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CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

SANTA MARÍA DE LA PAZ, ZAC.

2011

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2011



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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 5

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 9

BANCOS ............................................................................................................................................................... 11

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 12

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 14

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 16

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 17

IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR ......................................................................................................... 18

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 19

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 22

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 22

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 23

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 25

PROGRAMA DE APOYO A ZONAS PRIORITARIAS ............................................................................................... 26

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 27

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 27

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 30

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 35

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 36

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 41




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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 2

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

-

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

14

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

1

Solicitud de Aclaración 2

Subtotal 19

Acciones Preventivas

Recomendación2 19

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 19

TOTAL 38




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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Santa María de la Paz, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.




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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Santa María de la Paz, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $18,643,852.55 los cuales se encuentran conformados por $10,894,935.56 de Ingresos Propios, y Participaciones con un alcance de revisión de 92.67%. Además de $3,417,686.99 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $4,331,230.00 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados 3.5. Programas Federales-Revisión Documental y 3.6. Obra Pública-Revisión Física.

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas y cumplen con la normatividad aplicable, no habiendo observaciones que hacer constar en este rubro, salvo la siguiente:

Resultado AF-02, Observación AF-01 Derivado de la revisión al Impuesto Predial, se observó que el municipio cuenta con 260 contribuyentes morosos por concepto de 212 predios rústicos y de 48 predios urbanos.

AF-11/42-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, implementar las acciones necesarias que permitan abatir dicho rezago en beneficio del erario municipal, inclusive reforzarlas con acciones de cobro coactivo, en los casos que así lo ameriten. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.

AF-11/42-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

No se solventa, y se deriva en una solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control




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EGRESOS




El presupuesto ejercido por el municipio de Santa María de la Paz, Zacatecas, fue por $19,082,343.35, los cuales se encuentran conformados por $9,962,459.03 de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 32.47%. Además de $2,155,434.03 de Obra Pública, $3,235,871.78 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $3,728,578.51 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5. Programas Federales-Revisión Documental y 3.6. Obra Pública.- Revisión Física. Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejaran operaciones efectivamente realizadas, contaran con su respectivo soporte documental y hubiesen sido registradas contable y presupuestalmente, así como que correspondieran a las actividades propias del municipio, determinándose las siguientes observaciones:

Resultado AF-03, Observación AF-02 De la revisión a la muestra seleccionada de egresos, se detectó que el municipio realizó erogaciones de las cuales presentó comprobación que no cumple con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, los cuales se detallan a continuación:

No. FECHA No.

PÓLIZA No.

SUBCTA

No. CHEQUE CUENTA

BANCARIA BANCO

OBSERVACIONES IMPORTE

OBSERVADO

1 24/01/2011 E00035 50000-

01-3801

21 654456778

Banorte

Mediante la póliza de egresos E00035 de fecha 24 de enero de 2011, con cheque 21, se realizó el pago de mariachi mediante un contrato de prestación de servicios con el "Mariachi Fiesta Mexicana" para el evento del Hijo Ausente, el cual no cuenta con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.

$9,000.00

2 30/03/2011 E00145 50000-

01-3801

201 658968381

Banorte

Mediante la póliza de egresos E00145 de fecha 30 de marzo de 2011, con cheque 201, se realizó el pago de un contrato de prestación de servicios con el C. Víctor Hugo Nava Reyes por la presentación del payaso Fileponsio y el Mago Fen-Li para el festejo del Día del Niño, el cual no cuenta con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.

9,250.00

AF-11/42-003 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Sistema de Administración Tributaria (SAT), las erogaciones observadas al municipio de Santa María de la Paz, Zacatecas, por concepto de pagos realizados a diversos prestadores de servicios, sin haber expedido comprobantes con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, de conformidad con el siguiente detalle:

NOMBRE SERVICIO MONTO

C. Minerva Cassandra Gutiérrez

Presentación del Mariachi “Fiesta Mexicana”.

$ 9,000.00

C. Víctor Hugo Nava Reyes Presentación del Payaso “Fileponsio” y el Mago “Fen-Li”.

9,250.00

C. Rodolfo Luna González Presentación del Mariachi “Los Aventureros”

6,000.00

C. Eric Álvarez Huizar Presentación de la Banda “La Arrazadora” 10,300.00

C. Nicolás Castañeda Presentación del Mariachi “Gallos Reales” 12,500.00

C. Samuel Serrano Robles Presentación de la Banda Tepechitlán 10,500.00

C. Lucia Mares Hernández Presentación del Comediante Max. 12,000.00

TOTAL $ 69,550.00

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)

AF-11/42-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar sus adquisiciones y la contratación de servicios con personas que se encuentren inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes y emitan comprobantes fiscales con el objeto de que el municipio tenga la certeza de que sus operaciones se encuentren debidamente soportadas y a su vez cumpla con lo establecido en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se




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EGRESOS




3 10/05/2011 E00269 50000-

01-3801

257 658968381

Banorte

Mediante la póliza de egresos E00269 de fecha 10 de mayo de 2011, con cheque 257, se realizó el pago de un contrato de prestación de servicios con el C. Rodolfo Luna González para la presentación del Mariachi "Los Aventureros" para el festejo del Día de las Madres, el cual no cuenta con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.

6,000.00

4 29/08/2011 E00490 50000-

01-3801

108 654456778

Banorte

Mediante la póliza de egresos E00490 de fecha 29 de agosto de 2011, con cheque 108 se realizó el pago de un contrato de prestación de servicios con el C. Eric Álvarez Huizar, para el pago de la banda para el evento con motivo de la visita del Gobernador del Estado, el cual no cuenta con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.

5,000.00

5 30/08/2011 E00485 50000-

01-3801

111 654456778

Banorte

Mediante la póliza de egresos E00485 de fecha 30 de agosto de 2011, con cheque 108 se realizó el pago de un contrato de prestación de servicios con el "Mariachi Gallos Reales" para el pago de música de la Inauguración de la Primera Semana Cultural, el cual no cuenta con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.

