İSTANBUL BÜYÜKŞEHİR

BELEDİYESİ

İç Denetim Birimi Başkanlığı

SUNUM PLANI

İç Denetimin Gelişimi

İç Denetim Nedir?

5018 Sayılı Kanuna Göre Denetim

Belediyelerde Denetim

İBB İç Denetim Birimi Başkanlığı ve Faaliyetleri

İÇ DENETİME NEDEN İHTİYAÇ

DUYULMUŞTUR?

IMF, NATO, BM, Dünya Bankası gibi uluslararası kuruluşlaruluslararası standartlarda iç denetim faaliyetleri yürütmekteve üye ülkelerine ortak bir denetimin sağlanabilmesi adına içdenetimin uygulanmasını önermektedirler.

AB, üye ve üyeliğe aday ülkelere kamu kurumlarında malisaydamlığın ve hesap verilebilirliğin sağlanabilmesi amacıylaiç denetimi zorunlu kılmıştır.

İÇ DENETİMİN TARİHSEL GELİŞİMİ

1940`lıyıllarda özel

sektörde kendine

uygulama alanı

bulmuştur.

1941 yılında ABD’de IIA

(Uluslararası İç Denetim Enstitüsü)

kurulmuştur.

1980`li yıllardan itibaren Amerika,

Kanada ve bazı Avrupa

ülkelerinde kamu sektöründe gelişmeye

başlamıştır.

İÇ DENETİMİN TÜRKİYE`DEKİ GELİŞİMİ

1990`lı yıllarda özel sektörde uygulanmaya başlanmıştır.

2001 yılında BDDK

tarafından bankalar için

zorunlu kılınmıştır.

2003 yılında kabul edilen 5018 sayılı

yasa ile Kamu kurumlarında zorunlu hale getirilmiştir.

İÇ DENETİM

İç denetim “kamu idaresinin çalışmalarına değerkatmak ve geliştirmek için kaynakların

ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız,

nesnel güvence sağlama ve danışmanlıkfaaliyetidir”.

İÇ DENETİM FAALİYETİNİN KAPSAMI

İÇ DENETİM FAALİYETİNİN

KAPSAMI

OrganizasyonelKapsam

Tüm Birimler

Fonksiyonel Kapsam

Tüm İşlem ve Faaliyetler

İÇ DENETİM UYGULAMALARI

İç Denetim Uygulamaları

Uygunluk Denetimi

Performans Denetimi

Mali DenetimBT Denetimi

Sistem Denetimi

İÇ DENETİMİN ÖZELLİKLERİ

İç Denetimin Özellikleri

Değer Katma

Danışmanlık

Güvence Sağlama

Standartlar

Bağımsızlık

Risk Odaklılık

İÇ DENETİMİN UNSURLARI

İç Denetim

Yönetişim

Kontrol

Risk Yönetimi

YÖNETİŞİM

Kurumsal Yönetişim

Saydamlık

Hesap Verilebilirlik

İnsan Odaklılık

Sorumluluk Dağılımı

Etkin Denetim

Etik

Değerler

Hukukun Üstünlüğü

Etkin Sivil Toplum

RİSK YÖNETİMİ

Kurumsal Risk

Yönetimi

Kontrol Ortamı Amaçların

Belirlenmesi

Olayların Tanımlan

ması

Risklerin DeğerlendirilmesiRisk

Cevabı

Kontrol Faaliyetler

i

Bilgi ve İletişim

İzleme

RİSK YÖNETİMİ

Risk Yönetimi

Riski PlanlanmaRiski

Değerlendirme

Riski Belirleme

Risk Analizi

Riske Cevap Verme

Transfer Etme

Azaltma

Kaçınma

Katlanma

Riski İzleme

KONTROL

İdare tarafından yürütülen, sistematik kurallara bağlı, devamlılık arz eden bir süreçtir.

Mali ve mali olmayan bütün faaliyetleri ve sorumlulukları kapsar.

Tek başına tam bir güvence vermez, iç denetimle desteklenmelidir.

Organizasyonun etkinliğini , üretkenliğini ve verilerin güvenilirliğini artırır.

