reguliavimo apskaitos sistemos apraŠas€¦ · kaip pagalbinis kuras j ėgain ės paleidimo ir...

UAB „FORTUM KLAIP ĖDA“

REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMOS APRAŠAS

UAB „Fortum Klaipėda“ RAS aprašas

2

UAB „FORTUM KLAIP ĖDA“ REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMOS APRAŠAS

I SKYRIUS BENDROJI DALIS

1. Uždaroji akcinė bendrovė „Fortum Klaipėda“ (toliau – Ūkio subjektas) yra ribotos civilinės atsakomybės privatus juridinis asmuo, turintis komercinį, ūkinį ir finansinį savarankiškumą. Ūkio subjekto buveinės registracijos adresas - Kretainio g. 3, Klaipėda.

2. UAB „Fortum Klaipėda“ eksploatuoja 1 termofikacinę jėgainę. Šioje jėgainėje deginant biokurą, nepavojingas komunalines atliekas po antrinio rūšiavimo ir nepavojingas pramonines atliekas, gaminama šiluma, kuri tiekiama į Klaipėdos miesto centralizuotą šildymo sistemą ir elektros energija. Kaip pagalbinis kuras jėgainės paleidimo ir stabdymo metu naudojamos gamtinės dujos.

3. Jėgainėje sumontuotas 85 MW galios ardyninis garo katilas. Projektinis jėgainės pajėgumas - 50 MW šilumos ir 20 MW elektros energija. Dar apie 15 MW šilumos gaunama iš dūminių dujų kondensatoriaus (kondensacinio ekonomaizerio), kuris eksploatuojamas šaltuoju metų laiku.

4. Nuo ūkio subjekto jėgainės iki šilumos tiekėjo AB „Klaipėdos energija“ sąlyginis šilumos trasos ilgis yra 3,3346 kms.

5. Bendrovė 2014 m. sausio 23 d. pasirašė sutartį su BALTPOOL UAB dėl viešuosius interesus atitinkančių paslaugų lėšų išmokėjimo. Pagal Lietuvos Respublikos šilumos ūkio įstatymo (toliau – Įstatymas) 10 straipsnio 3 dalį nepriklausomiems šilumos gamintojams (toliau – NŠG) reguliuojama šilumos kainodara yra privaloma Įstatymo nustatyta tvarka, jeigu NŠG naudojasi elektros energijos gamybai termofikaciniu režimu kombinuotojo elektros energijos ir šilumos gamybos ciklo elektrinėse patvirtintomis viešuosius interesus atitinkančių paslaugų lėšomis ir (ar) remtinos elektros energijos gamybos apimčių priemonėmis, ar atsinaujinančių energijos išteklių naudojimui skatinti taikomomis fiksuoto tarifo priemonėmis.

6. Valstybinė kainų ir energetikos kontrolės komisija (toliau – Komisija) 2014 m. gruodžio 19 d. nutarimu Nr. O3-949 „Dėl uždarosios akcinės bendrovės „Fortum Klaipėda“ šilumos gamybos (produkto) bazinės kainos dedamųjų nustatymo“ patvirtino Bendrovės reguliuojamas šilumos bazines kainas penkerių metų laikotarpiui (iki 2019 m. gruodžio 31d.) bei nutarimu Nr.O3-950 „Dėl uždarosios akcinės bendrovės „Fortum Klaipėda“ 2013-2016 metų investicijų“ suderino šilumai priskiriamas Bendrovės investicijas.

7. Bendrovės finansiniai metai sutampa su kalendoriniais metais. Finansinių metų pradžia – sausio 1 d., pabaiga – gruodžio 31 d.

8. Buhalterinė apskaita Bendrovėje tvarkoma vadovaujantis patvirtinta apskaitos politika, Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu, Lietuvos Respublikos įmonių finansinės atskaitomybės įstatymu bei kitais Lietuvos Respublikos įstatymais, Lietuvos Respublikos vyriausybės nutarimais, verslo apskaitos standartais, direktyvomis ir kitais teisės aktais. Buhalterinę apskaitą Bendrovėje organizuoja ir už ją atsakingas vyr. finansininkas, o apskaitą vykdo Buhalterinės apskaitos skyrius ir kitų Bendrovės padalinių darbuotojai.

9. Bendrovė vykdo apskaitos atskyrimą, siekdama Bendrovės finansinę informaciją (pajamas, sąnaudas, turtą, nuosavą kapitalą ir įsipareigojimus) paskirstyti verslo vienetams ir


3

juos sudarančioms paslaugoms, atskirai identifikuojant nepaskirstytinas ir nebūtinąsias sąnaudas. Apskaitos atskyrimas vykdomas Reguliavimo apskaitos sistemoje (toliau – RAS).

10. Reguliavimo apskaita Bendrovėje tvarkoma, atsižvelgiant į Bendrovės veiklos specifiką, remiantis buhalterinės apskaitos duomenimis ir vadovaujantis Reguliavimo apskaitos sistemos aprašu, šilumos ir elektros energijos veiklą reglamentuojančiais teisės aktais, Valstybinės kainų ir energetikos kontrolės komisijos (toliau – Komisija) nutarimais, metodiniais nurodymais, įsakymais. Reguliavimo apskaitą organizuoja ir už ją yra atsakingas Bendrovės ekonomistas (nuo 2017 m. balandžio 1 d. ekonominės ir reguliacinės veiklos vyr. ekspertas). Vykdant Reguliavimo apskaitą taip pat dalyvauja Buhalterinės apskaitos skyriaus ir kitų Bendrovės padalinių darbuotojai.

11. RAS aprašo tikslas – atskleisti Bendrovės reguliavimo (apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo) apskaitoje naudojamus principus, metodus ir tvarkas, atliekant apskaitos atskyrimą ir sąnaudų paskirstymą.

12. RAS aprašas parengtas vadovaujantis Šilumos kainų nustatymo metodika, patvirtinta Komisijos 2009 m. liepos 8 d. nutarimu Nr. O3-96 „Dėl Šilumos kainų nustatymo metodikos“ (toliau – Metodika) ir Komisijos 2009 m. liepos 22 d. nutarimu Nr. O3-107 patvirtintomis Kogeneracinių jėgainių šilumos ir elektros energijos sąnaudų atskyrimo metodikos (toliau - Sąnaudų atskyrimo metodika) nuostatomis.

II SKYRIUS

REGULIAVIMO APSKAITOS SISTEMA

13. Bendrovė eksploatuoja tik vieną bendro technologinio šilumos ir elektros energijos gamybos ciklo sistemą, šilumos ir elektros energijos gamybai naudojančią atliekas. Vadovaudamasi Metodikos ir Sąnaudų atskyrimo metodikos nuostatomis, Bendrovė kogeneracinės jėgainės pajamas, sąnaudas, turtą ir įsipareigojimus privalo atskirti į Šilumos gamybos veiklos verslo vienetą (nurodytą Metodikos 13.1 punkte) ir į Elektros energijos gamybos veiklos verslo vienetą (nurodytą Metodikos 13.7 punkte), atskirai identifikuojant nepaskirstinas ir nebūtinąsias sąnaudas. Šiam tikslui pasiekti yra parengta Bendrovės poreikiams pritaikyta reguliavimo apskaitos sistema (RAS).

14. Pagal Sąnaudų atskyrimo metodiką, sąnaudų tarp šilumos ir elektros energijos gamybos atskyrimui taikomas Alternatyvaus šilumos šaltinio metodas, kuris yra pagrįstas būtinosiomis šilumos gamybos sąnaudomis. Esamai kogeneracinei jėgainei suformuojamas alternatyvus šilumos šaltinis (toliau – AŠŠ), kuris gali patiekti į aprūpinimo šiluma sistemą analogišką šilumos kiekį, naudojant biokurą (medieną) ir kitus resursus be elektros generavimo įrenginių.

