İskenderun demİr ve Çelİk a.Ş....İskenderun demİr ve Çelİk a.Ş. 31 aralik 2016 tarİhİ...

İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.

1 Ocak—31 Aralık 2016 hesap dönemineait finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu

E‘j<! Güney Bağımsız Denetim ve Tei +902123153000SMMMAŞ Fax:+902122308291Eski Büyükdere Cad. ey.comOrjin Mastak No:27 Ticaret Sicit No: 479920-627502

Buıl;ng ab1ter Mastak. Sarıyer 36398Istanbul-Turkey

FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDABAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Iskenderun Demir ve Çelik A.Ş.Yönetim Kurulu’na:

Finansal Tablolara İlişkin Rapor

Iskenderun Demir ve Çelik AŞ’nin (“Isdemir’ veya “Şirket”) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla hazırlananve ekte yer alan fınansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zararve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebepolitikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarınıdenetlemiş bulunuyoruz.

Şirket Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu

Şirket yönetimi bu fınansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu(“KGK’) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından,gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen fınansaltabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüşvermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetimstandartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlananTürkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarakyürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansaltabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarakyürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmekamacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardakihata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçininmesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygundenetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğeuygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolününetkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak fınansal tablolarınsunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebepolitikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığınındeğerlendirilmesini de içerir.

Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasıiçin yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

A member firm of Emıt 5 Young Global Umlted

EYBulIding a benerworking world

Görüş

Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Iskenderun Demir ve Çelik AŞ’nin 31 Aralık 2016 tarihi

itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve

nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun

bir biçimde sunmaktadır.

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

1) UK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak—31 Aralık 2016 hesap

döneminde defter tutma düzeninin, fınansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin

finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa

rastlanmamıştır.

2) UK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim

kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Günejğjgısız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi

AmEriıber..flITt.ÜErnst 8 Young Global Limited

:

\

t ..

..

Ethem Kuupti)a, Şf4MMSı3(umkfDenetç.fr

7 Şubat 2017Istanbul, Türkiye

(2)

A rnernber ;rm d Ernst S Your.g G;otaı Limteii

İÇİNDEKİLER SAYFA

FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2

KAR VEYA ZARAR TABLOSU 3

DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 4

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 5

NAKİT AKIŞ TABLOSU 6

FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 7-71

NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ıNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8-29NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 29NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30NOT5 FİNANSAL YATIRIMLAR 30NOT 6 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 3 1-32N0T7 BORÇLANNIALAR 33-33NOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 34.35NOT 9 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 35-36NOT 10 STOKLAR 36NOT Il PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 37NOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR 3840NOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 40-41NOT 14 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 41NOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 41-44NOT 16 KARŞILIKLAR 44-45NOT 17 TAA[IHÜTLER 46NOT 18 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 47NOT 19 ERTELENMIŞ GELİRLER 47NOT 20 ÖZKAYNAKLAR 47-4%NOT 21 1 IASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 49NOT 22 ARAŞTIRMA VE GELİŞİ İRME GİDERLERİ. PAZARLAMA GİDERLERİ. GENEL YÖNETİM

GİDERLERİ 50NOT 23 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 50NOT 23 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLERIGİDERLER 51NOT 25 FİNANSMAN GELİRLERİ 51NOT 26 FİNANSMAN GİDERLERİ 52NOT 27 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 52-55NOT 28 PAY BAŞINA KAZANÇ 56NOT 29 İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 56-58NOT 30 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 58-68NOT 31 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL

RİSKTEN KORUNMA MUIIASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR) 69-70NOT 32 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 71


31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirlılmedıkçe bin Turk Lirası (‘Bin TL”) olarak ıide edilmiştir)

Şirket’in Fonksi>unel para birimi ABD Dolarıdır. Sunum para birimi TL’vc çevrinıc ilişkin delaylar Not 2.1 ‘de açıklanmaktıdır.

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalandır.

( Denetimden (Deııelimden (Denetimden (Denı’li mdeııGeçnnş) Geçmiş) Geçıııiş) Geçnı iş)

(‘ad Diincın (‘ad Dönem Geçnıiş Diiııcm Geçmiş Dönem31 Anlık 31 Anlık 31 Anlık 31 Aralık

2016 2016 2015 2015Not Bin ABD Dolan Bin Tl, Bin ABD Dolan Biıı TL

Stoklar

VARLIKLAR

DÖNEN VARLIKLAR 1.317.623 3.636.984

Nakit ve Nakit Benıcrleri 4 3.998 14.069

Ttlrcv Araçlar 6 9,060 31.885Ticari Alacaklar 8 171.129 602.240

İlişkili 7’arallardmi T’ cari Alacaklar 29 97.390 344 196

İlişkili Obociı’an Taraflanla,ı 1’,cari A!aLaklaı’ 8 73 139 257. 744

DirMacaklar 9 583.183 2.052 335İlişkili Tarqflurdair Diğer .1/uçaklar 29 582. 695 2.050.6/9

İlişkili 0/nima’, Taraftan/in, Diğer .1 lacaklar 9 488 1. 71610 543.110 1.911.311

Peşin Ödcnnıiş Gidcrlcr 1 1 4 115 13.483Dğr Dönen VurlikLir 18 3.029 10,661

DURAN VARLIKLAR 2079.992 7.319.905

Diğer AlacaklarFinans al Yol ir ım lar

Türcv Araçlar

Maddi Duran Varliklar 12 2.025.995 7.129A183Maddi Olmayan Duran Varlıklar 13 46.917 165.111Peşin Ödenmiş Gidcrler Il 3.406 11.981

TOPLAM VARLIKLAR

912.203

3.721

7.71%

153.295

103,260

50.035

258.941

258 29S

643

478.785

8.433

1.310

2.652.319

10.819

22.411

445.720

300 239

145.481

752 697

751,026

1.87!

1.392 115

24 520

3.807

956

3.639

35

12.808

122

2.138.188 6.216.997

1.8 27

27

13.982

2.063.629

47.873

7.850

14.03679

40 655

6,000 209

139, 195

22.823

3.397.616 11.956.889 3.050.391 8.869.316


31 ARALIK 2016 TARİHi İTİBARIYLA FNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi helidilmedikçe bin Türk- Lirası (Bin IL”) olarak ifade edilmiştir

Şirkeı’in fonksiyonel para birimi ABD Doları’dir. Sunum para birimi TL’ye çevrime ilişkin dela>lar Not 2.I’de açıklanmaktadır.

(Denetiındın (Deııelimden (Denetinıden (DenetimdenGeçmiş) Geçmiş) Geçnıiş) Geçmiş)

Cad Dünenı fm Dönem Geçnıiş Dönen, Geçıııiş Dönem31 Anıhk 31 Aralık 31 Aralık 31 Anılık

20(6 2016 2(115 2(115Not Bin ABD Dolan Bin it Bin ABİ) Dalın Oln TLK.•VNAKLAR

KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 558.783 8.966.369 311.328 934.292

Kısa Vadeli Borçlanmabr 7 147 572 519 335 3.183 9 256Uzun Vadeli florçlanmaLırın Kısa Vadeli Kaimları 7 45 639 512.534 113 252 332 199Turev Araçlar 6 5 312 18.693 6 181 17 972

Ticari Borçlar 8 116814 411.091 83.200 241 912İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 29 19.376 68 188 8 803 23 611İlişkili 01mm an Taraflara Ticari Borçlar 8 97.338 342. 903 74.392 2 16.3<)!

Dıer Borçlar 9 4 776 16.807 4 589 13.344Fnck’nmiş GeLrlcr 19 5.233 8 416 7 506 21.825Donem Karı Vergi Yukumluluğu 27 88.720 312 225 70 999 206 438Kısa Vadeli Karşd±Iar 6 7.274 25.599 8 536 24 819

Çalişanlara Sağ]anan Faydalar Kapsamında Borçlar 15 20 808 73.228 16 051 46 67!Diğer Kısa Vadeli Vukümlulükkr 18 16 636 58 541 6 831 19 856

UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 427.656 1.5115.0119 360.830 1.339.911

Uzun Vadeli Borçianmalar 7 102 715 361 476 168 450 489.786Torev Araçlar 6 67 237 7 326 21.300ÇalLşanlara Sağlanan Fadabra Ilkin Uzun Vadeli Karşihkbr 15 66 198 232 965 70 637 205.385Enelenmiş Vergi Yukumlulau 27 258 676 910 331 214 317 623.310

ÖZKAYNAKLAR 2.311.176 8.385.311 2.268.233 6.595.113

Odenmiş Serma>e 20 1.474 05 2 900 000 1.474.105 2.900.090Sernıaye Duze!tme Farkları 20 85 164 85 l MKar veya Zararda Yeniden SinifiandFdmavacakBirikmiş Diğer Kapsamlı Gelir!er (Gslerler) (18 698) (48 75%) (19.061) (51.765)

Ta,ıoıi!a,ı,,ıış Fm da Phodaı t YenıdetıO!çioıi Kazeoıç!arı (Kmqdarı) 2’) (18 698) (38 758) (19 06!) <‘51. 765)

Kar veya Zararda Yeniden SmdbndgüacakBeikmLş Dıer KapsamlıGelr(Grle0 (2 118) 3.542 758 (4 148) 2 105 316

Nakit ılkış Riski ne/an Korn,,rna Koratiçlan (Kaııp!arı) 20 (2.118) (7.453 (3 138) (12.060)Yahaito Para Çernm FnL!an 20 - 3.550. 212 . 2 117376

Kardan Ayrılan Kısnlanm Ydekkr 20 94 473 240 817 68.101 165 142Geçmiş Yıllar Kadarı 20 550 972 907 581 537 563 901 013Net Dısnem Karı 312 357 942 849 211.58% 575 233

TOPLAM KAYNAKLAR 3.397.616 11.956.889 3.050.391 8.869.316

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tarnamlayıcı parçalarıdır.

İSK

EN

DE

RU

ND

EM

İRV

EÇ

EL

İKA

.Ş.

31A

RA

LIK

2016

TA

RİH

İND

ES

ON

AE

RE

NY

ILA

AİT

KA

RV

EY

AZ

AR

AR

TA

BL

OS

U

(Tut

arla

rak

sibe

lırtil

med

ıkçe

bin

Turk

Lira

sı(‘

Bin

il)

olar

aLifa

deed

ilm

işti

r)

(Den

etim

den

(Den

etim

den

(Den

etim

dcn

(Den

etim

den

Geç

miş

)G

eçm

iş)

Geç

miş

)G

eçm

iş)

Car

iD

önem

Car

iD

önem

Geç

miş

Dön

emG

eçm

işD

önem

1O

cak-

1O

cak-

1O

cak-

1O

cak-

31A

ralı

k20

1631

Ara

lık

2016

31A

ralı

k20

1531

Ara

lık

2015

Not

Bin

AB

DD

ola

nB

inT

LB

inA

BD

Dola

nB

inT

L

Has

ılat

212.

143.

670

6.47

0.66

82.

176.

182

5.91

6.38

5Sa

tışla

rın

Mal

iyet

i21

(1.6

63.0

61)

(5.0

19.9

49)

(1.8

39.3

95)

(5.0

00.7

63)

BR

ÜT

KA

R48

0.60

91.

450.

719

336.

787

915.

622

Paz

arla

ma

Gid

erle

ri23

(23.

015)

(69.

470)

(21.

834)

(59.

360)

Gen

elY

önet

imG

ider

leri

23(3

6.69

8)(1

10.7

74)

(40.

533)

(110

.198

)A

raşt

ırm

ave

Gel

işti

rme

Gid

erle

ri(2

28)

(689

)(4

5)(1

22)

Esa

sF

aali

yetl

erde

nD

iğer

Gel

irle

r24

13.9

7742

.191

28.3

5777

.093

Esa

sF

aali

yell

erde

nD

iğer

Gid

erle

r24

(13.

302)

(40.

153)

(17.

653)

(47.

992)

ES

AS

FA

AL

İYE

TK

AR

I42

1.34

31.

271.

824

285.

079

775.

043

Fin

ansm

anG

elir

leri

2569

.792

210.

666

94.9

6225

8.17

2F

inan

sman

Gid

erle

ri26

(46.

398)

(95.

629)

(41.

577)

(99.

622)

VE

RG

İÖ

NC

ES

İK

AR

444.

737

1.38

6.86

133

8.46

493

3.59

3V

ergi

(Gid

eri)

Gel

iri

27(1

32.3

80)

(444

.012

)(1

26.8

76)

(358

.350

)D

önem

Ver

gi(G

ider

i)G

elir

i(8

8.72

0)(3

12.2

25)

(70.

999)

(206

.438

)E

rtel

enm

işV

ergi

(Gid

eri)

Gel

iri

(43.

660)

(131

.787

)(5

5.87

7)(1

51.9

12)

DÖ

NE

MK

AR

I31

2.35

794

2.84

921

1.58

857

5.24

3P

ayB

aşın

aK

azan

ç0.

3251

0,19

84(1

TL

nom

inal

bede

lli)

Şirk

et’i

ııfo

nksi

yone

lpa

rabi

rim

iA

BD

Dol

arfd

ır.

Sun

umpa

rabi

rim

iT

L’y

eçe

vrim

eil

ışki

ndc

ıavl

arN

ot2I’

dc

açık

lanm

akıa

dır.

Ekt

eki

dipn

oıla

rbu

fina

nsal

tabl

olar

ınta

mam

layı

cıpa

rçal

andı

r.3

İSK

EN

DE

RU

ND

EM

İRV

EÇ

EL

İKA

.Ş.

31A

RA

LIK

2016

TA

RİH

İND

ES

ON

AE

RE

NY

ILA

AİT

DİĞ

ER

KA

PS

AM

LI

GE

LİR

TA

BL

OS

U

(Tut

arla

rak

sihe

lınilm

edık

çebi

nTu

rkLi

rası

(‘D

inİt)

olar

akifa

deed

ilm

işti

r)

(Den

etim

den

(Den

etim

den

(Den

etim

den

(Den

etim

den

Geç

miş

)G

eçm

iş)

Geç

miş

)G

eçm

iş)

Car

iD

önem

Car

iD

önem

Geç

miş

Dön

emG

eçm

işD

önem

1O

cak-

tO

cak-

1O

cak-

1O

cak-

31A

nlı

k20

1631

Anlı

k20

1631

Anlı

k20

1531

Ara

lık

2015

Not

Bin

AB

DD

ola

nB

inT

LB

inA

BD

Dola

nB

inT

L

DÖ

NE

MK

AR

I31

2.35

794

2.84

921

1.58

857

5.23

3

DİĞ

ER

KA

PS

AM

LI

GE

LİR

LE

R

Kar

veya

Zannla

Yen

iden

Sın

ıfla

ndın

lmay

aeak

lar

Tan

ımla

nmış

Fayd

aPl

anla

rıY

enid

enÖ

lçüm

Kaz

ançl

arı

(Kay

ıpla

rı)

454

3.75

93.

723

10.8

19T

anım

lanm

ışFa

yda

Plan

ları

Yen

iden

Ölç

ümK

azan

çlar

ı(K

ayıp

ları

),V

ergi

Etk

isi

27(9

1)(7

52)

(745

)(2

.164

)

Kar

veya

Zar

arO

lara

kY

enid

enS

ınıf

landın

laca

kla

r

Nak

itA

kış

Ris

kind

enK

orun

ma

Kaz

ançl

arı

(Kay

ıpla

rı)

2.53

85.

758

(2.0

84)

(7.8

83)

Nak

itA

kış

Ris

kind

enK

orun

ma

Kaz

ançl

arı

(Kay

ıpla

rı),

Ver

giE

tkis

i27

(508

)(1

.152

)41

71.

577

Yab

ancı

Par

aÇ

evri

mF

arkl

arın

dan

Kaz

ançl

ar(K

ayıp

lar)

-1.

432.

836

-1.

348.

649

DİĞ

ER

KA

PS

AM

LI

GE

LİR

2.39

31.

440.

449

1.31

11.

350.

998

TO

PL

AM

KA

PS

AM

LI

GE

LİR

314.

750

2.38

3.29

821

2.89

91.

926.

241

Şirk

eL’i

ntb

nksi

yone

lpa

rabi

rim

iA

bDD

olar

ı’di

r.S

unm

apa

rabi

rinı

iT

L’y

eçe

vrim

eil

işki

nde

tavl

arN

ot2.

1de

açık

lam

uaba

dır.

Ekt

eki

dipn

otla

rbu

fina

nsal

tabl

olar

ınta

mam

layı

cıpa

rçal

arıd

ır.

4

İSK

EN

DE

RU

ND

EM

İRV

EÇ

EL

İKA

.Ş.

31A

RA

LIK

2016

TA

RİH

İND

ES

ON

AE

RE

NY

ILA

AİT

ÖZ

KA

YN

AK

DE

ĞİŞ

İMT

AB

LO

SU

(Tut

arla

rak

sibe

lirlil

med

ikçe

bin

Türk

Lira

sı(D

inTL

”>ol

arak

ifade

edıl

miş

tir)

Kar

veya

Zar

arda

Yen

kleı

ıK

arve

yaZ

arar

daY

enid

enSm

ıfla

ndnı

lnuy

acak

Smıll

andw

ıbea

k

-

Dw

mş

Kar

lar

Dırl

kım

şD

ıger

Kap

sam

lıl3

ünnş

Dın

erK

apsa

mlı

Gcl

wle

rG

elfrW

r(G

ider

ler)

(Gid

erle

r)

..-

Sem

uye

Tan

ımbn

mş

Fayd

aPl

anla

rıN

akit

Akş

Kar

dan

Ayr

ılaıı

Odc

nmış

--

Rkm

den

Yab

ancı

Para

Geç

nsş

Yill

arT

opla

m.

Duz

eltn

ıe\

envl

enkL

sitIa

nmş

.N

etD

önem

Kar

ıSe

rmay

e.

konr

nma

Çev

rıın

Fark

ları

,ka

rlar

!O

zkav

nakl

ar.

Fark

ları

Olç

ümK

amnç

brı

(kav

ipla

rı)

.\

edek

-ler

(Den

eıım

den

Geç

mtş

)N

otK

annç

hrı

1O

cak

20

16

2.9

00

.00

016

4(5

1.7

65)

(12.0

60)

2.11

7.37

6165.I

42

901.

013

575.

243

6.59

5.11

3

Dön

emK

arı

--

--

--

-942.8

49

942.8

49

Diğ

erK

apsa

mlı

Gel

ir(G

ider

)-

-3.

007

4.60

61.

432.

836

--

-1.

440.

449

ibpl

amK

apsa

mlı

Gel

ir(G

ider

)-

-3.

007

4.6

06

1.43

2.83

6-

-942.8

49

2.3

83.2

98

Kar

Pavl

arı(9

--

--

--

(493.0

00)

-(4

93.0

00)

Tra

nsfe

rler

--

--

-75

.675

499.

568

(575

.243

)-

31A

ralı

k2016

202.

900.

000

163

(48.

758)

(7.4

54)

3.55

0.21

224

0.81

790

7.58

193

2.84

98.

485.

411

(Den

etim

den

Gcçm

)

1O

cak

20

15

2.9

00.0

00

16

4(6

0.4

20)

(5.7

54

)768.7

27

38

.91

39

00

.23

l9

97

.01

15.5

38.8

72

Dön

em

Kar

ı-

--

--

--

575.

243

57

5.2

43

Diğ

erK

apsa

mlı

Gel

ir(G

ider

)-

-8.

655

(6.3

06)

1.34

8.64

9-

--

1.35

0.99

8

Top

lam

Kap

sam

lıG

elir

(Gid

er)

--

8.65

5(6

.306

)1.

348.

649

--

575.

243

1.92

6.24

1

Kar

Payl

arı(9

--

--

--

(870

.000

)-

(870

.000

)

Tra

nsfe

rler

--

--

-12

6.22

987

0.78

2(9

97.0

11)

-

31A

ralı

k201

520

2.90

0.00

016

4(5

1.76

5)(1

2.06

0)2.

1173

7616

5.14

290

1.01

357

5.24

36.

595.

113

(930

Man

2016

tari

hind

eya

pıla

nO

lağa

nG

enel

Kur

ulT

opla

ntıs

ı’nd

a20

15yı

lıka

rınd

an49

3.00

0bi

nT

L(3

0M

an20

15:

870.

