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CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

GENARO CODINA, ZAC.

2008

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008

GENARO CODINA, ZAC.


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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 8

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 20

BANCOS ............................................................................................................................................................... 22

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 23

ANTICIPO A PROVEDORES .................................................................................................................................. 24

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 25

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 28

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 30

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 36

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 36

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 47

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 51

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 54

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 54

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 55

PROGRAMA 3X1 MIGRANTES .............................................................................................................................. 57

PROGRAMA DE DESARROLLO LOCAL MICROREGIONES ............................................................. 63

CONGREGACIÓN MARIANA TRINITARIA ............................................................................................. 64

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 65

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 66

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 67


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 14

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

8

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

18

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 14

Subtotal 54

Acciones Preventivas

Recomendación2 28

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 15

TOTAL 82


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Genaro Codina, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del que a continuación se señala: Revelación Suficiente: en virtud que se observaron errores de registro que afectan directamente saldos en los rubros de Ingresos, Egresos en el Estado de Resultados y en Activo y Pasivos en el Estado de Posición Financiera.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Genaro Codina, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2008 por un monto total de $55,587,438.51, los cuales se encuentran conformados por $24,578,539.36 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 93.87% además de $9,837,617.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $21,171,282.15 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física.

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representaran operaciones efectivamente realizadas, y cumplen con la normatividad aplicable salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-02, Observación AF-01 Derivado del examen practicado al rubro de Ingresos, se verificó que lo registrado por el municipio en pólizas durante el mes de febrero 2008 coincide con lo incluido en el informe mensual presentado relativo al mes que se cita, sin embargo se encontró que el ente auditado informó un ingreso de $1,707,719.58, presentando copia de fichas de depósito por $1,632,465.29, y no pudiendo identificarse los depósitos en estados de cuenta bancarios por la diferencia de $75,254.29.

AF-08/15-001 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclarar la diferencia por el orden de $75,254.29 respecto de lo informado como recaudado durante el mes de febrero de 2008 y lo depositado a la cuenta bancaria propiedad del municipio durante el mismo mes, presentando ante esta Auditoría Superior del Estado conciliación debidamente documentada por el importe observado.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.

Resultado AF-03, Observación AF-02 Derivado de la revisión a los Ingresos del mes de febrero de 2008, se observó que no se puede identificar plenamente el depósito diario de los mismos, debido a que la recaudación de cada día se deposita de manera fraccionada, además de que el municipio elabora varias pólizas de ingresos correspondientes a un sólo día, situación que refleja falta de control en el manejo de los recursos recaudados.

AF-08/15-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal deposite de manera oportuna íntegra y oportuna los ingresos recaudados, asimismo elabore sólo una póliza de ingreso por día, dado que es innecesaria la elaboración de varias pólizas por cada día, facilitando con esto la integración y control de los mismos.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-08/15-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado deposite de manera íntegra y oportuna los ingresos recaudados, asimismo que elabore sólo una póliza de ingreso por día, e informe de los resultados obtenidos a ésta Auditoría Superior del

Se solventa y se le dará seguimiento.


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INGRESOS


Estado.

Resultado AF-04, Observación AF-03 Durante la revisión al capítulo de Ingresos, se verificó que en lo referente a la aplicación de la Ley de Ingresos, el municipio cobra las cuotas y tarifas establecidas en el citado ordenamiento legal, sin embargo, se corroboró que el ente auditado recauda recursos por concepto de “Acarreo de Agua por Cisterna” por un importe de $150.00, observándose que este concepto no está contenido en la Ley de Ingresos Municipal para el ejercicio fiscal 2008, lo anterior en incumplimiento a lo establecido en el Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas en su artículo 15 que indica: "ningún ingreso podrá recaudarse si no está previsto en la Ley de Ingresos o en una posterior a ella...".

AF-08/15-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que, en el ejercicio de la facultad que establece el artículo 49 fracción XXIX de la Ley Orgánica del Municipio, determine las tasas y tarifas aplicables a los rubros que corresponda para que se proponga a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos Municipal, asimismo se recomienda, con base en lo establecido en el artículo 29 fracción VI de la Ley de Ingresos Municipal, establecer las cuotas o tarifas aplicables a cualquier servicio que se preste a través de ésta, mediante la autorización en el Cabildo. Y que en el cobro de estas contribuciones se apegue a lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio y tabulador autorizado por el Ayuntamiento.


AF-08/15-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el municipio determine las tasas y tarifas aplicables a los rubros que corresponda, para que se proponga a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos Municipal, asimismo que el ente auditado, con base en lo establecido en el artículo 29 fracción VI de la Ley de Ingresos Municipal, establezca las cuotas o tarifas aplicables a cualquier servicio que se preste a través de ésta, mediante la autorización en el Cabildo. Y que en el cobro de estas contribuciones se apegue a lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio y tabulador autorizado por el Ayuntamiento.


Resultado AF-05, Observación AF-04 De la revisión del Ingreso relativo al cobro del Derecho sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas correspondiente al periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2008, se solicitó al municipio la relación de

AF-08/15-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que en lo sucesivo efectúe la verificación de la solicitud de revalidación y pago oportuno de los Derechos por Venta, Distribución y Almacenaje de Bebidas

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni


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INGRESOS


expendios de bebidas alcohólicas de cuya revisión se determinaron las siguientes observaciones: Se observó que el municipio no aplicó las sanciones por concepto de renovación de la licencia cuyo pago se realizó durante el mes de febrero del 2008, no acatando lo establecido en el artículo 61 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, el cual señala que: "La licencia de funcionamiento tendrá vigencia hasta el 31 de diciembre del año de su expedición, los interesados que deseen seguir contando con la misma, deberán solicitar su renovación ante la tesorería municipal correspondiente, dentro del mismo mes.

Alcohólicas y en caso de que no se realice el pago correspondiente, imponer las sanciones y/o instruir el procedimiento de clausura temporal o definitiva, según corresponda, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 95, 105, 106, 107 y 108 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas vigente.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-08/15-007 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado verifique el cumplimiento del pago oportuno de los Derechos por Venta, Distribución y Almacenaje de Bebidas Alcohólicas y en caso de que no se lleven a cabo, se apliquen las sanciones y/o se instruya el procedimiento de clausura temporal o definitiva, según corresponda, e informe a la Auditoría Superior del Estado del resultado de su actuación.


Resultado AF-06, Observación AF-05 De la revisión al rubro de Derechos Sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas correspondiente al periodo 1° de enero al 31 de diciembre de 2008, se llevó a cabo la comparación de los ingresos informados por el Departamento de Alcoholes que ascendieron a $665,815.75 y los registros contables que reportaron un importe de $591,590.49, determinándose una diferencia informada de menos por la Tesorería Municipal de $74,225.26.

AF-08/15-008 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por omisión de registro y depósito de la recaudación por concepto de renovación de licencias para la venta de bebidas alcohólicas por un importe de $74,225.26. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 151, 93 fracciones II y IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado AF-07, Observación AF-06 Derivado del análisis efectuado al rubro de Participaciones se observó que el municipio registró e informó correctamente dicha partida, además se corroboró que los ingresos derivados de éste concepto fueron depositados en la cuenta bancaria número 552165644 denominada Gasto Corriente Cuenta Nueva, la cual se encuentra a nombre del municipio, asimismo se verificó la recepción de apoyos extraordinarios por parte de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas por

AF-08/15-009 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal que con relación al rubro de ingresos se aclare el origen de los importes de $162,339.00 y $6,741,261.00 descritos en el Resultado que antecede, presentando ante éste Órgano de Fiscalización Superior aclaración y documentación soporte que acredite el origen de los mismos.



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INGRESOS


un importe de $36,282.20, sin embargo se detectaron las siguientes observaciones: 1.- La cantidad de $162,339.00 se encuentra registrada en la póliza de ingresos número 252, de fecha 25 de noviembre de 2008 por concepto de “Ingreso por derecho por extracción del petróleo” y depositada a la cuenta de gasto corriente, sin embargo dicho ingreso no presenta constancia o recibo correspondiente, desconociéndose el origen. Es conveniente mencionar que la cantidad en cita si fue depositada en la cuenta bancaria correspondiente. 2.- Se observa lo referente a la póliza de ingresos número 253 de fecha 7 de noviembre de 2008, por un importe de $6,741,261.00 ya que no se especifica el concepto de dicho ingreso, ni el origen del mismo.


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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Genaro Codina, Zacatecas, fue por $56,572,155.93 los cuales se encuentran conformados por $24,482,739.36 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 27.09%. Además de $732,571.18 de Obra Pública, $8,008,800.47 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $23,348,044.92 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física.

Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejaran operaciones efectivamente realizadas, que contaran con su respectivo soporte documental y hubiesen sido registradas contable y presupuestalmente, y que correspondieran a las actividades propias del municipio, determinándose las siguientes observaciones:

Resultado AF-08, Observación AF-07 De la revisión a diferentes capítulos del egreso se observaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación por $2,116,825.46, las cuales se desglosan a continuación:

FECHA No. SUBCTA

No. CHEQUE

RUBRO O CONCEPTO

OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO

31/03/2008 1306 183 LIQUIDACIONES E INDEMNIZACIONES

De la revisión efectuada al rubro 1306 Liquidaciones e

Indemnizaciones, se observa lo referente a la póliza de Egresos

número 222, de fecha 31 de marzo de 2008 correspondiente al

cheque número 183, por un importe de $9,000.00 a favor de Andrés

Domínguez, la cual carece de soporte documental que respalde

y justifique la erogación realizada.

9,000.00


De la revisión efectuada

al rubro 1306 Liquidaciones e Indemnizaciones se

observa lo referente a la póliza de Egresos número 419 de fecha 14

de abril de 2008 correspondiente al cheque número 154 por

un importe de $9,000.00 a favor de Andrés Domínguez, la cual

carece de soporte documental que respalde y justifique la erogación

realizada.

9,000.00

AF-08/15-010 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal por la cantidad de $2,116,825.46 correspondiente a erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que no cuentan con soporte documental o comprobación que permita corroborar y justificar la aplicación de los gastos efectuados. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.



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EGRESOS



De la revisión efectuada al rubro 1306

Liquidaciones e Indemnizaciones se observa lo referente a la

póliza de Egresos número 762 de fecha 3 de julio de 2008

correspondiente al cheque número 532 por un importe de $9,200.00

a favor de Francisco Javier Castro, la cual carece de soporte

documental que respalde y justifique la erogación realizada.

9,200.00



Liquidaciones e Indemnizaciones, se observa lo referente a la

póliza de Egresos número 1659, de fecha 9 de diciembre de 2008


a favor de José Manuel García, la cual carece de soporte documental que

respalde y justifique la erogación realizada.

29,637.90

07/03/2008 2100 294 MATERIALES Y ÚTILES DE ADMINISTRACIÓN


al rubro 2100 Materiales y Útiles de Administración se


de marzo de 2008 correspondiente al cheque número 294 por

un importe de $59,443.50 a favor de Arquímedes Gutiérrez Luna la cual


realizada.

59,443.50

10/07/2008 2100 578 MATERIALES Y ÚTILES DE

ADMINISTRACIÓN

De la revisión efectuada al rubro 2100 Materiales y Útiles de

Administración se observa lo referente a la póliza de Egresos

número 808 de fecha 10 de julio de 2008 correspondiente al

cheque número 578 por un importe de $28,836.75 a favor de Arquímedes

Gutiérrez Luna la cual carece de soporte documental que respalde


28,836.75

03/11/2008 2100 852 MATERIALES Y ÚTILES DE ADMINISTRACIÓN

De la revisión efectuada al rubro 2100 Materiales y Útiles de

Administración se observa lo referente a la póliza de Egresos

número 1517 de fecha 3 de noviembre de 2008 correspondiente al

cheque número 852 por un importe de $15,700.00 a favor de Baltazar

Torres Mandujano la cual carece de soporte documental que respalde


15,700.00

03/04/2008 2600 189 COMBUSTIBLES, LUBRICANES Y ADITIVOS


Combustibles, Lubricantes y Aditivos se observa lo referente a la

póliza de Egresos número 379 de fecha 3 de abril de 2008


a favor de Baudelio Muro Chávez la cual carece de soporte documental que


15,000.00


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EGRESOS


04/04/2008 2600 344 COMBUSTIBLES, LUBRICANES Y

ADITIVOS


Combustibles, Lubricantes y Aditivos se observa lo referente a la



a favor de Baudelio Muro Chávez la cual carece de soporte documental que


21,200.00

13/03/2008 3400 311

SERVICIO COMERCIAL BANCARIO Y

GUBER.


al rubro 3400 Servicio Comercial Bancario y Guber. se observa lo

referente a la póliza de Egresos número 254 de fecha 13 de marzo de

2008 correspondiente al cheque número 311 por un importe de $7,835.04

a favor de SEGUROS INBURSA, S.A. la cual carece de soporte

documental que respalde y justifique la erogación realizada, en virtud de

que el municipio solo presenta lo póliza de egresos emitida por el

SACG y la póliza de cheque respectiva.

7,835.04

25/11/2008 3503 473

MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN DE MAQUINARIA Y

EQUIPO

Derivado de la revisión efectuada a la cuenta

3503 Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo se

concluye que el municipio por este concepto anexó

documentación comprobatoria que consiste en Póliza de

cheque emitida por el SACG, póliza de cheque y facturas diversas, para lo cual se observa lo

referente a la póliza de egresos número 1474 de fecha 25 de noviembre

de 2008 amparando el cheque número 473 por $33,653.16 emitido a

nombre de Rio Trac, S.A. de C.V., la cual carece de soporte documental

que ampare y justifique las erogaciones realizadas.

33,653.16

25/11/2008 3503 474

MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN

DE MAQUINARIA Y EQUIPO

Derivado de la revisión efectuada a la cuenta

3503 Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo se

observa lo referente a la póliza de egresos número 1475 de fecha 25

de noviembre de 2008 amparando el cheque número 474 por

$57,640.86 emitido a nombre de Rio Trac, S.A. de C.V., la cual carece

de soporte documental que ampare y justifique las erogaciones

realizadas.

57,640.86

30/04/2008 3700 368 VIÁTICOS Y PASAJES


al rubro 3700 Viáticos y Pasajes se observa lo referente a la póliza de

Egresos número 351 de fecha 30 de abril de 2008 correspondiente al

cheque número 368 por un importe de $13,597.80 a favor de Baudelio Muro

Chávez, la cual carece de soporte documental que respalde y justifique

la erogación realizada.

