reforma tributaria
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Reforma Tributaria
para atender la Deuda Social
Lineamientos para una Reforma Tributaria
ormfe aR¡ Tr !ib ARu Ot Har Aia ormfe aR¡ Tr !ib ARu Ot Har Aia
Jubileo Perú 2007
·ALFALIT·ALTERNATIVA·ANC·CAMPAÑA DESAFÍO MIQUEAS·CAMPAÑA POR UNA VIVIENDA DIGNA PARA TODAS Y TODOS·CCP·CEAS·CECOPROSS DE CHIMBOTE ·CEDAL·INSTITUTO DE DESARROLLO URBANO - CENCA·CENTRAL DE COMEDORES DE VMT·CENTRO ASTUPARIA DE CHIMBOTE·CENTRO ECUMÉNICO ROSA BLANCA·CENTRO PROCESO SOCIAL·CGTP·CNA·CODEH ICA·COLECTIVO MANOS LIMPIAS·COMISIÓN DE JUSTICIA SOCIAL·COMUNIDAD DE VIDA CRISTIANA CVX·CONAMOVIDI·CONEP·CONFERENCIA DE RELIGIOSOS DEL PERÚ - CRP·CONGREGACIÓN HERMANITAS DE LA ASUNCIÓN·CONGREGACIÓN HERMANITAS DE LA MISERICORDIA·CONGREGACIÓN MISIONERAS DOMINICAS·CONTRAJO·COORDINADORA NACIONAL DE RADIO·DESCO·DIACONIA·FEDERACIÓN DEPARTAMENTAL DE CAMPESINOS DEL CUZCO·EQUIPOS DOCENTES DEL PERÚ
·FEMOCCPAALC·FENPUP·FORUM SOLIDARIDAD PERÚ·FOVIDA·FRATER·GIU·GRESP·GRUPO GÉNERO Y ECONOMÍA·IGLESIA EVANGÉLICA DE BARRANCO·IGLESIA LUTERANA EVANGÉLICA PERUANA .- ILEP·INSTITUTO BARTOLOMÉ DE LAS CASAS - IBC·INSTITUTO DE ESTUDIOS DE LA COMUNINCACIÓN - IEC·MCLCP DE LIMA ·MESA CUIDAD INTEGRAL DE LA SALUD·MESA DEUDA Y DESARROLLO·MIAMCI·MOVIMIENTO DE ADOLECENTES Y NIÑÓS TRABAJADORES HIJOS DE OBREROS CRISTIANOS - MANTHOC·MOVIMIENTO DE MUJERES CIUDADANAS DE CONO NORTE - MMCCN·PASDIH·PASTORAL SOCIAL DE LA DIÓCESIS DE CARABAYLLO·PERIÓDICO NUESTRA BANDERA·PIDHDD·PROCESO KAIROS PERU·RED DESC ICA·SEPEC PERU·SERVICIOS DE MEDICINA PROVIDA·SERVICIOS EDUCATIVOS RURALES - SER·UNIÓN BÌBLICA LATINOAMERICANA - UBL·UNIÓN NACIONAL DE ESTUDIANTES CATÓLICOS - UNEC
Integrantes de la Red JubileoCréditos
Jr. Daniel Olaechea 175 Jesús María Lima - Perú Teléfono:(51) (1) 261 2466 Fax:(51) (1) 261 7619
Presentación 1¿Qué es la tributación?
La tributación es el sistema de
obligaciones monetarias por el cual
a p o r t a m o s r e c u r s o s p a r a e l
funcionamiento del país. Gracias a la
tributación el Estado obtiene los ingresos
necesarios para invertir en obras públicas
y hacer funcionar sus instituciones y
servicios sociales. Tributa la ciudadanía
por los servicios que recibe y tributan las
empresas por las ganancias que obtienen
de explotar los recursos de la nación.
Muy probablemente todos hemos
escuchado decir que nuestro país
está experimentado un crecimiento
económico y la pregunta que nos
surge inmediatamente es ¿por qué
ese crecimiento no nos beneficia
aun a la mayoría de peruanos?