000

bin

TL

)na

kit

tem

ettü

(brü

tpa

yba

şına

düşe

nka

rpa

yı:

0,17

00T

L(2

015:

0,30

00T

L)

dağı

tılm

asın

ail

işki

nka

rar

oyço

kluğ

uile

onay

lanm

ıştı

r.T

emen

üöd

emes

ine

25M

ayıs

2016

tari

hind

eba

şlan

mış

olup

rapo

rlam

adö

nem

iit

ibar

ıyla

onak

larc

ahe

nüz

tahs

iled

ilm

eyen

770

bin

TL

bulu

nmak

tadı

r.

Ekt

eki

dipn

otla

rbu

fina

nsal

tabl

olar

ınta

mam

layı

eıpa

rçal

andı

r.5

iSKENDERUN DEMiR VE ÇELİK A.Ş.

31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi bclirtılnıcdıkçe (un Turk Lirası (“Bin TL’) olarak ifade edılnııştır 1

Şirket’in fonksivortel para birimi ABD Doları’dır. Sunum para birimi TL’ye çevrime ilişkin dcla3larNot 2.I’de açıklanmakiadır.

Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalardır.

(D.nriimıknGeçmiş)

Cari Dönemt Ocak-

31 Aralık2016Bin ABD

(ikneıimiknGeç mi1

(aH Dönemt Ocak-

31 Aralık 2016ilin Tl

(DenrıimiknGeçmiş)

Geçmiş Dkinrm1 Ocak.

31 Aralık 2015Bin ADI)

633.1(08211.56%265.052

(06 62886M

3 456

4 428

15 538/3452

2 06621603

(‘320 598

101)62379

3443 /44

126 %76172.682

76451

33 62842.823

94609 199

1.568‘36 (833

2036 969

1./465.823

(537)(53,)

(2635)(14 639)(2357)

(/2.282)669322

(9042)(Ol’))

(97,781)

4 2073 20

(101 988)(/00 18’)

(1601)(502.670)

3325(6332 516(675 145)

(675 /15)178812

(333 106)(15 747)

İşin mnAÜYETInÜNDIN NAIdtAKIŞIARI 492.947 1.523523Dönrnı Karı (Zararı) 3 1 2.357 942)149iNwıem ce Kan (Zararı) Olulaltıkan İle İlgili Düzellmeler 290.997 922.794

Annıinnn ve lıfaGiadlic işıl, Dur:l:n,za 2123 117.225 353844Değer Du%ıik)ıiğu (iptali) (k II9W Dğrallnazkr 6491 19 589

.4),,,,, klan/ü IJc,?cr 1 (nş,ıA lı,ğii (Jpnıl,i ık 1/kil, Duzdımrkr ç 1 26% 3 %26‘ilk Ikg,r 1pa,k1,,g, (İptali, ‘k iig’lı 1Aızrilnvkr in 2 336 7 050İlad,!, Duran 11,rhk lk>’crl(a,şıskl,ig,ı (4taIı) dc ligi1, loixlmu,lcr 13 2 887 8 713

Karşıbkbr 1k ilgili Du,aıııaakr (6 357 49 3741 ah,i,nlsın, Sa,1/aniin l4ıi huan, Dişi in Karşılık lar (iptal,) ıle lig,1, /5 /5.635 1 /93Da,,, İT İ’ıflı (iz,ı Ki,rşıIsAhın (Ipü,>,, it ilgi>, Duzciınulrr 16 722 2 >8)

Faiz (Gel,,lc,ı) ve Odrrkıı (le ilgili Dı,,eliuıızlcr 1(445 34,547Faiz (icl,rkr, k ilgili 1 ‘aza) lira ler 25 (1) (4)Faiz 1 iı,krkr, k İlgi/t lh,:ılı,,,der 26 11 290 31 080(‘ad,), .Çar),,rda,ı K,j’,,a(la,,iın Kaza,ıılnııınnş 1,,,ıımnı,ı,ı rDI,,, 156 47/

(k,çckkşntnnş Yabancı Para Çevrim Fa,kları ile ilgili Daarlimala, (4 647) (14 ((28)(kiçcğr Uygun Değcı kayıpiarı (Kazançlirı) ile ilgili Düzelimeler Il 716 35 456

Ton, 1 man An,ç 1 krç t ‘o.’”’’ 1 ‘rQn Kayıpları (Kazan4 la,,) k İlgi?, 26 /1 746 35. 456Vaigi ((ki”) Dile,, ile ilgili Dürelıınzler 22 132 380 444 012

İ IrIııw Sernuş t, nde Gerçekleşen Dcğişinıler (33.415) (t (7.593)Ticari Alacaklardaki Ahş (Artış) k ilgili D,,zclinrrter (19 513) (68.671)

İhşk,), 1)ıiaflinıl,ıiı flcar, .llaeakh,nlak, .4za)ış (Artış) (/2.5763 (44 257)1)ı.şk ıl’ 1 )lmı,ra,ı 1i,n’//ardan flcari .4IaL’ak)ardi,kı Aza/iş (Artış) (6.937) (24 4143

Fualiyeflerle ilgili Diğer Alacakkırdaki Azalış (Artış) ik İlgili Düzelıntler 44% 15 %001/işi ili Olnıaı’ı,ıı l)ırııflıırılıı,ı 1iıal İlgili 1 lig,, ((ocak ları/ak t Aza/iş 1 490 15 SÜt)

Türev Varliklardaki Amlış (Artış) 12640 44 482Sıoklardaki Amiışbr (Artışlar) üe ilgili D,ızcl(naler (66 827) (235.17%)Pcşiı, Üdcııııaş Diderlerdeki Aralış (Artış) 89% 31 639Ticart Burçlardaki Artış (Azalış) dc ilgili Dürehı,tlcr 33 613 118 291

İ/işki) , iı,n,flan, licar’ Barç bn/ak, Artış Azal,ş.l 12.098 12.5721/, şk ıl, O/,naııı,i 1>•ıifluıt’iı Ticari R,’rçlı,rdakı iniş (4z,ılış) 21 515 75 71 7

Faalıyeıler ıle ilgili Diğer B,irçlardaki Artış (Anlış) dc ilgili DüceIınacr 187 656ilişki), Olma rio, flıru//ara Faal, retkrk ilgili IJığcr !iı,rçlanlııkı Artış /87 65%

Türev Vu%ünilülııkkrdekı Artış (Aa,lış) (17 336> (61 010)IşletılE Semuşesinde (krçcklcşen Diğer Artış (Aral,)) ile ilgili DurnIiıılce 10 341 36.393

1 aa hı’ct/crk İlgili 1 ‘ıer 1 ,,l,A lar bitki /1:1,/iş (Artış) (1 948) (6 %54)»)g,,/,j ıt,•rte ligi)’ 1kg,, yak ü,’’? ,,lıik kn/,’ki Artış (ta/işi 11.189 13 24’

Ezdiyelltrıkn Ode FjliI,nNaki%AkışIara 569.939 ş.73%.050ÇalişanlaraSağlinan Faydabra ilişkin KarşıhklarKapsa,ıaıda Yap/an 1$ (5278) (15 971)Diğer Karş/ilan ilişki,, Wenrkr (6 (715) (2 (58)Verri indrleıı ‘Odcnrlc,ı) 709%) (206 436(

iAİİRIM FAAIJiTTLmiND( KÜAM%NAN NAI3TAI3$L%RI (81363) 215599)Işiraklar ve. ve’. a iş Oııak Pay Alm,r eş t Semuve Aflır 5ehelıle Oluşan (6) 26)Maddi c Niaddı Olnnyaıı Duran ‘ar!akbrm Saıışmdan Kaşnaklanan Nakli 42 (26

Al,pJd, /6ıru,ı 1 ‘ur/il ları,, .Soiişı,ııla,ı Ka> ,ııü lanı,,,,Vak,t (ür,şkr, /2 13 24 42 /26Maddi ‘e Niaddı Ohınyan Duran Varlaüarm Ahıımıdan Kaynakiar.an Nakit (tl 397) (145 6%)

)ladıh 1 Jan t,, 1 artık Altıninı!an Kuşnaklana,, Nı,k,t Çıkış/an 12 (60 820) (243 956)

At,ı,lıh (Enıaı’an 1 i,,nın Varlık Alı mında,, Ka ini, k/ana’, Nakit (ıl ıç/tanı /3 (5’’) (1 ‘33)FLNANS%IAN rAALtwrımNDç NAIdFAMSLim (392588) (1.290.630)

Borçbaıııwdan Kavnakbnaıı Nalm ışkrı 316 79o 1 1(4 %70Krcıütankn Vakit Gırtşkrı 316.’96 1 /14 S’t)

Borç (Jdcntkrinc ilişkin 5aL Ç,kcşları (203 3(8) (715 516)Kn’ıl, Gen (j.knic/rrıtıc 1/sakın Nal,, Ç,ksşl3n (103 318> (715 516j

ilişkili Taraflardan Alman Diğer Borçlar/aU Araliş (324 39%) (1 141 620)Dilenen Tentııukr (ili 3881 (51’ 939)(Nenen Fai, ((0 080) (30425)

iABAN(’l PARA ÇEVRİM FARO3.ARININ ETiJSINDI?I ÖNCENAK)TVENAKİT KINZL3<LnIİNDDÜ NE)’ ARTIŞ (AZALLŞ)Yaiıancı Paıa Çevnan Faıkiannm NatO ve Nakil Benzerleri Umnndek, Fakni

NAkli’ VENAKİT BDZShIJRLNDUJ NET ARTIŞ (AZALIŞ)DÖNB4I BAŞI NAKİT \E NAKİT BOiZ1.IDÖNE.I SON1TNAidTINAKjT BZU1LU1İ

(Deueı(nuknGeçmiş>

Geçmiş Dönen,

1 Orak.

31 Aralık 2015

ilin Tl1.766.992

575.243

788384289 8%

24 (53121/4

12039

42 24436 573

5 6’!

58731(3)

56 0002.316 46%8 54%

8 518358 351)

5112.1191)

222 28997726

/24 5/327.620

27.621)4 559

279 (37591

20 263

333116 932

(1,561)(/561)

(8213)(42 565)(6 %54)

(35.711)1.865.387

124 58!>1 683)

(72 lui)1265.8361

Il 437/ 1.13’

231275>(2223793

(4896)

(1359.645)%5 ‘8,3

995 900(1963 053a

(1 963.053,

519914(869 595)(42 %111

18.996 (12.706) 32.557 (41.509

(18.719) 15.956 19 %7) 33 64)

277 3.250 2.654 %345

3721 10119 (067 24743.998 14.069 3.721 11)619

6

ISKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.

31 ARALIK2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DiPNOTLAR

(Tuusıar aksi belırtılmedikçe bin Türk lirası (Bm TL” olarak ifadc cdılnuştır

NOT 1- ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (“Şirket”). 12 Kasım 1968 tarihinde ticaret siciline tescil ettirilmiş. 19Kasını 1968 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmış ve 3 Ekim 1970 tarihinde Türkiye’ningüneyinde Akdeniz kıyısında, İskenderuna 17 km. mesafede. Payas yöresinde kurulmuştur. Şirket’inesas faaliyet konusu yassı ve uzun demir çelik mamulleri üretimi ve satışı ile bunun yanında üretimsüreci esnasında oluşan yan ürünlerin satışıdır. Esas ürünleri arasında kütük. slab, rulo, levlıa ve kangalbulunurken yan ürün olarak kok. katran, benzol, amonyum sülfat ve cüruf yer almaktadır.

Yüksek Planlama Kurulu’nun 10 Eylül 1993 tarih ve 93/T-85 sayılı kararı ile Iskenderun Demir veÇelik A.Ş. adı altında Türkiye Demir ve Çelik İşletmeleri Genel Müdürlüğ(Fnün bağlı ortaklığı halinedönüştürülen Iskenderun Demir ve Çelik Fabrikaları Müessesesi. Özelleştirme Yüksek Kurulu’nun 2Mart 1998 tarih ve 98/20 sayılı Kararı ile özelleştirilmek üzere TC. Başbakanlık Ozelleştirme İdaresiBaşkanlığı’na devredilmiş, Özelleştirme Yüksek Kurulu’nun 6 Şubat 2001 tarih ve 2001/08 sayılı kararıdoğrultusunda %100 oranındaki Özelleştirme İdaresi payı. Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.(“Erdemir”) ıarafından 31 Ocak 2002 tarihinde iktisap olunmuştur. Ereğli Demir ve Çelik FabrikalarıT.A.Ş.’nin ana ortağı ATAER 1-lolding A.Ş.’dir. Nihai ana ortağı ise Ordu Yardımlaşma Kurumu’dur.

Şirket’in sermayesine iştirak olduğu şirketlerin faaliyet alanı ve oranı aşağıdaki gibidir:

2016 2015Faaliyette İştirak İştirakBulunduğu Faaliyet Oranı Oranı

Şirket İsmi Ülke Alanı %Teknopark Hatay A.Ş. Türkiye Ar-Ge Merkezi 5 5lsdemir Linde Gaz Ortaklığı A.Ş. Türkiye Enerji 50

18 Kasım 2016 tarihi itibarıyla, Şirketimizin üretiınini desteklemek, ilave endüstriyel gaz ihtiyacınıkarşılamak. etkin ve verimli bir yönetinıle maliyetleri azaltmak amacıyla Alman Linde Grup ile %50-%50 oranında Isdemir Linde Gaz Ortaklığı A.Ş. kurulmuştur. Özkaynaktan pay alma yöntemine göremuhasebeleştirilecek olan İsdemir Linde Gaz Ortaklığı A.Ş.nin faaliyete geçmemesi ve konsolidefınansal tabloları önemli düzeyde etkilememesi sebebiyle raporlama dönemi itibarıyla konsolidasyonadahil edilmemiştir (Not 5).

Şirketin kayıtlı adresi Karayılan Beldesi, 31319 İskenderun/Hatay’dır.

Şirketin 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla personel sayısı aşağıdaki gibidir:

31 Araltk 2016 31 Aralık 2015

Mavi YakaBeyaz Yaka

KiŞi Kişi3.286 3.4461.742 1.8165.028 5.262

7


31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tulartar aksi behmtnwdıkçe bin TüıL Liras (“Bin TL’ı olarak ifade cddnuşur

NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergimevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılıResmi Gazete’de yayımlanan Seri Il. 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkinEsaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim StandartlarıKurumu (“KGK”) tarafıııdan yürürlüğe koııulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS) uygunolarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarıile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

SPK mevznatına göre raporlama yapan şirketler tebliğin 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebeve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standarıları’nı /Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMSİTFRS”) uygularlar.

Fonksiyonel ve raporlama sunum para birimi

Şirketin fonksiyonel ve raporlama para birimi 30 Haziran 2013 ve daha önceki dönemlerde Türk Lirasıolarak kabul edilmiştir. Şirketin fonksiyonel para birimi 1 Temmuz 2013 tarihinden itibaren, satış vetahsilat politikalarında oluşan değişiklikler sebebiyle TMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” kapsamındaABD Doları olarak değiştirilmiştir. Dolayısıyla Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleriitibarıyla fonksiyonel para birimi ABD Dolarıdır.

Sunum para birimine çevrim

Şirket’in Fınansal tablolarının sunum para birimi TL’dir. TMS 21 (“Kur Değişinılerinin Etkileri”)kapsamında Şirket ARD Doları olarak hazırlanan finansal tablolar aşağıdaki yöntemle TL’ye çevrilmiştir:

a) 31 Aralık 2016 tarihli Fınansal durum tablosunda varlık ve yükümlülükler, 31 Aralık 2016 tarihiitibarıyla T.C Merkez Bankası tarafından açıklanan döviz alış kurları olan 3.5 192 TL = 1 ABDDoları ve 3,7099 TL = 1 Avro kullanılarak TL’ye çevrilmiştir (31 Aralık 2015: 2,9076 TL =

ABD Doları ve 3,1776 TL = 1 Avro).b) 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait kar veya zarar tabloları, 2016 yılı Ocak—Aralık dönemi

on iki aylık ortalama 3,0185 TL = 1 ABD Doları ve 3.3377 TL = 1 Avro olan döviz kurlarıkullanılarak TL’ye çevrilmiştir (31 Aralık 2015: 2,7187 TL = 1 ABD Doları ve 3.0181 TL = 1Avro).

c) TL sunum para birimine çevrim sonucu ortaya çıkan tüm kur farkları, yabancı para çevrim farklarıadı altında diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilmiştir.

d) Sermaye ve diğer yedekler ekli fınansal tablolarda yasal kayıtlardaki değerleri ile gösterilmektedir.Bu kalemlerin tarihi değerlerinin sunum para birimine çevriminden oluşan değerleri ile yasalkayıtlardan taşınan değerleri arasındaki çevrimden oluşan farklar diğer kapsamlı gelir tablosundayabancı para çevrim farkları olarak muhasebeleştirilir.

8



(Tumriar aksi belırtılmedikçe bin Turk Lirası (Bin TL) olarak ıfadLıdıIrniştır)

NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Finansal tablolarda ızösterilen ABD Doları tutarlar

İlişikteki fınunsal tablolarda yer alan 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla hazırlananfınansal durum tablolarında ve 31 Aralık2016 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait kar veya zarar tablosuve diğer kapsamlı gelir tablosu ve nakit akış tablosunda gösterilen ABD Doları tııtarlar; Şirket’in 1Temmuz 2013 tarihinden geçerli olmak üzere yapmış olduğu fonksiyonel para birimi değişikliğiçerçevesinde ilgili tarihler itibarıyla TMS 21 — Kur Değişimin Etkileri standardı hükümlerine görehazırlanan finansal tabloları ifade etmektedir.

İşletmenin sürekli li

Şirket fınansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

Finansal tabloların onaylanması

Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 7 Şubat 2017 tarihinde onaylanmıştır. Genel KuruLunfinansal tabloları değişıirme yetkisi bulunmaktadır.

2.2 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı caridönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde,ileriye yönelik olarak uygulanır. I-lerhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebepolitikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hatalan geriye dönükolarak uygulannrnkta ve önceki dönem fınansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.

2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Şirket’in fınansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri Il, 14.l No’lu “Sermaye PiyasasındaFinansal Raporlaniaya İlişkin Esaslar Tebliği” kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 30Haziran 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren fınansal tabloörnekleri ve kullanım rehberi uyarınca, cari dönem tinansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanmasıaçısından, mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vernıek üzere önceki dönemlekarşılaştırmalı hazırlanmıştır.

(Önceden (YenidenRaporlanan) Raporlanan) (Değişim)

1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak-Hesap ismi 31 Aralık2Ol5 31 Aralık2015 31 Aralık2015

Finansman Giderleri (3l2.680) (99.622) 213.058Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri < 61.146 (151.912) (213.058)

(1) 31 Aralık 2015 tarihli kar veya zarar tablosunda “Finansman Giderleri” içerisinde raporlanan213.058 bin TL ertelenmiş vergi matrahından kaynaklanan kur farkı gideri “Ertelenmiş Vergi(Gideri) Geliri” hesabına sınıflandırılmıştır.

9



Tuıarlar aksi belirtılmedikçe bin TurL Lirası (Bin TL’) olarak ifade edilmiştir


2.4 Şirket’in Mulıasebe Politikalarını Uygularken Aldığı Kritik Kararlar ve Varsayımlar

Şirket, finansal tabloları hazırlarken geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır.Muhasebe lalıminleri nadiren gerçekleşenlerle birebir aynı sonuçları vernıektedir. Gelecek fınansalraporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere nedenolabilecek tahmin ve varsayımlar bir sonraki sayfada belirtilmiştir:

2.4.1 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklana faydalı ömürleri

Şirket duran varlıklarının üzerinden üretim miktarlarını ve Not 2.7.3 ve 2.7.4’te belirtilen faydalıömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır (Not 12, Not 13).

2.4.2 Ertelenmiş vergi

Şirket. vergiye esas yasal mali tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındakifarklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğümuhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergie esastutarlarının yasal mali ıablolar ile TMSye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yeralmasından kaynaklanmaktadır (Not 27).

2.4.3 Türev finansal araçların raiç değerleri

Şirket. türev fınansal araçlarını erçekleşme tarihindeki kur ve faiz tahminleri üzerinden hesaplannıışbilanço tarihi itibarıyla tahmini piyasa değerleri ıahminlerini baz alarak değerlemekledir (Not 6).

