stión de cobranza del gad de portoviejo · 2020. 8. 12. · stión de cobranza del gad de...
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Procedimiento para la gestión de cobranza del GAD de Portoviejo
PRO-DFIN-004
1. IDENTIFICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO.
MACRO PROCESO PROCESO SUBPROCESO SERVICIOS INSTITUCIONALES FINANCIERO TESORERÍA
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO PARA LA GESTIÓN DE
COBRANZA DEL GAD DE PORTOVIEJO
RESPONSABLE PROCEDIMIENTO DIRECCIÓN FINANCIERA
VERSIÓN DEL DOCUMENTO 1.0
CÓDIGO PRO_DFIN_004
2. OBJETIVO.
Regular el procedimiento a seguir por el área de cobranza de la Dirección Financiera del
Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Portoviejo para lograr el pago oportuno de
obligaciones y/o una efectiva recuperación de valores adeudados a esta administración y por
ende la reducción de cartera; además definir los canales informativos para fomentar la cultura
tributaria en los contribuyentes, a fin de maximizar el cumplimiento voluntario y oportuno de
las obligaciones, priorizando la gestión de cobranza preventiva, persuasiva y pre-coactiva
antes que la coercitiva.
3. ALCANCE
Este procedimiento aplica para la Dirección Financiera del Gobierno Autónomo
Descentralizado del Cantón Portoviejo.
4 BASE LEGAL
Código Orgánico De Organización Territorial, Autonomía y Descentralización
(COOTAD). “Sección Segunda De los Ingresos Artículo 223.- Títulos.- Los ingresos presupuestarios se dividirán en los siguientes títulos: Título I. Ingresos tributarios; Título II. Ingresos no tributarios; y, Título III. Empréstitos.
Artículo 224.- Formas de clasificación de los ingresos.- Los gobiernos autónomos descentralizados dentro de su normativa correspondiente y en concordancia con la normativa de las finanzas públicas vigente, establecerán las formas de clasificación de los ingresos. Parágrafo Primero
Ingresos Tributarios Artículo 225.- Capítulos básicos.- Los ingresos tributarios comprenderán las contribuciones señaladas en este Código y se dividirán en los tres capítulos básicos siguientes: Capítulo I.- Impuestos, que incluirán todos los que corresponden a los gobiernos autónomos descentralizados, por recaudación directa o por participación. Capítulo II.- Tasas, que comprenderá únicamente las que recaude la tesorería o quien haga sus veces de los gobiernos autónomos descentralizados, no incluyéndose, por consiguiente, las tasas que recauden las empresas de los gobiernos autónomos descentralizados. Capítulo III.- Contribuciones especiales de mejoras y de ordenamiento, que se sujetarán a la misma norma del inciso anterior. Parágrafo Segundo Ingresos No Tributarios Artículo 226.- Clasificación.- Los ingresos no tributarios se clasificarán en los siguientes capítulos: Capítulo I.- Rentas patrimoniales, que comprenderán los siguientes grupos: a) Ingresos provenientes del dominio predial (tierras y edificios);
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b) Utilidades provenientes del dominio comercial; c) Utilidades provenientes del dominio industrial; d) Utilidades de inversiones financieras; y, e) Ingresos provenientes de utilización o arriendo de bienes de dominio público. Capítulo II.- Transferencias y aportes con los siguientes grupos: a) Asignaciones fiscales; b) Asignaciones de entidades autónomas, descentralizadas o de otros organismos públicos; y, c) Transferencias del exterior. Capítulo III.- Venta de activos, con los siguientes grupos: a) De bienes raíces; y, b) De otros activos. Capítulo IV.- Ingresos varios, que comprenderán los que no deben figurar en ninguno de los grupos anteriores incluidas donaciones.”
Código Tributario
Código Civil.
Código de Procedimiento Civil.