15. Pagal Sąnaudų atskyrimo metodikos 2 priedo lentelę Bendrovė priskiriama II kategorijos įmonių grupei pagal biokuru kūrenamų katilinių galią (50 MWšil < Nšil ≤ 100 MWšil), todėl Bendrovei yra taikytini šios metodikos 4 priedo lentelėje patvirtinti II kategorijos biokuru kūrenamo AŠŠ sąnaudų ir turto rodikliai. Todėl RAS suformuotas AŠŠ ir sąnaudos apskaičiuotos pagal II įmonių kategorijos sąnaudų ir turto rodiklius.

16. Bendrovės RAS duomenys gaunami iš pirminių ir antrinių informacijos šaltinių:

16.1. buhalterinės apskaitos informacija (žr. III skyrių)

16.2. ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaitos, vedamos reguliavimo tikslais (žr. IV skyrių) informacija.


4

17. Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje buhalterinės apskaitos informacija ir ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto apskaitos informacija perkeliama į RAS, t. y. grupuojama pagal reguliavimo apskaitoje naudojamas pajamų, sąnaudų, turto ir įsipareigojimų kategorijas, grupes ir pogrupius ir vykdomas apskaitos atskyrimas.

18. Bendrovėje taikoma RAS apskaitos atskyrimo veiksmų seka:

1. Galutinių paskirstymo centrų (paslaugų ir centralizuoto šilumos tiekimo sistemų) nustatymas. 2. Sąnaudų priskyrimas reguliavimo apskaitos grupėms ir pogrupiams. 3. Balanso straipsnių priskyrimas reguliavimo apskaitos grupėms ir pogrupiams. 4. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto vienetų priskyrimas reguliavimo apskaitos grupėms ir pogrupiams. 5. Ilgalaikio materialiojo ir nematerialiojo turto vienetų paskirstymas paslaugoms. 6. Pajamų paskirstymas paslaugoms. 7. Sąnaudų paskirstymas paslaugoms:

7.1. Sąnaudų priskyrimas kategorijoms; 7.2. Tiesioginių sąnaudų paskirstymas; 7.3. Netiesioginių sąnaudų paskirstymas; 7.4. Kogeneracijos sąnaudų atskyrimas; 7.6. Bendrųjų sąnaudų paskirstymas.

8. Balanso straipsnių paskirstymas. 9. RAS Metinės atskaitomybės parengimas ir pateikimas.


5

PRIEDAS NR. 1

VERSLO VIENET Ų (PASLAUGŲ) SĄRAŠAS

Nr. Verslo vienetas, paslauga Aprašymas Pastabos Šilumos gamybos (įskaitant perkamą šilumą) veiklos verslo vienetas 1 Šilumos (produkto) gamyba Šilumos garo arba karšto vandens

pavidalu generavimas jėgainių įrenginiuose (katiluose), deginant kurą (biokurą).

Galutinis produktas

2 Šilumos gamyba termofikacinėse jėgainėse

Šilumos gamyba bendrame technologiniame cikle kartu su elektros energijos gamyba, deginant kurą (biokurą, nepavojingas komunalines atliekas po antrinio rūšiavimo ir nepavojingas pramonines atliekas). Kaip pagalbinis kuras jėgainės paleidimo ir stabdymo metu naudojamos gamtinės dujos.

Tarpinė paslauga (produktas), naudojamas apskaitos atskyrimo proceso metu. Galutinėse ataskaitose šiai paslaugai priskirta finansinė informacija atskleidžiama galutinių paslaugų (Šilumos (produkto) gamybos ir Elektros gamybos) verslo vienetuose. Sąnaudos galutinėms paslaugoms atskiriamos pagal Kogeneracinių sąnaudų atskyrimo metodikos reikalavimus.

3 Elektros energijos (produkto) gamyba

Elektros gamyba bendrame technologiniame cikle kartu su šilumos gamyba, t. y. veikla, nereguliuojama pagal Šilumos ūkio įstatymą, bet reguliuojama pagal kitus Lietuvos Respublikos įstatymus.

Galutinis produktas

Kitos nereguliuojamos veiklos verslo vienetas 4 Kitos paslaugos Kita ūkio subjekto veikla,

nepatenkanti į kitus verslo vienetus ir nereguliuojama pagal Lietuvos Respublikos įstatymus.


6

PRIEDAS NR. 2

SĄSKAIT Ų PLANO SĄNAUDŲ SĄSKAIT Ų GRUPAVIMAS PAGAL METODIKOJE NUMATYTAS S ĄNAUDŲ GRUPES

1. Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitų sąsajos su reguliavimo apskaitos grupėmis ir pogrupiais

Metodikoje numatyti pajamų pogrupiai Buhalterinės apskaitos pajamų sąskaitos

Pavadinimas Nr. Pavadinimas Dimensija (Product)

Pavadinimas

I. Pajamos I.1. Pajamos (elektra) 3001 Elektros pardavimo pajamos H011/ZMAR9 Elektra I.2. Pajamos (elektra-VIAP) 3082 Elektros pardavimo pajamos - VIAP H012 Elektra - VIAP I.3. Pajamos (Šiluma) 3101 Šilumos pardavimo pajamos H023 Šiluma I.4. Kitos gamybinės veiklos pajamos 3798 Kitos gamyb. pajamos - pajamos iš metalo laužo

pardavimo Netaikoma Netaikoma

I.5. Kitos gamybinės veiklos pajamos 3705 3993

Kitos gamyb. pajamos - kita Netaikoma Netaikoma

**** **** 3640 Atliekų priėmimo utilizavimui pajamos H071 H072 H073

Atliekos (komunalinės) Atliekos (pramoninės) Atliekos (komunal. kt. reg.)

II. Kitos veiklos pajamos 3799 3999

Kitos veiklos pajamos Netaikoma Netaikoma

II. Finansinės veiklos pajamos 8312 8313 8320 8340

Palūkanų ir kitos finansinės veiklos pajamos Netaikoma Netaikoma

**** Reguliavimo apskaitoje pajamos iš atliekų priėmimo utilizavimui priskiriamos prie kuro sąnaudų grupės


7

2. Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitų grupavimo pagal metodikoje numatytas sąnaudų grupes

Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos

Pavadinimas Nr. Pavadinimas Dimensija (purpose)

Pavadinimas

I. ŠILUMOS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS I.1. Šilumos įsigijimo sąnaudos - - - - I.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos įsigijimu (nurodyti) - - - - II. KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI II.1. Gamtinių dujų įsigijimo sąnaudos 4110 Kuro sąnaudos H411010 Gamtinės dujos II.2. Mazuto įsigijimo sąnaudos - - - - II.3.

Medienos kilmės biokuro įsigijimo sąnaudos

4110 Kuro sąnaudos H411015 Durpės 4110 Kuro sąnaudos H411035 Medienos skiedra 4110 Kuro sąnaudos H411060 Mediena

4110 Kuro sąnaudos H411061 Medienos žievė II.4 Kitos kuro rūšies (komunalinių atliekų) įsigijimo sąnaudos 3640 Atliekų (komunalinių) utilizavimo pajamos H411065 Atliekos (komunalinės) 3640 Atliekų (komunalinių) utilizavimo pajamos H411066 Atliekos (komun. kt. reg.) II.5 Kitos kuro rūšies (nekenksmingų pramoninių atliekų) įsigijimo

sąnaudos 3640 Atliekų (pramoninių) utilizavimo pajamos H411070 Atliekos (pramoninės)

II.6. Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu (atliekų transportavimo) 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479945 Atliekų transportavimas

4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479946 Atliekų transportavimas (kt. reg.)

