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Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2017| Secretaría de Administración Pública del Estado de Nuevo León

Elaborado por: Pericles Flores del Angel

Secretaría de Administración

Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León

Secretaría de Administración Cuenta Pública 2017

Anexo A

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.




ÍNDICE RESUMEN EJECUTIVO 1

I. INTRODUCCIÓN 3 A. ANTECEDENTES 4 B. CRITERIO DE SELECCIÓN 4 C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN 5 D. METODOLOGÍA UTILIZADA 6 E. FUENTES DE INFORMACIÓN 6

II. INFORMACIÓN GENERAL 7 A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 7 B. MARCO NORMATIVO 7 C. RECURSOS FINANCIEROS D. ESTRUCTURA ORGÁNICA

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III. EVALUACIÓN 12

A. GENERAL 13 A.1. Marco normativo 13 A.1.1. Transparencia y Acceso a la Información 13 A.1.2. Manual de Procedimientos 14

B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

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B.1. Misión, Visión y Valores 20 B.2. Programación 24 C. PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 24 C.1. Determinación del Objetivo 27 C.1.1. Cumplimiento del Objetivo 27

D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO 29

D.1. Indicadores 29 D.2. Matriz de Indicadores para Resultados 33 D.3. Metas D.4. Evaluaciones

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CONCLUSIONES 37

IV. ANEXO 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación)


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Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2017| Secretaría de Administración Pública del estado de Nuevo León

RESUMEN EJECUTIVO

I.- DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD AUDITADA

De acuerdo a la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, La Secretaría de Administración, es la dependencia encargada de administrar los recursos humanos, materiales y servicios que requiera la Administración Pública del Estado de Nuevo León.

Para el ejercicio 2017, la Secretaría de Administración de Nuevo León cuenta con tres programas presupuestales según su clasificación programática, Adquisiciones y Servicios Eficientes y Transparentes, Administración y Evaluación del Recurso Humano y Gobierno Digital e Innovador.

II.- OBJETIVO DE LA ASENL

El objetivo de este ente fiscalizador es realizar una evaluación metodológica que permita discernir el desempeño de la Entidad. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño.


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PROGRAMA OPERATIVO ANUAL

NORMATIVIDAD

SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO

III.- RESULTADOS

La Planeación Estratégica (PE) constituye un enfoque de análisis e intervención organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y la obtención de resultados en las instituciones. Además, es el proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos.

Como parte de su planeación estratégica es importante que la Secretaría de Administración (SA) cuente con su Programa Operativo anual (POA) en el cual establezca objetivos estratégicos que son base en la programación correspondiente.

Es importante que considere las recomendaciones referidas a optimizar la eficiencia de los elementos de planeación estratégica con los que opera, es decir, las áreas de oportunidad señaladas a la realización de reglamentos, manuales y lineamientos interiores. Es importante también incluir en su portal de internet una sección de transparencia a fin de facilitar el acceso a la información pública que deberá difundirse y mantenerse de acuerdo a las disposiciones de transparencia y rendición de cuentas.

El seguimiento y evaluación son dos elementos estratégicos en la mejora y modernización del quehacer de la Entidad, por lo que es importante que realice evaluaciones periódicas de su desempeño con base en sus indicadores, que le permita conocer el impacto de sus acciones, sus logros y flaquezas, así como tomar acciones reorientando estrategias y acciones en caso de ser necesario, o bien, la mejora continua en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes.

La Gestión por Resultados (GpR), tiene la función de facilitar a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad de su desempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y la mejora continua de sus instituciones; dicha GpR se ve reflejada en el seguimiento y evaluación al promover el aprendizaje, la transparencia y la corresponsabilidad de los actores del quehacer gubernamental.

En conclusión, de la evaluación realizada subsistieron un total de 04-cuatro observaciones, las cuales se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe y contienen su respectiva recomendación emitida por este órgano de fiscalización.

PLANEACIÓN ESTRATÉGICA


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I. INTRODUCCIÓN

La evaluación de la gestión pública es una medida importante que complementa, fortalece y orienta los procesos de planeación, seguimiento y control de las políticas como programas de acción gubernamental. Proporcionando información sobre la forma, calidad y oportunidad con que son atendidas las demandas económicas, políticas y sociales de un país.

Los resultados de una evaluación contribuyen a retroalimentar el diagnóstico de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados en la gestión pública, incrementar la efectividad de la política social, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo social y promover el debate informado de las políticas públicas.

El presente Informe contiene una evaluación al desempeño del cumplimiento y medición de los objetivos de la Secretaría de Administración (SA), los que se deben establecer en su Programa Operativo Anual (POA), el cual a su vez se deriva del Plan Estatal de Desarrollo (2016-2021); dichos objetivos se encaminan a administrar los recursos humanos, materiales y servicios que requiera la Administración Pública del Estado del Estado de Nuevo León.

El Informe contempla cuatro secciones y un anexo. La primera sección se enfoca en dar a conocer los antecedentes de la Entidad, los criterios de selección para la evaluación, el objetivo de la misma, la metodología aplicada para llevarla a cabo y las fuentes de información utilizadas.

En la segunda sección se brinda una descripción general de la entidad, su marco normativo y los recursos financieros con los que opera y su estructura orgánica, con el objetivo de que se cuente con elementos que permitan conocer de manera integral a la Entidad y facilite la comprensión de su evaluación.

En la tercera sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que en ésta se plasma la evaluación de la entidad en cuatro etapas. La primera se enfoca en aspectos generales de normatividad, la segunda incluye elementos de su Planeación Estratégica, analizando el establecimiento de su misión, visión y valores, y determinando si la Entidad cuenta con metas y actividades en el corto, mediano y largo plazo que le permitan cumplir con sus objetivos.

En la siguiente etapa, se analiza el Programa Operativo Anual-Análisis Físico Financiero de la Entidad, así como la determinación del objetivo evaluado y su cumplimiento, la vinculación del mismo con el Plan Estatal de Desarrollo y el Plan Nacional de Desarrollo; además se verifica la alineación entre el objetivo y el objeto de Ley de la Secretaría de Administración; y la operación de la Entidad.


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En la etapa de Sistema de Medición y Seguimiento se analiza si el ente cuenta con elementos y metodologías que le permitan plantear y medir el logro de sus metas, así como la existencia, pertinencia y suficiencia de indicadores, encaminados al cumplimiento de los objetivos, es decir, la medición de la eficacia y las evaluaciones con las que se determinen los resultados del desempeño de la Entidad.

En la cuarta sección se concentran las conclusiones de la evaluación.

Finalmente, como Anexo 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación), que forma parte integral del presente Informe, se presentan las observaciones emitidas por esta Auditoría, la contestación por parte de los responsables de la Entidad, el análisis realizado por este órgano y las recomendaciones emitidas como oportunidad de mejora para la Secretaría de Administración.

A. ANTECEDENTES

De acuerdo a la página de transparencia de la Secretaría de Administración, ésta fue creada el 06 de mayo de 2016, en atención a lo dispuesto en primero transitorio de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 06 de abril de 2016.

En base a la información proporcionada por el propio organismo en el oficio número CTG-DCASC-142/2018, solicitud número 14, la Secretaría de Administración anteriormente fue una Subsecretaría dependiente de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

De conformidad con el Artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, La Secretaría de Administración es la dependencia encargada de administrar los recursos humanos, materiales y servicios que requiera la Administración Pública del Estado.

B. CRITERIO DE SELECCIÓN

El Plan Estatal de Desarrollo 2016-2021 señala que, si bien, Nuevo León es un referente nacional en distintos ámbitos del desarrollo y crecimiento económico, aún existen múltiples desafíos para lograr la calidad y eficiencia gubernamental que su población merece y demanda. A su vez, dicho plan contiene el siguiente objetivo relacionado con la Secretaría de Administración, el cual se encuentra también en la Matriz de Indicadores para Resultados del programa Adquisiciones y Servicios Eficientes y Transparentes de dicha Secretaría:


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C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN

Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, así como rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementando la efectividad de la gestión pública, diseminando el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo y promoviendo el debate informado de las políticas públicas.

Nuestro objetivo es realizar una evaluación metodológica, que permita apreciar el desempeño de la Secretaría de Administración del Estado de Nuevo León, en la determinación y cumplimiento de su objetivo en lo referente a su operación, alineación con planes de políticas públicas, cumplimiento de metas, así como la medición de la misma a través de indicadores, aplicando el criterio de eficacia, eficiencia, economía, transparencia y calidad.

La evaluación realizada tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño. La factibilidad de su realización radica en la capacidad profesional y experiencia del equipo auditor en cuanto a las auditorías de desempeño, así como en la disponibilidad de la información suficiente y competente por parte del ente público auditado.


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D. METODOLOGÍA UTILIZADA

La metodología empleada inicia con una etapa de evaluación preliminar, la cual consiste en obtener el conocimiento de la Entidad, los recursos con los que opera, su estructura orgánica, la normatividad aplicable, se verifica la transparencia en el ejercicio de la función pública, el cumplimiento de los requisitos que de acuerdo a la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León y su Reglamento debe contener el Plan Operativo Anual (POA); así como la vinculación de éste con los planes estatal y nacional de desarrollo, se revisan los documentos que contienen actividades en el corto, mediano y largo plazo, se examina la misión, visión y valores de la Entidad; también se analiza su objetivo general, mismo que será evaluado.

Con la información obtenida se realiza la etapa de planeación en la cual se revisan los temas cubiertos en la evaluación preliminar y se aprueba el programa de trabajo aplicable en la etapa de ejecución, en donde se verifica la alineación de los indicadores con los elementos de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) y con el objetivo evaluado; además se evalúan los indicadores analizando sus atributos, fichas técnicas y medios de verificación, así como el establecimiento, contribución y el resultado de sus metas. También se verifica que la entidad haya monitoreado los resultados de la medición de sus indicadores, así como las acciones que se hayan generado con base a dichos resultados.

De los resultados obtenidos se generan observaciones las cuales se comunican a la Entidad para que presenten a este Órgano de Fiscalización sus explicaciones debidamente soportadas con la documentación correspondiente, y posteriormente, aquellas que por su explicación y soporte no se solventen se incluyen en el Informe del Resultado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Cabe aclarar que la metodología utilizada se realiza mediante trabajo de campo, revisando y analizando las fuentes de información correspondientes y realizando entrevistas con los funcionarios de la Entidad.

E. FUENTES DE INFORMACIÓN

La investigación documental se enfocó en recopilar, revisar y analizar:

• Documentos sobre la Entidad, tales como organigramas, Cuenta Pública, documentosfinancieros, además de información de su página oficial de internet, entre otros.

• Documentos relativos al Plan Nacional de Desarrollo (2013–2018), Plan Estatal de Desarrollo(2016–2021), Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León (2015-2030).

• Programa Operativo Anual• Marco normativo aplicable a la Entidad (Leyes, Reglamentos, Manuales y Lineamientos).


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• Información para el seguimiento y medición de los resultados de los objetivos y demásdocumentos administrativos que son fuente de información de los indicadores.

• Información proporcionada a través de entrevistas realizadas al personal de la Entidad.

II. INFORMACIÓN GENERAL

A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

La Secretaría de Administración, según el artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, es la dependencia encargada de administrar los recursos humanos, materiales y servicios que requiera la Administración Pública del Estado.

De acuerdo al artículo uno del Reglamento Interior de la Secretaría de Administración en el Estado de Nuevo León, tiene a su cargo el ejercicio de las atribuciones y el despacho de los asuntos que le confieren la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado, la Ley de Administración Financiera del Estado, la Ley del Servicio Civil del Estado, la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y demás leyes, reglamentos, decretos, acuerdos, convenios y disposiciones jurídicas aplicables.

B. MARCO NORMATIVO

El marco normativo establece las disposiciones que regulan los criterios, metodologías e instrumentos para que la Entidad administre eficientemente los recursos económicos; la operación de sus actividades; la evaluación y seguimiento de sus resultados; el cumplimiento de la legislación contable, de fiscalización y de rendición de cuentas; y de esta manera cumplir con los objetivos planteados a la Entidad.


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Una parte importante del marco normativo es lo referente a las leyes de creación y reglamentos de las entidades, en el caso de la Secretaría de Administración, se tiene el Reglamento Interior de la Secretaría de Administración para el Estado de Nuevo León que establece la estructura y facultades de los órganos y dependencias que integran el ente público y regula su funcionamiento. Además la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León tiene por objeto reglamentar en los términos señalados por el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, las adquisiciones y arrendamientos de bienes muebles e inmuebles y la contratación de servicios de cualquier naturaleza, que realicen.

El Plan Estatal es el documento en el que se identifican las prioridades de mediano plazo para el desarrollo estatal, así como de orientación en la gestión por resultados y presupuesto basado en resultados. Contiene los objetivos, y las estrategias y líneas de acción que implementará el Gobierno del Estado para alcanzarlos; define sus proyectos Estratégicos y programas prioritarios, mismos que serán congruentes con el Plan Estratégico. El Plan Estratégico y el Plan Estatal definen, así mismo,


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los indicadores del desarrollo económico y social, los cuales deben permitir la formulación de comparaciones nacionales e internacionales, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 16 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, aplicable al ejercicio 2017.

