sanayİ ve teknolojİ bakanliĞi · termik santraller enerji verimliliğine yönelikyatırımlar...
TRANSCRIPT
SANAYİ VE TEKNOLOJİ BAKANLIĞI
YATIRIMLARDA DEVLET YARDIMLARI
Ağustos 2018
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü
Sunum Planı
1. Yatırım Teşvik Sistemi
a) Amaç ve İlgili Mevzuat
b) Yatırım Teşvik Sistemi
- Destek Unsurları
- Yatırım Teşvik Uygulamaları
- Destek Oran ve Süreleri
- 6. Bölge Destekleri
Sunum Planı
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 2
Yatırım Teşvik Mevzuatı
Yatırımlar, Bakanlar Kurulu Kararı ve bu Karar’ın uygulanmasına ilişkin tebliğ
hükümleri çerçevesinde desteklenmektedir.
2012/3305 sayılı “Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar”
(19.06.2012 tarihli Resmi Gazete)
2012/1 Sayılı Uygulama Tebliği (20.06.2012 tarihli Resmi Gazete)
Amaç ve İlgili MevzuatAmaç ve İlgili Mevzuat
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 3
Yatırım Teşvik Sisteminin Amacı
Cari açığın azaltılması amacıyla ithalat bağımlılığı yüksek olan ara malı
ve ürünlerin üretiminin artırılması,
Teknolojik dönüşümü sağlayacak yüksek ve orta-yüksek teknoloji içeren
yatırımların desteklenmesi,
En az gelişmiş bölgelere sağlanan yatırım desteklerinin artırılması,
Bölgesel gelişmişlik farklılıklarının azaltılması,
Destek unsurlarının etkinliğinin artırılması,
Kümelenme faaliyetlerinin desteklenmesi.
Amaç ve İlgili Mevzuat
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 4
YATIRIM TEŞVİK SİSTEMİ
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 5
YATIRIM TEŞVİK SİSTEMİ
BÖLGESEL TEŞVİK
İller arasındaki gelişmişlik farkını azaltmayı ve illerin üretim ve ihracat potansiyellerini artırmayı hedefler.
ÖNCELİKLİ YATIRIM
KONULARI
Belirli yatırım konularının 5. Bölge destekleri ile desteklenmesi hedeflenmektedir.
STRATEJİK YATIRIMLAR
Cari açığın azaltılmasına katkı sağlayacak katma değeri yüksek yatırımlar desteklenmektedir.
GENEL TEŞVİK
Teşvik edilmeyecek yatırım konuları dışında kalan tüm yatırımları kapsamaktadır.
BÜYÜK ÖLÇEKLİ
YATIRIMLAR
Teknoloji ve Ar- Ge kapasitesini artıracak, rekabet üstünlüğü sağlayacak yatırımlar desteklenmektedir.
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 6
YATIRIM TEŞVİK SİSTEMİNDE DESTEK UNSURLARI
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 7
DESTEK UNSURLARI
KDV İstisnası
Gümrük Vergisi
Muafiyeti
Vergi İndirimi
Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği
Faiz DesteğiYatırım Yeri
Tahsisi
KDV İadesi
Gelir Vergisi Stopajı Desteği
Sigorta Primi (İşçi Hissesi)
Desteğİ
Destek UnsurlarıDestek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 8
Destek UnsurlarıGenel Teşvik Uygulamaları
Bölgesel Teşvik
Uygulamaları
Öncelikli Yatırımların
Teşviki
Büyük Ölçekli Yatırımların
Teşviki
Stratejik Yatırımların
Teşviki
KDV İstisnası
Gümrük Vergisi Muafiyeti
Vergi İndirimi
Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği
Gelir Vergisi Stopajı
Desteği*
Sigorta Primi İşçi
Hissesi Desteği*
Faiz Desteği
Yatırım Yeri Tahsisi
KDV İadesi
* Yalnızca 6. Bölgede uygulanır.
Destek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 9
Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında yurt içinden ve yurt dışından temin
edilecek yatırım malı makine ve teçhizat ile belge kapsamındaki yazılım ve
gayri maddi hak satış ve kiralamaları için katma değer vergisinin
ödenmemesi şeklinde uygulanır.