Ley Orgánica para el Equilibrio de las Finanzas Públicas Artículo 7.- En el Código Tributario, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No.38 de 14 de junio de 2005,
realícense las siguientes reformas:
(…)
4. Agréguese como disposición general la siguiente:
“SEGUNDA.- Se define a la Gaceta Tributaria digital como el Sitio oficial electrónico de la Administración
Tributaria, por medio del cual se notifican los actos administrativos emitidos a los contribuyentes, y cuyo efecto es el
mismo que el establecido en el Código Tributario….”
Ordenanza de cobro mediante la acción o jurisdicción coactiva de créditos tributarios y
no tributarios del cantón Portoviejo
Demás leyes conexas
5 REGLAS INTERNAS
a) Este documento normativo es de aplicación obligatoria para todos los servidores del
GAD Portoviejo responsables de la ejecución y control del mismo, la falta de
cumplimiento por parte de dichos funcionarios será causal para la determinación de
sanciones y responsabilidades en conformidad con las leyes y normas vigentes.
b) Este procedimiento se encuentra sujeto a actualización permanente, con el propósito de
incluir los cambios que se produzcan, como efecto de la actualización de las leyes,
normas y políticas que se emitan o las necesidades administrativas que surjan en el
GAD Portoviejo.
c) La gestión de cobranza de es responsabilidad de la Dirección Financiera a través de su área de
cobranzas.
d) En todo lo que no estuviere establecido en este procedimiento, se estará sujeto a lo
dispuesto en el COOTAD, Código Tributario y leyes conexas.
e) Por efecto de actualizaciones o modificaciones que se realicen a la estructura
organizacional del GAD, las denominaciones de cargos citadas en este documento, se
entenderá también “o por quien haga sus veces”.
6 DEFINICIONES.
ORDEN DE COBRO.- Es una notificación legal al contribuyente que mantiene
deuda vencida, líquida y determinada, que busca generar percepción de riesgo en el
deudor para persuadirlo al pago inmediato. Con dicha orden se otorga un plazo de
ocho días para pago o reclamo de ser el caso.
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AUTO DE PAGO: Documento que contiene un acto de carácter administrativo
emanado por órgano ejecutor y que tiene por finalidad compeler al destinatario del
mismo a efectuar el pago del crédito fiscal no cubierto. (Requisito necesario para
ejecutar la coactiva, es decir, para proceder a embargar siempre y cuando cumple el
término perentorio).
DEPOSITARIO JUDICIAL: Persona designada por el Juzgado de coactivas para
tener, custodiar y conservar bajo su responsabilidad determinados bienes de los
contribuyentes deudores, mientras se resuelve o se ejecuta la acción.
FUERZA PUBLICA: Es el apoyo de las autoridades civiles o agentes del orden para
prestar auxilio a los funcionarios recaudadores.
MEDIOS MASIVOS.- Son los medios de comunicación utilizados para dirigirse de
forma masiva a un grupo grande de deudores exhortándolos para que cumplan con el
pago de sus obligaciones. Pudiendo ser estos medios: publicaciones por prensa,
radios, perifoneo, internet, banderolas, vallas, volantes, correos electrónicos, mensajes
de texto, redes sociales, y otros.
MEDIOS PERSONALIZADOS.- Son los medios de comunicación utilizados
(llamadas telefónicas, visita y notificación de orden de cobro, etc.) para dirigirse a los
deudores de manera personalizada y en forma individual, priorizando a aquellos que,
por el monto de la deuda, ameriten mayor gestión; incluye el contacto telefónico y de
ser necesario, realizar una visita a las instalaciones o domicilio del deudor.
CARTERA VENCIDA PRE-COACTIVA.- Abarca las obligaciones vencidas en el
periodo fiscal actual o en el periodo fiscal anterior, la misma que se gestionara a
través del procedimiento pre-coactivo.
CARTERA VENCIDA COACTIVA.- Abarca las obligaciones vencidas de los
deudores, de las que no se ha conseguido su recuperación una vez realizada la gestión
de cobranza pre-coactiva y/o aquellas cuyo vencimiento sea igual o mayor a dos
periodos fiscales. Se gestionará mediante la gestión de cobranza coactiva.
