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Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2018 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León- Programa Fomento a la Inversión (Desempeño)

Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León

Secretaría de Economía y Trabajo Programa Fomento a la Inversión

Cuenta Pública 2018

Anexo C


ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO 1

I. INTRODUCCIÓN 4

A. ANTECEDENTES 5 B. CRITERIO DE SELECCIÓN 5 C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN 7 D. METODOLOGÍA UTILIZADA 7 E. FUENTES DE INFORMACIÓN 8

II. INFORMACIÓN GENERAL 8

A. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROGRAMA 8 B. MARCO NORMATIVO 9 C. RECURSOS FINANCIEROS 11 D. ESTRUCTURA ORGÁNICA 11

III. EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO DEL PROGRAMA DE INCENTIVOS A LA EMPRESA KIAMOTORS MÉXICO, S.A. DE C.V.

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A. GENERAL 15 A.1 Marco Normativo

A.1.1 Procesos15 15

B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA 15 B.1 Misión, Visión y Valores 16 B.2 Programación 20

B.2.1 Programa Operativo Anual 23 B.3. Determinación del Objetivo 24

B.3.1 Vinculación con Políticas Públicas 24

C. OPERACIÓN 25 C.1 Incentivos otorgados en ejercicio 2018C.2 Reembolsos y Procesos de Reembolsos de incentivos en 2018C.3 Agua potable y Espuelas de ferrocarril

25 26 30

C.4 Visitas de verificaciónC.5 Causales de IncumplimientoC.6 Incentivos a ProveedoresC.7 Informes Semestrales

32 35 37 39

D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO 42 D.1 Indicadores 43 D.2 Evaluaciones 51

IV. CONCLUSIONES 53

ANEXO 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación)


RESUMEN EJECUTIVO

I.- DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD AUDITADA

El Programa Fomento a la Inversión (en lo sucesivo el Programa) para el Ejercicio 2018 forma parte de la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial, la cual depende de la Secretaría de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León.

Los incentivos otorgados a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. se rigen por el Convenio de Colaboración entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, el Municipio de Pesquería, Nuevo León, el Fideicomiso de inversión y administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V del 13 de octubre de 2016, así como por el Contrato de inversión respecto al desarrollo propuesto de una Planta de fabricación automotriz en el Estado de Nuevo León celebrado el 27 de agosto de 2014 entre KIA Motors Corporation, el Gobierno del Estado de Nuevo León y el Municipio de Pesquería, Nuevo León.

La información financiera del ejercicio 2018, proporcionada por la Secretaría de Economía y Trabajo, detalla un total de $37,006 (treinta y siete mil seis miles de pesos) de presupuesto aprobado, correspondiente al Programa y a los apoyos o incentivos otorgados a la empresa KIA Motors México, S.A de C.V. así como $29,790 (veintinueve mil setecientos noventa miles de pesos) de presupuesto modificado, así como $15,527 (quince mil quinientos veintisiete miles de pesos) correspondiente al presupuesto ejercido.

A su vez, la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2018 señala un presupuesto de $37,006 (treinta y siete mil seis miles de pesos), bajo el rubro de otras industrias.

II.- OBJETIVO DE LA ASENL

El objetivo de este ente fiscalizador es realizar una evaluación metodológica que permita apreciar el desempeño del Programa Fomento a la Inversión de la Secretaría de Economía y Trabajo y en específico, en lo que respecta al cumplimiento, determinación y medición de los compromisos adquiridos en el otorgamiento de apoyos en el programa de incentivos a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V., a través de acciones e indicadores relevantes para su

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medición. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño.

PLANEACIÓN ESTRATÉGICA (PE)

PROGRAMA OPERATIVO ANUAL (POA)

OPERACIÓN DEL APOYO

III.- RESULTADOS

La Planeación Estratégica (PE) constituye un enfoque de análisis e intervención organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y la obtención de resultados en las instituciones. Además, es el proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos. La Planeación Estratégica es también el proceso a través del cual se establecen la misión, visión y objetivos y se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos. Asimismo, debe contener los valores los cuales deben incluir criterios unificados que fortalezcan los intereses de todos. Así mismo es a considerar que para contar con una adecuada planeación estratégica se contemplen metas en corto, mediano y largo plazo. Es recomendable que el Programa Fomento a la Inversión (Programa) determine a través de un Programa Operativo Anual (POA) o algún otro documento de planeación, objetivos estratégicos que son base en la programación correspondiente, en lo especial en cuanto a su participación en los incentivos otorgados a KIA Motors México, S.A. de C.V. La realización a nivel institucional de un ejercicio adecuado de PE, implica la definición o reconocimiento de objetivos y estrategias para que, junto con el presupuesto asignado y los recursos con los que cuenta, se generen los bienes y servicios por parte del Programa, y con apego a la normatividad correspondiente, en lo especial en cuanto a su participación en los incentivos otorgados a KIA Motors México, S.A. de C.V. La operación del otorgamiento de apoyo a las inversiones se basa principalmente en la ejecución y cumplimiento enmarcados tanto en la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León, como en el Reglamento de la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León, y en el Reglamento Interior de la Secretaría de Economía y Trabajo, así mismo para el caso de los incentivos otorgados a KIA Motors México, S.A. de C.V. se considera el acuerdo a la Primera Sesión Extraordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León del 10 de octubre de 2016, así como el Convenio de Colaboración entre el Gobierno del Estado de Nuevo

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MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO

León, el Municipio de Pesquería, Nuevo León, el Fideicomiso de inversión y administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V del 13 de octubre 2016; mismos que dictan la forma de operar del Programa respecto al otorgamiento de los incentivos. Asimismo, es importante considerar los compromisos y obligaciones adquiridas de la celebración de los Convenios de Colaboración de los proveedores de KIA el 25 de octubre de 2017. Al respecto a lo anterior es conveniente cumplir de manera integral con las responsabilidades y obligaciones atribuibles del Programa en el Convenio de Colaboración, celebrado el 13 de octubre de 2016 respecto al reconocimiento contable de incentivos otorgados, reembolsos y procesos de reembolsos de incentivos, agua potable y espuelas de ferrocarril, visitas de verificación y causales de incumplimiento, Incentivos a proveedores, y reportes semestrales El seguimiento y evaluación son dos elementos estratégicos en la mejora y modernización del quehacer de la Entidad, por lo que es importante que el Programa Fomento a la Inversión realice evaluaciones periódicas de su desempeño en base a sus indicadores que le permita conocer el impacto de sus acciones, sus logros y flaquezas, así como tomar acciones reorientando estrategias y acciones en caso de ser necesario, o bien, la mejora continua en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes; lo anterior, en lo referente a los incentivos otorgados a KIA Motors México, S.A. de C.V. La Gestión por Resultados (GpR), tiene la función de facilitar a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad de su desempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y la mejora continua de sus instituciones; dicha GpR se ve reflejada en el seguimiento y evaluación al promover el aprendizaje, la transparencia y la corresponsabilidad de los actores del quehacer gubernamental. En conclusión, de la evaluación realizada subsistieron un total de 9-nueve observaciones, las cuales se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe y contienen su respectiva recomendación emitida por este órgano de fiscalización.

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I. INTRODUCCIÓN La evaluación de la gestión pública es una medida importante que complementa, fortalece y orienta los procesos de planeación, seguimiento y control de las políticas y programas de acción gubernamental. Proporcionando información sobre la forma, calidad y oportunidad con la que son atendidas las demandas económicas, políticas y sociales de un país. Los resultados de una evaluación contribuyen a retroalimentar el diagnóstico de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados en la gestión pública, incrementar la efectividad de la política social y económica, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo social y promover el debate informado de las políticas públicas. El presente Informe contiene una evaluación al desempeño del Programa Fomento a la Inversión, el cual forma parte de la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial, de la Secretaría de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León, en específico, de los compromisos adquiridos para el otorgamiento de apoyos e incentivos a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. El Informe contempla cuatro secciones y un anexo. La primera sección se enfoca en dar a conocer los antecedentes del apoyo brindado por la Entidad, los criterios de selección para la evaluación, el objetivo de la misma, la metodología aplicada para llevarla a cabo y las fuentes de información utilizadas. En la segunda sección se brinda una descripción general del apoyo otorgado por la Entidad, su marco normativo, los recursos financieros con los que opera y su estructura orgánica, con el objetivo de que se cuente con elementos que permitan conocer de manera integral a la Entidad y facilite la comprensión de su evaluación. En la tercera sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que en ésta se plasma la evaluación del Programa en cuatro etapas. La primera se enfoca en su Marco Normativo y acceso a procesos de operación, en la segunda se revisa su Planeación Estratégica, que es donde se determina la misión, visión y valores, diagnóstico, así mismo se verifica si se cuentan con metas y actividades en el corto, mediano y largo plazo que le permitan cumplir con su objetivo general, además, la alineación con el Plan Estatal de Desarrollo (2016 – 2021), el Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León (2015 – 2030) y el Plan Nacional de Desarrollo (2013 – 2018). En la tercera etapa se enfoca a evaluar la operación respecto al cumplimiento de los compromisos y obligaciones adquiridos en el Convenio de Colaboración celebrado el 13 de octubre de 2016, entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, el municipio de Pesquería, Nuevo León, el Fideicomiso de inversión y administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V. y que afectan al Programa.

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En la cuarta etapa perteneciente al Sistema de Medición y Seguimiento, se analiza si la Entidad cuenta con elementos y metodologías que le permitan plantear y medir el logro de sus metas, así como la existencia, pertinencia y suficiencia de indicadores, encaminados al cumplimiento del objetivo, es decir, la medición de la eficacia y las evaluaciones con las que se determinen los resultados del desempeño de la Entidad. En la cuarta sección se concentran las conclusiones de la evaluación. Finalmente, como Anexo 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación), que forma parte integral del presente Informe, se presentan las observaciones emitidas por esta Auditoría, la contestación por parte de los responsables de la Entidad, el análisis realizado por este órgano y las recomendaciones emitidas como oportunidad de mejora para la Entidad. A. ANTECEDENTES La creación del Programa, está sustentada en la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León; su operación se basa tanto en la mencionada Ley como en el Reglamento de la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León. La Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León P.O.E. 17 de noviembre de 2017 en su artículo 1 menciona lo siguiente:

Por su parte, el Reglamento a la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León (RLFIENL) en su artículo 2 menciona lo siguiente:

B. CRITERIO DE SELECCIÓN En la Tercera Sesión Extraordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León, celebrada el 26 de agosto de 2014, se autoriza la donación del terreno a KMC, así