KDV İSTİSNASI
Destek UnsurlarıDestek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 10
Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında yurt dışından temin edilecek yatırım
malı makine ve teçhizat için gümrük vergisinin ödenmemesi şeklinde
uygulanır.
Destek UnsurlarıDestek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 11
GÜMRÜK VERGİSİ MUAFİYETİ
Vergi İndirimi; gelir veya kurumlar vergisinin, yatırım
için öngörülen katkı tutarına ulaşıncaya kadar
indirimli olarak uygulanmasıdır.
Bu destek, stratejik yatırımlar, büyük ölçekli
yatırımlar ve bölgesel teşvik uygulamaları
çerçevesinde düzenlenen teşvik belgeleri
kapsamında sağlanır
Destek UnsurlarıDestek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 12
VERGİ İNDİRİMİ
Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında kullanılan en az bir yıl
vadeli krediler için sağlanan bir finansman desteğidir.
Teşvik belgesinde kayıtlı sabit yatırım tutarının %70’ine kadar
kullanılan krediye ilişkin ödenecek faizin veya kâr payının belli
bir kısmı Bakanlığımızca karşılanmaktadır.
Bu destek unsuru, stratejik yatırımlar, Ar-Ge ve çevre
yatırımları ile 3., 4., 5. ve 6. Bölgelerde bölgesel teşvik
uygulamaları kapsamında yapılacak yatırımlar için uygulanır.
Destek UnsurlarıDestek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 13
FAİZ DESTEĞİ
Yatırım Teşvik Belgesi düzenlenmiş büyük ölçekli yatırımlar,
stratejik yatırımlar ve bölgesel desteklerden yararlanacak
yatırımlar için Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslar
çerçevesinde yatırım yeri tahsis edilebilir
Destek UnsurlarıDestek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 14
YATIRIM YERİ TAHSİSİ
Yatırım Teşvik Belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave
istihdam için ödenmesi gereken sigorta primi işveren
hissesinin asgari ücrete tekabül eden kısmının belirli bir süre
Bakanlıkça karşılanmasıdır.
Büyük ölçekli yatırımlar, stratejik yatırımlar ve bölgesel teşvik
uygulamaları kapsamında düzenlenen teşvik belgeleri için
uygulanır.
Destek UnsurlarıDestek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 15
SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ DESTEĞİ
Yatırım Teşvik Belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave
istihdam için ödenmesi gereken sigorta primi işçi hissesinin
asgari ücrete tekabül eden kısmının 10 yıl süreyle Bakanlıkça
karşılanmasıdır.
Genel teşvik uygulamaları hariç olmak üzere, sadece 6.
Bölgede gerçekleştirilecek yatırımlar için düzenlenen teşvik
belgelerinde öngörülür.
Destek UnsurlarıDestek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 16
SİGORTA PRİMİ DESTEĞİ
Yatırım Teşvik Belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave
istihdam için ödenmesi gereken gelir vergisi stopajının asgari
ücrete tekabül eden kısmının 10 yıl süreyle terkin edilmesidir.
Sadece 6. bölgede gerçekleştirilecek yatırımlar için
düzenlenen teşvik belgelerinde öngörülür.
Destek UnsurlarıDestek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 17
GELİR VERGİSİ STOPAJI DESTEĞİ
Sabit yatırım tutarı 500 milyon Türk Lirasının üzerindeki
Stratejik Yatırımlar kapsamında gerçekleştirilen bina-inşaat
harcamaları için tahsil edilen KDV’nin iade edilmesidir.
2017-2018 yıllarında imalat sektöründe gerçekleştirilecek
teşvik belgeli tüm yatırımlara ilişkin bina-inşaat harcamaları
KDV iadesinden yararlanabilmektedir.
Destek UnsurlarıDestek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 18
KDV İADESİ
Genel Teşvik Sistemi’nde asgari sabit yatırım tutarı;
I. ve II. Bölgelerde 1 milyon TL,
III., IV., V. ve VI. Bölgelerde 500 bin TL’dir.
Büyük Ölçekli Yatırımlar için asgari sabit yatırım tutarı yatırım konusuna
göre farklılık göstermekle birlikte, asgari 50 milyon TL olarak belirlenmiştir.
