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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2013 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey

Sistema de Transporte Colectivo MetrorreyDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDlTORIA SUPERI[P@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2002/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, de Sistema de Transporte Colectivo (METRORREY).

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

0. -~!1-l. CONG~SO DE A T E N T A M E N T E f7~~~I OF/C/AlIA ,.,1:vo~TADO "( ,,- ~:~I]'0 nl\Yj ~~ ¿ \.\ :;.~....~¡.I n .''11 L .,~~./

1,/' 29 OCT Z~14 .110 C.P. GILB ~~TO- RELES RIVERA ~4UDlTOR~SUPERIORDELESrADODENVf¥OlEóN

1_ \ 'v, ••: --=-'~.• II AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS~ o EPA. A~~CJrg Aud!tarla Supenor del Estado de Nuevo leon, por la ausenCIa absoluta del Auditor General del Estado,UF I e fA L ,t=¡T~~~pJ~ JO en los artlculas 84 pnmer párrafo de la Ley de Fiscalización Supenor del Estado de Nuevo León.-. ~~ J E R /? EPA ~ }f4éfe.gu o párrafo, del Reglamento Intenor de la AuditOrla Supenor del Estado de Nuevo León

~ EY. N L :s

GD T



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey al31 de diciembre de 2013, y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública /Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos, por el año terminado en esa fecha, y demáselementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administracióndel Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base enmi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey al 31 de diciembrede 2013, el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública / patrimonio y losflujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de InformaciónFinanciera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 9 y de la 15 a la 41 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de laadministración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensablepara la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variacionesen la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisadamediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financierosmencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias yen mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, enrelación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León a 30 de mayo de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey,me permito enviar el presente resumen en miles de pesos con los comentarios que consideré másimportantes, siendo los siguientes:

Activo

Efectivo y equivalentes de efectivo $8,048

Corresponde a valores propiedad del Organismo, integrado siete fondos fijos y ocho cuentas decheques las cuales producen intereses a tasa de mercado en mesa de dinero.

Efectivo y equivalentes de efectivo a recibir $38,975

Se integra como sigue:

Concepto Importe Cuentas por cobrar $ 8,615Deudores diversos 7,796Ingresos por recuperar 301Otras cuentas por cobrar 22,263Total $ 38,975

Cuentas por cobrar, representa los adeudos por cobrar al 31 de diciembre de 2013 por arrendamientode locales, renta de vehículos, consumo de agua y luz de locales arrendados, así como diferenciasen las conciliaciones a cargo de las líneas de autobuses del sistema metro-enlace.

Deudores diversos, corresponde principalmente a los adeudos por concepto de fondo de ahorro porpagar a los empleados, reparación de elevador de estación Niños Héroes, así como por aportacionesa favor del Organismo y a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado deacuerdo al programa estatal de inversión, para su revisión se examinaron pólizas de diario, oficiosy solicitud de recursos.

Ingresos por recuperar, corresponde a los adeudos por parte de seis empleados a quienes se lesvendieron vehículos propiedad de Organismo que fueron subastados para ser pagados vía nómina.



Otras cuentas por cobrar, corresponde principalmente al Impuesto al Valor Agregado de las comprasde bienes y servicios pendiente de compensar por $20,891 y a la retención por depósitos en efectivo(IDE) pendiente de compensar por $968.

Almacén $64,797

Se integra principalmente por materiales y artículos de ferretería, limpieza y de oficina, así comorefacciones que son necesarios para la operación, mantenimiento y buena función del Organismo.

Construcción en proceso (Obra pública) $110,767

Corresponde a los gastos incurridos en la inversión del proyecto de la Línea 3 del metro por $19,660por el pago de la nómina y prestaciones de quince empleados de base y seis bajo el régimen dehonorarios asimilados.

Equipo de transporte $2,570,081

Corresponde al registro de la donación de diez autobuses marca Volvo Panorámico por parte delSistema para el Desarrollo Integral de la Familia de Nuevo León por $33,118 mismos que serándestinados al transporte público dirigidos a usuarios y con deferencia a personas con discapacidad.

Pasivo

Proveedores $66,149

Corresponde a cuentas por pagar por bienes y servicio recibidos, al mes de marzo de 2014 sepagaron $9,886 que representa el 15% del saldo.

Provisiones a largo plazo $34,040

Corresponde a la reserva para prima de antigüedad e indemnización legal creada con base enlo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 (Beneficios a los empleados) delas Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y sebasa principalmente en los años de servicio cumplidos por estos, así como por su edad actual y suremuneración a la fecha de retiro.

Ingresos

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en

establecimientos de gobierno $397,992

Se registraron principalmente los ingresos por venta de boletos en el sistema tradicional, porTransmetro y en Metrobus, por el arrendamiento de los espacios publicitarios en andenes, escaleraseléctricas y vagones del metro, así como los ingresos generados por la concesión de localescomerciales y espacios físicos ubicados en las diferentes estaciones.



Transferencias internas y asignaciones al sector público $171,402

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado (SFyTGE) para gasto corriente e inversión del Organismo.

Egresos

Servicios personales $224,236

Se destacan $125,291 que corresponden a los sueldos al personal administrativo y de operación,$22,699 por prima vacacional, dominical y gratificación de fin de año, $18,961 por aportaciones deseguridad social, $13,975 por cuotas para el fondo de ahorro y de trabajo y $11,647 por prestacionescontractuales a que tiene derecho el personal de Metrorrey.

Materiales y suministros $43,287

Corresponde principalmente a $22,347 por refacciones y accesorios menores de equipo detransporte, $7,205 por refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos y $3,996por Materiales y artículos de construcción y de reparación.

Servicios generales $267,367

Se destacan principalmente $157,082 que corresponden a arrendamiento de equipo de transporte,$62,005 por el servicio de energía eléctrica, $12,583 por los servicios de limpieza, y manejo dedesecho y $9,853 por seguro de bienes patrimoniales.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 1 0 0 0 0 1 0 0

FinancieraB 4 43,858 2 18,382 0 2 25,476 0

Control

InternoE

4 0 1 0 0 3 0 0

Total 9 43,858 3 18,382 0 6 25,476 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (MILES DE PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Financiera 5 RG5 Financiera 25,471 RG3 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG

Total 25,476

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (MILES DE PESOS)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

6 1 5 6 25,476

Total 6 1 5 6 25,476Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 25,476 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,



cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

44

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

44

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

47

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

70

VII Resultados de la revisión de situación excepcional

70

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

70



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Local, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las normas de información financiera aplicables. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/75El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión El Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio, creado mediante decreto número 118 publicado en el Periódico Oficial del Estado, de fecha 9 de noviembre de 1987, reformado mediante decretos número 197, 381 y 135 publicados en el Periódico Oficial del Estado el día 20 de mayo de 1991, 31 de enero de 1997 y 24 de diciembre de 2010 respectivamente. De conformidad con el artículo 2, de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, señala como objeto llevar a cabo las acciones necesarias para la construcción del metro en la ciudad de Monterrey y su área metropolitana, así como administrar y operar este servicio público y atender, por sí o por terceras personas, físicas o morales, la administración, operación y mantenimiento de otros medios de transporte que sirvan de alimentadores del metro. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de Gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de Desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la Calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5 Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y




el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los




capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en miles de pesos del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

(miles de pesos)

2013 2012 VARIACIÓN

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 8,048 $ 13,869 $ (5,821)

Efectivo 114 261 (147)

Bancos / tesorería 7,200 12,961 (5,761)

Fondos con afectación específica 734 647 87

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 38,975 39,486 (511)

Cuentas por cobrar 8,615 6,310 2,305

Deudores diversos 7,796 9,675 (1,879) Ingresos por recuperar 301 - 301 Otras cuentas por cobrar 22,263 23,501 (1,238)

Bienes o servicios a recibir 29,891 3,201 26,690 Anticipos a corto plazo 29,891 3,201 26,690

Almacén 64,797 64,019 778 Almacén de materiales y suministros de consumo 64,797 64,019 778

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (16,320) - (16,320)

Total de activos circulantes 125,391 120,575 4,816 ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes inmuebles 12,748,528 12,728,893 19,635 Terrenos 627,811 627,811 - Edificios 2,365,852 2,365,852 - Infraestructura 9,644,098 9,643,960 138 Construcción en proceso (obra pública) 110,767 91,270 19,497

Bienes Muebles 3,472,336 3,437,565 34,771

Mobiliario y equipo de administración 53,547 52,439 1,108

Equipo de transporte 2,570,081 2,538,184 31,897

Maquinaria otros equipos y herramienta 848,708 846,942 1,766

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(7,649,383) (7,291,054) (358,329)

Activos diferidos 178 178 - Otros activos diferidos 178 178 -

Total de activos no circulantes 8,571,659 8,875,582 (303,923)

Total del activo $ 8,697,050 $ 8,996,157 $ (299,107)




SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

(miles de pesos)

2013 2012 VARIACIÓN

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE Cuentas por pagar a corto plazo $ 78,991 $ 82,513 $ (3,522)

Proveedores 66,149 69,533 (3,384) Retenciones y contribuciones 12,437 9,948 2,489 Otras cuentas por pagar 405 3,032 (2,627)

Pasivos Diferidos a Corto Plazo 312 53 259 Ingresos Cobrados por Adelantado 53 53 - Otros Pasivos Diferidos a Corto Plazo 259 - 259

Provisiones a Corto Plazo 14,063 7,042 7,021

Total de Pasivo Circulante 93,366 89,608 3,758 PASIVO NO CIRCULANTE Provisiones a Largo Plazo 34,040 32,796 1,244

Total del Pasivo no Circulante 34,040 32,796 1,244

Total del pasivo $ 127,406 $ 122,404 $ 5,002

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio Contribuido $ 17,101,168 $ 17,065,050 $ 36,118 Aportaciones 17,068,050 17,065,050 3,000 Donaciones de capital 33,118 - 33,118

Patrimonio Generado (8,531,524) (8,191,297) (340,227) Resultado del ejercicio ahorro / desahorro (340,227) (322,523) (17,704) Resultado de ejercicio anteriores (8,191,297) (7,868,774) (322,523)

Total hacienda pública / patrimonio $ 8,569,644 $ 8,873,753 $ (304,109)

Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 8,697,050 $ 8,996,157 $ (299,107)




SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (miles de pesos)

2013 2012 VARIACIÓN INGRESOS

Ingresos de gestión $ 397,992 $ 390,006 $ 7,986

ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

397,992 390,006 7,986

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 171,402 182,344 (10,942)

Transferencias internas y asignaciones al sector público 171,402 182,344 (10,942)

Otros ingresos 9,616 14,955 (5,339) Ingresos financieros 33 6 27 Productos financieros corrientes 33 6 27 Beneficios por variación de almacén 1,210 549 661 Otros ingresos 8,373 14,400 (6,027)

Total de ingresos $ 579,010 $ 587,305 $ (8,295)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 534,890 $ 539,319 $ (4,429)

Servicios personales 224,236 242,457 (18,221) Materiales y suministros 43,287 28,699 14,588 Servicios generales 267,367 268,163 (796)

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 510 364 146 Donativos 61 13 48 Transferencias a instituciones y organismos 449 351 98 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 383,837 370,145 13,692 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones 375,941 361,062 14,879 Previsiones 7,021 7,042 (21) Otros gastos 875 2,041 (1,166)

Total de gastos y otras pérdidas $ 919,237 $ 909,828 $ 9,409

Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ (340,227) $ (322,523) $ (17,704)




SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY

ESTADO DE VARIACIONES A LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

(miles de pesos)

Concepto

Hacienda pública /

patrimonio contribuido

Hacienda pública /

patrimonio generado de

ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado del

ejercicio

Total Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$ 17,065,050 $ (7,431,237) $ (375,794) $ 9,258,019

Cambios en políticas contables y cambios por errores contables

- - (61,743) (61,743)

Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio 17,065,050 (7,431,237) (437,537) 9,196,276 Variaciones de la hacienda pública / patrimonio neto del ejercicio

- (437,537) 437,537 -

Resultados del ejercicio: ahorro/desahorro - - (322,523) (322,523) Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

$ 17,065,050 $ (7,868,774) $ (322,523) $ 8,873,753

Actualizaciones y donaciones de capital 33,118 - - 33,118 Actualizaciones de la hacienda pública / patrimonio - (322,523) 322,523 - Resultado del ejercicio: ahorro / desahorro - - (340,227) (340,227) Otras variaciones del patrimonio neto 3,000 - - 3,000 Saldos netos de la hacienda pública / patrimonio 2013 $ 17,101,168 $ (8,191,297) $ (340,227) $ 8,569,644

SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


2013 2012 Flujo de efectivo de las actividades de la operación Origen $ 578,908 $ 587,305

Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno 397,992 390,006

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 171,402 182,344

Transferencias internas y asignaciones al sector público 171,402 182,344

Otros ingresos y beneficios 9,514 14,955 Aplicación 536,275 541,724 Gastos de funcionamiento 534,890 539,319 Servicios personales 224,236 242,457 Materiales y suministros 43,287 28,699 Servicios generales 267,367 268,163 Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 510 364 Donativos 61 13 Transferencias a instituciones y organismos 449 351




SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


Otros gastos 875 2,041 Flujo neto de efectivo por actividades de operación 42,633 45,581 Flujo de efectivo de las actividades de inversión Origen 36,220 - Contribuciones de capital 36,118 - Venta de activos fijos 102 - Aplicación 55,698 21,238 Bienes inmuebles y muebles 36,201 2,180 Construcciones en proceso (obra pública) 19,497 19,058 Flujo neto de efectivo por actividades de inversión (19,478) (21,238) Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento Origen - - Aplicación 28,976 19,570 Incremento de activos financieros 26,957 7,140 Disminución de otros pasivos 2,019 12,430 Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento (28,976) (19,570) Incremento / disminución neta en el efectivo y equivalentes al efectivo (5,821) 4,773 Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio 13,869 9,096 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ejercicio $ 8,048 $ 13,869 Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en miles de pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 8,697,050 b) Pasivo 127,406 c) Hacienda pública / patrimonio 8,569,644 d) Ingresos 579,010 e) Gastos y otras pérdidas 919,237

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $8,697,050 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 125,391 Activo no circulante 8,571,659

Total $ 8,697,050 ACTIVO CIRCULANTE $125,391 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 8,048 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 38,975 Bienes o servicios a recibir 29,891 Almacén 64,797 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (16,320)

Total $ 125,391 Efectivo y equivalentes de efectivo $8,048 Se integran de la manera siguiente:




Concepto Importe

Efectivo $ 114 Bancos / tesorería 7,200 Fondos con afectación específica 734

Total $ 8,048 Efectivo $114 Corresponde a valores propiedad del Organismo, integrado por siete fondos fijos para liquidar gastos menores. Para su revisión se practicaron arqueos a los fondos verificando la documentación comprobatoria, cumplimiento de requisitos fiscales, políticas establecidas y su razonabilidad, con resultados satisfactorios. Bancos / tesorería $7,200 Se integra por ocho cuentas de cheques a nombre del Organismo, las cuales producen intereses a tasa de mercado en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se enviaron confirmaciones bancarias a las instituciones financieras sin obtener respuesta. Al 31 de diciembre de 2013 las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por $4,408, de los cuales a febrero de 2014 se pagaron $4,055 que representa un 92% del total. Fondos con afectación específica $734 El saldo de esta cuenta corresponde a los fondos revolventes que se utilizan para canje de monedas a los camiones de transmetro en sendero, San Nicolás, torre cívica y Guadalupe, así como para las máquinas expendedoras de boletos de las líneas 1 y 2. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cartas custodia y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $38,975 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 8,615 Deudores diversos 7,796 Ingresos por recuperar 301 Otras cuentas por cobrar 22,263

Total $ 38,975




Cuentas por cobrar $8,615 Representa los adeudos por cobrar al 31 de diciembre de 2013 por los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Publicidad $ 7,481 Varios 734 Arrendamiento 306 Boletaje en estaciones 94

Total $ 8,615 Publicidad $7,481 El saldo de la cuenta representa el adeudo por concepto de arrendamiento de espacios para publicidad en vagones y estaciones del metro y se integra como sigue:

Concepto Importe

Metrolook Met, S.A. de C.V. $ 4,827 Time 2 Ad de México, S.A. de C.V. 1,276 Inveregio Servicios, S.A. de C.V. 851 Organización Comercial del Norte, S.A. de C.V. 421 Isa Corporativo, S.A. de C.V. 60 Operaciones Globales T.A., S. de R.L. 46

Total $ 7,481 Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, facturas, contratos, cálculo de incremento, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, confirmación de saldos, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. En abril de 2014 se recuperaron $1,171 que representa el 16% del saldo. Varios $734 El saldo de la cuenta representa el adeudo al Organismo por diferentes conceptos y se integra como sigue:

Cliente Concepto Importe

Siemens Renta de vehículo bivial $ 452 Aflodeco, S.A. de C.V. Consumo de agua de locales comerciales 229 Producción y Comercializadora de Bebidas Arca S.A. de C.V.

Consumo de luz de máquinas expendedoras ubicadas en estaciones del metro

34

Bombardier Servicio telefónico 17 Servicio Industrial Regiomontano S.A. de C.V. Consumo de agua en locales 2

Total $ 734




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, ingreso y facturación, estados de cuenta bancarios, facturas, contratos, análisis de cartera vencida, así como su adecuado registro contable, al mes de abril de 2014 se recuperó un importe de $135 que representa el 18% del saldo. Arrendamiento $306 El saldo de la cuenta representa el adeudo por concepto de arrendamiento de locales en estaciones del metro y se integra como sigue:

Concepto Importe

Desarrolla, S.A. de C.V. $ 229 Servicio de Mantenimiento y Preservación, S.A. de C.V. 52 Aflodeco, S.A. de C.V. 25

Total $ 306 Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, facturas, contratos, cálculo de incremento, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, confirmación de saldos, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. En abril de 2014 se recuperó un importe de $296 que representa el 97% del saldo. Boletaje en estaciones $94 El saldo de la cuenta representa el adeudo por parte de Autobuses del Noreste S.A. de C.V. y Transportes Tamaulipas por concepto de diferencial de la conciliación de los boletos contraseña de metro-enlace. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, facturas, relación de ingresos facturados, recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y conciliaciones mensuales de ingresos. Además se analizó la antigüedad de la cartera y se solicitaron confirmaciones de saldos. Al mes de abril de 2014 se recuperó un importe de $10 que representa el 11% del saldo. Deudores diversos $7,796 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Varios $ 7,570 Seguro de gastos médicos mayores 203 Otros menores a $50 23

Total $ 7,796




Varios $7,570 Este saldo se integra por los adeudos por concepto de fondo de ahorro por pagar a los empleados, reparación de elevador de estación Niños Héroes, así como por aportaciones a favor del Organismo y a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo al programa estatal de inversión, para su revisión se examinaron pólizas de diario, oficios y solicitud de recursos. Al mes de abril de 2014 se recibió una confirmación de saldos por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado donde refieren que no se tiene adeudo alguno con el Organismo, por lo que éste realiza asiento contable cancelando este saldo, el cual corresponde a un importe de $ 7,063 que representa el 93% del saldo total de este rubro. Seguro de gastos médicos mayores $203 Corresponde al saldo a cargo de los empleados que cuentan con seguro voluntario de gastos médicos mayores. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y listados de nómina, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A marzo de 2014 se recuperó un importe de $176 que representa el 87% del saldo total. Ingresos por recuperar $301 Este saldo corresponde a los adeudos por parte de seis empleados a quienes se les vendieron vehículos propiedad del Organismo que fueron subastados para ser pagados vía nómina y se integra como sigue:

Concepto Importe

Erick Juan Francisco Araiza Vázquez $ 145 Gerardo Álvarez Martínez 43 Sandra Janeth Zavala López 32 Oswaldo Flores Gómez 30 Febronio Rodríguez Vázquez 28 Luis Eduardo García Lozano 23

Total $ 301 Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, facturas, contratos, listados de nómina, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios, a marzo de 2014 se recuperó un importe de $75 que representa un 25% del saldo de la cuenta.




Otras cuentas por cobrar $22,263 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Contribuciones por recuperar $ 21,903 IVA por acreditar 330 Convenios metrobus 30

Total $ 22,263 Contribuciones por recuperar $21,903 Corresponde principalmente al Impuesto al Valor Agregado de las compras de bienes y servicios pendiente de compensar por $20,891 y a la retención por depósitos en efectivo (IDE) pendiente de compensar por $968. Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, cálculos, facturas, estados de cuenta y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A marzo de 2014 se verificó la compensación de $1,178 que representa el 5% del saldo. IVA por acreditar $330 Corresponde al Impuesto al Valor Agregado de las compras de bienes y servicios pendiente de acreditar por no estar efectivamente pagado a los proveedores. Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, cálculos y facturas, con resultados satisfactorios. Bienes o servicios a recibir $29,891 Corresponde a los anticipos a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Anticipo a proveedores nacionales $ 26,247 Anticipo a proveedores extranjeros 2,211 Otros derechos a recibir bienes o servicios 1,433

Total $ 29,891 Anticipo a proveedores nacionales $26,247 Se integra como sigue:




Proveedor Concepto Importe

Pavimentos, Conservación y Microsuperficies, S.A. de C.V.

Suministro, sustitución, instalación e interconexión de cable para subestación eléctrica.

$ 12,439

Pintex de México, S.A. de C.V. Suministro e instalación de sujetadores de fijación directa para vías de línea 1.

12,439

Fabricación Asesoría y Mantenimiento Industrial, S.A. de C.V.

Actualización de software de los servicios de cobro automático en las máquinas de transmetro.

454

Manufacturera y Mantenimiento Industrial, S.A.

Gabinetes para instalación de impresoras y porta papel en los torniquetes de transmetro Guadalupe.

356

Desarrollos Industriales Hatori, S.A. de C.V.

Zapatos para uniforme de empelados. 242

Logística Treviño y Cia, S.C. Gastos de importación. 115 Otros menores de $100 (12) 202

Total $ 26,247 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, solicitud de pago, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A marzo de 2014 se amortizó $781 que representa el 3% del saldo. Anticipo a proveedores extranjeros $2,211 Se integra como sigue:


Systems & technologies GMBH Anillos de hule para ruedas de vehículos. $ 759 Sepsa Electrónica de Potencia, S.L. Transformador de salida para convertidor

estático de auxiliares en los vehículos. 709

Sepsa Sistemas, Control e Información, S.L.

Refacciones para material rodante. 516

Peña Internacional Trade Services, Inc Baterías de niquel para trenes. 198 Otros menores de $100 (2) 29

Total $ 2,211 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, solicitud de pago, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A marzo de 2014 se amortizó $199 que representa el 9% del saldo.




Otros derechos a recibir bienes o servicios $1,433 Corresponde al seguro de viaducto de gastos médicos mayores de los directores. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, pólizas de seguro, así como su adecuado registro contables, con resultados satisfactorios. A marzo de 2014 se amortizó el 100% del saldo. Almacén $64,797 Se integra principalmente por materiales y artículos de ferretería, limpieza y de oficina, así como refacciones que son necesarios para la operación, mantenimiento y buena función del Organismo. Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario, bases de datos de entradas y salidas del almacén, reporte de inventario al 31 de diciembre de 2013, facturas, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, se participó en la toma física del inventario y se concilió la base de datos del almacén (entradas y salidas) con los registros contables del Organismo, con resultados satisfactorios. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes ($16,320) Corresponde a la estimación anual que se establece por contingencia con el fin de prever las pérdidas derivadas de la incobrabilidad de derechos a recibir o deterioro de los activos circulantes. ACTIVO NO CIRCULANTE $8,571,659 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Bienes Inmuebles Terrenos $ 627,811 $ - $ - $ 627,811 Edificios 2,365,852 - - 2,365,852 Infraestructura 9,643,960 138 - 9,644,098

Construcción en proceso (obra pública)

91,270 19,660 163 110,767

Bienes Muebles

Mobiliario y equipo de administración

52,439 1,225 117 53,547

Equipo de transporte 2,538,184 33,118 1,221 2,570,081

Maquinaria, otros equipos y herramientas

846,942 1,787 21 848,708




Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes intangibles

$ (7,291,054) $ 1,122 $ 359,451 $ (7,649,383)

Activos diferidos 178 - - 178

Total $ 8,875,582 $ 57,050 $ 360,973 $ 8,571,659 Infraestructura $9,644,098 Los cargos durante el ejercicio por $138 corresponden a la adquisición de un SPS service y dos cpu´s para telemando, para su revisión se examinó póliza de cheque, factura, orden de compra, solicitud de pago, así como su adecuado registro contable con resultados satisfactorios, Construcciones en proceso (obra pública) $110,767 Los cargos durante el ejercicio por $19,660 se integran como sigue:

Concepto Importe

Sueldos base al personal permanente $ 5,757 Arrendamiento de edificios 4,169 Honorarios asimilables a salarios 2,119 Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionas

1,942

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año

862

Aportaciones de seguridad social 592 Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnología

440

Aportaciones para seguros 401 Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $ 373 Servicios de apoyo administrativo y fotocopias 359 Arrendamiento de activos intangibles 348 Energía eléctrica 305 Prestaciones contractuales 296 Aportaciones a fondos de vivienda 272 Impuestos sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral

241

Servicios legales, contabilidad y auditoria 231 Otras prestaciones sociales y económicas 205 Aportaciones al sistema para el retiro 129 Otros menores a $100 (36) 619

Total $ 19,660




Corresponde principalmente al pago de la nómina y prestaciones durante el ejercicio de veintiún empleados de base y ocho empleados bajo el régimen de honorarios asimilados que forman parte del proyecto de construcción de la línea 3 del metro. Todos los pagos relacionados con este proyecto son registrados inicialmente en cada uno de los rubros de gastos y a fin de mes se realiza el traspaso de los gastos del centro de costos de la línea 3 a este rubro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, nóminas, recibos, cálculos, traspasos bancarios, estados de cuenta, Contrato Colectivo de Trabajo, facturas, órdenes de compra y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de administración $53,547 Durante el ejercicio se registraron cargos por $1,225 y se integra como sigue:

Cantidad Concepto Importe

2 Servidores $ 271 1 Impresora plotter 155 9 Computadoras 177 1 Impresora multifuncional 98 3 Laptops 68 1 Impresora LaserJet 58 3 Modulo laminado plástico con pedestal, gavetas y

librero 51

60 Vigas de 14" $ 39 8 Sillón ejecutivo 39 6 Monitor led 23" 35

250 Soportes 36” 33 2 Sillón Olinda 21 1 Máquina contadora de monedas 21 1 Love Mazatlán 15 13 Silla venus con brazos en tapiz de tela 14 1 Proyector 10 Otros menores de $10 (31) 120

Total $ 1,225 Los abonos en el ejercicio por $117 se integran como sigue:




Cantidad Concepto Motivo de baja Importe

2 Laptops Robo $ 71 2 Mini split Reclasificación a la cuenta de

maquinaria, otros equipos y herramientas

46

Total $ 117 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y cheque, salidas de almacén, relación de altas de activo fijo, facturas con requisitos fiscales, solicitud de cheque, requisición de bienes y servicios, orden de compra, entrega - recepción de bienes y servicios, denuncias interpuestas ante el ministerio público, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo de transporte $2,570,081 Los cargos por $33,118 corresponden a la donación de diez autobuses marca Volvo Panorámico por parte del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia de Nuevo León mismos que serán destinados al transporte público dirigidos a usuarios y con preferencia a personas con discapacidad. Los abonos en esta cuenta por $1,221 se deben a la venta de seis vehículos a empleados del Organismo y uno por pérdida total en accidente integrándose de la siguiente manera:

Concepto Motivo de baja Importe

Fusion modelo 2010 Venta a empleado $ 275 Altima GLE modelo 1999 Venta a empleado 243 Pick up modelo 2005 Venta a empleado 197 Ford modelo 2005 Pérdida total accidente 179 Courier modelo 2006 Venta a empleado 118 Courier modelo 2006 Venta a empleado 109 Courier modelo 2006 Venta a empleado 100

Total $ 1,221 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas del proveedor y del donante, contrato de donación por parte del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia de Nuevo León, cálculos de la depreciación acumulada, facturas de venta, cédulas de la determinación del valor de activo fijo, contratos de compra venta del activo y cesión de derechos, avalúos, visto bueno de vehículo por parte de vialidad y tránsito de Monterrey y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Maquinaria, otros equipos y herramientas $848,708 Los cargos registrados en el ejercicio por $1,787 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

8 Bombas sumergibles $ 879 1 UPS marca Eaton 171 1 Medidor de aislamiento 139 14 Mini split 123 1 Dobladora de lámina 81 18 Radio portátil modelo Ep-450 76 2 Cámaras termográficas 60 1 Medidor de relación de transformación 54 10 GPS radicar mvt380 42 Otros menores de $10 (12) 162

Total $ 1,787 El abono por $21 se debe a una reclasificación a la cuenta de mobiliario y equipo de administración. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas, y se verificaron pólizas de diario y cheque, salidas de almacén, relación altas de activo fijo del Organismo, facturas con requisitos fiscales, solicitud de cheque, requisición de bienes y servicios, orden de compra, entrega - recepción de bienes y servicios, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013; y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes intangibles ($7,649,383) En esta cuenta se registra la depreciación del activo fijo propiedad del Organismo Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación correspondientes con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2013, así como su adecuado registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. b) PASIVO $127,406 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 93,366 Pasivo no circulante 34,040

Total $ 127,406




PASIVO CIRCULANTE $93,366 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 78,991 Pasivos diferidos a corto plazo 312 Provisiones a corto plazo 14,063

Total $ 93,366 Cuentas por pagar a corto plazo $78,991 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Proveedores $ 66,149 Retenciones y contribuciones 12,437 Otras cuentas por pagar 405

Total $ 78,991 Proveedores $66,149 Corresponde a cuentas por pagar a diciembre de 2013, integrándose como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Servicio Industrial Regiomontano,

S.A. Arrendamiento de camiones para transmetro. $ 12,438

Siemens Innovaciones, S.A. Refacciones para trenes. 11,829 Siemens, S.A. de C.V. Complemento de IVA correspondiente al ejercicio

2011. 6,949

Bioenergía de Nuevo León, S.A. Consumo de energía eléctrica en las subestaciones que le suministran la energía eléctrica a viaductos y oficinas ubicadas en las Líneas 1 y 2 del metro y de la estación enlace de Transmetro ubicada en Guadalupe que atiende 17 líneas.

2,823

Accor, Servicios Empresariales, S.A. de C.V.

Bonos de despensa otorgados al personal del Organismo.

2,785

Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica en las oficinas generales del Organismo: del edificio Valentín, edificio Puesto de Control Central (PCC) y oficinas de la Estación receptora ubicada en el Canal 28.

2,670

Felipe Ochoa y Asociados, S.C. Servicios de consultoría administrativa. 2,106 Troop y Compañía, S.A. de C.V. Compra de pantógrafos, balatas, inductancia de

frenado para caja de aparatos, baterías de níquel y contactos para ondulador esto para mantenimiento en carrocería del metro.

1,812




Proveedor Concepto

Importe

Transportes del Oriente, S.A. Arrendamiento de transporte (camiones articulado y no articulado) para traslado de pasajeros con enlace a las estaciones del metro en las rutas Fomerrey 09 y Transmetro Monterreal.

$

1,742

Unión de Permisionarios Ruta #129 Arrendamiento de transporte (camiones articulado y no articulado) para traslado de pasajeros con enlace a las estaciones del metro en las rutas Santo Domingo y Transmetro Apodaca.

1,489

Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V.

Bonos de despensa otorgados al personal del Organismo.

982

Herramientas y Dispositivos Mecánicos, S.A. de C.V.

Refacciones para trenes. 887

Elevadores Otis, S.A. de C.V. Mantenimiento al sistema de elevadores, escaleras eléctricas y la colocación de pasamanos para seguridad de usuarios en las escaleras eléctricas.

754

Ruta 89 Villajuarez - Villagran, S.A. Arrendamiento de transporte para traslado de pasajeros con enlace a las estaciones del metro.

744

Camiones Monterrey, S.A. Arrendamiento de transporte para traslado de pasajeros con enlace a las estaciones del metro en las rutas Las Puentes y Torre Cívica.

715

Jorge Serna Garza Bombas sumergibles, cortadoras de plasma y material ferretero.

681

Soluciones Seyor, S.A. de C.V. Dobladora de lámina, trapo industrial, enfriador de agua y material ferretero.

621

Servicios de Apoyo Metropolitano, S.A.

Servicio de recolección, traslado, separación, conteo y depósito de efectivo; servicios de cambio de monedas para máquinas expendedoras de boletos y tarjetas de las estaciones de la Línea 1 y 2 del metro y transmetro.

573

Knorr Brake Refacciones para sistema de frenado de trenes. 538 Grupo Binasa del Norte, S.A. de C.V. Compra de baleros para trenes. 480 Tremont Abogados, S.C. Honorarios legales. 464 Transportes 131, S.A. de C.V. Arrendamiento de transporte para traslado de

pasajeros con enlace a las estaciones del metro. 450

Fabricación, Asesoría y mantenimiento Industrial, S.A.

Refacciones para torniquetes.

435

Pavimentos, Conservación y Micro Superficies, S.A. de C.V.

Suministro de parapetos, con cimbra, acero de refuerzo, ganchos de izaje, acero en embebidos, maya electro soldada y concreto premezclado.

398

Metalizados y Maquinados de México, S.A. de C.V.

Refacciones para transmisiones de trenes.

370

Master Formas, S.A. de C.V. Boletos bus-metro. 356 Llantas y Lubricantes de Monterrey, S.A

Tambos de aceite.

351

Perez Góngora y Asociados, S.C. Revisión e inspección física de los trabajos realizados por concepto de mantenimiento y obra pública con la finalidad de consultar su adecuada ejecución.

348




Proveedor Concepto

Importe

Cubic Transportation Refacciones para sistema de frenado de trenes. $ 321

Suministros Industriales Lamar, S.A. de C.V.

Cartuchos para impresoras. 314

Proyectos y Servicios Helio, S.A. de C.V.

Cubetas de pintura vinílica.

310

Gerardo Chapa Zúñiga Material ferretero. 305 Otros menores a $300 (160)

8,109

Total $ 66,149

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas a nombre del Organismo, órdenes de compra, autorización de pago y contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013 y su adecuado registro contable. A marzo de 2014, se verificó el pago de $9,886 que representa un 15% del saldo. Retenciones y contribuciones $12,437 El saldo corresponde principalmente a los impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2013 por concepto de retención del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios, honorarios a profesionistas, arrendamiento, retenciones de seguridad social, Impuesto Sobre Nómina e Impuesto al Valor Agregado por pagar. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, retenciones efectuadas, comprobantes de pago, cálculos, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A enero de 2014, se verificó el pago de $6,498 que representa un 52% del total de estos impuestos. Otras cuentas por pagar $405 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros pasivos a corto plazo $ 253 Fondos y bienes de terceros en administración y / o en garantía

104

Otros menores $100 48

Total $ 405




Otros pasivos a corto plazo $253 Corresponde a los pagos anticipados efectuados por la empresa Desarrolla, S.A. de C.V. por renta de locales comerciales. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Fondos y bienes de terceros en administración y / o en garantía $104 En esta cuenta se registran los depósitos en garantía por contratos de renta de espacios a Metrorrey, al finalizar el contrato estos depósitos se devuelven al arrendatario. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Pasivos diferidos a corto plazo $312 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros pasivos diferidos a corto plazo $ 259 Ingresos cobrados por adelantado 53

Total $ 312 Otros pasivos diferidos a corto plazo $259 Este saldo corresponde a los adeudos por parte de 6 empleados a quienes se les vendieron vehículos propiedad de Organismo que fueron subastados para ser pagados vía nómina, al 31 de diciembre se integraba como sigue:

Concepto Importe

Erick Juan Francisco Araiza Vázquez $ 125 Gerardo Álvarez Martínez 37 Sandra Janeth Zavala López 27 Oswaldo Flores Gómez 26 Febronio Rodríguez Vázquez 24 Luis Eduardo García Lozano 20

Total $ 259 Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, facturas, contratos, avalúos y listados de nómina, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A marzo de 2014 se recuperó un importe de $85 que representa un 33% del saldo de la cuenta.




Provisiones a corto plazo $14,063 Corresponde a la provisión del importe por contingencias que pudieran afectar al Organismo en caso de que los juicios a los que están sujetos no sean favorables. Se integra como sigue:

Demandante Concepto Importe

Inmobiliaria Parque Central, S.A. de C.V. Indemnización por daños y perjuicios por la ilegal toma de posesión y afectación de un inmueble.

$ 7,043

Alfredo Nassim Halum Treviño Reivindicación de una superficie de 46.53 mts2 estación Juárez y Universidad de la línea 2.

3,600

Grupo Nacional Provincial, S.A.B. Deducible de la fianza e indemnización por daños ocasionados por una explosión de gas en la estación San Bernabé.

