rol del auditor y encargado de prevención de delitos fraudes: cohecho, lavado de activo y delito...
TRANSCRIPT
![Page 1: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/1.jpg)
Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos
Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario
![Page 2: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/2.jpg)
Contenido
• Situación actual
• Modelo de prevención de delitos
• Gobierno Corporativo
• Función de Auditoría Interna
• Función de Prevención de Delitos
• Herramientas
![Page 3: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/3.jpg)
Situación Actual
![Page 4: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/4.jpg)
Como puede suceder esto?
• Grupos económicos con empresas no auditadas
• Estructuras de negocio débiles (Donde está el Gobierno Corporativo???!!!!)
• Tone at the top débil
• Supervisión de operaciones relevantes
![Page 5: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/5.jpg)
INVERSIONES PENTA III LTDA. INMOBILIARIA DUERO LTDA.
INVERSIONES CHALLICO LTDA. INVERSIONES SANTA SARELLA LTDA.
INVERSIONES PERKITA LTDA. .
![Page 6: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/6.jpg)
Como puede suceder esto?
• Grupos económicos con empresas no auditadas
• Estructuras de negocio débiles (Que pasa con el Modelo de Prevención de Delitos???!!!!)
• Tone at the top débil
• Supervisión de operaciones relevantes
![Page 7: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/7.jpg)
Y el modelo de Prevención???
![Page 8: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/8.jpg)
Y el modelo de Prevención???
![Page 9: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/9.jpg)
Como puede suceder esto?
• Grupos económicos con empresas no auditadas
• Estructuras de negocio débiles (Que pasa con el Modelo de Prevención de Delitos???!!!!)
• Tone at the top débil
• Supervisión de operaciones relevantes
![Page 10: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/10.jpg)
Códigos y Políticas????
![Page 11: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/11.jpg)
Como puede suceder esto?
• Grupos económicos con empresas no auditadas
• Estructuras de negocio débiles (Que pasa con el Modelo de Prevención de Delitos???!!!!)
• Tone at the top débil
• Supervisión de operaciones relevantes
![Page 12: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/12.jpg)
Cuidado con la MaterialidadI
P
![Page 13: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/13.jpg)
Donde esta el problema…
![Page 14: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/14.jpg)
Focalización
Fraude en la Empresa
Reportes Fraudulentos
Financiero
No financiero
Apropiación indebida de
activos
Efectivo
No efectivo
Corrupción
Conflicto de Interés
Soborno
Pago ilegal
Extorsión
DELITO TRIBUTARIO
COHECHO
PRECEDENTES DE LAVADO DE ACTIVOS
![Page 15: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/15.jpg)
Focalización
Proceso 1
Proceso 2
Proceso 3
Proceso 4
Proceso 5
Proceso N
XX X
X XX X
XX X
![Page 16: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/16.jpg)
Donde esta el riesgo…FUENTES
EXTERNASFUENTES
INTERNAS
![Page 17: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/17.jpg)
Actividades de Control o…?
• Controles Directivos v/s Actividades de Control
CONTROLES DIRECTIVOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
Código de éticaCódigo de ConductaManual de PrevenciónPolítica antifraudeOtras políticas y procedimientos
Control PreventivoControl Detectivo
Riesgos Operacionales
![Page 18: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/18.jpg)
Entonces se requiere…
Impacto
Alto Transferir y/oPlan de Contingencia
EvitarDejar de realizar la
Actividad
Bajo AceptarNo realizar acciones
MitigarActividades de Control
Bajo Alto
Probabilidad
Mejor
PreventivoNivel medio de
mitigación50%
Mejor nivel de mitigación
75%
DetectivoMenor nivel de
mitigación25%
Nivel medio de mitigación
50%Manual Automñatico
Efectividad
![Page 19: Rol del Auditor y Encargado de Prevención de Delitos Fraudes: Cohecho, Lavado de Activo y Delito Tributario](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062301/5665b45e1a28abb57c90f06c/html5/thumbnails/19.jpg)
Finalmente
Proceso Riesgo Control Característica Residual Exposición
Proceso 1
Riesgo 1 Prev / Aut Oportuno, Frecuente y Documentado Bajo
AltoRiesgo 2 Det / Man Documentado Alto
Riesgo 3 Sin Control Muy Alto
Riesgo 4 Prev / Man Frecuente Medio
Proceso 2
Riesgo 1 Prev / Aut Oportuno, Frecuente y Documentado Bajo
MedioRiesgo 2 Prev / Man Documentado, oportuno Alto
Riesgo 3 Det /Aut Frecuente Medio
Proceso 3 Riesgo 1Prev / Aut
Det / AutDocumentado, Frecuente y oportuno Bajo Bajo