7,500.00

6 10/09/2011 E00513 50000-

01-3801

348 658968381

Banorte

Mediante la póliza de egresos E00513 de fecha 10 de septiembre de 2011, con cheque 108 se realizó el pago de un contrato de prestación de servicios con la "Banda La Arrazadora" para la realización del Primer Informe de Gobierno, el cual no cuenta con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.

5,300.00

Código Fiscal de la Federación y 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-11/42-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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EGRESOS




7 12/09/2011 E00517 50000-

01-3801

352 658968381

Banorte

Mediante la póliza de egresos E00517 de fecha12 de septiembre de 2011, con cheque 108 se realizó el pago de un contrato de prestación de servicios con el "Mariachi Gallos Reales" para la presentación de las reinas de la Feria Regional 2011, el cual no cuenta con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.

5,000.00

8 16/09/2011 E00527 50000-

01-3801

362 658968381

Banorte

Mediante la póliza de egresos E00527 de fecha 16 de septiembre de 2011, con cheque 108 se realizó el pago de un contrato de prestación de servicios con la "Banda Tepechitlán" para la presentación de las reinas de la Feria Regional 2011, el cual no cuenta con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.

10,500.00

9 08/03/2011 E00124 50000-

01-3801

177 658968381

Banorte

Mediante la póliza de egresos E00124 de fecha 08 de marzo de 2011, con cheque 257 en relación a la Feria Regional 2011, se realizó el pago de un contrato de prestación de servicios con la C. Lucia Mares Hernández para la presentación del Comediante Max en la Feria Regional 2011, el cual no cuenta con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.

12,000.00

TOTAL $ 69,550.00

Resultado AF-04, Observación AF-03 De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los Funcionarios de Primer Nivel, según las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Presidente y Síndico Municipales por un monto total de $295,878.39, ya que de acuerdo al antes mencionado el monto autorizado sería de $314,685.00, habiendo percibido

AF-11/42-006 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Mario Cervantes González, Profr. Rolando Zamarripa Araujo y al Profr. José Martín Zacarías Serrano, quienes se desempeñaron, como Presidente, Síndico y Tesoreros Municipales, respectivamente, por el excedente en las percepciones otorgadas a los dos primeros, derivado de no atender las disposiciones contenidas

Se solventa




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EGRESOS




$610,563.39, durante el periodo de abril a diciembre de 2011, como a continuación se detalla:

NOMBRE DEL FUNCIONARIO

PUESTO EGRESO VÍA PARTICIPACIONES

EGRESO NÓMINA

TOTAL

PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ ABRIL-DICIEMBRE

DIFERENCIA

MONTO OBSERVADO

CERVANTES GONZÁLEZ MARIO

PRESIDENTE MUNICIPAL

423,234.64 33,480.00

456,714.64

188,811.00 267,903.64 33,480.00

ZAMARRIPA ARAUJO ROLANDO

SÍNDICO MUNICIPAL

108,550.49 45,298.26

153,848.75

125,874.00

27,974.75

27,974.75

TOTAL $ 61,454.75

Es importante mencionar que el monto observado se determinó comparando el importe total autorizado según las reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas contra el total a cargo del municipio, tanto vía participaciones como por los pagos efectuados de manera directa, respetando en todos los casos la percepción a que tienen derecho en su calidad de docentes, por lo que se observa únicamente la cantidad de $61,454.75, conformada de $33,480.00 y $27,874.75 del Presidente y Síndico Municipal respectivamente.

en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el decreto número 75, lo que se cita por $61,454.75; en la modalidad de Responsables Directos todos los mencionados, para el Presidente y Síndico municipales, cada uno por el monto improcedente recibido de manera personal y para el Tesorero Municipal por el importe total observado, asimismo el Presidente Municipal como Subsidiario por el importe otorgado en exceso al Síndico. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 160, Tercero, Sexto y Séptimo transitorios de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.




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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Santa María de la Paz, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2011 un Déficit de $438,490.80, en virtud de que sus ingresos fueron inferiores a sus egresos, situación que se explica debido a la existencia en Caja y Bancos al inicio del ejercicio y por los financiamientos obtenidos durante el mismo.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-05, Sin Observación El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2011 ascendió a $1,765.94, el cual corresponde al Fondo Fijo, mismo que al ser revisado se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, asimismo el rembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles, además se cuenta con documento mercantil firmado por la encargada del mismo a fin de garantizar los recursos que se utilizan, por tal razón no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar.




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BANCOS


Resultado AF-06, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo de $1,228,373.06, en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011, integrado en 10 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el ente fiscalizado realizó en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas y de manera cronológica, se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no se detectaron cheques firmados en blanco, no habiendo observaciones relevantes que hacer constar.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-07, Observación AF-04 La cuenta de Deudores Diversos al 31 diciembre de 2011 presenta un saldo de $318,400.09, según su Estado de Posición Financiera, el cual representa un incremento del 1,117.36% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior y está integrado por $263,129.78 de Empleados de Base y por $55,270.31 de Otros Deudores. Derivado de la revisión efectuada, se detectaron las siguientes observaciones: 1. Se detectaron préstamos personales

efectuados durante el ejercicio sujeto a revisión que no cuentan con pagaré o documento mercantil alguno que les permita efectuar su recuperación legal, en su caso, por un importe de $23,129.78, del cual al 30 de abril de 2012 quedaba solamente un saldo de $9,929.78, mismo que se integra como sigue:

No. Cuenta Nombre de Cuenta Saldo

1105-01-

0004

FRANCISCO JAVIER RODRÍGUEZ

BENÍTEZ. $ 929.78

1105-01-

0005 LETICIA VELÁZQUEZ HERNÁNDEZ 9,000.00

Total $ 9,929.78

2. También existe el deudor 1105-01-0003.-

Juan Alejo Barragán Torres, que según el pagaré que presentó el ente auditado, ya se encuentra vencido al 07 de julio de 2011 y de acuerdo a los registros contables al 30 de abril de 2012 tiene el mismo saldo de $240,000.00. Cabe mencionar que el ente auditado presentó copia de la demanda interpuesta por el municipio en contra del deudor.

