15/SEPTIEMBRE/2013309$155.00 MN

EXHIBIRSE HASTAEL 30/SEPTIEMBRE/2013

BOLETÍN QUINCENALAÑO 27 · 4a ÉPOCA

¡Alto al lavado de dinero!El deber de presentar los avisos por ciertas operaciones ante la SHCP inicia próximamente, verifique todos los pormenores 0 Opinión de un experto 0 Contenido del reglamento 0 Reglas de operación 0 Dudas frecuentes

CONTABILIDAD FISCAL

Buzón fiscal 0 Procedimiento para su utilización 0 Vulnerabilidad de la herramienta 0 Uso obligatorio e implicaciones 2

JURÍDICO CORPORATIVO LABORAL

Controle el estrés en su empresaConozca los factores de su generación y los medios para remediarlo 10

SEGURIDAD SOCIAL

Reclamo de prestaciones al IMSS a través del juicio laboralAsesore a sus colaboradores para demandar de forma efectiva sus derechos 2

FISCAL

Sociedades civiles y sus beneficios fiscalesEl constituir este tipo de entidades representan ventajas en la acumulación de ingresos, revise en qué casos 2

COMERCIO EXTERIOR

Nacionalización de bienes IMMEXPuntos aduaneros y fiscales a considerar al cambiar delrégimen temporal a definitivo bienes y equipos 2

IDC ONLINE

Se pretende mesurar la cuantía

de las sanciones, atendiendo a la gravedad de las

infracciones y sus efectos en las empresas”

Lic. Rafael Adrián Avante JuárezSubsecretario del Trabajo de la STPS

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ENTÉRESE DIARIAMENTE DEL

AVANCE DE LA

REFORMA FISCAL

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309

02 15SEPTIEMBRE2013

Editorialeramirez@expansion.com.mx

EN CONTACTO CON EL LECTOR

¿REFORMA FISCAL ESPERADA?

Al momento en que esta edición llega a sus manos ya se conocerá la iniciativa de reformas a diversas leyes fi scales, y lo que se espera de ella será que cubra diversos aspectos fundamentales para el progreso de nuestra nación.

Uno de sus principales vértices debiera ser la simplifi cación administrativa en cuanto al cálculo y la determinación de los impuestos, ya que en los últimos años ha sido tan cambiante y contradictorio, además de estar apoyado en criterios ju-diciales encontrados o sin un real soporte jurídico, que ha llegado a un punto en que el contribuyente desconoce cabalmente si ha cumplido adecuadamente sus obligaciones fi scales.

También es obligatorio el que las modifi caciones respeten los derechos humanos de los gobernados, especialmente en cuanto a los principios de equidad y propor-cionalidad tributarias, y al mismo tiempo proyecte un equilibrio para lograr las fi nalidades que busca el gobierno mexicano como promover la inversión, generar el empleo y buscar un auténtico desarrollo económico.

Y dentro de ese equilibrio, asegurar una equidad en el sistema tributario elimi-nando los regímenes especiales que no son necesarios para la sociedad y no dejar toda la carga en los denominados “contribuyentes cautivos”.

El tema del aumento a la tasa del IVA y su generalización a todos los productos resulta de mayor controversia, pues se argumenta que afectaría a los ricos y no a los pobres, pero parafraseando al maestro Emilio Margáin Manautou, ¿es qué acaso los pobres no tienen derecho a aspirar a una buena alimentación o a ser curados ante una enfermedad seria?

Pero sobre todas las cosas: la reforma debe garantizar la transparencia del gasto público, porque de nada sirve un aumento indiscriminado de impuestos si no es-tán bien destinados y con el propósito de lograr el bien común. Ojalá estos deseos estén satisfechos y que el próximo número esté lleno de novedades que anuncien un futuro mejor.

