PENYESUAIAN ATAS POS-POS LAPORAN KEUANGAN

NO AKTIVA JUMLAH1  Kas  23,204,814 2  Sertifikat Bank Indonesia (SBI)  60,000,000 3  Antarbank Aktiva 902,709,110 4  Kredit yang diberikan 1,026,032,014 5  Penyisihan penghapusan aktiva produktif -/- (24,401,096)6  Aktiva dalam valuta asing  470,000 7  Aktiva tetap dan inventaris 

a.Tanah dan gedung  19,723,044 b.Akumulasi penyusutan gedung -/-  (3,060,527)c.Inventaris  38,047,462 d.Akumulasi penyusutan inventaris -/-  (22,444,781)

8  Antarkantor Aktiva  - 9  Rupa-rupa Aktiva 123,752,103

2,144,032,143

NO PASIVA JUMLAH1  Kewajiban-kewajiban yang segera dapat dibayar  19,286,282 2  Tabungan 5)  240,609,971 3  Deposito berjangka 6)  1,671,906,621 4  Bank Indonesia  - 5  Antarbank Pasiva 7)  19,962,923 6  Pinjaman yang diterima 

a.Pinjaman subordinasi  1,000,000 b.Lainnya i.Sampai dengan 3 bulan  - ii.Lebih dari 3 bulan  1,228,317

7  Antarkantor Pasiva  - 8  Rupa-rupa Pasiva 8)  38,422,743 9  Modal 

a.Modal dasar  100,000,000 b.Modal yang belum disetor -/-  (42,000,000)c.Agio  - d.Disagio -/-  - e.Modal sumbangan  3,000,000 f.Modal pinjaman  3,000,000 g.Dana Setoran Modal  4,000,000

10  Cadangan Revaluasi aktiva tetap  - 11  Cadangan 

a.Cadangan Umum  5,249,544 b.Cadangan Tujuan  - c.Laba yang ditahan  -

12  Laba/Rugi a.Tahun-tahun yang lalu i.Laba  34,985,673 ii.Rugi -/-  - b.Tahun berjalan 9) i.Laba  43,380,069 ii.Rugi -/-  -

2,144,032,143 JUMLAH PASIVA  

JUMLAH AKTIVA  

NERACAPT BPR ETO

PER 31 DESEMBER 2009

NO DEBET KREDIT1

Dr Kas dalam Valuta Asing 470,000 Cr Aktiva dalam valuta Asing 470,000

2

Dr SBI 2,500,000 Cr Laba/Rugi yang belum direalisasikan (ekuitas) 2,500,000

3

Dr Pendapatan bunga yang akan diterima 33,648,208 Cr Rupa-Rupa Aktiva - Pendapatan bunga yang akan diterima 33,648,208

4

Dr Kredit yang diberikan -Pokok 6,141,111 Cr Antar bank Aktiva 6,141,111

5 Reklasifikasi saldo perubahan Antar Bank AktivaDr Penempatan pada Bank lain 896,567,999 Cr Antar bank Aktiva 896,567,999

6 Reklasifikasi Penyisihan Kerugian - Penempatan pada Bank lainDr Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif 4,038,256 Cr Penyisihan Kerugian - Penempatan pada Bank Lain 4,038,256

7 Reklasifikasi saldo pokok kreditDr Kredit yang diberikan - Pokok 1,026,032,014 Cr Kredit yang diberikan 1,026,032,014

8 Reklasifikasi Perubahan nama Penyisihan Kerugian Aktiva ProduktifDr Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif 20,362,840 Cr Penyisihan kerugian - Kredit yang diberikan 20,362,840

Reklasifikasi saldo provisi kredit yang belum diamortisasiDr Rupa-rupa Pasiva - Pendapatan yang Ditangguhkan 24,862,203 Cr Kredit yang diberikan - Provisi 24,862,203

10 Reklasifikasi saldo Agunan Yang Diambil AlihDr Agunan Yang Diambil Alih 59,700,000 Cr Rupa-rupa Aktiva - Agunan Yang Diambil Alih 59,700,000

11

Dr Kredit yang Diberikan - Pokok 55,000,000 Cr Penyisihan kerugian - Kredit yang diberikan 5,000,000 Cr AYDA 50,000,000

Dr Rekening lawan memorial : Agunan untuk proses penyelesaian kredit 50,000,000

Cr Memorial:Agunan untuk proses penyelesaian kredit 50,000,000

PT BPR ETO memiliki SBI dengan metode Tersedia untuk dijual yang pada 31 Desember 2010 nilai Pasar SBI menjadi 62.500.000

PT BPR ETO menerapkan akrualisasi pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dimiliki dan mencatat pada Rupa-rupa aktiva – Pendapatan bunga yang akan diterima dengan posisi per 31 Desember 2009 sebesar Rp. 33.648.208

9

PT BPR ETO mencatat pemberian kredit kepada PT BPR Odong-odong yang memiliki saldo per 31 Desember 2009 sebesar Rp. 6.141.111 dan dicatat pada Antar Bank Aktiva – Kredit yang diberikan. Penyisihan kerugian per 31 Desember 2009 yang telah dibentuk untuk ABA- Kredit yang diberikan sebesar Rp. 106.592. Sedangkan saldo penyisihan kerugian ABA diluar kredit yang diberikan sebesar 4.038.256.

JURNAL REKLASIFIKASI

URAIANPT BPR ETO merupakan BPR yang memiliki ijin untuk melakukan perdagangan valuta asing. Posisi aktiva dalam valuta asing sebesar Rp.470.000

PT BPR ETO mengenakan biaya administrasi kredit sebesar 0,1% dari nilai kredit.Penerimaan ini dicatat secara akrual pada pos Rupa-rupa Pasiva – Pendapatan yang ditangguhkan dan akui sebagai pendapatan provisi sesuai dengan jangka waktu kredit. Pada posisi 31 Desember 2009 saldo akun ini sebesar Rp. 24.862.203

Berdasarkan hasil penelitian Saldo akun rupa-rupa Aktiva – Agunan yang diambil alih sebesar 59.700.000. diketahui sebesar Rp.50.000.000 merupakan pengambilalihan agunan dalam rangka proses penyelesaian kredit namun dicatat oleh PT BPR ETO sebagai AYDA. AYDA ini berasal dari kredit yang diberikan yang telah dihapusbuku pada 1 november 2009 dengan baki debet sebesar Rp 55.000.000 dengan penyisihan kerugian yang dibentuk sebesar Rp 5.000.000.

