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RECAUDACIÓN Y ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

2003 - 2013

PRESENTACIÓN

Ficheros en formato EXCEL

A) Cuadros

B) Gráficos

C) Series históricas

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TÍTULO: Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2003 - 2013

Elaboración y coordinación de contenidos: Dirección General de Tributos. Subdirección General de Política Tributaria

Características: Adobe Acrobat 5.0 Responsable edición digital: Subdirección General de Información, Documentación y Publicaciones

Catálogo general de publicaciones oficiales: http://www.060.es

Edita: © Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas Secretaría General Técnica Subdirección General de Información, Documentación y Publicaciones Centro de Publicaciones

NIPO: 630-15-209-0

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RECAUDACIÓN Y ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL 2003-2013

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: III

PRESENTACIÓN

El libro “Recaudación y estadísticas del sistema tributario español 2003-2013” llega con esta a su trigésima cuarta edición, manteniendo como finalidad principal la de proporcionar información estadística detallada acerca de los ingresos tributarios del Estado, las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales, tanto por separado como de forma consolidada, así como de la estructura y magnitudes esenciales de los impuestos más relevantes, con una amplia perspectiva temporal que permita una mejor comprensión del comportamiento de las diversas figuras de nuestro sistema tributario.

La primera parte está dedicada a recoger las cifras de recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas, incorporándose los datos referidos a 2013 y revisándose en casos concretos los de 2012 que figuraban en la edición inmediatamente anterior. Cabe resaltar que, como en ocasiones precedentes, se aporta la información sobre la recaudación consolidada de las citadas Administraciones Públicas, lo cual, sin duda, añade valor al contenido de la publicación.

En la parte segunda se ofrece información sobre la recaudación de las Entidades Locales, desglosada por Entidades y Comunidades Autónomas, y de los presupuestos, habiéndose incorporado los datos de recaudación de 2013, el presupuesto de ingresos de 2014 y actualizado los datos del presupuesto de 2012 de la edición anterior.

El tercer bloque comprende información, desglosada territorialmente y por conceptos, sobre la evolución de la presión fiscal de los países de la OCDE, con los datos publicados por dicho Organismo internacional en su publicación “Revenue Statistics 1965-2013”, habiéndose añadido los datos relativos a la proporción entre los ingresos fiscales totales y el PIB de este último año y actualizado los de años anteriores. Además, se ofrece información sobre la presión fiscal de los países de la Unión Europea, según los datos de Eurostat incluidos en su publicación “Taxation Trends in the European Union”, edición de 2014.

En la parte cuarta figuran los datos estadísticos que permiten conocer la estructura y el detalle de las variables más relevantes, así como la evolución temporal de cuatro de los principales tributos de ámbito estatal: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido, utilizando para ello la información proveniente de la explotación de las declaraciones o autoliquidaciones de periodicidad anual, habiéndose incorporado en esta edición los datos de 2012 en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el Impuesto sobre Sociedades y en el Impuesto sobre el Patrimonio, mientras que en el Impuesto sobre el Valor Añadido se han añadido los datos correspondientes a 2013.

En cuanto a las estadísticas catastrales concernientes al Impuesto sobre Bienes Inmuebles, recogidas en la parte quinta, se incorporan los datos relativos a 2013.

PRESENTACIÓN

Pág.: IV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

La publicación se completa con los datos resumidos del Presupuesto de Beneficios Fiscales, parte sexta, habiéndose añadido los relativos a 2015.

Cabe señalar que, además de la tradicional publicación en papel, se incluye un CD-ROM que contiene la versión electrónica del libro en formato pdf, los cuadros y gráficos en formato Excel, así como las series históricas de recaudación y de las estadísticas de los siguientes tributos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Bienes Inmuebles, también en formato Excel. Además, la edición electrónica se encuentra disponible en el canal de “Central de Información”, en el apartado de “Impuestos”, del portal de Internet del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, cuya dirección es www.minhap.gob.es.

Por último, quiero destacar el excelente trabajo realizado por los funcionarios de esta Dirección General que han hecho posible una nueva edición de esta ya clásica publicación.

Madrid, septiembre de 2015 EL DIRECTOR GENERAL DE TRIBUTOS

http://www.minhap.gob.es/


Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: V

Capítulo Página

ÍNDICE GENERAL

Notas previas ................................................................................................................ XXXI

Fuentes ......................................................................................................................... XXXIII

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS ....................................................................................................... 1I.1. IMPUESTOS DIRECTOS .................................................................................. 3

I.2. IMPUESTOS INDIRECTOS .............................................................................. 27

I.3. TASAS Y OTROS INGRESOS ......................................................................... 59

I.4. RESUMEN ......................................................................................................... 69

II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES .............................................................................................................. 101

III. INDICADORES FISCALES ........................................................................... 119

III.1. OCDE ................................................................................................................ 121

III.2. COMISIÓN EUROPEA ................................................................................... 133

III.3. COMPARACIÓN ............................................................................................. 143

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBU-TARIAS .................................................................................................................. 147