II.7.-... Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu (nurodyti) - - - III. ELEKTROS ENERGIJOS TECHNOLOGIN ĖMS REIKM ĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS III.1. Elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479940 Elektra technologijai III.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su elektros energijos TR įsigijimu

(nurodyti) 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479940 Elektra technologijai

IV. VANDENS TECHNOLOGIN ĖMS REIKM ĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS IV.1. Vandens technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479910 Vanduo technologijai IV.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su vandens TR įsigijimu (nurodyti) 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479910 Vanduo technologijai IV I. KITOS KINTAMOSIOS S ĄNAUDOS IV 1.1. Pelenų tvarkymo (išvežimo, utilizavimo) sąnaudos 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479925 Pelenų utilizavimas

4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479928 Pelenų (šlako) utilizavimas

4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479929 Pelenų (šlako) transportavimo

IV 1.2. Energijos išteklių biržos operatoriaus teikiamų paslaugų sąnaudos 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479935 Kitos tiesioginės sąn. IV 1.3. Kitos kintamosios sąnaudos (kenksmingų pelenų utilizavimo) 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479927 Kenksmingų pelenų

utilizavimas IV 1.4. Kitos kintamosios sąnaudos (chemikalai ir kt.) 4799 Kitos tiesioginės sąnaudos H479920 Chemikalai ir kt.


8



Pavadinimas

H479935 IV I.5.-... Kitos kintamosios sąnaudos (nurodyti) - - - - V. APYVARTINI Ų TARŠOS LEIDIM Ų ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS V.1. Apyvartinių taršos leidimų įsigijimo sąnaudos - - V.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu (nurodyti) - - VI. NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) S ĄNAUDOS VI.1. Plėtros darbų nusidėvėjimo sąnaudos - - VI.2. Prestižo nusidėvėjimo sąnaudos - - VI.3. Patentų, licencijų, įsigytų teisių nusidėvėjimo sąnaudos 7815 Nematerialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos VI.4. Programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos 7815 Nematerialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos VI.5. Kito nematerialaus turto (nurodyti) nusidėvėjimo sąnaudos 7814 Kito nematerialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos VI.6. Gamybinės paskirties pastatų, statinių (katilinių) nusidėvėjimo

sąnaudos 7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas

VI.7. Gamybinės paskirties pastatų, statinių (konteinerinių katilinių, siurblinių) nusidėvėjimo sąnaudos

7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas

VI.8. Gamybinės paskirties pastatų, statinių (kitų technologinės paskirties) nusidėvėjimo sąnaudos

7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas

VI.9. Kitos paskirties pastatų, statinių (kuro (mazuto) rezervuarų) nusidėvėjimo sąnaudos

7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas

VI.10. Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių mūrinių, gelžbetoninių) nusidėvėjimo sąnaudos


VI.11. Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių metalinių) nusidėvėjimo sąnaudos


VI.12. Kitos paskirties pastatų, statinių (vamzdynų) nusidėvėjimo sąnaudos 7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas VI.13. Administracinės paskirties pastatų, statinių nusidėvėjimo sąnaudos 7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas VI.14. Kitos paskirties pastatų nusidėvėjimo sąnaudos 7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas VI.15. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kelių, aikštelių,

šaligatvių, tvorų) nusidėvėjimo sąnaudos 7818 Pastatų ir statinių nusidėvėjimas

VI.16. Mašinų ir įrengimų (katilinių įrengimų, stacionariųjų garo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos


VI.17. Mašinų ir įrengimų (vandens šildymo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos 7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas VI.18. Mašinų ir įrengimų (siurblių, kitų siurblinės įrengimų) nusidėvėjimo

sąnaudos 7831 Mašinų ir įrengimų (siurblių, kitų siurblinės įrengimų)

nusidėvėjimas

VI.19. Mašinų ir įrengimų (šilumos punktų, mazgų, modulių) nusidėvėjimo sąnaudos


VI.20 Kitų mašinų ir įrengimų (gamyb.) nusidėvėjimo sąnaudos 7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas VI.21. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių nusidėvėjimo sąnaudos 7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas VI.22. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (šilumos kiekio apskaitos

prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos 7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas


9



Pavadinimas

VI.23. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kitų šilumos matavimo ir reguliavimo prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos


VI.24. Transporto priemonių nusidėvėjimo sąnaudos 7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas VI.25. Kito materialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos 7837 Mašinų ir įrengimų nusidėvėjimas VI.26. Investicinio turto nusidėvėjimo sąnaudos - - VI.27. Kito ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos 7841 Kito ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos VII. EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO S ĄNAUDOS VII.1. Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos 5501

5170

Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos (darbai) Nuosavo turto remonto ir priežiūros sąnaudos

VII.2. Tinklų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos VII.3. Šilumos punktų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos VII.4.

IT aptarnavimo sąnaudos

6540 IT aptarnavimo sąnaudos 6541 IT konsultavimas ir palaikymas

6543 IT paslaugų, serverių ir saugyklų sąnaudos 6545 IT programinės įrangos aptarnavimo sąnaudos 6533 IT konsultavimas ir palaikymas (PDIT) VII.5. Kitų objektų (nurodyti) einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos VII.6. Medžiagų, žaliavų sąnaudos gamybos objektams 5500 Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo

sąnaudos (medžiagos)

5502 Korekcijos dėl atsargų (medžiagų) VII.7. Medžiagų, žaliavų sąnaudos tinklams VII.8. Medžiagų, žaliavų sąnaudos šilumos punktams VII.9. Medžiagų, žaliavų sąnaudos IT VII.10. Medžiagų, žaliavų sąnaudos kitiems objektams (nurodyti) VII.11. Atsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų eksploatacijos sąnaudos VII.12. Nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos priežiūros

sąnaudos

VII.13.

Patalpų (ne administracinių) remonto, aptarnavimo sąnaudos

VII.14. Rezervinio kuro saugojimo, atnaujinimo ir įsigijimo sąnaudos VII.15. Mažaverčio inventoriaus sąnaudos 5510

5210 Eksploatacinė įranga ir priemonės Mažaverčio inventoriaus sąnaudos (Gamybos ekspl. sąnaudos)

VII.16. Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos, koncesijos sutarties objektų) sąnaudos

5210 Gamybinių įrengimų nuomos sąnaudos 5220 Įrangos ir įrankių nuomos sąnaudos

VII.17. Komunalinių paslaugų (elektros energija, vanduo, nuotekos, šiukšlės, t.t.) sąnaudos (ne administracinių patalpų)

VII.18. Transporto priemonių eksploatacinės sąnaudos 5610 Automobilių sąnaudos


10



Pavadinimas

VII.19 Transporto priemonių kuro sąnaudos VII.20.

Muitinės ir ekspedijavimo paslaugų sąnaudos

VII.21.

Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (valymo ir atliekų tvarkymo)

5196 Valymo ir atliekų tvarkymo sąnaudos

VII.22.

Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (apsaugos) 6370 Apsaugos sąnaudos

VII.23.

Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (rangovų ir kitų trečių šalių sąnaudos)

6553 Rangovų sąnaudos 6598 Kitų paslaugų iš trečiųjų šalių sąnaudos 6599 Kitų paslaugų iš trečiųjų šalių sąnaudos (non tax ded.)

6920 Pajamos dėl sąskaitų išrašymo už ein. remonto ir aptarnavimo sąnaudas

VII.24.- ...

Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (nurodyti) - -

VIII. PERSONALO SĄNAUDOS VIII.1.

Darbo užmokesčio sąnaudos

7211 Atlyginimai administracijos darbuotojams 7213 Viršvalandžiai administracijos darbuotojams 7290 Atostoginiai administracijos darbuotojams 7212 Premijos administracijos darbuotojams 7219 Atlyginimų sukaupimai administracijos darbuotojams 7011 Atlyginimai gamybos darbuotojams 7013 Viršvalandžiai gamybos darbuotojams 7090 Atostoginiai gamybos darbuotojams 7012 Premijos gamybos darbuotojams 7019 Atlyginimų sukaupimai gamybos darbuotojams

VIII.2.

Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos

7511 Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo darbo užmokesčio administracijos darbuotojams

7519 Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo atostoginių ir sukaupimų administracijos darbuotojams

7511 Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo darbo užmokesčio gamybos darbuotojams

7519 Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos nuo atostoginių ir sukaupimų gamybos darbuotojams

VIII.3.

Garantinio fondo įmokų sąnaudos

7594 Garantinio fondo įmokų sąnaudos administracijai 7594 Garantinio fondo įmokų sąnaudos gamybos darbuotojams

VIII.4. Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos 7621 Papildomo darbuotojų draudimo ir sveikatos priežiūros sąnaudos

VIII.5. Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos 7610 Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos


11



Pavadinimas

6537 Personalo valdymo sistemos sąnaudos VIII.6. Išeitinės pašalpos, kompensacijos VIII.7. Apsauginiai ir darbo drabužiai VIII.8. Kelionės sąnaudos VIII.9. Kitos su personalu susijusios sąnaudos (pensijų fondų įm., priedai,

darb. paieška) 7691 Darbuotojų paieškos sąnaudos 7490 Pensijų fondų įmokos 7699 Kitos su personalu susij. sąnaudos (kuro priedas)-adm. 7699 Kitos su personalu susij.sąnaudos (kuro priedas) -gamyba

VIII.10.- ...

Kitos su personalu susijusios sąnaudos (nurodyti) - -

IX. MOKES ČIŲ SĄNAUDOS IX.1. Žemės mokesčio sąnaudos IX.2. Nekilnojamo turto mokesčio sąnaudos IX.3. Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos 6950 Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos IX.4. Valstybinių išteklių mokesčio sąnaudos IX.5. Žyminio mokesčio sąnaudos IX.6. Energetikos įstatyme numatytų mokesčių sąnaudos IX.7. Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (nuotekų taršos mokestis) 6591 Kitos sąnaudos institucijoms IX.8. - ... Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (nurodyti) X. FINANSINĖS SĄNAUDOS X.1. Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos 6570 Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos X.2. Palūkanų sąnaudos 8416 Palūkanos už ilg. turto investicijas (iš grupės) 8413 Palūkanos (cash pool) (iš grupės) X.3. Neigiamos mokėtinų ir gautinų sumų perkainojimo įtakos sąnaudos

(valiutų kursų pasikeitimo įtakos sąnaudos) 8590 Valiutų kursų pasikeitimo įtakos sąnaudos 8540 Valiutų kursų pasikeitimo įtakos sąnaudos (cashpool) 8420 Valiutų kursų pasikeitimo įtakos sąnaudos - kitos

X.4. Kitos finansinės sąnaudos (garantijų ir provizijų sąnaudos) 8421 Garantijų ir provizijų sąnaudos X.5.-... Kitos finansinės sąnaudos XI. ADMINISTRACIN ĖS SĄNAUDOS XI.1. Teisinės paslaugos 6552 Konsultacinės paslaugos (teisinės) XI.2.

Konsultacinės paslaugos

6552 Konsultacinės paslaugos (kitos) 6430 Korporatyvinės administravimo sąnaudos

XI.3.

Ryšių paslaugos

6210 Telekomunikacijų sąnaudos 6230 Kompiuterinių komunikacijų sąnaudos

XI.4.

Pašto, pasiuntinių paslaugos 6212 Pašto paslaugų sąnaudos

XI.5. Kanceliarinės sąnaudos 6100 Mažaverčio inventoriaus ir biuro sąnaudos XI.6. Org.inventoriaus aptarnavimas, remontas XI.7. Profesinė literatūra, spauda 6998 Spauda, profesinė literatūra


12



Pavadinimas

XI.8. Komunalinės paslaugos (elektros energija, vanduo, nuotekos, šiukšlės, t.t.)

4799 Kitos tiesioginės sąnaudos

XI.9. Patalpų priežiūros sąnaudos XI.10. Kitos administravimo sąnaudos (kelionių sąnaudos) 5810 Komandiruočių sąnaudos XI.11.

Kitos administravimo sąnaudos (nuomos, lizingo) 5212 IT įrangos nuomos sąnaudos 5620 Lizingo sąnaudos automobiliams

XI.12. -... Kitos administravimo sąnaudos (nurodyti) XII. RINKODAROS IR PARDAVIM Ų SĄNAUDOS XII.1. Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos

XII.2. Privalomo vartotojų informavimo, įskaitant tinklalapio palaikymą, sąnaudos

XII.3. Prekės ženklo, įvaizdžio sąnaudos XII.4. Rinkos tyrimų sąnaudos XII.5. Sąskaitų vartotojams parengimo, pateikimo sąnaudos 6530 Korporatyvinio finansinių paslaugų centro sąnaudos XII.6. Vartotojų mokėjimų administravimo, surinkimo sąnaudos XII.7. Reprezentacijos sąnaudos 6071

6072 7631

Verslo reprezentacinės Verslo reprezentacinės Reprezentacinės sąnaudos darbuotojams

XII.8. Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos, prekės ženklo, įvaizdžio sąnaudos, rinkos tyrimų sąnaudos

5907 6551

Media, prekinio ženklo ir vartotojų apklausų sąnaudos Planavimo ir tyrimų paslaugų sąnaudos

XII.9. Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (korporatyvinio Informacinių technologijų paslaugų centro sąnaudos)

6532 Korporatyvinio Informacinių technologijų paslaugų centro sąnaudos

XII.10. Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (korporatyvinės elektros prekybos paslaugos)

6535 Korporatyvinės elektros prekybos paslaugos

XII.11.-.. Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (nurodyti)

XIII. ŠILUMOS ŪKIO TURTO NUOMOS, KONCESIJOS SĄNAUDOS XIII.1. Šilumos ūkio turto nuomos, koncesijos sąnaudos XIII.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos ūkio turto nuoma, koncesija

(nurodyti)

XIV. KITOS PASKIRSTOMOS S ĄNAUDOS XIV.1. Turto draudimo sąnaudos 6310 Draudimo sąnaudos XIV.2. Veiklos rizikos draudimo sąnaudos 6310 Draudimo sąnaudos XIV.3. Audito (finansinio, reguliavimo apskaitos) sąnaudos 6420 Audito (finansinio) sąnaudos XIV.4. Audito (kito) sąnaudos 6554 Audito (kt.) sąnaudos XIV.5. Skolų išieškojimo sąnaudos XIV.6. Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos (LEZ)

6591 Mokesčiai LEZ 6591 Žemės subnuomos mokestis LEZ

XIV.7. Likviduoto, nurašyto turto sąnaudos


13



Pavadinimas

XIV.8. Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos (neprivalomos) 6981 Asociacijų narių mokesčiai XIV.9.-... Kitos paskirstomos sąnaudos (nurodyti) XV. NEPASKIRSTOMOS SĄNAUDOS XV.1. Labdara, parama, švietimas 6996 Labdara ir dovanos XV.2. Beviltiškos skolos XV.3. Priskaitytos baudos ir delspinigiai 8414 Delspinigiai ir palūkanos XV.4. Tantjemos XV.5. Kitos nepaskirstomos sąnaudos (licencijų, patentų ir autorinių

atlyginimų sąnaudos) 6910 Licencijų, patentų ir autorinių atlyginimų sąnaudos)

XV.6.-... Kitos nepaskirstomos sąnaudos (nurodyti) - -


14

3. Buhalterinės apskaitos balanso straipsnių sąsajos su reguliavimo apskaitos grupėmis ir pogrupiais Metodikoje numatyti balanso straipsnių pogrupiai

