skatteförvaltningen skatter i siffror 2015

Skatter i siffror2015

2 SKATTEFÖRVALTNINGEN

BESKATTNINGEN I FINLAND

Besluten om beskattningen i Finland fattas av riksdagen, Europeiska unionen och kommunerna. Beskattningen reg-leras genom skattelagar som bereds vid finansministeriet och godkänns av riksdagen.

Skatteförvaltningen tar in cirka två tredjedelar av skatterna och avgifterna av skattenatur. Förutom Skatteförvaltningen tar även Tullen och Trafiksäkerhetsverket Trafi in skatter och avgifter. Tullen samlar in punkt- och importskatter och Trafi fordonsskatter.

I Finland indelas fysiska personers inkomster i förvärvsin-komster och kapitalinkomster. Förvärvsinkomsterna består av bl.a. löne- och pensionsinkomster och sociala förmåner. Som kapitalinkomst beskattas t.ex. dividend- och hyre-sinkomster och inkomster från försäljning av egendom. Kapitalinkomstena beskattas enligt fasta skattesatser. Förvärvsinkomster beskattas enligt den progressiva skat-teskalan så att skattesatsen höjs i takt med inkomsterna.

Skattebetalare får dra av de utgifter som hänför sig till förvärv och bibehållande av inkomster.

Inkomstskattesatsen för aktiebolag och andra samfund är fast.

Mervärdesskatten (moms) är en konsumtionsskatt som konsumenterna betalar när de införskaffar en vara eller en tjänst. Momsen har en fast skattesats. Företagare redovisar varje månad momsen till staten enligt sin försäljning.

SKATTER I S I FFROR 3

Offentliga samfunds inkomster år 2013 ................................................................. 4

Offentliga samfunds utgifter 2013 ........................................................................ 5

Skatteutfall i Finland 2013 ...............................................................................6–7

Skatteinflödet 2013 och 2014 som Skatteförvatningen tagit in ................................ 8

Bruttonationalprodukten, skattesatsen, nettoskattesatsen och statens skuldsättningsgrad 1995-2013 ............................................................................. 9

Olika beskattningsformers procentandelar av skatteintäkterna 1995–2013 ............. 10

Skatter och avgifter av skattenatur och deras procentandel per grupp av skattskyldiga 2012 och 2013 ............................................................................. 11

Statens inkomstskatt och dess %-indelning per per grupp av skattskyldiga 2012 och 2013 ............................................................................. 12

Kommunalskatten och dess %-indelning per grupp av skattskyldiga 2012 och 2013 ................................................................................................ 13

Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på basis av inkomst, skatteåren 1995–2013 ...................................................................................... 14

Förskottsåterbäringar och kvarskatter per grupp av skattskyldiga, skatteår 2013 ...... 15

Skatteförvaltningens skatterester per skatteslag 2012–2014 ................................. 16

Skatter som debiterats på basis av Skatteförvaltningens revisionsverksamhet 2012–2014 ........................................................................ 17

Skattegrunder för 2015 ...................................................................................... 18

Fördelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2015 .................. 19

Fördelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2015 .......... 19

Fysiska personers skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen, skatteår 2013 ....... 20

Direkta skatternas procentandel av skattepliktiga inkomster, skatteåren 2012 och 2013 ................................................................................. 21

Fördelning av fysiska personers inkomster och skatter per inkomstklass, skatteår 2013 ......................................................................... 22

Maximibeloppen av avdrag i stats- och kommunalbeskattningen 2012–2015 .......... 23

Viktigaste skatteavdrag 2010–2013 ...............................................................24–25

Skattesatsen 2011–2013, internationell jämförelse .............................................. 26

Beskattningens struktur 2013, internationell jämförelse ........................................ 27

Högsta marginalskattesatserna och inkomstskattesatserna 2013–2014, internationell jämförelse ..................................................................................... 28

Momsens andel i procent 2012 och 2013, internationell jämförelse ...................... 29

Mervärdesskattesatserna, internationell jämförelse, EU-medlemsländerna 2015 ...... 30

INNEHÅLLSFÖRTECKNING

Uppgifterna är från Skatteförvaltningen om ingen annan källan anges


OFFENTLIGA SAMFUNDS INKOMSTER ÅR 2013

Den offentliga ekonomin i Finland omfattar staten, kommunerna och sam-kommunerna, Ålands landskapsförvaltning samt arbetspensionsanstalterna och övriga socialskyddsfonder.