3. Se detectaron dos deudores que no presentaron movimientos en el ejercicio sujeto a revisión, los cuales suman un importe de $6,155.00, que aún cuando cuentan con pagaré, a la fecha no han sido recuperados.

AF-11/42-007 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Mario Cervantes González y al Profr. José Martín Zacarías Serrano, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales, respectivamente, por la cantidad de $9,929.78, correspondiente a préstamos efectuados y no recuperados y que además no cuentan con documento mercantil que permita la recuperación legal en su caso; en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Se solventa

AF-11/42-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar en forma consistente con la recuperación de los préstamos otorgados, y sólo en caso de agotar las acciones de cobro, efectuar la depuración de esta cuenta, previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo la evidencia documental suficiente para ser considerados como créditos incobrables. Asimismo se recomienda abstenerse de otorgar nuevos préstamos y en el caso que correspondan a anticipos de sueldos a empleados, establecer lineamientos que permitan su recuperación al término del ejercicio fiscal que pertenezcan, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. Además dar seguimiento a la demanda interpuesta al C. Juan Alejo Barragán Torres para la recuperación

Solventa




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


No. Cuenta Nombre de Cuenta Saldo

1105-03-0013 JESUS MEDINA $ 5,000.00

1105-03-0027 MARIO CERVANTES GONZALEZ 1,155.00

Total $ 6,155.00

Cabe mencionar que durante el ejercicio se realizaron préstamos por $62,315.31, los cuales al 30 de abril de 2012 ya habían sido recuperados. Es de importancia señalar que en el Informe de Resultados correspondiente al ejercicio 2010 se emitió la Acción a Promover con número AF-10/42-018 consistente en una Recomendación, en el sentido de no efectuar préstamos, así como recuperar los ya existentes, misma que fue parcialmente atendida.

del préstamo y notificar de la resolución a esta entidad de fiscalización. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones III y IV, 96 fracciones I y II, 177, 179, 181, 186, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


Solventa




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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $3,410,038.89. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $265,587.51, de las cuales $83,191.01 (31.32%) se realizaron con Recursos Propios y $182,396.50 (68.68%) con Recursos Federales. Cabe mencionar que en el saldo del Activo Fijo al cierre del ejercicio 2011 no se considera un monto de $750.00 que corresponde a adquisiciones con Recursos Federales que no fueron incorporadas al Activo Fijo del municipio.

Resultado PF-01, Observación PF- 01 En el ejercicio 2011, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto total de $182,396.50, provenientes de la aplicación de recursos de Fondo III por $750.00 en la adquisición de 1 scanner; y de Fondo IV por $181,646.50 correspondiente a la adquisición de 5 equipos de cómputo, 1 impresora, 2 camionetas para el Ayuntamiento, 1 rifle y 2 pistolas convenidas con el CESP. Cabe señalar que el bien adquirido con Fondo III no fue incorporado al Activo Fijo, ni tampoco incrementado al Patrimonio del municipio.

PF-11/42-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $750.00, correspondiente a la adquisición de 1 scanner con recursos del Fondo III, debiendo ser considerado en el inventario del municipio, incluyendo el vale de resguardo respectivo, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del mismo.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado AF-08, Sin Observación De las adquisiciones realizadas con Recursos Propios durante el ejercicio sujeto a revisión por $78,991.01, la más relevante fue la compra de una camioneta asignada al Departamento del Rastro Municipal. Derivado de la revisión física de dichos bienes se corroboró que cuentan con su soporte documental y se encuentran al servicio de las actividades propias del ente auditado.

Resultado AF-09, Observación AF-05 Derivado de la revisión realizada a los expedientes de Bienes Inmuebles propiedad del municipio, se verificó que 7 de ellos no cuentan con escrituras y por ende no se han inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. También de la revisión de la información presentada por el municipio, se observaron bienes destinados a escuelas y al sector salud, mismos que se encuentran identificados con los numerales 2, 3, 4 y 5. El detalle de lo anterior se detalla a continuación:

No. DESCRIPCIÓN Y/O UTILIZACIÓN UBICACIÓN SUPERFICIE

1 RASTRO MUNICIPAL AV. LEONA VICARIO

00-50-00

2 ESC. PRIM. MIGUEL HIDALGO CALLE ZARAGOZA 00-50-00

AF-11/42-010 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que por conducto del Síndico Municipal, continúe con los procedimientos necesarios ante las instancias que correspondan para la conclusión de la escrituración de los bienes propiedad del municipio que se encuentran en trámite, asimismo realizar en el momento oportuno su inscripción ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, conformando los expedientes respectivos con los documentos que se deriven de estos trámites, con el propósito de que se cuente con certeza jurídica sobre la propiedad de los inmuebles. Asimismo indagar sobre los bienes inmuebles que son

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada




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ACTIVO FIJO


3 COLEGIO, CAMPO DEPORTIVO AV. LEONA VICARIO

1-25-00

4 CLINICA CALLE EMILIANO ZAPATA

429M2

5 ESC. SEC. SENADOR BELISARIO DGUEZ.

CALLE ITURBIDE 00-51-94

6 PRESA IZOTE AL NORESTE DE LA CABECERA MUNICIPAL

1-52-73

7 AUDITORIO MUNICIPAL CARRETERA FEDERAL

01-94-44

Es de importancia señalar que en el Informe de Resultados correspondiente al ejercicio 2010 se emitió la Acción a Promover con número AF-10/42-022 consistente en una Recomendación, misma que no fue atendida.

utilizados para escuelas y sector salud, para determinar si deben ser incluidos en el patrimonio municipal o efectuar las gestiones legales para que puedan ser incorporados al activo de la Secretaría de Educación y Cultura o de los Servicios de Salud, observando para tal efecto la normatividad vigente en la materia. Todo lo antes señalado se encuentra sustentado en los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios.


