rekonsiliasi bank

REKONSILIASI BANK

(BANK RECONCILIATION)

MAX HENDRIAN SAHULEKA

Laporan Rekonsiliasi Bank adalah laporan yang menjelaskan setiap perbedaan antara catatan bank dan catatan kas perusahaan.

Jika perbedaan tersebut hanya berasal dari transaksi-transaksi yang belum dicatat oleh bank, catatan kas perusahaan dianggap benar.

Jika beberapa bagian dari perbedaan itu berasal dari pos lain, catatan bank atau catatan perusahaan harus disesuaikan.

REKONSILIASI BANK

Rekonsiliasi

bank….?

1. Setoran Dalam Perjalanan (deposit in transit)setoran kas akhir bulan yang dicatat pada buku penyetor dalam satu bulan diterima dan dicatat oleh bank dalam bulan berikutnya.

2. Cek-Cek Yang Beredar (outstanding checks)cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan dan sudah dicatat sebagai pengeluaran kas, tetapi oleh yang menerima belum diuangkan ke bank, sehingga bank belum mencatatnya sebagai pengeluaran.

Pos-Pos Rekonsiliasi

Apa posnya…

.?

3. Beban-Beban Bank beban-beban yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, seperti biaya bunga bank, cek kosong, biaya pelayanan bank, biaya penyewaan safe deposit box.

4. Kredit Bankpenagihan atau deposito oleh bank untuk kepentingan perusahaan yang tidak diketahui perusahaan sampai peneriman rekening koran, seperti penagihan wesel .


Apa posnya

…?

5.Kesalahan Bank atau PerusahaanKesalahan, baik di pihak bank atau pun perusahaan yang mengakibatkan saldo bank tidak sama dengan saldo buku perusahaan.


Apa posnya….?

CONTOH SOAL

Berikut ini adalah informasi yang berhubungan dengan rekening Kas PT ABC untuk bulan Juni 2006.•Saldo rekening giro menurut laporan bank adalah Rp. 172.000.000,00•Biaya bank bulan Juni 2006 belum dicatat oleh perusahaan sebesar Rp. 340.000,00•Cek-cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 30 Juni 2003 berjumlah Rp. 42.000.000,00•Setoran sebesar Rp. 90.000.000,00 belum tampak dalam laporan bank 30 Juni 2006.•Pendapatan Jasa Giro bank yang belum dicatat oleh perusahaan berjumlah Rp. 4.000.000,00•Cek dari Tuan Joko sebesar Rp. 13.000.000,00 dikembalikan oleh Bank karena tidak ada dananya. Pengembalian cek ini belum dicatat oleh perusahaan.•Piutang wesel yang berhasil ditagihkan oleh bank sebesar Rp. 38.000.000,00 beserta pendapatan bunga wesel Rp. 2.000.000,00 belum dicatat oleh perusahaan. •Saldo kas menurut catatan perusahaan adalah Rp. 189.340.000,00Diminta :A. Buatlah rekonsiliasi bank tanggal 30 Juni 2006B. Buatlah jurnal penyesuian yang diperlukan oleh PT ABC.

Menentukan saldo kas yang benar per 31/6 – 2006 PT “ ABC“

Rekonsiliasi Bank Per 30 Juni 2006

Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp 189.340.000,00Ditambah :Jasa giro Rp 4.000.000,00Piutang wesel dan Pend. Bunga Rp 40.000.000,00

Rp 44.000.000,00Rp 233.340.000,00

Dikurangi :Biaya bank Rp 340.000,00Cek kosong Rp 13.000.000,00

(Rp 13.340.000,00)Saldo kas yang benar per 30/6– 2006 Rp 220.000.000,00

Saldo kas menurut laporan bank Rp 172.000.000,00Ditambah :Setoran dalam perjalanan Rp 90.000.000,00

Rp 262.000.000,00Dikurangi :Cek yang beredar (Rp 42.000.000,00)Saldo kas yang benar per 30 / 6 – 2006 Rp 220.000.000,00

Jurnal

a

Keterangan Debet (Rp) Kredit (Rp)

Kas 4.000.000

Pendapatan jasa giro 4.000.000

(Pencatatan pendapatan jasa giro)

Kas 40.000.000

Piutang wesel 38.000.000

Pendapatan bunga 2.000.000

(Pencatatan piutang wesel dan bunga)

Biaya administrasi 340.000

Kas 340.000

(Pencatatan biaya administrasi)