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COLABORADORES ESPECIALESLic. Ivan Rueda Heduán, sócio-director de la firma Abogados Empresariales, S.C., Lic. Octavio Carvajal Bustamante, miembro de la Comisión Laboral de Concamin y socio de la firma Carvajal, Rubalcava y Asociados, Dr. Hugo Italo Morales Saldaña, Asesor laboral de la Canacintra y de la Antad y socio de su propia firma, Lic. Tomás Natividad Sánchez, asesor laboral de Coparmex y director del despacho Natividad Abogados S.C., Lic. Julio Flores Luna, socio del despacho Goodrich Riquelme y Asociados y miembro de la Comisión de Asuntos Laborales de Coparmex, Lic. Luis Velasco Ramírez, Consultor independiente, Lic. Dionisio Kaye, socio de la firma Kaye abogados S.C., Lic. Mario Becerril Hernández, Director General del Despacho Asesoría y Defensa Legal Aduanera, Lic. Víctor Monroy Juárez, socio y director del despacho Monroy Abogados, S.C., Lic. Ricardo de Buen Rodríguez, socio director del despacho De Buen Rodríguez Abogados S.C.

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02 Reseña 309.indd 2 8/29/13 11:55 AM

29FEBRERO

2012

1.- Porqué de la Regulación (Breves antecedentes)

2.- Actividades reguladas3.- Sujetos obligados

4.- Principales obligaciones derivadas de la Ley, el reglamento y las reglas generales0 Identifi cación2 De información

5.- Sanciones administrativas y penales

6.- Recomendaciones

29FEBRERO

2012

29FEBRERO

INFORMES E INSCRIPCIONES:

Servicio a Clientes: (55) 91 77 43 42Fax: (55) 91 77 41 08 Llame sin costo al: 01 800 017 84 36

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TEMARIO

PUNTOS CLAVE PARA EVITAR SANCIONES EN MATERIA DE LAVADO DE DINEROOBJETIVO DEL TEMA:Identifi car las operaciones que serán impactadas con la vigencia de la Ley Federal para la Prevención e Identifi cación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, su reglamento y Reglas de carácter general a efectos de tomar las medidas preventivas necesarias para evitar sanciones administrativas e incluso penales.

24 de septiembre

03-1 Seminarios 309 ok.indd 1 8/29/13 1:59:05 PM

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EXPOSITORRoberto Hernández García0 Maestro en Derecho por la Universidad Panamericana. Socio director de COMAD, S.C.

(www.comad-lawyers.com), Firma de Abogados. 0 Presidente del Comité Anticorrupción de ICC México. Coordinador para Latinoamérica

del Comité Anticorrupción de la International Bar Association. 0 Expositor nacional e internacional en materia de combate a la corrupción e

integridad para sector público y privado.0 Asesor de empresas nacionales y multinacionales en temas relacionados con

integridad, contratación pública y construcción de obra pública y privada. 0 Reconocido profesionalmente por las publicaciones internacionales independientes

Chambers and Partners, WhoswhoLegal y Expert Guides (Euromoney).

SedeHotel Sevilla Palace

Fecha24 de septiembre 2013

Precio general $2,800.00 + IVA

Pagando antes del 17 de septiembre $2,000.00 + IVA

Registro y desayuno8:00 a 9:00 hrs

Horario9:00 a 12:00 hrs

Temario y expositores sujetos a cambios sin previo aviso

OBJETIVO DEL TEMA:Identifi car las operaciones que serán impactadas con la vigencia de la Ley Federal para la Prevención e Identifi cación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, su reglamento y Reglas de carácter general a efectos de tomar las medidas preventivas necesarias para evitar sanciones administrativas e incluso penales.

24 de septiembre

PUNTOS CLAVE PARA EVITAR SANCIONES EN MATERIA DE LAVADO DE DINERO

03-1 Seminarios 309 ok.indd 2 8/29/13 1:59:12 PM

Año XXVII • 4a. Época • 15 de septiembre de 2013

30902FISCAL

06 PARA TOMARSE EN CUENTA 0 DEVOLUCIÓN ¿FORZOSA POR INTERNET? 0 INGRESOS POR RIESGOS ¿GRAVAN PARA EL ISR? 0 QUIERO PAGAR, PERO EL SAT NO LO PERMITE 0 ¿ESTÍMULO FISCAL=PAGO DE DERECHOS? 0 NOTA DEL EDITOR 0 CONSOLIDACIÓN ¿EN LA CUERDA FLOJA?