Stratejik Yatırımlar için belirlenen asgari sabit yatırım tutarı 50 milyon
TL’dir.
Bölgesel Teşvik Uygulamaları için ise asgari 500.000 TL’den başlamak
üzere desteklenen her bir sektör ve her bir il için ayrı ayrı belirlenmiştir.
Cazibe Merkezleri Programı kapsamındaki illerde kurulacak çağrı merkezleri ve veri merkezleri, kurulduğu bölgenin bölgesel teşviklerinden herhangi bir asgari yatırım tutarı şartı aranmaksızın yararlanır.
Destek UnsurlarıAsgari Sabit Yatırım Tutarları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 19
ASGARİ SABİT YATIRIM TUTARI
Destek Unsurları
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 20
YATIRIM TEŞVİK UYGULAMALARI
BÖLGESEL TEŞVİK
UYGULAMALARI
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR
STRATEJİK
YATIRIMLAR
BÜYÜK ÖLÇEKLİ
YATIRIMLAR
GENEL TEŞVİK
UYGULAMALARI
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 21
İller arasındaki gelişmişlik farkını azaltmayı ve illerin
üretim ve ihracat potansiyellerini artırmayı hedefler.
İllerin gelişmişlik seviyelerine göre yardım yoğunlukları
farklılaştırılmıştır.
Desteklenecek sektörler, illerin potansiyelleri ve
ekonomik ölçek büyüklükleri dikkate alınarak tespit
edilmiştir.
İller, SEGE 2011 çalışması esas alınarak 6 Bölgeye
ayrılmıştır
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMALARI
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 22
GÖSTERGELERDEĞİŞKEN
SAYISI
İstihdam Göstergeleri 8
Rekabetçi ve Yenilikçi Kapasite
Göstergeleri15
Mali Göstergeler 7
Demografik Göstergeler 5
Eğitim Göstergeleri 6
Sağlık Göstergeleri 5
Erişilebilirlik Göstergeleri 6
Yaşam Kalitesi Göstergeleri 9
TOPLAM DEĞİŞKEN SAYISI 61
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMALARI
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 23
SEGE 2011 6 BÖLGE
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 24
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMALARI
1. Bölge 2. Bölge 3. Bölge 4. Bölge 5. Bölge 6. Bölge
Ankara Adana Balıkesir Afyonkarahisar Adıyaman Ağrı
Antalya Aydın Bilecik Amasya Aksaray Ardahan
Bursa Bolu Burdur Artvin Bayburt Batman
Eskişehir Çanakkale Gaziantep Bartın Çankırı Bingöl
İstanbul Denizli Karabük Çorum Erzurum Bitlis
İzmir Edirne Karaman Düzce Giresun Diyarbakır
Kocaeli Isparta Manisa Elazığ Gümüşhane Hakkari
Muğla Kayseri Mersin Erzincan Kahramanmaraş Iğdır
Kırklareli Samsun Hatay Kilis Kars
Konya Trabzon Kastamonu Niğde Mardin
Sakarya Uşak Kırıkkale Ordu Muş
Tekirdağ Zonguldak Kırşehir Osmaniye Siirt
Yalova Kütahya Sinop Şanlıurfa
Malatya Tokat Şırnak
Nevşehir Tunceli Van
Rize Yozgat
Sivas
8 İL 13 İL 12 İL 17 İL 16 İL 15 İL
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMALARI
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 25
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMALARINDA SAĞLANAN DESTEK UNSURLARI
Destek UnsurlarıBÖLGELER
I II III IV V VIKDV İstisnası P P P P P P
Gümrük Vergisi Muafiyeti P P P P P P
Vergi İndirimiYatırıma Katkı
Oranı* (%)
OSB ve EB Dışı
15 20 25 30 40 50
OSB ve EB İçi
20 25 30 40 50 55
Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği
OSB ve EB Dışı
2 yıl 3 yıl 5yıl 6 yıl 7 yıl 10 yıl
OSB ve EB İçi
3 yıl 5 yıl 6 yıl 7 yıl 10 yıl 12 yıl
Yatırım Yeri Tahsisi P P P P P P
Faiz Desteğiİç Kredi
- -3 Puan 4 Puan 5 Puan 7 Puan
Döviz / Dövize Endeksli Kredi
1 Puan 1 Puan 2 Puan 2 Puan
Sigorta Primi İşçi Hissesi Desteği - - - - - 10 yıl
Gelir Vergisi Stopajı Desteği - - - - - 10 yıl
EB: İmalat sanayine yönelik olarak Endüstri Bölgesinde gerçekleştirilen yatırımlar.*İmalat sanayiine yönelik (US-97 Kodu:15-37) düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 1/1/2017 ile 31/12/2018 tarihleri arasındagerçekleştirilecek yatırım harcamaları için yatırıma katkı oranı her bir bölgede geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmeksuretiyle, vergi indirimi oranı tüm bölgelerde %100 oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde kullanılabilecek oranı %100olarak uygulanır.