A su vez, el artículo 17 de la citada Ley, señala que las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal deberán, en adición al Plan Estatal, elaborar los programas sectoriales, regionales, especiales y operativos anuales, en los que se organizan y detallan los objetivos, metas y acciones a ejecutar por el Gobierno del Estado para cumplir con las responsabilidades que la Ley le otorga, principalmente los elementos descritos en la fracción I, II, III, IV y V del tercer párrafo del artículo 16 de esta Ley que corresponden:

I. Análisis de la situación actual del Desarrollo del Estado, basado en estudios e investigaciones quepermitan identificar la problemática, demandas y oportunidades del Estado;

II. Prospectiva del desarrollo estatal y marco de resultados a lograr;

III. Programas de Gobierno que continuarán, los nuevos que se implementarán y obras deinfraestructura a ejecutar;

IV. Indicadores que permitan dimensionar y evaluar los logros esperados; y

V. Indicadores de corrupción e impunidad y programas de Combate a los mismos.

Estableciendo además la obligación de llevar a cabo evaluaciones que permitan medir la efectividad y el costo de las políticas públicas que se deriven del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas estatales, de acuerdo a los resultados alcanzados. Para tal efecto se hará uso de indicadores, o medidas que relacionen insumos con productos y servicios, y recursos con resultados, de conformidad con los artículos 18 y 19 del citado cuerpo normativo.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental, tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Dicha Ley establece el uso de indicadores, así como menciona que para la elaboración de los presupuestos se deberán incorporar los resultados que deriven de los procesos de implantación y operación del presupuesto basado en resultados y del sistema de evaluación del desempeño de acuerdo a su eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez.

La citada Ley menciona en sus artículos 46, 54, 61, 64, 77, 79 y 80, las directrices para llevar a cabo una evaluación al desempeño por medio de indicadores estratégicos y de gestión, conforme a lo


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establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como de su difusión en internet.

Por otra parte, la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su artículo 13, que las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado deberán conducir sus actividades en forma planeada y programada, con base en los objetivos, políticas y prioridades que establezca el Gobierno del Estado.

C. RECURSOS FINANCIEROS

Egresos

De acuerdo a la Cuenta Pública 2017 del Poder Ejecutivo se establece lo siguiente:

Cuenta Pública Anual 2017 (miles de pesos)

Aprobado Modificado Devengado

$ 1,171,465 $ 1,464,652 $ 1,316,924


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D. ESTRUCTURA ORGÁNICA

De acuerdo a la información recibida por la Entidad, se presentó el siguiente organigrama que estuvo operando en el ejercicio 2017:


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III. EVALUACIÓN


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A. GENERAL

A.1 Marco Normativo

El marco normativo establece las disposiciones que regulan los criterios, metodologías e instrumentos para que la Entidad administre eficientemente los recursos económicos que dispongan y así, satisfacer los objetivos a los que estén destinados.

Una parte importante del marco normativo es lo referente a las leyes de creación y reglamentos de las entidades, en el caso de la Secretaría de Administración, se tiene el Reglamento Interior de la Secretaría.

A.1.1. Transparencia y acceso a la información pública

Respecto a la transparencia y acceso a la información relacionada con la información de interés público1 que los sujetos obligados deben publicar y actualizar en un portal de internet, la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León (LTAIPNL), menciona lo siguiente:

1 Información de interés público: se refiere a la información que resulta relevante o beneficiosa para la sociedad y no simplemente de interés individual, cuya divulgación resulta útil para que el público comprenda las actividades que llevan a cabo los sujetos obligados.


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Es conveniente que los medios de verificación de la información a la que se refieren los artículos 24, fracción XI y 95, fracciones I, VII y XXXIX sean de libre acceso para su consulta y que se logre identificar claramente su información y los responsables de realizarla y autorizarla.

Es deseable que la periodicidad de la publicación de las fuentes de información sea congruente con su frecuencia de medición, es decir, que se encuentren relacionadas para garantizar cumplir con las fechas de presentación. (Observación 2 del Anexo 1)

A.1.2. Manual de ProcedimientosLos manuales de procedimientos contienen una descripción precisa de cómo deben desarrollarselas actividades de cada ente, siendo una recopilación en forma de texto que recoge minuciosa ydetalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una determinada actividad, deuna manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permita al lector, desarrollar correctamentela actividad propuesta.

Además, los manuales de procedimientos también son importantes por las siguientes razones: • Permiten conocer el funcionamiento interno de tareas, ubicación y requerimiento de los

puestos responsables.• Intervienen en la consulta de todo el personal involucrado en el ente público.• Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándole lo que deben hacer y cómo realizarlo.• Facilita las evaluaciones y construye una base para el análisis de mejoramiento del Ente.


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Al respecto, la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, establece:

También, señala lo siguiente el citado cuerpo normativo:


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La Secretaría de Administración entregó su padrón de proveedores, seleccionando los siguientes para su revisión:

EN ESTE APARTADO SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.


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De los diez expedientes pertenecientes a los proveedores revisados, se realizó el siguiente comparativo de acuerdo a los requisitos mostrados en la página web de gobierno del Estado con el link http://www.nl.gob.mx/servicios/alta-en-el-padron-deproveedores:


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Se solicitó a la Secretaría de Administración el listado de manuales de organización, de políticas, servicios y de procedimientos; y/o algún otro documento que reglamente la operación de la Secretaría y su objeto; además los manuales de procedimientos o de políticas administrativas utilizadas para llevar a cabo el procedimiento de cada adquisición, arrendamiento y contratación de servicios vigentes durante el periodo 2017, así como el padrón de proveedores al 31 de diciembre del 2017.

Es conveniente que el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos de bienes y de contratación de Servicios correspondiente al ejercicio 2017, incluya los datos que deben de considerarse para su elaboración conforme a lo establecido en el artículo 10 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Nuevo León, así como el listado de éstos mencionando la fecha en que se inicia el procedimiento y qué documento lo ampara, además, también es importante que la información relacionada con la información pública de oficio, se encuentre a disposición de la ciudadanía en la página de transparencia, que corresponde al ejercicio 2017; por último, es pertinente que el padrón de proveedores de la Secretaría de Administración cuente con la documentación y datos que se necesitan para pertenecer al padrón de proveedores, de acuerdo a lo señalado en la página Web http://www.nl.gob.mx/servicios/alta-en-el-padron-de-proveedores, como se muestra a continuación: (Observación 1 del Anexo 1)


http://www.nl.gob.mx/servicios/alta-en-el-padron-de-proveedores

http://www.nl.gob.mx/servicios/alta-en-el-padron-de-proveedores

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B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

La planeación, en el marco de la gestión pública, constituye una herramienta imprescindible para que, por un lado, una organización tenga rumbo (claridad en sus propósitos), y por el otro, que las acciones emprendidas la conduzcan a la generación y logro de resultados. En ese sentido, resulta importante identificar el propósito y contenido de cada una de las etapas y componentes de un proceso genérico de planeación.

La planeación estratégica es el proceso por el cual los miembros guía de una organización, prevén su futuro y desarrollan los procedimientos y operaciones necesarias para alcanzarlo, estableciendo metas a corto, mediano y largo plazo.

Es importante y conveniente que la Secretaría de Administración realice y deje documentada su planeación estratégica, dado que esto le permitirá:


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a) Tener actividades ordenadas y con propósito. Todos los esfuerzos estarán apuntados hacialos resultados deseados y se logra una secuencia efectiva de tales esfuerzos. El trabajo noproductivo se minimiza. Se destaca la utilidad del logro.

b) Señalar las necesidades de cambios futuros. La planeación le ayudará a visualizar lasposibilidades futuras y a evaluar nuevos campos para una posible participación en ellos.

c) Por medio de la planeación se determinan los límites de tiempo para la iniciación y términode cada actividad, se promueve la fijación de los estándares de desempeño y se fijan losgastos máximos. Esto sirve como base para el control.

d) Obliga a la visualización de un todo (todos sus objetivos). Mediante la planeación, se obtieneuna identificación constructiva con los problemas y las potencialidades de la administración.

e) La planeación proporciona una mayor utilización de las instalaciones disponibles, asimismo,las actividades están equilibradas tanto en cantidad como en oportunidad.

La planeación adecuada refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, así mismo, permite medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el mismo.

Es también el proceso a través del cual se establecen la misión, visión y objetivos, y se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos, mismos que marcarán el rumbo de la Entidad en un tiempo determinado.

B.1. Misión, Visión, y Valores

Misión

La misión es la declaración que sirve para saber cuál es la razón fundamental de ser y operar. Es el primer paso y uno de los elementos críticos para realizar una planeación estratégica, la misión es un enunciado breve y claro de las razones que justifican la existencia, propósitos o funciones que la organización desea satisfacer, los servicios y productos que genera, así como los destinatarios o usuarios de dichos bienes y servicios.

Existen diversos puntos de vista con respecto al número de elementos que deben incluirse en la redacción de la misión; sin embargo, los aspectos que necesariamente debe contener son los siguientes:


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Adicionalmente pueden incorporarse otros aspectos como son los valores, principios y creencias que guían el proceder de la Entidad, que comparten sus integrantes y que conforman lo que se ha denominado como la cultura de la Organización.

Su importancia radica en su utilidad para servir como guía interna para los encargados de tomar decisiones en la entidad, es decir que los programas, proyectos y actividades desarrolladas converjan en los hechos con el pronunciamiento de la misión. En ese sentido se puede hablar de una compatibilidad de las acciones emprendidas y sus resultados finales con la misión propuesta por la Entidad. La formulación y difusión de la misión a nivel interno introduce unidad de pensamiento y acciones consecuentes con el propósito final de la Entidad, ambos aspectos son necesarios para constituir voluntad y acciones comunes en la generación de los bienes y servicios a los que se compromete en su definición.

En el contexto externo de la Entidad, la misión es una plataforma de comunicación hacia la comunidad en general y hacia los grupos o sectores que atiende en lo particular, promoviendo así relaciones de cooperación con las diversas audiencias y grupos de interés relacionados.

Se solicitó a la Secretaría de Administración su misión, proporcionando la siguiente:

"Contribuir en la implementación y ejecución de mecanismos para la administración de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y de comunicación de toda la Administración Pública Estatal bajo los principios de transparencia, rendición de cuentas, eficacia y eficiencia."

Dicha misión coincide con la publicada en su página oficial y en la de transparencia http://www.nl.gob.mx/secretariadeadministracion; http://www.nl.gob.mx/transparencia


http://www.nl.gob.mx/secretariadeadministracion

http://www.nl.gob.mx/transparencia

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Visión

Por otra parte, la visión es la imagen que se tiene del lugar a donde se quiere llegar, de cómo queremos vernos, como Entidad, en un futuro definido, los cambios que se quieren lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que se generará. La visión nos permite plantear un futuro deseable, que sea lo suficientemente claro y motivador para otros, como para trabajar en su cumplimiento, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades.

Expresa las aspiraciones y propósito fundamentales de una organización.

De este modo la visión dará cuenta del cómo quiere ser visto o percibida la Entidad en un futuro, y particularmente de los cambios que pretende lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que generará, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Existe consenso en la literatura especializada sobre las preguntas que deben atenderse para configurar la visión, las cuales son:

Es importante que la visión sea alentadora, y debe promover el compromiso de todos los miembros de la Entidad, así como estar alineada y ser coherente con los valores de la misma, además de ser clara y comprensible.


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Se solicitó a la Entidad su visión, entregando la siguiente:

"Coadyuvar con las mejores prácticas en la administración óptima de recursos humanos, materiales, tecnológicos y de comunicación, dentro de la cultura de la legalidad que permita a la Administración Pública Estatal responder a las necesidades y demandas de la ciudadanía."

La Visión proporcionada por la Secretaría coincide con la de en su página oficial y la de transparencia ( http://www.nl.gob.mx/secretariadeadministracion ; http://www.nl.gob.mx/transparencia).

Tanto la misión como la visión de la Entidad cuentan con un adecuado planteamiento de las características básicas que su definición debe reflejar.

Referente a los elementos relacionados con la Planeación, es de suma importancia que éstos estén unificados en cuanto a la información pública que se presentan, así mismo debe haber una similitud entre los términos utilizados en dichos elementos, para no desvirtuar los fines e ideas redactadas.

Valores

El buen o mal funcionamiento de una organización está determinado por la solidez de sus valores, los cuales guían el proceder del ente público, proporcionando un sentido de dirección común para todos sus miembros y estableciendo directrices para su compromiso diario, conformando la cultura de la organización.

Los valores también inspiran la razón de ser de cada organización, además permiten que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos.

En materia normativa, La Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial del 15 de abril de 2016 establece:

Es importante que la entidad cuente con valores bien definidos con criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de la entidad y de la población, que además le permita comprobar que basan su planeación bajo el principio de fortalecimiento de dichos valores.




http://www.nl.gob.mx/transparencia

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B.2. Programación

Dentro de la planeación estratégica, la etapa de programación se refiere a la alineación de los programas estatales con las responsabilidades gubernamentales y las unidades administrativas ejecutoras, para cumplir los objetivos o prioridades señaladas en el Plan Estatal de Desarrollo.

