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  • Miércoles 28 de diciembre de 2011 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 1

    Resolución Miscelánea Fiscal para 2012

    Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

    RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2012

    Con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, 33,

    fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación, 14, fracción III de la Ley del Servicio de Administración

    Tributaria y 3, fracción XXII del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, y

    Considerando

    Que de conformidad con el artículo 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación las

    resoluciones que establecen disposiciones de carácter general se publicarán anualmente, agrupándolas de

    manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes.

    Que en esta Resolución, que consta de dos libros y anexos, se agrupan aquellas disposiciones de carácter

    general aplicables a impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos

    federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificación y por el tipo

    de leyes que abarca, es conocida como la Resolución Miscelánea Fiscal.

    Que es necesario expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplir con sus

    obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada, el Servicio de Administración Tributaria expide la

    siguiente:

    Objeto de la Resolución

    El objeto de esta Resolución es el publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas

    generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos,

    contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.

    Glosario

    Para los efectos de la presente Resolución se entiende por:

    1. AGAFF, a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal y por ALAF, la Administración Local

    de Auditoría Fiscal.

    2. AGJ, a la Administración General Jurídica y por ALJ, a la Administración Local Jurídica.

    3. AGR, a la Administración General de Recaudación y por ALR, a la Administración Local de

    Recaudación.

    4. AGSC, a la Administración General de Servicios al Contribuyente y por ALSC, a la Administración

    Local de Servicios al Contribuyente.

    5. AGGC, a la Administración General de Grandes Contribuyentes, por ACFI, a la Administración

    Central de Fiscalización Internacional, por ACNI, a la Administración Central de Normatividad

    Internacional y por ACNGC, a la Administración Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes.

    6. CBB, el código de barras bidimensional.

    7. CESD, el certificado especial de sello digital.

    8. CFD, el Comprobante Fiscal Digital.

    9. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital a través de Internet o Factura Electrónica.

    10. CFF, el Código Fiscal de la Federación.

    11. CIECF, a la Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida.

    12. CSD, el certificado de sello digital.

    13. CURP, la Clave Unica de Registro de Población a 18 posiciones.

    14. DeclaraNot, la Declaración Informativa de Notarios Públicos y demás Fedatarios.

    15. DOF, el Diario Oficial de la Federación.

    16. DPA’s, derechos, productos y aprovechamientos.

    17. Escrito libre, aquél que reúne los requisitos establecidos por el artículo 18 del CFF.

  • 2 (Séptima Sección) DIARIO OFICIAL Miércoles 28 de diciembre de 2011

    18. FED, Formato Electrónico de Devoluciones.

    19. FIEL, la Firma Electrónica Avanzada.

    20. IDE, el impuesto a los depósitos en efectivo.

    21. IEPS, el impuesto especial sobre producción y servicios.

    22. IETU, el impuesto empresarial a tasa única.

    23. INPC, el Indice Nacional de Precios al Consumidor.

    24. ISAN, el impuesto sobre automóviles nuevos.

    25. ISR, el impuesto sobre la renta.

    26. IVA, el impuesto al valor agregado.

    27. La página de Internet del SAT y de la Secretaría, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx,

    respectivamente.

    28. LFD, la Ley Federal de Derechos.

    29. LIF, la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2012.

    30. PSECFDI, el proveedor de servicios de expedición de comprobante fiscal digital a través de Internet.

    31. PSGCFDSP, el prestador de servicios de generación de CFD del Sistema Producto.

    32. RFC, el Registro Federal de Contribuyentes.

    33. SAT, el Servicio de Administración Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de

    Administración Tributaria.

    34. Secretaría, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

    35. SICOFI, el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales.

    36. SIPRED, el Sistema de Presentación del Dictamen de estados financieros para efectos fiscales.

    37. TESOFE, la Tesorería de la Federación.

    38. AGCTI, a la Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de la Información.

    39. OCDE, a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.

    40. RMF, la Resolución Miscelánea Fiscal.

    41. REPECOS, el Régimen de Pequeños Contribuyentes.

    Salvo señalamiento expreso en contrario cuando se haga referencia a algún número de una regla o Anexo

    se entenderán referidos a las reglas o anexos de esta Resolución.