Kredit yang dihapusbuku yang kemudian dicatat pada Rek Adm sebesar Rp. 55.000.000 dihapuskan dari Rek. Adm

Pada saat yang sama AYDA sebesar Rp. 50 juta dicatat pada Rek Adm sesuai PA BPR:

NO DEBET KREDIT12

Dr Aset tetap dan Inventaris 57,770,506

Cr Aktiva Tetap dan Inventaris -Tanah dan Gedung 19,723,044

Cr Aktiva Tetap dan Inventaris -Inventaris 38,047,462

Dr Akumulasi penyusutan Gedung 3,060,527

Dr Akumulasi penyusutan Inventaris 22,444,781

Cr Akumulasi penyusutan 25,505,308 13

Dr Saldo Laba 3,000,000 Cr Rupa-Rupa Aktiva - Lainnya 3,000,000

14Dr Aset lain-lain 27,403,895

Cr Rupa-rupa Aktiva 27,403,895 15

Dr Rupa-Rupa Pasiva - Beban bunga yang harus dibayar 8,274,259 Cr Utang bunga 8,274,259

16

Dr Rupa-Rupa Pasiva - Lainnya 1,000,000 Cr Kewajiban Imbalan kerja 1,000,000

17Dr Tabungan 240,609,971 Dr Deposito Berjangka 1,671,906,621 Cr Simpanan 1,912,516,592

18

Dr Antar Bank Pasiva 19,962,923 Cr Simpanan dari bank Lain 12,962,923 Cr Pinjaman Diterima - Pokok 7,000,000

18 Reklasifikasi Pinjaman DiterimaDr Pinjaman Diterima 1,228,317 Cr Pinjaman Diterima - Pokok 1,228,317

19 Reklasifikasi Pinjaman SubordinasiDr Pinjaman Diterima 1,000,000 Cr Pinjaman Subordinasi - Pokok 1,000,000

20 Reklasifikasi Modal Pinjaman -EkuitasDr Modal Pinjaman -Ekuitas 3,000,000 Cr Modal Pinjaman - Kewajiban 3,000,000

21 Reklasifikasi Rupa-rupa pasivaDr Rupa-rupa pasiva 4,286,281 Cr Kewajiban lainnya 4,286,281

22

Dr Dana Setoran Modal 4,000,000 Cr Dana Setoran Modal - Kewajiban 4,000,000

Reklasifikasi perubahan nama Aktiva tetap dan inventaris dan akumulasi Penyusutan

Reklasifikasi penggabungan Tabungan dan Deposito

Pada 31 Desember 2010 saldo Antar Bank Pasiva adalah sebesar 19.962.923 termasuk dalam akun ini yaitu pinjaman diterima dari bank lain dengan saldo sebesar 7.000.0000

PT BPR ETO saat ini tengah mengajukan penambahan setoran modal sebesar Rp.4.000.000 dan telah ditempatan pada escrow account namun belum meperoleh persetujuan dari BI.

Reklasifikasi Rupa-rupa Aktiva

Selama tahun 2009 PT BPR ETO telah membentuk dana imbalan pengabdian yang dicatat pada Rupa-rupa pasiva- Lainnya sebesar Rp. 1.000.000

PT BPR ETO juga menerapkan akrualisasi beban bunga yang dicatat pada Rupa-rupa Pasiva – Beban bunga yang harus dibayar sebesar Rp. 8.274.259

PT BPR ETO memiliki Pajak tangguhan yang dicatat pada Rupa-rupa Aktiva - Lainnya sebesar Rp. 3.000.000

JURNAL REKLASIFIKASI

URAIAN

No Dr No Cr

AKTIVA Aset1  Kas  Kas 23,204,814 23,204,814

Kas dalam Valuta asing 1 470,000 470,000 2  Sertifikat Bank Indonesia (SBI)  Sertifikat Bank Indonesia (SBI)  60,000,000 2 2,500,000 62,500,000

Pendapatan bunga yang akan diterima 3 33,648,208 33,648,208 3  Antarbank Aktiva 902,709,110 4 6,141,111 896,567,999

5 896,567,999 (896,567,999) Penempatan pada bank lain 5 896,567,999 896,567,999 Penyisihan kerugian 6 4,038,256 (4,038,256)

4  Kredit yang diberikan 1,026,032,014 7 1,026,032,014 - Kredit Yang diberikan - -Kredit Yang diberikan - Pokok 4 6,141,111 6,141,111

7 1,026,032,014 1,026,032,014 11 55,000,000 55,000,000

-Kredit yang diberikan - Provisi 9 24,862,203 (24,862,203) -Kredit Yang Diberikan - Biaya Transaksi -

5  Penyisihan penghapusan aktiva produktif -/- (24,401,096) 6 4,038,256 (20,362,840) 8 20,362,840 20,362,840

Penyisihan kerugian 8 20,362,840 (20,362,840) 11 5,000,000 (5,000,000)

6  Aktiva dalam valuta asing  470,000 1 470,000 - Agunan Yang Diambil Alih 10 59,700,000 59,700,000

11 50,000,000 (50,000,000) 7  Aktiva tetap dan inventaris  Aset Tetap dan inventaris 12 57,770,506 57,770,506

Akumulasi penyusutan 12 25,505,308 (25,505,308) a.Tanah dan gedung  19,723,044 12 19,723,044 - b.Akumulasi penyusutan gedung -/-  (3,060,527) 12 3,060,527 - c.Inventaris  38,047,462 12 38,047,462 - d.Akumulasi penyusutan inventaris -/-  (22,444,781) 12 22,444,781 -