Para ello, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León propone usar una estructura programática presupuestal, la cual se compondrá de categorías de clasificación en la que, a su vez, se alinearán las vertientes programática, funcional, económica y geográfica.

La planeación adecuada refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, midiendo al mismo tiempo la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por la misma.

C. PROGRAMA OPERATIVO ANUAL

En materia normativa en cuanto a la programación y modelo de planeación estratégica para el desarrollo sustentable del Estado, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece lo siguiente:


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Cabe señalar que la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su primer artículo lo siguiente:


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El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente:

Es conveniente cumplir con el Programa Operativo Anual (POA) para el ejercicio 2017 y que contenga la información referente al diagnóstico de la situación política, económica y social del Estado, con una visión para el final de su vigencia y generar evidencia que contemple el análisis situacional y la prospectiva de desarrollo, también se debe dar a conocer los programas activos y los que se implementarán, las obras de infraestructura a ejecutar así como dar a conocer los indicadores de corrupción e impunidad y programas de combate a los mismos.

Es de suma importancia que los programas estén aprobados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado; debiéndose realizar de acuerdo a los lineamientos emitidos por la misma, así como por la Coordinación Ejecutiva y por la Contraloría y Transparencia Gubernamental.

Es útil incluir la totalidad de la información, en específico las acciones mencionadas en el artículo 17 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León.


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En la programación, como parte de la planeación estratégica se busca establecer si la Entidad tiene identificadas y lleva a cabo acciones operativas, objetivos, metas y estrategias en el corto, mediano y largo plazo.

Los Programas Operativos Anuales deberán incluir las acciones, proyectos y actividades específicas que una unidad administrativa efectuará, así como las metas definidas en los programas estatales en los que ésta participe de acuerdo a la estructura programática presupuestal.

La Secretaría sólo evidenció tres programas presupuestarios en el ejercicio 2017; (Observación 3 del Anexo 1)

C.1. Determinación del Objetivo

Los objetivos son resultados que una Entidad pretende alcanzar o situaciones hacia donde ésta pretende llegar. Toda organización, una vez que ha establecido y tiene clara su misión y visión, debe definir sus objetivos estratégicos o de largo plazo, es decir, aquellos enunciados que orientan el camino hacia un fin concreto en un futuro a varios años.

Establecer objetivos es esencial para el éxito de una Entidad, éstos determinan el curso a seguir y sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la organización.

Otras de las razones para establecer objetivos son:

• Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección, sirven de guía para la formulaciónde estrategias y guían la asignación de recursos.

• Sirven de base para la realización de tareas o actividades, permiten evaluar resultados.• Generan coordinación, organización, control, participación, compromiso, así como

motivación, y al alcanzarlos, se produce un grado de satisfacción.• Revelan prioridades y disminuyen la incertidumbre.

C.1.1. Cumplimiento del objetivo

Cuando una administración se propone establecer sus objetivos debe necesariamente partir de un diagnóstico institucional que permita identificar las problemáticas organizacionales que le dificulten cumplir con las metas y los resultados esperados en la operación.

Establecer los objetivos adecuadamente permite a los Entes Públicos evaluar si sus acciones operativas van en el sentido correcto, o en caso contrario, modificarlas y corregirlas en tiempo para lograr el cumplimiento de su objetivo.


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Cabe aclarar que establecer los objetivos de manera apropiada representa un compromiso para los Entes Públicos, ya que esta información es de acceso libre para todos los usuarios interesados, permitiéndoles monitorear y exigir su cumplimiento.

La Secretaría de Administración proporcionó los siguientes Objetivos General y Específicos:

Objetivo general

Dependencia encargada de administrar los recursos humanos, materiales y servicios que requiera la Administración Pública del Estado. (Art. 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León).

Objetivos específicos:

• Contribuir a incrementar las economías presupuestarias en la contratación de bienes yservicios mediante procesos eficientes y transparentes.

• Contribuir a incrementar la eficiencia en la gestión pública mediante estructuraseficientes y la profesionalización del servicio público.

• Contribuir a incrementar el uso de los trámites en línea mediante la incorporación de losservicios para las dependencias y entidades registrados en el RETYS (Registro deTrámites y Servicios) a la innovación tecnológica.

Es básico para la Entidad contar con un Objetivo General y Objetivos Específicos bien definidos y relacionados entre sí, en cuanto a su contenido, toda vez que es esencial para que la Entidad tenga definida de manera clara hacia donde se quiere llegar, y además se fijen adecuadamente las prioridades.

Objetivo del Ente Público contenido según su Reglamento Interno

En base a lo establecido en el artículo 1, del Reglamento Interior de la Secretaría de Administración, esta tiene a su cargo el ejercicio de las atribuciones y el despacho de los asuntos que le confieren la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado, la Ley de Administración Financiera del Estado, la Ley del Servicio Civil del Estado, la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y demás leyes, reglamentos, decretos, acuerdos, convenios y disposiciones jurídicas aplicables.


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D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO

Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la Entidad es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, que permita en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Administración para lograr cumplir con los objetivos establecidos. Además, también es una opción para responder a imprevistos o cambios en las condiciones o el entorno esperados.

El proceso de seguimiento exige la definición de parámetros de referencia para cada etapa del proyecto o programa, con los que se podrá calificar el desempeño de cada área ejecutora de las acciones y objetivos del mismo.

D.1. Indicadores

Un indicador de desempeño, es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas y cualitativas, que proporcionan un medio sencillo y fiable para medir los logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones, monitorear y evaluar sus resultados.

Los indicadores proporcionan la base para el monitoreo y la evaluación, muestran cómo puede ser medido el éxito de un proyecto, por lo tanto, deben ser prácticos e independientes. Como ya es bien sabido "si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar." Los indicadores sirven para dar seguimiento a los proyectos, por una parte, para saber si el Ente avanza correctamente en la ejecución del proyecto y por otro lado, para hacer las correcciones que sean necesarias si la Entidad está desviándose de sus objetivos, por lo que los indicadores nos permiten medir el efectivo cumplimiento del objetivo general y de las acciones encaminadas para lograr éste.

Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos:

EstratégicosMiden el grado de cumplimiento de los objetivos de la Entidad y de los objetivos delas políticas públicas y contribuyen a corregir o fortalecer las estrategias y laorientación de los recursos.

De Gestión

Miden el avance y logro en procesos y actividades, es decir, sobre la forma en quelos bienes y servicios públicos son generados y entregados, por lo queproporcionan información sobre las funciones y procesos clave con los que operala Entidad. Incluyen los indicadores que dan seguimiento a las actividades yaquellos que entregan bienes y/o servicios.

TIPOS DE INDICADORES


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Y pueden ser de las siguientes dimensiones:2

Los indicadores deben de tener atributos3 para generar información de buena calidad, y así obtener un criterio de confiabilidad sobre el resultado de los mismos, se describen a continuación:

2 Dichas dimensiones son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, delConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013.3 Dichos atributos o criterios, son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, delConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, además se encuentran alineados con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) y con el Manual de Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público, de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).

Eficacia Mide el grado de cumplimiento de los objetivos planeados, sin considerarnecesariamente los recursos asignados para ello.

Eficiencia Mide la relación entre los productos y servicios generados con respecto a losinsumos o recursos utilizados.

Economía Mide la capacidad de la Entidad para generar y movilizar adecuadamente losrecursos financieros.

Calidad Mide los atributos, propiedades o características que deben tener los bienes yservicios para satisfacer los objetivos de la Entidad.

DIMENSIÓN DE INDICADORES


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Claridad

Que sean precisos e inequívocos, es decir, entendibles y que no den lugar aInterpretaciones.

El nombre del indicador se debe establecer de tal manera que se pueda observarsi éste se refiere a un valor absoluto, una tasa, razón o índice, debe ser lo másilustrativo posible de lo que se quiere medir.

Debe ser claro, preciso y auto-explicativo, si se usan siglas o aspectos técnicos,deben definirse en una nota explicativa.

A su vez, se debe identificar que el nombre de los indicadores no se duplique paraque no cause confusión entre los usuarios de la información.

Relevancia

Que reflejen una dimensión importante de logro del objetivo, deben proveerinformación sobre la esencia del objetivo que se quiere medir.

Debe de ser significativo, que sea de importancia para el nivel al que se encuentrarelacionado; que se encuentre alineado con el objetivo al cual pertenece, ademásde que sea trascendente para alcanzar el mismo.

EconomíaQue la información que se proporcione sea necesaria para generar el indicadordeberá estar disponible a un costo razonable.

Monitoreable

Que puedan sujetarse a una verificación independiente.

Que sea ponderable, es decir, que permita comparar un patrón en términos demagnitud. Esta característica se relaciona con la fórmula, la cual debe permitirinformar sobre los parámetros o variables que se están midiendo, dando comoresultado lo que se definió en el nombre. Se debe identificar su sentido demedición, es decir, siendo ascendente o descendente, así como las metas o elvalor deseado del indicador y la periodicidad de su medición.

Adecuado

Que aporten una base suficiente para evaluar el desempeño.

Debe de tener certeza sobre el resultado, es decir, que los medios de verificaciónpuedan validarse de manera sencilla, que provengan de fuentes reconocidas, quecontengan atributos de control y que generalmente sean de acceso público.

AportaciónMarginal

Que en el caso de que exista más de un indicador para medir el desempeño endeterminado nivel de objetivo, debe proveer información adicional en comparacióncon los otros indicadores propuestos.

Cada indicador debe tener una utilidad única, capaz de medir logros, reflejar loscambios vinculados con las acciones, monitorear evaluar los resultados.

CRITERIO DE INDICADORES


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Es conveniente considerar los criterios señalados en los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", los cuales permiten dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

De acuerdo a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos de la SHCP4 la frecuencia hace referencia a la periodicidad en el tiempo con que se realiza la medición del indicador, siendo lo recomendable lo siguiente:

Cada indicador deberá tener una ficha técnica, la cual permita comprender fácilmente las características del indicador, logrando entenderlo, conocer sus resultados y la comprobación de los mismos.

De conformidad con la Disposición Cuarta y Sexta del Capítulo III de los “Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico” emitidos el 16 de mayo de 2013 por el Consejo Nacional de Armonización Contable y publicados en el Diario Oficial de la Federación, las fichas técnicas deberán contener al menos los siguientes elementos:

4 SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


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Además, es importante que se cuenten con una Línea base5, la cual es el valor del indicador que se establece como punto de partida para evaluarlo y darle seguimiento así como con Medios de Verificación, que corresponden a las fuentes de información íntegras, de acceso público, donde se difunde el valor de los indicadores, o al menos, los datos necesarios para replicarlos; asimismo, deberán dejar claro el método, frecuencia y responsable de la recopilación de la información.

Los indicadores de desempeño son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos por lo que es recomendable que al establecer indicadores, estos cuenten con las características básicas lo que permita que al utilizarlos, la administración de la Entidad apoye sus procesos de planificación, formule acciones para corregir problemas de gestión, realice análisis sobre el cumplimiento de metas, compare el desempeño efectuado con el planeado y en general tome decisiones en dimensiones de eficiencia, economía, calidad, eficacia y transparencia que ayuden a la Entidad para tener una mejor gestión.

D.2. Matriz de Indicadores para Resultados

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) es una herramienta de planeación estratégica que sintetiza la Metodología de Marco Lógico6 (MML) y que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad el objetivo de los programas de una Entidad y su alineación con los objetivos

5 De acuerdo a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos de la SHCP. 6 La Metodología de Marco Lógico es un método orientado a la solución de problemas específicos. Por ello, el método tiene tres grandes fases: en la primera, se identificael problema a resolver, por medio de un diagnóstico sistémico amplio, que permita establecer las causas del problema y por qué no ha sido resuelto; en la segunda fase, se construye un modelo sistémico que expresa las condiciones lógicas de toda índole que deben cumplirse para que el problema se resuelva; y en la tercera fase, se construye un instrumento gerencial que registra la estrategia de solución, en la forma de una matriz de objetivos secuenciales que deben alcanzarse. En esta tercera fase, se incorporan los indicadores necesarios para mantener el seguimiento y control sobre la gestión de la solución.


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de la planeación estatal y nacional, describe los bienes y servicios que entrega la Entidad a la sociedad, para cumplir su objetivo, incorpora los indicadores que miden la consecución de objetivos y resultados, identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores y considera los riesgos y contingencias que podrían afectar el desempeño de la Entidad.

La MML consta de dos partes integrantes, estrechamente vinculadas entre sí: A) la lógica vertical y B) la lógica horizontal, lo que deriva en una relación de causalidad entre los distintos niveles de lamisma.

La lógica vertical trata de asegurar que las acciones que se emprenden tengan una clara correspondencia con las razones que se tuvieron en cuenta para crear el programa o el proyecto, sin que sobren o falten acciones conducentes a la obtención de una solución a un problema, es decir, que exista una relación de causalidad desde las actividades hasta el fin, entre los distintos niveles de objetivos, considerando el cumplimiento de los supuestos asociados a cada nivel: las actividades detalladas son las necesarias y suficientes para producir y/o entregar cada componente; los componentes son los necesarios y suficientes para lograr el propósito del programa o proyecto; si se logra el propósito, ello debería resultar en una contribución significativa al logro del fin.

