sesion 6 indicadores perspectiva financiera

ASIGNATURAASIGNATURAPLANEAMIENTO Y CONTROLPLANEAMIENTO Y CONTROL

Sesión 6

ASIGNATURAASIGNATURAPLANEAMIENTO Y CONTROLPLANEAMIENTO Y CONTROL

Sesión 6

UNIVERSIDAD NACIONAL

“SAN AGUSTIN” - AREQUIPA

Augusto JAVES SANCHEZ

Lic. Administración

Maestría en Gestión Estratégica de Organizaciones

Doctorado en Administración

EXPOSITOREXPOSITOR

INDICADORES DE CONTROL • Indicadores por objetivo• Observables, medibles

La Perspectiva Financiera

La Perspectiva La Perspectiva

FinancieraFinanciera

La Perspectiva Financiera: Sector Privado

• Es la perspectiva central• Los objetivos financieros juegan un doble rol

• Es la perspectiva central• Los objetivos financieros juegan un doble rol

RSI

Lealtad del Cliente

Entrega a tiempo

Calidad delProceso

Ciclo delProceso

Empleados y Sistemas

Financiera

Cliente

ProcesosInternos

Aprendizaje y Crecimiento

Mapa Estratégico: Perspectiva Financiera

Incrementar el RSI

Estrategia de Productividad

Estrategia deIngresos

Control deRiesgo

Reducir los Costos

Operativos

Optimizar eluso deActivos

Incrementoy

diversificaciónde ingresos

Reducción de la dependencia

del MercadoInterno

• RSI

• Ratio:•Costos Operativos/ Ventas

• Rotación Inventarios• % de Capacidad instalada ociosa

• Tasa de Crecimientoservicios aterceros

• % de Productos exportados

ObjetivoFinancieroGlobal

ObjetivosFinancierosEspecíficosde laEstrategia

Mapa Estratégico del CHEMICAL BANK: PERSPECTIVA FINANCIERA

Maximizar RSI

Estrategia de IngresosEstrategia de Ingresos Estrategia de ProductoEstrategia de Producto

• RSI

Ampliar la Combina-ción de Ingresos

Mejora de la EficienciaOperativa

• Tasa de crecimiento de los ingresos• Incremento absoluto de los ingresos no financieros

• Costo promedio de la transacción

ObjetivosFinancierosEspecíficos

de la Estrategia

ObjetivosFinancierosEspecíficos

de la Estrategia

Objetivo Finan-ciero Global

¿Cómo conectar los objetivos financieros con las otras tres

perspectivas?

• El hilo conductor es el “tema” o “vector’ estratégico: es una estrategia que integra las 4 perspectivas y da unidad a la implementación de la estrategia.

• El vector estratégico conecta las cuatro perspectivas y muestra relaciones causa-efecto que conducen al logro de los objetivos financieros de la organización.

• La integración de todos los vectores constituye el mapa estratégico de la empresa

Vector 1: Crecimiento de Vector 1: Crecimiento de ingresos y mezcla de productos ingresos y mezcla de productos

o servicioso servicios

• Expandir los tipos de productos o servicios que ofrecemos.– Llegar a nuevos clientes y

mercados– Cambiar hacia productos con

mayor valor agregado– Redefinir los precios de los

productos y servicios

Vector 2: Reducción de costos y Vector 2: Reducción de costos y mejoramiento de productividadmejoramiento de productividad

• Esfuerzos para bajar los costos directos de los productos o servicios.

• Reducción de costos indirectos.• Emplear recursos comunes con

otros negocios.

Vector 3: Eficiencia en la Vector 3: Eficiencia en la utilización de activosutilización de activos

• Reducción del capital de trabajo• Obtener mejor utilización de los

activos: emplear los activos no usados en nuevos negocios, usar los activos mas eficientemente, deshacerse de activos que no proporcionan adecuados retornos.

Transformando activos intangibles Transformando activos intangibles en resultados financierosen resultados financieros

• El 85% del valor de las empresas proviene de activos intangibles.