Aktiva tidak berwujud - 8  Antarkantor Aktiva  - - 9  Rupa-rupa Aktiva 4)  123,752,103 3 33,648,208 90,103,895

10 59,700,000 (59,700,000) 13 3,000,000 (3,000,000) 14 27,403,895 (27,403,895)

Aset lain-lain 14 27,403,895 27,403,895

2,144,032,143 2,118,669,940

PASIVA Kewajiban1  Kewajiban-kewajiban yang segera dapat dibayar  Kewajiban segera 19,286,282 19,286,282

Utang bunga 15 8,274,259 8,274,259

Utang Pajak -

Simpanan 17 1,912,516,592 1,912,516,592

2  Tabungan 5)  - Tabungan 240,609,971 17 240,609,971 -

3  Deposito berjangka 6)  - Deposito berjangka 1,671,906,621 17 1,671,906,621 -

4  Bank Indonesia  0 -

5  Antarbank Pasiva 7)  19,962,923 18 19,962,923 -

Simpanan dari bank lain 18 12,962,923 12,962,923

6  Pinjaman yang diterima  -

a.Pinjaman subordinasi  1,000,000 19 1,000,000 -

b.Lainnya  -

i.Sampai dengan 3 bulan  0 -

ii.Lebih dari 3 bulan  1,228,317 18 1,228,317 -

Pinjaman yang diterima -

-Pokok 18 7,000,000 7,000,000

18 1,228,317 1,228,317

-Provisi -

-Biaya Transaksi -

Dana Setoran Modal 22 4,000,000 4,000,000

Kewajiban Imbalan Kerja 16 1,000,000 1,000,000

Pinjaman subordinasi -

-Pokok 19 1,000,000 1,000,000

-Provisi -

-Biaya Transaksi -

Modal Pinjaman 20 3,000,000 3,000,000

7  Antarkantor Pasiva  0 -

8  Rupa-rupa Pasiva 8)  38,422,743 15 8,274,259 30,148,484

16 1,000,000 (1,000,000)

8 24,862,203 (24,862,203)

21 4,286,281 (4,286,281)

Kewajiban Lain-lain 21 4,286,281 4,286,281

9  Modal  -

Modal Disetor 58,000,000

a.Modal dasar  100,000,000b.Modal yang belum disetor -/-  -42,000,000

Tambahan Modal Disetor -

c.Agio  0 -

d.Disagio -/-  0 -

e.Modal sumbangan  Modal sumbangan  3,000,000 3,000,000

Dana Setoran Modal -

f.Modal pinjaman  3,000,000 20 3,000,000 -

g.Dana Setoran Modal  4,000,000 22 4,000,000 -

Laba/Rugi yang belum direalisasikan 2 2,500,000 2,500,000

10  Cadangan Revaluasi aktiva tetap  Surplus revaluasi Aset Tetap 0 -

11  Cadangan  Saldo Laba -

a.Cadangan Umum  a.Cadangan Umum  5,249,544 5,249,544

b.Cadangan Tujuan  b.Cadangan Tujuan  0 -

c.Laba yang ditahan  c.Belum ditentukan tujuannya 0 13 3,000,000 (3,000,000)

12  Laba/Rugi  -

a.Tahun-tahun yang lalu  -

i.Laba  34,985,673 34,985,673

ii.Rugi -/-  0 -

b.Tahun berjalan 9)  -

i.Laba  43,380,069 43,380,069

ii.Rugi -/-  0.00 -

2,144,032,143 4,198,270,712 4,198,270,712 2,118,669,940

JUMLAH

Saldo setelah Penyesuaian

JUMLAH

NO Akun sesuai PA BPRAkun pada Laporan Bulanan

NERACA PT BPR ETO

Per 31 DESEMBER 2009

31 Des 2009Jurnal Reklasifikasi

JumlahASET

Kas 23,204,814 Kas Dalam Valuta Asing 470,000 SBI 62,500,000 Pendapatan Bunga yang akan diterima 33,648,208 Penempatan pada Bank lain 896,567,999 Penyisihan kerugian (4,038,256)

Total 892,529,743 Kredit yang diberikan 1,062,310,922 Penyisihan Kerugian (25,362,840)

Total 1,036,948,082 Agunan Yang Diambil Alih 9,700,000 Aset Tetap dan inventaris 57,770,506 Akumulasi penyusutan (25,505,308)

Total 32,265,198 Aset tidak berwujud - Aset lain-lain 27,403,895

JUMLAH ASET 2,118,669,940

KEWAJIBANKewajiban segera 19,286,282 Utang bunga 8,274,259 Utang pajak - Simpanan 1,912,516,592 Simpanan dari bank lain 12,962,923 Pinjaman diterima 8,228,317 Dana Setoran Modal - Kewajiban 4,000,000 Kewajiban imbalan kerja 1,000,000 Pinjaman subordinasi 1,000,000 Modal Pinjaman 3,000,000 Kewajiban lain-lain 4,286,281

JUMLAH KEWAJIBAN 1,974,554,654

EKUITASModal

Modal disetor 58,000,000 Tambahan modal disetor - Modal sumbangan 3,000,000

Total 61,000,000 Dana Setoran Modal - Ekuitas - Laba/Rugi yang belum direalisasi 2,500,000 Surplus revaluasi aset tetapSaldo laba

Cadangan tujuan - Cadangan umum 5,249,544 Belum ditentukan tujuannya 75,365,742

Total 80,615,286

JUMLAH EKUITAS 144,115,286

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2,118,669,940

Per 31 Desember 2009PT BPR ETONERACA

Uraian

NO AKTIVA JUMLAH1  Kas  24,069,653 2  Sertifikat Bank Indonesia (SBI)  49,267,000 3  Antarbank Aktiva   1,010,177,714 4  Kredit yang diberikan 1,144,634,949 5  Penyisihan penghapusan aktiva produktif -/- (22,431,359) 6  Aktiva dalam valuta asing  475,000 7  Aktiva tetap dan inventaris 

a.Tanah dan gedung  19,723,044 b.Akumulasi penyusutan gedung (3,348,017) c.Inventaris  40,405,532 d.Akumulasi penyusutan inventaris (25,577,297)