La lógica horizontal, en cambio, busca proporcionar a los responsables de la Entidad, una carta de navegación, donde se puedan encontrar indicadores para determinar, si en su acción, el programa o proyecto sigue alineado con sus objetivos, ya sea en cuanto a resultados esperados (en cantidady calidad), como en el uso racional de recursos, es decir, se basa en el principio de lacorrespondencia, que vincula cada nivel de objetivo (fin, propósito, componente y/o actividades) ala medición del logro (indicadores y medios de verificación) y a los factores externos que puedenafectar su ejecución y posterior desempeño (supuestos principales, que son las circunstanciasexternas a la gestión del proyecto o programa que pueden incidir en que éste logre sus objetivos).

El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León nos refiere lo siguiente:


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D.3. Metas

La meta es el reflejo del valor deseado para el indicador en un determinado momento, es decir, el resultado que se espera lograr conseguir a cierto tiempo.

Para el establecimiento de una meta, se requiere contar con un diagnóstico situacional que comprenda la identificación, descripción y análisis evaluativo de la situación actual del Programa, que le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan y que se plasmen como metas de los objetivos.

D.4. Evaluaciones

La medición del desempeño es un proceso objetivo y sistemático para la recolección, el análisis y la utilización de la información con el fin de determinar cuan eficiente y eficazmente se entregan los servicios y se logran los objetivos.

Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, lo que permita, en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Entidad para lograr cumplir con los objetivos establecidos.

Es importante que la Entidad realice reuniones periódicas con las áreas responsables con la finalidad de realizar el seguimiento mencionado y comunicar de los resultados a los interesados a fin de que estén informados respecto al grado de avance de las metas planteadas y en caso de producirse desviaciones importantes respecto a lo programado, se tomen las medidas correctivas que correspondan.

Se solicitó a la Secretaría, la Matriz de Indicadores para Resultados o cualquier otro documento relativo a la medición de los objetivos evaluados; además, las fichas técnicas de los indicadores, incluyendo: nombre, definición, tipo, método de cálculo, unidad de medida, frecuencia de medición, línea base, metas, así como las fuentes de información que nutren a los indicadores. Además, se solicitaron las evaluaciones tanto de desempeño como de control interno, ya sean externas o internas.


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Respecto a los indicadores de la MIR 2017 del Programa Adquisiciones y Servicios Eficientes y Transparentes. Cabe señalar que no fueron proporcionados los medios de verificación que nos permitieran realizar una evaluación metodológica completa de los indicadores, así como del diagnóstico y cumplimiento de metas.

Sería conveniente que los indicadores evidenciaran que hayan sido realizados conforme a los lineamientos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la Oficina Ejecutiva del Gobernador y de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, tal como señala el artículo 36 del Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León. Así mismo, es importante contar con los indicadores de impacto de políticas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 14, fracción V, inciso c del Reglamento citado, para que sea factible evaluar la eficacia en el cumplimiento de dicha normatividad. (Observación 4 del Anexo 1)

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IV. CONCLUSIONES

Al proceso en donde se establece la misión, visión, se dan a conocer sus valores, los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos se le conoce como Planeación Estratégica (PE), la cual refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, determinando tiempos y presupuesto para cada actividad, así como estándares de desempeño, por lo que es recomendable que la Secretaría de Administración cuente con una PE que integre sus actividades que en el corto, mediano y largo plazo pretenda lograr y que además permita evaluar estas actividades, por lo cual es importante el establecimiento de programas operativos de acuerdo a lineamientos emitidos por instancias gubernamentales superiores competentes.

Es conveniente que la Secretaría se cerciore de que todas las personas inscritas en el padrón de proveedores cuenten con el total los requisitos que la normatividad establezca a fin de poder contar con un expediente completo. Así mismo, es primordial realizar verificaciones físicas a los proveedores a fin de cerciorarse de que la documentación y/o información que estos proporcionan es correcta, esto debiendo ser integrado en su PE.

Es importante que la Entidad base su actuar en una normativa actualizada que incluya sus manuales internos y a la vez pueda establecer sus actividades y éstas le permitan cumplir con sus deberes como lo es las obligaciones de transparencia, facilitando al ciudadano el acceso a la información pública.

Es necesario consumar íntegramente su Programa Operativo Anual y que éste contemple la evidencia generada del análisis situacional y la prospectiva de desarrollo, así como los indicadores de corrupción e impunidad y programas de combate a los mismos. Asimismo, realizar una calendarización de los tiempos estimados en específico y costos, para el control de operaciones inmediatas y futuras, que le permitan cumplir con sus objetivos y metas en el mediano y largo plazo y con los niveles esperados de eficacia, eficiencia y economía.

Resulta esencial aplicar un seguimiento y evaluación del desempeño realizado, por lo que la Secretaría debe contar con indicadores de impacto, de resultado, así como de gestión que monitoreen el cumplimiento de las acciones orientadas al logro de los objetivos. Además, dichos indicadores deberán tener fichas técnicas con los elementos básicos que les permitan entender fácilmente sus características; también es conveniente determinar las metas de los mismos en base a un diagnóstico adecuado. Una vez implementados los indicadores es recomendable realizar


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reuniones periódicas para monitorear el logro de las metas de los mismos y, realizar gestiones o tomar decisiones con base en los resultados de su medición.

El cumplimiento a lo estipulado y lo que le sea aplicable de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, coadyuvará para que la Entidad conozca el impacto de sus acciones y sus logros, así como sus flaquezas; y , de esta manera reorientar estrategias y acciones en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes y que en consecuencia se pueda lograr cumplir con lo establecido en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en lo relativo a que los recursos económicos se administren con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.


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Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Monterrey, Nuevo León a 11 de octubre de 2018

ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ


Anexo 1Resultados de la Auditoría de Desempeño

2017 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León- Secretaría de Administración (Desempeño)

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño2017 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León- Secretaría de Administración (Desempeño)

Observación 1. La Secretaría brindó información de 10 expedientes seleccionados dentro de supadrón de proveedores, sin embargo éstos no cuentan con la totalidad de la documentación ydatos que se necesitan para pertenecer al padrón de proveedores, de acuerdo a lo señalado enla página web http://www.nl.gob.mx/servicios/alta-en-el-padron-de-proveedores, como se muestra acontinuación:

Además, la Secretaría no proporcionó información acerca de algún seguimiento con base a las visitasde inspección realizadas. Es de hacer mención que, la Secretaría proporcionó el Manual guía delusuario (Dirección General de Adquisiciones y Servicios generales), así como diversos Instructivosde trabajo, sin embargo, dichos documentos no se encuentran debidamente autorizados, con firmasque los validen como documentos oficiales durante el ejercicio 2017, por lo que no se proporcionó





información suficiente para determinar la eficacia en el cumplimiento a los artículos 17 y 31 fracciónI de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León.

RespuestaDel Ente Público

"De los procesos de fiscalización que nos ocupan, relativos a la cuenta pública del ejercicio fiscal 2017 del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, en los cuales se detectaron observaciones preliminares, derivadas de la auditoría de desempeño practicada al período de 1 enero al 31 de diciembre de 2017 al padrón de proveedores del sector central, del cual, de la selección de diez expedientes revisados, y tras referir que realizó el comparativo de los mismos con los requisitos publicados en la página web de Gobierno del Estado con el link http://www.nl.gob.mx/servicios/alta-en-el-padron-de-proveedores, de los cuales esencialmente observan que "estos no cuentan con la totalidad de los documentos y datos que se necesitan para pertenecer al padrón de proveedores, de acuerdo a lo señalado en la página web http://www.nl.gob.mx/servicios/alta-en-el-padron-de-proveedores".

En ese sentido, previo al análisis y solventación del listado anterior de proveedores, es importante referir el procedimiento y funcionamiento del padrón de proveedores en términos de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (LAACSNL) de 27 de marzo de 2013, y su reglamento (RLAACSNL) de 22 de octubre de 2014, dichos ordenamientos establecen que el padrón de proveedores es permanente y declarativo de derechos (art. 24 de la LAACSNL), y cualquier persona física o moral interesada podrá ser proveedor de






Gobierno mediante la realización de su registro, es decir que realicen su alta inicial, o aquellos quemantengan la vigencia de su alta inicial mediante la realización de refrendos a la misma.

Por lo que para ser proveedores vigentes y en aptitud de participar en los procedimientos decontratación deben realizar su alta inicial o mediante refrendo, ello de conformidad con el artículo35 del reglamento de la Ley de la materia.

La realización de dichos trámites es distinta y varía esencialmente en los requisitos, para el casodel alta Inicial el interesado deberá cubrir los requisitos establecidos en los artículos 26, 27, 28,30, 31 y 33 del RLAACSNL, relativos a datos de identificación, existencia, personalidad, capacidadeconómica, financiera experiencia, formatos y solicitudes establecidos por la unidad centralizada decompras.

Por su parte los requisitos para realizar el refrendo del registro, corresponden en principio, estarvigente en el padrón mediante alta inicial y presentar solamente los requisitos -capacidad económicay financiera- del artículo 30 del Reglamento durante los meses de marzo, abril y mayo previos a laconclusión de la vigencia (art. 35 RLAACSNL), y en caso de no realizar dicho refrendo, el interesadoperderá el registro, sin perjuicio del derecho del interesado para volver a formular nueva solicitud.

En esos términos el antecedente de alta inicial y refrendos de los expedientes de los proveedoresauditados es el siguiente:

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En ese sentido, y una vez precisado lo ya expuesto, de acuerdo a la auditoría en comento practicadaa las actividades del ente público del periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se tiene quede acuerdo a la integración de expedientes conforme a los ciclos del padrón de proveedores queson anuales para los primeros 5 refrendos en los meses de marzo, abril y mayo, y a partir del sextorefrendo y siguientes serán vigentes por 3 años, y para el alta inicial se pueden realizar en cualquiermomento y serán vigentes hasta el 31 de mayo del año siguiente a ía fecha en que se haya obtenidoel registro, los únicos proveedores que realizaron su alta inicial de marzo 2016 a diciembre 2017 sonlos identificados con los números 3, 4 y 5, de los cuales refiere el órgano fiscalizador en el pliego deobservaciones que los expedientes no cuentan con documentación completa que es requerida en losrequisitos solicitados en el portal de alta en el padrón de proveedores, de los cuales se proporciona elalta según corresponda aplicable al periodo auditado. Los proveedores referidos son los siguientes:






En ese sentido, se pronuncia lo siguiente y de manera individual se acompañan las altas inicialesde los proveedores y el último refrendo vigente al periodo auditado, para que el órgano fiscalizadorpueda corroborar la información contenida en la tabla anterior. Sin embargo es importante puntualizarque la auditoría de Evaluación de Desempeño que nos ocupa se practicó tomando como referenciael trámite de alta inicial como se desprende de la transcripción del propio pliego de observacionespreliminares:

"se realizó el siguiente comparativo de acuerdo a los requisitos mostrados en lo página web deGobierno del Estado con el link, http://www.nl.gob.mx/servicios/alta-en-el-padron-de-proveedores"

En consecuencia de lo anterior, el portal con el que debió realizar el comparativo de los proveedores1, 6, 7 y 9 es el correspondiente al de refrendo para mantener la vigencia y estar en aptitud departicipar en los procedimientos de contratación, dicho portal es el siguiente: http://www.nl.gob.mx/servicios/refrendo-en-el-padron-de-proveedores, de los cuales se cuenta con toda la documentaciónde los refrendos y se pone a su disposición los expedientes para el cotejo correspondiente con laliga antes mencionada.






Respecto del manual guía del usuario así como instructivos de trabajos, se informa que dichos documentos encuentran en proceso de actualización.

En cuanto a la observación respecto a que no se proporcionó información acerca de algún seguimiento con base a las visitas de inspección realizadas, es de aclarar que como se menciona en el Articulo 22 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León:

"Articulo 22.- La Unidad Centralizada de Compras diseñara y administrará el Padrón, a fin de que cualquier interesado pueda contar con información confiable y oportuna de las personas físicas y morales en aptitud de participar en los procedimientos de contratación previstos en la Ley."

Así como también se menciona en el mismo artículo:

"El Padrón se integrará con la información que proporcionen los proveedores y con aquella que incorpore la Unidad Centralizada de Compras"

Mismos supuestos que se cumplen para el registro en el Padrón, considerando que los proveedores en cuestión presentaron en su momento los requisitos establecidos en dicho Reglamento, los cuales integran cada uno de los expedientes.

Aunado a lo anterior, es de considerar que en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento no se establece que para el registro en el Padrón se deban realizar inspecciones a las instalaciones de los proveedores, sin embargo, estas se realizan como mejores prácticas de acuerdo a la capacidad de la Unidad Centralizada de Compras en materia de recursos humanos; y en el caso de los proveedores que nos atañen, sí se les han realizado Inspecciones, localizando sus domicilios, mismas que están anexas en cada expediente y se acompañan en copia certificada.

Considerando lo anterior y cumpliendo así con lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento respecto al registro en el Padrón de Proveedores, solicitamos sea solventada esta observación."Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada, la cual solventa parcialmentela observación, debido a lo siguiente:






Solventa en el caso de los proveedores con números 2, 3, 4, 5, 8, 10, debido a que anexaron ladocumentación señalada.