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como los trabajos de nivelación y preparación del mismo, además de las obras de infraestructura y el paquete del total de incentivos otorgados a la empresa KMC. En el año 2014 fue celebrado el Contrato de inversión respecto al desarrollo propuesto de una Planta de fabricación automotriz en el Estado de Nuevo León, el día 27 de agosto de 2014 entre KIA Motors Corporation, el Gobierno del Estado de Nuevo León y el Municipio de Pesquería, Nuevo León. La Cuarta Sesión Extraordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León, celebrada el 13 de enero de 2015, autoriza la donación del terreno a los proveedores de KMC, así como los trabajos de nivelación y preparación del mismo, además de las obras de infraestructura y el paquete del total de incentivos proporcionado a los proveedores. Además, de acuerdo a la Primera Sesión Extraordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León, celebrada el 10 de octubre de 2016, autorizan incentivos a KIA Motors México, S.A. de C.V., modificando y sustituyendo a los paquetes de Incentivos otorgados a KIA Motors México, S.A. de C.V. y sus Proveedores mediante las actas de Consejo de fechas 26 de agosto de 2014 y 13 de enero del 2015. El 13 de octubre de 2016 se celebró el Convenio de Colaboración entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, el Municipio de Pesquería, Nuevo León, el Fideicomiso de inversión y administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V. Posteriormente, en el año 2017, se celebró la 1er Sesión Ordinaria del Consejo en fecha 31 de marzo, a lo cual, en su Acta señala lo referente a la aprobación y ratificación de incentivos del proyecto de inversión de los Proveedores de KIA Motors México, S.A. de C.V. conforme el acuerdo de mantener la Propuesta de incentivos emitida en fecha 10 de octubre de 2016-dos mil dieciséis1 con motivo del proyecto de inversión de los Proveedores de KIA Motors, México, S.A de C.V. En el año 2018 hubo dos reportes semestrales presentados por el inversionista (KIA Motors México, S.A. de C.V.) en los meses de junio y diciembre relacionados a los compromisos en cláusula 3.02 del Convenio en mención siendo un aspecto importante en el seguimiento de los avances en las obligaciones del inversionista. A continuación, se resume cada uno: 1er. Reporte Semestral de 2018, y cuyos compromisos del inversionista presenta información respecto al cumplimiento en estos rubros correspondientes a los incisos del a) al l) de la cláusula 3.01 del Convenio 2016: generación de empleos, remuneración, inversión directa, procesos innovadores, productos nuevos, exportaciones anuales, proveeduría local, programas de capacitación, consumo de agua, impacto ambiental, legislación migratoria, y donación al municipio

1 La Propuesta de incentivos se localiza en Acta de Sesión ordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión de fecha 10 de octubre de 2016-dos mil dieciséis.

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2° Reporte Semestral 2018 y cuyos compromisos del inversionista presenta información respecto al cumplimiento en los mismos rubros anteriores. C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, así como rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementando la efectividad de la gestión pública, diseminando el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo y promoviendo el debate informado de las políticas públicas. Nuestro objetivo es realizar una evaluación metodológica, que permita apreciar el desempeño del Programa Fomento a la Inversión de la Secretaría de Economía y Trabajo; aunado a lo anterior, se determinará la alineación que existe con el objetivo del Programa, así como el establecimiento y cumplimiento de metas, además se verificará si se cuenta con indicadores relevantes para la medición del cumplimiento del objetivo del Programa antes mencionado, buscando aplicar los criterios de eficacia, eficiencia, economía, transparencia y calidad. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño. La factibilidad de su realización radica en la capacidad profesional y experiencia del equipo auditor en cuanto a las auditorías de desempeño, así como en la disponibilidad de la información suficiente y competente por parte del ente público auditado. D. METODOLOGÍA UTILIZADA Este ente fiscalizador, solicitó información al Programa Fomento a la Inversión de la Secretaría de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León para evaluar el desempeño en el Programa por lo que se requirieron los compromisos y beneficios obtenidos en el Contrato de inversión y en el Convenio de Colaboración antes mencionados, así como se validó su normatividad respecto a los apoyos otorgados; también se verificó la alineación con los fines del Programa, las actividades realizadas para su cumplimiento y los indicadores o instrumentos de medición que se tienen para monitorearlos. De los resultados obtenidos se generan observaciones las cuales se comunican a la Entidad para que presenten a este Órgano de Fiscalización sus explicaciones debidamente soportadas con la documentación correspondiente, y posteriormente, aquellas que por su explicación y soporte no se solventen se incluyen en el Informe del Resultado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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Cabe aclarar que la metodología utilizada se realiza mediante trabajo de gabinete y/o campo, revisando y analizando las fuentes de información correspondientes y realizando entrevistas con los funcionarios del Programa. E. FUENTES DE INFORMACIÓN La investigación documental se enfocó en recopilar, revisar y analizar:

• Documentos sobre la Entidad, tales como organigramas, Cuenta Pública, documentos financieros, además de información de su página oficial de internet, entre otros.

• Documentos relativos al Plan Nacional de Desarrollo (2013–2018), Plan Estatal de Desarrollo (2016–2021) y el Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León (2015-2030).

• Programa Operativo Anual (2018) y documentos relacionados con el avance programático presupuestal de la Entidad.

• Marco normativo aplicable a la Entidad. • Convenios, contratos y sesiones celebradas por el Programa. • Información para la medición y seguimiento de los resultados de los objetivos y demás

documentos administrativos que son fuente de información de los indicadores. • Información proporcionada mediante entrevistas realizadas al personal de la Entidad.

II. INFORMACIÓN GENERAL A. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROGRAMA El Programa Fomento a la Inversión forma parte de la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial, de la Secretaría de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León. Es un instrumento de apoyo a la instalación de proyectos productivos nacionales y extranjeros, en busca de generar más y mejores oportunidades de desarrollo laboral para la sociedad de la mano de una derrama económica equilibrada en los sectores identificados como prioritarios por el Estado, así como proyectos estratégicos con el fin de integrar todos los sectores de la industria y comercio en general. La Secretaría tiene como su misión facilitar, fomentar y apoyar el desarrollo económico en el Estado a través de: la coordinación subsidiaria de los actores económicos, académicos y gubernamentales; la atracción de inversión en sectores estratégicos que aprovechen las ventajas competitivas del Estado; basadas en el respeto a las disposiciones vigentes en materia laboral de manera que todo lo anterior posibilite la generación de empleos bien remunerados y de alto valor agregado y el crecimiento de la productividad, a fin de favorecer la competitividad de los agentes de producción.

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A su vez, la visión de la Secretaría es trascender en el liderazgo en competitividad a nivel nacional e internacional y en el desarrollo de las regiones del Estado de manera justa y armónica, con el fin de impulsar el equilibrio en los diferentes sectores económicos, con un ambiente propicio para la generación de empleos. (Ver hallazgo detectado en el apartado Planeación Estratégica-Misión, Visión y Valores del presente Informe del Resultado)

B. MARCO NORMATIVO

El Plan Estatal es el documento en el que se identifican las prioridades de mediano plazo para el desarrollo estatal, así como de orientación en la gestión por resultados y presupuesto basado en resultados. Contiene los objetivos, las estrategias y líneas de acción que implementará el Gobierno

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del Estado para alcanzarlos; define sus proyectos Estratégicos y programas prioritarios, mismos que serán congruentes con el Plan Estratégico. el Plan Estratégico y el Plan Estatal definen, así mismo, los indicadores del desarrollo económico y social, los cuales deben permitir la formulación de comparaciones nacionales e internacionales, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 16 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, aplicable al ejercicio 2018. A su vez, el artículo 17 de la citada Ley, señala que las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal deberán, en adición al Plan Estatal, elaborar los programas sectoriales, regionales, especiales y operativos anuales, en los que se organizan y detallan los objetivos, metas y acciones a ejecutar por el Gobierno del Estado para cumplir con las responsabilidades que la Ley le otorga, principalmente los elementos descritos en la fracción I, II, III, IV y V del tercer párrafo del artículo 16 de esta Ley que corresponden:

I. Análisis de la situación actual del Desarrollo del Estado, basado en estudios e investigaciones que permitan identificar la problemática, demandas y oportunidades del Estado;

II. Prospectiva del desarrollo estatal y marco de resultados a lograr;

III. Programas de Gobierno que continuarán, los nuevos que se implementarán y obras de infraestructura a ejecutar;

IV. Indicadores que permitan dimensionar y evaluar los logros esperados;

V. Indicadores de corrupción e impunidad y programas de Combate a los mismos.

Estableciendo además la obligación de llevar a cabo evaluaciones que permitan medir la efectividad y el costo de las políticas públicas que se deriven del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas estatales, de acuerdo a los resultados alcanzados. Para tal efecto se hará uso de indicadores, o medidas que relacionen insumos con productos y servicios, y recursos con resultados, de conformidad con los artículos 18 y 19 del citado cuerpo normativo. Por otra parte, la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su artículo 13, que las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado deberán conducir sus actividades en forma planeada y programada, con base en los objetivos, políticas y prioridades que establezca el Gobierno del Estado. La Ley General de Contabilidad Gubernamental, tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Dicha Ley establece el uso de indicadores, así como menciona que para la elaboración de los presupuestos se deberán incorporar los resultados que deriven de los procesos de implantación y operación del presupuesto basado en resultados y del sistema de evaluación del desempeño de acuerdo a su eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez.

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La citada Ley menciona en sus artículos 46, 54, 61, 64, 79 y 80, las directrices para llevar a cabo una evaluación al desempeño por medio de indicadores estratégicos y de gestión, conforme a lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como de su difusión en internet.

C. RECURSOS FINANCIEROS La información financiera del ejercicio 2018, proporcionada por la Secretaría de Economía y Trabajo, detalla un total de $37,006 (treinta y siete mil seis miles de pesos) de presupuesto aprobado, correspondiente al Programa y a los apoyos o incentivos otorgados a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. así como $29,790 (veintinueve mil setecientos noventa miles de pesos) de presupuesto modificado, además un presupuesto ejercido de $15,527 (quince mil quinientos veintisiete miles de pesos). Cabe hacer mención que el presupuesto aprobado se encuentra en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018, como Otras Industrias.

D. ESTRUCTURA ORGÁNICA De acuerdo al Reglamento Interior de la Secretaría de Economía y Trabajo, así como al portal oficial de transparencia de la Secretaría de Economía y Trabajo (2015-2017), la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial, es la encargada de operar el Programa Fomento a la Inversión, como se muestra a continuación:

----------- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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El Reglamento Interior de la Secretaría de Economía y Trabajo, en cuanto a la estructura orgánica de la Secretaría menciona lo siguiente:


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III. EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO DEL PROGRAMA DE INCENTIVOS A LA EMPRESA KIA MOTORS MÉXICO, S.A. DE C.V.

