sisdur akuntansi pengeluaran kas

8/11/2019 Sisdur Akuntansi Pengeluaran Kas

1/23

SISTEM DAN PROSEDUR AKUNTANSI

PENGELUARAN KAS

TUJUAN INSTRUKSIONAL UMUM

Setelah mempelajari materi ini, peserta pelatihan akan memahami sistem danprosedur akuntansi pengeluaran kas.

TUJUAN INSTRUKSIONAL KHUSUS

Setelah mempelajari materi ini, peserta pelatihan akan dapat:1. Memahami teknis prosedur pengajuan SPP-BT dan SPP-PK2. Memahami teknis prosedur penerbitan SPM-BT dan SPM-PK. Memahami teknis prosedur pengesahan SP! untuk SPP-PK". Memamahi teknis prosedur pengeluaran kas - BT dan PK#. Memahami teknis prosedur pen$atatan akuntansi pengeluaran kas

WAKTU PEMBELAJARAN

!angka %aktu &ang diperlukan untuk memberikan materi ini adalah 21' menit.

METODE PEMBELAJARAN

1. Kuliah singkat

2. Tan&a !a%ab

. (atihan Bersama

ALAT BANTU PEMBELAJARAN

1. ()*+erhead Proje$tor

2. hite Board dan Spidol

. Mesin /itung 0Kalkulator


2/23

REFERENSI

1. ndang-undang 3omor 22 Tahun 1444 tentang Pemerintahan *aerah

2. ndang-undang 3omor 2# Tahun 1444 tentang Perimbangan Keuangan5ntara Pemerintah Pusat dan *aerah

. Peraturan Pemerintah 3omor 2# Tahun 2''' tentang Ke%enanganPemerintah dan Ke%enangan Propinsi sebagai *aerah tonom

". Peraturan Pemerintah 3omor 1'# Tahun 2''' tentang Pengelolaan danPertanggungja%aban Keuangan *aerah

#. Peraturan Pemerintah 3omor 1'6 Tahun 2''' tentang Pinjaman *aerah

7. Peraturan Pemerintah 3omor 1'8 Tahun 2''' tentang Tata )araPertanggungja%aban Kepala *aerah

6. Peraturan Pemerintah 3omor 1'4 Tahun 2''' tentang KedudukanKeuangan Kepala *aerah dan akil Kepala *aerah

8. Keputusan Menteri *alam 3egeri 3omor 24 Tahun 2''2 tentang PedomanPengurusan, Pertanggungja%aban dan Penga%asan Keuangan *aerahserta Tata )ara Pen&usunan 5nggaran Pendapatan dan Belanja *aerah,Pelaksanaan Tata saha Keuangan *aerah dan Pen&usunan Perhitungan5nggaran Pendapatan dan Belanja *aerah.

2


3/23

MATERIKepMendagri No. !"## Pa$a% &! ' (!

SISTEM DAN PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

Sistem akuntansi pengeluaran

kas merupakan sistem yang

digunakan untuk mencatat

seluruh transaksi pengeluaran

kas.

Sistem dan Prosedur Akuntansi

Pengeluaran kas terdiri atas 2

sub sistem yaitu:1. Sub Sistem Akuntansi

Pengeluaran Kas Beban

Tetap

2. Sub Sistem Akuntansi

Pengeluaran Kas Pengisian

Kas

PENDAHULUAN

Sistem akuntansi pengeluaran kas merupakan

sistem &ang digunakan untuk men$atat seluruh

transaksi pengeluaran kas. Prosedur akuntansi

pengeluaran kas merupakan serangkaian kegiatan

&ang menggambarkan aktiitas &ang dilakukan

9ungsi+pihak terkait, dokumen &ang digunakan dan

aliran dokumen, $atatan &ang digunakan dan aliran

$atatan serta laporan &ang dihasilkan &ang berkaitan

dengan pengeluaran kas.

