sommaire détaillé - editions tissot
TRANSCRIPT
Comptabilité, fisCalité et paie pour les pme © editions tissot 11
Partie 1 - Les documents liés aux comptes annuels
Chapitre 1.1 - Règles généralesL’établissement des comptes annuels .................................................... CFP.01.1.010 31L’établissement et le contenu du bilan social .......................................... CFP.01.1.020* 31L’établissement de l’annexe comptable ................................................... CFP.01.1.030 34
Chapitre 1.2 - Documents liés à la prévention des difficultés des entreprisesL’établissement des documents liés à la prévention des difficultés des entreprises ...................................................................... CFP.01.2.010 37
Partie 2 - Les régimes d’imposition
Chapitre 2.1 - Choix du régime d’impositionLes différentes formes sociétaires .......................................................... CFP.02.1.010 43Les différences de fonctionnement entre l’IR et l’IS ................................ CFP.02.1.020 46IR ou IS : avantages et inconvénients comparés .................................... CFP.02.1.030 49En sociétés IS, attirer des investisseurs : la réduction d’impôt pour souscription au capital des PME .................................................... CFP.02.1.040 52Les régimes d’imposition des bénéfices (régimes existants, options et retours en arrière possibles) .................................................. CFP.02.1.050 55Les différences de fonctionnement entre le régime micro-BIC et le régime réel ...................................................................................... CFP.02.1.060 58
Votre guide comptabilité, fiscalité et paie pour les PME ..................................................3
Guide de première connexion Internet ................................................................................5
accédez à votre publication sur Internet : mode d’emploi...............................................7
Recherchez un modèle sur www.editions-tissot.fr ............................................................8
accédez à la convention collective de votre choix ............................................................9
Sommaire détaillé ................................................................................................................11
liste des abréviations .........................................................................................................23
Index alphabétique des modèles .................................................................................... 535
Index alphabétique de la publication .............................................................................. 561
Sommaire détaillé
Références PagesInternet
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr (voir mode d’emploi page 7)
CFP2011_GOOD.indb 11 22/03/11 10:37
Comptabilité, fisCalité et paie pour les pme © editions tissot 12 © editions tissot
Sommaire détaillé
Micro ou réel : avantages et inconvénients comparés ............................ CFP.02.1.070 61Passer de l’IR à l’IS ou de l’IS à l’IR ....................................................... CFP.02.1.080 63
Chapitre 2.2 - La détermination du bénéfice imposablePrendre en compte le produit des ventes de biens et des prestations de services ................................................................ CFP.02.2.010* 63Prendre en compte les subventions d’exploitations ................................ CFP.02.2.020* 63Assurer la déduction des charges .......................................................... CFP.02.2.030 66Déduire les impôts .................................................................................. CFP.02.2.040 69
Partie 3 - Trésorerie / Financement
Chapitre 3.1 - Les banquesLes règles à suivre pour une bonne gestion de la trésorerie .................. CFP.03.1.010 75Souscrire un emprunt bancaire d’entreprise ........................................... CFP.03.1.020 80Vaut-il mieux emprunter, faire un Crédit-bail ou louer ? .......................... CFP.03.1.030* 80Établir un rapprochement bancaire ......................................................... CFP.03.1.040* 80
Chapitre 3.2 - Les comptes courants d’associésLes règles à suivre en matière de comptes courants d’associés............ CFP.03.2.010* 80Gérer les intérêts de comptes courants d’associés ................................ CFP.03.2.020 84
Partie 4 - Les immobilisations
Chapitre 4.1 - Les critères d’appartenance à l’actif immobiliséLa définition d’un actif ............................................................................. CFP.04.1.010 91Valoriser et inscrire les biens à l’actif ...................................................... CFP.04.1.020* 91
Chapitre 4.2 - Application de la méthode par composantDécomposition des éléments d’actif ....................................................... CFP.04.2.010 94Appliquer la méthode par composant pour un immeuble ....................... CFP.04.2.020 97
