HILÂL YMM VE BAGIMSIZ DENETIM A.S.

Bütçe ne işe yarar?

GEMİ İÇİN PUSULA NE İSEİŞLETMELER İÇİN DE BÜTÇE ODUR.

İYİ BİR PUSULASI OLAN GEMİ, GİTMEK İSTEDİĞİ LİMANA KOLAYCA GİDER. İYİ

BİR BÜTÇESİ OLAN İŞLETME DE BU GEMİ GİBİHEDEFİNE KOLAYCA ULAŞIR.

BÜTÇESİ OLMAYAN İŞLETME, PUSULASI OLMAYAN GEMİYE BENZER. EĞER BAŞARILI OLMUŞSA TESADÜFEN

BAŞARILI OLMUŞTUR.

2013 2014 YILI

2015 YILI

2016 YILI

2017 YILI

2018 YILI

2019 YILI KASIM ARALIK OCAK

ŞUBAT

MART

NISAN

MAYIS

HAZIRAN

TEMMUZ

AĞUSTOS

EYLÜL EKIM

KASIM

ARALIK

BÜTÇEHAZIRLAMA BÜTÇE ORTA VADELİ PLANLAMA

UZUN VADELİ PLANLAMA

MAKSATLAR HEDEFLERGAYELER

HEDEF:İLK 3 E GİRMEK

GAYELER:TÜRKİYE’DE VE RUSYADA 1 ER YENİ

İŞLETME KURMAKYENİ YATIRIM İÇİN FON SAĞLAMAK

KALİFİYE PERSONEL ARAŞTIRMAK / EĞİTMEK

YATIRIMI 2-3 YIL İÇİNDE BİTİRMEKMAKSATLARÜRETİM: : BU YIL

10.000 ADET ÜRETİM.SATIŞ: : BU YIL

10.000 ADET SATIŞ.FİNANS : 10.000 ADET

ÜRETİM İÇİN GEREKLİ FONİNSAN KAYNAKLARI: 10.000 ADET

ÜRETİM İÇİN GEREKLİ PERSONELİ.

MAKSATLARİŞLETMENİN BÖLÜMLERİNİN 1 YIL İÇİNDE ULAŞMAK ZORUNDA OLDUKLARI YILLIK

SONUÇLARDIR.

MAKSATLARIN BİRBİRLERİ İLE NASIL UYUMLU OLDUKLARINI GÖRDÜNÜZ MÜ?BUNA MAKSATLAR HİYERARŞİSİ DENİR

FİNANSMAN GEREKLİ FONU BULSUN Kİ ÜRETİM 10.000 ADET ÜRETEBİLSİN

İNSAN KAYNAKLARI

GEREĞİ KADAR İŞÇİ BULABİLSİN Kİ ÜRETİM BÖLÜMÜ 10.000 ADET ÜRETEBİLSİN

ÜRETİM 10.000 ADET ÜRETMELİ Kİ SATIŞ 10.000 ADET SATABİLSİN

SATIŞ 10.000 ADET SATSIN Kİ BU YIL İÇİN İSTENEN KÂRI ELDE EDEBİLELİM.

UNUTMAYIN BÜTÇEYİ KONUŞUYORUZ. YANİ GELECEK

1 YILI… GELECEK 1 YIL, GENELLİKLE ELDEKİ

İMKÂNLARLA SINIRLIDIR. YANİ KAPASİTEYİ ARTTIRMAK ÇOK KERE

MÜMKÜN DEĞİLDİR. YENİ TESİSLER KURMAK, ELEMAN BULMAK, PARA BULMAK, GENELLİKLE 1 YILI AŞAR.

BÜTÇE TÜRLERİ

STATİK BÜTÇE(Enflasyonu ve kurları dikkate almayan bütçe)

X

Dinamikleştirme Faktörleri

=

DİNAMİK BÜTÇE

İŞLETME A MAMULÜNÜ ÜRETİP SATIYORA MAMULÜNE

YILLIK TALEP 10.000 ADETTİRİŞLETME

A MAMULÜNDEN YILDA 8.000 ADET ÜRETEBİLİR.

A MAMULÜNE YILLIK TALEP 10.000 ADETTİR

İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA 12000

ADET ÜRETEBİLİR.

TALEP, KAPASİTEDEN BÜYÜK İSE KAPASİTE KISITLAYICISI VAR

˃

˂KAPASİTE, TALEPTEN DEN BÜYÜK İSE PAZAR KISITLAYICISI VAR

İŞLETME A MAMULÜNÜ ÜRETİP SATIYOR

A MAMULÜNE YILLIK TALEP 10.000 ADETTİR

İŞLETME A MAMULÜNDEN YILDA 8.000

ADET ÜRETEBİLİR.

PEKİ YA PAZAR PAYI? (RAKİPLERİ UNUTMAYALIM)A MALINDAN HER YIL 10.000 ADET SATIŞ YAPILIYOR.

PEKİ BU SATIŞIN İÇİNDE İŞLETMENİN PAYI NE KADAR? DİYELİM Kİ PAZAR PAYI % 60 OLSUN.

YANİ BİZ 10.000 X % 60 = 6.000 ADET SATIYORUZ.ŞİMDİ DURUM KAPASİTE KISITLAYICISINDAN PAZAR KISITLAYICISINA DÖNDÜ.ÇÜNKÜ KAPASİTE 8.000 ADET FAKAT ALICILAR BİZİM MALDAN SADECE 6.000

ADET SATIN ALIYOR. YANİ KAPASİTE TALEPDEN BÜYÜK.. DOLAYISIYLA PAZAR KISITLAYICISI VAR.

TALEP, KAPASİTEDEN BÜYÜK İSE KAPASİTE KISITLAYICISI VAR(MÜŞTERİ VAR FAKAT BİZİM TESİS KURACAK PARAMIZ YOK DİYEN İŞLETMELER)

˃

PEKİ YA PAZAR PAYI? (RAKİPLERİ UNUTMAYALIM)A MALINDAN HER YIL 10.000 ADET SATIŞ YAPILIYOR.

PEKİ BU SATIŞIN İÇİNDE İŞLETMENİN PAYI NE KADAR? DİYELİM Kİ PAZAR PAYI % 60 OLSUN.

YANİ BİZ 10.000 X % 60 = 6.000 ADET SATIYORUZ.ŞİMDİ DURUM KAPASİTE KISITLAYICISINDAN PAZAR KISITLAYICISINA DÖNDÜ.ÇÜNKÜ KAPASİTE 8.000 ADET FAKAT ALICILAR BİZİM MALDAN SADECE 6.000

ADET SATIN ALIYOR. YANİ KAPASİTE TALEPDEN BÜYÜK.. DOLAYISIYLA PAZAR KISITLAYICISI VAR.

