Jurnal Umum"PD Utama Sejahtera"

Neraca Saldo

Periode April 1999Dalam ribuan rupiahNama AkunDrCrKasRp13,000Persediaan barang dagangRp3,000PeralatanRp4,000Bank LoanRp3,000Modal AzizRp17,000TOTALRp20,000Rp20,000

JURNAL UMUM

Periode April 1999Dalam ribuan rupiahJU-1TanggalUraianRef. PostDrCr 2-AprSewa dibayar dimuka1-40Rp2,400 Kas1-10Rp2,4004-AprPeralatan1-60Rp2,000 Kas1-10Rp1,000 Utang Dagang2-10Rp1,0005-AprPembelian4-20Rp2,300 Utang Dagang2-10Rp2,3006-AprBeban Angkut Pembelian5-10Rp50 Kas1-10Rp507-AprPerlengkapan1-50Rp500 Kas1-10Rp5009-AprKas1-10Rp500Piutang Dagang1-20Rp2,000 Penjualan4-10Rp2,50012-AprPiutang Dagang1-20Rp2,200 Penjualan4-10Rp2,20014-AprRetur & Pot. Penjualan4-11Rp200 Piutang Dagang1-20Rp20015-AprUtang Dagang2-10Rp2,300 Kas1-10Rp2,254 Diskon Pembelian4-22Rp4618-AprKas1-10Rp1,500 Penjualan4-10Rp1,50019-AprPerlengkapan1-50Rp200 Kas1-10Rp20022-AprBank Loan2-20Rp2,000 Kas1-10Rp2,00024-AprKas1-10Rp1,960Diskon Penjualan4-12Rp40 Piutang Dagang1-20Rp2,00026-AprBeban Gaji5-15Rp300 Kas1-10Rp30027-AprPrive Aziz3-11Rp100 Kas1-10Rp100TOTALRp20,550Rp20,550

Buku Besar"PD UTAMA SEJAHTERA

BUKU BESAR

Periode April 1999Dalam ribuan rupiahKAS1-10

TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr1-AprSaldo AwalRp13,0002-AprMembayar sewa tokoJU-1Rp2,400Rp10,6004-AprMembeli peralatanJU-1Rp1,000Rp9,6006-AprMembayar biaya angkut pembelianJU-1Rp50Rp9,5507-AprMembeli perlengkapanJU-1Rp500Rp9,0509-AprMenjual Barang DagangJU-1Rp500Rp9,55015-AprPelunasan UtangJU-1Rp2,254Rp7,29618-AprMenjual Barang DagangJU-1Rp1,500Rp8,79619-AprMembeli perlengkapanJU-1Rp200Rp8,59622-AprMembayar Bank LoanJU-1Rp2,000Rp6,59624-AprPelunasan PiutangJU-1Rp1,960Rp8,55626-AprMembayar gaji karyawanJU-1Rp300Rp8,25627-AprPengambilan PriveJU-1Rp100Rp8,156

Piutang Dagang1-20TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr9-AprPenjualan KreditJU-1Rp2,000Rp2,00012-AprPenjualan KreditJU-1Rp2,200Rp4,20014-AprRetur PenjualanJU-1Rp200Rp4,00024-AprPelunasan PiutangJU-1Rp2,000Rp2,000

Persediaan Barang dagang1-30TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr1-AprSaldo awalRp3,00030-AprPenyesuaianJU-2Rp2,250Rp5,25030-AprPenyesuaianJU-2Rp3,000Rp2,250

Sewa dibayar dimuka1 - 40TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr2-AprMembayar sewaJU-1Rp2,400Rp2,40030-AprPenyesuaianJU-2Rp100Rp2,300

Perlengkapan1 - 50TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr7-AprMembeli perlengkapanJU-1Rp500Rp50019-AprMembeli perlengkapanJU-1Rp200Rp70030-AprPenyesuaianJU-2Rp300Rp400

Peralatan1 - 60TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr1-AprSaldo awalRp4,0004-AprMembeli peralatanJU-1Rp2,000Rp6,000

Akm. Penyusutan Peralatan1 - 70TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJU-2Rp100Rp100

Utang Dagang2 - 10TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr4-AprMembeli peralatanJU-1Rp1,000Rp1,0005-AprMembeli barang dagangJU-1Rp2,300Rp3,30015-AprPelunasan UtangJU-1Rp2,300Rp1,000

Bank Loan2 - 20TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr1-AprSaldo awalRp3,00022-AprMembayar Utang BankJU-1Rp2,000Rp1,000

Beban yg masih harus dibayar2 - 30TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJu-2Rp100Rp100

Modal Aziz3 - 10TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr1-AprSaldo awalRp17,00030-AprJurnal PenutupJU-3Rp2,006Rp19,00630-AprJurnal PenutupJU-3Rp100Rp18,906

Prive Aziz3 - 11TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr27-AprPengambilan PriveJU-1Rp100Rp10030-AprJurnal PenutupJU-3Rp100-