CARTERA NO GESTIONABLE.- Se considera como tal a la base de los deudores
cuyo cobro no es posible realizar por falta de información para su ubicación, una vez
que se han agotado los mecanismos administrativos para su localización.
GESTIÓN DE COBRANZA PREVENTIVA: son las gestiones administrativas y
operativas, realizadas en forma preventiva por el área de cobranzas, para conseguir el
pago oportuno de obligaciones de manera voluntaria, antes de que se cumpla el plazo
de vencimiento de dichas obligaciones y pasen a estado vencido. Esta gestión la
realiza en coordinación con las áreas de informática, comunicación, y otras, a través
de medios masivos, comunicando, al universo de contribuyentes, independiente de la
clasificación de cartera, la fecha de vencimiento de obligaciones, el plazo, descuentos,
etc. Por ejemplo: en el mes de enero se comunica por prensa, redes sociales, etc. los
descuentos por pronto pago de impuestos prediales; continuamente, a través de
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mensajes de texto, se informará a los contribuyentes la fecha de vencimiento de una
obligación, antes de que venza.
GESTIÓN DE COBRANZA PERSUASIVA: son las gestiones administrativas y
operativas persuasivas, que buscan lograr el pago de una deuda de manera voluntaria,
comunicando a los deudores sus obligaciones pendientes de pago y plazos, puede
realizarse a través de medios masivos al universo de contribuyentes,
independientemente de la clasificación de la cartera.
GESTIÓN DE COBRANZA DE LA CARTERA VENCIDA PRE-COACTIVA.-
Existen dos tipos de gestiones de cartera vencida pre-coactiva:
No personalizada.- son las notificaciones a realizar vía correo electrónico a los
deudores. La Jefatura de Cobranzas una vez que defina la cartera vencida pre-
coactiva, planificará las fechas requeridas de notificación, (se realizarán mínimo dos
veces al año, una en el primer trimestre del año y la segunda a inicio del tercer
trimestre del año, o cuando se requiera) y solicitará a la Dirección de Informática el
envío masivo de correos electrónicos, mediante un formato de Notificación, en el que
se informe a los deudores de cartera vencida el monto adeudado, el rubro y el plazo
para realizar el pago. Los correos electrónicos a los cuales se notificará serán los que
constan en la base de datos del sistema catastral municipal.
Personalizada.- está enfocada a los deudores, por cuyos montos económicos u otros
factores, amerita realizar una gestión personalizada para el cobro, como llamadas
telefónicas o visitas que realiza el gestor de cobranza, quien deberá demostrar
predisposición y empatía con el deudor, a fin de persuadirlo para generar la voluntad
de pago y que el deudor se comprometa a pagar o de acogerse a algún tipo de
facilidad de pago. “Procedimiento para gestión de la cobranza pre-coactiva de la
cartera vencida”.
GESTIÓN DE COBRANZA COACTIVA DE LA CARTERA VENCIDA.- son
las gestiones legales que buscan lograr el pago de una deuda.
7 RESPONSABLES
a) Responsables de la ejecución: Jefe Técnico de Cobranza, servidor(es) gestor( es) de
cobranzas, Director Financiero, Juez de Coactiva, Notificadores, Coordinador de
Rentas, Secretario de Coactiva, Abogados Externos.
b) Responsables del control y supervisión: Jefe Técnico de Cobranza, Director
Financiero, Tesorero.
c) Distribución a los servidores involucrados, en las diferentes direcciones y áreas
municipales, a través de su publicación en la Intranet del GAD Portoviejo.
8 POLÍTICAS DE COBRANZA
4.1 Incremento de la recaudación: Los esfuerzos de cobranza deben ser sostenidos, de
modo que la recaudación sea creciente y predecible.
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4.2 Generar conciencia y cultura tributaria: Tiene como finalidad comunicar a los
deudores sus deberes y derechos en materia tributaria, descuentos por pago oportuno,
destino de los valores recaudados (ejecución de obras y servicios en el cantón) a fin de
promover el cumplimiento cabal y oportuno de sus obligaciones.