8  Antarkantor Aktiva  - 9  Rupa-rupa Aktiva 80,747,534

2,318,143,753

NO PASIVA JUMLAH1  Kewajiban-kewajiban yang segera dapat dibayar  20,383,922 2  Tabungan 273,594,924 3  Deposito berjangka 1,787,729,773 4  Bank Indonesia  - 5  Antarbank Pasiva 19,524,282 6  Pinjaman yang diterima 

a.Pinjaman subordinasi  1,000,000 b.Lainnya i.Sampai dengan 3 bulan  - ii.Lebih dari 3 bulan  714,831

7  Antarkantor Pasiva  - 8  Rupa-rupa Pasiva 37,241,979 9  Modal 

a.Modal dasar  100,000,000 b.Modal yang belum disetor -/-  (42,000,000) c.Agio  - d.Disagio -/-  - e.Modal sumbangan  3,000,000 f.Modal pinjaman  3,000,000 g.Dana Setoran Modal  4,000,000

10  Cadangan Revaluasi aktiva tetap  - 11  Cadangan 

a.Cadangan Umum  5,249,544 b.Cadangan Tujuan  - c.Laba yang ditahan  -

12  Laba/Rugi a.Tahun-tahun yang lalu i.Laba  78,365,744 ii.Rugi -/-  - b.Tahun berjalan 9) i.Laba  26,338,754 ii.Rugi -/-  -

2,318,143,753JUMLAH PASIVA  

JUMLAH AKTIVA  

NERACA

PER 30 JUNI 2010PT BPR ETO

RINCIAN JUMLAHA.Pendapatan Operasional   228,761,611    1.Bunga   -       a.Dari bank-bank lain   -          i.Giro   990,408          ii.Tabungan   1,524,037          iii.Sertifikat deposito   -          iv.Deposito berjangka   26,664,659          v.Kredit yang diberikan   358,246       b.Dari pihak ketiga bukan bank   147,879,830       c.Lainnya   -    2.Provisi dan Komisi   -       a.Provisi dan komisi kredit   13,073,384       b.Lainnya   -    3.Lainnya   38,271,047 B.Beban operasional   202,597,436    1.Bunga   -       a.Kepada Bank Indonesia   -       b.Kepada bank-bank lain   -          i.Tabungan   284,699          ii.Deposito berjangka   90,032          iii.Pinjaman yang diterima   26,979          iv.Lainnya   -       c.Kepada pihak ketiga bukan bank   -          i.Tabungan   5,924,033          ii.Deposito berjangka   65,219,842          iii.Pinjaman yang diterima   151,827          iv.Lainnya   -       d.Koreksi atas pendapatan bunga   -    2.Premi asuransi   832,182    3.Tenaga Kerja   -       a.Gaji,upah, honorarium   38,824,991       b.Biaya pendidikan   3,249,012       c.Lainnya   17,740,706    4.Sewa   12,672,557    5.Pajak-pajak (tidak termasuk pajak penghasilan)   93,947    6.Pemeliharaan dan perbaikan   2,323,943    7.Penyusutan/penghapusan   -       a.Aktiva Produktif   12,545,578       b.Aktiva tetap dan inventaris   3,420,010       c.Beban yang ditangguhkan   -    8.Barang dan jasa   27,813,012    9.Lainnya   11,384,086 C.1.Laba operasional (A-B)   26,164,175   2.Rugi operasional (B-A)   - D.Pendapatan non-operasional   53,261,264 E.Beban non-operasional   53,086,685 F.1.Laba non-operasional (D-E)   174,579   2.Rugi non-operasional (E-D)   - G.1.Laba tahun berjalan   26,338,754   2.Rugi tahun berjalan   - H.Taksiran pajak penghasilan   - I.1.Jumlah laba 2)   26,338,754    2.Jumlah rugi 3)   -

DAFTAR RINCIAN LABA RUGI

NO DEBET KREDIT1

Dr Kas dalam Valuta Asing 475,000 Cr Aktiva dalam valuta Asing 475,000

2

Dr Laba/Rugi yang belum direalisasikan (ekuitas) 767,000 Cr SBI 767,000

3

Dr Pendapatan bunga yang akan diterima 33,230,436 Cr Rupa-Rupa Aktiva - Pendapatan bunga yang akan diterima 33,230,436

4

Dr Kredit yang diberikan -Pokok 12,368,631 Cr Antar bank Aktiva 12,368,631

5 Reklasifikasi Penyisihan Kerugian - Penempatan pada Bank lainDr Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif 4,572,419 Cr Penyisihan Kerugian - Penempatan pada Bank Lain 4,572,419

6 Reklasifikasi saldo Antar Bank AktivaDr Penempatan pada Bank lain 997,809,083 Cr Antar bank Aktiva 997,809,083

7 Reklasifikasi saldo pokok kreditDr Kredit yang diberikan - Pokok 1,144,634,949 Cr Kredit yang diberikan 1,144,634,949

8 Reklasifikasi Perubahan nama Penyisihan Kerugian Aktiva ProduktifDr Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif 17,858,940 Cr Penyisihan kerugian - Kredit yang diberikan 17,858,940

9

Reklasifikasi saldo provisi kredit yang belum diamortisasiDr Rupa-rupa Pasiva - Pendapatan yang Ditangguhkan 24,311,709 Cr Kredit yang diberikan - Provisi 24,311,709

10 Reklasifikasi pendapatan provisiDr Pendapatan operasional - Provisi dan komisi 13,073,384 Cr Pendapatan bunga - Provisi 13,073,384

JURNAL REKLASIFIKASI JUNI 2010

URAIANPT BPR ETO merupakan BPR yang memiliki ijin untuk melakukan perdagangan valuta asing. Posisi aktiva dalam valuta asing sebesar Rp.470.000

PT BPR ETO mencatat pemberian kredit kepada Bank lain yang memiliki saldo per 30 Juni 2010 sebesar Rp. 12.368.631 dan dicatat pada Antar Bank Aktiva – Kredit yang diberikan. Penyisihan kerugian per 31 Desember 2009 yang telah dibentuk untuk ABA- Kredit yang diberikan sebesar Rp. 100.525. Sedangkan saldo penyisihan kerugian ABA diluar kredit yang diberikan sebesar 4.572.419.