2.4.4 Şüpheli alacak karşılığı

Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibarıyla varolan ancak cari ekonomik koşullarçerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığıtutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirkenborçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tablolarınonaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.İlgili bilanço tarihi itibarıyla ilgili karşılıklar Not 8 ve Not 9’da yer almaktadır.

2.4.5 Stok değer düşüklüğü karşılığı

Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekle,teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğutahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesindede bilanço sonrası dönemdeki sevkiyat fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satışgiderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyetdeğerinin altında olan ve uzun süredir hareket görmeyen stoklar için ayrılan karşılık Not l0’da yeralmaktadır.

2.4.6 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülükler

Şirket, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülüklerinin hesaplamasında iskonto oranı,enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli aktüeryalvarsayımlarda bulunmaktadır. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylarNot 1 5’teyer almaktadır.

10



(Tutarlar aksi belıriilmedikçe bin Türk Lirası (“flhıı İL”) olarak ifade edilmiştir)


2.3 Şirket’in Muhasebe Politikalarını Uvgularken Aldığı Kritik Kararlar ve Varsayımlar (devamı)

2.4.7 Dava karşılıkları

Şirket Yönetimi, devam etmekte olan davalara ilişkin karşılık tutarlarını Hukuk Müşavirliği ve Şirketdışı uzman avukat görüşlerini dikkate alarak söz konusu davaların kaybedilme olasılıkları vekaybedilmesi durumunda ortaya çıkacak yükümlülükleri güvenilir bir biçimde yönetimin en iyitahminine dayanan olası nakit çıkışları üzerinden belirlemektedir. İlgili bilanço tarihi itibarıyla davakarşılıkları Not 16’da yer almaktadır.

2.3.8 Varlıklarda değer düşüklüğü

Şirket Yönetimi, her raporlama döneminde amortisman ve itfaya tabi olan varlıklar için defter değeriningeri kazanılmasının mümkün olmadığına dair durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değerdüşüklüğü testi uygulamaktadır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrıtanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanmaktadır (nakit üreten birimler).Şirket Yönetiminin yapmış olduğu değer düşüklüğü çalışmaları neticesinde, raporlama tarihi itibarıylailişikteki finansal tablolarda fınansal olmayan varlıklara ilişkin ayrılan değer düşüklüğü karşılığınındışında ilave bir değer düşüklüğü öngörülmemektedir.

2.5 Netleştirme

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olnıası. net olarak ödenmesiveya tahsilinin münıkün olması veya varlığın elde edilnıesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eşzamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları

31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait fınansal tabloların hazırlanmasında esas alınanmuhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak2016 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TERSstandartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bustandanların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflardaaçıklanmıştır.

1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar;

TFRS Il — Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TERS Il, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimimulıasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TERS 3 IşletmeBirleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyetteortaklık payı edinen işletmenin bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleriuygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak. edinen işletme TERS 3 ve işletme birleşmeleriile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’infınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

Il



(Tutarlar aksi klırulnıcdikçc bin Türk Lirası (But TL’) olarak ifade edılrnişıir


2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)

1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı):

• TMS 16 ve TMS 38 — Kabul edilebilir Amortismaıı ve İtfa Yöntemlerinin AçıklığaKavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortismanhesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalıamortisman hesaplanıası kullanımını önenıli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğinŞirket’in finansal durumu “e perrormansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

• TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler(Değişiklikler)

TMS l6’da, “taşıyıcı bitkilerin muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır.Yayınlanan değişiklikte üzüm asnıası, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlıksınıfindan olan taşıyıcı bitkilerin, olgıınlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürünverdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancaktaşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri içinve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da“yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün iseTMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ilemuhasebeleştirilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in fınansal durumu ve performansıüzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

• TMS 27— Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)

Nisan 205’te Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KOK),işletmelerin bireysel fınansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımlarınmuhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak içinTMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

o maliyet değeriyleo TFRS 9 uyarınca veyao TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak

muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

işletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir.Değişiklik, Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerindeetkisi olmaınıştır.

12



(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirasi (Bin TL’) olarak irade edilmiştir)


2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devanıı)

1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı):

TERS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin iştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışlarıveya Katkıları — Değişiklikler

TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrolkaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’dedeğişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS3’te tanınılandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanankazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığakavuşturulrnııştur. Eski bağlı oflakltkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yenidenölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlıorlaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştiritnıelidir. Söz konusu değişikliğin ŞivLet’infınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

• TFRS 10, TERS 12 ve TMS 28: Yatırım Işletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması(TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)

Şubat 2015’te, TFRS 10 Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasınınuygulanmasında ortaya çıkan aşağıdaki konuları ele almak için TFRS 10, TERS 12 ve TMS28’de değişiklikler yapmıştır: i) ünansal tablo sunumu muafıyeti, bir yatırım işletmesinin bağlıortaklığı olan bir ana ortaklık için, yatırım ortaklığının bağlı orıaklıklarının tümünü gerçeğeuygun değeri ile ölçtüğü durunılarda geçerlidir, ii) Sadece kendisi bir yatırım işletmesi olmayanve bir yatırım işletmesine destek hizmetleri sağlayan bir bağlı ortaklık konsolide edilir. Yatırımişletmesinin diğer tüm bağlı ortaklıkları gerçeğe uygun değeriyle ölçülür, iii) TMS 28 İştiraklerve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardındaki değişiklikler, yatırımcının, özkaynakyöntemini kullanırken, yatırım işletnıesi olan iştirak veya iş ortaklığı tarafından bağlıortaklıklarına uygulanan gerçeğe uygun değer ölçümünü muhafaza etmesine olanaksağlamaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeönemli bir etkisi olmamıştır.

• TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 ‘de Değişiklik)

TMS 1 ‘de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik. Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnotyapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardankaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeleriçermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirkeı’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisiolmamıştır.

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

KGK. “TERS Yıllık İyileştirmeler. 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerinsonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dön standarda beş değişiklikgetirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

• TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler — elden çıkarmayöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil,eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.

13


31 ARALIK 2016 TARHNDE SONA EREN YILA AİTFNANSAL TABLOLARA İLİŞKtN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belırl,Imcdıkçe bin Türk Lirası (Bin TL’) olarak ifade edilmiştir



TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2013 Dönemi (devamı)

TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklanialar — bir finansal varlığın devredilmesinde hizmetsözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının aradönem özel finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.

• TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar—yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazarderinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para birimindedeğerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.

• TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama — gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönemfinansal tablolarda ya da ara dönem Fınansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğineaçıklık getirilmiştir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in fınansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisiolmamıştır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:

Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüzyürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni slandartlar, yorumlar vedeğişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belidilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğegirmesinden sonra fınansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

• TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardınıyayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmekiçin yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatınmuhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerleyapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ileilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışınınmuhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veyamodifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercihedildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarındakarşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumuve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

14

ISKENDERUN DEMİR VE ÇELiK A.Ş.


(Trnwlar aksi bclırıilrncdıkç bin Turk Lirasi (Bin TL’) olarak ıfad cdilrnişıir

NOT 2 -F1NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 I’eni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulııavan standartlar (devamı):

TFRS 9 Finansal Araçlar

KOK, Ocak 2017’de TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 fınansalaraçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü vefinansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıklarıniçinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akını özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama veölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlımuhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli iledeğer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm fınansal araçlara uygulanabilen tek bir modelkurulmuştur. Buna ek olarak, TERS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğeuygun değeri ile ölçrne opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindekidüşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarartablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu elealmaktadır.

Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyiilişkileııdirebilmek için geliştirilmiş bir fınansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9,1 Ocak2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tümgerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir.

Alternatif olarak, işletmeler, standartiaki diğer şartları uygulamadan. sadece “gerçeğe uygundeğer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazançveya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Şirket,TFRS 9 için üst düzey bir etki değerlendirmesi gerçekleştirmiştir. Bu ön değerlendirme.halihazırda mevcut olan bilgilere dayanmaktadır ve daha detaylı analizlerden ya da ilavedesteklenebilir bilgilerden doğan değişikliklere tabi olabilecektir. Söz konusu değişikliğinŞirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KOK tarafındanyayınlanmamış yeni ve düzeltilnıiş standartlar ve yorumlar:

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standanlarındaki değişiklikler UMSKtarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yenistandartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim StandartlarıKurumu (“KGK”) tarafından TERS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin birparçasını oluşturmazlar. Şirket. finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standartve yorumlar TERSde yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı işletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışlarıveya Katkıları - Değişiklik

UMSK. özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarakdeğiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişiklikleringeçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

15


31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi bclirıılrncdıkçc bin 1urk Lirası (Bin TL”) olarak irade edilmiştir



Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 dönemi

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar gerekçelerinde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticarialacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz oldufiu durumlarda, fatura tutarındaıgösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

Yıllık iyileştirmeler 2011—2013 dönemi

UFRS 16 Kiralama İşlenıleri

UMSK Ocak 201 6’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlannııştır. Yeni standart,faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundakişirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir.Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyetkiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesapdönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat”standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilnıektedir. Sözkonusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerideğerlendiri lınektedir.

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi VarlıklarınınMuhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır.Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin enelenmişvergi nıuhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemişzararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda,uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 vesonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erkenuygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem,karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllarkarları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllarkarları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde)muhasebeleştirilebilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in fınansal durumu ve performansıüzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

• UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamışur.Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlananbilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnotaçıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin fınansal borçlarındaki değişiklikler için bilgisağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesapdönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirkefin bu değişiklikleriilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur.Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerideğerlendirilmektedir.

16



(Tutarlar aksi klirtılmedıLçe bin TurL Lirası (Bin TL’) alarak ifade edilmiştir)

NOT 2 -FİNANSAL TARLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlarna Standartları (devamı)

Yıllık iyileştirmeler 2011—2013 dönemi (devamı)

• UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

UMSK Haziran 20l6’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikleryayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesigerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır.

Değişiklikler aşağıdaki konııların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;

a) Nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,b) Stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme

işlemleri,c) İşlemin niteliğini nakil olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı

işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’infınansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

• UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler)

UMSK Eylül 20l6’da. UFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikleryavımlamıştır. UFRS 4’de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: önük yaklaşım(overlay approach)’ ve ‘eneleyici yaklaşım (deferral approach)’. Yeni değiştirilmiş standart:

a) Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardıyayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasındanoluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerdemuhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve

b) Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 FinansalAraçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafıyetigetirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmelerhalihazırda var olan UMS 39 ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devamedeceklerdir.

Değişiklikler, l Ocak2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’infınansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

• UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri(Değişi ki ik ler)

UMSK, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yaınlamıştır.Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin. gayrimenkulün ‘yatırım amaçlıgayrimenkul’ ıammına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacıdeğişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erkenuygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in fınansaldurumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

17



(Tutarlar aksi belirıılmcdikçc bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)

NOT 2 -FiNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)


Yıllık iyileştirnıcler 2011—2013 dönemi (devamı)

UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri

Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerinmuhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir.

Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak dövizkurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesindenkaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilkmuhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu Yorumu gelir vergilerine. veyadüzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasüranspoliçelerine uygulamasına gerek yoktur.

Yorum, 1 Ocak2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erkenuygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in fınansal durum veperformansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Yıllık iyileştirmeler 2014—2016 dönenıi

UMSK. aşağıda belirtilen standartları değiştirerek. UFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkinYıllık İyileştirmelerini yavınlamıştır:

• UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazıUFRS 7 açıklamalarının. UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım lşletmeleri’nin kısadönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesapdönemleri için uygulanacaktır.

• UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin, UFRS5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlıolarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olaraksınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileriaçıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik. 1 Ocak 2017 ve sonrasındabaşlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.

• UMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya işortaklığındaki yatırım, bir girişini sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylıolarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, işiirakteki ve işortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı krveya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin. her işlirak veya iş ortaklığının ilkmuhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak2018ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izinverilmektedir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in fınansal durum ve perfornıansı üzerindeki etkilerideğerl endiri Imekted ir.

18



(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)

NOT 2 -FİNANSAL TARLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.7 Uygulanan Değerlerne ilkeleri / Muhasebe Politikaları

Finansal taNoların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdakigibidir:

2.7.1 Hasılat

Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.

Malların satışı

Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:

• Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,

• Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerindeetkin bir kontrolünün olmaması,

• Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,

• Işlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve

• lşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.

Temettü ve faiz geliri

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecektahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetindeilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Şirket’in ticari alacaklardan kaynaklanan vadeli satış faiz gelirleri esasfaaliyetlerden diğer gelirler içinde muhasebeleştirilir.

Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğuzaman kayda alınır.

Kira geliri

Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göremuhasebeleşti ri li r.

2.7.2 Stoklar

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişkengenel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olanyönteme göre ve aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Netgerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahminitamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerinindirilmesiyle elde edilir.

19



(Tutarlar aksi belirıilrnedikçe bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edılnıiştir


2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)

2.7.3 Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, 30 Haziran 2013 tarihinden önce satın alınan kalemler için 30 Haziran 2013tarihi itibarıyla fonksiyonel para birimi değişikliği sonucu düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 30Haziran 2013 ve sonrasında alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek fınansal tablolara yansıtılır. Amortisman, arazi ve yapılmaktaolan yatırımlar haricinde, varlıkların tahmini ekonomik ömürleri ve üretim miktarları üzerinden normalamortisman veya üretim miktarı yöntemi kullanılarak ayrılır.

Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğüolup olmadığına bakılır. Böyle bir belirti varsa ve varlıkların taşıdıkları değerin, tahmini gerçekleşecektutarı aştığı durumlarda, varlık ya da nakit yaratan birimler gerçekleşebilir değerine getirilir.Gerçekleşebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır.

Kullanımdaki net defter değeri tutarının belirlenmesi için, tahmin edilen gelecek dönem nakit akımları,paranın zaman değerini ve ilgili varlığın risk yapısını ölçen vergi öncesi indirim oranı kullanılarakiskonto edilmektedir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlığın kullanımdaki net defter değerivarlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan Şirket için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri gelirtablosunda kayda alınmaktadır.

Maddi duran varlıklann itfasında kullanılan oranlar aşağıdaki gibidir:

Amortisman oranıBinalar % 2-16Yeraltı ve yerüstü düzenlen % 2-33 ve üretim miktarıMakine ve cihazlar % 3-50 ve üretim miktarıTaşıt araçları % 5-25 ve üretim miktarıDemirbaşlar % 5.33Diğer maddi duran varlıklar % 5-25

2.7.4 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, 30 Haziran 2013 tarihinden önce satın alınan kalemler için 30 Haziran2013 tarihi itibarıyla fonksiyonel para birimi değişikliği sonucu düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve30 Haziran 201 3’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden gösterilirler.

20



(Tutarlar aksi belirıilmedikçe bin Turk Lirası (Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)



2.7.4 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)

Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine ve üretim miktarlarına göre doğrusal amortisman yöntemikullanılarak amortisnıana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi. tahminlerdeortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir vetahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan duran varlıklarda itfa oranları aşağıda sunulmuştur:

Amonisman oranıHaklar % 2-33

2.7.5 Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Amortisman ve itfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığıdurum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değeriningeri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilirtutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerinbüyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakitakımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğü karşılığıayrılmış flnansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözdengeçirilir.

2.7.6 Borçlanma Malivetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda,satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlannıa maliyetleri, ilgili varlıkkullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgilikredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile fınansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle eldeedilen fınansal yatırım geliri aktifleştirnıeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.

2.7.7 Finansal Araçlar

Finansal varlık ve borçlar, Şirket’in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket’ infınansal durum tablosunda yer alır.

Finansal varlıklar

Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerindenkayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun değerinden alım işlemiyledoğrudan ilişkili harcamalar düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasatarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlemtarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.

Diğer finansal varlıklar, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olaraksınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilkmuhasebeleştirme sırasında belirlenir.

21



(Tutaılar aksi bclırıılmcdikçe bin Turk t rası (Bin TL”) olarak ifade edılnnşıır



2.7.7 Finansal Araçlar (devamı)

Finansal varlıklar (devamı)

Etkin faiz yöntenıi

Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu dönemedağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olmasıdurumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarakilgili fınansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olaraksınıflandırılan ünansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır.

Sanlrnaıa hazır finansal varlıklar

Şirket tarafından elde tutulan bazı hisse senetleri ve bağlı menkul kıymetler satılmaya hazır finansalvarlıklar olarak sınıflandırılır ve bu tür varlıklar gerçeğe uygun değerleriyle değerlenir.

Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekildeölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar maliyet değerinden birikmiş değer düşüklükleridüşüldükten sonraki değeriyle gösterilmektedir.

Değer düşüklüğü giderleri, etkin faiz yönlemine göre hesaplanan faiz gelir ve döviz cinsindenvarlıkların döviz kuruyla değerlenmelerinden doğan kayıp ve kazançlar haricinde gerçeğe uygundeğerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar, doğrudan özsermaye içerisinde yatırımlaryeniden değerlendirme fonunda muhasebeleştirilir. Yatırımın elden çıkartılması ya da kalıcı değerdüşüklüğüne uğraması durumunda, önceden yatırımların yeniden değerlendirme fonundamuhasebeleştirilen toplam kazanç ya da kayıpları dönem gelir hesaplarına dahil edilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçlarıyla ilişkilendirilen temettüler, Şirket ilgili ödemeleri almaya hakkazandığı zaman kar veya zarar tablosu içinde muhasebeleştirilir.

Alacaklar

Ticari ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler.Ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmişmaliyeti üzerinden gösterilmişlerdir.

Finansal varlık/arda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki fınansal varlıklar, herbilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkingöstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilkmuhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusuolayın ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecektekitahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüneuğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.


3! ARALIK 2016 TARtHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tularlar aksi belirtiirnedikçe bin Türk Lirasi (‘Bin TL”) olarak ifade edilmiştir


2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri! Muhasebe Politikaları (devamı)

2.7.7 Finansal Araçlar (devamı)

Finansal varlıklar (devamı)

Finansal varhklardcı ck’ğer düşüklüğü (devamı)

Alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının fınansal varlığınetkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındakifarkı ır.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar lıaricinde, bütünfınansal varlıklarda, değer düşüklüğü doL’rudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticarialacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılıkhesabındaki değişimler, kar veya zarar tablosu içinde muhasebeleştirilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa. ve azalışdeğer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olaylailişkilendirilebiliniyorsa. önceden muhasebeleştirilen değer düşüldüğü zararı, değer düşüklüğünün iptaledileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumundaulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar! zararda iptal edilir.

Değer düşüklüğü sonrası satılııaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradanmeydana gelen artış, doğrudan diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tatarda değer değişikliğiriskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değerigerçeğe uygun değerlerine yakındır.

Finansal yükümlülükler

Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere ve fınansalbir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tümborçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı fınansalaraçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebepolitikaları aşağıda belinilmiştir.

Finansal yükümlülükler ya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülüklerolarak ya da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Diğerfinansal vükümlühıikkr

Diğer fınansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriylem uhasebeleşti ri 1 ir.

23



(Tulmiar aksa biıflıIrneiikçe bin Tü,k Lirası tin TL’) oiaroI ifade edıırnıştır


2.7 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Nlulıasebe Politikaları (devamı)

2.7.7 Finansal Araçlar (devanıı)

Finansal yükümlülükler (devamı)

Diğe ‘fi> ıansal viiküın lütükler (deı’cıın ı,

Diğer flnansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ilebirlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş nıaliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faizgiderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrüboyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacaktahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyenorandır.

Türev fınansal araçlar ve fınansal riskten korunma muhasebesi

Türev fınansal araçların ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bu araçlarkayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. İşlem sonucu oluşankar veya zararın hesaplanma metodu korunma yapılan işlemin özelliklerine bağlıdır.

Şirket türev aracın. türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı varlıklarının veya yükümlülükleriningerçeğe uygun değerinin korunması (gerçeğe uygun değer korunması) işlemi veya kayıtlı varlıklarınınveya yükümlülüklerinin veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olanişlemleriııin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelerekarşı korunma işlemi (nakit akım korunması) olduğunu belirler. Şirket’in girnıiş olduğu faiz tukasısözleşmelerinin gerçeğe uygun değeri piyasada gözlemlenebilir verilere dayanan değerleme yöntemlerikullanmak suretiyle belirlenmektedir.