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A. GENERAL A.1 Marco Normativo A.1.1 Procesos Parte importante del marco normativo es lo referente a los manuales de procedimientos, ya que contienen una descripción precisa de cómo deben desarrollarse las actividades de cada ente, siendo una recopilación en forma de texto que recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una determinada actividad, de una manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permita al lector, desarrollar correctamente la actividad propuesta. Además, los manuales de procedimientos también son importantes por las siguientes razones: • Permiten conocer el funcionamiento interno de tareas, ubicación y requerimiento de los puestos responsables. • Intervienen en la consulta de todo el personal involucrado en el ente público. • Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándole lo que deben hacer y cómo realizarlo. • Facilita las evaluaciones y construye una base para el análisis de mejoramiento de la Entidad. La Secretaría de Economía y Trabajo proporcionó manuales de políticas y procedimientos, debidamente firmados. B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA La planeación, en el marco de la gestión pública, constituye una herramienta imprescindible para que, por un lado, una institución tenga rumbo (claridad en sus propósitos), y por el otro, que las acciones emprendidas la conduzcan a la generación y logro de resultados. En ese sentido, resulta importante identificar el propósito y contenido de cada una de las etapas y componentes de un proceso genérico de planeación. Es importante y conveniente que la Entidad realice y deje documentada su planeación estratégica, dado que esto le permitirá:

a) Tener actividades ordenadas y con propósito. Todos los esfuerzos estarán apuntados hacia los resultados deseados y se logra una secuencia efectiva de tales esfuerzos. El trabajo no productivo se minimiza. Se destaca la utilidad del logro.

b) Señalar las necesidades de cambios futuros. La planeación le ayudará a visualizar las

posibilidades futuras y a evaluar nuevos campos para una posible participación en ellos.

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c) Por medio de la planeación se determinan los límites de tiempo para la iniciación y término de cada actividad, se promueve la fijación de los estándares de desempeño y se fijan los gastos máximos. Esto sirve como base para el control.

d) Obliga a la visualización de un todo (todos sus objetivos). Mediante la planeación, se obtiene una identificación constructiva con los problemas y las potencialidades de la administración.

e) La planeación proporciona una mayor utilización de las instalaciones disponibles, asimismo, las actividades están equilibradas tanto en cantidad como en oportunidad.

La planeación adecuada reflejará lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, así mismo, permite medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por la Entidad. Por otra parte, la planeación estratégica es el proceso a través del cual se declara la misión y la visión, se establecen los objetivos, y se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos mismos que marcarán el rumbo de la Entidad en un límite de tiempo determinado. B.1 Misión, Visión y Valores La denominada misión de las instituciones constituye uno de los elementos más importantes del proceso de planeación y de la gestión misma. El término misión describe sintéticamente la identidad de la institución al hacer explícita su razón de ser y dar cuenta de su “quehacer” institucional, los bienes y servicios que genera, las principales funciones que la distinguen y la justificación social de su existencia. La declaración de la visión de una Entidad organizativa proporciona una descripción o imagen de la situación futura que se quiere alcanzar en un plazo de tiempo determinado (regularmente se consideran plazos largos: un futuro deseable a quince, veinte o incluso más años).


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El Programa proporcionó la misión de la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial, se muestra a continuación:

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Asimismo, el Programa proporcionó la visión de la Subsecretaría, se muestra a continuación:

El buen o mal funcionamiento de una organización está determinado por la solidez de sus valores, los cuales guían el proceder del ente público, proporcionando un sentido de dirección común para todos sus miembros y estableciendo directrices para su compromiso diario, conformando la cultura de la organización. Los valores también inspiran la razón de ser de cada organización, además permiten que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos. En materia normativa, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece:

De igual manera se solicitaron al Programa sus valores, siendo los siguientes:


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Referente a elementos relacionados con la Planeación, es de suma importancia que estos elementos estén adecuados al Programa y que estén publicados tanto en su página oficial como en la página de transparencia, así mismo, debe haber una similitud entre los términos utilizados en su contenido, para no desvirtuar los fines e ideas redactadas. (Observación 1 del Anexo 1) B.2 Programación En materia normativa, en cuanto a la planeación estratégica para el desarrollo sustentable del Estado, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece lo siguiente:


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Cabe señalar que la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su primer artículo lo siguiente:


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El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente:

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B.2.1 Programa Operativo Anual El Programa Operativo Anual-Análisis Físico Financiero (POA) del Programa Fomento a la Inversión presenta la siguiente estructura:

Es importante apegarse a la normatividad de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, como de su reglamento. (Observación 2 del Anexo 1)

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B.3 Determinación del Objetivo Los objetivos son resultados que una Entidad pretende alcanzar o situaciones hacia donde ésta pretende llegar. Una vez que ha establecido y tiene clara su misión y visión, toda organización debe definir sus objetivos estratégicos o de largo plazo, es decir, aquellos enunciados que orientan el camino hacia un fin concreto en un futuro a varios años. Establecer objetivos es esencial para el éxito de una Entidad, pues éstos determinan el curso a seguir y sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la organización. Otras de las razones para establecer objetivos son:

• Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección, sirven de guía para la formulación de estrategias y guían la asignación de recursos.

• Sirven de base para la realización de tareas o actividades, permiten evaluar resultados.

• Generan coordinación, organización, control, participación, compromiso, motivación, por lo

que, al alcanzarlos, se produce un grado de satisfacción.

• Revelan prioridades y disminuyen la incertidumbre.

B.3.1. Vinculación con Políticas Públicas

Para que exista una contribución real al mejoramiento de una causa o a la resolución de un problema es primordial contar con políticas públicas que se relacionen estrechamente entre sí, por lo que es importante evaluar si el objetivo sujeto a revisión del Programa se encuentra vinculado con los programas de políticas social, estatal y nacional, para determinar si se contribuye o no al logro de los grandes objetivos que en materia de apoyo a las inversiones en el Estado de Nuevo León se mencionan en cada uno de los programas de políticas mencionados anteriormente. Se seleccionó el objetivo contenido en la Matriz de Indicadores para Resultados 2018 del Programa Fomento a la Inversión y se realizó un análisis de la vinculación existente entre el objetivo general de la Entidad y los planes estatal, estratégico y nacional de desarrollo, determinando lo siguiente:


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En base a la información presentada anteriormente, se determina que el objetivo del Programa, se encuentra debidamente vinculado con el Plan Estatal de Desarrollo (2016-2021), Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León (2015-2030), así como con el Plan Nacional de Desarrollo (2013 2018). C. OPERACIÓN C.1 Incentivos otorgados en ejercicio 2018 Por parte del Programa, durante el ejercicio 2018 existen compromisos adquiridos en el Contrato de Inversión celebrado entre KIA Motors Corporation, el Gobierno del Estado de Nuevo León y el Municipio de Pesquería Nuevo León celebrado el 27 de agosto de 2014; así como en el Convenio de Colaboración que celebraron el Gobierno del Estado, el Municipio de Pesquería, el Fideicomiso de Inversión y Administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS) y KIA Motors México, S.A. de C.V. (Inversionista) del 13 de octubre de 2016.

Secretaría de Economía y Trabajo Programa Fomento a la InversiónVinculación

Objetivo General: Desarrollar y fortalecer sectores con potencial económico para el Estado

Plan Estatal de Desarrollo (2016-2021) Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León (2015-2030)

Plan Nacional de Desarrollo (2013-2018)

Alineación a Nivel Eje

4. Economía Incluyente 2.3 Desarrollo Económico Meta Nacional 4. México Prospero

Alineación a Nivel Objetivo

Alineación a Nivel Línea de Acción 2.1.3 Fomentar y atraer la inversión privada nacional y extranjera.

Fortalecer la atracción de inversión nacional y extranjera.

Fortalecer los instrumentos estadísticos en materia de

inversión extranjera.

2. Desarrollar y fortalecer sectores con potencial económico para el Estado. 2.3.2. Diagnóstico de la situación actual

4.7 Garantizar reglas claras que incentiven el desarrollo de un mercado interno competitivo

Alineación a Nivel Estratégia

2.1 Vincular a los sectores con potencial economico para el Estado.

Clima de negocio

4.7.4 Promover mayores niveles de inversión a través de una regulación apropiada y una

promoción eficiente.

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La Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León P.O. E.2 17 de noviembre de 2017 señala en su artículo transitorio sexto:

Y la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León P.O.E. 04 de julio de 2013 nos menciona lo siguiente:

Se solicitó cuantificación y evidencia documental que soporte o que ampare el reconocimiento contable en el ejercicio 2018 relativos a los compromisos y obligaciones estipulados en el ARTICULO IV De los Incentivos, señalados en el Convenio de colaboración (Observación 3 del Anexo 1)

C.2 Reembolsos y Procesos de Reembolsos de incentivos en 2018 La Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, menciona lo siguiente:


2 P.O.E.: Periódico Oficial del Estado.

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La Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León menciona lo siguiente:

El Convenio de Colaboración que celebran por una parte el Gobierno del Estado de Nuevo León (Representado por la Secretaría de Economía y Trabajo), el Municipio de Pesquería, el Fideicomiso de Inversión y Administración No. 246-9 denominado "Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León" y la Sociedad denominada KIA Motors México, S.A. de C.V. (El Convenio) menciona en el artículo IV, Cláusula 4.02 de Infraestructura, inciso (i) lo siguiente:

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La Cláusula 4.02 de Infraestructura, inciso (ii) detalla lo siguiente:

La Cláusula 4.03 de Electricidad, inciso (ii) detalla lo siguiente:


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La Cláusula 4.08 de Otros Incentivos, primer párrafo, detalla lo siguiente:

El Convenio detalla reembolsos a realizar al Inversionista (KIA Motors México, S.A. de C.V. por un total de $576,000 (quinientos setenta y seis mil miles de pesos), desglosados de la siguiente manera:


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La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos menciona:

Así mismo la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 menciona:

Se le solicitó al Programa la Situación al 31 de diciembre de 2018 y evidencia documental que compruebe y justifique las acciones llevadas a cabo por el Gobierno del Estado en relación al otorgamiento de los Incentivos al Inversionista. (Observación 4 del Anexo 1)

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C.3 Agua potable y Espuelas de ferrocarril El Convenio de colaboración 2016 menciona:

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Como información del Anexo 28 se detalla lo siguiente:

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La Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León señala:

Es recomendable que la Entidad tenga un control adecuado en los incentivos otorgados mediante el Programa, con la finalidad de asegurar una suficiencia presupuestal para cubrir las obligaciones creadas por los convenios celebrados con los beneficiarios del Programa. (Observación 5 del Anexo) C.4 Visitas de verificación La Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León en cuanto a las visitas de verificación menciona lo siguiente:


El Reglamento de la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León nos menciona lo siguiente:

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De acuerdo al Artículo III, en el apartado de Obligaciones del Inversionista, Cláusula 3.01 de Compromisos de Inversión del Inversionista del Convenio de Colaboración, celebrado el 13 de octubre de 2016, entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, el Municipio de Pesquería, Nuevo León, el Fideicomiso de inversión y administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V., menciona como compromisos los siguientes:

El Artículo V, Cláusula 5.01 de Visitas de verificación del Convenio de Colaboración, señala lo siguiente

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Es importante cumplir con lo establecido en el artículo 57 del Reglamento de la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León con el objeto de considerar todos sus requisitos en la elaboración del Acta Circunstanciada. (Observación 6 del Anexo 1) Cabe señalar que el Convenio de Colaboración 2016 menciona en el último párrafo de la cláusula 5.01 del Artículo V del Incumplimiento, lo siguiente:

La Entidad presenta como comprobación de aspectos de fiscalización sobre los incentivos del inversionista KIA, el correspondiente a la visita de verificación llevada a cabo en 2018, la cual se encuentra relacionada con la realización de auditorías por parte del Gobierno del Estado. Así mismo se solicitó a la Entidad relación de los litigios en los que se encuentre vinculado el Ente Público respecto a los casos del Proyecto KIA a lo cual, la Entidad contestó que no se encontró litigio alguno en el que la Secretaría de Economía y Trabajo se encuentre vinculado, en relación al Proyecto.