4.3 Generar percepción de riesgo en el caso de no cumplir obligaciones tributarias y no
tributarias oportunamente: Además de notificar la deuda, se busca informar al deudor
el procedimiento legal al que estaría sujeto, generando una percepción de riesgo. El rol
del funcionario cambia, en tanto al seguimiento y trato que se hace a cada contribuyente,
pues es más riguroso cuando mayor es la deuda (ANEXO 1).
9 PROCEDIMIENTOS
9.1 PROCEDIMIENTO PARA ANÁLISIS DE CARTERA VENCIDA PRE-COACTIVA Y
DISTRIBUCIÓN A LOS GESTORES DE COBRANZA
N
º
Actividad Responsable Tiempo
1
1. Obtiene mensualmente la información de cartera vencida del sistema catastral y selecciona de acuerdo a los siguientes parámetros: a. Tipo de cartera: Obligaciones vencidas b. Persona / Propietario: Personas que adeudan. c. Persona / Tipo de Derecho / Selección de Derecho Privado d. Excluir los deudores que ya se encuentran en gestión coactiva
(estados: juicio coactivo, activo, cancelado coactivado, convenio, de baja, notificación y reclamo).
e. Periodo de emisión de la obligación f. Valores Pendientes.- Todos los valores pendientes.
2. Selecciona la cartera vencida para realizar la gestión de cobranza pre-coactiva y coactiva (por montos):
Gestión de cobranza pre-coactiva: la realizará la Jefatura de Cobranzas, selecciona los deudores con obligaciones vencidas del periodo fiscal actual o del periodo fiscal anterior.
Gestión de cobranza coactiva: el Jefe de Cobranza envía al Juez de Coactiva para su gestión, selecciona los deudores con obligaciones vencidas en que se ha agotado la gestión pre-coactiva.
JEFE DE COBRANZAS
4
2 Aprueba la cartera vencida para la gestión pre-coactiva de conformidad a las meta de recaudación presupuestaria.
DIRECTOR FINANCIERO
3
3 Distribuye la cartera vencida para gestión pre-coactiva entre los gestores de cobranza, considerando los siguientes criterios para segmentar la cartera:
Segmentación por monto de la deuda.- rubros de mayor a menor (principales deudores).
Segmentación por tipo de cliente.- Hoteles, Industrias, Comercios, Entidades Financieras, Prestadores de Servicio, Entidades Públicas y Entidades Religiosas.
Segmentación por sectores geográficos.- para optimizar los medios de movilización se sectorizará la ciudad.
Por historial de pago
JEFE DE
COBRANZAS
1
FIN 8
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9.2 PROCEDIMIENTO PARA GESTIÓN DE COBRANZA PERSUASIVA PRE COACTIVA
DE LA CARTERA VENCIDA
N
º
Actividad Responsable Tiempo (días)
1 Con la cartera vencida para gestión de cobranza pre-coactiva, procede con la gestión persuasiva, para lo cual solicitará a la Dirección de Informática el envío masivo de correos electrónicos a dichos deudores de cartera vencida (notificación “Aviso de Pago”, FORMATO 3 y 4).
JEFE TÉCNICO DE COBRANZA
10 (Depende de la cantidad de deudores)
2
¿El deudor cancela la deuda, solicita un convenio o presenta reclamo? SI: Si el deudor cancela la deuda total, se lo elimina automáticamente del registro de gestión de cartera vencida pre-coactiva”, si solicita un convenio de pago lo traspasa a la “matriz de seguimiento de pagos”, si presenta un reclamo se realizará el seguimiento del resultado. NO: Realiza el contacto telefónico con el deudor (obteniendo datos de fuentes como el sistema catastral municipal, del SRI, de CNT y otros). De obtener datos adicionales a los registrados en el catastro municipal, los ingresará obligatoriamente (dirección, teléfono, etc.).
¿Contacta telefónicamente al deudor o a una tercera persona?
SI: Utilizando el “protocolo para llamadas telefónicas” descrito en el
ANEXO 1, le informa que deberá cancelar en un plazo de tres días a
partir de este aviso, pues de no hacerlo su deuda pasará a gestión de
cobranza coactiva recalcándole el riesgo legal de este proceso.