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 26
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMALARI
DESTEK UNSURLARI
KDV İstisnası
Gümrük Vergisi Muafiyeti
Vergi İndirimi
Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği
Faiz Desteği (3.,4.,5. ve 6. Bölgelerde)
Yatırım Yeri Tahsisi
Sigorta Primi Desteği (6. Bölgede)
Gelir Vergisi Stopajı Desteği (6. Bölgede)
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMALARI
Bölgesel Teşvik Uygulamalarında; Karar ekinde iller itibarıyla
belirlenen sektörler, asgari kapasite veya tutarları sağlamaları
halinde aşağıdaki desteklerden yararlanır.
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMALARI
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 27
BÖLGESEL TEŞVİK
UYGULAMALARI
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR
STRATEJİK
YATIRIMLAR
BÜYÜK ÖLÇEKLİ
YATIRIMLAR
GENEL TEŞVİK
UYGULAMALARI
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 28
BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMALARI
5. Bölge desteklerinden yararlanan yatırım konuları
Yüksek Teknolojili ürünlerin üretilmesine yönelik yatırımlar
İlaç,
Büro, muhasebe ve bilgi işlem makineleri imalatı,
Radyo, televizyon, haberleşme teçhizatı ve cihazları imalatı,
Tıbbi aletler, hassas ve optik aletler ile saat imalatı,
Hava ve uzay taşıtları imalatı.
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 29
5. Bölge desteklerinden yararlanan yatırım konuları
AR-GE projeleri neticesinde elde edilen ürünlerin üretilmesine yönelik
yatırımlar
Test merkezleri, rüzgâr tüneli vb. yatırımlar
Madencilik ve Maden
Arama Yatırımları
Savunma alanındaki yatırımlar
Belirli otomotiv ve
motor yatırımları
Eğitim yatırımları (Hava araçlarının kullanım, tamir ve bakımına
yönelik eğitim yatırımları dahil)
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 30
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR
5. Bölge desteklerinden yararlanan yatırım konuları
Karbon elyaf veya entegre kompozit malzeme
üretimine yönelik yatırımlar.
Sıvılaştırılmış doğalgaz(LNG) ve yer altı doğalgaz
depolama yatırımları
Atık ısıdan geri kazanımyolu ile elektrik üretimi
yatırımları
Yerli kömüre dayalı termik santraller
Enerji verimliliğineyönelik yatırımlar
Demiryolu taşımacılığı
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 31
5. Bölge desteklerinden yararlanan yatırım konuları
Denizyolu taşımacılığı
Kültür ve Turizm Koruma ve Gelişim Bölgelerinde veya
termal turizm konusunda yapılacak turizm konaklama
yatırımları
Uluslararası fuar alanı yatırımları
Yenilenebilir Enerji üretimine yönelik türbin ve jeneratör ile
rüzgar enerjisi üretiminde kullanılan kanat imalatı
yatırımları
Direkt soğutmalı slab döküm ve
sıcak haddeleme yöntemi ile
alüminyum yassı mamul üretimine
yönelik entegre yatırımlar
Lisanslı depoculuk yatırımları
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 32
5. Bölge desteklerinden yararlanan yatırım konuları
Nükleer enerji santrali yatırımları
Belirli nitelikteki laboratuvar yatırımları
Havayolu taşımacılığı
Asgari 6 milyon TL tutarında
50 Dekar ve üzeri
yerli aksam ihtiva eden
otomasyona dayalı
sera yatırımları
Asgari 5 milyon TL
tutarında atık geri
kazanım ve bertaraf
tesisi yatırımları
Asgari 5000 büyükbaş
kapasiteli süt yönlü,
asgari 10.000 büyükbaş
kapasiteli et yönlü
hayvancılık yatırımları