IV.1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS ................ 149

IV.2. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO ......................................................... 225

IV.3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES ............................................................... 249

IV.4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO ................................................ 339

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES .............................................................. 367

V.1. IMPUESTO S OBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA-

LEZA URBANA .............................................................................................. 369

Pág.: VI Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

ÍNDICE GENERAL

Capítulo Página

V.2. IMPUESTO S OBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURA-

LEZA RÚSTICA .............................................................................................. 377

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO ..... 385

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: VII


Cuadro Página

ÍNDICE DE CUADROS

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I.1. Importes ......................................................................................................................... 5

I.2. Tasas de variación ......................................................................................................... 6

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I.3. Importes ......................................................................................................................... 8


IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES I.5. Importes ......................................................................................................................... 12


IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES I.7. Importes ......................................................................................................................... 15


IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO I.9. Importes ......................................................................................................................... 18


TOTAL I.11. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 21

I.12. Recaudación total. Tasas de variación ........................................................................... 22

I.13. Recaudación consolidada. Importes .............................................................................. 25

I.14. Recaudación consolidada. Tasas de variación ............................................................... 25

IMPUESTOS INDIRECTOS

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO I.15. Importes ......................................................................................................................... 29

Pág.: VIII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página


IMPUESTOS ESPECIALES I.17. Importes ......................................................................................................................... 33


IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS MINORISTAS DE DETERMINADOS HIDROCARBUROS

I.19. Importes ......................................................................................................................... 37


IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

I.21. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes ........................................ 39

I.22. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Tasas de variación ........................ 40

I.23. Modalidad: actos jurídicos documentados. Importes .................................................... 42

I.24. Modalidad: actos jurídicos documentados. Tasas de variación ..................................... 43

I.25. Total. Importes .............................................................................................................. 45

I.26. Total. Tasas de variación ............................................................................................... 46

GRAVAMEN SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR DE MERCANCÍAS I.27. Importes ......................................................................................................................... 48


IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS I.29. Importes ......................................................................................................................... 50





I.34. Recaudación consolidada. Tasas de variación ............................................................... 56

TASAS Y OTROS INGRESOS

TASAS SOBRE EL JUEGO I.35. Importes ......................................................................................................................... 61

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: IX


Cuadro Página




RESUMEN

RECAUDACIÓN DEL ESTADO POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS

I.39. Importes ......................................................................................................................... 71


I.41. Estructura porcentual ..................................................................................................... 73

RECAUDACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS

I.42. Andalucía ....................................................................................................................... 75

I.43. Aragón ........................................................................................................................... 76

I.44. Principado de Asturias ................................................................................................... 77

I.45. Illes Balears ................................................................................................................... 78

I.46. Canarias ......................................................................................................................... 79

I.47. Cantabria ........................................................................................................................ 80

I.48. Castilla-La Mancha ....................................................................................................... 81

I.49. Castilla y León ............................................................................................................... 82

I.50. Cataluña ......................................................................................................................... 83

I.51. Comunidad Valenciana ................................................................................................. 84

I.52. Extremadura .................................................................................................................. 85

I.53. Galicia ............................................................................................................................ 86

I.54. Comunidad de Madrid ................................................................................................... 87

I.55. Región de Murcia .......................................................................................................... 88

I.56. Comunidad Foral de Navarra ........................................................................................ 89

I.57. País Vasco ..................................................................................................................... 90

I.58. La Rioja ......................................................................................................................... 91

I.59. Recaudación total. Importes ......................................................................................... 92


ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

Pág.: X Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

I.61. Recaudación total. Estructura porcentual ...................................................................... 94

RECAUDACIÓN CONSOLIDADA POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS Y TRIBUTOS

I.62. Importes ......................................................................................................................... 96


I.64. Estructura porcentual ..................................................................................................... 98

II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LASENTIDADES LOCALES

PERIODO 2003-2013II.1. Recaudación tributaria. Importes ................................................................................. 103

II.2. Recaudación tributaria. Tasas de variación ................................................................. 104

PERIODO 2004-2014II.3. Presupuestos de ingresos tributarios por capítulos. Importes ...................................... 106

II.4. Presupuestos de ingresos tributarios por capítulos. Tasas de variación ...................... 106

EJERCICIO 2013II.5. Recaudación tributaria por capítulos presupuestarios ................................................. 107

II.6. Recaudación tributaria consolidada por capítulos presupuestarios ............................. 107

II.7. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Entidades Locales .................... 108

II.8. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Municipios. .............................. 109

II.9. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Diputaciones de régimen

común .......................................................................................................................... 111

II.10. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Diputaciones de Régimen

Foral ............................................................................................................................. 112

II.11. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Consejos y Cabildos In-

sulares .......................................................................................................................... 113

II.12. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Comunidades Autóno-

mas ............................................................................................................................... 114

II.13. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Comarcas. ................................ 114

