steuern, rechtsform, buchführung und co. referent: stephan weigelt
TRANSCRIPT
![Page 1: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/1.jpg)
Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co.
Referent: Stephan Weigelt
![Page 2: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/2.jpg)
Rechtsform
• Einzelunternehmer (e. K.)• GbR • GmbH• GmbH & Co. KG• UG (haftungsbeschränkt)• OHG, KG, AG, Limited
![Page 3: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/3.jpg)
Einzelunternehmer (e. K.)• Vorteile:– Schnelle Gründung– Sehr flexibel
• Nachteile:– Haftung mit dem Betriebsvermögen und
Privatvermögen
![Page 4: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/4.jpg)
GbR – Gesellschaft bürgerlichen Rechts
• Vorteile:– Schnelle Gründung– flexibel
• Nachteile:– Haftung mit dem Betriebsvermögen und
Privatvermögen– Unüberschaubare Risiken– Häufig „schlechte“ Gesellschaftsverträge
![Page 5: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/5.jpg)
GmbH – Gesellschaft mit beschränkter Haftung
• Vorteile:– Haftungsbegrenzung auf Betriebsvermögen (nicht nur
auf das Stammkapital)– konstanter Steuersatz (ca. 32%)
• Nachteile:– Gründung nur notariell möglich– Kapitalaufbringung (¼ des Stammkapitals, mind.
12.500,- EUR)– starres Rechtsgebilde– sehr formalistisch– Durchgriffshaftung für Geschäftsführer
![Page 6: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/6.jpg)
GmbH & Co. KG
• Vorteile:– Haftungsbegrenzung auf Betriebsvermögen (nicht
nur auf das Stammkapital)– Flexibel
• Nachteile:– Gründung nur notariell möglich– Kapitalaufbringung für GmbH erforderlich (¼ des
Stammkapitals, mind. 12.500,- EUR)
![Page 7: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/7.jpg)
UG (haftungsbeschränkt) – Unternehmergesellschaft haftungsbeschränkt
• Vorteile:– geringer Kapitaleinsatz– geringe Gründungskosten– Haftungsbegrenzung auf Betriebsvermögen (nicht
nur auf das Stammkapital)– konstanter Steuersatz (ca. 32%)
![Page 8: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/8.jpg)
UG (haftungsbeschränkt) – Unternehmergesellschaft haftungsbeschränkt
• Nachteile:– Schlechtes Image– Gründung nur notariell möglich– starres Rechtsgebilde– sehr formalistisch– Durchgriffshaftung für Geschäftsführer
![Page 9: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/9.jpg)
Die Anderen:
• OHG – offene Handelsgesellschaft• KG – Kommanditgesellschaft• AG – Aktiengesellschaft• Limited – die britische GmbH
![Page 10: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/10.jpg)
Es geht los…
• Gewerbeanmeldung (ggf. Handwerksrolle)• Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
http://www.formulare-bfinv.de
![Page 11: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/11.jpg)
Es war einmal…
EStEsther Steuer
UStUschi Steuer
SVStiefmutter Vera
Umsatzsteuer
EinnahmeerzielungKleinunternehmer
![Page 12: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/12.jpg)
Es war einmal…
EStEsther Steuer
UStUschi Steuer
SVStiefmutter Vera
![Page 13: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/13.jpg)
Es war einmal…
EStEsther Steuer
UStUschi Steuer
SVStiefmutter Vera
![Page 14: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/14.jpg)
Es war einmal…
EStEsther Steuer
UStUschi Steuer
SVStiefmutter Vera
Einkommensteuer
![Page 15: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/15.jpg)
Es war einmal…
EStEsther Steuer
UStUschi Steuer
SVStiefmutter Vera
Einkommensteuer Umsatzsteuer
![Page 16: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/16.jpg)
Es war einmal…
EStEsther Steuer
UStUschi Steuer
SVStiefmutter Vera
Einkommensteuer Umsatzsteuer Sozialversicherung
![Page 17: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/17.jpg)
Es war einmal…
EStEsther Steuer
UStUschi Steuer
SVStiefmutter Vera
Einkommensteuer Umsatzsteuer Sozialversicherung
GewinnerzielungAb 1,- €
![Page 18: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/18.jpg)
Es war einmal…
EStEsther Steuer
UStUschi Steuer
SVStiefmutter Vera
Einkommensteuer Umsatzsteuer Sozialversicherung
GewinnerzielungAb 1,- €
EinnahmeerzielungKleinunternehmer
![Page 19: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/19.jpg)
Einkommensteuer (Ertragsteuer)
• Alle Einkünfte werden zusammen gerechnet• Rücklagen für Steuerzahlungen bilden!• Steuerbelastung häufig < 30%
![Page 20: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/20.jpg)
Einkommensteuer (Ertragsteuer)
• Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG• Bilanz
In beiden Fällen sind Wirtschaftsgüter abzuschreiben!
