sekolah tinggi ilmu ekonomi perbanas surabaya …eprints.perbanas.ac.id/1469/2/cover.pdf · jurusan...

ANALISIS RATIO CASH FLOW DALAM PENGUKURAN

KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DI SURABAYA

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

OLEH :

Nastiti Nugrahani

2009310519

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2013

i



SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

OLEH :

Nastiti Nugrahani

2009310519

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2013

ii



Diajukan oleh :

NASTITI NUGRAHANI

2009310519

iii

S K R I P S I



Disusun oleh :

NASTITI NUGRAHANI

2009310519

Dipertahankan di depan Tim Penguji

dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

pada tanggal 14 Februari 2013

iv

PENGESAHAN SKRIPSI

N a m a : Nastiti Nugrahani

Tempat, Tanggal Lahir : Gresik, 01 Maret 1991

N. I. M : 2009310519

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata 1

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

J u d u l : Analisis Ratio Cash Flow Dalam Pengukuran Kinerja

Keuangan Bank Syariah Di Surabaya

Disetujui dan diterima baik oleh :

v

Motto

“Tuntutlah ilmu walaupun di negeri Cina, karena sesungguhnya

menuntut ilmu itu wajib bagi setiap muslim. Sesungguhnya para

malaikat meletakkan sayap-sayap mereka kepada para penuntut

ilmu karena senang (rela) dengan yang ia tuntut”. (H.R. Ibnu Abdil

Bar)

Persembahan

Lot of Thanks to Allah SWT

Because of Allah I can life and live in this world and through a

period of live. In this world, I can feel how exciting when I

became an elemantary student, a junior high student, a senior

high student and a collage student. I study how to face other

people, make them happy and interact with them. Allah has

gave everything i need. Alhamdulillah is the word which always I

say for everything I have. Allah is the key of my life.

My beloved Parents and my big family

Special thank for my mom and dad who teach me everything

about live. They teach me to be a brave person, stand alone,

and an open-minded person. Due to their pray i can finish my

education in an appropriate time. Thanks to my big family

vi

which always pray and support me to finish this minithesis

and work in a good company.

My six best friends

My life became colorfull when I met u guys :)

We were together since we’re in semester 1. We felt happy, sad,

afraid, and worry together. Althought we ever had angry with

each other, but we can solve it together. I love my besties :)

anggari, dessy, iis, tiche, laily, pupuh… hope our friendship will

overlasting :)

My Monster Gembul

I don’t know how many thanks that I’ve to said to you.. you

just like my mood booster when i feel stress about

everything. You gave me spirit, support and smile to face

every challenge. Althought we have a long distance

relationship, you can be a faithful guy :)

Thank you for everything you gave to me and sacrifice for

me..

My teachers in Perbanas

Without our teachers we don’t have a knowledge, soft skill,

experience and education to improve our skill when we are

going to work. Special thank for my reference teacher, Mr

Kautsar Riza Salman, S.E.,Ak.,MSA.,BKP.,SAS who give me

many advice to finish this minithesis. And thanks to my advisor

vii

teacher, Mrs Nurul Hasanah Uswati Dewi, S.E., M. Si who give

me really good advice when I study in Perbanas.

My friends of 2009’s generation

Thank for the spirit that u gave to me guys :)

Alhamdulillah we can graduate from this collage in an

appropriate time… thank for perbanas choir which give me

an experience about the organisation :)

viii

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb.

Segala puji bagi Allah, Tuhan semesta alam yang memberikan rahmat,

karunia dan kemudahan dalam penyelesaian skripsi yang berjudul “ANALISIS

RATIO CASH FLOW DALAM PENGUKURAN KINERJA

KEUANGAN BANK SYARIAH DI SURABAYA”.

Shalawat serta salam semoga tetap tercurah pada nabi kita, Nabi

Muhammad SAW, keluarga besar serta para sahabatnya. Skripsi ini merupakan

salah satu syarat yang harus di penuhi dalam memperoleh gelar Sarjana Strata I

jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

Penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan banyak pihak yang

telah memberikan masukan-masukan kepada penulis. Untuk itu penulis

mengucapkan banyak terimakasih kepada :

1. Ibu Prof. Dr. Tatik Suryani., Psi, MM, Ketua Sekolah Tinggi Ilmu

Ekonomi Perbanas Surabaya, dosen dan staf yang membantu

kelancaran penyelesaian penelitian ini.