II.14. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Áreas Metropolitanas ............... 115


Cuadro Página

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XI

II.15. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Mancomunidades ..................... 115

II.16. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Agrupaciones de Munici-

pios .............................................................................................................................. 116

II.17. Clasificación económica de los ingresos tributarios. Entidades de ámbito te-

rritorial inferior al municipio ........................................................................................ 116

II.18. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal, por Comunidades Autó-

nomas. Total ................................................................................................................ 117


nomas. Impuestos directos ........................................................................................... 117


nomas. Impuestos indirectos ....................................................................................... 118


nomas. Tasas y otros ingresos ..................................................................................... 118

III. INDICADORES FISCALESOCDE

PERIODO 2003-2013III.1. Presión Fiscal. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) /

PIB ............................................................................................................................... 123

PERIODO 2002-2012III.2. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB ................. 125

III.3. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB ................................................................. 127

III.4. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB ......................... 129

III.5. Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales catego-

rías ............................................................................................................................... 131

COMISIÓN EUROPEA


PIB ............................................................................................................................... 135

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

Pág.: XII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

III.7. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB ................. 137

III.8. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB ................................................................. 139

III.9. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB ......................... 141

COMPARACIÓN

PERIODO 2002-2012III.10. Comparación de la Presión Fiscal de España, según la OCDE y la Comisión

Europea ........................................................................................................................ 145

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALESFIGURAS TRIBUTARIAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

PERIODO 2002-2012IV.1. Evolución del número de declaraciones ...................................................................... 151

IV.2. Número de declaraciones, según el tipo de tributación ............................................... 152

IV.3. Número de declaraciones por fuentes de renta ............................................................ 153

IV.4. Porcentajes de declaraciones por fuentes de renta ...................................................... 155

IV.5. Base imponible general ............................................................................................... 157

IV.6. Base imponible del ahorro/especial ............................................................................. 157

IV.7. Base imponible total .................................................................................................... 157

IV.8. Distribución de la base imponible por fuentes de renta .............................................. 159

IV.9. Estructura porcentual de la base imponible por fuentes de renta ................................ 161

IV.10. Reducciones en la base imponible. Número de declaraciones .................................... 163

IV.11. Reducciones de la base imponible. Número de declaraciones. Tasas de varia-

ción .............................................................................................................................. 164

IV.12. Reducciones en la base imponible. Importes .............................................................. 165

IV.13. Reducciones de la base imponible. Importes. Tasas de variación ............................... 166

IV.14. Base liquidable general ................................................................................................ 167

IV.15. Base liquidable del ahorro/especial ............................................................................. 167

IV.16. Base liquidable total .................................................................................................... 167


Cuadro Página

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XIII

IV.17. Composición del mínimo personal y familiar. Número de declaraciones ................... 169

IV.18. Composición del mínimo personal y familiar. Número de declaraciones. Ta-

sas de variación ............................................................................................................ 169

IV.19. Composición del mínimo personal y familiar. Importes ............................................. 170

IV.20. Composición del mínimo personal y familiar. Importes. Tasas de variación ............. 170

IV.21. Cuota íntegra ............................................................................................................... 172

IV.22. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota ........................................... 173

IV.23. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota. Tasas de variación ........... 174

IV.24. Importes de las deducciones en la cuota ...................................................................... 175

IV.25. Importes de las deducciones en la cuota. Tasas de variación ...................................... 176

IV.26. Cuota resultante de la autoliquidación ........................................................................ 178

IV.27. Importes de los pagos a cuenta .................................................................................... 179

IV.28. Pagos a cuenta. Tasas de variación .............................................................................. 179

IV.29. Resultado de la declaración ......................................................................................... 181

EJERCICIO 2012IV.30. Principales componentes de la base imponible general .............................................. 183

IV.31. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: cuantía aplicable con

carácter general ............................................................................................................ 186

IV.32. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: reducción adicional

para trabajadores activos que sean personas con discapacidad ................................... 187

IV.33. Total reducción por obtención de rendimientos del trabajo ........................................ 188

IV.34. Base imponible general ............................................................................................... 189

IV.35. Componentes de la base imponible del ahorro ............................................................ 190

IV.36. Base imponible del ahorro ........................................................................................... 191

IV.37. Total base imponible ................................................................................................... 192

IV.38. Reducción por tributación conjunta ............................................................................. 193

IV.39. Reducciones por aportaciones y c ontribuciones a sistemas de previsión social.

