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Para Recuperar La Confianza Con Un Control Fiscal Oportuno y

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Carrera 2ª Nº 24 – 68 Piso 2º www.contraloria-

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Teléfonos (574) 6711334 Fax (4)6712474 E-mail: contactenos@contraloria-

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SSIITTUUAACCIIÓÓNN DDEE LLAASS FFIINNAANNZZAASS TTEERRRRIITTOORRIIAALLEESS

DDEEPPAARRTTAAMMEENNTTOO DDEELL CCHHOOCCOO

VVIIGGEENNCCIIAA FFIISSCCAALL 22001133

MARCO ANTONIO SANCHEZ MENA CONTRALOR GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CHOCO

QUIBDO, NOVIEMBRE DE 2014


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IINNFFOORRMMEE SSOOBBRREE LLAA SSIITTUUAACCIIÓÓNN

DDEE LLAASS FFIINNAANNZZAASS TTEERRRRIITTOORRIIAALLEESS

DEPARTAMENTO DEL CHOCO

VIGENCIA FISCAL 2013

MARCO ANTONIO SANCHEZ MENA

Contralor General del Departamento del Choco

Equipo Auditor


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MARCO ANTONIO SANCHEZ MENA Contralor Departamental

EFREN PALACIOS SERNA

Gobernador del Departamento del Chocó

HONORABLE ASAMBLEA DEPARTAMENTAL

CARLOS EPI ÁLVAREZ RESTREPO

Presidente

WILLIAM DARWIN HALABY PALOMEQUE

Primer vicepresidente

AFRANIO ALLIN MORENO

Segundo vicepresidente

MARIA DE JESUS MOSQUERA RENTERÍA

DANIEL TRUJILLO CHAVERRA

YADIRA RAMÍREZ MOSQUERA

JOSÉ DIÓGENES PALACIOS MOSQUERA

ANTONIO MOSQUERA GIRALDO

MILTON ELEAZAR MORENO LEMUS

CARLOS ANDRÉS VARGAS GARCÍA

GONZALO EMILIO COPETE ASPRILLA

JORGE ELIECER DIAZ MURILLO

Secretario General


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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 8 INFORME FINANCIERO DE LOS SUJETOS DE CONTROL DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CHOCO ....................... 4 VIGENCIA FISCAL 2013 ......................................................................................... 4

ANÁLISIS DE LA DEUDA PÚBLICA Y SU COBERTURA. ..................................... 5 COMPORTAMIENTO DE LA DEUDA PÚBLICA TERRITORIAL VIGENCIA FISCAL 2013 ........................................................................................................... 5 GOBERNACION DEL DEPARTAMENTO DEL CHOCO ...................................... 12

MUNICIPIO DE ACANDI ....................................................................................... 20 MUNICIPIO DE ALTO BAUDO ............................................................................. 27

MUNICIPIO DE ATRATO ...................................................................................... 35 MUNICIPIO DE BAHIA SOLANO .......................................................................... 42

MUNICIPIO DE BAJO BAUDO ............................................................................. 49 MUNICIPIO DE BOJAYA ...................................................................................... 57 MUNICIPIO DE CARMEN DE ATRATO ............................................................... 64

MUNICIPIO DE ISTMINA ...................................................................................... 71 MUNICIPIO DE JURADO ...................................................................................... 79

MUNICIPIO DE LITORAL DEL SAN JUAN ........................................................... 86 MUNICIPIO DE LLORO ........................................................................................ 93

MUNICIPIO DE MEDIO ATRATO ....................................................................... 100 MUNICIPIO DE NUQUI ....................................................................................... 107

MUNICIPIO DE QUIBDO .................................................................................... 114 MUNICIPIO DE RIO QUITO ................................................................................ 121 MUNICIPIO DE SIPI ............................................................................................ 128

MUNICIPIO DE CERTEGUI ................................................................................ 135 MUNICIPIO DE CONDOTO ................................................................................ 141

MUNICIPIO DE MEDIO BAUDO ......................................................................... 148 MUNICIPIO DE RIOSUCIO ................................................................................. 155

MUNICIPIO DE UNGUIA..................................................................................... 161


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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General del Departamento del Chocó en cumplimiento del mandato Constitucional y legal en cuanto a la certificación de la situación de las finanzas de las entidades territoriales, realizó examen a la gestión financiera desarrollada por los municipios del Departamento del Chocó, para la vigencia fiscal 2013, a través de las cifras presentadas en las ejecuciones presupuestales, estados contables y demás actos administrativos de cierre de vigencia, documentos que fueron reportados al organismo de control en el Proceso de Rendición de la Cuenta, Anual Consolidada para la vigencia fiscal 2013 y confrontado por el equipo auditor, solo en las entidades donde se realizó proceso auditor durante la vigencia fiscal de 2014. Este informe Financiero presenta el análisis coyuntural sobre las finanzas territoriales y evaluación de la gestión a través de los indicadores básicos económicos y financieros, en lo atinente a los diferentes recursos administrados por las alcaldías locales del departamento para la vigencia 2013, excepto los municipios de Tadó y San José del Palmar, Cantón de San Pablo, Carmen de Darién, Medio San Juan, Novita, Rio Iró, Unión Panamericana, debido a que la información reportada a través del SIA es incoherente y no permite que se realice un adecuado análisis de la misma. Igualmente presenta la situación fiscal, financiera y contable, con corte a 31 de diciembre de 2013, partiendo del resultado y las consideraciones frente a cada una de los estados: presupuestal, situación fiscal, saldo de deuda pública, Ley 617 de 2000, Ley 358 de 1997 y Ley 819 de 2003. Para realizar la evaluación, se observó la “Guía Standard para la elaboración de los informes sobre deuda y finanzas de las entidades Territoriales” elaborada por la Auditoría General de la República, técnicas para el análisis de la gestión financiera de las entidades territoriales del DNP y los lineamientos establecidos por la Ley 42 de 1993 en su artículo 41.


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INFORME FINANCIERO DE LOS SUJETOS DE CONTROL DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CHOCO

VIGENCIA FISCAL 2013

1. CONTENIDO DEL INFORME La Contraloría General del Departamento del Chocó, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, y la Ley 330 de 1996, realizo el informe sobre la Deuda y las Finanzas de los entes Territoriales del Departamento del Chocó. El presente informe incluye el análisis de las finanzas de 22 entidades territoriales vigiladas por la Contraloría General del Departamento del Choco. (Gobernación del Chocó y 21 Municipios). En el análisis de la información se presenta una limitante relacionada con la calidad de la información que presentan las entidades, por cuanto esta no es coherente y no se ajusta a la realidad, las deficiencias detectadas impiden realizar una adecuada comprensión de la misma; y por ende no es posible determinar la situación financiera real de las entidades sujetas a Control. De otro lado, en la estructura de la Contraloría Departamental del Chocó, no se cuenta con profesionales suficientes que puedan analizar la totalidad de la información presentada por las entidades sujetas de control; y dada sus precarias finanzas es imposible incorporar nuevo talento humano, que cumpla a cabalidad con esta función.


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ANÁLISIS DE LA DEUDA PÚBLICA Y SU COBERTURA.

La Contraloría del departamento del Chocó ejerce control en 31 entidades Territoriales; 30 municipios y la Gobernación del Chocó, de estos 16 no reportan movimientos de deuda pública. Las entidades que tienen obligaciones de deuda todos se incluyen en el presente informe, tomando como base la información reportada trimestralmente a este Ente de Control Fiscal, a través del Sistema Integral de Auditoría – SIA, en los informes trimestrales de Deuda Publica.

COMPORTAMIENTO DE LA DEUDA PÚBLICA TERRITORIAL VIGENCIA FISCAL 2013

El saldo de la deuda total que los Entes Territoriales del Departamento del Chocó tienen a 31 de diciembre de 2013 con Entidades Financieras, asciende a la suma de $ 43.926.422.745, lo que muestra un crecimiento de $ 73.915.902, equivalente al 0.17%, con relación al saldo de deuda a 31 de diciembre de 2012, diferencias que se muestran en el siguiente cuadro:

GRÁFICO Nº 1 COMPARACION SALDOS GENERAL DE DEUDA

A 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Vs 2013


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GRÁFICO Nº 2 SALDOS DE DEUDA POR ENTIDAD 2013 Vs 2012

Del saldo de deuda a 31 de diciembre de 2013, el 55.24% corresponde a deuda de los municipios contraída en el año 2011, con la Alianza Fiduciaria para financiar proyectos de Agua Potable y Saneamiento Básico, el capital no se amortizo en el 2013, solo se pagó intereses; el 28.49% es la deuda de Gobernación la cual no ha tenido movimiento en los últimos años; el 5.11% corresponde a la deuda del Municipio de Quibdó, que al igual que la Gobernación no ha tenido movimiento; el 11.15% corresponde a la deuda de los municipios de Bagadó, Riosucio, Istmina, San José del Palmar y Medio Atrato. En el presente informe se presentan los movimientos de la deuda de las Entidades Territoriales del Departamento del Chocó durante la vigencia fiscal de 2013, tanto del nivel Departamental, como Municipal, conforme la información reportada trimestralmente a través del SIA, a este Ente de Control Fiscal.

GOBERNACION DEL CHOCÓ La Gobernación reporta un saldo de Deuda a 31 de diciembre de 2013 de $ 13.893.354.100, durante la vigencia fiscal no tuvo movimiento, deuda que representa el 28.49% del saldo total de las deudas del Departamento del Chocó. MUNICIPIO DE QUIBDÓ El saldo por pagar a 31 de diciembre de 2013, reportado en los informes trimestrales a través del SIA, asciende a la suma de $ 2.492.644.000, equivalente al 5.11% del total de la deuda del Departamento del Chocó; durante la vigencia fiscal de 2013 no tuvo movimientos.


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MUNICIPIO DE ACANDI La entidad reporta el pago de intereses sobre el crédito Plan Carrasquilla, por valor de $ 257.741.868; el saldo a 31 de diciembre de 2013, asciende a la suma de $ 1.848.848.498, equivale al 3.79% del monto total de la deuda del Departamento del Chocó. MUNICIPIO DE ALTO BAUDO La entidad reporta el pago de intereses sobre el crédito Plan Carrasquilla, por valor de $ 1.583.631.576; el saldo a 31 de diciembre de 2013, asciende a la suma de $ 7.949.373.421, equivale al 16.30% del monto total de la deuda del Departamento del Chocó. MUNICIPIO DE ATRATO La entidad reporta el pago de intereses sobre el crédito Plan Carrasquilla, por valor de $ 105.671.441; el saldo a 31 de diciembre de 2013, asciende a la suma de $ 2.715.686.097, equivale al 5.57% del monto total de la deuda del Departamento del Chocó. MUNICIPIO DE BAGADÓ Durante la vigencia fiscal la entidad no realizó pago alguno al saldo de deuda el cual a 31 de diciembre de 2013, asciende a la suma de $ 157.188.000, equivalente al 0.32% del monto total de la deuda del departamento del Chocó. MUNICIPIO DE BAJO BAUDO Durante la vigencia fiscal de 2013, reporta pago de intereses por valor de $ 312.269.189. El saldo de deuda a 31 de diciembre de $ 2.600.536.086, equivale al 5.33% del monto total de la deuda del Departamento del Chocó. MUNICIPIO DE CANTON DEL SAN PABLO No reporta movimientos de deuda. El saldo de deuda a 31 de diciembre de $ 1.384.249.773, equivalente al 2.84% del monto total de la deuda del Departamento del Chocó. MUNICIPIO CARMEN DEL DARIÉN La entidad reporta el pago de intereses sobre el crédito Plan Carrasquilla, por valor de $ 107.243.528; el saldo a 31 de diciembre de 2013, asciende a la suma de $ 2.996.021.947, equivale al 6.14% del monto total de la deuda del Departamento del Chocó.


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MUNICIPIO DE CERTEGUI No reporta movimientos de deuda. El saldo de deuda a 31 de diciembre de $ 2.042.654.722, equivalente al 4.19% del monto total de la deuda del Departamento del Chocó. MUNICIPIO DE ISTMINA En el 2013, la entidad reporta pago de intereses por valor de $ 529.658.271, el saldo de deuda a 31 de diciembre de 2013 es de $ 4.959.220.330, equivalente al 10.17% del total de la deuda del Departamento del Chocó. MUNICIPIO DE LLORO Durante la vigencia fiscal reporta pago de intereses del crédito Plan carrasquilla por valor de $ 271.847.624 y amortización por valor de $ 44.192.352. El saldo de la deuda 31 de diciembre de 2013, en cuantía de $ 2.773.408.206, equivale al 5.69% del monto total de la deuda del departamento del Chocó. MUNCIPIO DE MEDIO ATRATO Durante la vigencia de 2013, reportó pagos como abono al capital por $ 39.616.384 y $ 18.411.634 por concepto de intereses; el saldo a 31 de diciembre de 2013 es de $ 162.172.317, equivalentes al 0.33% del monto total de la deuda del departamento del Chocó. MUNICIPIO DE RIOSUCIO Durante la vigencia de 2013, reporto saldo de deuda por valor de $ 545.685, corresponde a un saldo de créditos que la entidad no ha liquidado. MUNICIPIO SAN JOSE DEL PALMAR La entidad reporta el desembolso de un crédito para compra de volqueta, por valor de $ 163.850.000, durante la vigencia la entidad, pago la suma de $ 6.125.362 por concepto de amortización y $ 843.341 por concepto de intereses. El saldo a 31 de diciembre de 2013, asciende a la suma de $ 157.724.638, equivalente al 0.32% del monto total de la deuda del departamento del Chocó. MUNICIPIO DE UNGUIA Durante la vigencia fiscal reporta pago de intereses del crédito Plan carrasquilla por valor de $ 299.548.989. El saldo de la deuda 31 de diciembre de 2013, en cuantía de $ 2.625.893.320, equivale al 5.39% del monto total de la deuda del departamento del Chocó.