2. Ibu Supriyati, S.E., M.Si, Ak., Ketua Program Studi S1 Akuntansi

STIE Perbanas Surabaya, yang memberikan pengarahan serta ilmu

yang bermanfaat untuk penyelesaian penelitian ini.

3. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi, SE ,M.Si dan Ibu Triana

Mayasari, S.E., M.Si., Ak, yang bertindak sebagai dosen penguji

skripsi dan banyak memberikan masukan untuk kesempurnaan

skripsi ini.

ix

4. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi, SE ,M.Si, dosen wali yang telah

memberikan arahan mengenai kesempurnaan skripsi ini.

5. Bapak Agus Samekto yang memberikan arahan pada mata kuliah

metodologi penelitian, sehingga dapat menghasilkan proposal yang

dilanjutkan untuk penyelesaian skripsi ini.

6. Bapak Kautsar Riza Salman, S.E.,Ak.,MSA.,BKP.,SAS, dosen

pembimbing yang telah memberikan banyak saran dan

mengarahkan penulis sehingga skripsi ini dapat selsesai tepat waktu

Penulisan skripsi ini masi jauh dari kesempurnaan meski pun telah

disiapkan dengan sebaik mungkin. Penulis berharap untuk kedepannya,

mahasiswa yang menjadikan skripsi ini sebagai acuan harus lebih sempurna dari

apa yang penulis lakukan.

Kesempurnaan hanya milik Allah SWT. Semoga skripsi ini dapat

bermanfaat bagi civitas akademika yang lain.

Wassalamualaikum Wr. Wb.

Surabaya, 21 Maret 2013

Penulis

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL……………………………………….……………………....i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI…………………………….……...…ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI…………………………………………..iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI………………………………………….iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN…………………………………..v

KATA PENGANTAR…………………………………………………………..viii

DAFTAR ISI…………………………………………………………………........x

DAFTAR GAMBAR….........................................................................................xii

DAFTAR LAMPIRAN………………………………………………………….xiii

ABSTRAK/RINGKASAN……………………………………………………...xiv

ABSTRACT……………………………………………………………………...xv

BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1

1.1 Latar Belakang ................................................................................. 1

1.2 Perumusan Masalah ......................................................................... 3

1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................. 4

1.4 Manfaat Penelitian ........................................................................... 4

1.5 Sistematika Penulisan ....................................................................... 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ......................................................................... 6

2.1 Tinjauan Penelitian Terdahulu ......................................................... 6

2.2 Landasan Teori ................................................................................ 8

2.2.1 Pengertian Bank Syariah ................................................. 8

2.2.2 Laporan Keuangan .............................................................. 11

2.2.3 Laporan arus kas ................................................................. 13

2.2.4 Kas ...................................................................................... 14

2.2.5 Pengukuran Kinerja Keuangan ..................................... 15

2.2.6 Cash Flow Ratios ............................................................ 17

2.3 Kerangka Pikir Penelitian .............................................................. 22

BAB III METODE PENELITIAN ..................................................................... 24

3.1 Rancangan Penelitian .................................................................... 24

3.2 Batasan Penelitian.......................................................................... 24

3.3 Data dan Metode Pengumpulan Data ............................................ 25

3.4 Teknik Analisis .............................................................................. 25

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA…..27

4.1 Gambaran Subyek Penelitian…………………………………….27

4.2 Analisis Data……………………………………………………..27

4.2.1 Analisis Deskriptif…...………………………………….....27

4.2.2 Pembahasan………………………………………………...35

xi

BAB V PENUTUP… ........................................................................................ 61

5.1 Kesimpulan....................................................................................61

5.2 Keterbatasan penelitian…………………………………………..64

5.3 Saran………………………………………...…………………...64

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran 22

Gambar 4.1 Grafik Rasio Cash Flow Adequacy

Perusahaan Perbankan Syariah 27

Gambar 4.2 Grafik Rasio Cash Flow Liquidity


Gambar 4.3 Grafik Quality of sales ratio


Gambar 4.4 Grafik Rasio Cash Flow Return on Asset


Gambar 4.5 Grafik Debt Activity Ratio


Gambar 4.6 Grafik Rasio Equity Activity


xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Perhitungan masing-masing rasio arus kas