GELECEK YIL (YANİ BÜTÇE YAPTIĞIMIZ YIL İÇİN)

ÜRETİM VE SATIŞ ADEDİMİZ İLE İLGİLİ İLK SORU:

GELECEK YIL SATIŞ ADEDİMİZ NE OLACAK?

GELECEK YIL SATIŞ ADEDİMİZ NE OLMALI?

GELECEK YIL (YANİ BÜTÇE YAPTIĞIMIZ YIL İÇİN)

ÜRETİM VE SATIŞ ADEDİMİZ İLE İLGİLİ İLK SORU:

GELECEK YIL SATIŞ ADEDİMİZ NE OLACAK?

GELECEK YIL SATIŞ ADEDİMİZ NE OLMALI?

NE OLACAK DİYE SORUYORSANIZ.SATIŞLARI TAHMİN EDİYORSUNUZ DEMEKTİR.• GEÇEN SENE 6.000 ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE 5.500 ADET SATMIŞTIK. % 10 ARTMIŞ BU

SENE DE % 10 ARTSA DEMEKKİ GELECEK YIL SATIŞIMIZ 6.600 ADET OLACAK.• GEÇEN SENE 6.000 ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE DE 6.000 ADET CİVARINDA SATIŞ

YAPMIŞTIK. DEMEKKİ GELECEK YIL DA 6.000 ADET SATIŞ YAPABİLİRİZ.• GEÇMİŞ 5 SENENİN ORTALAMASINI ALINCA 6.300 ÇIKIYOR. GELECEK YIL BU ORTALAMA KADAR

SATIŞ YAPARIZ HERHALDE.• SATIŞLAR HER SENE AZALIYOR. SENEYE BİZ 5.000 ADET SATIŞ OLACAK DİYELİM

GELECEK YIL (YANİ BÜTÇE YAPTIĞIMIZ YIL İÇİN)

ÜRETİM VE SATIŞ ADEDİMİZ İLE İLGİLİ İLK SORU:

GELECEK YIL SATIŞ ADEDİMİZ NE OLACAK?

GLECEK YIL SATIŞ ADEDİMİZ NE OLMALI?

NE OLACAK DİYE SORUYORSANIZ.SATIŞLARI TAHMİN EDİYORSUNUZ DEMEKTİR.• GEÇEN SENE 6.000 ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE 5.500 ADET SATMIŞTIK. % 10 ARTMIŞ BU

SENE DE % 10 ARTSA DEMEKKİ GELECEK YIL SATIŞIMIZ 6.600 ADET OLACAK.• DEYİP 6.600 ADEDİ ESAS ALALIM.• PEKİ GELECEK YILIN SONUNDA 6.600 DEĞİLDE, 7.000 ADET VEYA 6.000 ADET SATIŞ OLURSA NE

OLUR?• ARADAKİ FARK İÇİN TAHMİN HATASI DEYİP GEÇERİZ.

GELECEK YIL (YANİ BÜTÇE YAPTIĞIMIZ YIL İÇİN)

ÜRETİM VE SATIŞ ADEDİMİZ İLE İLGİLİ İLK SORU:

GELECEK YIL SATIŞ ADEDİMİZ NE OLACAK?

GLECEK YIL SATIŞ ADEDİMİZ NE OLMALI?

NE OLMALI DİYE SORUYORSANIZ.BİR STANDART KOYUYORSUNUZ DEMEKTİR.• GEÇEN SENE 6.000 ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE 5.500 ADET SATMIŞTIK. % 10 ARTMIŞ BU

SENE DE % 10 ARTSA DEMEKKİ GELECEK YIL SATIŞIMIZ 6.600 ADET OLACAK.• GEÇEN SENE 6.000 ADET SATTIK. DAHA ÖNCEKİ SENE DE 6.000 ADET CİVARINDA SATIŞ

YAPMIŞTIK. DEMEKKİ GELECEK YIL DA 6.000 ADET SATIŞ YAPABİLİRİZ.• GEÇMİŞ 5 SENENİN ORTALAMASINI ALINCA 6.300 ÇIKIYOR. GELECEK YIL BU ORTALAMA KADAR

SATIŞ YAPARIZ HERHALDE.• SATIŞLAR HER SANA AZALIYOR. SENEYE BİZ 5.000 ADET SATIŞ OLACAK DİYELİM

• BUNLARI GEÇİP DERSİNİZ Kİ, GELECEK SENE 9.000 ADET SATIŞ YAPMALIYIZ.

NEDEN 9.000 ADET OLMALI ?

ÇÜNKÜ 9.000 ADET SATARSAK, 1.000.000 TL KÂR ELDE EDERİZ. ŞÖYLE Kİ:

GELECEK YILIN SABİT GİDERLERİ BÜTÇESİ = 2.600.000 TL

GELECEK YILIN ORTALAMA SATIŞ FİYATI = 1.000 TL

GELECEK YILIN BİRİM DEĞİŞKEN MALİYETİ = 600 TL

1.000.000 TL KÂR ELDE EDEBİLMEK İÇİN SATMAMIZ GEREKEN MİKTAR NEDİR?

SABİT GİDERLER + İSTENEN KÂR

SATIŞ FİYATI - BİRİM DEĞİŞKEN MALİYET

2600.000 + 1.000.000

1.000 - 600

= 3.600.000 / 400 = 9000 ADET

BAŞABAŞ NOKTASI

GELİN ŞİMDİ SATIŞ BÜTÇEMİZİ YAPALIM

ÜRETİM KAPASİTESİ 8.000 ADET

TALEP MİKTARI (PAZAR HACMİ) 10.000 ADET

PAZAR PAYI : 6.000 ADET

BÜTÇE: 9.000 ADET

SATIŞ BÜTÇESİ İLE İLGİLİ DEĞERLENDİRME:A) TALEP, KAPASİTEMİZİN ÜSTÜNDE. YANİ PAZAR KISITLAYICISI YOK.

BU İYİ…

B) PAZAR PAYIMIZI % 60 DAN % 90’A ÇIKARACAĞIZ. OLDUKÇA ZORLANACAĞIZ. HALEN İSTANBUL VEGÜNEY BÖLGESİ MÜDÜRLÜĞÜ İLE SATIŞ YAPIYORUZ. BU MAKSADA ULAŞABİLMEK İÇİN YENİ BİR BÖLGE MÜDÜRLÜĞÜ AÇMAK ZORUNDA KALABİLİRİZ. (MESELÂ DOĞU BÖLGESİ MÜDÜRLÜĞÜ)

C) AYRICA REKLAM FAALİYETLERİMİZİ ARTTIRMAK VE GELECEK YIL İLAVE 100.000 TL LIK YENİ REKLAMLAR YAPMAMIZ GEREKECEK.