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RESUMEN DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE DE 2013

ENTIDAD SALDO

A2013/12/30 %

DEUDA

ACANDÍ 1,848,848,498 3.79

ALTO BAUDO 7,949,373,421 16.30

ATRATO 2,715,686,097 5.57

BAGADO 157,188,000 0.32

BAJO BAUDO 2,600,536,086 5.33

CANTON DE SAN PABLO 1,384,249,773 2.84

CARMEN DEL DARIEN 2,996,021,947 6.14

CERTEGUI 2,042,654,722 4.19

GOBERNACION DEL CHOCO 13,893,354,100 28.49

ISTMINA 4,959,220,330 10.17

LLORO 2,773,408,206 5.69

MEDIO ATRATO 162,172,317 0.33

QUIBDÓ 2,492,644,000 5.11

RIOSUCIO 545,685 0.00

SAN JOSE DEL PALMAR 157,724,638 0.32

UNGUIA 2,625,893,320 5.39

TOTAL 48,759,521,140 100.00

Fuente: Informes Trimestrales de Deuda Pública


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GRÁFICO Nº 3

Fuente: Informes Trimestrales de Deuda Pública


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INFORME SOBRE LAS FINANZAS DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES DEL

DEPARTAMENTO DEL CHOCO


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GOBERNACION DEL DEPARTAMENTO DEL CHOCO

1. El PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO PARA EL EXAMEN DE LA

EVOLUCION DE LAS FINANZAS PÚBLICAS. La situación presupuestal al cierre de la vigencia 2013, refleja un superávit de $

137.704.243.760, resultado de la diferencia entre los recaudos efectivos para el ingreso y los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal, tal como se presenta a continuación:

TABLA Nº 1 Presupuesto Ejecutado

INGRESOS 474,065,338,858

GASTOS 336,361,095,098

DIFERENCIA 137,704,243,760 Fuente: Formatos F06 y F07 - SIA

1.1. Proyección del presupuesto 2013

El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, se incrementó en 8.17% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012 y en el presupuesto de gastos creció el 28.60% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.

TABLA Nº 2 Proyección Presupuesto 2013

PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 305,462,700,856 282,403,151,003 8.17%

GASTOS 305,672,113,499 237,694,518,602 28.60%

1.2 Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo de la Gobernación en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 531.256.370.370, se ejecutó el 89.23% en los ingresos y para el presupuesto de gastos el 63.31%

TABLA Nº 3

Presupuesto Pto Definitivo Ejecutado %

Ejecución

INGRESOS 531,256,370,370 474,065,338,858 89.23%

GASTOS 531,256,370,370 336,361,095,098 63.31%


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1.3. Modificaciones al Presupuesto Durante esta vigencia, la Gobernación expidió 37 actos administrativos en cuantía de $ 250.912.928.726, para adicionar el presupuesto aprobado por la Asamblea; 5 actos administrativos en cuantía de $ 47.080.957.481 para reducir el presupuesto, al igual que expidió 32 actos administrativos de Traslados por valor de $ 40.258.478.132. La Administración temporal de la Educación, expidió 7 actos administrativos para adicionar el presupuesto, en cuantía de $ 37.653.584.944. La Empresa Aguas del Chocó, expidió 3 actos administrativos para adicionar el presupuesto, en cuantía de $ 681.406.526, 2 actos administrativos en cuantía de $ 7.388.406.190 para reducir el presupuesto La anterior información es consolidada por la Gobernación en las ejecuciones de ingresos y gastos, pero estas cifras no coinciden con las reportadas en las ejecuciones a través del SIA A continuación se relacionan las diferencias en las adiciones:

TABLA Nº 4

Presupuesto de

Según Ejecuciones

reportada en el SIA

Según decretos Diferencia

Gobernación 250,899,511,978 250,899,511,978 0

Administración temporal de la Educación 28,899,511,978

37,653,584,944 -8,754,072,966

Empresa Aguas del Chocó

15,589,805,979 681,406,526 14,908,399,453

TOTAL 295,388,829,935 289,247,920,196 6,154,326,487

A continuación se relacionan las diferencias en las reducciones:

TABLA Nº 5

Presupuesto de

Según Ejecuciones

reportada en el SIA

Según decretos

Diferencia

Gobernación 47,080,957,482 47,080,957,481 1

Administración temporal de la Educación 14,037,383,385 0 14,037,383,385

Empresa Aguas del Chocó 9,328,745,836 7,388,406,190 1,940,339,646


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TOTAL 70,447,086,703 54,469,363,671 15,977,723,032

1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 531.256.370.370 se ejecutó la suma de $ 474.065.338.858, equivalente al 89.23% al cierre de la vigencia.

Los ingresos No tributarios representan el 80.34%, los cuales contienen las transferencias por SGP, Regalías y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian el 97.60% de la inversión en la entidad territorial; junto con los ingresos de capital que representan el 9.58% de los ingresos; con los recursos propios equivalentes al 10.08% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración Departamental. Los ingresos de la Gobernación durante el año 2013 crecieron en un 40.43%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 4

Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 47.762.338.808 y representan el 10.08% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 380.879.882.795 y representan el 80.34% del total de los ingresos, los ingresos de capital ascienden a la suma de $ 45.423.117.255 y representan el 9.58% del total de los ingresos.


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GRÁFICO Nº 5

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en un 6.80%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios crecieron en un 46.49%, al igual que los ingresos de capital, crecieron el 39.27%.

GRAFICO Nº 6

Comportamiento de Ingresos

Fuente: Formatos F06 - SIA vigencia 2012 y 2013

Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 336.361.095.098, equivalente al 63.31% del presupuesto definitivo, se obligó el 91.57% de los compromisos y los pagos por valor de $ 293.086.691.147, equivalen al 95.16% de las obligaciones. Los gastos de funcionamiento por valor de $ 34.687.094.641 representan el 10.31% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $


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298.589.307.224, representa el 88.77% del total de los compromisos, los pagos de deuda por valor de $ 3.084.693.233, representan el 0.92% de los compromisos.

GRAFICO Nº 7

Los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal de 2013, crecieron en el 29.33% con respecto al 2012, como se muestra en la siguiente Tabla:

TABLA Nº 6

2013 2012 Diferencia

Funcionamiento 34,687,094,641 38,919,191,965 -12.20%

Pago de Deuda 3,084,693,233 0 100%

Inversión 298,589,307,224 198,775,326,637 33.43%

Total 336,361,095,098 237,694,518,602 29.33%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, se redujeron el 12.20% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron el 33.43% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 298.589.307.224, financiada según la ejecución de gastos en un 2.40% con recursos propios, el 74.18% con recursos del Sistema General de Participaciones y el 23.42% con otros recursos.


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GRÁFICO Nº 8

1 INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL Y FINANCIERO

2.1 Indicadores de variables fiscales relacionadas con la población

De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Departamento del Choco a 2013, se encuentra en 490.317 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:

TABLA Nº 7 INGRESOS

Nombre del Indicador

Formulación Resultado/ Habitante

Tributarios per cápita

97,411 TP = I T

P

Corrientes per cápita

874,214 ICp = IC

P

Sistema General de Participaciones per cápita

372,551 Tsgp = Tsgp__

P


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TABLA Nº 8 GASTOS


Formulación Resultado

Funcionamiento per cápita

70,744 Gf = G F

P

Inversión per cápita

608,972 Gi = I_

P

Al comparar estos indicadores con los obtenidos en la vigencia 2012, se puede observar un crecimiento de ingresos corriente percapita por encima de la disminución de la población proyectada a 2013.

TABLA Nº 9

INDICADOR 2,013 2,012 DIFERENCIA

Población 490,317 485,543 0.97%

Tributarios per cápita 97,411 105,062 -7.85%

Corrientes per cápita 874,214 524,807 39.97%

Sistema General de Participaciones per cápita 372,551 376,214 -0.98%

Funcionamiento per cápita 70,744 80,156 -13.30%

Inversión per cápita 608,972 409,388 32.77%

2.2 Indicadores de restricciones fiscales normativas

2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) En los informes trimestrales de deuda pública de la vigencia 2013, la entidad no reporta pago de intereses ni amortización, sin embargo, en la ejecución de gastos se observan movimientos de deuda en cuantía de $ 3.084.693.233, el saldo de deuda en cuantía de $ 13.893.354.100. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)

Con base en el análisis de la información presentada por la entidad en la rendición de cuentas correspondiente a la vigencia fiscal de 2013, se observa que la entidad No cumplió los límites establecidos en la Ley 617 de 2000, análisis que se detalla a continuación:


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TABLA Nº 10

1. ICLD base para ley 617 de 2000 30,745,929,926

Ingresos tributarios 29,444,161,133

Impuestos Directos 955,142,008

Impuestos Indirectos 28,489,019,125

Ingresos No Tributarios 1,301,768,793

No Tributarios 1,301,768,793

2. Gastos de Funcionamiento 25,190,318,174

Gastos de Personal 4,895,687,181

Gastos Generales 2,869,825,320

Transferencias 17,424,805,673

3.Relacion GF/ICLD% 81.93%

Límite establecido por la Ley 617 de 2000 70.00%

Diferencia -11.93%

Cumplimiento Nivel Central NO CUMPLE Fuente: Ejecución de Ingresos y Gastos 2013 Certificación de ICLD expedida por el Secretario de Hacienda

2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable En la Gobernación del Chocó, se evidencian inconsistencias que impiden que el Sistema de Control Interno Contable se adecue en su totalidad a lo establecido en la Resolución 357 de 2008, por cuanto, al obtener un puntaje de 2.86, que lo ubica como Deficiente, se evidencian fallas en la aplicación de los sistemas de control. 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables de la Gobernación del Chocó no reflejan la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas técnicas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, por tanto se emite opinión Negativa, debido a que el saldo de las cuentas por pagar no es real por cuanto no está depurado, el monto de los inventarios, no coincide con el valor registrado en la contabilidad.


Efectivo


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MUNICIPIO DE ACANDI

1. EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO PARA EL EXAMEN DE LA

EVOLUCION DE LAS FINANZAS PÚBLICAS. La situación presupuestal al cierre de la vigencia 2013, refleja un Déficit de $

1.733.253.477, resultado de la diferencia entre los recaudos efectivos y los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal, tal como se presenta a continuación:

TABLA Nº 11

Presupuesto Ejecutado

INGRESOS 10,260,801,825

GASTOS 11,994,055,302

DIFERENCIA -1,733,253,477 Fuente: Formatos F06 y F07 - SIA


El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, se redujo en 2.08% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2011 y en el presupuesto de gastos se disminuyó en un 21.12% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 7,448,759,000 8,852,516,451 -15.86%

GASTOS 7,448,759,000 9,319,682,204 -20.07%

1.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo del municipio en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 12.329.527.811; se recaudó el 83.22% y se comprometió el 97.28%


Efectivo


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TABLA Nº 13

Presupuesto Pto Definitivo Ejecutado % Ejecución

INGRESOS 12,329,527,811 10,260,801,825 83.22%

GASTOS 12,329,527,811 11,994,055,302 97.28%

1.3. Modificaciones al Presupuesto Se observa que las modificaciones reportadas en la ejecución de ingresos no coinciden con las reportadas en la ejecución de gastos, lo que indica que no hay coordinación en el reporte de la información, por cuanto se observa duplicidad en el reporte de los gastos:

TABLA Nº 14

MODFICACIONES PRESUPUESTALES INGRESOS Y GASTOS

TIPO MODIFICACION

REPORTADO EN EL SIA

EJEC GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 7,800,062,356 4,949,742,808 -2,850,319,548

REDUCCION 92,080,207 68,973,997 -23,106,210

Fuente: Ejecución de Ingresos y Gastos Alcaldía 2013

1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 12.329.527.811 se tiene una ejecución de $ 10.260.801.825, equivalente al 83.22% al cierre de la vigencia.

Los ingresos Tributarios, en los que se cuantifican las transferencias del SGP y regalías, son los de mayor impacto en la estructura presupuestal del Ingreso los cuales representan el 95.28%; de los ingresos, por lo tanto son los recursos provenientes de estos, que financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, ya que con los recursos propios equivalentes al 4.72% de los ingresos, se financian los gastos corrientes de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un incremento del 13.72%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 9

Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 483.934.070 y representan el 4.72% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 9.776.867.755 y representan el 95.28% del total de los ingresos.

GRÁFICO Nº 10

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en 1.19%, con respecto al 2012, los no tributarios crecieron el 14.46%, como se muestra en el siguiente gráfico.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 11 Comportamiento de Ingresos


El presupuesto definitivo de gastos ascendió a la suma de $ 12.329.527.811, con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 11.994.055.302, equivalente al 97.28% del presupuesto definitivo, de estos se obligó el 78.56% de los comprometido y se realizaron pagos por valor de $ 9.265.957.535, equivalente al 98.33% de las obligaciones. Los gastos de funcionamiento por valor de $ 641.820.527 representan el 5.35% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 11.352.234.775, representa el 94.65% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 12

Los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal de 2013, crecieron en un 22.30% con respecto al 2012, como se muestra en la siguiente Tabla:


Efectivo


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TABLA Nº 15


Funcionamiento 641,820,527 1,227,993,981 -91.33%

Inversión 11,352,234,775 8,091,688,223 28.72%

Total 11,994,055,302 9,319,682,204 22.30%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, se redujeron en 91.33% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron un 28.72% respecto al 2012. Los gastos de inversión asciende a un total de $ 11.994.055.302, financiada en un 83.58% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 3.59% con recursos propios y el 12.84% con otros recursos.