Régimen general .......................................................................................................... 194

IV.40. Total reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión

social ............................................................................................................................ 195

IV.41. Reducción por pensiones compensatorias a favor del cónyuge y anualidades

por alimentos ............................................................................................................... 196

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

Pág.: XIV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

IV.42. Bases liquidables generales negativas de los ejercicios 2008 a 2011 que se

compensan ................................................................................................................... 197

IV.43. Base liquidable general ................................................................................................ 198

IV.44. Base liquidable del ahorro ........................................................................................... 199

IV.45. Total base liquidable .................................................................................................... 200

IV.46. Mínimo del contribuyente ........................................................................................... 201

IV.47. Mínimo por descendientes ........................................................................................... 202

IV.48. Mínimo por ascendientes ............................................................................................. 203

IV.49. Mínimo por discapacidad ............................................................................................ 204

IV.50. Mínimo personal y familiar ......................................................................................... 205

IV.51. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación de las escalas del im-

puesto sobre la base liquidable general ....................................................................... 206

IV.52. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación del tipo de gravamen

del ahorro ..................................................................................................................... 207

IV.53. Cuota íntegra estatal .................................................................................................... 208

IV.54. Cuota íntegra autonómica ............................................................................................ 209

IV.55. Cuota íntegra general ................................................................................................... 210

IV.56. Cuota íntegra del ahorro .............................................................................................. 211

IV.57. Total cuota íntegra ....................................................................................................... 212

IV.58. Principales deducciones generales en la cuota íntegra ................................................ 213

IV.59. Deducciones autonómicas en la cuota íntegra ............................................................. 215

IV.60. Reducción por obtención de rendimiento del trabajo o de actividades econó-

micas ............................................................................................................................ 216

IV.61. Cuota resultante de la autoliquidación ........................................................................ 217

IV.62. Total pagos a cuenta .................................................................................................... 218

IV.63. Cuota diferencial ......................................................................................................... 219

IV.64. Deducción por maternidad .......................................................................................... 220

IV.65. Resultado de la declaración ......................................................................................... 221

IV.66. Resultado de la declaración positivo (a ingresar) ........................................................ 222

IV.67. Resultado de la declaración negativo (a devolver) ...................................................... 223

IV.68. Tipos medios y efectivos sobre las bases imponible y liquidable ............................... 224


Cuadro Página

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XV

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

PERIODO 2002-2012IV.69. Evolución del número de declarantes .......................................................................... 227

IV.70. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos ............... 228

IV.71. Evolución de la estructura porcentual de declarantes, por conceptos de bienes

y derechos .................................................................................................................... 229

IV.72. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos.

Tasas de variación ....................................................................................................... 230

IV.73. Evolución del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Im-

portes ........................................................................................................................... 231

IV.74. Evolución de la estructura porcentual del valor patrimonial, según las clases

de bienes y derechos .................................................................................................... 232

IV.75. Evolución del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Tasas

de variación ................................................................................................................. 233

IV.76. Principales magnitudes del impuesto. Importes .......................................................... 235

IV.77. Principales magnitudes del impuesto. Tasas de variación ........................................... 235

EJERCICIO 2012IV.78. Resumen de bienes y derechos .................................................................................... 237

IV.79. Total bienes y derechos no exentos ............................................................................. 241

IV.80. Deudas ......................................................................................................................... 242

IV.81. Base imponible ............................................................................................................ 243

IV.82. Base liquidable ............................................................................................................ 244

IV.83. Cuota íntegra ............................................................................................................... 245

IV.84. Ajuste de la cuota íntegra por el límite conjunto con el IRPF ..................................... 246

IV.85. Bonificaciones autonómicas ........................................................................................ 247

IV.86. Cuota a ingresar ........................................................................................................... 248

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

PERIODO 2002-2012IV.87. Número total de declarantes ........................................................................................ 251

IV.88. Número de declarantes, según la naturaleza jurídica .................................................. 252

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

Pág.: XVI Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

IV.89. Estructura porcentual de declarantes, según la naturaleza jurídica ........................... 252

IV.90. Número de declarantes en regímenes especiales de tributación ............................... 253

IV.91. Número de declarantes en regímenes especiales de tributación. Tasas de

variación. ................................................................................................................... 254

IV.92. Evolución del resultado contable. Número de declarantes ....................................... 255

IV.93. Evolución del resultado contable. Importes .............................................................. 255

IV.94. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Importes ................. 257

IV.95. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Tasas de va-

riación de importes .................................................................................................... 258

IV.96. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Importes ................ 259

IV.97. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Tasas de va-

riación de importes .................................................................................................... 260

IV.98. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Importes ........................... 261

IV.99. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Tasas de variación

de importes ................................................................................................................ 262

IV.100. Base imponible positiva ............................................................................................ 263

IV.101. Cuota íntegra ............................................................................................................. 264

IV.102. Número de declarantes con bonificaciones en la cuota íntegra ................................ 265

IV.103. Número de declarantes con bonificaciones en la cuota íntegra. Tasas de va-

riación ........................................................................................................................ 265

IV.104. Importes de las bonificaciones en la cuota íntegra ................................................... 266

IV.105. Importes de las bonificaciones en la cuota íntegra. Tasas de variación .................... 266

IV.106. Número de declarantes con deducciones en la cuota íntegra, por conceptos ............ 267

IV.107. Tasas de variación del número de declarantes con deducciones en la cuota

íntegra, por conceptos ............................................................................................... 268