11 LA EMPRESA CONSULTA 0 RETIRO DE SOCIO, ¿SIN INGRESO EXENTO? 0 ¿DE RÉGIMEN INTERMEDIO A GENERAL? 0 ACTIVIDAD AGRÍCOLA, ¿CON SERVICIO DE FLETE? 0 TOPE PARA DEDUCCIÓN DE CUATRIMOTO

12 LOS TRIBUNALES RESOLVIERON 0 USO DE SISTEMA AUTOMÁTICO, ¿SIEMPRE? 0 PLAZO PARA DETERMINAR CONTRIBUCIÓN OMITIDA

IDCONLINE 0 NOTAS EN MATERIA FISCAL PUBLICADAS EN

EXCLUSIVA EN NUESTRA PÁGINA WEB EN EL PERIODO DEL 14 AL 28 DE AGOSTO DE 2013

1 Piden evaluar aumento al gravamen del refresco 1 Administración Oriente del DF cambia de

domicilio 1 Cambios al Tratado fiscal con Bélgica 1 SAT auditará a multinacionales 1 Reiteran negativa a IVA en alimentos y

medicinas 1 Nueva Sala del TFJFA en Zacatecas 1 Prórroga para presentar el pago provisional de

julio 1 Dan a conocer a ganadores del Reto SAT Móvil 1 Tercera Resolución de Modificaciones a la RMISC

2013 1 Prácticas indebidas para disminuir el ISR por

salarios

Estas entidades tienen un tratamiento similar a cualquier persona moral en el IVA, IETU e ISR, pero en ciertos casos gozan de determinados privilegios, identifique cuáles

DE TRASCENDENCIA

Sociedades civiles y sus beneficios

IDCONLINE

RUMBO A LA REFORMAFISCAL

Irene04 FISCAL 309 ok.indd 1 8/29/13 12:10 PM

Año XXVII • 4a. Época 15 de septiembre de 2013

30902CONTABILIDAD FISCAL

CASoS PRÁCtICoS

Cuidado: el SAT notifi cará por e-mailConozca la nueva modalidad por la que la autoridad fi scal podrá notifi car cualquier acto administrativo que pueda ser recurrido por el contribuyente

12 CuAnDo LoS CLIEntES no PAGAnRevise los supuestos en que pueden deducirse del ISR las cuentas incobrables, los requisitos y tiempos para ello

17 notA DEL EDItoR

05 Cont Fiscal.indd 1 8/30/13 3:01:54 PM

Año XXVII • 4a. Época 15 de septiembre de 2013

30902LABORAL

06 PARA TOMARSE EN CUENTARIESGOS Y SUGERENCIAS EN 0

EL USO DE ESCALAS FIJASDERECHOS HUMANOS Y LAS EMPRESAS 0

OUTSOURCING 0 INTEGRAL: MITOS Y REALIDADESPRUEBA DE NACIMIENTO PARA 0

LICENCIA DE PATERNIDAD

10 CONTEXTO HUMANOCONTROLE EL ESTRÉS EN SU EMPRESA 0

Identifi que las causas de este factor psicosocial en sus trabajadores para prevenirlo y con ello cuidar la productivdad de su organización, por Angy Newman, Coach Ejecutiva y BPM

IDCONLINENOTAS EN MATERIA LABORAL PUBLICADAS EN 0

EXCLUSIVA EN NUESTRA PÁGINA WEB EN EL PERIODO DEL 14 AL 28 DE AGOSTO

Descansa después del parto con permiso del IMSS 1

Pros y contras del empleo en pequeñas y grandes 1

fi rmas Aumenta desempleo en México 1

Bajan trabajadores registrados en el IMSS 1

Mexicanos padecen síndrome postvacacional 1

Desempleo, el costo del bajo crecimiento 1

Obtén trabajo con un CV bien estructurado 1

Crece el desempleo en el segundo trimestre 1

Entérese de los programas y criterios que la STPS ha establecido recientemente, en voz del licenciado Rafael Adrián Avante Juárez, Subsecretario del Trabajo

