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  • ResolucinMiscelnea Fiscal

    para 2017Dofiscal

  • RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA

    2017

    Los Ttulos, Indices, Compilaciones, Anlisis comparativos, Correlaciones, Referencias, Comentarios,

    Ejemplos y Sinopsis no forman parte del texto legal, son labor autoral propiedad de

    DOFISCAL EDITORES, S.A. de C.V.

    Esta edicin contiene las disposiciones conocidas hasta el 6 de enero de 2017

    Av. Insurgentes Sur 800, Piso 14, Col. Del Valle C.P. 03100, Benito Jurez, Ciudad de Mxico

    Conmutador: 5351-9500 Larga distancia sin costo: 01-800-200-39-47

    Pgina Web: www.thomsonreutersmexico.com / www.dofiscal.com E-Mail: atencionmexico@thomsonreuters.com

  • GERENTE DE CONTENIDOS TAX & ACCOUNTING Lic. Luis Enrique Zaldvar

    COORDINADOR DE ANALISTAS TAX & ACCOUNTING

    C.P. Omar Hernndez Trejo

    ANALISTA FISCAL C.P. Augusto Lorenzo Gracida Ramrez

    ANALISTA LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL C.P. Beatriz Ramrez Rivera

    ANALISTA DE COMERCIO EXTERIOR Lic. Cecilia Itzel Rocha Camacho

    Derechos reservados propiedad de Dofiscal Editores, S.A. de C.V.

    Queda prohibida la reproduccin total o parcial de esta obra denominada RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

    PARA 2017, por cualquier medio, sin autorizacin escrita de Dofiscal Editores, S.A. de C.V.

  • RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

    PARA 2017

    CONTENIDO

    INDICES DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2017Indice GeneralIndice por Reglas ComparativoMemoria de Reformas

    RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 20171. Disposiciones generales2. Cdigo Fiscal de la Federacin3. Impuesto sobre la renta4. Impuesto al valor agregado5. Impuesto especial sobre produccin y servicios6. Contribuciones de mejoras7. Derechos8. Impuesto sobre automviles nuevos9. Ley de Ingresos de la Federacin

    10. Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos11. De los Decretos, Circulares, Convenios y otras disposiciones

    TRANSITORIOS

  • INDICES DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

    PARA 2017

  • RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2017

    INDICE GENERAL

    Ttulo Reglas

    1. Disposiciones generales 1.1 a 1.10

    2. Cdigo Fiscal de la Federacin 2.1.1 a 2.21.2

    3. Impuesto sobre la renta 3.1.1 a 3.23.24

    4. Impuesto al valor agregado 4.1.1 a 4.6.6

    5. Impuesto especial sobre produccin y servicios 5.1.1 a 5.3.2

    6. Contribuciones de mejoras 6.1

    7. Derechos 7.1 a 7.41

    8. Impuesto sobre automviles nuevos 8.1 a 8.7

    9. Ley de Ingresos de la Federacin 9.1 a 9.16

    10. Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos 10.1 a 10.22

    11. De los Decretos, Circulares, Convenios y otras disposiciones 11.1.1 a 11.7.3

    TRANSITORIOS

  • 1RMINDICE POR REGLAS

    RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2017

    INDICE POR REGLAS COMPARATIVO (1)

    Regla vigente a partir del 1-I-2017

    Regla vigente hasta el

    31-XII-2016 (2)

    TITULO 1. DISPOSICIONES GENERALES

    1.1. Excepcin al Secreto Bancario 1.1.1.2. Aclaracin de publicacin de datos de los

    contribuyentes en el Portal del SAT 1.2.1.3. Publicacin de contribuyentes 1.3.1.4. Presuncin de operaciones inexistentes o

    simuladas y procedimiento para desvir-tuar los hechos que determinaron dicha presuncin 1.4.

    1.5. Procedimiento para acreditar que efecti-vamente se adquirieron los bienes o re-cibieron los servicios que amparan los comprobantes fiscales 1.5.

    1.6. Lugar y forma para presentar documen-tacin 1.6.

    1.7. Proteccin de datos personales 1.7.1.8. Requisitos de los trmites 1.8.1.9. Anexos de la RMF 1.9.1.10. Referencias a la Ciudad de Mxico 1.10.

    Notas Autorales:(1) Las reglas y ttulos que contiene este ndice de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2017, son los que aparecen en el texto del mismo publicado por el Servicio de Administracin Tributaria. Adems, se agregaron algunos ttulos que se consideraron de utilidad y que se identifican con la marca*(2) En esta columna se presenta la Regla de la Resolucin Miscelnea anterior cuyo contenido general, en nuestra opinin era semejante

  • DOFISCAL2

    Regla vigente a partir del 1-I-2017

    Regla vigente hasta el

    31-XII-2016

    TITULO 2. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

    CAPITULO 2.1.

    DISPOSICIONES GENERALES

    2.1.1. Cobro de crditos fiscales determinados por autoridades federales 2.1.1.

    2.1.2. Acuerdo amplio de intercambio de infor-macin 2.1.2.

    2.1.3. Constancia de residencia fiscal 2.1.3.2.1.4. Opcin para que las personas fsicas con-

    sideren como domicilio fiscal su casa habitacin 2.1.4.

    2.1.5. Domicilio fiscal de las personas fsicas residentes en el extranjero 2.1.5.

    2.1.6. Das inhbiles 2.1.6.2.1.7. Horario de recepcin de documentos 2.1.6.2.1.8. Operaciones de prstamo de ttulos o

    valores, casos en los que se considera que no hay enajenacin 2.1.8.