Nakit akım korunması olarak nitelendirilen ve etkin bir korunma olan türev finansal araçların gerçeğeuygun değer değişiklikleri özsermayede fınansal riskten korunma fonu olarak gösterilir. Risktenkorunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir varlık veya yükümlülük haline gelmesidurumunda özsermaye kalemleri arasında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar bukalemlerden alınarak söz konusu varlık veya yükünılülüğün elde etme maliyetine veya defter değerinedahil edilmektedir. Riskten korunan aracın elde etme maliyetine ya da defter değerine dahil edilenkazanç ve kayıpları, net kar/zararı etkiliyorsa kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.

Nakit akım riskten korunma muhasebesine, fınansal riskten korunma aracının kullanım süresinindolması. satılması ya da kullanılması veya fınansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartlarıkarşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olanfınansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemingerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal risktenkorunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin karzararına kaydedilir.

Şirket, gerçeğe uygun değer riskinden korunma amacıyla edinmiş olduğu türev finansal araçlarını,gerçeğe uygun değeri ile değerlendirip kar/zarar ile ilişkilendirmektedir.

24


31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFiNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutailar aksi bdırtiımedıkçe bin Turk Lirası (Bin TL’) oiarak ifade edıınıışıır

NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA iLİŞKiN ESASLAR (devamı)

2,7 Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)

2.7.8 Kur Değişiminin Etkileri

Şirket’in fınansal tabloları fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in fınansal durumu ve faaliyetsonuçları. fınansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.

Şirket, yabancı para (ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) cinsinden yapılanişlemleri fonksiyonel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde geçerli olaıı ilgili kurlarıesas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindegeçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde kar veyazarar tablosuna yansııılmaktad,r. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu kuruyla çevrilip ilgilikur farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ileölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler isegerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.

2.7.9 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; net kar/zarara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmişfınansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ilebilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

ŞirkeL bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansaltablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

2.7.10 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğünyerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması vesöz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgiliyükümlülük. karşılık olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içerenkaynakların işletmeden çıknıa ihtinıalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekliolarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler içingelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletıneden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesidurumunda, bu şarta bağlı vükümlülük. güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktakideğişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.

Şirket şana bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynaklarıntutarı hakkında güvenilir tahminin yapılaniaması duruınunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarındagöstermektedir.

25

iSKENDERUN DEMİR VE ÇELiK A.Ş.

31 ARALIK2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TARLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tuıarlar aksi bclırtılrndıkçe bin Türk Lirası (Uın TL) olarak ifade cdılrnışıır

NOT 2 -FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devam!)


2.7.11 İlişkili Taraflar

İlişkili taraflar. ünansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veyaişletmedir.

a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyleilişkili sayılır: Söz konusu kişinin.

(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olmasıdurumunda.

(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici

personelinin bir üyesi olması durumunda.

(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ileilişkili sayılır:

(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir anaortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).

(ii) Işletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.

(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.(iv) Işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz

konusu üçüncü işletmenin iştiraki olıııası halinde.(v) Işletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin

çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olmasıhalinde. RaporIaan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olanişverenler de raporlayan işlelme ile ilişkilidir.

(vi) Işletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontroledilmesi halinde.

(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisininbulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yöneticipersonelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafın yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin yada yükünılülüklerin. bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

2.7.12 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler ve Ertelenmiş Vergi

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari verui

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye labikar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya davergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yerverilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü finansal durum tablosu tarihiitibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

26



(Tuıarlar aksi bciirlılmedıkçc bin Turk ürsı (“Bin TL) olarak ıfaJe edilmiştir



2.7.12 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler ve Ertelenmiş Vergi (devamı)

Ertelenmiş yerEl

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin flnansal tablolardagösterilen tutarları ile yasal vergi matralıı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçicifarklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkileriııin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarakhesaplanmasıyla belirlenmektedir. Eflelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farklarıntünıü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecektevergiye tabi kar elde etınek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olnıasışarlıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükünılülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyenişleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa fınansal tablolaraalınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiğive yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlıortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilirgeçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilirgeçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar eldeetmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgilifarkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço arilıi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergivarlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkanverecek düzeyde nıali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Enelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerinegetirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi hibarıylayasallaşmış veya önemli ölçüdeyasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları veyükünılülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirketin bilanço tarihi itibarı ilevarlıklarının defterdeğerinigeri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirınesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçlarıdikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerinimahsup etme ile ikili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergimercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirketin cari vergi varlık veyükümlülüklerini nedeştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönenı cari ve ertelenmi vergisi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgilikalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya daişletnıe birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile dönenıe aitertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.

27



(Tutajiar aksi bclırıılnıcdıkçc bin Turk Lirası (Bin TL’) olarak ifadL ediinuştir


2.7 Uygulanan Değerlenıc İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı)

2.7.13 Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşnıeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veyaişten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışan/ara Sağ/atla?! Fayda/urStandardı C’TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planlarıolarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı ve yürürlükteki toplu iş sözleşmeleri uyarınca kıdemteşvik yükümlülükleri, kalan yükümlülüklerin bugüııkü değerini ifade eder. Aktüeıyal kayıp/kazanç isediğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Şirket çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklarının hesaplanmasında iskonto oranı, enflasyonoranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır.Kıdem tazminatı yükümlülüğün bugünkü değerinin hesaplanması bağımsız bir akıüer tarafındangerçekleştirilmektedir. Cari döneme ilişkin değişikliklerden kaynaklanan eıki cari dönemde gelirtablosunda muhasebeleştirilmiştir. Yükümlülüğün hesaplanmasında kullanılan varsayımlara Not 15’dedetaylı olarak yer verilmektedir.

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar olarak tanımlanan kullanılmamış izinhaklarından doğan yüküıılülükler. hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir ve etkisi önemli iseiskonıo edilerek muhasebeleştirilir.

Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, buprimleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemdepersonel giderlerine yansıtılmaktadır.

2.7.14 Devlet Teşvik ve Yardımları

Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket’in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dairmakul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkindevlet bağışları ve teşvikleri karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı birşekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.

2.7.15 Nakit Akış Tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı birbiçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket’in çelik ürünleri ve yan ürün satış faaliyetlerindenkaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansalyatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.

28


31 ARALIK 2016 TARlHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tuıadar aksi k’lırt,lrncdıkçe bin Turk Lirasi (Bin TL”) olarak ifade edılmışiir



2.7.15 Nakit Akış Tablosu (devamı)

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynaklarıve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ayveya üç aydaıı daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskinitaşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

Nakit akış tablosunun fonksiyonel para biriminden sunum para birimine çevrinıinden kaynaklananfarklar nakit akış tablosunda çevrim farkı olarak gösterilmektedir.

2.7.16 Sermaye ve Temettüler

Adi hisseler. özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiğidönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

NOT 3-BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Ürünlerin ve üretim süreçlerinin niteliği, ürün ve hizmetleri için müşteri türü ve ürünlerini dağıtmakveya hizmetlerini sunmak üzere kullandıkları yöntemler dikkate alındığında bölümler benzer ekonomiközelliklere sahip tek bir faaliyet bölümü olarak birleştirilmiştir.

29


31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA A1TFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi helirlılmedikçe bin Türk Lirası (‘Din TL”) olarak ifade edilmiştir)

NOT 4-NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri detayı aşağıdaki gibidir:

Banka la r-vades iz

Bankalar vadesiz mevduatının detavı aşağıda sunulmuştur:

31 Aralık 31 Aralık


2016 2015

ABD Doları

Türk Lirası

Avro

İngiliz Sterlini

Diğer

NOT 5- FİNANSAL YATIRIMLAR

Uzun vadeli fınansal yatırımlar:

Satılmaya hazır fınansal varlıklar

Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iştirakleri. iştirak oran ve tutarlarıaşağıdaki gibidir:

(*) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, aktif büyüklüğü 605 bin TL olan ve raporlama dönemi itibarıylafaaliyete geçmeyen müşterek yönetime tabi ortaklık İsdemir Linde Gaz Ortaklığı AŞ’nin etkisi önemliolmadığı için özkaynaktan pay alma yöntemi ile konsolide edilmemiş ve maliyet değerindenmuhasebeleşti ri 1m iştir.

2016 20l5

14.069 10.819

4.069 10.819

12.737 6.060903 1.327

325 3.40687 617 20

14.069 10.819

3l Aralık 31 Aralık20l6 2015

122 79

122 79

ŞirketAkı if bir piyasası ohuavanfinansalyatının

Teknopark Hatay A.Ş.

Müşterek yönetime tabi ortaklık

İsdemir Hude Gaz Ortaklığı A.Ş. (*)

31 AralıkOran 3 1 Aralık Oran

_____

2016

_____

5 95 5

50 27 50

122

2015

79

79

30

İSK

EN

DE

RU

ND

EM

İRV

EÇ

EL

İKA

.Ş.

31A

RA

LIK

2016

TA

RİH

İND

ESO

NA

ER

EN

YIL

AA

İTFİ

NA

NSA

LT

AR

LO

LA

RA

İLİŞ

KİN

DİP

NO

TL

AR

(Tut

arla

rak

sibe

IiiI

med

ikçc

bin

Tür

kL

iras

ı(‘

Bin

TL

’)ol

arak

ıfad

eed

ılmiş

tir

NO

T6

-T

ÜR

EV

FiN

AN

SAL

AR

AÇ

LA

R

31A

ralık

2016

ve3!

Ara

lık20

15ta

rihl

eri

itiba

rıyl

atü

rev

fina

nsal

araç

ları

nde

tayı

aşağ

ıdak

igi

bidi

r:

Ger

çeğe

uygu

nde

ğer

risk

inde

nko

runm

aam

açlı

türe

ven

sırü

ınan

lar

Çap

raz

kur

swap

sözl

eşm

eler

i

Faiz

ora

nı

swap

sözl

eşm

eler

i

Baz

faiz

swap

sözl

eşm

eler

i

IVak

itak

ışri

skin

den

koru

nma

amaç

lıtü

reı’

enst

rüın

anla

r

Kre

diİe

reili

şkin

naki

tak

ımku

rri

skin

den

koru

nmak

amac

ıyla

yapı

lan

çapr

azku

rsw

ap

sözl

eşm

eler

i

Kre

dile

reili

şkin

naki

tak

ımde

ğişk

enfa

izri

skin

den

koru

nmak

amac

ıyla

yapı

lan

faiz

oran

ı

swap

sözİ

eşm

eler

i

31A

ralı

k201

6

Var

lıkY

üküm

lülü

k

22.6

4213

3

-23

7

22.6

4237

0

9.24

318

.389

-17

1

9.24

318

.560

31.8

8518

.930

31A

ralı

k201

5

Var

lıkY

üküm

lülü

k

52.8

59-

5514

.015

52.9

1414

.015

-24

.188

10.1

821.

069

10.1

8225

.257

63.0

9639

.272

31



(Tumriar aksi beliriılrncdikçc bin TurL Liras: (Bin TL’) olarak ade cdılnıişıir)

NOT 6- TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Gerçeğe uvızun değer riskinden korunma anıaçlı türev enstrümanlar

31 Aralık2016 ve 31 Aralık2015 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer riskinden korunma anıaçlı çaprazkur swap işlemlerinin detayları aşağıdaki gibidir:

Varlıklar Yükümlülükler

31 Aralık 2016Nominal Gerçeğe Nominal Gerçeğe

tutar uygun deger tutar uygun de1er

Çapraz kur, faiz oranı swap söz.AVRO Alımı/TL Satımı 6-12 ay arası 51.616 22.642 51.616 133

51.616 22.642 51.616 133Baz faiz swap sözleşmesi

USD Baz Değişken Faiz Tahsilatı /Baz Değişken Faiz Ödemesi 1-5 yıl arası - 57.963 237

- 57.963 237

51.616 22.642 109.579 370

Varlıklar Yükümlülükler

31 Aralık 2015Nominal Gerçeğe Nominal Gerçeğe

tutar uygun deger tutar uygun deger

Çapraz kur, faiz oranı swap söz.

USD AlımuTL Satımı 6-12 ay arası 44.841 22.386 44.841 13.946AVRO AhmvTL Satımı 12 ay üzeri 88.421 30.528 88.421 69

133.262 52.914 133.262 14.015

Nakit akışı riskinden korunma amaçlı türev enstrümanlar

Kredilere ilişkin nakit akıııı kur ve değişkc,ı,,Mz riskinden korıumıa amaçlı yapılmış çapraz kur vefaiz sıvapsözleşmeleri:

Şirket’in değişken faizli ve yabancı para cinsinden banka kredilerinin önümüzdeki dönemlerde oluşacakanapara ve faizlerini sabitlemek amacıyla yapmış olduğu türev kontratlan bulunmaktadır. Bu kontratlarıngerçeğe uygun değerleri değişken faizli banka kredileri ile eşleştirilerek diğer kapsamlı gelir/gidertablosunda muhasebeleştirilmektedir. Bu işlemlerin vadeleri Aralık 20l7’de tamamlanmaktadır.

Bu kontratların vade ve koşulları değişken faizli kredilerin vade ve koşulları ile eşleşmektedir. Dolayısıylafinansal riskten korunma işleminin tanı etkisi olduğu değerlendirilmekte ve finansal riskten korunmamuhasebesi uyarınca diğer kapsamlı gelir/gider hesaplarına yansıtılmıştır.

Nominal değeri 60.738 bin TL olan bu işlemlere istinaden nakit akımı riskinden korunma amacıylaerıelenmiş vergi etkisi hariç (9.317) bin TL diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir (31Aralık 2015: (15.075) bin TL).

32



(Tutarlar aksi heliriilmedikçe bin Türk Lirası (ilin TL”) olarak ifade edilmiştir)

NOT 7- FİNANSAL BORÇLAR

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in fınansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli borçlanmalarUzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarıToplam kısa vadeli borçbnmalar

Toplam uzun vadeli borçhnrnabr

31 Aralık2016 tarihi itibarıyla kredilerin faiz ve döviz türü ve ağırlıklı onalama faiz oranına göre dağılımıaşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2015 tarihi itibarıylaaşağıdaki gibidir:

kredilerin faiz ve döviz türü ve ağırlıklı ortalama faiz oranına göre dağılımı

31 Aralık 31 Aralık2016 2015

519.335 9.256

512.534 332.199

1.031.869 341.455

361.476 489.786

1.393.345 831.241

Fa izTürü

DövizTürü

AğırlıklıOrtalama EtkbFaiz Oranı (%)

Kısa UzunVadeli Kısım Vadeli Kısım

Sabit ABD Doları 1.72 501.784 - 501.784Sabit Türk Lirası 12,45 14.566 - 14.566Değişken ABD Doları Libor+2,16 397.436 64.654 462.090Değişken Avro Euribor+1.67 99.282 296.822 396.104Değişken Japon Yeni JPY+022 18.801 - 18.801

31 Aralık2016

1.031.869 361.476 1.393.345

FaizTürü

DövizTürü

AğırlıklıOrtalama EtkinFaiz Oranı (%)

Kısa UzunVadeli Kısım Vadeli Kısım 31 Aralık2015

Faizsiz Türk Lirası - 9.256 - 9.256Sabit ABD Doları 2,05 8.059 7.684 15.743Sabit Türk Lirası 9,76 79.694 12.866 92.560Değişken ABD Doları Libor+1,97 140.660 356.846 497.506Değişken Avro Euribor+0,33 88.558 97.832 186.390Değişken Japon Yeni JPY+0,22 l5.228 14.558 29.786

341.455 489.786 83l.241

33


31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TARLaLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tuıarlar aksi helirtılmedikçe bin Türk lirası (Bin TL’) olarak fade edilmiştir

NOT 7- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)

Kredi geri ödemelerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

1 yıl içerisinde— 2 yıl arası

2— 3 yıl arası3 — 4 yıl arası4— 5 yıl arası5 yıl ve üzeri

__________________ _________________

Rilanço tarihi itibarıyla Şirket’in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:


___________________

2015Kısa vadeli ticari alacaklarAlıcılarİlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 29)Alacak reeskontu (-)Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)

____________________ ____________________

Kısa vadeli şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak— 1 Ocak—

___________________

Aralık 2015

Açılış bakiyesiDönem içinde ayrılan karşılıkKonusu kalmayan karşılık (-)Çevrim farkıKapanış bakiyesi

__________________ __________________

Vadeli ticari alacaklar için piyasa koşullarına ve ürün türlerine göre müşterilere belirli vade farklarıuygulanınakta, vadesini aşan vadeli satışlar için yine piyasa koşulları ve ürün türlerine göre gecikme faiziuygulanıası yapılmaktadır.

Çok sayıda müşteriyle çalışıldığından dolayı tahsilat riski dağılmış durumdadır ve önemli bir şüpheli alacakriski bulunmamaktadır. Dolayısıyla, Şirket fınansal lablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından dahafazla bir karşılığa gerek görmemektedir.

Şirketin kredi riski ile ilgili açıklamalar Not 30’da yapılmaktadır.

Rilanço tarihi itibarıyla ticari alacaklar içerisinde yer alan vadesi geçmiş önemli miktarda alacakbulunmamaktadır.


1.031.869 341.455109.625 420.15066.994 49.112

58.713 13.683

50.433 6.8475.711 -

1.393.345 831.241

NOT 8-TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

2016

266.220 152.778344.496 300.239

(1) (3)

(8.475) (7.294)

602.240 445.720

31 Aralık2016 31

7.294 1891.173 6.737(234) (59)

242 4278.475 7.294

34



(Tutarlar aksi bclidtlmcdıkçc bin Turk Lirası (Bin IL”) olarak ifade edilmiştir

NOT 8- TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

Şirket, hukuki takibe intikal etmiş teminatsız bakiyelerinin tamamı için ilgili bakiyelere göre özel karşılıkayırmaktadır.

Rilanço tarihi itibarıyla Şirket’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari borçlar

____________________ ____________________

Ticari borçlarİlişkili taraflara ticari borçlar (Not 29)Ticari borçlar reeskontu (-)

____________________ ____________________

NOT 9-DiĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in diğer alacakların ve borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli diğer alacaklar

___________________ ___________________

İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 29)Su tesisi katılım bedeli alacağıVerilen depozito ve leminatlar

Uzun vadeli diğer alacaklar

___________________ ___________________

Özelleştirme İdaresi Başkanlığından alacaklarSu tesisi katılım bedeli alacağıÖzelleştirme İdaresi Başkanlığından alacaklar içinayrılan karşılıklar (-)

______________________ ______________________

Şüpheli diğer alacaklar karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:

Açılış bakiyesiDönem içinde ayrılan karşılıkTahsil edilen alacak tutarı (-)Çevrim farkıKapanış bakiyesi


344l01 217.350

68.186 25.611

(1.198) (1.049)411.091 241.912

31 Aralık

2016

31 Aralık

2015

2.050.619 751.0261.592 1.763

124 1082.052.335 752.897


2016 2015

70.236 67.39712.808 14.036

(70.236) (67.397)

12.808 14.036

1 Ocak—

31 Aralık 2016

1 Ocak—

31 Aralık 2015

67.397 62.403

2.887 5.436(227) (482)

179 40

70.236 67.397

35


31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TAHLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtılmedikçe bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)

NOT 9-DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)

Kısa vadeli diğer borçlarÖdenecek vergi ve fonlar

Alınan depozito ve terninatlar

Ortaklara tenwttü borcu (*)

(t) Onaklara temettü borcu geçmiş dönemlerden hissedarlar tarafından henüz tahsil edilmeyen tutarlarıifade etmektedir.

NOT lO—STOKLAR

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:

İlk madde ve malzeme

Yarı mamuller

N’İamullerYedek parçalar

Yoldaki mallar

Diğer stoklar

Stok değer düşüş karşılığı (-)

Stok değer düşüş karşılığı hareketleri:

Açılış bakiyesiDönem içinde ayrılan karşılık

Konusu kalmayan karşılık (-)Çevrim farkı

Kapanış bakiyesi

Şirket mamul, yarı manıul ve ilk madde ve malzeme stoklarında net gerçekleşebilir değerinin maliyettendüşük kaldığı veya uzun süredir hareket görmeyen stok kalemleri için yapılan yaşlandırma raporlarıçerçevesinde stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Dönem içerisinde ayrılan ve konusu kalmayankarşılık satışların maliyetinde muhasebeleştirilmiştir (Not 21).


