r@ly,bn^u 280411.pdf · r@ly,bn^u internal audit charter pt, bank national nobu pendahuluan piagam...
TRANSCRIPT
r@ly,Bn^uINTERNAL AUDIT CHARTERPT, BANK NATIONAL NOBU
Pendahuluan
Piagam ini bertujuan untuk menetapkan Visi. Misi, Kunci Keberhasilan, Kedudukan, Kewenangan,
Tanggung Jawab, Ruang Lingkup, lndependensj dan Mekanisme pengendalian lJmum Satuan
Kerja Audit lntern (SKAI) dalam pelaksanaan audit intern Bank National Nobu sesuar:
. Peraturan Bank lndonesia No. 1/6/PBl/1999 tanggal 20 September i999 tentang
Penugasan Direktur Kepatuhan (Compliance Director) dan penerapan Standar pelaksanaan
FungsiAudit lntern Bank Umum (SPFAIB).
. Surat Edaran Bank lndonesia No. 5/2'1/DPNP tanggat 29 September 2OO3 tentang pedoman
Standar Penerapan l\.4anajemen Risiko bagi Bank Umum.
. Surat Edaran Bank lndonesia No. 5/22lDpNp tanggal 29 September 2OO3 tentang pedoman
Standar Sistem Pengendalian lntern bagi Bank Umum.
. Peraturan Bank Indonesia No. 8/4/PBl/2006 tanggal 30 Januari 2006 tentang pelaksanaan
Good Carporate Govenance bagi Bank t_lmum dan best practices lainnya
VisiMenjadi penyedia jasa layanan internal audit berbasis manajemen risiko dengan menerapkanprinsip good corporcte govenance
Misi
Memberikan layanan internal audit yang profesional untuk memastikan terwujudnya bank yang
sehat, berkembang secara wajar dan dapat menunjang pembangunan ekonomi nasional serta
terpenuhinya kepentingan paru stakeholclers secara baik.
Fungsi
Fungsi SKAI adalah membantu presiden DireKur dan Dewan Komisaris dengan menjaba*ansecara operasional perencanaan, pelaksanaan dan pemantauan atas hasil audit. Serta
memperbaiki dan meningkatkan efisiensi penggunaan sumber daya dan dana.
Kunci Keberhasilan (Key Success Factors)
Optimalisasi pemanfaatan teknologi, penerapan metode ierbaik dan organisasi yang efektif danefisien serta didukung oleh sumber daya manusia yang kompeten dan selalu menjunjung tingg,-et'<a profesi. melalui proses kerja yang '-_* If
Pqe t ol6
Kawasan Bsns Granadha LantaiUG Jt. Jend Sudirman Kav 50 Jakarta 12930 ndonesaT +6221 2553 5128 F:+6221 25s35130 ,|/Wnobubank..m
/rffi*\l-okLrs pada proses bisnis bank dan pelayan"n t"prO"
"t"*"t oiaur)ry
Bersikap proaktif, tanggap, terpercaya dan obyektif
Berkomunikasi secara efektif baik lisan maupun teriulis.
l\.4ampu menemukan akar permasalahan dan deteksi dini
Mampu menyajikan temuan secara obyektif
Mampu menyampaikan rekomendasi yang efektif dan implementatif.
NOBUNATIONAL BANK
1.
2.
3.
4.
5.
6
Kedudukan
SKAI mempunyai kedudukan sebagai berikut:
'1. Dipimpin oleh seorang Kepala SKAI yang diangkat dan diberhentikan oleh Direksi Bank
National Nobu dengan persetujuan Dewan Komisaris dan dilaporkan kepada Bank lndonesia.
2. Kepala SKAI bertanggungjawab langsung kepada Presiden Direktur dan dapat berkomunikasi
langsung dengan Presiden Komisaris/Komite Audit, untuk menginformasikan haLhal yang
berhubungan dengan audit.