No solventa en los casos de los proveedores con números 1, 6, 7, 9 ya que no anexaron ladocumentación señalada como faltante en su expediente, siendo la siguiente:






Respecto al manual guías del usuario así como instructivos de trabajo, no solventa la observaciónya que aún y cuando informa que dichos documentos se encuentran en procesos de actualización,no anexa evidencia documental que lo ampare.

Referente a que no proporcionan información de algún seguimiento con base en las visitas deinspección realizadas, solventa parcialmente la observación ya que aunque en la normatividadcorrespondiente no existe una obligación, debería de realizarse con fines de control, para cerciorarsede que alguna de la documentación allegada por los proveedores es correcta, tal como las fotografíasdel negocio, curriculum, domicilio fiscal, entre otra, asimismo, debido a que en el artículo 39 delReglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, se menciona que la Unidad Centralizada de Compras o, en su caso, la Contraloríadel Estado o el órgano de control interno del Sujeto Obligado, pueden ejercer funciones deComprobación o Verificación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Cerciorarse de que todas las personas inscritas en el padrón de proveedores cuenten con el totallos requisitos que la normatividad establezca a fin de poder contar con un expediente completo.Se recomienda contar con el manual guía del usuario e instructivos de trabajo debidamenteactualizado y autorizado.Realizar verificaciones físicas a los proveedores a fin de cerciorarse de que la documentación y/oinformación que éstos proporcionan es correcta.

Observación 2. No se encuentra publicado en el portal de transparencia http://transparencia.nl.gob.mx/site/bienvenida, la información que se cita en las fracciones del artículo 95de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, que setranscribe:

Artículo 95

1.Fracción I: No se encuentra información respecto a su marco normativo.

2.Fracción VII: No se detectó información acerca del hipervínculo de los resultados de laevaluaciones al desempeño de los indicadores (aparece "no dato").





3.Fracción XXXIX: No se encontró información acerca de los programas que ofrece la entidad(aparece "no dato").

Por lo tanto, existe una falta de eficacia en el cumplimiento de los artículos 24 fracción XI y 95fracciones I, VII y XXXIX.


"En cuanto a la observación 2, en el que se expone que no se encuentra publicado en el portal detransparencia http://transparencia.nl.gob.mx/site/bienvenida la información de las fracciones I (no seencuentra información respeto a su marco normativo), VII (aparece "no dato" en el hipervínculo delos resultados de las evaluaciones al desempeño de los Indicadores), y XXXIX (aparece "no dato" enlos programas que ofrece la entidad) de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Públicadel Estado de Nuevo León, se hace del conocimiento de ese Órgano Fiscalizador que:

Punto 1. Respecto a la fracción I que se refiere al marco normativo de la Secretaría deAdministración, la razón por la que no se encontró información publicada en el año 2017 responde alo dispuesto en la Tabla de Actualización y Conservación de la Información aplicable en dicho año,que determina que el periodo de conservación de la Información es "VIGENTE", lo que implica queno existe obligación de guardar los archivos que se generaron mes a mes, sino solo el más reciente.

En efecto, la Tabla de Actualización y Conservación de la Información emitida por la Comisiónde Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, misma que puedeser consultada en la página electrónica http://www.ctainl.org.mx/doctos_sipot.php, buscando lainformación del 2017, establece lo siguiente para esta fracción:

Igualmente, la Tabla de Actualización y Conservación de la Información para los sujetos obligados(última modificación 05 de abril del 2018), emitida por la Comisión de Transparencia y Acceso a laInformación del Estado de Nuevo León y que puede ser consultada en la página electrónica http://





www.ctainl.org.mx/doctos_sipot.php, buscando la información del 2018, establece lo siguiente paraesta fracción:

Una vez explicada la razón por la cual al buscar el marco legal aplicable a la Dependencia entérminos de la fracción I del artículo 95 de la LTAIPNL en el periodo en revisión, es decir en el2017, no fue localizado, cabiendo aclarar que NO se trata de una falta de eficacia en el cumplimientode la normativa, como se afirma en las observaciones preliminares, sino a la aplicación íntegrade la normatividad aplicable en materia de Transparencia, incluyendo, en este caso, la Tabla deConservación y Actualización emitida por la Comisión de Transparencia y Acceso a la Informacióndel Estado de Nuevo León.

Ahora bien, aunque no es el periodo auditado, se hace del conocimiento de ese Órganofiscalizador que esta Secretaría de Administración está dando cumplimiento a la obligación detransparentar la Información correspondiente al marco normativo, conforme lo dispuesto en Tablade Actualización y Conservación de la Información, la cual puede encontrarse transparentadaen la liga: http://transparencia.nl.gob.mx/sipot2018/Segundo%20Trimestre%202018/SA%202T/.Igualmente, está publicada en la página de la Plataforma Nacional de Transparencia https://consultapublicamx.inai.org.mx/vut-web/ ingresando los datos de la Secretaría de Administración delPoder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, seleccionando la información del 2018 y el artículo 95fracción I, tal y como se muestra en las siguientes capturas de pantallas:






Punto 2.- Respecto a que no se detectó información acerca del hipervínculo de losresultados de las evaluaciones al desempeño de los indicadores a que se refiere lafracción VIl del artículo 95 de la Ley de transparencia y Acceso a la Información Públicadel Estado de Nuevo León, pues dice "no dato", debe aclararse que esto obedece alacatamiento del programa anual de evaluaciones 2017 (en lo sucesivo PAE 2017) el cualpuede consultarse en http://www.nl.gob.mx/publicaciones/programa-anual-de-evaluaciones-para-el-ejercicio-fiscal-2017 y http://www.nl.gob.mx/publicaciones/fe-de-erratas-al-programa-anual-de-evaluaciones-para-el-ejercicio-fiscal-2017, mismo que está debidamente publicado en términos delo dispuesto en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que dice: "Los entespúblicos deberán publicar en sus páginas de Internet a más tardar el último día hábil de abril suprograma anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores de desempeño."

Como puede observarse, los Fondos y/o Programas presupuestarios a evaluar se encuentranestablecidos en los puntos 21 y 22 de dicho PAE2017, dentro de los cuales no se incluyen programaspresupuestarios relativos a la Secretaría de Administración, razón por la cual no existe obligaciónde llevar a cabo la evaluación y por ende no estamos obligados a tener los resultados de lasevaluaciones de desempeño, por lo tanto la leyenda "NO DATO" no implica un desacato a algunanormativa, puesto que no hay obligación de realizar la evaluación, sino el reflejo de la realidad quese da a conocer a la ciudadanía a través de este formato NLA95VII atendiendo a la característica





de VERACIDAD que debe guardar la información transparentada. Lo anterior en términos de lodispuesto en el numeral Sexto del Anexo del Acuerdo CONAIP/SNT/ACUERDO/EXT13/04/2016-08por el que se aprueban los Lineamientos Técnicos Generales para la publicación, homologacióny estandarización de la información de las obligaciones establecidas en el Título Quinto y en lafracción IV del artículo 31 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la información Pública,que deben difundir los sujetos obligados en los portales de transparencia y en la Plataforma Nacionalde Transparencia, que a la letra dice:

"Sexto. Con base en los atributos de calidad de la información y accesibilidad antes referidos, yen lo dispuesto por el artículo 61 de la Ley General, se establece que la información publicadaen los portales de transparencia de los sujetos obligados y en la Plataforma Nacional, deberácontar además con las siguientes características: veracidad, confiabilidad, oportunidad, congruencia,integralidad, actualidad, accesibilidad, comprensibilidad y verificabilidad, las cuales se definen acontinuación.

I. Veracidad: Que es exacta v dice, refiere o manifiesta siempre la verdad respecto de lo generado,utilizado o publicitado por el sujeto obligado en el ejercicio de sus funciones o atribuciones:

... "

Punto 3. Respecto a que no se encontró Información acerca de los programas que ofrece la entidadpues aparece la leyenda "no dato" en la fracción XXXIX del artículo 95 de la Ley de Transparenciay Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, que dice:

"XXXIX.- Los programas que ofrecen, incluyendo información sobre la población, objetivo y destino,así como los trámites, tiempos de respuesta, requisitos y formatos para acceder a los mismos;"

Al respecto, como su descripción lo indica, los formatos NLA95FXXXIXA y NLA95FXXXIXB serefieren a los programas destinados a una población objetivo, a través de los cuales los beneficiariosobtienen apoyos o montos, diseñado para difundir la cobertura, acciones, requisitos, trámites eincluso tienen hipervínculo a un diagrama en el que se explique los procesos básicos a seguir paraacceder al mismo.

La razón por la que aparece la leyenda NO DATO es porque en el 2017 no se tuvieron programas enla Secretaría de Administración con estas características, pero dicha leyenda no implica la falta deeficacia en el cumplimiento de la normativa de transparencia sino que, por el contrario se publicitacomo reflejo de la información con la que cuenta este sujeto obligado. Los programas presupuéstalesno son de los que deban aparecer en este formato pues no tienen las características referidas yante la inexistencia de información, tal y como se explica en el apartado de "NOTAS", la leyenda NODATO refleja la veracidad de la información en términos de los puntos Sexto y Octavo del Anexodel Acuerdo CONAIP/SNT/ACUERDO/EXT13/04/2016-08 por el que se aprueban los LineamientosTécnicos Generales para la publicación, homologación y estandarización de la información de lasobligaciones establecidas en el Título Quinto y en la fracción IV del artículo 31 de la Ley General de





Transparencia y Acceso a la Información Pública, que deben difundir los sujetos obligados en losportales de transparencia y en la Plataforma Nacional de Transparencia, que a la letra dicen:

"Sexto. Con base en los atributos de calidad de la información y accesibilidad antes referidos, yen lo dispuesto por el artículo 61 de la Ley General, se establece que la información publicadaen los portales de transparencia de los sujetos obligados y en la Plataforma Nacional, deberácontar además con las siguientes características: veracidad, confiabilidad, oportunidad, congruencia,integralidad, actualidad, accesibilidad, comprensibilidad y verificabilidad, las cuales se definen acontinuación.

I. Veracidad: Que es exacta v dice, refiere o manifiesta siempre la verdad respecto de lo generado,utilizado o publicitado por el sujeto obligado en el ejercicio de sus funciones o atribuciones;

... "

"Octavo. Las políticas para actualizar la información son las siguientes:

...

V. En la sección "Transparencia" donde se difundirá la información pública correspondiente a lasobligaciones de transparencia comunes del artículo 70 de la Ley General, aplicable a todos lossujetos obligados, así como la de las obligaciones específicas, de los artículos 71 a 83, se deberáincluir el número y el texto del artículo y de las fracciones y/o incisos, así como un hipervínculopara acceder a la información correspondiente. En caso de que respecto de alguna obligaciónde transparencia no se haya generado información en algún período determinado, se deberáincluir una explicación mediante una leyenda breve, clara, motivada y fundamentada.

... "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada, la cual solventa parcialmente la observación, debido a losiguiente:

En cuanto a que no se encuentra información respecto a su marco normativo solventa parcialmentela observación, debido a que al buscarla en la liga: http://transparencia.nl.gob.mx/sipot2018/Segundo%20Trimestre%202018/SA%202t/ en el apartado de Dependencia y/o Concepto, no despliega lainformación, no obstante, al buscarla en la liga que ellos mencionan en su aclaración (http://transparencia.nl.gob.mx/sipot2018/Segundo%20Trimestre%202018/SA%202T/), sí se muestra; sinembargo, tal liga no la conocen todos los usuarios al consultar la página de transparencia.

Respecto a que no se detectó información del hipervínculo de los resultados de las evaluacionesal desempeño de los indicadores, de acuerdo a la aclaración presentada, se solventa este punto,





ya que ninguno de sus programas presupuestarios se establecieron en el PAE 2017, por lo que nofueron sujetos a evaluaciones durante el ejercicio a revisión.

En lo referente a que no se encontró información acerca de los programas que ofrece la entidad,no solventa la observación debido a que no anexa evidencia documental de que no contaron conprogramas durante el ejercicio 2017, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 95 fracciónXXXIX de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Con el fin de lograr una mayor eficacia en el cumplimiento de la normatividad que le es aplicable,se recomienda cumplir con lo establecido en el artículo 95 fracciones I y XXXIX de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Observación 3. La Secretaría respecto al Programa Operativo Anual manifestó contar con 3Programas Presupuestarios; los cuales corresponden a su Matriz de Indicadores para Resultados,sin embargo, no se obtuvo evidencia de que contemple el análisis situacional y la prospectiva dedesarrollo, los programas que continuarán y los que se implementarán, las obras de infraestructuraa ejecutar, así como tampoco los indicadores de corrupción e impunidad y programas de combatea los mismos, de acuerdo a lo establecido en el artículo 17 de la Ley de Planeación Estratégicadel Estado de Nuevo León. Así mismo, no se ubicó en su Matriz de Indicadores para Resultados lainformación referente al diagnóstico de la situación política, económica y social del Estado, ni unavisión para el final de su vigencia, esto de acuerdo al artículo 21, fracción IV, segundo párrafo delReglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León.