NO: Si no existen datos para contactar al deudor, realizará su informe
para solicitar al Jefe de Cobranza el paso a cartera no gestionable.
Realiza el registro de la gestión de cartera vencida pre-coactiva”:
fecha, hora, persona que recibió el mensaje (el deudor o un tercero
persona), si pudo establecer o no el contacto.
ANALISTA GESTOR DE COBRANZA
4 (por contribuye
nte gestionad
o)
3
¿El deudor cancela la deuda, solicita un convenio o presenta un reclamo en el plazo otorgado (tres días) a partir de la llamada? SI: Si el deudor cancela la deuda total, se lo elimina automáticamente del registro de gestión de cartera vencida pre-coactiva”, si solicita un convenio de pago lo traspasa a la “matriz de seguimiento de pagos”, si presenta un reclamo se realizará el seguimiento del resultado. NO: Selecciona las deudas que ameritan reforzar la gestión de cobro, elabora un “Oficio” para el deudor, concediendole 8 días para el pago.
ANALISTA
GESTOR DE COBRANZA
3
4 Firma Oficio Tesorera 1
5 Realiza la visita al deudor para persuadirlo y conseguir el pago de su
deuda y entrega el oficio, FORMATO 5, receptando el acuse. Registra
esta gestión en la “Matriz de gestión cartera vencida pre-coactiva”.
¿El deudor cancela la deuda, solicita un convenio o presenta reclamo en el plazo de ocho días? SI: Si el deudor cancela la deuda total, se lo elimina automáticamente del registro de gestión de cartera vencida pre-coactiva”, si solicita un convenio de pago lo traspasa a la “matriz de seguimiento de pagos”, si presenta un reclamo se realizará el seguimiento del resultado. NO: Procedimiento gestión de la cobranza pre-coactiva.
ANALISTA GESTOR DE COBRANZA
9 (por
contribuy
ente ya
que se da
8 días
para que
cancele)
TIEMPO TOTAL HASTA EL COBRO DE LAS OBLIGACIONES VENCIDAS. 27
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9.3 PROCEDIMIENTO PARA GESTIÓN DE LA COBRANZA PRE- COACTIVA DE LA
CARTERA VENCIDA
N
º
Actividad Responsable Tiempo
1 Selecciona las deudas a notificar desde la cartera vencida no recuperada una vez realizada la gestión persuasiva pre-coactiva o cuyo vencimiento es mayor a dos periodos fiscales: ¿Existe dirección para notificar al deudor? SI: Imprime títulos de crédito por duplicado. Imprime en el sistema la “ORDEN DE COBRO” (notificaciones) FORMATO 6. NO: gestiona para la notificación por los medios correspondientes.
ANALISTA DE TESORERÍA
3
2 Revisa y firma el título de crédito de la deuda vencida para gestión de cobro.
COORDINADOR DE RENTAS
2
3 Firma la Notificación “ORDEN DE COBRO” en que se concede un
plazo de 8 días para que cancele el valor adeudado, realice un
convenio de pago o presente el reclamo, de ser el caso. ANEXO 3
TESORERA 2
4 Notifica con la ”ORDEN DE COBRO” por una sola vez.
¿La notificación es exitosa?
SI: paso 6
NO: Informa esta novedad en su reporte de notificación al
Analista de Tesorería. Paso 5.
NOTIFICADOR
1
5 Gestiona para publicar por los medios de comunicación de ley,
previa la autorización del Director Financiero.
ANALISTA DE TESORERÍA
5
6
¿El deudor cancela la deuda, solicita un convenio o presenta reclamo en el plazo de ocho días? SI: Si el deudor cancela la deuda total, se lo elimina
automáticamente de la “Matriz de gestión cartera vencida pre-
coactiva”, si solicita un convenio de pago lo traspasa a la “matriz
de seguimiento de pagos”, si presenta un reclamo se realizará el
seguimiento del resultado. FIN
NO: Genera un listado de las deudas para la gestión coactiva y
envía al Jefe de Cobranza.