    2.1.9. Cumplimiento de requisito en escisin de sociedades 2.1.9.

    2.1.10. Aviso para llevar a cabo una fusin pos-terior 2.1.10.

    2.1.11. Fusin o escisin de sociedades que formen parte de una reestructuracin corporativa 2.1.11.

    2.1.12. Concepto de operaciones financieras de-rivadas de deuda y de capital

    Operaciones financieras derivadas de deuda* 2.1.12.

    2.1.13. Actualizacin de cantidades establecidas en el CFF 2.1.13.

    2.1.14. Supuestos en que un conjunto de perso-nas no realiza actividades empresaria-les con motivo de la celebracin de un convenio 2.1.14.

    2.1.15. Verificacin de la autenticidad de los acu-ses de recibo con sello digital 2.1.15.

    2.1.16. Documentacin en copia simple 2.1.16.2.1.17. Documentos emitidos en el extranjero

    para representacin de particulares, autoridades nacionales y extranjeras, y organismos internacionales 2.1.17.

    2.1.18. Representacin de las personas fsicas o morales ante las autoridades fiscales 2.1.18.

  • 3RMINDICE POR REGLAS

    Regla vigente a partir del 1-I-2017

    Regla vigente hasta el

    31-XII-2016

    2.1.19. Pago mediante cheque 2.1.19.2.1.20. Tarjeta de crdito o dbito como medio de

    pago para las personas fsicas 2.1.20.2.1.21. Opcin para que los centros cambiarios,

    los transmisores de dinero y las socie-dades financieras de objeto mltiple no reguladas, realicen pagos a travs de cuentas aperturadas a nombre del re-presentante legal o de uno de sus so-cios o accionistas personas fsicas 2.1.21.

    2.1.22. Pago de DPAs ante las Secretaras de Comunicaciones y Transportes, de Re-laciones Exteriores y de Gobernacin 2.1.22.

    2.1.23. Tasa mensual de recargos 2.1.23.2.1.24. Comprobacin de fondos en el caso de

    cheque devuelto en pago de contribu-ciones 2.1.24.

    2.1.25. Aviso para eximir de responsabilidad so-lidaria 2.1.25.

    2.1.26. Impresin y llenado de formas fiscales 2.1.26.2.1.27. Procedimiento que debe observarse para

    hacer pblico el resultado de la opinin del cumplimiento de obligaciones fisca-les 2.1.27.

    2.1.28. Procedimiento para aclarar la presenta-cin de pagos provisionales mensuales del ISR en cero 2.1.28.

    2.1.29. Opcin para no presentar la declaracin informativa de fiduciarias e informacin de fideicomisos que generan ingresos 2.1.29.

    2.1.30. Procedimiento que debe observarse en la aplicacin de estmulos o subsidios 2.1.30.

    2.1.31. Procedimiento que debe observarse para contrataciones con la Federacin y en-tidades federativas 2.1.31.

    2.1.32. Procedimiento amistoso contenido en un Tratado para Evitar la Doble Tributacin No se inclua

    2.1.33. Informacin a cargo de la Federacin, las entidades federativas y sus organis-mos descentralizados, as como de los municipios. Opcin para considerarla por cumplida 2.1.33.

    2.1.34. Suspensin del plazo para emitir resolu-ciones en los recursos de revocacin 2.1.34.

    2.1.35. Interpretacin de los tratados en materia fiscal 2.1.35.

  • DOFISCAL4

    Regla vigente a partir del 1-I-2017

    Regla vigente hasta el

    31-XII-2016

    2.1.36. Beneficios empresariales para los efectos de los tratados para evitar la doble tri-butacin 2.1.36.

    2.1.37. Aplicacin estandarizada o estndar para los efectos de los tratados para evitar la doble tributacin 2.1.37.

    2.1.38. Personas autorizadas para realizar ava-los en materia fiscal 2.1.38.

    2.1.39. Procedimiento que debe observarse para la obtencin de la opinin del cumpli-miento de obligaciones fiscales 2.1.39.

    2.1.40. Aplicacin en lnea para la obtencin de la opinin del cumplimiento 2.1.40.

    2.1.41. Convenio para el pago de crditos adeu-dados 2.1.41.

    2.1.42. Cobro de crditos fiscales impugnados 2.1.42. 2.1.43. No enajenacin por aportacin de accio-

    nes de sociedades objeto de inversin de fideicomisos de inversin en ener-ga e infraestructura 2.1.43.

    2.1.44. Opcin para presentar consultas colecti-vas sobre la aplicacin de disposicio-nes fiscales, a travs de organizaciones que agrupan contribuyentes 2.1.44.

    2.1.45. Solicitud de nuevas resoluciones de rgi-men antes de que concluya el ejercicio por el cual fue otorgada 2.1.45.

    2.1.46. Consentimiento del contribuyente para compartir informacin fiscal a Nacional Financiera y para que Nacional Finan-ciera solicite informacin sobre las mis-mas a las sociedades de informacin crediticia 11.7.3.2.

    2.1.47. No enajenacin por aportacin de bienes a sociedades objeto de inversin de fi-deicomisos de inversin en energa e infraestructura 2.1.7.

    2.1.48. Suspensin del plazo para notificar la solicitud de inicio de procedimiento amistoso a que se refiere el artculo 26, segundo prrafo del Convenio en-tre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Esta-dos Unidos de Amrica para Evitar la Doble Imposicin e Impedir la Evasin Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta No se inclua

  • 5RMINDICE POR REGLAS

    Regla

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