Qué está bajo la lupa de la STPS

CRITERIOS ADMINISTRATIVOS

IDCONLINE

Rafael Adrián Avante Juárez, Subsecretario del Trabajo IDCONLINE

06 Laboral.indd 1 8/30/13 10:58:26 AM

Año XXVII • 4a. Época 15 de septiembre de 2013

309SEGURIDAD SOCIAL02 SEGURO SOCIAL

CASOS PRÁCTICOS

Reclamo de prestaciones IMSS vía juicio laboralEntérese de cómo combatir las inobservancias a la ley por parte de esta Institución

09 PARA TOMARSE EN CUENTAIMSS SIMPLIFICA SUS TRÁMITES 0

PRIMER PASO PARA LA OBTENCIÓN DE UNA PENSIÓN 0

11 LOS TRIBUNALES RESOLVIERONNECESARIA, REVISIÓN SECUENCIAL EN RIESGOS DE 0

TRABAJO

INFONAVIT12 LA EMPRESA CONSULTA

CUÁNDO SURTE EFECTOS BAJA DE FALLECIDO 0

PREMIOS POR RIFAS ¿INTEGRAN AL SBA? 0

IDCONLINE NOTAS EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL 0

PUBLICADAS EN EXCLUSIVA EN NUESTRA PÁGINA WEB EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 14 AL 28 DE AGOSTO DE 2013

El 46.2% de los trabajadores ahorran para su 1

retiro IMSS simplifi ca trámites de incorporación y 1

recaudación Cómo ayudan las Afores al matrimonio 1

Solo 23% de asegurados son trabajadores en 1

activo La reforma laboral y su relación con la Ley del 1

IMSS

IDCONLINE

07 Seg Social.indd 1 8/30/13 10:04:54 AM

JURÍDICO CORPORATIVOAño XXVII • 4a. Época • 15 de septiembre de 2013

309

Conozca las disposiciones jurídicas y recomendaciones prácticas para cumplir con este nuevo régimen

Lavado de dinero en la mira

idconLinE 0 NOTAS EN MATERIA CORPORATIVA PUBLICADAS

EN EXCLUSIVA EN NUESTRA PÁGINA WEB EN EL PERIODO DEL 14 AL 28 DE AGOSTO DE 2013

1 Lista la Unidad Especializada en Análisis Financiero

1 Aspectos principales de la reforma energética

1 Mal y de malas la economía mexicana 1 Buscan regularizar operación de los

casinos 1 Profeco va contra 51 escuelas particulares 1 Multan a Oceánica por obstruir verificación

del IFAI 1 Robo simple en DF solo se perseguirá por

querella

1 Los riesgos de la ley contra el lavado de dinero

1 El 90% de las empresas no protege datos 1 SCJN: Ofendidos pueden interponer

amparo directo 1 SCJN resolvió 24,892 solicitudes de

transparencia 1 Pasos para eliminar deudas en tu tarjeta 1 Diputados aprueban en comisiones limitar

al IFAI 1 SCJN hará buscador para defender DDHH 1 Ciudadanos no creen en apoyos para

emprendedores 1 Alistan periodo legislativo extraordinario

idconLinE

08 Juridicook2.indd 1 8/30/13 4:09 PM

Año XXVII • 4a. Época • 15 de septiembre de 2013

30902COMERCIO EXTERIOR

04 PARA TOMARSE EN CUENTA 0 ANTILAVADO MÁS PRECISO 0 TLC ÚNICO CON GUATEMALA 0 ERRORES EN PEDIMENTO, ¿A QUIÉN SE CULPA? 0 ASISTENCIA Y COOPERACIÓN CON COSTA RICA 0 IMMEX: REQUIERE PEDIMENTO

07 LA EMPRESA CONSULTA 0 MARBETES DESTRUIDOS EN EL EXTRANJERO 0 PRUEBAS Y ALEGATOS ¿POR CORREO CERTIFICADO? 0 DISCREPANCIA DE ORIGEN ¿JAPÓN O CHINA? 0 BIENES FACTURADOS POR SEPARADO ¿PARA

IMPORTAR?

