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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

San Nicolás de los Garza, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados

14

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 17

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

57

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

58

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

el H. Congreso del Estado

107

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 108

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

108




I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 1 de septiembre de 2017

1/113El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 1 de septiembre de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H.Congreso del Estado de Nuevo León su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cualfue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de San Nicolás de los Garza,Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con loscomentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $5,007,381,725

Los activos se clasifican como sigue:

Activo Importe

Activo circulante $ 541,144,519Activo no circulante 4,466,237,206Total $ 5,007,381,725

ACTIVO CIRCULANTE $541,144,519

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 530,262,005Derechos a recibir efectivo o equivalentes 10,882,514Total $ 541,144,519

Los activos circulantes corresponden al efectivo existente en fondos de cajas chicas para gastosmenores administrativos y de operaciones asignadas a diversas dependencias municipales, enbancos e inversiones, así como, por saldos de deudores diversos, gastos por comprobar, entre otros.




ACTIVO NO CIRCULANTE $4,466,237,206

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Rubro Importe

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en Proceso $ 4,330,620,105Bienes muebles 131,327,028

Activos intangibles 4,290,073

Total $ 4,466,237,206

Los activos no circulantes se integran por el registro contable a valor catastral de edificios públicos,terrenos y otros inmuebles y del mobiliario y equipo, además por las adquisiciones efectuadas enlos ejercicios 2014, 2015 y 2016, respectivamente, de las cuales las más importantes correspondena obras públicas y equipo de transporte.

PASIVO $1,363,608,143

Pasivo Importe

Pasivo circulante $ 480,034,963Pasivo no circulante 883,573,180

Total $ 1,363,608,143

PASIVO CIRCULANTE $480,034,963

Cuenta ImporteProveedores por pagar a corto plazo $ 346,208,563Contratistas por obras públicas por pagar 101,241,164Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 5,771,545Otras cuentas por pagar a corto plazo 26,813,691Total $ 480,034,963




Los pasivos circulantes corresponden a las cuentas por pagar a corto plazo a proveedores ycontratistas, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal por lossueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales o por elarrendamiento de bienes, entre otros conceptos.

PASIVO NO CIRCULANTE $883,573,180

Los pasivos no circulantes se integran principalmente por la deuda pública a largo plazo, contratadacon instituciones bancarias.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $3,643,773,582

Representa el Patrimonio contribuido y generado y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Patrimonio ContribuidoAportaciones $ 258,528

Patrimonio GeneradoResultados de ejercicios anteriores 1,842,099,882Rectificaciones de resultado de ejercicios anteriores 1,801,415,172

Total $ 3,643,773,582

INGRESOS $2,105,998,806

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2016 se detallan a continuación:

Concepto Importe

Impuestos $ 353,305,239Cuotas y aportaciones de seguridad social 11,833,287Derechos 50,746,456Productos de tipo corriente 42,858,357Aprovechamientos de tipo corriente 109,083,415Participaciones y aportaciones 1,538,172,052

Total $ 2,105,998,806




Este concepto corresponde principalmente a los ingresos por participaciones y aportacionesrecibidas del Gobierno Federal y Estatal, así como la recaudación de los ingresos propios.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,225,516,251

Se clasifican en los siguientes rubros de gastos:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 1,105,868,856Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 46,383,232Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 60,035,377Otros gastos y pérdidas extraordinarias 13,228,786

Total $ 1,225,516,251

Los conceptos de gastos más importantes que se registran corresponden a las remuneracionesy prestaciones liquidadas al personal, a los pagos de energía eléctrica, servicios médicos yhospitalarios, mantenimiento de parques y jardines, medicamentos, recolección y traslados deresiduos, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 16 0 8 0 0 8 0 0

EconómicaC 1 1,200,000 1 1,200,000 0 0 0 0

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 18 1,200,000 10 1,200,000 0 8 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 163 0 123 0 0 40 0 0

EconómicaC 1 620,666 1 620,666 0 0 0 0

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 165 620,666 125 620,666 0 40 0 0LABORATORIO

NormativaA 20 0 14 0 0 6 0 0

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 21 0 15 0 0 6 0 0Total 204 1,820,666 150 1,820,666 0 54 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

9 Normativa 0 PFRA, RG10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA, RG28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA, RG30 Normativa 0 PFRA, RG31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA, RG35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA, RG37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA, RG39 Normativa 0 PFRA, RG40 Normativa 0 PFRA, RG41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA, RG43 Normativa 0 PFRA, RG44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA, RG46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0LABORATORIO

52 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA

11/113

Subtotal 0Total 0



CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

8 8 8 0

OBRA PÚBLICA 40 40 13 53 0LABORATORIO 6 6 6 0

Total 54 54 13 67 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.




2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

San Nicolás de los Garza, Nuevo León

1 1 - 1 - - 3

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en




los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, está Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016

(cifras en pesos)

Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo

$ 530,262,005 $ 389,997,000 Cuentas Por Pagar a Corto Plazo $ 480,034,963 $ 686,353,491

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

10,882,514 47,995,043 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública

- -

Derechos a recibir bienes o servicios

- -

Otros activos circulantes - - Total Pasivo Circulante $ 480,034,963 $ 686,353,491

Total Activo Circulante $ 541,144,519 $ 437,992,043 PASIVO NO CIRCULANTE

Deuda Pública a Largo Plazo $ 883,573,180 $ 913,114,674

ACTIVO NO CIRCULANTE Total Pasivo no Circulante $ 883,573,180 $ 913,114,674

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

$ 4,330,620,105 $ 3,882,844,933 Total Pasivo $ 1,363,608,143 $ 1,599,468,165

Bienes Muebles 131,327,028 85,216,776 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Depreciación, deterioro y Armonización Acumulada de Bienes

- - Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido:

Activos Intangibles 4,290,073 3,323,177 Aportaciones $ 258,528 $ 258,528 Hacienda Pública/Patrimonio Generado:

Total Activo No Circulante $ 4,466,237,206 $ 3,971,384,886 Resultado del Ejercicio Ahorro/ Desahorro

880,482,555

Resultado de Ejercicios Anteriores 961,617,327 1,008,235,065 Rectificaciones de Resultado de Ejercicios Anteriores 1,801,415,172 1,801,415,171

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 3,643,773,582 $ 2,809,908,764

Total del activo $ 5,007,381,725 $ 4,409,376,929 Total Pasivos y Hacienda Pública/Patrimonio

$ 5,007,381,725 $ 4,409,376,929





Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016

(cifras en pesos)

2016 2015

INGRESOS

IINGRESOS DE GESTIÓN

Impuestos $ 353,305,239 $ 326,096,533

Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 11,833,287 10,227,825

Derechos 50,746,456 48,711,874

Productos de Tipo Corriente 42,858,357 30,728,441

Aprovechamientos de Tipo Corriente 109,083,415 38,406,108

$ 567,826,754 $ 454,170,781

Participaciones y Aportaciones

Participaciones y Aportaciones $ 1,323,984,769 $ 1,199,929,893

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 214,187,283 124,153,900

$ 1,538,172,052 $ 1,324,083,793

Total de Ingresos $ 2,105,998,806 $ 1,778,254,574

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales $ 552,236,843 $ 520,949,377

Materiales y Suministros 116,885,183 128,313,200

Servicios Generales 436,746,830 361,323,285

$ 1,105,868,856 $ 1,010,585,862

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias al resto del Sector Público $ 18,695,511 $ 37,975,222

Ayudas Sociales 27,687,721 33,600,372

$ 46,383,232 $ 71,575,594

Intereses, Comisiones y Otros gastos de la Deuda Pública

Intereses de la Deuda Pública $ 60,035,377 $ 49,084,875

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Otros gastos $ 13,228,786 $ 2,127,015

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 1,225,516,251 $ 1,133,373,346

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 880,482,555 $ 644,881,228




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe a) Activo $ 5,007,381,725 b) Pasivo 1,363,608,143 c) Hacienda Pública/Patrimonio 3,643,773,582 d) Ingresos 2,105,998,806 e) Gastos y Otras Pérdidas 1,225,516,251

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros en pesos, al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

a) ACTIVO $ 5,007,381,725

Los activos se clasifican como sigue:

Activo Importe

Activo circulante $ 541,144,519 Activo no circulante 4,466,237,206

Total $ 5,007,381,725

ACTIVO CIRCULANTE $ 541,144,519 Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 530,262,005 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 10,882,514

Total $ 541,144,519




EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 530,262,005 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Efectivo $ 218,300 Bancos / tesorería 518,835,582 Inversiones temporales 11,208,123

Total $ 530,262,005

Efectivo $ 218,300 Esta cuenta se integra por los fondos de caja que se tienen en la Tesorería Municipal y que son utilizados como morralla para la apertura de las Unidades de recaudación con las que cuentan la Secretaria de Finanzas y Tesorería Municipal. Así mismo, se aplicaron de manera selectiva cuestionarios referente a la custodia y administración de los fondos, además de practicarles arqueos. Bancos / tesorería $ 518,835,582

Estas cuentas se integran por los saldos de las instituciones bancarias siguientes:

Cuenta Importe

Banamex, S.A. $ 207,404,030 Banco del Bajío, S.A. 155,895,683 Banca Afirme, S.A. 85,584,477 BBVA Bancomer, S.A. 57,856,225 Banco Interacciones, S.A. 10,755,135 Banorte, S.A. 598,514 HSBC, S.A. 395,674 Banco Ahorro Famsa, S.A. 167,911 Banco Santander, S.A. 97,094 Scotiabank, S.A. 72,668 Otros bancos (3) 8,171

Total $ 518,835,582

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Inversiones temporales $ 11,208,123

Esta cuenta se integra por los saldos en inversiones de las instituciones bancarias siguientes:




Cuenta Importe

Interacciones inversión $ 11,101,944 Banamex, S.A. 70,146 Bancomer, S.A. 36,033

Total $ 11,208,123

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $ 10,882,514 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 5,612,707 Otros deudores diversos por cobrar a corto plazo 5,269,807

Total $ 10,882,514

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $5,612,707

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Funcionarios y empleados $ 44,491 Gastos por comprobar 174,080 Faltantes de cajeros 5,011,966 Cheques devueltos 382,170

Total $ 5,612,707

Como procedimiento adicional de auditoría, se efectúa un análisis de los movimientos aplicados durante el ejercicio por los préstamos otorgados y de manera selectiva se confirmaron los saldos con el personal que tenía adeudo. Así mismo, en el concepto gastos por comprobar se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior.




Otros deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 5,269,807


Concepto

Importe

Sindicato $ 5,253,868 Fondo Metropolitano 2014

11,446

Préstamos Multas de Tránsito 4,493

Total $ 5,269,807

ACTIVO NO CIRCULANTE $ 4,466,237,206 Se integra por los rubros y cuentas siguiente:

Rubro y cuenta Saldo al 31/dic/16

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Terrenos $ 2,710,940,614 Edificios no habitacionales 81,230,673 Construcciones en proceso en bienes de dominio público 1,340,257,198 Construcciones en proceso en bienes propios 198,191,620 Bienes Muebles Mobiliario y equipo de administración 4,705,698 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,081,952 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 81,608 Equipo de transporte 108,573,682 Equipo de defensa y seguridad 550,000 Maquinarias, otros equipos y herramientas 15,334,088 Activos Intangibles Software 2,768,469 Licencias informáticas 1,521,604

Total $ 4,466,237,206

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de egresos y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física. BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONTRUCCIONES EN PROCESO $4,330,620,105




Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Terrenos $ 2,710,940,614 Edificios no habitacionales 81,230,673 Construcciones en proceso en bienes de dominio público 1,340,257,198 Construcciones en proceso en bienes propios 198,191,620 Total $ 4,330,620,105

Terrenos $2,710,940,614 En esta cuenta se contabilizó el importe del padrón de terrenos con los que cuenta el Municipio, el cual se presentó mediante el dictamen de la Comisión de Patrimonio y fue autorizado en Acta Ordinaria número 50 realizada el 22 de mayo de 2014, esto en cumplimiento a las disposiciones que marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental y se registró la adquisición de inmueble ubicado en la calle Padre Mier número 317 en el Centro de San Nicolás de los Garza para ampliación del Palacio Municipal, del cual se verificó que se haya cumplido con los procedimientos establecidos en la normatividad aplicable para celebrar esta operación. Edificios no habitacionales $ 81,230,673 En esta cuenta se contabilizó el importe del padrón de edificios no habitacionales con los que cuenta el municipio, el cual se presentó mediante el dictamen de la Comisión de Patrimonio y fue autorizado en Acta Ordinaria número 50 realizada el 22 de mayo de 2014, esto en cumplimiento a las disposiciones que marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Construcciones en proceso en bienes del dominio público $ 1,340,257,198

Esta cuenta corresponde a obras públicas en proceso ejercidas en el año 2016 y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Construcción de vías de comunicación $ 475,470,764

Edificaciones no habitacionales en proceso 375,704,389

Otras construcciones de ingeniería civil u obra 327,664,083

Trabajos de acabado en edificaciones 122,304,540

Instalaciones y equipamiento en construcción 22,022,887

Divisiones de terrenos y construcciones de obras de urbanización

16,126,769

Construcciones de obra para el abastecimiento de agua 963,766

Total $ 1,340,257,198




Edificaciones no habitacionales en proceso $ 375,704,389 Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Edificaciones no habitacionales en proceso 2015 $ 360,261,992

Por Obra

Rehabilitación de plazas públicas 7,897,889

Construcción de camellón oriente poniente 2,260,586

Rehabilitación de plazas públicas varios puntos del Municipio 1,726,111

Concha acústica colonia CROC 1,496,123

Conexión parque lineal Industrias del Vidrio 863,858

Plaza pública colonia Los Naranjos 598,936

Plaza pública colonia Industrias del Vidrio y Vicente Guerrero 598,894

Total $ 375,704,389

Construcción de obra para el abastecimiento del agua $ 963,766 Este concepto se registró el gasto por la reubicación de un transformador de 115KV ubicado en la Avenida Rómulo Garza y Avenida Las Torres.