Sistem dan Prosedur 5kuntansi Pengeluaran kas terdiri

atas 2 sub sistem &aitu:1. Sub Sistem 5kuntansi Pengeluaran Kas Beban

Tetap

2. Sub Sistem 5kuntansi Pengeluaran Kas Pengisian

Kas

SUB SISTEM AKUNTANSI

PENGELUARAN KAS ' BEBAN TETAP

Pemba&aran dengan $ara Beban Tetap dapat dilakukan

antara lain untuk keperluan:

1. Belanja Pega%ai

2. Belanja Perjalanan *inas sepanjang mengenai uang

pesangon

. Belanja Bagi /asil dan Bantuan Keuangan

". Pemba&aran Pokok Pinjaman &ang jatuh tempo,


4/23

Prosedur Sub Sistem Akuntansi

Pengeluaran Kas Beban Tetap!

terdiri atas:

1. Prosedur Penga"uan SPPBT

2. Prosedur Penerbitan SP#BT

$. Prosedur Pengeluaran Kas%. Prosedur Pencatatan

Akuntansi

bia&a bunga dan bia&a administrasi pinjaman

#. Pelaksanaan pekerjaan oleh pihak ketiga

7. Pembelian barang dan jasa

6. Pembelian barang dan bahan untuk pekerjaan &angdilaksanakan sendiri &ang sejenis dan nilain&a

ditetapkan oleh Kepala *aerah.

Jaringan pro$ed)r *ang +e+,en-) S), Si$-e+

A)n-an$i Penge%)aran Ka$ / Be,an Te-ap0 -erdiri

a-a$1

1. Prosedur Pengajuan SPP-BT

2. Prosedur Penerbitan SPM-BT

. Prosedur Pengeluaran Kas

". Prosedur Pen$atatan 5kuntansi

Prosedur penga"uan SPPBT

merupakan prosedur yang

digunakan untuk menga"ukanpencairan anggaran belan"a dari

unit ker"a berdasarkan SK&

melalui #ekanisme Beban Tetap

PROSEDUR PENGAJUAN SPP/BT

Prosedur pengajuan SPP-BT 0Surat Permintaan

Pemba&aran - Beban Tetap merupakan prosedur &ang

digunakan untuk mengajukan pen$airan anggaran

belanja dari unit kerja berdasarkan *5SK 0*okumen

5nggaran Satuan Kerja, 5nggaran Kas, SK 0Surat

Keputusan torisasi, dan Pengendali 5nggaran melalui

Mekanisme Pengeluaran Beban Tetap.

FUNGSI"PIHAK 2ANG TERKAIT;ungsi+pihak &ang terkait dalam Prosedur Pengajuan

SPP-BT adalah:

1. Satuan Pemegang Kas (SPK). Ber9ungsi untuk

mengajukan SPP-BT untuk men$airkan anggaran

belanja kepada ;ungsi Perbendaharaan.

DOKUMEN 2ANG DIGUNAKAN

*okumen &ang digunakan dalam Prosedur Pengajuan"


5/23

SPP-BT adalah:

1. Surat Permintaan Pemba&aran Beban Tetap

0SPP-BT

2. 3omor Pokok ajib Pajak 03PP. Surat Keputusan torisasi 0SK

". *a9tar rin$ian penggunaan anggaran belanja

#. Penunjukkkan rekanan, disertai risalah

pelelangan

7. Surat Perjanjian Kerja bagi penunjukkan rekanan

&ang tidak melalui pelelangan

6. Kontrak pelaksanaan pengadaan barang+jasa

8. Tanda terima pemba&aran, kuitansi, nota dan

atau 9aktur &ang disetujui Kepala nit Kerja

Pengguna 5nggaran.

4. Berita a$ara tingkat pen&elesaian pekerjaan

1'.Berita a$ara penerimaan barang+pekerjaan

11.;aktur pajak

12.Berita a$ara pembebasan tanah &ang dibuat

oleh panitia pembebasan tanah

1.5kte notaris untuk pembelian barang tidak

bergerak

1".;oto-9oto &ang menunjukkan tingkat kemajuan

pekerjaan

1#.Surat angkutan

17.Konosemen

16.Surat jaminan uang muka

18.Berita a$ara pemba&aran

14.Surat bukti pendukung lainn&a

DESKRIPSI PROSEDUR

a. Satuan Pemegang Kas Pembuat *okumen

membuat SPP-BT rangkap dua. SPP-BT terdiri

atas ;ormat ;K1 0Bend 1, ;K2 0Bend 2, ;K"

0Bend ", 3PP bukti-bukti pengeluaran, Tanda

Terima Pemba&aran &ang disetujui oleh 5tasan

#


6/23

(angsung dan Pemegang Kas, Berita 5$ara

Pemeriksaan Barang+Pekerjaan oleh

BPP+Konsultan, Surat Pern&ataan Tidak Terlambat

Melaksanakan Pekerjaan, Berita 5$ara SerahTerima Pen&erahan Barang+Pekerjaan, Berita

5$ara Pemba&aran, Surat angkutan, Konosemen,

dan Surat Bukti Pendukung (ainn&a. Berkas SPP-

BT &ang telah dilengkapi kemudian diserahkan

kepada ;ungsi Perbendaharaan.

