stap: cifras fiscales febrero...los ingresos tributarios del mes de febrero 2015 ascienden a...

CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL

FEBRERO 2015

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

2015

2

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2015

3


CIFRAS FISCALES FEBRERO 2015

GOBIERNO CENTRAL

A febrero 2015 los ingresos totales presentan un

incremento de 10,8% con respecto al periodo enero –

Febrero del 2014, mientras que los gastos crecen

en un 2,3%.

Los ingresos tributarios acumulados al mes de

Febrero presentan un aumento de 9,1% con

respecto al 2014, donde los principales rubros que

muestran un crecimiento son: el impuesto de

ventas con 5,2%, consumo con 9,1%, el impuesto a

los ingresos y utilidades 6,3% y el rubro que integra

otros ingresos tributarios 23,2%.

Los ingresos totales del Gobierno Central

ascienden a ¢582.373,5 millones y los gastos a

¢871.244,2 millones, presentándose un déficit

financiero de 1,0% del PIB, 0,2% inferior al

presentado en el mismo periodo en el año 2014 y

un déficit primario (diferencia entre ingresos y

gastos excluyendo intereses) de 0,8% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Febrero 2008-2015 (Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,

(2015)

INGRESOS:

En el mes de Febrero los ingresos totales,

¢278.960,7 millones, muestran un crecimiento de

13,6% con respecto al mismo periodo en el año

2014. A nivel acumulado, ¢582.373,5 millones, la

variación presentada es del 10,8%, tal como se

muestra en el siguiente gráfico;

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual y Acumulada

Febrero 2009 – 2015


(2015)

La variación mostrada en el rubro de transferencias

en el mes de Febrero es de 151,7%. Lo anterior por

cuanto en el mes de Febrero de 2014 el Fondo de

Desarrollo Social y Asignaciones Familiares

(FODESAF), en cumplimiento de la Ley 8783,

transfirió a Gobierno ¢6.638,3 millones, mientras

que en el 2015 en Febrero, depositó ¢13.673

millones dichas transferencias representan más de

90% del total de ingresos por transferencias que

recibe Gobierno Central. En el acumulado,

presentan un incremento del 154,4%

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios del mes de Febrero 2015

ascienden a ¢255.560,2 millones, muestran un

crecimiento del 10,8% con respecto a los

recaudados en Febrero del 2014 (¢230.660,0

millones), mientras que los acumulados, un

incremento de 9,1%, ¢550.744,7 millones Enero -

Febrero de 2015, con respecto a los ¢504.815,2

millones en el mismo periodo, pero del 2014.

El ingreso por concepto del impuesto único a los

combustibles muestra un incremento en el

acumulado a febrero 2015 de 50,8%, lo anterior por

cuanto en el año 2014 los ingresos recaudados por

-0,2%

-0,7%

-0,8%

-0,9% -0,9% -1,0%

-0,8%

-0,5%

-1,0%

-1,1%

-1,2% -1,2% -1,2%

-1,0%

-1%

-1%

-1%

-1%

-1%

0%

0%

0%

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Déf/sup primario Déf/sup financiero

2,0%

9,8%

8,0%

25,5%

1,6%

13,6%

1,8% 5,3%

9,3%

16,5%

5,9% 10,8%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

Variación mensual Variación acumulada

4


este concepto en el mes de enero, fueron

registrados por la Contabilidad Nacional en el mes

de diciembre de 2013. En el mes de febrero de

2015, ingresó por este concepto ¢45.851,2

millones, presentando un aumento de 36,7% con

respecto al mes de febrero de 2014 (¢33.548,3

millones)

En el gráfico N° 3 se muestra el comportamiento

que presentan los ingresos tributarios en el periodo

2009 – 2015, tanto a nivel mensual, como

acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios

Variación Interanual Mensual y Acumulada Febrero 2009 – 2015


(2015)

En lo referente a los ingresos tributarios, es

importante destacar que el 81.8% está concentrado

en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y

Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y

Consumo, tal como se observa en el gráfico 4. El

resto corresponde otros ingresos tributarios, que

pertenecen a ingresos menores tales como:

impuestos a la propiedad, a las exportaciones,

derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades

representa el 20.4%, mientras que el de ventas un

40.1%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de Impuesto Febrero 2012 -2015 Acumulado


(2015)

IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de Febrero por concepto

del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de

¢49.623,7 millones, mientras que la acumulada

(enero – Febrero 2015) asciende a ¢112.107,4

millones.