3. Pemberitahuan informasi yang berkaitan dengan audit kepada Dewan Komisaris tersebut
harus dilaporkan kepada Presiden Direktur dengan tembusan kepada Direktur Kepatuhan.
Kewenangan
SKAI berwenang untuk:
1. Memperoleh akses yang tidak terbaias pada seluruh fungsi, catatan, personil dan asset bank,
baik di kantor pusat maupun cabang.
2. Mempunyai akses penuh dan bebas kepada Komite Audit dan Dewan Komisaris apabila
diperlukan.
3. l\,4engalokasikan sumber daya, menetapkan jadwal, memilih subyek, menentukan cakupan
tugas dan menerapkan teknik yang dibutuhkan untuk memenuhi tujuan audit.
4. l\remperoleh bantuan staf yang dibutuhkan dari unit organisasi yang diaudit, serta tayanan
khusus lainnya, baik dari dalam maupun luar organisasi_
Tanggung Jawab
Kepala SKAI mempunyai tanggung jawab dan kewajiban sebagai berikut:
1. Bertanggung jawab untuk merencanakan, melaksanakan, mengatur dan mengarahkkan auditintern serta mengevaluasi prosedur yang ada untuk memperoleh keyakinan bahwa tujuan dan
sasaran dari bank akan dapat dicapai secara optimal.
(**
Internal Audit Chorter - Apil 2 017Pase 2 of6
Kawasan Bisnis cranadha, Lania UG. J Jend. Sld.man Ka( S0, Jakarla i2930. ndonesiaT:+6221 25535128 F ;6221 25535130 www.obubank.com
@r:lpn^uBerkewajiban untuk:
a. Menyampaikan laporan audit kepada Presiden Direktur dan Dewan Komisaris dengan
tembusan kepada Direkiur Kepatuhan.
b. Menyiapkan laporan pelaksanaan dan pokok-pokok hasil audit yang akan disampaikan
kepada Bank lndonesia setiap semester. Laporan tersebut ditandatangani oleh Presiden
Direktur dan Dewan Komisaris.
c. Menyiapkan segera laporan hasil audit yang diperkirakan dapat mengganggu
kelangsungan usaha bank. Laporan tersebut harus disampaikan kepada Bank lndonesia
oleh Presiden Direktur dan Dewan Komisaris.
Ruang Lingkup
SKAI membantu bank dalam mencapai tujuannya melalui:
7. Menggunakan metode yang sistimatis dalam mengevaluasi dan meningkaikan efektivitas rlsk
m anagement, contral dan gavernance processes-
2. SKAI menjaga, meningkatkan dan menciptakan nilai tambah bagi stakeholders melalui
penyelarasan aklivilas internal audit dengan bus,i,,?ess objectives hank, dengan target utama
adalah untuk meyakinkan bahwa:
a. Risiko telah teridentifikasi dan dikelola secara tepat.
b. lnformasi penting keuangan, manajerial dan operasional telah disajikan secara akurat,
handal dan tepat waktu.
c. Seluruh aktivitas bank telah sesuai dengan kebijakan, standar, prosedur serta peraturan
dan/atau perundang-undangan yang berlaku.
d. Program-program, rencana-rencana dan tujuan{ujuan dapat tercapai secara efektif dan
efisien.
e. Kualitas dan perbaikan yang berkesinambungan selalu terpelihara dengan tetap
memperhatikan aspek internal contral system.
SKAI yang melaksanakan lungsi lnternal Audit adalah memberikan jasa assurance, consulting,
dan l,vesi/gasl kasus fraud secara independen dan obyektif yang dapat memberi nilai tambah
dan memperbaiki operasional bank baik di kantor pusat maupun cabang.