Största inkomstposterna i euro 2013

Omedelbara skatter: förvärvs-, kapitalinkomst- och samfundsskatt 23,4 %

Skatter på produktion och import: moms, energi-, bil- och alkoholskatt 20,8 %

Arbetsgivares och den försäkrades socialskyddsavgifter 18,4 %

Övriga inkomster: bl.a. ränteinkomster 37,4 %

Sammanlagt 100 %

32,9

25,9

52,6

140,7 mrd. ¤

29,2

Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper


OFFENTLIGA SAMFUNDS UTGIFTER 2013

Källa: Statistikcentralen. Nationalräkenskaper

Socialskydd 43,1 %

Hälso- och sjukvård 14,5 %

Allmän administration 14,4 %

Utbildning 11,2 %

Utgifter i anslutning till näringslivet 8,1 %

Allmän ordning, trygghet och landets försvar 5,0 %

Boende, samhällstjänster, rekreation, kultur och miljöskydd 3,7 %

Sammanlagt 100 %

4,35,8

9,5

16,9

16,8

13,1116,7 mrd. ¤ 50,3


milj. €

% av skatterna

total

Statens skatter och avgifter 42 080 47,0Skatter och avgifter på basis av inkomst och förmögenhet 12 216 13,6

Inkomst- och förmögenhetsskatt 11 130 12,4Arvs- och gåvoskatt 646 0,7Källskatt på ränteinkomster 207 0,2Skatter och avgifter på basis av omsättning 19 712 22,0Mervärdesskatt 18 848 21,0Skatt på vissa försäkringspremier 712 0,8Apoteksavgifter 152 0,2Punktskatter 6 307 7,0Tobaksskatt 852 1,0Skatt på alkoholdrycker 1 335 1,5Skatt på sötsaker, glass och läskedrycker 204 0,2Skatt på bränslen 3 901 4,4Miljöskatt på dryckesförpackningar 15 0,0Övriga skatter 2 718 3,0Egendomsöverlåtelseskatt 594 0,7Skatt på bilar 931 1,0Lotteriskatt 215 0,2Fordonsskatt 866 1,0Avfallsskatt 56 0,1Banskatt 19 0,0Registreringsavgift för fordon 37 0,0Övriga intäkter av skattenatur 1 040 1,2Lästavgifter 1) 1 0,0Statens andel av tips- och lotterivinster samt Penningautomatföreningen RAY:s intäkter 948 1,1

Viltvård, jakt- och fiskeavgifter 23 0,0Dröjsmålsräntor, restavgift och skattetillägg 64 0,1Oljeavfallsavgift 4 0,0

Skatterna sammanlagt 89 615 100,0

SKATTEUTFALL I FINLAND 2013


milj. €

% av skatterna

total

Icke budgeterade skatteintäkter 87 0,1Oljeskyddssavgifter 27 0,0

Brandskyddsavgifter 10 0,0

Säkerhetsupplagsavgift 45 0,1

Kärnenergiforskningsavgift 5 0,0

Kommunernas skatteintäkter 20 710 23,1Kommunalskatt 19 344 21,6

Hundskatt 2 0,0

Fastighetsskatt 1 363 1,5

Övriga skatter 1 0,0Försäkrings- och socialskyddsavgifter till Folkpensionsanstalten 3 477 3,9De försäkrades sjukförsäkringspremier 1 865 2,1

Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter 1 612 1,8

Arbetspensionspremier sammanlagt 19 916 22,2Den försäkrade 5 422 6,1

Arbetsgivaren 14 494 16,2

Arbetslöshetsförsäkringsavgifter 2 239 2,5Den försäkrade 457 0,5

Arbetsgivaren 1 782 2,0

Skatter och avgifter som redovisas till EU 167 0,2

Skatter till församlingar 1 026 1,1Samfunds kyrkoskatt 110 0,1

Fysiska personers kyrkoskatt 916 1,0

Skatterna sammanlagt 89 615 100,0

Källa: Statistikcentralen1) Lästavgiften är en avgift av skattenatur som uppbärs till välfärdsverksamhet till

förmån för sjömän samt för främjande av sjöräddningsverksamheten.