La Secretaría manifestó que las metas de mediano y largo plazo se encuentran en los ProgramasSectoriales en proceso y revisión para su publicación por la Coordinación Ejecutiva de laAdministración Pública del Estado. No obstante, no fue proporcionada una calendarización de lostiempos estimados en específico y costos, lo cual sirve como base para el control de operacionesinmediatas y futuras, que le permitan cumplir con sus objetivos y con los niveles esperados deeficacia, eficiencia y economía.

Tampoco se evidenció que sus programas hayan tenido la aprobación previa de la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado; así como que se hayan realizado de acuerdo alos lineamientos emitidos por la dependencia mencionada anteriormente, así como por la mismaCoordinación Ejecutiva y por la Contraloría y Transparencia Gubernamental, conforme a los artículos





25 y 26 del Reglamento señalado con antelación, por lo que carece de eficacia en el cumplimientode dicha normativa.


"El primer párrafo de la observación que dice: "La Secretaría respecto al Programa OperativoAnual manifestó contar con 3 Programas Presupuestarios; los cuales corresponden a su Matrizde Indicadores de Resultados, sin embargo, no se tuvo evidencia de que contemple el análisissituacional y la prospectiva de desarrollo, los programas que continuarán y los que se implementarán,las obras de infraestructura a ejecutar, así como tampoco los indicadores de corrupción e impunidady programas de combate a los mismos, de acuerdo a lo establecido en el artículo 17 de laLey de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León. Así mismo no se ubicó en su Matrizde Indicadores para Resultados la información referente al diagnóstico de la situación política,económica y social del Estado, ni una visión para el final de su vigencia, esto de acuerdo al artículo21, fracción IV segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado deNuevo León."

En lo que refiere a "no se desarrolló un análisis situacional y la prospectiva de desarrollo, losprogramas que continuarán y los que se implementarán, las obras de infraestructura a ejecutar"se informa que la construcción de matrices se desarrolló en conformidad con lo solicitado por laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado así como la Coordinación Ejecutiva de laAdministración Pública del Estado, dependencias que en términos de lo dispuesto en los artículos17 y 25 del Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, coordinanla Planeación en el Estado y aprueban los Programas Operativos Anuales, también llamadosprogramas presupuestarlos, en términos del artículo 21 fracción IV del Reglamento antes citado.

Para la construcción de la Matriz de Indicadores se utilizó la Metodología de Marco Lógico (enlo sucesivo MML) la cual es considerada como una herramienta de planeación basada en laestructuración sistemática de la solución de problemas de tal manera que se constituye en unparámetro que permite dar seguimiento a los resultados esperados, la rendición de cuentas y laevaluación de resultados e impactos.

En resumen, la MML permite presentar de forma sistemática y lógica los objetivos del programa ysus relaciones de causalidad, alineándolos a objetivos de mayor nivel, esto es al Plan Estatal deDesarrollo así Plan Nacional de Desarrollo. Lo cual Implica el análisis situacional y la prospectivade desarrollo.

Por otro lado según la Guía para el Diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados de la MMLes una herramienta que facilita el proceso de conceptualización, diseño, ejecución, monitoreo yevaluación de programas y proyectos. Su uso permite:





• Presentar de forma sistemática y lógica los objetivos de un programa y sus relaciones decausalidad;

• Identificar y definir los factores externos al programa que pueden influir en el cumplimientode los objetivos;

• Evaluar el avance en la consecución de los objetivos, así como examinar el desempeño delprograma en todas sus etapas.

Las principales ventajas de la MML son:

1.Propicia una expresión clara y sencilla de la lógica Interna de los programas, proyectos y de losresultados esperados con su ejercicio, y con ello, el destino del gasto público asignado a dichosprogramas y proyectos.

2.Propicia que los involucrados en la ejecución del programa trabajen de manera coordinada paraestablecer los objetivos, indicadores, metas y riesgos del programa.

3.Facilita la alineación de los objetivos de los programas o proyectos entre sí, y con la planeación.

4.Estandariza el diseño y sistematización de los Programas presupuestarios, por ejemplo, unaterminología homogénea que facilita la comunicación.

5.Genera información necesaria para la ejecución, monitoreo y evaluación del Programapresupuestario, así como para la rendición de cuentas.

6.Proporciona una estructura para sintetizar, en un solo cuadro, la información más importante sobreun programa o proyecto: MIR.

Los principales usos de la MML son:

1.Apoya la toma de decisiones sobre los programas y la asignación de recursos.

2.Propicia la planeación participativa, y estimula el logro de acuerdos y su instrumentación.

3.Apoya al monitoreo/seguimiento y a la evaluación.

La Guía para el Diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados establece así mismo las etapaspara la adecuada aplicación de la MML, por tanto, la Secretaría de Administración al estructurar lamatriz de indicadores de resultados de los programas, desarrolló el árbol de problemas de cada unode ellos para detectar el problema a solucionar, los cuales se detallan a continuación:






árbol de problemaárbo





Así mismo, dando continuidad a las etapas para la adecuada aplicación de la MML, partiendo delÁrbol de Objetivos se plantea como se contribuye al Plan Estatal de Desarrollo, como a continuaciónse señala:






Árbol de objetivo





En consecuencia de lo anterior, los objetivos que se pretenden alcanzar con el programapresupuestario (en el marco de la Matriz de Indicadores para Resultados), quedan plasmados enel resumen narrativo, el cual corresponde a la primera columna de la matriz, en dicho resumen sedetalla la forma en cómo se va a actuar y cómo se dará seguimiento a cada acción, tal como sedetalla a continuación:






De esta forma se corrobora como a través del seguimiento de la MML se desarrolló el análisissituacional y la prospectiva de desarrollo. En cuanto a los programas que continuarán y los quese implementarán, se hace notar que en el 2017 la Secretaría de Administración estableció porprimera vez los programas presupuestarios alineados con el Plan Estatal de Desarrollo, derivado desu creación en el 2016 (Decreto 99 publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de abril del 2016).Y finalmente, en cuanto a las obras de infraestructura a ejecutar, no aplican para esta Dependenciadadas las facultades que le son otorgadas por la normativa vigente.

Respecto al segundo párrafo de esta observación que reza "La Secretaría manifestó que las metasde mediano y largo plazo se encuentran en los Programas Sectoriales en proceso de revisión parasu publicación por la Coordinación Ejecutiva de la Administración Pública del Estado. No obstante,no fue proporcionada una calendarización de los tiempos estimados en específico y costos, lo cual





sirve como base para el control de operaciones inmediatas y futuras, que le permita cumplir con susobjetivos y con os niveles esperados de eficacia, eficiencia y economía", se hace notar que:

La aprobación y publicación de los programas sectoriales no es una atribución propia de la Secretaríade Administración, la cual se limita a la participación en el proceso de planeación en términos delo dispuesto en el artículo 17 del Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado deNuevo León, pero debido a que, en términos del artículo 24 del referido ordenamiento, todos losprogramas derivados del Plan Estratégico y del Plan Estatal deben ser sometidos a la consideracióny aprobación del Titular del Ejecutivo, este sujeto fiscalizado no está en posibilidades de otorgar aese Ente Fiscalizador tiempos exactos para la aprobación de los mismos, cuestión que se hubieraexplicado de haber sido requerido en el transcurso de la Auditoría.

Finalmente respecto al último párrafo que dice que; "tampoco se evidenció que sus programas hayantenido la aprobación previa de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado; así comoque se hayan realizado de acuerdo a los lineamientos emitidos por la dependencia mencionadaanteriormente, así como por la misma Coordinación Ejecutiva y por la Contraloría y TransparenciaGubernamental, conforme a los artículos 25 y 26 del Reglamento señalado con antelación, por loque carece de eficacia en el cumplimiento de dicha normativa" se señala que:

Los Programas de la Secretaría de Administración se encuentran incluidos con asignaciónpresupuestal en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 Artículo 15Clasificación Programática, lo cual manifiesta la aprobación por parte de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado de los tres programas, así como del cumplimiento a los lineamientospor ellos establecidos, de lo contrario, no hubieran formado parte del Proyecto que le presentan laCEAPE y la SFTGE al Gobernador del Estado para la creación de la Iniciativa de Ley de Egresosque se presenta al Congreso del Estado por conducto del Ejecutivo.

Lo anterior en términos de lo dispuesto en los artículos 85 fracción XXI de la Constitución Políticadel Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 19 Bis fracción V y 21 fracciones II y XXI de la LeyOrgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León y 15 de la Ley de Egresos delEstado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 que se enuncia a continuación:

"CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE NUEVO LEÓN

ARTÍCULO 85.- Al Ejecutivo corresponde:

...

XXI.- Presentar a la Legislatura, a más tardar el día veinte de noviembre, el presupuesto de egresosdel año siguiente, proponiendo los arbitrios para cubrirlo.

...





Artículo 19 Bis.- La Coordinación Ejecutiva de la Administración Pública del Estado, tendrá comofunción coordinar la integración y operación del gabinete de gobierno, servir de enlace con lasociedad civil y orientar las políticas, planes, programas y acciones de la administración pública.

...

La Coordinación Ejecutiva de la Administración Pública del Estado, tendrá las siguientes facultadesy obligaciones:

...

V. Coordinar la formulación de las iniciativas de ley de Ingresos, Ley de Egresos y demás normasque integren el paquete fiscal, en participación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado y demás dependencias, y proponerlas al Gobernador;

...

Artículo 21.- La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado es la dependenciaencargada de la administración financiera, fiscal y tributaria de la Hacienda Pública del Estado, yle corresponde, además de las atribuciones que le concede la Constitución Política del Estado, eldespacho de los siguientes asuntos:

...

II.Elaborar, conjuntamente con la Coordinación Ejecutiva de la Administración Pública del Estado, ypresentar al Ejecutivo el anteproyecto de la Ley de Ingresos y el de Presupuesto de Egresos;

...

XXI. Recibir los programas operativos anuales elaborados por las dependencias y entidades dela Administración Pública Estatal y con vista de los mismos formular, en coordinación con laCoordinación Ejecutiva de la Administración Pública del Estado, el Programa Anual del GastoPúblico;

...

Ley de Egresos del Estado del Estado de Nuevo León para el año 2017

LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA PARA EL ESTADO DE NUEVO LEON





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada la cual no solventa la observación, debido a que los argumentosseñalados en su respuesta no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.

Lo anterior, debido a lo siguiente:

Respecto a que no se obtuvo evidencia de que contemple el análisis situacional y la prospectiva dedesarrollo, los programas que continuarán y los que se implementarán, las obras de infraestructura aejecutar, así como tampoco los indicadores de corrupción e impunidad y programas de combate a losmismos, no solventa lo observado, ya que no anexó evidencia documental de que en su ProgramaOperativo Anual se incluyan.





Referente a que no se ubicó en su Matriz de Indicadores para Resultados la información referenteal diagnóstico de la situación política, económica y social del Estado, ni una visión para el final desu vigencia, no solventa lo señalado, ya que no realizó aclaración al respecto.

En cuanto a que no fue proporcionada una calendarización de los tiempos estimados en específico ycostos, lo cual sirve como base para el control de operaciones inmediatas y futuras, que le permitancumplir con sus objetivos y con los niveles esperados de eficacia, eficiencia y economía, no solventalo observado debido a que no se anexó documentación comprobatoria de contar con una estimaciónde tiempos de la propia Secretaría, de las acciones a llevar a cabo, que les permita cumplir con susobjetivos y metas.

En cuanto a lo observado en el último párrafo referente a que no se evidenció que sus programashayan tenido la aprobación previa de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado,no solventa lo señalado, ya que aun y cuando manifiesta que "Los Programas de la Secretaría deAdministración se encuentran incluidos con asignación presupuestal en la Ley de Egresos del Estadode Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017.." no anexó evidencia documental de la autorizacionesespecíficas de sus programas que les permitiera su inclusión en dicha iniciativa de Ley de Egresos,la cual, se cita en su respuesta, ni de que se hayan realizado de acuerdo a los lineamientos dela dependencia antes mencionada, así como de la Coordinación Ejecutiva y por la Contraloría yTransparencia Gubernamental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Se encomienda cumplir con lo establecido en el artículo 17 de la Ley de Planeación Estratégica delEstado de Nuevo León y en los artículos 21, fracción IV, segundo párrafo, 25 y 26 de su Reglamento.Asimismo, realizar una calendarización de los tiempos estimados en específico y costos, para elcontrol de operaciones inmediatas y futuras, que le permitan cumplir con sus objetivos y metas enel mediano y largo plazo y con los niveles esperados de eficacia, eficiencia y economía.

Observación 4. Respecto a los indicadores de la MIR 2017 del Programa Adquisiciones y ServiciosEficientes y Transparentes, se observa lo siguiente:





Claridad

El indicador a nivel Fin por "Porcentaje de Economías Presupuestarias", tiene una falta de claridad alconceptualizar un término técnico, es decir, no especifica economías presupuestarias, dando lugara interpretaciones.

Monitoreable:

El Indicador "Promedio de tiempo de emisión de fallo" a nivel Actividad no expresa en su fórmula"Tiempo de tramitación / Solicitudes tramitadas" el resultado esperado en base a su indicador (fallos),además, el Indicador a nivel Componente "Porcentaje de Solicitudes Rechazadas" es diferenteal resumen narrativo "Revisión de solicitudes de Concurso" ya que uno se refiere a solicitudesde concurso y el otro a rechazadas y el Indicador a nivel Actividad "Porcentaje de Solicitudes





Rechazadas" es diferente al resumen narrativo "Revisión de solicitudes de alta o refrendo deProveedores" ya que uno se refiere a solicitudes de alta y el otro a rechazadas.