PT BPR ETO mengenakan biaya administrasi kredit sebesar 0,1% dari nilai kredit.Penerimaan ini dicatat secara akrual pada pos Rupa-rupa Pasiva – Pendapatan yang ditangguhkan dan akui sebagai pendapatan provisi sesuai dengan jangka waktu kredit. Pada posisi 30 Juni 2010 saldo akun ini sebesar Rp. 24.311.709. Pendapatan provisi yang telah diakui hingga Juni 2010 adalah sebesar Rp 13.073.384dan dicatat sebagai pendapatan provisi.

PT BPR ETO memiliki SBI dengan metode Tersedia untuk dijual yang pada 30 Juni nilai Pasar SBI menjadi 48.500.000

PT BPR ETO menerapkan akrualisasi pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dimiliki dan mencatat pada Rupa-rupa aktiva – Pendapatan bunga yang akan diterima dengan posisi per 31 Desember 2009 sebesar Rp. 33.230.436

NO DEBET KREDIT11

Reklasifikasi biaya transaksi yang belum diamortisasiDr Kredit yang diberikan - Biaya Transaksi 2,781,301 Cr Barang dan jasa 2,781,301 Reklasifikasi Amortisasi biaya transaksiDr Pendapatan bunga - Biaya Transaksi 5,562,602 Cr Barang dan jasa 5,562,602

12 Reklasifikasi saldo Agunan Yang Diambil AlihDr Agunan Yang Diambil Alih 9,955,044 Cr Rupa-rupa Aktiva - Agunan Yang Diambil Alih 9,955,044

13

Dr Aset tidak berwujud 20,000,000

Cr Aktiva Tetap Inventaris - Inventaris 20,000,000

14Dr Aset tetap dan Inventaris 40,128,576

Cr Aktiva Tetap dan Inventaris -Tanah dan Gedung 19,723,044

Cr Aktiva Tetap dan Inventaris -Inventaris 20,405,532

Dr Akumulasi penyusutan Gedung 3,348,017

Dr Akumulasi penyusutan Inventaris 25,577,297

Cr Akumulasi penyusutan 28,925,314

15Dr Aset lain 37,562,054

Cr Rupa-rupa Aktiva 37,562,054 16

Dr Deposito 10,000,000 Cr Kewajiban Segera - Simpanan Jatuh tempo 10,000,000

17

Dr Rupa-Rupa Pasiva - Beban bunga yang harus dibayar 8,414,823 Cr Utang bunga 8,414,823

18Dr Tabungan 273,594,924 Dr Deposito Berjangka 1,777,729,773 Cr Simpanan 2,051,324,697

19

Dr Rupa-Rupa Pasiva - Lainnya 1,500,000 Cr Kewajiban Imbalan kerja 1,500,000

20

Dr Antar bank pasiva - Pinjaman yang diterima 4,000,000 Cr Pinjaman Diterima - Pokok 4,000,000 Dr Pinjaman Diterima - Biaya Transaksi 1,000,000 Dr Pinjaman Diterima - Provisi 40,000 Cr Biaya Barang dan jasa 1,040,000

21Dr Pinjaman Diterima 714,831 Cr Pinjaman Diterima - Pokok 714,831

22

Dr Antar Bank Pasiva 15,524,282 Cr Simpanan dari bank Lain 15,524,282

23 Reklasifikasi Pinjaman SubordinasiDr Pinjaman Diterima 1,000,000 Cr Pinjaman Subordinasi 1,000,000

24 Reklasifikasi Modal Pinjaman -EkuitasDr Modal Pinjaman -Ekuitas 3,000,000 Cr Modal Pinjaman - Kewajiban 3,000,000

25 Reklasifikasi Kewajiban lain-lainDr Rupa-Rupa Pasiva 3,015,447 Cr Kewajiban lainnya 3,015,447

26

Dr Dana Setoran Modal 1,000,000 Cr Dana Setoran Modal - Kewajiban 1,000,000

JURNAL REKLASIFIKASI JUNI 2010

URAIANAtas pemberian kredit yang diberikan, PT BPR ETO mengeluarkan biaya-biaya antara lain survey kepada nasabah, cek fisik agunan, penelitian agunan berupa tanah ke BPN, komisi atas persetujuan kredit yang seluruhnya di tanggung oleh PT BPR ETO. Biaya ini dibukukan secara keseluruhan pada bulan pencairan kredit pada biaya operasional –barang dan jasa. Biaya yang timbul selama 1 Jan - 30 Juni adalah sebesar Rp 8.343.903 dimana sebesar Rp 2.781.301 merupakan biaya dari kredit yang belum jatuh tempo

Pada 30 Juni 2010, terdapat deposito yang sudah jatuh tempo namun belum diambil oleh nasabah sebesar Rp. 10jt dan masih tercatat pada deposito

Reklasifikasi perubahan nama Aktiva tetap dan inventaris dan akumulasi Penyusutan

Pada Juni 2010, PT BPR ETO menerima pinjaman dari PT BPR DANA RAYA sebesar Rp.4.000.000 jangka waktu satu tahun. Atas pinjaman ini dikenakan provisi sebesar 1 % dan PT BPR ETO mencatat biaya notaries dan asuransi sebesar Rp 1.000.000 pada biaya barang dan jasa. Saldo pinjaman per 30 Juni 2010 sebesar Rp. 4.000.000 dicatat pada antar bank pasiva –KYD