D) KAPASİTEMİZ 9.000 ADET ÜRETMEYE MÜSAİT DEĞİL. İLAVE 1.000 ADEDİ NASIL ÜRETECEĞİZ? İLAVE MAKİNELER VE İŞÇİ Mİ ALACAĞIZ? YOKSA FAZLA MESAİLER İLE BU ÜRETİMİ YAPABİLİRMİYİZ. BU KONU ARAŞTIRILACAK.

ÖZET

X MALI SATIŞ BÜTÇESİ İSTANBUL GÜNEY DOĞU TOPLAM

2012 ADEDİ 4.000 2.000 0 6.000

ORTALAMA FİYAT 900 900

2012 HÂSILATI 3.600.000 TL 1.800.000 TL 0 TL 5.400.000 TL

2013 BÜTÇESİ ADET 4.500 2.500 2000 9.000

ORTALAMA FİYAT 1.050 900 1.000

2013 BÜTÇE HÂSILATI 4.725.000 TL 2.250.000 2.000.000 8.975.000

2014 YILI - SATIŞ BÜTÇESİ (AYLIK)

SATIŞ ADETL

ERİ BÜTÇE

Sİ

İSTANBUL 450 425 400 375 350 325 325 350 375 400 425 300 4500

DOĞU 175 165 160 160 160 160 175 185 185 185 185 105 2000

GÜNEY 200 185 185 190 190 190 200 215 215 215 225 290 2500

TOPLAM 825 775 745 725 700 675 700 750 775 800 835 695 9000

SATIŞ FİYATL

ARI BÜTÇE

Sİ

İSTANBUL 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 

DOĞU 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 

GÜNEY 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 

                           

SATIŞ HÂSIL

ATI BÜTÇE

Sİ

İSTANBUL 472.500 446.250 420.000 393.750 367.500 341.250 341.250 367.500 393.750 420.000 446.250 315.000 4.725.000

DOĞU 175.000 165.000 160.000 160.000 160.000 160.000 175.000 185.000 185.000 185.000 185.000 105.000 2.000.000

GÜNEY 180.000 166.500 166.500 171.000 171.000 171.000 180.000 193.500 193.500 193.500 202.500 261.000 2.250.000

TOPLAM 827.500 777.750 746.500 724.750 698.500 672.250 696.250 746.000 772.250 798.500 833.750 681.000 8.975.000

BÜTÇE YILI İŞLETME TAKVİMİ (BİRİNCİ DURUM)

AYLAR : 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOPLAM

İŞGÜNÜ 22 19 23 21 19 22 15 14 14 24 23 22 238

İŞÇİ SAYISI 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 İŞGÜNÜ X İŞÇİ SAYISI 924 798 966 882 798 924 630 588 588 1008 966 924 10000

ÜRETİM BÜTÇESİNİN HAZIRLANMASI

YIL BAŞI STOKU - 400 ADET

YIL SONU STOKU 1 AYLIK STOK (9.000/12=750)

750 ADET

SATIŞ BÜTÇESİ 9.000 ADET

ÜRETİM BÜTÇESİ 9.350 ADET

ÜRETİM SÜRESİ ADET BAŞINA

10.000 GÜN / 8.000 ADET =

1,25 GÜN

GEREKLİ ADAM GÜN 1,25 X 9350 ADET = 11.685 GÜN

İHTİYAÇ DUYULAN ADAM GÜN

11.685 – 10.000 = 1.685 GÜN

İHTİYAÇ DUYULAN İŞÇİ SAYISI

1685 GÜN / 238 GÜN = 7 İŞÇİ

BÜTÇE YILI İŞLETME TAKVİMİ (GERÇEK DURUM)

AYLAR : 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOPLAM

İŞGÜNÜ 22 19 23 21 19 22 15 14 14 24 23 22 238

İŞÇİ SAYISI 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49 İŞGÜNÜ X İŞÇİ SAYISI 1078 931 1127 1029 931 1078 735 686 686 1176 1127 1078 11.660

AYLIK ÜRETİM MİKTARLARI BÜTÇESİ

AYLAR : 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOPLAM

İŞGÜNÜ 22 19 23 21 19 22 15 14 14 24 23 22 238

İŞÇİ SAYISI 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49   İŞGÜNÜ X İŞÇİ SAYISI 1078 931 1127 1029 931 1078 735 686 686 1176 1127 1078 11.660

ÜRETİM SÜRESİ 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25 1,25

ÜRETİM MİKTARI 862 745 902 823 745 862 588 549 549 941 902 862 9330

AYLIK SATIŞ MİKTARLARI BÜTÇESİ

Aylar 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Top.

İSTANBUL 450 425 400 375 350 325 325 350 375 400 425 300 4500

DOĞU 175 165 160 160 160 160 175 185 185 185 185 105 2000

GÜNEY 200 185 185 190 190 190 200 215 215 215 225 290 2500

Toplam 825 775 745 725 700 675 700 750 775 800 835 695 9000

AYLIK ÜRETİM MİKTARLARI BÜTÇESİ

Üretim 862 745 902 823 745 862 588 549 549 941 902 862 9330

STOK AKIŞ TABLOSU

Aylar 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Top.

DB STOK 400 437 407 564 662 707 894 782 581 355 496 563 400

ÜRETİM 862 745 902 823 745 862 588 549 549 941 902 862 9330

- SATIŞ 825 775 745 725 700 675 700 750 775 800 835 695 9000

DS STOK 437 407 564 662 707 894 782 581 355 496 563 730 730

ÖZET

1 – SATIŞ MİKTARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI2 – SATIŞ FİYATLARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI3 – SATIŞ HÂSILAT BÜTÇESİ HAZIRLANDI4 - ÜRETİM MİKTARI BÜTÇESİ HAZIRLANDI

ŞİMDİ SIRA ŞU BÜTÇELERDEDİR

5 - HAMMADDE İHTİYAÇ MİKTARI BÜTÇESİ6 - HAMMADDE FİYAT BÜTÇESİ7 - HAMMADDE MALİYETİ BÜTÇESİ

HAMMADDE BÜTÇELERİNE BAŞLAMAK• İŞLETMENİN ÜRETTİĞİ A MALININ BİRİM İMALATINDA

KULLANILAN HAMMADDELER ŞÖYLEDİR.