Este impuesto en el mes de Febrero presenta un

aumento de 5,1% con respecto a lo recaudado en

ese mismo mes del año 2014. En lo referente al

monto acumulado, el incremento que presenta es

del 6,3% con respecto al año anterior, en el

siguiente gráfico se muestra la variación de este

impuesto durante el periodo 2009-2015, se observa

que el crecimiento presentado en este año, es

menor al de años anteriores.

2,1%

9,8% 8,1%

25,2%

-0,7%

10,8%

1,7% 5,1%

9,8%

16,4%

5,1%

9,1%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14


17,9% 20,9% 20,4%

42,5% 42,6% 40,1%

6,1% 5,7% 5,7%

13,6% 11,3% 15,6%

19,9% 19,6% 18,4%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2013 2014 2015

Ingresos y utilidades Ventas

Consumo Combustibles

Otros tributarios

5


Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades



(2015)

IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de Febrero

2015, ingresaron ¢105.915,8 millones, presentando

un acumulado de ¢220.626,8 millones. Este

impuesto tiene dos componentes: recaudación

interna (sobre bienes y servicios producidos en el

país) y recaudación aduanas (sobre bienes y

servicios importados), la recaudación interna

acumulada es de ¢128.333,3 millones, y la

importada, ¢92.293,5 millones.

En el mes de Febrero, este impuesto muestra una

variación del 10,8% con respecto al mismo mes del

año anterior, mientras que la recaudación

acumulada presenta un incremento de 2,7%.

El componente interno en el periodo enero -

Febrero 2015 muestra un crecimiento del 6,2% con

respecto al mismo periodo en el año 2014, mientras

que el correspondiente de aduanas una

disminución de 1,8%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual y Acumulada

Febrero 2009 – 2015


(2015)

GASTOS:

El gasto total del mes de Febrero fue de ¢345.250,3

millones, presentando un disminución de 8,4% con

respecto al mes de Febrero de 2014. El monto

acumulado de gasto, Enero – Febrero 2015, es de

¢871.244,2 millones, para una variación del 2,3%

con respecto al mismo periodo del año anterior, tal

como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual y Acumulada

Febrero 2009 – 2015


(2015)

-11,6%

24,7%

13,0% 10,1%

18,5%

5,1%

-8,8%

14,1%

8,4% 6,2%

22,8%

6,3%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14


10,3%

6,7%

15,2%

2,9% 2,7%

10,8%

10,9%

6,3%

17,8%

4,5% 5,2% 2,7%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

20%

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14


40,9%

2,7%

8,1%

11,6%

14,4%

-8,4%

23,5%

10,7% 12,5% 14,3%

6,7%

2,3%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14


6


En remuneraciones, el pago de cargas sociales cae

en un 32,5% con respecto al realizado en el mes de

febrero del 2014. Los intereses internos presentan

un decrecimiento de 12,5%, mientras que los

gastos de capital se contraen en un 74,6%

explicado por la compra de patrullas que se realizó

en el 2014, y por el no giro de transferencias a

Conavi en el mes de febrero de 2015, además no

se realizaron transferencias con recurso externo.