Chapitre 4.3 - Les règles applicables en matière d’amortissementGérer les provisions pour dépréciation de créance ................................ CFP.04.3.010* 97Les modalités d’amortissement ............................................................. CFP.04.3.020* 97Le calcul de l’amortissement .................................................................. CFP.04.3.030 100Les amortissements dérogatoires et Opter pour une déduction accélérée (amortissement dégressif, exceptionnel) ................................ CFP.04.3.040* 100
Chapitre 4.4 - Règles particulières applicables à certains éléments de l’actif immobiliséCréer un site Internet : traitement comptable et fiscal ........................... CFP.04.4.010 103Le traitement comptable et fiscal des subventions d’investissement ...... CFP.04.4.020 106La fiscalité des véhicules d’entreprise ................................................... CFP.04.4.030* 106
Références PagesInternet
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr (voir mode d’emploi page 7)
CFP2011_GOOD.indb 12 22/03/11 10:37
13Comptabilité, fisCalité et paie pour les pme © editions tissot
Sommaire détaillé
L’entretien et réparation des biens amortissables ................................... CFP.04.4.040* 106Les immobilisations en cours ................................................................. CFP.04.4.050 109Immeuble d’exploitation : déduction par l’entreprise locataire des charges de location immobilières..................................................... CFP.04.4.060 112Immeuble d’exploitation : déduction par l’entreprise propriétaire des charges immobilières ....................................................................... CFP.04.4.070 115Immeuble d’exploitation : déduction des frais d’entretien, réparation et remplacement .................................................................... CFP.04.4.080 118
Partie 5 - Produits et charges courantes
Chapitre 5.1 - Règles et contrôles particuliers liés aux éléments courantsLe contrôle de la marge brute ................................................................. CFP.05.1.010 123Les contrats à long terme (LT) ................................................................ CFP.05.1.020* 123Les règles de rattachement des charges et des produits à l’exercice .... CFP.05.1.030 126La mise à disposition de personnel à une autre société ......................... CFP.05.1.040* 126
Chapitre 5.2 - Services extérieursL’établissement du relevé des frais généraux ......................................... CFP.05.2.010 129Souscrire une assurance « homme-clé » ............................................... CFP.05.2.020* 129Mécénat ou sponsoring : quelle différence au plan fiscal ? .................... CFP.05.2.030* 129Déduire les frais de déplacement et de réception .................................. CFP.05.2.040* 129L’entretien et réparation des biens amortissables ................................... CFP.05.2.050* 129Le traitement des spécificités des contrats de crédit-bail et des locations financières .................................................................... CFP.05.2.060* 129Gérer les honoraires et les commissions (rémunérer les conseils et autres intermédiaires) ......................................................................... CFP.05.2.070* 129Déduire les charges de personnel .......................................................... CFP.05.2.080 132
Partie 6 - Stocks et travaux en cours
Chapitre 6.1 - Opérations courantesÉvaluer et inventorier les stocks ............................................................. CFP.06.1.010 137La gestion des en-cours de production................................................... CFP.06.1.020* 137
Chapitre 6.2 - Cas particuliersLa dépréciation des stocks et en-cours .................................................. CFP.06.2.010* 137Distinguer les immobilisations des stocks et des frais généraux ............ CFP.06.2.020* 137
Références PagesInternet
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr (voir mode d’emploi page 7)
CFP2011_GOOD.indb 13 22/03/11 10:37
Comptabilité, fisCalité et paie pour les pme © editions tissot 14 © editions tissot
Sommaire détaillé
Partie 7 - Impôts et taxes
Chapitre 7.1 - Les plus-valuesCalculer une plus-value professionnelle ................................................. CFP.07.1.010 143Imposer une plus-value professionnelle - Entreprise soumise à l’IR ...... CFP.07.1.020 146Imposer une plus-value professionnelle - société soumise à l’IS ........... CFP.07.1.030 149Bénéficier de l’exonération de plus-values des petites entreprises ......... CFP.07.1.040 153
Chapitre 7.2 - L’impôt sur les sociétésDéclarer et payer l’impôt sur les sociétés ............................................... CFP.07.2.010 156Déterminer le taux de l’impôt sur les sociétés ........................................ CFP.07.2.020 160Gérer les déficits (société soumise à l’impôt sur les sociétés) ............... CFP.07.2.030 163