Existen una serie de trabas que
impiden que ese crecimiento
signifique beneficios para las
mayorías y una de ellas es el actual
sistema tributario. Hoy en día los
niveles de tributación de las
grandes empresas son muy bajos,
existiendo además una serie de
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La tributación es sumamente importante para el desarrollo del Perú. Así
como pagamos por nuestra comida o nuestra vivienda también debemos
pagar al Estado por los servicios que requerimos: la policía, las escuelas,
los puestos de salud son obra del Estado y se financian con nuestros
tributos. Si nadie tributara ¿Quién pagaría el sueldo a los policías, médicos,
maestros? ¿Con que se mantendrían las escuelas públicas? ¿Con que
dinero se repararían los caminos?.
Para vivir mejor y tener un futuro más justo y equitativo es necesario que
todos y todas tributemos dentro de nuestras posibilidades. Cada sol que
tributamos debería ser una inversión para nuestro bienestar.
normas que impiden una mayor
recaudación.
La Red Jubileo Perú quiere colaborar
con esta discusión por lo que
presentamos aquí algunas propuestas
sobre como mejorar el sistema
tributario y hacer que esos ingresos
sean destinados a pagar la deuda
social que tiene el Estado con millones
de peruanos y peruanas que aun viven
en la pobreza o que reciben servicios
deficientes y salarios bajísimos.
Atender la deuda social es una tarea
que no puede postergarse ni un día
más.
El Producto Bruto Interno (PBI) es el valor total de la producción de bienes y servicios dentro de un país.
TRIBUTACIONES
32Una mirada a la tributación en el Perú ¿Por qué una reforma tributaria?
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A lo largo de nuestra historia, la tributación ha estado relacionada a la situación
económica: si hay crecimiento económico los ingresos tributarios suben, si hay
crisis económica los ingresos tributarios bajan. Actualmente, la tributación en el
Perú se caracteriza por:
- Una estructura injusta basada en
impuestos indirectos. Los ingresos
tributarios del Estado provienen en un
70% de impuestos que pagamos todos
las personas al realizar alguna compra
como es el Impuesto General a las
Ventas (IGV) o el Impuesto Selectivo al
Consumo (ISC).
- Un universo tributario restringido y de
constante evasión. En el Perú, el sector
informal que no tributa al Estado es muy
grande (60% del PBI). Así mismo,
muchas empresas suelen evadir
impuestos perjudicando al país.
- Experimentar una ligera alza en la
recaudación tributaria resultado del
crecimiento económico. Hoy en día
esta alza en el nivel de tributación es
resultado del pago de impuestos del
sector minero que en menos de diez
años ha quintuplicado su importancia
en la economía… ¿Pero qué va a pasar
cuando el auge minero termine?... Si el
gobierno no implementa una reforma
tributaria, cualquier baja del aporte
minero generará una crisis fiscal de
graves consecuencias para todo el
país.
El nivel de recaudación tributaria
en el Perú se halla entre los más
bajos de Latinoamérica muy por
debajo de países como Argentina,
Brasil o Chile. Muchas grandes
empresas en el Perú pagan pocos
tributos y se han beneficiado de
medidas como el régimen de
exoneraciones.
El que las grandes empresas
paguen pocos tributos al Estado,
trae serias consecuencias para la
inversión social. Los actuales
niveles de recaudación tributaria
no permiten al Estado financiar
eficazmente la lucha contra la
pobreza ni mejorar los servicios de
salud, educación, seguridad El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) es el
tributo que grava determinados bienes
considerados de “lujo” tales como: licores,
vehículos, cigarrillos y *combustibles .
Préstamos internacionales.
El Impuesto General a las Ventas (IGV) es el tributo que grava la venta al por
menor y mayor de los bienes y servicios. Es una obligación del comprador,
siendo el vendedor un intermediario entre éste y la institución recaudadora
(SUNAT).
social, etc. que nos merecemos
todos los peruanos y peruanas.
Cuando el Estado no cuenta con los
recursos necesarios para funcionar,
las autoridades suelen prestarse
dinero, repitiendo el círculo de
“deuda adicción” que nos obliga a
pagar a los acreedores montos
altísimos que podrían ser destinados
a mejorar las condiciones de vida de
los peruanos y peruanas.