GRÁFICO Nº 13

2. INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL Y FINANCIERO


De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Acandi a 2013, se encuentra en 9.756 habitantes.


Efectivo


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De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T 49,604

P


ICp = IC 1,051,743

P


204,146 Tsgp= Tsgp____

P

TABLA Nº 17 GASTOS




Gf = G F 65,787

P


1,163,616 Gi = I_

P

Al comparar estos indicadores con los obtenidos en la vigencia 2012, se puede observar un incremento de ingreso corriente por encima de la disminución de la población proyectada a 2012.

TABLA Nº 18


Población 9,756 9,842 -0.88%


Corrientes per cápita 1,051,743 899,463 14.48%

Sistema General de Participaciones per cápita 204,146 202,362 0.87%


Inversión per cápita 1,163,616 822,159 29.34%


Efectivo


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2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) Durante la vigencia fiscal en los informes trimestrales de deuda pública, la entidad reporta saldo de $ 1.848.841.498 y pagos de intereses de deuda por valor $ 257.741.868. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000) Con base en el análisis de la información presentada por la entidad en la rendición de cuentas correspondiente a la vigencia fiscales de 2013, verificada en el proceso auditor se observa que la entidad cumplió los límites establecidos en la Ley 617 de 2000, análisis que se detalla a continuación:

TABLA Nº 19


Ingresos tributarios 418,555,721


Impuestos Indirectos 296,485,803


SGP Libre Destinación 1,050,257,196

Tasas 2,495,769

Otros No Tributarios 3,504,600

2. Gastos de Funcionamiento 762,656,927

Gastos de Personal 641,820,527

Gastos Generales 120,836,400



Diferencia 28.29%

Cumplimiento CUMPLE Fuente: Ejecución de Ingresos y Gastos 2013


Efectivo


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MUNICIPIO DE ALTO BAUDO


EVOLUCION DE LAS FINANZAS PÚBLICAS. La situación presupuestal al cierre de la vigencia 2013, refleja un Superávit de $


TABLA Nº 20


INGRESOS 31,284,746,464

GASTOS 22,193,935,078

DIFERENCIA 9,090,811,386 Fuente: Formatos F06 y F07 - SIA



TABLA Nº 21

PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 14,591,418,000 22,622,788,740 -35.50%

GASTOS 14,591,418,000 20,702,799,813 -29.52%

Proyección Presupuesto 2013

1.1 Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo del municipio en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 31.284.746.462 para ingresos, el cual se ejecutó el 100% y para el presupuesto de gastos de $ 30.822.842.124, se ejecutó el 72%


Efectivo


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TABLA Nº 22


Ejecución

INGRESOS 31,284,746,462 31,284,746,464 100.00%

GASTOS 30,822,842,124 22,193,935,078 72.00%

Se observa un desequilibrio presupuestal, originado por deficiencias en el reporte de la información, por cuanto las adiciones reportadas en la ejecución de ingreso, no coinciden con las reportadas de la ejecución de gastos. 1.3. Modificaciones al Presupuesto La entidad reporta adiciones en el presupuesto de ingreso por valor de $ 24.107.331.915 y en la ejecución de gastos por valor de $ 24.040.935.985, originándose una diferencia de $ 66.395.930. 1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 31.284.746.462 se el 100% al cierre de la vigencia.

Los ingresos no tributarios, conformados por las transferencias de la nación representan el 70.50%; los recursos propios equivalen al 1.03% de los ingresos. Los Ingresos de Capital, los conforman recursos del balance, que representan el 28.48% de los ingresos totales. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un incremento del 27.69%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 14

Ingresos


Efectivo


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Dentro de la estructura de los ingresos se tienen los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 321.165.214 y representan el 1.03% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 22.054.894.613 y representan el 70.50% del total de los ingresos y el 28.48% restante corresponde a los Ingresos de Capital, por la suma de $ 8.908.686.637.

GRÁFICO Nº 15

Se observa que durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en un 479.32%%, con respecto al 2012, los no tributarios crecieron el 18.67% y los ingresos de Capital crecieron en 68.29%, como se muestre en el siguiente gráfico.

GRÁFICO Nº 16




Efectivo


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El presupuesto definitivo de gastos ascendió a la suma de $ 30.822.842.124, con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 22.193.935.078, equivalente al 72% del presupuesto definitivo, de estos se obligó el 100% de lo comprometido y se realizaron pagos por valor de $ 20.439.626.564, equivalente al 92.10% de las obligaciones. Los gastos de funcionamiento por valor de $ 2.385.380.547 representan el 10.75% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 19.808.554.531, representa el 89.25% del total de los compromisos.

GRAFICO Nº 17

Los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal de 2013, se redujeron en 6.72% con respecto al 2012, como se muestra en la siguiente Tabla:

TABLA Nº 23


Funcionamiento 2,385,380,547 2,595,104,484 -8.79%

Inversión 19,808,554,531 16,677,354,024 15.81%

Servicio Deuda 0 1,430,341,305 0

Total 22,193,935,078 20,702,799,813 6.72%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, bajaron en 8.79% respecto al 2012, los gastos de inversión se incrementaron un 15.81% respecto al 2012. Los gastos, de inversión ascienden a $ 19.808.554.531, financiada en un 93.82% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 6.18% con otros recursos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 18



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Alto Baudó a 2013, se encuentra en 34.969 habitantes. La distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T P

9,184


ICp = IC P

639,883


Tsgp= Tsgp____ P

432,870


Efectivo


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TABLA Nº 25 GASTOS




Gf = G F P

68,214


Gi = I_ P

566,460

Al comparar estos indicadores con los obtenidos en la vigencia 2012, se observa.

TABLA Nº 26


Población 34,969 25,052 28.36%


Corrientes per cápita 639,883 968,622 -51.37%

Sistema General de Participaciones per cápita 432,870 380,060 12.20%


Inversión per cápita 566,460 1,056,103 -86.44%


2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) Durante la vigencia fiscal en los informes trimestrales de deuda pública, la entidad reporta saldo de $ 7.829.373.421 y en la ejecución de gastos se reportan intereses de deuda por valor de $ 1.583.631.576.

TABLA Nº 27 Nombre del Indicador

Formulación Datos Resultado

SOLVENCIA S = Intereses Deuda ID 1,583,631,576

7.92% Ahorro Operacional Aop 19,990,679,280

SOSTENIBILIDAD Saldo de Deuda SD 7,829,373,421

34.99% Ingresos Corrientes IC 22,376,059,827


Efectivo


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2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)

Con base en el análisis de la información presentada por la entidad en la rendición de cuentas correspondiente a la vigencia fiscales de 2012, se observa que la entidad No cumplió los límites establecidos en la Ley 617 de 2000, análisis que se detalla a continuación:

TABLA Nº 28



Impuestos Directos 0



SGP Libre Destinación 1,262,727,602

2. Gastos de Funcionamiento 2,269,976,905


Gastos Generales 1,349,276,679



Diferencia -82.79%

Cumplimiento NO CUMPLE

Fuente: Ejecución de Ingresos y Gastos 2013

2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable La Alcaldía Municipal de Alto Baudó no cumplió los procedimientos de Control Interno Contable establecidos en la Resolución 357 del 2008, al obtener un puntaje de 2.76, que según los rangos de interpretación lo ubica como DEFICIENTE. La entidad presenta un débil sistema de Control Interno Contable, que no conduce al mejoramiento continuo de la contabilidad de la misma, y a su vez la no aplicación de los Subsistemas que permitieran a la entidad poseer un control en el desarrollo de las operaciones. 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables no reflejan la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad


Efectivo


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con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, son Negativos; por cuanto no cumplen con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y libros de contabilidad, los saldos reflejados en los Estados Contables no son fiel copias de los libros de contabilidad, los estados Contables no reflejan razonablemente la situación financiera del Municipio de Alto Baudó.


Efectivo


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MUNICIPIO DE ATRATO




TABLA Nº 29


INGRESOS 12.617.581.853

GASTOS 14.034.816.051

DIFERENCIA -1.417.234.198 Fuente: Formatos F06 y F07 - SIA




PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 7.980.880.000 22.622.788.740 -64,72%

GASTOS 7.980.880.000 20.702.799.813 -61,45%

1.2 Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo del municipio en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 15.496.436.376, del cual se recaudó el 81.42% y se comprometió el 90.57%

TABLA Nº 31


Ejecución

INGRESOS 15.496.436.376 12.617.581.853 81,42%

GASTOS 15.496.436.376 14.034.816.051 90,57%


Efectivo


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1.3. Modificaciones al Presupuesto Durante la vigencia fiscal la entidad, adiciono el presupuesto de ingresos y gastos en la suma de $ 10.690.471.506, y se redujo en la suma de $ 621.683.397; sin embargo se observa diferencias en los Traslados presupuestales (créditos y contra créditos), lo que genera desequilibrio en el presupuesto de la entidad, como se observa a continuación:

TABLA Nº 32

MODFICACIONES PRESUPUESTALES EJECUCIONES DE INGRESOS Y GASTOS

TIPO MODIFICACION

REPORTADO EN EL SIA

EJEC GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

ADICION 10.690.471.506 10.690.471.506

REDUCCION 621.683.397 621.683.397

CREDITOS 2.763.107.729 0

CONTRACREDITOS 2.850.438.979 0 Fuente: Ejecución de Ingresos y Gastos Alcaldía

1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 15.496.436.376 al cierre de la vigencia se recaudó la suma de $ 12.617.581.853, equivalente al 81.42%.

Los ingresos tributarios, incluyen las transferencias recibidos por la entidad, los cuales son las de mayor impacto en toda la estructura presupuestal del Ingreso representan el 97.92%; de los ingresos, los recursos propios equivalen al 2.08% de los ingresos. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan una reducción del 79.30%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 19


Efectivo


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Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 262.357.844 y representan el 2.08% del total de los ingresos; los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 12.355.224.009 y representan el 97.92% del total de los ingresos.

GRÁFICO Nº 20

Se observa que durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en 609.17%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios se redujeron en 45.18% y los ingresos de Capital se redujeron en 100%, como se muestre en el siguiente gráfico.

GRÁFICO Nº 21




Efectivo


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El presupuesto definitivo de gastos ascendió a la suma de $ 17.953.245.586, con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 14.034.816.051, equivalente al 78.17% del presupuesto definitivo, de estos se obligó el 82.41% de lo comprometido y se pagó el 100% de lo obligado. Los gastos de funcionamiento por valor de $ 1.691.584.788 representan el 12.05% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 12.343.231.263, representa el 87.95% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 22


TABLA Nº 33


Funcionamiento 1.691.584.788 2.595.104.484 -53,41%

Inversión 12.343.231.263 16.677.354.024 -35,11%

Serv. Deuda 1.430.341.305 #¡DIV/0!

Total 14.034.816.051 20.702.799.813 -47,51%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, se redujeron en 53.41% respecto al 2012, los gastos de inversión se redujeron 35.11% respecto al 2012. Dentro de los gastos, de inversión asciende a la suma de $ 12.343.231.263, financiada en un 66.99% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 32.48% se financia con otros recursos y el 0.53% se financia con recursos propios.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 23



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Atrato a 2013, se encuentra en 9.402 habitantes. La distribución per cápita de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P 27.904


ICp = IC

P 1.342.010


Tsgp= sgp___

P 1.151.853


Efectivo


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TABLA Nº 35 GASTOS




Gf = G F

P 179.918

Pensiones per cápita

Gp = P P

81.548


Gi = I_ P

1.312.830


TABLA Nº 36

INDICADOR 2.013 2.012 DIFERENCIA

Población 9.402 9.158 2,60%

Tributarios per cápita 27.904 72.889 -161,21%

Corrientes per cápita 1.342.010 775.593 42,21%

Sistema General de Participaciones per cápita 1.151.853 425.698 63,04%

Funcionamiento per cápita 179.918 101.665 43,49%

Inversión per cápita 1.312.830 653.348 50,23%


2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) Durante la vigencia fiscal en los informes trimestrales de deuda pública, la entidad reporta saldo de $ 2.715.686.097 y reporta pagos de intereses de deuda, por valor de $105.671.441. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)

Con base en el análisis de la información presentada por la entidad en la rendición de cuentas correspondiente a la vigencia fiscales de 2013, se observa que la entidad cumplió los límites establecidos en la Ley 617 de 2000, análisis que se detalla a continuación:


Efectivo


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TABLA Nº 37

1. ICLD base para ley 617 de 2000 2.407.274.897

Ingresos tributarios 96.984.867

Impuestos Directos 3.261.267

Impuestos Indirectos 93.723.600

Ingresos No Tributarios 2.310.290.030

SGP Libre Destinación 2.310.153.030

Otros No Tributarios 137.000

2. Gastos de Funcionamiento 1.488.218.687

Gastos de Personal 902.358.208

Gastos Generales 585.860.479

3.Relacion GF/ICLD% 61,82%

Límite establecido por la Ley 617 de 2000 80,00%

Diferencia 18,18%

Cumplimiento Nivel Central CUMPLE



Efectivo


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MUNICIPIO DE BAHIA SOLANO


EVOLUCION DE LAS FINANZAS PÚBLICAS. La situación presupuestal al cierre de la vigencia 2013, refleja un déficit de $

737.899.605, resultado de la diferencia entre los recaudos efectivos y los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal, tal como se presenta a continuación:


INGRESOS 6.327.387.162

GASTOS 7.065.286.767

DIFERENCIA -737.899.605 Fuente: Formatos F06 y F07 - SIA


El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, se incrementó en 132.96% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012 y en el presupuesto de gastos se incrementó en un 139.11% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 7.551.848.783 3.241.762.000 132,96%

GASTOS 8.183.303.007 3.422.410.003 139,11%

1.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo de ingresos en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 8.780.657.095, el cual se ejecutó en 72.06% y el presupuesto definitivo de gastos ascendió a la suma de $ 8.796.619.231, se ejecutó el 80.32%

TABLA Nº 40


INGRESOS 8.780.657.095 6.327.387.162 72,06%

GASTOS 8.796.619.231 7.065.286.767 80,32%


Efectivo


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1.3. Modificaciones al Presupuesto Se observan diferencias en las modificaciones reportadas en la ejecución de gastos y la reportada en la ejecución de ingresos, lo que genera desequilibrio en el presupuesto definitivo reportado por la entidad, tanto en ingresos como en gastos.