No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-10, Sin Observación El saldo de los compromisos del municipio de Santa María de la Paz, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2011, ascendió a la cantidad de $782,574.07, el cual representa un decremento del 14.06% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, el cual se integra por Proveedores $56,203.40 (7.18%), Acreedores Diversos $700,000.00 (89.45%) e Impuestos y Retenciones por Pagar $26,370.67 (3.37%). El incremento mencionado se refleja fundamentalmente en endeudamiento neto con Acreedores Diversos.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-11, Observación AF-06 La cuenta de Proveedores presentó un saldo al 31 de diciembre 2011 de $56,203.40, equivalente a un decremento del 89.48% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, integrado por $25,293.40 de proveedores de Gasto corriente y por $30,910.00 de proveedores de Obras Públicas. Derivado de la revisión efectuada a este rubro, se detectó que existen dos proveedores que no presentaron movimientos en el ejercicio mencionado por este último monto, que se integran por $26,910.00 del C. José Antonio Carrillo Torres y $4,000.00 del C. Alberto Peña Llamas. Es de importancia señalar que en el Informe de Resultados correspondiente al ejercicio 2010 se emitió la Acción a Promover con número AF-10/42-024 consistente en una Recomendación, para confirmar o depurar el saldo del C. José Antonio Carrillo Torres, misma que no fue atendida.

AF-11/42-012 Recomendación Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los saldos con sus Proveedores a fin de depurarlos para que su Estado de Posición Financiera presente una situación real, cancelando aquellos que no sean plenamente aclarados, previa autorización del H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa

AF-11/42-013 Solicitud de Intervención del órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Solventa




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IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR


Resultado AF-12, Observación AF-07 Derivado de la revisión y análisis de la cuenta de Impuestos y Retenciones por Pagar, se observa que muestra un saldo al 31 de diciembre de 2011 por un monto de $26,370.67, del cual $8,556.64 corresponden al Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas, observándose que no se realizó amortización alguna durante el ejercicio mencionado, registrando más bien un incremento de $3,796.03.

AF-11/42-014 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, programar y llevar a cabo el pago de los recursos captados por concepto del 5% relativo al Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas a la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas, esto en virtud de que son recursos que no pertenecen al municipio, además de ser una obligación enterarlos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción lV, 96 fracción l, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-11/42-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de Santa María de la Paz, Zacatecas, no realizó modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2011. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2011, el municipio recaudó y recibió 0.68% menos de lo presupuestado observándose decrementos relevantes en las cuentas de Productos, Aprovechamientos, Agua Potable y Alcantarillado y Deuda Pública, observándose que ésta última fue presupuestada y no tuvo movimientos; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 1.65%, registrándose desfases presupuestales de relevancia en las cuentas de Materiales y Suministros, Servicios Generales y Obras Públicas. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante.

Resultado AF-13, Observación AF-08 El H. Ayuntamiento de Santa María de la Paz, Zacatecas, no presentó a esta Entidad de Fiscalización Superior el Programa Operativo Anual por el ejercicio 2011.

AF-11/42-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, presentar a esta Auditoría Superior del Estado el Plan Operativo Anual 2011, asimismo en lo sucesivo presentar oportunamente su planes operativos anuales sometiéndolo previamente a la autorización del H. Ayuntamiento, ya que además de ser una obligación prevista en la Ley, constituye una importante herramienta para una adecuada toma de decisiones. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXVII, 99 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa


Solventa

Resultado AF-14, Observación AF-09 Derivado del análisis comparativo entre la nómina de la segunda quincena del mes de diciembre de 2011 y la cédula emitida por el Sistema Único de Autodeterminación de Cuotas Obrero Patronales del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) correspondiente al mismo mes y año, se

AF-11/42-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tenga relación laboral sea de base, contrato o eventuales. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX, 93 fracción IV, 96 fracción I

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará




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INFORME DETALLADO:




observó que existen 17 trabajadores que se encuentran en nómina, más no así inscritos ante algún régimen de seguridad social.

y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 de la Ley del Seguro Social.

seguimiento.



Resultado AF-15, Observación AF-10 Se observó que la entidad fiscalizada no cuenta con tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento de Santa María de la Paz, Zacatecas, que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignan a cada servidor público de la administración municipal dependiendo del puesto y función que le sean encomendados.

AF-11/42-020 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, la implementación de un tabulador de sueldos y salarios debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento, el cual muestre las categorías que existen y que sean congruentes con los sueldos y salarios de los puestos que ocupen cada uno de los trabajadores, además como lo establece el artículo 65 fracción XII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas que señala: "...que en el Presupuesto de Egresos, deberán incluirse los tabuladores desglosados de las remuneraciones que perciban los servidores públicos...". Lo anterior con fundamento en los artículos 50 fracción IV, 179, 181, 185, 186, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-16, Observación AF-11 AF-11/42-022 Recomendación Subsiste y por lo tanto no




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INFORME DETALLADO:




De la revisión física realizada al inventario de bienes muebles propiedad del municipio, se observó que el ente auditado no tiene un control de los mismos, ya que no cuentan con la etiqueta que permitan su identificación de manera práctica.

Se recomienda a la Administración Municipal, etiquetar y actualizar el inventario de bienes muebles municipales, siendo obligación del Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio del municipio, por lo que deberá vigilar que se cumpla con lo anterior participando en la elaboración de inventarios físicos semestrales conjuntamente con el Secretario de Gobierno Municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.

solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-11/42-023 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2011 asciende a $2,181,687.00 y fue distribuido de la siguiente manera: $2,072,602.00 para Infraestructura Básica de Obras y Acciones que representa el 95.00%, $65,451.00 para Gastos Indirectos que representa el 3.00% y $43,634.00 para Desarrollo Institucional que representa el 2.00%. Al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados en un 85.74% y revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el 2011 se recibió un monto de $951.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales no fueron aplicados en el año sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02

Al cotejar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo III ejercicio fiscal 2011, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, en los diferentes rubros para los cuales fueron destinados los pagos, lo que no permite tener información clara, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

PF-11/42-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras reales obtenidas de la conciliación periódica de la información relativa a las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social. Lo anterior para que el municipio pueda tener claridad y confiabilidad en la información emitida, para efecto de la toma de decisiones.