Kawasan Bsns Granadlra LantaiUG, Jl. Jend Sudirman Kav 50 Jakarta 12930 lndonesaT +6221 25535128 F:+6221 25535130 wwnohrbank..m
Jasa Assufance
Suatu assessmert yang obyektif melalui pengujian atas suatu bukti dengan tujuan untuk
memberikan penlaian yang independen atas pelaksanaan risk managernent controt dggovernance proceases dalam operasional bank ( ,L l
"Pdge 3 of6
NOBUNATIONAL BANK
Jasa Consulting
Kegiatan pemberian jasa konsultasi yang diberikan terkait dengan upaya untuk meningkatkan
efektifitas pelaksanaan tisk management, control dan govemance processes. Jasa konsultasi yang
diberikan bersifat tidak mengikat dan tanpa mengabaikan prinsip independensi, sehingga
tanggung jawab atas tindak lanjui dari hasil konsultasi tersebut telap pada auditee.
Jasa lnvestigasi Kasus Fraud
SKAI secara proakiif membantu manajemen dalam mengidentifikasi, mendeteksi dan melakukaninvestigasi audit ierhadap kegiatan operasional bank yang dicurigai mengandung unsur fraud-
lndependensiKepala SKAI dan auditor tidak mempunyai kewenangan untuk:
1 . Melakukan tugas-tugas operasional baik pada unit organisasi di Kantor Pusat maupun cabang.
2. Memproses atau menyetujui transaksi-transaksi akuntansidari unit organisasi diluar SKAI.
3. Mengarahkan kegiatan karyawan unit organisasi di kantor pusat dan cabang yang iidak
dipekerjakan oleh SKAI, kecuali karyawan tersebut sedang ditugaskan pada aktivitas audit
intern.
Pelaporan
1. Dalam memberikan pendapat, penilaian dan rekomendasl. SKAI harus selalu mengikuti,
memelihara dan mengembangkan norma dan etika pengawasan / pengendalian, sehingga
dapat memberikan penilaian dan rekomendasi yang tepat, objektif dan bermanfaat bagi Bank
2. Laporan Tindak Lanjut Audit, baik internal maupun eksternal, merupakan tanggung jawab dari
masing-masing unit organisasi yang diperiksa untuk diperbaiki sesuai kebijakan Bank dan
sekaligus menjadi salah satu faktor bagi Bank untuk menilai kinerja unit-unit organisasi
tersebut. Dalam pelaksanaan pengawasan / pengendalian, Direksi memastikan bahwa setiap
komentar pemeriksaan akan dan/atau telah ditindak-lanjuti oleh unit-unit yang diperiksa.
3. SKAI harus memantau dan menganalisis serta melaporkan perkembangan pelaksanaan
tindak lanjut perbaikan yang telah dilakukan Audltee. Tindak lanjut tersebut metiputi :
a. Pemantauan atas pelaksanaan tindak lanjut
Pemantauan atas pelaksanaan tindak lanjut harus dilakukan, agar dapat diketahui
perkembangannya dan dapat diingatkan kepada Auditee apabila Auditee betum
dapat melaksanakan komitmen perbaikan menjelang atau sampai batas waktu
dijanjikan.
+
yang
(*
Internal Audit Charter - April2011page 4 of 6
Kawasa. Bsnis Granadha La.la UG, J Jend. Sudrman Kav 50 Jakafta 12930. .donesiaT +6221 25535128 F +6221 2553 5130 wlvw noblbank.com
NOBUNATIONAL BANK
b. Analisis kecukupan tindak lanjut
Dari hasil pemantauan tindak lanjut, dilakukan analisis kecukupan atas realisasi janji
perbaikan yang telah dilaksanakan Auditee. Selanjutnya pengecekan kembali tindak
lanjut perlu dilakukan apabila terdapat kesulitan atau hambatan yang menyebabkan
tindak lanjut tersebut tidak dapat dilakukan sebagaimana mestinya.
c. Pelaporan tindak lanjut
Dalam hal pelaksanaan tindak lanjut tidak dilaksanakan oleh Auditee, maka SKAI
memberikan laporan tertulis kepada Presiden Direktur dan Dewan Komisaris untuk
tindakan lebih lanjut.