Divisiones de terrenos y construcciones de obras de urbanización $ 16,126,769 Este concepto se integra por los saldos iniciales de obras públicas y construcción de drenaje pluvial como sigue:

Concepto Importe

Pavimentación y bacheo $ 11,785,323 Construcción drenaje pluvial 2,384,794 Drenaje pluvial 1,831,196 Banquetas y camellones 125,456

Total $ 16,126,769




Construcciones de vías de comunicación $ 475,470,764

Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Por Obra: Paso a desnivel Avenidas Rómulo Garza y Churubusco $ 125,205,509 Construcción paso a desnivel Nogalar – Los Ángeles 75,500,000 Puente Sendero-Universidad 54,188,092 Construcción de andadores Fortafin 2016 4,467,789 Rescate de Espacios Públicos 2013 3,101,613 Puentes peatonales 1,188,125 Rehabilitación de puentes vehiculares 541,793

Rehabilitación de pavimento asfáltico: Fondo Pavimento y Desarrollo Municipal Fopadem-2015 24,690,964 Avenida Antiguo Camino Apodaca 22,405,557 Avenida Fray Bartolomé de las Casas 17,370,944 Rehabilitación de pavimento Fortafin 16,312,866 Calles Jardines Anáhuac 15,606,643 Avenida Antiguo camino a Apodaca 11,849,941 Fondo de Desarrollo Municipal 2016 11,067,510 Lateral de avenida Rómulo Garza 10,955,496 Rehabilitación de pavimento avenidas (Fortalece) 10,308,033 Avenida Los Pinos / Torre 9,999,402 Avenida Zacatecas 8,905,284 Avenida Diego Díaz- Nogalar - Robert 8,545,874 Avenida Conductores Rómulo López Mateos 7,539,358 Avenida Nogalar al Topo Chico 5,760,142 Avenida López Mateos - Avenida Santa Rosa 5,657,226 Calles Héroes de México 3 5,249,591 Avenida Lerdo de Tejada de Universidad /Barragán 4,476,665 Avenida Unión y avenida Las Flores 3,482,750 Pavimentación en gazas 3,290,185 Avenida Guerrero avenida Los Ángeles 3,133,598 Calle Uxmal, Avenida Anáhuac 2,983,508 Benito Juárez y Porfirio Díaz 1,686,306

Total $ 475,470,764




Otras construcciones de ingeniería civil u obra $ 327,664,083 Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Fondos Descentralizados $ 4,180,123 Fondo Metropolitano 2011 106,114,971 Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público, y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del antes llamado Distrito Federal

55,257,339

Programas Regionales 2013 162,111,650

Total $ 327,664,083

Instalaciones y equipamiento en construcción $ 22,022,887 Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Señales, semáforos y nomenclatura $ 4,647,712 Vitapista elevada (Fopadem 2015) 5,208,995 Reubicación de gasoducto (Conv-2015) 4,701,132 Construcción de vitapista elevada Anáhuac 2a. etapa 7,465,048

Total $ 22,022,887

Trabajos de acabado en edificaciones $ 122,304,540 Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Trabajos de acabado en edificaciones 2015 $ 108,234,294 Obra Federal 12,811,430 Gastos indirectos 288,294 Programa Desarrollo Institucional 373,479 Rehabilitación de Espacios Públicos 597,043

Total $ 122,304,540

Construcciones en proceso en bienes propios $198,191,620

Esta cuenta corresponde a las remodelaciones y construcciones en proceso de edificios propios ejercidas en el año 2016 y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe

Fondo de Cultura 2015 (Rosa de 4 vientos) $ 82,033,477 Fondo de Cultura 2015 (Flor de Liz) 2,948,620 Fondo de Infraestructura Deportiva 15,436,700 Ampliación Centro Cultural La Pérgola 9,973,287 Remodelación Centro Cultural Flor de Liz 14,330,603 Construcción edificio de Protección Civil 9,998,457 Remodelación de Cintersan 6,188,237 Remodelación de edificio de Presidencia Municipal 21,999,462 Remodelación de Unidad Deportiva Anáhuac 19,996,123 Rehabilitación de Unidad Deportiva Cedeco 6,444,112 Construcción de estacionamiento Rosa 4 vientos 4,394,844 Rehabilitación de centros comunitarios 2,798,556 Suministro e instalación de pasto sintético 1,649,142

Total $ 198,191,620

BIENES MUEBLES $131,327,028 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Mobiliario y equipo de administración $ 4,705,698 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,081,952 Equipo instrumental, médico y de laboratorio 81,608 Equipo de transporte 108,573,682 Equipo de defensa y seguridad 550,000 Maquinaria, otros equipos y herramientas 15,334,088

Total $ 131,327,028

Mobiliario y equipo de administración $ 4,705,698 Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Muebles de oficina y estantería $ 3,199,077 Equipo de cómputo y de tecnología 1,484,059 Muebles excepto de oficina y estantería 22,562

Total $ 4,705,698

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $ 2,081,952 Este concepto se integra de la manera siguiente:




Concepto Importe

Cámaras fotográficas y video $ 2,006,645 Otro mobiliario, equipo educacional y recreativo 75,307

Total $ 2,081,952

Equipo instrumental, médico y de laboratorio $ 81,608 Este concepto se integra por los equipos médicos y de laboratorios que se tienen en las instalaciones del Servicio Médico del Municipio de San Nicolás, N.L. (Semesan).

Equipo de transporte $ 108,573,682 Este concepto se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Automóviles y equipo terrestre $ 106,823,682 Motocicletas 1,750,000

Total $ 108,573,682

Equipo de defensa y seguridad $ 550,000 En este rubro se registró la compra de 100 piezas de cascos balísticos para el personal de la Secretaría de Seguridad Pública del Municipio, con recursos del programa Subsemun 2014. Maquinaria, otros equipos y herramientas $ 15,334,088 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Equipo de comunicación y telecomunicación $ 9,345,540 Maquinaria y equipo de construcción 3,604,000 Otros equipos 1,965,898 Sistema de aire acondicionado y calefacción 292,206 Equipo de generación eléctrica 105,558 Herramientas y máquinas 20,886

Total $ 15,334,088

ACTIVOS INTANGIBLES $4,290,073 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe

Software $ 2,768,469 Licencias de Informática 1,521,604

Total $ 4,290,073

Software $ 2,768,469 Este rubro se integra por la adquisición de un software para el seguimiento y control del servicio profesional de administración de carrera del personal de la Secretaria de Seguridad Pública del Municipio. Licencias informáticas $ 1,521,603 Este rubro se integra por la adquisición de las licencias para los usuarios del Sistema de Contabilidad Infofin para los diferentes módulos con los que cuenta el municipio, además de la capacitación a cada uno de ellos. b) PASIVO $ 1,363,608,143 Los pasivos se clasifican como sigue:

Pasivo Importe

Pasivo circulante $ 480,034,963 Pasivo no circulante 883,573,180

Total $ 1,363,608,143

PASIVO CIRCULANTE $ 480,034,963

Se integra por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se agrupa por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 346,208,563 Contratistas por obras públicas por pagar 101,241,164 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 5,771,545 Otras cuentas por pagar a corto plazo 26,813,691

Total $ 480,034,963

PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 346,208,563





Concepto Importe

Deudas por adquisición de bienes y contratos $ 313,620,520 Proveedores por deducción de nómina 32,588,043

Total $ 346,208,563

Deuda por adquisición de bienes y contratos $ 313,620,520 Este concepto se integra por los saldos pendientes de pagar a proveedores, prestadores de servicios, entre otros, identificando a los principales como a continuación se detalla:

Proveedor Importe

Control Operativo Médico, S.A. de C.V. $ 41,717,504

Centro Quirúrgico Nogalar, S.A. de C.V. 25,179,376

Comercializadora Biomédica Inmunológica, S.A. de C.V. 24,383,112 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos 23,131,516

Banco Mercantil del Norte, S.A. 20,391,339

Impulsora Elizondo, S.A. de C.V. 17,399,029 Car One Monterrey, S.A. de C.V. 16,774,666

Clínica Vitro, A.C. 14,177,372

Telecomunicaciones y Servicios del Norte, S.A. de C.V. 13,718,278

Surtidor Eléctrico de Monterrey, S.A. de C.V. 12,219,689

Semex, S.A. de C.V. 4,671,800 Grupo Comercial Manía, S.A. de C.V. 4,521,299

Plomiferretería El Tornillo, S.A. de C.V. 4,437,776

Forte Comunicaciones, S.A. de C.V. 4,206,317

Jannet Eugenia Rangel Banda 4,037,030

Caldge Industrial, S.A. de C.V. 2,775,598 Club de Leones de Monterrey, A.C. 2,530,965

Unidad Médica Gisa, S.C. 2,442,520

Simón Coronado Mata 2,261,901

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. 2,236,821 Carrera Autoservicio, S.A. de C.V. 2,178,691

UVM Educación, S.C. 2,060,585

Automotriz Contry Comercial, S.A. de C.V. 2,005,993

Semac Operadora de Servicios, S.A. de C.V. 1,556,201 Elsa Rivera Rivera 1,324,036

Isidro Ramón Ramírez Verastegui 1,265,773

Maricela Cantú Ortiz 1,208,540

Jesús Joel Cantú Garza 1,153,225 Hospital Santa Cecilia de Monterrey, S.A. de C.V. 1,091,391

Total $ 257,058,343




Proveedores por deducción de nómina $ 32,588,043 En este concepto se registran las retenciones de los impuestos sobre la renta del personal, así como las diversas deducciones por convenio con el sindicato, mueblerías, instituciones de crédito entre otras, y se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Sindicato de Trabajadores del Municipio $ 4,003,645 Fonacot 1,843 Mueblería Elizondo, S.A. 17,399,029 Guardería 22,625 Fideicomiso Vivienda 9,588 Deco Seguros, S.A. 9,685 Attendo, S.A. 2,368 Credi Amigo, S.A. 5,410 Secretaría de Administración Tributaria (S.A.T) 11,119,915 Préstamo caja de ahorro (Odessa) 13,100 Mueblería Regiomontana, S.A. 423 Infracciones de Tránsito 412

Total $ 32,588,043

CONTRATISTAS POR OBRA PÚBLICA POR PAGAR $ 101,241,164 Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a proveedores de servicios, contratistas, entre otros, por la ejecución de obras públicas, identificando a los principales como a continuación se detalla:

Proveedor Importe

Sellos y Pavimentos, S.A. de C.V. $ 8,978,071 TDM Desarrollos, S.A. de C.V. 5,425,739 Multiservicios Germay, S.A. de C.V. 5,284,892 Gerencia de Consultoría, Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V. 5,247,952 Soluciones Integrales en Bienes Inmuebles, S.A. de C.V. 4,797,211 Planeación de Obras Génesis, S.A. de C.V. 4,467,789 Pavimentaciones, Caminos y Compactaciones, S.A. de C.V. 4,353,506 Venturex de México, S.A. de C.V. 3,914,151 Arquitectura e Ingeniería Desarrollos, S.A. de C.V. 3,903,668 Grupo Constructor Petreo, S.A. de C.V. 3,750,000 Pavimentos Asfálticos García Villarreal, S.A. de C.V. 3,454,964 Urbanizaciones y Obras Integrales de Monterrey, S.A. de C.V. 3,312,149 Tubo Decorado Monterrey, S.A de C.V. 3,053,591 Constructora Garza Venecia, S.A. de C.V. 2,722,835 Proyectos Residenciales y Urbanísticos, S.A. de C.V. 2,596,447 Enconcreto Construcciones, S.A. de C.V. 2,539,039 Construcciones, Proyectos d Servicios Aplicados, S.A. de C.V. 2,335,266 Diretto y Asociados, S.A. de C.V. 2,225,495 Eloy Cavazos Cavazos 1,910,850




Proveedor Importe

José Neavez Caballero 1,845,360 Construcción y Urbanización García Villarreal, S.A. de C.V. 1,830,849 Dunith Arquitectos, S.A. de C.V. 1,800,092 Garza García Construcciones, S.A. de C.V. 1,788,161 Structor Construcciones, S.A. de C.V. 1,479,409 Control de Clínicas, S.C. 1,420,163 Incotec del Norte, S.A. de C.V. 1,358,366 Grupo GCIC, S.A. de C.V. 1,355,359 Gercer Construcciones, S.A. de C.V. 1,288,341 Petherika Urbanizaciones y Construcciones, S.A. de C.V. 1,197,523 Constructora Noriega Rivera, S.A. de C.V. 1,166,442 Instalaciones y Proyectos Arquitectónicos, S.A. de C.V. 1,145,055 Pavimentos Construcción y Maquinaria, S.A. de C.V. 1,135,109 Insumos y Maquinaria, S.A. de C.V. 1,060,538 Constructora Coexsa, S.A. de C.V. 847,130

Total $ 94,991,512

RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 5,771,545 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Cuenta Importe

Otras retenciones y contribuciones por pagar $ 4,878,037 Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo 490,936 Retenciones sobre nóminas por pagar a corto plazo 402,572

Total $ 5,771,545

Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $ 490,936 Este concepto corresponde a los saldos pendientes de transferir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por concepto del Impuesto retenido sobre sueldos, honorarios y arrendamiento, y se integra como sigue:

Concepto Importe

I.S.R. retenido al personal $ 653,006 10% del I.S.R. retenido sobre honorarios (160,804) 10% del I.S.R. retenido sobre arrendamiento (1,266)

Total $ 490,936

Retenciones sobre nómina por pagar a corto plazo $ 402,572





Cuenta Importe

Prestamos sindicatos $ 262,260 Descuentos por préstamo ahorro 1,035 Seguros Argos 170,911 Subsidio al empleo (CAS) (31,634)

Total $ 402,572

Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 4,878,037


Cuenta Importe

C.N.I.C. $ 1,380,243 Secodam 263,727 5% al Millar Órgano control interno 496,557 2% al Millar I.C.I.C. 1,012,417 1% al Millar DIF Municipal 1,725,093

Total $ 4,878,037

OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 26,813,691 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Cuenta Importe

Anticipos por pagar a corto plazo $ 9,769,236 Convenio de cobro de multas de otros municipios 11,096,517 Convenio para cobro de derechos estatales 5,294,669 Otras cuentas por pagar a corto plazo 653,269

Total $ 26,813,691

PASIVO NO CIRCULANTE $ 883,573,180

Se integra por el rubro de Deuda Pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Banco BanBajio, S.A. $ 633,573,180 Banco Interacciones, S.A. de C.V. 250,000,000

Total $ 883,573,180




c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $ 3,643,773,582 Representa el Patrimonio Contribuido y Generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Patrimonio Contribuido: Aportaciones $ 258,528 Patrimonio Generado: Resultados de ejercicios anteriores 1,842,099,882 Rectificaciones de resultado de ejercicios anteriores 1,801,415,172

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 3,643,773,582

d) INGRESOS $2,105,998,806

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades en pesos, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015.