Chapitre 7.3 - Les principaux crédits d’impôts existantLe crédit d’impôt recherche .................................................................... CFP.07.3.010* 163Le crédit d’impôt famille .......................................................................... CFP.07.3.020* 163Le crédit d’impôt apprentissage ............................................................. CFP.07.3.030 166Le crédit d’impôt pour dépenses de formation des dirigeants ................ CFP.07.3.040 169Le crédit d’impôt en faveur de l’intéressement ....................................... CFP.07.3.050 172Le crédit d’impôt maître restaurateur (CIMR) ......................................... CFP.07.3.060* 172Le crédit d’impôt mécénat (CIM) ............................................................ CFP.07.3.070* 172
Chapitre 7.4 - Impôts et taxes et versements assimilésDéclarer et payer la taxe sur les salaires ................................................ CFP.07.4.010* 172Déclarer et payer la taxe d’apprentissage .............................................. CFP.07.4.020* 172Déclarer et payer la participation au financement de la formation professionnelle continue ......................................................................... CFP.07.4.030* 172Déclarer et payer la participation à l’effort de construction ..................... CFP.07.4.040* 172Déclarer et payer la contribution sur les revenus locatifs ........................ CFP.07.4.050* 172Déclarer et payer la contribution sociale de solidarité des sociétés ....... CFP.07.4.060* 172Déclarer et payer la taxe sur les véhicules de sociétés .......................... CFP.07.4.070 175Déclarer et payer la taxe générale sur les activités polluantes appliquée aux imprimés papiers ............................................................. CFP.07.4.080* 175Déclarer et payer la taxe sur certaines dépenses de publicité ............... CFP.07.4.090 179Déclarer et payer la taxe annuelle de 3 % sur les immeubles ................ CFP.07.4.100 182Déclarer et payer la contribution des services de restauration ............... CFP.07.4.110* 182Déclarer et payer la contribution foncière des entreprises (CFE) ........... CFP.07.4.120* 182Déclarer et payer la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) .................................................................................................... CFP.07.4.130* 182Bénéficier d’un dégrèvement de contribution économique territoriale (CET) ...................................................................................................... CFP.07.4.140* 182
Références PagesInternet
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr (voir mode d’emploi page 7)
CFP2011_GOOD.indb 14 22/03/11 10:37
Comptabilité, fisCalité et paie pour les pme © editions tissot 15
Sommaire détaillé
Partie 8 - TVA
Chapitre 8.1 - Champ d’applicationL’activité est-elle assujettie à la TVA ? .................................................... CFP.08.1.010* 187Régime TVA : franchise en base ou régime réel ..................................... CFP.08.1.020 187TVA : la dispense de taxation ................................................................. CFP.08.1.030 190TVA et activités immobilières .................................................................. CFP.08.1.040* 190
Chapitre 8.2 - Territorialité de la TVALe régime de TVA des livraisons intracommunautaires de biens ........... CFP.08.2.010 192Le régime de TVA des acquisitions intracommunautaires de biens........ CFP.08.2.020 195Le régime de TVA des importations extracommunautaires de biens ...... CFP.08.2.030 198Le régime de TVA des exportations extracommunautaires de biens ...... CFP.08.2.040 201La territorialité des prestations de services ............................................ CFP.08.2.050 204
Chapitre 8.3 - TVA collectéeBase d’imposition de la TVA ................................................................... CFP.08.3.010* 204Fait générateur et exigibilité de la TVA ................................................... CFP.08.3.020* 204Taux de TVA ........................................................................................... CFP.08.3.030* 204Déclarer sa TVA collectée lorsque l’on est prestataire de services ........ CFP.08.3.040 208
Chapitre 8.4 - TVA déductibleTVA Déductible: l’exercice du droit à déduction ...................................... CFP.08.4.010* 208TVA Déductible: coefficient de déduction ............................................... CFP.08.4.020* 208TVA Déductible: régularisation du droit à déduction ............................... CFP.08.4.030* 208
Chapitre 8.5 - Obligations et formalitésPayer la TVA ........................................................................................... CFP.08.5.010* 208TVA : obligations déclaratives ................................................................. CFP.08.5.020* 208L’autoliquidation de la TVA ...................................................................... CFP.08.5.030* 208