Prosedur penerbitan SP#BT

merupakan prosedur yang

digunakan untuk menerbitkan

SP#BT oleh 'ungsi

Perbendaharaan berdasrakan

anggaran! SK& dan SPPBT yang

dia"ukan oleh Satuan Pemgang

Kas.

PROSEDUR PENERBITAN SPM/BT

Prosedur penerbitan SPM-BT 0Surat Perintah

Memba&ar-Beban Tetap merupakan prosedur &ang

digunakan untuk menerbitkan SPM-BT oleh ;ungsi

Perbendaharaan berdasarkan *5SK, 5nggaran Kas,

SK, Pengendali 5nggaran dan SPP-BT &ang diajukan

oleh Satuan Pemegang Kas.

FUNGSI"PIHAK 2ANG TERKAIT

nit &ang terkait dalam Prosedur penerbitan SPM

adalah:

1. Satuan Pemegang Kas (SPK). Ber9ungsi

untuk mengajukan SPP kepada ;ungsi

Perbendaharaan.

2. Fungsi Perbendaharaan. Ber9ungsi untuk

mengotorisasi Surat Perintah Memba&ar-Beban

Tetap 0SPM-BT atas dasar *5SK, 5nggaran Kas,

SK, Pengendali 5nggaran SPP-BT, bukti lainn&a

&ang sah.


*okumen &ang digunakan dalam Prosedur Penerbitan

SPM-BT adalah:

1. Surat Permintaan Pembayaran Beban Tetap

7


7/23

(atatan yang digunakan dalam

prosedur penerbitan SP#BT

adalah )egister SPPBT SP#

BT! )egister SPPBT dan )egister

SP#BT

(SPP-BT). *okumen ini digunakan untuk meminta

pengeluaran uang oleh Satuan Pemegang Kas

kepada ;ungsi Perbendaharaan.

2. Surat Perintah Membayar Beban Tetap(SPM-BT).*okumen &ang diterbitkan oleh ;ungsi

Perbendaharaan atas SPP-BT &ang diajukan SPK.

*okumen ini digunakan sebagai dasar bagi B*

untuk menerbitkan $ek.

3ATATAN 2ANG DIGUNAKAN

)atatan &ang digunakan dalam prosedur penerbitan

SPM-BT adalah:

1. Register SPP-BT SPM-BT merupakan

da9tar SPP-BT SPM-BT &ang telah diotorisasi oleh

;ungsi Perbendaharaaan.


8/23

di$atat dalam


9/23


*okumen &ang digunakan dalam Prosedur Pengeluaran

Kas adalah:

1. Surat Perintah Membayar Beban Tetap

(SPM-BT). *okumen ini digunakan sebagai dasar

oleh B* untuk menerbitkan $ek.


)atatan &ang digunakan dalam Prosedur Pengeluaran

Kas adalah:

a. Bu$u Kas "mum, merupakan $atatan &angdiselenggarakan oleh Satuan Pemegang Kas untuk

men$atat penerimaan kas dan pengeluaran kas

b. Register Penerimaan dan Penge%uaran Kas

merupakan $atatan &ang diselenggarkan oleh B*

untuk men$atat penerimaan dan pengeluaran kas.

LAPORAN 2ANG DIHASILKAN

1. &ap'ran Keadaan Kas Satuan Pemegang

Kas. (aporan ini diselenggarakan oleh Pemegang

Kas untuk melaporkan se$ara periodik

0bulanan+tri%ulanan+tahunan keadaan kas kepada

;ungsi >eri=kasi.

2. &ap'ran Penerimaan dan Penyet'ran Paa$,

(aporan ini diselenggarakan oleh Pemegang Kas

untuk melaporkan se$ara periodik

0bulanan+tri%ulanan+ tahunan penerimaan dan

pen&etoran pajak.