• X HAMMADDESİ KİLOSU 200 TL; KULLANILAN MİKTAR 1,5 KG• Y HAMMADDESİ ADEDİ 100 TL, KULLANILAN MİKTAR 1 ADET• Z YARDIMCI MADDESİ KİLOSU 50 TL; KULLANILAN MİKTAR 2 AD

• NOT: MALIN REÇETESİNDE YER ALAN TÜM HAMMADDELER BU ŞEKİLDE TEK TEK YAZILIR.

HAMMADDE BÜTÇELERİAYLAR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

ÜRETİM MİKTARI 862 745 902 823 745 862 588 549 549 941 902 862 9330

BİR ADET ÜRÜNDEKİ MİKTARLAR

X HAMMADDE MİK 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 

Y HAMMADDE MİK 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 

Z YAR.MADDE MİK. 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 

5- HAMMADDE İHTİYAÇ MİKTARI BÜTÇESİ

X HAMMADDE MİK-KG 1.293 1.118 1.353 1.235 1.118 1.293 882 824 824 1.412 1.353 1.293 13.995

Y HAMMADDE MİK-AD 862 745 902 823 745 862 588 549 549 941 902 862 9.330

Z YAR.MADDE MİK.-AD 1.724 1.490 1.804 1.646 1.490 1.724 1.176 1.098 1.098 1.882 1.804 1.724 18.660

6 - HAMMADDE BİRİM FİYAT BÜTÇESİ

X HAMMADDE MİK 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 

Y HAMMADDE MİK 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 

Z YAR.MADDE MİK. 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 

7 - HAMMADDE MALİYETİ BÜTÇESİ

X MALİYETİ - TL 258.600 223.500 270.600 246.900 223.500 258.600 176.400 164.700 164.700 282.300 270.600 258.600 2.799.000

Y MALİYETİ - TL 86.200 74.500 90.200 82.300 74.500 86.200 58.800 54.900 54.900 94.100 90.200 86.200 933.000

Z MALİYETİ - TL 86.200 74.500 90.200 82.300 74.500 86.200 58.800 54.900 54.900 94.100 90.200 86.200 933.000

TOPLAM TL 431.000 372.500 451.000 411.500 372.500 431.000 294.000 274.500 274.500 470.500 451.000 431.000 4.665.000

İŞÇİLİK BÜTÇELERİ

AYLAR : 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOPLAM İŞGÜNÜ 22 19 23 21 19 22 15 14 14 24 23 22 238 İŞÇİ SAYISI 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49  

İŞGÜNÜ X İŞÇİ SAYISI 1078 931 1127 1029 931 1078 735 686 686 1176 1127 1078 11.660

ORTALAMA İŞÇİ BAŞINA AYLIK BRÜT ÜCRET 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500  

AYLIK BRÜT ÜCRETLER 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 882.000

AYDAKİ GÜN SAYISI 31 28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31  İŞGÜNLERİ 22 19 23 21 19 22 15 14 14 24 23 22  ÇALIŞILMAYAN GÜN 9 9 8 9 12 8 16 17 16 7 7 9  

İŞGÜNÜ / AYDAKİ GÜN SAYISI 71% 68% 74% 70% 61% 73% 48% 45% 47% 77% 77% 71%  

8 - DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ BÜTÇESİ 52.161 49.875 54.532 51.450 45.048 53.900 35.565 33.194 34.300 56.903 56.350 52.161 575.440

9 - ENDİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ - BÜTÇESİ 21.339 23.625 18.968 22.050 28.452 19.600 37.935 40.306 39.200 16.597 17.150 21.339 306.560TOPLAM 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 73.500 882.000

GENEL ÜRETİM GİDERLERİ BÜTÇELERİ

GÜG ikiye ayrılır:• Sabit GÜG• Değişken GÜG

– SABİT GÜG, kaç adet veya kaç birim üretirseniz üretin, yıllık tutarı değişmeyen giderlerdir.

– DEĞİŞKEN GÜG ise, üretim miktarı arttıkça artan; azaldıkça azalan giderlerdir.

SABİT GÜG BÜTÇESİ

AYLAR : 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOPLAM

FABRİKA KİRASI 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 300.000

MTC AMORTİSMANI 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 180.000

DEMİRBAŞ AMORTİS. 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 60.000

ÜRETİM MÜDÜRÜ ÜCR. 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 120.000

GÜVENLİK PERS. ÜCR 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 420.000

USTABAŞI ÜCRETLERİ 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 240.000

VARDİYE AMİRİ ÜCRET. 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 216.000

TEMİZLİK PER. ÜCR. 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 60.000

PERSONEL SERVİSİ 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000 9.000 108.000

GIDA MALZEMELERİ 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 96.000

TOPLAM 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 1.800.000

DEĞİŞKEN GÜG BÜTÇESİ

TECRÜBE YÖNTEMİ

EN YÜKSEK EN DÜŞÜK NOKTALAR YÖNTEMİ

REGRESYON (en küçük kareler) YÖNTEMİ

DEĞİŞKEN GÜG BÜTÇESİTECRÜBE YÖNTEMİ

DEĞİŞKEN GİDERLERİN, MUHASEBE YÖNETİCİSİ, İŞVEREN, VE KONUYLA İLGİLİ

BİLGİSİ BULUNANLARIN TECRÜBELERİNE DAYALI OLARAK

TESPİT EDİLMESİDİR.BU KİŞİLER, ÜRETİM MİKTARI KAÇ BİRİM OLDUĞUNDA DEĞİŞKEN GÜG KAÇ TL OLACAĞINI YAKLAŞIK OLARAK

BİLİRLER. İŞTE BU YÖNTEMDE GÜG, SÖZ KONUSU TECRÜBELERE GÖRE ÖNGÖRÜLÜR.

DEĞİŞKEN GÜG BÜTÇESİEN YÜKSEK EN DÜŞÜK NOKTALAR YÖNTEMİ

AYLIK AYLIK ELEKTRİK DOĞALGAZ MAKİNE BAKIMÜRETİM İMALAT İŞÇİLİĞİ GİDERLERİ GİDERLERİ MAL. GİD.ADEDİ SAATİ TL TL TL

x x y y y3200 7.360 1.800 3.770 2.2201800 4.150 1.100 2.230 1.3804500 10.350 2.450 5.200 3.0001000 2.300 700 1.350 9002900 6.670 1.650 3.440 2.0405000 11.500 2.700 5.750 3.3004500 10.350 2.450 5.200 3.0006000 13.800 3.200 6.850 3.9007400 17.000 3.900 8.390 4.7403800 8.750 2.100 4.430 2.580

DEĞİŞKEN GÜG BÜTÇESİEN YÜKSEK EN DÜŞÜK NOKTALAR YÖNTEMİ

ELEKTRİK GİDERLERİ ELEKTRİK GİDERLERİ

En Yüksek TL - En Düşük TL En Yüksek TL - En Düşük TLEn Yüksek Adet - En Düşük Adet En Yüksek Saat - En Düşük Saat