Aportación Marginal

El indicador "Porcentaje de solicitudes rechazadas" se repite 2 veces: 1 a nivel Componente y 1 anivel Actividad, lo cual afecta la utilidad única de cada indicador.

Fichas Técnicas

El indicador a Nivel Propósito de nombre "Tasa de Variación del Resultado de Evaluación del nivelde Satisfacción en la contratación de bienes y servicios", señala su dimensión como eficacia, noobstante, dicho indicador, sería de la dimensión calidad en un nivel Componente ya que no refierea los resultados concretos del Programa, es decir, a la solución de la problemática que atiende elobjetivo.

Además existe discrepancia en el nombre del indicador a nivel componente C.1 "Promedio de montoscontratados", ya que aparece en la ficha técnica como "Porcentaje de ahorro de montos contratadosa través de concursos".

Así mismo se identificó que las Fichas Técnicas no contienen uno de los elementos mínimos quees, la Línea Base, en ninguno de los Indicadores a nivel Actividades.

Además, respecto al elemento, Sentido del Indicador, se detallan 10 Indicadores como "Normal",siendo el comportamiento ya sea ascendente o descendente, de acuerdo a la Guía para el diseñode indicadores estratégicos de la SHCP1, tal como se muestra en seguida:

1. SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.





Cabe señalar que no fueron proporcionados los medios de verificación que nos permitieran realizaruna evaluación metodológica completa de los indicadores, así como del diagnóstico y cumplimientode metas.

Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León

Los indicadores no evidencían que hayan sido realizados conforme a los lineamientos de laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la Oficina Ejecutiva del Gobernador y dela Contraloría y Transparencia Gubernamental, tal como señala el artículo 36 del Reglamento dela Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León. Así mismo, no se cuentan con losindicadores de impacto de políticas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 14, fracciónV, inciso c del Reglamento citado, por lo que no es factible evaluar la eficacia en el cumplimientode dicha normatividad.

Cabe mencionar que la Secretaría manifestó que durante el 2017 no realizaron evaluaciones tanto dedesempeño como de control interno, por lo que no fue posible validar la realización o programaciónde evaluaciones que permitieran medir la eficacia y eficiencia en el desarrollo y operación de leEntidad, por lo que no es factible determinar que se hayan realizado acciones o tomado decisionesque le permitiera coadyuvar al cumplimiento de sus objetivos, así como medir la economía de losrecursos empleados para alcanzar dichos objetivos.


Respecto a los indicadores de la MIR 2017 del Programa Adquisiciones y Servicios Eficientes yTransparentes se observa lo siguiente:

CLARIDAD

El indicador a nivel Fin establecido en la Matriz de Indicadores de Resultados de la Dirección Generalde Adquisiciones y Servicios Generales está compuesto de las siguientes variables:

1.Techo presupuestal

2.Gasto ejercido

Donde ((Techo Presupuestal - Gasto Ejercido) / Techo Presupuestal)*100, da como resultado elporcentaje de la economía presupuestaria, la cual tiene la claridad que otorga la definición que dela misma hace la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio fiscal 2017, en suartículo 2 fracción XV:

"Artículo 2. Para los efectos de esta Ley se entenderá por:

"





XV. Economías o Ahorros Presupuestarios: Los remanentes de recursos públicos del Presupuestode Egresos del Estado no comprometidos al término del Ejercicio Fiscal; así como los ahorrosrealizados en un periodo determinado.

...

De esta forma se demuestra que hay claridad y no se da lugar a interpretaciones cuando se utiliza elindicador a nivel FIN "Porcentaje de Economías Presupuestarias", basta atender la definición legalde la misma para corroborar que sus variables tienen aplicación, pues son acordes a ésta.

MONITOREABLE

Respecto al indicador "Promedio de tiempo de emisión de fallo" el cual pertenece a la actividad 3del componente 1, la fórmula SI expresa el resultado esperado de su indicador, ya que el tiempo detramitación / solicitudes tramitadas expresa el promedio de tiempo de la emisión de los fallos.

El indicador Porcentaje de Solicitudes Rechazadas NO es un indicador a nivel de componente esun indicador que pertenece a la Actividad 1 del Componente 1. Al respecto cabe señalar que parael ejercicio 2018 después de un análisis de los Indicadores se llegó a la conclusión de eliminar esteindicador y sustituirlo por otro que permitiera medir de una mejor manera la eficiencia del área.

El indicador "Porcentaje de solicitudes rechazadas" que pertenece a la actividad 1 del Componente2 tiene el objeto de monitorear que tan claros son los requisitos de alta y refrendo que se comunicana los potenciales proveedores, de tal manera que de la revisión de las solicitudes de alta o refrendode proveedores se identifique las incidencias más comunes de rechazo.

Los Lineamientos Generales del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidacióndel Presupuesto por Resultados (PpR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), en elapartado de criterios para seleccionar un buen indicador de desempeño, define monitoreable: comopodrá verificarse por terceros2 , lo cual también es definido en la Guía para el Diseño de IndicadoresEstratégicos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, apartado de criterios para la elecciónde indicadores, donde se define como un indicador monitoreable como a continuación se enuncia:"Los indicadores deben poder sujetarse a una comprobación independiente"3 . Con base a esto, losindicadores A3C1. Promedio de tiempo de emisión de fallos, A1C2. Porcentaje de SolicitudesRechazadas (de alta o refrendo de proveedores), son totalmente monitoreables, especificados enlos medios de verificación y fuentes de información de las fichas técnicas del Indicador.

APORTACIÓN MARGINAL

2. Lineamientos Generales del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidación del Presupuesto por Resultados (PpR) y el Sistema de Evaluación del

Desempeño (SED), p.33

3. Guía para el Diseño de Indicadores Estratégicos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, p. 31





Los indicadores "Porcentaje de solicitudes rechazadas" NO se repiten, debido a que uno se refierea las solicitudes rechazadas de concursos y otro a las rechazadas de las altas o refrendo deproveedores, de acuerdo a lo siguiente:

A1C1. Porcentaje de Solicitudes Rechazadas (de concursos),





Es importante hacer hincapié en que no se repite a nivel de componente, debido a que estosindicadores se encuentran solo a nivel de actividad, por lo que ambos indicadores miden distintasactividades.

Conforme al anexo único de los Lineamientos Generales del Poder Ejecutivo del Estado de NuevoLeón para la Consolidación del Presupuesto por Resultados (PpR) y el Sistema de Evaluación delDesempeño (SED), en su apartado de Criterios para seleccionar un buen indicador de desempeño,la aportación marginal se refiere a cuando el indicador provee información adicional para medir ellogro alcanzado de un determinado objetivo. Por lo tanto, para estos indicadores a nivel de actividad(indicadores de gestión) no aplica la aportación marginal debido a que son indicadores cien porciento programáticos.

FICHA TÉCNICA

El indicador a nivel de propósito denominado "Tasa de variación del resultado de evaluación delnivel de satisfacción en la contratación de bienes y servicios", es un indicador de eficacia, lacual se describe como la que mide el nivel de cumplimiento de los objetivos4.

4. https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/154446/Guia_Indicadores.pdf Guía para el diseño de Indicadores Estratégicos, p. 2

A1C2. Porcentaje de Solicitudes Rechazadas (de alta o refrendo de proveedores).





El citado indicador se encuentra en un nivel de Propósito, dado que atiende el siguiente objetivo:

Las Dependencias de Gobierno Central cuentan con los bienes y servicios contratados en lasmejores condiciones de precio, calidad y oportunidad.

Un indicador que mida la satisfacción de la contratación de bienes y servicios es un indicadorestratégico que enfoca la calidad y eficiencia con la que son realizadas las contrataciones de losbienes y servicios.

La dimensión del indicador no es de calidad, como se afirma en las Observaciones de ese órganode Control, ya que esta evalúa los atributos de los bienes o servicios producidos por el programarespecto a normas o referencias externas5 , además que esta dimensión se utiliza solo para loscomponentes.

6

Por lo anterior, el Indicador de propósito SI es un Indicador que atiende a la problemática por lo cualse cumple el propósito en la Institución.







En lo que respecta al indicador del componente C1 en el cual existe una discrepancia entre laMatriz de Indicadores de Resultados en la que se denomina "Promedio de Montos de Contratos" yla Ficha Técnica donde dice "Porcentaje de ahorro de montos contratados a través de concursos",tal discrepancia se debe a ajustes efectuados en 2017 a la matriz, se informa que para el ejercicio2018 se hizo la adecuación a la ficha técnica y la Matriz de indicadores de Resultados (MIR) y porlo tanto coinciden con la misma denominación.

Respecto a que las fichas técnicas no contienen uno de los elementos mínimos que es la LíneaBase se hace la aclaración que según la Guía Complementaria del Anexo único de los LineamientosGenerales del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidación del Presupuesto porResultados (PpR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) emitida por la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado, en su página 5 establece que ninguno de los indicadoresa nivel de actividades tendrían línea base por su característica operativa (gestión), es decir queson de tipo programáticas, en cambio la importancia de que los componentes, propósito y fin sicuentan con línea base es porque se encuentran en un nivel estratégico de la Matriz de Indicadoresde Resultados (MIR) tomando en cuenta que a nivel de componentes pueden existir Indicadores degestión y estratégicos por que la metodología lo permite.

Es importante mencionar que las Fichas Técnicas del Programa Presupuestario de la Secretaría deAdministración, "Adquisiciones y Servicios Eficientes y Transparentes" sí cumple con los elementosrequeridos, ya que fueron elaboradas en forma conjunta con el personal responsable de la Direcciónde Presupuesto y Control Presupuestal de la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Finanzas





y Tesorería General del Estado y en base al anexo único de los Lineamientos Generales del PoderEjecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidación del Presupuesto por Resultados (PpR)y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), que en el punto 6 referente a los elementosmínimos de la ficha técnica del indicador de desempeño establece lo siguiente:

"La Ficha Técnica del Indicador de Desempeño que se disponga para el PP, Contará con un conjuntomínimo de elementos que describirán, de manera sencilla, las características de los indicadorespara facilitar su comprensión, a fin de que cualquier usuario esté en posibilidad de interpretarlos.Asimismo, tales fichas serán el instrumento de transparencia que facilitará hacer públicos los detallestécnicos, la forma en que se calculan los indicadores, las fuentes de información y los medios deverificación.

El conjunto de elementos mínimos que incluirá la ficha Técnica del Indicador de Desempeño de unPP son:

• Nombre de la dependencia, entidad o tribunal administrativo

• Nombre de la unidad ejecutora presupuestal responsable de elaborar y monitorear elindicador

• Nombre del Indicador

• Fórmula de cálculo

• Descripción del Indicador

• Nombre y descripción de las variables que conforman la fórmula de cálculo

• Fuentes de información y medios de verificación

• Dimensión del Indicador

• Unidad de medida del Indicador

• Unidad de medida del Indicador

• Frecuencia de medición del Indicador

• Sentido del Indicador

La definición de los elementos mínimos de la ficha se describirá través de las disposicionesadministrativas que la Secretaría emita para este efecto, de manera complementaría a lo establecidoen el presente Anexo Único."





Asimismo, la Norma 01-15-002 del CONAC (Lineamientos para la construcción y diseño deindicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico) NO incluye como elementomínimo la LINEA BASE en la elaboración de las fichas técnicas.

A continuación se cita el Lineamiento de la Norma 01-15-002, el cual dice:

"SEXTO.- Los indicadores deberán ser estratégicos y de gestión. Los indicadores estratégicosdeberán medir el grado de cumplimiento de los objetivos de las políticas públicas y de los programaspresupuestarios y deberán contribuir a corregir o fortalecer las estrategias y la orientación de losrecursos. Los indicadores de gestión deberán medir el avance y logro en procesos y actividades, esdecir, sobre la forma en que los bienes y servicios públicos son generados y entregados. Incluyenlos indicadores que dan seguimiento a las actividades y aquellos que entregan bienes y/o serviciospara ser utilizados por otras instancias

Para cada indicador deberá elaborarse una ficha técnica, la cual, contendrá al menos los siguienteselementos:

a) Nombre del indicador: es la expresión que identifica al indicador y que manifiesta lo quese desea medir con él. Desde el punto de vista operativo, puede expresar al indicador entérminos de las variables que en él intervienen;

b) Definición del indicador: es una explicación más detallada del nombre del indicador. Debeprecisar qué se pretende medir del objetivo al que está asociado; ayudar a entender la utilidad,finalidad o uso del indicador;

c) Método de cálculo: se refiere a la expresión matemática del indicador. Determina la formaen que se relacionan las variables;

d) Frecuencia de medición: hace referencia a la periodicidad en el tiempo con que se realizala medición del indicador;

e) Unidad de Medida: hace referencia a la determinación concreta de la forma en que se quiereexpresar el resultado de la medición al aplicar el indicador, y

f) Metas: establece límites o niveles máximos de logro, comunican el nivel de desempeñoesperado y permiten enfocarla hacia la mejora.