Penjualan4 - 10TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr9-AprMenjual Barang DagangJU-1Rp2,500Rp2,50012-AprMenjual Barang DagangJU-1Rp2,200Rp4,70018-AprMenjual Barang DagangJU-1Rp1,500Rp6,20030-AprJurnal PenutupJU-3Rp6,200-

Retur & pot. Penjualan4 - 11TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr14-AprMenerima Retur penjualanJU-1Rp200Rp20030-AprJurnal PenutupJU-3Rp200-

Diskon Penjualan4 - 12TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr24-AprDiskon penjualanJU-1Rp40Rp4030-AprJural PenutupJU-3Rp40-

Pembelian4 - 20TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr5-AprMembeli barang dagangJU-1Rp2,300Rp2,30030-AprPenyesuaianJU-2Rp2,300-

Retur & Pot.Pembelian4 - 21TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr

Diskon Pembelian4 - 22TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr15-AprMenerima diskon pembelianJU-1Rp46Rp4630-AprPenyesuaianJU-2Rp46-

Beban Angkut Pembelian5 - 10TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr6-AprMembayar beban angkut pembelianJU-1Rp50Rp5030-AprPenyesuaianJU-2Rp50-

Beban Angkut penjualan5 - 11TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr

beban pokok penjualan5 - 12TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJU-2Rp3,054Rp3,05430-AprJurnal PenutupJU-3Rp3,054-

Beban perlengkapan5 - 13TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJU-2Rp300Rp30030-AprJurnal PenutupJU-3Rp300-

beban sewa5 - 14TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr24-AprDiskon penjualanJU-1Rp40Rp4030-AprPenyesuaianJU-2Rp100Rp14030-AprJurnal PeutupJU-3Rp140-

Beban Gaji5 - 15TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr26-AprMembayar GajiJU-1Rp300Rp30030-AprJurnal PenutupJU-3Rp300-

beban penyusutan peralatan5 - 16TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJU-2Rp100Rp10030-AprJurnal PenutupJU-3Rp100-

beban listrik,air,tlp5 - 17TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr30-AprPenyesuaianJU-2Rp100Rp10030-AprJurnal PenutupJU-3Rp100-

Ikhtisar L/R6-10TanggalUraianRef. PostDrCrSaldoDrCr30-AprJurnal PenutupJU-3Rp4,194Rp4,19430-AprJurnal PenutupJU-3Rp6,200Rp(2,006)30-AprJurnal PenutupJU-3Rp2,006-

Saldo Sebelum Penyesuaian"PD Utama Sejahtera"

Daftar Saldo Sebelum Penyesuaiandalam ribuan ruoiahNama AkunDrCrKasRp8,156Piutang DagangRp2,000Persediaan Barang DagangRp3,000Sewa Dibayar DimukaRp2,400PerlengkapanRp700PeralatanRp6,000Akm. Penyusutan Peralatan-Utang DagangRp1,000Bank LoanRp1,000Beban yg masih harus dibayar-Modal AzizRp17,000PriveRp100PenjualanRp6,200Retur & Pot.PenjualanRp200Diskon PenjualanRp40PembelianRp2,300Retur & Pot. Pembelian-Diskon PembelianRp46Beban Angkut PembelianRp50Beban Angkut Penjualan-Beban Pokok Penjualan-Beban Perlengkapan-Beban Sewa-Beban GajiRp300Beban Penyusutan Peralatan-Beban Listrik,Air,Tlp-TOTALRp25,246Rp25,246

AJP"PD Utama Sejahtera"

Jurnal PenyesuaianPerhitungan Beban Pokok PenjualanDalam ribuan rupiahJU-2Saldo Awal Persediaan 1 April 1999Rp3,000TanggalUraianRef.PostDrCrDitambah : 30-AprBeban Pokok Penjualan5-12Rp3,054 PembelianRp2,300Pers. Barang Dagang (30 april 1999)1-30Rp2,250 Diskon PembelianRp(46)Diskon Pembelian4-22Rp46Pembelian BersihRp2,254 Pembelian4-20Rp2,300Ditambah Beban Angkut PembelianRp50 Beban Angkut Pembelian5-10Rp50Rp2,304 Pers. Barang Dagang 1 Mei 19991-30Rp3,000Persediaan yg tersedia untuk dijualRp5,30430-AprBeban Perlengkapan5-13Rp300Dikurang : Saldo Akhir per 31 apr 1999Rp(2,250) Perlengkapan1-50Rp300Beban Pokok PenjualanRp3,05430-AprBeban Sewa5-14Rp100 Sewa Dibayar Dimuka1-40Rp10030-AprBeban Penyusutan Peralatan5-16Rp100 Akm. Penyusutan Peralatan1-70Rp10030-AprBeban Listrik,Air,Tlp5-17Rp100 Beban yg Masih Harus Dibayar2-30Rp100TOTALRp5,950Rp5,950

Saldo Setelah Penyesuaian"PD Utama Sejahtera"