![Page 21: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/21.jpg)
Gewinnermittlung• Vorteile:– einfach zu erstellen– Zufluss- Abflussprinzip– kann korrespondieren mit USt
• Nachteile:– Schlechter Überblick – Keine Bildung von Rückstellungen möglich
![Page 22: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/22.jpg)
Bilanz• Vorteile:– gute Grundlage zur Unternehmenssteuerung– von Banken bevorzugt– mehr steuerliche Gestaltungsspielräume
• Nachteil:– Doppelte Buchführung – Höhere Anforderung an Buchführung
![Page 23: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/23.jpg)
! ACHTUNG !• Kassenführung• Verträge
Gesellschaftsverträge Darlehensverträge Verträge mit Angehörigen
• Lohnabrechnung• betrieblich genutzte Räume• Künstlersozialkasse
![Page 24: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/24.jpg)
Umsatzsteuer• Kleinunternehmer
Umsatz bis EUR 17.500,- im Vorjahr und voraussichtlich nicht mehr als EUR 50.000,- im lfd. Jahr stellt keine Umsatzsteuer (MwSt.) in Rechnung kein Vorsteuerabzug häufig wird Übergang zur USt nicht rechtzeitig bemerkt
• Regelbesteuerter Unternehmer
![Page 25: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/25.jpg)
Regelbesteuerung• Grundsatz: Sollversteuerung• Antrag auf Ist-Versteuerung kann gestellt
werden (Umsatz < EUR 500.000,-)
• Vorsteuerabzug aus Eingangsrechnungen
![Page 26: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/26.jpg)
Rechnungsangaben (ab EUR 150,01)
• vollständige Firmenbezeichnung Ihres Unternehmens (mit Name des Unternehmers)
• vollständige Anschrift Ihres Unternehmens• vollständiger Name und Anschrift des Rechnungsausstellers• Steuernummer des Rechnungsausstellers• Menge, Art und handelsübliche Bezeichnung der Ware (nicht nur eine
Nummer)• Tag der Lieferung / Leistung (nicht nur Tag der Rechnungsstellung)• Steuersatz (meistens 19%) oder Hinweis auf Steuerbefreiung• Steuerbetrag (z.B. bei Nettowarenwert 100,- € + 19% USt = 19,-€)• Eine fortlaufende Rechnungsnummer• evtl. weitere Angaben, je nach Leistung oder Rechnungsaussteller
![Page 27: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/27.jpg)
Steuertermine für Vorauszahlungen
• Einkommensteuer10.03.; 10.06.; 10.09.; 10.12.
• UmsatzsteuerImmer 10. des Folgemonatsmit Dauerfristverlängerung 10. des Übernächsten Monats
• Gewerbesteuer15.02.; 15.05.; 15.08.; 15.11.
![Page 28: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/28.jpg)
Versicherungen• Krankenversicherung– Freiwillig in der gesetzlichen– Privat
• Altersvorsorge• Betriebshaftpflicht
Sprechen Sie mit Ihrem Versicherungsmakler!
![Page 29: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/29.jpg)
„Wenn alles gegen dich zu laufen scheint, erinnere dich daran, dass das Flugzeug gegen den Wind abhebt, nicht mit ihm.“
(Henry Ford)
![Page 30: Steuern, Rechtsform, Buchführung und Co. Referent: Stephan Weigelt](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062417/55204d7f49795902118d0e86/html5/thumbnails/30.jpg)