relacion entre coso i y coso ii rrrrrr
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ARIAS RICO , Lourdes YessicaAYUQUE PAUCAR, MaribelCONES CAPCHA, Helio EloyDAMIAN DE LA CRUZ, Jesús AlbertoDE LA CRUZ CCANTO, Junior Pablo
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
TEMA:Coso en la organización
Relación del coso i y coso ii
Coso en la auditoria interna
COSO EN LA ORGANIZACION
COSO EN LA ORGANIZACION
EMPRESAP, O, D, C P, O, D,
CP, O, D, C
COSO EN LA ORGANIZACION
DESARROLLO DEL INFORME COSO
MARCO CONCEPTUAL( comprensión e implementación de sistemas de control
interno)
Definición de control interno. Modelo de control interno. Lograr el control interno.
COSO EN LA ORGANIZACION
INFORME COSO: evaluar las operaciones de la organización para asegurar y mantener:
Efectividad y eficiencia en las operaciones.Confiabilidad de la información financiera.Cumplimiento de políticas.
El control interno solo aporta un grado de seguridad…
COSO EN LA ORGANIZACION
ELEMENTOS DEL INFORME COSO
Ambiente de control.• Evaluación del riesgo.• Actividades de control.• Información y comunicación.• Supervisión.
COSO EN LA ORGANIZACION
El control interno ayuda a una organización para que:
Consiga sus objetivos .Pueda prevenir pérdidas .Obtenga información confiable.Refuerce la confianza al cumplir las leyes
y normas aplicables.
COSO EN LA ORGANIZACION
Responsable del Control Interno en la Organización
Alta gerencia. Auditoria interna. Empleados. Auditorias independientes.
¿Qué es el COSO? Organización voluntaria del sector
privado, establecida en los EEUU, dedicada a proporcionar orientación a la gestión ejecutiva y las entidades de gobierno sobre los aspectos fundamentales de organización de este, la ética empresarial, control interno, gestión del riesgo empresarial, el fraude, y la presentación de informes financieros. COSO ha establecido un modelo común de control interno contra el cual las empresas y organizaciones pueden evaluar sus sistemas de control.
COSO IProceso, efectuado por el consejo de administración dentro de las siguientes categorías de:-Eficacia y eficiencia de las operaciones-Fiabilidad de las operaciones-Cumplimiento de leyes y normas que sean aplicables
ESTRUCTURA DE COSO ICOSO I
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACION DE RIESGO
ACTIVIDAD DE CONTROL
INFORMACION COMUNICACIONAL
MONITOREO
• Los 8 componentes del coso II están interrelacionados entre si. Estos procesos debe ser efectuados por el director, la gerencia y los demás miembros del personal de la empresa a lo largo de su organización
• Los 8 componentes están alineados con los 4 objetivos.
• Donde se consideran las actividades en todos los niveles de la organización
COSO II
1. AMBIENTE INTERNO El ambiente interno abarca el tono de una organización y establece la base de cómo el personal de la entidad percibe y trata los riesgos.
2. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
Los objetivos deben existir antes de que la dirección pueda identificar potenciales eventos que afecten su consecución.
3. IDENTIFICACION DE EVENTOS
Los eventos internos y externos que afectan a los objetivos de la entidad deben ser identificados, diferenciando entre riesgos y oportunidades. Estas últimas revierten hacia la estrategia de la dirección o los procesos para fijar objetivos.
4. EVALUACION DE RIESGOS
Los riesgos se analizan considerando su probabilidad e impacto como base para determinar cómo deben ser administrados
5. RESPUESTA AL RIESGO
La dirección selecciona las posibles respuestas - evitar, aceptar, reducir o comparte los riesgos - desarrollando una serie de acciones para alinearlos con el riesgo aceptado y las tolerancias al riesgo de la entidad. Las categorías de respuesta al riesgo son:EvitarloReducirloCompartirloAceptarlo
6. ACTIVIDADES DE CONTROL
Las políticas y procedimientos se establecen e implantan para ayudar a asegura que las respuestas a los riesgos se llevan a cabo efectivamente.
7. INFROMACION Y COMUNICACIÓN
La información relevante se identifica, captura y comunica en forma y plazo adecuado para permitir al personal afrontar sus responsabilidades. Una comunicación efectiva debe producirse en un sentido amplio, fluyendo hacia abajo, a través, y hacia arriba de la entidad.
8. MONITOREO
La totalidad de la administración de riesgos corporativos es monitoreada y se efectúan las modificaciones necesarias. Este monitoreo se lleva a cabo mediante actividades permanentes de la dirección, evaluaciones independientes o ambas actuaciones a la vez.
RELACION ENTRE COSO I
Y COSO II
DIFERENCIA ENTRE EL COSO I Y COSO II
COSO Y AUDITORIA INTERNA
desempeño
Desempeñan una función de informes independiente a la alta gerencia, auditoria interna es capaz de evaluar los sistemas de control interno implementados por la organización y contribuir a la eficacia continua.
responsabilidad La responsabilidad de los Auditores Internos
en este proceso es la de revisar el Control implementado, señalar deficiencias y promover mejoras.
Se consideraLa auditoria interna se considerará entonces
como una parte del sistema de control interno que funciona al revisar y evaluar los controles internos
Las Unidades de auditoria Interna deben brindar sus servicios a toda la organización. Constituyen un "mecanismo de seguridad" con el que cuenta la autoridad superior para estar informada, con razonable certeza, sobre la confiabilidad del diseño y funcionamiento de su sistema de control interno.
Por lo cual las Unidades de Auditoria Interna Los objetivos de cada unidad, área o
departamento de la empresa estén trazados.El análisis de los riesgos se realice con
profundidad. Las Actividades de Control (sean Planes
de acción, normas o Manuales de procedimientos).
Exista una adecuada y eficaz autoevaluación del sistema implantado en cada área y que la misma sirva a la retroalimentación y mejoría del sistema.
Fluya de manera eficiente la información para garantizar la compresión y actualización que requiere el personal de todas las áreas.
Así, la Auditoria Interna vigila, en representación de la autoridad superior, el adecuado funcionamiento del sistema, informando oportunamente a aquella sobre su situación. De esta manera juega su papel de asesora y supervisora del sistema, que se traduce en su aporte en el alcance de los objetivos previstos.