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 33
5. Bölge desteklerinden yararlanan yatırım konuları
Yaşlı-Engelli bakım köyleri ve wellness
yatırımları
Asgari 500 milyon TL
tutarında Orta-Yüksek
teknolojili yatırımlar
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 34
Destek Unsurları Destek Oran ve Süreleri*
KDV İstisnası P
Gümrük Vergisi Muafiyeti P
Vergi İndirimiYatırıma Katkı Oranı (%) 40**
Vergi İndirim (%) 80**
Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği 7 yıl
Yatırım Yeri Tahsisi P
Faiz Desteği
İç Kredi 5 Puan
Döviz / Dövize Endeksli Kredi
2 Puan
*1-5. Bölgelerde yapılacak yatırımlar için 5. Bölge desteği6. Bölgede yapılacak yatırımlar için 6. Bölge desteği
**İmalat sanayiine yönelik (US-97 Kodu:15-37) düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 1/1/2017 ile 31/12/2018 tarihleri arasındagerçekleştirilecek yatırım harcamaları için yatırıma katkı oranı geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmek suretiyle, vergiindirimi oranı %100 oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde kullanılabilecek oranı %100 olarak uygulanır.
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR - TABLO
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 35
BÖLGESEL TEŞVİK
UYGULAMALARI
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR
STRATEJİK
YATIRIMLAR
BÜYÜK ÖLÇEKLİ
YATIRIMLAR
GENEL TEŞVİK
UYGULAMALARI
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 36
Asgari sabit yatırımın 50 milyon Türk Lirasının üzerinde olması
Yurtiçi toplam üretim kapasitesinin ithalattan az olması
Katma değerin asgari %40 olması
Son bir yıl içerisinde gerçekleşen toplam ithalat tutarının 50 milyon ABD dolarının üzerinde olması
DE
ĞE
RL
EN
DİR
ME
KR
İTE
RL
ER
İ
Asgari sabit yatırım tutarı üçmilyar Türk Lirasınınüzerinde olan öncelikli yatırımlar stratejik yatırımkabul edilir.
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 37
STRATEJİK YATIRIMLAR
DESTEK UNSURLARI
KDV İstisnası
Gümrük Vergisi Muafiyeti
Vergi İndirimi
Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği
Yatırım Yeri Tahsisi
KDV İadesi
Sigorta Primi (İşçi Hissesi) Desteği (6. Bölgede)
Gelir Vergisi Stopajı Desteği (6. Bölgede)
STRATEJİK YATIRIMLARIN TEŞVİKİ
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 38
STRATEJİK YATIRIMLAR
STRATEJİK YATIRIMLAR İÇİN SAĞLANAN DESTEK UNSURLARIDestek Unsurları Destek Oran ve Süreleri*
KDV İstisnası P
Gümrük Vergisi Muafiyeti P
Vergi İndirimiYatırıma Katkı Oranı* (%)
50
Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği
7 yıl (6. Bölgede 10 Yıl)
Yatırım Yeri Tahsisi P
Faiz Desteğiİç Kredi 5 Puan
Döviz / Dövize Endeksli Kredi
2 Puan
Sigorta Primi İşçi Hissesi Desteği 10 yıl (Sadece 6. Bölgede Gerçekleştirilecek Yatırımlar İçin)
Gelir Vergisi Stopajı Desteği 10 yıl (Sadece 6. Bölgede Gerçekleştirilecek Yatırımlar İçin)
KDV İadesi P (Sadece 500 Milyon TL ve üzeri yatırımlar için)
*İmalat sanayiine yönelik (US-97 Kodu:15-37) düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 1/1/2017 ile 31/12/2018 tarihleri arasındagerçekleştirilecek yatırım harcamaları için yatırıma katkı oranı geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmek suretiyle, vergiindirimi oranı %100 oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde kullanılabilecek oranı %100 olarak uygulanır.