Personkunders inkomstskatt 53,7 %

Mervärdesskatt 26,2 %

Samfunds inkomstskatt 7,4 %

Övriga skatter 6,8 %

Socialskyddsavgift 3,1 %

Fastighetsskatt 2,8 %

Inflöde totalt 100 %

SKATTEINFLÖDET 2013 OCH 2014 SOM SKATTEFÖRVATNINGEN TAGIT IN

2013milj. E

2014milj. E

Ändring%

Personkunders inkomstskatt 27 658,9 28 971,2 4,7Samfunds inkomstskatt 4 770,4 3 987,4 -16,4Mervärdesskatt 14 027,9 14 135,4 0,8Socialskyddsavgift 1 615,2 1 689,5 4,6Fastighetsskatt 1 353,4 1 512,0 11,7Övriga skatter 3 255,7 3 683,4 13,1

Inflöde totalt 52 681,5 53 979,0 2,5


1995 98 556 44,5 14,5 61,0 1996 102 060 45,7 18,1 64,8 1997 110 738 45,0 20,2 63,0 1998 120 382 44,8 21,6 58,0 1999 126 923 44,3 21,4 53,6 2000 136 261 45,8 24,8 46,6 2001 144 437 43,2 22,6 42,8 2002 148 289 43,3 22,1 40,0 2003 151 569 42,4 20,9 41,8 2004 158 477 41,8 20,4 40,3 2005 164 387 42,1 20,7 36,5 2006 172 614 42,2 21,2 34,1 2007 186 584 41,5 21,6 30,0 2008 193 711 41,2 20,9 28,1 2009 181 029 40,9 17,3 35,5 2010 187 100 40,8 17,0 40,2 2011 196 869 42,0 18,4 40,5 2012 199 069 42,8 18,2 42,2 2013* 201 341 44,0 18,6 44,6

Skattegrad 1)

%

Netto-skattegrad 2)

%

Statens skuld-

sättning 3)

%

BRUTTONATIONALPRODUKTEN, SKATTESATSEN, NETTOSKATTESATSEN OCH STATENS SKULDSÄTTNINGSGRAD 1995-2013

BNBmilj. EÅr

Källa: Statistikcentralen 1) Skatternas %-andel av bnp.2) Skillnaden i %-andelar mellan skatter och inkomstöverföringar

som verkställts av den offentliga makten av bnp. 3) Statsskuldens %-andel av bnp.*) Förhandsuppgift


OLIKA BESKATTNINGSFORMERS PROCENTANDELAR AV SKATTEINTÄKTERNA 1995–2013

År

Den offentliga sektorns

skatteintäkter milj. €

Inkomst- och förmögenhets

skatte 1) %

Socialskydds- premier 2)

%

Konsumtions- och övriga

skatter %

1995 43 855 41,5 26,9 31,51996 46 639 43,4 25,7 30,91997 49 792 42,5 25,0 32,61998 53 965 42,9 25,2 31,91999 56 180 42,5 25,5 32,02000 62 432 46,6 23,6 29,92001 62 354 44,4 25,2 30,52002 64 261 44,1 24,9 31,12003 64 247 42,1 25,2 32,82004 66 278 42,0 25,3 32,72005 69 230 41,6 25,8 32,62006 72 763 41,9 25,8 32,32007 77 447 42,9 25,6 31,52008 79 823 42,8 26,1 31,12009 74 103 39,9 27,6 32,62010 76 315 40,2 27,0 32,82011 82 750 39,4 26,7 33,92012 85 269 38,4 27,5 34,02013 88 589 39,3 26,8 33,9

Källa: Statistikcentralen 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier.2) Innehåller obligatoriska arbetspensions- och övriga socialskyddsavgifter med

undantag av de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier.