3900 - 700 3900 - 7007400 - 1000 17000 - 2300

= 0,50 TL/ Adet = 0,217687 TL/ Saat

y = a + bx y = a + bxy= a + 0,50 x y= a + 0,217687 xy= a + 0,50 x y= a + 0,217687 x

x= 1000 ise x = 2300 ise700 = a + 0,50 (1000) 700 = a + 0,217687 (2300)

700 = a + 500 700 = a + 500a= 200 a= 200

y = 200 + 0,50 . Adet y = 200 + 0,217687 . Saat

Deneme Denemex= 3200 için x = 7360 için

y = 200 + 0,50 . 3200 y = 200 + 0,217687 . 7360y = 1800 y = 1800

DEĞİŞKEN GÜG BÜTÇESİ

GİDERLER FONKSİYON 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOP

ÜRETİM ADEDİ 862 745 902 823 745 862 588 549 549 941 902 862 9330

ELEKTRİK Y= 200 + 0,50 X 631 573 651 612 573 631 494 475 475 671 651 631 7065

DOĞALGAZ Y= 800 + 1,20 X 1834 1694 1882 1788 1694 1834 1506 1459 1459 1929 1882 1834 20796

MAKİNE BAKIM Y= 40 + 1,25 X 1118 971 1168 1069 971 1118 775 726 726 1216 1168 1118 12143

ENDİREKT İŞÇİLİK

Direkt İşçilikBütçesinden 21.339 23.625 18.968 22.050 28.452 19.600 37.935 40.306 39.200 16.597 17.150 21.339 306.560

….

TOPLAM 24.922 26.863 22.669 25.519 31.690 23.183 40.710 42.966 41.860 20.413 20.851 24.922 346.564

FAALİYET GİDERLERİBU YIL

AÇIKLAMA

GELECEK YIL (BÜTÇE YILI)AYLIK YILLIK AYLIK YILLIK

ORTALAMA TUTAR ORTALAMA TUTAR750 AR - GE GİDERLERİMemur Maaşları 15.000 180.000 15.000 180.000Demirbaş Amortismanları 0 0 0 0Tescil Ücretleri 500 6.000 500 6.000Etüd Giderleri 1.400 16.800 1.400 16.800Matbuat Giderleri 750 9.000 750 9.000TOPLAM 17.650 211.800 17.650 211.800

760 PAZARLAMA GİDERLERİMemur Maaşları 30.000 360.000 Doğu Bölge Müdürlüğü Yeni 45.000 540.000Demirbaş Amortismanları 1.500 18.000 Bazı demirbaşlar amorti oldu 1.000 12.000Kırtasiye Giderleri 1.200 14.400 Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu 1.200 14.400Seyahat Giderleri 7.000 84.000 Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu 10.000 12.000Bölge Büroları Kiraları 3.300 39.600 3.300 39.600Reklam Giderleri 5.000 60.000 Alınan Karar 13.333 160.000Haberleşme Giderleri 4.500 54.000 Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu 5.000 60.000Taşıt Yakıt Giderleri 3.500 42.000 Doğu Bölgesi Müd. Kuruldu 5.000 60.000TOPLAM 56.000 672.000 83.833 898.000

770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİMemur Maaşları 40.000 480.000 40.000 480.000Demirbaş Amortismanları 6.000 72.000 Bazı demirbaşlar amorti oldu 3.000 36.000Tescil Ücretleri 1.000 12.000 1.000 12.000Matbuat Giderleri 500 6.000 500 6.000Haberleşme Giderleri 4.000 48.000 4.000 48.000Seyahat Giderleri 4.500 54.000 4.500 54.000Vergi ve Harçlar 300 3.600 300 3.600Yemek Giderleri 6.000 72.000 6.000 72.000Taşıt Yakıt Giderleri 5.000 60.000 5.000 60.000TOPLAM 67.300 807.600 64.300 771.600

SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS)

AYLAR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOP

1 İLK MADDE GİDERLERİ 431.000 372.500 451.000 411.500 372.500 431.000 294.000 274.500 274.500 470.500 451.000 431.0004.665.000

2 İŞÇİLİK GİDERLERİ 52.161 49.875 54.532 51.450 45.048 53.900 35.565 33.194 34.300 56.903 56.350 52.161 575.440

3 SABİT GÜG 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.000 150.0001.800.000

4 DEĞİŞKEN GÜG 24.922 26.863 22.669 25.519 31.690 23.183 40.710 42.966 41.860 20.413 20.851 24.922 346.564

5=1+2+3+4 DÖNEMİN MALİYET GİD. 658.083 599.238 678.201 638.469 599.238 658.083 520.275 500.660 500.660 697.816 678.201 658.0837.387.004

6

DB MAMÛL STOK MALİYETİ Yılsonu Bilançosundan) 300.000 331.761 320.572 430.335 510.128 557.443 692.594 639.989 497.909 313.710 387.127 429.027 300.000

7=5+6 ÜRETİM MALİYETİ 958.083 930.999 998.7731.068.8041.109.3661.215.5261.212.8691.140.649 998.5691.011.5261.065.3281.087.1107.687.004

8=7/(11+12) BİRİM MALİYET 759 788 763 771 788 775 818 857 884 780 762 763

9=8X13 SMM (620 hs) 626.322 610.427 568.439 558.675 551.924 522.932 572.880 642.740 684.859 624.399 636.301 530.2057.130.102

10=8X14 DS MAMÛL STK MALİYETİ 331.761 320.572 430.335 510.128 557.443 692.594 639.989 497.909 313.710 387.127 429.027 556.905 556.905

11 DB MAMÛL ADEDİ 400 437 407 564 662 707 894 782 581 355 496 563 400

12 ÜRETİM ADEDİ 862 745 902 823 745 862 588 549 549 941 902 862 9330

13 - SATIŞ ADEDİ 825 775 745 725 700 675 700 750 775 800 835 695 9000

14 DS STOK ADEDİ 437 407 564 662 707 894 782 581 355 496 563 730 730

SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS)

AYLAR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOP

600 SATIŞ HAS. 827.500 777.750 746.500 724.750 698.500 672.250 696.250 746.000 772.250 798.500 833.750 681.000 8.975.000

620 SMM 626.322 610.427 568.439 558.675 551.924 522.932 572.880 642.740 684.859 624.399 636.301 530.205 7.130.102

BRÜT SATIŞ KÂRI 201.178 167.323 178.061 166.075 146.576 149.318 123.370 103.260 87.391 174.101 197.449 150.795 1.844.898

630 AR GE GİD. 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 211.800

631 PAZ. S. D. G 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 1.005.996

632 GENEL Y.G. 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 771.600

FAALİYET KÂRI 35.395 1.540 12.278 292 -19.207 -16.465 -42.413 -62.523 -78.392 8.318 31.666 -14.988 -144.498

YÖNETİM, GELECEK YIL, BU BÜTÇEDE ÖNGÖRÜLEN ŞARTLARLA ÇALIŞTIĞI ZAMAN GELECEK YIL ZARAR EDECEĞİNİ BU BÜTÇE

SAYESİNDE ÖNCEDEN ÖĞRENMİŞ OLDU. BÜTÇE OLMASAYDI, ZARAR, ZARAR EDİLİNCE ÖĞRENİLİRDİ.