2016 20158.678 7.910

7.359 5.029

770 40516.807 13.344

31 Aralık

2016

31 Aralık

2015

426.944 342.594

316.501 243.416

216.121 291.256

259.528 196.171

627.772 241.695126.908 121.800

(62.463) (44.817)

1.911.311 1.392.115

1 Ocak— 1 Ocak—

31 Aralık2016 31 Aralık2015

44.817 25.474

16.727 12.154

(9.677) (1 15)

10.596 7.30462.463 44.817

36



(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (‘Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)

NOT 11- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Sigorta giderleriVerilen sipariş avansları

Yakacak yardımı

Diğer gelecek aylara ait giderler

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Verilen sabit kıymet avansları

Sigorta giderleri

Diğer gelecek yıllara ait giderler



2016 2015

6.857 13.561

4.070 3.7301.423 1.672

2.133 5.557

14.483 24.520

2016 2015

11.960 14.074

- 8.593

21 156

11.981 22.823

37

İSK

EN

DE

RU

ND

EM

İRV

EÇ

EL

İKA

.Ş.

31A

RA

LIK

2016

TA

RİH

İND

ES

ON

AE

RE

NY

ILA

AİT

FİN

AN

SA

LT

AB

LO

LA

RA

İLİŞ

KİN

DİP

NO

TL

AR

(Tut

arla

rak

sibe

lırtil

med

ikçe

bin

Tür

kL

iras

ı(“

Bin

TL

”)ol

arak

ıfad

eed

ilm

işti

r)

NO

T12-M

AD

Dİ

DU

RA

NV

AR

LIK

LA

R

Diğ

er

Yer

altı

veY

erüs

tü

Mal

iyet

deüe

ri1

Oca

kaç

ılış

baki

yesi

Çev

rim

fark

ıA

tışl

ar(9

Yat

ırım

lard

antr

ansf

er(*

*)

Çık

ışla

r31

Ara

lık

2016

kapa

nış

baki

yesi

Bir

ikm

işam

orti

sman

lar

1O

cak

açılı

şba

kiye

siÇ

evri

mfa

rkı

Dön

emam

orti

sman

ıD

eğer

düşü

klüğ

ü(*

**)

Çık

ışla

r31

Ara

lık

2016

kapa

nış

baki

yesi

31A

ralı

k20

15ne

tde

fter

değe

ri

31A

ralı

k20

16ne

tde

fter

değe

ri

(9C

ari

döne

nıde

aktif

leşt

irile

ııbo

rçla

nma

mal

iyet

i3.

432

biıı

TL

’dir

.(*

*)

2.64

2bi

nT

Lm

addi

olm

ayan

dura

nva

rlık

lara

tran

sfer

edil

miş

tir

(Not

13).

(***)

Şirk

et,

kulla

nım

dışı

kala

nve

bağı

msı

znak

itak

ımya

ratm

ayan

mad

didu

ran

varl

ıkla

rın

geri

kaza

nıla

bili

rtut

arla

rını

döne

miç

eris

inde

yeni

den

gözd

enge

çirm

iştir

.İn

cele

me

sonu

cund

a.(8

.713

)bi

nT

Ltu

tarı

ndak

ide

ğer

düşü

klüğ

üka

rve

yaza

rar

tabl

osun

daes

asfi

ıaliy

etle

rdeı

ıdi

ğer

gide

rler

(Not

24)

hesa

bınd

am

uhas

ebel

eşti

rilm

işti

r(3

1A

ralı

k201

5:Y

oktu

r).

31A

ralık

2016

tari

hiiti

barı

yla

Şirk

et’i

nm

addi

dura

nva

rlık

ları

üzer

inde

herh

angi

bir

ipot

ekve

yate

min

atbu

lunm

amak

tadı

r(3

1A

ralık

2015

:Y

oktu

r).

Mak

ina

veT

aşıt

Döş

erne

veM

addi

Yap

ılm

akta

Dur

anO

lan

Ars

ave

Ara

zile

rD

üzen

len

Bin

alar

Teç

hiza

tlar

Ara

çlar

ıD

em’w

başl

arV

arlı

klar

Yat

ırım

lar

Top

lam

62.3

231.

812.

380

2.11

5.15

67.

431.

787

670.

124

305.

268

15.5

0336

7.90

312

.780

.446

13.1

0938

9.30

244

9.28

51.

626.

843

142.

156

65.8

614.

215

37.7

962.

728.

567

-68

2-

57.6

773.

554

7.72

51.

679

172.

639

243.

956

-48

.005

26.3

5032

6.50

23.

957

3.29

855

5(4

11.3

09)

(2.6

42)

--

-(7

53)

(286

)(1

.081

)(5

30)

-(2

.650

)

75.4

322.

250.

369

2.59

0.79

39.

442.

056

819.

505

381.

071

21.4

2216

7,02

915

.747

.677

-(1

.305

.925

)(1

.298

.949

)(3

.720

.578

)(3

02.0

40)

(115

.095

)(1

2.97

9)(2

4.67

1)(6

.780

.237

)

-(2

82.1

17)

(280

.825

)(8

18.2

15)

(67.

733)

(26.

301)

(3.4

69)

(6.6

35)

(1.4

85.2

95)

-(4

4.76

4)(4

5.78

1)(2

15.3

30)

(25.

609)

(13.

656)

(933

)-

(346

.073

)-

--

--

--

(8.7

13)

(8.7

13)

--

-65

828

61.

050

530

-2.

524

-(1

.632

.806

)(1

.625

.555

)(4

.753

.465

)(3

95.0

96)

(154

.002

)(1

6.85

1)(4

0.0

19

)(8

.61

7.7

94

)

62.3

2350

6.45

581

6.20

93.

711.

209

368.

084

190.

173

2.52

434

3.23

26.

000.

209

75.4

3261

7.56

396

5.23

84.

688.

591

424.

409

227.

069

4.57

112

7.01

07.

129.

883

38

İS

KE

ND

ER

UN

DE

MİR

VE

ÇE

LİK

A.Ş

.

31

AR

AL

IK

201

6T

AR

İH

İN

DE

SO

NA

ER

EN

YIL

AA

İT

FİN

AN

SA

LT

AB

LO

LA

RA

İL

İŞ

KİN

DİP

NO

TL

AR

(Tut

arla

rak

sibe

lıdilm

edik

çebi

nT

ürk

Lir

ası

(“il

inT

L’)

olar

akif

ade

edılm

işlir

NO

T12-

MA

DD

İD

UR

AN

VA

RL

IK

LA

R(d

evam

ı)

Diğ

er

Yer

altı

veM

addi

Yer

üstü

Taş

ıtD

öşem

eve

Dur

an

Düz

enle

nA

raçl

arı

Dem

irba

şlar

Var

lıkla

r

Mal

iyet

değe

ri

1O

cak

açılı

şba

kiye

si

Çev

rim

fark

ı

Alış

lar

Yat

ırım

lard

antr

ansf

er(t)

Çık

ışla

r

___________________________________________________________________________________

31A

ralık

20l5

kapa

nış

baki

yesi

Bir

ikm

işam

orti

sman

lar

1O

cak

açılı

şba

kiye

si

Çev

rim

fark

ı

Dön

emam

orti

sman

ı

Çık

ışla

r

31A

ralı

k2o

l5ka

panı

şba

kiye

si

31A

ralık

2014

net

deft

erde

ğeri

31A

ralık

2OIS

net

deft

erde

ğeri

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

(t)

471

bin

TL

mad

diol

may

andu

ran

varl

ıkla

ratr

ansf

ered

ilmiş

tir(N

ot13

).

Ars

ave

Ara

zile

rB

inal

ar

Mak

ina

ve

Teç

lüat

lar

Yap

ılm

akta

Ola

n

Yat

ırım

lar

Top

lam

49.7

041.

430.

594

1.68

3.26

55.

868.

469

527.

260

238.

475

10.6

6616

4.26

69.

972.

699

12.6

1936

4.39

442

7.62

81.

494.

606

134.

441

60.9

483.

604

52.4

432.

550.

683

-29

227

27.7

138.

893

6.57

491

122

7.96

927

2.37

9

-17

.100

4.23

852

.888

1.46

125

935

8(7

6.77

5)(4

71)

--

-(1

1.88

9)(1

.931

)(9

88)

(36)

-(1

4.84

4)

62.3

231.

812.

380

2.11

5.15

87.

431.

787

670.

124

305.

268

15.5

0336

7.90

312

.780

.446

-(1

.009

.692

)(1

.001

.192

)(2

.813

.593

)(2

24.6

14)

(82.

897)

(8.8

42)

(19.

676)

(5.1

60.5

06)

-(2

58.9

20)

(257

.008

)(7

26.8

07)

(58.

349)

(21.

770)

(3.1

26)

(4.9

95)

(1.3

30.9

75)

-(3

7.31

3)(4

0.74

9)(1

80.6

87)

(21.

004)

(11.

383)

(1.0

47)

-(2

92.1

83)

--

-50

91.

927

955

36-

3.42

7

-(1

.305

.925

)(1

.298

.949

)(3

.720

.578

)(3

02.0

40)

(115

.095

)(1

2.97

9)(2

4.67

1)(6

.780

.237

)

49.7

0442

0.90

268

2.07

33.

054.

876

302.

646

155.

578

1.82

414

4.59

04.

812.

193

62.3

2350

6.45

581

6.20

93.

711.

209

368.

084

190.

173

2.52

434

3.23

26.

000.

209

39



(Tutarlar aksi helirtılmedikçe bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)

NOT 12- MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)

Maddi duran varlıklara ilişkin anıortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

NOT 13- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Maliyet de!eri

1 Ocak açılış bakiyesiÇevrim farkıAlşbrYatırımlardan transfer31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi

Birikmiş itfa payları

1 Ocak açılış bakiyesiÇevrim farkıDönem itfa payı31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi

31 Aralık 2015 net defter değeri


31 Aralık 2016 tarihi itibanyla Şirket’in maddi olmayan duran varlıklarıveya teminat bulunmamaktadır (31 Aralık2015: Yoktur).

31 Aralık2015

282.418Üretim ile ilişkilendirilenGenel yönetim giderleriPazarlanıa giderleri

31 Aralık2016

334.1252.403 1.8039.545 7.962

346.073 292.183

Haklar Toplam

210.296 210.29644.960 44.960

1.743 1.7432.642 2.642

259.641 259.641

(71.101) (71.101)(16.161) (16.161)

(7.268) (7.268)(94.530) (94.530)

139.195 139.195

165.111 165.111

üzerinde herhangi bir ipotek

40



(Tutarlar aksi belirtılmedikçe bin Türk Lirası (“Bin TL’) olarak irade edilmiştir)

NOT 13- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devanıı)

Maliyet değeri

1 Ocak açılış bakiyesiÇevrim farkıAlışlarYatırınılardan transfer31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi

Birikmiş itfa payları

1 Ocak açılış bakiyesiÇevrim farkıDönem itfa payı31 Aralık 2015 kapanış bakiyesi



NOT 14- DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Şirket’in, sektör ayrımı olmaksızın mevzuatın gerektirdiği kriterleri karşılayan tümkullanılabilir nitelikte sahip oldıığu hakları aşağıdaki gibidir:

1 Araştırma ve geliştirme kanunu kapsamında yer alan teşvikler (%100 kurumlar vergisiistisnası vb.),

1 Araştırma ve geliştirme harcamaları karşılığı Tübitak — Teydeb’den alınan nakit destekler,1 Dahilde işleme izin belgeleri, Sosyal Güvenlik Kurumu teşvikleri,1 Sigorta primi işveren hissesi desteği.

NOT 15- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Şirket’in çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borçlar aşağıdaki gibidir:

31 Aralık2016

53.46219.76673.228

31 Aralık

201537.637

9.03446.671

Haklar Toplam

163.330 163.33041.599 41.599

4.896 4.896471 47l

210.296 210.296

(51 .897) (51.897)(13.567) (13.567)

(5.637) (5.637)(71.101) (71.101)

111.433 111.433

139.195 139.195

Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık2016

Üretim ile ilişkilendirilen 7.2687.268

31 Aralık2015

5.6375.637

şirketler tarafından

Personele borçlarÖdenecek sosyal güvenlik kesintileri

41



(Tutarlar aksi belirtılnıcdık-çc bin Tork Lirası (Bin TLİ olarak ifade edilmiştir

NOT 15- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)

Şirket’in çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:


Kıdem tazminatı karşılığıKıdem teşvik primi karşılığıBirikmiş yıllık izfriler karşılığı

2016 2015

188.399 172.350

17.305 12.54727.261 20.488

232.965 205.385

Yürürlükteki Iş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde işsözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih. 2422 sayılıve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdenıtazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğübul unıııaktadır.

31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla vergi kıdem tazminatı tavanı her hizmet yılı için aylık 4.297,21 TL (31 Aralık2015:3.828,37 TL) tavanına tabidir. 1 Ocak 2017 tarihi itibarıyla uygulanacak kıdem tazminatı tavanı aylık4.426,16 TL’ye yükseltilmiştir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecektekiolası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara SağlananFaydalafl, ŞirkeCin yükümlülüklerinin taıııınlanmış fayda planları kapsamında aktüeıyal değerlerneyöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. 31 Arahk 2016 tarihi itibarıyla hesaplanan yükümlülükbağımsız bir aktüer tarafından hesaplanmış, hesaplamada öngörülen birim kredi yöntemi kullanılmıştır.Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıdabel idilmiştir:

31 Aralık2016 31 Aralık 2015

%11,00 %10,70%7,80 %7,75

reel%l,5 reel%l,5%7,80 %7,75

İskonto oranı emeklilik taahhütlerinin vadeleri ile uyumlu dönemler için ve taahhüt edilenyükümlülüklerin ödenmesinde kullanılacak para birimi cinsinden tahmin edilmiştir. 31 Aralık 2016tarihli hesaplama için sabit iskonto oranı kullanılmıştır. Uzun vadeli enflasyon tahminleri için deiskonto oranı tahminleri ile uyumlu bir yaklaşım benimsenmiş sabit enflasyon oranı kullanılmıştır.

Faiz oranıEnflasyoıı oranıUcret artışlarıKıdem tazminatı lavan artışı

42



(Tulartar aksi belirıılmdıkç bin Türk Lirası (“Bin ‘Vİ) olarak ıtadL’ cdılnuşhr

NOT 15- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)

İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarınıntahmini oranı da dikkate alınmıştır. Çalışanların isteğe bağlı ayrılma oranlarının, geçmiş hiznıet süresinctabi olacağı varsayılmış ve geçmiş tecrübenin analizi yapılarak toplam kıdem tazminatı yükümlülüğünühesaplamak için varsayılan, gelecekte beklenen isteğe bağlı ayrılma beklentisi hesaplamaya yansıtılmıştır.Buna göre 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yapılan aktüeryal hesaplamalarda çalışanların kendi isteğiyleayrılma olasılığı. geçmiş hizmet süresi arttıkça azalan oranlarda olacak şekilde hesaplamaya dahiledilmiştir. Buna göre kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, 0 ile 15 yıl ve üstü aralığında geçmiş hizmet süresiolan personel için %2 ile %0 aralığındadır.

Kdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:

Dönem başı itibariyle karşılıkHizmet maliyetiFaiz maliyetiAktüeryal (kazanç)Ödenen tazıninatlarÇevrim farkı

_____________________ _____________________

Dönem sonu itibariyle karşılık

Net iskonto oranıOran değişimi

%1 artış

_______________

Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi (16.706)

Net enflasyon oranıOran değişimi

Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi

Yürürlükteki toplu iş sözleşmeleri uyarınca 10. 15 ve 20 hizmetprimi ödemesi yapılmaktadır.

Kıdem teşvik primi karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:

Dönem başı itibariyle karşılıkHizmet maliyetiFaiz maliyetiAktüeryal kayıp/(kazanç)Ödenen kıdem teşvik primleriÇevrim farkıDönem sonu itibariyle karşılık

l Ocak—

31 Aralık2016

1 Ocak—

31 Aralık 2015

172.350 174.09716.684 18.064l7.367 13.688

(3.759) (10.819)(14.286) (22.557)

43 (123)188.399 172,350

31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındavarsayımların duyarlılık analizleri aşağıdaki gibidir.

Duyarlılık seviyesi

kullanılan önemli

. %Iazalış

19.393

%1 artış

19.816%1 azalış

(17.009)

yılını dolduran çalışanlara kıdem teşvik

1 Ocak— 1 Ocak—31 Aralık 2016 31 Aralık 2015

12.547 11.068l.722 1.6191.415 1.0171.753 (1.137)(129) (95)

(3) 7517.305 12.547

43



(Tutarlar aksi helırtılmedikçe bin Türk Lirası (‘Bin Tl.’) oıarak ifade edilmiştir)

NOT 15— ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)

Birikmiş yıllık izin karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:

Dönem başı itibariyle karşılıkDönem içerisindeki artışÖdenen birikmiş izin (-)Konusu kalmayan karşılık (-)Çevrim farkı

_____________________ _____________________

Dönem sonu itibariyle karşılık

_________________________ _________________________

Dava karşılıklarıEngelli istihdamı eksikliği nedeniyle ayrılan ceza karşılığı

Ecrimisil karşılığı

________________ ________________

31 Aralık2016 ve 31 Aralık2015 tarihleri itibarıyla Şirket tarafından vetutarları aşağıdadır:

Şirket tarafından açılan davalar 146.682Şirket tarafından açılan davalar için ayrılan karşılıklar 1.419

Şirket tarafından açılan davalar için ayrılan karşılıklar, şüpheli ticari alacakları için ayrılan karşılıklarıifade etmektedir.

Şirket’e karşı açılan davalar 17.246

Şirket’e karşı açılan davalar için ayrılan karşılıklar 20.910

1 Ocak—

31 Aralık 2016

1 Ocak—

31 Aralık2015

20.488 19.11317.329 15.144

(1.516) (1.929)(9.077) (1 1.822)

37 (18)27.261 20.488

NOT 16- KARŞILIKLAR

Şirket’in kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir:


2016 2015

20.910 21.196

3.993 3.623

696 -25.599 24.819

Şirket aleyhine açılan davaların

31 Aralık

2016

31 Aralık

2015

146.824

116

31 Aralık

2016

31 Aralık

20l5

15.458

21.196

44

İSK

EN

DE

RU

ND

EM

İRV

EÇ

EL

İKA

.Ş.

31A

RA

LIK

2016

TA

RİH

İND

ES

ON

AE

RE

NY

ILA

AİT

FİN

AN

SA

LT

AB

LO

LA

RA

İLİŞ

KİN

DİP

NO

TL

AR

(Tut

arla

rak

sibe

lırtil

med

ikçe

bin

Türk

Lir

ası

(“B

inT

L’)

olar

akifa

deed

ilm

işti

r)

NO

T16

—K

AR

ŞIL

IKL

AR

(dev

amı)

Bor

çka

rşıl

ıkla

rını

nha

reke

ller

iaş

ağıd

aki

gibi

dir:

Ecr

imis

ilka

rşılı

ğı

Dav

aka

rşıl

ıkla

rıE

ngel

liis

tihd

amı

eksi

kliğ

ine

deni

yle

ayrı

lan

ceza

karş

ılığ

ı

1O

cak

Dön

emK

onus

u31

Ara

lık

Dav

aka

rşıl

ilda

rıE

ngel

liis

tihd

amı

eksi

kliğ

ine

deni

yle

ayrı

lan

ceza

karş

ılığ

ı

2016

içer

isin

deki

artı

şÖ

den

enka

lmay

anÇ

evri

mfa

rkı

2016

21.1

964.

789

(1.7

85)

(4.0

24)

734

20.9

10

3.62

31.

224

-(8

97)

433.

993

-1.

089

(373

)-

(20)

696

24.8

197.

102

(2.1

58)

(4.9

21)

757

25.5

99

1O

cak

Dön

emK

onus

u31

Ara

lık

2015

içer

isin

deki

artı

şÖ

den

enka

lmay

anÇ

evri

mfa

rkı

2015

17.0

0713

.634

(814

)(9

.279

)64

821

.196

3.04

01.