SOLVENTA

Resultado PF-03, Observación PF-03 Derivado del análisis al flujo de efectivo de la cuenta bancaria operativa del Fondo III correspondiente al ejercicio 2011, se detectó que dicha cuenta a la fecha de revisión cuenta con recursos pendientes de aplicar. Asimismo con recursos de dicho Fondo el municipio aprobó la realización de 30 obras por el monto de $2,072,600.10, de las cuales se encontraron 1 sin iniciar y 13 en proceso según el Informe de Avance Físico-Financiero al 31 de diciembre de 2011, incumpliendo con las metas y objetivos dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizados, conforme a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y Presupuesto de Egresos Federal, Estatal y Municipal.

PF-11/42-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo en la programación, presupuestación y aplicación de los Recursos Federales del Fondo III, se establezca un sistema de control adecuado que permita el cumplimiento de las metas y objetivos realizando la totalidad de las obras y acciones, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizadas, conforme a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y Presupuesto de Egresos Federal, Estatal y Municipal.

SOLVENTA

PF-11/42-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado

SOLVENTA




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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal para el ejercicio 2011 por el orden de $1,196,682.00, se destinó conforme a lo siguiente: $863,750.00 para Obligaciones Financieras que representa el 72.18%, $52,632.20 para Seguridad Pública constituyendo el 4.40%, para Infraestructura Social Básica el 9.44% por $113,000.00 y el 13.98% restante para Adquisiciones por $167,299.80. Al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados en un 99.52% y revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2011 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $475.00, los cuales no fueron aplicados en el año sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-04, Observación PF-04 Con base en el seguimiento al flujo de efectivo en la cuenta operativa del Fondo IV 2011 y al Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectó que el municipio realizó un préstamo a cuenta de un particular, no obstante los recursos fueron reintegrados a dicha cuenta en diferentes fechas hasta su total liquidación. Sin embargo, el municipio infringió lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal al haber desviado recursos para préstamo a un particular en fines distintos a los establecidos en la citada Ley, situación que desfasó la programación y ejecución de las obras y acciones del ejercicio en revisión y por tanto la afectación al cumplimiento de las metas y objetivos del Fondo.

PF-11/42-005 Recomendación Se solicita al Ente Fiscalizado, en lo sucesivo evitar hacer préstamos de recursos de Fondo IV a particulares, aún y cuando el reintegro de los mismos se realice a corto plazo y dentro del mismo ejercicio fiscal. Lo anterior con el fin de cumplir con las metas y objetivos del Fondo y la programación y ejecución de las obras en tiempo y forma, transparentando el ejercicio de los recursos.

SOLVENTA

PF-11/42-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

SOLVENTA

Resultado PF-05, Observación PF-05 Con recursos del Fondo IV se aprobó la ejecución de la obra denominada “Estudio de impacto ambiental”, para la cual se realizaron erogaciones por concepto de anticipo de manifiesto de impacto ambiental para la Planta Tratadora de Aguas Residuales, exhibiendo como soporte documental el recibo de honorarios, en el cual se omitió la expedición del mismo a favor del municipio, incumpliendo con los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la

PF-11/42-007 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que la documentación comprobatoria que soporta las erogaciones de las obras y acciones programadas con recursos del Fondo IV, reúna los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, específicamente en lo relativo a la

SOLVENTA




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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Federación.

expedición de los comprobantes a nombre del municipio, a fin de transparentar la correcta aplicación de los recursos.

PF-11/42-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

SOLVENTA

Resultado PF-06, Observación PF-06 Al cotejar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV ejercicio fiscal 2011, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, en los diferentes rubros para los cuales fueron destinados los pagos, lo que no permite una adecuada toma de decisiones.

PF-11/42-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras y datos reales y precisos derivados de la conciliación periódica de información de las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida necesaria para la toma de decisiones.

SOLVENTA

PF-11/42-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES




Del Programa 3x1 para Migrantes se revisaron recursos por un monto total de $3,380,000.00 correspondiente a la muestra de dos obras, mismas que fueron aprobadas en los rubros de Alcantarillado y Urbanización Municipal. La aplicación de los recursos se realizó en un 79.84% al 31 de diciembre de 2011 y fueron revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.




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PROGRAMA DE APOYO A ZONAS PRIORITARIAS




Del programa Apoyo a Zonas Prioritarias se revisaron recursos por un monto total de $314,000.00 correspondientes a la muestra de tres obras, mismas que fueron aprobadas en los rubros de Agua Potable y Alcantarillado. La aplicación de los recursos se realizó en un 99.23% al 31 de diciembre de 2011 y fueron revisados documentalmente el 100% de lo ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.




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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2011, se asignó un monto de $1,310,193.00; al 31 de diciembre, el municipio ejerció un monto de $465,434.00, presentando un subejercicio del 64.48%. Así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio de 16 obras programadas 13 se terminaron y 3 no se iniciaron, por lo que se presenta incumplimiento en su programación y ejecución, cabe hacer mención que las obras ejecutadas, en su mayoría son mantenimientos, rehabilitaciones y ampliaciones, por lo que se considera una observación de carácter informativo misma que no aplica.