İÇ DENETİM-GELENEKSEL DENETİM

İç Denetim Geleneksel Denetim

Risk odaklı ve sistematik süreçlerle denetim

Risk değerlemesi yapmaz, sistematikdeğildir

Gelecek odaklı, değer katan Geçmişe bakan, hata bulmaya çalışan

Değişim lideri Statükoyu koruyucu

İdarenin ve yönetimin gelişimine yardımcı

Mevzuata sıkı sıkı bağlı, sonuca bakan

İdareye güven sağlayıcıdır İdarenin yanlışını arar

Sürekli eğitim ve gelişim Düzensiz meslek içi eğitim

Hatalara ve aksaklıklara karşı sistemi uyarır

Kişisel/tekil hatalara ve aksaklıklara odaklıdır

Sistem ve süreç odaklıdır Birey ve olay odaklıdır

Üst yöneticiye bağlıdır Farklı otoritelere de bağlıdır

İDKK tarafından koordine edilir Aralarında koordinasyon yoktur

DENETİM MODELİ YAKLAŞIMLARI

Dönemsel ve rutin denetim

plan ve programlarına

dayanan denetim anlayışı

Risk bazlı denetim planına

dayanan denetim anlayışı

Risk bazlı denetim

planının yanı sıra risk

yönetiminin etkinliği ve

verimliliğine ilişkin denetim

anlayışı

Klasik İç Denetim Modeli

Günümüzdeki İç Denetim

Modeli

Geleceğin Risk Merkezli İç

Denetim Modeli

Klasik İç Denetim Modeli

Günümüzdeki İç Denetim Modeli

İÇ DENETÇİ

İÇ DENETÇİ KİM DEĞİLDİR?:

Bir müfettiş, onaylayıcı mercii, polis, yargıç

değildir.

İÇ DENETÇİ KİMDİR?:

Yöneticinin kuruluşuna ilişkin riskleri daha iyi

kontrol etmesi ve hedeflerine ulaşmak için bilgi

ve verileri değerlendiren bir uzmandır.

5018 SAYILI KAMU MALİ YÖNETİMİ VE

KONTROL KANUNUNDA DENETİM

5018 sayılı kanun iç kontrol sisteminin aşağıdaki unsurlardan

oluştuğunu belirtmiştir:

Harcama Öncesi Kontrol:

Harcama Yetkilileri tarafından yapılır.

Ön Malî Kontrol:

Mali hizmetler birimi tarafından yapılır.

İç Denetim:

Sertifikalı iç denetçiler tarafından yapılır.

5018 SAYILI KANUNA GÖRE ÜST

YÖNETİCİNİN SORUMLULUKLARI

İdarelerinin stratejik plan ve bütçelerinin kalkınma planına, yıllıkprogramlara ve performans hedefleri ile hizmet gereklerine uygun olarakhazırlanması ve uygulanması

Sorumlulukları altındaki kaynakların etkili, ekonomik ve verimli şekildeelde edilmesi ve kullanımını sağlamaktan, kayıp ve kötüye kullanımınınönlenmesi

Mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi ve izlenmesi

İdare faaliyet raporlarının içeriğinden ve raporlarda yer alan bilgilerindoğruluğu

Etkin bir iç kontrol sisteminin kurulması, gözetilmesi ve sürdürülmesi

5018 SAYILI KAMU MALİ YÖNETİMİ VE

KONTROL KANUNUNDA DENETİM

Üst Yönetici 5018 Sayılı Kanundan Kaynaklanan Sorumluluklarını;

Harcama Yetkilileri Mali Hizmetler Birimi İç Denetim Birimi

aracılığıyla yerine getirir.

BELEDİYELERDE DENETİM

BELEDİYELERDE DENETİM

5393’e göre

İç Denetim Dış Denetim

5018’e göre

İç Denetim: İç Denetçiler

Dış Denetim: Sayıştay

BELEDİYELERDE DENETİM

Belediyelerde iç ve dış denetim 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümlerine göre yapılır.

Denetim, iş ve işlemlerin hukuka uygunluk, malî ve performans denetimini kapsar.