576

(869

)(2

60)

136

3.62

320

.047

15.2

10(1

.683

)(9

.539

)78

424

.819

45



(rutuıar aksi bcıınıtmcdikçc bin Tnk Urasi (‘Bin TL’ olarak (W edilmiştir

NOT 17-TAAHHÜTLER

ŞirketNn almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:

31 Aralık2016

Şirkefin vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotekler (TRt) aşağıdaki gibidir:

A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerE. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilenortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’ler

C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyladiğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş

olduğu TRİ’ler

D. Diğer verilen TRİ’ler

L Ana Ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer

Grup Şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ ‘lerili. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine

vermiş olduğu TRİ’ler

Şirket’in vermiş olduğu teminatların TL karşılığı yabancı para dağılımı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık

201631 Aralık

2015

Alınan teminat mektupları

31 Aralık2015

221.156 251.494221.156 251.494

31 Aralık

201631 Aralık

2015

63.542 60.801

Şirket’in vermiş olduğuAralık 2015: % 0).

63.542 60.801

diğer TRİlerin 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla özkaynaklara oranı % O’dır (31

Türk LirasıAvro

54.471 53.3079.071 7.494

63.542 60.801

46


31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutaılar aksi belirnimedikçe bin Turk Lırasi (Bin TL’) olarak ifade edilmiştir

NOT 18— DiĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in diğer varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Diğer dönen varlıklar

Diğer KDV alacakları

Peşin ödenen vergi ve fonlar

Diğer çeşitli alacaklar

Rilanço larihi itibarıyla ŞirketNn kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin delayı aşağıdaki gibidir:

Alınan sipariş avansları

Gelecek aylara ait gelirler

NOT 20- ÖZKAYNAKLAR

Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

3) Aralık 31 Arahk

OrtaklarEreğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.Halka Açık KısımTarihi Sermaye

Sermaye Düzeltme FarklarıYeniden Düzenlenmiş Sermaye

2016 L21

2.756.978 95,07143.022 4,93

2.900.000

2.756.978143.022

2.900.000


Diğer kısa vadeli yükümlülükler

Hesaphnan KDV

Diğer kısa vadeli yükümlülükler

NOT 19— ERTELENMİŞ GELİRLER

2016 2015

5.978 3.065881 699

3.802 4310.661 3.807

31 Arahk 31 Aralık

2016 2015

51.533 15.754

7.008 4.10258.541 19.856

2016 2015

16.661 21.825

1.755 -

18.416 21.825

31 .4ralik

95,074,93

31 Aralık2015

1642.900.164

1632.900.164

47



Çfutırtar uLu hliruLmedıkçe bin Turk Lirası (Bin TL’ı olarak ifade cddnuşur

NOT 20- ÖZKAYNAKLAR (devamı)

Diğer özkaynak kalemleri

Nakit Abş Riskindeıı Korunma Kazançları (Kayıpları)Yabancı Para Çevrim FarklarıTanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

- Yasal >WLLkrGeçmiş Yıllar Karları

etkisi kar/zararı etkilediğinde kar/zararda muhasebeleştirilir.

31 .Aralık 31 Aralık2016 2015

(7.454) (12.060)3550.212 2.117.376

(48.758) (51.765)210.817 165.142240.817 165.142907.581 901.013

4.642.398 3.119.706

Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiyeayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %S’i olarak ayrılır. Ikinci tertip yasal yedekler iseödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasalyedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek içinkullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

Nakit akış riskten korunma kazançları (kayıpları), gelecekteki nakit akımlarının finansal risktenkorunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindekideğişikliklerin doğrudan özkaynak içerisinde muhasebeleştirilmesi sonucu ortaya çıkar. Finansal riskekarşı korunnıadan elde edilen ertelenmiş kazanç/zarar toplamı, fınansal riske karşı korunan işlemin

TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatıkarşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların kar veya zarar tablosundamuhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıpve kazançlar özkaynaklar içerisinde “Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları(Kayıpları)” hesabında muhasebeleştirilmişlir. Kıdem tazminatı karşılığı tanımlanmış fayda planlarıyeniden ölçüm kazançları (kayıpları) kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.

Şirkefin varlık ve yükümlülükleri, Not 2.l’de belirtildiği üzere fınansal tablolarda bilanço tarihindegeçerli olan kurlar kullanılarak sunum para birini olan TL cinsinden ifade edilir. Kar veya zarar tablosukalemleri ortalama döviz kurları kullanılarak çevrilir. Oluşan çevrim farkları özkaynaklarda yabancıpara çevrim farkları olarak muhasebeleştirilir.

48

iSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş.


iTutadar aksi belıd,tmtdıkçe bin Tuık Lirası tBm TL) olarak ıfadu ?dıIrnışIır

NOT 21 — HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

Hasılat

Yurt içi satış gelirleri

Yuji dışı satış gelirleri

Diğer gelirler (1Satış iadeleri (-)

Satışların maliyeti (—)

Brüt kar

(5.019.949)

1.450.719

(5.000.763)

915.622

(*) Diğer gelirler içerisinde yıırt dışına yapılan yan ürün satışları2015: 67.473 bin TL).

1 Ocak—31aşağıdaki gibidir:

toplamı 61.316 bin TL’dir (31 Aralık

Aralık 2016 ve 1 Ocak—31 Aralık 2015 dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı

Amortisman ve itfa giderleriGenel üretim giderleri

1 Ocak-31 Aralık 2016

(3.626.892)(470.612)(278.618)(341.896)(160.512)

(70.963)(7.535)

(53.816)(16.727)

9.677

1 Ocak -31 Aralık 2015

(3.758.559)(457.886)(233.813)(280125)(126.785)

(70.385)(11.605)(48.584)(12.154)

115

(.) Şirketin üretim tesislerinde planlı ve/veya beklenmeyen dunışlar sebebiyle oluşan (7.535) bin TL çalışmayankısım gideri, ürün maliyeti ile ilişkilendirilmeyip doğrudan satışların rnaliyeıi içerisinde muhasebeleştirilmişiir(31 Aralık 2015: 11.605 bin TL).

1 Ocak- 1 Ocak-31 Aralık2016 31 Aralık2015

5.457.179 5.020.279

882.008 729.046

132.786 172.220

(1.305) (5.160)

6.470.668 5.916.385

Ilk madde ve malzeme giderleriPersonel ıziderleriEnerji giderleri

Diğer satışların maliyetiÇalışmayan kısım giderleri (*)

Müşteri teslim satışlarına ilişkin nakliye giderleriStok değer düşüş karşılığı gideri (Not 10)Konusu kalmayan stok değer düşüş karşılığı (Not 10)Diğer (2.055) (982)

(5.019.949) (5,000.763)

49



(Tutarlar aksi helınılmedıkçe bin Türk Lirası (“Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)

NOT 22 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRMEGENEL YÖNETİM GİDERLERİ

1 Ocak — 31 Aralık 2016 ve I Ocak—31 Aralıkaşağıdaki gibidir:

Pazarlama giderleri (-)Genel yönetim giderleri (-)Araştırma ve geliştirme giderleri (-)

GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ,

2015 dönemlerine ait faaliyet giderlerinin detayı

1 Ocak — 31 Aralık 2016 ve 1 Ocak — 31 Aralık 2015 dönemlerine ahniteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:

pazarlama giderlerinin

Personel giderleri (-)Arnortkman ve itra giderleri (-)Vergi resim ve harçlar (—)Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler (-)

31 Aralık 2016

(22.913) (21.963)

(9.545) (7.962)

(480) (469)

(36.532) (28.966)

(69.470) (59.360)

1 Ocak — 31 Aralık 2016 ve 1 Ocak — 31 Aralık 2015 dönemlerine ait genel yönetim giderlerininniteliklerine göre delayı aşağıdaki gibidir:

Personel giderleri (-)Amortisman ve itfa giderleri (-)Şüpheli alacak karşılığı (-)Vergi, resim ve harçlar (—)Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler (-)

1 Ocak-

31 Aralık 2016

1 Ocak -31 Aralık2015

(69.470) (59.360)

(110.774) (110.198)

(689) (122)

(180.933) (169.680)

NOT 23— NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

1 Ocak - 1 Ocak-

31 Aralık2015

1 Ocak -31 Aralık2016

1 Ocak-

31 Aralık2015

(41.231) (39.758)

(2.403) (1.803)

(3.826) (11.632)

(5.465) (5.268)

(57.849) (51.737)

(110.774) (110.198)

50



(Tutarlar aksi helinilmedikçe bin Türk Lirasi (Bin TL”) olarak ifade edilmiştir.)

NOT 24—ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/(GİDERLER)

1 Ocak—31 Aralık 2016 ve 1 Ocak—31 Aralık 2015 dönemlerine ait esas faaliyetlerdendetayı aşağıdaki gibidir:

1 Ocak -

Esas faaliyetlerden diLier uelirler 31 Aralık 2016

Vadeli satış sözleşmelerine ilişkin faiz gelirleri

Reeskont gelirleri

Konusu kalmayan karşılıklar

Hizmet gelirleri

Kira ve bakım onarım gelirleri

Tarniinat ve gecikme ceza gelirleri

Sigorta hasar tazminat geliri

Sabit kıymet satış geliri

Diğer gelir ve karlar

diğer gelirlerin

1 Ocak—31 Aralık2016 ve 1 Ocak—31 Aralık2015 dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerindetayı aşağıdaki gibidir:

Esas faalivetlerden diğer giderler(_)

____________________ ____________________

Karşılık giderleri

Bağış ve yardımlar

Reeskont giderleri

Liman dolgu alanı ön izin gideri

Dava tazminatı giderleri

Ceza giderleri

Sabit kıymet değer düşüklüğü gideri (Not 12)

Diğer gider ve zararlar

Banka mevduathrmdan faiz geliriSwap faiz gelirleriKur farkı geliri (net)İlişkili taraf faiz gelirleri

1 Ocak -

31 Aralık2015

10.753

1.335

4.921

9.516

8.231

1.962

742

4.731

14.355

10.227

9.539

13.365

11.081

1.95412.511

86

3.975

77.09342.191

31

1 Ocak- 1 Ocak-

Aralık 2016 31 Aralık2015

(6.013) (15.210)

(2.363) (1.455)

(5.638) (15.986)

(5.399) (7.235)

(2.298) (1.632)

(1.787) (2.091)

(8.713) -

(7.942) (4.383)(40.153) (47.992)

NOT 25- FİNANSMAN GELİRLERİ

1 Ocak—31 Aralık 2016 ve 1 Ocak—31 Aralık 2015 dönemlerine ait finansmanaşağıdaki gibidir:

lOcak- lOcakFinansman aelirleri 3 t Aralık2016 31 Aralık 2015

gelirlerinin detayı

4 39.317 -

161.091 216.70740.254 41.462

210.666 258.172

51



(Tutarlar aksi helınilmedikçe bin Turk Lirası (‘Bin TL”) olarak ifade edilmiştir

NOT 26- FİNANSMAN GİDERLERİ

1 Ocak—31 Aralık 2016 ve 1 Ocak—31 Aralık 2015aşağıdaki gibidir:

Finansman giderleri (-)

Banka kredileri faiz giderleriÇalışanlara sağlanan faydalara ilişkin faiz maliyetiİlişkili taraf faiz gideri

Garantörlük giderleri

Türev araçların gerçeğe uygun değer farkı (net)

dönemlerine ait finansman giderlerinin detayı

1 Ocak - 1 Ocak -31 Aralık2016 31 Aralık2015

(34.080) (56.000)

(18.782) (14.705)

(2.925) (14.038)

(4.386) (6.331)

(35.456) (8.548)

(95.629) (99.622)

NOT 27- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Kurıımlar vergisi

Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancıntespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilerneyen giderlerin eklenmesi ve yurt içinde yerleşikşirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleridüşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

31 Aralık 2016 tarihinde uygulanan efektif vergi oranı %20 (31 Aralık 2015: %20)’dir.

Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2016yılı için kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurumkazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2015: %20).

Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıltaşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürübulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan — 25 Nisantarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler vebuna baz olan muhasebe kayıtları beş yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

Vergi gideri:Cari kurumlar vergisi gideriErtelenmiş vergi (geliri)/gideri

lOcak- lOcak31 Aralık 2016 3l Aralık 2015

312.225 206.438131.787 151.912444.012 358.350

52



(Tularlar aksi belıdılmedıkçe bin Turk Lirası (Bin TL) olarak ıfadı edılmışçir

NOT 27-VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLOLÜKLERİ (devamı)

Gelir verıisi stopajı

Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurumkazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’dekişubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanmasıgerekmektedir. 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabideğildir.

24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimitutarı üzerinden %l9,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvikbelgesiz yatırıııı lıarcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40’ıvergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergitevkifatı yapı lnıaıııaktadır.

Yatırım indirimi uyaulaması

Anayasa Mahkemesi’nin 15 Ekim 2009 tarihinde yapılan toplantısında alınan 2006/95 Esas sayılı kararıile GVK.’nun yatırım indirimiyle ilgili Geçici 69 uncu maddesinde yer alan “... sadece 2006. 2007 ve2008 yıllarına ait ...“ ibaresinin iptal edilmesine karar verilmiş ve söz konusu karar 8 Ocak 20l0 tarihliResmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Böylece 2008 yılı kazançlarından indirilemeyendevreden yatırım indiriminin sonraki yıllarda kazanç çıkması halinde indirilebilme hakkı doğmuştur.

Anayasa Mahkemesinin iptal kararına istinaden , 23 Temmuz 2010 tarihli 6009 sayılı Gelir VergisiKanunu ile Bazı Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunla, GelirVergisi Kanununun geçici 69. maddesinde değişiklik yapılmıştır. Böylece Anayasa Mahkemesi’niniptal hükmüne uyularak yıl sınırlaması kaldırılırken, indirim kazancın %25 ile sınırlandırılmıştır. Ayrıcaeski düzenleme uyarınca yatırım indiriminden yararlananlar için %30 kurumlar vergisi oranıuygulanmakta iken yapılan değişiklikle yürürlükteki kurumlar vergisi oranının uygulanmasısağlanmaktadır (2015: %20).

Ertelenmiş verL’i

Şirket vergiye esas yasal fınansal tabloları ile SPK’nın Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği’ne görehazırlanmış fınansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları içinertelenmiş vergi aktifı ve pasifıni muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelirve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile SPK tarafından yayımlanan fınansal raporlamastandartlarına göre hazırlanan fınansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktaolup aşağıda açıklanmaktadır.

Enelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin (arsa ve arazi hariç) hesaplannıasında kullanılan vergi oranı%20’dir (31 Aralık 2015: %20). Arsa ve araziden kaynaklanan geçici zamanlama farklan üzerindenenelenmiş vergi %5 oranı ile hesaplanmaktadır (31 Aralık 2015: %5).

53


31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TARLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi bclınılnıcdıkçc bin ‘rurk Lirası (‘Bin TL”> olarak Faik’ cdilnuşur

NOT 27— VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)

Ertelenmiş vergi varlıkları:

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklarYatırım indirimi

Dava karşılıkları

Alacak reeskont düzeltmesi

Şüpheli diğer alacak karşılığıDiğer

Enelenmiş vergi yükümlülükleri:Maddi ve maddi olmayan duran varlıklarTürev ürünlerin rayiç değeri düzeltmesi

Kredilerin iç verim düzeltmesi

Stoklar

Diğer

Ertelenmiş vergi varlıklarU(yükümlülükleri) net

Yukarıda gösterilen geçici farklar ile ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri brüt değerler esasalınarak hazırlanmış olup, fınansal durum tablosunda net ertelenmiş vergi pozisyonu gösterilmektedir.

Ertelenmiş vergi varlık/(yükümlülük) hareket detayı aşağıdaki gibidir:

Açılş bakiyesi

Ertelenmiş vergi gelfr/(ideri)

Diğer kapsamlı gel’m/(gider) ile ilişkilendirilen kısımÇevrim farkı

Kapanış bakiyesi


46.593 41.0777.760 10.5334.321 4.2395.928 5.008

14.047 13.47911.964 9.70890.613 84.044

(964.019) (692.322)(2.591) (4.765)(1.342) (2.343)

(30.972) (6.791)(2.020) (1.263)

(1.000.944) (707.484)

(910.331) (623.440)

1 Ocak -

3! Aralık2016

1 Ocak-

31 Aralık2015

(623,440) (366.879)(131.787) (151.912)

(1.904) (587)(153.200) (104.062)

(910.331) (623.440)

54



(Tutarlar aksi hdirnlrncdikçe bin Türk Lirası (‘Bin TL”) olarak ifade edilmiştir

NOT 27- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)

Vergi karşılığının mutabakat detayı aşağıdaki gibidir:

Verci karşılığının mutabakatı

Vergi öncesi kar

Yasal vergi oranı

Yasal vergi oranına göre hesaplanan vergi

Ayrılan ile hesaplanan vergi karşıhğınm mutabakatı:

- Kanunen kabul edilmeyen derler

- Ert. vergi matrahından kaynaklanan kur farkı gideri- Vergiye tabi olmayan çevrim farklarının etkisi (*)

- Yatırım indirimi

Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri

3l

(*) Çevrim farklarının etkisi Şirket’in fonksiyonel para birimi ilekullanılan para biriminin farklı olnıasından kaynaklanmaktadır.

Dönem içerisindeki diğer kapsamlı elirİ(Eider)Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm fonundaki değ.Nakit akış riskinden korunma fonundaki değişimYabancı para çevrim farklarındaki değişim

1 Ocak-31 AralıkVergi

geliril( gideri)(2.164)

1.577

Vergisonrası tutar

8.655(6.306)

1.348.6491.350.998

1 Ocak -

Aralık 2016 31l Ocak -

Aralık 2015

1.386.861 933.593

20% 20%

277.372 186.719

706 555

115.273 170.446

47.888 11.163

2.773 (10.533)

444.012 358.350

vergi matrahının belirlenmesinde

1 Ocak — 3 1 Aralık 2016 ve 1 Ocak — 31 Aralık 2015 dönemlerine ait diğer kapsamlıiçerisindeki vergi geliri(gider)lerinin detayı aşağıdaki gibidir:

gelir/ider)

1 Ocak-31 Aralık2016

Vergi Vergi Vergiöncesi tutar gelirRgideri) sonrası tutar

3.759 (752) 3.0075.758 (1 .152) 4.606

1.432.836 - 1.432.636

1.442.353 (1.904) 1.440.449

Dönem içerisindeki diğer kapsamlı Eelir/(aider)Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçum fonundaki değ.Nakit akış riskinden korunma fonundaki değişimYabancı para çevrim farklarındaki değişim

2015Vergi

öncesi tutar10.819

(7.883)1.348.649 -

1.351.585 (587)

55



(Tutarlar aksi hclinılmedikçe bin Türk Lirası (Bin TL”) olarak ifade edilmiştir)

NOT 28- PAY BAŞINA KAZANÇ

l Ocak-

31 Aralık 2016

1 Ocak -

31 Aralık2015

Hisse adedi

Dönem net karı - Bin TL

1 TL nominal değerli pay başına kar - TL/%

290.000.000.000

942.849

0,3251 / %32.51

290.000.000,000

575.243

0,19841%I9,84

NOT 29- İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI

Şirket’in Ana Ortağı Ereğli Demir ve Çelik FabrikalarıYardımlaşma Kurumu’dur (Not 1).

T.A.Ş.dir. Nihai Ana Ortağı ise Ordu

Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki ticari işlemlerin detavları aşağıda açıklanmıştır.

İlişkili taraflardan ticari alacaklar (kısa vadeli)Ereğli Deınir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.

Erdemir Çelik Servis Merkezi San. ve Tie. A.Ş. t2)

Adana Çimento Sanayi T.A.Ş. ‘

Aslan Çinıento A.Ş. (3)

Erdemir Asia Pacific PTE LTD <2>

Oınsan Lojistik A.Ş. <3)

Oyak Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (3)

Oyak Savunma ve Güvenlik Sistemleri(3)Omsan Denızcılık A.Ş.

__________________ __________________

Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki ticari olmayan işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.

Ana ortak(2) Ana ortaklığın bağlı ortaklığı(3) Nihai ortağın bağlı ortaklığı

İlişkili taraflardan diğer alacaklar, merkezi nakit planlaması kapsamında parasal alacaklardanoluşmaktadır.