Lampiran 2 : Perhitungan rata-rata perusahaan perbankan syariah

Lampiran 3 : Jadwal penulisan skripsi

xiv



Nastiti Nugrahani

STIE Perbanas Surabaya

Email : [email protected]

Jl. Nginden Semolo 34-46 Surabaya

ABSTRAK Laporan keuangan suatu perusahaan sangatlah penting dalam memberikan

informasi bagi masyarakat, investor, kreditor, serta pemerintah untuk mengetahui

kinerja keuangan pada perusahaan tersebut. Pengukuran kinerja keuangan suatu

perusahaan bermanfaat untuk mengetahui informasi likuiditas perusahaan,

fleksibilitas keuangan perusahaan, dan kemampuan operasional perusahaan.

Kinerja keuangan seringkali diukur menggunakan rasio-rasio keuangan yang

berkaitan dengan aktivitas perusahaan dalam satu periode tertentu. Pendekatan

yang sering dihunakan untuk mengukur kinerja keuangan perusahaan adalah

pendekatan traditional financial ratios yang salah satu kelemahan pokoknya

adalah mengabaikan cash flow perusahaan. Sehingga, dikembangkan metode cash

flow ratios analysis yang menekankan aspek cash flow dari kegiatan perusahaan.

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana pengukuran kinerja

keuangan Bank Syariah di Surabaya dengan menggunakan rasio cash flow.

Penelitian ini merupakan penelitian kualitatif dimana menggunakan analisis

deskriptif dalam penjelasannya. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah

data sekunder berupa laporan keuangan tahunan yang dipublikasikan berturut-

turut oleh ketujuh bank syariah dari tahun 2009 sampai tahun 2011. Hasil dari

penelitian ini menunjukkan bahwa yang memiliki kinerja perusahaan yang baik

pada kurun waktu tiga tahun yaitu dari tahun 2009-2011 adalah PT Bank Syariah

Mandiri.

Kata Kunci : Analisis Rasio Cash flow, Pengukuran Kinerja Keuangan, Kinerja

Keuangan Bank Syariah.

mailto:[email protected]

xv

ANALYSIS CASH FLOW RATIO IN MEASUREMENT OF THE

FINANCIAL PERFORMANCE SYARIA BANK

IN SURABAYA

Nastiti Nugrahani

STIE Perbanas Surabaya

Email : [email protected]

Jl. Nginden Semolo 34-46 Surabaya

ABSTRACT The financial statements of an enterprise is very important in providing

information for the public, investors, creditors, and Government to find out the

financial performance of the company. The measurement of a company's financial

performance is beneficial to know the information the company liquidity, the

company's financial flexibility, and the ability of the company's operations.

Financial performance is often measured using the traditional financial ratio

which is related to the activity of the company in a given period. The approach is

often used to measure the company's financial performance is a traditional

approach financial ratios are one of the disadvantages which is ignoring the

underlying cash flow of the company. So, the developed method of cash flow

ratios analysis which emphasizes aspects of cash flow from the company's

activity. This research aims to find out how the Islamic Bank's financial

performance measurement in Surabaya by using cash flow ratio. This research is

qualitative research which uses the descriptive analysis in the explanation. The

Data used in this study is secondary data in the form of annual financial reports

published by seven Islamic banks from the years 2009 to 2011. The results of this

study indicate that having a good performance of the company in the span of three

years, namely from the years 2009-2011 is PT Bank Syariah Mandiri.

Keyword : Ratio Cash Flow Analysis, Measurement Of Financial Performance,

Financial Performance Of Islamic Banks.

mailto:[email protected]

sekolah tinggi ilmu ekonomi perbanas surabaya …eprints.perbanas.ac.id/1469/2/cover.pdf · jurusan...

Documents