Buhalterinės apskaitos sąnaudų sąskaitos

Nr. Pavadinimas A. ILGALAIKIS TURTAS

I. NEMATERIALUSIS TURTAS

I.1. Plėtros darbai

I.2. Prestižas

I.3. Patentai, licencijos, įsigytos teisės 1097 1080 1082

Įsigytos teisės

I.4. Programinė įranga 1096 1082

Programinė įranga

I.5. Kitas nematerialusis turtas 1091 1099

Kitas nematerialusis turtas

II. MATERIALUSIS TURTAS

II.1. Žemė

II.2. Pastatai ir statiniai

II.2.1. Gamybinės paskirties pastatai ir statiniai 1111 1119

Gamybinės paskirties pastatai ir statiniai

II.2.2. Administracinės, kitos paskirties pastatai ir statiniai

II.3. Mašinos ir įrengimai 1201 1209

Mašinos ir įrengimai

II.4. Transporto priemonės

II.5. Kita įranga, prietaisai, įrankiai ir įrenginiai 1201 1209

Kita įranga, prietaisai, įrankiai ir įrenginiai

II.6. Nebaigta statyba 1282 Nebaigta statyba

II.7. Kitas materialusis turtas 1291 1299

Kitas materialusis turtas

II.8. Investicinis turtas

II.8.1. Žemė

II.8.2. Pastatai

III. FINANSINIS TURTAS

III.1. Investicijos į antrines ir asocijuotas įmones

III.2. Paskolos asocijuotoms ir dukterinėms įmonėms

III.3. Po vienerių metų gautinos sumos

III.4. Kitas finansinis turtas

IV. KITAS ILGALAIKIS TURTAS

IV.1. Atidėtojo mokesčio turtas

IV.2. Kitas ilgalaikis turtas

B. TRUMPALAIKIS TURTAS

I. ATSARGOS, IŠANKSTINIAI APMOK ĖJIMAI IR NEBAIGTOS


15

Metodikoje numatyti balanso straipsnių pogrupiai


Nr. Pavadinimas VYKDYTI SUTARTYS

I.1. Atsargos

I.1.1. Žaliavos ir komplektavimo gaminiai 1419 1489 1411

Atsarginės dalys Kitos atsargos

I.1.2. Nebaigta gamyba

I.1.3. Pagaminta produkcija

I.1.4. Pirktos prekės, skirtos perparduoti

I.1.5. Ilgalaikis materialusis turtas, skirtas parduoti

I.2. Išankstiniai apmokėjimai 1671 1702 1719

Išankstiniai apmokėjimai

I.3. Nebaigtos vykdyti sutartys

II. PER VIENERIUS METUS GAUTINOS SUMOS

II.1. Pirkėjų įsiskolinimas 1511 1512 1514

Pirkėjų įsiskolinimas

II.2. Dukterinių ir asocijuotų įmonių skolos

II.3. Kitos gautinos sumos

1515 1694 1681 1687 1683 1601

Kitos gautinos sumos

III. KITAS TRUMPALAIKIS TURTAS

III.1. Trumpalaikės investicijos

III.2. Terminuoti indėliai

III.3. Kitas trumpalaikis turtas

IV. PINIGAI IR PINIG Ų EKVIVALENTAI

1930 1921 1972 1540

PINIGAI IR PINIGŲ EKVIVALENTAI

TURTAS IŠ VISO:

C. NUOSAVAS KAPITALAS

I. KAPITALAS 2081 Kapitalas Įstatinis (pasirašytasis) II. PERKAINOJIMO REZERVAS (REZULTATAI)

III. REZERVAI

III.1. Privalomasis

III.2. Kiti rezervai

IV. NEPASKIRSTYTASIS PELNAS (NUOSTOLIAI) 2098 NEPASKIRSTYTASIS PELNAS (NUOSTOLIAI) D. DOTACIJOS, SUBSIDIJOS


16



Nr. Pavadinimas E. MOKĖTINOS SUMOS IR ĮSIPAREIGOJIMAI

I.

PO VIENERIŲ METŲ MOKĖTINOS SUMOS IR ILGALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

I.1. Finansinės skolos 2361 Finansinės skolos I.2. Skolos tiekėjams

I.3. Gauti išankstiniai apmokėjimai

I.4. Atidėjiniai, atidėti mokestiniai įsipareigojimai

I.5. Kitos mokėtinos sumos ir ilgalaikiai įsipareigojimai

II.

PER VIENERIUS METUS MOKĖTINOS SUMOS IR TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

II.1. Ilgalaikių skolų einamųjų metų dalis

II.2. Finansinės skolos 2961 Finansinės skolos

II.3. Skolos tiekėjams

2441 2442 2444 2445

Skolos tiekėjams

II.4. Gauti išankstiniai apmokėjimai

II.5. Pelno mokesčio įsipareigojimai

II.6. Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai

2711 2781 3731 2991 2993 2994 2995 2715

Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai

II.7. Atidėjiniai 2999 Atidėjiniai

II.8. Kitos mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai

2883 2892 2895 2650 2618

Kitos mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai

NUOSAVO KAPITALO IR ĮSIPAREIGOJIM Ų IŠ VISO:

TURTAS, NUOMOJAMAS ŠILUMOS ŪKIO NUOMOS BŪDU*


17

PRIEDAS NR. 3

Pajamų paskirstymo būdų suvestinė reguliavimo apskaitoje ir nešiklių sąrašas

Metodikoje numatyti pajamų pogrupiai Paskirstoma tiesiogiai VV

Paskirstoma netiesiogiai

Nešiklis Pavadinimas

I. Pajamos

I.1. Pajamos (elektra) Ne Ne Netaikoma

I.2. Pajamos (elektra-VIAP) Ne Ne Netaikoma

I.3. Pajamos (Šiluma) Ne Ne Netaikoma

I.4. Kitos gamybinės veiklos pajamos (metalas)

Ne Taip Proporcingai realizuotam šilumos ir elektros energijos kiekiui

I.5. Kitos gamybinės veiklos pajamos Ne Taip Proporcingai realizuotam šilumos ir elektros energijos kiekiui

II. Kitos veiklos pajamos Netaikoma

II. Finansinės veiklos pajamos Netaikoma


18

PRIEDAS NR. 4

Sąnaudų paskirstymo būdų suvestinė reguliavimo apskaitoje Tiesioginės sąnaudos – TS Netiesioginės sąnaudos – NS Bendrosios sąnaudos – BS Nepaskirstytino sąnaudos – NEPAS. Nebūtinosios sąnaudos – NEBŪT. *Tiesiogiai priskiriamos tik tarpiniam VV-ui (Šilumos gamybos termofikacinėse jėgainėse paslaugai) Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam

šilumos produktui) TS (tarpiniam produktui)*

NS BS NEPAS. NEBUT. Pavadinimas I. ŠILUMOS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS I.1. Šilumos įsigijimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas I.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos įsigijimu

(nurodyti) Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas

II. KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI II.1. Gamtinių dujų įsigijimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne II.2. Mazuto įsigijimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas II.3. Medienos kilmės biokuro įsigijimo sąnaudos Ribojamos Kog.

metod. maksimaliais rodikliais

Taip* Taip* Ne Ne Ne

Medienos biokuro (skiedros) įsigijimo sąnaudos Ribojamos Kog. metod. maksimaliais

rodikliais


Medienos įsigijimo sąnaudos Ribojamos Kog. metod. maksimaliais

rodikliais


Medienos biokuro (žievės) įsigijimo sąnaudos Ribojamos Kog. metod. maksimaliais

rodikliais


II.4 Kitos kuro rūšies (komunalinių atliekų) įsigijimo sąnaudos

Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne

II.5 Kitos kuro rūšies (nekenksmingų pramoninių atliekų) įsigijimo sąnaudos


II.6. Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu (atliekų transportavimo)