TABLA Nº 41

TIPO MODIFICACION

REPORTADO EN EL SIA EJEC

GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 651.963.274 1.299.061.339 647.098.065

REDUCCION 220.319.348 70.253.027 -150.066.321

1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Al cierre de la vigencia, el presupuesto de Ingresos definitivo por $ 8.780.657.095 se ejecutó la suma de $ 6.327.387.162, equivalente al 72.06%.

Los ingresos tributarios son los de mayor impacto en la estructura presupuestal del Ingreso, los cuales representan el 92.94%; de los ingresos, por lo tanto son los recursos provenientes de estas, que financian la inversión en la entidad territorial, ya que con los ingresos tributarios equivalentes al 7.06% de los ingresos, se financian los gastos corrientes de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan una reducción del 54.73%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 24


Efectivo


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Dentro de la estructura de los ingresos se tienen los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 446.737.645 y representan el 7.06% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 5.880.649.517 y representan el 92.94% del total de los ingresos.

GRÁFICO Nº 25

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en un 11.87%, con respecto al 2012, al igual que los ingresos no tributarios en 57.99%, como se muestre en el siguiente gráfico.

GRÁFICO Nº 26



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 7.065.286.767, equivalente al 80.32% del presupuesto definitivo, de estos se obligó la suma de $ 7.063.186.767, equivalente al 99.97% de lo comprometido y se realizaron pagos por valor de $ 6.957.319.614.


Efectivo


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Los gastos de funcionamiento por valor de $ 763.708.272 representan el 10.81% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 6.301.578.495, representa el 89.19% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 27

Los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal de 2013, se redujeron el 32.92% con respecto al 2012, como se muestra en la siguiente Tabla:

TABLA Nº 42


Funcionamiento 763.708.272 1.047.767.942 -37,19%

Inversión 6.301.578.495 8.343.102.771 -32,40%

Total 7.065.286.767 9.390.870.713 -32,92%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, se redujeron el 37.19% respecto al 2012, al igual que los gastos de inversión el 32.40% respecto al 2012. La inversión asciende a un total de $ 6.301.578.495, financiada en un 100% con recursos del Sistema General de Participaciones, según a ejecución de gastos, reportada por la entidad.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 28



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Bahía Solano a 2013, se encuentra en 9.279 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P 48.145


ICP = IC

P 1.049.412


TSGP = Tsgp_

P 553.169


Efectivo


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TABLA Nº 44 GASTOS

Nombre del Indicador Formulación Resultado


Gf = G F

P 82.305


Gi = I_ P

679.123


TABLA Nº 45


Población 9.279 9.255 0,26%


Corrientes per cápita 1.049.412 1.057.863 -0,81%

Sistema General de Participaciones per cápita 553.169 750.859 -35,74%

Funcionamiento per cápita 82.305 113.211 -37,55%

Inversión per cápita 679.123 901.470 -32,74%


2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) Se observa que el Municipio no reporta deuda, y por ende no reportó pagos de intereses o amortizaciones de la deuda en los informes trimestrales de deuda pública. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)

Con base en el análisis de la información presentada por la entidad en la rendición de cuentas correspondiente a la vigencia fiscal de 2013, se observa que la entidad cumplió los límites establecidos en la Ley 617 de 2000, análisis que se detalla a continuación:


Efectivo


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TABLA Nº 46





Ingresos No Tributarios 799.549.258

SGP Libre Destinación 707.929.606

Tasas 81.861.239

Otros No Tributarios 9.758.413

2. Gastos de Funcionamiento 740.367.908



Transferencias 36.064.632



Diferencia 19,02%


Fuente: Ejecución de Ingresos y Gastos 2013 Cálculos Equipo Auditor

2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable El Municipio de Bahía, no cumplió los procedimientos de Control Interno Contable establecidos en la Resolución 357 de 2008, al obtener un puntaje de 2.71, que según los rangos de interpretación lo ubica como Deficiente, esto es ocasionado por debilidades en el control que no permiten advertir oportunamente el problema, por la Falta de evaluación permanente de las etapas del proceso contable. 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables del Municipio de Bahía Solano no reflejan la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas técnicas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, por tanto se emite opinión Negativa; por cuanto no cumplen con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y depuración de los saldos contables.


Efectivo


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MUNICIPIO DE BAJO BAUDO

1 EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO PARA EL EXAMEN DE LA EVOLUCION DE LAS FINANZAS PÚBLICAS.

La situación presupuestal al cierre de la vigencia 2013, refleja un superávit de $ 3.137.715.043, resultado de la diferencia entre los recaudos efectivos y los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal, tal como se presenta a continuación:


INGRESOS 21.274.079.247

GASTOS 18.136.364.204

DIFERENCIA 3.137.715.043 Fuente: Formatos F06 y F07 - SIA


El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, se incrementó en 1.53% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012 y en el presupuesto de gastos se redujo en un 0.87% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 16.877.878.267 16.623.790.306 1,53%

GASTOS 15.213.040.024 15.347.253.687 -0,87%

1.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo de ingresos en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 27.637.390.627, el cual se ejecutó en los ingresos el 76.98% y el presupuesto de gastos ascendió a la suma de $ 25.771.738.280, se ejecutó el 70.37%

TABLA Nº 49


Ejecución

INGRESOS 27.637.390.627 21.274.079.247 76,98%

GASTOS 25.771.738.280 18.136.364.204 70,37%


Efectivo


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TABLA Nº 50

TIPO MODIFICACION

REPORTADO EN EL SIA

EJEC GTOS


INGRESOS DIFERENCIA

ADICION 12.343.545.705 12.544.359.809 200.814.104

1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Al cierre de la vigencia la entidad reporta un presupuesto de Ingresos definitivo por $ 27.637.390.627 se ejecutó la suma de $ 21.274.079.247, equivalente al 76.98%.

Los ingresos tributarios representan el 99.33%; de los ingresos, son los recursos provenientes de estos, que financian la inversión en la entidad territorial, con los recursos propios equivalentes al 1.67% de los ingresos, se financian los gastos corrientes de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un incremento del 21.86%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 29


Efectivo


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Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 354.889.817 y representan el 1,67% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 920.919.189.430 y representan el 98,33% del total de los ingresos.

GRÁFICO Nº 30

Se observa que durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en un 750.09%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios se incrementaron en 34.95%, como se muestre en el siguiente gráfico.

GRÁFICO Nº 31



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 18.136.364.204, equivalente al 70.37% del presupuesto definitivo, de estos se obligó la suma de $ 17.941.505.322, equivalente al 98.93% de lo comprometido y se realizaron pagos por valor de $ 17.602.801.004.


Efectivo


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Los gastos de funcionamiento por valor de $ 1.458.051.574 representan el 8.04% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 16.366.043.441, representa el 90.24% del total de los compromisos y los pagos de intereses de deuda por valor de $ 312.269.189, representa el 1.72% de los compromisos totales.

GRÁFICO Nº 32

Los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal de 2013, crecieron el 15.38% con respecto al 2012, como se muestra en la siguiente Tabla:

TABLA Nº 51


Funcionamiento 1.458.051.574 1.704.595.686 -16,91%

Interés Deuda 312.269.189 100,00%

Inversión 16.366.043.441 13.642.658.001 16,64%

Total 18.136.364.204 15.347.253.687 15,38%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, se redujeron el 16.91% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron el 16.64% respecto al 2012. La inversión asciende la suma de $ 16.366.043.441, financiada en un 95,26% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 4,74% con otros recursos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 33



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Bajo Baudò a 2013, se encuentra en 17.086 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P 20.771


ICp = IC

P 1.245.118


Tsgp = Tsgp__ P

434.420


Efectivo


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TABLA Nº 53

GASTOS Nombre del Indicador



Gf = G F

P 85.336


Gi = I_ P

957.863

Al comparar estos indicadores con los obtenidos en la vigencia 2012, se puede observar lo siguiente:

TABLA Nº 54


Población 17.086 17.086 0,00%



Sistema General de Participaciones per cápita 434.420 434.420 0,00%


Inversión per cápita 957.863 798.470 16,64%


2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) El Municipio reporta en los informes trimestrales de deuda pública un saldo de deuda, por valor de $ 2.600.536.086, y pagos de intereses de la deuda, por valor de $ 312.269.189. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)



Efectivo


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TABLA Nº 55







Tasas 14.706.546

Otros No Tributarios 0







Diferencia 8,65%



2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable En el Municipio de Bajo Baudò, se evidencia que no se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente y no se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable, inconsistencias que impiden que el Sistema de Control Interno Contable se adecue en su totalidad a lo establecido en la Resolución 357 de 2008, por cuanto, al obtener un puntaje de 3.08, que lo ubica como Satisfactorio, demuestra la existencia de fallas en la aplicación de los sistemas de control. 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables de la Alcaldía de Bajo Baudò no reflejan en su totalidad la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, por tanto se emite opinión Adversa o


Efectivo


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Negativa; por cuanto no cumplen en un 100%, con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y libros de contabilidad.


Efectivo


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MUNICIPIO DE BOJAYA

1. EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO PARA EL EXAMEN DE LA EVOLUCION DE LAS FINANZAS PÚBLICAS.

La situación presupuestal al cierre de la vigencia 2013, refleja un déficit de $



INGRESOS 11.312.144.994

GASTOS 17.222.292.384



El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, creció el 0.86% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012 y en el presupuesto de gastos se redujo en un 4.68% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 10.963.030.327 10.869.146.840 0,86%

GASTOS 10.963.030.327 10.473.215.314 4,68%

1.2 . Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo del municipio en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 18.377.196.270, el cual se ejecutó en los ingresos el 61.56% y para el presupuesto de gastos, se ejecutó el 93.72%

TABLA Nº 58


Ejecución

INGRESOS 18.377.196.270 11.312.144.994 61,56%

GASTOS 18.377.196.270 17.222.292.384 93,72%


Efectivo


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1.3. Modificaciones al Presupuesto El presupuesto de ingresos y gastos fue adicionado en cuantía de $ 7.414.165.947


Los Ingresos no tributarios representan el 87.65%; del total de los ingresos, son los recursos provenientes de estos, que financian la inversión en la entidad territorial, con los recursos propios equivalentes al 5.82% de los ingresos, se financian los gastos corrientes de la administración municipal, los ingresos de capital representan el 6.54%. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un incremento del 3.92%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 34

Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 657.977.477 y representan el 6.82% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 9.914.872.761 y representan el 87.65% del total de los ingresos, la entidad reporta ingresos de capital por valor de $ 739.294.756, representa el 6.54%.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 35

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en el 153.33%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios se incrementaron en 7.19%, como se muestre en el siguiente gráfico.

GRÁFICO Nº 36



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 17.222.292.384, equivalente al 93.72% del presupuesto definitivo, de estos se obligó la suma de $ 14.088.105.160, equivalente al 81.80% de lo comprometido y se realizaron pagos por valor de $ 9.425.770.570. Los gastos de funcionamiento por valor de $ 1.863.092.900 representan el 10.82% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 15.359.199.484, representa el 89.18% del total de los compromisos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 37


TABLA Nº 59


Funcionamiento 1.863.092.900 1.705.399.666 8,46%

Inversión 15.359.199.484 8.767.815.648 42,91%

Total 17.222.292.384 10.473.215.314 39,19%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, crecieron el 8.46% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron el 42.91% respecto al 2012. La inversión la cual asciende a un total de $ 15.359.199.484, financiada en un 53.01% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 7.49% con recursos propios y el 39.50 con Otros Recursos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 38


2.1 Indicadores de variables fiscales relacionadas con la población De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Bojayá 2013, se encuentra en 10.066 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P

65.366


ICp = IC

P

1.050.353


Tsgp = Tsgp__

P

867.414


Efectivo


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TABLA Nº 61 GASTOS




Gf = G F

P

185.088


Gi = I_ P

1.525.849

Al comparar estos indicadores con los obtenidos en la vigencia 2012, se puede observar lo siguiente:

TABLA Nº 62


Población 10.066 10.047 0,19%







2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) El Municipio no tiene deuda pública, y por ende no reportó movimientos de deuda en los informes trimestrales de deuda pública. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)



Efectivo


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TABLA Nº 63







Tasas 0








Diferencia 3,00%




Efectivo


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MUNICIPIO DE CARMEN DE ATRATO


EVOLUCION DE LAS FINANZAS PÚBLICAS. La situación presupuestal al cierre de la vigencia 2013, refleja un superávit de $ 548.531.030, resultado de la diferencia entre los recaudos efectivos y los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal, tal como se presenta a continuación:


INGRESOS 7.955.157.789

GASTOS 7.406.626.759

DIFERENCIA 548.531.030 Fuente: Formatos F06 y F07 - SIA


El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, se redujo en el 50.59% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012 y en el presupuesto de gastos se redujo en un 40.13% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.

