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Sistema de Control Interno
Lizbeth De la Guerra
Centro de Competencias AT, SCI, SAC
DGRV - Deutscher Genossenschafts- und Raiffeisenverband e. V.
Confederación Alemana de Cooperativas
Sao Paulo, Brasil, Junio de 2013
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Control Interno
1. Velar por el cumplimiento de leyes, normas, regulación.
2. Asegurar la veracidad de la presentación de la información financiera.
3. Hacer seguimiento de la aplicación de la política y de las metas de los
Consejos
4. Resguardar los activos de la entidad, previniendo errores, fraudes, asaltos
y siniestros.
5. Fortalecer la eficiencia de los procesos y operaciones.
Finalidad superior: Protección de depósitos, promover
economía para los socios, facilitar acceso a servicios
financieros
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Propuesta Sistema de
Control Interno
Fundamentos
Organizacionales
A. Ambiente de
Control
B. Sistema de
Información
Contable y
Comunicación
1. Planificación
estratégica
2. Planificación
operativa
3. Estructura
organizacional
4. Organización
operativa
1. Administración
2. Contabilidad
3. Crédito
4. Captación
Evaluación y
Supervisión
D. Evaluación
de los
Riesgos
E. Supervisión
y Seguimiento
1. Auditoría interna
2. Informes
3. Evaluación de la
razonabilidad del
SCi
C. Actividades
de Control
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Evaluación de la razonabilidad del Control Interno
Evaluación de la razonabilidad del Sistema de Control Interno. a) Bases y criterios para la evaluación:
Cumplimiento del Manual de Control Interno; Cumplimiento del Plan de Trabajo de Auditoría; Informes de Auditoría Interna; Aplicación del programa SCI.
b) Motivo de la Evaluación Determinar la razonabilidad del Sistema de Control Interno para
pronunciarse al respecto de la auditoría externa y/o interna. Evaluar las gestiones que el Consejo realiza para corregir las
observaciones de auditoría interna. Facilitar la planificación de las actividades de la auditoría
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Evaluación de la razonabilidad del Control Interno
c) La planificación de la auditoría: Determina el alcance, prioridades, muestras y actividades
para el plan de trabajo anual. Permite asignar y distribuir las actividades de revisión de un
plan de trabajo a varios años.
d) Los enfoques de la auditoría contemplan la determinación del ambiente de control, identificando y determinando los riesgos inherentes, mediante la evaluación de aquellos factores que tienen más alta posibilidad de ocasionar errores materiales que afecten directamente los estados financieros.
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Sistema de Control Interno es una herramienta automatizada diseñada para
evaluar la razonabilidad del control interno de una institución y proveer de un
instrumento para el seguimiento a las observaciones.
La herramienta proporciona cuestionarios establecidos por una Administración
responsable de la parametrización del sistema a medida de los volúmenes de
operaciones y acorde a los requerimientos de la estructura organizacional de su
entidad. El sistema por sí mismo no garantiza un mejor control interno en la
institución, únicamente es un medio para su validación y el posterior
establecimiento de actividades concretas principalmente por parte de la
Administración, para su adecuación y mejora.
Sistema de Control Interno
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Características
Lenguaje de desarrollo -Asp.Net (Visual Studio) -Microsoft Sql Server -Crystal Reports 10.5
Cliente -Browser compatible con el sistema - Internet Explorer - Mozilla Firefox
Servidor -IIS (Internet Information Server) - Microsft Sql Server - Crystal Reports 10.5
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Características
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Flujo de Información
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Funcionamiento
Parametrización y Cuestionarios
Respuestas y Calificación
Evaluación y seguimiento
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Parametrización
Creación de Instituciones
Cuestionario Maestro
Respuestas
Creación de formas
Asignación de formas
Creación de usuarios
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Estructura del Cuestionario
Tipo de Evaluación
Componente
Elemento
Sub-elemento
Pregunta
Respuestas
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Construcción del cuestionario
Preguntas Conjunto de
Respuestas Respuestas
¿Existe
Manual de
Auditoría?
-SÍ
-NO
¿Se realiza
inventario de
AF?
-SÍ
-NO
CUESTIONARIO MAESTRO
RP BR
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Ejemplo
Tipo de Evaluación
COSO Preguntas
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Ejemplo
Tipo de Evaluación
COSO Preguntas Respuestas
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Ejemplo
Conjunto de Respuestas
Detalle y Ponderación
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Mantenedor de Cuestionario
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Resolución del Cuestionario
Formas
La resolución de cuestionarios se realiza a través de FORMAS asignadas a los USUARIOS de la herramienta
Usuarios
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Formas
Cuestionario
Maestro
500 Preguntas
100 135 420
1 2 3
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Mantenedor de Formas
Se crean formas a partir de un cuestionario maestro, ejemplo: Evaluar una Cooperativa, una sucursal, evaluar un aspecto puntual del cuestionario
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Asignación de Preguntas a Forma Creada
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Asignación de Pesos
Agregados los pesos, se cierra la forma
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Asignación de Pesos
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Pesos de las preguntas
10
0
Valor -1 No Aplica
Pesos entre 10 y 0
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Asignación de Formas
ASIGNACION A QUIEN CONTESTA
ASIGNACION A QUIEN CIERRA
ASIGNACION A QUIEN HACE SEGUIMIENTO
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Contestar Forma
Bloqueo de la Forma
Adjuntar archivos
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Informes y Seguimiento
INFORMES
CALIFICACION
PRE REVISION
SEGUIMIENTO
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Calificación
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Informes
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Informe Comparativo
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Informe de Preguntas con Archivos
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Informe de Gráficos
Permite obtener gráficos de las
formas aplicadas, optando desde
seleccionar gráficos por componente, por elemento y/o
sub-elemento.
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Informe Comparativo con Gráficos
Permite obtener gráficos de las
formas aplicadas, de manera similar al
informe comparativo.
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Informe Estadístico
Se podrá analizar el porcentaje de cada opción resuelta por las instituciones, determinando el
porcentaje de representación de cada respuesta, con relación al total de instituciones evaluadas con la
forma.
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Pre Revisión para Seguimiento
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Seguimiento
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Seguimiento
Preguntas seleccionadas en la pre revisión sobre las cuales se establecerá programa de
trabajo con actividades, responsables y fechas de entrega
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Seguimiento
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- 39 -
Seguimiento