Piutang usaha 13.000.000

Kas 13.000.000

(Pencatatan cek kosong)

Rekonsiliasi Saldo Akhir Transaksi yang terjadi pada PT. Maju Pesat: Saldo kas tanggal 31 Juli 2007 menurut catatan perusahaan sebesar

Rp 40.620.000,00 Jumlah penerimaan kas adalah Rp 16.200.000,00 dan jumlah pengeluaran kas adalah

Rp 14.620.000,00 Perbedaan tersebut disebabkan oleh hal–hal sebagai berikut :

1. Setoran tunai, menurut laporan bank adalah sebesar Rp 16.000.000,002. Penarikan cek sebesar Rp 2.000.000,00 untuk melunasi hutang perusahaan belum

dicatat oleh perusahaan.3. Cek–cek yang dikeluarkan perusahaan yang belum diuangkan sampai dengan

31 Agustus 2007 terdiri atas :- No. 8016 : Rp 1.000.000,00 - No. 8022 : Rp 1.600.000,00- No. 8035 : Rp 1.200.000,00 - No. 8037 : Rp 1.000.000,00- No. 8054 : Rp 600.000,00

4. Cek kosong yang dikembalikan oleh bank adalah No. 2178 sebesar Rp 1.400.000,00 yang diterima perusahaan dari debiturnya.

5. Cek No. 8025 bernilai Rp 400.000,00 dinyatakan batal oleh perusahaan, tetapi lupa belum dikoreksi dalam Jurnal Pengeluaran Kas. Cek tersebut direncanakan untuk membayar biaya angkut pembelian.

Diminta :

1. Tentukan saldo kas menurut laporan bank pada tanggal 31 Agustus 2007

2. Tentukan saldo kas yang benar per 31 Agustus 2007.

3. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.

Jawab

Saldo kas 31/7 – 2007 menurut catatan perusahaan Rp 40.620.000,00Jumlah penerimaan kas bulan Agustus 2007 Rp 16.200.000,00

Rp 56.820.000,00Jumlah pengeluaran kas bulan Agustus 2007 Rp 14.620.000,00Saldo kas 31/8 – 2007 menurut catatan perusahaan Rp 42.200.000,00

Menentukan saldo kas menurut laporan bank

per 31 Agustus 2007Saldo kas 31 Agst 2007 menurut catatan persh Rp 42.200.000,00Ditambah :Cek–cek yang belum diuangkan :No. 8016 : Rp 1.000.000,00No. 8022 : Rp 1.600.000,00No. 8035 : Rp 1.200.000,00No. 8037 : Rp 1.000.000,00No. 8054 : Rp 600.000,00 Jumlah …………………… Rp 5.400.000,00 Cek No. 8025 yang batal …. Rp 400.000,00Jumlah Rp 5.800.000,00Jumlah seluruhnya Rp 48.000.000,00Dikurangi :Setoran dalam perjalanan Rp 200.000,00Cek yang belum dicatat Rp 2.000.000,00Cek kosong Rp 1.400.000,00Jumlah (Rp 3.600.000,00)Saldo kas 31 Agustus 2007 menurut laporan bank Rp 44.400.000,00

Menentukan saldo kas yang benar per 31/8 – 2007 PT “ MAJU PESAT “

Rekonsiliasi Bank Per 31 Agustus 2007

Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp 42.200.000,00Ditambah :Cek yang dibatalkan Rp 400.000,00

Rp 42.600.000,00Dikurangi :Cek yang belum dicatat Rp 2.000.000,00Cek kosong Rp 1.400.000,00

(Rp 3.400.000,00)Saldo kas yang benar per 31/8 – 2007 Rp 39.200.000,00

Saldo kas menurut laporan bank Rp 44.400.000,00Ditambah :Setoran dalam perjalanan Rp 200.000,00

Rp 44.600.000,00Dikurangi :Cek yang belum diuangkan (Rp 5.400.000,00)Saldo kas yang benar per 31 / 8 – 2007 Rp 39.200.000,00

Jurnal penyesuaian per 31 Agustus 2007


Hutang Usaha 2.000.000

Kas 2.000.000

(Pencatatan cek yang belum dicatat)

Piutang Usaha 1.400.000

Kas 1.400.000

(Pencatatan cek kosong)

Kas 400.000

Biaya angkut pembelian 400.000

(Pembatalan cek biaya angkut)

Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran, dan Saldo Akhir.