Neraca Saldo Setelah Penyesuaian

Dalam ribuan rupiahUraianDrCrKasRp8,156Piutang DagangRp2,000Persediaan Barang DagangRp2,250Sewa Dibayar DimukaRp2,300PerlengkapanRp400PeralatanRp6,000Akm. Penyusutan PeralatanRp100Utang DagangRp1,000Bank LoanRp1,000Beban yg masih harus dibayarRp100Modal AzizRp17,000PriveRp100PenjualanRp6,200Retur & Pot.PenjualanRp200Diskon PenjualanRp40Pembelian-Retur & Pot. Pembelian-Diskon Pembelian-Beban Angkut Pembelian-Beban Angkut Penjualan-Beban Pokok PenjualanRp3,054Beban PerlengkapanRp300Beban SewaRp100Beban GajiRp300Beban Penyusutan PeralatanRp100Beban Listrik,Air,TlpRp100TOTALRp25,400Rp25,400

Worksheet"PD Utama Sejahtera"

Work Sheet

Dalam ribuan rupiahNama AkunDaftar Saldo Sebelum PenyesuaianRefPenyesuaianDaftar Saldo Setelah PenyesuaianLaporan Laba RugiLaporan Posisi KeuanganDrCrDrCrDrCrDrCrDrCrKasRp8,156Rp8,156Rp8,156Piutang DagangRp2,000Rp2,000Rp2,000Persediaan Barang DagangRp3,000Rp2,250Rp3,000Rp2,250Rp2,250Sewa Dibayar DimukaRp2,400Rp100Rp2,300Rp2,300PerlengkapanRp700Rp300Rp400Rp400PeralatanRp6,000Rp6,000Rp6,000Akm. Penyusutan Peralatan-Rp100Rp100Rp100Utang DagangRp1,000Rp1,000Rp1,000Bank LoanRp1,000Rp1,000Rp1,000Beban yg masih harus dibayar-Rp100Rp100Rp100Modal AzizRp17,000Rp17,000Rp17,000PriveRp100Rp100Rp100PenjualanRp6,200Rp6,200Rp6,200Retur & Pot.PenjualanRp200Rp200Rp200Diskon PenjualanRp40Rp40Rp40PembelianRp2,300Rp2,300--Retur & Pot. Pembelian---Diskon PembelianRp46Rp46--Beban Angkut PembelianRp50Rp50--Beban Angkut Penjualan---Beban Pokok Penjualan-Rp3,054Rp3,054Rp3,054Beban Perlengkapan-Rp300Rp300Rp300Beban Sewa-Rp100Rp100Rp100Beban GajiRp300Rp300Rp300Beban Penyusutan Peralatan-Rp100Rp100Rp100Beban Listrik,Air,Tlp-Rp100Rp100Rp100TOTALRp25,246Rp25,246Rp5,950Rp5,950Rp25,400Rp25,400Rp4,194Rp6,200Rp21,206Rp19,200Rp2,006Rp2,006

Laporan Keuangan"PD Utama Sejahtera"Laporan Posisi Keuangan

Laporan Laba RugiDalam ribuan rupiahAsetUtangdalam ribuan rupiahPendapatan Aset LancarUtang DagangRp1,000PenjualanRp6,200KasRp8,156Bank LoanRp1,000Retur & Pot. PenjualanRp(200)Piutang DagangRp2,000Beban yg masih harus dibayarRp100Diskon PenjualanRp(40)Persediaan Barang DagangRp2,250Total UtangRp2,100Penjualan BersihRp5,960Sewa Dibayar DimukaRp2,300Beban Pokok PenjualanRp(3,054)PerlengkapanRp400Modal AzizRp18,906Laba BrutoRp2,906Total Aset LancarRp15,106TOTAL Utang + ModalRp21,006

Beban UsahaAset TetapBeban PerlengkapanRp300PeralatanRp6,000Beban SewaRp100Akm. Penyusutan PeralatanRp(100)Beban GajiRp300Total Aset TetapRp5,900Beban Penyusutan PeralatanRp100Total AsetRp21,006Beban Listrik,Air,TlpRp100Total Beban UsahaRp(900)Laba BersihRp2,006

Laporan Perubahan Ekuitas

Dalam ribuan rupiahModal Awal 1 April 1999Rp17,000 Laba BersihRp2,006 PriveRp(100)Penambahan ModalRp1,906Modal Akhir 31 April 1999Rp18,906

Jurnal Penutup"PD Utama Sejahtera"

Jurnal Penutup

Dalam ribuan rupiahTanggalUraianRef.PostDebitKredit30-AprIkhtisar L/R6-10Rp4,194 Retur & Pot.Penjualan4-11Rp200 Diskon Penjualan4-12Rp40 Beban Pokok Penjualan5-12Rp3,054 Beban Perlengkapan5-13Rp300 Beban Sewa5-14Rp100 Beban Gaji5-15Rp300 Beban Penyusutan Peralatan5-16Rp100 Beban Listrik,Air,Tlp5-17Rp100

30-AprPenjualan4-10Rp6,200 Ikhtisar L/R6-10Rp6,200

30-AprIkhtisar L/R6-10Rp2,006 Modal Aziz3-10Rp2,006

30-AprModal Aziz3-10Rp100 Prive Aziz3-11Rp100

TOTALRp12,500Rp12,500