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C.5 Causales de incumplimiento Se solicitó al Programa si se han presentado causales de incumplimiento del inversionista· según lo señalado en la cláusula 5.02 inciso A Del Inversionista del Convenio de Colaboración, el cual menciona:

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En lo que respecta a verificar los causales de incumplimiento, no obstante, de haberse llevado en 2018 visita domiciliaria a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V., sin embargo, en el cumplimiento de la cláusula 5.02 inciso A del Inversionista del Convenio de Colaboración 2016, no fue proporcionada respuesta que permitiera verificar que se validaron la totalidad de causales mencionadas en dicha cláusula. (Observación 6 del Anexo 1) C.6 Incentivos a Proveedores En la Primera Sesión Ordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León de fecha 10 de octubre de 2016 se detalla el siguiente cuadro informativo:

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En la mencionada Sesión se detalla la "ÁPROBACION DEL PAQUETE DE INCENTIVOS PARA KIA Motors México, S.A. de C.V., y PROVEEDORES DE KIA Motors Corporation y/o KIA Motors México, S.A. de C.V." donde el Consejo Estatal de Promoción a la Inversión dio como resolución lo siguiente:

En la primera sesión ordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León de fecha 31 de marzo de 2017, también ratifica lo siguiente:

La Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León publicada en Periódico Oficial del Estado el 04 de julio de 2013, nos menciona lo siguiente:

El Convenio de Colaboración con KIA Motors México, S.A. de C.V. del 13 de octubre 2016 menciona como requisito para la entrega de incentivos, lo siguiente:

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La Secretaría proporcionó los Convenios de Colaboración con los Proveedores de KIA Motors México, S.A. de C.V., con fecha del 25 de octubre de 2017, cuyo paquete de incentivos fue aprobado en la Primera Sesión Ordinaria del Consejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León de fecha 10 de octubre de 2016, y en donde los datos de inversión, empleos e incentivos deben ser homologados en sus diversos documentos manejados. (Observación 7 del Anexo 1) C.7 Informes Semestrales El Reglamento de la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León nos menciona lo siguiente:

De acuerdo al Artículo III, en el apartado de Obligaciones del Inversionista, Cláusula 3.02 de Reportes Semestrales del Convenio de Colaboración, se menciona lo siguiente:

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Se solicitó al Ente Público el informe semestral respecto a los avances en el desarrollo, construcción, operación y mantenimiento del Proyecto (los "Reportes semestrales"), así como los Avances en el cumplimiento de los Compromisos de Inversión referidos en la CLÁUSULA 3.02 Reportes, del Convenio de Colaboración. (Observación 8 del Anexo 1) D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la Entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, que permita en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Administración para lograr cumplir con los objetivos establecidos. Además, también es una opción para responder a imprevistos o cambios en las condiciones o el entorno esperados.

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El proceso de seguimiento exige la definición de parámetros de referencia para cada etapa del proyecto o programa, con los que se podrá calificar el desempeño de cada área ejecutora de las acciones y objetivos del mismo. D.1 Indicadores Un indicador de desempeño, es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas y cualitativas, que proporcionan un medio sencillo y fiable para medir los logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones, monitorear y evaluar sus resultados. Los indicadores proporcionan la base para el monitoreo y la evaluación; muestran cómo puede ser medido el éxito de un proyecto, por tanto, deben ser prácticos e independientes. Como ya es bien sabido "si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar." Los indicadores sirven para dar seguimiento a los proyectos, por una parte, para saber si el Programa avanza correctamente en la ejecución del proyecto y, por otro lado, para hacer las correcciones que sean necesarias si el Programa está desviándose de sus objetivos, por lo que los indicadores nos permiten medir el efectivo cumplimiento del objetivo general y las acciones encaminadas a lograr éste. Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos:

Y pueden ser de las siguientes dimensiones3:

3 Dichas dimensiones son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013.

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Los indicadores deben de tener atributos4 para generar información de buena calidad, y así obtener un criterio de confiabilidad sobre el resultado de los mismos, se describen a continuación:


4 Dichos atributos o criterios, son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, además se encuentran alineados con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) y con el Manual de Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público, de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).

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Es conveniente considerar los criterios señalados en los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", los cuales permiten dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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De acuerdo a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos de la SHCP5, la frecuencia hace referencia a la periodicidad en el tiempo con que se realiza la medición del indicador, siendo lo recomendable lo siguiente:

Cada indicador deberá tener una ficha técnica, la cual permita comprender fácilmente las características del indicador, logrando entenderlo, conocer sus resultados y la comprobación de los mismos. De conformidad con la Disposición Cuarta y Sexta del Capítulo III de los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico" emitidos el 16 de mayo de 2013 por el Consejo Nacional de Armonización Contable y publicados en el Diario Oficial de la Federación, las fichas técnicas deberán contener al menos los siguientes elementos:


5 SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

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Además, es importante que se cuenten con una Línea base6, la cual es el valor del indicador que se establece como punto de partida para evaluarlo y darle seguimiento, así como con Medios de Verificación, que corresponden a las fuentes de información íntegras, de acceso público, donde se difunde el valor de los indicadores, o al menos, los datos necesarios para replicarlos; asimismo, deberán dejar claro el método, frecuencia y responsable de la recopilación de la información. Los indicadores de desempeño son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos por lo que es recomendable que al establecer indicadores, estos cuenten con las características básicas lo que permita que al utilizarlos, la administración del Programa apoye sus procesos de planificación, formule acciones para corregir problemas de gestión, realice análisis sobre el cumplimiento de metas, compare el desempeño efectuado con el planeado y en general, tome decisiones en dimensiones de eficiencia, economía, calidad, eficacia y transparencia que ayuden al Programa para tener una mejor gestión. Matriz de Indicadores para Resultados La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) es una herramienta de planeación estratégica que sintetiza la Metodología de Marco Lógico7 (MML) y que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad el objetivo de los programas de una Entidad y su alineación con los objetivos de la planeación estatal y nacional, describe los bienes y servicios que entrega el Programa a la

6 De acuerdo a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos de la SHCP. 7 La Metodología de Marco Lógico es un método orientado a la solución de problemas específicos. Por ello: el método tiene tres grandes fases: en la primera, se identifica el problema a resolver, por medio de un diagnóstico sistémico amplio que permita establecer las causas del problema y por qué no ha sido resuelto; en la segunda fase, se construye un modelo sistémico que expresa las condiciones lógicas de toda índole que deben cumplirse para que el problema se resuelva; y en la tercera fase, se construye un instrumento gerencial que registra la estrategia de solución, en la forma de una matriz de objetivos secuenciales que deben alcanzarse. En esta tercera fase se incorporan los indicadores necesarios para mantener el seguimiento y control sobre la gestión de la solución.

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sociedad, para cumplir su objetivo, incorpora los indicadores que miden la consecución de objetivos y resultados, identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores y considera los riesgos y contingencias que podrían afectar el desempeño del Programa. La MML consta de dos partes integrantes, estrechamente vinculadas entre sí: A) la lógica vertical y B) la lógica horizontal, lo que deriva en una relación de causalidad entre los distintos niveles de la misma. La lógica vertical trata de asegurar que las acciones que se emprenden tengan una clara correspondencia con las razones que se tuvieron en cuenta para crear el programa o el proyecto, sin que sobren o falten acciones conducentes a la obtención de una solución a un problema, es decir, que exista una relación de causalidad desde las actividades hasta el fin, entre los distintos niveles de objetivos, considerando el cumplimiento de los supuestos asociados a cada nivel: las actividades detalladas son las necesarias y suficientes para producir y/o entregar cada componente; los componentes son los necesarios y suficientes para lograr el propósito del programa o proyecto; si se logra el propósito, ello debería resultar en una contribución significativa al logro del fin. La lógica horizontal, en cambio, busca proporcionar a los responsables del Programa, una carta de navegación, donde se puedan encontrar indicadores para determinar, si en su acción, el programa o proyecto sigue alineado con sus objetivos, ya sea en cuanto a resultados esperados (en cantidad y calidad), como en el uso racional de recursos, es decir, se basa en el principio de la correspondencia, que vincula cada nivel de objetivo (fin, propósito, componente y/o actividades) a la medición del logro (indicadores y medios de verificación) y a los factores externos que pueden afectar su ejecución y posterior desempeño (supuestos principales, que son las circunstancias externas a la gestión del proyecto o programa que pueden incidir en que éste logre sus objetivos).

El Programa proporcionó lo siguiente: 7 (siete) indicadores que se detallan en la Matriz de Indicadores de la Secretaría de Economía y del Trabajo en especial del programa "Fomento a la Inversión":


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El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León nos refiere lo siguiente:


META LINEA BASE

NOMBRE FRECUENCIA ANUAL VALORREALIZADO AL

TRIMESTRE (CUARTO)