IV.108. Número de declarantes de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos

para la realización de determinadas actividades y creación de empleo, des-

glosados por conceptos ............................................................................................. 269

IV.109. Tasas de variación del número de declarantes de las deducciones en la cuota

íntegra por incentivos para la realización de determinadas actividades y

creación de empleo, desglosados por conceptos ....................................................... 269

IV.110. Importes de las deducciones en la cuota íntegra por conceptos ................................ 270

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XVII


Cuadro Página

IV.111. Estructura porcentual de las deducciones en la cuota íntegra ................................... 271

IV.112. Tasas de variación de los importes de las deducciones en la cuota íntegra .............. 272

IV.113. Importe de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos para la reali-

zación de determinadas actividades y creación de empleo, desglosados por

conceptos ................................................................................................................... 273

IV.114. Tasas de variación de los importes de las deducciones en la cuota íntegra

por incentivos para la realización de determinadas actividades y creación de

empleo, desglosados por conceptos .......................................................................... 273

IV.115. Cuota líquida ............................................................................................................. 275

IV.116. Importes de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonificación del Pro-

grama Prever ............................................................................................................. 276

IV.117. Estructura porcentual de las retenciones e ingresos a cuenta .................................... 276

IV.118. Tasas de variación de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonifica-

ción del Programa Prever .......................................................................................... 276

IV.119. Importes de los pagos fraccionados correspondientes a la AGE .............................. 277

IV.120. Estructura porcentual de los importes de los pagos fraccionados correspon-

dientes a la AGE ....................................................................................................... 277

IV.121. Tasas de variación de los importes de los pagos fraccionados correspon-

dientes a la AGE ...................................................................................................... 277

IV.122. Cuota diferencial correspondiente a la AGE ............................................................. 279

IV.123. Principales magnitudes de los grupos en régimen de consolidación fiscal ............... 281

IV.124. Evolución de los importes de las principales magnitudes de los grupos en

régimen de consolidación fiscal ................................................................................ 282

IV.125. Principales magnitudes consolidadas, con desglose entre grupos y entidades

no pertenecientes a grupos ........................................................................................ 283

IV.126. Evolución de los importes de las principales magnitudes consolidadas, con

desglose entre grupos y entidades no pertenecientes a grupos ................................. 284

EJERCICIO 2012IV.127. Número de declarantes .............................................................................................. 285

IV.128. Resultado contable neto ............................................................................................ 286

IV.129. Total aumentos sobre el resultado contable .............................................................. 287

IV.130. Aumentos por el Impuesto sobre Sociedades ........................................................... 288

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

Pág.: XVIII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

IV.131. Aumentos por diferencias entre amortización contable y fiscal ............................... 289

IV.132. Aumentos por arrendamiento financiero: régimen especial ..................................... 290

IV.133. Aumentos por pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de in-

solvencia de deudores ............................................................................................... 291

IV.134. Aumentos por pérdidas por deterioro de valor de participaciones en entida-

des no cotizadas y empresas de grupo ...................................................................... 292

IV.135. Aumentos por provisiones y gastos por pensiones ................................................... 293

IV.136. Aumentos por otras provisiones no deducibles fiscalmente ..................................... 294

IV.137. Aumentos por otros gastos no deducibles fiscalmente ............................................. 295

IV.138. Aumentos por otras diferencias de imputación temporal de ingresos y

gastos ......................................................................................................................... 296

IV.139. Aumentos por el régimen especial de agrupaciones de interés económico y

uniones temporales de empresas ............................................................................... 297

IV.140. Aumentos del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas ........................ 298

IV.141. Aumentos del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos ........................... 299

IV.142. Total disminuciones sobre el resultado contable ...................................................... 300

IV.143. Disminuciones por el Impuesto sobre Sociedades .................................................... 301

IV.144. Disminuciones por diferencias entre amortización contable y fiscal ........................ 302

IV.145. Disminuciones por otros supuestos de libertad de amortización .............................. 303

IV.146. Disminuciones por arrendamiento financiero: régimen especial .............................. 304

IV.147. Disminuciones por pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de

insolvencia de deudores ............................................................................................ 305

IV.148. Disminuciones por pérdidas por deterioro de valor de participaciones en

entidades no cotizadas y empresas de grupo ............................................................. 306

IV.149. Disminuciones por deducción del fondo de comercio .............................................. 307

IV.150. Disminuciones por provisiones y gastos por pensiones ............................................ 308

IV.151. Disminuciones por otras provisiones no deducibles fiscalmente .............................. 309

IV.152. Disminuciones por aplicación del valor normal de mercado .................................... 310

IV.153. Disminuciones por otras diferencias de imputación temporal de ingresos y

gastos ......................................................................................................................... 311

IV.154. Disminuciones por exenciones para evitar la doble imposición internacional ......... 312


Cuadro Página

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XIX

IV.155. Disminuciones por el régimen especial de agrupaciones de interés económi-

co y uniones temporales de empresas ....................................................................... 313