Para que las empresas que ganan
más tributen más y el Estado cuente
con mayores recursos para invertir
en el bienestar de la ciudadanía sin
endeudarse, es urgente implementar
una reforma tributaria ahora!
54 Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!
¿Se ha avanzado algo en la reforma tributaria?
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No se ha avanzado mucho en la reforma
tributaria. Por el contrario, los últimos gobiernos
han estancado la recaudación f iscal
favoreciendo a las grandes empresas con
exoneraciones y condonaciones de deudas.
En la campaña electoral Alan García prometió
fortalecer el sistema tributario, pero ya en el
gobierno no ha cumplido sus promesas. Por el
contrario, las últimas normas aprobadas por el
Congreso el 2006 amplían las exoneraciones y
eliminan la capitalización de deudas tributarias,
entre otras medidas que impiden una mayor
recaudación
A. Principios que deben guiar la Reforma Tributaria
Impuesto a la Renta: es el tributo que grava los ingresos del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores provenientes de una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos (puede ser una empresa o un privado).
El Impuesto a las sobreganancias refiere a la propuesta para gravar las ganancias extraordinarias de las empresas mineras producto de la espectacular alza de precios de los minerales y el petróleo.
Pese a que nuestro país experimenta
un crecimiento macro económico,
existe una enorme “Deuda Social”
expresada en los altos niveles de
pobreza y en las crecientes
desigualdades que atraviesan
nuestra sociedad. Mientras la deuda
externa se paga puntualmente, la
deuda social es permanentemente
postergada. La Reforma Tributaria
debe orientarse a atender la Deuda
Social, de modo que con los ingresos
producto de la mayor tributación
pueda enfrentarse la lucha contra la
pobreza y mejorar las condiciones de
vida de la ciudadanía.
La Reforma Tributaria debe ser
“progresiva” es decir que los que
tienen mas ganen mas. Así mismo
el incremento de la recaudación
debe ser paulatino pero sustancial,
asegurando al Estado ingresos en
el corto, mediano y largo plazo. La
meta es elevar la recaudación
tributaria al 18% del PBI antes del
2 0 11 , c u m p l i e n d o c o n l o
establecido por el Acuerdo
Nac iona l f i rmado po r l as
principales fuerzas políticas.
En todo momento, la reforma
tributaria debe guiarse por los
principios de transparencia,
equidad y legitimidad, basada en el
consenso y el manejo responsable
de los recursos recaudados. Un
instrumento importante para vigilar
el respeto de estos principios sería
la firma de un compromiso entre el
Gobierno, los partidos políticos,
gremios empresariales, sindicatos,
etc., donde se garantice que los
recursos generados por el
incremento de la tributación serán
destinados exclusivamente al
pago de la “Deuda Social”.
Tampoco favorecen a la recaudación fiscal las
propuestas de sectores políticos y empresariales
que pretenden ampliar hasta el año 2009 la
exoneración del pago del Impuesto a las ganancias
en la bolsa de valores. Estos mismos sectores han
bloqueado las iniciativas legislativas para
establecer el Impuesto a las Sobreganancias
Mineras y Petrolíferas.
En un país con graves problemas sociales como el
nuestro, las propuestas de reducir la recaudación
tributaria son poco solidarias y sólo favorecen a los
que más tienen. Proponemos por ello impulsar una
Reforma Tributaria que genere mayores recursos
para mejorar las condiciones de vida de todas y
todos.
No habrá Reforma Tributaria
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B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria
A continuación detallamos algunos puntos específicos que creemos
deben ser abordados por la Reforma Tributaria y que forman parte de la
propuesta presentada por la Red Jubileo Perú al Congreso de la
República y al Ministerio de Economía.