% AL AÑO

FIN

CONTRIBUIR A INCREMENTAR LOS ASEGURADOS PERMANENTES EN EL

IMSS MEDIANTE EL INCREMENTO DE LA INVERSIÓN PRIVADA EN EL

ESTADO DE NUEVO LEÓN

TASA DE VARIACIÓN DE ASEGURADOS PERMANENTES EN EL

IMSS EN EL ESTADOANUAL 4.80 4.29 NO DATO -16.67 NO DATO

PROPÓSITOLOS INVERSIONISTAS (PERSONAS

FÍSICAS Y MORALES) INVIERTEN EN EL ESTADO DE NUEVO LEÓN

PARTICIPACIÓN DE INVERSIÓN EXTRANJERA DIRECTA EN MEXICO

ANUAL 9.99 7.35 NO DATO EN PROCESO

EXISTE UN ENTORNO ECÓNOMICO MUNDIAL Y

NACIONAL FAVORABLE PARA LA ATRACCIÓN DE

INVERSIONES

C1. MISIONES COMERCIALES REALIZADAS

TASA DE VARIACIÓN DE CONTACTOS (EMPRESAS, OFICINAS

COMERCIALES, OFICINAS DE REPRESENTACIÓN) REALIZADOS

TRIMESTRAL 25.0 0.0 -81.10

SE CUENTA CON LA AUTORIZACIÓN PARA LA

REALIZACIÓN DE MISIONES COMERCIALES Y LA DISPONIBILIDAD DE LAS EMPRESAS A VISITAR

NACIONALES Y EN EL EXTRANJERO

C2. AGENDAS DE INVERSIÓN REALIZADAS

PORCENTAJE DE AGENDAS DE INVERSIÓN REALIZADAS

TRIMESTRAL 80 0 87.10LAS EMPRESAS ESTÁN INTERESADAS EN UNA

AGENDA DE INVERSIÓN

C3. ESTUDIOS DE FACTIBILIDAD DE PROYECTOS ENTREGADOS

PORCENTAJE DE ESTUDIOS DE FACTIBILIDAD DE PROYECTOS

ENTREGADOSTRIMESTRAL 80 0 100.00

LAS EMPRESAS REQUIEREN ESTUDIOS DE

FACTIBILIDAD PARA COMPLEMENTAR SUS CASOS DE NEGOCIOS

C4. INCENTIVOS ENTREGADOS PORCENTAJE DE INCENTIVOS ENTREGADOS

SEMESTRAL 100.0 75.72 NO DATOLAS EMPRESAS CUMPLEN

CON LA NORMATIVA PARA RECIBIR LOS INCENTIVOS

C5. ACOMPAÑAMIENTO EMPRESARIAL REALIZADO

PORCENTAJE DE EMPRESAS CON ACOMPAÑAMIENTO EMPRESARIAL

TRIMESTRAL 100.0 100.0 22.3

LAS EMPRESAS ESTÁN INTERESADAS EN

OBTENER EL APOYO DE LA SECRETARIA DE

ECONOMÍA

AVANCE

MATRIZ DE INDICADORES DE RESULTADOS 2018PROGRAMA FOMENTO A LA INVERSIÓN

SUPUESTOS

INDICADOR

COMPONENTES

RESUMEN NARRATIVO

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Metas La meta es el reflejo del valor deseado para el indicador en un determinado momento, es decir, el resultado que se espera lograr conseguir a cierto tiempo. Para el establecimiento de una meta, se requiere contar con un diagnóstico situacional que comprenda la identificación, descripción y análisis evaluativo de la situación actual del Programa, que le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan y que se plasmen como metas de los objetivos. Se entiende por eficacia, el grado en que se logran los objetivos y metas de un programa, es decir, cuánto se alcanzó de los resultados esperados. La eficacia consiste en concentrar los esfuerzos de una Entidad en las actividades y procesos que realmente deben llevarse a cabo para el cumplimiento de los objetivos formulados. Se solicitó al Programa, las metas establecidas y realizadas durante el ejercicio 2018; la explicación del método utilizado para el establecimiento de las mismas; la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) y/o cualquier otro documento relativo a la medición del objetivo del Programa y en lo específico para la medición de los apoyos otorgados a KIA Motos México, S.A. de C.V.; además las fichas técnicas de los indicadores, incluyendo: nombre, definición, método de cálculo, unidad de medida, frecuencia de medición, línea base, metas, así como la documentación original de las fuentes de información que nutren a los indicadores.

De la auditoría realizada, se desprende que es importante establecer indicadores adecuados, los cuales cuenten con los criterios señalados en los “Lineamientos para la construcción y diseño de

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indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico” de la CONAC (Consejo Nacional de Armonización Contable) los cuales permiten dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. También es importante dar cumplimiento al artículo 14, fracción V, inciso c) y al artículo 36 del Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León. (Observación 9 del Anexo 1) D.2 Evaluaciones La medición del desempeño es un proceso objetivo y sistemático para la recolección, el análisis y la utilización de la información con el fin de determinar cuan eficiente y eficazmente se entregan los servicios y se logran los objetivos. Cuando se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la Entidad, es importante establecer un mecanismo de seguimiento que permita monitorear y supervisar el avance en sus actividades, logrando tomar decisiones que conlleven al cumplimiento de los objetivos establecidos. Se solicitó al Programa explicar y proporcionar evidencia de las acciones que ha realizado en base a los resultados obtenidos de los indicadores que miden los objetivos de la misma. Así como las evaluaciones de desempeño, internas y externas o internas que se le hayan realizado al Programa, y en específico a los otorgamientos de apoyo a KIA. Es importante que el Programa realice reuniones periódicas con las áreas responsables con la finalidad de realizar el seguimiento mencionado y comunicar de los resultados a los interesados a fin de que estén informados respecto al grado de avance de las metas planteadas y en caso de producirse desviaciones importantes respecto a lo programado, se tomen las medidas correctivas que correspondan. (Observación 9 del Anexo 1)


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IV. CONCLUSIONES

Al proceso en donde se establece la misión, visión, valores, objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos se le conoce como Planeación Estratégica (PE), la cual refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, determinando tiempos y presupuesto para cada actividad, así como estándares de desempeño, por lo que es recomendable que la Entidad cuente con una planeación estratégica en donde se establezcan actividades que en el corto, mediano y largo plazo que pretenda lograr, y que además permita formular, instrumentar y evaluar a los programas derivados del mismo, por lo cual, es recomendable el establecimiento de programas anuales, realizados de acuerdo a la normativa aplicable, y que estén relacionados con el otorgamiento de apoyos e incentivos a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. Es conveniente tener un análisis detallado de los compromisos del Programa de acuerdo al Convenio de Colaboración celebrado el 13 de octubre de 2016, entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, el Municipio de Pesquería, Nuevo León, el Fideicomiso de inversión y administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V., para cumplir de manera eficaz y eficiente con las actividades mencionadas en el Convenio, tales como:

• Reconocimiento contable de incentivos otorgados • Reembolsos y procesos de reembolsos de incentivos • Agua potable y espuelas de ferrocarril • Visitas de verificación y causales de incumplimiento • Incentivos a proveedores • Reportes semestrales

Resulta esencial, aplicar un seguimiento y evaluación de desempeño, por lo que la Entidad debe contar con indicadores de impacto, de resultados, así como de gestión que monitoreen el cumplimiento de las acciones orientadas al logro de los objetivos. Además, dichos indicadores deberán tener fichas técnicas con los elementos básicos que les permitan entender fácilmente sus características; también es conveniente determinar las metas de los mismos en base a un diagnóstico adecuado. Se recomienda que la Entidad realice evaluaciones periódicas de su desempeño en cumplimiento con lo estipulado en la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León y su Reglamento, que le permitan conocer el impacto de sus acciones y sus logros y flaquezas y así reorientar estrategias y acciones o bien focalizarse en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes, y que en consecuencia, se pueda hacer sincronía del desempeño de la Entidad con lo mencionado en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, al artículo 85 fracción V de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, el artículo 4 de la Ley de Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2018, así como el artículo 6 de la

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Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, en lo relativo a que los recursos se administren con eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.


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Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Monterrey, Nuevo León a 21 de octubre de 2019

ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ

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Anexo 1Resultados de la Auditoría de Desempeño

2018 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León- Programa Fomento a la Inversión (Desempeño)

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2018Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León- Programa Fomento a la Inversión (Desempeño)

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de evaluación al desempeño, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto dela revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efectode que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación delas citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) lasjustificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto de sutitular, bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodoobjeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", 3) el análisis efectuado por esta AuditoríaSuperior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas; y por último, 4) las accioneso recomendaciones que se formularán.

Observación 1. El Programa Fomento a la Inversión de la Secretaría de Economía y Trabajo nopresentó su misión, visión y valores propios, por lo que no existe un documento, que le permitieramanifestar que conduce su actuar de manera ética, estratégica y eficiente; además que existendirectrices para su compromiso diario, así como criterios unificados que compactan y fortalecen losintereses del mismo, por lo que no fue posible validar que basaron su planeación bajo el principiode fortalecimiento de los valores, careciendo de eficacia en el cumplimiento del artículo 3 de la Leyde Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León.

Además, no se proporcionó evidencia acerca de alguna difusión y/o entendimiento de la Misión,Visión y Valores de la Secretaría a todo el personal involucrado en los procesos de otorgamientode incentivos.




RespuestaDel ente público:

" Se entrega la misión, visión y valores, siendo el documento en el que se plasman tambiénvalores para el actuar de manera ética, estratégica y eficiente, siendo del conocimiento del personal,presentando las firmas de conocimiento, con lo cual se evidencia la difusión y/o entendimiento delmismo."

Del Ex titular

No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis llevado a cabo de lo presentado en su contestación, se determina quesolventa parcialmente la observación debido a lo siguiente:

El Programa nos proporciona un Memorándum de entendimiento del 01 de agosto de 2018 dondemuestran la Misión, Visión y Valores de la Subsecretaría de Inversión y Fomento a la Inversión,firmado por personal de la misma Subsecretaría antes mencionada, sin embargo, no proporcionaronla Misión, Visión y Valores propios del Programa Fomento a la Inversión, ni lo presentan en su páginade Transparencia de la Secretaría de Economía y Trabajo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Establecer de manera adecuada la misión y visión del Programa, así como hacerlos públicos paraque todo el personal opere de acuerdo a ellos, y además le permite conocer a la ciudadanía suactuar gubernamental debido a lo siguiente: La misión es una plataforma de comunicación haciala comunidad en general y hacia los grupos o sectores que atiende en lo particular, promoviendoasí relaciones de cooperación con las diversas audiencias y grupos de interés relacionados. Lavisión es la imagen que se tiene del lugar a donde se quiere llegar, de cómo queremos vernos enun futuro definido, los cambios que se quieren lograr en la población objetivo con sus acciones oel tipo de bienes y servicios que se generará. La visión nos permite plantear un futuro deseableque sea lo suficientemente claro y motivador para otros, como para trabajar en su cumplimiento,visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Los valores son parte importante dela Gestión Pública, inspiran la razón de ser y permiten que existan criterios unificados que compacteny fortalezcan los intereses de todos, ya que proporcionan un sentido de dirección común para susmiembros y establecen directrices para su compromiso diario, permitiendo cumplir con el artículo 3de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León.




Observación 2. La Entidad proporcionó la Matriz de Indicadores para Resultados 2018 delPrograma Fomento a la Inversión como su POA. Sin embargo, no se obtuvo evidencia de que ésta,contemple el análisis situacional y la prospectiva de desarrollo, los programas que continuarán y losque se implementarán, las obras de infraestructura a ejecutar, así como tampoco los indicadores decorrupción e impunidad y programas de combate a los mismos, de acuerdo a lo establecido en elartículo 17 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León.

Además, el Programa Operativo Anual proporcionado (MIR) no presentó evidencia documental dehaber realizado un diagnóstico, en el cual se identifique y defina la situación, sus causas, susefectos, los grupos poblacionales con más necesidades por la falta de las mismas, que le permitieradeterminar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan obtener y que seplasmen como metas. Así mismo el Programa Fomento a la Inversión no incluye lo referente aldiagnóstico de la situación política, económica y social del Estado, ni una visión para el final de suvigencia, así como tampoco se proporcionaron las líneas de acción y responsables de ejecución,esto de acuerdo al artículo 21, fracción IV, segundo párrafo del Reglamento de la Ley de PlaneaciónEstratégica del Estado de Nuevo León.

Tampoco se evidenció que sus programas hayan tenido la aprobación previa tanto de la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado como de la Oficina Ejecutiva del Gobernador; así comoque se hayan realizado de acuerdo a los lineamientos emitidos por las dependencias mencionadasanteriormente y por la Contraloría y Transparencia Gubernamental, conforme a los artículos 25 y26 del Reglamento señalado con antelación, por lo tanto, no fue posible validar la eficacia en sucumplimiento.