Partie 9 - Le contrôle de l’impôt
Chapitre 9.1 - Les moyens de contrôleContrôle fiscal : pendant combien de temps l’Administration peut-elle agir ? ........................................................................................ CFP.09.1.010 213L’Administration vous sollicite pour obtenir des renseignements : que faire ? ............................................................................................... CFP.09.1.020* 213Vous recevez un avis de vérification de comptabilité : les bons réflexes ..................................................................................... CFP.09.1.030 217Gérer le déroulement du contrôle fiscal ................................................. CFP.09.1.040 220Vérification de comptabilité : que va faire le vérificateur ? ...................... CFP.09.1.050* 220
Chapitre 9.2 - Les procédures de contrôleL’Administration peut-elle vous taxer d’office ? ........................................ CFP.09.2.010 223
Références PagesInternet
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr (voir mode d’emploi page 7)
CFP2011_GOOD.indb 15 22/03/11 10:37
Comptabilité, fisCalité et paie pour les pme © editions tissot 16 © editions tissot
Sommaire détaillé
L’Administration vous oppose une procédure d’abus de droit fiscal : ce qu’il faut savoir ........................................................................ CFP.09.2.020 226L’Administration vous envoie une proposition de rectification : les bons réflexes ..................................................................................... CFP.09.2.030* 226L’Administration vous envoie une proposition de rectification : comment répondre ? .............................................................................. CFP.09.2.040 229L’Administration vous envoie une proposition de rectification : quels recours ? ....................................................................................... CFP.09.2.050* 229
Chapitre 9.3 - Les droits et garanties des entreprisesCombien de temps peut durer une vérification de comptabilité ? ........... CFP.09.3.010 232L’Administration peut-elle venir contrôler l’entreprise plusieurs fois de suite ? ................................................................................................ CFP.09.3.020 235
Chapitre 9.4 - Les pénalitésLa majoration pour manquement délibéré ou manœuvres frauduleuses : ce qu’il faut savoir ............................................................ CFP.09.4.010 238Éviter l’intérêt de retard ........................................................................... CFP.09.4.020* 238
Chapitre 9.5 - Les réclamationsProcéder à une réclamation contentieuse .............................................. CFP.09.5.010 240Solliciter une remise gracieuse ............................................................... CFP.09.5.020 244Se voir opposer la compensation : ce qu’il faut savoir ............................ CFP.09.5.030* 244
Chapitre 9.6 - Le rescrit fiscalSolliciter un rescrit fiscal : mode d’emploi ............................................... CFP.09.6.010 247Solliciter un rescrit valeur : mode d’emploi ............................................. CFP.09.6.020* 247Solliciter un rescrit abus de droit : mode d’emploi .................................. CFP.09.6.030* 247
Partie 10 - Capitaux propres et provisions
Chapitre 10.1 - Les provisionsGérer les provisions pour investissement ............................................... CFP.10.1.010 253Gérer les provisions pour dépréciation de créance ................................ CFP.10.1.020* 253Gérer les provisions pour litige : conditions de déduction et justification .............................................................................................. CFP.10.1.030* 253Gérer les provisions pour licenciement de personnel : conditions de déduction et justification ................................................... CFP.10.1.040 256
Chapitre 10.2 - Les dividendesPrendre en compte les dividendes .......................................................... CFP.10.2.010* 256Arbitrage entre dividendes et salaire pour les dirigeant ......................... CFP.10.2.020 258
Références PagesInternet
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr (voir mode d’emploi page 7)
CFP2011_GOOD.indb 16 22/03/11 10:37
Comptabilité, fisCalité et paie pour les pme © editions tissot 17
Sommaire détaillé
Partie 11 - Autres comptes
Chapitre 11.1 - Comptes exceptionnelsAmendes et pénalités : gestion et déductibilité fiscale ........................... CFP.11.1.010 263Gérer les abandons de créance ............................................................. CFP.11.1.020 267Gérer la rémunération des administrateurs de sociétés ......................... CFP.11.1.030* 267Gérer l’actif circulant. .............................................................................. CFP.11.1.040* 267