08 REGULACIONES NO ARANCELARIAS 0 OBLIGACIONES EN MATERIA AGROPECUARIA

Identifi que los bienes agrícolas, acuícolas y pecuarios sujetos a regulación por la SAGARPA

13 DE ÚLTIMA HORA 0 RESOLUCIÓN MISCELÁNEA 2013

IDCONLINE 0 NOTAS EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR

PUBLICADAS EXCLUSIVAMENTE EN NUESTRA PÁGINA WEB EN EL PERIODO DEL 14 AL 28 DE AGOSTO DE 2013

1 Derogación fiscal asusta a maquilas 1 Reforma fiscal impactará a maquiladoras 1 SE: Existe varios retos que frenan el TPP 1 Balanza comercial reporta déficit en julio 1 Rechazan plazo ampliado para importar autos

chatarra 1 En cuatro meses prevén TLC entre países del TPP 1 Piden a OMC revisar reglas comerciales de EU 1 Canciller mexicano visita China para atraer

inversiones 1 México y EU homologarán esquemas regulatorios 1 Utiliza SAT tecnología en aduanas 1 Banxico: Crecimiento basado en exportaciones se

acaba

Prevea los aspectos aduaneros y fiscales que debe observar para cambiar de régimen las importaciones temporales de bienes y equipos

Nacionalización de bienes IMMEX

DE TRASCENDENCIA

IDCONLINE

09 Com Exterior 309.indd 1 8/30/13 1:25 PM

No olvidarLas devoluciones de cantidades a favor cuyo importe no exceda de $11,510.00 o $13,970.00 tratándose de personas físicas, pueden solicitarse a la Administración Local de Servicios al Contribuyente, co-rrespondiente al domicilio fi scal del con-tribuyente

ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTE NUMERO

ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTE NUMERO

¿Qué hay de nuevo?

0 El 1o de septiembre entró en vigor para México y Guatemala el Tratado de Libre Comercio con Centroamérica

0 La SHCP dio a conocer en el DOF del 16 y 23 de agosto de este año, respec-tivamente, el Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identifi -cación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, así como sus reglas generales de operación

Para comentarLas sociedades civiles tributan en lo general para el ISR como personas morales, pero si prestan servicios profe-sionales independientes pueden diferir la acumulación del ingreso hasta cobrar-lo, y carecen de un tratamiento especí-fi co en cuanto a la causación y entero del IETU e IVA

Lo que aprendí 0 En el evento de la muerte de un

trabajador, tanto el Infonavit como el IMSS consideran como fecha de baja la señalada en el aviso presentado, independientemente de que se exhiba fuera del plazo legal SS12

0 En el cambio de régimen de temporal a definitivo de bienes IMMEX se pagará el impuesto general de importación actualizado y sin recargos CE2

0 Para obtener el permiso de paternidad, los trabajadores deberán demostrar ante el patrón el alumbramiento del menor con el certificado de nacimiento L9

0 El agente aduanal es responsable directo de los datos de las mercancías de fácil identificación que se declaren incorrectamente en el pedimento CE5

PARA PROFUNDIZAR

No se asuste, solo cumplaEl 31 de octubre de 2013 entrará en vigor la obligación de presentar los avisos de las actividades vulnerables de la Ley Antilavado, respecto de las operaciones celebradas desde el 1o de septiembre de 2013, así como las restricciones al uso del efectivo. Su inobservancia solo podría causar sanciones administrativas y no penas corporales, ya que su cumplimiento solamente ayudará al gobierno federal a prevenir e identifi car conductas ilícitas como el lavado de dinero.

Guía de trámites 0 Cuidado: el SAT notifi cará por e-mail 0 Cuando los clientes no pagan

Revisar 0 Consulte las mercancías agropecua-

rias por las que se requiere presentar certifi cados fi tozoosanitarios de im-portación, como parte de las regula-ciones y restricciones no arancelarias

0 El Subsecretario del Trabajo asegura que los criterios para la determinación de multas patronales, estarán contemplados en los reglamentos de la materia, los cuales defi nirán la cuantía de las sanciones conforme a la gravedad de las infracciones

0 Los trabajadores o sus familiares po-drán promover ante la Junta de Con-ciliación y Arbitraje un juicio para reclamar las prestaciones del IMSS a que tienen derecho

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