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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Derivado de la revisión física y documental de 20 (veinte) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-02, Observación OP-01 Para la obra "Techo y enjarres escuela primaria, comunidad El Zapotito" se aprobó del Fondo III un monto de $69,439.00 mediante Acta de Consejo de fecha 1 de marzo de 2011, realizada por administración directa sin presentar acuerdo, para la rehabilitación de un aula de 82.00 m2 mediante los trabajos consistentes en 82.00 m2 de demolición de techo, demolición de 10.00 m2 de muro, demolición de 250.00 m2 de enjarre, construcción de 4.20 ml de zapatas de 0.70 x 0.70 m, construcción de 27.00 ml de castillos, reconstrucción de 10.00 m2 de muro, construcción de 43.00 ml de dala de cerramiento, 82.00 m2 de techo, 300.00 m2 de enjarre y pintura, instalación eléctrica y retiro de escombro. Durante la revisión física realizada el día 9 de mayo de 2012, en compañía del representante de la Entidad Fiscalizada, la obra se encontró en proceso de construcción, con un avance físico del 35.00% faltando de ejecutar los siguientes conceptos: Construcción de 43.00 ml de dala de cerramiento, 82.00 m2 de techo, 300.00 m2 de enjarre y pintura, instalación eléctrica y retiro de escombro, todos ellos por un monto de $68,646.00, según consta en cédula comparativa de volumen de obra. Se observa aproximadamente un avance del 65% por tener materiales comprados no aplicados considerando que se realizaron conceptos que no fueron programados debido a que durante la realización de la obra se requirió eliminar 43.00 m3 aproximados de firme y recompactar, así como la adquisición de 6 vigas de acero y la reconstrucción de 9 vigas del mismo material. Derivado de la revisión documental se constató que el importe programado se libero parcialmente mediante la póliza-cheque número 137 de fecha 7 de diciembre de 2011 por un monto de $12,609.90 por concepto de adquisición de cemento, soportado con la factura número 1668 de fecha 7 de diciembre de 2011, a nombre del C. Israel Haro Martínez, la póliza-cheque número 152 de fecha 16 de diciembre de 2011 por un monto de $10,200.00 por concepto de pago de material (ladrillo y adobón), soportado mediante convenio de fecha 14 de enero de 2011, firmado por el C. Joselito Macías Rivera, la póliza-cheque número

OP-11/42-001 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado aclare y especifique por escrito ante la Auditoría Superior del Estado el motivo por el cual no se ha liberado el total del monto programado para la terminación de la obra "Techo y enjarres escuela primaria, comunidad El Zapotito" faltando por liberar la cantidad de $21,131.50, así mismo, aclare el origen de los recursos necesarios, faltantes para ejecutar los conceptos extraordinarios en la obra, para lo cual deberá presentar evidencia de que se ha liberado el monto total y la obra ha sido terminada, exhibiendo acta de sitio en la cual participe el Contralor Municipal, estimaciones, números generadores, reporte fotográfico, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

Solventada




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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


183 de fecha 30 de diciembre de 2011 por un monto de $12,601.55 por concepto de pago de materiales para la obra, soportado con la factura número 1837 de fecha 31 de diciembre de 2011, a nombre del C. Israel Haro Martínez, la póliza-cheque número 187 de fecha 31 de diciembre de 2011 por un monto de $4,210.01 por concepto de pago de pinturas, soportado con la factura número 10419 de fecha 31 de diciembre de 2011, a nombre de la C. Gloria Elena Santacruz Salazar, la póliza-cheque número 193 de fecha 31 de diciembre de 2011 por un monto de $7,700.69 por concepto de pago de materiales para construcción de techo y enjarres, soportado con la factura número 0733 de fecha 28 de diciembre de 2011, a nombre del C. Carlos Mora Herrera, la póliza-cheque número 195 de fecha 31 de diciembre de 2011 por un monto de $985.35 por concepto de pago de materiales para construcción de techo y enjarres, soportado con la factura número 1400 de fecha 27 de diciembre de 2011, a nombre del C. Ramón Márquez Aranzazú, faltando por liberar un monto de $21,131.50.




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RAMO GENERAL 33 PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-03, Observación OP-02 Para la obra "Construcción de Auditorio Municipal (primera etapa), cabecera municipal" se aprobó del Programa 3x1 para Migrantes un monto de $3'100,000.00 mediante Acta Constitutiva de obra de fecha 25 de marzo de 2011, realizada por administración directa sin presentar acuerdo fundado y motivado para realizarse por esta modalidad, para la construcción de Auditorio Municipal con una superficie de 1,200.00 m2. Durante la revisión física realizada el día 8 de mayo de 2012, en compañía del representante de la Entidad Fiscalizada, la obra se encontró en proceso de construcción, con un avance físico del 75.00% aproximadamente faltando de ejecutar los siguientes conceptos: 140.00 ml de dala de cerramiento a base de concreto fć=150 kg/cm2, armado con 4 varillas de 1/2" y estribos con alambrón a cada 20 cms de separación, firme a base de concreto simple fć=150 kg/cm2 de 10 cms de espesor, incluye nivelación, muestras, equipo, curado, terminado pulido con llana metálica, 76.00 m2 de banqueta a base de concreto simple fć=150 kg/cm2, suministro y colocación de puerta principal de 4.00 x 3.00 ms de altura a base de herrería y tubular, 44.00 m2 de ventaneria de aluminio de color en 2" y cristal filtrasol de 6 mm, incluye protección y tela mosquitera, suministro, habilitado, armado, soldado y colocación de 7 piezas de armadura metálica pesada a base de perfiles comerciales, suministro, habilitado, armado y colocación de 208 largueros estructurales de 6", suministro, elevación y montaje de 1,390.00 m2 de cubierta para techumbre a base de lámina PINTRO cal. 26, suministro y colocación de 80.00 ml de canalón a base de lámina lisa galvanizada calibre 22 para elementos de estructura todo por un monto de $1'542,473.00. Derivado de la revisión documental se observó que los recursos fueron liberados de acuerdo a lo indicado en siguiente cuadro:

OP-11/42-002 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado aclare y especifique por escrito ante la Auditoría Superior del Estado el motivo por el cual no se ha liberado monto programado para que se termine la totalidad de la obra por un monto de $314,206.68, asignado para la obra "Construcción de Auditorio Municipal (primera etapa), cabecera municipal", misma que se encuentra en proceso de construcción faltando por ejecutarse conceptos que implican un monto de $465,323.00. Para efecto de aclaración deberá presentar elementos probatorios tales como acta de sitio en la cual participe el Contralor Municipal, estimaciones, números generadores, reporte fotográfico, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento. Lo que hace un monto total por aclarar de $779,529.68.