IV.156. Disminuciones del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas ................ 314

IV.157. Disminuciones del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos .................... 315

IV.158. Compensaciones de bases imponibles negativas de períodos anteriores .................. 316

IV.159. Base imponible positiva ............................................................................................ 317

IV.160. Cuota íntegra ............................................................................................................. 318

IV.161. Deducción por doble imposición interna de períodos anteriores .............................. 319

IV.162. Deducción por doble imposición interna al 50% ...................................................... 320

IV.163. Deducción por doble imposición interna al 100% .................................................... 321

IV.164. Deducción por doble imposición de plusvalías de fuente interna ............................. 322

IV.165. Deducción por doble imposición internacional de períodos anteriores .................... 323

IV.166. Deducción por doble imposición internacional. Impuestos pagados en el

extranjero ................................................................................................................... 324

IV.167. Deducciones por doble imposición internacional. Dividendos y participa-

ciones en beneficios .................................................................................................. 325

IV.168. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios ......................................... 326

IV.169. Total de deducciones para incentivar la realización de determinadas activi-

dades y la creación de empleo ................................................................................... 327

IV.170. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecno-

lógica .......................................................................................................................... 328

IV.171. Deducción por actividades de investigación y desarrollo ......................................... 329

IV.172. Deducción por actividades de innovación tecnológica ............................................. 330

IV.173. Deducción por donaciones a entidades sin fines lucrativos ...................................... 331

IV.174. Deducciones por inversiones en Canarias ................................................................. 332

IV.175. Cuota líquida ............................................................................................................. 333

IV.176. Retenciones e ingresos a cuenta ................................................................................ 334

IV.177. Total de pagos fraccionados imputables a la AGE ................................................... 335

IV.178. Cuota diferencial imputable a la AGE ...................................................................... 336

IV.179. Cuota diferencial positiva imputable a la AGE ........................................................ 337

IV.180. Cuota diferencial negativa imputable a la AGE ........................................................ 338

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

Pág.: XX Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

PERIODO 2003-2013IV.181. Evolución del número de declarantes, con desglose entre los regímenes ge-

neral y simplificado ................................................................................................... 341

IV.182. Evolución del número de declarantes, según la naturaleza jurídica .......................... 342

IV.183. Evolución del número de declarantes, según regímenes y tipos de gravamen ......... 343

IV.184. Evolución del número de declarantes, según regímenes y tipos de gravamen.

Tasas de variación ..................................................................................................... 344

IV.185. Distribución del número de declarantes del régimen general, según su acti-

vidad .......................................................................................................................... 345

IV.186. Distribución del número de declarantes del régimen general, según su acti-

vidad. Tasas de variación .......................................................................................... 345

IV.187. Evolución del importe de la base imponible devengada del régimen general,

según tipos de gravamen ........................................................................................... 346

IV.188. Evolución de la base imponible devengada del régimen general, según tipos

de gravamen. Tasas de variación .............................................................................. 347

IV.189. Evolución del importe de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen ............ 348

IV.190. Evolución de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen. Tasas de

variación .................................................................................................................... 349

IV.191. Evolución del importe de la base imponible soportada del régimen general,

según operaciones ..................................................................................................... 350

IV.192. Evolución de la base imponible soportada del régimen general, según opera-

ciones. Tasas de variación ......................................................................................... 351

IV.193. Evolución del importe de las cuotas soportadas y deducibles, según opera-

ciones ........................................................................................................................ 352

IV.194. Evolución de las cuotas soportadas y deducibles, según operaciones. Tasas

de variación ............................................................................................................... 353

IV.195. Principales magnitudes. Importes ............................................................................. 355

IV.196. Principales magnitudes. Tasas de variación .............................................................. 355

EJERCICIO 2013IV.197. Número total de declarantes ...................................................................................... 357


Cuadro Página

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXI

IV.198. Base imponible del régimen general ......................................................................... 358

IV.199. Cuotas devengadas del régimen general (sin recargo de equivalencia) .................... 359

IV.200. Deducciones del régimen general ............................................................................. 360

IV.201. Resultado del régimen general .................................................................................. 361

IV.202. Suma de resultados de los regímenes general y simplificado ................................... 362

IV.203. Compensaciones de cuotas de ejercicios anteriores (AGE) ...................................... 363

IV.204. Resultado neto de la liquidación (AGE) ................................................................... 364

IV.205. Resultado positivo de la liquidación (AGE) ............................................................. 365

IV.206. Resultado negativo de la liquidación (AGE) ............................................................ 366

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALESIMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA URBANA

PERIODO 2003-2013V.1. Principales magnitudes. Importes ................................................................................ 371

V.2. Principales magnitudes. Tasas de variación ................................................................ 371

AÑO 2013V.3. Resumen según el año de revisión ............................................................................... 374

V.4. Resumen por intervalos de valor catastral ................................................................... 375

V.5. Resumen según la población de derecho ..................................................................... 375

V.6. Resumen por Comunidades y Ciudades Autónomas ................................................... 376