Reklasifikasi Pinjaman Diterima

Reklasifikasi Rupa-rupa Aktiva

PT BPR ETO membeli software pada bulan Juni untuk penghitungan kredit sebesar 20 jt yang dicatat pada Aktiva Tetap Inventaris

PT BPR ETO juga menerapkan akrualisasi beban bunga yang dicatat pada Rupa-rupa Pasiva – Beban bunga yang harus dibayar sebesar Rp. 8.274.259

Reklasifikasi penggabungan Tabungan dan Deposito

Selama tahun 2009 PT BPR ETO telah membentuk dana imbalan pengabdian yang dicatat pada Rupa-rupa pasiva- Lainnya sebesar Rp. 1.500.000

Pada 30 Juni 2010 saldo Antar Bank Pasiva yang merupakan Simpanan dari bank lain adalah sebesar 15.524.282

Atas penambahan setoran modal PT BPR ETO sebesar Rp.4.000.000 dan telah ditempatan pada escrow account, PT BPR ETO telah memperoleh persetujuan dari BI sebesar Rp. 3.000.000.

NO DEBET KREDIT27

Dr Pendapatan bunga - Giro 990,408 Dr Pendapatan bunga - Tabungan   1,524,037 Dr Pendapatan bunga -Deposito berjangka   26,664,659 Dr Pendapatan bunga -Kredit yang diberikan   358,246 Dr Pendapatan bunga - Dari pihak ketiga bukan bank    147,879,830 Cr Pendapatan bunga kontraktual 177,417,180

28Dr Pendapatan Provisi dan Komisi 13,073,384 Cr Pendapatan bunga - Provisi 13,073,384

29Dr Beban Bunga 71,697,412 Cr Beban Bunga - Bank Lain - tabungan 284,699 Cr Beban Bunga - Bank Lain - Deposito berjangka 90,032 Cr Beban Bunga - Bank Lain - Pinjaman yang diterima 26,979 Cr Beban Bunga - Pihak Ketiga bukan bank - tabungan 5,924,033 Cr Beban Bunga - Pihak Ketiga bukan bank - Deposito berjangka 65,219,842 Cr Beban Bunga - Pihak Ketiga bukan bank - Pinjaman Yang Diterima 151,827

30 Dr Beban penyisihan kerugian tabungan/deposito/sertifikat deposito 22,862 Dr Beban penyisihan kerugian kredit 12,522,716 Dr Beban penyusutan 3,420,010 Cr Penyusutan/penghapusan  - Aktiva Produktif   12,545,578 Cr  Penyusutan/penghapusan  - Aktiva tetap dan inventaris   3,420,010

31

Beban Pemasaran 3,456,000 Barang dan jasa 3,456,000

32

Beban Investasi 1,500,000 Barang dan jasa 1,500,000

33Beban Administrasi dan Umum 89,210,447 Beban Operasional - Premi asuransi   832,182 Beban Operasional - Tenaga Kerja - Gaji,upah, honorarium   38,824,991 Beban Operasional - Tenaga Kerja - Biaya pendidikan   3,249,012 Beban Operasional - Tenaga Kerja - Lainnya   17,740,706 Beban Operasional - Sewa   12,672,557 Beban Operasional - Pajak-pajak (tidak termasuk pajak penghasilan)   93,947 Beban Operasional - Pemeliharaan dan perbaikan   2,323,943 Beban Operasional - Barang dan jasa 13,473,109

JURNAL REKLASIFIKASI JUNI 2010

URAIANReklasifikasi Pendapatan bunga

Reklasifikasi Pendapatan provisi

Reklasifikasi Beban Bunga

Pada Maret 2010 PT BPR ETO melakukan pembelian SBI yang dicatat sebagai Tersedia untuk dijual. Atas transaksi ini muncul biaya transaksi yang dibayar oleh BPR sebesar Rp. 1.500.000 dan dicatat sebagai Biaya Barang dan jasa

Reklasifikasi Beban Administrasi dan Umum

Selama 1 Jan - 30 Juni PT BPR ETO mencatat biaya-biaya yang dikeluarkan oleh BPR terkait dengan Kredit yang tidak disetujui sebesar Rp. 3.456.000 sebagai Biaya Barang dan jasa

No Dr No Cr

AKTIVA ASET1  Kas  Kas 24,069,653 24,069,653

Kas dalam Valuta asing 1 475,000 475,000 2  Sertifikat Bank Indonesia (SBI)  Sertifikat Bank Indonesia (SBI)  49,267,000 2 767,000 48,500,000

Pendapatan bunga yang akan diterima 3 33,230,436 33,230,436 3  Antarbank Aktiva 1,010,177,714 4 12,368,631 997,809,083

6 997,809,083 (997,809,083) Penempatan pada bank lain 6 997,809,083 997,809,083 Penyisihan kerugian 5 4,572,419 (4,572,419)

4  Kredit yang diberikan 1,144,634,949 7 1,144,634,949 - Kredit Yang diberikan - -Kredit Yang diberikan - Pokok 4 12,368,631 12,368,631

7 1,144,634,949 1,144,634,949 -

-Kredit yang diberikan - Provisi 9 24,311,709 (24,311,709) -Kredit Yang Diberikan - Biaya Transaksi 11 2,781,301 2,781,301

5  Penyisihan penghapusan aktiva produktif -/- (22,431,359) 5 4,572,419 (17,858,940) 8 17,858,940 17,858,940

Penyisihan kerugian 8 17,858,940 (17,858,940) -

6  Aktiva dalam valuta asing  475,000 1 475,000 - Agunan Yang Diambil Alih 12 9,955,044 9,955,044

- 7  Aktiva tetap dan inventaris  Aset Tetap dan inventaris 14 40,128,576 40,128,576

Akumulasi penyusutan 14 28,925,314 (28,925,314) a.Tanah dan gedung  19,723,044 14 19,723,044 - b.Akumulasi penyusutan gedung -/-  (3,348,017) 14 3,348,017 - c.Inventaris  40,405,532 13 20,000,000 20,405,532

