ref controle interne 1

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    Le

    dispo

    sitifde

    Contrle

    Intern

    e

    :

    Cadred

    e

    rfrence

    Rsultatsdestra

    vaux

    duGroupedePla

    ce

    tablisouslgide

    delAMF

    IFACI-Paris-Janvier2007

    ISBN:978-2-7654-0912-0

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    LedispositifdeContrleInterne:Cadrederfrence

    5

    INTRODUCT

    ION

    GNRAL

    E

    6

    LedispositifdeContrleInterne:Cadrede

    rfrence

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    LedispositifdeContrleInterne:Cadrederfrence

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    unGuide

    dapplicationrelatifaucontrleinternedelinformationcomptableetfinancirepubliepar

    lesmetteurs.

    CeGuidemisladispositiondesfonctionsconcernesdelentreprisepourratreutilis,entantquede

    besoin,p

    ourlardactiondurapportduPrsidentpourcelles

    desprocduresdecontrleinternerelatives

    llaborationetautraitementdelinformationfinancireetcomptable.

    ***

    **

    *

    Leprsentcad

    rederfrenceestbassurdesprincipesgnrauxetnonsurdesrglescontraignantes.

    Eneffet,chaq

    uesocitestresponsabledesonorganisation

    propreetdoncdesoncontrleinterne,

    lequeldevrait

    sinscriredanslecadredunebonnegouvernan

    ce,tellequedveloppeparlesrapports

    VinotetBout

    on.

    Cecadrenap

    asvocationtreimposauxsocitsnisesu

    bstituerauxrglementationsspcifiques

    envigueurdan

    scertainssecteursdactivit,notammentlesecteurbancaireetlesecteurdesassurances.

    Ilpeuttreutilisparlessocitsfaisantappelpubliclpargnepoursuperviserou,lecaschant,

    dvelopperleu

    rdispositifdecontrleinterne,sanscependantconstituerdesdirectivessurlafaonde

    concevoirleur

    organisation.

    Cestendfinitiveunoutilquidevraitcontribueruneplusgrandehomognitdesconceptssous-ten-

    dantlardactiondesrapportsdesprsidentssurlecontrleinterneetpourraitdoncenfaciliterlalec-

    turepourlesinvestisseurs.

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    GUIDEDAPPLICATION

    RELATIF

    AUCONTRLEINTERNEDE

    LIN

    FORMATIONCO

    MPTABLE

    ET

    FINANCIREPU

    BLIEPAR

    LESMETTE

    URS

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    Annexes

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    ANNEXES

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    Annexes

    Annexe1

    AVERTISSEMENT

    Lesquestionnaires

    compltentutilementledocumentgnralissuducadrederfrence.

    Comptetenudesspcificitsdechaquesocit,leurprsentationneso

    us-entendnullementque

    lesquestionsquiyfigurentdoiventtoutestreprisesencomptelorsd

    elexamendudispositif

    decontrleinterne,quetousleslmentsmentionnsdoiventtreprsents

    ouqueleurabsencedoivetreexplique.

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    Lactivitde

    contrleinternecomptableetfinanciercomporte

    -t-elledesprocdurespourassurerlapr-

    servationdesactifs(risquedengligences,derreursetdefrau

    desinternesetexternes)?

    Ledispositif

    decontrleinternecomptableetfinanciercomporte-t-ildescontrlesspcifiquesauxpoints

    quiseraient

    identifiscommesensiblesconcernantdesaspectscomptables,parexempleinscription

    lactif,constatationdesproduits,spcialisationdespriodescomptables,valorisationdesstocks

    )?

    Lesprocduresdarrtdescomptesdugroupesont-ellesapplicablesdanstouteslescomposantesdupri-

    mtredecon

    solidation?Silexistedesexceptions,ya-t-ildesprocduresadquatespourlestraiter?

    Communicationfinancireetcomptable

    Existe-t-ilunchancierrcapitulantlesobligationspriodiqu

    esdugroupeenmatiredecommunication

    comptableetfinancireaumarch?Cetchancierprcise-t-il:

    -lanature

    etlchancedechaqueobligationpriodique,

    -lespersonnesresponsablesdeleurtablissement.