TABLA Nº 65


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 5.849.420.426 11.837.361.240 -50,59%

GASTOS 5.849.420.426 9.769.643.699 -40,13%

1.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo del municipio en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 10.151.413.792, el cual se ejecutó en los ingresos el 78.37% y para el presupuesto de gastos, se ejecutó el 72.96%

TABLA Nº 66


Ejecución

INGRESOS 10.151.413.792 7.955.157.789 78,37%

GASTOS 10.151.413.792 7.406.626.759 72,96%


Efectivo


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1.3. Modificaciones al Presupuesto El presupuesto de ingresos y gastos fue adicionado en cuantía de $ 4.453.698.228 y reducido en $ 151.704.862. 1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 10.151.413.792 se ejecutó la suma de $ 7.955.157.789, equivalente al 78.37% al cierre de la vigencia.

Los ingresos no tributarios representan el 79.35%; de los ingresos, con estos se financia la inversión en la entidad territorial y con los ingresos de capital que representan el 12.31%, con los recursos propios equivalentes al 5.17% de los ingresos, se financian los gastos corrientes de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan una reducción del 48.80%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 39

Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 411.279.786 y representan el 5.17% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 6.312.646.630 y representan el 79,35% del total de los ingresos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 40

Se observa que durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios crecieron un 21,92%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios bajaron el -82,43%, como se muestre en el siguiente gráfico.

GRÁFICO Nº 41



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 7.406.626.759, equivalente al 72.96% del presupuesto definitivo, de estos se obligó la suma de $ 3.223.955.538, equivalente al 43.53% de lo comprometido y se realizaron pagos por valor de $ 3.008.284.109. Los gastos de funcionamiento por valor de $ 931.884.133 representan el 12.58% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 6.283.107.582, representa el 84.83% del total de los compromisos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 42

Los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal de 2013, bajaron el 31,90%% con respecto al 2012, como se muestra en la siguiente Tabla:

TABLA Nº 67


Funcionamiento 931.884.133 979.305.797 -5,09%

Gastos Serv. Publico 191.635.044 0 100,00%

Inversión 6.283.107.582 8.790.337.902 -39,90%

Total 7.406.626.759 9.769.643.699 -31,90%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, se redujeron en un 5.99% respecto al 2012, los gastos de inversión bajaron el 39.90% respecto al 2012. La inversión asciende a un total de $ 6.283.107.582, financiada en un 48% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 3% con recursos propios y 49% con otros recursos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 43



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Carmen de Atrato a 2013, se encuentra en 13.584 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P

30.277


ICp = IC

P

494.989


Tsgp = Tsgp__

P

259.632


Efectivo


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TABLA Nº 69 GASTOS




Gf = G F

P

68.602


Gi = I_ P

462.537

Al comparar estos indicadores con los obtenidos en la vigencia 2012, se observa:

TABLA Nº 70


Población 13.584 13.352 1,71%

Tributarios per cápita 30.277 24.052 20,56%

Corrientes per cápita 494.989 886 99,82%



Inversión per cápita 462.537 658.354 -42,34%


2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) El Municipio no reporta deuda, y por ende no reportó pagos de intereses o amortizaciones de la deuda en los informes trimestrales de deuda pública. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)

Con base en el análisis de la información presentada por la entidad en la rendición de cuentas correspondiente a la vigencia fiscal de 2012, se observa que la entidad no cumplió los límites establecidos en la Ley 617 de 2000, análisis que se detalla a continuación:


Efectivo


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TABLA Nº 71





Ingresos No Tributarios 736.918.277


Tasas 76.557.579








Diferencia -4,58%

Cumplimiento Nivel Central NO CUMPLE



Efectivo


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MUNICIPIO DE ISTMINA





INGRESOS 39.826.387.074

GASTOS 40.803.228.951



El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, se redujo en 7.32% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012, de igual manera se redujo el presupuesto de gastos en un 33.91% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.

TABLA Nº 73

PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 19.739.305.238 21.297.203.134 -7,32%

GASTOS 19.969.692.879 30.217.761.486 -33,91%



TABLA Nº 74


INGRESOS 45.868.582.763 39.826.387.074 86,83%

GASTOS 46.704.138.030 40.803.228.951 87,37%


Efectivo


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TABLA Nº 75

TIPO MODIFICACION


GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 28.990.640.627 28.713.117.871 -277.522.756

REDUCCION 2.659.360.971 2.583.840.346 -75.520.625

1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Al cierre de la vigencia del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 45.868.582.763 se ejecutó la suma de $ 39.826.387.074, equivalente al 86.83%.

Los ingresos tributarios representan el 70.20%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, junto a los ingresos de capital que representan el 20.10%, con los recursos propios equivalentes al 9.69% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un incremento del 46.52%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 44


Efectivo


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Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 3.859.945.275 y representan el 9,69% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 27.959.535.773 y representan el 70,20% del total de los ingresos y los ingresos de capital ascienden a la suma de $ 8.006.906.026 y representan el 20,10%.

GRÁFICO Nº 45

Se observa que durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios crecieron en un 30.01%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios se incrementaron en 50.37% y los ingresos de Capital crecieron en un 41,05%, como se muestre en el siguiente gráfico.

GRÁFICO Nº 46




Efectivo


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Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 40.803.228.951, equivalente al 87,37% del presupuesto definitivo, de estos se obligó la suma de $ 38.140.637.302, equivalente al 93,47% de lo comprometido y se realizaron pagos por valor de $ 36.191.433.705. Los gastos de funcionamiento por valor de $ 2.969.693.501 representan el 7.28% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 37.122.859.431, representa el 90.98% del total de los compromisos y los pagos de deuda por valor de $ 710.676.019 representa el 1.74% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 47


TABLA Nº 76


Funcionamiento 2.969.693.501 2.792.232.455 5,98%

Serv Deuda 710.676.019 100,00%

Inversión 37.122.859.431 27.425.529.031 26,12%

Total 40.803.228.951 30.217.761.486 25,94%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, crecieron en un 5.98% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron el 26.12% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 37.122.859.431, financiada en un 59.17% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 6.38% con recursos propios y el 34.44% con otros recursos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 48



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Istmina a 2013, se encuentra en 25.012 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P

154.324


ICp = IC

P

1.272.169


Tsgp = Tsgp_

P

436.458


Efectivo


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TABLA Nº 78 GASTOS




Gf = G F

P

118.731


Gp = P

P

1.386


Gi = I_ P

1.484.202

Al comparar estos indicadores con los obtenidos en la vigencia 2013, se puede observar:

TABLA Nº 79


Población 25.012 24.824 0,75%





Inversión per cápita 1.484.202 1.104.799 25,56%


2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) En los informes trimestrales de deuda pública de la vigencia 2013, la entidad reporta saldo de $ 4.959.220.330 y el pago de intereses de deuda, en cuantía de $ 529.656.271. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)



Efectivo


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TABLA Nº 80


Ingresos tributarios 2.936.928.386


Impuestos Indirectos 2.849.387.030



Tasas 34.707.448



Gastos de Personal 1.425.478.539





Diferencia 13,16%



2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable En el Municipio de Istmina, se evidencia que no se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente y no se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable, inconsistencias que impiden que el Sistema de Control Interno Contable se adecue en su totalidad a lo establecido en la Resolución 357 de 2008, por cuanto, al obtener un puntaje de 3.00, que lo ubica como Deficiente, demuestra la existencia de fallas en la aplicación de los sistemas de control. 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables no reflejan la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, por tanto se emite Opinión Negativa; por cuanto no cumplen con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y libros de contabilidad, los saldos


Efectivo


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reflejados en los Estados Contables no son fiel copias de los libros de contabilidad.


Efectivo


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MUNICIPIO DE JURADO





INGRESOS 7.910.857.836

GASTOS 8.022.527.009



El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, se redujo en 3.48% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012, de igual manera se redujo en el presupuesto de gastos en un 10.98% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 6.982.098.796 7.233.762.267 -3,48%

GASTOS 6.982.098.796 7.843.048.637 -10,98%


TABLA Nº 83


INGRESOS 9.060.342.042 7.910.857.836 87,31%

GASTOS 9.060.342.042 8.022.527.009 88,55%


Efectivo


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1.3. Modificaciones al Presupuesto El presupuesto de ingresos y gastos fue adicionado en cuantía de $ 2.614.947.513 y reducido en $ 536.704.267. 1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 9.060.342.042 se ejecutó la suma de $ 7.910.857.836, equivalente al 87.31% al cierre de la vigencia.

Los ingresos No tributarios representan el 80.18%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, junto a los ingresos de capital que representan el 11.22%, con los recursos propios equivalentes al 8.60% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un incremento del 8.56%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 49

Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 680.028.334 y representan el 8,60% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 6.343.133.278 y representan el 80,18% del total de los ingresos y los ingresos de capital ascienden a la suma de $ 887.696.224 y representan el 11,22%.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 50

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios bajaron en un 285.01%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios crecieron el 27.25% y los ingresos de Capital crecieron el 99.93%, como se muestre en el siguiente gráfico.

GRÁFICO Nº 51



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 8.022.527.009, equivalente al 88.55% del presupuesto definitivo, de estos se obligó la suma de $ 7.492.513.777, equivalente al 93.39% de lo comprometido y se realizaron pagos por valor de $ 6.860.006.247. Los gastos de funcionamiento por valor de 1.841.152.837 representan el 22.95% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 6.181.374.172, representa el 77.05% del total de los compromisos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 52


TABLA Nº 84


Funcionamiento 1.841.152.837 2.083.349.822 -13,15%

Inversión 6.181.374.172 5.759.698.815 6,82%

Total 8.022.527.009 7.843.048.637 2,24%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, se redujeron el 12.15% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron el 6.82% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 6.181.374.172, financiada en un 51.12% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 25.62% con recursos propios y el 23.26% con otros recursos.

GRÁFICO Nº 53


Efectivo


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De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Jurado a 2013, se encuentra en 3.373 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P

201.609


ICp = IC

P

2.082.171


Tsgp = Tsgp_

P

1.473.322

TABLA Nº 86 GASTOS




Gf = G F

P

545.850


Gp = P

P

10.281


Gi = I_ P

1.832.604

Al comparar estos indicadores con los obtenidos en la vigencia 2012, se puede observar :


Efectivo


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TABLA Nº 87


Población 3.373 3.407 -1,01%



Sistema General de Participaciones per cápita 1.473.322 1.303.868 11,50%






TABLA Nº 88







Tasas 56.000








Diferencia 3,82%



Efectivo


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2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable El Municipio de Juradó, no cumplió los procedimientos de Control Interno Contable establecidos en la Resolución 357 de 2008, al obtener un puntaje de 2.81, que según los rangos de interpretación lo ubica como Deficiente, esto es ocasionado por debilidades en el control que no permiten advertir oportunamente el problema, por la Falta de evaluación permanente de las etapas del proceso contable. 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables del Municipio de Juradó no reflejan la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas técnicas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, por tanto se emite opinión Negativa; por cuanto no cumplen con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y depuración de los saldos contables


Efectivo


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MUNICIPIO DE LITORAL DEL SAN JUAN

1 EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO PARA EL EXAMEN DE LA




INGRESOS 17.452.637.353

GASTOS 14.377.347.457





PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 9.762.952.381 10.684.810.276 -8,63%

GASTOS 9.762.952.381 11.935.880.790 -18,21%

1.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo del municipio en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 19.465.450.794, el cual se ejecutó en los ingresos el 89.66% y para el presupuesto de gastos, se ejecutó el 73.86%.

TABLA Nº 91


Ejecución

INGRESOS 19.465.450.794 17.452.637.353 89,66%

GASTOS 19.465.450.794 14.377.347.457 73,86%


Efectivo


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1.3. Modificaciones al Presupuesto El presupuesto de ingresos y gastos fue adicionado en cuantía de $ 9.723.102.759, y reducido en cuantía de $ 20.604.346. 1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 19.465.450.794 se ejecutó la suma de $ 17.452.637.353, equivalente al 89,66% al cierre de la vigencia.

Los ingresos No tributarios representan el 98,68%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, con los recursos propios equivalentes al 1,32% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un incremento del 38,78%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 54



Efectivo


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GRÁFICO Nº 55

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios decrecieron en un -234,26%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios crecieron en 42,44%.

GRÁFICO Nº 56



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 14.377.347.457, equivalente al 73,86% del presupuesto definitivo, las obligaciones por valor de $ 10.361.724.767 representan el 72,07% de los compromisos, se pagó el 100% de las obligaciones. Los gastos de funcionamiento por valor de $ 1.391.936.434 representan el 9.68% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 12.985.411.023, representa el 90.32% del total de los compromisos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 57

Los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal de 2013, crecieron en 16,98% con respecto al 2012, como se muestra en la siguiente Tabla:

TABLA Nº 92


Funcionamiento 1.391.936.434 1.409.069.966 -1,23%

Inversión 12.985.411.023 10.526.810.824 18,93%

Total 14.377.347.457 11.935.880.790 16,98%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, se redujeron en 1.23% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron el 18.93% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 12.985.411.023, financiada en un 74% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 4% con recursos propios y el 22% con otros recursos.