13,597.80


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EGRESOS



De la revisión efectuada al rubro 3700 Viáticos y

Pasajes se observa lo referente a la póliza de Egresos número 352 de

fecha 10 de junio de 2008 correspondiente al cheque número 490 por

un importe de $6,000.00 a favor de Baudelio Muro Chávez, la cual carece

de soporte documental que respalde y justifique la erogación realizada.

6,000.00

12/06/2008 3700 502 VIÁTICOS Y

PASAJES



Egresos número 664 de fecha 12 de junio de 2008 correspondiente al


Chávez, la cual carece de soporte documental que respalde y justifique la erogación realizada.

6,256.80




Egresos número 824 de fecha 18 de julio de 2008 correspondiente al


Chávez, la cual carece de soporte documental que respalde y justifique

la erogación realizada.

6,900.00


De la revisión efectuada al rubro 3700 Viáticos y Pasajes se observa lo

referente a la póliza de Egresos número 1145 de fecha 8 de septiembre de


a favor de Baudelio Muro Chávez, la cual carece de soporte documental

que respalde y justifique la erogación realizada.

7,850.00

08/10/2008 3700 806 VIÁTICOS Y

PASAJES

De la revisión efectuada al rubro 3700 Viáticos y Pasajes se observa lo

referente a la póliza de Egresos número 1327 de fecha 8 de octubre de


a favor de Baudelio Muro Chávez, la cual carece de soporte documental

que respalde y justifique la erogación realizada.

10,000.00

14/02/2008 3800 105 GASTOS DE CEREMONIA Y ORDEN SOCIAL

De la revisión efectuada al rubro 3801 Gastos de

ceremonia y Orden Social se observa lo referente a la póliza de

Egresos número 133 de fecha 14 de febrero de 2008 correspondiente al

cheque número 105 por un importe de $73,000.00 a favor de Juan Gabriel

Medina Carreón, la cual carece de soporte documental que respalde


73,000.00

26/03/2008 3800 322 GASTOS DE CEREMONIA Y

ORDEN SOCIAL


al rubro 3801 Gastos de ceremonia y Orden Social se observa lo

referente a la póliza de Egresos número 265 de fecha 26 de marzo de


a favor de Las Cervezas Modelo en Zacatecas S.A. de C.V., la cual


realizada.

58,200.00


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EGRESOS





Egresos número 461 de fecha 7 de mayo de 2008 correspondiente al

cheque número 382 por un importe de $130,000.00 a favor de

Baudelio Muro Chávez, la cual carece de soporte documental que respalde


130,000.00

10/12/2008 3800 957 GASTOS DE CEREMONIA Y

ORDEN SOCIAL

De la revisión efectuada al rubro 3801 Gastos de ceremonia y Orden

Social se observa lo referente a la póliza de Egresos número 1664 de

fecha 10 de diciembre de 2008 correspondiente al cheque número 957 por

un importe de $200,000.00 a favor de Sergio Sánchez García,

la cual carece de soporte documental que respalde y justifique la erogación realizada.

200,000.00

10/12/2008 3800 958

GASTOS DE

CEREMONIA Y ORDEN SOCIAL

De la revisión efectuada al rubro 3801 Gastos de ceremonia y Orden

Social se observa lo referente a la póliza de Egresos número 1665 de


un importe de $200,000.00 a favor de Sergio Sánchez García,

la cual carece de soporte documental que respalde y justifique la erogación

realizada.

200,000.00




Egresos número 1834 de fecha 11 de diciembre de 2008 correspondiente al

cheque número 464 por un importe de $408,825.00 a favor de

ASPER SUCESORES, S.A. DE C.V., la cual carece de soporte


408,825.00

28/07/2008 4100 596 AYUDAS


al rubro 4100 Ayudas se observa lo referente a la póliza de Egresos

número 826 de fecha 28 de julio de 2008 correspondiente al

cheque número 596 por un importe de $30,000.00 a favor de María

Mercedes García Rivas, la cual carece de soporte documental que respalde


30,000.00

19/09/2008 4100 752 AYUDAS


al rubro 4100 Ayudas se observa lo referente a la póliza de Egresos

número 1158 de fecha 19 de septiembre de 2008 correspondiente al

cheque número 752 por un importe de $40,000.00 bajo el concepto de

"Apoyo a Antonio", la cual carece de soporte documental que respalde


40,000.00


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EGRESOS


15/12/2008 4200 971 SUBSIDIOS Y

TRANSFERENCIAS

De la revisión efectuada al rubro 4200 Subsidios y

Transferencias se observa lo referente a la póliza de Egresos

número 1679 de fecha 15 de diciembre de 2008 correspondiente al

cheque número 971 por un importe de $40,000.00 a favor de Hortensia

Santana Muñoz la cual carece de soporte documental que respalde


40,000.00

26/12/2008 4200 SUBSIDIOS Y

TRANSFERENCIAS


al rubro 4200 Subsidios y Transferencias se observa lo referente a la

póliza de Diario número 309 de fecha 26 de diciembre de 2008 por

un importe de $68,787.00 bajo el concepto de Pago de Nómina de Sueldos

Diciembre 2008 la cual carece de soporte documental que respalde


68,787.00

07/04/2008 5000 202 BIENES MUEBLES

E INMUEBLES


al rubro 5000 Bienes mueles e Inmuebles se observa lo referente a la



a favor de Arquímedes Gutiérrez de Luna la cual carece de soporte


15,522.70

21/05/2008 5000 386 BIENES MUEBLES E INMUEBLES


al rubro 5000 Bienes mueles e Inmuebles se observa lo referente a la

póliza de Egresos número 464 de fecha 9 de mayo de 2008


a favor de Jesús Castro Ruiz la cual carece de soporte documental que respalde y justifique la

erogación realizada.

26,265.95


De la revisión efectuada al rubro 5000 Bienes muebles e Inmuebles se


de mayo de 2008 correspondiente al cheque número 246 por

un importe de $3,000.00 a favor de Jesús Castro Ruiz la cual carece de

soporte documental que respalde y justifique la erogación realizada.

3,000.00

06/09/2008 9000 713 DEUDA PÚBLICA


al rubro 9000 Deuda Pública se observa lo referente a la póliza de

Egresos número 1126 de fecha 6 de septiembre de 2008 correspondiente al

cheque número 713 por un importe de $384,673.00 a favor de la

Secretaría de Finanzas, la cual carece de soporte documental que respalde


384,673.00


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EGRESOS


22/12/2008 9000 1007 DEUDA PÚBLICA

De la revisión efectuada al rubro 9000 Deuda

Pública se observa lo referente a la póliza de Egresos número 1715 de


un importe de $91,800.00, cabe señalar que no se especifica el

concepto de dicha póliza dado que el municipio la registra como póliza

pendiente misma que carece de soporte documental que respalde


91,800.00

Total Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación.

$2,116,825.46

Resultado AF-09, Observación AF-08 Mediante la revisión de la muestra seleccionada de egresos, se observó que el municipio realizó erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto por un importe de $30,000.00, cuyo detalle se presenta a continuación:

FECHA No.

SUBCTA

No.

CHEQUE

RUBRO O

ASPECTO OBSERVACIONES

IMPORTE

OBSERVADO

24/06/2008 3400 283

SERVICIO

COMERCIAL BANCARIO Y GUBER.

Se observan erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican

en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto por un importe de

$18,000.00 reflejado en la póliza de egresos número 597 de fecha 4 de junio de

2008 amparando el cheque número 283 a favor de Andrés Bermúdez

Viramontes bajo el concepto de "Pago de Transporte Flete de Juguetes", presentándose

como soporte documental solamente la póliza de egresos emitida por el

SACG, póliza de cheque y ficha de depósito.

18,000.00

08/04/2008 3503 209

MANTENIMIENTO Y

CONSERVACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO

Derivado de la revisión efectuada a la cuenta 3503 Mantenimiento y

Conservación de Maquinaria y Equipo se observan erogaciones con cargo al

Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la

aplicación del gasto por un importe de $12,000.00 reflejado en la póliza de

egresos número 399 de fecha 8 de abril de 2008 amparando el cheque

número 209 a favor de Baudelio Muro Chávez bajo el concepto de "Compra de

motores para revolvedora", presentándose como soporte documental solamente la

póliza de egresos emitida por el SACG, póliza de cheque, notas de consumo y pago de casetas de cobro.

12,000.00

Total Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto.

$30,000.00

AF-08/15-011 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal por la cantidad de $30,000.00, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación. Con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.



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EGRESOS


Resultado AF-10, Observación AF-09 Derivado del análisis a la cuenta 5000-01-3400 Servicio Comercial Bancario y Gubernamental, se detectaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por multas, comisiones bancarias u otros accesorios derivados de negligencia o descuido en el manejo y administración de los recursos, debido a que las instituciones bancarias realizaron cobros al municipio por la cantidad de $30,393.18 durante el ejercicio 2008 según estados de cuenta bancarios de las cuentas números 553799617 y 552165644 denominadas “Ingresos Cuenta Nueva” y “Gasto Corriente Cuenta Nueva” respectivamente

AF-08/15-012 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante la autoridad competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, al Ing. Baudelio Muro Chávez quien se desempeñó durante el ejercicio sujeto a revisión como Tesorero Municipal, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, debido a la falta de cuidado en el manejo de los recursos, causando con ello un daño a la Hacienda Pública Municipal, por un importe de $30,393.18, lo anterior con base en los artículos 62, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y en el artículo 5 fracciones I, III y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

Resultado AF-11, Observación AF-10 Mediante la revisión de la muestra seleccionada de egresos, se observó que el municipio realizó erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que presentan documentación comprobatoria incompleta por un importe de $264,014.05, cuyo detalle se presenta a continuación:

FECHA

No. SUBCTA

No. CHEQUE

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO


Derivado de la revisión efectuada al rubro 1306 Liquidaciones e Indemnizaciones, se observa que el municipio pagó mediante cheque número 423 de fecha 23 de mayo de 2008 registrado en la póliza de

21,000.00

AF-08/15-013 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal, que con relación a las erogaciones descritas en el resultado que antecede por la cantidad de $244,754.05, se presente para efectos de aclaración ante esta Auditoría Superior del Estado la documentación que justifique la aplicación de los recursos erogados. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 170 Ley Orgánica del Municipio.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

AF-08/15-014 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la

Solventa


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EGRESOS


egresos número 512 por $21,000.00 bajo el concepto de liquidación e indemnización al C. José Luis Macías Morales, sin embargo este gasto no se justifica, en virtud que dentro del soporte documental de la póliza antes mencionada no presenta documentación en la que se individualice el detalle del cálculo efectuado para determinar el monto pagado al beneficiario, ni convenio firmado entre el beneficiario y la Presidencia Municipal, anexándose únicamente póliza de egresos emitida por el SACG, póliza de cheque y recibo oficial de egresos, motivo por el cual se le solicita al municipio presentar el soporte documental que soporte y justifique las erogaciones realizadas.


Derivado de la revisión efectuada al rubro 1306 Liquidaciones e Indemnizaciones, se observa que el municipio pagó mediante cheque número 777 de fecha 2 de octubre de 2008 registrado en la póliza de egresos número 1298 por $29,858.85 bajo el concepto de liquidación e indemnización al C. Juan Gabriel Perea Castro, sin embargo éste gasto no se justifica, en virtud que dentro del soporte documental de la póliza antes mencionada no presenta documentación en la que se individualice el detalle del cálculo efectuado para determinar el monto pagado al beneficiario ni convenio firmado entre el beneficiario y la Presidencia Municipal, anexándose únicamente póliza de egresos emitida por el SACG, póliza de cheque y recibo oficial de egresos, motivo por el cual se le solicita al municipio presentar el soporte documental que soporte y justifique las erogaciones realizadas.

29,858.85

presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Genaro Codina, Zac. por un importe de $19,260.00, faltante en soporte documental relativo a la expedición del cheque número 1000 de fecha 19 de diciembre de 2008 por la cantidad de $59,000.00 y del cual solo fue presentado soporte por $39,740.00.


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EGRESOS



Derivado de la revisión efectuada al rubro 1306 Liquidaciones e Indemnizaciones, se observa que el municipio pagó mediante cheque número 937 de fecha 4 de diciembre de 2008 registrado en la póliza de egresos número 1644 por $56,899.20 bajo el concepto de liquidación e indemnización a la C. Griselda Arteaga Ramírez, sin embargo éste gasto no se justifica, en virtud que dentro del soporte documental de la póliza antes mencionada no presenta documentación en la que se individualice el detalle del cálculo efectuado para determinar el monto pagado al beneficiario ni convenio firmado entre el beneficiario y la Presidencia Municipal, anexándose únicamente póliza de egresos emitida por el SACG, póliza de cheque y recibo oficial de egresos, motivo por el cual se le solicita al municipio presentar el soporte documental que soporte y justifique las erogaciones realizadas.

56,899.20

17/09/2008 1307 747 HORAS EXTRAS

De la muestra seleccionada para el análisis efectuado a la subcuenta 1307 Horas Extras, del periodo que comprende del 1 al 30 de septiembre de 2008, se verificó que el municipio anexó la documentación comprobatoria consistente en pólizas cheques y recibos firmado por los trabajadores por este concepto, detectándose que existe un importe erogado en este periodo por la cantidad de $26,316.00 que carecen de evidencia que demuestre el control sobre la contabilización o justificación de las horas extras pagadas a los empleados, motivo por el cual se solicita al municipio implementar controles para el correcto conteo y entero de horas

26,316.00


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EGRESOS


extras con el fin de proporcionar cifras exactas respecto de la cuantificación de las mismas.

29/09/2008 1307 774 HORAS EXTRAS

De la muestra seleccionada para el análisis efectuado a la subcuenta 1307 Horas Extras, del periodo que comprende del 1 al 30 de septiembre de 2008, se verificó que el municipio anexó la documentación comprobatoria consistente en pólizas cheques y recibos firmado por los trabajadores por este concepto, detectándose que existe un importe erogado en este periodo por la cantidad de $20,680.00 que carecen de evidencia que demuestre el control sobre la contabilización o justificación de las horas extras pagadas a los empleados, motivo por el cual se solicita al municipio implementar controles para el correcto conteo y entero de horas extras con el fin de proporcionar cifras exactas respecto de la cuantificación de las mismas.