    Existe-t-ildesresponsablesetdesprocduresauxfinsdidentifieretdetraiterlesobligationsdinforma-

    tiondumarc

    h?

    Existe-t-iluneprocdureprvoyantlecontrledesinformation

    savantleurdiffusion?

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    PersonnalitsassociesaugroupedePlaceassistantauxruni

    onssansdroitdevote

    LouisVaurs

    assurantlesecrtariat

    Deuxreprs

    entantsdelAutoritdesmarchsfinanciers:DirectiondesAffairesComptablesetDirection

    delaRgula

    tionetdesaffairesinternationales

    Unreprsen

    tantdelaDirectionduTrsor

    Unreprsen

    tantdelaCommissionBancaire

    Unreprsen

    tantdelaCCAMIP

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    Annexe3

    Listenominativedesparticip

    antsauxtravaux

    duGroupedeP

    lace

    Coprsidents Je

    anCdelle

    GuillaumeGasztowtt

    RapporteurLo

    uisVaurs

    Entreprises A

    FEP

    FrancisDesmarchelier

    AMRAE

    OlivierSorba

    ANSA

    RgisFoy

    IFACI

    PhilippeChristelle

    MEDEF

    AgnsLpinay

    StphaneCarr

    Middlenext

    EvelyneDeloirie

    Institutionsco

    mptables

    CN

    CC

    JacquesFournier

    Jean-LucBarlet

    CS

    OEC

    DominiqueLecomte

    MuttiahYogananthan

    Personnalitsqualifies

    Pierre-AlexandreBapst

    AssociErnst&You

    ng

    Em

    manuelduBoullay

    PrsidentdelaCommissionFormation,IFA

    PierreDufils

    Associ,PwC

    ClaudeElmaleh

    DirecteurdelaGouv

    ernancefinanciredeDanone

    DanielLebgue

    PrsidentdelIFA

    MichelLger

    CommissaireauxCo

    mptes

    Pa

    trickMordacq

    ConseillerMatreHo

    norairelaCourdesComptes

    MichelPiaton

    DirecteurdelauditinternedeTotal

    Personnalitsassociessansdroitdevote

    ACAM

    MichelCrinetz

    ChristopheIzard

    RomainPaserot

    Co

    mmissionBancaire

    GuillaumeTabourin

    FB

    F

    JeanTricou

    Trsor

    BenotSellam

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    Secrtariat

    IFACI

    FlorenceFradin

    LouisVaurs

    AMF

    GrardRameix

    :SecrtaireGnral

    HubertReynier:SecrtaireGnralAdjoint

    PhilippeDanjou:DirecteurdesAffairesComptables

    MarylineDutre

    uil-Boulignac:DirectiondelaRgulationetdesA

    ffairesInternationales

    EtienneCunin:DirectiondesAffairesComptables

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    Annexe5

    ListeNominativedesparticipa

    ntsauxtravauxdu

    Gr

    oupetechniquechargs

    dellaboration

    duGu

    idedapplicationrelatifa

    ucontrleinterne

    d

    elinformationcomptableetfinancire

    publieparlesmetteurs

    Secrtariatdu

    GroupeAMF

    Patrick

    Parent:AdjointduDirecteurdesAffairesCompta

    bles

    FlorenceTiberini:DirectiondesAffairesComptables

    EtienneCunin

    :DirectiondesAffairesComptables

    Nom

    Organisation

    Autresqualits

    Fonction

    JeanCdelle

    PdtGroupedetravail

    PdtGroup

    edeplace

    Directeurdela

    Conformit(Calyon)

    MichelLger

    PdtGroupedetravail

    Membred

    uGroupede

    place

    Commissaireaux

    Comptes

    GuillaumeGasztowtt

    Co-PdtGroupedeplace

    PdtClubd

    esTrente

    Consultant(KPMG

    Corporate)

    ChristineShim

    oda

    AFEP

    LOral

    DirectriceduContrle

    interne

    FranoisDugi

    t-Pinat

    AFEP

    Alcatel

    Directeurdela

    Consolidationetdes

    procdurescomptables

    JacquesEthev

    enin

    AFEPMEDEF

    AirLiquid

    e

    DirecteurFinancier

    Adjoint

    PierreNovarin

    a

    Middlenext

    Toupargel/