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA RÚSTICA

PERIODO 2003-2013V.7. Principales magnitudes. Importes ................................................................................ 379

V.8. Principales magnitudes. Tasas de variación ................................................................ 379

AÑO 2013V.9. Resumen según el año de renovación .......................................................................... 382

V.10. Resumen por intervalos de valor catastral ................................................................... 383

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro Página

Pág.: XXII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

V.11. Resumen según la población de derecho ..................................................................... 383

V.12. Resumen por Comunidades Autónomas ..................................................................... 384

VI. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES DEL ESTADO

PERIODO 2005-2015VI.1. Evolución de los importes por figuras tributarias. ........................................................ 387

VI.2. Evolución de la estructura porcentual por figuras tributarias. ...................................... 389

VI.3. Evolución de las tasas de variación por figuras tributarias. ......................................... 391

PERIODO 2014-2015VI.4. Presupuestos con desglose por tributos y conceptos ................................................... 392

VI.5. Clasificación de los presupuestos, según políticas de gasto ........................................ 396

AÑO 2015VI.6. Presupuesto con desglose por tributos y conceptos ..................................................... 397

VI.7. Comparación con el presupuesto de ingresos tributarios ............................................ 401


Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXIII

Gráfico Página

ÍNDICE DE GRÁFICOS


IMPUESTOS DIRECTOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICASI.1. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 7

I.2. Recaudación del Estado, por conceptos. Importes ........................................................ 7

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADESI.3. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 10

I.4. Recaudación del Estado por conceptos. Importes ......................................................... 10

I.5. Estructura porcentual de la recaudación del Estado, por conceptos. ............................. 11

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTESI.6. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 14

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONESI.7. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 17

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIOI.8. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 20

TOTALI.9 Recaudación total. Importes .......................................................................................... 23

I.10. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................ 23

I.11. Estructura porcentual de la recaudación del Estado ...................................................... 24


I.13. Estructura porcentual de la recaudación consolidada .................................................... 26

IMPUESTOS INDIRECTOS

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDOI.14. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 31

I.15. Recaudación del Estado, por conceptos. Importes ........................................................ 31


Gráfico Página

Pág.: XXIV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

I.16. Recaudación del Estado por operaciones interiores. Importes ...................................... 32

IMPUESTOS ESPECIALESI.17. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 35

I.18. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................ 35

I.19. Estructura porcentual de la recaudación del Estado, antes de descontar la par-

ticipación de las Administraciones Territoriales ........................................................... 36

IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

I.20. Recaudación. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes ................. 41

I.21. Recaudación. Modalidad: actos jurídicos documentados. Importes ............................. 44

I.22. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 47

GRAVAMEN SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR DE MERCANCÍASI.23. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................ 49

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROSI.24. Recaudación total. Importes .......................................................................................... 51

TOTALI.25. Recaudación del Estado. Importes ................................................................................ 54


I.27. Estructura porcentual de la recaudación del Estado ...................................................... 55


I.29. Estructura porcentual de la recaudación consolidada .................................................... 57

TASAS Y OTROS INGRESOS

I.30. Recaudación por tasas sobre el juego. Importes ............................................................ 63

I.31. Recaudación de la tasa por reserva del dominio público radioeléctrico. Importes ........ 66

I.32. Recaudación total de tasas y otros ingresos. Importes .................................................. 67

I.33. Estructura porcentual de la recaudación consolidada de tasas y otros ingresos ............ 67

RESUMEN

RECAUDACIÓN DEL ESTADO POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOSI.34. Recaudación total. Importes ......................................................................................... 74


Gráfico Página

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXV

I.35. Estructura porcentual de la recaudación ....................................................................... 74

RECAUDACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOS



RECAUDACIÓN CONSOLIDADA POR CAPÍTULOS PRESUPUESTARIOSI.38. Recaudación total. Importes ......................................................................................... 99


II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LASENTIDADES LOCALES

PERIODO 2003-2013II.1. Recaudación tributaria por capítulos presupuestarios ................................................. 105

EJERCICIO 2013II.2. Estructura porcentual de la recaudación tributaria municipal, según la clasifi-

cación económica ........................................................................................................ 110

III. INDICADORES FISCALESOCDE


PIB. España y países OCDE ........................................................................................ 124

PERIODO 2002-2012III.2. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB. Es-

paña y países OCDE .................................................................................................... 126

III.3. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB. España y países OCDE .......................... 128

III.4. España: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios /

PIB ............................................................................................................................... 130


Gráfico Página

Pág.: XXVI Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

III.5. Total países OCDE: Recaudación de las principales categorías de ingresos

tributarios / PIB ........................................................................................................... 130

III.6. España: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales

categorías ..................................................................................................................... 132

III.7. Total países OCDE: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las

principales categorías .................................................................................................. 132

COMISIÓN EUROPEA


PIB. España y total Unión Europea ............................................................................. 136