    Los epígrafes, así como cualquier referencia a la legislación aplicable que aparece al final de cada regla,

    son meramente ilustrativos y no confieren derecho alguno.

    Cuando se haga referencia a declaraciones, avisos o cualquier información que deba o pueda ser

    presentada a través de medios electrónicos o magnéticos, se estará a lo siguiente:

    I. Tratándose de medios electrónicos, deberán utilizarse los programas que para tales efectos

    proporcione el SAT a través de su página de Internet o, en su caso, enviar las declaraciones, avisos

    o información a la dirección de correo electrónico que para tal efecto se establezca.

    II. Tratándose de medios magnéticos, se deberá estar a lo dispuesto en el Instructivo para la

    presentación de información en medios magnéticos, contenido en el Anexo 1, rubro C, numeral 6.

    Del Libro Primero

    Contenido

    Títulos

    I.1. Disposiciones generales

    I.2. Código Fiscal de la Federación

    Capítulo I.2.1. Disposiciones generales

    Capítulo I.2.2. De los medios electrónicos

    Capítulo I.2.3. Devoluciones y compensaciones

  • Miércoles 28 de diciembre de 2011 DIARIO OFICIAL (Séptima Sección) 3

    Capítulo I.2.4. De la inscripción al RFC

    Capítulo I.2.5. De los avisos al RFC

    Capítulo I.2.6. De los controles volumétricos para gasolina, diesel, gas natural para combustión

    automotriz y gas licuado de petróleo para combustión automotriz, que se enajene

    en establecimientos abiertos al público en general y comprobantes fiscales que se

    emitan

    Capítulo I.2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet o Factura Electrónica

    Sección I.2.7.1. Disposiciones generales

    Sección I.2.7.2. De los Proveedores de Servicios de Certificación de CFDI

    Capítulo I.2.8. De las formas alternas de comprobación fiscal

    Sección I.2.8.1. Comprobante fiscal impreso con dispositivo de seguridad

    Sección I.2.8.2. Estados de cuenta como comprobantes fiscales

    Sección I.2.8.3. De los comprobantes fiscales emitidos conforme a facilidades

    Administrativas

    Subsección I.2.8.3.1. De las formas alternas de comprobación

    fiscal

    Subsección I.2.8.3.2. De la expedición de CFDI por las ventas

    realizadas y servicios prestados por

    personas físicas del sector primario,

    arrendadores y mineros por los

    adquirentes de sus bienes o servicios

    Subsección I.2.8.3.3. De los prestadores de servicios de

    generación de CFD del Sistema

    Producto

    Capítulo I.2.9. De los Comprobantes Fiscales Simplificados

    Capítulo I.2.10. Contabilidad, declaraciones y avisos

    Capítulo I.2.11. Presentación de declaraciones para realizar pagos provisionales y definitivos de

    personas físicas

    Capítulo I.2.12. Presentación de declaraciones complementarias para realizar pagos provisionales

    y definitivos

    Capítulo I.2.13. Del pago de DPA´s vía Internet y ventanilla bancaria

    Capítulo I.2.14. De las facultades de las autoridades fiscales

    Capítulo I.2.15. Dictamen de contador público

    Capítulo I.2.16. Pago a plazos

    Capítulo I.2.17. De las notificaciones y la garantía del interés fiscal

    Capítulo I.2.18. Del procedimiento administrativo de ejecución

    Capítulo I.2.19. De las infracciones y delitos fiscales

    Capítulo I.2.20. De los contribuyentes que opten por el Portal Microe

    I.3. Impuesto sobre la renta

    Capítulo I.3.1. Disposiciones generales

    Capítulo I.3.2. De los ingresos

    Capítulo I.3.3. De las deducciones

    Sección I.3.3.1. De las deducciones en general

    Sección I.3.3.2. De las inversiones

    Sección I.3.3.3. Del costo de lo vendido