GRÁFICO Nº 58


Efectivo


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De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Litoral del San Juan a 2013, se encuentra en 14.569 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P

15.835


ICp = IC

P

1.197.930


Tsgp = Tsgp_

P

419.538

TABLA Nº 94




Gf = G F

P

95.541


Gi = I_ P

891.304



Efectivo


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TABLA Nº 95


Población 14.569 14.268 2,07%






2.2 Indicadores de restricciones fiscales normativas 2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) El Municipio no reporta deuda, y por ende no reportó pagos de intereses o amortizaciones de la deuda en los informes trimestrales de deuda pública. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)


TABLA Nº 96




Impuestos Indirectos 166692200


SGP Libre Destinación 1253660824

Tasas 178978836







Diferencia 2,28%




Efectivo


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2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable El Municipio de Litoral de San Juan, no cumplió los procedimientos de Control Interno Contable establecidos en la Resolución 357 de 2008, al obtener un puntaje de 2.77, que según los rangos de interpretación lo ubica como Deficiente, esto es ocasionado por debilidades en el control que no permiten advertir oportunamente el problema. 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables del Municipio de LITORAL DEL SAN JUAN no reflejan la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas técnicas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, por tanto se emite opinión Negativa; por cuanto no cumplen con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y depuración de los saldos contables


Efectivo


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MUNICIPIO DE LLORO





INGRESOS 9.418.877.988

GASTOS 8.112.348.170



El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, se incrementó en 8.95% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012, de igual manera el presupuesto de gastos creció en un 12.17% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 8.661.931.419 7.950.218.974 8,95%

GASTOS 9.020.778.371 8.042.318.024 12,17%

1.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo de ingresos en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 10.175.408.554, se ejecutó el 92.57% y el presupuesto definitivo de gastos ascendió a la suma de $ 13.590.764.955, se ejecutó el 59,69%, lo que refleja claramente las inconsistencias en el reporte de la información

TABLA Nº 99


INGRESOS 10.175.408.554 9.418.877.988 92,57%

GASTOS 13.590.764.955 8.112.348.170 59,69%


Efectivo


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TABLA Nº 100

TIPO MODIFICACION


GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 787.713.779 1.709.434.792 921.721.013

REDUCCION 192.608.404 195.957.657 3.349.253

1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 10.175.408.554 se ejecutó la suma de $ 9.418.877.988, equivalente al 92,57% al cierre de la vigencia,

Los ingresos No tributarios representan el 92,32%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, junto con los ingresos de capital que representan el 5,75%, con los recursos propios equivalentes al 1,93% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un crecimiento del 15,59%%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 59


Efectivo


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GRÁFICO Nº 60

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios bajaron el 313.04%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios crecieron el 17.22%.

GRÁFICO Nº 61



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 8.112.348.170, equivalente al 59.69% del presupuesto definitivo, las obligaciones equivalen al 100%, de los comprometido y los pagos por valor de $ 8.103.637.290, equivalen al 99,89% de las obligaciones.


Efectivo


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Los gastos de funcionamiento por valor de $ 866.384.732 representan el 10.68% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 7.245.963.438, representa el 89.32% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 62

Los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal de 2013, crecieron el 0,86% con respecto al 2012, como se muestra en la siguiente Tabla:

TABLA Nº 101


Funcionamiento 866.384.732 1.098.793.987 -26,83%

Inversión 7.245.963.438 6.943.524.037 4,17%

Total 8.112.348.170 8.042.318.024 0,86%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, se redujeron en 26-83% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron el 4.13% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 7.245.963.438, financiada el 100% con recursos del Sistema General de Participaciones, según reporte de la ejecución de gastos.

GRÁFICO Nº 63


Efectivo


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De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Lloro a 2013, se encuentra en 11.015 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P

16.525


ICp = IC

P

805.944


Tsgp = Tsgp_

P

604.640

TABLA Nº 103




Gf = G F

P

78.655


Gi = I_ P

657.827


TABLA Nº 104


Población 11.015 10.934 0,74%



Efectivo


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Corrientes per cápita 805.944 727.110 9,78%





2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) En los informes trimestrales de deuda pública de la vigencia 2013, la entidad reporta saldo de $ 2.773.408.206 y el pago de intereses de deuda, en cuantía de $ 316.039.976. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)


TABLA Nº 105


Recursos propios 166.470.546








Diferencia 27,19%



2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable En el Municipio de Lloró, se evidencia que no se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente y no se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable, inconsistencias que impiden que el Sistema de Control Interno


Efectivo


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Contable se adecue en su totalidad a lo establecido en la Resolución 357 de 2008, por cuanto, al obtener un puntaje de 2.22, que lo ubica como Deficiente, demuestra la existencia de fallas en la aplicación de los sistemas de control. 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables de la Alcaldía de Lloro no reflejan en su totalidad la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, por tanto se emite opinión Adversa o Negativa; por cuanto no cumplen en un 100%, con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y libros de contabilidad.


Efectivo


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MUNICIPIO DE MEDIO ATRATO





INGRESOS 15.898.741.009

GASTOS 18.448.753.464



El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, creció el 9.91% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012, se redujo en el presupuesto de gastos en un 8.41% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 13.461.178.470 12.247.318.642 9,91%

GASTOS 10.294.019.279 11.238.952.849 -8,41%

1.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo de ingresos en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 21.460.323.269 el cual se ejecutó el 74,08% y para el presupuesto de gastos definitivo ascendió a la suma de $19.610.778.059, se ejecutó el 94,07%.

TABLA Nº 108


Ejecución

INGRESOS 21.460.323.269 15.898.741.009 74,08%

GASTOS 19.610.778.059 18.448.753.464 94,07%


Efectivo


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TABLA Nº 109

TIPO MODIFICACION


GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 11.626.357.180 10.677.456.797 -948.900.383

REDUCCION 2.309.598.400 1.509.179.794 -800.418.606

1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 21.460.323.269 se ejecutó la suma de $ 15.898.741.009, equivalente al 74.08% al cierre de la vigencia,

Los ingresos No tributarios representan el 87,53%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, junto con los ingresos de capital, que equivalen al 8,88%; con los recursos propios equivalentes al 3,59% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un crecimiento del 22,97%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 64


Efectivo


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Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 570.199.095 y representan el 3.59% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 13.916.044.138 y representan el 87.53% del total de los ingresos, los ingresos de capital ascienden a la suma de $ 1.412.497.776 y equivalen al 8.88%.

GRÁFICO Nº 65

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios decrecieron en un 84,20%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios crecieron el 19,57% y los ingresos de capital crecieron el 99,69%.

GRÁFICO Nº 66



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 18.448.753.464, equivalente al 94,07% del


Efectivo


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presupuesto definitivo, las obligaciones equivalen al 100%, y los pagos por valor de $ 18.415.436.749, equivalen al 99,82% de las obligaciones. Los gastos de funcionamiento por valor de 1.543.946.603 representan el 8.37% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 16.904.806.861, representa el 91.63% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 67


TABLA Nº 110


Funcionamiento 1.543.946.603 1.516.028.877 1,81%

Inversión 16.904.806.861 9.722.923.972 42,48%

Total 18.448.753.464 11.238.952.849 39,08%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, crecieron el 1.81% respecto al 2012, los gastos de inversión se crecieron el 42.48% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 16.904.806.861, financiada en un 81% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 19% con otros recursos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 68



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Medio Atrato a 2013, se encuentra en 27.602 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P

20.658


ICp = IC

P

524.826


Tsgp = Tsgp_

P

262.803


Efectivo


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TABLA Nº 112 GASTOS




Gf = G F

P

55.936


Gp = P

P

1.256


Gi = I_ P

612.449


TABLA Nº 113


Población 27.602 26.696 3,28%







2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) En los informes trimestrales de deuda pública de la vigencia 2013, la entidad reporta saldo de $ 162.172.317 y el pago de intereses de deuda, en cuantía de $ 18.411634 y amortización por valor de $ 39.616384. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)

Con base en el análisis de la información presentada por la entidad en la rendición de cuentas correspondiente a la vigencia fiscal de 2013, se observa que la entidad no cumplió los límites establecidos en la Ley 617 de 2000, análisis que se detalla a continuación:


Efectivo


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TABLA Nº 114










Diferencia -10,50%

Cumplimiento Nivel Central NO CUMPLE


2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable En nuestra opinión, los Estados Contables de la Alcaldía del Medio Atrato, no reflejan en su totalidad la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, por tanto se emite opinión Adversa o Negativa; por cuanto no cumplen en un 100%, con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y libros de contabilidad 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En el Municipio de Medio Atrato, se evidencia que no se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente y no se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable, inconsistencias que impiden que el Sistema de Control Interno Contable se adecue en su totalidad a lo establecido en la Resolución 357 de 2008, por cuanto, al obtener un puntaje de 2.05, que lo ubica como Deficiente, demuestra la existencia de fallas en la aplicación de los sistemas de control.


Efectivo


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MUNICIPIO DE NUQUI





INGRESOS 9.017.238.834

GASTOS 9.487.828.057





PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 5.623.575.122 7.190.062.694 -21,79%

GASTOS 5.623.575.122 8.634.606.575 -34,87%

1.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo ingresos en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 10.913.238.699, el cual se ejecutó el 82,63% y el presupuesto definitivo de gastos ascendió a la suma de 10.623.403.982, se ejecutó el 89,31%, lo que refleja claramente las inconsistencias en el reporte de la información

TABLA Nº 117


Ejecución

INGRESOS 10.913.238.699 9.017.238.834 82,63%


Efectivo


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GASTOS 10.623.403.982 9.487.828.057 89,31%


TABLA Nº 118

TIPO MODIFICACION


GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 5.031.958.860 5.321.793.577 289.834.717

1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 10.913.238.699 se ejecutó la suma de $ 9.017.238.834, equivalente al 82,63% al cierre de la vigencia.

Los ingresos No tributarios representan el 97,94%%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, con los recursos propios equivalentes al 2,06%% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un crecimiento del 20,26%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 69


Efectivo


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GRÁFICO Nº 70

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en un -57,09%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios crecieron en 21,89%.

GRÁFICO Nº 71



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2012, se asumieron compromisos por valor de $ 9.487.828.057, equivalente al 89,31% del presupuesto definitivo, las obligaciones por valor de $ 7.610.726.005, equivalen al 80,22% de los compromisos y los pagos por valor de $ 7.423.663.944, equivalen al 97,54% de las obligaciones.


Efectivo


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Los gastos de funcionamiento por valor de 946.060.027 representan el 9.97% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 8.541.768.030, representa el 90.03% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 72

Los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal de 2013, se incrementaron en 8.99% con respecto al 2012, como se muestra en la siguiente Tabla:

TABLA Nº 119


Funcionamiento 946.060.027 960.003.577 -1,47%

Inversión 8.541.768.030 7.674.602.998 10,15%

Total 9.487.828.057 8.634.606.575 8,99%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, decrecieron el 1.47% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron 10.15% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 8.541.768.030, financiada en un 63% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 37% con otros recursos.

GRÁFICO Nº 73


Efectivo


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De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Nuquì a 2013, se encuentra en 8.376 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P

22.206


ICp = IC

P

1.076.557


Tsgp = Tsgp__

P

403.207

TABLA Nº 121

GASTOS




Gf = G F

P

112.949


Gi = I_ P

1.019.791



Efectivo


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TABLA Nº 122


Población 8.376 8.275 1,21%









TABLA Nº 123














Diferencia 14,86%


Efectivo


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2.3 Dictamen a los estados Financieros

2.3.1 Control Interno Contable El Municipio de Nuquì, no cumplió los procedimientos de Control Interno Contable establecidos en la Resolución 357 de 2008, al obtener un puntaje de 2.63, que según los rangos de interpretación lo ubica como Deficiente, esto es ocasionado por debilidades en el control que no permiten advertir oportunamente el problema, por la Falta de evaluación permanente de las etapas del proceso contable.

2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables del Municipio de Nuquì no reflejan la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas técnicas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, por tanto se emite opinión Negativa; por cuanto no cumplen con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y depuración de los saldos contables.


Efectivo


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MUNICIPIO DE QUIBDO





INGRESOS 231.690.931.406

GASTOS 248.599.211.753



El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, creció en 12,46% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012, el presupuesto de gastos se redujo en un 34,77% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 130.197.000.006 115.776.740.984 12,46%

GASTOS 130.304.985.039 199.773.892.988 -34,77%

1.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo ingresos en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 301.157.235.233, el cual se ejecutó el 76.93% y el presupuesto definitivo de gastos por valor de $ 302.043.857.763, se ejecutó el 82.31%,

TABLA Nº 126


Ejecución

INGRESOS 301.157.235.233 231.690.931.406 76,93%

GASTOS 302.043.857.763 248.599.211.753 82,31%


Efectivo


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TABLA Nº 127

TIPO MODIFICACION


GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 273.392.149.553 272.714.145.229 -678.004.324

CREDITO 41.841.513.903

CONTRACREDITO 41.740.880.730


Los ingresos No tributarios representan el 90,18%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, junto con los recursos de capital que representan el 4,56%; con los recursos propios equivalentes al 5,26% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un crecimiento del 50.03%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 74


Efectivo


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Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 12.187.672.965 y representan el 6.26% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 208.932.238.588 y representan el 90.18% del total de los ingresos, los ingresos de capital en cuantía de $ 10.571.019.853, representan el 4.56%.

GRÁFICO Nº 75

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios crecieron en un 19.76%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios crecieron el 60.13% y los ingresos de capital decrecieron el 114.77%.