II.7.-... Kitos sąnaudos, susijusios su kuro įsigijimu Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne


19

Metodikoje numatyti sąnaudų pogrupiai TS (galutiniam šilumos produktui)

TS (tarpiniam produktui)*

NS BS NEPAS. NEBUT. Pavadinimas

(nurodyti)

III. ELEKTROS ENERGIJOS TECHNOLOGIN ĖMS REIKM ĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS

III.1. Elektros energijos technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos

Ribojamos Kog. metod. maksimaliais

rodikliais


III.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su elektros energijos TR įsigijimu (nurodyti)


rodikliais


IV. VANDENS TECHNOLOGIN ĖMS REIKM ĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS

IV.1. Vandens technologinėms reikmėms įsigijimo sąnaudos


rodikliais


IV.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su vandens TR įsigijimu (nurodyti)


rodikliais


IV. I KITOS KINTAMOSIOS S ĄNAUDOS IV. I.1. Pelenų tvarkymo (išvežimo, utilizavimo) sąnaudos Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne IV. I.2.-...

Energijos išteklių biržos operatoriaus teikiamų paslaugų sąnaudos


IV. I.3. Kitos kintamosios sąnaudos (kenksmingų pelenų utilizavimo)


IV. I.4. Kitos kintamosios sąnaudos (chemikalai ir kt.) Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne IV. I.5.-...

Kitos kintamosios sąnaudos (nurodyti) Ne Taip* Taip* Ne Ne Ne

V. APYVARTINI Ų TARŠOS LEIDIM Ų ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS

V.1. Apyvartinių taršos leidimų įsigijimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas V.2.-... Kitos sąnaudos, susijusios su ATL įsigijimu

(nurodyti) Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas

VI. NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SĄNAUDOS

VI.1. Plėtros darbų nusidėvėjimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas VI.2. Prestižo nusidėvėjimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Taip Taip VI.3. Patentų, licencijų, įsigytų teisių nusidėvėjimo

sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.

maksimaliais rodikliais/ Investicijos turi būti

suderintos su Komisija

Ne Ne

VI.4. Programinės įrangos nusidėvėjimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais/

Investicijos turi būti

Ne Ne


20




suderintos su Komisija VI.5. Kito nematerialaus turto (nurodyti) nusidėvėjimo

sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.

maksimaliais rodikliais/ Investicijos turi būti

suderintos su Komisija

Ne Ne

VI.6. Gamybinės paskirties pastatų, statinių (katilinių) nusidėvėjimo sąnaudos

Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais/

Investicijos turi būti suderintos su Komisija

Ne Ne

VI.7. Gamybinės paskirties pastatų, statinių (konteinerinių katilinių, siurblinių) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.8. Gamybinės paskirties pastatų, statinių (kitų technologinės paskirties) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.9. Kitos paskirties pastatų, statinių (kuro (mazuto) rezervuarų) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.10. Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių mūrinių, gelžbetoninių) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.11. Kitos paskirties pastatų, statinių (dūmtraukių metalinių) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.12. Kitos paskirties pastatų, statinių (vamzdynų) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.13. Administracinės paskirties pastatų, statinių nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.14. Kitos paskirties pastatų nusidėvėjimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais/


Ne Ne

VI.15. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kelių, aikštelių, šaligatvių, tvorų) nusidėvėjimo sąnaudos


Ne Ne


21





VI.16. Mašinų ir įrengimų (katilinių įrengimų, stacionariųjų garo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.17. Mašinų ir įrengimų (vandens šildymo katilų) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.18. Mašinų ir įrengimų (siurblių, kitų siurblinės įrengimų) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.19. Mašinų ir įrengimų (šilumos punktų, mazgų, modulių) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.20. Kitų mašinų ir įrengimų (gamyb.) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.21. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.22. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (šilumos kiekio apskaitos prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.23. Kitos įrangos, prietaisų, įrankių, įrenginių (kitų šilumos matavimo ir reguliavimo prietaisų) nusidėvėjimo sąnaudos



Ne Ne

VI.24. Transporto priemonių nusidėvėjimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais/


Ne Ne

VI.25. Kito materialaus turto nusidėvėjimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais/


Ne Ne


22



NS BS NEPAS. NEBUT. Pavadinimas VI.26. Investicinio turto nusidėvėjimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas

VI.27. Kito ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais/


Ne Ne

VII. EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO SĄNAUDOS

VII.1. Gamybos objektų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos

Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

VII.2. Tinklų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Netaikomas Netaikomas

VII.3. Šilumos punktų einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos

Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


VII.4. IT aptarnavimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

VII.5. Kitų objektų (nurodyti) einamojo remonto, aptarnavimo sąnaudos


Ne Ne

VII.6. Medžiagų, žaliavų sąnaudos gamybos objektams Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

VII.7. Medžiagų, žaliavų sąnaudos tinklams Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


VII.8. Medžiagų, žaliavų sąnaudos šilumos punktams Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


VII.9. Medžiagų, žaliavų sąnaudos IT Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


VII.10. Medžiagų, žaliavų sąnaudos kitiems objektams (nurodyti)



VII.11. Atsiskaitomųjų šilumos apskaitos prietaisų eksploatacijos sąnaudos



VII.12. Nuotolinės duomenų nuskaitymo ir perdavimo sistemos priežiūros sąnaudos



VII.13. Patalpų (ne administracinių) remonto, aptarnavimo sąnaudos



VII.14. Rezervinio kuro saugojimo, atnaujinimo ir įsigijimo sąnaudos



VII.15. Mažaverčio inventoriaus sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

VII.16. Turto nuomos (ne šilumos ūkio nuomos, koncesijos sutarties objektų) sąnaudos


Ne Ne

VII.17. Komunalinių paslaugų (elektros energija, vanduo, nuotekos, atliekos, t.t.) sąnaudos (ne admin. patalpų)



VII.18. Transporto priemonių eksploatacinės sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. Ne Ne


23




maksimaliais rodikliais VII.19. Transporto priemonių kuro sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.

maksimaliais rodikliais Netaikomas Netaikomas

VII.20. Muitinės ir ekspedijavimo paslaugų sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


VII.21. Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (valymo ir atliekų tvarkymo)


Ne Ne

VII.22. Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (apsaugos)


Ne Ne

VII.23. Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (rangovų ir kitų trečių šalių sąnaudos)


Ne Ne

VII.24.-...

Kitos einamojo remonto ir aptarnavimo sąnaudos (nurodyti)


Ne

VIII. PERSONALO SĄNAUDOS VIII.1. Darbo užmokesčio sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.

maksimaliais rodikliais Ne Ne

VIII.2. Privalomojo socialinio draudimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

VIII.3. Garantinio fondo įmokų sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

VIII.4. Papildomo darbuotojų draudimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

VIII.5. Mokymų, kvalifikacijos kėlimo, studijų sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

VIII.6. Išeitinės pašalpos, kompensacijos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


VIII.7. Apsauginiai ir darbo drabužiai Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


VIII.8. Kelionės sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


VIII.9. Kitos su personalu susijusios sąnaudos (pensijų fondų įm., priedai, darbuotojų paieška)


Ne Ne

VIII.10.- ...

Kitos su personalu susijusios sąnaudos (nurodyti) Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

IX. MOKES ČIŲ SĄNAUDOS IX.1. Žemės mokesčio sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.


IX.2. Nekilnojamo turto mokesčio sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


IX.3. Aplinkos taršos mokesčio sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

IX.4. Valstybinių išteklių mokesčio sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. Netaikomas Netaikomas


24




maksimaliais rodikliais IX.5. Žyminio mokesčio sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.