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 39
STRATEJİK YATIRIMLAR - TABLO
BÖLGESEL TEŞVİK
UYGULAMALARI
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR
STRATEJİK
YATIRIMLAR
BÜYÜK ÖLÇEKLİ
YATIRIMLAR
GENEL TEŞVİKLER
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 40
Sıra
NoYatırım Konuları
Asgari Sabit Yatırım
Tutarları (Milyon TL)
1 Rafine Edilmiş Petrol Ürünleri İmalatı 1000
2 Kimyasal Madde ve Ürünlerin İmalatı 200
3Liman ve Liman Hizmetleri Yatırımları ile Havalimanı ve Havalimanı Yer Hizmetleri Yatırımları
200
4 Motorlu Kara Taşıtlarının İmalatı Yatırımları
4-a Motorlu Kara Taşıtları Ana Sanayi Yatırımları 200
4-b Motorlu Kara Taşıtları Yan Sanayi Yatırımları 50
5Demiryolu ve Tramvay Lokomotifleri ve/veya Vagon İmalatı Yatırımları
50
6 Transit Boru Hattıyla Taşımacılık Hizmetleri Yatırımları
7 Elektronik Sanayi Yatırımları
8 Tıbbi Alet, Hassas ve Optik Aletler İmalatı Yatırımları
9 İlaç Üretimi Yatırımları
10 Hava ve Uzay Taşıtları ve/veya Parçaları İmalatı Yatırımları
11 Makine (Elektrikli Makine ve Cihazlar Dahil) İmalatı Yatırımları
12
Metal Üretimine Yönelik Yatırımlar:Maden Kanununda belirtilen IV/c grubu metalik madenlerin cevher ve/veya konsantresinden nihai metal üretimine yönelik yatırımlar (bu tesislere entegre madencilik yatırımları dahil)
BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLAR
BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLAR
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 41
Teknoloji ve Ar- Ge kapasitesini artıracak, uluslararası
alanda rekabet üstünlüğü sağlayacak yatırımların
desteklenmesini hedefler.
DESTEK UNSURLARI
KDV İstisnası
Gümrük Vergisi Muafiyeti
Vergi İndirimi
Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği
Yatırım Yeri Tahsisi
Sigorta Primi (İşçi Hissesi)Desteği (6. Bölgede)
Gelir Vergisi Stopajı Desteği (6. Bölgede)
BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ
BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLAR
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 42
BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLAR İÇİN SAĞLANAN DESTEK UNSURLARI
Destek UnsurlarıBÖLGELER
I II III IV V VI
KDV İstisnası P P P P P P
Gümrük Vergisi Muafiyeti P P P P P P
Vergi İndirimiYatırıma Katkı Oranı* (%)
OSB ve EB Dışı
25 30 35 40 50 60
OSB ve EB İçi
30 35 40 50 60 65
Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği
OSB ve EB Dışı
2 yıl 3 yıl 5yıl 6 yıl 7 yıl 10 yıl
OSB ve EB İçi
3 yıl 5 yıl 6 yıl 7 yıl 10 yıl 12 yıl
Yatırım Yeri Tahsisi P P P P P P
EB: İmalat sanayine yönelik olarak Endüstri Bölgesinde gerçekleştirilen yatırımlar.*İmalat sanayiine yönelik (US-97 Kodu:15-37) düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 1/1/2017 ile 31/12/2018 tarihleri arasındagerçekleştirilecek yatırım harcamaları için yatırıma katkı oranı her bir bölgede geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmeksuretiyle, vergi indirimi oranı tüm bölgelerde %100 oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde kullanılabilecek oranı %100olarak uygulanır.
BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLAR - TABLO
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 43
BÖLGESEL TEŞVİK
UYGULAMALARI
ÖNCELİKLİ YATIRIMLAR
STRATEJİK
YATIRIMLAR
BÜYÜK ÖLÇEKLİ
YATIRIMLAR
GENEL TEŞVİK
UYGULAMALARI
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 44
Bölge ayrımı yapılmaksızın;
Teşvik edilmeyecek yatırım konuları ile diğer teşvik uygulamaları kapsamında yer almayan ve
Belirlenen asgari sabit yatırım tutarı şartını sağlayan yatırımlardır.