Belediyenin malî işlemler dışında kalan diğer idarî işlemleri, hukuka uygunluk ve idarenin bütünlüğü açısından İçişleri Bakanlığı tarafından da denetlenir.

Belediyelere bağlı kuruluş ve işletmeler de yukarıdaki esaslara göre denetlenir.

İBB BÜNYESİNDE İÇ DENETİM BİRİMİNİN

KURULMASI

İBB İç Denetim Birimi Başkanlığı;

5018 sayılı “Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu” gereğince

Üst Yöneticiye bağlı olarak

İstanbul Büyükşehir Belediye Meclisinin 13.02.2009 tarih ve 121 sayılı kararı ile

kurulmuştur.

DENETÇİ PROFİLİ

• 20 İç Denetçi Kadrosu

• 6 Dolu Kadro

• 4 Uluslararası Sertifika

• 2 Doktora

• 4Yüksek Lisans

BİRİMİN GÖREVLERİ

Nesnel risk analizlerine dayanarak yönetim ve kontrol yapısını değerlendirmek

Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve önerilerde bulunmak

Suç teşkil eden durumlara ilişkin tespitlerini üst yöneticiye bildirmek

BİRİMİN GÖREVLERİ

Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak

Danışmanlık faaliyetleri yürütmek

Karar ve tasarrufların, amaç ve politikalara, stratejik plana ve performans programlarına uygunluğunu değerlendirmek

BİRİMİN SORUMLULUKLARI

Yıllık kurum risk değerlendirmesi yapmak

Denetim planı ve programı hazırlamak

İç denetim faaliyet raporu hazırlamak

Birim Yönergesi hazırlamak

Üst yöneticiye düzenli olarak bilgi vermek

MESLEKİ EĞİTİMLER

• İç Denetim Eğitimi (İDKK-3 ay)

• Raporlama (TİDE-18 saat)

• Risk Yönetimi (Smart Age-12 saat)

• Belediyelerde İç Denetim (TBB-16 saat)

• Türkiye'de İç Denetim (TİDE-8 saat)

• Veri Analizi (USİUD-6 saat)

• IT Yazılımı (TİDE-TURMOB- 3 saat)

• Adli Bilişim Teknikleri (USİUD-6 saat)

• İç Kontrol (TÜBİTAK-6 saat)

• Risk Değerlendirme ve Risk Esaslı Denetim Planlaması (Deloitte-40 Saat)

İÇ DENETİM SÜRECİ

1. PLANLAMA

2. DENETİMİN YÜRÜTÜLMESİ

3. RAPORLAMA

4. DENETİM SONUÇLARININ İZLENMESİ

1. PLANLAMA

1. Denetim evreninin tanımlanması

2. Denetim alanlarının belirlenmesi

3. Risk kriterlerinin tanımlanması ve risklerin derecelendirilmesi

4. Denetim alanlarının öncelik sırasına konulması

5. Denetim kaynaklarının tahsis edilmesi

6. Planın hazırlanması ve onaylanması

7. İç denetim programının hazırlanması ve onaylanması

8. Denetçi ve denetlenecek birimlere bildirim

2. DENETİMİN YÜRÜTÜLMESİ

1. Bilgi toplama/ön araştırma

2. Açılış toplantısı

3. Denetim testlerinin uygulanması

4. Bulguların elde edilmesi ve önerilerin geliştirilmesi

5. Bulguların denetlenen birimle paylaşılması

6. Kapanış toplantısı

3. RAPORLAMA

1. Taslak denetim raporunun hazırlanması ve süreç sahibi birimlere gönderilmesi

2. Nihai denetim raporunun hazırlanması ve üst yöneticiye sunulması

3. Nihai raporun Kurula sunulması

4. DENETİM SONUÇLARININ

İZLENMESİ

1. Denetim sonuçlarının izlenmesi

Üst Yönetici tarafından rapor değerlendirildikten sonra gereği için ilgili birimlere gönderilir.

Raporda belirtilen öneri ve tedbirlerin uygulanıp uygulanmadığı sistemli olarak izlenir ve değerlendirilir.

2. Denetimin değerlendirilmesi

3. Denetçinin değerlendirilmesi