ANALISTA DE TESORERÍA
10
7 Autoriza las deudas para enviar a la gestión coactiva y continúa el “Procedimiento para gestión de la cobranza coactiva de la cartera vencida.”
JEFE DE COBRANZA/ TESORERA
1
TIEMPO TOTAL 45
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9.4 PROCEDIMIENTO PARA GESTIÓN DE LA COBRANZA COACTIVA DE LA CARTERA
VENCIDA
Todo documento de gestión de cobro generado en el proceso será incluido en el expediente.
N
º
Actividad Responsable Tiempo
1 Genera desde el sistema el Auto de Pago (Providencia que dispone al deudor el pago o que dimita bienes equivalentes al valor de las obligaciones vencidas dentro de tres días contados a partir del siguiente día de la citación de este auto, previniéndolo que de no hacerlo se le embargarán bienes suficientes para cubrir las obligaciones vencidas o se solicitará la declaración de insolvencia cuando careciere de bienes, se tomarán las medidas precautelatorias que correspondan…) FORMATO 7. Automáticamente cambia el estado del deudor a coactivado.
ANALISTA DE TESORERÍA
10
2 Revisa que el expediente a enviar a la gestión coactiva, al abogado
externo, este completo y cumpla todos los requisitos legales (Orden
de Cobro, Títulos de Crédito, copia de acción de personal donde se
le delega a un funcionario(a) Tesorero(a), Auto de Pago y
documentos generados durante el proceso pre-coactivo).
Suscribe el Auto de Pago.
SECRETARIO ADHOC
5
3 Suscribe el Auto de Pago JUEZ DE COACTIVA
3
4 Envía al abogado externo, mediante acta, el expediente del
deudor. Traspasa al deudor de la “matriz de gestión de cartera
vencida pre-coactiva a la “matriz de seguimiento coactivo” para
realizar el control de efectividad del pago mensual, genera un
reporte semanal del sistema y lo envía al Jefe de Cobranza y Juez de
Coactiva.
ANALISTA DE TESORERÍA
3
5 Recibe el Auto de Pago y expediente, y realiza el “Procedimiento de citación” al deudor. Al mismo tiempo toma las medidas precauterales señaladas en el Auto de Pago: a) Gestiona la medida de retención y embargo de sus fondos y
créditos que mantenga en cuentas corrientes, de ahorro, inversiones, o cualquier otro título en todas las instituciones del sistema financiero nacional, para lo cual se notificará a la Superintendencia de Bancos e Instituciones financieras hasta por el valor de la deuda (elabora los Oficios respectivos, que suscribirá el Juez de Coactiva y el Secretario ADHOC), adjunta el Auto de Pago, y envía a dichas instituciones solicitándoles remitan la información de las cuentas del deudor y de tener saldo que retengan los valores. Paso 7
b) Elabora un oficio para PORTOVIAL (que suscribirá el Juez de
Coactiva y el Secretario ADHOC), adjunta el Auto de Pago y
envía a dicha institución, para que remita un certificado en el
que conste todos los vehículos de propiedad del coactivado,
ABOGADO EXTERNO
10
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de tener una respuesta positiva remite otro oficio (que
suscribirá el Juez de Coactiva y el Secretario ADHOC) en el que
de acuerdo al Auto de Pago solicita la prohibición de
enajenar.
¿Consulta en el sistema del GAD si el deudor coactivado ha cancelado la deuda o ha presentado el debido afianzamiento para cesación de medidas pre cautelares en conformidad con el Art. 248 del Código Tributario? SI: Si ha presentado el afianzamiento a favor del GAD dentro del plazo establecido en el Auto de Pago, el Juez de Coactiva gestionará el levantamiento de medidas precautelares para que el coactivado cancele de inmediato su deuda. Una vez cancelada la deuda archiva el juicio coactivo, remite expediente al Juez de Coactiva. Paso 6. NO: paso 7
6 Elimina el deudor de la “matriz de gestión de la cartera vencida coactiva”. FIN
JUEZ DE COACTICA (o
analista delegado)
1
EMBARGO DE CUENTAS
7 Entrega oficio a las Instituciones bancarias, recepta el acuse de
recibo en la copia del oficio.