GRÁFICO Nº 76



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 248.599.211.753, equivalente al 82,31% del presupuesto definitivo, las obligaciones por valor de $ 211.248.244.539, equivalen


Efectivo


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al 84,98% de los compromisos y los pagos por valor de $ 206.002.208.845, equivalen al 97.52% de las obligaciones. Los gastos de funcionamiento por valor de 9.242.544.440 representan el 3.72% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 239.356.667.313, representa el 96.28% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 77


TABLA Nº 128


Funcionamiento 9.242.544.440 8.591.924.174 7,04%

Inversión 239.356.667.313 191.181.968.814 20,13%

Total 248.599.211.753 199.773.892.988 19,64%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, crecieron el 7.04% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron 20.13% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 239.356.667.313, financiada en un 45% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 52% con otros recursos y el 3% con recursos propios.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 78



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Quibdó a 2013, se encuentra en 115.290 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P

105.713


ICp = IC

P

1.917.945


Tsgp = Tsgp_

P

973.497


Efectivo


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Gf = G F

P

80.168


Gi = I_ P

2.076.127


TABLA Nº 131


Población 115.290 115.052 0,21%







2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) El Municipio no reporta pagos de intereses o amortizaciones de la deuda en los informes trimestrales de deuda pública, sin embargo reporta un saldo de deuda por valor de $ 2.492.644.000. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)


TABLA Nº 132


Recursos propios 10.480.942.059




Efectivo


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Gastos Generales 1.697.609.402

Transferencias 3.111.040.310



Diferencia 5,39%




Efectivo


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MUNICIPIO DE RIO QUITO





INGRESOS 14.169.735.112

GASTOS 11.903.978.219



El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2012, se redujo en 2.29% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012, del presupuesto de gastos creció el 6.64% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 9.282.480.779 9.499.638.110 -2,29%

GASTOS 9.282.480.779 8.704.627.889 6,64%

1.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo del municipio en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 15.400.007.701, el cual se ejecutó en los ingresos el 92.01% y para el presupuesto de gastos, se ejecutó el 77.30%.

TABLA Nº 135


Ejecución

INGRESOS 15.400.007.701 14.169.735.112 92,01%

GASTOS 15.400.007.701 11.903.978.219 77,30%


Efectivo


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1.3. Modificaciones al Presupuesto El presupuesto de ingresos y gastos fue adicionado en cuantía de $ 6.761.665.744, reporta reducción por $ 644.138.822. 1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 15.400.007.701 se ejecutó la suma de $ 14.169.735.112, equivalente al 92.01% al cierre de la vigencia.

Los ingresos No tributarios representan el 73,99%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, junto con los ingresos de capital, que representan el 24,22% de los ingresos, con los recursos propios equivalentes al 1,79% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan crecieron el 32.96%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 79

Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 253.982.947 y representan el 1,79% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 10.484.246.675 y representan el 73,99% del total de los ingresos y los ingresos de capital ascienden a la suma de $ 3.431.505.490, representan el 24,22% del total de los ingresos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 80

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios crecieron el 42.06%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios crecieron en 13.54% y los ingresos de capital crecieron el 91.62%.

GRÁFICO Nº 81



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 11.903.978.219, equivalente al 77,30% del presupuesto definitivo, se obligó la suma de $11.813.978.219 equivalente al 99,24% de los compromisos y los pagos por valor de $ 11.640.415.605, equivalen al 98,53% de las obligaciones.


Efectivo


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Los gastos de funcionamiento por valor de $ 1.249.964.310 representan el 10.50% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 10.654.013.909, representa el 89.50% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 82


TABLA Nº 136


Funcionamiento 1.249.964.310 980.058.457 21,59%

Inversión 10.654.013.909 7.724.569.432 27,50%

Total 11.903.978.219 8.704.627.889 26,88%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, crecieron el 21.59% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron 27.50% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 10.654.013.909, financiada según la ejecución de gastos en un 100% con recursos del Sistema General de Participaciones.



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Rio Quito a 2013, se encuentra en 8.743 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:


Efectivo


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TABLA Nº 137

INGRESOS Nombre del Indicador



TP = I T

P

29.050


ICp = IC

P

1.228.209


Tsgp = Tsgp_

P

843.463





Gf = G F P

142.967


Gi = I_ P

1.218.576

Al comparar estos indicadores con los obtenidos en la vigencia 2012, observa:

TABLA Nº 139


Población 8.743 8.633 1,26%


Corrientes per cápita 1.228.209 1.067.096 13,12%

Sistema General de Participaciones per cápita 843.463 7.889.130 -835,33%





Efectivo


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TABLA Nº 140














Diferencia 26,88%



2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable El Municipio de Rio Quito, no cumplió los procedimientos de Control Interno Contable establecidos en la Resolución 357 de 2008, al obtener un puntaje de 2.41, que según los rangos de interpretación lo ubica como Deficiente, esto es ocasionado por debilidades en el control que no permiten advertir oportunamente el problema. 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables


Efectivo


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En nuestra opinión, los Estados Contables del Municipio de RIO QUITO no reflejan la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas técnicas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, por tanto se emite opinión Negativa; por cuanto no cumplen con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y depuración de los saldos contables.


Efectivo


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MUNICIPIO DE SIPI 1. EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO PARA EL EXAMEN DE LA




INGRESOS 7.586.085.563

GASTOS 12.293.465.873





PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 6.780.478.234 9.189.980.755 -26,22%

GASTOS 8.504.756.774 8.711.752.745 -2,38%

1.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo de ingresos en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 12.941.682.737, el cual se ejecutó en los ingresos el 58,62% y el presupuesto definitivo de gastos ascendió a la suma de $ 12.776.423.800, se ejecutó el 96,22%.

TABLA Nº 143


Ejecución

INGRESOS 12.941.682.737 7.586.085.563 58,62%

GASTOS 12.776.423.800 12.293.465.873 96,22%


Efectivo


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TABLA Nº 144

TIPO MODIFICACION


GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 5.428.304.751 2.712.668.710 -2.715.636.041

REDUCCION 1.122.753.949 1.365.036.539 242.282.590

CREDITO 1.611.819.848 0 0

CONTRACREDITO 1.645.703.624 0 0


Los ingresos No tributarios representan el 95,76%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, con los recursos propios equivalentes al 4,24% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan reducción del 21,14%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 83


Efectivo


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GRÁFICO Nº 84

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en un 54.98%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios crecieron en 20.05%.

GRÁFICO Nº 85



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 12.293.465.873, equivalente al 96,22% del presupuesto definitivo, se obligó el 87,58% de los compromisos y los pagos por valor de $ 4.529.346.675, equivalen al 42,07% de las obligaciones.


Efectivo


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Los gastos de funcionamiento por valor de 731.895.801 representan el 5.95% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 11.561.570.072, representa el 94.05% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 86

Los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal de 2013, se crecieron el 29.14% con respecto al 2012, como se muestra en la siguiente Tabla:

TABLA Nº 145


Funcionamiento 731.895.801 1.156.761.822 -58,05%

Inversión 11.561.570.072 7.554.990.923 34,65%

Total 12.293.465.873 8.711.752.745 29,14%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, decrecieron el 58.05% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron 34.65% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 11.561.570.072, financiada según la ejecución de gastos en un 58% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 1% con recursos propios y el 41% con otros recursos.

GRÁFICO Nº 87


Efectivo


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De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Sipí a 2013, se encuentra en 3.935 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:

TABLA Nº 146

INGRESOS Nombre del Indicador



TP = I T

P

81.733


ICp = IC

P

1.927.849


Tsgp = Tsgp_

P

1.024.367

TABLA Nº 147




Gf = G F P

185.996


Gi = I_ P

2.938.137



Efectivo


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TABLA Nº 148


Población 3.935 3.896 0,99%


Corrientes per cápita 1.927.849 1.618.661 16,04%

Sistema General de Participaciones per cápita 1.024.367 1.034.621 -1,00%






TABLA Nº 149

1. ICLD base para ley 617 de 2000 947,941,412




Ingresos No Tributarios 796,454,375

SGP Libre Destinación 770,377,425

Otros No Tributarios 26,076,950

2. Gastos de Funcionamiento 677,554,846


Gastos Generales 130,868,200

Transferencias 87,124,349



Diferencia 8.52%



Efectivo


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2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable El Municipio de Sipí, no cumplió los procedimientos de Control Interno Contable establecidos en la Resolución 357 de 2008, al obtener un puntaje de 2.63, que según los rangos de interpretación lo ubica como Deficiente, esto es ocasionado por debilidades en el control que no permiten advertir oportunamente el problema. 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables del Municipio de Sipí no reflejan la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas técnicas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, por tanto se emite opinión Negativa; por cuanto no cumplen con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y depuración de los saldos contables.


Efectivo


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MUNICIPIO DE CERTEGUI 1 EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO PARA EL EXAMEN DE LA




INGRESOS 9.381.866.049

GASTOS 9.289.395.239

DIFERENCIA 92.470.810 Fuente: Formatos F06 y F07 - SIA




PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 7.067.681.266 8.158.187.313 -13,37%

GASTOS 7.067.681.266 7.986.975.697 -11,51%

2.2. Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo del municipio en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 9.593.948.110, se ejecutó en 97.79% en los ingresos y para el presupuesto de gastos el 96.83%

TABLA Nº 152


Ejecución

INGRESOS 9.593.948.110 9.381.866.049 97,79%

GASTOS 9.593.948.110 9.289.395.239 96,83%


Efectivo


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1.3. Modificaciones al Presupuesto El presupuesto de ingresos y gastos fue adicionado en cuantía de $ 2.539.063.558, reporta reducción por $ 12.796.714. 1.4 Evaluación de la Ejecución Presupuestal Del presupuesto de Ingresos definitivo por $ 9.593.948.110 se ejecutó la suma de $ 9.381.866.049, equivalente al 97.79% al cierre de la vigencia.

Los ingresos No tributarios representan el 91,53%%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, junto con los ingresos de capital, equivalentes al 4,74% de los ingresos, con los recursos propios equivalentes al 3,73% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un incremento del 13,04%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 88

Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 349.857.247 y representan el 3.73% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 8.586.854.766 y representan el 91.52% del total de los ingresos y los ingresos de capital ascienden a la suma de $ 445.154.036 y representan el 4.74% del total de ingresos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 89

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se incrementaron en un 21,60%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios crecieron en 13,27% y los ingresos de capital crecieron en 1,87%.

GRÁFICO Nº 90



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 203, se asumieron compromisos por valor de $ 9.289.395.239, equivalente al 96.83% del presupuesto definitivo, se obligó el 89.10% de los compromisos y los pagos por valor de $ 8.042.000.823, equivalen al 97.16% de las obligaciones. Los gastos de funcionamiento por valor de 1.346.107.852 representan el 14.94% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 7.943.287.387, representa el 85.51% del total de los compromisos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 91


TABLA Nº 153


Funcionamiento 1.346.107.852 1.351.219.126 -0,38%

Inversión 7.943.287.387 6.635.756.571 16,46%

Pagos de Deuda 0 57.978.147 0

Total 9.289.395.239 7.986.975.697 14,02%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, decrecieron el 0.38% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron 16.46% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 7.943.287.387, financiada según la ejecución de gastos en un 100% con recursos del Sistema General de Participaciones.



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Certegui a 2013, se encuentra en 9.968 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:


Efectivo


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TABLA Nº 154

INGRESOS




TP = I T

P

35.098


ICp = IC

P

896.540


Tsgp = Tsgp__

P

569.232

TABLA Nº 155




Gf = G F

P

135.043


Gi = I_ P

796.879


TABLA Nº 156


Población 9.968 9.915 0,53%







2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997)


Efectivo


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En los informes trimestrales de deuda pública de la vigencia 2013, la entidad reporta saldo de $ 2.013.574.224 y no reporta pago de intereses de deuda.

2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)

Con base en el análisis de la información presentada por la entidad en la rendición de cuentas correspondiente a la vigencia fiscal de 2013, se observa que la entidad No cumplió los límites establecidos en la Ley 617 de 2000, análisis que se detalla a continuación:

TABLA Nº 157














Diferencia 3,05%

Cumplimiento Nivel Central Cumple



Efectivo


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MUNICIPIO DE CONDOTO 2 EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO PARA EL EXAMEN DE LA


2,676.496.855, resultado de la diferencia entre los recaudos efectivos para el ingreso y los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal, tal como se presenta a continuación:


INGRESOS 12.505.711.489

GASTOS 15.182.208.344





PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 10.278.565.518 15.522.338.702 -33,78%

GASTOS 10.278.565.518 16.139.691.220 -36,31%

2.2 Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo de ingresos en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 13.645.861.457, se ejecutó en 91.64% en los ingresos y el presupuesto definitivo de gastos ascendió a la suma de $ 15.887.161.757 de gastos el 95.56%

TABLA Nº 160


INGRESOS 13.645.861.457 12.505.711.489 91,64%

GASTOS 15.887.161.757 15.182.208.344 95,56%


Efectivo


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TABLA Nº 161

TIPO MODIFICACION


GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 5.906.221.034 3.664.920.713 -2.241.300.321


Los ingresos No tributarios representan el 89,78%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, junto con los ingresos de capital, equivalentes al 2,60% de los ingresos, con los recursos propios equivalentes al 7,61% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan una reducción del -24,12%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 92


Efectivo


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Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 952.047.310 y representan el 7.61% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 11.227.932.790 y representan el 89.78% del total de los ingresos y los ingresos de capital ascienden a la suma de $ 325.731.389 y representan el 2.60% del total de ingresos.