Solventada




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CHEQUE FACTURA CHEQUE FACTURA CHEQUE FACTURA

050 03-feb-12 S/FECHA 25,000.00 23,810.00C. MONICO SOSA

ESCOBEDO


ESCOBEDO


ESCOBEDO


ESCOBEDO

60 01-mar-12 S/FECHA 32,460.00 32,400.00C. MONICO SOSA

ESCOBEDO


ESCOBEDO


ESCOBEDO


ESCOBEDO


ESCOBEDO

065 4653 28-mar-12 26-mar-12 2,490.00 2,490.00

C. ROSA

BIBIANAA

GLEASON

CHIMAL

67 03-abr-12 S/FECHA 17,120.00 17,120.00C. MONICO SOSA

ESCOBEDO


ESCOBEDO

070 17-abr-12 S/FECHA 1,000.00 1,000.00

C. J. GUADALUPE

GUTIERREZ

PINEDA


ESCOBEDO

074 20-abr-12 S/FECHA 8,000.00 5,040.00

C. NICOLAS

CANDELAS

CORTEZ

S/FECHA 3,020.00

C. NICOLAS

CANDELAS

CORTEZ

075 24-abr-12 S/FECHA 5,896.00 2,900.00C. RAMÓN

IBAÑEZ NUÑEZ

S/FECHA 3,000.00C. RAMÓN

IBAÑEZ NUÑEZ

040 208 31-dic-11 07-dic-11 5,470.49 5,470.49C. RAMÓN

IBAÑEZ NUÑEZ

01 F 3765 15-dic-11 19-dic-11 151,200.00 151,200.00

MATERIALES

PARA EL

DESARROLLO DE

MÉXICO S.A. DE

C.V.

NÚMERO DE: FECHA: IMPORTE BENEFICIARIO

Y/O

PROVEEDOR


007 0465 30-dic-11 22-dic-11 184,788.00 184,788.00C. JORGE LUIS

PINEDO CASAS


PINEDO CASAS

044 0242 31-dic-11 23-dic-11 8,233.68 8,233.68C. RAUDEL

RIVERA PUENTES

014 0216 30-dic-11 26-dic-11 18,999.98 18,999.98C. RAMÓN

IBAÑEZ NUÑEZ


PINEDO CASAS

034 0320 31-dic-11 28-dic-11 4,176.00 4,176.00

C. RICARDO

GONZÁLEZ

OROZCO

043 0240 31-dic-11 28-dic-11 48,720.00 48,720.00

C. NORMA

ÁNGELICA DE LA

TORRE COLÓN

013 0242 30-dic-11 28-dic-11 76,560.00 76,560.00

C. NORMA

ÁNGELICA DE LA

TORRE COLÓN

010 0316 30-dic-11 28-dic-11 28,420.00 28,420.00

C. RICARDO

GONZÁLEZ

OROZCO

008 0318 30-dic-11 28-dic-11 9,860.00 9,860.00

C. RICARDO

GONZÁLEZ

OROZCO

009 0317 30-dic-11 28-dic-11 24,360.00 24,360.00

C. RICARDO

GONZÁLEZ

OROZCO

005 B 6326 29-dic-11 29-dic-11 324,707.82 324,707.82C. RICARDO

CAMPOS JIMENEZ

041 1412 31-dic-11 29-dic-11 26,903.02 26,903.02

C. RAMÓN

MÁRQUEZ

ARANZAZÚ

042 1413 31-dic-11 29-dic-11 32,015.46 32,015.46

C. RAMÓN

MÁRQUEZ

ARANZAZÚ

045 1415 31-dic-11 29-dic-11 61,647.43 61,647.73

C. RAMÓN

MÁRQUEZ

ARANZAZÚ

003 2225 29-dic-11 29-dic-11 26,139.51 26,139.51C. GUILLERMINA

ACUÑA HARO

012 819 30-dic-11 30-dic-11 136,621.32 136,621.32

C. ISMAEL

SANDOVAL

VALENZUELA

021 0874 30-dic-11 30-dic-11 16,704.00 16,704.00

C. BENJAMÍN

LARIOS

BECERRA

020 1834 30-dic-11 31-dic-11 90,027.14 90,027.14C. ISRAEL HARO

MARTÍNEZ

24 30-dic-11 S/FECHA 1,800.00 5,880.00C. MONICO SOSA

ESCOBEDO

022 30-dic-11 4,080.00C. MONICO SOSA

ESCOBEDO


Y/O

PROVEEDOR


036 829 31-dic-11 30-dic-11 15,868.80 15,868.80

C. ISMAEL

SANDOVAL

VALENZUELA

033 0322 31-dic-11 30-dic-11 12,064.00 12,064.00

C. RICARDO

GONZÁLEZ

OROZCO

038 31-dic-11 31-dic-11 18,400.00 18,400.00C. MONICO SOSA

ESCOBEDO


PINEDO CASAS

037 0689 31-dic-11 31-dic-11 20,730.00 20,730.00

C. GUILLERMO

GUTIERREZ

GONZÁLEZ


ESCOBEDO

049 31-dic-11 31-dic-11 14,600.00 14,600.00

C. NARCISO

GUERRERO

ESCOBEDO


ESCOBEDO


ESCOBEDO

S/FECHA 13,440.00C. MONICO SOSA

ESCOBEDO

SUMAS 2,785,793.32 2,785,522.62 270.70


Y/O

PROVEEDOR

Durante el proceso de solventación de confronta, la Entidad Fiscalizada presentó documentación donde indica que la obra aún se encuentra en proceso de ejecución presentando un avance, para lo cual entrega acta de sitio y reporte fotográfico en el que se observan los conceptos que ya han sido ejecutados por un monto de $1’077,150.00, faltando por ejecutar el firme a base de concreto simple f´c=150 kg/cm2 de




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10 cm de espesor mismo que incluye nivelación, muestras, equipo, curado y terminado pulido con llana metálica, 76.00 m2 de banqueta a base de concreto simple f´c=150 kg/cm2, el suministro y colocación de puerta principal de 4.00 x 3.00 m de altura a base de herrería y tubular, 44.00 m2 de ventaneria de aluminio de color en 2" y cristal filtrasol de 6 mm que incluye protección y tela mosquitera, suministro y colocación de 80.00 ml de canalón a base de lámina lisa galvanizada calibre 22 para elementos de estructura todo ello con un monto de $465,323.00.




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PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprende observación que hacer constar.