Cabe mencionar que la Entidad manifestó que el Plan Estratégico del "Programa Subsidios a lalnversión "se basó conforme a los lineamientos del Plan Estratégico para el Estado de NuevoLeón 2015-2030, dentro del apartado 2.3 Desarrollo Económico y el Plan Estatal de Desarrollo2016-2021 Economía Incluyente, sin embargo, el Programa no presentó evidencia documental dealgún plan estratégico que contenga propiamente las metas y actividades en concreto a realizar en elmediano y largo plazo, que además incluyan una calendarización de los tiempos estimados, costosy responsables de ejecución, lo cual sirve como base para el control de operaciones inmediatas yfuturas, que le permitan cumplir con sus objetivos y con los niveles esperados de eficacia, eficienciay economía .


"Se proporciona la Matriz de Indicadores para Resultados 2018 del Programa Fomento a la Inversión,cabe mencionar que se encuentra en situación de mejora contemplándose que se elaborarán losindicadores de corrupción e impunidad y vinculación con los programas de combate a los mismos.




Cabe señalar que el "Programa Fomento a la Inversión", cuenta con los indicadores, metas,objetivos y acciones de otorgamiento de apoyo de otorgamiento de incentivos que se establecendentro del programa, mismos que se evidencian en el documento adjunto.

A partir del 2017, el Programa Operativo Anual se modifica y sufre reformas y actualizaciones enrelación al Presupuesto por Resultados Nuevo León, por lo que el Programa Operativo Anual (POA)pasa a ser en el ahora llamado Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) con una frecuenciade publicación trimestral, mismo que se anexa en el presente documento.

En el transcurso del 2016 se publicó la información que se adjunta referente al Avance FísicoFinanciero y Financiero de los Programas Presupuestarios, mismo que fue enviado por laSecretaria de Finanzas y la Tesorería General del Estado de la Dirección de Fomento a laInversión Extranjera relativo al Programa presupuestario "Subsidios a la Inversión".

Sin embargo durante el 2017 el programa dejo de operar para llamarse "Fomento a laInversión", el cual actualmente opera y basa sus líneas de acción respecto al plan estratégicoque contentan las metas, actividades y líneas de acción en base al Plan Estratégico para elEstado de Nuevo León 2015-2030, dentro del apartado 2.3 "Desarrollo Económico" y el Plande Desarrollo 2016-2021 "Economía incluyente", mismos que están basados en análisis ydiagnósticos de la situación política económica y social para el Estado y sus planes de acción.

Así mismo, la Matriz de Indicadores (MIR) fue realizada en conjunto de la Secretaria de Finanzasy Tesorería General del Estado y su Decreto en el cual menciona que menciona la modificación ensus ordenamientos jurídicos. Cabe aclarar que la atribución de la Contraloría no es la de aprobar sino en su caso emitir lineamientos respecto al Presupuesto por resultados y al Sistema Estatal deDesempeño, mismos publicados en el Periódico Oficial del Estado el 23 de enero 2017

Cabe mencionar que si se da cumplimiento en su elaboración a lo señalado en el artículo 26 delReglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León que establece:

Artículo 26. Los programas presupuestarios estratégicos, de apoyo y de inversión deberánelaborarse de acuerdo con los lineamientos emitidos por la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado, la Oficina Ejecutiva del Gobernador así como la Contraloría yTransparencia Gubernamental. Dichos programas tendrán una vigencia de un año y servirán debase para la elaboración del anteproyecto de Presupuesto de Egresos del año siguiente."

Del Ex titular





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por la Entidad, la cual no solventa la observación, debido alo siguiente:

La información presentada por la Secretaría de Economía y Trabajo no presenta evidencia de laintegración del análisis situacional, prospectiva de desarrollo, los programas que continuarán, noindican tampoco diagnóstico de la situación política, económica y social del Estado, ni una visiónpara el final de su vigencia en el Programa Operativo Anual; no se evidenció que sus programashayan tenido la aprobación previa de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, niel resto de las situaciones observadas.

Por lo anterior, no se pudo constatar que se tengan elementos suficientes que les permitandeterminar la eficacia del logro de los objetivos de la Entidad, ya que se carece de evidenciadocumental acerca de las metas en el mediano y largo plazo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es conveniente realizar las acciones pertinentes para cumplir de manera íntegra a lo establecidoen el artículo 17 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, para identificar ensu Programa Operativo Anual el análisis situacional y la prospectiva del desarrollo, los programasque continuarán y los que se implementarán, las obras de infraestructura a ejecutar, así como losindicadores de corrupción e impunidad y los programas de combate a los mismos.Además, es importante que el Programa Operativo Anual de la Entidad se apegue, en su totalidad,a lo estipulado en los artículos artículo 21, fracción IV, segundo párrafo, 25 y 26 del Reglamento dela Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León.Así mismo es a considerar que para contar con una adecuada planeación estratégica se contemplenmetas en corto, mediano y largo plazo.

Observación 3. El ente público no proporcionó información completa de cuánto fue el monto de lossubsidios realizados a la empresa KIA Motors México, S.A. de C. V. respecto a los compromisosadquiridos en el Convenio de Colaboración celebrado entre el Gobierno del Estado, el Municipio dePesquería, el Fideicomiso de Inversión y Administración No. 246-9 denominado Fideicomiso parael Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS) y KIA Motors México,S.A. de C. V. celebrado el 13 de octubre de 2016; así mismo no fueron proporcionados los registroscontables de dichos subsidios, conforme de los incentivos indicados en las cláusulas 4.01 a la 4.08del apartado de incentivos del Convenio en mención, conforme al cuadro siguiente:




Hay que mencionar que falta actualizar la modificación al cuadro de calendario de pagos del Anexo24 correspondiente a la cláusula 4.02 inciso i) y ii) del Convenio de Colaboración 2016, toda vezque se realizó el primer pago por $60,750 (sesenta mil setecientos cincuenta miles de pesos) apropuesta por el inversionista en base a oficio del 16 de julio 2018, conforme al siguiente cuadrosugerido por el mismo:




En consecuencia de no haber proporcionado la información anteriormente mencionada, tampoco fueposible evaluar la economía de dichos apoyos mediante el análisis de su costo-beneficio.


"A continuación se detalla los montos de los subsidios a la empresa KIA Motors México, S.A.de C.V. con el estatus del ejercicio 2018, conforme al Convenio de Colaboración celebrado entreel Gobierno del Estado, el Municipio de Pesquería, el Fideicomiso de Inversión y AdministraciónNo. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de NuevoLeón (Fidecitrus) y Kia Motors México, S.A. de C.V., conforme al siguiente cuadro, en el que seseñala tipo de subsidio, valor según convenio, estatus contables/valor (ej. 2018) y las Aclaracionescorrespondientes:




En cuanto al anexo 24, se señala que esta en efectuando adenda al convenio de modificación:"

Del Ex titular


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la contestación presentada por la Entidad, la cual no solventa la observación, debidoa lo siguiente:

La Entidad nos menciona información de Registros de Compromisos FIDECITRUS 2016, TerrenosParque Industrial y Estado de Situación Financiera 2016, así como diversa información de ejerciciosanteriores, sin embargo no proporcionaron información del ejercicio 2018 ni presentan un sustento detodo lo que nos contestaron en los cuadros de las cláusulas 4.01 a la 4.08, careciendo de elementospara validar la información que nos otorgaron.

En el siguiente cuadro se realizó el análisis en cuestión de pagos de incentivos:




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es conveniente que la Entidad tenga un control adecuado en los incentivos otorgados mediante elPrograma, en el que se detallen tanto de manera cualitativa como cuantitativa, esto con la finalidadde asegurar una suficiencia presupuestal para cubrir las obligaciones creadas por los convenioscelebrados con los beneficiarios del Programa. Además, es recomendable tener un registro de lasobligaciones por parte de los beneficiarios, para darle seguimiento a su cumplimiento, evaluando laeconomía del recurso, analizando el costo-beneficio.




Observación 4..De los compromisos de reembolsos por incentivos a realizar de acuerdo a lascláusulas 4.02, 4.03 y 4.08 del Convenio de Colaboración 2016 se detectó que no se ha efectuadoen su totalidad de acuerdo al siguiente cuadro:

Por lo que no fue posible evaluar la eficacia en el cumplimiento de las cláusulas 4.02, 4.03, 4.08 delConvenio de Colaboración del 13 de octubre de 2016.

Además, no especificó los pormenores o reglas de operación en el trámite de los incentivos, cómosería la documentación que soporte, en su caso, estas erogaciones (reembolsos), si estará a nombrede Gobierno del Estado o del Inversionista y si solo será la facturación u otro soporte en específico,cabe señalar que no se proporcionó evidencia suficiente que ampare que la empresa KIA MotorsMéxico, S.A. de C.V. había realizado los pagos para la construcción de las obras de las cuales se lesreembolsa el recurso. Asimismo, para el manejo de los recursos en términos de eficacia, eficiencia,economía, dichas obras se debieron realizar por el Gobierno del Estado, lo anterior, de acuerdo a




la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León en su artículo 6, además delartículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 85 fracción V de laConstitución Política del Estado libre y soberano de Nuevo León, y el artículo 4 de la Ley de Egresosdel Estado para el año 2018.


"El proceso de pago de los compromisos y de reembolsos por incentivos a realizar es el establecidopor la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y el Despacho de la Unidad de Enlacede Administración y Finanzas de la Secretaría de Economía y Trabajo del Gobierno del Estado deNuevo León.

1.Reembolso por $243,000.0 (miles de pesos) se encuentra en trámite la adenda al convenio, parainiciar pago 2 de 4.

2.Reembolso de $93,000.0 (miles de pesos), está en proceso el pago 2 de 4 por el mismo monto.

3.Otros incentivos por tratamientos de aguas residuales, infraestructura, por $140,000.0 (miles depesos), de este incentivo se erogó el importe de $128,456.0 como pago final, correspondiendo aconcepto concluido.

4.Reembolso por $100,000.0 (miles de pesos) pendiente adenda al convenio.

Se anexa CD con la información referente a los reembolsos.

Por otro lado, se le informa que el pago correspondiente a la 4.03, se está realizando un adenda alconvenio para fines de ahorro para el Gobierno del Estado para cumplir los supuestos.

Cabe señalar que el Programa Fomento a la Inversión no le aplican Reglas de Operación por nocorresponder a un Programa de asistencia social,

En lo referente a que las obras que realizó la Empresa y que se le efectúa reembolso, cabe señalarque estos corresponden a compromisos concertados en el Convenio de Colaboración de fecha 13de octubre de 2016, el cual se les otorgó copia, por lo que no fueron realizadas por el Ejecutivo, yque en términos de eficacia, eficiencia y economía no se afecta al erario.

se detalla el proceso para otorgar los incentivos:

El pago de incentivos y/o reembolso incluye:

1.- Documentación Requerida: Oficio solicitud de la Secretaría de Economía y Trabajo ydependencias involucradas por parte del inversionista con lo siguiente: Factura anexa original, anombre de la empresa, por concepto de incentivos, información soporte referencia al pago que




evidencie el cumplimiento del incentivo y en base al Convenio de Colaboración y los compromisosestablecidos.