Grupp av skattskyldiga 2012 2013 2013 milj. 2

Fysiska personer sammanlagt 85,2 86,1 28 766Löntagare 59,0 58,2 19 443Pensionärer 12,8 16,0 5 346Gårdsbruksidkare 4,7 4,9 1 630Rörelseidkare och yrkesutövare 4,7 4,6 1 526Övriga fysiska personer 3,7 2,1 718Dödsbon 0,3 0,3 102Samfund sammanlagt 14,8 13,9 4 640Aktiebolag 13,9 12,9 4 312Andelslag 0,3 0,2 72Föreningar, anstalter o. dyl. 0,2 0,2 78Bostadssamfund 0,0 0,0 10Övriga samfund 0,4 0,5 169

Skattskyldiga sammanlagt 100,0 100,0 33 406

SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR OCH DERAS PROCENTANDEL PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2012 OCH 2013

Skatter och avgifter totalt

% av summan av skatter och avgifter

Löntagare 58 %

Företag och andra sammanslutninga 14 %

Pensionärer 16 %

Närings- och gårdsbruksidkare 9 %

Övriga personkunder och dödsbont 3 %



Fysiska personer sammanlagt 68,8 63,0 7 827Löntagare 46,1 41,2 5 123Pensionärer 7,1 9,5 1 185Gårdsbruksidkare 6,0 5,6 693Rörelseidkare och yrkesutövare 5,2 4,4 549Övriga fysiska personer 3,5 1,4 180Dödsbon 0,9 0,8 97Samfund sammanlagt 1) 31,2 37,0 4 605Aktiebolag 29,3 34,4 4 279Andelslag 0,7 0,6 72Föreningar, anstalter o. dyl. 0,4 0,6 77Bostadssamfund 0,1 0,1 10Övriga samfund 0,8 1,3 167


STATENS INKOMSTSKATT OCH DESS %-INDELNING PER PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2012 OCH 2013

Statensin-komstskatt

% av den totala statens inkomstskatten

1) ) Statens andel av samfundens inkomstskatt.

Löntagare 41 %

Företag och andra sammanslutningar 37 %


Pensionärer 10 %

Övriga personkunder och dödsbon 2 %



Fysiska personer sammanlagt 92,8 92,8 17 683Löntagare 64,6 63,2 12 055Pensionärer 15,9 18,6 3 549Gårdsbruksidkare 4,1 4,1 780Rörelseidkare och yrkesutövare 4,4 4,4 834Övriga fysiska personer 3,8 2,4 460Dödsbon 0,0 0,0 5Samfund sammanlagt 1) 7,2 7,2 1 379Aktiebolag 6,7 6,7 1 272Andelslag 0,1 0,1 21Föreningar, anstalter o. dyl. 0,1 0,2 34Bostadssamfund 0,0 0,0 3Övriga samfund 0,2 0,3 50


KOMMUNALSKATTEN OCH DESS %-INDELNING PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA 2012 OCH 2013

Kommunal- skatt

% av den totala kommunalskatten

1) Kommunernas andel av samfundens inkomstskatt.

Löntagare 63 %

Pensionärer 19 %


Företag och andra sammanslutninga 7 %

Övriga personkunder och dödsbon 2 %


År

Inkomst-skatt samt

statsandelen av samfunds-

skatten milj. €

Kommunal- skatt samt

kommunal- andelen av samfunds-

skatten milj. €

Kyrkoskatt samt för-

samlingar-nas andel av

samfunds- skatten milj. €

Sjukförsäk- ringsavgift

milj. €Sammanlagt

milj. €

1995 6 839 9 492 619 1 440 18 390 1996 7 624 10 038 654 1 444 19 760 1997 8 352 10 660 697 1 311 21 020 1998 9 437 11 159 722 1 141 22 459 1999 11 298 12 219 730 1 076 25 323 2000 13 312 13 155 766 1 066 28 299 2001 11 214 12 915 767 1 062 25 958 2002 11 605 12 553 790 1 006 25 954 2003 11 795 12 728 805 966 26 294 2004 12 100 13 023 821 984 26 928 2005 12 421 13 655 849 1 019 27 944 20061) 12 984 14 545 896 1 492 29 917 2007 14 047 15 800 953 1 539 32 339 2008 12 346 16 345 964 1 542 31 197 2009 9 504 16 497 957 1 610 28 568 2010 9 931 17 152 974 1 980 30 037 2011 10 376 17 977 992 1 714 31 059 2012 10 306 18 351 1 002 1 797 31 456 2013 10 840 18 995 1 020 1 845 32 724

SKATTER OCH AVGIFTER AV SKATTENATUR SOM PÅFÖRTS PÅ BASIS AV INKOMST, SKATTEÅREN 1995–2013

1) Förmögenhetsskatten avskaffades 2006.