Ingresos Reales Variación Rubro 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 353,305,239 17 $ 326,096,533 18 $ 27,208,706 8 Cuotas y aportaciones de seguridad social

11,833,287 1 10,227,825 1 1,605,462 16

Derechos 50,746,456 2 48,711,874 3 2,034,582 4 Productos de tipo corriente 42,858,357 2 30,728,441 2 12,129,916 39 Aprovechamientos de tipo corriente 109,083,415 5 38,406,108 2 70,677,307 184 Participaciones y aportaciones 1,538,172,052 73 1,324,083,793 74 214,088,259 16 Otros ingresos y beneficios - - 50 - (50) (100)

Total $ 2,105,998,806 100 $ 1,778,254,624 100 $ 327,744,182 18




A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoria aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $353,305,239

Este rubro representa el 17% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Diversiones y espectáculos públicos $ 8,589,965 2 $ 8,454,191 98 Juegos permitidos 7,765 - - - Predial 256,897,157 73 28,619,380 11 Adquisición de inmuebles 79,501,871 23 22,094,032 28 Recargos, gastos de ejecución, y sanciones 8,308,481 2 1,532,040 18

Total $ 353,305,239 100 $ 60,699,643 17

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta de Sesión Ordinaria celebrada el 7 de diciembre de 2015, y publicada en la Gaceta Municipal del mes y año citados. Diversiones y espectáculos públicos $8,589,965

En este concepto se registraron cobros del 5% sobre las entradas a espectáculos públicos organizados por particulares y se integran como sigue:

Concepto Importe Eventos deportivos $ 8,443,314 Eventos por obras de teatro 138,093 Eventos por circos 8,558

Total $ 8,589,965

Juegos permitidos $7,765 En este concepto se registraron ingresos generados por permisos otorgados para la instalación de juegos mecánicos en el Municipio.

Predial $256,897,157

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral Catastral del Estado de Nuevo León, correspondiendo al presente año el valor de $205,268,878 a rezagos el importe de $50,568,145 y de modernización catastral $1,060,134.




Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral Catastral del Estado de Nuevo León, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza. Del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral Catastral, la Administración Municipal recaudó el 56%. Adquisición de inmuebles $79,501,871

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos, gastos de ejecución y sanciones $8,308,481

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial y adquisición de inmuebles.

CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL $ 11,833,287



Retenciones 3% Cruz Verde $ 11,775,537 99 $ 11,775,537 100 Retenciones Cruz Verde Institutos 57,750 1 - -

Total $ 11,833,287 100 $ 11,775,537 100

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificaron los recibos de nómina para cotejar las retenciones contra los registros contables.

DERECHOS $ 50,746,456






Derechos por el uso, goce y aprovechamiento $ 11,457,040 22 $ 732,919 6 Derechos por prestación de servicios 27,443,985 54 11,345,675 41 Accesorios 805,853 2 - - Otros derechos 11,039,578 22 4,686,402 42

Total $ 50,746,456 100 $ 16,764,996 33

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta de Sesión Ordinaria celebrada el 07 de diciembre de 2015, y publicada en la Gaceta Municipal del mes y año citados. Derechos por el uso, goce y aprovechamiento $ 11,457,040

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Mercados ambulantes $ 4,300,465 Limpieza de lotes baldíos 1,603,230 Cajones de estacionamiento particular 1,543,576 Mercados y pisos 1,484,704 Cajones de estacionamiento comercial 1,065,815 Recaudación de estacionómetros 883,330 Servicio de limpia de desechos industriales 463,295 Sitios de automóviles 112,625

Total $ 11,457,040

Derechos por prestación de servicios $ 27,443,985


Concepto Importe

Tramitaciones urbanísticas $ 6,684,193 Anuncios 5,110,352 Aprobación de planos 4,073,883 Pasaporte 2,611,226 Licencia de manejo 2,378,767 Permisos provisionales para cargas y descargas 2,142,037 Inspección de protección civil 1,630,015 Examen médico para autorización de licencias 1,189,959 Derechos municipales 850,253 Instalación de señalamientos exclusivos 295,464 Inscripción y/o ampliación de fraccionamientos existentes 136,936 Revisión de ISAI 102,171 Inspección de patrimonio

100,117

Obra terminada

93,893




Concepto Importe Números oficiales 25,175 Intervención de diversiones y espectáculos públicos 10,211 Inspección de ambulantes 9,333

Total $ 27,443,985

Accesorios $ 805,853


Concepto Importe

Recargos de derechos $ 478,879 Sanción de derechos 229,929 Actualización de derechos 74,553 Gastos de derechos 22,492

Total $ 805,853

Otros derechos $ 11,039,578 Este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Establecimiento con venta de bebidas alcohólicas en botella cerrada $ 3,802,408 Nuevos fraccionamientos 2,760,880 Establecimiento con venta de bebidas alcohólicas en botella abierta 2,746,061 Certificaciones 452,385 Visto bueno de no infracciones 279,289 Artículo 58 Fracción I, centros deportivos 255,640 Certificaciones de refrendos 204,951 Artículo 58 fracción III rodeos 182,892 Permiso por reparto de propaganda 140,740 Inscripciones 112,384 Certificaciones 101,948

Total $ 11,039,578

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $ 42,858,357

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Productos derivados del uso y aprovechamiento $ 37,508,706 88 $ 16,607,674 44 Productos no comprendidos en la fracción ley 5,349,651 12 4,978,648 93

Total $ 42,858,357 100 $ 21,586,322 50




Productos derivados del uso y aprovechamiento $ 37,508,706


Concepto Importe

Productos de tipo corriente $ 19,520,062 Servicios prestados en Desarrollo Humano 17,988,644

Total $ 37,508,706

Productos de tipo corriente $ 19,520,062


Concepto Importe Rendimientos bancarios $ 7,168,269 Cuotas DIF (Estancias infantiles, terapias físicas y de lenguaje y atención psicológica)

2,745,873

Centro Deportivo Mario J. Montemayor 1,831,020 Ligas deportivas 1,083,220 Dental 918,026 Centro Deportivo Cedeco 910,610 Unidades de rehabilitación 793,826 Centro Deportivo Jesús Hinojosa 619,680 Dictamen médico 585,128 Centro Deportivo Revolución 583,060 Centro Deportivo Anáhuac 541,500 Traslado ambulancia 469,376 Urgencias 273,486 Centro Deportivo Unidad Laboral 261,131 Intereses de fortalecimiento municipal 146,472 Centro Deportivo Nuevo Mezquital 140,040 Centro Deportivo Constituyentes de Querétaro 1 y 3 138,435 Consulta psicológica 88,514 Centro Deportivo Constituyentes de Querétaro 5 y 6 83,018 Intereses infraestructura social 76,241 Centro Deportivo Miguel Alemán 18,510 Pabellón tiro con arco 16,420 Centro comunitario Vicente Guerrero 14,901 Centro comunitario Constituyentes de Querétaro III 4,656 Servicio de centro antirrábico 4,400 Centro Deportivo Bosques del Nogalar 4,250

Total $ 19,520,062

Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control que se tienen y se conciliaron contra lo registrado contablemente.




Servicios prestados en desarrollo humano $ 17,988,644


Concepto Importe

Bienes muebles $ 10,731,200 Recuperación de teatros y auditorios 1,798,500 Arrendamiento 1,410,257 Bienes inmuebles 1,015,887 Recuperación de eventos culturales 557,020 Salón de fiesta Flor de Liz 439,600 Convocatorias para concursos 430,000 Otros servicios pasaportes 368,112 Arrendamiento de panteones 326,714 Salón de fiesta Amigos 275,030 Venta de impresos, formatos y papel 273,666 Recuperaciones testamentos 154,267 Otras recuperaciones 94,258 Servicio de inspección patrimonio municipal 36,956 Ingresos por taquilla Musan 36,080 Cluster 18,200 Salón Nuevo Mezquital 11,980 Asesorías escolares 6,650 Taller Musan 4,267

Total $ 17,988,644

Productos no comprendidos en la fracción ley $ 5,349,651

Esta cuenta se integra por los conceptos de ingresos siguientes:

Concepto Importe

Otros Ingresos $ 4,561,932 Cancelación cuentas años anteriores 787,719

Total $ 5,349,651

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $ 109,083,415



Multas $ 92,060,688 84 $ 21,246,740 23 Indemnizaciones 4,339,288 4 3,720,634 86 Accesorios de aprovechamientos 492,039 1 - - Otros aprovechamientos 12,191,400 11 12,130,250 99

Total $ 109,083,415 100 $ 37,097,624 34




Multas $ 92,060,688

En este concepto se registraron cobros de multas y sanciones por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicable, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Tránsito $ 65,461,269 Multas control vehicular (Gobierno del Estado) 19,783,605 Obras Públicas 2,282,071 Multas de Protección Civil 1,193,499 Policía 1,158,285 Ecología 634,504 Multas por inspección 632,864 Predios baldíos 382,718 Comercio y espectáculos 287,476 Estacionómetros 140,369 Violación al Reglamento de Limpia 89,101 Monterrey 10,033 Guadalupe 2,806 Apodaca 697 San Pedro 375 Escobedo 347 Santa Catarina 314 Juárez 217 García 83 Allende 55

Total $ 92,060,688

Indemnizaciones $ 4,339,288

En este concepto se registraron ingresos por daños a bienes municipales ocurridos en accidentes viales. Accesorios de aprovechamientos $ 492,039





Concepto Importe

Recargos de aprovechamientos $ 330,453 Sanciones de aprovechamientos 140,310 Gastos de aprovechamiento 21,276

Total $ 492,039

Otros aprovechamientos 12,191,400

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Donativos para obras y servicios públicos $ 7,508,750 Donativos diversos 3,807,150 Donativos bomberos 800,000 Donativos DIF 70,000 Donativos para becas especiales 5,500

Total $ 12,191,400

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $1,538,172,052



Fondo General de Participaciones $ 382,607,139 25 $ 382,607,139 100 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

246,578,597 16 246,578,597 100

Fondo Fortalecimiento Financiero 236,000,000 15 236,000,000 100 Fondos Descentralizados 161,955,258 11 161,955,258 100 Impuesto sobre la Renta devolución 68,591,099 5 68,591,099 100 Provisiones Económicas 64,034,405 4 64,034,405 100 Tenencia 53,876,227 4 53,876,227 100 Fondo Nacional de Fomento Municipal 48,214,484 3 48,214,484 100 Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal

41,538,001 3 41,538,001 100 Aportación de Impuesto sobre Nómina Seguridad 30,362,775 2 30,362,775 100 Estímulo Fiscal 25,447,497 2 25,447,497 100 Recaudación de Venta de Gasolina y Diésel 19,992,836 1 19,992,836 100 Fondo de Infraestructura Social Municipal 18,673,969 1 18,673,969 100 Fondo de Fiscalización 17,227,640 1 17,227,640 100 Recurso de Pavimentación (Estatal)

16,400,000 1 16,400,000 100

Programa de Fortalecimiento para la Seguridad 16,009,900 1 16,009,900 100 Impuestos sobre Producción y Servicios 14,451,899 1 14,451,899 100 Impuesto sobre Automóviles Nuevos

13,823,532 1 13,823,532 100

Fondo de Desarrollo Municipal (Estatal) 13,167,137 1 13,167,137 100 Beneficio Impuesto sobre Nómina Estatal 12,689,844 1 12,689,844 100





Fondo de Estabilización de Ingresos de las Entidades Federativas y Municipios

7,831,968 1 7,831,968

100 Programa Regionales 7,000,000 - 7,000,000 100

Fondo de Cultura

6,000,000 - 6,000,000 100 Control Vehicular 5,264,445 - 5,264,445 100 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 4,309,663 - 4,309,663 100 Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados

4,000,000

- 4,000,000

100 Fondo Metropolitano 1,073,600 - 1,073,600 100 Atlas de Riesgo 1,050,000 - 1,050,000 100 Convenio de Derechos Estatales 137 - 137 100

Total $ 1,538,172,052 100 $ 1,538,172,052 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participación efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. a) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,225,516,251

Análisis y procedimientos de la revisión de gastos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades en pesos, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado de acuerdo al clasificador del objeto del gasto, mismos que se cumplió en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por capítulo, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015.

Egresos Reales

Variación

Capítulo

2016

%

2015

%

Importe

%

Gastos de funcionamiento $ 1,105,868,856

90 $ 1,010,585,862

89 $ (95,282,994)

(9) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

46,383,232

4

71,575,595

6

25,192,363

35




Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

60,035,377

5

49,084,875

5

(10,950,502)

(22)

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

13,228,786

1

2,127,015

-

(11,101,771)

(522)

Total $ 1,225,516,251

100 $ 1,133,373,347

100 $ (92,142,904)

(8)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto

Importe

Red Recolector, S.A. de C.V. Recolección de residuos no peligrosos $ 71,284,694 Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica

64,658,430

Centro Quirúrgico Nogalar, S.A. de C.V. Atención hospitalaria

33,408,000 Comercializadora Biomédica Inmunológica, S.A. de C.V. Suministro de medicamentos

29,275,358

Car One Monterrey, S.A. de C.V. Venta de autos y servicio automotriz

24,321,757 Proveedora de Electricidad de Occidente, S. de R.L. de C.V. Energía eléctrica

19,281,486

Venturex de México, S.A. de C.V. Mantenimiento de áreas verdes

18,163,691 Arrendadora y Factor Banorte, S.A. de C.V. Arrendamiento financiero

12,365,363

Forte Comunicaciones, S.A. Equipo de telecomunicaciones

10,099,117 Construcciones Proyectos y Servicios Aplicados, S.A. de C.V.