20,680.00


De la revisión efectuada al rubro 5000 Bienes Muebles e Inmuebles, se observa lo referente a la póliza de Egresos número 719 de fecha 4 de abril de 2008 correspondiente al cheque número 308 a favor de EUROFRANCESES DE MÉXICO, S.A. DE C.V. en virtud de que ésta sólo presenta fichas de depósito de fecha 8 de julio de 2008, por importes de $48,000.00 y $42,000.00, notas de cargo número 5251, 5645 y 6042 de fechas 22 de febrero, marzo y abril de 2001 respectivamente emitidas por el proveedor en mención por concepto de intereses, motivo por el cual se le solicita al ente auditado presentar la documentación comprobatoria correspondiente por el orden de

90,000.00


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EGRESOS


$90,000.00 dado que el concepto de la póliza corresponde al "pago de letras 2 y 3 de la camioneta trafic de pasajeros," ya que la documentación soporte exhibida no concuerda con el concepto de la póliza en mención.

Subtotal $ 244,754.05


De la revisión efectuada al rubro 3801 Gastos de Ceremonia y Orden Social se observa lo referente a la póliza de Egresos número 1708 de fecha 19 de diciembre de 2008 correspondiente al cheque número 1000 por un importe de $59,000.00 a favor de Agustín Martínez Mendoza, en virtud de que ésta sólo presenta como soporte documental la factura número 1615 de fecha 21 de diciembre de 2008 por un importe de $39,740.00, motivo por el cual se le solicita al ente auditado presentar la documentación comprobatoria correspondiente por el orden de $19,260.00.

19,260.00

Subtotal $ 19,260.00

Total $ 264,014.05


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Genaro Codina, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2008 un déficit por el orden de $984,717.42, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, esto se explica por el incremento en el saldo de adeudos con la Secretaría de Finanzas del Estado y con Proveedores.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-12, Observación AF-11 El municipio de Genaro Codina, Zacatecas, muestra un saldo en Caja por $89,057.30 al 31 de diciembre de 2008 según su Estado de Posición Financiera. Se verificó que el ingreso recaudado en ésta no es depositado diariamente en las cuentas bancarias, durante la visita de campo el día 2 de septiembre de 2009 en las oficinas de la Tesorería Municipal, se observó que el Ente Auditado a esa fecha no cuenta con un Fondo Fijo, y dispone de la recaudación diaria para afrontar sus gastos ordinarios.

AF-08/15-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo se implementen las medidas de control necesarias para que la recaudación sea depositada de forma íntegra y oportuna a las cuentas bancarias del municipio, implementando un Fondo Fijo acorde a las necesidades del municipio para afrontar sus gastos menores y de esta manera, no se disponga de la recaudación diaria para cubrirlos.


AF-08/15-016 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que se implementen las medidas de control necesarias para que la recaudación sea depositada de forma íntegra y oportuna a las cuentas bancarias del municipio y que no se disponga de los ingresos para cubrir gastos menores de esa presidencia municipal, asimismo, se implemente un Fondo Fijo acorde a las necesidades del municipio para afrontar sus gastos menores.



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BANCOS


Resultado AF-13, Sin Observación El municipio de Genaro Codina, Zacatecas, muestra un saldo en Bancos por $1,368,528.45 al 31 de diciembre de 2008 según su Estado de Posición Financiera importe integrado por trece cuentas bancarias. Verificándose en visita al municipio que no existen cheques firmados en blanco y que se expiden en forma consecutiva de acuerdo a la numeración de los mismos. De lo cual se determinó que existe un adecuado control interno en el manejo de este rubro.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-14, Observación AF-12 Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que existe un saldo al 31 de diciembre de 2008 por $2,373,524.15, el cual se constituye fundamentalmente por préstamos internos. Es conveniente mencionar, respecto del saldo referido, que este se incrementó un 100.00% en relación al cierre del ejercicio anterior, que no se han realizado acciones tendientes a la recuperación de los adeudos, ni cuentan con el soporte para su legal recuperación. Los adeudos existentes al cierre del ejercicio se detallan a continuación:

C u e n t a Nombre de Cuenta

Saldo M o v i m i e n t o s Saldo

Inicial Deudor Acreedor Final

1105-03-0003 ING. BAUDELIO MURO CHAVEZ

0.00 10,000.00 0.00 10,000.00

1105-05-0001 FINANCIAMIENTO FIN DE AÑO 2004

0.00 0.00 125,000.00 -125,000.00

1105-05-0002 PRESTAMO FONDO III

0.00 417,496.00 489,910.00 -72,414.00

1105-05-0003 GASTO CORRIENTE

0.00 1,862,801.15 312,288.00 1,550,513.15

1105-05-0004 FONDO IV 2005. 0.00 559,250.00 556,222.00 3,028.00

1105-05-0005 FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS

0.00 362,035.00 361,997.00 38.00

1105-05-0011 INGRESOS 0.00 180,000.00 115,000.00 65,000.00

1105-09-0001 PRESTAMO FONDO IV

0.00 1,212,069.33 471,010.33 741,059.00

1105-09-0004 COLEGIO DE BACHILLERES

0.00 1,300.00 0.00 1,300.00

1105-09-0005 PARQUE ACUATICO

0.00 200,000.00 0.00 200,000.00

AF-08/15-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la recuperación de los préstamos que se encuentren pendientes y abstenerse de otorgar nuevos préstamos, en virtud de que los recursos públicos tienen fines específicos definidos en los programas y presupuestos del ente auditado. Lo anterior con fundamento en los artículos 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-08/15-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto a que el ente auditado lleve a cabo acciones tendientes a la recuperación del saldo de Deudores Diversos y evite la práctica de otorgar nuevos préstamos, informando a la Auditoría Superior del Estado los resultados de su actuación.


Resultado AF-15, Observación AF-13 Del análisis realizado a la cuenta de Deudores Diversos informados por el municipio al 31 de diciembre 2008, se verificó que las cuentas 1105-05-0001 Financiamiento Fin de Año 2004 y 1105-05-0002 Préstamo Fondo III presentan un saldo negativo por el orden de $125,000.00 y $72,414.00 respectivamente.

AF-08/15-019 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado llevar a cabo el análisis correspondiente respecto de la situación que guarda los saldos negativos de las subcuentas Financiamiento Fin de año 2004 y Préstamo Fondo III por el orden de $125,000.00 y $72,414.00 respectivamente, exhibiendo a este Ente Superior de Fiscalización la evidencia documental de las acciones realizadas, para que dichas subcuentas presenten la situación real del Ente.



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ANTICIPO A PROVEDORES


Resultado AF-16, Observación AF-14 El municipio de Genaro Codina, Zacatecas, presentó un saldo en Anticipo a Proveedores al 31 de diciembre de 2008 por la cantidad de $567,955.13, del análisis realizado a ésta cuenta se determinó la siguiente observación. El municipio informó 5 saldos de Anticipo a Proveedores que no tuvieron afectaciones contables durante el ejercicio sujeto a revisión, por un importe de $209,541.14, los cuales se detallan a continuación:

C u e n t a Nombre de Cuenta Importe

1106-02-0031 UNITED DE AGUASCALIENTES S. D RL. DE CV.

$ 61,400.00

1106-02-0033 EURO FRANCESES DE MEXICO SA DE CV.

123,141.14

1106-02-0034 JOSE MANUEL MONTAÑEZ ESPINOZA

10,000.00

1106-02-0035 RELOJES CENTENARIO SA DE CV.

12,000.00

1106-02-0037 J. REFUGIO JACOBO DURAN

3,000.00

Total $ 209,541.14

AF-08/15-020 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que respecto de los Anticipos a Proveedores mencionados en el Resultado que antecede, se haga efectivo el derecho correspondiente al pago de bienes y/o servicios por recibir, o en su caso, se realice la cancelación procedente previamente documentada y con la debida autorización del H. Ayuntamiento exhibiendo a este Ente Superior de Fiscalización la evidencia de las acciones realizadas.


AF-08/15-021 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto a que la Administración Municipal haga efectivo el derecho correspondiente al pago de bienes y/o servicios por recibir, o en su caso, realice la cancelación procedente previamente documentada y con la debida autorización del H. Ayuntamiento.



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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008 fue por $5,365,368.83, el cual incluye un monto de $140,436.25 de incorporaciones omitidas en el ejercicio 2007. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $1,085,363.38, de las cuales $443,626.05 (40.87%) se realizaron con Recursos Propios y $641,737.33 (59.13 %) con Recursos Federales.

Resultado AF-17, Observación AF-15 Mediante la revisión de los Activos Fijos propiedad del municipio se observaron 22 bienes inmuebles que no cuentan con escrituras y/o no están inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, lo anterior relacionado por el municipio como se detalla a continuación:

No.

CLAVE

CATASTRAL DEL PREDIO

UBICACIÓN

UTILIZACIÓN QUE

SE LE DA AL INMUEBLE

SUPERFICIE

CUENTA CON ESCRITURAS

SI NO

1 12-001-

000595

CAMINO AL

PANTEON

BODEGA MUNICIPAL Y

OFICINAS DE SAGARPA.

100 M2 X

2 LA CHIRRIONERA

CISTERNA DE AGUA POTABLE

100M2 X

3 12-012-000-183

CABECERA MUNICIPAL AL NORTE DE LA

POBLACIÓN,

DEPOSITO DE AGUA POTABLE

500,14M2, X

4

OJO DE AGUA DEL

PROGRESO, RANCHO EL MARENGO

DEL MUNICIPIO DE GENARO

CODINA.

POZO DE AGUA

POTABLE

1-55-28

HAS. X

5

AL PONIENTE

A UN COSTADO DE LA ENTRADA

DEL PANTEON

ESTACIONAMIENTO EVENTUAL

00-64-00Has X

6 BARRIO DEL SALTO

PLANTA DE

TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES

885,69M2 X

7 EJIDO DE SANTA INES

RELLENO SANITARIO

210,00M2 X

8 EL TEPETATE LIENZO CHARRO 10-44-27Has X

9 PLAZA DE CASTRO S/N

JARDIN MUNICIPAL 36,156M2 X

10 ENTRADA PRINCIPAL

CISTERNA DE AGUA POTABLE

26,95M2 X

11

ACCESO A GENARO

CODINA, KM 1. 5

TERRERNO EJIDAL 143,33M2 X

12

PLAZA

PRINCIPAL /ESQUINA CALLE

FRANCISCO I. MADERO

JUZGADO COMUNITARIO

09-28-48Has X

13 CALLE FRANCISCO I. MADERO S/N

EDUCACION 1061.93M2 X

14 CALLE FRANCISCO I.

MADERO S/N

BIBLIOTECA 215.40M2 X

15 CAMINO AL

LAUREL S/N

UNIDAD

DEPORTIVA 195.93M2 X

16 CALLEJON SIN NOMBRE

CANCHA DE BASQUET- BOL

604.04M2 X

AF-08/15-022 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que a través del Síndico Municipal lleve a cabo el inicio de los trámites correspondientes para la escrituración e inscripción ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio de los bienes inmuebles descritos en el resultado que antecede, para dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 78 fracción I y 152 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas.


AF-08/15-023 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia vigile que se lleven a cabo los trámites correspondientes para la escrituración de los bienes inmuebles que no cuentan con este documento, así como su inscripción ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, informando de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.



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ACTIVO FIJO


17 PLAZA DE CASTRO S/N

PRESIDENCIA MUNICIPAL

3-62-15Has X

18

CALLEJON PEDRO

RODRIGUEZ S/N

TERRENO

MOSTRENCO 4,722,65M2 X

19

A 1.5 KM AL

PONIENTE DE LA CARRETERA

DE ACCESO A GENARO CODINA, ZAC

DEPOSITO DE

AGUA POTABLE 3,557.85 M2 X

20

AL ORIENTE DE LA

COMUNIDAD DE PASO DE MENDEZ

RELLENO

SANITARIO X

21 AL NORTE DE GENARO CODINA

PANTEON MUNICIPAL

X

22 ACCESO AL

PANTEÓN SE DESCONOCE X

Ninguno de los bienes inmuebles descritos se encuentra inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, según información proporcionada por el municipio.

Resultado PF-01, Observación PF-01 Derivado del análisis practicado a las Adquisiciones realizadas con Recursos Federales, se detectó lo siguiente:

1. Durante el ejercicio 2008 se realizaron adquisiciones por un monto de $641,737.33, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III por $65,000.00 y Fondo IV por $576,737.33, correspondientes a la adquisición de vehículos, equipo de administración y comunicación y equipo de Seguridad Pública los cuales no fueron incorporados al Activo Fijo y por tanto no se reflejan como incremento en el Patrimonio del municipio.

2. Adquisición según póliza E00863 de fecha 15/07/2008 por concepto de “anticipo mes de enero 2008 de las unidades H100 y Trafic a cargo de la presidencia” por un importe de $33,941.33, de lo cual presenta como soporte documental recibo de caja gral. no.18144 a nombre de Unidades Automotrices S.A. de C.V. y ficha de depósito de Banorte de fecha 22-01-08, sin embargo no se incluye factura que detalle el monto total de los bienes adquiridos, ni las especificaciones de los mismos.

3. Se registró según póliza E00858 de fecha

PF-08/15-001 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado la(s) factura(s) que ampare(n) las adquisiciones de las unidades H100 y Tráfic, para las cuales se registró anticipo en póliza E00863 de fecha 15/07/2008; asimismo que se realice incorporación al Activo Fijo y al Patrimonio del municipio de los bienes en cita exhibiendo elementos probatorios del registro contable realizado.


PF-08/15-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, registrar incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $641,737.33, correspondiente a adquisiciones realizadas con recursos de Fondo III por $65,000.00 y de Fondo IV por $576,737.33 consistentes en: vehículos, equipo de administración y comunicación y equipo de Seguridad Pública, cuya incorporación fue omitida. Asimismo, con relación al registro contable erróneo por $11,196.00 incluido en póliza E00858 de fecha 15/07/2008 se recomienda realizar incorporación al Activo Fijo y cancelación del registro del gasto, para efecto de lo cual deberá realizar cargo al Activo Fijo con abono al Resultado del Ejercicio por la cantidad en cita.