Chapitre 11.2 - Autres comptes et chargesPrendre en compte les subventions d’exploitations ................................ CFP.11.2.010* 267Les immobilisations en cours ................................................................. CFP.11.2.020* 267
Partie 12 - Calculer le salaire de base
Chapitre 12.1 - Définir le salaire de baseAppliquer la rémunération minimale légale et conventionnelle .............. CFP.12.1.010 273Vérifier si le niveau du SMIC et celui des minima conventionnels sont bien respectés .............................................................................. CFP.12.1.020 277Différencier les rémunérations de salariés accomplissant le même travail .................................................................................... CFP.12.1.030 281Négocier ou réviser de façon individuelle le salaire ............................... CFP.12.1.040* 281Distribuer les pourboires ........................................................................ CFP.12.1.050* 281
Chapitre 12.2 - Définir le temps de travailDéterminer le temps de travail effectif ................................................... CFP.12.2.010 287Heures d’équivalence : dissocier temps de présence et temps de travail effectif ..................................................................................... CFP.12.2.020 292Rémunérer les temps de pause, de douche, d’habillage et déshabillage ...................................................................................... CFP.12.2.030 295Modulation du temps de travail : adapter les rythmes de travail aux variations d’activité ......................................................................... CFP.12.2.040* 295Mettre en place les forfaits en heures et en jours sur l’année ............... CFP.12.2.050 299Calculer le salaire en cas d’embauche ou départ en cours de mois ... CFP.12.2.060 304
Chapitre 12.3 - Comptabiliser et rémunérer les heures supplémentairesFaire effectuer des heures supplémentaires ........................................ CFP.12.3.010 309Régime et décompte des heures supplémentaires ............................... CFP.12.3.020 315Allouer une somme forfaitaire pour les heures supplémentaires : la convention de forfait ........................................................................... CFP.12.3.030* 315
Chapitre 12.4 - Rémunérer les statuts particuliersConstituer le bulletin de paie d’un VRP .................................................. CFP.12.4.010* 315Rémunérer un VRP ................................................................................ CFP.12.4.020* 315Rémunérer un stagiaire ......................................................................... CFP.12.4.030 320Rémunérer un salarié expatrié .............................................................. CFP.12.4.040* 320
Références PagesInternet
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr (voir mode d’emploi page 7)
CFP2011_GOOD.indb 17 22/03/11 10:37
Comptabilité, fisCalité et paie pour les pme © editions tissot 18 © editions tissot
Sommaire détaillé
Chapitre 12.5 - Situations particulièresTraiter une demande d’acompte, d’avance ou de prêt d’un salarié ...... CFP.12.5.010 324Récupérer les avances, acomptes et prêts ............................................ CFP.12.5.020 328La procédure de saisie sur salaire ......................................................... CFP.12.5.030* 328La procédure de cession sur salaire ...................................................... CFP.12.5.040* 328Le traitement comptable, fiscal et social des titres CESU ...................... CFP.12.5.050 332
Chapitre 12.6 - Etablir les bulletins de paieConstituer le bulletin de paie : les mentions obligatoires ....................... CFP.12.6.010 334La mention du crédit d’heures de délégation sur le bulletin de paie ...... CFP.12.6.020 339Remettre le bulletin de paie au salarié .................................................. CFP.12.6.030* 339
Partie 13 - Déterminer les autres éléments de la rémunération
Chapitre 13.1 - Octroyer un avantage en natureEvaluer les avantages en nature ............................................................ CFP.13.1.010 345Fournir un repas .................................................................................... CFP.13.1.020* 345Fournir un logement .............................................................................. CFP.13.1.030* 345Fournir un véhicule de fonction ou de service ....................................... CFP.13.1.040 349Fournir d’autres types d’avantages en nature (portable, ordinateur, réduction sur produit/service de l’entreprise...) .................... CFP.13.1.050* 349