FÖRSKOTTSÅTERBÄRINGAR OCH KVARSKATTER PER GRUPP AV SKATTSKYLDIGA, SKATTEÅR 2013

Antal mottagare av återbäringar

antal

Återbä- ringar milj. €

Antal som betalat

kvarskatt antal

Betalda kvar-

skatter milj. €

Personkunder sammanlagt 3 444 334 2 249 774 136 1 101Löntagare 1 988 973 1 601 360 138 475Gårdsbruksidkare 995 428 240 198 055 168Rörelseidkare och yrkesutövare 119 518 143 54 798 136

Pensionärer 94 941 166 65 747 205Övriga fysiska personert 230 841 92 73 899 94Dödsbon 14 633 8 21 499 24Samfund sammanlagt 45 318 476 52 330 354Aktiebolag 41 674 444 46 338 298Andelslag 494 4 556 1Föreningar, anstalter o. dyl 1 919 6 2 371 26Bostadssamfund 217 0 929 5Övriga samfund 1 014 22 2 136 24Skattskyldiga sammanlagt 3 489 652 2 725 826 466 1 455


SKATTEFÖRVALTNINGENS SKATTERESTER PER SKATTESLAG 2012–2014

2012 milj. €

31.12.2012

2013 milj. €

31.12.2013

2014 milj. €

31.12.2014

Inkomstskatt och förskottsrater 1 547 1 438 1 579Mervärdesskatt 1 618 1 482 1 478Förskottsinnehållningar och socialskyddsavgifter

840 728 722

Arvs- och gåvoskatt 24 27 25Fastighetsskatt 20 22 24Övriga skatter 35 33 38Skatterester sammanlagt 4 084 3 730 3 865

Andel som sänts till indrivning, miljarder euro

Skatterester miljarder euro

00

01

02

03

04

05

06

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014


SKATTER SOM DEBITERATS PÅ BASIS AV SKATTEFÖRVALTNINGENS REVISIONSVERKSAMHET 2012–2014

2012 milj. €

2013 milj. €

2014 milj. €

Inkomstskatter 146 428 331Moms 43 54 38Förskottsuppbörd 39 28 36Sammanlagt 228 510 405

Inkomstskatter Moms Förskottsuppbörd

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

2012 2013 2014


Beskattningsbar inkomst €Skatt vid undre gränsen

€

Skatt som överskrider undre gränsen

%

16 500–24 700 8,00 6,524 700–40 300 541,00 17,540 300–71 400 3 271,00 21,571 400–90 000 9 957,50 29,7590 000– 15 491,00 31,75

Inkomstskatteskalan

Samfundens inkomstskattesats är 20,0.

Inkomstskattesatsen på kapitalinkomster är 30,0. Om kapitalinkomsterna överskrider 30 000 euro, är inkomstskattesatten på kapitalinkomster 33,0.

Sjukförsäkringens sjukvårdspremie är 1,32% (hos pensions- och förmånstagarna 1,49 %).

Sjukförsäkringens dagspenningspremie är 0,78 % (hos företagare 0,91 %).

Arbetstagarens pensionspremie tas ut enligt 5,70 %(i åldern 18-52) eller 7,20 % (i åldern 53–67)

Arbetstagarens arbetslöshetsförsäkringspremie är 0,65 %.

Rundradioskattens skattesats är 0,68 % och skattens belopp är 51–143 euro.

Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i kommunerna är 19,84 %.

Den genomsnittliga inkomstskattesatsen i församlingarna är 1,43 %.

Barnavdraget är 50 € för varje minderårigt barn som den skattskyldiga försörjer. Avdraget beviljas för högst 4 barn. Hos ensamförsörjare är avdraget 100 € per barn, om barnet inte har andra försörjare. Om den skattskyldiges nettoförvärvsinkomst och nettokapitalkapitalinkomst sammanlagt överstiger 36 000 euro minskas avdraget med en procent till den del inkomsterna överstiger denna inkomstgräns.