Ordenar el sistema de
impuestos generales
Esto implica que el Estado ordene
los impuestos de aplicación
universal, tales como el Impuesto
General a las Ventas (IGV),
Impuesto a la Renta, Impuesto
selectivo al consumo (ISC) e
Impuesto a las importaciones
(Aranceles). Otros impuestos
c o m o e l I m p u e s t o a l a s
Transacciones Financieras (ITF)
Reducir la importancia de los
“impuestos indirectos”
La recaudación tributaria no puede
seguir centrada en impuestos
indirectos como el IGV. Tiene que
llegarse a un punto en que el pago
del Impuesto a la Renta sea el
principal ingreso tributario del
Estado. Para ello debe expandirse
la aplicación del Impuesto a la
Renta eliminando exoneraciones y
mecanismos de evasión que sólo
benefician a las grandes empresas.
En tal sentido, el IGV debe
redirigirse a los gobiernos locales
que hoy sólo reciben el 2% mientras
en el gobierno Central se queda con
el 15%.
5Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!
B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria
5Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!
deben mantenerse orientados a fines
específicos como por ejemplo
financiar la lucha contra la pobreza,
etc.
De otro lado, deben aprobarse
impues tos espec í f i cos pa ra
situaciones “especiales” como
herencias y sobreganancias. Podría
también establecerse una ventanilla
única para el pago de impuestos de
las empresas.
La Reforma Tributaria debe articularse al
cumplimiento de los objetivos sociales
establecidos por el Acuerdo Nacional, la
Mesa de Lucha contra la Pobreza, entre otros acuerdos vinculantes.
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Deben eliminarselas preferencias a las grandes empresas.La recaudación no solo debe centrarse en el IGV.
Eliminar las “preferencias” en el tratamiento tributario
Durante la década del '90 se dio trato preferencial a sectores como la
minería, librándolos de pagar una serie de impuestos bajo la figura de
“exoneraciones”, sin que hasta ahora se nos haya dicho cuánto ganó con
ello el país. La Reforma Tributaria debe imponer como regla que cualquier
preferencia tributaria tiene que ser respaldada por un análisis que
demuestre que el Estado tendrá reales ganancias.
Eliminar las exoneraciones
Las “exoneraciones tributarias”
libran a determinadas empresas de
pagar impuestos, por lo que el
Estado deja de recibir millones de
soles cada año. La reforma del
sistema tributario debe eliminar
dichas exoneraciones, verificando si
efectivamente generan beneficios
económicos y sociales para las
mayorías o si por el contrario, sólo
sirven a minorías privilegiadas.
Hay exoneraciones cuya eliminación
puede tener un impacto social
negativo por lo que su eliminación
Deben revisarse los Convenios de
Estabilidad Jurídica, que favorecen a las
grandes empresas manteniendo el nivel
de impuestos aunque las ganancias
aumenten. Estos Convenios pueden
renegociarse, pues como todo contrato
están abiertos a modificaciones. Ya
anteriormente se han modificado
Contratos de Estabilidad a pedido de las
empresas, por lo que el Estado también
podría solicitar una renegociación.
Tampoco se justifica que actualmente se
firmen nuevos Convenios de Estabilidad
pues no se ha aclarado qué beneficio
dejan al país.
Los esfuerzos para una mayor imparcialidad deben contemplar la
legalización del sector informal, y establecer impuestos específicos para
los artículos de lujo. Así mismo deben hacerse extensivos a otros
aportes al Estado, como son las Regalías Mineras, cuyo pago hasta el
momento no ha sido cumplido pese a que lo exige un fallo del Tribunal
Constitucional.
debe ser compensada con mayores
recursos de inversión social. Por
ejemplo el quitar las exoneraciones
tributarias para la selva generó
mucho descontento debido a la
desinformación y a la ausencia de
compensaciones.
D e b e n m a n t e n e r s e s í
exoneraciones vinculadas con la
educación, la cultura y el deporte
(libros, artesanías, espectáculos
culturales y folklóricos, etc.), las
cuales tienen un impacto social
positivo en la población.
El Régimen de exoneraciones, es un tratamiento especial que
el Estado otorga a determinadas empresas,
personas o regiones, librándolas de pagar
impuestos por un tiempo determinado, en tanto
considera que es un incentivo para su buen funcionamiento.
B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria
5Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!
B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria
5Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!