31 Aralık

2016

31 Aralık

2015

308.982

23.817

6.066

645

4.804

41

84

53

277.578

10.930

6.070

168

5.243

98

39

54

4 59

344.496 300.239

31 Aralıkİlişkili taraflardan diğer alacaklar (kısa vadeli) 2016

Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. tl)

31 Aralık

2015

2.050.619 751.0262.050.619 751.026

56



(Tutarlar aksi belirtılmedikçc bin Türk Lirasi (‘Bin TL”) olarak iLde eddmıştır

NOT 29- İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (devamı)

Şirket. ürettiği yassı mamuller için Erdemir’in personelleri ile bilgi sistemleri alt yapısı ve pazarlamayönetim sistemlerini kullanarak üçüncü şahıslara satış gerçekleştirmektedir. İsdemir tesislerindeüretilen ınamuller Erdemir tarafından hiçbir şekilde üretim akışına girmeden olduğu gibi satılıııaktadır.Erdemir açısından bu mallar “Ticari Mal” statüsündedir. Erdemir siparişi veren müşteriye satışını karilave etmeden lsdemir’den satın aldığı fiyat ve tarih üzerinden gerçekleştirmektedir. Bu kapsamda,Erdemir ve İsdemir arasında yassı mamullerin üçüncü şahıslara satılması ve teslim edilmesi işlemlerinebağlı olarak finansal durum tablolarında tek merkez satışlarından kaynaklı ticari ve diğer alacakbakiyeleri oluşmaktadır.

Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki ticari işlemlerin detaylan aşağıda açıklanmıştır.

İlişkili taraflara ticari borçlar (kısa vadeli)

__________________ __________________

Erdemir Madencilik San. ve Tic. A.Ş. (2)

Oyak Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (3)

(‘))Erdemır Asıa Pacıfic PTE LTD -

Omsan Lojistik A.Ş. (3)

OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. (3)

Erdemir Milli. Yön. ve Dan. Hiz. A.Ş. (2)

Omsan Denizcilik A.Ş. (3)

Erdemir Çelik Servis Merkezi San. ve Tic. A.Ş. (2)

Diğer

_______________ _______________

İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle hizmet alım işlemlerinden doğmaktadır.

İlişkili taraflara önemli satışlar

Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. 0)

Erdemir Çelik Servis Merkezi San. ve Tic. A.Ş. (2)

Adana Çimento Sanayi T.A.Ş. <

Erdemir Asia Pacific PTE LTD 12)

Erdemir Madencilik San, ve Tic. A.Ş. (2>

Aslan Çimento A.Ş. (3)

Erdemir Müh. Yön. ve Dan. Hiz. A.Ş. (2>

Diğer

_______________ _______________

(1) Ana ortak(2) Ana ortaklığın bağlı ortaklığı(3) Nihai ortağın bağlı ortaklığı

31 Aralık

201631 Aralık

2015

24.641 5.051

1.907 2.242

28.137 5.2143.680 1.5392.053 1.4983.722 7.7671.640 1.436

1.458 715

950 149

68.188 25.611

1 Ocak— 1 Ocak—Aralık 201531 Aralık2016 31

4.004.851 3.585.2491.810 2.586

16.523 20.70060.158 50.636

- 471.635 1.209

476 315

2.183 3.2724.087.636 3.664.014

57



(Tuıaılo, aksi hehrtıiw.edikçe bin Türk Lirası ÇBınTL”) olarak ılUde edılmışur)

NOT 29—İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (devamı)

1 Ocak— l Ocak—31 Aralık2016 31 Aralık2015

İlişkili taraflardan önenıli alımlar

Erdemir Madencilik San. ve Tk. A.Ş. (2) 329.217 355.478Erdemir Asia Pacific PTE LTD j2> 95.044 77.459Ereğli Demir ve Çelik Fabrilakırı TAŞ. <‘> 113.120 70.785Oyuk Pazarlama Hizmet ve Turıı A.Ş. ‘ 18.720 22.741Omsan Denizcilik A.Ş. 27.105 15.230Oyak Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. 3) 17.519 16.805Omsan Lojistik A.Ş. <>

30.827 11.811Erdemir Çelik Servis Merkezi San. ve Tic. A.Ş. (23 8.232 8.028Erdemir Müh, Yön. ve Dan. HIz. A.Ş. (2) 25.319 10.043Diğer

tl) Ana ortak(2) Ana ortaklığın bağlı ortaklığı(3) Nihai ortağın bağlı ortaklığı

3.153 3.281668.256 591.661

İlişkili taraflarla varılan işlenılerin şart ve koşulları:

Dönenı sonu itibarıyla ticari mal statüsünde gerçekleştirilen bakiyeler terninatlı ve ödenıeleri nakitbazlıdır. Diğer alacak bakiyeleri ise teminatsız, faizli ve ödemeleri nakit bazlıdır. 31 Aralık 2016tarihinde sona eren yılda Şirket ilişkili taraflardan alncaklarına ilişkin herhangi bir şüpheli alacakkarşılığı avırmamıştır (31 Aralık 2015: Yoktur).

31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait Şirket’in üsl düzey yöneticilerine tamaını kısa vadeli olaraksağladığı maaş, prim ve benzeri diğer faydaların toplam tutarı 4.192 bin TL’dir (31 Aralık2015: 4.933bin TL).

NOT 30- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELiĞİ VE DÜZEYİ

Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler

(a) Sernıaye risk yönetimi

Şirket sermaye yönetiminde, borç-özkaynak dengesini, fınansal riskleri en aza indirgeyecek biçimdesağlamaya özen göstermektedir.

Şirket, düzenli olarak yapılan uzun vadeli projeksiyonlar ile, geleceğe yönelik özsermaye tutarları. borçözsermaye oranları ve benzer oranları düzenli olarak öngörmekte ve özsermayenin güçlendirilmesineyönelik gerekli önlemleri almaktadır.

58



ÇVUbıtar aksi huıınıımedikç bin Tütk Lirası (Bin TL> olmak ıfaik edıınıışıır

NOT 30- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ(devamı)

Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (devamı)

(a) Sermaye risk yönetimi (devamı)

ŞirkeUin sermaye yapısı Not 7’de açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve Not20’da açıklanan çıkarılmış sermaye, yedekler ve geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerindenoluşmaktadır.

Ş irket’in Yönetim Kurulu sermaye yapısını düzenli olarak yaptığı toplantılarda inceler. Bu incelemelersırasında Yönetim Kurulu, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen risklerideğerlendirir. Şirket, Yönetim Kurulu’nun yaptığı önerilere dayanarak, sernıaye yapısını, yeni borçedinilmesi veya mevcut olaıı borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, nakit ve/veya hisse karşılığıtemettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede lutmayı amaçlamaktadır.

31 Aralık2016 ve 31 Aralık2015 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 31 AralıkNot 2016 2015

Toplam borçlanmalar 7 1.393.345 831.241Eksi: İlişkili taraflardan diğer alacaklar 29 2.050.619 751.026Eksi: Nakit ve nakit benzerleri 4 14.069 10.819

Net borç (671.343) 69.396

Düzeltilnıiş özsemıaye (*) 8.541.623 6.658.938Toplam kaynaklar 7.870.280 6.728.334

Net borç/düzeltilmiş özsermaye oranı -8% l%

Toplum içindeki net borç! düzeltilmişsermaye dağılımı -9109 1/99

(t) Düzeltilmiş özsermaye nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları) ve tanımlanmış faydaplanlan yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) çıkarılmak sureti ile hesaplanmıştır.

(b) Önemli muhasebe politikaları

Şirket’in fınansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı “Uygulanan Değerlenıe Ilkeleri/ Muhasebe Politikaları. 2.7.7 Finmsal Araçlar” notunda açıklanmaktadır.

(e) Piyasa riski

Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal riskleremaruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek içinŞirket, sektördeki fiyat değişiklikleri ve piyasa koşullarını düzenli olarak takip ederek, gerekli fiyatayarlamalarını anında yapmaktadır.

Uzun vadeli borçlanmalarda, değişken faiz tercih edilmektedir. Faiz riskinden korunmak amacı ile buborçlanmalardan bir kısmı için faiz takası sözleşmeleri kullanılarak faiz oranlan sabitlenmektedir.

Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya buriskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.

59

ISK

EN

DE

RU

ND

EM

İRV

EÇ

EL

İKA

.Ş.

31A

RA

LIK

2016

TA

RİH

İND

ES

ON

AE

RE

NY

ILA

AİT

FİN

AN

SA

LT

AB

LO

LA

RA

İLİŞ

KİN

DİP

NO

TL

AR

(Tul

arla

rak

sibe

lıflil

med

ikçe

bin

Tür

kL

iras

ı(B

inT

L”)

olar

akif

ade

edil

miş

tir)

NO

T3

0-

FİN

AN

SA

LA

RA

ÇL

AR

DA

NK

AY

NA

KL

AN

AN

RİS

KL

ER

İNN

İTE

LİĞ

İV

ED

ÜZ

EY

İ(d

evam

ı)

Fin

ansa

lA

raçl

arla

İlgi

liE

kB

ilgi

ler

(dev

amı)

(d)

Kre

diri

ski

yöne

tim

i

Tic

ari

alac

akla

r,çe

şitl

ise

ktör

lere

vebö

lgel

ere

dağı

lmış

çok

büyü

ksa

yıda

müş

teri

leri

kaps

amak

tadı

r.B

irve

yabi

rkaç

müş

teri

deri

skyo

ğunl

aşm

ası

yokt

ur.

Tic

ari

alac

akla

rın

çoğu

nluğ

lıba

nka

tem

inat

mek

tubu

ve/v

eya

kred

ili

mit

leri

ilete

min

atal

tına

alın

mış

tır.

Müş

teri

leri

nti

cari

alac

akba

kiye

leri

üzer

inde

nde

vam

lıkr

edi

değe

rlen

dirm

eler

iya

pılm

akta

dır.

Şir

ket’

in.

herh

angi

bir

müş

teri

den

kayn

akla

nan

önem

libi

rkr

edi

risk

ibu

lunm

amak

tadı

r.

Fin

ansa

lar

açtü

rler

iit

ibar

iyle

num

zkal

ınan

kred

iri

skle

riA

laca

kla

rB

anka

lard

aki

Türe

vF

inan

sal

Tic

ari

Ala

cak

lar

Diğ

erA

laca

kla

rM

evduat

Ara

çlar

31A

ralı

k2016

İliş

kili

Tar

afD

iğer

Tan

ıfİl

işki

liT

araf

Diğ

erT

arn

f

Rap

orla

ma

tari

hiit

ibar

iyle

man

ızkal

ınan

a’’m

ikr

edi

risk

i(*

)(A

+B

+C

+D

+E

)34

4.49

625

7.74

42.

050.

619

14.5

2414

.069

31.8

85

-A

zam

iri

skin

tem

inat

,vs

ileg

üv

ence

altı

naal

ınm

ışkı

smı

333.

126

240.

815

2.05

0.61

9-

—

A.

Vad

esi

geçm

emiş

yada

değ

erd

üşü

klü

ğü

ne

uğra

nnm

ışfi

nan

sal

varl

ıkla

rın

net

def

terd

eğcr

i34

4.49

625

7.74

42,

050.

619

14.5

2414

.069

31.8

85

13.

Ko

şull

arı

yen

iden

gört

işülm

üş

bulu

nan

,ak

sita

kd

ird

ev

ades

igeç

miş

vey

adeğ

erdü

şük

lüğ

ün

euğ

ram

ışsa

yıl

acak

ünan

sal

varl

ıkla

rın

def

ter

değ

eri

--

—-

C.

Vad

esi

geçm

işan

cak

değ

erd

üşü

klü

ğü

ne

uğra

mam

ışva

rlık

ları

nn

etdel

ler

değ

eri

-—

——

—te

min

at,

vsile

gü

ven

ceal

tına

alın

mış

kısm

ı—

——

—

D.

Değ

erd

üşü

klü

ğü

ne

uğrayan

varl

ıkla

rın

net

def

ter

değe

rler

i-

-

-V

ades

ige

çmiş

(brü

tdef

ter

değ

eri)

-8.

475

-70

.236

-D

eğer

düşü

klü

ğü

(-)

-(8

.475

)-

(70.

236)

-Net

değ

erin

tem

inat

,vs

ileg

üv

ence

altı

naal

ınm

ışkı

smı

—-

Vad

esi

geçm

emiş

(brü

td

efte

rd

eğer

i)—

-D

eğer

düşü

klü

ğü

(-)

--N

etd

eğer

inte

min

at,

vsile

gü

ven

ceal

tına

ahnı

nış

kısm

ı—

EB

ilan

çndı

şıkr

edi

risk

iiç

eren

un

surl

ar—

()T

utar

ınbe

lirle

nmes

inde

,al

ınan

tem

inat

lar

gibi

,kr

edi

güve

nilir

liğin

dear

tışsa

ğlay

anun

surl

ardi

kkat

eal

ınm

amış

tır.

60

İSK

EN

DE

RU

ND

EM

İRV

EÇ

EL

İKA

.Ş.

31A

RA

LIK

2016

TA

RİH

İND

ES

ON

AE

RE

NY

ILA

AİT

FİN

AN

SA

LT

AB

LO

LA

RA

İLİŞ

KİN

DİP

NO

TL

AR

(Tut

arla

rak

sibe

lıriil

ined

ıkçe

bin

Tur

kL

iras

ı(D

inT

L’)

olar

akif

ade

edilm

iştir

NO

T3

0-

FİN

AN

SA

LA

RA

ÇL

AR

DA

NK

AY

NA

KL

AN

AN

RİS

KL

ER

İNN

İTE

LİĞ

İV

ED

ÜZ

EY

İ(d

evam

ı)

Fin

ansa

lA

raçl

arla

İlgi

liE

kB

ilgi

ler

(dev

amı)

(d)

Kre

diri

ski

yöne

tim

i(d

evam

ı)

Fin

ansa

lar

açtü

rler

iit

ibar

iyle

nmm

zkal

ınaı

ık

red

iri

skle

riA

laca

klar

Ban

kala

rdak

iT

ürev

Fin

ansa

lT

icar

iA

laca

klar

Diğ

erA

laca

klar

Mev

duat

Ara

çlar

31A

ralı

k2015

İliş

kili

Tar

al’

Diğ

erT

araf

İliş

kil

ilam

fD

iğer

Tam

f

Rap

orla

ma

tari

hiit

ibar

iyle

man

ızkal

ınan

anm

ikr

edi

risk

i(9

(A-’

-B+

C--

D-E

)30

0.23

914

5.48

175

1.02

615

.907

10.8

1963

.096

-An

mi

risk

inte

min

at,

vsile

gü

ven

ceal

tına

alın

mış

kısm

ı28

8.79

913

8.39

675

1.02

6

A.

Vad

esi

geç

ı»m

işya

dadeğ

erdi

işii

klüğ

iine

ıığm

mam

ışfi

nan

sal

varl

ıkla

rmne

t

def

terd

eğer

i30

0239

145,

481

751.

026

15.9

0710

.819

63.0

96

B.

Koş

ulla

rıy

enid

engürü

şülm

üş

hult

ınan

,ak

sita

kdir

de

vad

esi

geçı

niş

vey

adeğ

erdü

şük

lüğ

ün

euğ

ram

ışsa

yıl

acak

ünan

sal

varl

ıkla

rın

deft

erde

ğeri

——

——

C.

Vad

esig

eçm

işan

cak

değ

erd

üşÜ

klü

ğü

ne

uğra

mam

ışva

rlık

ları

nne

tde

fter

değe

ri-

--

--t

emin

at,

vsile

gü

ven

ceal

tına

alın

mış

kısm

ı-

--

-D

.D

eğer

dü

şük

lüğ

ün

eu

ğra

yan

varh

klar

ınn

etdet

lerd

eğer

leri

--

-V

ades

ige

çmiş

(brü

td

efte

rd

eğer

i)-

7.29

4-

67.3

97

-Değ

erdüşü

klü

ğü

(-)-

(7.2

94)

-(6

7.39

7)

—Net

değ

erin

tem

inat

,vs

ileg

üv

ence

altı

naal

ınm

ışkı

smı

—-

Vad

esi

geçm

emiş

(brü

tde

fter

değe

ri)

—-

Değ

erdü

şükl

üğü

(-)-

—N

etd

eğer

inte

ınin

at,

vsile

gü

ven

ceal

tına

alın

mış

kısm

ı—

E.B

ilan

çodı

şıkr

edi

risk

iiç

eren

unsu

rlar

-

()T

uıar

ınbe

lirle

nmes

inde

.al

ıııan

ıcnı

inaı

lar

gibi

,kr

edi

güve

nilir

liğin

dear

tışsa

ğla>

.aıi

unsu

rlar

dikk

ate

alın

mam

ıştır

.

61


31 ARALIK 2016 TARHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi klığılmedıkçe bin Turk Lirası (“Bin TL’) olarak ifade edilmiştir)

NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VEDUZEYI (devamı)


(e) Kur riski yönetimi

Şirket’in 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Not 2.7.8’de belirtildiği şekilde hesaplanan orijinal para birimicinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:

31 Aralık2016TL karşılığı TL AVRO JAPON YEN

(Sunum (Orjinal (Orjüıal (Orjinalpara bhini) para bfrüui) para hırfrııi) para hirüni)

1. Ticari Alacaklar 165841 16213 40324 -

2a Parasal Ernansal VarLıklar 622 336 55.525 (52.766 32h Parasal Olmayan Fümnsal Varlıklar . . . -

3 Diğer 19.013 18.638 1013. DÖNEN vARLIKLAR (1+2+3) 807.19(1 911.305 193.185 235. Twari Alacaklar . - . -

6a. Parasal Finansal Varlıklar . . . -

6h. Parasal Olmayan Fümnsal Varlıklar . —

7. Dicr 22.156 19589 692 -

8. DURAN VARUKLAR(5±6+7) 22.156 19.589 692 -

9. TOPLAI AULlKlR (4+8) 829336 109.995 193.877 2310 Ticari Borçlar 186.833 174 425 3 127 -

Il. Finansal Yükümlultdder 131.914 10 2(l 27515 653.831l2a Parasal Olaıı Diğer Yükümlülükler 169,137 168.519 16712h. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 323.219 320.680 68413. KISA ‘ADELI YÜKÜMI£’LÜKLER (1(1+11+12) %11.103 673.828 31.393 653.84114 Ticari Borçlar15. Füsansal Yükümlülükler 297,657 . 80233 -

16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 232.965 232 965 . -

l6h. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler -

17. UZUN vADELİ ITKÜMLÜLİjKLER (13+15+16) 530.622 232.965 %0.233 -

I8.TOPLANI \ÜKÜMLULİ’KLER(l3+17) 1.331.725 906.793 111.726 653.84119. Bilanço dışı tünv fınansal ııraçlann ne( vadık/yükümlülükpozisyonu (19a-19b) 34.142 (441) 13.913 -

19a. Akııfkaraklerl, bilanço dşt döviz cüssüsden lurev urunkm tutarı 73.116 28.533 (3.9(3 -

ı9h Pasif karakıerlı hanço dşı döviz cü’ısüsden türev ürünkrrn tutarı 28.973 28.973 - -

20. Net yabancı par.. vadık/vükümlülük pozisvonu(9-18+19) (368.237) <797.239) 96.063 (653.818)21. Parasal kale mler neı yabancı para varlık / yükümlülükpozisvonu(l+2a+5+6a-10-1I-12a-14-I5-16a) (230.329) (514.345) 82.032 (653.81%)22. Döviz hedcet ıçüs kullanılan fnansal araçlarm toplam gerçeğeuygtm kğcri 22.510 22.510 -

25. Düw varlıkkrr lıedge edden kmmrn tutan 28974 28.974 -

24 Düw yüküm. lıcdgc edn kısmmm tutan 73.116 28.533 (3.9(325. Ilıracat 933.32326. lıhalat 2.783 095

62


31 ARALIK 2016 TARH!NDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi helıdılmedıkçe bin TurL Lirası (‘Bin TL”) olarak ıfade edilmiştir

NOT 30 — FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VEDÜZEYİ (devamı)

Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler (dcvamı)

(e) Kur riski yönetimi (devamı)

Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdakigibidir:

31 Aralık 20ı5

TLkarşılzgı TL AVRO JAPON YENİ(Sunum (Orjinal (Orjinal (Oıjinal

pan birimi) pan hinmi) pan birimi) pan birimi)1 Ticari Alacaklar 100415 19600 25.4332a Parasal Finonsal Varlıklar 4741 1 51% 981 2 9102h Parasal Olımyan Fınansal Varlıklar . - . -