SKATTEGRUNDER FÖR 2015


Grundprocent Antal %-andel

0–10 1 036 532 33,611–20 957 475 31,021–25 580 527 18,826–30 336 405 10,931–40 162 350 5,341–50 12 612 0,451– 171 0,0Sammanlagt 3 086 072 100,0

Innehållningsprocent för pensioner Antal %-andel

0–5 367 639 25,76 –10 172 498 12,111–15 199 571 14,016–20 229 739 16,121–30 384 060 26,931–35 52 086 3,636–40 17 045 1,241–50 6 422 0,451– 1 159 0,1Sammanlagt 1 430 219 100,0

FÖRDELNINGEN AV LÖNTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2015

FÖRDELNINGEN AV PENSIONSTAGARE ENLIGT FÖRSKOTTSINNEHÅLLNINGSPROCENTEN 2015


Inkomstslag

Inkomster totalt

milj. 2Antal

mottagare

Inkomst i genom-

snitt,2

Förvärvsinkomster 120 408 4 493 719 26 795Löneinkomster mm. 81 348 2 815 871 28 889Pensionsinkomster 27 642 1 543 032 17 914Dag- och moderskapspenning 1 363 313 432 4 348Arbetslöshetsförmåner 4 099 616 400 6 650Stöd för hemvård av barn 395 136 373 2 893

Kapitalinkomster 11 404 2 660 726 4 286Skattepliktiga kapitalinkomster 8 024 1 292 566 6 208Dividendinkomster 3 992 921 282 4 333Överlåtelsevinster 3 953 341 663 11 569Hyresinkomster 1 426 280 727 5 080Övriga kapitalinkomster 2 034 - -

Inkomster totalt 131 812 925 4 636 329 28 430av vilka skattepliktiga 128 432 465 4 585 716 28 007

Företags- och samfundsinkomster som ska fördelasGårdsbruksinkomster 1 025 111 033 9 228Inkomster av näringsverksamhet 2 937 137 553 21 352Inkomster av samfund 1 254 109 531 11 449

FYSISKA PERSONERS SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER I STATSBESKATTNINGEN, SKATTEÅR 2013


Statens inkomstskatt

Övriga direkta skatter

Direkta skatter sammanlagt

Grupp av skattskyldiga

2012 2013 2012 2013 2012 2013

Löntagare 5,7 6,1 16,5 16,6 22,2 22,7Pensionärer 3,2 4,3 14,5 14,6 17,8 18,9

Gårdsbruksidkare 9,8 10,4 13,7 13,7 23,5 24,0

Rörelseidkare och yrkesutövare 9,2 9,4 16,1 16,3 25,3 25,7

Fysiska personer sammanlag 5,7 6,1 15,8 15,9 21,5 22,0

DIREKTA SKATTERNAS PROCENTANDEL AV SKATTEPLIKTIGA INKOMSTER, SKATTEÅREN 2012 OCH 2013


Skattepliktig inkomst, 2

Inkomsttagare antal

Inkomst- tagare,

andel i %

Skatte- pliktiga

inkomster, andel i %

Skatternas andel

av inkom-sterna i %

1–4 999 416 427 9,1 0,6 4,35 000–9 999 467 348 10,2 3,0 7,010 000–14 999 597 440 13,0 5,8 8,415 000–19 999 516 833 11,3 7,0 13,920 000–24 999 463 698 10,1 8,1 16,825 000–34 999 887 124 19,4 20,6 19,035 000–54 999 840 894 18,4 28,1 23,955 000–74 999 234 824 5,1 11,5 29,075 000–99 999 89 729 2,0 5,9 32,4100 000–149 999 45 916 1,0 4,2 36,0150 000–299 999 17 497 0,4 2,7 38,7300 000– 4 100 0,1 2,5 35,8

Sammanlagt 4 581 830 100 100 22,4

FÖRDELNING AV FYSISKA PERSONERS INKOMSTER OCH SKATTER PER INKOMSTKLASS, SKATTEÅR 2013


2012 2

2013 2

2014 2

2015 2

Avdrag från förvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningenAvdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga 1 400 1 400 1 400 1 400

Avdrag för inkomstens förvärvande

620 620 620 620

Avdrag för arbetsbostad 3 000 3 000 3 000 3 000Avdrag för resekostnader 7 000 7 000 7 000 7 000Självriskandel 600 600 600 750Avdrag från kapitalinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningenFrivilliga pensionsförsäkringspremier 5 000 5 000 5 000 5 000

Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningenPensionsinkomstavdrag 11 150 11 660 12 630 12 540Sjöarbetsinkomstavdrag 6 650 6 650 6 650 6 650Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningenInvalidavdrag 440 440 440 440Sjöarbetsinkomstavdrag 11 350 11 350 11 350 11 350Förvärvsinkomstavdrag 3 570 3 570 3 570 3 570Avdrag på studiepenning 2 600 2 600 2 600 2 600Pensionsinkomstavdrag 8 170 8 530 8 880 9 140Grundavdrag 2 250 2 850 2 880 2 970Avdrag från skatten vid statsbeskattningenUnderhållsskyldighetsavdrag 80 80 80 80Invalidavdrag 115 115 115 115Avdrag från skatten på förvärvsinkomstArbetsinkomstavdrag 650 945 970 1 025Underskottsgottgörelse på skatt 1 400 1 400 1 400 1 400Barnförhöjning för ett barn 400 400 400 400Barnförhöjning minst två barn 800 800 800 800Hushållsavdrag 3 000 2 000 2 400 2 400

MAXIMIBELOPPEN AV AVDRAG I STATS- OCH KOMMUNALBESKATTNINGEN 2012–2015


Avdrag2010

milj. 22011

milj. 22012

milj. 2

Stats- och kommunalbeskattningenAvdrag för förvärv av inkomst 1 641 1 669 1 676Avdragna resekostnader 1 401 1 526 1 545Af-medlemsavgifter 589 603 619Angivna bostadsräntor 1 179 1 447 1 424Räntor på studielån - - 39Pensionförsäkringsavdrag 4 175 4 608 5 073StatsbeskattningPensionsinkomstavdrag 10 793 10 804 11 270KommunalbeskattningGrundavdrag 1 796 1 842 2 763Invalidavdrag 71 69 66Studiepenningsavdrag 210 190 181Förvärvsinkomstavdrag 6 442 6 494 6 433Pensionsinkomstavdrag 5 471 5 550 5 685Underskottsgottgörelse från skatt 374 445 418Underskottsgottgörelse för bostadsräntor

279 340 318

Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad

71 80 67

Avdrag från skattenArbetsinkomstavdrag 1 293 1 509 1 972Hushållsavdrag 408 476 302Invalidavdrag 75 75 72

VIKTIGASTE SKATTEAVDRAG 2010–2013


Antal 1 000 st

I medeltal 2

Stats- och kommunalbeskattningenAvdrag för förvärv av inkomst 1 666 2 767 602Avdragna resekostnader 1 580 825 1 915Af-medlemsavgifter 624 1 987 314Angivna bostadsräntor 1 046 1 257 832Räntor på studielån 30 348 86Pensionförsäkringsavdrag 5087 2 620 1 942StatsbeskattningPensionsinkomstavdrag 12 575 1 445 8 706

KommunalbeskattningGrundavdrag 2 761 1 872 1 475Invalidavdrag 64 191 335Studiepenningsavdrag 184 178 1 033Förvärvsinkomstavdrag 6 344 2 568 2 470Pensionsinkomstavdrag 5 977 1 160 5 150Underskottsgottgörelse från skatt 293 1 537 191Underskottsgottgörelse för bostadsräntor

217 1 298 167

Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad

42 177 237

Avdrag från skattenArbetsinkomstavdrag 1 972 2 610 770Hushållsavdrag 302 379 857Invalidavdrag 72 676 105

Avdrag2013

milj. 2


2011 2012 2013

Danmark 48,1 48,0 48,6Frankrike 44,2 45,3 45,0Belgien 44,0 45,3 44,6Italien 42,9 44,4 42,6Sverige 44,5 44,3 42,8Finland 43,4 44,1 44,0Österrike 42,1 43,2 42,5Norge 43,2 42,2 40,8Luxemburg 37,1 37,8 39,3Tyskland 37,1 37,6 36,7Island 36,0 37,2 35,5Storbritannien 35,5 35,2 32,9Grekland 31,2 33,8 33,5Spanien 31,6 32,9 32,6Portugal - 32,5 33,4Estland - 32,5 31,8Kanada 31,0 30,7 30,6Irland - 28,3 28,3Schweiz 28,5 28,2 27,1USA 25,1 24,3 25,4

SKATTESATSEN 2011–2013, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE

Skatterna i % av bruttonationalprodukten

Källa: OECD-) Uppgift saknas.