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ACTIVO FIJO


15/07/2008 por concepto de “compra de radios y equipamiento para seguridad pública municipal” por un importe de $11,196.00, sin embargo se afectó erróneamente el gasto y no fue incorporado al activo correspondiente.

Recomendándose de igual manera incluir los Activos Fijos sugeridos para incorporación en el inventario del municipio, exhibiendo ante esta Entidad de Fiscalización elementos probatorios de lo realizado.


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-18, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2008 ascendió a un importe de $7,278,663.15, del cual $4,119,433.58 corresponde a Deuda Publica a Corto Plazo, $161,068.12 a Proveedores, $1,758,019.08 a Acreedores Diversos y $1,240,142.37 a Deuda Pública a Largo Plazo.

Resultado AF-19, Observación AF-16 Derivado del análisis efectuado al rubro de Proveedores se observa que el municipio presenta un importe de $59,587.00 que no tuvo afectaciones contables durante el ejercicio sujeto a revisión, dichos proveedores se detallan a continuación:

C u e n t a Nombre de Cuenta

Saldo Final

2102-01-0001

MATERIALES HNOS. CASTRO

$ 14,547.00

2102-01-0032

DISTRIBUIDORA AMASA SA DE CV.

18,000.00

2102-01-0036

ABEL RODRIGUEZ AGUAYO

27,040.88

AF-08/15-024 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realice la confirmación de saldos con cada uno de los proveedores que se encuentran en dicha observación, y efectúe dentro de sus posibilidades el pago correspondiente, o en su caso, la cancelación procedente previo análisis y autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo a este Ente Superior de Fiscalización la evidencia documental de las acciones realizadas.


AF-08/15-025 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado realice confirmación de saldos con cada uno de los proveedores que se encuentran en dicha observación, y efectúe dentro de sus posibilidades el pago correspondiente, o en su caso, la cancelación procedente previa autorización del H. Ayuntamiento, informando de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-20, Observación AF-17 Derivado del análisis efectuado al rubro de Acreedores Diversos se verificó que el municipio informó un saldo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008 por $1,758,019.08, dentro del cual se encuentra incluida la subcuenta 2103-01-0112 Ing. Baudelio Muro Chávez, la cual presenta un saldo negativo por el orden de $192,130.12.

AF-08/15-026 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que con relación a la subcuenta de Acreedores Diversos número 2103-01-0112 denominada Ing. Baudelio Muro Chávez se lleve a cabo análisis respecto de la situación que



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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


guarda el saldo en mención, o en su caso la cancelación procedente previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo a este Ente Superior de Fiscalización la evidencia documental de las acciones realizadas, con el fin de que se presente la situación financiera real del municipio.

Resultado AF-21, Observación AF-18 El municipio de Genaro Codina informó descuentos vía Fondo Único de Participaciones correspondientes al pago de crédito con Banobras, según pólizas de diario números 143, 212 y 241 de fechas 27 de junio, 28 de agosto y 29 de septiembre de 2008 por $36,031.13, $36,957.04 y $34,057.77 respectivamente. Observándose que el importe total asciende a $107,045.94 mismo que se corroboró no fue amortizado en el rubro de Deuda Pública a Largo Plazo, cuenta 2201-02-0002 Banobras.

AF-08/15-027 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal que con relación a los descuentos que le fueron realizados al municipio vía Fondo Único de Participaciones por el orden de $107,045.94 correspondientes al pago de crédito con Banobras y cuyo detalle se incluye en el Resultado que antecede, se lleve a cabo el registro contable omitido de la amortización en cita. Para efectos de aclaración deberán presentar elementos probatorios del registro realizado.



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INFORME DETALLADO:

ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Genaro Codina, Zacatecas, no realizó modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2008 el municipio recaudó y recibió 12.04% más de lo presupuestado, registrándose aumentos en todas las cuentas con excepción de los rubros de Impuestos, Derechos, Productos, Deuda Pública y Agua Potable y Alcantarillado; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 14.02%, registrándose desfases presupuestales en todos los rubros, con excepción de Bienes Muebles e Inmuebles, Obras Públicas y Aportaciones Federales. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, observándose además que el incremento recibido y recaudado en el Ingreso fue menor al sobreejercicio presentando en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-22, Observación AF-19 El H. Ayuntamiento Constitucional de Genaro Codina, Zacatecas, presentó en fecha 11 de junio de 2009 ante la H. LIX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2008, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo que establece la Ley Orgánica del Municipio en el artículo 49 fracción XVI, que señala como facultades y atribuciones del Ayuntamiento: “... Rendir a la Legislatura del Estado dentro del mes de febrero siguiente a la conclusión del año fiscal, la Cuenta Pública pormenorizada de su manejo hacendario, para su revisión y fiscalización”.

AF-08/15-028 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado realizó la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas ante la H. Legislatura del Estado con fecha 22 de mayo de 2009 ratificada el 26 del mismo mes y año, lo anterior en virtud de que el Ayuntamiento del municipio de Genaro Codina, Zac., incurrió en la omisión de presentar dentro del término legal, la Cuenta Pública del ejercicio 2008. Dicha promoción se realizó para todos los integrantes del Ayuntamiento.


Resultado AF-23, Observación AF-20 El Ente Fiscalizado no presentó el Programa Operativo Anual correspondiente al ejercicio fiscal 2008, tal y como lo establece la Ley Orgánica del Municipio en sus artículos 49 fracción XXVII inciso a, 99 fracción I y 170.

AF-08/15-029 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que en lo subsecuente sea presentado en tiempo ante esta Auditoría Superior del Estado el Plan Operativo Anual que corresponda, una vez que haya sido aprobado por el H. Ayuntamiento, ya que constituye un instrumento indispensable para la planeación y ejecución de las actividades del municipio, observando lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII inciso a), 96 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-08/15-030 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control



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INFORME DETALLADO:




Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia vigile se elabore y se someta a aprobación del H. Ayuntamiento el Programa Operativo Anual, ya que dicho documento es el que habrá de regir los programas que ejecutará el municipio durante un ejercicio determinado. Adicionalmente verifique que sea remitido dicho documento a la Auditoría Superior del Estado

Resultado AF-24, Observación AF-21 Derivado del análisis a la relación de licencias para la venta de bebidas alcohólicas proporcionado por el municipio, se determinó que 250 licencias para la venta de bebidas alcohólicas, no fueron revalidadas antes del 1º de marzo de 2008, de las cuales el municipio no realizó la clausura temporal o definitiva según proceda, dichas licencias excedieron el periodo legal de tolerancia para efectuar el pago, ya que este fue realizado con fecha 4 de abril por parte de Cervezas Modelo en Zacatecas, S.A. de C.V.

AF-08/15-031 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, con relación a la renovación de licencias para venta de bebidas alcohólicas se observe lo establecido en los artículos 105, 106, 107 fracción I y 108 fracción IV de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, llevando a cabo la clausura temporal o definitiva según proceda, cuando dichas licencias no sean revalidadas antes del 1º de marzo del año en que debió hacerse.


AF-08/15-032 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Se solicita a la Contraloría Municipal que en el ámbito de su competencia verifique que la Administración Municipal observe lo establecido en los artículos 105, 106, 107 fracción I y 108 fracción IV de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas respecto a la clausura temporal o definitiva que proceda en el caso de las licencias de bebidas alcohólicas que no se revaliden antes del 1º de marzo del año en que debió hacerse.


Resultado AF-25, Observación AF-22 De la revisión al rubro de Ingresos, relativo al cobro del Derecho sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas correspondiente al periodo 1° de enero al 31 de diciembre de 2008, se observó el cobro por el inicio de 8 nueva licencias otorgadas a Cervezas Modelo de Zacatecas,

AF-08/15-033 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal respecto a la expedición de ocho nuevas licencias para la venta de vinos y licores otorgadas a Cervezas Modelo en Zacatecas, S.A. de C.V., exhiba ante esta Auditoría Superior del Estado, la autorización de Cabildo, así como la



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INFORME DETALLADO:




S.A. de C.V., sin exhibir la anuencia de la Secretaría de Finanzas ni acta de Cabildo donde se haya autorizado la expedición de las licencias en cita.

anuencia expedida por parte de la Secretaría de Finanzas a fin de corroborar la correcta aplicación de la Ley de la materia.

Resultado AF-26, Observación AF-23 Del análisis efectuado a la cuenta 5000-02-2601 Combustibles, Lubricantes y Aditivos, se verificó que el municipio de Genaro Codina, Zac. por este concepto, anexó documentación comprobatoria que consiste en pólizas cheque, facturas con requisitos fiscales y notas emitidas por la gasolinera, así como vales en donde se especifica a que vehículo fue surtido el combustible, no encontrando diferencias relevantes que hacer mención, sin embargo se observa que no se tienen establecidas bitácoras de combustible que justifique y transparente la erogación de recursos por dicho concepto.

AF-08/15-034 Recomendación Se recomienda al ente auditado el uso de bitácora por cada uno de los vehículos propiedad del municipio, en las cuales se registren de manera oportuna todos los datos necesarios para la fácil y pronta identificación en cuanto al suministro, consumo y aprovechamiento del combustible en cada uno de los vehículos.


AF-08/15-035 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el municipio implemente el uso de bitácoras de suministro de combustible, en las cuales se registren de manera oportuna todos los datos necesarios para la fácil y pronta identificación en cuanto al suministro, consumo y aprovechamiento del combustible de cada uno de los vehículos, informando de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-27, Observación AF-24 Derivado del análisis efectuado a la cuenta 3701 Viáticos se observa que los viáticos otorgados no cuentan con Pliego de Comisión, ni un tabulador que señale tarifas pernoctables y no pernoctables, de acuerdo a los lugares donde deberá realizarse la comisión. Así mismo no cuentan con políticas establecidas para su otorgamiento.

AF-08/15-036 Recomendación Se recomienda al ente auditado implementar con la debida autorización del Cabildo políticas para el pago y comprobación de viáticos, estableciendo un tabulador que señale los montos autorizados para las comisiones, de acuerdo a sus distancias y destinos, indicando las cuotas pernoctables y no pernoctables, así como los requisitos para la comprobación y otorgamiento.


AF-08/15-037 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones



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INFORME DETALLADO:




tendientes a corroborar que el ente auditado implemente con la debida autorización del Cabildo políticas para el pago y comprobación de viáticos, así como un tabulador que señale los montos autorizados para las comisiones, de acuerdo a sus distancias y destinos, indicando las cuotas pernoctables y no pernoctables, además de los requisitos para la comprobación y otorgamiento, informando de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-28, Observación AF-25 De la revisión practicada al rubro de egresos, se observó que la entidad fiscalizada no cuenta con tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento, que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada servidor público de la Administración Municipal, dependiendo del puesto y función que le sean encomendados.

AF-08/15-038 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en lo sucesivo establezca un tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento, que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada servidor público de la Administración Municipal dependiendo del puesto y función que le sean encomendados.


AF-08/15-039 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que la Administración Municipal establezca un tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento, que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada servidor público de la Administración Municipal dependiendo del puesto y función que le sean encomendados, informando de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-29, Observación AF-26 De la revisión a las nóminas del municipio, se verificó que el ente fiscalizado realiza retención y entero del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a sueldos, salarios y conceptos asimilables, así como cálculo del Crédito al Salario, sin embargo se observa

AF-08/15-040 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que con relación a la retención y entero del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a sueldos, salarios y conceptos asimilables regularice su situación fiscal, realizando las

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la


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INFORME DETALLADO:




que no presenta las declaraciones informativas a que se encuentra obligado, incumpliendo con las disposiciones fiscales en la materia.

declaraciones informativas a que se encuentra obligado.

Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-08/15-041 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado con relación a la retención y entero del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a sueldos, salarios y conceptos asimilables, regularice su situación fiscal, realizando las declaraciones informativas a que se encuentra obligado, informando de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-30, Observación AF-27 Mediante la revisión efectuada al Departamento de Oficialía Mayor del municipio, se detectó que el ente auditado no cuenta con contratos individuales o colectivos de trabajo ni con políticas de contratación de personal.

AF-08/15-042 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar las acciones necesarias para que se elaboren los contratos de trabajo correspondientes y se establezcan políticas de contratación de personal. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción IX y 78 de la Ley Orgánica del Municipio y artículos 20 y 24 de la Ley Federal del Trabajo.


AF-08/15-043 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, vigile que la Administración Municipal realice las acciones necesarias para implementar los contratos de trabajo correspondientes y políticas de contratación de personal, informando de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-31, Observación AF-28 De la revisión a la cuenta 1000 Servicios Personales, se llevó a cabo la comparación entre la nómina de personal de la segunda quincena del mes de diciembre de 2008 y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas

AF-08/15-044 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal afiliar a un régimen de seguridad social únicamente a todas las personas que tengan relación laboral con el municipio, así como dar de baja a

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación


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INFORME DETALLADO:




Obrero-Patronales del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) del sexto bimestre, determinándose las siguientes observaciones:

1. Existen 15 trabajadores que se encuentran en la nómina, más no así en la plantilla de personal.

2. 13 trabajadores que se encuentran en la nómina, más no inscritos en un régimen de seguridad social.

3. 5 personas que se encuentran en la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales del IMSS y no están en nómina ni en plantilla de personal.

quienes no cumplen la condición citada. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX, 93 fracción IV, 96 fracción I, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social.

realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-08/15-045 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique la afiliación de los trabajadores municipales que no se encuentren inscritos en ningún régimen de seguridad social, así como que se den de baja a las personas que no tienen ninguna relación laboral con el municipio e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2008 fue por el orden de $6,189,983.00, el cual fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por un importe de $5,880,484.00, 3.00% para Gastos Indirectos por $185,699.00 y $123,800.00 a Desarrollo Institucional equivalente al 2.00%. Al 31 de diciembre del 2008 los recursos fueron ejercidos en un 81.36% revisando documentalmente el 100.00% de dicha aplicación. Además de los recursos ya citados, se recibió un monto de $9,094.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales no fueron aplicados en el periodo sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 De los recursos del Fondo III se aprobaron recursos para la realización de varias obras bajo la modalidad de Administración Directa, de las cuales erogó recursos por concepto de pago de mano de obra, presentando como soporte documental listas de raya firmadas por los trabajadores, sin embargo no anexan copias fotostáticas de identificaciones oficiales de los mismos.

