SOAL LATIHAN 2 UTS AKPEM 2 2015Neraca CTA per 31 Desember 2014SATUAN KERJA ABC NERACA PER 31 DESEMBER 2014 dan 2013

20142013

ASET

Aset Lancar

Persediaan70.000.0004.000.000

Jumlah Aset Lancar 70.000.0004.000.000

ASET TETAP

Tanah1.000.000.0001.000.000.000

Peralatan dan Mesin2.000.000.0001.500.000.000

Gedung dan Bangunan5.000.000.0005.000.000.000

Akumulasi Penyusutan(2.500.000.000)(2.000.000.000)

Jumlah Aset Tetap5.500.000.0005.500.000.000

Jumlah Aset5.570.000.0005.504.000.000

KEWAJIBAN

Kewajiban Jangka Pendek

Jumlah Kewajiban00

EKUITAS

Ekuitas Dana Lancar

Cadangan Persediaan70.000.0004.000.000

Jumlah Ekuitas Dana Lancar70.000.0004.000.000

Ekuitas Dana Investasi

Diinvestasikan dalam Aset Tetap5.500.000.0005.500.000.000

Jumlah Ekuitas Dana Investasi5.500.000.0005.500.000.000

Jumlah Ekuitas5.570.000.0005.504.000.000

Jumlah Kewajiban dan Ekuitas5.570.000.0005.504.000.000

Neraca Accrual per 1 Januari 2015:

2015

ASET

Aset Lancar

Persediaan

Jumlah Aset Lancar

ASET TETAP

Tanah

Peralatan dan Mesin

Gedung dan Bangunan

Akumulasi Penyusutan

Jumlah Aset Tetap

Jumlah Aset

KEWAJIBAN

Kewajiban Jangka Pendek

Jumlah Kewajiban

EKUITAS

Ekuitas

Jumlah Kewajiban dan Ekuitas

1. Transaksi tahun 2015:

NoTanggalTransaksi

12 JanuariDicatat DIPA TA 2015 Belanja Pegawai Rp2 M, Belanja Barang Rp1 M, Belanja Modal Rp2 M dan target PNBP tahun 2015 sebesar Rp 250 juta.

26 JanuariDibuat SPP/SPM Permintaan Uang Persediaan sebesar Rp 50 juta. Pada hari itu juga diterbitkan SP2D UP.

315 JanuariDiterbitkan SPP/SPM pembayaran Gaji dan Tunjangan PNS bulan Februari 2015 sebesar Rp. 150 juta.

41 FebruariDiterbitkan SP2D Gaji dan Tunjangan PNS bulan Februari 2015. Pada potongan SP2D gaji tersebut terdapat pendapatan PNBP (potongan sewa rumah dinas) sebesar Rp350.045,-.

5Februari Ditandatangani kontrak pengadaan ATK dan Bibit Tanaman untuk diserahkan kepada Masyarakat Nilai kontrak sebesar Rp 150 juta.

6FebruariDiserahterimakan ATK dan Bibit Tanaman dengan BAST.

7FebruariDiajukan SPP/SPM ke KPPN untuk pengadaan ATK dengan akun 521811 sebesar Rp 50.000.000 dan Bibit Tanaman dengan akun 526311 sebesar Rp 100.000.000.

8FebruariDiterbitkan SP2D atas pengajuan SPM untuk pengadaan ATK dan Bibit Tanaman.

9MaretSetelah diverifikasi, transaksi pembelian persediaan ATK dan Bibit Tanaman dibukukan agar nilai persediaan secara definitif dapat tersaji dalam laporan keuangan.

1031 JuliDigunakan Persediaan senilai Rp.25.000.000,-

1131 DesemberPenyesuaian-penyesuaian:1. Saldo awal belanja dibayar dimuka sebesar Rp 20 juta merupakan sewa rumah pejabat untuk masa 2015 sampai dengan 2018.2. Diterima SK Kenaikan Pangkat pegawai, TMT 1 Oktober 2015. Jumlah kekurangan gaji yang belum dibayar adalah Rp 1 juta.3. Terdapat keterlambatan serah terima pekerjaan barang (Sesuai dengan BAST no 21) sehingga perlu dikenakan denda keterlambatan senilai Rp. 1,2 juta 4. Dilakukan penyisihan piutang PNBP atas transaksi sebelumnya (NO. 4) dengan akun 594211 (kualitas LANCAR)5. Nilai Persediaan pada akhir Tahun 2015 Rp 132 juta;terdiri dari Persediaan dari 526115 100 jt dan persediaan yang berasal dari akun 521111 32 jt;

E. Diminta: Buat jurnal standar SALDO AWAL (Untuk membuat Neraca Akrual per 1 Januari 2015, DIPA, TRANSAKSI, PENYESUAIAN, BUKU BESAR, NERACA SALDO SEBELUM DAN SETELAH, dan susun 4 laporan keuangan SAI!