• El BSC nos permite explicitar la manera cómo transformaremos activos intangibles en mejores resultados financieros:

Cultura deempoderamiento

Excelenciaoperacional

Reduccióncostos

RSI

RSI

RSI

TecnologíaProcesosInternos

Atributos delproducto

Flujo decaja

Competencias delPersonal

Desarrollo denuevos negocios

Clientes dealto valor

Nuevos Ingresos

INTANGIBLES

Objetivos, Indicadores, Resultados y MetasFinancieras

Objetivos IndicadoresHistórico Metas

1999 2000 2001 2002

1. Incrementar el valor del capital empleado RSI 6 % 10% 12% 15%

2. Reducir los costos operativos Ratio gastos

operativos/Ventas 69% 65% 62% 60%

3. Optimizar el uso deactivos

• Rotación de inventarios• Reducir capacid. instalada ociosa

96 días

40%

80 días

36%

60 días

30%

40 días

20%

4. Incremento y diversi- ficación de los ingresos

Incremento de in-gresos por ser-visos a terceros

$ 1.5MM

$ 5.0MM

$ 8.0MM

$ 10.00MM

5. Reducción de riesgo estratégico

% de productos de exportación/ total de productos

5% 10% 15% 20%

La Perspectiva Financiera en el Sector Público

Misión

Stakeholders

Financiera Procesos

Aprendizaje yCrecimiento

La arquitectura del BSCcambia:• Objetivo último: MISION• Es un soporte• Es restricción limitante• Dá estabilidad y define escala de operación

La perspectiva central esla de los clientes o “gruposexternos claves” (stakeholders):donantes, beneficiarios


• Crecimiento de los ingresos: optimización de la recaudación y diseño de nuevos productos.

• Elaboración y ejecución de un presupuesto multianual para implementar el plan estratégico (proceso financiero)

• Reducción de gastos administrativos (Convenio de Gestión)


• Uso óptimo de la infraestructura física y equipamiento (utilización de activos)

• Diseño e implementación de un plan de inversiones

• Evaluación del riesgo por tipo de usuario (ocupación, edad, ingreso).

Perspectiva Financiera como cimiento de la estrategia en una entidad pública

Misión Institucional

Las otras tres perspectivas

Optimizar el uso y maximizar laobtención de recursos financieros

Optimizar el usode los recursos

provenientes delTesoro Público

Incrementar la ob-tención de recursos

de la Coopera-ción Internacional

Generar recursospropios

• Stakeholders• Procesos Internos• Aprendizaje y crecimiento

La perspectiva financiera y del cliente pueden ser combinadas

Misión Institucional

Costo de brindarservicio, incluyendo

costo social

Valor/beneficio delservicio, incluyendo

externalidades

Soporte de Grupos que dan legitimidad :

• Congreso• Ciudadanía

• Contribuyentes

Procesos Internos

Aprendizaje yCrecimiento

MAPA ESTRATEGICO DE LA DIRECION DE SEGURIDAD CIUDADANADE UNA MUNICPALIDAD DE LIMAEstablecer una sensación de seguridaden el distrito con participación conjunta

del Vecino-Municipio-PNP VECTORESESTRATEGICOS

Optimizar los servicios integralesde seguridad ciudadana Gestión orientada a resultados

MISIONINSTITUCIONAL

PROCE-SOSINTER-NOS

APREN- DIZAJE Y DESA- RROLLO

CLIEN-TES

PRESU-PRESU-PUESTOPUESTO

Dinamizar las relacionesInterinstitucionales Vecino-

Municipio-PNP

Ser reconocidos comola Institución que

proporciona una seguri-dad confiable a los vecinos

Calidad en los serviciosintegrales de seguridad

ciudadana

Incrementar la partici-pación ciudadana

Intensificar la lucha contra la violencia

urbana

Implementar un Sistemade Seguridad Integral

Creación de una cultura de eficiencia

Optimizar el uso de los recursos asignados

Desarrollo de nuevascompetencias

ProductividadIndividual

Taller de ilustración:Taller de ilustración:La Perspectiva FinancieraLa Perspectiva Financiera

en el BSCen el BSC

CASO: EMPRESA MINERA ABBCASO: EMPRESA MINERA ABB

En el presente taller desarrollaremos los objetivos, medidas, metas e iniciativas vinculadas a la dimensión financiera del BSC de la Empresa Minera ABB.

Mapa EstratMapa Estratéégico de la Empresa ABBgico de la Empresa ABB

Perspectiva Financiera

Perspectiva Cliente

Perspectiva Procesos Internos

Perspectiva Aprendizaje

ROE

Incremento delos ingresos

Disminución deCostos Totales

Optimizacióndel uso del

Capital

Maximizar el retorno de la inversión delaccionista

1. 1. Objetivos FinancierosObjetivos Financieros

1.1 Objetivo Financiero Global1.1 Objetivo Financiero Global

¿Cuál es el objetivo financiero global de la empresa?