PF-08/15-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en las obras ejecutadas del Fondo III, donde se realicen pagos por concepto de mano de obra, además de presentar listas de raya debidamente requisitadas y firmadas por los trabajadores así como por los funcionarios responsables, se incluya copias fotostáticas de identificación oficial de los mismos, lo anterior para transparentar la correcta aplicación de los recursos.


Resultado PF-03, Observación PF-03 Con recursos del Fondo IIl el municipio realizó erogaciones mediante la expedición de varios cheques por un importe total de $344,000.00, de la cuenta número 0552165662 de la institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A., presentando documentación comprobatoria que soporta y corrobora la correcta y transparente aplicación de los recursos, por la cantidad de $130,852.47, sin embargo por un importe de $213,147.53 no se exhibió la comprobación respectiva. Lo anterior se detalla a continuación:

Obra/Acción

Cheque Importe Soporte documental presentado

No.

Nombre

Fecha

No.

Beneficiario

Importe

Comprobado

Sin Comprobar

S/N

Gastos Indirectos

15/05/08

101

Francisco López Chávez

$13,000.00

$11,752.47

$1,247.53

Facturas números 165506, 165507,165508, 165509, 165510 y

PF-08/15-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto total de $213,147.53, correspondiente a los cheques números 101, 148, 197 y 198 expedidos de la cuenta número 0552165662 de la institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A., a favor de Francisco López Chávez, Ana María Castro López y Elvia Saucedo Castro, de los cuales el municipio no presentó documentación comprobatoria y justificativa que soporte y corrobore la correcta y transparente aplicación de los recursos.



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165511, de fecha 31 de diciembre de 2008, de Gasislo, S.A. de C.V.(Combustible)

89912004

Construcción de huellas de concreto y huellas estampadas en calle Centro de Salud

22/07/08

148

Ana María Castro López

13,000.00

0.00 13,000.00

No se presentó el soporte documental respectivo.

S/N

Ampliación de camino blanco con construcción de muros

04/09/08

198

Elvia Saucedo Castro

218,000.00

81,600.00

136,400.00

Listas de raya debidamente firmadas de recibido por los trabajadores

S/N

Ampliación de calle Rosalitos con construcción de muros

04/11/08

197

Elvia Saucedo Castro

100,000.00

37,500.00

62,500.00

Listas de raya debidamente firmadas de recibido por los trabajadores

Total $344,000.00

$130,852.47

$213,147.53

Resultado PF-04, Observación PF-04 Con base en el seguimiento al flujo de efectivo realizado al Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) y corroborado en estados de cuenta bancarios del periodo de enero a diciembre de 2008 de la cuenta bancaria del Fondo III número 0552165662 de la institución Banco

PF-08/15-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto de $130,457.00, correspondiente a erogaciones, mediante cheques números 117, 142 y 196 de la cuenta número 0552165662 de la institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A., de las cuales no se presentó el soporte

Solventa


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Mercantil del Norte, S.A., se detectaron erogaciones sin el soporte documental comprobatorio y justificativo correspondiente por el orden de $130,457.00, asimismo transferencias bancarias a las cuentas de Gasto Corriente, de Ingresos y de Fondo IV, sin exhibir elementos probatorios del reintegro de los mismos a la cuenta de Fondo III, por el orden de $1,395,036.69, por lo cual se desconoce el destino y aplicación de los recursos. Lo anterior de acuerdo a la relación siguiente:

Fecha Concepto según SACG

No. de cheque

Importe Póliza del SACG

21/02/2008

Concepto traspaso de la cuenta 0552165662 Fondo III a la cuenta 0552165653 Fondo IV (préstamo)

Transferencia

$ 77,986.48 D00056

21/02/2008

Transferencia

50,000.00 D00056

22/02/2008

Transferencia

71,402.00 D00056

25/04/2008

Concepto traspaso de la cuenta 0553799617 Ingresos a la cuenta 055216562 Fondo III

Transferencia

20,000.00 D00112

19/04/2008

Concepto traspaso de la cuenta 0552165662 Fondo III a la cuenta 0553799617 Ingresos

Transferencia

45,000.00 D00113

03/05/2008

Concepto traspaso de la cuenta 0552165662 Fondo III a la cuenta 0552165644 Gasto Corriente

Transferencia

30,000.00 D00130

25/06/2008


Transferencia

20,000.00 D00138

26/06/2008


Transferencia

20,000.00 D00139

26/06/2008


Transferencia

18,000.00 D00140

documental comprobatorio y justificativo correspondiente, por lo cual se desconoce el destino y aplicación de los recursos.

PF-08/15-006 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Profr. Otoniel Chávez Norato e Ing. Baudelio Muro Chávez, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal y Tesorero Municipal respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 33 y 49 y en el artículo 5º de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al realizar transferencias de recursos del Fondo III a la cuenta bancaria de: Gasto Corriente, Ingresos y Fondo IV del municipio sin exhibir elementos probatorios del reintegro de los mismos.



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27/06/2008


Transferencia

18,000.00 I00186

30/06/2008

Concepto depósito a la cuenta 00522165644 Gasto Corriente préstamo para nómina

Transferencia

447,915.00 D00146

30/06/2008

Transferencia

64,052.21 D00146

04/09/2008

Concepto traspaso de la cuenta 0552165662 Fondo III a la cuenta 05512165644

Transferencia

152,481.00 D00236

22/09/2008

Concepto préstamo a Gasto Corriente para gastos varios

Transferencia

20,000.00 D00237

26/09/2008

Transferencia

28,000.00 D00237

24/09/2008

Transferencia

141,200.00 D00237

19/09/2008

Transferencia

40,000.00 D00237

23/09/2008

Transferencia

30,000.00 D00237

18/11/2008

Concepto depósito de la cuenta 0552165644 Gasto Corriente a la cuenta de 3x1, y nomina de sueldos segunda quincena de nov. 2008

Transferencia

101,000.00 D00285

Subtotal $1,395,036.69

17/06/2008

Concepto pago de proyecto arquitectónico de parque acuático Ojo de Agua

117 7,000.00 E00691

15/05/2008

Concepto pago de varias facturas calle Mariano Matamoros

142 13,457.00 E00877

04/11/2008

Concepto pago de PSP a encargado de SAGARPA

196 110,000.00 E01500

Subtotal 130,457.00

Total $ 1,525,493.69

Resultado PF-05, Observación PF-05 Con recursos del Fondo III el municipio realizó erogaciones por el orden total de $29,052.47 dentro de la vertiente de Gastos Indirectos, presentando como soporte documental diversas facturas, por concepto de pago de combustible, sin embargo no se anexan bitácoras y/o vales debidamente requisitados y firmados por los funcionarios

PF-08/15-007 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado bitácoras y/o vales de combustible debidamente requisitados y firmados por los funcionarios responsables que permitan corroborar la correcta y transparente aplicación del mismo en vehículos propiedad del municipio, por la cantidad total de



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municipales responsables que corroboren la correcta y transparente aplicación del combustible en vehículos oficiales. Lo anterior se detalla a continuación:

Cheque

Comprobante Fecha

No.

Beneficiario

Importe

$ 2,300.00

Facturas números 154639 y 155059 de fechas 24 de octubre y 4 de noviembre de 2008 de Gasislo, S.A. de C.V.

Subtotal 2,300.00

15-05-08

101

Francisco López Chávez

11,752.47

Facturas números 165506, 165507,165508, 165509, 165510 y 165511, de fecha 31 de diciembre de 2008, de Gasislo, S.A. de C.V.

04-08-08

154

Ing. Baudelio Muro Chávez (Tesorero Municipal)

5,000.00

Factura número 1202, de fecha 1 de agosto de 2008 de JD YJM, S.A. de C.V.

25-09-09

185

Magdaleno Guerrero Hernández

10,000.00

Factura número 2518, de fecha 26 de septiembre de 2008 de JD YJM, S.A. de C.V.

Subtotal 26,752.47

Total $29,052.47

Aunado a lo anterior de la cantidad de $2,300.00 del cuadro que antecede no se presentaron las pólizas cheque que permitan identificar el origen de las erogaciones que soporten las facturas números 154639 y 155059 de fechas 24 de octubre y 4 de noviembre de 2008 de Gasislo, S.A. de C.V. De igual manera es importante señalar que el cheque número 154 de fecha 4 de agosto de 2008 por un importe de $5,000.00, se expidió a nombre del Ing. Baudelio Muro

$26,752.47. Asimismo presentar las pólizas cheque respectivas que permitan identificar el origen de las erogaciones que soportan las facturas números 154639 y 155059 de fechas 24 de octubre y 4 de noviembre de 2008 de Gasislo, S.A. de C.V. por el orden de $2,300.00

PF-08/15-008 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que toda erogación del Fondo III deberá realizarse mediante la expedición de cheques en forma nominativa a los proveedores de bienes y/o prestadores de servicios y no a nombre de funcionarios públicos, para efecto de cumplir con disposiciones fiscales y administrativas, así como llevar un manejo correcto y transparente de los recursos ejercidos en obras y acciones del Fondo III.



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Chávez (Tesorero Municipal), siendo esto inadecuado en virtud de que todo cheque debe ser expedido a nombre de los proveedores, contratistas o prestadores de servicios y no a nombre de funcionarios públicos.

Resultado PF-06, Observación PF-06 Dentro de la acción número 89912033 denominada “Aportación para el equipamiento para la explotación ganadera (Programa de Desarrollo Rural Municipalizado)", el municipio por la cantidad total de $84,365.00, presentó como soporte documental fotocopias de las facturas que a continuación se listan:

Proveedor

Factura

Fecha Número Importe

Agro Depot

17-12-2008

0722 $25,500.00

Tractores de Zacatecas, S.A.

23-12-2008

8859 3,307.00

8861 3,307.00

8834 3,307.00

8832 3,382.00

8843 3,609.00

8845 3,609.00

8847 3,609.00

8849 3,609.00

8851 3,609.00

8853 3,609.00

8855 3,609.00

8857 3,609.00

8837 3,609.00

8839 3,609.00

8841 3,609.00

8869 3,609.00

8871 2,254.00

Total $84,365.00

De lo anterior no se presentaron las pólizas cheque que permitan identificar el origen de las erogaciones que soporten las facturas que se mencionan en el cuadro que antecede, tampoco documentación justificativa de la aplicación del recurso consistente en relación de beneficiarios debidamente firmada de recibido y fotocopia

PF-08/15-009 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoria Superior del Estado las pólizas cheque que identifiquen el origen de las erogaciones relativas a las facturas originales que se relacionan en el cuadro incluido en el Resultado que antecede, asimismo lista de beneficiarios del Programa de Desarrollo Rural Municipalizado incluyendo las copias fotostáticas de identificación oficial y evidencia del criterio para efectos de la selección de los mismos a efecto de transparentar la aplicación del recurso, por el orden de $84,365.00.



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de identificación oficial, así como la evidencia que demuestre el criterio que se consideró para efectos de la selección de las personas beneficiadas.

Resultado PF-07, Observación PF-07 Dentro de la acción número 89912009 denominada “Pago por elaboración de proyectos ejecutivos (diseño unidad deportiva)”, el municipio realizó erogaciones mediante cheques números 100, 131, 161, 175 y 176 de fechas 02 de mayo, 04 de julio, 12 de agosto, 05 y 10 de septiembre todos del ejercicio 2008 por las cantidades de $107,396.00, $365,654.00, $150,000.00, $39,244.17 y $98,110.43 respectivamente que totalizan la cantidad de $760,405.53, presentando como soporte documental facturas números 64, 66, 69, 70, 84 y 86 del Ing. Ángel Rafael Muller Aguilar con domicilio fiscal en calle Mariano Jiménez número 250-A, colonia Moderna en la ciudad de San Luis Potosi, S.L.P., sin embargo el municipio no presentó el contrato correspondiente, ni documento que demuestre que el servicio fue adjudicado al proveedor en mención con base en los criterios de economía, eficacia, eficiencia e imparcialidad que aseguren las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 28, 29 y 36 de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas y el artículo 50 del Presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas para el ejercicio fiscal 2008. Cabe señalar que las facturas números 84 y 86 de fechas 30 y 15 de diciembre de 2008 por los montos de $54,000.00 y $53,000.00 respectivamente, se presentaron en copia fotostática, asimismo los proyectos ejecutivos para el diseño de la unidad deportiva, se presentaron en disco magnético.

PF-08/15-010 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2008, como Presidente Municipal, Profr. Otoniel Chávez Norato y Directores de Desarrollo Económico y Social Ing. Francisco López Chávez, del periodo 1 de enero al 2 de mayo de 2008 e Ing. Antonio Martínez Sánchez, por el periodo del 3 de mayo al 19 de noviembre de 2008, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la normatividad vigente, en lo relativo al Proceso de Adjudicación por Invitación a cuando menos tres proveedores respecto de la acción “Pago por elaboración de proyectos ejecutivos (diseño unidad deportiva), realizada con recursos del Fondo III no observando lo establecido en los artículos 28, 29 y 36 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas y el artículo 50 del Presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas para el Ejercicio fiscal 2008.


PF-08/15-011 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que con relación a la acción denominada “Pago por elaboración de proyectos ejecutivos (diseño unidad deportiva)” sea exhibido para efectos de aclaración el original de las facturas 84 y 86 de fechas 30 y 15 de diciembre de 2008 por los montos de $54,000.00 y $53,000.00 respectivamente, en virtud de que estas fueron



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presentadas en copia fotostática.

Resultado PF-08, Observación PF-08 Con recursos del Fondo III el municipio realizó erogaciones mediante la vertiente de Gastos Indirectos para: aportación a la Dependencia normativa $16,752.27, pago de reparación de retroexcavadora y martillo $55,710.00 y de combustible por la cantidad de $60,145.83. De la vertiente de Desarrollo Institucional se erogó aportación a la Dependencia normativa $24,760.00, pago de combustible $30,300.00 y cuatro pantallas de plasma por un monto de $65,000.00, no omitiendo mencionar que del combustible y las cuatro pantallas de plasma no se exhibió la autorización del Consejo de Desarrollo Municipal, lo anterior en incumplimiento a los artículos 31 fracción IV, 63 y 65 de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Zacatecas. Aunado a lo anterior el municipio no presenta las pólizas cheque que permitan verificar el origen de las erogaciones realizadas en el pago de mantenimiento a la retroexcavadora y martillo, por el orden de $60,145.83. Cabe señalar que mediante el cheque número 106 de fecha 20 de mayo de 2008 a nombre de Jorge Alberto Martínez por un importe de $65,000.00 se pagaron las cuatro pantallas de plasma, presentando como soporte documental factura número 253 de Distribuidora del cañón y/o Jorge Alberto Martínez Ávila de fecha 15 de mayo de 2008 las cuales se verificaron físicamente en el municipio, sin embargo no se cuenta con los vales de resguardo correspondientes, asimismo dichos bienes no se encuentran inventariados.