2.- La empresa hace entrega de la documentación soporte a la Secretaría de Economía y Trabajomisma que está a su disposición."

Del Ex titular


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por la Entidad, la cual solventa parcialmente la observación,debido a lo siguiente:

• Del reembolso por $243,000 (doscientos cuarenta y tres mil miles de pesos) la Entidadmenciona que se encuentra en trámite la adenda al Convenio para iniciar pago 2 de 4 yaque el primer pago se efectuó en 2018 por $60,750 (sesenta mil setecientos cincuenta milesde pesos).

• Del reembolso por $93,000 (noventa y tres mil miles de pesos) la Entidad menciona que estáen proceso el pago 2 de 4 por el mismo monto ya que el primer pago se realizó en el 2018por la cantidad de $23,250 (veintitrés mil doscientos cincuenta miles de pesos).

• En relación al concepto del incentivo tratamiento de agua residuales e infraestructura endonde el tope establecido es de $140,000 (ciento cuarenta mil miles de pesos) y en donde laEntidad menciona que se erogo el importe de $128,456 (ciento veintiocho mil cuatrocientoscincuenta y seis miles de pesos) como pago final.

• Respecto a la fase 2 de Electricidad la Secretaría menciona que está pendiente adenda alconvenio, no proporcionan evidencia al respecto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es conveniente tener formalmente establecido un proceso mediante el cual se realicen losreembolsos aplicables de acuerdo a la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado deNuevo León y demás normativa estatal aplicable, esto con la finalidad de tener un sustento normativopara los requisitos, soporte, evidencia y trámites a realizar para cumplir con las legislaciones deadministración pública, fiscales y de acuerdo a la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipiosde Nuevo León en su artículo 6, además del artículo 134 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, 85 fracción V de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo




León, y el artículo 4 de la Ley de Egresos del Estado, así como dar cumplimiento a las cláusulas4.02, 4.03, 4.08 del Convenio de Colaboración del 13 de octubre de 2016.

Observación 5. El Programa en relación con el Convenio de Colaboración celebrado el 13 de octubrede 2016, entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, el Municipio de Pesquería, Nuevo León, elFideicomiso de inversión y administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollode la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C. V., no presentóevidencia referente a cuánto va a ascender el excedente pagado a Servicios de Agua y Drenajede Monterrey, I.P.D. (SADM), del tope de los $15,000 (quince mil miles de pesos), erogados por elInversionista y sus proveedores, conforme a la cláusula 4.04 del mencionado Convenio.

En relación a la obra ferroviaria, el Ente Público manifestó que se concluyó el pasado 07 denoviembre del 2018, sin embargo, en los 2 (dos) contratos efectuados a los ganadores de la licitaciónpública efectuada, Grupo Consultor Mexicano S.A. de C. V., así como el de Engineering Taam S.de R.L. de C. V. con la Constructora Gallo Meda S.A. de C. V., indican en los mismos como fechade terminación de las obras en Febrero y Junio del 2017 respectivamente; aunado a lo anterior, nomuestran una congruencia en el total de alcance en kilómetros de los trabajos, toda vez que existeuna diferencia en cuanto al total de kilómetros de las espuelas a ejecutar por 17.5 km mencionadosen el Convenio de Colaboración y en donde difiere al total que aparece en el Anexo 28, mismo queseñala un total de 17,206.85; además el Anexo 19 no es legible para poder validar su informaciónque referencia la Cláusula 4.05 del Convenio antes mencionado, así mismo existe diferencia contrala longitud en terminación de obra, de acuerdo a lo mencionado por la Entidad, conforme al siguientecuadro:

Cabe señalar que la entidad no proporcionó evidencia del total de longitud de la obra realizada, asícomo tampoco del total del recurso utilizado.

Por tanto, no fue posible verificar la eficacia en el cumplimiento de las Cláusulas 4.04 y 4.05 delArtículo IV del Convenio de Colaboración. Asimismo no tenemos los elementos suficientes paradefinir se hayan manejado esos recursos en forma eficaz, eficiente y con economía, conforme a lo




establecido en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 85fracción V de la Constitución Política del Estado libre y soberano de Nuevo León, y artículo 4 de laLey de Egresos para el ejercicio fiscal 2018.


"Con relación al monto del Incentivo de la cláusula 4.04, Se presenta evidencia de cálculo memoriade Cálculo Incentivo 4.04 Agua Potable, el cual se estimó con información del inversionista y enbase a sus consumos de agua en un monto de $25,461,900. (Veinticinco millones, cuatrocientossesenta y un mil novecientos pesos 00/100 M.N.).

Con relación a la incentivo 4.05 Espuelas de Ferrocarril, con información de la Secretaría deInfraestructura, se anexa copia simple del Oficio Infraestructura Vías Férreas DOE/273/2018 de laDirección de Obras Especiales de la Secretaría de Infraestructura, en la cual se informan los montosde contratación de la obra, su convenios modificatorios con sus montos.

Así mismo en el documento mencionado se establece que la variación del kilometraje se debe adiversos convenios modificatorios y que tienen su base jurídica en el artículo 76 de la Ley de ObrasPúblicas para el estado de Nuevo León y sus Municipios. Como lo mencionamos anteriormente, sele informa que se está trabajando en una adenda al convenio de modificación."

Del Ex titular


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por la Entidad, la cual no solventa laobservación, debido a que no obstante de tener la proyección de lo que se pagará a Servicios deAgua de Monterrey por el excedente por $25,462 (veinticinco mil cuatrocientos sesenta y dos milesde pesos), sin embargo no presentaron evidencia documental suficiente que respalde el cálculo, ni deque se cuente con el recibo que el Inversionista debe presentar a la Secretaría dentro de los 15 díasnaturales siguientes a que lo haya recibido por parte de la dependencia de servicios mencionada,por lo que está pendiente este compromiso.

En relación a que la obra ferroviaria la Entidad manifestó que se concluyó el 07 de noviembre 2018sin embargo a los 2 (dos) contratos ganadores Grupo Consultor Mexicano, S.A. de C.V., como el deEngineering Taam S. de R.L. de C.V. con la Constructora Gallo Meda, S.A. indicaron terminaciónde la obra en Febrero y Junio del 2017 respectivamente, la Entidad no aclara las causas de talesdiferencias en conclusión en fechas. Cabe aclarar que no se menciona con estos constructores




ganadores la cantidad total de kilómetros de espuelas ejecutados considerando que existe unadiferencia no aclarada entre lo mencionado en el Convenio de Colaboración de 17.5 km contra elque aparece en Anexo 28 de 17,206.85, y la que ellos presentan por 16.6 km., solo mencionan quese está trabajando en una adenda al convenio de modificación, sin presentar evidencia al respecto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es conveniente que la Entidad tenga un control adecuado en los incentivos otorgados mediante elPrograma, en el que se detallen tanto de manera cualitativa como cuantitativa, esto con la finalidadde asegurar una suficiencia presupuestal para cubrir las obligaciones creadas por los convenioscelebrados con los beneficiarios del Programa. Además, es recomendable tener un registro de lasobligaciones por parte de los beneficiarios, para darle seguimiento a su cumplimiento y verificar sueficacia en el cumplimiento tanto de la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado deNuevo León en su artículo 17 fracción V; así como de las Cláusulas 4.04 y 4.05 del Artículo IV delConvenio de Colaboración.Así mismo, es conveniente llevar a cabo la aclaración de la diferencia entre la medida total deconstrucción de la cláusula 4.5 del Convenio de Colaboración y el Anexo 28.

Observación 6. El Programa, en relación con el Convenio de Colaboración celebrado el 13 deoctubre de 2016, entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, el Municipio de Pesquería, NuevoLeón, el Fideicomiso de inversión y administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para elDesarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V.,presenta evidencia de haber realizado una visita de verificación al sitio del proyecto el 21 deseptiembre del 2018, solamente se observa en el llenado del acta circunstanciada que no se cuentacon el cargo de los testigos de la Secretaría de Economía y Trabajo como de los domicilios de losmismos, conforme el siguiente cuadro:




Por lo tanto, no fue posible validar la eficacia de la información en el cumplimiento del Reglamentode la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León en su artículo 57.

La Entidad indica que no se han detectado las causales de incumplimiento señaladas en la cláusula5.02 del Convenio de Colaboración 2016, ya que lo constataron durante la visita de verificaciónrealizada el 21 de septiembre de 2018, sin embargo, en el acta de la visita domicialiaria, se lograapreciar que solamente verificaron los compromisos del inversionista, siendo solo una parte de lascausales de incumplimiento, por lo que al no revisar el resto de las causales, es susceptible de caeren incumplimiento a sus compromisos el inversionista, mostrando en el cuadro siguiente la situación:




Por lo tanto, no se cuenta con los elementos suficientes para evaluar la eficacia en evitar la totalidadde los causales de incumplimiento, conforme lo establecido en la cláusula 5.02 del convenio decolaboración 2016.


" En la visita de verificación a la empresa, esta comparte información y en la inspección realizadase evidencia con soporte el cumplimiento de las obligaciones en el Convenio de Colaboración asícomo sus reportes semestrales en donde notifican de no hacer incumplimiento de cualquiera de lascausales de incumplimiento.

Por lo anterior se concluyó que en la Inspección de fecha 21 de septiembre de 2018, no seconstataron causales de incumplimiento señaladas en la cláusula citada (5.02)




Se tomará en cuenta señalar en lo sucesivo el cargo de los testigos y sus domicilios para darformalidad a las Actas Circunstanciadas, se asegurará con cumplir con todos los elementos quese mencionan en su informe."

Del Ex titular


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por la Entidad, la cual solventa parcialmentela observación, debido a que, no obstante de haberse llevado en 2018 visita domiciliaria a laempresa KIA Motor México, S,A, de C,V, sin embargo, en el cumplimiento de la cláusula 5.02"Causales de Incumplimiento", del Convenio de Colaboración 2016, no fue proporcionada respuestaque permitiera verificar que se validaron la totalidad de causales mencionadas en dicha cláusula.

Además, en relación al artículo 57 del Reglamento de la Ley de Fomento a la Inversión y alEmpleo en el Estado de Nuevo León mencionan que tomarán en cuenta lo señalado, asegurandosu cumplimiento.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Se recomienda que la Entidad cuente con un sistema de control de causales de incumplimientoconforme a la cláusula 5.02, inciso A Del Inversionista de manera que le permita determinar, en casode ser necesario, sanciones, amonestaciones u otras medidas ante los incumplimientos por partede los beneficiarios. Asi mismo realizar las acciones necesarias que den cumplimiento al artículo 57del Reglamento de la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León.