ŞİMDİ YÖNETİM BU BÜTÇEDE YER ALAN ŞARTLARI KÂRA GEÇMEK İÇİN NASIL DEĞİŞTİRECEĞİNİ DÜŞÜNECEK…

NAKİT BÜTÇESİ(NAKİT AKIŞ TABLOSU BÜTÇESİ)

• VARSAYIMLAR– SATIŞ HASILATINDAN TAHSİLAT ORTALAMA 60 GÜN– SATICILARA ÖDEMELER ORTALAMA 60 GÜN– GENEL GİDERLER AYNI AY İÇİNDE ÖDENİR.– ÜCRETLER ERTESİ AYIN İLK HAFTASI İÇİNDE ÖDENİR.– ÜCRETTEN DOĞAN VERGİLER VE PRİMLER DE ERTESİ AY İÇİNDE

ÖDENİR.– ÖNCEKİ YIL KASIM VE ARALIK SATIŞLARI SIIRASIYLA 710.000 VE

640.000 TL– ÖNCEKİ YIL KASIM VE ARALIK ALIMLARI SIRASIYLA 300.000 VE

275.000 TL – ÖNCEKİ YIL ARALIK AYI ÜCRETLER+ VERGİLER VE PRİMLER 250.000 TL

NAKİT AKIŞ BÜTÇESİ

AYLAR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOP

600 SATIŞ HÂSILATI 827.500 777.750 746.500 724.750 698.500 672.250 696.250 746.000 772.250 798.500 833.750 681.000 8.975.000

620 SMM 626.322 610.427 568.439 558.675 551.924 522.932 572.880 642.740 684.859 624.399 636.301 530.205 7.130.102

BRÜT SATIŞ KÂRI 201.178 167.323 178.061 166.075 146.576 149.318 123.370 103.260 87.391 174.101 197.449 150.795 1.844.898

630 AR GE GİDERLERİ 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 211.800

631 PAZARLAMA SATIŞ D. 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 1.005.996

632 GENEL YÖNETİM GİD. 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 771.600

FAALİYET Kârı 35.395 1.540 12.278 292 -19.207 -16.465 -42.413 -62.523 -78.392 8.318 31.666 -14.988 -144.498

AYLAR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOP

600 SATIŞ HÂSILATI 827.500 777.750 746.500 724.750 698.500 672.250 696.250 746.000 772.250 798.500 833.750 681.000 8.975.000

SATIŞLARDAN NAKİT GİRİŞİ 710.000 640.000 827.500 777.750 746.500 724.750 698.500 672.250 696.250 746.000 772.250 798.500 8.810.250

HAMMADDE GİDERLERİ 431.000 372.500 451.000 411.500 372.500 431.000 294.000 274.500 274.500 470.500 451.000 431.000 4.665.000

HAM MD. ALIMI NAKİT ÇIKIŞI 300.000 275.000 431.000 372.500 451.000 411.500 372.500 431.000 294.000 274.500 274.500 470.500 4.358.000DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ 52.161 49.875 54.532 51.450 45.048 53.900 35.565 33.194 34.300 56.903 56.350 52.161 575.440

DEĞ. GÜG İÇİNDEKİ ÜCRETLER 21.339 23.625 18.968 22.050 28.452 19.600 37.935 40.306 39.200 16.597 17.150 21.339 306.560

SAB. GÜG İÇİNDEKİ ÜCRETLER 88.000 88.000 88.000 88.000 88.000 88.000 88.000 88.000 88.000 88.000 88.000 88.000 1.056.000

AR GE İÇİNDEKİ ÜCRETLER 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 180.000

PAZ. SAT DAĞ İÇİNDEKİ ÜCR. 45.000 45.000 45.000 45.000 45.000 45.000 45.000 45.000 45.000 45.000 45.000 45.000 540.000

GENEL YÖN. İÇİNDEKİ ÜCR. 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000 40.000 480.000

ÜCRETLERDEN DOLAYI NAKİT Ç. 250.000 261.500 261.500 261.500 261.500 261.500 261.500 261.500 261.500 261.500 261.500 261.500 3.126.500DEĞİŞKEN GÜG (ÜCRET HARİÇ) 3.583 3.238 3.701 3.469 3.238 3.583 2.775 2.660 2.660 3.816 3.701 3.583 40.007

SABİT GÜG (ÜCRET HARİÇ) 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 504.000

AR GE GİDERLERİ (ÜCRET HARİÇ) 2.650 2.650 2.650 2.650 2.650 2.650 2.650 2.650 2.650 2.650 2.650 2.650 31.800

PAZ.SAT. DAĞ. GİD (ÜCRET HARİÇ) 37.833 37.833 37.833 37.833 37.833 37.833 37.833 37.833 37.833 37.833 37.833 37.833 453.996

GENEL YÖN. GİD. (ÜCRET HARİÇ) 20.030 20.030 20.030 20.030 20.030 20.030 20.030 20.030 20.030 20.030 20.030 20.030 240.360

GENEL GİDERLERDEN NAKİT ÇIKIŞI 106.096 105.751 106.214 105.982 105.751 106.096 105.288 105.173 105.173 106.329 106.214 106.096 1.270.163

NET NAKİT AKIŞI (GİRİŞ-ÇIKIŞ) 53.904 -2.251 28.786 37.768 -71.751 -54.346 -40.788 -125.423 35.577 103.671 130.036 -39.596 55.587

SEMİNER SONA ERMİŞTİRTEŞEKKÜR EDERİZ

HİLAL YMM VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş

SEMİNER SONA ERMİŞTİRTEŞEKKÜR EDERİZ

HİLAL YMM VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.