DESKRIPSI PROSEDUR

raian Kegiatan Prosedur Pengeluaran Kas se$ara rin$i

adalah:

4


10/23

a. Bendahara mum *aerah 0B* menerima SPM-

BT lembar 1, 2 dan " dari ;ungsi

Perbendaharaan. Memeriksa kebenaran kode

ob&ek belanja dan rupiahn&a. Menerbitkan $ekuntuk di$airkan melalui bank oleh Satuan

Pemegang Kas atau pihak ketiga. Men$atat

Pengeluaran Kas ke dalam


11/23

1. urna% Penge%uaran Kas

merupakan catatan yang

diselenggarakan oleh 'ungsi

Akuntansi untuk mencatat

dan menggolongkan

transaksi atau ke"adian

yang mengakibatkan

pengeluaran kas.

2. Bu$u Besarmerupakan

catatan yang



peringkasan ,memposting-

1. Fungsi *$untansi. Ber9ungsi untuk men$atat

seluruh pengeluaran kas.


*okumen &ang digunakan dalam Prosedur 5kuntansi

Pengeluaran Kas se$ara rin$i adalah:

1. Surat Permintaan Pembayaran-Beban Tetap

(SPP-BT). *okumen ini digunakan sebagai

dokumen pendukung untuk pen$atatan ke dalam

jurnal pengeluaran kas.

2. Surat Perintah Membayar-Beban Tetap (SPM-

BT). *okumen ini digunakan sebagai dokumen

utama untuk pen$atatan ke dalam jurnal

pengeluaran kas.

!. +e$. *okumen ini digunakan sebagai dokumen

untuk men$airkan dana di bank.

3ATATAN AKUNTANSI 2ANG DIGUNAKAN

)atatan akuntansi &ang digunakan dalam Prosedur

5kuntansi Pengeluaran Kas adalah:

1. urna% Penge%uaran Kas merupakan $atatan

&ang diselenggarakan oleh ;ungsi 5kuntansi untuk

men$atat dan menggolongkan transaksi atau

kejadian &ang mengakibatkan pengeluaran kas.

Transaksi di$atat menurut per ob&ek belanja -

pembia&aan 0pasal.

2. Bu$u Besar merupakan $atatan &ang

11


12/23

transaksitransaksi dari

buku "urnal ke dalam buku

besar untuk setiap rekening

neraca! belan"a!

pendapatan dan

pembiayaan.

$. Bu$u Besar Pembantu




transaksitransaksi ke

dalam buku pembantu yang

berisi rincian item buku

besar setiap rekening yang

dianggap perlu ,dalamrincian obyek belan"adigit-.

diselenggarakan oleh ;ungsi 5kuntansi untuk

men$atat peringkasan 0memposting transaksi-

transaksi dari buku jurnal ke dalam buku besar

untuk setiap rekening nera$a, belanja, pendapatandan pembia&aan.

!. Bu$u Besar Pembantu merupakan $atatan &ang


men$atat transaksi-transaksi ke dalam buku

pembantu &ang berisi rin$ian item buku besar

setiap rekening &ang dianggap perlu 0dalam rin$ian

ob&ek belanja+digit.


(aporan &ang dihasilkan dalam Pro$ed)r A)n-an$i

Penge%)aran Ka$adalah:

1. &ap'ran Rea%isasi Penge%uaran Peri'di$.

(aporan ini diselenggarakan oleh ;ungsi 5kuntansi

untuk melaporkan realisasi pengeluaran dalam

periode tertentu 0bulanan+tri%ulanan+tahunan.

DESKRIPSI PROSEDUR

raian kegiatan Prosedur Pen$atatan 5kuntansi

Pengeluaran Kas se$ara rin$i adalah sebagai berikut:a. ;ungsi 5kuntansi menerima berkas SPM-BT

lembar 2 dari B*. Men$atat SPM-BT ke !urnal

Pengeluaran Kas per tanggal pengesahan SPM-

BT &ang telah diotorisasi oleh B* dan

melakukan peringkasan transaksi-transaksi

0posting dari !urnal Pengeluaran Kas ke Buku

Besar. ;ungsi 5kuntansi juga men$atat men$atat

transaksi-transaksi ke dalam buku pembantu

12


13/23

&ang berisi rin$ian item buku besar setiap

rekening &ang dianggap perlu 0dalam rin$ian

ob&ek belanja+digit.