DEPOSITARIO JUDICIAL
2
8 Una vez citado el coactivado:
¿Banco responde que el deudor si tiene cuenta y saldo?
SI:
a) Realiza la Boleta de Embargo en tres ejemplares: Coactiva,
Depositario, Banco, ordenando que se emita cheque a favor
del GAD, (firmada por el juez, el secretario, el depositario).
ABOGADO EXTERNO
8
b) Entrega a la institución financiera la “Boleta de Embargo” para
el cobro del valor y mediante un acta, que firma el Juez y el
depositario, retira el cheque y le entrega al abogado
(previamente obtiene una copia del cheque para el
expediente).
DEPOSITARIO
2
c) Deposita el cheque original en ventanilla de Tesorería y
recepta el comprobante de pago.
d) Elabora oficio al GAD Portoviejo para solicitar el pago de la
gestión de embargo. Paso 12 y 13.
ABOGADO EXTERNO
3
¿Valor embargado cubre deuda total?
SI: Elabora providencia final (firma Secretario ADHOC, Juez de
Coactiva) dando un término de 5 días para el levantamiento
de medidas pre-cautelares y entrega el proceso a la secretaria
del juzgado, para archivo y folio del expediente. FIN
NO: paso 9
NO: paso 9
ABOGADO EXTERNO
2
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9 ¿Coactivado tiene vehículo?
Si: Envía Oficio a Portovial para el secuestro del vehículo y
posteriormente realizará el procedimiento de remate del bien.
NO: paso 12
ABOGADO EXTERNO
12
¿Diariamente consulta en el sistema del GAD si el deudor coactivado cancela su obligación total? SI: Realiza el Oficio de levantamiento de medidas pre cautelares de
retenciones en cuentas bancarias del deudor, firmado por el
Secretario ADHOC y Juez de Coactiva, y lo envía con el depositario
judicial, a la Institución Financiera correspondiente; igualmente
envía el levantamiento de medidas a PORTOVIAL. Paso 6.
NO: gestiona las otras medidas precautelares c),d),e) o f)
señaladas en el Auto de Pago según el caso:
c) Prohibición de enajenar y/o embargo de los bienes inmuebles:
para cuyo efecto notificará al Registro de la Propiedad y al
Registro de datos Públicos, mediante un oficio (suscrito por la
Juez de Coactiva y el Secretario ADHOC) adjuntando el Auto de
Pago.
d) La clausura y embargo de bienes muebles, para cuyo efecto
notificará a los Administradores de las dependencias
municipales del GAD, mediante un oficio (suscrito por la Juez de
Coactiva y el Secretario ADHOC) adjuntando el Auto de Pago.
e) El embargo de bienes muebles que se encuentren en el
comercio o local, para cuyo efecto se designará un depositario
(custodio de bienes) en colaboración con un agente de policía,
mediante un oficio (suscrito por la Juez de Coactiva y el
Secretario ADHOC) adjuntando el Auto de Pago.
f) Declaración de insolvencia.
Solicita el pago al GAD por la gestión de embargo realizada.
ABOGADO EXTERNO
3
13 Revisa y autoriza el pago por de gestión embargo solicitado por el
Abogado Externo, envía a la Coordinación de Rentas.
JUEZ DE COACTIVA
2
14 Emite el título de crédito, a nombre del coactivado, del valor de
gestión embargo correspondiente.
COORDINADOR DE RENTAS
2
FIN 56
NOTA: El Juez de Coactiva podrá excepcionalmente conceder al deudor co-activado un convenio,
cuando lo considere pertinente, siempre que exista una causa lícita para realizar este acto.
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9.5 PROCEDIMIENTO DE CITACIÓN
En aplicación del artículo 149, 150 y 151 del Código tributario se ejecutarán las notificaciones de los actos administrativos emanados de la Dirección Financiera.