PF-08/15-012 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoria Superior del Estado, las pólizas cheques que identifiquen el origen de las erogaciones realizadas en el pago de mantenimiento a la retroexcavadora y martillo, por el orden de $60,145.83.


PF-08/15-013 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo referente a las erogaciones con recursos de Fondo III, cuando se realicen modificaciones, cambios o reprogramaciones de Obras y/o Acciones se presente el acta de Consejo de Desarrollo Municipal en la cual se autorice lo correspondiente y con apego a la normatividad aplicable. Asimismo en todas las erogaciones relativas a la adquisición de bienes muebles se elaboren vales de resguardo debidamente requisitados y autorizados por los funcionarios correspondientes en donde se indique los responsables de los mismos, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio, asimismo se asigne un número de inventario a cada bien mueble, lo anterior para identificar a los mismos y contar con un control adecuado de ellos.


PF-08/15-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, verifique que el Ente Fiscalizado someta a autorización ante el Consejo de Desarrollo Municipal las modificaciones, cambios ó reprogramaciones de Obras y/o Acciones de acuerdo a la normatividad aplicable, de igual manera se elaboren vales de resguardo debidamente requisitados y autorizados por los funcionarios correspondientes en donde se indiquen a los responsables de los bienes muebles adquiridos, asignando un número de inventario a cada bien mueble, lo anterior para identificar a los mismos y contar con un control adecuado de ellos, e informe a la Auditoria Superior del Estado el resultado de su actuación.



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Resultado PF-09, Observación PF-09 El Consejo de Desarrollo Municipal autorizó la aplicación de recursos por un monto total de $2,001,019.66 para las acciones números 89912009 “Pago por elaboración de proyectos ejecutivos (diseño unidad deportiva)” y 89912003 “Construcción de huellas de concreto hidráulico y huellas estampadas en calle Mariano Matamoros”, observándose que dichas aprobaciones y ejecuciones no cumplen con lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Cabe señalar que la obra número 89912003 “Construcción de huellas de concreto hidráulico y huellas estampadas en calle Mariano Matamoros” corresponde al pago de adeudo con la Secretaría de Finanzas en atención a que dicha obra se ejecutó en el ejercicio fiscal 2007 dentro del Programa 3x1 para Migrantes. Aunado a lo anterior es importante señalar que fue autorizada por el H. Cabildo y no así por el Consejo de Desarrollo Municipal, siendo este último el facultado para autorizar el destino y aplicación de los recursos del Fondo III, lo anterior con fundamento en los artículos 31 fracción IV, 63 y 65 de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Zacatecas.

PF-08/15-015 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2008, como Presidente Municipal, Profr. Otoniel Chávez Norato y Directores de Desarrollo Económico y Social Ing. Francisco López Chávez, del periodo 1 de enero al 2 de mayo de 2008 e Ing. Antonio Martínez Sánchez, por el periodo del 3 de mayo al 19 de noviembre de 2008, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servicios Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal al programar, autorizar y ejecutar recursos del Fondo III en obras no previstas en la misma.


Resultado PF-10, Observación PF-10 Con recursos del Fondo III el municipio realizó erogaciones por un monto total de $943,973.91, por concepto de material para construcción a favor de la proveedora Ana Rosa Rodríguez Carreón, sin embargo no presentó documentos que demuestren que las adquisiciones fueron adjudicadas a los proveedores con base en los criterios de economía, eficiencia, eficacia e imparcialidad que aseguren las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio, lo anterior con base en los artículos 28, 29 y 36 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes

PF-08/15-016 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2008, al Presidente Municipal, Profr. Otoniel Chávez Norato y Directores de Desarrollo Económico y Social Ing. Francisco López Chávez, del periodo 1 de enero al 2 de mayo de 2008 e Ing. Antonio Martínez Sánchez, por



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Muebles del Estado de Zacatecas y el artículo 50 del Presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas para el Ejercicio fiscal 2008. Las adquisiciones realizadas con la proveedora en cita, se describen a continuación:

No de obra

Descripción Localidad Fecha No. de cheque

Importe

89912001 Rehabilitación de red de drenaje en calle Centro de Salud

Genaro Codina

18-Ago-08 166 $ 45,099.91

N/A N/A 8,050.00

89912002 Ampliación de red de drenaje en Los Perales

Los Perales N/A N/A 12,390.00

89912020 Aportación para ampliación del sistema de red de drenaje

Los Perales 23-Abr-08 99 294,026.00

89912023 Rehabilitación de red de drenaje en calle del Sauz

Ojo de Agua del Progreso

23-Abr-08 90

27,530.00

25-Sep-08 184

89912004 Construcción de huellas de concreto y huellas estampadas en calle Centro de Salud

Genaro Codina

23-Abr-08 92

335,840.00 23-Abr-08 96

23-Abr-08 98

89912007 Construcción de muro de mampostería en calle Ponciano Castro

Genaro Codina N/A N/A 57,680.00

89912008 Construcción de muro de mampostería en calle Centro de Salud

Genaro Codina 23-Abr-08 95 60,505.00

89912010 Mejoramiento de imagen urbana de fachadas en calle Ojo de Agua

Genaro Codina 23-Abr-08 94 71,402.00

89912031 Rehabilitación de sanitarios en esc. secundaria Dr. Salvador Allende

Genaro Codina N/A N/A 31,451.00

TOTAL $943,973.91

Nota: El importe incluye el Impuesto al Valor Agregado (IVA). N/A No Aplica. Lo anterior en virtud de que por parte del municipio se exhibió el soporte documental, no así la póliza cheque respectiva.

el periodo del 3 de mayo al 19 de noviembre de 2008, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la normatividad vigente, en lo relativo al Proceso de Adjudicación por Invitación a cuando menos tres proveedores de las adquisiciones realizadas con recursos del Fondo III por el orden de $943,973.91 en incumplimiento a lo establecido en los artículos 28, 29 y 36 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas y el artículo 50 del Presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas para el Ejercicio Fiscal 2008.

Resultado PF-11, Observación PF-11 Derivado de la revisión documental realizada a expedientes unitarios de la

PF-08/15-017 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes unitarios de

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad


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muestra seleccionada de obras ejecutadas con recursos del Fondo III, se determinó faltante de documentación técnica y social consistente en: presupuestos base, validación o dictámenes de factibilidad, reportes fotográficos, auxiliares de obra, bitácoras de obra, generadores y/o estimaciones, recibos de entrega de recursos a los Comités de Obra y fotocopia de identificación oficial del Presidente(a) y Tesorero(a) de los comités de obra. Cabe señalar que los documentos que los integran no se encuentran debidamente requisitados y protocolizados, tales como: actas constitutivas de los Comités de Obra, actas de aceptación de la obra, convenios de concertación, cédulas de información básica y actas de entrega recepción.

obras realizadas con recursos provenientes del Fondo III por lo que se refiere a los aspectos técnico y social, asimismo que las actas constitutivas de los Comités de Obra, actas de aceptación de la obra, convenios de concertación, cédulas de información básica y actas de entrega recepción se encuentren debidamente requisitados y protocolizados, lo anterior para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.

Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-08/15-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia verifique que se integren de manera completa los expedientes unitarios de obras realizadas con Recursos Federales provenientes del Fondo III, por lo que se refiere a los aspectos técnico y social, asimismo vigile y supervise que la documentación técnica y social se encuentre debidamente requisitada y protocolizada, lo anterior para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada e informe a la Auditoría Superior del Estado el resultado de su actuación.


Resultado PF-12, Observación PF-12 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los informes Físico Financieros del ejercicio fiscal 2008 se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, además de que ambos documentos no reflejan cifras reales lo que no permite llevar un adecuado control programático y presupuestal.

PF-08/15-019 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras reales y precisas en lo informado por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, conciliando periódicamente las operaciones realizadas entre ambas áreas, de manera que la información emitida para la toma de decisiones sea confiable.



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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Por lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $2,762,291.00, la aplicación se destinó al 100.00% en Obligaciones Financieras. El ejercicio de los recursos se realizó en un 85.67% al 31 de diciembre de 2008, revisándose documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $3,370.00 los cuales no fueron aplicados en el periodo sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos se determinaron las siguientes observaciones:

Resultado PF-13, Observación PF-13 Dentro de la acción “Pago de obligaciones financieras”, el municipio realizó erogaciones mediante los cheques números 25 y 45 de fechas 18 de febrero y 2 de julio de 2008 a favor del Ing. Baudelio Muro Chávez (Tesorero Municipal) y Luis Guillermo Ortiz Díaz por importes de $35,000.00 y $20,264.00 respectivamente, presentando como soporte documental varias facturas de Central de Refacciones, S.A. de C.V., de Refaccionaria las Arsinas, S.A. de C.V., de Sergio Armando Briones Cabral, de Profil Proveedora de Filtros y Refacciones para Maquinaria Pesada y/o Javier Santoyo Carrillo y de Mega Llantas y/o Luis Guillermo Ortiz Díaz por concepto de refacciones, consumibles y reparaciones; sin embargo no se anexan bitácoras de combustible y/o mantenimiento y/o órdenes de trabajo debidamente requisitadas y autorizadas por los funcionarios responsables, en las que se especifique a que vehículos propiedad del municipio se suministró el combustible, refacciones y se realizaron las reparaciones ya citadas.

PF-08/15-020 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado las bitácoras de combustible y/o mantenimiento y/o órdenes de trabajo debidamente requisitadas y autorizadas por los funcionarios responsables, en las que se especifique a que vehículos propiedad del municipio se suministró el combustible, las refacciones y reparaciones, lo anterior para justificar la correcta aplicación de los recursos por la cantidad total de $55,264.00.


Resultado PF-14, Observación PF-14 Con recursos del Fondo IV el municipio realizó erogaciones por un importe total de $2,366,455.17, de la cuenta número 0552165653 de la institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A., presentando soporte documental y justificativo por el orden de $1,785,639.78, resultando un faltante en documentación comprobatoria por $580,815.39. Cabe señalar que la documentación comprobatoria y justificativa por el importe de $1,785,639.78 se presentó de manera global, sin identificar a que pólizas cheque corresponde, lo que no permite identificar qué se está pagando con los cheques expedidos, lo anterior denota un inadecuado control interno. Las erogaciones realizadas por la cantidad de $2,366,455.17, se detallan a continuación:

PF-08/15-021 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto de $580,815.39, correspondiente a erogaciones sin soporte documental de la cuenta de Fondo IV número 0552165653 de la institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A., de las cuales el municipio no presentó documentación comprobatoria y justificativa que soporte y corrobore la correcta y transparente aplicación de los recursos.



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Fecha No. de Cheque

Beneficiario(a) Importe

07-Feb-08

24 Ing. Baudelio Muro Chávez $125,000.00

18-Feb-08

25 Ing. Baudelio Muro Chávez

35,000.00

03-Mar-08


125,000.00

03-Mar-08


105,191.00

07-Mar-08

32 Eurofrances de México, S.A. de C.V. 100,000.00

07-Mar-08

33 United Auto de Aguascalientes S.de R.L. de C.V.

236,000.00

07-Mar-08

34 Autos de Calidad de Zacatecas, S.A. de C.V.

193,000.00

15-Mar-08


50,000.00

15-Mar-08


50,000.00

18-Mar-08


66,875.27

24-Mar-08


80,565.96

28-Mar-08

40 Amada Hortencia Castro Arteaga 25,000.00

04-Abr-08

42 Ing. Baudelio Muro Chávez 23,668.00

02-Jul-08

45 Luis Guillermo Ortiz Díaz 20,264.00

15-Jul-08


11,196.00

15-Jul-08


9,020.00

15-Jul-08

48 Elsa Magarita López Mancillas 35,099.61

15-Jul-08


10,754.00

15-Jul-08


33,941.33

05-Ago-08

52 Municipio de Genaro Codina 99,515.00

03-Sep-08


03-Sep-08


03-Sep-08


03-Oct-08

64 Secretaría de Finanzas 232,191.00

10-Oct-08


2,600.00

03-Nov-08


08-Dic-08


Total $2,366,455.17

No se omite señalar que 14 de los cheques anteriormente descritos se expidieron a nombre del Ing. Baudelio Muro Chávez, Tesorero Municipal, siendo esto inadecuado en virtud de que todo cheque debe ser expedido a nombre de los proveedores, contratistas o prestadores de servicios.

PF-08/15-022 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado relación de pólizas cheque, aclarando que documentación comprobatoria y justificativa les corresponde a cada una, todas ellas por un importe de $1,785,639.78, ya que esta se presentó de manera global, lo que no permite identificar que se está pagando con los cheques expedidos, lo anterior para transparentar la correcta aplicación de los recursos.


PF-08/15-023 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que toda erogación se realice mediante la expedición de cheques en forma nominativa a los proveedores de bienes y/o prestadores de servicios y no a nombre de funcionarios públicos, para efecto de cumplir con disposiciones fiscales y administrativas, así como hacer un manejo correcto y transparente de los recursos ejercidos en obras y acciones del Fondo IV.