1


14/23

/aringan prosedur yangmembentuk Sub SistemAkuntansi Pengeluaran Kas Pengisian Kas! terdiri atas:1. Prosedur Penga"uan SPPPK

2. Prosedur Penerbitan SP#PK

$. Prosedur Pengesahan SP/

%. Prosedur Pengeluaran Kas

0. Prosedur Pencatatan

Akuntansi

. Prosedur Pengelolaan Kas

Kecil

SUB SISTEM AKUNTANSI

PENGELUARAN KAS ' PENGISIAN KAS

Jaringan pro$ed)r *ang +e+,en-) S), Si$-e+A)n-an$i Penge%)aran Ka$ ' Pengi$ian Ka$0-erdiri a-a$1

1. Prosedur Pengajuan SPP-PK

2. Prosedur Penerbitan SPM-PK

. Prosedur Pengesahan SP!

". Prosedur Pengeluaran Kas

#. Prosedur Pen$atatan 5kuntansi

7. Prosedur Pengelolaan Kas Ke$il

Prosedur pengajuan SPP-PK

0Surat Permintaan Pemba&aran

Pengisian Kas merupakan

prosedur &ang digunakan untuk

mengajukan pen$airan anggaran

belanja dari unit kerja

berdasarkan SK melalui

mekanisme Pengeluaran

Pengisian Kas.

PROSEDUR PENGAJUAN SPP/PK

Prosedur pengajuan SPP-PK 0Surat Permintaan

Pemba&aran Pengisian Kas merupakan prosedur

&ang digunakan untuk mengajukan pen$airan

anggaran belanja dari unit kerja berdasarkan SK

0Surat Keputusan torisasi melalui Mekanisme

Pengeluaran Pengisian Kas 0PK.


nit &ang terkait dalam Prosedur Pengajuan SPP-BT

adalah:


untuk mengajukan SPP-PK untuk men$airkan

anggaran belanja kepada ;ungsi Perbendaharaan.


*okumen &ang digunakan dalam Prosedur Pengajuan

SPP-PK adalah:

1. Surat Permintaan Pemba&aran Pengisian Kas

0SPP-PK

2. Surat Keputusan torisasi 0SK

1"


15/23

Prosedur Penerbitan SP#PK

,Surat Perintah #embayar

Pengisian Kas- merupakan

prosedur yang digunakan untuk

menga"ukan pencairan anggaran

belan"a dari unit ker"a kepada

'ungsi Perbendaharaan.

. *a9tar rin$ian penggunaan anggaran belanja

". SP! berikut bukti pendukung lainn&a atas realisasi

SPP-PK bulan sebelumn&a.

DESKRIPSI PROSEDUR

a. Satuan Pemegang Kas Pembuat *okumen

membuat SPP-PK rangkap 2. SPP-PK terdiri atas

;ormat ;K1 0Bend 1, ;K 0Bend . Berkas SPP-PK

&ang telah dilengkapi kemudian diserahkan ke

;ungsi Perbendaharaan. 0"ntu$ SPP-PK *,a%

Tahun *nggaran.

b. Satuan Pemegang Kas Pembuat *okumen

membuat SPP-PK rangkap 2. SPP-PK terdiri atas

;ormat ;K1 0Bend 1, ;K2 0Bend , SP! dan bukti

pendukung lainn&a &ang sah. Berkas SPP-PK &ang

telah dilengkapi kemudian diserahkan kepada

;ungsi Perbendaharaan. Mengirim berkas SP! dan

bukti pendukung lainn&a &ang sah ke ;ungsi

>eri=kasi. 0"ntu$ SPP-PK bu%an beri$utnya).

PROSEDUR PENERBITAN SPM/PK

Prosedur Penerbitan SPM-PK 0Surat Perintah

Memba&ar-Pengisian Kas merupakan prosedur &ang

digunakan untuk mengajukan pen$airan anggaran

belanja dari unit kerja kepada ;ungsi Perbendaharaan.


nit &ang terkait dalam Prosedur Penerbitan SPM-PK

adalah:


untuk mengajukan SPP kepada ;ungsi

Perbendaharaan.

1#


16/23

+okumen yang digunakan

dalam Prosedur Penerbitan SP#

PK adalah: SPPPK! SP#PK!