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Garantizar la transparencia en
el uso de los recursos
recaudados
Todos tenemos derecho a saber en
qué se usan los recursos que
aportamos a través de nuestros
i m p u e s t o s , d e b i e n d o
incrementarse la información y los
mecanismos de control para evitar
el mal uso de los fondos
recaudados.
La Reforma Tributaria debe
articularse al cumplimiento de los
objetivos sociales establecidos por
el Acuerdo Nacional, la Mesa de
Lucha contra la Pobreza, entre
otros acuerdos vinculantes. Se
necesita un compromiso explicito
de que los recursos tributarios
serán destinados a fines sociales,
La Reforma Tributaria debe
articularse al cumplimiento de los
objetivos sociales establecidos por el
Acuerdo Nacional, la Mesa de Lucha
contra la Pobreza, entre otros
acuerdos vinculantes.
Descentralización y
regionalización del sistema
tributario
Urge acabar con la concentración
del sistema tributario en Lima. Los
gobiernos regionales y locales
deben integrarse al sistema
tributario, no sólo para recaudar
impuestos sino también para
administrar los recursos.
La reforma tributaria debe
proteger los recursos destinados a
las regiones y municipios ya sea
elevando la participación de los
m u n i c i p i o s e n e l I G V ,
incrementando los recursos del
Canon, etc. Actualmente el canon
cumpliéndose lo establecido por el
Pacto Internacional de Derechos
Económicos, Sociales y Culturales
de las Naciones Unidas (PIDESC)
suscrito por el Perú. Este Pacto,
establece para nuestro país
obligaciones sobre el pleno disfrute
de derechos.
T o d o e s t o t i e n e q u e i r
necesariamente ligado a un proceso
de reforma y modernización del
Estado y de las finanzas públicas.
Finalmente, debe fortalecerse y
dársele mayor autonomía a la
SUNAT independizándola de
presiones políticas.
B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria
5Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!
B. Propuestas especificas para una Reforma Tributaria
5Proponemos una Reforma Tributaria que nos beneficie a todos!
se compone del 50% del Impuesto
a la Renta, incumpliendo lo
establecido por la Constitución,
según la cual el Canon debe estar
compuesto por el 50% de la
totalidad de ingresos y rentas que
percibe el Estado.
Finalmente, debe impulsarse el
sinceramiento del domicilio fiscal
de los principales contribuyentes
(mineras, etc.), participación
directa como observadores- de
los gobiernos locales en el
p r o c e s o d e c á l c u l o y
determinación del impuesto a la
renta.
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Los gobiernos regionales y locales deben integrarse al sistema tributario, no sólo para recaudar impuestos sino también para administrar los recursos.
ormfe aR¡ Tr !ib ARu Ot Har Aia ormfe aR¡ Tr !ib ARu Ot Har Aia
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6 ¡Reforma Tributaria AHORA!
¿Cómo podemos sumarnos a la Campaña por la Reforma Tributaria?
Todos podemos aportar a promover la reforma tributaria, aquí te proponemos
algunas acciones.
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- Difundir la importancia de la
tributación y la necesidad de una
Reforma Tributaria para mejorar
nuestras condiciones de vida y el
desarrollo del Perú.
- Apoyar la propuesta de lineamientos
para una Reforma Tr ibutar ia
presentada por la Red Jubileo Perú al
congreso de la República y al
Ministerio de Economía y Finanzas.
- Informarnos sobre la tributación en
el país visitando las siguientes
direcciones:
www.jubileoperu.org.pe
www.sunat.gob.pe
Es urgente impulsar una Reforma
Tributaria integral, transparente y
equitativa, que genere los recursos
necesarios para pagar la “Deuda
Social”, sólo así podremos garantizar
el bienestar de la ciudadanía y la
estabilidad social en el país.
La actual coyuntura de crecimiento
económico no debe quedarse en las
cifras, debe expresarse en un mayor
bienestar de todos los peruanos y
peruanas. La Reforma Tributaria,
permitirá que el Estado cuente con
mayores recursos para trabajar por
mejoras sociales asegurando también
recursos para el futuro.
¡Reforma Tributaria AHORA!
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“Todos podemos aportar a promover la reforma tributaria”.