Observación 7. El Programa en relación con el Convenio de Colaboración celebrado el 13 de octubrede 2016, entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, el Municipio de Pesquería, Nuevo León, elFideicomiso de inversión y administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo dela Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V., efectuó la celebraciónde Convenios de Colaboración con los proveedores, los cuales se realizaron el 25 de octubre del2017, así mismo, los incentivos a los mismos se autorizaron en la Primera Sesión Ordinaria delConsejo Estatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León de fecha 10 de octubre de2016, sin embargo, se presentaron diferencias entre las cifras de inversión, empleos e incentivos delos 12 proveedores KIA según la sesión ordinaria mencionada, contra lo proporcionado por el entepúblico, conforme al siguiente cuadro comparativo:




Por lo anterior no se cuentan con los elementos para poder evaluar su eficacia en relación a definirla uniformidad de los datos de inversión y empleos a otorgar, e incentivos a recibir, adicionalmente,el Ente Público no proporcionó evidencia con la que se pudiera verificar la veracidad de los mismos.


" Se anexa tabla donde se integran los datos señalados correspondiente a los proveedores y loscompromisos establecidos en el Convenio de Colaboración de fecha 24 de octubre del 2017, lo queson los datos oficiales según Convenio, con lo que se da respuesta a los datos de 12 proveedoresrelacionados con Kia Motors, S.A. de C.V."

Del Ex titular


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la contestación presentada por la Entidad, la cual solventa parcialmente la observación,debido a que a pesar de que presentan tabla con los datos oficiales de los 12 proveedores al ejercicio2018, no concuerdan en forma total contra lo autorizado en la Primera Sesión Ordinara del ConsejoEstatal de Promoción a la Inversión del Estado de Nuevo León, detectando diferencia en uno deellos, siendo en el rubro de monto de inversión del proveedor Daehan Solution México, S. de R.L. deC.V. ya que en la sesión del Consejo del 10 de octubre 2016 menciona $611,736 (seiscientos oncemil setecientos treinta y seis miles de pesos) contra sus cifras oficiales por $630,239 (seiscientostreinta mil doscientos treinta y nueve miles de pesos).




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es recomendable efectuar las acciones establecidas en los acuerdos del Consejo Estatal dePromoción a la Inversión del Estado de Nuevo León, en forma oportuna y uniforme con su demásinformación que maneje la Entidad, con el objeto de apoyar a los inversionistas y que estos a su vezreflejen la realización de sus proyectos sin contratiempos, conforme a los compromisos establecidosen el Convenio de Colaboración.

Observación 8. Se realizó la verificación del primer y segundo Reporte Semestral presentado porKIA Motors México, S.A. de C.V. a la Secretaría de Economía y Trabajo, revisando la cláusula 3.02"Reportes Semestrales" del Convenio de Colaboración, que incluye 12 incisos, determinando unafalta de eficacia en el cumplimiento de dicha cláusula, como se muestra a continuación:





" Se adjuntan los Reportes Semestrales de KIA, de diciembre de 2018 y de junio 2019 en los cuales elinversionista, bajo protesta de decir verdad nos envía su información relativa al punto 3.02 "ReportesSemestrales" donde se muestra con mayor claridad el cumplimiento de los puntos de la cláusula.

Lo anterior, una vez que se solicitaron las aclaraciones correspondientes."

Del Ex titular


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por la Entidad, la cual solventa parcialmentela observación, debido a que no obstante de habernos proporcionado información al respecto, esta




no fue suficiente conforme a los compromisos establecidos en la cláusula 3.02 "reportes semestrales"del Convenio de Colaboración 2016, mismos que se detallan, en base al siguiente cuadro:




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante contar en forma completa y correcta la información comprobatoria a los compromisosestablecidos en el Convenio de Colaboración 2016 especialmente a la cláusula 3.02 "ReportesSemestrales" respecto a las obligaciones del Inversionista, y así evitar caer en incumplimientos queafecten la condicionante en el apoyo otorgado.

Observación 9. La Entidad no proporcionó una Matriz de Indicadores para Resultados, niindicadores de gestión, estratégicos y/o de impacto, relacionados con la medición de los apoyos




otorgados a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. y que son en base a lo establecido enel Contrato de Inversión del 24 de agosto del año 2014 y al Convenio de Colaboración de 13 deoctubre del año 2016.

No obstante lo anterior, fue entregada una MIR del Programa Fomento a la Inversión, por lo quese detallan las observaciones siguientes, las cuales señalan los conceptos que no se especificanen cada nivel de la MIR:

Asimismo, el formato de la ficha técnica del Programa "Fomento a la Inversión" de la Secretaría deEconomía y Trabajo, no contempla la definición de cada uno de los 7(siete) indicadores de su MIR.

Cabe hacer mención que los indicadores no evidencian que hayan sido realizados conforme a loslineamientos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, de la Contraloría yTransparencia Gubernamental y de la Coordinación Ejecutiva, tal como señala el artículo 36 delReglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León. Así mismo, no secuentan con los indicadores de impacto de políticas públicas, conforme a lo establecido en el artículo14, fracción V, inciso c del Reglamento citado, careciendo de eficacia en el cumplimiento de dichanormativa.

Además, se determinó una falta de eficacia en el cumplimiento de los Lineamientos para laconstrucción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico,




emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, publicado en el Diario Oficial de laFederación del 16 de mayo 2013.

En base a lo observado anteriormente, se determina que el Ente Público carece de indicadores quecuenten de manera integral con los atributos, elementos y características básicas de los mismos,por lo que no es factible medir su eficacia y eficiencia en cuanto a su contribución en el logro delobjetivo del programa Fomentos a la Inversión de la Secretaría de Economía y de Trabajo.

Por otro lado, la Entidad no presentó evidencia de las bases para la determinación de las metas delos 7 (siete) indicadores sujetos a revisión, es decir, el diagnóstico en el cual se identifique y defina lasituación en que se encontraba el servicio brindado para el Fomento a la Inversión, sus causas, susefectos, y demás información que le permitiera determinar con bases cuantitativas y cualitativas, losresultados que se esperan obtener y que se plasmaran como metas, que además de alcanzables,repercutan en un beneficio real para su población.

Además, no fueron entregados los medios de verificación que nos permitieran realizar una evaluaciónmetodológica completa de los indicadores, así como del diagnóstico y cumplimiento de metas.

Asimismo, no se proporcionaron evaluaciones de desempeño del Programa, no obstante lo anterior,por la relevancia del proceso de incentivos, es importante que se cuente con evaluaciones quepermitan monitorear el desarrollo de los otorgamientos de apoyo e incentivos a la empresa KIAMotors México, S.A. de C. V. Por lo que no fue posible validar la realización o programaciónde evaluaciones que permitieran medir la eficacia y eficiencia en el desarrollo y operación de leEntidad, así como tampoco determinar que se hayan realizado acciones o tomado decisiones que lepermitiera coadyuvar al cumplimiento de sus objetivos, además de medir la economía de los recursosempleados para alcanzar dichos objetivos.


" Cabe señalar que el Programa Fomento a la Inversión cuenta con su propia MIR, en la que notan solo se contempla lo otorgado a KIA como empresa, ya que los incentivo que se les otorgaroncorresponden todos al programa en general y por lo tanto no existe una MIR para la empresa KIA,se anexa la MIR del "PROGRAMA FOMENTO A LA INVERSIÓN"."

Del Ex titular





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por la Entidad, la cual no solventa laobservación, debido a que en su contestación no se menciona lo siguiente:

• Lo observado en el contenido de la MIR proporcionada Fomento a la Inversión en susdiferentes niveles.

• En las fichas técnicas presentadas se sigue sin considerar la definición de cada uno de los7 (siete) indicadores.

• Que hayan sido realizados conforme a los lineamientos de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado, de la Contraloría y Transparencia Gubernamental y de laCoordinación Ejecutiva.

• No se proporcionaron indicadores de impacto de políticas públicas.

• No presentó evidencia de las bases para la determinación de las metas de los 7 (siete)indicadores sujetos a revisión, es decir, el diagnóstico.

• Tampoco fueron entregados los medios de verificación que nos permitieran realizaruna evaluación metodológica completa de los indicadores, así como del diagnóstico ycumplimiento de metas.

• Asimismo, no se proporcionaron evaluaciones de desempeño del Programa.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante establecer indicadores de gestión que cuenten con características cualitativas ycuantitativas que permitan monitorear el cumplimiento de las acciones encaminadas a los objetivos;así como indicadores de resultados que midan el cumplimento de sus objetivos y de esta forma lograrconocer los resultados generales del Programa; además de indicadores de impacto con el propósitode determinar si se ha logrado producir los efectos deseados en la población. Los indicadoresde desempeño permiten medir la eficacia, eficiencia y economía. Se recomienda establecer losindicadores adecuados, los cuales cuenten con los criterios señalados en los "Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico"de la CONAC (Consejo Nacional de Armonización Contable) publicados en el Diario Oficial de laFederación el 16 de mayo de 2013, dichos lineamientos son de observancia obligatoria para losentes públicos, permitiéndoles dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental.Asimismo, es conveniente hacer uso de las Guías para la Construcción de la MIR y para el diseñode indicadores, publicados tanto por la SHCP (Secretaría de Hacienda y Crédito Público), comopor la CONEVAL (Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social). También es




importante dar cumplimiento al artículo 14, fracción V, inciso c y al artículo 36 del Reglamento de laLey de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León en lo referente a proponer los indicadorespara evaluar la gestión y el impacto de políticas públicas; así como la definición de los indicadoresque permitan conocer el cumplimiento tanto de los objetivos como de las metas establecidas en losprogramas y proyectos bajo su responsabilidad.Debe de existir una concordancia entre la información de los indicadores de la MIR con la desus fichas técnicas; las cuales, para que sean de utilidad, deben de contener por lo menos losdatos de identificación del indicador, como lo son el nombre, definición, método de cálculo, unidadde medida, frecuencia de medición, metas, así como las fuentes de información que nutren a losindicadores, permitiendo entender fácilmente al indicador, conocer sus resultados y la comprobaciónde los mismos. Es importante que los datos que se plasmen en las fichas técnicas se encuentrenactualizados y correspondan a lo reflejado por el indicador, por lo que se requiere implementarcontroles respecto a la información que alimenta a las fichas técnicas. También es relevante que lasfichas técnicas de los indicadores se encuentren debidamente firmadas por la persona responsablede su elaboración, autorización y aprobación, señalando las fechas, así como que se establezcanen un documento oficial de la Entidad.Finalmente, una vez diseñados y habiéndose puesto en marcha los indicadores, es importante que laEntidad realice reuniones periódicas para monitorear los resultados de dichos indicadores, lo cual lepermitirá tener un panorama de cómo se está desempeñando y qué tendencia tiene, y así considerarlas evaluaciones para realizar acciones o tomar decisiones que le permita continuar o reorientar suactuar, con la finalidad de cumplir con sus objetivos, adoptando mejores prácticas en su operación,dichas evaluaciones le permitirán medir la eficacia y eficiencia en el desarrollo y operación de lamisma, así como medir la economía de los recursos empleados para alcanzar dichos objetivos. Esrecomendable que la Entidad mantenga documentado el soporte de las reuniones realizadas.

resultados de la evaluación de desempeño poder ejecutivo ...resultados de la evaluación de...

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