3,266

OHM de México, S. de R.L. de C.V. Intereses. 154

Total $ 14,063 PASIVO NO CIRCULANTE $34,040 Corresponde a la reserva para prima de antigüedad e indemnización legal creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 (Beneficios a los empleados) de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa principalmente en los años de servicio cumplidos por estos, así como por su edad actual y su remuneración a la fecha de retiro. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, cálculo de finiquitos, cartas de renuncia, así como el estudio actuarial efectuado por el despacho externo Mercer Human Resource, Consulting LLC, con resultados satisfactorios. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $8,569,644 Se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/dic/12

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/13

Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 17,065,050 $ - $ 3,000 $ 17,068,050 Donaciones de capital - - 33,118 33,118 Patrimonio Generado Resultado de ejercicios

anteriores (8,191,297) - - (8,191,297)

Resultado del ejercicio Ahorro/Desahorro

- 340,227 - (340,227)

Total $ 8,873,753 $ 340,227 36,118 $ 8,569,644 Aportaciones $17,068,050 Durante el ejercicio se registraron cargos por $3,000 correspondiente a la partida presupuestal autorizada para el arrendamiento urgente de predios para iniciar los trabajos de construcción de la línea 3. Para su revisión se verificaron póliza de diario e ingreso, recibo de solicitud de recursos, recibo de ingresos, estado de cuenta bancario, así como se adecuado registro contable, con resultados satisfactorios Donaciones de capital $33,118 En esta cuenta se registró un abono por la donación de diez camiones por parte del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF, N.L.) para utilizarse dentro de la ruta denominada Circuito DIF dirigido a usuarios y con preferencia a personas con discapacidad. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas originales, contratos de donación, ubicación física, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios d) INGRESOS $579,010 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 397,992 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

171,402

Otros ingresos 9,616

Total $ 579,010




Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%. Ingresos de gestión $397,992 Corresponden al rubro de ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno y se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos metro público en general $ 250,299 Ingresos en transmetro 88,893 Ingresos en metrobus 40,337 Publicidad 11,261 Arrendamientos 4,930 Ingresos metro, venta de boletos comercialización 1,401 Varios 718 Ingresos en metroenlace 83 Circuito DIF 70

Total $ 397,992 Ingresos metro público en general $250,299 Se registran los ingresos por venta de boletos en el sistema tradicional los cuales se controlan diariamente en forma automática, mediante cortes de ventas generados por las máquinas expendedoras de boletos hacia los centros de cómputo ubicados en las líneas 1 y 2 del metro. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, conciliación y reportes de ingresos, cortes diarios, comprobantes de recolección de efectivo, listados de depósito de efectivo, estados de cuenta bancarios, facturas y tarifas autorizadas, así como el análisis del proceso de registro de efectivo y de recolección de ingresos en estaciones, con resultados satisfactorios. Ingresos en transmetro $88,893 Representa el boletaje vendido por este sistema de acuerdo a las entradas registradas en las estaciones del metro y transmetro. Este servicio es totalmente gratuito para el usuario, donde se traslada a éste de diversos puntos a las estaciones de Sendero, Talleres, Guadalupe, San Nicolás y Torre Cívica. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, bases de datos de los cortes de los torniquetes de ingreso, facturas, cortes diarios, reportes de ingresos, reportes de afluencia, comprobantes de recolección de efectivo, listados de depósito de efectivo, estados de cuenta




bancarios, conciliación de ingresos, facturas y tarifas autorizadas, además se analizó el proceso de registro de efectivo y el procedimiento físico para el retiro del efectivo, con resultados satisfactorios. Ingresos en metrobus $40,337 Representa el boletaje vendido por este sistema, por el cual se tienen establecidos convenios con diversos transportistas del área metropolitana, estableciendo un precio de $ 8.00 (pesos) el cual se distribuye como sigue:

Tipo de traslado Metrorrey (pesos)

Transportista (pesos)

Total (pesos)

Metro-Camión urbano $ 2.67 $ 5.33 $ 8.00 Camión urbano-Metro 2.67 5.33 8.00

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, egresos y diario, conciliación y reporte de ingresos, cortes diarios, reporte de boletos vendidos, reportes de canje de boletos, recibo de entrega de boletos, fichas de depósito, bases de datos de las máquinas expendedoras, facturas, cortes diarios, reportes de ingresos, reportes de afluencia, comprobantes de recolección de efectivo, listados de depósito de efectivo, estados de cuenta bancarios, convenios con transportistas y tarifas autorizadas, con resultados satisfactorios. Publicidad $11,261 Corresponde al arrendamiento de los espacios publicitarios que se tienen en andenes, escaleras eléctricas y vagones del metro. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, facturas, contratos de arrendamiento de espacios publicitarios, estados de cuenta bancarios, notas de crédito y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Arrendamientos $4,930 Estos ingresos son originados por la concesión de locales comerciales y espacios físicos ubicados en las diferentes estaciones del metro, para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, facturas, estados de cuenta bancarios, contratos de arrendamiento, recibos de ingresos, fichas de depósito bancario, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Ingresos metro, venta de boletos comercialización $1,401 Corresponde a la venta de paquetes de boletos multiviajes y de viajes sencillos a empresas, instituciones o personas físicas y se integra como sigue:




Concepto Importe

Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores A.C. (Inapam)

$ 645

Aflodeco, S.A. de C.V. 425 Productos y Distribuidora Azteca 135 Impulsora de Mercados de México, S.A. de C.V. 100 Casa Chapa S.A. de C.V. 80 Creeser, A.B.P. 12 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León 4

Total $ 1,401 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, facturación, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $171,402 Corresponde al rubro de transferencias internas y asignaciones al sector público y se integra como sigue:

Concepto Importe

Subsidios por ampliaciones presupuestales $ 96,760 Subsidios presupuesto de egresos 74,642

Total $ 171,402 Subsidios por ampliaciones presupuestales $96,760 Corresponde a las aportaciones entregadas al Organismo por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto de suficiencia presupuestal principalmente para pago a proveedores y contratistas. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, reporte de pago mediante cadenas productivas, relación de facturas para pago a proveedores y se realizó conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Subsidios presupuesto de egresos $74,642 Corresponde a las aportaciones para gasto corriente de servicios personales principalmente que fueron entregadas al Organismo por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de ingresos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, reportes de asignación del recurso estatal y se realizó




conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Otros Ingresos $9,616 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros 33 Beneficios por variación de almacén 1,210 Otros ingresos 8,373

Total $ 9,616 Corresponde principalmente al rubro de otros ingresos por los estímulos fiscales que recibió el Organismo en los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta por el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 5 de diciembre de 2008 y modificación de fecha 16 de noviembre de 2011. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante de pago de impuestos, cálculos, decreto publicado en el Diario Oficial y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $919,237 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento 534,890 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 510 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 383,837

Total $ 919,237 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y cheque, facturas, contratos, recibos de nómina, cálculos de percepciones y deducciones, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 78%.

32/75

$

$



Gastos de Funcionamiento $534,890 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 224,236 Materiales y suministros 43,287 Servicios generales 267,367

Total $ 534,890 Servicios personales $224,236 Esta cuenta está integrada de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos base $ 125,291 Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año 22,699 Aportaciones de seguridad social 18,961 Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 13,975 Prestaciones contractuales 11,647 Horas extraordinarias

7,715

Aportaciones a fondos de vivienda 7,686 Compensaciones 3,562 Aportaciones al sistema para el retiro 3,195 Aportaciones para seguros 2,490 Estímulos 2,451 Indemnizaciones 1,904 Otras prestaciones sociales y económicas 1,463 Honorarios asimilados a sueldos 1,189 Otros menores 8

Total $ 224,236 Sueldos base $125,291 Corresponde al pago de nómina, misma que al 31 de diciembre de 2013 se integraba por novecientos doce empleados; de los cuales ochocientos noventa y cinco desempeñan funciones de operación y administrativas y quince empleados forman parte del proyecto de construcción de la línea 3 del metro.




Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y cheque, base de datos de nóminas, listados y recibos de nómina, reporte de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculo del incremento salarial, cálculo de impuestos retenidos, prueba global, expedientes de personal y ubicación física de empleados de forma selectiva, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $22,699 Corresponde principalmente al aguinaldo pagado a los trabajadores correspondiente a 45 días de sueldo para el personal con antigüedad superior a un año, o proporcional al tiempo laborado; el pago de la prima vacacional a que tienen derecho los empleados del Organismo de acuerdo al tabulador de vacaciones establecido en la cláusula décima novena del Contrato Colectivo de Trabajo vigente, la cual consiste en pagar a los empleados de uno a cinco años de servicio una prima del 70%, al personal de seis años de antigüedad el 90% y de siete años en adelante el 100% (Como dato: los empleados deben solicitar en el área de recursos humanos el pago de su prima vacacional al completar cada año de servicios). Así como el pago de la prima dominical para aquellos empleados que laboran en estos días. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, nómina autorizada, comprobante de transferencia bancaria, recibos de nómina, finiquitos de personal, se verificaron los cálculos del aguinaldo y prima vacacional pagada de acuerdo al contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Aportaciones de seguridad social $18,961 Se registró la aportación patronal para el servicio de seguridad social a favor de los empleados del Organismo. Como dato, ochocientos ochenta empleados a quienes se les paga mediante nómina catorcenal tienen servicio médico en el IMSS y treinta empleados que están en la nómina quincenal cuentan con el servicio médico del Isssteleon. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, comprobantes de pago de cuotas de seguridad social, cálculos, así como la conciliación de los pagos efectuados contra los registros contables, con resultados satisfactorios. Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $13,975 Representa la aportación patronal para el fondo de ahorro de los empleados del Organismo, la cual es el producto de aplicar el 13% sobre el sueldo con un tope de 1.3 veces al salario mínimo general del período, entregándose en el mes de mayo de cada año, de acuerdo a la cláusula vigésima octava del Contrato Colectivo de Trabajo vigente.




Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, listados y recibos de nómina, cálculos y Contrato Colectivo de Trabajo, con resultados satisfactorios. Prestaciones contractuales $11,647 Se registró principalmente el pago de los bonos de despensa otorgados al personal del Organismo, corresponden al 10% del salario mensual topado a un salario mínimo mensual de acuerdo a la cláusula vigésimo séptima del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, autorizaciones de pago, recibos y listados de nómina, cálculos y Contrato Colectivo de Trabajo, con resultados satisfactorios. Horas extraordinarias $7,715 Se integra por el pago de días festivos, horas dobles y horas triples al personal operativo que haya laborado tiempo extra durante el periodo a pagar. Esta prestación no es extensiva al personal administrativo. Para su revisión se verificaron pólizas de nóminas, transferencias, nóminas catorcenal y quincenal, recibos firmados, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Aportaciones a fondos de vivienda $7,686 Corresponde a la aportación patronal a los fondos de vivienda para los empleados del Organismo, el entero al Infonavit se realiza de forma bimestral y al Isssteleon quincenalmente. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, autorizaciones de pago, comprobante de transferencias bancarias y comprobantes de pago, con resultados satisfactorios. Compensaciones $3,562 Se registró el pago de un complemento salarial exento de impuestos otorgado al personal del Organismo en el mes de diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina y nómina, con resultados satisfactorios. Aportaciones al sistema para el retiro $3,195 Corresponde a la aportación patronal a los fondos de ahorro para el retiro de los empleados del Organismo, el entero al IMSS se realiza de forma bimestral y al Isssteleon quincenalmente.




Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, autorizaciones de pago, comprobante de transferencias bancarias y comprobantes de pago, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $43,287 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte

$ 22,347

Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos

7,205

Materiales y artículos de construcción y de reparación

3,996

Material impreso e información digital 1,935 Combustibles, lubricantes y aditivos 1,591 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

1,527

Material de limpieza 1,340 Refacciones y accesorios menores de edificios

795

Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y tecnologías de la información

563

Materiales para el registro e identificación de bienes y personas

484

Otros menores de $400 (9) 1,504

Total $ 43,287 Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte $22,347 En esta cuenta se registraron principalmente los consumos de artículos del almacén que son utilizados para mantenimiento menor de equipo de transporte como son: rueda completa bombardier, fuelle protector para pantógrafo, corona dentada para transmisión, balatas, motores para el compresor, sensor de voltaje, mecanismos de puertas, motor de tracción con cables, unidad neumática de control, baterías de níquel, tarjetas electrónicas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su conciliación con los registros contables, con resultados satisfactorios. Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos $7,205 Se registraron los consumos del almacén como sigue: operador de puerta, cuchillas de tracción, mecanismos de trípode, motor de pasos, impresoras térmicas, freno de mecanismos de torniquete




de entrada, transportador de boletos, mecanismos de impresión térmicos, acrílico para protección de boletos, sensores, baterías, bocinas a prueba de agua, bandas, compresores para climas, botón de selección de viajes, fuentes de poder, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su conciliación con los registros contables, con resultados satisfactorios. Materiales y artículos de construcción y de reparación $3,996 En esta cuenta se registraron principalmente los consumos de artículos de almacén como: tarimas de madera, triplay, aditivo metálico, pintura, impermeabilizante, adelgazador, sellador, brochas, solvente, balastras, piezas de madera con tratamiento para intemperie, fusibles, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén y su conciliación con los registros contables, con resultados satisfactorios. Material impreso e información digital $1,935 En esta cuenta se registró principalmente las salidas del almacén del siguiente material: boletos bus-metro, boletos transmetro-metro, boleto metro-bus, boletos plástico, recibos de nómina, dvd´s, llaveros, reconocimientos, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, base de datos de salidas de almacén y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Combustibles, lubricantes y aditivos $1,591 En esta cuenta se registra el consumo de combustible utilizado en los vehículos oficiales del Organismo, además de los consumos de aceites para compresor, grasa y otros lubricantes y aditivos del almacén. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, transferencias bancarias, factura original que reúne requisitos fiscales y autorización de pago, relación de vales de gasolina con firma de recibido por parte de las personas a las que se les asignó vale, bitácora de vehículos a los que se les asigna vale por dirección y kilometraje recorrido, salidas de almacén y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $1,527 Corresponde principalmente a gastos por la adquisición de uniformes para el personal con categoría de técnico, los cuales se otorgan dos veces al año y se integran por dos pantalones, dos camisas y un par de zapatos más una chamarra cada dos años según clausula vigésima sexta del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, salidas de almacén, base de datos de salidas de almacén, conciliación con los registros contables, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las




leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con resultados satisfactorios. Material de limpieza $1,340 En esta cuenta se registró principalmente el consumo del almacén del siguiente material: papel sanitario, toallitas sanitas, bolsas para basura, lustra pisos, pinol, costales de plástico, escobas, trapos, trapeadores, cepillos, estopa, desmanchador, cloro, detergente, torundas de algodón, gel antibacterial, franelas, fibras, aromatizantes, aserrín, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, base de datos de salidas de almacén y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios generales $267,367 Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Importe

Arrendamiento de equipo de transporte $ 157,082 Energía eléctrica

62,005

Servicios de limpieza y manejo de desechos

12,583 Seguro de bienes patrimoniales

9,853

Impuestos sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral

4,923

Servicios legales, de contabilidad, auditoria y relacionados

4,718 Servicios de recaudación, traslado y custodia de valores

3,354

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte

2,022 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria $ 1,988 Impuestos y derechos de importación

1,877

Conservación y mantenimiento menos de inmuebles

1,648 Agua

991

Servicios financieros y bancarios

901 Telefonía tradicional 599 Impuestos y derechos

529

Otros menores a $500

2,294

Total $ 267,367 Arrendamiento de equipo de transporte $157,082 Corresponde al arrendamiento de transporte (camiones articulado y no articulado) para traslado de pasajeros con enlace a las estaciones del metro en las rutas Santo Domingo, Las Puentes, Monterreal, Apodaca, Talleres, Guadalupe y Fomerrey 9, como sigue:




Arrendatario Contrato Ruta de enlce

Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V.

Contrato DOTM-001-04 Guadalupe y Talleres

Transportes del Oriente de Monterrey, S.A.

Contrato STCM-004-08-DOM Fomerrey 9 y Monterreal

Unión de permisionarios Ruta 129, S.C.

Contrato STCM-005-08-DOM Apodaca y Santo Domingo

Camiones Monterrey, S.A. Contrato STCM-003-08-DOM Las Puentes y Torre Cívica Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheques, factura original que reúne requisitos fiscales, autorización de pago, bitácora resumen de kilómetros recorridos por unidad con firma de autorización correspondiente, documento de aprobación de incremento de la tarifa por kilómetro recorrido, se verificó que las tarifas por kilometro recorrido pagadas a los transportistas corresponde a los montos autorizados por el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad, contratos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Energía eléctrica $62,005 Corresponde al servicio de energía eléctrica de las siguientes instalaciones:

• Edificio Valentín, ubicado en Av. Pino Suárez y Carlos Salazar, donde se encuentra el área administrativa.

• Edificio Puesto de Control Central (PCC), ubicado a una cuadra de la estación Cuauhtémoc en Av. Pino Suárez y Reforma, en donde se encuentra la torre de control satelital y parte de las oficinas Directivas.

• Subestaciones que le suministran la energía eléctrica a viaductos y oficinas ubicadas en las Líneas 1 y 2 del metro.

• Oficinas de la Estación receptora ubicada en el Canal 28 en la Col. Loma Larga, para los aparatos de comunicación ubicados en las cabinas de cada una de las estaciones del metro y por la frecuencia de los radios asignados al personal de seguridad.

• Estación enlace de Transmetro ubicada en Guadalupe que atiende 17 líneas.

Para su revisión verificaron pólizas de diario y cheque, autorizaciones y recibos de consumo de energía, con resultados satisfactorios. Servicios de limpieza y manejo de desechos $12,583 En esta cuenta se efectúa el registro de servicios de limpieza de estaciones, trenes, material rodante y oficinas, así como el pago por servicios de recolección de material de desechos sólidos no peligrosos en tolvas en el área de patios y talleres por parte de la empresa Gen Industrial. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheque y/o transferencia bancaria, factura original, autorización de pago, listado de asistencia de personal por área de servicio, concentrado general de penalización por incumplimiento de contrato (por faltas del personal), el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las




leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con resultados satisfactorios. Seguro de bienes patrimoniales $9,853 Se registraron los gastos por la adquisición de primas de seguros de las instalaciones y equipos del Organismo (inmuebles, activos, almacenes, talleres, sistema ferroviario, rotura de maquinaria, viaducto, equipo de cómputo, ventilación mayor y aire acondicionado), seguro de responsabilidad civil para los viajeros y el seguro para la flotilla de vehículos con cobertura amplia. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, autorizaciones de pago, recibos de pago de primas, contratos, autorizaciones y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con resultados satisfactorios. Impuestos sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral $4,923 Corresponde al Impuesto Sobre las Nóminas pagadas por el Organismo, el cual es enterado mensualmente a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, recibos, cálculos y su pago, con resultados satisfactorios. Servicios legales, de contabilidad, auditoria y relacionados $4,718 Se integra como sigue:


Grupo VTG Empresarial, S.A. de C.V.

Servicios legales de recuperación de cartera.

$ 2,114

Mancera, S.C. Auditoria a los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.

600

Q y Q Corporativo, S.C. Servicios legales. 320 Mancera, S.C. Dictamen del seguro social 2012. 125 Mercer Human Resource Consulting, S.A. de C.V.

Valuación actuarial de los pasivos laborales.

85

Otros menores $80 1,474

Total $ 4,718 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheques, factura original que reúne requisitos fiscales, autorización de pago, reporte de actividades, contrato de prestación de servicios, y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013 y adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Servicios de recaudación, traslado y custodia de valores $3,354 Corresponde al pago de servicio de recolección, traslado, separación, conteo y depósito de efectivo; servicios de cambio de monedas para máquinas expendedoras de boletos y tarjetas de las estaciones de la línea 1 y 2 del metro y transmetro. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, contrato de prestación de servicios, concentrado de depósitos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013 y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $2,022 Corresponde al registro de gastos por mantenimiento del equipo de transporte del Organismo como a continuación se mencionan: reparación y mantenimiento de inductancia de frenado Siemens, re vulcanizado de taco de caucho, reparación de motor de tracción Siemens, entre otros. Para su revisión de verificaron pólizas de diario, cheque, órdenes de pago, orden de compra, cotizaciones, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria $1,988 Corresponde al registro de gastos por mantenimiento electrónico de los trenes como son: calibración de bancos de prueba de amortiguadores, elementos elásticos y de frenado neumático, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, factura, órdenes de compra, solicitud de pago cotizaciones, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, así como su adecuado registro contable con resultados satisfactorios. Impuestos y derechos de importación $1,877 En esta cuenta se registra el impuesto aduanal por compra de diversos materiales importados necesarios para la operación del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, pedimentos, tipo de cambio, cálculos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $1,648 En esta cuenta se registraron los gastos por mantenimiento de inmuebles entre los que destacan: construcción de losa de concreto en patios y talleres; resane, reparación y abrillantado de piso de mármol en estación Cuauhtémoc y suministro de parapeto prefabricado. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, factura, órdenes de compra, solicitud de pago cotizaciones, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $510 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias a instituciones y organismos $ 449 Donativos 61

Total $ 510 Transferencias a instituciones y organismos $449 Se integra como sigue:


Federación Nacional de Sindicatos Independientes

Cuotas contractuales, programas de capacitación y congreso sindical anual.

$ 164

Asociación Mexicana de Ferrocarriles, A.C.

Cuotas trimestrales. 139

UITP Internacional Association of Public Transport

Cuota de suscripción 2013. 74

Asociación Latinoamericana de Metros y Subterraneos ALAMYS

Cuota de suscripción 2013. 72

Total $ 449 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, autorización del pago, actas, facturas y recibos, con resultados satisfactorios.




Otros gastos y pérdidas extraordinarias $383,837 En esta cuenta se registra principalmente la depreciación del activo fijo propiedad del Organismo por un importe de $345,956. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación correspondientes con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2013, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto

Presupuesto

Real

Variación %

Ingresos

Aportaciones estatales $ 128,332 $ 174,402 $ 46,070 27% (a) Ingresos propios

393,731

397,992

4,261 1% (b)

Total $ 522,063 $ 572,394 $ 50,331 10%

Egresos

Servicios personales $ 236,195 $ 224,236 $ 11,959 5% (c) Servicios generales

304,247

267,367

36,880 12% (d)

Materiales y suministros

90,095

43,287

46,808 52% (e)

Total $ 630,537 $ 534,890 $ 95,647 15% Las variaciones que presenta el presupuesto fueron aclaradas por el Organismo de la forma siguiente: Ingresos (a) Aportaciones estatales: La variación en este renglón corresponde a aportaciones

extraordinarias para pago de servicio de trasmetros (Servicio Industrial Regiomontano 58.2 MP), pago a proveedores varios (9.9MP) y recursos no recibidos con cargo al Sistema de Inversión Estatal.

(b) Ingresos propios: La variación corresponde principalmente al incremento de 1.8 millones de pasajeros con respecto a lo presupuestado

Egresos (c) Servicios personales: La variación se debe a los ahorros por las disminuciones de personal

contratado por honorarios, pago de tiempo extra y por considerarse 6.8 MP de indemnización y solo se ejerció 1.9 MP.

(d) La variación en servicios generales se debe a los ahorros por optimización de energía




eléctrica, en programa de servicio transmetro reduciendo con ello los kilómetro pagados (8.7MP), y al no realizarse la contratación de servicio técnico especializado para mantenimientos de centro de comunicaciones y repeticiones Metrorrey (5.5MP), sistema de peaje de tarjera sin contacto MIA Televent (12 MP), equipos FAMISA de transmetro y metro bus (2.5MP) y servicio de aseo y limpieza (3.3 MP)

(e) La variación en materiales y suministros se debe a los ahorros obtenidos en los gastos de material de administración y emisión de documentos (1.6 MP), productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio (2.8 MP); herramientas, refacciones, equipos y accesorios menores (40.8 MP).