3 Dıger 112009 %845 29.3194.DÜNLN’ARflKLR(I+2+3) 217.165 39.993 55.733 2.911>5 Ticari Alacaklar -

0<ı Parasal Finansal Varlıklar —

Oh l’ansal Olnuvan Fınansal Varlıklar - - . -

7 Diger 2480% 21263 1.1168. DLİİAN VARIJKIÜR(5+<.t7) 23.81>8 21263 1.1169. TOPLUI %‘ARLIKLIR(4+%) 241.973 61.256 56.839 2.98010 TKarı Borçlar l 138 154 019 3814 -

Il Emansal Yukurtluluklcr 192483 8634% 28446 653 97t12a. Parasal Olan Dicr Yükunıiılluklcr 9495% 92 siS 457 -

l2h Parasal Olnuyan Dığcr VüküıNtilükler 206 444 206444 - -

13. lğSA\’ADliiyüKiDNlLf[LÜKLERI>+lı+l2) 660,023 539.456 32.717 653.97114 Tıcari Borçlar . - . —

15 Finansal Yflkumlüloklcr 121.537 3.962 32947 653 778l6a Parasal Olan Dicr Yükünıiülükler 205.385 205.385 - -

l6b Parasal Olnuyan Diğer Yükanilölokler . . -

17. tZt7 vAnELlıfKfMLÜLCKLER(13+ls+ıG> 326.922 209.347 32.1>37 653.77%1%. TOl>l.ANIItKC1MLtILC1KLU< (13+17) 986.945 748.8113 63.764 1.307.73919. Bhlanço dışı türcv nnjnsaı araçların ııcl ,urlık / yiikünüülükı)zisyouu (l9a-l 91,) 76.896 (12.223) 27.826 —

l9a Aklifkaraklcrlı bilançu dışı do’izcinsindcn türev urunlerın tutarı 156 598 6817% 27 %26

l9h Pasıfkaraktcılıbilançn dışı dnvızcinsındcn llwcv ürünlerin tutan 83402 80102 -

20. Nvn’akıncı ıor;ı.:ırıık/vükümlOlük rnhssonu(9-18+l9) (668.776) (699.771) 19.911 (1.303.839)21. Parasal kalemler ncı ‘altıncı zira urlıL / üLürn10lük ırnisvunu(l+2a+5+6a-l0-ll-12a-l3-l5-l6a) (675345) (521.211) (38350) (1304.839)22 Dov hcdge’i ıçın kullanılan fınansal araçların toplamgcrçeğc uygundeğeri 3gçcfl)

23 Dovızvarlıklaruı hcdgc edılen kısmının tutan %0402 80402 -

24 Dovy0kun hcdge eddcn kananın lutan 156 598 68178 2782625 Ihracat 79651926 ithalat 2 853 582

63


31 ARALIK 2016 TARiHiNDE SONA EREN YILA ATFİNANSAL TABLOLARA L1ŞKİN DİPNOTLAR

(Tutaılar aksi belinılrnrdıkçL’ bin Turk Lirası (Bin TL) olarak ıfadr cdılrnışıır

NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VEDÜZEYİ (devamı)



Aşağıdaki bilgiler ise Şirket’in, TL, USD, Avro ve Japon Yeni kurlarındaki %l0’Iuk (+1-) değişime olanduyarlılığını göstermektedir. Kullanılan % l0’luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinderaporlanması sırasında kullanılan oran olup, yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifadeeder.

31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla aktif ve pasifte yer alan döviz bakiyeleri şu kurlarla çevrilmiştir: 3,5192TL = ABD$ 1, 3,7099 TL = Avro 1 ve 0,0300 TL = JPY 1(31 Aralık 2015:2,9076 TL = ABD$ 1,3,1776TLAvro 1,0,0241 TLJPY 1)

31 Aralık2016

1- Türk Lirası net varlık / yükümlülük

2- Türk Lirası riskinden korunan kısım (-)3- Aktifleştirmelerin etkisi (-)4-Türk Lirası net etki (1+2÷3)

5- ABD Doları net varlık / yükümlülük

6- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)7- Aktifleştirmelerin etkisi (-)8- ABD Doları net etki (5+6+7)

9- Avro net varlık! yükümlülük

10- Avro riskinden korunan kısım (-)Il— Aktifleştirmelerin etkisi (—)12-Avro net etki (9+10+11)

13- Japon Yeni net varlık! yükümlülük

11- Japon Yeni riskinden korunan kısım (-)15- Aktifleştirmelerin etkisi (-)16- Japon Yeni net etki (13+14+15)

TOPLAM (4+8+12+16)

Vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesikar / (zarar)

Yabancı paranın Yabancı paranın

değer kazanması değer kaybetmesi

(79.680) 79.680

2.853 (2.853)

(76.627) 76.827

30.477 (30.477)

5.162 (5.162)

35.639 (35.639)

(1.963) 1.963

(1.963) 1.963

(43.151) 43.151

64



(‘ıu:arıar aksi lınilmcdıkçc bin Türk Lirası (Bin TL”) olarak ifade edilmiştir

NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDANDUZEYI (devamı>



3L Aralık 2015

- Türk Lirası net varlık / yükümlülük2- Türk Lirası riskinden korunan kısım (-)3- Aktifleştfrmelerin etkisi (-)4-Türk Lirası net etki (14-2+3)

5- ABD Doları net varlık / vükümlülük6- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)7— Aktifleştirmelerin etkisi (—)8- ABD Doları net etki (5+6+7)

9- Avro net varlık / yükümlülük10- Avro riskinden korunan kısım (-)

1- Aktifleştirmelerin etkisi (-)12- Avro net etki (9+10+11)

13- Japon Yeni net varlık / yükümlülük14- Japon Yeni riskinden korunan kısım (-)15— Aktitleştirmelerin etkisi (—)16- Japon Yeni net etki (13±14+15)

TOPLAM (3+8+12+16)

(1) Likidite risk yönetimi

KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE

Vergi ve öncesi karı (zarar)Yabancı paranın Yabancı paranındeğer kazanması değer kaybetmesi

(68.755) 68,755

6.818 (6.818)

(61.937) 61.937

(2.515) 2.515

8.842 (8.842)

6.327 (6.327)

(3.142) 3.142

(3.142) 3.142

(58.752) 58.752

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk Yönetim Kurulu’na aittir. Yönetim Kurulu, Şirketyönetiminin kısa, orta. uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riskiyönetimi oluşturmuştur. Şirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansalvarlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanmarezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.

Likidite riski tabloları

Ihtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fonkaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.

Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksekkalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.

Takip eden sayfadaki tablo. Şirketin türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin vadedağılımını göstermektedir. Gelecek dönemlerde yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler de aşağıdakitabloda ilgili vadelere dahil edilmiştir.

65

İSK

EN

DE

RU

ND

EM

İRV

EÇ

EL

İKA

.Ş.

31A

RA

LIK

2016

TA

RİH

İND

ES

ON

AE

RE

NY

ILA

AtT

FİN

AN

SA

LT

AB

LO

LA

RA

İLİŞ

KİN

DİP

NO

TL

AR

(Tut

arla

rak

sibe

lıdi

lmed

ıkçe

bin

Tür

kL

iras

ı(‘

Bin

TL

”)ol

arak

ifad

eed

ılmış

hr

NO

T3

0-

FİN

AN

SAL

AR

AÇ

LA

RD

AN

KA

YN

AK

LA

NA

NR

İSK

LE

RİN

NİT

EL

İĞİ

VE

DÜ

ZE

Yİ

(dev

amı)

Fin

ansa

lA

raçl

arla

İlgi

liE

kB

ilgi

ler

(dev

amı)

(t’)

Lik

idit

eri

skyö

neti

mi

(dev

amı)

31A

ralı

k201

6

Sözl

eşm

euyan

nca

vad

ele

r

Tü

rev

olm

ayan

fin

ansa

lyük

üm

lülü

kle

r

Ban

kakr

edil

eri

Tic

ari

borç

lar

Diğ

erbo

rçla

rve

yükü

mlü

lükl

er(*

)

Topla

my

ük

üm

lülü

k

Türe

vfı

nan

sal

yü

kü

mlü

lük

ler

Türe

vna

kit

giri

şler

i

Türe

vna

kit

çıkı

şlar

ı

(1D

iğer

borç

lar

veyü

küm

lülü

kler

içer

isin

deki

fına

nsal

yükü

mlü

lükl

erko

ııued

ilmiş

tir.

Sözl

eşm

eu

yan

nca

nak

itçık

ışla

rto

pla

mı

(1±

11±

111±

1V)

3ay

dan

kıs

a(1

)3-1

2ay

aras

ı(1

1)1-

5yı

lar

ası

(111

)5

yıl

dan

uzu

n(I

V)

Deft

er

değeri

1.39

3.34

51.

469.

876

515.

638

570.

476

306.

137

77.6

2541

1.09

1412.2

89

412.2

89

--

-

78.2

5278

.252

78.2

52-

--

1.8

82

.68

81.9

60.4

17

1.0

06

.17

9570.4

76

306.1

37

77

.62

5

31.8

8580

.149

-28

.533

51.6

16-

(18.

930)

(166

.064

)-

(46.

923)

(119

.141

)-

12.9

55

(85.9

15)

-(1

8.3

90)

(67.5

25)

-

66

İSK

EN

DE

RU

ND

EM

İRV

EÇ

EL

İKA

.Ş.

31A

RA

LIK

2016

TA

RİH

İND

ES

ON

AE

RE

NY

ILA

AİT

FİN

AN

SA

LT

AB

LO

LA

RA

İLİŞ

KİN

DİP

NO

TL

AR

(Tul

arla

rak

sibe

lınitr

ncdı

kçe

bin

Tür

kL

iras

ı(“

Bin

TL

”)ol

arak

ifad

eed

ilm

işti

r)

NO

T3

0-

FİN

AN

SA

LA

RA

ÇL

AR

DA

NK

AY

NA

KL

AN

AN

RİS

KL

ER

İNN

İTE

LİĞ

İV

ED

ÜZ

EY

İ(d

evam

ı)

Fin

ansa

lA

raçl

arla

İlgi

liE

kB

ilgi

ler

(dev

amı)

(1)

Lik

idit

eri

skyö

neti

mi

(dev

amı)

31A

nlı

k20

15

Söz

leşm

euyan

nca

vad

eler

Tür

cvolm

ayan

finan

sal

yüküm

lülü

kle

r

Ban

kakr

edil

eri

Tic

ari

borç

lar

Diğ

erbo

rçla

rve

yükü

mlü

lükl

er(“

)T

opla

my

ük

üm

lülü

k

Tür

evfi

nan

sal

yüküm

lülü

kle

r

Tür

evna

kit

giri

şler

iT

ürev

naki

tçı

kışl

arı

Söz

leşm

en

yan

nca

nak

it

(*)

Diğ

erbo

rçla

rve

yükü

mlü

lükl

eriç

eris

inde

kifı

nans

alyü

küm

lülü

kler

konu

edilm

iştir

.

çıkış

lar

topla

mı

3ay

dan

3-12

1-5

yıl

5yı

ldan

Def

ter

değe

ri(1

+11+

111+

1V)

kısa

(1)

ayar

ası

(İİ)

aras

ı(İ

li)

uzun

(IV

)

831.

241

865.

921

21.9

3933

5.71

050

8.27

2-

241.

912

242.

961

242.

961

--

-

64.8

9664

.896

64.8

96-

--

1.13

8.04

91.

173.

778

329.

796

335.

710

508.

272

-

63.0

9620

1.43

9-

55.9

5214

5.48

7-

(39.

272)

(244

.197

)-

(55.

020)

(189

.177

)-

23.8

24(4

2.75

8)-

932

(43.

690)

-

67


31 ARALIK2016 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar akst bclıaılnrcdıkçe bin Türk Ltrast (‘Bin TL’’) olarak Sade edılnuştır

NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VEDÜZEYİ (devamı)


(g) Faiz oranı risk yönetimi

Şirket, borçlanmalarının tamamına yakın bir kısnıını değişken faiz oranıyla yapmakladır, faizrisklerinden korunmak amacı ile de bu borçlanmalardan bir kısmı için faiz swabı sözleşmelerikullanarak, faiz oranlarını sabitlemektedir.

Ayrıca. erken bozma opsiyonlu mevduat yaparak değişken faizli aktiflerin fınansal durum tablosuiçerisiııdeki payının artırılması yoluyla faiz oranı riski azaltılmaktadır.

Yabancı para borçlanmalarında ise, ABD Doları dışında, düşük faizli döviz cinslerinden deborçlannıalar yapılarak faiz riskinin azaltılmasına çalışılmaktadır. Aynı yaklaşımla, vadeli ticarialacaklara uygulanan faiz oranı, ticari borçlarda maruz kalınan faiz oranının üzerinde tutularak faiz riskiazaltılmakıad ır.

Faiz oı’a,ıı duvarhhç,ı

Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihindeki mevcut değişken faizli yükümlülüklere, öngörülenfaiz oranı değişikliğine göre hesaplanmıştır. Şirket, faiz oranlarında ABD Doları ve Avro için %0,50,Japon Yeni için %0,25, TL için %1,00 artışİazalış dikkate alarak duyarlılık analizi yapmıştır.

Değişken faizli banka kredilerinde anapara ödemeleri faiz oranlarındaki değişimlerdenetkilenmediğinden, grup kredileri için Riske Maruz Değer hesaplaması yapılmamakta; faiz ödeıneleridolayısıyla maruz kalınan faiz riski duyarlılık analizi ile ölçülmektedir.

Faiz Pozisyonu Tablosu


2016 2015Değişken Faizli Finansal Araçlar

Finansal yükümlülükler 876.995 713.682

Şirket’in değişken faizli fınansal yükünılülüklerinden finansal riskten korunma amaçlı sözleşınelerlefaiz oranları sabidenen kredilerinin çıkarılınası sonrasında, bir yıl boyunca ABD Doları, Avro ve JaponYeni para birimi cinslerinden olan faizler Türk Lirası için 100 baz puan, ABD Doları ve Avro için 50baz puan, Japon Yeni için 25 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydıvergi öncesi kar fınansal riskten korunma fonu ile birlikte 3.932 Bin TL (31 Aralık 2015: 2.496 Bin TL)daha düşük/yüksek olacaktı.

68

İSK

EN

DE

RU

ND

EM

İRV

EÇ

EL

İKA

.Ş.

31A

RA

LIK

2016

TA

RİH

İND

ES

ON

AE

RE

NY

ILA

AİT

FİN

AN

SA

LT

AB

LO

LA

RA

İLİŞ

KİN

DİP

NO

TL

AR

(Tul

arla

rak

sibe

lıflil

nıed

ikçc

bin

l’ürk

Lira

si(“

Bin

TL”)

olar

akifa

deed

ilmiş

tir)

NO

T3

1-

FİN

AN

SA

LA

RA

ÇL

AR

(GE

RÇ

EĞ

EU

YG

UN

DE

ĞE

RA

ÇIK

LA

MA

LA

RI

VE

FİN

AN

SA

LR

İSK

TE

NK

OR

UN

MA

MU

HA

SE

BE

Sİ

ÇE

RÇ

EV

ES

İND

EA

ÇIK

LA

MA

LA

R)

Fin

ansa

lA

raçl

arla

İlgi

liE

kB

ilgi

ler

Fin

ansa

lar

açla

rtn

sını

flar

ıve

gerç

eğe

uygu

nde

ğeri

İtfa

edil

miş

ürçeğe

uy

gu

n

Sat

ılm

aya

değ

erin

den

Crr

çeğe

uy

gu

ndeğ

eri

geli

r

Nak

itve

hazı

rg

öst

eril

end

eğer

iözk

aynak

lard

ata

blo

sunda

naki

tK

redi

ler

vefi

nan

sal

finan

sal

taki

ped

ilen

türe

vta

kip

edil

entü

rev

31A

ralı

k2016

benz

erle

rial

acak

lar

varl

ıkla

ryü

küm

lülü

kler

fınan

sal

araç

lar

fman

sal

araç

lar

Def

terd

eğer

iN

ot

Nn

ansa

lv

arlı

kla

rN

akit

vena

kit

benz

erle

ri14

.069

--

--

-14

.069

4T

icar

ial

acak

lar

-60

2.24

0-

--

-60

2.24

08

Fin

ansa

lya

tırı

mla

r-

122

--

-12

25

Diğ

erü

nan

sal

varl

ıkla

r-

2.06

5.14

3-

-2.

065.

143

9T

üre

vfi

nans

alar

açla

r-

--

9.24

322

.642

31.8

856

Hn

ansa

ly

ük

üm

lülü

kle

rB

orç

lan

ırn

lar

-—

—1.

393.

345

--

1.39

3345

7T

icar

iborç

lar

--

-41

1.09

1-

-41

1.09

18

Diğ

eryüküm

lülü

kle

r-

--

78.2

52-

78.2

529/

15/1

9T

ürev

fın

ansa

lar

açla

r-

--

18.5

6037

018

.930

6

31A

ralı

k2015

Nn

ansa

lv

arlı

kla

r.

.-

Nak

itve

naki

tbe

nzer

leri

10.8

19-.

--.

-.

-.

10.8

194

Tic

ari

alac

akla

r-.

445.

720

-—

.-

-.

445.

720

8F

inan

saly

atın

mla

r-.

-.

79-.

-.

-.

795

Diğ

erfi

nan

sal

varl

ıkla

r-.

7669

33-

-.

-.

-.

766.

933

9T

üre

vfı

nan

sal

araç

lar

--

--

10.1

8252

.914

63.0

966

Rn

ansa

ly

ük

üm

lülü

kle

r.

Hor

çlan

mal

ar-:

-.

-.

831.

241

,-.

-.

831.

241

7T

icar

iborç

lar

-.

-.

-.

241.

912

--

241.

912

8D

iğer

yü

kü

mlü

lükle

r-.

-.

-.

64.8

96-.

-.

64.8

969/

15/1

9T

ürev

fman

sal

araç

lar

--

-25

.257

14.0

1539

.272

6

69


31 ARALIK 2016 TARiHİNDE SONA EREN YILA AİTFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKiN DİPNOTLAR

rmh aksi helırıılmdikçe bin Turk Lirası rBın TL’) olarak irade edılmışlır

NOT 31 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VEFİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR)(devamı)

Finansal Araçlarla ilgili Ek Bilgiler (devamı)

Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değeri (devamı)

Gerçeğe uygun değer fiwkı kar/zararayansıtılan finansal varlıklar veükümlülükler

Türev fnansal varlıklar

Türev fmansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer flırkı diğer kapsamlıkar/zarara yansıtılan finansal varlıklar veyükümlülükler

12.955 - 12.955 -

Gerçeğe uygun değerinden gösterilenfinans al varlık ve yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kar/zararayansıtılan finans al varlıklar ve

yükümlülükler

Türev finansal varlıklar

Türev fınansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlıkar/zarara yansıtılan finans al varlıklar veyükümlülükler

23.824 - 23.824 -

Birinci seviye: Birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş)piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.

İkinci seviye: İlgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen piyasa fiyatından başkadoğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdileri içerendeğerleme teknikleri.

Üçüncü seviye: Varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasadagözlenebilir bir veriye dayanmayan girdileri içeren değerleme teknikleri.

Gerçeğe uygun değerinde n gösterilenfınansal varlık ve yükümlülükler

Raporlama tarihi itibarıylagerçeğe uygun değer seviyesi

31 Aralık 2016 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye

Türev fınansal varlıklarTürev finansal yükümlülükler

Toplam

22.642

(370)

9.243(18.560)

22.642

(370)

9.243

(18.560)

Raporlama tarihi ftibarılagerçeğe uygun değer seviyesi

31 Aralık2015 1. Sevive 2. Seviye 3. Sevive

Türev fınansal varlıklarTürev fınansal yükümlülükler

Toplam

52.914(14.015)

10.182(25.257)

52.914

(14.015)

10.182

(25.257)

70



(Tutarlar aksi belırtılmedıkçe bin Türk Lirası (Bin TL”> olarak ifadc dılmışiir

NOT 32- BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

İsdemir Linde Gaz Ortaklığı AŞ’nin 50.000 TL olan sermavesinin. Şirketin 16 Ocak 2017 tarihindeyapılan 2016 yılına ilişkin Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda 26.950.000 TL artırılarak 27.000.000TL’ye çıkartılması kararı alınmış ve arttırılan sermayenin tamamı 27 Ocak 2017 tarihi itibari ileortaklarca ödenmiştir.

71

İskenderun demİr ve Çelİk a.Ş....İskenderun demİr ve Çelİk a.Ş. 31 aralik 2016 tarİhİ...

Documents