2014 YILI - SATIŞ BÜTÇESİ (AYLIK)

SATIŞ ADETL

ERİ BÜTÇE

Sİ

İSTANBUL 450 425 400 375 350 325 325 350 375 400 425 300 4500

DOĞU 175 165 160 160 160 160 175 185 185 185 185 105 2000

GÜNEY 200 185 185 190 190 190 200 215 215 215 225 290 2500

TOPLAM 825 775 745 725 700 675 700 750 775 800 835 695 9000

SATIŞ FİYATL

ARI BÜTÇE

Sİ

İSTANBUL 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 

DOĞU 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 

GÜNEY 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 

                           

SATIŞ HÂSIL

ATI BÜTÇE

Sİ

İSTANBUL 472.500 446.250 420.000 393.750 367.500 341.250 341.250 367.500 393.750 420.000 446.250 315.000 4.725.000

DOĞU 175.000 165.000 160.000 160.000 160.000 160.000 175.000 185.000 185.000 185.000 185.000 105.000 2.000.000

GÜNEY 180.000 166.500 166.500 171.000 171.000 171.000 180.000 193.500 193.500 193.500 202.500 261.000 2.250.000

TOPLAM 827.500 777.750 746.500 724.750 698.500 672.250 696.250 746.000 772.250 798.500 833.750 681.000 8.975.000

Doğu Bölgesinin Kâr ZararıHASILAT 2000 ADET X 1000 TL 2.000.000

PAZARLAMA GİDERLERİ 898.000-672.000 226.000

SMM 7130.002 / 9000 X 2000 AD

1.584.444

Fark (Kâr) 189.556

DOĞU BÖLGESİ SATIŞ MÜDÜRLÜĞÜ AÇILABİLİR.

SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS)

AYLAR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOP

600 SATIŞ HAS. 827.500 777.750 746.500 724.750 698.500 672.250 696.250 746.000 772.250 798.500 833.750 681.000 8.975.000

620 SMM 626.322 610.427 568.439 558.675 551.924 522.932 572.880 642.740 684.859 624.399 636.301 530.205 7.130.102

BRÜT SATIŞ KÂRI 201.178 167.323 178.061 166.075 146.576 149.318 123.370 103.260 87.391 174.101 197.449 150.795 1.844.898

630 AR GE GİD. 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 211.800

631 PAZ. S. D. G 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 1.005.996

632 GENEL Y.G. 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 771.600

FAALİYET KÂRI 35.395 1.540 12.278 292 -19.207 -16.465 -42.413 -62.523 -78.392 8.318 31.666 -14.988 -144.498

PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİNİ TOPTAN ORTADAN KALDIRMAK (PAZARLAMA SATIŞ DEPARTMANLARINI KAPATMAK)

MÜMKÜN GÖRÜNMEKTEDİR.BU DURUMDA 1.005.996 TL GELİRDEN TASARRUF EDİLECEK

ANCAK SATIŞI REALİZE EDECEK BAŞKA SEÇENEKLER ARAŞTIRILACAKTIR.SATIŞLAR % 2 KOMİSYONLA MAĞAZALAR

ÜZERİNDEN YAPILABİLİR

SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS)

AYLAR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOP

600 SATIŞ HAS. 827.500 777.750 746.500 724.750 698.500 672.250 696.250 746.000 772.250 798.500 833.750 681.000 8.975.000

620 SMM 626.322 610.427 568.439 558.675 551.924 522.932 572.880 642.740 684.859 624.399 636.301 530.205 7.130.102

BRÜT SATIŞ KÂRI 201.178 167.323 178.061 166.075 146.576 149.318 123.370 103.260 87.391 174.101 197.449 150.795 1.844.898

630 AR GE GİD. 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 211.800

631 PAZ. S. D. G 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 1.005.996

632 GENEL Y.G. 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 771.600

FAALİYET KÂRI 35.395 1.540 12.278 292 -19.207 -16.465 -42.413 -62.523 -78.392 8.318 31.666 -14.988 -144.498

BU DURUMDA GİDER TASARRUFU : 1.005.996 TLALTERNATİF MALİYET : 8.975.000 X % 2 = 179.500 TL

KÂR / ZARARDAKİ SON DURUM:KÂR / ZARAR: - 144.498 + 1.005.996 – 179.500 = 681.998

HAMMADDE BÜTÇELERİAYLAR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

ÜRETİM MİKTARI 862 745 902 823 745 862 588 549 549 941 902 862 9330

BİR ADET ÜRÜNDEKİ MİKTARLAR

X HAMMADDE MİK 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 

Y HAMMADDE MİK 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 

Z YAR.MADDE MİK. 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 

5- HAMMADDE İHTİYAÇ MİKTARI BÜTÇESİ

X HAMMADDE MİK-KG 1.293 1.118 1.353 1.235 1.118 1.293 882 824 824 1.412 1.353 1.293 13.995

Y HAMMADDE MİK-AD 862 745 902 823 745 862 588 549 549 941 902 862 9.330

Z YAR.MADDE MİK.-AD 1.724 1.490 1.804 1.646 1.490 1.724 1.176 1.098 1.098 1.882 1.804 1.724 18.660

6 - HAMMADDE BİRİM FİYAT BÜTÇESİ

X HAMMADDE MİK 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 

Y HAMMADDE MİK 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 

Z YAR.MADDE MİK. 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 

7 - HAMMADDE MALİYETİ BÜTÇESİ

X MALİYETİ - TL 258.600 223.500 270.600 246.900 223.500 258.600 176.400 164.700 164.700 282.300 270.600 258.600 2.799.000

Y MALİYETİ - TL 86.200 74.500 90.200 82.300 74.500 86.200 58.800 54.900 54.900 94.100 90.200 86.200 933.000

Z MALİYETİ - TL 86.200 74.500 90.200 82.300 74.500 86.200 58.800 54.900 54.900 94.100 90.200 86.200 933.000

TOPLAM TL 431.000 372.500 451.000 411.500 372.500 431.000 294.000 274.500 274.500 470.500 451.000 431.000 4.665.000

X HAMMADDESİ SATICILARINA ÖDEMELER 60 YERİNE PEŞİN YAPILIRSA % 10 İNDİRİM ALINABİLİYOR.2.799.000 X % 10 =  280.000 TL

KÂR / ZARARDAKİ SON DURUM:KÂR / ZARAR: - 144.498 + 1.005.996 – 179.500 + 280.000 =

962.000 TL KAR

SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS)AYLAR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOP

 600 SATIŞ HAS. 827.500 777.750 746.500 724.750 698.500 672.250 696.250 746.000 772.250 798.500 833.750 681.000 8.975.000

 620 SMM 626.322 610.427 568.439 558.675 551.924 522.932 572.880 642.740 684.859 624.399 636.301 530.205 7.130.102

 BRÜT SATIŞ KÂRI 201.178 167.323 178.061 166.075 146.576 149.318 123.370 103.260 87.391 174.101 197.449 150.795 1.844.898

 630 AR GE GİD. 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 211.800

 631 PAZ. S. D. G 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 83.833 1.005.996

 632 GENEL Y.G. 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 771.600

 FAALİYET KÂRI 35.395 1.540 12.278 292 -19.207 -16.465 -42.413 -62.523 -78.392 8.318 31.666 -14.988 -144.498

 600 SATIŞ HAS. 827.500 777.750 746.500 724.750 698.500 672.250 696.250 746.000 772.250 798.500 833.750 681.000 8.975.000

 620 SMM 600.462 588.077 541.379 533.985 529.574 497.072 555.240 626.270 668.389 596.169 609.241 504.345 6.850.102

 BRÜT SATIŞ KÂRI 227.038 189.673 205.121 190.765 168.926 175.178 141.010 119.730 103.861 202.331 224.509 176.655 2.124.898

 630 AR GE GİD. 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 211.800

 631 PAZ. S. D. G 16.550 15.555 14.930 14.495 13.970 13.445 13.925 14.920 15.445 15.970 16.675 13.620 179.500

 632 GENEL Y.G. 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 771.600

 FAALİYET KÂRI 128.538 92.168 108.241 94.320 73.006 79.783 45.135 22.860 6.466 104.411 125.884 81.085 961.998

 FAİZ ORANI % 1 % 1 % 1 % 1 % 1 % 1 % 1 % 1 % 1 % 1 % 1 % 1

 Faiz Süresi AY 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0

FAİZ GELİRİ 14.139 9.217 9.742 7.546 5.110 4.787 2.257 914 194 2.088 1.259 0 57.253

 NET KAR 142.677 101.385 117.983 101.866 78.116 84.570 47.392 23.774 6.660 106.499 127.143 81.085 1.019.251

SATILAN MAMULLERİN MALİYETİ BÜTÇESİ (620 HS)AYLAR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOP 600 SATIŞ HAS. 827.500 777.750 746.500 724.750 698.500 672.250 696.250 746.000 772.250 798.500 833.750 681.000 8.975.000

620 SMM 600.462 588.077 541.379 533.985 529.574 497.072 555.240 626.270 668.389 596.169 609.241 504.345 6.850.102

BRÜT SATIŞ KÂRI 227.038 189.673 205.121 190.765 168.926 175.178 141.010 119.730 103.861 202.331 224.509 176.655 2.124.898

630 AR GE GİD. 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 17.650 211.800

631 PAZ. S. D. G 16.550 15.555 14.930 14.495 13.970 13.445 13.925 14.920 15.445 15.970 16.675 13.620 179.500

632 GENEL Y.G. 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 64.300 771.600 FAALİYET KÂRI 128.538 92.168 108.241 94.320 73.006 79.783 45.135 22.860 6.466 104.411 125.884 81.085 961.998 642 FAİZ GELİRLERİ 14.139 9.217 9.742 7.546 5.110 4.787 2.257 914 194 2.088 1.259 0 57.253 690 NET KÂR 142.677 101.385 117.983 101.866 78.116 84.570 47.392 23.774 6.660 106.499 127.143 81.085 1.019.251

DİNAMİKLEŞTİRME FK. Enflasyon 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% Fiyat Zamları 3% 3% 3% 3% Enflasyon Endeksi 1,010 1,020 1,030 1,041 1,051 1,062 1,072 1,083 1,094 1,105 1,116 1,127 Fiyat Zamları Endeksi 1,030 1,030 1,030 1,061 1,061 1,061 1,093 1,093 1,093 1,126 1,126 1,126

600 SATIŞ HAS. 852.325 801.083 768.895 768.887 741.039 713.190 760.811 815.174 843.858 898.719 938.393 766.471 9.668.846 620 SMM 606.467 599.897 557.783 555.667 556.588 527.652 595.292 678.161 731.007 658.541 679.711 568.309 7.315.075 BRÜT SATIŞ KÂRI 245.858 201.185 211.112 213.220 184.451 185.538 165.519 137.014 112.851 240.177 258.682 198.163 2.353.771 630 AR GE GİD. 17.827 18.005 18.185 18.367 18.550 18.736 18.923 19.112 19.304 19.497 19.692 19.888 226.085 631 PAZ. S. D. G 17.047 16.022 15.378 15.378 14.821 14.264 15.216 16.303 16.877 17.974 18.768 15.329 193.377 632 GENEL Y.G. 64.943 65.592 66.248 66.911 67.580 68.256 68.938 69.628 70.324 71.027 71.737 72.455 823.640 FAALİYET KÂRI 146.042 101.566 111.301 112.565 83.500 84.283 62.441 31.970 6.347 131.679 148.485 90.490 1.110.669 642 FAİZ GELİRLERİ 16.065 10.157 10.017 9.005 5.845 5.057 3.122 1.279 190 2.634 1.485 0 64.855 690 NET KÂR 162.107 111.723 121.318 121.570 89.345 89.340 65.563 33.249 6.537 134.313 149.970 90.490 1.175.524

31.12.2013 31.12.2014 31.12.2013 31.12.2014AKTİF GEÇEN YIL BÜTÇE PASİF GEÇEN YIL BÜTÇEKasa 5.000 5.000 Banka Kredileri 0 0Bankalar 435.000 882.596 Satıcılar 575.000 352.800Alacaklar 1.350.000 1.514.750 Diğer Borçlar 25.000 25.000Stoklar 300.000 556.905 Ödenecek Ücretler + Vergiler 30.000 55.000

DÖNER VARLIKLAR 2.090.000 2.959.251 DÖNER VARLIKLAR 630.000 432.800Makine Tesis Cihaz 985.000 985.000 Sermaye 2.000.000 2.000.000Demirbaşlar 75.000 75.000 Ödenmemiş Sermaye -165.000 -165.000Taşıtlar 140.000 140.000 Yedek Akçeler 125.000 125.000Birikmiş Amortismanlar -500.000 -548.000 Geçmiş Yıllar Karları 140.000 200.000

Dönem Kârı 60.000 1.019.251SABİT VARLIKLAR 700.000 652.000 ÖZSERMAYE 2.160.000 3.179.251

TOPLAM AKTİFLER 2.790.000 3.611.251 TOPLAM PASİFLER 2.790.000 3.612.051

BankalarDönembaşı Banka 435.000Kâr 1.019.251Toplam 1.454.251Alacaklarla Artış -164.750(1.514.750 - 1.350.000)Kârdan Düşülmüş Amort. 48.000Ödenecek Ücretlerde Artış 25.000(55.000 - 30.000)Satıcılarda Artış -223.000(575.000 - 352.000)Stoklarda Artış -256.905(556.905-300.000)Dönemsonu Banka 882.596