GRÁFICO Nº 93

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en un 3.25%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios decrecieron en 24.14% y los ingresos de capital decrecieron el 84.67%.

GRÁFICO Nº 94



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 15.182.208.344, equivalente al 95,56% del


Efectivo


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presupuesto definitivo, se obligó el 95,31% de los compromisos y los pagos por valor de $ 13.175.376.488, equivalen al 91,05% de las obligaciones. Los gastos de funcionamiento por valor de 1.257.925.156 representan el 8.29% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 13.924.283.188, representa el 91.71% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 95


TABLA Nº 162


Funcionamiento 1.257.925.156 1.212.747.784 3,59%

Inversión 13.924.283.188 14.926.943.436 -7,20%

Total 15.182.208.344 16.139.691.220 -6,31%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, crecieron el 3.59% respecto al 2012, los gastos de inversión decrecieron 7.20% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 13.924.283.188, financiada según la ejecución de gastos en un 41% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 1% con recursos propios y el 58% con otros recursos (incluye los recursos de regalía).


Efectivo


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GRÁFICO Nº 96



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Condoto a 2013, se encuentra en 14.328 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P

66.447


ICp = IC P

850.082


Tsgp = Tsgp_

P

475.735


Efectivo


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Gf = G F P

87.795

Inversión per cápita Gi = I_

P 971.823


TABLA Nº 165


Población 14.328 14.173 1,08%


Corrientes per cápita 850.082 1.052.763 -23,84%



Inversión per cápita 971.823 1.053.196 -8,37%


2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) En los informes trimestrales de deuda pública de la vigencia 2013, la entidad ´no reporta saldo de Deuda y por ende pagos de intereses y amortizaciones. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)



Efectivo


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TABLA Nº 166














Diferencia 14,19%

Cumplimiento Nivel Central Cumple



Efectivo


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MUNICIPIO DE MEDIO BAUDO 1 EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO PARA EL EXAMEN DE LA




INGRESOS 23.770.758.195

GASTOS 18.439.176.561





PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 8.977.956.659 11.393.428.490 -21,20%

GASTOS 9.387.900.163 11.238.952.849 -16,47%

3.2 Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo de ingresos en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 26.756.641.735, se ejecutó en 88.84% en los ingresos y el presupuesto definitivo de gastos ascendió a la suma de $ 22.695.730.381, se ejecutó el 81.25%

TABLA Nº 169


Ejecución

INGRESOS 26.756.641.735 23.770.758.195 88,84%

GASTOS 22.695.730.381 18.439.176.561 81,25%


Efectivo


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TABLA Nº 170

TIPO MODIFICACION


GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 13.748.588.230 17.219.443.088 3.470.854.858


Los ingresos No tributarios representan el 68,23%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, junto con los ingresos de capital, equivalentes al 30,24% de los ingresos, con los recursos propios equivalentes al 1,53% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 reflejan un crecimiento del 52,07%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 97

Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 362.962.226 y representan el 1.53% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma


Efectivo


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de $ 16.219.753.325 y representan el 68.23% del total de los ingresos y los ingresos de capital ascienden a la suma de $ 7.188.042.644 y representan el 30.24% del total de ingresos.

GRÁFICO Nº 98

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en un 84,35%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios crecieron en 35,23% y los ingresos de capital crecieron en 96,95%.

GRÁFICO Nº 99



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 18.439.176.561, equivalente al 81.25% del presupuesto definitivo, se obligó el 97.72% de los compromisos y los pagos por valor de $ 16.836.516.873, equivalen al 93.44% de las obligaciones.


Efectivo


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Los gastos de funcionamiento por valor de 1.782.115.341 representan el 9.66% de total de los compromisos, la Inversión comprometida en cuantía de $ 16.657.061.220, representa el 90.34% del total de los compromisos.

GRÁFICO Nº 100


TABLA Nº 171


Funcionamiento 1.782.115.341 1.516.028.877 14,93%

Inversión 16.657.061.220 9.722.923.972 41,63%

Total 18.439.176.561 11.238.952.849 39,05%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, crecieron el 14.93% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron el 41.63% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 16.657.061.220, financiada según la ejecución de gastos en un 42% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 5% con recursos propios y el 53% con otros recursos.

GRÁFICO Nº 101


Efectivo


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De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Medio Baudò a 2013, se encuentra en 13.175 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T P

27.549


ICp = IC P

1.258.650


Tsgp = Tsgp_

P 682.337

TABLA Nº 173




Gf = G F

P 135.265


Gi = I_ P

1.264.293



Efectivo


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TABLA Nº1 174


Población 13.175 12.992 1,39%







2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) En los informes trimestrales de deuda pública de la vigencia 2013, la entidad no reporta saldo de Deuda y por ende pagos de intereses y amortizaciones. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)


TABLA Nº 174







Transferencias 0



Diferencia 19,18%




Efectivo


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2.3 Dictamen a los estados Financieros 2.3.1 Control Interno Contable La Alcaldía Municipal de Medio Baudò no cumplió los procedimientos de Control Interno Contable establecidos en la Resolución 357 del 2008, al obtener un puntaje de 2.28, que según los rangos de interpretación lo ubica como DEFICIENTE. La entidad presenta un débil sistema de Control Interno Contable, que no conduce al mejoramiento continuo de la contabilidad de la misma, y a su vez la no aplicación de los Subsistemas que permitieran a la entidad poseer un control en el desarrollo de las operaciones. Las deficiencias encontradas en el Control Interno Contable de la entidad nos muestran la carencia o falta de confiabilidad y razonabilidad en las diferentes etapas del ciclo contable, al permitir que se presenten errores e inconsistencias en el área de contabilidad sin ser detectadas y corregidas, ocasionando y mostrando estas unas cifras totalmente distantes a la realidad contable de la Alcaldía Municipal de Medio Baudò. 2.3.2 Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables no reflejan la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad, a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en estas fechas, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, son Negativos; por cuanto no cumplen con las normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y libros de contabilidad, los saldos reflejados en los Estados Contables no son fiel copias de los libros de contabilidad, los estados Contables no reflejan razonablemente la situación financiera del Municipio de Medio Baudò.


Efectivo


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MUNICIPIO DE RIOSUCIO





INGRESOS 13.456.805.546

GASTOS 27.311.098.587



El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, creció el 16.31% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012 y en el presupuesto de gastos creció en un 65.08% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 19.047.378.448 16.376.374.123 16,31%

GASTOS 19.047.378.448 11.537.926.687 65,08%

1.2 Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo de ingresos en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 29.577.429.136, se ejecutó en 45.50% en los ingresos y el presupuesto definitivo de gastos ascendió a la suma de $ 29.402.282.700 el 92.89%

TABLA Nº 177


Ejecución

INGRESOS 29.577.429.136 13.456.805.546 45,50%

GASTOS 29.402.282.700 27.311.098.587 92,89%


Efectivo


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TABLA Nº 178

TIPO MODIFICACION


GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 10.549.573.624 10.764.719.688 215.146.064

REDUCCION 234.669.372 234.669.000 -372


Los ingresos No tributarios representan el 88,33%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial, junto con los recursos de capital equivalentes al 2,93%; con los recursos propios equivalentes al 8,74% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 refleja una reducción del 21.70%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 102


Efectivo


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Los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $ 1.176.524.717 y representan el 8.74% del total de los ingresos, los ingresos No Tributarios ascienden a la suma de $ 11.885.761.689 y representan el 88.33% del total de los ingresos y los ingresos de capital representan el 2.93% del total de los ingresos.

GRÁFICO Nº 103

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios disminuyeron en un 20,19%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios bajaron en el 20,83% y los ingresos de capital decrecieron el 52,14%.

GRÁFICO Nº 104



Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 27.311.098.587, equivalente al 92.89% del presupuesto definitivo, se obligó el 100% de los compromisos y los pagos por valor de $ 11.679.729.351, equivalen al 42.77% de las obligaciones.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 105


TABLA Nº 180


Funcionamiento 2.781.188.177 1.319.768.561 52,55%

Inversión 24.529.910.410 10.218.158.126 58,34%

Total 27.311.098.587 11.537.926.687 57,75%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, crecieron en el 52.55% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron el 58.34% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 24.529.910.410, financiada según la ejecución de gastos en un 76% con recursos del Sistema General de Participaciones, 24% con otros recursos.

GRÁFICO Nº 106


Efectivo


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De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Riosucio a 2013, se encuentra en 28.719 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P 40.967


ICp = IC

P 454.831


Tsgp = Tsgp__

P 364.449





Gf = G F P

96.841


Gi = I_ P

854.135



Efectivo


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TABLA Nº 183


Población 28.719 28.665 0,19%


Corrientes per cápita 454.831 550.362 -21,00%





2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) En los informes trimestrales de deuda pública de la vigencia 2013, la entidad no reporta saldo de Deuda y por ende pagos de intereses y amortizaciones. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)


TABLA Nº 184


Ingresos tributarios 1.176.524.717


Impuestos Indirectos 1.036.834.500










Diferencia 5,44%




Efectivo


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MUNICIPIO DE UNGUIA

1 EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO PARA EL EXAMEN DE LA


136.749.865, resultado de la diferencia entre los recaudos efectivos para el ingreso y los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal, tal como se presenta a continuación:


INGRESOS 12.011.270.446

GASTOS 12.148.020.311



El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2013, se redujo el 52.73% con relación al presupuesto de ingresos ejecutado a 31 de diciembre de 2012 y en el presupuesto de gastos decreció el 3.73% respecto al presupuesto de gastos ejecutado a 31 de diciembre de 2012.


PRESUPUESTO INICIAL

APROBADO

EJECUTADO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

% EJECUCIÓN

INGRESOS 8.090.093.000 17.114.853.310 -52,73%

GASTOS 8.151.216.000 8.466.713.366 -3,73%

1.2 Comparación del presupuesto definitivo con el presupuesto ejecutado El presupuesto definitivo de ingresos en la vigencia 2013, ascendió a la suma de $ 12.903.056.020, se ejecutó el 93.09% en los ingresos y el presupuesto definitivo de gastos ascendió a la suma de $ 13.873.882.521, se ejecutó el 87.56%

TABLA Nº 187


Ejecución

INGRESOS 12.903.056.020 12.011.270.446 93,09%

GASTOS 13.873.882.521 12.148.020.311 87,56%


Efectivo


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TABLA Nº 188

TIPO MODIFICACION


GTOS

REPORTADO EN EL SIA

EJEC INGRESOS

DIFERENCIA

ADICION 6.015.037.379 5.365.866.467 -649.170.912

REDUCCION 837.051.680 546.902.447 -290.149.233

CREDITO 1.301.917.010

CONTRACREDITO 757.236.188


Los ingresos No tributarios representan el 94,51%, los cuales contienen las transferencias por SGP y otras transferencias de la Nación; con estos ingresos se financian en gran parte la inversión en la entidad territorial; con los recursos propios equivalentes al 5,49% de los ingresos, se financian los gastos de funcionamiento de la administración municipal. Los ingresos del Municipio durante el año 2013 se redujeron en -42,49%, con respecto al año 2012, como se observa en la siguiente gráfica.

GRÁFICO Nº 107


Efectivo


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GRÁFICO Nº 108

Durante la vigencia fiscal de 2013, los Ingresos tributarios se redujeron en un -41,04%, con respecto al 2012, los ingresos no tributarios se redujeron en un -41,59%.

GRÁFICO Nº 109 Comportamiento de Ingresos


Con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal de 2013, se asumieron compromisos por valor de $ 12.148.020.311, equivalente al 87.56% del presupuesto definitivo, se obligó el 100% de los compromisos y los pagos por valor de $ 7.707.056.296, equivalen al 63.44% de las obligaciones.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 110

Los compromisos asumidos durante la vigencia fiscal de 2013, creció en un 30.30% con respecto al 2012, como se muestra en la siguiente Tabla:

TABLA Nº 189


Funcionamiento 1.572.468.913 1.484.035.140 5,62%

Inversión 10.575.551.398 6.982.678.226 33,97%

Total 12.148.020.311 8.466.713.366 30,30%

Los Gastos de funcionamiento comprometidos en la vigencia fiscal de 2013, crecieron el 5.62% respecto al 2012, los gastos de inversión crecieron el 33.97% respecto al 2012. Los Gastos de Inversión ascienden a la suma de $ 10.575.551.398, financiada según la ejecución de gastos en un 82% con recursos del Sistema General de Participaciones, el 4% con recursos propios y el 14% con otros recursos.


Efectivo


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GRÁFICO Nº 111



De acuerdo a los registros del DANE como resultado del Censo de población y vivienda 2005, la proyección de la población total del Municipio de Unguía a 2013, se encuentra en 15.021 habitantes. De acuerdo al dato la distribución de ingresos y gastos se presentó en la vigencia 2013 de la siguiente forma:





TP = I T

P 43.914


ICp = IC

P 799.632


Tsgp = Tsgp__

P 502.493


Efectivo


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TABLA Nº 191




Gf = G F

P 104.685


Gi = I_ P

704.051


TABLA Nº 192


Población 15.021 14.973 0,32%


Corrientes per cápita 799.632 1.135.584 -42,01%

Sistema General de Participaciones per cápita 502.493 1.054.436 -109,84%




2.2.1 Indicadores de capacidad de pago (Ley 358 de 1997) En los informes trimestrales de deuda pública de la vigencia 2013, la entidad reporta saldo de deuda por valor de $ 2.625.893.320, y pagos de interés por valor de $ 299.548.989. 2.2.2 Indicadores de restricción a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000)



Efectivo


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TABLA Nº 193














Diferencia 4,49%



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