Mantenimiento de áreas verdes

7,911,589

Estación de Servicio Los Ángeles, S.A. de C.V. Combustible

5,752,530 TMD Desarrollos, S.A. de C.V. Mantenimiento de áreas verdes

5,254,448

Jorge Antonio Ortiz Prado Mantenimiento de áreas verdes

4,933,067 Surtidor Eléctrico de Monterrey, S.A. de C.V. Material eléctrico y de ferretería

4,821,599

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,105,868,856

Este grupo de egresos representa el 90% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %

Servicios personales $ 552,236,843 50 $ 496,247,964 90 Materiales y suministros 116,885,183 11 63,220,920 54 Servicios generales 436,746,830 39 321,270,107 74

Total $ 1,105,868,856 100 $ 880,738,991 80




SERVICIOS PERSONALES $552,236,843

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 397,063,289 72 $ 394,750,467 99 Remuneraciones adicionales y especiales 90,747,737 16 54,103,805 60 Otras prestaciones sociales y económicas 54,291,417 10 37,238,410 69 Pago de estímulos a servidores públicos 10,134,400 2 10,122,400 100

Total $ 552,236,843 100 $ 496,215,082 90

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliándose éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como entrevistas y visitas a diversas áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. Remuneraciones al personal de carácter permanente $397,063,289

Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del Republicano Ayuntamiento, así como al personal de base. Remuneraciones adicionales y especiales $90,747,737

Esta cuenta se integra por los pagos de las remuneraciones, y corresponden a los conceptos siguientes:


Aguinaldo $ 57,202,355 63 $ 35,765,355 63 Prima vacacional 18,171,650 20 5,135,284 28 Tiempo extra 8,687,261 10 8,687,261 100 Gratificaciones 3,355,034 4 2,909,034 87 Premio de antigüedad 2,980,745 3 1,263,164 42 Prima dominical 350,692 - 343,735 98

Total $ 90,747,737 100 $ 54,103,833 60

Otras prestaciones sociales y económicas $54,291,417






Bono de despensa $ 13,276,704 24 $ 13,276,704 100 Apoyo de previsión social 11,327,048 21 11,164,320 99 Indemnizaciones 11,224,535 21 2,413,567 22 Liquidaciones 6,725,654 12 644,804 10 Día festivo 2,602,526 5 2,602,526 100 Horas prestación 2,556,826 5 2,556,826 100 Seguro de vida 2,230,667 4 1,095,092 49 Gastos de funerarias 867,841 2 250,400 29 Apoyos a sindicalizados 803,639 1 803,639 100 Bono de uniforme 747,000 1 747,000 100 Bono de alimentos 634,715 1 634,715 100 Ayuda para alimentación 463,400 1 463,400 100 Apoyo para vivienda 328,800 1 328,800 100 Becas a empleados 307,262 1 61,818 20 Bono estadio 194,800 - 194,800 100 Total $ 54,291,417 100 $ 37,238,411 69

Pago de estímulos a servidores públicos $10,134,400

En esta cuenta se registra el estímulo en efectivo que se le entrega a los servidores públicos que demuestran un buen desempeño en la prestación de sus servicios, además de su amplia responsabilidad en sus actividades, a continuación se detallan los departamentos más considerables en cuestión de su retribución por este concepto:

Concepto

Importe

Bomberos y Protección Civil $ 263,643 Fomento Económico

194,000

Cultura

164,400 Jurídico

130,000

Control Presupuestal y Contabilidad

120,000 Deporte

73,500

Jubilados

63,700 Jurídico de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Medio Ambiente

50,000

Secretaria de Finanzas y Tesorería

41,308 Previsión Social

25,440

Desarrollo Urbano y Medio Ambiente

24,334 Consulta Ciudadana

16,500

Total $ 1,166,825

MATERIALES Y SUMINISTROS $116,885,183

Este capítulo se integra por las cuentas que se detallan a continuación:





Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 7,086,212 6 $ 1,797,504 25

Alimentos y utensilios 3,424,093 3 1,484,064 43 Materiales y artículos de construcción y de reparación 25,327,742 22 12,556,120 50 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 30,214,103 26 27,578,489 91 Combustibles, lubricantes y aditivos 31,108,782 26 6,020,600 19 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

1,965,464 2 1,311,612 67

Materiales y suministros de seguridad 8,399,336 7 8,399,336 100 Herramientas, refacciones y accesorios menores 9,359,451 8 4,073,198 44

Total $ 116,885,183 100 $ 63,220,923 54

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos y expedientes de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de las erogaciones de combustibles se verificaron algunas de las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas. Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $7,086,212



Material impreso e información digital $ 3,857,216 54 $ 1,103,856 29 Papelería y artículos de oficina 1,688,183 24 308,712 19 Artículos para aseo y limpieza 887,685 13 156,069 18 Material fotográfico y cinematografía 652,892 9 228,867 35 Periódicos y revistas 236 - - -

Total $ 7,086,212 100 $ 1,797,504 25

Alimentos y utensilios $3,424,093



Consumo de alimentos del personal $ 1,692,691 49 $ 988,209 58 Alimentos estancias infantiles 1,071,349 31 386,543 36 Alimento para animales 398,230 12 109,310 27 Gastos de cafetería 177,051 5 - - Alimentos a reos 84,772 3 - -

Total $ 3,424,093 100 $ 1,484,062 43




Materiales y artículos de construcción y de reparación $25,327,742

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:


Material eléctrico y electrónico $ 10,815,499 43 $ 4,821,599 45 Material bacheo de calles 7,039,475 28 4,306,642 61 Pinturas y accesorios 3,814,636 15 2,286,324 60 Materiales diversos 2,934,675 11 889,971 30 Cemento y productos de concreto 723,457 3 251,583 35

Total $ 25,327,742 100 $ 12,556,119 50

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $30,214,103

En esta cuenta se registraron los siguientes conceptos:


Medicamento $ 26,783,487 89 $ 26,775,358 100 Material de curación 3,418,230 11 803,131 23 Vacunas para animales 12,386 - - -

Total $ 30,214,103 100 $ 27,578,489 91

Combustibles, lubricantes y aditivos $31,108,782



Gasolina $ 26,138,310 84 $ 5,055,898 19 Diésel 4,102,924 13 696,632 17 Gas L.P. 460,864 2 63,870 14 Aceites y lubricantes 406,684 1 204,200 50

Total $ 31,108,782 100 $ 6,020,600 19

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $1,965,464






Uniformes personal de servicio $ 1,194,219 61 $ 828,588 69 Material deportivo 348,766 18 158,978 46 Uniformes seguridad pública y accesorios 259,933 13 190,994 73 Uniformes personal administrativo 144,652 7 133,052 92 Equipo y accesorios de uniformes 14,894 1 - - Blancos y otros productos textiles 3,000 - - -

Total $ 1,965,464 100 $ 1,311,612 67

Materiales y suministros de seguridad $8,399,336

Esta esta cuenta se registraron erogaciones por las adquisiciones de equipo de protección y seguridad para la Secretaría de Seguridad Pública. Herramientas, refacciones y accesorios menores $9,359,451



Refacciones $ 3,299,456 35 $ 332,756 10 Equipo y accesorios 2,342,874 25 1,372,342 59 Material de apoyo primer respondiente para patrullas de Seguridad Pública

1,783,981 19 1,766,399 99

Llantas y cámaras 1,084,685 12 361,759 33 Herramientas y útiles 504,548 5 142,329 28 Materiales y suministros de cómputo 343,412 4 97,612 28 Accesorios, equipo musical y sonido 495 - - -

Total $ 9,359,451 100 $ 4,073,197 44

SERVICIOS GENERALES $436,746,830

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:


Servicios básicos $ 113,074,207 26 $ 91,151,709 81 Servicios de arrendamiento 7,713,095 2 5,677,915 74 Servicios profesionales, científicos y técnicos 69,124,602 16 57,039,789 83 Servicios financieros, bancarios y comerciales 10,104,996 2 4,367,728 43 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

166,037,532 38 116,326,192 70

Servicios de comunicación social y publicidad 17,168,188 4 4,965,747 29 Servicios de traslado y viáticos 466,613 - 127,958 27 Servicios oficiales 12,297,204 3 6,818,120 55 Otros servicios generales 40,760,393 9 34,111,852 84

Total $ 436,746,830 100 $ 320,587,010 73




Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, como la recolección de basura, hospitales, renta de maquinaria y equipo, promoción y publicidad, arrendamiento de inmuebles, mantenimiento y renovación de licencias de software, entre otros conceptos, conciliándose estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. En el concepto de servicios oficiales, se registraron las erogaciones de las festividades que realizó el Municipio como: día del maestro, día del niño, día de las madres, entre otros; además eventos cívicos como el Aniversario del Municipio, el Informe de Gobierno y otros, revisando que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información Servicios básicos $113,074,207



Consumo de energía eléctrica $ 101,214,573 90 $ 88,055,047 87 Servicio telefónico 4,814,345 4 886,982 18 Servicio de agua y drenaje 4,604,975 4 1,030,184 22 Servicio de celular 639,324 1 119,285 19 Gas 585,245 1 267,745 46 Servicio de acceso a internet y redes 522,000 - 174,000 33 Servicio de telecomunicaciones y satélite 471,900 - 409,665 87 Servicio de peritaje 208,800 - 208,800 100 Correos, telégrafos y mensajería 13,045 - - -

Total $ 113,074,207 100 $ 91,151,708 81

Servicios de arrendamiento $7,713,095

Los conceptos registrados en esta cuenta corresponden a los siguientes:


Arrendamiento de equipo de transporte $ 3,993,015 52 $ 3,467,615 87 Arrendamiento de inmuebles 1,488,440 19 1,213,520 82 Arrendamiento de máquinas copiadoras 1,411,089 18 332,364 24 Arrendamiento de equipo de comunicación 663,520 9 561,440 85 Arrendamiento de software 117,156 2 90,796 78 Arrendamiento de otros equipos 39,875 - 12,180 31

Total $ 7,713,095 100 $ 5,677,915 74




Servicios profesionales, científicos y técnicos $69,124,602



Servicios médicos y hospitalarios $ 35,319,931 51 $ 33,613,494 95 Estudios de laboratorio 8,390,950 12 2,419,656 29 Honorarios a profesionistas 6,616,159 10 4,256,449 64 Honorarios auditores externos 4,524,000 7 3,538,000 78 Servicios de consultoría administrativa 4,274,167 6 4,188,452 98 Capacitación y adiestramiento 3,462,844 5 3,444,620 99 Cursos capacitación y evaluaciones de control de confianza (Fortaseg) 2,928,808 4 2,820,000 96 Estudios y proyectos (Atlas de Riesgo) 1,500,000 2 1,500,000 100 Estudios y proyectos 742,400 1 580,000 78 Servicios y expedición de pasaportes 737,759 1 341,252 46 Servicios de seguridad privada 540,000 1 270,000 50 Servicios de avalúos de bienes muebles 87,584 - 67,865 77

Total $ 69,124,602 100 $ 57,039,788 83

Servicios financieros, bancarios y comerciales $10,104,996 Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:


Prima de seguros y fianzas $ 8,612,930 85 $ 3,861,057 45 Servicios bancarios 1,490,674 15 506,671 34 Fletes y maniobras 1,392 - - -

Total $ 10,104,996 100 $ 4,367,728 43

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $166,037,532



Recolección y traslado de residuos $ 72,037,942 43 $ 71,284,694 99 Mantenimiento de parques, jardines y plazas 62,041,343 37 36,707,446 59 Cuotas Simeprode 14,706,699 9 3,313,888 23 Mantenimiento de vehículos 10,599,806 6 1,197,753 11 Mantenimiento de albercas 1,692,573 1 1,409,076 83 Reparación de vehículos por accidente 1,180,891 1 142,870 12 Mantenimiento de edificios 850,094 1 271,200 32 Mantenimiento de equipo de comunicación 793,732 1 587,334 74 Mantenimiento de escuelas 737,665 1 737,665 100 Servicios de lavandería 294,224 - 73,028 25 Mantenimiento maquinaria y equipo 292,006 - 178,224 61





Mantenimiento equipo de cómputo 209,290 - 142,294 68 Mantenimiento vías públicas 174,000 - 174,000 100 Servicio de desinfección 139,200 - 13,920 10 Mantenimiento de estacionómetros 125,889 - 92,800 74 Mantenimiento de equipo de oficina 82,391 - - - Mantenimiento de señales y nomenclatura 49,579 - - - Desechos patológicos 25,190 - - - Mantenimiento de equipo instrumental médico 5,018 - - -

Total $ 166,037,532 100 $ 116,326,192 70

Servicios de comunicación social y publicidad $17,168,188

En esta cuenta se registraron los pagos por servicios de publicidad de eventos y actividades de la administración municipal, realizados a través de la radio, prensa y televisión, así como, por el servicio de monitoreo, encuestas y publicidad impresa.

Servicios de traslado y viáticos $466,613

En esta cuenta se registraron gastos de viaje realizados por personal municipal para atender asuntos oficiales, como hospedaje, pasajes aéreos, alimentación, entre otros, los cuales se detallan a continuación:


Boletos de avión $ 330,141 71 $ 108,341 33 Gastos de viaje 75,008 16 19,617 26 Pasajes locales 61,464 13 - -

Total $ 466,613 100 $ 127,958 27

Servicios oficiales $12,297,204

En esta cuenta se registraron erogaciones por la realización de eventos sociales, los cuales se integran como sigue:


Eventos oficiales $ 4,922,044 40 $ 3,219,678 65 Recreación popular 4,526,004 37 2,470,869 55 Actividades cívicas, culturales y deportivas 1,031,586 8 - - Festejos navideños 694,956 6 388,626 56 Informe anual 493,584 4 335,240 68 Gastos de representación 266,109 2 230,733 87 Otros gastos de orden social 259,248 2 112,175 43 Gastos diversos menores 100,773 1 60,800 60 Placas y monumentos conmemorativos 2,900 - - -

Total $ 12,297,204 100 $ 6,818,121 55




Otros servicios generales $40,760,393

Los conceptos de esta cuenta se integran como sigue:


Multas y gastos legales $ 26,011,989 64 $ 22,093,275 85 Impuesto sobre nómina estatal 12,617,614 31 10,376,165 82 Refrendos, placas y tenencias 2,022,118 5 1,642,412 81 Cuotas y suscripciones 108,672 - - -

Total $ 40,760,393 100 $ 34,111,852 84

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $46,383,232

Este grupo de egresos representa el 4% de los gastos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %

Transferencias otorgadas a entidades paramunicipales $ 18,695,511 40 $ 18,057,086 97 Ayudas sociales a personas 6,547,346 14 5,500,085 84 Ayudas sociales a instituciones 21,140,375 46 19,234,416 91

Total $ 46,383,232 100 $ $

42,791,587 92

Transferencias otorgadas a entidades paramunicipales $18,695,511

En este capítulo se registraron las aportaciones del Municipio a los Institutos Municipales, y se integran como sigue:


Aportación al Instituto Municipal del Deporte $ 16,495,511 88 $ 16,407,086 99

Aportación al Instituto de Planeación 2,200,000 12 1,649,999 75

Total $ 18,695,511 100 $ 18,057,085 97

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de entrega de recursos con estas entidades. Ayudas sociales a personas $6,547,346

En este capítulo se registraron los conceptos de gastos siguientes:





Apoyos económicos a personas de escasos recursos $ 6,075,407 93 $ 5,328,398 88

Alimentos y despensas al adulto mayor 471,939 7 171,687 36

Total $ 6,547,346 100 $ 5,500,085 84

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con la asistencia económica, otorgadas en efectivo y en especie a estudiantes, personas de la tercera edad y de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como, de su entrega-recepción. Ayudas sociales a instituciones $21,140,375

Los conceptos registrados en este capítulo se integran como sigue:


Aportación para agrupaciones cívicas, culturales y sociales $ 21,070,375 100 $ 19,184,416 91 Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro 70,000 - 50,000 71

Total $ 21,140,375 100 $ 19,234,416 91

Aportación para agrupaciones cívicas, culturales y sociales $21,070,375 Esta cuenta corresponde a los gastos efectuados por el Municipio en el cumplimiento a las diferentes cláusulas del Convenio Colectivo de Trabajo firmado con el Sindicato, y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Gastos administrativos y de operación $ 7,646,665

36 Uniformes

5,511,546

26

Gastos menores, de representación y asesoría

2,012,177

10 Restablecimiento de recreativo en Icamole

1,500,000

7

Juguetes para hijos de sindicalizados y obsequios varios

1,010,000

5 Membresías para vacacionar

1,000,000

5

Certificados para servicios funerarios

700,000

3 Vales de despensa

602,726

3

Quinquenios

470,428

2 Aportación a equipos representativos del sindicato

300,000

2

Paquetes escolares

134,562

1 Pago de impuesto predial

76,107

-

Transportación del personal

64,677

- Aparatos ortopédicos

41,487

-

Total $ 21,070,375

100

Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro $70,000

En esta cuenta se registraron los donativos en efectivo otorgados a la Cruz Roja Mexicana.




INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $60,035,377

Este rubro de egresos representa el 5% de los gastos totales y corresponde a los pagos de intereses y comisiones relacionados con la deuda pública municipal, y se integra por los conceptos siguientes:


Intereses de préstamos $ 57,135,377 95 $ 50,149,487 88 Comisiones de la deuda pública interna 2,900,000 5 2,900,000 100

Total $ 60,035,377 100 $ 53,049,487 88

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por los intereses bancarios, en base a los contratos se determinaron los intereses devengados y se conciliaron contra lo registrado contablemente, verificando además selectivamente los cálculos aritméticos de estos costos financieros. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $13,228,786

Este rubro se integra por los adeudos fiscales de ejercicios anteriores (proveedores y contratistas), así como diversas devoluciones de pagos, como a continuación se detalla:

Concepto

Importe

Devolución de pagos de impuesto predial $ 4,444,769 Servicios publicitarios

3,538,292

Servicios médicos y hospitalarios

3,056,160 Medicamentos y material de curación

669,158

Cancelación de gastos por comprobar de años anteriores

362,410 Impartición de curso-taller en materia de seguridad pública

290,650

Devolución de pagos de impuesto sobre adquisición de inmuebles

274,761 Servicio profesional de grabación de video

214,716

Material para terapias físicas y rehabilitación

184,670 Devolución de pagos por diversas multas

132,685

Devolución de pagos por otros ingresos

40,290 Seguro de vida

20,225

Total $ 13,228,786

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo de los importes reales contra el Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016 en pesos, mostrando sus variaciones:




Real Presupuesto Variación INGRESOS Importe % Importe % Importe %

Impuestos $ 353,305,239 17 $ 338,311,515 21 $ 14,993,724 4 Cuotas y aportaciones de seguridad social 11,833,287 1 10,662,960 1 1,170,327 11 Derechos 50,746,456 2 48,843,419 3 1,903,037 4 Productos 42,858,357 2 28,228,599 2 14,629,758 52 Aprovechamientos 109,083,415 5 33,268,066 2 75,815,349 228 Participaciones y aportaciones 1,538,172,052 73 1,051,484,388 67 486,687,664 75 Ingresos derivados de financiamiento - 64,642,481 4 (64,642,481) (100)

Total $ 2,105,998,806 100 $ 1,575,441,428 100 $ 530,557,378 34

EGRESOS Importe % Importe % Importe %

Gastos de funcionamiento $ 1,105,868,856 90 $ 1,240,599,748 44 $ 134,730,892 11 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

46,383,232

4

48,717,474

2

2,334,242

5

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

60,035,377

5

-

-

(60,035,377)

-

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 13,228,786 1 - - (13,228,786) - Bienes muebles, inmuebles e intangibles - - 67,512,090 2 67,512,090 100 Inversión pública - - 1,045,463,241 37 1,045,463,241 100 Deuda pública - - 412,115,483 15 412,115,483 100

Total $ 1,225,516,251 100 $ 2,814,408,036 100 $ 1,588,891,785 56

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado IV de este Informe.




VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros Contables

a) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39)

c) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

II.Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos, el cual fue publicado enel POE).

Normativa




Respuesta"En atención a este resultado le comento que se girarán las instrucciones necesarias entrelas áreas responsables, esto con el fin de realizar la acción que atañe a este punto, de lascuales se adjunta copia certificada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, lacual consiste en copias certificadas de oficios número P.M.-358/2017 y P.M.-360/2017 defecha 23 de octubre de 2017 dirigidos al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipaly Contralor Municipal solicitando se implementen mecanismos de control para atenderlo señalado, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que losargumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento alo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO CIRCULANTE

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES

Gastos por Comprobar

2. Se registraron pólizas de cheque por valor de $623,983 a nombre de diversos funcionariosmunicipales por concepto de gastos por comprobar, observando que los montos de loscomprobantes son superiores a 2,000 pesos, por lo cual éstos deben de ser pagados deforma nominativa a favor del proveedor, incumpliendo con los artículos 27 fracción III de laLey del Impuesto sobre la Renta y 67 párrafo segundo, de la Ley General de ContabilidadGubernamental, de acuerdo con el siguiente detalle:

Fechacheque

No. decheque

Importecheque

Nombre proveedor No. defactura

Fechafactura

Importefactura

Concepto del gasto

22/03/16 72 $ 30,099 Electrónica Apodaca SAde CV

32995 23/03/16 $ 26,178 Artículos y material decomputación

25/04/16 260 60,000 Comercializadora BurzumSA de CV

4122 13/05/16 40,000 Ambientación infantil,trenecito, globos,pintacaritas, estatuaviviente, audio completo,para evento del día delniño

17/06/16 363 60,407 Pineda Covalin SA de CV 5446 28/06/16 35,276 Artículos varios regalospara el día del padre




Fechacheque

No. decheque

Importecheque

Nombre proveedor No. defactura

Fechafactura

Importefactura

Concepto del gasto

Comercializadora GHGSA de CV

1210 08/07/16 25,130 61 portanotas de piel ytroque para grabado

28/10/16 485 55,000 Master Impresiones yPublicidad SA de CV

779 11/11/16 54,520 10,000 libros paracolorear y 10,000 trípticospara formación de culturaambiental en primarias

02/11/16 504 11,896 Cavalier Tori Atelier PrintsSA de CV

40 17/11/16 11,896 1,000 tarjetascorrespondencia y 1,000sobres para el alcalde

10/11/16 519 12,800 Lino García Torres 1079 10/11/16 12,800 Pasto en rollo para eventoen Cintersan

10/11/16 523 3,480 María Alejandra GutierrezVillarreal

1FD2 14/11/16 3,480 3 arreglos florales

13/05/16 545 140,000 Cía Explotadora deInmuebles Mty SA de CV

908 25/07/16 20,691 Hospedaje y comida,evento Agenda culturalArtesan

18/05/16 566 33,176 Virgilio Martínez Galaviz 9 19/05/16 33,176 22 sillas tapizadas en tela,

23/05/16 585 12,528 Virgilio Martínez Galaviz 10 24/05/16 12,528 8 sillas tapizadas

23/11/16 587 4,205 San-Mex del Norte SA deCV

42900 12/12/16 4,205 Desagüe de fosa séptica ycosto de confinamiento

09/12/16 639 11,182 Lonas y Toldos Trevi SAde CV

5737 09/12/16 11,182 Toldo de 3x3 y paredesde lona

05/12/16 606 6,995 Sinergia Deportiva LF22903 05/12/16 2,798 2 jerseys UANL

Innova Sport SA de CV 139517 30/12/16 2,598 2 jerseys UANL

24/08/16 969 6,000 Julio Arturo Cavazos Soto 323 29/08/16 6,000 40 comidas, 30hamburguesas, refrescos,chicles, dulces,

28/10/16 488 98,570 Lic. Fernando GonzálezViejo

351 19/10/16 98,570 Honorarios por el trámitede escrituras de unterreno ubicado en PadreMier No. 117

06/12/16 1573 38,694 Lic. Fernando GonzálezViejo

360 31/10/16 38,694 Honorarios por gastosnotariales

13/01/16 3782 13,500 José Arturo del ÁngelAzuara

745 22/01/16 2,204 Impresión de infracciones

Jonnathan Chistian TorresSaldívar

27 22/01/16 5,510 50 micas para caparazónparquímetros

11/02/16 3955 18,456 Ana Isabel ContrerasMartínez

112 15/02/16 18,456 43 camisas de vestir conlogo de municipio

Total $ 623,983 $ 465,892

a) Además, se observa que el importe de $465,892 se amparó con comprobantesfiscales de diversos gastos que no se encuentran autorizados dentro del Manual deProcedimiento para Gastos por Comprobar del Municipio, incumpliendo con el punto7 de la sección Políticas de Operación del citado Manual.

Normativa




Respuesta"En atención a este resultado le comento que nuestro Instructivo de Gastos Por Comprobarcontempla la emisión de cheques a nombre de funcionarios, la cual a consideración delMunicipio, no contraviene al artículo 27 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,debido a que esta Institución Gubernamental, no cuenta con el beneficio fiscal de ladeducción, ya que no es contribuyente de dicho Impuesto, además de que el Municipio yarealiza pagos de manera electrónica, estos derivados principalmente de contratos, pagos deretenciones de impuesto sobre la renta, etc. , esto en apego al artículo 67 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental. (Se adjunta copia certificada de la(s) lnstrucción(es)).

Respecto a este punto, cabe señalar, que las erogaciones realizadas están totalmenteapegadas a nuestro instructivo para gastos por comprobar, del cual adjuntamos copiacertificada, esto con el objetivo de aclarar lo señalado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, lacual consiste en copia certificada de instructivo para gastos por comprobar, solventandoparcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que el argumento manifestadono desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos.

En relación al inciso a) se solventa la observación de control interno, debido a que elargumento manifestado y la documentación exhibida desvirtúan lo señalado.


ACTIVO NO CIRCULANTE

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Construcciones en Proceso

3. La cuenta de construcciones en proceso al 31 de diciembre de 2016 refleja un saldo de$1,538,448,816, por diversas obras del año 2016 y de ejercicios anteriores, observandoque no se procedió a transferir el saldo por aquellas que fueron concluidas, en el caso delas obras capitalizables al activo no circulante que corresponda y por las obras de dominiopúblico en gastos del período o en resultados de ejercicios anteriores, de conformidada lo establecido en el artículo primero, inciso B, punto 2, del Acuerdo por el que seemiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) publicadas en el Diario Oficial de la




Federación el 22 de diciembre de 2014 y en los artículos 7, 33 y 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, las cuales se integran como sigue:

Cuenta Nombre de la Obra o Programa Importe

CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO

12352612000001 Alumbrado Publico $ 649,456

12352612000002 Construcción y Rehabilitación de Parques 7,218,853

12352612000003 Construcción y Rehabilitación de Escuelas 349,280

12352612000004 Construcción y Rehabilitación de Inmuebles 6,388,416

12352612000005 Estudios y Proyectos 677,676

12352612000017 Infraestructura Deportiva Conade 2010 415,549

12352612000018 Musan Conaculta 2010 78mdp 1,672,469

12352612000023 Conaculta 2012 remodelación Teatro de La Ciudad 4,633,567

12352612000024 Conade 13 C. Desarrollo Deportivo Mezquital 9,520,488

12352612000025 R-23 Const. C. Desarrollo Deportivo Industrias del Vidrio 76,211,936

12352612000026 Remodelación Auditorio Anastacio Villarreal 13 4,462,311

12352612000027 Remodelación Centro Cultural Benito Juarez 13 2,727,645

12352612000028 Remodelación Centro Cultural Bernardo Reyes 13 7,999,666

12352612000029 Remodelación Centro Cultural La Pérgola 13 8,000,082

12352612000030 Espacio Cultural Las Puentes 3er Sec 13 2,466,985

12352612000031 Espacio Cultural Fuentes de Anáhuac 13 2,227,162

12352612000032 Espacio Cultural Jardines Casa Blanca 13 3,047,439

12352612000034 Fopadem 2014 70,970,255

12352612000035 Fondo de Cultura 2014 Ramo General 23 10,135,612

12352612000036 Contingencias Económicas 2014 33,000,000

12352612000037 Rescate de Espacios Públicos 2014 3,459,588

12352612000038 Pavimentación Ave. Universidad Inv Esta 21,185,031

12352612000039 Rehabilitación de Plazas Públicas varios Puntos Mpio 29,975,278

12352612000040 Construcción de camellón Ote. y Pte. Mpio 15,230,296

12352612000041 Conexión Parque Lineal Industrias del Vidrio y Las 14,987,400

12352612000042 Construcción Parque Lineal Residencial Anáhuac 24,953,913

12352612000046 Plaza Pública Col. Industrias del Vidrio y V. Guerrero 598,894

12352612000047 Plaza Pública en Col. Los Naranjos 598,936

12352612000049 Rehabilitación de Plazas Públicas 2 4,467,678

12352612000050 Concha Acústica en Col. Croc Fofin 2016 1,496,123

12352612000051 Rehabilitación Plazas Publica Fofin 2016 5,976,405

12353613000003 Reubicación de Postes Eléctricos 963,766

12354614000002 Banquetas y Camellones 125,456

12354614000003 Drenaje Pluvial 1,831,196

12354614000005 Pavimentación y Bacheo 11,785,322

12354614000007 Construcción Drenaje Pluvial Fofin 2016 2,384,794

12355615000001 Puentes Peatonales 1,188,125

12355615000013 Psv Sendero-Universidad 54,188,092

12355615000014 Rescate de Espacios Públicos 2013 3,101,613

12355615000015 Paso a desnivel Av. Rómulo Garza y Av. Churubusco 125,205,509

12355615000016 Construcción paso a desnivel Nogalar-Los Ángeles 75,500,000

12355615000018 Fondo Pavimentación y Desarrollo Municipal fopadem-2015 24,690,964

12355615000020 Rehabilitación Pavimentación Calle Uxmal Av. B. Anáhuac 2,983,508

12355615000021 Rehabilitación Pavimentación Ave. Nogalar al Topo Chico 5,760,142





12355615000022 Rehabilitación Pavimentación en Av. Antiguo Camino Apodaca 22,405,557

12355615000023 Rehabilitación Pavimentación en Lateral de Ave. Rómulo Garza 10,955,496

12355615000024 Rehabilitación Pavimentación Asfaltico en Ave. Zacatecas 8,905,284

12355615000025 Rehabilitación Pavimentación en Ave. Fray Bartolomé de las Casas 17,370,944

12355615000026 Rehabilitación Pavimentación Calles Int. Jardines Anáhuac 15,606,643

12355615000027 Rehabilitación Pavimentación Calles Int. Héroes de México 3 5,249,592

12355615000028 Rehabilitación Pavimentación Asfaltico Ave. Los Pinos/Torre 9,999,402

12355615000035 Rehabilitación Pavimentación en Benito Juarez y Porfirio Díaz 1,686,306

12355615000036 Rehabilitación Pavimentación de Av. Unión y Av. Las Flores 3,482,750

12355615000037 Rehabilitación Pavimentación Av Lerdo de Tejada 4,476,665

12355615000038 Rehabilitación de Pavimento en Gazas 3,290,185

12355615000039 Rehabilitación de Pavimento Ave. Lopez Mateos-Ave. Santa Rosa 5,657,226

12355615000041 Rehabilitación de Pavimento Ave. Conductores Rómulo-Lopez M 7,539,358

12355615000042 Rehabilitación de Pavimento Ave. Diego Diaz Nogalar-Robert 8,545,874

12355615000044 Rehabilitación de Pavimento Ave. Guerrero y Av. Los Ángeles 3,133,598

12355615000045 Rehabilitación de Pavimento y Ampliación Av. Antiguo camino a Apodaca 11,849,941

12355615000046 Fondo de Desarrollo Municipal 2016 11,067,510

12355615000050 Rehabilitación de Puentes Vehiculares 541,793

12355615000051 Rehabilitación de Pav. Ave.Fortalece 10,308,033

12355615000052 Rehabilitación de Pavimento Fortafin2016 16,312,866

12355615000053 Construcción de Andadores Fortafin-2016 4,467,789

12356616000013 Fondos Descentralizados 2011 4,180,123

12356616000015 Fondo Metropolitano 2011 (14,149)

12356616000020 Fondo Metropolitano 2012 53,666,231

12356616000021 Fopedep 2013 55,257,339

12356616000022 Programas Regionales 2013 162,111,650

12356616000023 Fondo Metropolitano 2014 52,462,887

12357617000002 Señales, semáforos y nomenclatura 4,647,712

12357617000003 Vitapista elevada Fopadem-2015 5,208,995

12357617000006 Reubicación de Gasoducto Conv-2015 4,701,132

12357617000007 Construcción Vitapista elevada Anáhuac 2 Etapa 7,465,048

12359619000019 Programa Proyectos de Obra 2010 26,331

12359619000022 Rescate de Espacios Públicos 2011 422,230

12359619000025 Programa Apazu 2012 32,188,063

12359619000026 Proyecto Cultural 2013 3,099,362

12359619000027 Obra Pública 3,569,500

12359619000028 Estímulos a la Educación 4,320,000

12359619000029 Obra Federal 67,347,164

12359619000031 Indirectos 2,087,038

12359619000032 Programa Desarrollo Institucional 1,276,169



12359619000062 Infraestructura Social 2012 Fondo III 7,088,346

12359619000063 Rehabilitación de Espacios Públicos 2016 597,043

CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES PROPIOS

12361622000001 Fondo De Cultura-2015 Rosa de 4 Vientos 82,033,477

12361622000002 Fondo de Cultura 2015 Flor de Liz 2,948,620

12361622000003 Fondo de Infraestructura Dep-2015 15,436,700





12361622000004 Ampliación Centro Cultural La Pérgola 9,973,287

12361622000005 Remodelación Centro Cultural Flor de Liz 14,330,603

12361622000006 Construcción Edificio Protección Civil 9,998,457

12361622000007 Remodelación de Cintersan 6,188,237

12361622000008 Remodelación Edificio Presidencia Municipal 21,999,462

12361622000009 Remodelación Unidad Deportiva Anáhuac 19,996,123

12361622000011 Rehabilitación de Unidad Deportiva Cedeco 6,444,112

12361622000012 Construcción Estacionamiento Rosa 4 Vientos 4,394,844

12361622000013 Rehabilitación de Centros Comunitarios 2,798,556

12369629000001 Suministro e instalación de pasto sintético 1,649,142

Total $ 1,538,448,816

Normativa

Respuesta"En atención a este numeral le comento que a la brevedad la Secretaría de Finanzas yTesorería Municipal realizará las acciones contables esto en coordinación con la Secretariade Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Medio Ambiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no acreditanel cumplimiento de lo señalado, en relación al registro de las obras concluidas registradascomo construcciones en proceso, que se debieron de transferir durante el ejercicio 2016 asus respectivas cuentas contables, en consideración de las Reglas Específicas del Registroy Valoración del Patrimonio antes mencionadas.


DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES

4. Se observó que en el ejercicio 2016, el Municipio no realizó el registro contable de lasdepreciaciones correspondientes a cada uno de los activos que componen el patrimoniomunicipal, incumpliendo la normatividad establecida en el artículo primero, inciso B, punto6, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoracióndel Patrimonio, avaladas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 2014 y los artículos33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




Normativa

Respuesta"En atención a este resultado le comento que se giraran las instrucciones a las áreasresponsables de la operación señalada, esto con el fin de realizar la acción que atañe a estepunto, de las cuales se adjunta copia certificada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cualconsiste en copias certificadas de oficios número P.M.-358/2017 y P.M.-360/2017 de fecha23 de octubre de 2017 dirigidos al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal y ContralorMunicipal solicitando se implementen mecanismos de control con el objetivo de eficientarprocesos y evitar debilidades en las futuras operaciones, no solventando la observaciónnormativa, debido a que lo manifestado y la documentación presentada no acreditan elcumplimiento de lo señalado, ya que la contabilización de la depreciación acumulada de losactivos no circulantes que integran el patrimonio municipal, es aplicable a partir del ejercicio2015.


INGRESOS

GENERAL

5. Con apoyo en el sistema de ingresos se determinó que en el ejercicio 2016 se otorgaronsubsidios a diversos causantes por valor $65,921,813 observando que no se contabilizaronen una cuenta específica, de conformidad a lo dispuesto en los artículos sexto regla 3, dela Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León para el año 2016 y 2, 7, 16, 17, 18,19, 33, 34, 35, 36, 44 y 46 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cualesse aplicaron en los conceptos siguientes:

Concepto Ingreso bruto Bonificación Ingreso neto

Impuestos $ 353,305,239 $ 48,004,109 $ 305,301,130

Derechos 50,746,456 1,076,581 49,669,875

Productos 42,858,357 50,884 42,807,473

Aprovechamientos 109,083,415 16,790,239 92,293,176




Concepto Ingreso bruto Bonificación Ingreso neto

Total $ 555,993,467 $ 65,921,813 $ 490,071,654

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado le comento que se giraran las instrucciones a las áreasresponsables de la operación señalada, esto con el fin de realizar la acción que atañe a estepunto, de las cuales se adjunta copia certificada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cualconsiste en copias certificadas de oficios número P.M.-358/2017 y P.M.-360/2017 de fecha23 de octubre de 2017 dirigidos al Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal y ContralorMunicipal solicitando se implementen mecanismos de control con el objetivo de eficientarprocesos y evitar debilidades en las futuras operaciones, no solventando la observación deaspecto normativo, debido a que lo manifestado y la documentación presentada no acreditanel cumplimiento de lo señalado, ya que los subisidios otorgados en el ejericio 2016 no seregistraron contablemente en una cuenta específica de conformidad con la nomatividadseñalada.


PRODUCTOS

Arrendamiento

6. Se registraron ingresos por arrendamientos de diversas áreas municipales por importe de$295,660, no localizando los contratos de arrendamiento celebrados donde se establezcanlos derechos y obligaciones por la renta de espacios públicos municipales que permitaverificar la razonabilidad de los cobros realizados, incumpliendo con el artículo 15 de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Fecha Recibo Concepto Importe

Canalización y Accesos Profesionales S. de R.L. de C.V.

31/08/2016 89110303 Pago por uso de área municipal ubicada en la azotea del inmueble localizado en JorgeGonzález Camarena No. 103 Colonia Valle Dorado para la instalación de un equipo detelecomunicaciones receptor abril, mayo, junio, julio y agosto 2016

$ 73,400




Fecha Recibo Concepto Importe

01/03/2016 89098932 Pago por uso de área municipal ubicada en la azotea del inmueble localizado en JorgeGonzález Camarena No. 103 Colonia Valle Dorado para la instalación de un equipo detelecomunicaciones receptor enero 2016

14,680

01/03/2016 89098933 Pago por uso de área municipal ubicada en la azotea del inmueble localizado en JorgeGonzález Camarena No. 103 Colonia Valle Dorado para la instalación de un equipo detelecomunicaciones receptor febrero 2016

14,680

05/04/2016 89101496 Pago por uso de área municipal ubicada en la azotea del inmueble localizado en JorgeGonzález Camarena No. 103 Colonia Valle Dorado para la instalación de un equipo detelecomunicaciones receptor marzo 2016

14,680

30/09/2016 58028925 Pago por uso de área municipal ubicada en la azotea del inmueble localizado en JorgeGonzález Camarena No. 103 Colonia Valle Dorado para la instalación de un equipo detelecomunicaciones receptor septiembre 2016

14,680

17/10/2016 88063772 Pago por uso de área municipal ubicada en la azotea del inmueble localizado en JorgeGonzález Camarena No. 103 Colonia Valle Dorado para la instalación de un equipo detelecomunicaciones receptor octubre 2016

14,680

17/11/2016 88064831 Pago por uso de área municipal ubicada en la azotea del inmueble localizado en JorgeGonzález Camarena No. 103 Colonia Valle Dorado para la instalación de un equipo detelecomunicaciones receptor noviembre 2016

14,680

15/12/2016 73127202 Pago por uso de área municipal ubicada en la azotea del inmueble localizado en JorgeGonzález Camarena No. 103 Colonia Valle Dorado para la instalación de un equipo detelecomunicaciones receptor diciembre 2016

14,680

Jose Vargas MontelongoJose Vargas Montelongo

15/12/2016 89114016 Pago por ocupación de Plaza Pública Benito Juárez ubicada en la Intersección de las callesBenito Juárez y J. Treviño

50,000

Oscar Alejandro Vázquez Director General del Colegio

21/12/2016 89114236 Pago provisional del permiso para ocupación de 1,000 m2 de la Unidad Deportiva NuevoMezquital ubicada sobre Av. Aceros con Nuevo Mezquital del 16/12/16 de 18:00 a 2:00

29,500

Rodamientos y Accesorios S.A de C.V

20/12/2016 89114146 Permiso de áreas municipales para uso de estacionamiento de la empresa del 01/01/17 al31/01/17

20,000

08/11/2016 89112855 Permiso de áreas municipales para uso de estacionamiento de la empresa del 01/12/16 al31/12/16

20,000

Total $ 295,660

Normativa

Respuesta"Como respuesta a esta observación hago mención que no se celebraron contratos dearrendamiento, toda vez que el concepto bajo el cual fueron otorgados los permisosseñalados, es permiso provisional revocable, siendo este un factor a favor del municipio,ya que al momento en que esta Autoridad revoque el citado permiso, no genera obligaciónalguna."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan el incumplimiento a lo establecido al fundamento señalado y no se anexaron loscontratos de arrendamiento citados.


EGRESOS

SERVICIOS PERSONALES

Remuneraciones al personal de carácter permanente

7. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiqueny diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como enespecie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para elaño 2016 para su posterior publicación en el Periódico Oficial del Estado, de conformidada lo dispuesto en los artículos 115, fracción IV penúltimo párrafo y 127 párrafos primero ysegundo y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179,segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado le comento que en el ejercicio 2016 no se contaba conel tabulador de remuneraciones, sin embargo para el ejercicio 2017 dicho tabulador fueincluido en el presupuesto de egresos del cual le envió copia certificada, atendiendo loobservado durante la revisión a la cuenta pública 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, lacual consiste en copia certificada del presupuesto de egresos autorizado para el año 2017publicado en el Periódico Oficial del Estado el 30 de diciembre de 2016, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que la documentación exhibida no desvirtúa loseñalado en relación al tabulador de sueldos que se debió adjuntar en el presupuesto deegresos 2016 y publicarse en el Periódico Oficial del Estado.





NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

8. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeñode las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberánobservarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios yobligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En atención a este resultado le comento que se giraran las instrucciones necesarias entrelas áreas responsables esto con el fin de realizar la acción que atañe a este punto, de lascuales se adjuntara copia certificada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cualconsiste en copias certificadas de oficios número P.M.-359/2017 y P.M.-360/2017 de fecha23 de octubre de 2017 dirigidos al Encargado del Despacho del Instituto de Planeacióny Desarrollo Municipal de San Nicolás de los Garza y Contralor Municipal solicitandose implementen mecanismos de control para atender lo señalado, no solventandola observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestadosy documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en losfundamentos señalados.





OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU46-AOP178/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $443,655,365, se seleccionaron $270,516,723, que representan un 61%,revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a finde verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conformecon la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de NuevoLeón (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados conlas Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentosdel Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentosdel Estado de Nuevo León (en adelante NTEPNL); que se emplearon correctamente los preciosunitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operacióny posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 5408-2015 Rehabilitación de pavimento asfáltico en avenidaAntiguo Camino Apodaca del cadenamiento 3+776 al4+147.

$ 2,480,041

2 5118-2016 Construcción y modernización de la avenidaLópez Mateos entronque Santa Rosa, mediante laconstrucción de terracerías, pavimento de concretohidráulico, obras complementarias y señalamiento.

$ 5,657,226

3 5119-2016 Construcción y modernización de la avenidaConductores, entre las avenidas López Mateos yRómulo Garza, mediante la construcción de terracerías,pavimento de concreto asfáltico, drenaje, obrascomplementarias y señalamiento.

$ 7,539,358




4 5120-2016 Construcción y modernización de la avenida DiegoDíaz de Berlanga, entre las avenidas Nogalar y RobertoEspinosa, mediante la construcción de terracerías,rehabilitación de pavimentos, obras complementarias yseñalamiento.

$ 5,665,957

5 5123-2016 Construcción y modernización de la avenida AntiguoCamino Apodaca, entre calle Uno y avenida RobertoG. Sada, mediante la construcción de terracerías,pavimento de concreto asfáltico, drenaje, obrascomplementarias y señalamiento.

$ 11,849,941

6 3103-2016 Pavimento asfáltico en avenida República Mexicana,entre las avenidas Nogalar y Juan Pablo II.

$ 4,374,033

7 3506-2016 Construcción de andador peatonal, en el parque LasArboledas.

$ 4,467,789

8 3606-2015 Caja Negra en el Centro Cultural Rosa de los 4 Vientos. $ 13,299,928

9 3610-2015 Acabados en el Centro Cultural la Rosa de los 4 Vientos. $ 9,386,405

10 3607-2015 Construcción de área del adulto mayor, en el CentroCultural la Rosa de los 4 Vientos.

$ 9,306,209

11 3614-2015 Aire Acondicionado en el Centro Cultural la Rosa de los4 Vientos.

$ 9,207,597

12 3615-2015 Equipamiento en el Centro Cultural la Rosa de los 4Vientos.

$ 7,237,645

13 3609-2015 Construcción de salón de danza y albañilería, en elCentro Cultural la Rosa de los 4 Vientos.