Chapitre 13.2 - Rembourser les frais professionnelsCalculer les frais de repas ..................................................................... CFP.13.2.010 353Calculer les primes de panier ................................................................ CFP.13.2.020* 353Calculer les frais de trajet ...................................................................... CFP.13.2.030 356Utilisation du véhicule personnel à des fins professionnelles : indemniser les frais ................................................................................ CFP.13.2.040 361Indemniser les frais de grand déplacement ............................................ CFP.13.2.050 364
Chapitre 13.3 - Attribuer des primesCalculer et verser une prime d’ancienneté ou d’assiduité ..................... CFP.13.3.010 368Calculer et verser une prime de 13ème mois ........................................ CFP.13.3.020* 368Calculer et verser une prime en fonction des résultats .......................... CFP.13.3.030 371Supprimer le versement d’une prime ................................................... CFP.13.3.040* 371Calculer les primes des salariés à temps partiel ................................... CFP.13.3.050 375Attribuer une allocation de naissance (égalité hommes/femmes) ......... CFP.13.3.060* 375
Chapitre 13.4 - Offrir des titres-restaurant, des chèques-vacances ou des chèques-cadeauxFournir des titres-restaurant .................................................................. CFP.13.4.010 378Fournir des chèques-vacances, des chèques-cadeaux ........................ CFP.13.4.020* 378
Chapitre 13.5 - Mettre en place la participation, l’intéressement ou l’épargne salarialeLa participation : mettre en place un système d’épargne salariale motivant .................................................................................................. CFP.13.5.010 382
Références PagesInternet
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr (voir mode d’emploi page 7)
CFP2011_GOOD.indb 18 22/03/11 10:37
19Comptabilité, fisCalité et paie pour les pme © editions tissot
Sommaire détaillé
Calculer et verser les primes d’intéressement ....................................... CFP.13.5.020 389Le plan d’épargne entreprise ou interentreprises ................................... CFP.13.5.030* 389Le plan d’épargne retraite collectif : permettre aux salariés de se constituer une épargne retraite .................................................... CFP.13.5.040* 389
Chapitre 13.6 - Mettre en place une mutuelle ou une prévoyanceMettre en place un accord de mutuelle .................................................. CFP.13.6.010 394Mettre en place un accord de prévoyance ............................................. CFP.13.6.020 398
Partie 14 - Mesurer l’incidence des absences et congés sur la paie
Chapitre 14.1 - Gérer les congésTenir compte des congés payés dans le calcul de la rémunération ........ CFP.14.1.010 405Calcul et traitement comptable de la provision congés payés et RTT .... CFP.14.1.020 408La mise en place du chômage partiel et son incidence sur la paie ........ CFP.14.1.030 411Le bulletin de paie des salariés en congé parental d’éducation ............ CFP.14.1.040 418Tenir compte des congés pour évènements familiaux dans le calcul de la paie ............................................................................................... CFP.14.1.050 421
Chapitre 14.2 - Gérer les absences maladie, maternité, paternité et accident du travailL’incidence de la maladie sur le bulletin de salaire ................................. CFP.14.2.010 424Maintien de salaire en cas d’arrêt maladie : calcul du complément de rémunération .................................................................................... CFP.14.2.020 427Le bulletin de paie des salariés en congé de maternité ou d’adoption ... CFP.14.2.030 433Indemniser un salarié arrêté pour maladie professionnelle ou accident du travail .............................................................................................. CFP.14.2.040 436
Chapitre 14.3 - Traiter en paie les absences non rémunéréesLe traitement en paie des absences injustifiées .................................... CFP.14.3.010 440Les conséquences de la mise à pied disciplinaire sur le salaire ........... CFP.14.3.020* 440
Partie 15 - Calculer les cotisations et les exonérations de charge
Chapitre 15.1 - Calculer et régler les cotisations socialesCalculer les cotisations et contributions URSSAF ................................. CFP.15.1.010 447Calculer les cotisations d’assurance chômage ....................................... CFP.15.1.020* 447Calculer les cotisations aux caisses de retraite complémentaire ........... CFP.15.1.030* 447Cotisations sociales : le cas des salariés ayant plusieurs employeurs .. CFP.15.1.040* 447Cotisations sociales : le cas des salariés à temps partiel ...................... CFP.15.1.050 452Le régime social et fiscal de la participation .......................................... CFP.15.1.060* 452Le régime social et fiscal de l’intéressement .......................................... CFP.15.1.070* 452Vérifier si un élément de rémunération est soumis à cotisation ............. CFP.15.1.080* 452Recourir au rescrit social ........................................................................ CFP.15.1.090* 452