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Instituto son los siguientes:

SISTEMA DE TRANSPORTE COLECTIVO METRORREY Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2013

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Servicios personales en gastos de operación

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

SP= Servicios personales TGO= Total de gastos de operación

SP ______X 100

TGO 42.42

Muestra la razón porcentual que guarda el Total del Gasto Servicios

Personales entre el Total de Gastos de Operación






Meta 2013 Comportamiento (Indicador/meta)

Resultados últimos 3 años Gráfico

37.35 113.57

AÑO 2009 = 41.14 AÑO 2010 = 40.23 AÑO 2011 = 37.97 AÑO 2012= 44.96


Programático Proporción de la afluencia Metro


Variables al cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

AM= Afluencia Metro

TAS= Total Afluencia Sistema

AM ______ X 100

TAS 59,29

Muestra la razón porcentual que guarda el Total de Afluencia Metro

entre el Total de Afluencia del Sistema

Meta 2013 Comportamiento (indicador/meta)

Resultado últimos 3 años Gráfico

58.69 101.02

AÑO 2009 = 55.32 AÑO 2010 = 58.90 AÑO 2011 = 59.33 AÑO 2012= 58.94


Programático Proción de la afluencia transmetro


Variables del cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

AM= Afluencia Transmetro

TAS= Total Afluencia

Sistema

ATM ______ X 100

TAS 29.67

Muestra la razón porcentual que guarda el Total de Afluencia transmetro entre el Total de Afluencia del Sistema



30.63 95.85

AÑO 2009 = 32.24 AÑO 2010 = 30.64 AÑO 2011 = 30.88 AÑO 2012= 30.34


Programático Proción de la afluencia Metrobus


Variables del cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado






AM= Afluencia Metrobus

TAS= Total Afluencia

Sistema

AMB ______ X 100

TAS 11.04

Muestra la razón porcentual que guarda el Total de Afluencia Metrobus entre el Total de Afluencia del Sistema



10.68 103.4

AÑO 2009 = 10.44 AÑO 2010 = 10.46 AÑO 2011 = 9.79 AÑO 2012= 10.72

46/75




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I.Generales

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley, indicadores para medir losavances físico-financieros relacionados con los recursos federales (artículo cuartotransitorio fracción I del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio fracción II deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II.Registro contable de las operaciones

a) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

III.Disposición de la Información financiera

a) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:informe sobre pasivos contingentes, estado analítico de ingresos, del que se derivarála presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto,incluyendo los ingresos excedentes generados, estado analítico del ejercicio delpresupuesto de egresos que incluya la clasificación administrativa, económica, porobjeto del gasto, (artículo 47 primer párrafo en relación con el 46 fracción I inciso d;fracción II incisos a y b subincisos i y ii; así como las Normas y Metodología para laEmisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos




del Ente Público y Características de sus Notas publicadas en el Diario Oficial de laFederación del 9 de diciembre de 2009).

b) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).

c) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

d) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

Normativa

Respuesta"1. LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

STC Metrorrey

I. Generales

En principio comentamos que el sistema informático que está operando en el Organismo,tiene más de 20 años en funcionamiento, por lo tanto de origen no tiene las aplicacionespara el preciso cumplimiento de las recientes disposiciones del Conac.

A partir de la entrada en vigor de la LGCG, el 1° de enero de 2009, se han realizado mejorascontinuas al sistema para cumplir con las fechas establecidas.

a) LGCG, Artículo 40.- Los procesos administrativos de los entes públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables generarán el registroautomático y por única vez de las mismas en los momentos contablescorrespondientes.

En el apartado de egresos, el Organismo identificó tres procesos administrativos queimplican transacciones presupuestarias y contables:

1. Las adquisiciones de bienes y servicios con orden de compra.

2. Las adquisiciones de bienes y servicios sin orden de compra.




3. Servicios personales - nóminas.

La identificación de los momentos contables en los procesos administrativos es la siguiente:

Adquisiciones de bienes y servicios con orden de compra

Con afectación independiente en los momentos contables

El momento comprometido se opera en el módulo de compras, el momento devengado seopera en el módulo de almacén y el momento pagado se opera en el módulo de tesorería.

Ejemplo de una operación con orden de compra, con el ciclo completo:

-Anexo Folio 001. Orden de compra 31401. (Comprometido)

-Anexo Folio 002. Entrada al almacén. Vale de entrada 42547. (Devengado)

-Anexo Folio 003. Cuenta por Pagar 18642. Autorización de Pago. (Ejercido)

-Anexo Folio 004. Cheque 52234. (Pagado)

Adquisiciones de bienes y servicios sin orden de compra*

Con afectación simultanea en algunos momentos contables




Los momentos comprometido, devengado y ejercido se operan por el solicitante al generarla autorización de pago.

Ejemplo de una operación sin orden de compra, pago de consumo de luz:

-Anexo Folio 005. Cuenta por Pagar 18695. Autorización de Pago. (Comprometido,Devengado, Ejercido)

-Anexo Folio 006. Cheque 52122. (Pagado)

Servicios personales - nómina

Con afectación independiente en los momentos contables

El momento comprometido y el devengado se operan en el módulo de nómina y el momentopagado se opera en el módulo de tesorería.

Actualmente está en proceso la vinculación de módulo de nómina con el módulo depresupuestos.




El registro automático y por única vez de los momentos contables es de acuerdo a lasguías contabilizadoras y la matriz de conversión del manual de contabilidad, conforme a loestablecido en el Artículo 40 antes mencionado.

El avance en los cambios del sistema informático para el cumplimiento de las guíascontabilizadoras es de un 60%, ya que falta incluir las cuentas de orden presupuestales enel registro contable.

LGCG, Artículo 41.- Para el registro único de las operaciones presupuestarias y contables,los entes públicos dispondrán de clasificadores presupuestarios, listas de cuentas ycatálogos de bienes o instrumentos similares que permitan su interrelación automática.

Para el registro único de las operaciones el Organismo adoptó los siguientes documentosemitidos por Conac:

* Listas de cuentas, la estructura del Plan de Cuentas emitido por el CONAC la adoptó elOrganismo para sus registros contables desde enero 2012.

-Anexo en CD. Archivo: Plan de Cuentas.

* Catálogos de bienes, los más de catorce mil bienes que conforman el catálogo de bienesdel Almacén General está armonizado con la lista de cuentas a partir del clasificador porobjeto del gasto desde enero de 2012.

-Anexo en CD. Archivo: Catálogo de Artículos de Almacén General.

* Clasificadores presupuestarios, recién se concluyó la elaboración de la clave presupuestalde ingresos, así como la de egresos en esta última ya se considera la modificación aestructura organizacional de diciembre 2013.

-Anexo en CD. Archivo: Claves Presupuestales de Ingresos.

-Anexo en CD. Archivo: Claves Presupuestales de Egresos.

-Anexo en CD. Archivo: Centros de Costos.

-Anexo Folio 007. Oficio DAF/141/2014, asunto centros de costos.

b) LGCG, Artículo 4 Transitorio fracción II Realizar los registros contables con baseacumulativa y en apego a postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances;disponer de catálogos de cuentas y manuales de contabilidad; y emitir informacióncontable, presupuestaria y programática"




El Organismo realiza los registros contables con base acumulativa desde antes de la entradaen vigor de la LGCG, lo cual es del conocimiento de la ASENL. El Organismo ha adoptadolos postulados básicos de la contabilidad gubernamental armonizando a nivel COG elregistro de las operaciones, en el registro contable solo está pendiente la afectación enlas cuentas de orden presupuestales. Adicionalmente está en proceso el desarrollo delmódulo presupuestal toda vez que recién se concluyó la elaboración de los clasificadorespresupuestarios de ingresos y egresos para su incorporación.

II. Registro contable de las operaciones.

a) LGCG, Artículo 36.- La contabilidad deberá contener registros auxiliares quemuestren los avances presupuestarios y contables, que permitan realizar elseguimiento y evaluar el ejercicio del gasto público y la captación del ingreso, asícomo el análisis de los saldos contenidos en sus estados financieros.

En complemento a lo anterior, el manual de contabilidad menciona como registros auxiliaresbásicos los siguientes:

- Registro auxiliar del ejercicio de la Ley de Ingresos, en los diferentes momentos contables.

- Registro auxiliar del ejercicio del Presupuesto de Egresos, en los diferentes momentoscontables.

- Registro auxiliar de inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo su custodiaque, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentosarqueológicos, artísticos e históricos. (Artículo 25 de la Ley de Contabilidad).

- Registro de responsables por la administración y custodia de los bienes nacionales de usopúblico o privado.

- Registro de responsables por anticipo de Fondos realizados por la Tesorería.

Ejercicio del presupuesto: El módulo presupuestal que aún está en desarrollo mostrarálos avances presupuestarios y permitirá el seguimiento del ejercicio del gasto público y lacaptación de ingreso.

Inventario de bienes muebles e inmuebles: En enero de 2011 se realizó un inventariofísico de los bienes muebles en oficinas, estaciones, patios y talleres; con la informaciónrecopilada se formó una base de datos en Excel con la cual se realizaron los resguardoscorrespondientes por cada empleado.

- Anexo en CD. Archivo: Activo Fijo Bienes Muebles.

Actualmente, mediante la conciliación contra el registro contable, se labora en la asignaciónde valor de adquisición a cada activo fijo, a la fecha se tienen conciliados los activos




fijos adquiridos en 2013, 2012, 2011 y 2010 se continuará con los activos fijos adquiridosen 2009. En su caso, conforme a lo establecido en las Reglas específicas de Registro yValoración del Patrimonio se realizarán las depuraciones y ajustes correspondientes a lacuenta contable de activo fijo.

- Anexo en CD. Archivo: Activo Fijo Bienes Muebles Conciliados.

La Gerencia de Patrimonio y Gestión Inmobiliaria en conjunto con la Gerencia Jurídica estánlaborando en el inventario de bienes inmuebles con el objetivo de asegurarnos de que todoslos terrenos adquiridos estén escriturados a favor del Organismo.

- Anexo en CD. Relación de Bienes Inmuebles.

b) LGCG, Artículo 38.- El registro de las etapas del presupuesto de los entes públicosse efectuará en las cuentas contables que, para tal efecto, establezca el consejo,las cuales deberán reflejar:

I. En lo relativo al gasto, el aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido ypagado, y

II. En lo relativo al ingreso, el estimado, modificado, devengado y recaudado.

La especificación del registro de las etapas del presupuesto de egresos se muestra en larespuesta al punto I. a).

En el Organismo, el registro automático de las etapas de los ingresos a este momento aúnestá en desarrollo, lo anterior debido a lo complejo de la operación en los ingresos porboletaje que se obtienen en las estaciones de metro, en los transmetros y en los metrobus.

Artículo 33 de la LGCG señala "La contabilidad gubernamental deberá permitir la expresiónfiable de las transacciones en los estados financieros y considerar las mejores prácticascontables nacionales e internacionales en apoyo a las tareas de información financiera,control de recursos y análisis y fiscalización".

Artículo 36 de la LGCG señala "La contabilidad deberá contener registros auxiliares quemuestren los avances presupuestales y contables, que permitan realizar el seguimiento yevaluar el ejercicio de gasto público y la captación del ingreso, así como el análisis de losestados contenidos en sus estados financieros."

c) LGCG, Artículo 42.- La contabilización de las operaciones presupuestarias ycontables deberá respaldarse con la documentación original que compruebe yjustifique los registros que se efectúen.




En el Organismo, los documentos originales que comprueban, justifican y respaldan lasoperaciones presupuestarias y contables se adjuntan a los cheques con que se pagan lasfacturas (momento pagado).

III. Disposición de la Información financiera

a) LGCG, Artículo 47.- En lo relativo a las entidades federativas, los sistemascontables de las dependencias del poder Ejecutivo; los poderes Legislativo yJudicial; las entidades y los órganos autónomos deberán producir, en la medida quecorresponda, la información referida en el artículo anterior, con excepción de la "

Actualmente los estados financieros presupuestarios (estado analítico de ingresos y delejercicio del egreso) se elaboran en Excel teniendo como referencia los registros contables,como se ha comentado anteriormente está en proceso de desarrollo el módulo presupuestal,una vez concluidos los reportes presupuestarios se obtendrán del sistema. En cuanto a losestados financieros contables, de momento se elaboran en Excel en base a la balanza decomprobación, está en los pendientes la obtención de los estados financieros a través delsistema. Los estados financieros contables y presupuestarios se elaboran conforme a lasnormas emitidas por Conac.

b) LGCG, Artículo 52.- Los estados financieros y demás información presupuestaria,programática y contable que emanen de los registros de los entes públicos, seránla base para la emisión de informes periódicos y para la formulación de la cuentapública anual.

En el Organismo, la información que emana de los registros es la base para la elaboraciónde los estados financieros presentados en la cuenta pública, los registros se realizande conformidad con las disposiciones normativas y técnicas de la LGCG, asimismo eldocumento comprobatorio, que justifica y respalda cada operación es suficiente, valido yapropiado.

c) LGCG, Artículo 54.- La información presupuestaria y programática que forme partede la cuenta pública deberá relacionarse, en lo conducente, con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo. Asimismo, deberá incluir los resultadosde la evaluación del desempeño de los programas federales, de las entidadesfederativas, municipales y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal,respectivamente, así como los vinculados al ejercicio de los recursos federales queles hayan sido transferidos.




Para ello, deberán utilizar indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metasy objetivos de cada uno de los programas, así como vincular los mismos con la planeacióndel desarrollo.

Adicionalmente se deberá presentar información por dependencia y entidad, de acuerdocon la clasificación establecida en la fracción IV del artículo 46 de esta Ley.

Para cumplir con la LGCG y con la Ley de Estatal de Planeación Estratégica, publicada el17 de enero del presente año, la Dirección de Presupuesto y Control Presupuestal de laSFyTGE y la Coordinación de Planeación, Evaluación e Innovación de la Oficina Ejecutivaemitieron un formato para cumplir con las leyes señaladas.