$ 7,133,899

14 3613-2015 Instalaciones eléctricas en el Centro Cultural la Rosa delos 4 Vientos.

$ 6,140,909

15 3403-2015 Rampas en vitapista elevada, ubicada en La Pérgola. $ 8,993,381

16 3404-2015 Trabajos complementarios en vitapista elevada,ubicada en La Pérgola.

$ 6,443,318

17 3739-2015 Obra civil en ampliación de La Pérgola. $ 6,993,832

18 3129-2015 Remodelación en el Cintersan. $ 6,188,237

19 3132-2015 Construcción de estacionamiento en la UnidadDeportiva Anáhuac.

$ 5,809,003

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA


CONSTRUCCIÓN DE VÍAS DE COMUNICACIÓN EN PROCESO

Rehabilitación de pavimento en avenida Antiguo Camino Apodaca.


1 5408-2015 Rehabilitación de pavimento asfáltico en avenidaAntiguo Camino Apodaca del cadenamiento 3+776al 4+147.

$ 2,480,041

9. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"En atención a este numeral le envío en copia certificada el acta entrega-recepción quemuestra esta acción del contratista a este Gobierno Municipal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lotanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los interesesdel Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación delos pagos realizados y la vigencia de las fianzas.




Rehabilitación de pavimento avenida López Mateos y avenida Santa Rosa


2 5118-2016 Construcción y modernización de la avenidaLópez Mateos entronque Santa Rosa, mediante laconstrucción de terracerías, pavimento de concretohidráulico, obras complementarias y señalamiento.

$ 5,657,226

10. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del LaboratorioAcreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 4.4)

Normativa

Respuesta"Como respuesta a este numeral le envío copia certificada el documento que muestra lapresentación del nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional responsable".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la documentación que comprueba que el contratista presentó el nombre delProfesional Responsable que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposicionesde la LCRPENL, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acreditael cumplimiento de la normatividad señalada, por lo que se solventa lo correspondiente ala misma; sin embargo, en cuanto a la documentación que compruebe que el contratistapresentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado quevalidaría técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, no solventa,subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general queadjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividadseñalada.


11. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control




de calidad que fijen para las capas de base modificada y carpeta con concreto hidráulico,realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable,obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero; 81, párrafo primero; en relacióncon el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 4.8)

Normativa

Respuesta"Respecto a este numeral le envío copia certificada los documentos que muestran losensayos necesarios para el control de calidad previo a su colocación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde extractos de un estudio de pavimento, en los que se incluye la solución elegida depavimento, el procedimiento constructivo, las especificaciones técnicas particulares, bancode materiales y tabla de resumen de banco de materiales, no acredita el cumplimiento dela normatividad señalada, esto a razón de que no se adjuntan a su respuesta los ensayosnecesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con elmétodo de control de calidad fijado para las capas observadas.


Rehabilitación de avenida Conductores y Rómulo Garza ? López Mateos


3 5119-2016 Construcción y modernización de la avenidaConductores, entre las avenidas López Mateosy Rómulo Garza, mediante la construcción deterracerías, pavimento de concreto asfáltico,drenaje, obras complementarias y señalamiento.

$ 7,539,358

12. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para las capas de base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riegode impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaríade Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero; 74,




párrafo primero; 90 y 95, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL.(Obs. 5.7)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde extractos de un estudio de pavimento, en los que se incluye el estudio de geotecnia einforme de deterioros, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto a razónde que no se adjuntan a su respuesta los ensayos necesarios para el control de calidad delmaterial previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado paralas capas observadas.


Rehabilitación pavimento avenida Diego Díaz de Berlanga ? Roberto Espinoza


4 5120-2016 Construcción y modernización de la avenida DiegoDíaz de Berlanga, entre las avenidas Nogalar yRoberto Espinosa, mediante la construcción deterracerías, rehabilitación de pavimentos, obrascomplementarias y señalamiento.

$ 5,665,957

13. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que difiera, sin modificar, elperiodo de ejecución de los trabajos, debido a la entrega tardía del anticipo, con nuevo plazodel 14 de noviembre de 2016 al 21 de julio de 2017, obligación establecida en el artículo64, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 6.3)

Normativa




Respuesta"A este respecto, si bien es cierto lo referido en el art 64 fracción I de la LOPEMNL, también loes que en este caso dentro del periodo original del contrato de obra pública fueron concluidosen su totalidad los trabajos pactados, de tal manera que no se afectó la esfera contractual".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no justifican el incumplimiento a lanormatividad señalada.


14. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del LaboratorioAcreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 6.4)

Normativa

Respuesta"Como respuesta a este numeral le envío copia certificada el documento que muestra lapresentación del nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional responsable".



15. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para las capas de base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riegode impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría




de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero; 74,párrafo primero; 90 y 95, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL.(Obs. 6.8)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deun extracto de un estudio de pavimento, en el que se incluye el estudio de geotecnia, noacredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto a razón de que no se adjuntana su respuesta los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo asu colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capasobservadas.


Rehabilitación de pavimento y ampliación avenida Antiguo Camino a Apodaca


5 5123-2016 Construcción y modernización de la avenidaAntiguo Camino Apodaca, entre calle Uno yavenida Roberto G. Sada, mediante la construcciónde terracerías, pavimento de concreto asfáltico,drenaje, obras complementarias y señalamiento.

$ 11,849,941

16. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento,de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivoProfesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable,obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, segundo, de la LCRPENL, enrelación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C,Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto y último, de las NTPENL. (Obs. 7.4)




Normativa

Respuesta"Le envío en copia certificada el documento que muestra la sección de pavimento y/o diseñode pavimento a intervenir y sus consideraciones, esto en apego a la normativa aplicable".



17. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 7.5)

Normativa

Respuesta"En atención a este numeral le envío copia certificada del documento que muestra losparámetros de los límites de fricción y textura permisibles para vialidades urbanas".



18. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de base modificada, carpeta con concreto asfáltico,riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 65, 70, párrafoquinto y 94, de la LCRPENL. (Obs. 7.6)




Normativa

Respuesta"Como respuesta a este numeral le envío copia certificada del documento que muestra lasespecificaciones particulares de la calidad del material para las capas de base hidráulica,carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga".



19. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad fijado para las capas de base modificada, carpeta con concreto asfáltico, riegode impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaríade Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero; 74,párrafo primero; 90 y 95, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL.(Obs. 7.7)

Normativa







20. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, en relación con losartículos del 103 al 115, de la LCRPENL. (Obs. 7.9)

Normativa

Respuesta"En respuesta a este numeral le envío copia certificada del documento que muestra elestudio de evaluación para la rehabilitación del pavimento".



Rehabilitación de pavimento avenida (FORTALECE)


6 3103-2016 Pavimento asfáltico en avenida República Mexicana,entre las avenidas Nogalar y Juan Pablo II.

$ 4,374,033

21. En la revisión del expediente, se detectó que la obra en referencia se contrató con unperiodo de ejecución de los trabajos del 1 de diciembre de 2016 al 14 de junio de 2017,localizando un oficio sin número, de fecha 5 de diciembre de 2016, emitido por el Secretariode Obras Públicas del municipio, mediante el cual informa al contratista la suspensióntemporal de la obra, en razón de que se requiere realizar una rectificación al proyecto, porla complejidad y magnitud de los trabajos, estimando reanudar los trabajos hasta el mes defebrero de 2017, lo cual hace evidente que en la formulación del programa anual de obrapública y su respectivo presupuesto, no se consideraron las acciones previas necesarias,que garantizaran la ejecución de los trabajos de manera ininterrumpida, incumpliendo conlo establecido en el artículo 21, fracción III, de la LOPSRM. (Obs. 8.1)

Normativa




Respuesta"Con respecto a este numeral, es de precisarse que la legislación en materia de obra públicacontempla la suspensión provisional de los trabajos razón por la cual esta entidad, llevóa cabo el proceso permitido par la Ley, y no menos lo es que oportunamente atendió loestipulado en el art 21, fracción II, sin embrago pueden existir caos fortuitos para tomar ladecisión de suspender los trabajos tal y como lo permite a normativa aplicable".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no justifican el incumplimiento a lanormatividad señalada.


Construcción de andadores (FORTAFIN 2016)


7 3506-2016 Construcción de andador peatonal, en el parque LasArboledas.

$ 4,467,789

22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs.10.1)

Normativa

Respuesta"En atención a este numeral, le envío copia certificada de la bitácora electrónica, referenteal contrato señalado".






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES PROPIOS

EDIFICIO NO HABITACIONAL EN PROCESO

Fondo de Cultura 2015 (Rosa de 4 vientos)


8 3606-2015 Caja Negra en el Centro Cultural Rosa de los 4Vientos.

$ 13,299,928

23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes ala construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM.(Obs. 13.7)

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentrodel plazo otorgado para tales efectos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentaciónpara solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en lamisma se refieren.



9 3610-2015 Acabados en el Centro Cultural la Rosa de los 4Vientos.

$ 9,386,405





Normativa





10 3607-2015 Construcción de área del adulto mayor, en el CentroCultural la Rosa de los 4 Vientos.

$ 9,306,209

25. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 15.4)

Normativa

Respuesta"En atención al numeral le envío copia certificada del documento que muestra el finiquito delos trabajos realizados bajo el contrato en mención".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada delfiniquito de la obra Construcción de caja negra en el Centro Cultural Rosa de los 4 Vientos,




no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto a razón de que el citadofiniquito no corresponde a la obra en estudio.



Normativa





11 3614-2015 Aire Acondicionado en el Centro Cultural la Rosa delos 4 Vientos.

$ 9,207,597

27. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los croquis de ubicación e informesfotográficos que comprueben la ejecución y que permitan verificar físicamente los conceptosincluidos en la estimación 2 extra, por un importe de $2,335,042, obligación establecida enel artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fraccionesde la I a la V del RLOPSRM. (Obs. 16.1)

Normativa

Respuesta"Adjunto le envío copia certificada de la documentación solicitada".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en cuatro fotografías impresas enblanco y negro certificadas, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, estoen razón de que no se adjuntan a su respuesta los croquis de ubicación y soporte fotográficoque comprueben la ejecución de los catorce conceptos incluidos en la estimación 2 extra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellasincluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para queposteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente ala autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.


Normativa








12 3615-2015 Equipamiento en el Centro Cultural la Rosa de los 4Vientos.

$ 7,237,645

29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la ejecución de los trabajos pagadosmediante las pólizas señaladas en la tabla, por valor total de $3,718,949, obligaciónestablecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo132, fracciones de la I a la V, del RLOPSRM. (Obs. 17.1)

Cuenta Póliza Fecha Importe

123616221 1636 30-dic-2016 $ 2,113,569.79

123616221 1633 30-dic-2016 22,535.38

123616221 1637 30-dic-2016 83,366.43

123616221 1638 30-dic-2016 1,499,477.18

$ 3,718,948.78

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Normativa

Respuesta"Adjunto le envío copia certificada de la documentación solicitada".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas




incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para queposteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente ala autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.

30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta derecepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de laLOPSRM; 164, párrafo primero, y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 17.2)

Normativa

Respuesta"En respuesta a este numeral le envío copia certificada del oficio mediante el cual elcontratista informa a este Gobierno Municipal, sobre la terminación de los trabajos y el actarecepción correspondientes al contrato señalado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del aviso de terminación de los trabajos, por lo quese solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto al acta de recepciónde los trabajos, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que enla documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite elcumplimiento de la normatividad señalada.



31. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 17.3)




Normativa

Respuesta"En atención al numeral le envío copia certificada del documento que muestra el finiquito delos trabajos realizados bajo el contrato en mención".



32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo, y 172 del RLOPSRM. (Obs. 17.4)

Normativa

Respuesta"En atención al numeral le envío copia certificada del acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre este Gobierno Municipal y el contratista, estopor los trabajos realizados bajo el contrato en mención".







Normativa




34. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros en bitácora de obrade trabajos posteriores al 9 de febrero de 2016, y hasta la terminación de los mismos,obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125,del RLOPSRM. (Obs. 17.7)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.


13 3609-2015 Construcción de salón de danza y albañilería, en elCentro Cultural la Rosa de los 4 Vientos.

$ 7,133,899


Normativa




36. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros en bitácora deobra de trabajos posteriores al 30 de abril de 2016, y hasta la terminación de los mismos,obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125,del RLOPSRM. (Obs. 18.6)

Normativa









14 3613-2015 Instalaciones eléctricas en el Centro Cultural la Rosade los 4 Vientos.

$ 6,140,909


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentrodel plazo otorgado para tales efectos.






Normativa





Fondo de Infraestructura Deportiva 2015


15 3403-2015 Rampas en vitapista elevada, ubicada en La Pérgola. $ 8,993,381

39. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros en bitácora de obrade trabajos posteriores al 30 de septiembre de 2016, y hasta la terminación de los mismos,obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125,del RLOPSRM. (Obs. 20.7)

Normativa









16 3404-2015 Trabajos complementarios en vitapista elevada,ubicada en La Pérgola.

$ 6,443,318

40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta derecepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de laLOPSRM; 164, párrafo primero y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 21.2)

Normativa

Respuesta"En respuesta a este numeral le envío copia certificada del oficio mediante el cual elcontratista informa a este Gobierno Municipal, sobre la terminación de los trabajos y el actade recepción correspondientes al contrato señalado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del aviso de terminación de los trabajos, por lo quese solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto al acta de recepciónde los trabajos, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que enla documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite elcumplimiento de la normatividad señalada.






41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo, y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 21.4)

Normativa





Normativa








Ampliación de Centro Cultural La Pérgola


17 3739-2015 Obra civil en ampliación de La Pérgola. $ 6,993,832

43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta derecepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de laLOPSRM; 164, párrafo primero y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 22.1)

Normativa

Respuesta"En respuesta a este numeral le envío copia certificada del oficio mediante el cual elcontratista informa a este Gobierno Municipal, sobre la terminación de los trabajos y el actaentrega-recepción correspondientes al contrato señalado".







44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172 del RLOPSRM. (Obs. 22.3)

Normativa




45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos enfideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $6,993,832,según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, viciosocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en elartículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 22.4)

Normativa




Respuesta"Respecto a este numeral le envío copia certificada de la garantía equivalente al diez porciento del monto ejercido del contrato señalado".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.


Normativa

Respuesta"Como respuesta a este punto le envío copia certificada del plano de obra terminadasolicitado, derivado de los trabajos realizados bajo el contrato en mención".






Remodelación Cintersan


18 3129-2015 Remodelación en el Cintersan. $ 6,188,237

47. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo, y 172 del RLOPSRM. (Obs. 23.3)

Normativa




Remodelación de Unidad Deportiva Anáhuac


19 3132-2015 Construcción de estacionamiento en la UnidadDeportiva Anáhuac.