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Resultado PF-15, Observación PF-15 Con base en el seguimiento del flujo de efectivo realizado al Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) y corroborado en estados de cuenta bancarios del periodo enero a diciembre de 2008 de la cuenta bancaria del Fondo IV número 0552165653 de la institución Banco Mercantil del Norte, S.A., se detectaron erogaciones sin el soporte documental y justificativo correspondiente, por lo cual se desconoce el destino y aplicación de los recursos por un importe de $312,121.00, así mismo transferencias bancarias a las cuentas de Gasto Corriente y de Ingresos, sin exhibir elementos probatorios del reintegro a la cuenta de Fondo IV, por el orden de $1,164,587.22, dichas erogaciones y transferencias se relacionan a continuación:

Fecha Concepto según SACG No de cheque

Importe PÓLIZA DEL SACG

16/02/2008 Traspaso de Fondo IV a Ingresos S/N $61,400.00 D00046

22/02/2008 Pago a Baudelio Muro Chávez para pago de préstamo

29 79,930.00 E00192

18/03/2008 Traspaso de Gasto Corriente a Fondo IV (la transferencia fue de

Fondo IV a Gasto Corriente)

S/N

65,898.00 D00083

03/04/2008 Traspaso de Fondo IV a Gasto Corriente

S/N

87,288.00 D00102


S/N

125,000.00 D00102


S/N

125,000.00 D00127

06/05/2008 Traspaso de Fondo IV a Gasto

Corriente

S/N

90,000.00 D00128


Corriente

S/N

125,000.00 D00144


S/N

65,201.22 D00144


S/N

34,000.00 D00144


S/N

$6,800.00 D0144


S/N

125,000.00 D00162


Corriente

S/N

125,000.00 D00193

18/11/2008 Traspaso a Gasto

S/N

129,000.00 D00285

06/12/2008 Pago a la Secretaría de Finanzas 67 232,191.00 E01878

Total $1,476,708.22

PF-08/15-024 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto de $312,121.00, correspondiente a erogaciones, mediante cheques números 29 y 67 de la cuenta número 0552165653 de la institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A., que no presentan el soporte documental comprobatorio y justificativo correspondiente, por lo cual se desconoce el destino y aplicación de los recursos.


PF-08/15-025 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Profr. Otoniel Chávez Norato e Ing. Baudelio Muro Chávez, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal y Tesorero Municipal respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 37 y 49 y en el artículo 5º de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al realizar transferencias de recursos del Fondo IV a las cuentas bancarias de Gasto Corriente y de



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Ingresos del municipio sin exhibir elementos probatorios del reintegro de los mismos.

Resultado PF-16, Observación PF-16 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del ejercicio fiscal 2008 se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, además de que ambos documentos no reflejan cifras reales lo que no permite llevar un adecuado control programático y presupuestal.

PF-08/15-026 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras reales y precisas en las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, conciliando periódicamente las operaciones realizadas entre ambas áreas, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida para la toma de decisiones.



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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Del Programa 3x1 para Migrantes el municipio ejerció recursos por un monto de $7,768,416.69, que corresponde a la muestra de seis obras, aprobadas en las vertientes de urbanización municipal, electrificación e infraestructura educativa, los cuales fueron revisados documentalmente al 100.00%. De la revisión documental al ejercicio de los recursos se determinaron las siguientes observaciones:

Resultado PF-17, Observación PF-17 Con recursos del Programa 3x1 para Migrantes, específicamente en la obra “Construcción de camino a nave industrial”, el municipio realizó erogaciones mediante cheques números 22, 126 y 128, de fechas 1 de agosto, 18 y 19 de diciembre de 2008 a favor de Remigio Frías Santamaría, de la cuenta bancaria número 0558190572 del Banco Mercantil del Norte, S.A., por un importe total de $1,012,655.50, presentando documentación comprobatoria y justificativa por el orden de $825,901.00, faltando soporte por un monto de $186,754.50. Lo anterior se detalla a continuación:

Cheque Importe

Fecha No. Beneficiario Importe Comprobado Sin comprobar

01-08-2008

22

Remigio Frías Santamaría

$186,988.50 $34,201.00 $152,787.50

18-12-2008

126 816,000.00 785,400.00 30,600.00

19-12-2008

128 9,667.00 6,300.00 3,367.00

Total 1,012,655.50 $825,901.00 $186,754.50

PF-08/15-027 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto de $186,754.50, que corresponde a faltante en soporte documental relativo a los cheques números 22, 126 y 128, de fechas 1 de agosto, 18 y 19 de diciembre de 2008 a nombre de Remigio Frías Santamaría de la cuenta bancaria número 0558190572 del Banco Mercantil del Norte, S.A., de los cuales el municipio no presentó el soporte documental comprobatorio y justificativo por el monto que se cita, desconociéndose el destino de aplicación de los recursos erogados.


Resultado PF-18, Observación PF-18 Con recursos del Programa 3x1 para Migrantes, específicamente en la obra “Pavimentación con concreto estampado en calle Ojo de Agua”, el municipio realizó erogación mediante el cheque número 23 de fecha 11 de septiembre de 2008 a favor de José Luis Hernández de la Cruz por un importe de $300,000.00, de la cuenta bancaria número 0558190572 del Banco Mercantil del Norte, S.A., presentando soporte documental por la cantidad de $264,767.00 existiendo por tanto faltante en documentación comprobatoria y justificativa por el orden de $35,233.00. Es conveniente señalar que el soporte documental exhibido corresponde a listas de raya debidamente firmadas por los trabajadores, no obstante sin anexar fotocopia de la identificación de los mismos.

PF-08/15-028 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto de $35,233.00, correspondiente a faltante en soporte documental relativo al cheque número 23 de fechas 11 de septiembre de 2008 a nombre de José Luis Hernández de la Cruz, de la cuenta bancaria número 0558190572 del Banco Mercantil del Norte, S.A., desconociéndose por tanto el destino de aplicación de los recursos erogados.


PF-08/15-029 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en los pagos por concepto de

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no


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pago de mano de obra dentro del Programa 3x1 para Migrantes, además de presentar listas de raya debidamente requisitadas y firmadas por los trabajadores así como por los funcionarios responsables, anexar copia fotostática de identificación oficial de los mismos, lo anterior para corroborar la correcta aplicación de los recursos.

presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado PF-19, Observación PF-19 De los recursos del Programa 3x1 para Migrantes, el municipio aprobó las obras “Construcción de camino a nave industrial”, “Techado de cancha para eventos deportivos, culturales y sociales en el Laurel” y “Construcción de auditorio”, ejecutadas mediante la modalidad de Asignación Directa por un monto total de de $4,685,488.00, sin embargo no exhibió contratos, ni documentos de asignación suscritos por funcionarios y Contralor Municipales, en los que conste que las obras fueron adjudicadas a los contratistas con base en los criterios de economía, eficiencia, eficacia e imparcialidad que aseguren las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio, faltando además fianzas de anticipo, cumplimiento de contrato y vicios ocultos que garanticen que las obras se ejecutaron con base en las especificaciones técnicas de los proyectos contenidas en los contratos de obra respectivos, conforme a lo dispuesto en los artículos 42, 70, 80, 81, 85, 86, 110, 114 y 116 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, 66, 67 y 68 de su Reglamento; 74, fracciones III y XXVI y 102, fracción I, de la Ley Orgánica del Municipio, y 5 fracciones III y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

PF-08/15-030 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Profr. Otoniel Chávez Norato, Presidente Municipal, Ing. Antonio Martínez Sánchez, Director de Desarrollo Económico y Social, por el periodo del 3 de mayo al 19 de noviembre de 2008 y Leobardo Muro Rodríguez, Director de Desarrollo Económico y Social por el periodo del 20 de noviembre al 31 de diciembre de 2008, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 74, fracciones III y XXVI y 102, fracción I, de la Ley Orgánica del Municipio y la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas en sus artículos 42, 70, 80, 81, 85, 86, 110, 114 y 116 de la Ley de Obras, 66, 67 y 68 de su



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Reglamento; de la Ley Orgánica del Municipio y en el artículo 5º de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al ejecutar obras mediante la modalidad de Asignación Directa sin exhibir contratos, documentos de asignación suscritos por funcionarios municipales y Contralor Municipal, en los que conste que las obras fueron adjudicadas a los contratistas con base en los criterios de economía, eficiencia, eficacia e imparcialidad que aseguren las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio y las fianzas de anticipo, cumplimiento de contrato y vicios ocultos que garanticen que las obras se ejecutaron con base en las especificaciones técnicas de los proyectos contenidas en los contratos de obra respectivos.

Resultado PF-20, Observación PF-20 De la revisión a los expedientes unitarios de las obras del Programa 3x1 para Migrantes, se observó faltante de documentación en la parte técnica y social que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada, consistente en: reportes fotográficos, auxiliares de obra, bitácoras de obra, generadores y/o estimaciones, recibos de entrega de recursos a los comités de obra y acta de entrega recepción.

PF-08/15-031 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes de obras realizadas con recursos del Programa 3x1 para Migrantes por lo que se refiere a los aspectos técnico y social que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.



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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación Durante la revisión al Programa Municipal de Obras se observó que el monto programado fue de $ 933,928.00 habiendo ejercido al 31 de diciembre un importe de $ 656,256.18 que representa el 70.27% del importe presupuestado, observándose un subejercicio, así mismo según informe del mes de diciembre de 2008 presentado por el municipio, las 9 obras programadas inicialmente, se ejecutaron en su totalidad, por lo que se observa cumplimiento en la ejecución del programa.

Resultado OP-02, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Derivado de la revisión física y documental de (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-03, Observación OP-01 Para la realización de la obra "Construcción de huellas de concreto hidráulico y huellas estampadas en calle Mariano Matamoros en la cabecera municipal", se programó un monto de $ 3,200,000.00 correspondiente a dos ejercicios fiscales: $1,450,000.00 al ejercicio 2007 y $1,750,000.00 al ejercicio 2008 para la pavimentación de 7,210.20 m2 con huellas de concreto hidráulico f'c=200 kg/cm2 de 15 cm de espesor y 2,789.00 m2 con huellas de concreto f'c=200 kg/cm2 de 15 cm de espesor, estampado a base de molde, color endurecedor, desmoldante y barniz (sellador). Durante la revisión física de la obra, realizada el 07 de septiembre de 2009, se encontró inconclusa faltando por construir 491.00 m2 de huella de concreto estampado por un monto de $142,390.00 y 1,656.01 m2 de huella de concreto hidráulico por un monto de $301,393.82 sumando un total de $443,783.82 Derivado de la revisión documental se constató que se liberó la cantidad de $3,199,999.85 como se muestra en la siguiente tabla:

POLIZA FECHA MONTO($)

BENEFICIARIO CHEQUE

FACTURA

NÚM. FECHA

MONTO($)

PROVEEDOR

38 31/12/07 $484,298.15

ELIVIER CHAVEZ NORATO

VARIAS

VARIAS

$971,370.00

MULTISERVICIOS MUNDIALES S.A DE C.V

37 31/12/07 $540,635.85


LISTAS DE RAYA

VARIAS

$24,400.00

N/A

36 31/12/07 $540,635.85


205 Y 206

27 Y 28 de dic. 2007

$194,199.35

TIDYCSA CONCRETOS ESTAMPADOS

35 26/12/08 $187,320.00


4260 31/12/2007

$187,320.00

MATERIALES GUTIERREZ

34 26/12/08 $187,236.00


4259 31/12/2007

$187,236.00


33 26/12/08 $187,236.00


4258 31/12/2007

$187,236.00


32 26/12/08 $187,236.00


4257 31/12/2007

$187,236.00


31 26/12/08 $187,236.00


4256 31/12/2007

$187,236.00


OP-08/15-001 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Genaro Codina, Zacatecas, por un importe de $443,783.82 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de huellas de concreto hidráulico y huellas estampadas en calle Mariano Matamoros en la cabecera municipal ", correspondientes a 491.00 m2 de huella de concreto estampado y 1,656.01 m2 de huella de concreto hidráulico, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que los conceptos faltantes ya fueron ejecutados y que la obra se ha terminado, exhibiendo además ante la Auditoría Superior del Estado memoria fotográfica, acta de entrega-recepción, entre otros, como constancia de que se ha dado cumplimiento.



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28 26/12/08 $187,236.00


4255 31/12/2007

$171,380.00


30 26/12/08 $171,380.00


4225 11/10/2007

$187,236.00


27 26/12/08 $12,750.00


4226 11/12/2007

$12,750.00


26 26/12/08 $326,800.00


4223 10/12/2007

$326,800.00


TOTAL $3,199,999.85

Cabe hacer mención que esta obra se inició en el ejercicio fiscal 2007 con recursos del Programa 3x1 para Migrantes, quedando en proceso, y se dio continuidad con recursos del Fondo III en el ejercicio fiscal 2008 por un monto de $1,750,000.00 por lo que se realizó la revisión documental y física en este último, se determinó la existencia de irregularidades en la elaboración de las pólizas ya que no se especifican los montos amparados en cada factura, motivo por el cual no se detalla el monto total incluido en las mismas.


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PROGRAMA 3X1 MIGRANTES


Derivado de la revisión física y documental de las 6 (seis) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-04, Observación OP-02 Para la realización de la obra "Construcción de camino a nave industrial en la cabecera municipal", se programó un monto de $ 1,495,908.00 para la pavimentación de 6,934.83 m2 con concreto hidráulico f'c=200 kg/cm2 de 15 cm de espesor. Durante la revisión física de la obra realizada el 13 de agosto de 2009, se encontró sin iniciar, solo se encontraron algunos muros de contención (281.00 m3 aproximadamente) y rellenos en mal estado (428.00 m3 aproximadamente) con señales de abandono, cabe hacer mención que esta obra se decidió efectuar por la modalidad de Administración Directa. Derivado de la revisión documental se constató que se liberó la cantidad de $1,308,251.50 como se muestra en la siguiente tabla: Cabe hacer mención que las pólizas y soporte documental respectivo fueron exhibidos en copia fotostática, existiendo irregularidades en la elaboración de las pólizas ya que no se especifica los montos amparados en cada factura, motivo por el cual no se detalla el monto total incluido en las mismas. No se omite mencionar que se corroboró que los cheques emitidos fueron efectivamente cobrados.

POLIZA

FECHA

MONTO($)

BENEFICIARIO CHEQUE

FACTURA

NÚM. FECHA MONTO($)

PROVEEDOR

22 01/08/08

$186,988.50

REMIGIO FRIAS SANTAMARIA

N/P N/P N/P N/P

23 11/09/08

$183,680.00


71 11/08/2008

$183,683.52

MATERIALES Y FERRETERIA RODRIGUEZ

24 11/09/08

$48,216.00


72 11/08/2008

$48,216.92


25 11/09/08

$55,900.00


69 11/08/2008

$55,900.14


26 11/09/08

$36,400.00


70 11/08/2008

$36,400.26


113 05/12/08

$2,000.00


LISTAS DE RAYA

05/12/2008

$2,000.00

N/A

126 18/12/08

$785,400.00

REMIGIO FRIAS

15128 A

22/12/2008

$785,400.00

MATERIALES PARA

OP-08/15-002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Genaro Codina, Zacatecas, por un importe de $1,308,251.50 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de camino a nave industrial en la cabecera municipal ", correspondientes a pavimentación de 6,934.83 m2 con concreto hidráulico f'c=200 kg/cm2 de 15 cm de espesor, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que los conceptos faltantes ya fueron ejecutados y la obra se ha terminado, exhibiendo además ante la Auditoría Superior del Estado memoria fotográfica, acta de entrega-recepción, entre otros, como constancia de que se ha dado cumplimiento.