14 20,405,532 (20,405,532) d.Akumulasi penyusutan inventaris -/-  (25,577,297) 14 25,577,297 -

Aset tidak berwujud 13 20,000,000 20,000,000 8  Antarkantor Aktiva  - - 9  Rupa-rupa Aktiva 4)  80,747,534 3 33,230,436 47,517,098

12 9,955,044 (9,955,044) 15 37,562,054 (37,562,054)

Aset lain-lain 15 37,562,054 37,562,054 2,318,143,753 2,295,846,345

PASIVA KEWAJIBAN1  Kewajiban-kewajiban yang segera dapat dibayar  Kewajiban segera 20,383,922 16 10,000,000 30,383,922

Utang bunga 17 8,414,823 8,414,823 Utang Pajak - Simpanan 18 2,051,324,697 2,051,324,697

2  Tabungan 5)  - Tabungan 273,594,924 18 273,594,924 - 3  Deposito berjangka 6)  - Deposito berjangka 1,787,729,773 16 10,000,000 1,777,729,773

18 1,777,729,773 (1,777,729,773) 4  Bank Indonesia  0 - 5  Antarbank Pasiva 7)  19,524,282 20 4,000,000 15,524,282

22 15,524,282 (15,524,282) Simpanan dari bank lain 22 15,524,282 15,524,282

6  Pinjaman yang diterima  - a.Pinjaman subordinasi  1,000,000 23 1,000,000 - b.Lainnya  - i.Sampai dengan 3 bulan  0 - ii.Lebih dari 3 bulan  714,831 21 714,831 -

Pinjaman yang diterima - -Pokok 20 4,000,000 4,000,000

21 714,831 714,831 -Provisi 20 40,000 (40,000) -Biaya Transaksi 20 1,000,000 (1,000,000) Dana Setoran Modal 26 1,000,000 1,000,000 Kewajiban Imbalan Kerja 19 1,500,000 1,500,000 Pinjaman subordinasi - -Pokok 23 1,000,000 1,000,000 -Provisi - -Biaya Transaksi - Modal Pinjaman 24 3,000,000 3,000,000

7  Antarkantor Pasiva  0 - 8  Rupa-rupa Pasiva 8)  37,241,979 9 24,311,709 12,930,270

17 8,414,823 (8,414,823)

19 1,500,000 (1,500,000)

25 3,015,447 (3,015,447) Kewajiban Lain-lain 25 3,015,447 3,015,447

9  Modal  - Modal Disetor 58,000,000

a.Modal dasar  100,000,000b.Modal yang belum disetor -/-  -42,000,000

Tambahan Modal Disetor - c.Agio  0 - d.Disagio -/-  0 - e.Modal sumbangan  Modal sumbangan  3,000,000 3,000,000

Dana Setoran Modal - f.Modal pinjaman  3,000,000 24 3,000,000 - g.Dana Setoran Modal  4,000,000 26 1,000,000 3,000,000

Laba/Rugi yang belum direalisasikan 2 767,000 (767,000) 10  Cadangan Revaluasi aktiva tetap  Surplus revaluasi Aset Tetap 0 - 11  Cadangan  Saldo Laba -

a.Cadangan Umum  a.Cadangan Umum  5,249,544 5,249,544 b.Cadangan Tujuan  b.Cadangan Tujuan  0 - c.Laba yang ditahan  c.Belum ditentukan tujuannya 0 108,525,799

12  Laba/Rugi  - a.Tahun-tahun yang lalu  - i.Laba  78,365,744 78,365,744 - ii.Rugi -/-  0 - b.Tahun berjalan 9)  - i.Laba  26,338,754 26,338,754 - ii.Rugi -/-  0.00 -

2,318,143,753 2,295,846,345 JUMLAH

JUMLAH AKTIVA  

NERACA PT BPR ETO

Per 30 JUNI 2010

NO Akun pada Laporan Bulanan Akun sesuai PA BPR 31 Des 2009Jurnal Reklasifikasi Saldo setelah

Penyesuaian

Penyajian pada Laporan Bulanan JUMLAH Setelah penyesuaian

A.Pendapatan Operasional   228,761,611    1.Bunga   - 184,927,962

- Bunga kontraktual 27 177,417,180 177,417,180 - Provisi 10 13,073,384 13,073,384 - Biaya transaksi 11 5,562,602 (5,562,602) - Diskonto - SBI - - Biaya Transaksi - SBI -

29 71,697,412 71,697,412 113,230,550

      a.Dari bank-bank lain   - -          i.Giro   990,408 27 990,408 -          ii.Tabungan   1,524,037 27 1,524,037 -          iii.Sertifikat deposito   - -          iv.Deposito berjangka   26,664,659 27 26,664,659 -          v.Kredit yang diberikan   358,246 27 358,246 -       b.Dari pihak ketiga bukan bank   147,879,830 27 147,879,830 -       c.Lainnya   - -    2.Provisi dan Komisi   - -       a.Provisi dan komisi kredit   13,073,384 28 13,073,384 -       b.Lainnya   - -    3.Lainnya   Pendapatan Operasional lainnya 38,271,047 38,271,047

Jumlah Pendapatan Operasional 151,501,597 B.Beban operasional   202,597,436    1.Bunga   -       a.Kepada Bank Indonesia   -       b.Kepada bank-bank lain   -          i.Tabungan   284,699 29 284,699 -          ii.Deposito berjangka   90,032 29 90,032 -          iii.Pinjaman yang diterima   26,979 29 26,979 -          iv.Lainnya   - -       c.Kepada pihak ketiga bukan bank   - -          i.Tabungan   5,924,033 29 5,924,033 -          ii.Deposito berjangka   65,219,842 29 65,219,842 -          iii.Pinjaman yang diterima   151,827 29 151,827 -          iv.Lainnya   - -       d.Koreksi atas pendapatan bunga   - -

Beban Penyisihan kerugian/penyusutanBeban penyisihan kerugian tabungan/deposito/sertifikat deposito