Los entes públicos deberán publicar en sus páginas de Internet junto con los indicadores dedesempeño los elementos mínimos establecidos en la ficha técnica, señalados en párrafo anterior."

Derivado de lo anterior se evidencia que las fichas técnicas no contienen la Línea Base en ningunode los indicadores a nivel de actividades, puesto que no forma parte de los elementos mínimosestablecidos como fue citado.





Respecto al sentido normal del indicador, en el anexo único de los Lineamientos Generales delPoder Ejecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidación del Presupuesto por Resultados(PpR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), señala lo que a la letra dice: "la definiciónde los elementos mínimos de la Ficha se describirá a través de las disposiciones administrativasque la Secretaría emita para este efecto, de manera complementaria7" . Por lo anterior la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado definió el Sentido del Indicador Normal para aquellosindicadores cuya actividad es Constante (normal), Ascendente y Descendente.

En cuanto a los medios de verificación, que se señala no fueron proporcionados, es importanteprecisar que los mismos no fueron solicitados a esta Secretaría de Administración, en el OficioASENL-AEED-DI-PE01-CP03-01 2018 ni en las solicitudes de requerimientos posteriores.

Cabe señalar que los medios de verificación están plasmados en las fichas técnicas de cadaindicador, los cuales se encuentran de manera electrónica bajo el archivo de la Dirección General deAdquisiciones y Servicios Generales, mismos que se ponen a su disposición para su revisión en sitio.

Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León

En referencia a que los indicadores no fueron realizados conforme a los lineamientos de la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado, la Oficina Ejecutiva del Gobernador y de la Contraloríay Transparencia Gubernamental, al alcance se hace de su conocimiento que los indicadores fueronelaborados de acuerdo a la Metodología del Marco Lógico, así como en base a la Guía para el diseñode Indicadores Estratégicos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y a los LineamientosGenerales del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidación del Presupuestopor Resultados (PpR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED).

Respecto de los indicadores de impacto de políticas públicas que se definen de acuerdo al artículo2 fracción VI de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León como el "conjuntocoherente de programas y acciones que el gobierno realiza para dar respuesta a demandas yaspiraciones de la sociedad;" y atendiendo a su observación respecto que no se cuenta conindicadores de impacto de políticas públicas, según lo establecido en el Artículo 14, fracción V incisoc del citado Reglamento y que por esta causa no fue factible evaluar la eficacia en el cumplimientode la normatividad, se Informa que SI se cuenta con un indicador de políticas públicas, el cual seencuentra plasmado y representado a nivel de FIN, el cual es el siguiente:

CONTRIBUIR A INCREMENTAR LAS ECONOMÍAS PRESUPUESTARIAS EN LACONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS MEDIANTE PROCESOS EFICIENTES YTRANSPARENTES

7. Lineamientos Generales del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidación del Presupuesto por Resultados (PpR) y el Sistema de Evaluación del

Desempeño (SED), p. 44





El citado indicador cumple con ser un indicador de política pública, ya que está alineado a diversosobjetivos de la siguiente manera:






Descrito lo anterior, el programa de Adquisiciones y Servicios Eficientes y Transparentes cumplecon la normatividad que rige a los programas presupuestarios.

En referencia a que no fue posible validar la realización o programación de evaluaciones quepermitieran medir la eficacia o eficiencia en el desarrollo y operación de la Entidad, y que nofue factible determinar que se hayan realizado acciones o tomado decisiones que le permitierancoadyuvar el cumplimiento de los objetivos, así como medir la economía de los recursos empleadospara alcanzar dichos objetivos, es importante mencionar que el área que cuenta con las atribucionespara realizar una evaluación de desempeño o control interno es la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado, de acuerdo a lo establecido en el Título Cuarto, Capítulo I De la Evaluación delDesempeño del Acuerdo por el que se emiten los lineamientos Generales del Poder Ejecutivo deNuevo León para la consolidación del Presupuesto por Resultados (PpR) y el Sistema de Evaluacióndel Desempeño (SED), el cual en su Artículo 20, señala:

"...La Secretaría será la instancia técnica a que se refiere el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y para tales efectos desarrollará, administrará y operará el SED, para medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía en la administración de los recursos económicos de las dependencias, entidades y tribunales administrativos.

En materia de SED, la Secretaría asumirá las siguientes funciones:

"

III. Establecer disposiciones para las dependencias, entidades y tribunales administrativos relativasa la participación de evaluadores externos en el marco del SED.

V. Monitorear el resultado de los indicadores de desempeño de las dependencias, entidades ytribunales administrativos, a fin de que los recursos públicos se asignen en la Ley de Egresos, deacuerdo con los criterios de eficacia, eficiencia, calidad y economía.

VI. Proporcionar a la CEAPE la información referida en la fracción anterior, a fin de que la CEAPEdé seguimiento a las políticas, planes, programas y acciones de gobierno, y evalúe sus resultadospresupuéstales, económicos y sociales.

VII. Formular en coordinación con la CEAPE, recomendaciones a las dependencias, entidades ytribunales administrativos con base en la revisión de los resultados de las evaluaciones, con lafinalidad de orientar el gasto público para el cumplimiento de los objetivos de la planeación de!desarrollo.

IX. Elaborar un programa formal para la implementación del Sistema de Evaluación del Desempeñocon indicadores y mecanismos para medir la implantación, operación, desarrollo y resultados delSistema, respecto a los fondos del gasto federalizado en las dependencias y entidades del Gobiernodel Estado que administran fondos y programas del gasto federalizado, y..."





Asimismo, conforme a lo establecido en el Artículo 28 de los Lineamientos mencionados, "...la Secretaría podrá realizar evaluaciones de desempeño por sí misma a través de enlacesadministrativos formalmente designados, independientes del ejercicio del gasto, o a través deevaluadores externos" , por lo que se informa que no fuimos sujetos a evaluación por parte dela Secretaría en mención.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada la cual solventa parcialmente la observación, debido a losiguiente:

Claridad

Respecto a que el indicador a nivel Fin por "Porcentaje de Economías Presupuestarias", tiene unafalta de claridad, no solventa la observación, debido a que la definición de "Economías o AhorrosPresupuestarios" que mencionan en su aclaración, no se incluye en la MIR 2017.

Monitoreable:

En cuanto a que el Indicador "Promedio de tiempo de emisión de fallo" a nivel Actividad no expresaen su fórmula "Tiempo de tramitación / Solicitudes tramitadas" el resultado esperado con base a suindicador, no solventa lo señalado, ya que su fórmula no incluye que se refiera al proceso de fallo.

Referente al indicador "Porcentaje de solicitudes rechazadas" del cual mencionan en su respuestaque pertenece a la actividad 1 del componente 1 y en el que se señaló que es diferente alresumen narrativo "Revisión de solicitudes de Concurso", no solventa lo detectado debido a quelos argumentos presentados en su aclaración no son suficientes, ya que únicamente comentan quepara el ejercicio 2018 llegaron a la conclusión de eliminar este indicador y sustituirlo por otro, sinanexar evidencia documental al respecto.

Respecto al indicador "Porcentaje de Solicitudes Rechazadas" que pertenece a la actividad 1 delcomponente 2 y que señalamos que es diferente al resumen narrativo "Revisión de solicitudes dealta o refrendo de proveedores" no solventa lo detectado debido a que aun y cuando manifiestanen su aclaración que el indicador "tiene el objeto de monitorear que tan claros son los requisitos dealta y refrendo que se comunican a los potenciales proveedores, de tal manera que de la revisiónde las solicitudes de alta o refrendo de proveedores se identifique las incidencias más comunes derechazo.", esta no se ve reflejada en el resumen narrativo de la MIR.

Aportación Marginal

Acerca de que se repite el indicador "Porcentaje de Solicitudes Rechazadas" no se solventa laobservación, ya si bien es cierto el uso que le da la Secretaría es diferente como lo manifiesta en suaclaración, el nombre del indicador se encuentra duplicado en la MIR 2017, por lo que puede originar





confusión sobre el concepto a que se refiere y/o presente errores por información mal clasificada almomento de alimentar cada indicador.

Fichas Técnicas

En cuanto a lo señalado respecto al indicador "Tasa de Variación del Resultado de Evaluación delnivel de Satisfacción en la contratación de bienes y servicios", se solventa lo observado de acuerdoa la aclaración realizada.

Respecto a que existe discrepancia en el nombre del indicador "Promedio de montos contratados",ya que aparece en la ficha técnica como "Porcentaje de ahorro de montos contratados a través deconcursos", no se solventa lo detectado debido a que sólo manifiestan que: "tal discrepancia se debea ajustes efectuados en 2017 a la matriz, se informa que para el ejercicio 2018 se hizo la adecuacióna la ficha técnica y la Matriz de indicadores de Resultados (MIR) y por lo tanto coinciden con la mismadenominación", sin anexar evidencia documental que lo sustente.

Concerniente a que las Fichas Técnicas no contienen uno de los elementos mínimos que es, la LíneaBase, en ninguno de los Indicadores a nivel Actividades, se solventa parcialmente la observación, yaque si bien es cierto los Lineamientos Generales del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León parala consolidación del Presupuesto Por Resultados (PpR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño(SED) no incluyen la línea base como elemento mínimo dentro de la ficha técnica, es importanteseñalar que la Guía para el Diseño de Indicadores Estratégicos que se encuentra en la página deinternet de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sí lo contempla. Asimismo, cabe mencionarque los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante laMetodología de Marco Lógico (emitidos por el Consejo de Armonización Contable (CONAC)) enel apartado cuarto de su capítulo tres menciona lo siguiente: "Para la generación, homologación,actualización y publicación de los indicadores de desempeño de los programas operados por losentes públicos, éstos deberán considerar la MML a través de la MIR y podrán hacer uso de las Guíaspara la construcción de la MIR y para el diseño de indicadores que se encuentran disponibles enlas páginas de Internet de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la Secretaría de la FunciónPública y el CONEVAL".

Además, no anexaron evidencia documental de la Guía Complementaria del Anexo único de losLineamientos Generales del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidación delPresupuesto por Resultados (PpR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) emitida por laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, ya que menciona en su respuesta que "ensu página cinco establece que ninguno de los indicadores a nivel de actividades tendrían línea basepor su característica operativa (gestión), es decir que son de tipo programáticas."

Respecto a lo detectado al sentido definido como normal de los diez indicadores, no solventa laobservación debido a que no anexa evidencia documental de las disposiciones administrativasmencionadas, ni soporte de cómo se definió el sentido del indicador, ya que en su aclaraciónmanifiesta lo siguiente: "la definición de los elementos mínimos de la Ficha se describirá a través de





las disposiciones administrativas... por lo anterior la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado definió el Sentido del Indicador Normal para aquellos indicadores cuya actividad es Constante(normal), Ascendente y Descendente".

Acerca de que no fueron proporcionados los medios de verificación para realizar una evaluación delos indicadores, no se solventa la observación debido a que no anexan evidencia documental quesoporte dichos medios.

Cabe aclarar que dichos medios de verificación fueron contemplados en el requerimiento deinformación con número de oficio ASENL-AEED-D1-PE01-CP03-01/2018 de fecha 19 de febrero de2018 en su punto 17.

Respecto a lo observado de que los indicadores no fueron realizados conforme a los lineamientosde la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la Oficina Ejecutiva del Gobernadory de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, no se solventa la observación ya que ensu aclaración no mencionan que se hayan elaborado con base a dichos lineamientos ni anexanevidencia documental al respecto.

Referente de que no se cuenta con indicadores de impacto de políticas públicas según se estableceen el artículo 14 fracción V, inciso C del Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estadode Nuevo León se solventa parcialmente la observación, ya que si bien es cierto, mencionan quesí cuentan con tal indicador, no se aclara que éstos hayan sido propuestos por algún titular de ladependencia de acuerdo al artículo antes citado.

En relación a que la Secretaría durante el periodo 2017 no realizó evaluaciones tanto de desempeñocomo de control interno se solventa la observación debido a que durante este ejercicio no fue sujeta aéstas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, ni en su Programa Anualde Evaluaciones (PAE) para el ejercicio del año antes citado, que se menciona en su aclaración.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Con el fin de homologar y estandarizar la realización de indicadores de desempeño, éstos deberáncumplir con los criterios de claridad, relevancia, economía, monitoreable, adecuado y aportaciónmarginal, asimismo, sus fichas técnicas deberán contener los elementos mínimos establecidos, deconformidad con los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeñomediante la Metodología de Marco Lógico y la Guía para el Diseño de Indicadores Estratégicos dela SHCP.Documentar el elemento medios de verificación con base en las fuentes de informacióncorrespondientes a cada indicador, además al elaborar la MIR, ésta deberá de comprender todos





sus elementos y sus niveles de acuerdo con la Guía para el Diseño de la Matriz de Indicadores paraResultados de la SHCP.Cumplir con lo establecido en el artículo 14, fracción V, inciso C y 36 del Reglamento de la Ley dePlaneación Estratégica del Estado de Nuevo León y además, realizar evaluaciones periódicas queles permita medir la eficacia y eficiencia en el desarrollo y operación de la Entidad.



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