Références PagesInternet
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr (voir mode d’emploi page 7)
00CFP.indd 19 25/03/11 14:57
20 Comptabilité, fisCalité et paie pour les pme © editions tissot
Sommaire détaillé
Déterminer l’effectif de l’entreprise ........................................................ CFP.15.1.100 455Régler ses cotisations sociales ............................................................ CFP.15.1.110 459Réagir à une procédure de recouvrement de cotisations sociales ...... CFP.15.1.120 463Déterminer les cotisations sociales liées aux ruptures du contrat de travail ................................................................................................. CFP.15.1.130 467
Chapitre 15.2 - Calculer les exonérations de chargesCalculer la réduction Fillon .................................................................... CFP.15.2.010 470Calculer la réduction de cotisations salariales et déduction forfaitaire des cotisations patronales sur les heures supplémentaires ou complémentaires (loi TEPA) ................................... CFP.15.2.020 475
Partie 16 - Bénéficer d’aides à l’embauche ou de contrats aidés
Chapitre 16.1 - Bénéficier d’aides financières à l’embaucheLes aides et exonérations en cas d’embauche de jeunes ...................... CFP.16.1.010 481Les aides en cas d’embauche de personnes en difficulté ..................... CFP.16.1.020* 481Embaucher un travailleur handicapé ..................................................... CFP.16.1.030 487Les aides pour les zones franches urbaines ......................................... CFP.16.1.040* 487
Chapitre 16.2 - Recourir à un contrat aidéEmbaucher sous contrat de professionnalisation ................................... CFP.16.2.010* 487Connaître les spécificités de la rémunération du contrat de professionnalisation .......................................................................... CFP.16.2.020* 487Rémunérer un apprenti .......................................................................... CFP.16.2.030 493Le contrat initiative-emploi : pour favoriser la réinsertion d’une personne en difficulté ................................................................... CFP.16.2.040* 493
Partie 17 - La fin du contrat de travail
Chapitre 17.1 - Calculer les indemnités de départCalculer l’indemnité de congés payés .................................................. CFP.17.1.010 501Calculer l’indemnité de licenciement ..................................................... CFP.17.1.020 504Calculer les indemnités de départ à la retraite ...................................... CFP.17.1.030* 504Calculer et verser la contrepartie financière d’une clause de non-concurrence .................................................................................... CFP.17.1.040* 504Calculer et verser l’indemnité de clientèle (VRP) ................................... CFP.17.1.050* 504Calculer les indemnités de fin de contrat à durée déterminée ............... CFP.17.1.060 509Connaître les spécificités de la rémunération du CDD .......................... CFP.17.1.070* 509Traiter les sommes isolées en paie......................................................... CFP.17.1.080 512
Chapitre 17.2 - Etablir les documents de fin de contratPréavis : déterminer sa durée exacte, sa date de départ et de fin ......... CFP.17.2.010 516Verser le solde de tout compte .............................................................. CFP.17.2.020 520
Références PagesInternet
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr (voir mode d’emploi page 7)
00CFP.indd 20 25/03/11 14:57
21Comptabilité, fisCalité et paie pour les pme © editions tissot
Sommaire détaillé
Agir en cas de décès d’un salarié ........................................................ CFP.17.2.030* 520Régler une transaction .......................................................................... CFP.17.2.040* 520
Partie 18 - La rémunération du dirigeant et ses éléments accessoires
Chapitre 18.1 - La rémunération des dirigeantsGérer la rémunération des dirigeants de société .................................... CFP.18.1.010* 525Déduire la rémunération des dirigeants et ses éléments accessoires .... CFP.18.1.020 525Déduire les rémunérations de l’exploitant individuel et des membres de sa famille ........................................................................................... CFP.18.1.030* 525
Chapitre 18.2 - Les éléments accessoires de la rémunération des dirigeantsLe contrôle des cotisations TNS (travailleurs non salarié) ...................... CFP.18.2.010* 525Le traitement comptable et fiscal des cotisations « Madelin » ................ CFP.18.2.020 528Gérer les avantages en nature des dirigeants ........................................ CFP.18.2.030 532
Références PagesInternet
Les Références Internet suivies d’une * sont consultables uniquement sur www.editions-tissot.fr (voir mode d’emploi page 7)
00CFP.indd 21 25/03/11 14:57