. Nº
Actividad Responsable Tiempo
1 Ubica la dirección del administrado (predio con la clave catastral que refleja en el proceso administrativo), acude a citar con el Auto de Pago, y recepta del deudor o de una tercera persona la firma como constancia de su recepción:
¿Citación Exitosa? SI: ¿Localiza al Contribuyente?
SI: cita por una sola vez, verifica que se trate de la misma persona, directamente el administrado o de su representante legal, y toma la firma de recepción de la citación en la boleta(al reverso del “Auto de Pago”). Si el coactivado se niega a firmar, se dejará constancia del hecho con un testigo de actuación, supliendo este la firma del administrado. NO: cuando quien recibe la citación es un familiar u otro relacionado, se deberá citar por boletas, es decir por tres días laborables seguidos, toma la firma de la recepción de la citación en la boleta (reverso del “Auto de pago”).
Envía al secretario de coactiva, para que siente la razón. NO: Envía al secretario de coactiva para realizar el procedimiento de citación por los medios de comunicación de ley (prensa, gaceta digital, etc.), e informa mediante Oficio al Abogado externo la citación, la cual la verificará en el medio correspondiente de ley (prensa, gaceta digital, etc.). Elabora al final del día el “Reporte de trabajo diario” donde se registran las gestiones de citación realizadas FORMA 1, es decir si la citación se realiza en persona (directamente al deudor) o fue por boleta (recibió una tercera persona), etc.; persona que recibió la citación (deudor o un tercero), fecha, hora, observaciones, etc.
NOTIFICADOR CONSORCIO
10
2 Sienta razón de citación. SECRETARIO ADHOC 1
3
Al final del día recepta el “Reporte de trabajo diario” para su análisis. Todos los antecedentes de citación los anexará al expediente del coactivado para proseguir el trámite pertinente.
ABOGADO EXTERNO 3
TIEMPO TOTAL 14
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9.6 PROCEDIMIENTO PARA SOLICITAR CONVENIO DE PAGO.
El deudor puede acercarse a realizar el pago o un convenio de pago en el plazo que se señala la Administración Tributaria para conciliar o pagar los valores adeudados al GAD Municipal de Portoviejo:
N
º
Actividad Responsable Tiempo
1 Presenta, dentro del plazo otorgado, en la Tesorería municipal una solicitud para realizar un convenio de pago
DEUDOR
3
2
Informa al deudor las siguientes condiciones para realizar un convenio de pago (el mismo que incluirá el monto total de la deuda, impuestos, recargos e intereses calculados por la Dirección Financiera a la fecha de vencimiento de cada dividendo de la deuda): En forma inmediata: deberá cancelar un pago inicial acordado cuyo valor será mínimo el 20% sobre el monto total de la deuda, para formalizar el convenio. Hasta seis meses: deberá efectuar el pago de la diferencia, en dividendos periódicos que se acuerden para realizar el convenio. Sin embargo, en casos especiales, podrá conceder para el pago de esa diferencia en el plazo de hasta dos años. ¿Se acuerda términos para el Convenio? SI: Elabora el Convenio de pago, en el que se detallada el monto, periodicidad de pago, recargos e intereses, etc. y lo imprime en dos ejemplares. NO: continúa el procedimiento de cobranza a partir de la última actividad gestionada.
DELEGADA DE
TESORERÍA/
CONTRIBUYENTE
3 Firma el convenio de pago DEUDOR
4
Firma el convenio de pago, en delegación del Alcalde
DIRECTORA
FINANCIERA
5
Realiza el control del cumplimiento del convenio de pago (monitoreo mensual) y elabora un reporte de las novedades. ¿Deudor cumple con los abonos acordados en el convenio? SI: Continúa monitoreo hasta el final. NO: Elabora un reporte de las novedades, si el deudor incumpla por dos meses, queda anulado el convenio de pago y continúa el proceso de gestión de cobranza a partir de la última actividad gestionada. ¿El deudor está en proceso coactivo? SI: Continúa el proceso coactivo. NO: Continúa la notificación de Orden de Cobro.
ANALISTA DE
TESORERÍA
TIEMPO TOTAL
3