$ 5,809,003

48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación




establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo, y 172 del RLOPSRM. (Obs. 26.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de un acta de recepción física, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a surespuesta el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entreel Ente Público y contratista.


LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU46-AOPLAB141/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día desu notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin deverificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a lalegislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (enadelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado deNuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante NTPENL), que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; quelos conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones a la obra y sus servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registródurante el ejercicio, se detallan a continuación:


1 1102-2016 Rehabilitación de pavimento en Camino a Santa Rosa,entre las calles Parque Florido y Lagrange.

$ 2,631,324

2 1101-2016 Rehabilitación de pavimento en Camino a Santa Rosa,entre las calles Aceros y Parque Florido.

$ 1,491,313

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA


CONSTRUCCIÓN DE VÍAS DE COMUNICACIÓN EN PROCESO

Pavimentación y bacheo


1 1102-2016 Rehabilitación de pavimento en Camino a SantaRosa, entre las calles Parque Florido y Lagrange.

$ 2,631,324

49. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"En atención a sus observaciones (1.1, 1.2, 1.5, 1.6, y 1.10) le envío copia certificada delo siguiente:




Solución para la atención del drenaje pluvial; profesional responsable; Estudios de transito;Estudios de Geotecnia; Estudios para la rehabilitación de pavimentos, esto referente a lostrabajos mencionados bajo el contrato 1102-2016".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde un Estudio de Rehabilitación del Pavimento en el Municipio de San Nicolás de losGarza, correspondiente al Subtramo Camino a Santa Rosa, entre Camino a Lagrage y calleAceros, sin fecha ni firma de autoría; y de una copia fotostática certificada del certificadodel Profesional Responsable número PCR 002, emitido por la Secretaría de DesarrolloSustentable del Gobierno del Estado de Nuevo León, no presenta el soporte técnicocorrespondiente que acredite la realización del estudio de Hidrología y Drenajes requeridoen la normatividad señalada.


50. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto derehabilitación de pavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primeroy segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación ProfesionalResponsable, B. Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"En atención a sus observaciones (1.3 y 1.4) le envío copia certificada de lo siguiente:

Identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto derehabilitación de pavimento, así como la documentación que comprueba que se contó conun Laboratorio acreditado y un Profesional responsable".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde un Informe sobre los trabajos de supervisión de la obra "Rehabilitación de pavimentoen Camino a Santa Rosa calle Parque Florido a calle Lagrange", emitido por el




Profesional Responsable número PRC 025 de fecha septiembre de 2016; de copiasfotostáticas certificadas de los certificados del Profesional Responsable número PCR 025y del Laboratorio Certificado número L.C. 016, emitidos por la Secretaría de DesarrolloSustentable del Gobierno del Estado de Nuevo León, no acredita que el ProfesionalResponsable número PCR 025 sea quien autorizó la propuesta de solución elegida para larehabilitación del pavimento, esto en razón de que su informe de supervisión no indica, norefiere ni contiene elementos que acrediten la función de revisión del diseño de la propuestade rehabilitación del pavimento para fines de su autorización.


51. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite quese llevaron a cabo el diseño para las mezclas asfálticas utilizadas en la ejecución delos conceptos 1.04 "Suministro y colocación de carpeta asfáltica de cm 7 de espesor,granulometría densa con cemento asfáltico AC-20 modificada con polímero grado PG 76-22y tamaño nominal de agregado de 3/4, compactada al 95%, de acuerdo a los artículos 21 al35, y del 69 al 77, de la ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos en el estadode nuevo león, incluye materiales, corte con disco y remate en cruceros en bocacallespara rematar en carpeta existente, traslados de equipo, maquinaria, herramienta, mano deobra, P.U.0.T" y el 1.05 "Suministro y colocación de capa de rodadura de 3 cm de espesor,compactada al 95%, de granulometría discontinua con cemento asfáltico AC-20 modificadocon polímero grado PG 76-22, y tamaño nominal de agregado de 1/2" de acuerdo a losartículos 21 al 35 y del 69 al 77 de la ley para la construcción y rehabilitación de pavimentosen el estado de nuevo león, incluye materiales, corte con disco y remate en cruceroen bocacalles, traslado de equipos, maquinaria, herramienta, mano de obra, P.U.O.T"mismos que confirmen sus características volumétricas, parámetros de desempeño y loslineamientos de control de calidad, para cumplir con las especificaciones requeridas en elproyecto de rehabilitación de pavimento, obligación establecida en los artículos 35, fracciónVI y 70, párrafos cuarto, inciso a y quinto, de la LCRPENL. (Obs. 1.7)

Normativa

Respuesta"En atención a su observación (1.7) le envío copia certificada de lo siguiente:

Documentación que acredita que se llevaron a cabo el diseño para las mezclas asfálticasutilizadas en los conceptos señalados".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto al diseño de mezcla asfáltica utilizada en la ejecución del concepto 1.05Suministro y colocación de capa de rodadura de 3 cm de espesor, compactada al 95%,de granulometría discontinua con cemento asfáltico AC-20 modificado con polímero gradoPG 76-22, y tamaño nominal de agregado de 1/2", se recibió copia fotostática certificadade la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por locual, se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente al diseño demezcla asfáltica utilizada en la ejecución del concepto 1.04 "Suministro y colocación decarpeta asfáltica de cm 7 de espesor, granulometría densa con cemento asfáltico AC-20modificada con polímero grado PG 76-22 y tamaño nominal de agregado de 3/4", no sesolventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que el diseñocorrespondiente presentado en su respuesta, refiere haber utilizado un cemento asfálticocon un grado de desempeño PG 64-22, el cual es inferior al requerido en las especificacionespactadas en la descripción del concepto aludido, adicionalmente cabe señalar que losinformes de ensayos de control de calidad de la mezcla asfáltica previo a su utilización ydurante su ejecución, no acreditan que el cemento asfáltico empleado en la mezcla asfálticautilizada en la ejecución del concepto 1.04 sea del grado de desempeño requerido PG 76-22.


División de Terrenos y Construcciones de Obras de Urbanización En Proceso

Pavimentación y bacheo


2 1101-2016 Rehabilitación de pavimento en Camino a SantaRosa, entre las calles Aceros y Parque Florido.

$ 1,491,313

52. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 2.1)




Normativa

Respuesta"En atención a sus observaciones (2.1, 2.2, 2.5 y 2.6) le envío copia certificada de losiguiente:

Solución para la atención del drenaje pluvial; profesional responsable; Estudios de transito;Estudios de Geotecnia; Estudios para la rehabilitación de pavimentos, esto referente a lostrabajos mencionados bajo el contrato 1101-2016".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde un Estudio de Rehabilitación del Pavimento en el Municipio de San Nicolás de los Garza,correspondiente al Subtramo Camino a Santa Rosa, entre Camino a Lagrage y calle Aceros,sin fecha ni firma de autoría; y de copia fotostática certificada del certificado del ProfesionalResponsable número PCR 002, emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable delGobierno del Estado de Nuevo León, no presenta el soporte técnico correspondiente queacredite la realización del estudio de Hidrología y Drenajes requerido en la normatividadseñalada.


53. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto derehabilitación de pavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primeroy segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación ProfesionalResponsable, B. Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"En atención a sus observaciones (2.3 y 2.4) le envío copia certificada de lo siguiente:

Identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto derehabilitación de pavimento, así como la documentación que comprueba que se contó conun Laboratorio acreditado y un Profesional responsable".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentaciónque adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde un Informe sobre los trabajos de supervisión de la obra "Rehabilitación de pavimentoen Camino a Santa Rosa calle Acero a calle Parque Florido" emitido por el ProfesionalResponsable número PRC 076 de fecha septiembre de 2016; y de copias fotostáticascertificadas de los certificados del Profesional Responsable número PCR 076 y delLaboratorio Certificado número L.C. 016, emitidos por la Secretaría de DesarrolloSustentable del Gobierno del Estado de Nuevo León, no acredita que el ProfesionalResponsable número PCR 076 sea quien autorizó la propuesta de solución elegida para larehabilitación del pavimento, esto en razón de que su informe de supervisión no indica, norefiere ni contiene elementos que acrediten la función de revisión del diseño de la propuestade rehabilitación del pavimento para fines de su autorización.


54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite quese llevaron a cabo el diseño para las mezclas asfálticas utilizadas en la ejecución delos conceptos 1.04 "Suministro y colocación de carpeta asfáltica de cm 7 de espesor,granulometría densa con cemento asfáltico AC-20 modificada con polímero grado PG 76-22y tamaño nominal de agregado de 3/4, compactada al 95%, de acuerdo a los artículos 21 al35, y del 69 al 77, de la ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos en el estadode nuevo león, incluye materiales, corte con disco y remate en cruceros en bocacallespara rematar en carpeta existente, traslados de equipo, maquinaria, herramienta, mano deobra, P.U.0.T" y el 1.05 "Suministro y colocación de capa de rodadura de 3 cm de espesor,compactada al 95%, de granulometría discontinua con cemento asfáltico AC-20 modificadocon polímero grado PG 76-22, y tamaño nominal de agregado de 1/2" de acuerdo a losartículos 21 al 35 y del 69 al 77 de la ley para la construcción y rehabilitación de pavimentosen el estado de nuevo león, incluye materiales, corte con disco y remate en cruceroen bocacalles, traslado de equipos, maquinaria, herramienta, mano de obra, P.U.O.T",mismos que confirmen sus características volumétricas, parámetros de desempeño y loslineamientos de control de calidad, para cumplir con las especificaciones requeridas en elproyecto de rehabilitación de pavimento, obligación establecida en los artículos 35, fracciónVI y 70, párrafos cuarto, inciso a y quinto, de la LCRPENL. (Obs. 2.7)




Normativa

Respuesta"En atención a su observación (2.7) le envío copia certificada de lo siguiente:

Documentación que acredita que se llevaron a cabo el diseño para las mezclas asfálticasutilizadas en los conceptos señalados".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto al diseño de mezcla asfáltica utilizada en la ejecución del concepto 1.05Suministro y colocación de capa de rodadura de 3 cm de espesor, compactada al 95%,de granulometría discontinua con cemento asfáltico AC-20 modificado con polímero gradoPG 76-22, y tamaño nominal de agregado de 1/2", se recibió copia fotostática certificadade la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por locual, se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente al diseño demezcla asfáltica utilizada en la ejecución del concepto 1.04 "Suministro y colocación decarpeta asfáltica de cm 7 de espesor, granulometría densa con cemento asfáltico AC-20modificada con polímero grado PG 76-22 y tamaño nominal de agregado de 3/4", no sesolventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que el diseñocorrespondiente presentado en su respuesta, refiere haber utilizado un cemento asfálticocon un grado de desempeño PG 64-22, el cual es inferior al requerido en las especificacionespactadas en la descripción del concepto aludido, adicionalmente cabe señalar que losinformes de ensayos de control de calidad de la mezcla asfáltica previo a su utilización ydurante su ejecución no acreditan que el cemento asfáltico empleado en la mezcla asfálticautilizado en la ejecución del concepto 1.04 sea del grado de desempeño requerido PG 76-22.






VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del Estado Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo número 275, tomado por el Pleno en la sesión del 18 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 27 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 10 de octubre de 2013 mediante el oficio número 376/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la cuenta pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente: Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado IV del presente Informe.




VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la

revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta

Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no

fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en

adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían

o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) en materia de Obra Pública.

1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

42

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 26*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 84

2012


60*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

12*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 2* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 31*


2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1*

Obra Pública 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

68*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

13*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) ante la Tesorería Municipal

13*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 2*






CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Obra Pública 1

Laboratorio 2


34

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

5*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 7*



2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR

Obra Pública 2

Laboratorio 5


84

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 33


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015) AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l d

e

Ob

se

rvacio

nes

Fech

a d

e

Notifica

ció

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2013

ASENL-PPR-CP2013-OP-MU46-038/2014

Obra Pública 1 19-nov-14 $65,722.94 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1

2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-MU46-012/2015

Gestión Financiera 1 05-nov-15 $3,650,000 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

ASENL-PPR- CP2014-OP-MU46- 014/2015

Obra Pública 1 05-nov-15 $189,000 En trámite Pendiente


ASENL-PPR- CP2014-OP-MU46- 014/2015

Laboratorio 2 05-nov-15 $397,000 En trámite Pendiente



2015 ASENL-PPR -CP2015-OP-MU46-033/2016

Obra Pública 2 22-nov-16 $94,000 En trámite Pendiente





.

La información relativa a la resolución del Pliego indicado como concluido se muestra a continuación:

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2014 34 ASENL-PFRA- CP2014-MU46-

046/2015

Presidente Municipal

P.M.-316/2017 25-Jul-17

2015 84 ASENL-PFRA- CP2015-MU46-

046/2016

Presidente Municipal

P.M.-316/2017 25-Jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos sancionados

(cargos) Sanciones impuestas

2014

La Contraloría Municipal se encuentra trabajando en el proceso de cada uno de los expedientes de procedimientos de responsabilidades administrativas sancionatorias; una vez emitida la resolución estaremos en posibilidades de remitir los documentos respectivos.

En Trámite

ASENL-PPR-CP2015-OP-MU46-033/2016

Laboratorio 5 22-nov-16 $270,000 En trámite Pendiente



Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto No Justificado aclarado

Determinación

2013

ASENL-

PPR-

CP2013-

OP-MU46-

038/2014

Obra

Pública $65,722.94 $65,722.94 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias




2015

La Contraloría Municipal se encuentra trabajando en el proceso de cada uno de los expedientes de procedimientos de responsabilidades administrativas sancionatorias; una vez emitida la resolución estaremos en posibilidades de remitir los documentos respectivos.

En Trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

1 El

trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado

en la ASENL

2015

ASENL-RG-CP2015-

MU46-046/2016

17-nov-16 19-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l d

e

Ob

s.

Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2015

ASENL-PEFCF-CP2015-018/2016

1 Servicio de

Administración Tributaria

22-nov-16

Incumplimiento de proveedores del Ente

Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.




Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

11 10 0 1 0 0

Obra Pública 8 8 0 0 0

Laboratorio 14 14 0 0 0 0

Total 33

De igual manera se muestra en este apartado la situación que guardan las acciones y

recomendaciones derivadas de la revisión de la Cuenta Pública 2015 del entonces Instituto Municipal

siguiente:

Instituto Municipal de la Familia de San Nicolás de los Garza

a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-DM18-

059/2016 17-nov-16 19-dic-16 Concluido

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

1 0 0 1 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPARDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



san nicolás de los garza, nuevo león. dictamen de la ... · el municipio de san nicolás de los...

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