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INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA- FONDOS III Y IV, PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Resultado OP-04, Observación OP-03 Derivado de la revisión documental de 28 (veintiocho) obras que integraron la muestra de auditoría, se detectó en 25 obras de las cuales corresponden 20 (veinte) al Fondo III, 1 (una) al Fondo IV, 2 (dos) al Programa 3 X 1 para Migrantes y 2 (dos) al Programa de Zonas Prioritarias la falta de documentación técnica y social en los expedientes unitarios de obra, misma que se debe generar en las diferentes fases de la obra, tales como convenio de concertación, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico y acta entrega-recepción que deben integran el expediente unitario de la obra. No dando cumplimiento a lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento y la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (federal) y su Reglamento.

OP-11/42-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes para llevar a cabo la integración de los expedientes unitarios de obra con toda la documentación que se debe generar en las diferentes fases de ejecución de las obras, tales como convenio de concertación, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico y acta entrega-recepción, para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento y la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (Federal) y su Reglamento.

Solventada




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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP- 05, Observación OP-04 Se observa que en cuanto al Relleno Sanitario el municipio cumple con un 73.7% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que el Relleno Sanitario está ubicado a 5 km con a las afueras del área urbana, tiene un área aproximada de 1,600 m2 y lo consideran como un tiradero, mismo que cuenta con estudios topográficos y geotécnicos que garantizan la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con un área de emergencia para la recepción de los residuos sólidos, caseta de vigilancia y control de acceso, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales, así mismo no se separan los residuos con fines de aprovechamiento y no se cuenta con medidas para que los residuos peligrosos sean admitido, los residuos sólidos no son cubiertos en forma continua, no cuenta con dispositivos de seguridad y planes de contingencia para incendios, sismos, fenómenos meteorológicos y/o derrames accidentales de combustible.

OP-11/42-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el Relleno Sanitario cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas aplicables en esta materia e implementar estudios topográficos y geotécnicos, diseñar el drenaje pluvial, área de emergencia, franja de amortiguamiento, caminos de acceso, cerca perimetral, caseta de vigilancia y control, controlar la dispersión de materiales, implementar los mecanismos para que residuos como líquidos, aceites minerales no sean aceptados así como que continúen controlando que los residuos que ingresen sean previamente separados para que al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura se de cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y cumplir con las disposiciones técnicas dispuestas por las dependencias reguladoras.

Solventada




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RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP- 06, Observación OP-05 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene; se observa que cuanto al Rastro el municipio cumple con un 80.8% de la verificación física de nuestro examen revela que el Rastro Municipal se encuentra a las orillas de la cabecera municipal, se observó que es necesario rehabilitar las instalaciones pues comienza a observarse deterioro en la pintura de lugar lo que podría contaminar la carne, no se cuenta con autorización operativa del impacto ambiental, constancia de control de fauna nociva, tampoco se elaboran actas informativas por la comisión municipal de higiene y seguridad, no se tiene se tiene un corral de recepción con báscula, corral de cuarentena, para animales enfermos, sospechosos o caídos, horno de incineración para animales enfermos, por lo tanto el municipio incumple la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en su artículo 115 fracción III inciso c), artículos 25 fracción VIII, 49 fracción XXII inciso e), 74 fracción IX, 64, 100 y 115 fracción VI de la Ley Orgánica del Municipio.

OP-11/42-005 Recomendación Resultado OP- 06, Observación OP-05 El objetivo de

este indicador

es conocer el

grado de

cumplimiento

de la Ley de

Salud del

Estado y las

normas de

construcción y

operación que

cumplan en

condiciones de

sanidad e

higiene; se

observa que

cuanto al

Rastro el

municipio

cumple con un

80.8% de la

verificación

física de

OP-11/42-005

Recomendación

Se recomienda a

la

Administración

Municipal se

analice la

viabilidad de la

rehabilitación y

construcción de

las áreas y

dispositivos

faltantes en el

Rastro

Municipal

acorde a sus

necesidades y

que cuente con

los permisos de

salud que se

solicitan para

proporcionar a

la ciudadanía

confiabilidad en

Solventada

Solventada




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RASTRO MUNICIPAL


nuestro

examen revela

que el Rastro

Municipal se

encuentra a las

orillas de la

cabecera

municipal, se

observó que es

necesario

rehabilitar las

instalaciones

pues comienza

a observarse

deterioro en la

pintura de

lugar lo que

podría

contaminar la

carne, no se

cuenta con

autorización

operativa del

impacto

ambiental,

constancia de

el servicio para

la matanza y

conservación de

cárnicos en

condiciones de

sanidad e

higiene,

asimismo para

dar

cumplimiento a

la Norma Oficial

Mexicana y a la

Ley de Salud del

Estado de

Zacatecas y

demás

normatividad

aplicable en esta

materia.




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RASTRO MUNICIPAL


control de

fauna nociva,

tampoco se

elaboran actas

informativas

por la

comisión

municipal de

higiene y

seguridad, no

se tiene se

tiene un corral

de recepción

con báscula,

corral de

cuarentena,

para animales

enfermos,

sospechosos o

caídos, horno

de

incineración

para animales

enfermos, por

lo tanto el

municipio




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RASTRO MUNICIPAL


incumple la

Constitución

Política de los

Estados

Unidos

Mexicanos en

su artículo

115 fracción

III inciso c),

artículos 25

fracción VIII,

49 fracción

XXII inciso e),

74 fracción

IX, 64, 100 y

115 fracción

VI de la Ley

Orgánica del

Municipio.

Se recomienda a la Administración Municipal se analice la viabilidad de la rehabilitación y construcción de las áreas y dispositivos faltantes en el Rastro Municipal acorde a sus necesidades y que cuente con los permisos de salud que se solicitan para proporcionar a la ciudadanía confiabilidad en el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.




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SANTA MARIA DE LA PAZ, ZAC.


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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2011 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

2 1 1 FRR 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

- - - - -

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

14 7 7 SIOIC 7

Solicitud De Aclaración.

2 2 0 N/A 0

Preventivas

Recomendación 19 11 8 REC 8

TOTAL 37 21 16 16

santa marÍa de la paz, zac. 2011€¦ · cuenta pÚblica municipal 2011 santa marÍa de la paz,...

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