IX.6. Energetikos įstatyme numatytų mokesčių sąnaudos



IX.7. Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (nuotekų taršos mokestis)


Netaikomas

IX.8. - ...

Kitų mokesčių valstybei sąnaudos (nurodyti) Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


X. FINANSINĖS SĄNAUDOS X.1. Banko paslaugų (komisinių) sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.


X.2. Palūkanų sąnaudos Ne Ne Taip* Tik elektrai Ne Taip X.3. Neigiamos mokėtinų ir gautinų sumų perkainojimo

įtakos sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod.


X.4. Kitos finansinės sąnaudos (garantijų ir provizijų sąnaudos)


Ne Ne

X.5. -... Kitos finansinės sąnaudos (nurodyti) Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

XI. ADMINISTRACIN ĖS SĄNAUDOS XI.1. Teisinės paslaugos Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki 10%

paskirstytinų sąnaudų Ne Ne

XI.2. Konsultacinės paslaugos Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki 10% paskirstytinų sąnaudų

Ne Ne

XI.3. Ryšių paslaugos Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki 10% paskirstytinų sąnaudų

Ne Ne

XI.4. Pašto, pasiuntinių paslaugos Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki 10% paskirstytinų sąnaudų

Ne Ne

XI.5. Kanceliarinės sąnaudos Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki 10% paskirstytinų sąnaudų

Ne Ne

XI.6. Org. inventoriaus aptarnavimas, remontas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Taip / Ribojamos iki 10% paskirstytinų sąnaudų


XI.7. Profesinė literatūra, spauda Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki 10% paskirstytinų sąnaudų

Ne Ne

XI.8. Komunalinės paslaugos (elektros energija, vanduo, nuotekos, šiukšlės, t.t.)

Netaikomas Netaikomas Netaikomas Taip / Ribojamos iki 10% paskirstytinų sąnaudų


XI.9. Patalpų priežiūros sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Taip / Ribojamos iki 10% paskirstytinų sąnaudų


XI.10. Kitos administravimo sąnaudos (kelionių sąnaudos)

Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki 10% paskirstytinų sąnaudų

Ne Ne

XI.11. Kitos administravimo sąnaudos (nuomos, lizingo) Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki 10% paskirstytinų sąnaudų

Ne Ne


25



NS BS NEPAS. NEBUT. Pavadinimas XI.12.-...

Kitos administravimo sąnaudos (nurodyti) Ne Taip* Taip* Taip / Ribojamos iki 10% paskirstytinų sąnaudų

Ne Ne

XII. RINKODAROS IR PARDAVIM Ų SĄNAUDOS XII.1. Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod.


XII.2. Privalomo vartotojų informavimo, įskaitant tinklalapio palaikymą, sąnaudos



XII.3. Prekės ženklo, įvaizdžio sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


XII.4. Rinkos tyrimų sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais


XII.5. Sąskaitų vartotojams parengimo, pateikimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

XII.6. Vartotojų mokėjimų administravimo, surinkimo sąnaudos


XII.7. Reprezentacijos sąnaudos Ne Ne Taip* Tik elektrai Ne Taip

XII.8. Reklamos paslaugoms (produktams) sąnaudos, prekės ženklo, įvaizdžio sąnaudos, rinkos tyrimų sąnaudos

Ne Ne Taip* Tik elektrai Ne Taip

XII.9. Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (korporatyvinio informacinių technologijų paslaugų centro sąnaudos)


Ne Ne

XII.10. Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (korporatyvinės elektros prekybos paslaugos)

Ne Taip* Taip* Tik elektrai Ne Ne

XII.11.-...

Kitos rinkodaros, pardavimų sąnaudos (nurodyti) Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

XIII. ŠILUMOS ŪKIO TURTO NUOMOS, KONCESIJOS SĄNAUDOS XIII.1. Šilumos ūkio turto nuomos, koncesijos sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas XIII.2.-...

Kitos sąnaudos, susijusios su šilumos ūkio turto nuoma, koncesija (nurodyti)

Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas

XIV. KITOS PASKIRSTOMOS S ĄNAUDOS XIV.1. Turto draudimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Taip Ne Ne XIV.2. Veiklos rizikos draudimo sąnaudos Ne Taip* Taip* Taip Ne Ne XIV.3. Audito (finansinio, reguliavimo apskaitos) sąnaudos Ne Taip* Taip* Taip Ne Ne XIV.4. Audito (kito) sąnaudos Ne Taip* Taip* Taip Ne Ne XIV.5. Skolų išieškojimo sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas XIV.6. Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos (LEZ) Ne Taip* Taip* Taip Ne Ne XIV.7. Likviduoto, nurašyto turto sąnaudos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas XIV.8. Narystės, stojamųjų įmokų sąnaudos (neprivalomos) Ne Ne Taip* Tik elektrai Ne Taip XIV.9.-...

Kitos paskirstomos sąnaudos (nurodyti) Ne Taip* Taip* Ribojamos Kog. metod. maksimaliais rodikliais

Ne Ne

XV. NEPASKIRSTOMOS SĄNAUDOS


26



NS BS NEPAS. NEBUT. Pavadinimas XV.1. Labdara, parama, švietimas Ne Ne Ne Ne Taip Taip XV.2. Beviltiškos skolos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas XV.3. Priskaitytos baudos ir delspinigiai Ne Ne Ne Ne Taip Taip XV.4. Tantjemos Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas Netaikomas XV.5. Kitos nepaskirstomos sąnaudos (licencijų, patentų ir

autorinių atlyginimų sąnaudos) Ne Ne Ne Ne Taip Taip

XV.6.-... Kitos nepaskirstomos sąnaudos (nurodyti) Ne Ne Ne Ne Taip Taip

PRIEDAS NR. 5

Sąnaudų paskirstymo nešiklių sąrašas Sąnaudų pogrupis Nešiklis ŠILUMOS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS Netaikomas KURO SĄNAUDOS ENERGIJAI GAMINTI Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų ELEKTROS ENERGIJOS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų VANDENS TECHNOLOGINĖMS REIKMĖMS ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų KITOS KINTAMOSIOS SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui APYVARTINIŲ TARŠOS LEIDIMŲ ĮSIGIJIMO SĄNAUDOS Netaikomas NUSIDĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SĄNAUDOS Šilumai tik nuo suderintų investicijų /Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos

galiai /neviršijant AŠŠ* normatyvų EINAMOJO REMONTO IR APTARNAVIMO SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų PERSONALO SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų MOKESČIŲ SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų FINANSINĖS SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų ADMINISTRACINĖS SĄNAUDOS Proporcingai paslaugai priskirtų tiesioginių ir netiesioginių sąnaudų sumai RINKODAROS IR PARDAVIMŲ SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų ŠILUMOS ŪKIO TURTO NUOMOS, KONCESIJOS SĄNAUDOS Netaikomas KITOS PASKIRSTOMOS SĄNAUDOS Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui /neviršijant AŠŠ* normatyvų NEPASKIRSTOMOS SĄNAUDOS Netaikomas

* AŠŠ – alternatyvus šilumos šaltinis pagal Sąnaudų atskyrimo metodiką.