En lo referente a la estructura del gasto total, el

45,4% corresponde al pago de remuneraciones, el

41.5% a las transferencias corrientes, 3,4% en

transferencias de capital, 8,3% al pago de

intereses, 1,6% a la compra de bienes y servicios y

0.6% a gastos de inversión, tal como se muestra

en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Febrero 2012 -2015 acumulado


(2015)

REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de remuneraciones en el mes

de Febrero 2015, es de ¢144.115,0 millones,

presenta un decrecimiento de 1,4% con respecto a

Febrero del 2014. El gasto acumulado es de

¢395.541,7 millones, con un crecimiento de 4,2%

con respecto al acumulado enero – Febrero del año

anterior.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual y Acumulada

Febrero 2009 – 2015


(2015

Es importante destacar que dentro del monto

pagado por concepto de remuneraciones, el 57,7%

corresponde al Ministerio de Educación (¢228.345,4

millones), el 15,0% al Poder Judicial (¢59.416

millones), el 7,3% al Ministerio de Seguridad

Pública (¢28.963 millones), el 3,8% al Ministerio de

Justicia (¢15.005,8 millones), el 3,2% al Ministerio

de Salud (¢12.821,1millones) y 12,9% el Resto de

Ministerios (¢50.990,5 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones - Febrero 2012-2015 acumulado

43,6% 44,6% 45,4%

1,2% 1,5% 1,6% 9,4% 7,9% 8,3%

38,1% 40,2% 41,5%

0,6% 1,0% 0,6% 7,0% 4,8% 2,4%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2013 2014 2015

Remuneraciones Bienes y ServiciosIntereses Transferencias corrientesInversion Transferencias capital

14,5%

30,0%

7,2%

11,1%

6,2%

-1,4%

22,7%

21,8%

9,6%

9,5% 9,1%

4,2%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14


57,9% 56,8% 57,7%

14,2% 15,3% 15,0%

7,3% 7,3% 7,3% 3,7% 3,7% 3,8%

13,5% 13,5% 12,9%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2013 2014 2015

MEP PJ MSP MJ MS R.MIN

7



(2015)

La estructura porcentual de esta partida, en el

monto acumulado al mes de Febrero 2015, se

muestra en el siguiente gráfico, donde el 29%

corresponde al pago de salario base, el 12,0% a

cargas sociales, mientras que el resto (59%),

corresponde a los diferentes incentivos salariales

que se pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual

Febrero 2015 acumulado


(2015)

COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

A nivel acumulado (enero-Febrero 2015), la partida

de compra de bienes y servicios presenta un

aumento del 8,1% con respecto al mismo periodo

del año anterior. Este rubro de gastos corrientes

está compuesta por las partidas de “Servicios” y

“Materiales y Suministros”, la primera presenta un

incremento de 5,3% (¢508,4 millones) con respecto

al mismo periodo, (Enero – Febrero 2014), y

Materiales y Suministros, presenta un incremento

de 18,0% (¢576,6 millones).

La variación mensual y anual se observa en el

siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual y Acumulada

Febrero 2009 – 2015

Fuente: STAP, con información sumin


(2015)

En la subpartida de Servicios, destacan el

crecimiento de los Alquileres de Edificios, Locales y

Terrenos, el de Servicios de Gestión y Apoyo, y de

Seguros. (Dicha situación se puede observar en el

gráfico N° 13:

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo Enero -Febrero 2014 – 2015

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del Sistema Integrado Gestión

Administración Financiera (SIGAF), (2015)

32%

9%

5% 29%

0% 13%

12%

Salario base AnualidadesDedicación o Prohibición Salario escolarAguinaldo Otros incentivosCargas sociales

118,0%

-21,7%

12,6%

-12,8%

44,2%

2,2%

69,9%

-13,2%

9,8%

-2,6%

30,0%

8,1%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

140%

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

Variación mensual Variación anual

1.875,2

2.328,0

1.594,0

568,1

189,7

1.695,8

2.159,8

1.791,9 1.861,4

713,5

89,0

1.859,8

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

ene-febrer o2014 ene-febrer o2015

8


INTERESES:

A nivel mensual, Febrero presenta un

decrecimiento del 8,4% con respecto al mismo mes

de 2014 y un total pagado por ¢10.018,8 millones,

mientras que en Febrero de 2014 el gasto fue de

¢10.935,0 millones. Esto se debe a que en el mes

de Febrero 2014 se presentaron mayores

vencimientos, con respecto al mismo periodo del

año 2015.