DESTEKLER:
KDV İstisnası
Gümrük Vergisi Muafiyeti
Gelir Vergisi Stopajı Desteği (6. Bölge)
GENEL TEŞVİK UYGULAMALARI
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 45
Bölgesel Teşvik Uygulamalarının, yatırım havzalarının oluşturulması ve kümelenmenin
desteklenmesi hedefleri çerçevesinde;
OSB’lerde veya endüstri bölgesinde (imalat sanayine yönelik) yapılacak yatırımlar,
Sektörel işbirliğine dayalı yatırımlar
Vergi İndirimi ve Sigorta Primi İşveren Hissesi Destekleri açısından bir alt bölgede uygulanan
desteklerden yararlanır.
OECD teknoloji yoğunluk tanımına göre orta-yüksek teknolojili sanayi sınıfında yer alan bazı yatırım
konuları, İstanbul ili hariç olmak üzere 1., 2., ve 3. bölgede gerçekleştirilmeleri durumunda 4. Bölge
desteklerinden yararlanır.
Cazibe Merkezleri Programı kapsamında yer alan 4 üncü ve 5 inci bölge illerindeki organize sanayi
bölgeleri ile Kilis ilinde yer alan organize sanayi bölgelerinde gerçekleştirilecek yatırımlar, 6 ncı bölge
şartlarında 6 ncı bölgede uygulanan desteklerden aynı oran, miktar ve sürelerde yararlanır.
ALT BÖLGE DESTEKLERİ
Alt Bölge Destekleri
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 46
DESTEK ORAN VE SÜRELERİ
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 47
Bölgeler
Bölgesel Teşvik Uygulamaları Büyük Ölçekli Yatırımların Teşviki
Yatırım Katkı Oranı*(%)
Kurumlar Vergisi veya Gelir Vergisi İndirim
Oranı** (%)
Yatırım Katkı Oranı (%)*
Kurumlar Vergisi veya Gelir Vergisi İndirim
Oranı** (%)
1. Bölge 15 50 25 50
2. Bölge 20 55 30 55
3. Bölge 25 60 35 60
4. Bölge 30 70 40 70
5. Bölge 40 80 50 80
6. Bölge 50 90 60 90
VERGİ İNDİRİMİYatırıma Katkı Oranı (%)
Destek Oran ve Süreleri
İmalat sanayiine yönelik (US-97 Kodu:15-37) düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 1/1/2017 ile 31/12/2018 tarihleri arasında gerçekleştirilecek yatırım harcamaları için;*Her bir bölgede geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilir.** Vergi indirimi oranı tüm bölgelerde %100 oranında uygulanır.
Destek Oran ve Süreleri
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 48
Vergi indirimi desteği münhasıran teşvik belgesine konu yatırımdan elde
edilecek kazançlara uygulanmakla birlikte, 1., 2., 3., 4., 5. ve 6. Bölgelerde
yatırım yapan firmalar için, yatırıma katkı tutarının yüzde seksenini
geçmemek üzere yatırım döneminde tüm faaliyetlerinden elde ettiği
kazançlar üzerinden uygulanabilecektir.
İmalat sanayiine yönelik (US-97 Kodu:15-37) düzenlenen yatırım teşvik
belgeleri kapsamında, 1/1/2017 ile 31/12/2018 tarihleri arasında
gerçekleştirilecek yatırım harcamaları için bu oran % 100 olarak uygulanır.
VERGİ İNDİRİMİ
Destek Oran ve SüreleriDestek Oran ve Süreleri
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 49
Destek Oran ve Süreleri
VERGİ İNDİRİMİ
BÖLGESEL ve BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ UYGULAMALARINDA
VERGİ İNDİRİMİ
BölgelerYatırıma Katkı
Oranı (%)
Vergi İndirim
Oranı
(%)
İşletme / Yatırım Döneminde
Uygulanacak Yatırıma Katkı Oranı
(%)
Yatırım Dönemi** İşletme Dönemi
I. Bölge 15 (25)* 50 80 20
II. Bölge 20 (30)* 55 80 20
III. Bölge 25 (35)* 60 80 20
IV. Bölge 30 (40)* 70 80 20
V. Bölge 40 (50)* 80 80 20
VI. Bölge 50 (60)* 90 80 20
* Büyük Ölçekli Yatırımlar**İmalat sanayiine yönelik (US-97 Kodu:15-37) düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 1/1/2017 ile 31/12/2018 tarihleri arasında gerçekleştirilecek yatırım harcamaları için bu oran % 100 olarak uygulanır.