Berikut ini adalah informasi yang berkaitan dengan catatan perusahaan dan catatan bank mengenai uang kas PT “ Nugroho “ yang ada pada Bank Bumi Asih:

DARI CATATAN PERUSAHAAN:Saldo per 31 Desember 2007

= Rp. 37.680.000,00

Penerimaan bulan Januari 2008 = Rp. 148.070.000,00Rp. 185.750.000,00

Pengeluaran bulan Januari 2008 = Rp. 124.350.000,00Saldo per 31 Januari 2008 = Rp. 61.400.000,00

Dari laporan bank:Saldo per 31 Desember 2007 = Rp. 38.110.000,00Penerimaan bulan Januari 2008 = Rp. 140.870.000,00

Rp. 178.980.000,00Pengeluaran bulan Januari 2008 = Rp. 124.310.000,00Saldo per 31 Januari 2008 = Rp. 54.670.000,00

Dari perbandingan laporan bank dengan catatan perusahaan:

31 – 12 – 2007 31 – 01 - 2008

Setoran dalam perjalanan 16.000.000 18.000.000Cek – cek yang masih beredar 17.240.000 16.120.000Jasa giro 600.000 800.000 Biaya bank 120.000 160.000Uang kas yang tidak disetor - 4.000.000 Cek kosong (disetor kembali bulan berikutnya)

1.200.000 1.400.000

Penerimaan piutang sebesar Rp. 10.120.000,00 dicatat sebesar Rp. 10.210.000,00

90.000 -

Diminta :

1. Buatlah rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas (4 kolom).

2. Buatlah rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang benar (8 kolom)

3. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.

Rekonsiliasi untuk membawa saldo bank ke saldo perusahaan (4 kolom)

KeteranganSaldo

31 – 12 -2005PenerimaanJanuari 2006

PengeluaranJanuari 2006

Saldo31 –01 -2006

Per laporan bank 38.110.000 140.870.000 124.310.000 54.670.000Setoran dlm perjalanan31 – 12 – 2007 31 – 01 – 2008

16.000.000-

(16.000.000)18.000.000

--

-18.000.000

Cek yang masih beredar31 – 12 – 2007 31 – 01 – 2008

(17.240.000)-

-- (17.240.000)

16.120.000-

(16.120.000)Jasa giro31 – 12 – 2007 31 – 01 – 2008

(600.000)-

600.000(800.000)

--

-(800.000)

Biaya bank31 – 12 – 2007 31 – 01 – 2008

120.000-

--

120.000(160.000)

-160.000

Kas yang tidak disetor31 – 01 – 2008 - 4.000.000 - 4.000.000Cek kosong31 – 12 – 2007 31 – 01 – 2008

1.200.000-

-1.400.000

1.200.000-

-1.400.000

Koreksi Penerimaan31 – 12 – 2007 90.000 - - 90.000Saldo Kas 37.680.000 148.070.000 124.350.000 61.400.000

Rekonsiliasi untuk mencari saldo yang benar (8 kolom)

Keterangan31 Desember 2007

Penerimaan Januari 2008

Pengeluaran Januari 2008

31 Januari 2008

BankRp

KasRp

BankRp

KasRp

BankRp

KasRp

BankRp

KasRp

Sebelum koreksi 38.110 37.680 140.870 148.070 124.310 124.350 54.670 61.400Data 31-12-2007Setoran dlm perjalananCek yang beredar Jasa giroBiaya BankCek kosongKoreksi penerimaan

16.000(17.240)

----

--600

(120)(1.200)

(90)

(16.000)-----

--

(600)---

-(17.240)

----

---(120)

(1.200)-

------

-----(90)

Data 31-1-2008Setoran dlm perjalananCek yang beredarJasa giroBiaya bankKas yang tidak disetorCek kosong

------

------

18.000---4.000-

--800

--

(1.400)

-16.120----

---

160--

18.000(16.120)

--

4.000-

--800

(160)-

(1.400)Saldo yang benar 36.870 36.870 146.870 146.870 123.190 123.190 60.550 60.550

PT. “NUGROHO”Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran, Saldo Akhir

Per 31 Januari 2008

Jurnal Penyesuaian Per 31 Januari 2008


Kas 800.000

Pendapatan Jasa Giro 800.000

Biaya Administrasi Bank 160.000

Kas 160.000

Piutang Usaha 1.400.000

Kas 1.400.000

Piutang Usaha 90.000

Kas 90.000

rekonsiliasi bank

Documents