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SANTAMARIA

LA 15135

EL DESARROLLO DE MEXICO S.A DE C.V

128 19/12/08

$9,667.00


N/P N/P N/P N/P

TOTAL $1,308,251.50

SIMBOLOGIA:

Resultado OP-05, Observación OP-03 Para la realización de la obra "Techado de cancha para eventos deportivos, culturales y sociales en el Laurel", se programó un monto de $ 1,429,972.00 para la realización de zapatas, columnas y una techumbre metálica para cubrir una superficie de 1,123.00 m2, sobre una cancha de usos múltiples. Durante la revisión física realizada el 13 de agosto de 2009, la obra se encontró terminada sin embargo durante la revisión al proyecto se detectó que faltan elementos estructurales en la techumbre tales como contraflambeos, contraventeos y armaduras A2, los cuales se presentan dentro del presupuesto de la techumbre involucrando un monto de $126,861.00, los cuales en la obra física no se colocaron, de la misma manera se realizaron cambios de conceptos del proyecto en las columnas ya que se tenía programado construir a base de concreto armado y terminaron por construirse a base de estructura metálica representando una diferencia de $40,740.00, determinando también un sobreprecio en el cobro de las armaduras A1 y la adquisición y colocación de la lámina para la techumbre por un monto de $284,463.99, ya que en cotizaciones realizadas al efecto por esta Entidad de Fiscalización en talleres reconocidos de esta ciudad se encontró que los precios para la construcción de una estructura similar están muy por debajo de lo que presupuestó, contrató y pagó el Ente Fiscalizado a una empresa que tiene su domicilio fiscal en el municipio de Juchipila, Zac., existiendo talleres con la misma capacidad y calidad con precios más bajos en Guadalupe y en esta ciudad capital (Zacatecas), cabe hacer mención que esta obra se realizó por la modalidad de Administración Directa, en la siguiente tabla se muestran las cotizaciones realizadas por este Ente de Fiscalización con las cuales se determina el sobreprecio:

NOMBRE DE LA EMPRESA DONDE SE REALIZA

LA COTIZACIÓN

NÚM. DE OFICIO

SOLICITUD DE

COTIZACIÓN

FECHA DE LA

COTIZACIÓN

IMPORTE DE LA

COTIZACIÓN

TALLER DE HERRERÍA "SAN MARCOS", AV.

PROGRESO NÚM. 112, ZACATECAS, ZAC.PL-02-08-2255/2009 07-sep-09 $ 710,297.50

HIERROS COLONIALES DE ZACTECAS, CALZADA

GARCÍA SALINAS NÚM. 64, FRACCIONAMIENTO

VILLAS DEL CARMEN, GUADALUPE, ZAC.

PL-02-08-2256/2009 01-sep-09 $ 802,600.00

OP-08/15-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Genaro Codina, Zacatecas, por un importe de $452,065.98 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Techado de cancha para eventos deportivos, culturales y sociales en el Laurel ", correspondientes a elementos faltantes como Armaduras A2, contraventeos, contraflambeos, por el orden de $126,861.99, diferencia en cambio de concepto en las columnas $40,740.00 y sobreprecio en techumbre $284,463.99..



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Con base en lo anterior se determina que existe un sobreprecio, ya que en la suma de conceptos obtenidos del presupuesto realizado por el Ente Fiscalizado en el catálogo de conceptos a realizar se presupuestó un monto de $1,087,063.99 y tomando en cuenta la cotización más alta que es de $802,600.00 de la empresa Hierros Coloniales de Zacatecas, hay un sobreprecio de $284,463.99, aún y cuando la cotización es actual y el presupuesto y elaboración de trabajos fue en 2008. La suma de los conceptos faltantes es de: Armaduras A2 por un monto de $80,526.99, contraventeos por monto de $35,945.50, contraflambeos por un monto de $10,389.50, estos datos son obtenidos del plano y presupuesto presentado en el expediente de la obra por el Ente Fiscalizado, el precio aplicado a los contraventeos y contraflambeos incluye material y mano de obra, la suma de los elementos faltantes es de $126,861.99 La suma total de la diferencia en el cambio de concepto en las columnas ($40,740.00), sobreprecio de la techumbre ($284,463.99) y elementos faltantes ($126,861.99) es de $452,065.98. Derivado de la revisión documental se constató que se liberó la cantidad de $1,429,972.00 como se muestra en la siguiente tabla: Cabe hacer mención que existen irregularidades en la elaboración de las pólizas ya que no se especifica los montos amparados en cada factura, motivo por el cual no se detalla el monto total en las facturas.

Resultado OP-06, Observación OP-04 Para la realización de la obra "Construcción de auditorio en el Tepetate", se programó un monto de $ 1,759,608.00 para la realización de un auditorio con estructura de concreto (zapatas, dados, columnas, muros de tabique) y una techumbre metálica para cubrir una superficie de 420.00 m2, pórtico de acceso y sanitarios con estructura de concreto (cadenas, castillos, muros de tabique) y una cubierta de losa de concreto armado para cubrir una superficie de 40.00 m2, superficie total construida 460.00 m2. Durante la revisión física realizada el 14 de agosto de 2009, la

OP-08/15-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Genaro Codina, Zacatecas, por un importe de $389,400.20 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de



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obra se encontró terminada sin embargo durante la revisión al proyecto se detectó que faltan elementos estructurales en la techumbre tales como contraflambeos, contraventeos y armaduras A2, 19 ml de columna de concreto armado por un monto de $9,115.63, 4 zapatas por un monto de $9,282.80, 4 dados por un monto de $3,529.40, los cuales se presentan dentro del presupuesto de la techumbre involucrando un monto de $154,520.53 los cuales en la obra física no se colocaron, también se determinó sobreprecio en el cobro de las armaduras A1 y la adquisición y colocación de la lámina para la techumbre por un monto de $234,879.67, ya que en cotizaciones realizadas al efecto por esta Entidad de Fiscalización en talleres reconocidos de esta ciudad se encontró que los precios para la construcción de una estructura similar están muy por debajo de lo que presupuestó, contrató y pagó el Ente Fiscalizado a una empresa que tiene su domicilio fiscal en el municipio de Juchipila, Zac., habiendo talleres con la misma capacidad y calidad con precios más bajos en Guadalupe y en esta ciudad capital (Zacatecas). Cabe hacer mención que esta obra se realizó con la modalidad de Administración Directa, en la siguiente tabla se muestran las cotizaciones realizadas por este Ente de Fiscalización con las cuales se determina el sobreprecio:

Con base en lo anterior se determina que existe un sobreprecio, ya que en la suma de conceptos obtenidos del presupuesto realizado por el Ente Fiscalizado en el catálogo de conceptos a realizar se presupuestó un monto de $537,095.67 y tomando en cuenta la cotización más alta que es de $302,216.00 de la empresa Hierros Coloniales de Zacatecas, hay un sobreprecio de $234,879.67, aún y cuando la cotización es actual y el presupuesto y elaboración de trabajos fue en 2008. La suma de los conceptos faltantes es de: Armaduras A2 por un monto de $105,000.00, contraventeos por monto de $25,719.26, contraflambeos por un monto de $1,873.44, estos datos son obtenidos del plano y presupuesto presentado en el expediente de la obra por el Ente Fiscalizado, el precio aplicado a los contraventeos y contraflambeos incluye

auditorio en el Tepetate", correspondientes a elementos faltantes como: armaduras A2 ($105,000.00), contraventeos ($25,719.26), contraflambeos ($1,873.44), 19 ml de columna de concreto armado ($9,115.63), 4 zapatas ($9,282.80), 4 dados ($3,529.40), así como un sobreprecio en la adquisición y colocación de la lámina para la techumbre por la cantidad de $234,879.67.

NOMBRE DE LA EMPRESA DONDE SE REALIZA

LA COTIZACIÓN

NÚM. DE OFICIO

SOLICITUD DE

COTIZACIÓN

FECHA DE LA

COTIZACIÓN

IMPORTE DE LA

COTIZACIÓN

TALLER DE HERRERÍA "SAN MARCOS", AV.

PROGRESO NÚM. 112, ZACATECAS, ZAC.PL-02-08-2255/2009 07-sep-09 $ 265,650.00

HIERROS COLONIALES DE ZACTECAS, CALZADA

GARCÍA SALINAS NÚM. 64, FRACCIONAMIENTO

VILLAS DEL CARMEN, GUADALUPE, ZAC.

PL-02-08-2256/2009 01-sep-09 $ 302,216.00


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material y mano de obra, 19 ml de columna de concreto armado por un monto de $9,115.63, 4 zapatas por un monto de $9,282.80, 4 dados por un monto de $3,529.40, la suma de los elementos faltantes es de $154,520.53 La suma total del sobreprecio y elementos faltantes es de $389,400.20 Cabe hacer mención que existen irregularidades en la elaboración de las pólizas de cheque, ya que con un solo cheque se pagan varias facturas sin definir los montos que corresponden a cada pago en su respectiva póliza, motivo por el cual no se detalla el monto total en las facturas.

Derivado de la revisión documental se constató que se liberó la cantidad de $1,759,608.00 como se muestra en la siguiente

POLIZA FECHA MONTO($)

BENEFICIARIO CHEQUE

FACTURA

NÚM. FECHA MONTO($) PROVEEDOR

68 25/11/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

1 28/11/2008

$430,000.00

FRANCISCO RUIZ CERVANTES

69 25/11/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

2 01/12/2008

$125,000.00


70 25/11/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

4 01/12/2008

$120,000.00

EDUARDO RUIZ CERVANTES

74 28/11/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

1 28/11/2008

$430,000.00


93 03/12/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

1 28/11/2008

$430,000.00


94 03/12/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

1 28/11/2008

$430,000.00


95 03/12/08

$50,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

1 Y 4 28/11/2008

430000 Y 120000


96 03/12/08

$25,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

2 01/12/2008

$125,000.00


144 (T) 26/12/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

64,65,120,128 Y 129

VARIAS $116,660.00

FERRETERÍA Y MATERIALES PARA CONSTRUCCIÓN

145 (T) 26/12/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

131 10/12/2008

$327,910.00


147 (T) 26/12/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

LISTAS DE RAYA

DEL 20/10/08 AL 22/11/08

$102,000.00

N/A

148 (T) 26/12/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

131 10/12/2008

$327,910.00


149 (T) 26/12/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

131,129 Y132

VARIAS $417,760.00


150 (T) 26/12/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

133 17/12/2008

$160,740.00


151 (T) 26/12/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

132,133 Y134

VARIAS $269,220.00


152 (T) 26/12/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

VARIAS

VARIAS $113,480.00

VARIOS

153 (T) 26/12/08

$100,000.00

URIEL VILLAGRANA M.

LISTAS DE RAYA

DEL 10/11/08 AL 13/12/08

$102,000.00

N/A

154 26/12/08

$84,608.00

URIEL VILLAGRANA M.

LISTAS DE RAYA

DEL 15/12/08 AL 27/12/08

$54,000.00 N/A


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tabla:

POLIZA FECHA MONTO($) BENEFICIARIO CHEQUE

FACTURA

NÚM. FECHA MONTO($) PROVEEDOR

65 25/11/08 $100,000.00 EFRAÍN MURO ESQUIVEL

297 01/12/2008 $300,000.00

MA. GUADALUPE BECERRA VALENZUELA


298 02/12/2008 $300,000.00

MA. GUADALUPE BECERRA VALENZUELA

73 28/11/08 $100,000.00 EFRAÍN MURO

ESQUIVEL 299 03/12/2008 $300,000.00

MA. GUADALUPE

BECERRA VALENZUELA


3 28/11/2008 $800,000.00 EDUARDO RUIZ CERVANTES







136 (T) 26/12/08 $100,000.00 EFRAÍN MURO ESQUIVEL









119,59 Y 136 VARIAS $105,659.00

FERRETERÍA Y MATERIALES PARA COSTRUCCIÓN


N/P N/P N/P N/P


N/P N/P N/P N/P

TOTAL $1,429,972.00

SIMBOLOGIA:

N/P.-NO PRESENTÓ

(T).-CHEQUES EN TRANSITO AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL 2008


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PROGRAMA DE DESARROLLO LOCAL MICROREGIONES


Derivado de la revisión física y documental de las 4 (cuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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CONGREGACIÓN MARIANA TRINITARIA


La Entidad Fiscalizada aplicó recursos en este programa, los cuales no fueron motivo de fiscalización, ya que no se determinaron obras a revisar.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-07, Observación OP-05 Se observa que en cuanto a Relleno Sanitario el municipio cumple en un 36.8% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario, sólo cuentan con un basurero ubicado en el área urbana (en la periferia de la población), ocupando 4 hectáreas aproximadamente, carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales se incluya el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con caminos de acceso, cerca perimetral, caseta de vigilancia, controles de acceso del personal, vehículos y materiales, franja de amortiguamiento, no se controla la dispersión de materiales ligeros, la fauna nociva y la filtración pluvial.

OP-08/15-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que considere pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-08, Observación OP-06 El objetivo de revisar este rubro es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que de existir Rastro Municipal las normas de construcción y operación se cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Derivado de la revisión se observa que el municipio no cuenta con un Rastro Municipal.

OP-08/15-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal analizar la viabilidad de la construcción de un Rastro Municipal que proporcione a la ciudadanía confiabilidad en el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2008 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 14 2 12 F.R.R. 12

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

8 - - - 8

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

18 15 3 O.I.C. 3

Solicitud de Aclaración 14 0

10 Rec. 10

4 F.R.A. 4

Preventivas

Recomendación 28 0 28 Rec. 28

TOTAL

82

17 57 65

resultados del proceso de auditorÍa a: genaro codina, … · genaro codina, zac. cÓdigo:...

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