•Buscar el liderazgo de costos• Incrementar los ingresos• Utilización óptima de los activos

1. Objetivos Financieros1. Objetivos Financieros

1.2 Objetivos Financieros Espec1.2 Objetivos Financieros Especííficosficos

Teniendo en cuenta el objetivo financiero global y las estrategias de Minera ABB ¿cuáles son los objetivos financieros asociados a las estrategias de ABB?

2. Desarrollo de Indicadores 2. Desarrollo de Indicadores de performance financierade performance financiera

Plantee indicadores que permitan evaluar el logro de cada objetivo financiero señalado.

ObjetivosMedición Indicadores

De resultado Impulsores

Maximizar el retornoSobre la inversión del

accionista

Disminuir costos totales

Incrementar los ingresos

Uso óptimo de los activos

ROE

Costos totales de Producción por libra

de cobre fino

Nuevos Ingresos* /Ingresos totales

Rotación de activosVentas / act. totales

* Ingresos de yacimientos, de concentrados de terceros y mejoramiento de concentrados

3. Ficha de indicadores 3. Ficha de indicadores financierosfinancieros

A manera de ilustración, se ha elegido uno de los indicadores propuestos en la pregunta anterior y se ha desarrollado la ficha.

Continúa..

1. Perspectiva Estratégica: Financiera2. Objetivo Estratégico: Optimizar la utilización de activos3. Nombre del Indicador: Rotación de activos4. Fundamento: Este indicador permite evaluar la eficiencia en el uso de activos en la organización, tanto corrientes (inventarios, Cuentas por cobrar, caja) como de largo plazo (equipos, vehículos, Plantas, construcciones)


Continúa..

5. Unidad de Medida: Ratio6. Forma de cálculo: Rotación de Activos = vtas tot/act.tot

7. Fuente de Datos: Departamento de Contabilidad de Costos de la empresa

8. DatosHistóricos:

1997: 1.15 1998: 1.15 1999: 1.15 2000: 1.15

9. MetasPropuestas:

2001: 0.75 2002: 1.0 2003: 1.1

10. Responsables de Alcanzar Meta: Equipo Gerencial


11. Frecuencia de medición: Anual 12. Frecuencia de evaluación: Anual

13. Frecuencia de medición: GerenteFinanciero

14. Responsable Evaluación: Gerente General

Continuación...

4. Definici4. Definicióón de metas e n de metas e iniciativas o planes de acciiniciativas o planes de accióónn

• Empleando la tabla “F” adjunta, proponga metas para cada uno de los indicadores financieros planteados. Igualmente, plantee iniciativas o planes de acción que contribuirán a lograr las metas medidas en los indicadores señalados.

TABLA F: Objetivos, indicadores, metas e iniciativas

Perspectiva Financiera Minera ABB

Objetivos Indicadores 2001 Acciones

Maximizar el retornode la inversión del accio-nista.

ROE

Reducir costos totales

Costos totalespor libra de cobreFino.

0.08

0.65

2002

0.08

0.60

2003

0.08

0.55

No aplicable

-Mejorar EficienciaOperativa en minado,Planta y Mantenimiento-Reingeniería de procesos-Implementación del sistemade gestión integradaISO 9000 e ISO 14000

Metas

Continúa...



Objetivos Indicadores 2001 Acciones2002 2003

Incrementar los ingresosNuevos ingresos/Ingresos totales 0.10 0.20 0.30

-Intensificación del Programa de Exploración y explotación de reservas-Contratos de AbastecimientoCon minas pequeñasy medianas-Investigación y Desarrollo metalúrgico

Metas

Continúa...



Objetivos Indicadores2001

Acciones2002 2003

Usar óptimamente los activos.

Rotación de Activos: Ventas/Activos totales

0.75 1.00 1.10

-Optimización del ca-pital de trabajo.-Disposición de inventariosNo utilizados y disposiciónde equipos.-Optimizar la rentabilidadde los recursos financierosde la empresa, negociandolas mejores tasas de interés, tasas de cambio y formas de financiamiento e inversión.

Metas

sesion 6 indicadores perspectiva financiera

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