Surat Tanda Terima Penyerahan

SP/ daan Pengesahan SP/

2. Fungsi Perbendaharaan. Ber9ungsi untuk

mengotorisasi Surat Perintah Memba&ar 0SPM-PK

atas dasar anggaran, SPP-PK, bukti lainn&a &ang

sah.!. Fungsi eri$asi . Ber9ungsi untuk

memeri=kasi pengeluaran daerah.


*okumen &ang digunakan dalam Prosedur Penerbitan

SPM-PK adalah:

1. Surat Permintaan Pembayaran Pengisian

Kas (SPP-PK). *okumen ini digunakan untuk

meminta pengeluaran uang oleh SPK kepada

;ungsi Perbendaharaan.

2. Surat Perintah Membayar Pengisian Kas

(SPM-PK).*okumen &ang diterbitkan oleh ;ungsi

Perbendaharaan atas dasar SPP-PK &ang diajukan

oleh Satuan Pemegang Kas. *okumen ini

digunakan sebagai dasar untuk menerbitkan $ekoleh B*.

!. Surat Tanda Terima Penyerahan SP.*okumen

ini digunakan sebagai tanda terima pen&erahan SP!

dari Satuan Pemegang Kas kepada ;ungsi

>eri=kasi.

/. Pengesahan SP. *okumen ini merupakan bukti

bah%a SPK se$ara sah telah melakukan

pertanggungja%aban pengeluaran bulan

sebelumn&a dan berhak mengajukan dropping

untuk bulan berikutn&a.


)atatan &ang digunakan dalam prosedur penerbitan

SPM adalah:

1. Register SPP-PK SPM-PK merupakan da9tar

17


17/23

'ungsi Perbendaharaan

menerima dan memeriksa

berkas SPPPK dan Pengesahan

SP/ dropping bulan sebelumnya

yang dia"ukan oleh Satuan

Pemegang Kas. Berdasarkan

hasil pemeriksaan! "ika SPPPK

yang dia"ukan oleh Satuan

Pemegang Kas dianggap tidak

komplet atau tidak memenuhi

persyaratan yang telah

ditetapkan maka akan

dikembalikan ke Satuan

Pemegang Kas yang

bersangkutan! dan "ika SPPPK

dianggap telah sah maka akan

diterbitkan SP#PK.

'ungsi eri3kasi memeriksa

keabsahan SP/ yang diterima!

"ika SP/ yang diterima dianggap

tidak komplet dan tidak

memenuhi persyaratan yang

telah ditetapkan maka akan

dikembalikan ke Satuan

Pemegang Kas yang

bersangkutan! "ika SP/ dianggap

sah maka akan diterbitkan

SPP-PK an SPM-PK &ang diterbitkan dan disetujui

oleh ;ungsi Perbendaharaaan.


18/23

pengesahan SP/dr'pping

bulan yang sebelumnya.

dan (embar # untuk diarsipkan.

b. ;ungsi >eri=kasi Menerima dan mengarsipkan

tembusan SPP-PK lembar kelima dan SPM-PKlembar kelima dalam


19/23

(atatan yang digunakan dalam

Prosedur Pengeluaran Kas

adalah: Buku Kas *mum dan

)egister Penerimaan dan

Pengeluaran Kas!


*okumen &ang digunakan dalam Prosedur Pengeluaran

Kas adalah:

1. Surat Perintah Membayar Pengisian Kas

(SPM-PK).*okumen ini digunakan sebagai dasar

oleh B* untuk menerbitkan $ek 0*K1.


)atatan &ang digunakan dalam Prosedur Pengeluaran

Kas adalah:

a. Bu$u Kas "mum merupakan$atatan &ang diselenggarakan oleh Satuan

Pemegang Kas untuk men$atat penerimaan dan

pengeluaran kas.

b. Register Penerimaan dan

Penge%uaran Kas merupakan $atatan &ang

diselenggarakan oleh B* untuk men$atat

penerimaan dan pengeluaran kas.


1. &ap'ran Keadaan Kas Satuan Pemegang

Kas. (aporan ini diselenggarakan oleh Pemegang

Kas untuk melaporkan se$ara periodik

0bulanan+tri%ulanan+tahunan keadaan kas kepada

;ungsi >eri=kasi.

2. &ap'ran Penerimaan dan Penyet'ran Paa$,

(aporan ini diselenggarakan oleh Pemegang Kas

untuk melaporkan se$ara periodik

0bulanan+tri%ulanan+ tahunan penerimaan dan

pen&etoran pajak.