30 22,862 22,862

Beban penyisihan kerugian kredit 30 12,522,716 12,522,716 Beban kerugian restrukturisasi kredit - Beban penyusutan 30 3,420,010 3,420,010

Beban Pemasaran - Beban Pemasaran 31 3,456,000 3,456,000 Beban Inventasi 32 1,500,000 1,500,000

Beban Administrasi dan Umum 33 89,210,447 89,210,447 -

   2.Premi asuransi   832,182 33 832,182 -    3.Tenaga Kerja   - -       a.Gaji,upah, honorarium   38,824,991 33 38,824,991 -       b.Biaya pendidikan   3,249,012 33 3,249,012 -       c.Lainnya   17,740,706 33 17,740,706 -    4.Sewa   12,672,557 33 12,672,557 -    5.Pajak-pajak (tidak termasuk pajak penghasilan)   93,947 33 93,947 -    6.Pemeliharaan dan perbaikan   2,323,943 33 2,323,943 -    7.Penyusutan/penghapusan   - -       a.Aktiva Produktif   12,545,578 30 12,545,578 -       b.Aktiva tetap dan inventaris   3,420,010 30 3,420,010 -       c.Beban yang ditangguhkan   - -    8.Barang dan jasa   27,813,012 11 2,781,301 25,031,711

11 5,562,602 (5,562,602) 20 1,040,000 (1,040,000) 31 3,456,000 (3,456,000) 32 1,500,000 (1,500,000) 33 13,473,109 (13,473,109)

   9.Lainnya   Beban lainnya 11,384,086 11,384,086 JUMLAH BEBAN OPERASIONAL - 121,516,121 LABA(RUGI) OPERASIONAL 29,985,476

C.1.Laba operasional (A-B)   26,164,175   2.Rugi operasional (B-A)   -

D.Pendapatan non-operasional   PENDAPATAN NON OPERASIONAL 53,261,264 53,261,264 E.Beban non-operasional   BEBAN NON OPERASIONAL 53,086,685 53,086,685

- 174,579 F.1.Laba non-operasional (D-E)   174,579   2.Rugi non-operasional (E-D)   -

30,160,055 G.1.Laba tahun berjalan   26,338,754   2.Rugi tahun berjalan   -

- H.Taksiran pajak penghasilan   -

LABA(RUGI) NETO - 30,160,055 I.1.Jumlah laba 2)   26,338,754    2.Jumlah rugi 3)   -

PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL

JUMLAH PENDAPATAN (BEBAN) NON-OPERASIONAL

LABA(RUGI) SEBELUM PAJAK PENGHASILAN

Dr Cr

Juni 2010PT BPR ETO

LAPORAN LABA RUGI

TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN

Penyajian pada Pedoman Akuntansi

Pendapatan Bunga

Beban BungaPendapatan bunga Neto

JumlahASET

Kas 24,069,653 Kas Dalam Valuta Asing 475,000 SBI 48,500,000 Pendapatan Bunga yang akan diterima 33,230,436 Penempatan pada Bank lain 997,809,083 Penyisihan kerugian (4,572,419)

Total 993,236,664 Kredit yang diberikan 1,135,473,172 Penyisihan Kerugian (17,858,940)

Total 1,117,614,232 Agunan Yang Diambil Alih 9,955,044 Aset Tetap dan inventaris 40,128,576 Akumulasi penyusutan (28,925,314)

Total 11,203,262 Aset tidak berwujud 20,000,000 Aset lain-lain 37,562,054

JUMLAH ASET 2,295,846,345

KEWAJIBANKewajiban segera 30,383,922 Utang bunga 8,414,823 Utang pajak - Simpanan 2,051,324,697 Simpanan dari bank lain 15,524,282 Pinjaman diterima 3,674,831 Dana Setoran Modal - Kewajiban 1,000,000 Kewajiban imbalan kerja 1,500,000 Pinjaman subordinasi 1,000,000 Modal Pinjaman 3,000,000 Kewajiban lain-lain 3,015,447

JUMLAH KEWAJIBAN 2,118,838,002

EKUITASModal

Modal disetor 58,000,000 Tambahan modal disetor - Modal sumbangan 3,000,000

Total 61,000,000 Dana Setoran Modal - Ekuitas 3,000,000 Laba/Rugi yang belum direalisasi (767,000) Surplus revaluasi aset tetapSaldo laba

Cadangan tujuan - Cadangan umum 5,249,544 Belum ditentukan tujuannya 108,525,799

Total 113,775,343

JUMLAH EKUITAS 177,008,343

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2,295,846,345

NERACA PT BPR ETO

Per 30 Juni 2010

Uraian

30 Juni 2010

Pendapatan dan Beban Operasional

- Bunga kontraktual 177,417,180 - Provisi 13,073,384 - Biaya transaksi (5,562,602) Total 184,927,962

(71,697,412) 113,230,550

Pendapatan Operasional lainnya 38,271,047

Jumlah Pendapatan Operasional 151,501,597

Beban Penyisihan kerugian/penyusutanBeban penyisihan kerugian tabungan/deposito/sertifikat deposito

22,862

Beban penyisihan kerugian kredit 12,522,716 Beban kerugian restrukturisasi kredit - Beban penyusutan 3,420,010

Beban Pemasaran 4,956,000 Beban Administrasi dan Umum 89,210,447 Beban lainnya 11,384,086 Jumlah Beban Operasional 121,516,121

LABA(RUGI) OPERASIONAL 29,985,476

53,261,264 (53,086,685)

174,579

30,160,055 -

LABA(RUGI) NETO 30,160,055

LABA(RUGI) SEBELUM PAJAK PENGHASILAN

Uraian

TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN

Beban Non Operasional

Juni 2010PT BPR ETO

LAPORAN LABA RUGI

Pendapatan Bunga

Beban BungaPendapatan bunga Neto

Pendapatan Non Operasional

JUMLAH PENDAPATAN (BEBAN) NON-OPERASIONAL