Inkomstskatter Konsumtionsskatter Övriga skatter

Danmark 63,1 30,4 6,5Norge 45,5 27,6 26,9USA 47,6 17,1 35,3Kanada 47,1 24,3 28,6Schweiz 45,6 22,9 31,5Island 46,1 34,1 19,8Irland 35,6 33,0 31,4Luxemburg 35,3 28,5 36,2Sverige 34,7 28,7 36,6Belgien 35,5 24,1 40,4Finland 34,7 33,1 32,2Italien 33,4 25,0 41,6Tyskland 31,0 27,9 41,1Spanien 29,5 28,0 42,5Österrike 29,5 26,9 43,6Grekland 23,0 38,6 38,4Frankrike 24,2 24,1 51,7Estland 22,7 41,0 36,3

BESKATTNINGENS STRUKTUR 2013, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE

Olika beskattningsformer i % av skatteintäkter

Källa: OECD


Fysiska personer 2013

Samfund 2014

Belgien 45,3 34,0Grekland 46,0 26,0Sverige 56,7 22,0Danmark 56,2 24,5Finland 48,9 20,0Portugal 50,3 31,5Storbritannien 45,0 21,0Irland 48,0 12,5Spanien 52,0 30,0Frankrike 54,1 34,4Nederländerna 49,9 25,0Kanada 49,5 26,3Norge 40,0 27,0Japan 50,6 37,0Tyskland 47,5 30,2Australien 46,5 30,0Italien 47,3 27,5Island 44,4 20,0Österrike 43,7 25,0USA 46,3 39,1Luxemburg 43,6 29,2Schweiz 36,1 21,1Estland 20,6 21,0

HÖGSTA MARGINALSKATTESATSERNA OCH INKOMSTSKATTESATSERNA 2013–2014, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE

Källa: OECD


2012 2013 2012 2013

Finland 20,7 21,2 9,1 9,4Sverige 21,2 21,3 9,4 9,1Norge 18,3 19,2 7,7 7,8Danmark 20,7 19,7 9,9 9,6Island 22,3 22,6 8,3 8,0Tyskland 19,4 19,1 7,3 7,0Belgien 15,9 15,6 7,2 7,0Österrike 18,6 18,2 8,0 7,7Luxemburg 17,9 19,7 6,8 7,8Frankrike 16,0 15,7 7,2 7,0Schweiz 12,4 13,0 3,5 3,5Storbritannien 20,9 21,0 7,4 6,9Irland 21,6 21,1 6,1 5,9Italien 13,7 13,6 6,1 5,8Spanien 16,6 17,8 5,4 5,8Portugal 26,1 23,9 8,5 8,0Kanada 14,6 14,5 4,5 4,4USA 7,8 7,7 1,9 2,0Estland - 40,0 - 12,6

MOMSENS ANDEL I PROCENT 2012 OCH 2013, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE

Moms i % av skatterna

Konsumtionskatterna i % av BNP

Källa: OECD-) Uppgift saknas.


Allmän skattesats Nedsatta skattesatser

Ungern 27 5/18Sverige 25 6/12Danmark 25 -Rumänien 24 5/9Finland 24 10/14Irland 23 9/13,5Grekland 23 6,5/13Portugal 23 6/13Polen 23 5/8Italien 22 10Nederländerna 21 6Belgien 21 6/12Spanien 21 10Lettland 21 12Litauen 21 5/9Tjeckien 21 15Bulgarien 20 9Österrike 20 10Frankrike 20 5,5/10Slovakien 20 10Estland 20 9Storbritannien 20 5Cypern 19 5/9Tyskland 19 7Malta 18 5/7Luxemburg 17 8/14

MERVÄRDESSKATTESATSERNA, INTERNATIONELL JÄMFÖRELSE, EU-MEDLEMSLÄNDERNA 2015

Källa: OECD

% av det skattefria priset


ANTECKNINGAR


WWW.SKATT.FI

Skatteförvaltningens publikation 352r.15

SkatteförvaltningenPB 325, 00052 SKATT skatt.fi

skatteförvaltningen skatter i siffror 2015

Documents