DESKRIPSI PROSEDUR

raian Kegiatan Prosedur Pengeluaran Kas se$ara rin$i

14


20/23

adalah:

a. Bendahara mum *aerah 0B* menerima SPM-

PK lembar 1, 2 dan " dari ;ungsi Perbendaharaan.

Meneliti kebenaran kode ob&ek belanja, uraian

pengeluaran dan men$o$okkan antara jumlah

rupiah &ang ada pada SPP-PK dengan SPM-PK.

Menerbitkan $ek untuk di$airkan melalui bank oleh

Satuan Pemegang Kas atau pihak ketiga. Men$atat

Pengeluaran Kas ke dalam


21/23

1. urna% Penge%uaran Kas




dan menggolongkan

transaksi atau ke"adian

yang mengakibatkan

pengeluaran kas.

2. Bu$u Besarmerupakan

catatan yang



peringkasan ,memposting-

transaksitransaksi dari

buku "urnal ke dalam buku

besar untuk setiap rekening

neraca! belan"a!

pendapatan dan

pembiayaan.

adalah:

1. Fungsi *$untansi. Ber9ungsi untuk men$atat

seluruh pengeluaran kas.


*okumen &ang digunakan dalam Prosedur 5kuntansi

Pengeluaran Kas se$ara rin$i adalah:

1. Surat Permintaan Pembayaran-Pengisian Kas

(SPP-PK). *okumen ini digunakan sebagai

dokumen pendukung untuk pen$atatan ke dalam


2. Surat Perintah Membayar-Pengisian Kas

(SPM-PK). *okumen ini digunakan sebagai

dokumen utama untuk pen$atatan ke dalam


!. +e$. *okumen ini digunakan sebagai dokumen

untuk pen$airan uang di bank.

3ATATAN AKUNTANSI 2ANG DIGUNAKAN

)atatan akuntansi &ang digunakan dalam Prosedur

5kuntansi Pengeluaran Kas adalah:

1. urna% Penge%uaran Kas merupakan $atatan

&ang diselenggarakan oleh ;ungsi 5kuntansi untuk

men$atat dan menggolongkan transaksi atau

kejadian &ang mengakibatkan pengeluaran kas.

Transaksi di$atat menurut per ob&ek 0pasal

belanja pembia&aan.

2. Bu$u Besar merupakan $atatan &ang


men$atat peringkasan 0memposting transaksi-

transaksi dari buku jurnal ke dalam buku besar

untuk setiap rekening nera$a, belanja,

21


22/23

$. Bu$u Besar Pembantu




transaksitransaksi ke

dalam buku pembantu yang

berisi rincian item buku

besar setiap rekening yang

dianggap perlu ,dalam

rincian obyek belan"adigit-.

pendapatan dan pembia&aan.

!. Bu$u Besar Pembantu merupakan $atatan

&ang diselenggarakan oleh ;ungsi 5kuntansi untukmen$atat transaksi-transaksi ke dalam buku


setiap rekening &ang dianggap perlu 0dalam

rin$ian ob&ek belanja+digit.


(aporan &ang dihasilkan dalam Pro$ed)r A)n-an$iPenge%)aran Ka$adalah:

1. &ap'ran Rea%isasi Penge%uaran Peri'di$.

(aporan ini diselenggarakan oleh ;ungsi 5kuntansi

untuk melaporkan realisasi pengeluaran dalam

periode tertentu 0bulanan+tri%ulanan+tahunan.

DESKRIPSI PROSEDUR

raian kegiatan Prosedur Pen$atatan 5kuntansi

Pengeluaran Kas se$ara rin$i adalah sebagai berikut:

a. ;ungsi 5kuntansi menerima satu berkas SPM-PK

lembar 2 dari B*. Men$atat SPM-PK ke !urnal

Pengeluaran Kas per tanggal disahkann&a SPM-PK

oleh B* dan melakukan peringkasan transaksi-

transaksi 0posting dari !urnal Pengeluaran Kas keBuku Besar. ;ungsi 5kuntansi juga men$atat

men$atat transaksi-transaksi ke dalam buku


setiap rekening &ang dianggap perlu 0dalam

rin$ian ob&ek belanja+digit.

22


23/23

2

sisdur akuntansi pengeluaran kas

Documents