Este nuevo formato es la transición de los formatos de los Programas Operativos Anuales(POA) a los reportes vía Matrices de Indicadores de Resultados (MIR) para programasestratégicos el cual se utiliza a partir del segundo trimestre de 2014.

Los Programas Operativos Anuales establecen las metas que cada año deben alcanzarlas dependencias y entidades responsables de su gestión, para lograr en suma al 2015,el cumplimiento de los objetivos sexenales del Plan Estatal de Desarrollo, por lo que susindicadores se publican trimestralmente a partir de abril 2011 y miden, por cada meta, losavances físicos y financieros alcanzados en el año, conforme al presupuesto asignado.

Los indicadores trimestrales de los POA se publican en el portal de transparencia delOrganismo: http://www.nl.gob.mx/?P=transparencia_metrorrey

- Anexo en CD. Archivo: Análisis Físico Financiero, Segundo Trimestre 2014, ProgramaOperativo Anual

d) LGCG, Artículo 23.- Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad losbienes muebles e inmuebles siguientes:

I. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa aplicable; exceptolos considerados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a la Leyde la materia;

II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles al serviciode los entes públicos, y

III. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determine que debanregistrarse.




El Organismo registra en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles adquiridos.Actualmente está en proceso de conciliación contra los registros contables las adquisicionesde bienes de los ejercicios 2009 y anteriores, en su caso se realizará la depuracióncorrespondiente. Ver anexos de punto II.a).

Aunado a lo anterior, conforme al ACUERDO por el que se determina la norma deinformación financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16de mayo de 2013, el CONAC, con fundamento en el artículo 9, fracciones XII y XIII, de laLey General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), acordó determinar los plazos paraque la Federación, las entidades federativas y los municipios adopten las decisiones quea continuación se indican:

"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas esta observación se solventa parcialmenteya que aún se tiene pendiente de implementar los sistemas para el cumplimiento de laaplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo estos algunos de ellos:

1) Se está en proceso la vinculación del módulo de nómina con el módulo depresupuestos.

2) El avance en los cambios del sistema informático para el cumplimiento de lasguías contabilizadoras es de un 60%, ya que falta incluir las cuentas de ordenpresupuestales en el registro contable.




3) No se ha concluido el proceso de la afectación en las cuentas de ordenpresupuestales. Adicionalmente está en proceso el desarrollo del módulopresupuestal.

4) El módulo presupuestal aún está en desarrollo mostrará los avances presupuestariosy permitirá el seguimiento del ejercicio del gasto público y la captación de ingreso.

5) No se ha concluido el proceso de asignación de valor de adquisición a cada activofijo.

6) No se tiene concluido el inventario de bienes.

7) El registro automático de la etapa de los ingresos a este momento aún está endesarrollo.

8) Los estados financieros presupuestarios (estado analítico de ingresos y del ejerciciodel egreso) se elaboran en Excel teniendo como referencia los registros contables,está en proceso de desarrollo el módulo presupuestal.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

2. En nuestra revisión al rubro de bancos se observó la cuenta 119109833 de Banca Afirme,S. A. con saldo de $5 la cual no presenta movimientos en el ejercicio y se carece de estadode cuenta bancario

Financiera - Monto no solventado $5

Respuesta"Mediante escrito de fecha 18 de septiembre de 2014 se solicito al banco información pararegularizar las firmas autorizadas.

En respuesta mediante escrito de fecha 19 de septiembre 2014 el banco informa losrequisitos para el trámite de alta de firmas, asimismo informa que con el registro de la nuevasfirmas la cuenta quedará reactivada.

Estimamos cumplir con los requisitos de las firmas y cancelar la cuenta en octubre 2014.




-Anexo Folio 021. Escrito dirigido a Banca Afirme de fecha 18 septiembre 2014.

-Anexo Folio 022. Escrito de Banca Afirme de fecha 19 septiembre 2014."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente toda vez que se emitió acción para la recuperación de este saldomediante la solicitud de requisitos para la cancelación o en su caso activación de estacuenta. En la revisión del ejercicio 2014 daremos seguimiento a esta recuperación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda recuperar el saldo y cancelar la cuenta de forma definitiva, ya que al notener movimiento durante el ejercicio 2013 quedó demostrado que no se requiere para laoperación de Metrorrey.

3. En nuestra revisión a las cuentas por cobrar se incluye partidas con antigüedad superior a 90días por un monto de $7,666, no observando gestiones de cobranza para su recuperación,siendo estas las siguientes:

Cliente Importe Metrolook Met, S.A. de C.V. $ 4,176Time 2 Ad de México, S.A. de C.V. 1,276Inveregio Servicios, S.A. de C.V. 851Siemens 452Organización Comercial del Norte, S.A. de C.V. 370Desarrolla, S.A. de C.V. 229Aflodeco, S.A. de C.V. Consumo de Agua 171Metroenlace 94Servicios de Mantenimiento y Preservación, S.A. 29Bombardier 17Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V. 1Total $ 7,666

Control Interno

Respuesta"Como resultado de las gestiones de cobranza se muestra la recuperación al 21 deseptiembre de 2014:




Metrolook Met, importe $ 4,176

Referente a esta cuenta el representante de Metrolook reitera que el atraso hacia Metrorreyse debe a que sus clientes tienen atrasos de pago con él.

Cliente principal: Gobierno del Estado de Nuevo León.

Se adjuntan oficios de gestiones de cobranza que realizó el Organismo.

-Anexo Folio 023. Oficios de gestiones de cobranza.

-Anexo Folio 024. Oficios de respuesta a gestiones de cobranza.

Por la razón anterior únicamente ha pagado en 2014 $1,942 sin embargo, existe elcompromiso de pago para regularizar el adeudo.

-Anexo Folio 025. Recibo de Ingresos 21277 y depósito por $ 315.







Time 2 Ad de México, importe $ 1,276

En la narrativa de hechos del 1° de diciembre de 2012, enviada a la Auditoría Superior delEstado de Nuevo León, se indica que el 14 de diciembre del mismo año se levantó actaadministrativa concluyendo que el monto del adeudo se considera como incobrable en virtudde que habría mayores pérdidas para el Organismo en tiempo y costo si se inicia un nuevojuicio ordinario.

La cancelación de esta cuenta por cobrar será sometida a consideración y aprobación delConsejo de Administración del Organismo en la próxima Sesión del mes de octubre 2014.

Inveregio, importe $ 851

Se revisó durante los meses de noviembre y diciembre de 2012 la situación de la empresaInveregio Servicios, concluyéndose que esta dejó de prestar el servicio desde septiembrede 2010, sin embargo se continuó la facturación hasta diciembre de 2012 por falta de unacomunicación interna adecuada, todo esto se describe en la narrativa de hechos de estecliente de fecha 26 de diciembre de 2012.

Con base en lo anterior se tomó la decisión de suspender la facturación en enero de 2013 ycontinuar con las investigaciones de los hechos enunciados en la narrativa entregada conanterioridad para hacer los ajustes correspondientes.

Se hace notar que la deuda al organismo registrada indebidamente a diciembre de 2012 porparte de esta empresa es de $851 la cual debe disminuirse. El monto de esta deuda debeser únicamente el valor de la penalización que no se había hecho efectiva por la cancelacióndel contrato, misma que debiera conservarse en diciembre de 2013.

Hacemos mención que en la primera quincena de octubre contaremos con el expediente ylos ajustes correspondientes de esta cuenta, los cuales se enviarán a esa Auditoría Superiordel Estado Nuevo León en alcance a esta respuesta.

Siemens, importe $ 452

El saldo corresponde a la factura 15109 por concepto de renta de vehículo bivial con choferespecializado. No se han realizado gestiones de cobro ya que es mucho mayor el importeque el Organismo tiene registrado en proveedores como adeudo a Siemens por $ 6,907.

Organización Comercial del Norte, importe $ 370

Con relación a esta cuenta se ha recuperado el 39%. Se tiene la promesa del representantede la empresa para el pago del resto del saldo en 2014.






Desarrolla, importe $229

Con relación a esta cuenta se ha recuperado el 100%.


Aflodeco (consumo de agua), importe $ 171





Metroenlace, saldo $ 94

Con relación a esta cuenta se ha recuperado el 100% del saldo.

-Anexo Folio 035. Recibo de Ingresos 21359 y ficha de depósito por $ 5.



Servicios de Mantenimiento y Preservación, importe $ 29



Bombardier, importe $17

El saldo corresponde a la facturación de noviembre de 2010 a mayo de 2011 por el serviciotelefónico de la oficina que el personal de la empresa ocupaba en Talleres. Es probableque el saldo se cancele por facturación indebida ya que Bombardier desocupó y entrególa oficina con anterioridad a noviembre de 2010. Al cierre de 2014 se determinará laprocedencia de la cancelación las facturas.

Servicio Industrial Regiomontano (consumo de agua), importe $ 1


-Anexo Folio 039. Recibo de Ingresos 20951 y depósito por $ 1."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente ya que el Organismo proporcionó evidencia de la recuperaciónparcial de acuerdo a lo siguiente:

Inciso Cliente Saldopendiente

Saldorecuperado

Estimaciónincobrableo facturas

por cancelar

Porcentaje

a Metrolook Met, S.A. de C.V. $ 4,176 $ 1,942 $ - 47%

b Time 2 Ad de México, S.A. de C.V. 1,276 - 1,276 100%

c Inveregio Servicios, S.A. de C.V. 851 - 730 86%

d Siemens 452 - - -

e Organización Comercial del Norte 370 146 - 40%

f Desarrolla, S.A. de C.V. 229 229 - 100%

g AFLODECO, S.A. de C.V. [Consumo de Agua] 171 171 - _

h Metroenlace 94 94 - 100%

i Servicios de Mantenimiento y preservaci¢n, S.A. 29 29 - -

j Bombardier 17 - 17 100%

k Servicio Industrial Regiomontano 1 1 - 100%Total $ 7,666 $ 2,612 $ 2,023

a) Se presentaron comprobantes que amparan pagos parciales sobre el saldo.

b) En la auditoria 2012 el Organismo propuso cancelar el adeudo argumentando quesería más costoso entablar una demanda de requerimiento de pago, durante elejercicio 2013 no se realizó ninguna acción al respecto, sin embargo someterána consideración y aprobación del Consejo de Administración del Organismo en lapróxima sesión del mes de octubre de 2014 su cancelación. En la revisión delejercicio 2014 daremos seguimiento a esta recuperación.

c) El organismo propone cancelar el adeudo argumentando facturación indebida por elperíodo de octubre de 2010 a diciembre de 2012, ya que la empresa dejo de prestarsus servicios en septiembre de 2010, sin embargo se hace referencia a que no secancelaría el total del adeudo ya que existe una penalización por cancelación decontrato por $86 misma que al 31 de diciembre de 2013 estaba vigente. El Organismomenciona que en la primera quincena de octubre de 2014 se contara con los ajustesnecesarios para realizar esta operación.

d) No se han realizado gestiones de cobro ya que el Organismo tiene registrado enproveedores importe mayor.

e) Se presentaron comprobantes que amparan pagos parciales sobre el saldo.




f) Se presentó documentación que ampara el pago del importe total de este adeudo.

g) Se presenta documentación que ampara el pago del importe total de este adeudo.

h) Se presenta documentación que ampara el pago del importe total de este adeudo.

i) Se presenta documentación que ampara el pago del importe total de este adeudo.

j) El Organismo propone cancelar el adeudo por facturación indebida, la cual sedeterminara al cierre del ejercicio 2014.

k) Se presenta documentación que ampara el pago del importe total de este adeudo.

Se ha recuperado un importe de $2,612 que representa un 33% del saldo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar realizando gestiones para recuperar los adeudos e implementar medidas decomunicación y control oportuno de los movimientos que afecten la cartera de clientes comosigue:

a) Comunicar oportunamente las modificaciones o rescisión de contratos para evitarfacturación indebida.

b) Verificar periódicamente la ubicación de los domicilios de los clientes del Organismopara tener la certeza de la existencia de sus establecimientos y estar en condicionesde recuperar los adeudos.

c) Cobranza oportuna de las cuentas por cobrar para evitar saldos vencidos.

Activo Fijo

4. De nuestro seguimiento a la compra de equipo de Módulos interactivos de video vigilanciadurante el ejercicio 2011 por importe total de $18,877, se observó que aún no está enfuncionamiento, la totalidad de estos equipos ya que 9 dispositivos interactivos con secciónde altavoz, torreta giratoria, luces ambientales, equipamiento, intercomunicador, cámara,video, así como tornillería de seguridad, pintura, logotipos leyendas, anclas, tarjeta decomunicación y control (postes ciudadanos) aun no han sido instalados.

