segunda ppt contabilidad gener
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Libro obligatorio y principal de foliación simple, en el cual se anotan todas las operaciones mercantiles que efectúa la empresa día por día y en forma cronológica; aplicando el principio de partida doble.
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Considerando como la columna vertebral de todo sistema contable alrededor de cual giran los diversos registros auxiliares mediante su centralización en el citado Libro Diario.
IMPORTANCIA
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(1) DEBE HABER
(2)(3) (4) (5) (6) (7)
(8)REFERENCIA
(1) Número de Asiento Correlativo(2) Código y nombre de la cuenta principal del PCGR(3) Código y nombre de la subcuenta del PCGR(4) Registro del folio del Libro Mayor de las cuentas que son
trasladadas(5) Columna para los importes de las subcuentas(6) Registro de los importes deudores(7) Registro de los importes acreedores(8) Glosa o descripción de operación
RAYADORAYADO
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ASIENTO CONTABLE
Anotación completa tanto en el Debe como en Haber de una operación efectuada por la empresa, debidamente sustentada con la documentación o comprobantes que recibe o emite en términos monetarios.
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El asiento contable en el Libro Diario se sustenta en el Principio de la Partida Doble
REPRESENTACION
debe haberCUENTA (Cargada o debitada ) X
CUENTA X (Abonada o acreditada )
Principio BásicoPrincipio Básico
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A. POR EL NÚMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN
•Asientos Simples
•Asientos Compuestos
•Asientos Mixtos
B. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE SUS RESULTADOS
•Asientos por Naturaleza
•Asientos por Destino
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C. POR LA FUNCIÓN QUE DESEMPEÑAN
•Asientos de Apertura
•Asientos de Operación
•Asientos de Centralización
•Asientos de Ajuste
•Asientos de cIerre
•Asientos de Reapertura
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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011Libro de Contabilidad obligatorio y principal de foliación doble.
Tiene por objeto registrar las operaciones que significan movimiento de dinero en efectivo o cheques.
Registra los ingresos y egresos en forma diaria y cronológica de las múltiples operaciones que efectúa la empresa con el dinero que recibe y entrega.
Permite determinar el saldo disponible.
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En el lado izquierdo (DEBE) se registra los ingresos de dinero.
En el lado derecho (HABER) se registra los egresos de dinero.
Cada fin de mes se efectúa el cierre y centraliza en Libro Diario.
Saldo disponible al final del mes es el saldo inicial del siguiente mes.
GeneralidadesGeneralidades
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Caracteristicas
Facilita el registro de las operaciones relacionadas con el movimiento del dinero ingresos y egresos- por cada cuenta en el Debe y en el Haber.
Facilita la preparación del Resumen de Caja por los ingresos y egresos de dinero efectuado durante el mes.
Permite controlar el movimiento del dinero en efectivo.
Permite establecer el saldo disponible del dinero en efectivo al final del mes.
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Libro caja
No. Fecha Descripción Cuenta contable asociada a la operación Saldos y Movimiento
CorrelativoDe la de la de la Código Denominación DEUDOR ACREEDOR SALDO
Operación operación operación (PCGE)
1 2 3 4a 4b 5a 5b 5C
TOTALES 6
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVOSPERIODO :R.U.C.:APELLIDOS NOMBRES O RAZON SOCIAL :
1 Número del registro 2 Fecha de operación3 Descripción de la operación y registro de
Saldos iniciales o saldos finales4a Código de la cuenta contable (subcuentas)4b Denominación de la cuenta contable
5a Importes por los ingresos o cobranzas 5b Importes por los egresos o pagos5c Diferencia entre saldo deudor y acreedor6 Totales
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Libro Mayor
1 Fecha de operación2 No. Correlativo de la operación en e libro diario ( caso de contab.manual)3 Cta. contable asociada a la operación: 3a Código y/o denominación de la cta. contable 3b Denominación de la cuenta contable(1)El contribuyente puede colocar esta información como datos de cabecera si considera necesario
4 Glosa o descripción de la naturaleza de la operación .
5 Saldos y movimientos de la cuenta: 5a Saldo deudor5b Saldo acreedor
6 Totales
Fecha de la No correlativo del libro Diario DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
operación DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERÍODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
2 31 4 5a 5b
6
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ESTADOS FINANCIEROS
En virtud al artículo 223º de la LGS, se preparan de
acuerdo a disposiciones legales sobre la materia y con
los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
RESPONSABILIDAD RECAE EN LAGERENCIA
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ESTADOS FINANCIEROS
Sobre la existencia, regularidad y veracidad de los sistemas de contabilidad, los libros que la ley ordena llevar, y los libros voluntarios o auxiliares 1.
RESPONSABILIDAD DEGERENTE
1 Ley General de Sociedades, Artículo 190º.
RESPONSABILIDAD DEDIRECTORIO
2 Ley General de Sociedades, Artículo 221º.
Debe formular los estados financierosfinalizado el ejercicio 2
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INFORMACIÓN FINANCIERA A PRESENTAR EN EL PERÚ
Resolución Conasev No. 13-99-EF-94.10
• Balance general• Estado de ganancias y pérdidas• Estado de cambio en el Patrimonio
neto • Estado de Flujo de efectivo• Notas a los Estados Financieros
ESTADOS
FINANCIEROS
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Balance General El balance general, es un estado financiero acumulativo que
muestra la situación de una empresa desde que se creó con todas la modificaciones ocurridas hasta la fecha de reporte.
Se le denomina también estado de situación financiera o estado de posición financiera.
Comprenden las cuentas del activo, pasivo y patrimonio
BG
PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NOCORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
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Estado de ganancias y pérdidas
El estado de ganancias y pérdidas es un estado financiero conocido también como estado de rendimiento o resultados.
Se puede decir que es un resumen del resultado obtenido en un periodo determinado por un ente, que mide el éxito o fracaso del mismo mediante la comparación de los ingresos , y los gastos asociados a éstos; que incrementa o disminuyen el patrimonio
GASTOS OPERATIVOS ( Gastos de ventas, administración)
Ingresos operacionales- Costos operacionales
Utilidad bruta
Ganancia (pérdida ) por venta activos
Otros ingresos egresos
UTILIDAD OPERATIVA
-
Ingresos y egresos financieros
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONESE IMPUESTOS
+-
(-)Participaciones de trabajadores
(-) impuesto a la renta
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
UTILIDAD (PÈRDIDA ) NETA DEL EJERCICIO
+-
+-
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Estado Financiero que muestra las variaciones ocurridas en las distintas partidas patrimoniales durante un período determinado.
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
La importancia de este estado financiero es establecido principalmente por los inversionistas y acreedores. Para crear un estado de flujo de efectivo se tiene que utilizar dos puntos en el tiempo relacionado con la posición financiera y el estado de resultado.
Se determinan en 3 categorías:
Actividades de Operación, de Inversión y Financiamientos.