Mekanisme Pengendalian Umum
Mekanisme pengendalian umurn adalah setiap kebijakan dan kegiatan yang ditetapkan oleh
manajemen dibidang pengawasan dalam rangka memperoleh keyakinan yang memadai bahwa
kepentingan bank, masyarakat penyimpan dana dan pengguna jasa se(a perekonomian nasional
dapat terpelihara dengan serasi dan dapat dilaksanakan dengan efektif dan efisien.
Beberapa aspek yang memerlukan kejelasan dan kesamaan pemahaman agar mekanisme
tersebut dapat teMujud diantaranya adalah tanggung jawab dan wewenang pengawasan Dewan
Komisaris., Direksi, ruang lingkup pengendalian intern dan pekerjaan Audit lntern dalam
hubungannya dengan struktur pengendalian intern bank
Pembagian tanggung jawab dan wewenang pengawasan antara Dewan Komisaris dan Direksi
diatur sebagai berikuti
Dewan Komisads:
Tanggung jawab akhir pengawasan dilakukan oleh Dewan Komisaris antara lain dengan
mengevaluasi hasil temuan pemeriksaan oleh SKAI
Tanggung jawab Dewan Komisaris sekurang-kurangnya:
1. Menyetujui lnternal Audit Charter, menanggapi rencana Audit lntern dan masalah-masalah
yang ditemukan oleh Auditor lntern serta rnenentukan pemeriksaan khusus oleh SKAI apabila
terdapat dugaan terjadinya kecurangan, penyimpangan terhadap hukum dan peraturan yang
berlaku.
2. Menindaklanjuti langkah-langkah yang diperlukan dalam hal audltee tidak menindaklanjuti
laporan Kepala SKAI.
L t_I
Intemal Audit Charter - April 2077pige S of6
Kawasan Bisnis Granadha, Lanta UG.J Jend. Sldrman Kav 50,.lakarla 12930, ndonesiaI:+622125a3512A F +6221 2553 5130 wwwnohLrhank.om
3. l\,4emastikan: @*pn^ua. bahwa laporan-laporan yang disampaikan kepada bank lndonesia serta instansi lain yang
berkepentingan telah dilakukan dengan benar dan tepat waktu,
b. bahwa bank mematuhi ketentuan dan perundang-undangan yang berlaku.
4. Memastikan bahwa manajemen menjamin baik Auditor Ekstern maupun lntern dapat bekerja
6.
sesuai dengan standar auditing yang berlaku. -
lvlemastikan bahwa manajemen telah menjalankan usahanya sesuai dengan prinsip
pengelolaan bank secara sehat.
Menilai efektivitas pelaksanaan fungsi SKAI.
Direksi
Tanggung jawab Direksi sekurang-kurangnya adalah:
1. Menciptakan struktur pengendalian intern.
2. lllenjamin terselenggaranya FungsiAudit lntern Bank dalam setiap tingkatan manajemen.
3. Menindaklanjuti temuan Audit lntern Bank sesuai dengan kebijakan ataupun pengarahan
yang diberikan Dewan Komisaris.
Dalam kaitan ini, Direksi berkewajiban pula melaporkan kegiatan tersebut diatas kepada Rapat
Umum Pemegang Saham.
Penutup
Secara berkala lnternal Audit Charter ini perlu dinilai kecukupannya oleh Presiden Direktur dan
Dewan Komisaris agar pelaksanaan audit intern senantiasa berada pada tingkat yang optimal.
lntemal Audit Charter ini menggantikan lnternal Audit Chaier tanggal 23 Desember 1999
Ditetapkan di
Pada tanggal
: Jakarta
: 28 Aptil 2011
Prof. Dr. Adrianus MoovPresiden Komisaris
,,.6/\ 4"''"1
/ _.-. -_-, lel anr ltandraPresiden Direktur
Internal Audit Charter - April 2017ptee 6 of 6
Kawasan Bisnis Granadha, Lanla UG, J Jend. Sld rman Kav 50, Jakarla I 2930, ndonesiaf:+62212553512A F +6221 2553 5130 ww.oblhank..m