En la ubicación física realizada el día 24 de Junio de 2014 se detectó lo siguiente:

. En las estaciones de Línea 2, San Nicolás, Anáhuac, Universidad y Niños Héroes, seencuentran totalmente instaladas (acometidas eléctricas y de comunicaciones), falta laconfiguración para poder ser monitoreadas.




. En las estaciones de Línea 2, Regina, General Anaya, Cuauhtémoc, Alameda, Fundadoresy Zaragoza se encuentran ya colocada la tubería sólo falta instalar el cableado eléctrico yde comunicación.

. En las estaciones de Línea 1, Talleres, San Bernabé, Unidad Modelo, Aztlán, Penitenciaría,Alfonso Reyes y Mitras se encuentran ya colocada la tubería sólo falta instalar el cableadoeléctrico y de comunicación.

. En las estaciones de Línea 1, Simón Bolívar, Hospital, Edison, Central, Cuauhtémoc, DelGolfo, Félix U. Gómez, Parque Fundidora, Y Griega, Eloy Cavazos, Lerdo de Tejada yExposición falta instalar tubería y cableado eléctrico y de comunicación.

El equipo no está inventariado y no cuenta con números de serie que permitan tener uncontrol de los mismos, tampoco cuenta con logotipos del Organismo.

Según el estatus proporcionado por el Organismo de componentes de los postesciudadanos al 30 de mayo de 2014 se desprende que aún faltan empaques y tornillos enestaciones de línea 1 y 2.

Control Interno

Respuesta"El 23 de septiembre de 2014 el Ing. Adalberto Gaytan Reyes, Director de Mantenimientoda un informe final de los equipos instalados aclarando que únicamente es necesaria lainstalación de la configuración de la red a la fibra óptica del C-5, para obtener todas lasimágenes de los módulos interactivos de video vigilancia, dicha configuración no formaparte del contrato del proveedor. Esta instalación se va a ejecutar con equipos y materialesadquiridos por Metrorrey y con personal propio del Organismo.

Este proyecto de origen está considerado para el área de seguridad con la secrecíacorrespondiente.

-Anexo Folio 058. Informe del Director de Mantenimiento de fecha 23 de septiembre 2014."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa ya que a la fecha aún no inicia operaciones este proyecto, se dará seguimientoen la auditoría del ejercicio 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar para la puesta en marcha de este proyecto.




PASIVO

Proveedores

5. Como resultado de nuestra revisión a la cuenta de Proveedores se observó que se tienen$25,471 pendientes de pago con una antigüedad superior a 12 meses, siendo su integración:

Proveedor Importe Siemens Innovaciones, S.A. de C.V. $ 11,829Siemens, S.A. de C.V. 6,949Accor Servicios Empresariales, S.A. de C.V. 2,785Felipe Ochoa y Asociados, S.C. 2,106Elevadores Otis, S.A. de C.V. 576Pérez Góngora y Asociados, S.A. de C.V. 348Bombardier Transportation 278Maquinados y Procesos Técnicos, S.A. de C.V. 148Soporte Jurídico, S.C. 116David Alberto Ortega Aguirre 110Sepúlveda Zambrano. S.C. 104Viajes Erma, S.A. de C.V. 59Axtel, S.A. de C.V. 18Grúas 4X, S.A. de C.V. 13Copiadoras y Tecnologías, S.A. de C.V. 7Gráfica Numeral, S.A. de C.V. 5Multiequipos, Climas y Refacciones, S.A. de C.V. 5Mario Alberto Díaz Esquivel 4Proveedora Automotriz y Ferretería Columbia, S.A. 4Kosmos del Norte, S.A. de C.V. 2Comunicaciones y Servicios JLS, S.A. 2Ali Grill, S.A. 1Menores de $1 [4] 2Total $ 25,471

Financiera - Monto no solventado $25,471

Respuesta"La posición actual del saldo observado es el siguiente:




La Posición Pagado corresponde al proveedor Maquinados y Procesos Técnicos por $148con cheque 50109 del 05 de febrero de 2014 y al proveedor Viajes Erma por $11 con cheque50304 del26 de febrero de 20104.

-Anexo Folio 059 al 069. Cheque 50109.

-Anexo Folio 070 al 074. Cheque 50304.

La Posición No Pagado con Recursos Estatales corresponde a los proveedores SiemensInnovaciones $11,829; Siemens $6,949; Accor $2,785; Felipe Ochoa y Asociados $2,106 yElevadores Otis $354. En seguimiento a las gestiones ante la Tesorería del Estado parael pago de estos adeudos, mediante oficio DAF/243/13 de fecha 19 de noviembre de 2013solicitamos nuevamente los recursos Estatales.

En respuesta al oficio DAMOP/535/2014, se justificará ante la Tesorería del Estado elejercicio de los recursos para que sean debidamente autorizados los pagos a estosproveedores del Organismo.

-Anexo Folio 075. Oficio DAF/243/13

-Anexo Folio 076. Oficio DAMOP/535/2014

-Anexo Folio 077. Oficio DG/111/14

Con relación a la Posición No Pagado con Recurso Propios correspondiente al resto de losproveedores observados, se hará un esfuerzo para lograr el pago de estos adeudos antesdel cierre del ejercicio 2014."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa ya que solo se ha pagado $159 que representa tan solo el 1% del saldo al 31de diciembre de 2013

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir en las gestiones de solicitud de recursos para poder liquidar estos adeudos.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

6. En la cuenta de servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados se registraron losanticipos de honorarios al C. Antonio Murray Santos por concepto de la elaboración de laobra editorial "Historia de METRORREY"; al 31 de diciembre de 2013 se han pagado $710,




quedando pendiente de pagar $61 que serán cubiertos al final de la edición, observandoque el servicio no ha sido concluido a la fecha, y el contrato no incluyó las condiciones,términos y procedimientos para la aplicación, en su caso, de penas convencionales porincumplimiento contractual por causas imputables al proveedor, tal como lo establece la Leyde Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,en su artículo 126 fracción IX.

El contrato original para la edición de la obra fue celebrado el 13 de octubre de 2011 conun costo original de $650 (IVA incluido) y ha sido incrementado y modificado en variasocasiones, incrementándose el costo en un 18.75 % ($771) y aún no ha sido concluido elservicio, la última modificación del plazo fue el 26 de marzo de 2014, en la cual se estableceuna prórroga al 30 de septiembre de 2014 para su terminación.

Control Interno

Respuesta"El avance del contrato de fecha 13 de octubre de 2011 y su adendum de fecha 7 de febrerode 2013 es del orden de 95%. A la fecha se tiene en proceso la realización de las últimasdos entrevistas.

El monto total del contrato considerando el adendum es por la cantidad de $771,400.00incluyendo el IVA. De esta cantidad Metrorrey ha liquidado la cantidad de $710,500.00. Elmonto por pagar de $60,900.00 será cubierto cuando sea entregado de conformidad el textofinal de la edición.

En adición al adendum donde se estableció un incremento del contrato de un 18.75%, sehan efectuado tres modificaciones de la fecha de terminación del mismo, celebradas enfechas 30/abril/13, 26/marzo/14 y 26/septiembre/14. En la última modificación se determinócomo fecha de terminación el 31 de diciembre de 2014.

Se hace mención que el desfasamiento de la fecha de terminación del contrato se ha debidoa las dificultades que se han tenido para calendarizar las entrevistas con las personas delsector público y privado con injerencia en el tema. Estos atrasos no han sido imputablesa "El Cliente" y "El Profesionista", ya que dependen de las agendas de terceros comoson: ex gobernadores, ex directores de Metrorrey, directores de empresas constructoras yfuncionarios del gobierno actual.

Además mencionamos que Metrorrey ha realizado una labor importante con "ElProfesionista" para que no incremente el costo del contrato a pesar de que el desfasamientono ha sido por causas imputables a él.

A continuación mencionamos las actividades faltantes para concluir la edición de laObra Editorial: Últimas dos entrevistas, contrato del diseñador del libro, definición de la




especificación del libro, DUMMY del libro, proceso de últimas dos entrevistas y texto finalarmado con fotos por el autor, contrato del editor, revisión final de la obra por Metrorrey yedición de los libros. Como parte del contrato, el Ing. Antonio Murray Santos llevará a cabolas labores como interlocutor ante revisores e impresores hasta obtener el producto final.

Es importante señalar que aún cuando el contrato adolece de las condiciones, términos yprocedimientos para la aplicación, en su caso, de penas convencionales por incumplimientocontractual por causas imputables al proveedor, mencionamos que no ha sido necesaria suaplicación, en virtud de que las causas del diferimiento de la fecha de terminación no hansido responsabilidad del proveedor.

Finalmente comentamos que esta obra editorial será de gran beneficio para la imagen ypromoción del STC Metrorrey ante la comunidad de Nuevo León y del país, ya que constituyeuna historia del desarrollo del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey desde su creaciónhasta la fecha.

Se anexa convenio de modificación del contrato de fecha 26 de septiembre de 2014, dondese establece un período de prórroga para terminar el contrato el 31 de diciembre de 2014.

-Anexo Folio 078 a 079. Modificación al contrato de fecha 26 de septiembre de 2014."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo a las manifestaciones vertidas, esta observación se solventa parcialmente, yaque aunque el avance del contrato y su adendum es del orden de 95%, este proyectoinició desde el año 2011 y aun no ha sido concluido; se dará seguimiento en la auditoríadel ejercicio 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Hacer gestiones para agilizar el cumplimiento de este contrato.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 5 3

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4 5

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) - 1

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas 9 9




Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2012

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16 11

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - - Total de Recomendaciones Formuladas 16 11

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

A continuación se detallan los pliegos formulados con motivo de las cuentas públicas en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011

ASENL-PPR-CP2011-OP-AP38-

009/2012 Gestión Financiera 5 8-nov-12 $3,867,899 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 5 2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP38-

073/2013 Gestión Financiera 3 29-oct-13 $2,919,000 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 3

Montos Expresados en Pesos

En dichos pliegos se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ej

erci

cio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de contestación a

promoción

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2011

4

ASENL-PFRA-CP2011-AP38-087/2012

Encargado del Despacho de la Dirección General del Sistema de Transporte

Colectivo Metrorrey

DG/001/13 07-ene-13

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León Se proporciona respuesta

2012 5

ASENL-PFRA-CP2012-AP38-036/2013

Director General del Sistema de Transporte

Colectivo Metrorrey DG/073/13 04-dic-13

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-063/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-006/2014 14-ene-14

En los anteriores informes, así como en aquellos complementarios rendidos por las citadas autoridades, se describen los procedimientos administrativos instaurados con motivo de las mencionadas promociones, y los resultados derivados de los mismos, conforme a lo siguiente:

RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que

atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe Inicial

o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2011

Encargado del Despacho de la

Dirección General del Sistema de

Transporte Colectivo Metrorrey

s/n Concluido

Ex Secretaria Ejecutiva de

Dirección

Apercibimiento privado

Ex Director de Administración

y Finanzas


Ex Jefe de Tesorería


Ex Auxiliar de Egresos


Ex Asistente de Dirección

General


Ex Gerente de Material Rodante


Ex Jefe de Compras


Ex Gerente de Adquisiciones


Ex Coordinador





RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que

atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe Inicial

o Complementarios)


Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

General

Ex Coordinador

General


Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

CTG-DAP- 128/2013

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

2012

Director General del Sistema de

Transporte Colectivo Metrorrey

DG/104/14 Concluido Gerente de Adquisiciones

Amonestación Privada

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León CTG-DCASP-006/2014

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Asimismo, se promovió la intervención de la Secretaría de Educación del Estado de Nuevo León, en relación con determinada observación, en la que se encuentran involucrados servidores públicos de dicha Secretaría, a efecto de que realizara las investigaciones conducentes, y en su caso, iniciara los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas, y aplicara las sanciones a que hubiera lugar.

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Ejercicio Total de Observaciones

Oficio de Promoción

Fecha de Notificación Informe de Autoridad

2012 1 ASENL-PIICC-CP2012-AP38-

006/2013 28-oct-13

Se inicia Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades

Administrativas

Del anterior informe, así como en aquellos complementarios rendidos por la citada autoridad, se advierte lo siguiente:




RESULTADOS

Ejercicio


Estado Servidores Públicos Sancionados Sanciones Impuestas

2012

Concluido Se absuelve de responsabilidad

administrativa al presunto responsable

n/a n/a

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-AP38-105/2012 8-nov-12 10-dic-12 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-AP38-044/2013 23-oct-13 22-nov-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 16 15 0 0 1 16 100 0 0

Total 16

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 11 11 0 0 0 0 100 0 0

Total 11




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAActuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor

General, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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