En el periodo enero – Febrero 2015, el monto

acumulado por pago de intereses es de ¢72.019,7

millones, presentando un crecimiento del 6,4% con

respecto al mismo periodo del año 2014. El pago de

intereses de deuda interna creció en 6,4%, mientras

que los correspondientes a la deuda externa

aumentaron en un 6,3%.

Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual y Acumulada

Febrero 2009 – 2015


(2015)

TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de

Febrero sumó un total de ¢169.293,7 millones,

presentando un decrecimiento de 0,2% con

respecto a lo pagado en el mismo mes de 2014.

El monto acumulado de transferencias corrientes a

Febrero es de ¢361.853,6 millones y presenta un

incremento del 5,8% con respecto al mismo periodo

del año anterior, de los cuales, ¢248.935,3 millones

se destinaron al Sector Público y ¢111.657,0

millones al Sector Privado.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual y Acumulada

Febrero 2009 – 2015


(2015)

Entre las transferencias giradas al Sector Público

destacan las destinadas al Fondo de Educación

Superior por ¢94.728 millones y ¢39.474 millones

para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones

Familiares.

De las giradas al sector privado, ¢106.210,8

millones se han destinado al pago de pensiones

con cargo al Presupuesto Nacional, destaca

además el pago de prestaciones legales por

¢1.255,4 millones e indemnizaciones por ¢507,6

millones.

En lo que respecta a las pensiones, las

correspondientes al Magisterio Nacional

representan el 71,1% del monto total (¢75.497,5

millones), la del Régimen de Hacienda, el 12,4%

(¢13.207,5 millones, tal como se observa en el

gráfico N° 16:

25,1%

-19,1% -26,8%

9,8%

-25,0%

-8,4%

15,5%

-8,7%

-1,3%

30,0%

-9,9%

6,4%

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14


56,3%

-9,7%

15,1% 11,8%

16,3%

-0,2%

37,2%

9,0% 13,1%

11,3% 12,4% 5,8%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14


9


Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual

Febrero 2015 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2015)

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión”

y “transferencias de capital al Sector Público y al

Sector Privado”. En el mes de Febrero el gasto de

capital es de ¢10.248,9 millones, de los cuales,

¢3.175,6 millones corresponden a inversión y

¢7.073,3 millones a transferencias. Presenta un

decrecimiento de 74,6%, por un menor gasto de

inversión y giro de transferencias de capital,

comparando con el total presentado en Febrero de

2014.

En el periodo enero – Febrero 2015, el gasto es de

¢26.251,1 millones, con un decrecimiento de 46,6%

con respecto al mismo periodo en el año 2014. Se

han girado ¢21.031,5 millones en transferencias de

capital y ¢5.216,7 millones, se han destinado a

inversión. Estos gastos se destinan a obras de

infraestructura terrestre, ferroviaria, educativa,

vivienda, saneamiento de aguas residuales y

protección del medio ambiente forestal, entre otros.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro Inversión, presenta un

decrecimiento de 36,9% con respecto al mes de

Febrero de 2014, mientras que en el acumulado su

decrecimiento es de un 38,0%, tal como se muestra

en el gráfico siguiente:

Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión



(2015)

La diferencia se presenta en el grupo de

subpartidas de Maquinaria, Equipo y Mobiliario, en

la subpartida de equipo de transporte, ya que en

febrero de 2014 el Ministerio de Seguridad Pública

registró una adquisición de vehículos para partullas.

Otro grupo de subpartidas que componen la

inversión es la de Construcciones, Adiciones y

Mejoras, dentro de este, la correspondiente a Vías

de Comunicación Terrestre es la que presenta un

incremento de 11,2% con respecto al monto de

gastos acumulado a Febrero 2014, asociado

principalmente al desarrollo del Proyecto Bajos de

Chilamate - Vuelta Kopper.

Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Enero -Febrero 2014 – 2015

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2015)

12,4%

49,0%

16,3%

5,8%

3,6% 5,1%

7,8%

0,0%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248P. Magisterio L.7268 P. Magisterio L.7531

27,8%

-39,8%

10,7%

59,6% 58,7%

-36,9%

27,5%

-30,0%

10,1%

41,0%

62,8%

-38,0%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

Variación mensual

Variación acumulada

3.926,5

1.095,1

3.328,6

1.072,9 1.217,2

2.841,6

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

MAQ, EQUIPOY MOB

CONST, ADICYMEJORAS

TERRENOS

2014 2015

10


Transferencias de Capital:

En lo referente a las transferencias de capital del

mes de Febrero 2015 (¢7.073,30 millones),

presentan un decrecimiento de 80% con respecto a

Febrero del 2014, con un aumento en las realizada

al sector privado de 157,4% y un decrecimiento de

57,9% al sector público.

En el periodo Enero – Febrero 2015, las

transferencias de capital sumaron un total de

¢21.031,5 millones, de los cuales, ¢8.559,3

millones se destinaron al sector público, destacan

los fondos al Fondo Nacional de Financiamiento

Forestal por ¢3.660,1 millones y a las Juntas de

Educación por ¢2.874,8 millones..

Dentro de las transferencias al Sector Privado

destacan las realizadas a la Fundación Omar

Dengo por ¢1.559,6 millones.

Entre las transferencias giradas al mes de Febrero

2015 con recurso externo (¢10.862,6 millones),

destaca las del CONAVI (¢10.841,7 millones).

Gráfico 19. Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual y Acumulada

Febrero 2009 – 2015


(2015)

CONSIDERACIÓN FINAL:

A Febrero 2015 el déficit financiero del Gobierno

Central alcanzó el monto de ¢288.870,7 millones, lo

cual se traduce en 1,0% del PIB. Al comparársele

con lo observado en el mismo periodo anterior, se

aprecia una disminución en el tamaño del déficit, en

0,2% del PIB.

A nivel acumulado, los ingresos totales presentan

una tasa de crecimiento de 10.8%, que es superior

a la presentada en el mismo periodo del año

anterior (5,9%). El impuesto a los ingresos y

utilidades muestra una menor dinámica de

crecimiento, al comparar la tasa de variación del

último año (22,8% en el 2014). El impuesto a las

ventas creció en 2,7% impulsado por la

recaudación interna, que denota un mayor

dinamismo si se compara con el 2,5% de 2014. En

general, los ingresos tributarios aumentaron a una

tasa de 9,1%, dicho porcentaje es superior al 5,1%

de variación de 2014.

El gasto total acumulado que a Febrero 2015 creció

en 2,3%, presenta una tasa de variación menor al

observado a Febrero de 2014 cuando alcanzó el

6,7%. Los gastos corrientes muestran un

crecimiento de 5,1% y los gastos de capital un

decrecimiento de 46,6%.

En el mes de febrero 2015, en remuneraciones, el

pago de cargas sociales cae en un 32,5% con

respecto al realizado en el mes de febrero del 2014.

Los intereses internos presentan un decrecimiento

de 12,5%, mientras que los gastos de capital se

contraen en un 74,6% explicado por la compra de

patrullas que se realizó en el 2014, y por el no giro

de transferencias a Conavi en el 2015, además de

que no se realizaron transferencias con recurso

externo.

A nivel acumulado el crecimiento de las

remuneraciones 4,2% es menor al del año 2014

(9,1%), mientras que la compra de bienes y

servicios con 8,1% es menor al 30% de un año

antes.

En el caso del pago de intereses con un aumento

de 6,4%. Por su parte, las transferencias corrientes

con 5,8% de aumento, presentan porcentualmente

un menor giro de recursos, si se compara con el

12,4% a Febrero de 2014.

Finalmente, los gastos de capital con 46,6% de

decrecimiento a Febrero. Este porcentaje se explica

por una menor cantidad de recursos girados al

164,6%

0,4%

2,3% 19,7%

64,7%

-80,0%

-35,1%

-16,9%

100,7%

57,0%

-26,6% -48,4%

-100%

-50%

0%

50%

100%

150%

200%

10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14


11


sector público, con fuente de financiamiento interno

y externo, principalmente al Conavi que no se le ha

girado monto alguno.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento

Fiscal.

stap: cifras fiscales febrero...los ingresos tributarios del mes de febrero 2015 ascienden a...

Documents