27

PRIEDAS NR. 6

Turto ir įsipareigojimų straipsnių paskirstymų būdų suvestinė reguliavimo apskaitoje ir nešiklių sąrašas


Paskirstoma regul. VV

Paskirstoma tiesiogiai


Nešiklis

A. ILGALAIKIS TURTAS I. NEMATERIALUSIS TURTAS I.1. Plėtros darbai - - - Netaikoma I.2. Prestižas - - - Netaikoma

I.3. Patentai, licencijos, įsigytos teisės Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas

suderintomis investicijomis

I.4. Programinė įranga Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas


I.5. Kitas nematerialusis turtas Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas

suderintomis investicijomis II. MATERIALUSIS TURTAS II.1. Žemė - - - Netaikoma

II.2. Pastatai ir statiniai Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas


II.2.1. Gamybinės paskirties pastatai ir statiniai Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas


II.2.2. Administracinės, kitos paskirties pastatai ir statiniai

Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas


II.3. Mašinos ir įrengimai Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas

suderintomis investicijomis II.4. Transporto priemonės - - - -

II.5. Kita įranga, prietaisai, įrankiai ir įrenginiai Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas

suderintomis investicijomis II.6. Nebaigta statyba Ne Ne Taip Priskyrimas šilumos verslo vienetui draudžiamas (priskiriama tik elektrai)

II.7. Kitas materialusis turtas Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas

suderintomis investicijomis II.8. Investicinis turtas - - - Netaikoma II.8.1. Žemė - - - - II.8.2. Pastatai - - - - III. FINANSINIS TURTAS III.1. Investicijos į antrines ir asocijuotas įmones - - - Netaikoma

III.2. Paskolos asocijuotoms ir dukterinėms įmonėms

- - - Netaikoma

III.3. Po vienerių metų gautinos sumos - - - Netaikoma III.4. Kitas finansinis turtas - - - Netaikoma IV. KITAS ILGALAIKIS TURTAS IV.1. Atidėtojo mokesčio turtas - - - Netaikoma IV.2. Kitas ilgalaikis turtas - - - Netaikoma


28





Nešiklis

B. TRUMPALAIKIS TURTAS I. ATSARGOS, IŠANKSTINIAI APMOK ĖJIMAI IR NEBAIGTOS VYKDYTI SUTARTYS I.1. Atsargos Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui

I.1.1. Žaliavos ir komplektavimo gaminiai Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Atsarginių dalių priskyrimas šilumai

apribotas šilumai verslo vienetui priskirtino ilgalaikio turto proporcija I.1.2. Nebaigta gamyba - - - Netaikoma I.1.3. Pagaminta produkcija - - - Netaikoma I.1.4. Pirktos prekės, skirtos perparduoti - - - Netaikoma

I.1.5. Ilgalaikis materialusis turtas, skirtas parduoti

- - - Netaikoma

I.2. Išankstiniai apmokėjimai Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui I.3. Nebaigtos vykdyti sutartys - - - - II. PER VIENERIUS METUS GAUTINOS SUMOS II.1. Pirkėjų įsiskolinimas Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui II.2. Dukterinių ir asocijuotų įmonių skolos - - - Netaikoma II.3. Kitos gautinos sumos Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui III. KITAS TRUMPALAIKIS TURTAS III.1. Trumpalaikės investicijos - - - Netaikoma III.2. Terminuoti indėliai - - - Netaikoma III.3. Kitas trumpalaikis turtas - - - Netaikoma IV. PINIGAI IR PINIG Ų EKVIVALENTAI Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui C. NUOSAVAS KAPITALAS

I. KAPITALAS Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas šilumai

verslo vienetui priskirtino nuosavo kapitalo proporcija

II. PERKAINOJIMO REZERVAS (REZULTATAI)

- - - Netaikoma

III. REZERVAI - - -

III.1. Privalomasis Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas šilumai

verslo vienetui priskirtino nuosavo kapitalo proporcija III.2. Kiti rezervai - - - Netaikoma

IV. NEPASKIRSTYTASIS PELNAS (NUOSTOLIAI)

Ne Ne Taip Remiantis RAS atskaitomybės duomenimis/Ankstesnių metų nepaskirstyto pelno (nuostolio) priskyrimas šilumai apribotas šilumai verslo vienetui priskirtino nuosavo kapitalo proporcija

D. DOTACIJOS, SUBSIDIJOS - - - Netaikoma E. MOKĖTINOS SUMOS IR ĮSIPAREIGOJIMAI I. PO VIENERIŲ METŲ MOKĖTINOS SUMOS IR ILGALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

I.1. Finansinės skolos Ne Ne Taip

Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas šilumai verslo vienetui priskirtino ilgalaikio turto proporcija

I.2. Skolos tiekėjams - - - Netaikoma I.3. Gauti išankstiniai apmokėjimai - - - Netaikoma

I.4. Atidėjiniai, atidėti mokestiniai įsipareigojimai

Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas šilumai

verslo vienetui priskirtino ilgalaikio turto proporcija

I.5. Kitos mokėtinos sumos ir ilgalaikiai įsipareigojimai

Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas šilumai

verslo vienetui priskirtino ilgalaikio turto proporcija


29





Nešiklis

II. PER VIENERIUS METUS MOKĖTINOS SUMOS IR TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI II.1. Ilgalaikių skolų einamųjų metų dalis - - - Netaikoma

II.2. Finansinės skolos Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas šilumai

verslo vienetui priskirtino ilgalaikio turto proporcija II.3. Skolos tiekėjams Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui II.4. Gauti išankstiniai apmokėjimai - - - Netaikoma II.5. Pelno mokesčio įsipareigojimai - - - Netaikoma II.6. Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui II.7. Atidėjiniai - - - Netaikoma

II.8. Kitos mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai

Ne Ne Taip Proporcingai pagamintam šilumos ir elektros energijos kiekiui

TURTAS, NUOMOJAMAS ŠILUMOS ŪKIO NUOMOS BŪDU*

Ne Ne Taip Proporcingai instaliuotai šilumos ir elektros energijos galiai / Priskyrimas šilumai apribotas

suderintų investicijų ir Kor. metodologijoje numatytais rodikliais

Šis dokumentas yra nekontroliuojama kopija jei atspausdintas

PRIEDAS NR. 7

ILGALAIKIO TURTO NUSID ĖVĖJIMO (AMORTIZACIJOS) SKAIČIAVIMO LAIKOTARPIAI

Ilgalaikio turto nusidėvėjimo normatyvai taikomi reguliuojamai šilumos gamybos veiklos nusidėvėjimo sąnaudų skaičiavimui pagal Metodikos 6 priedą:

Eil. Nr. Ilgalaikio turto grup ės Laikotarpis,

metais Komisijos nutarimas*

I. NEMATERIALUSIS TURTAS 3 - II.1. ŽEMĖ

- -

II.2. PASTATAI -

II.2.1. katilinės 50 -

II.2.2. konteinerinių katilinių ir siurblinių pastatai 40 - II.2.3. keliai, aikštelės, šaligatviai ir tvoros 27 - II.2.4. kuro (mazuto) rezervuarai 22 - II.2.5. dūmtraukiai mūriniai ir gelžbetoniniai 45 - II.2.6. dūmtraukiai metaliniai 25 - II.2.7. vamzdynai 30 -

II.2.8.-... kiti pastatai (nurodyti) II.3. MAŠINOS IR ĮRENGIMAI

II.3.1. katilinių įrengimai ir stacionarieji garo katilai 16 2014 m. gruodžio 19 d. Nr. O3-950 II.3.2. vandens šildymo katilai 16 - II.3.3. šilumos punktai, mazgai, moduliai 15 - II.3.4. siurbliai ir kita siurblinė įranga 10 -

II.3.5.-... kitos mašinos ir įrengimai (nurodyti) II.4. ĮRENGINIAI -

II.4.1. šilumos apskaitos prietaisai 7 - II.4.2.-… kiti įrenginiai (nurodyti)

II.5. TRANSPORTO PRIEMONĖS 7 - II..6. KITAS TURTAS (nurodyti)

* - Komisijos nutarimas, kuriuo suderintas konkretus IT nusidėvėjimo skaičiavimo laikotarpis.

reguliavimo apskaitos sistemos apraŠas€¦ · kaip pagalbinis kuras j ėgain ės paleidimo ir...

Documents