Destek Oran ve Süreleri
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 50
Bölgeler Uygulama Süresi
Destek Tavanı
(Sabit Yatırıma Oranı)
Bölgesel
Teşvik
Büyük
Ölçekli
Yatırımlar
Stratejik Yatırımlar
1 2 yıl %10 %3 %15
2 3 yıl %15 %5 %15
3 5 yıl %20 %8 %15
4 6 yıl %25 %10 %15
5 7 yıl %35 %11 %15
6 10 yıl - - -
SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ DESTEĞİ
Stratejik yatırımlar için uygulama süresi 6. bölgede 10 yıl, diğer bölgelerde 7 yıldır.
Destek Oran ve SüreleriDestek Oran ve Süreleri
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 51
FAİZ DESTEĞİ
Uygulamalar
Destek OranıAzami Destek Tutarı
(Bin TL)TL Cinsi Kredi Döviz Cinsi Kredi
Ar-Ge ve Çevre 5 Puan 2 Puan 1.000
Stratejik Yatırımlar 5 Puan 2 PuanYatırımın %5’i ve
azami 50.000
Bölgesel Teşvik
3. Bölge 3 Puan 1 Puan 1.000
4. Bölge 4 Puan 1 Puan 1.200
5. Bölge 5 Puan 2 Puan 1.400
6. Bölge 7 Puan 2 Puan 1.800
Destek Oran ve SüreleriDestek Oran ve Süreleri
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 52
6. BÖLGE DESTEKLERİ
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 53
6. Bölge için 3 Temel Yaklaşım:
Genişleyen Sektörel Kapsam
İşgücü Maliyetlerinin Azaltılmasına Yönelik Destekler
Finansman İmkanlarının Genişletilmesi
6. Bölge Destekleri6. Bölge Destekleri
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 54
GENİŞLEYEN
SEKTÖREL KAPSAM
Asgari sabit yatırım
tutarının üzerindeki
tüm sektörlerin
Bölgesel Destek
kapsamına alınması
6. Bölge Destekleri6. Bölge Destekleri
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 55
İŞGÜCÜ MALİYETİNİN AZALTILMASI
SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ DESTEĞİ
(10 YIL/ OSB’LERDE 12 YIL)
GELİR VERGİSİ STOPAJI DESTEĞİ
(10 YIL)
SİGORTA PRİMİ DESTEĞİ (10 YIL)
6. Bölge Destekleri6. Bölge Destekleri
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 56
ASGARi ÜCRET VE YASAL KESİNTİLER (01.01.2018-31.12.2018 Dönemi)
Normal Uygulama İndirilecek Tutar
Brüt Ücret 2.029,50 TL -
Sigorta Primi İşçi Payı 284,13 TL 284,13 TL
İşsizlik Sigortası Primi İşçi Payı 20,30 TL -
Gelir Vergisi Stopajı (A.G.İ. dahil) 258,76 TL 258,76 TL
Damga Vergisi 15,40 TL -
Kesintiler Toplamı 426,38 TL -
Net Ücret 1.603,12 TL -
ASGARi ÜCRET VE YASAL KESİNTİLER (01.01.2018-31.12.2018 Dönemi)
Sigorta Primi İşveren Payı (% 20.5) 416,05 TL 416,05 TL
İşsizlik Sigortası Primi İşveren Payı (% 2) 40,59 TL
İŞVEREN YÜKÜ 2.486,14 TL 958,94 TL
6. Bölge Destekleri6. Bölge Destekleri
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 57
FİNANSMAN İMKANLARININ
ARTIRILMASI
900 bin TL’ye kadar faiz desteği
Yatırım döneminde yatırıma katkı tutarının %80’ine kadar olan kısmını, diğer faaliyetlerden elde edilen kazançlara uygulama imkanı
6. Bölge Destekleri6. Bölge Destekleri
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü 58
Ağustos 2018
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü
Yatırım Teşvik Sistemi
SANAYİ VE TEKNOLOJİ BAKANLIĞI