III.9. Presión Fiscal. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB. Es-

paña y total Unión Europea ......................................................................................... 138

III.10. Presión Fiscal. Cotizaciones sociales / PIB. España y total Unión Europea ............... 140

III.11. España: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios /

PIB ............................................................................................................................... 142

COMPARACIÓN

PERIODO 2002-2012III.12. Comparación de la presión fiscal de España, según la OCDE y la Comisión

Europea ........................................................................................................................ 145

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALESFIGURAS TRIBUTARIAS


IV.1.1. PERIODO 2002-2012IV.1. Número de declaraciones ............................................................................................ 151

IV.2. Base imponible total .................................................................................................... 158

IV.3. Base liquidable total .................................................................................................... 168

IV.4. Mínimo personal y familiar. Importe total aplicado .................................................... 171


Gráfico Página

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXVII

IV.5. Cuota íntegra ............................................................................................................... 172

IV.6. Importe total de las deducciones en la cuota ............................................................... 177

IV.7. Importe de la cuota resultante de la autoliquidación ................................................... 178

IV.8. Importe total de los pagos a cuenta ............................................................................. 180

IV.9. Importe de los resultados a devolver y a ingresar de la declaración ........................... 182


PERIODO 2002-2012IV.10. Evolución del número de declarantes .......................................................................... 227

IV.11. Importe del valor total de bienes y derechos no exentos ............................................. 234

IV.12. Importes de las bases imponible y liquidable .............................................................. 236

IV.13. Importe de la cuota a ingresar ..................................................................................... 236


PERIODO 2002-2012IV.14. Número total de declarantes ........................................................................................ 251

IV.15. Evolución del resultado contable. Importes ................................................................ 256

IV.16. Importe de la base imponible positiva ......................................................................... 263

IV.17. Importe de la cuota íntegra .......................................................................................... 264

IV.18. Importes de las bonificaciones y deducciones ............................................................. 274

IV.19. Importe de la cuota líquida .......................................................................................... 275

IV.20. Importes de los pagos a cuenta .................................................................................... 278

IV.21. Importes de las cuotas diferenciales positivas y negativas correspondientes a

la AGE ......................................................................................................................... 280


PERIODO 2003-2013IV.22. Evolución del número de declarantes, con desglose entre los regímenes gene-

ral y simplificado ......................................................................................................... 341

IV.23. Importe de la base imponible devengada y soportada del régimen general ................ 354

IV.24. Evolución de las principales magnitudes .................................................................... 356


Gráfico Página

Pág.: XXVIII Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALESIMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA URBANA

PERIODO 2003-2013V.1. Evolución del número de unidades urbanas ................................................................ 372

V.2. Evolución de las principales magnitudes: valor catastral y bases imponible y

liquidable ..................................................................................................................... 372

V.3. Evolución de las principales magnitudes: cuotas íntegra y líquida ............................. 373

AÑO 2013V.4. Distribución de la cuota líquida por Comunidades y Ciudades Autónomas ............... 376

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA RÚSTICA

PERIODO 2003-2013V.5. Evolución del número de parcelas ............................................................................... 380

V.6. Evolución de de las principales magnitudes: valor catastral y base imponible ........... 380

V.7. Evolución de las principales magnitudes: superficie catastrada .................................. 381

V.8. Evolución de las principales magnitudes: cuotas íntegra y líquida ............................. 381

AÑO 2013V.9. Distribución de la cuota líquida por Comunidades Autónomas .................................. 384


PERIODO 2005-2015VI.1. Evolución de los importes por figuras tributarias ........................................................ 388

VI.2. Evolución de la estructura porcentual por figuras tributarias ...................................... 390

PERIODO 2014-2015VI.3. Comparación por tributos ............................................................................................ 395


Gráfico Página

Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXIX

AÑO 2015VI.4. Clasificación según políticas de gasto ......................................................................... 396

VI.5. Distribución por tributos .............................................................................................. 400

VI.6. Comparación entre los beneficios fiscales y los ingresos tributarios .......................... 401


Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXXI

NOTAS PREVIAS

1. A partir de 1998 dentro de la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aparece el concepto relativo a la “Participación de las Comunidades Autónomas en el IRPF”.

2. A partir del año 2002 dentro de la recaudación del Impuesto sobre el Valor Añadido y de los Impuestos Especiales figura el concepto relativo a la “Participación de las Comunidades Autónomas en IVA e Impuestos Especiales”, respectivamente.

3. A partir de 2005, dentro de los datos recaudatorios del IRPF, IVA e Impuestos Especiales, figura el concepto de “Participación de las Corporaciones Locales” en cada uno de ellos.

4. Si bien la gran parte de la información contenida en este libro se refiere a los años comprendidos entre 2003 y 2013 (recaudación del Estado y de las Comunidades Autónomas, recaudación de las entidades locales, presión fiscal según la OCDE y estadísticas del IVA), algunos apartados recogen series de un período distinto, básicamente por razones de desfase temporal en su disponibilidad, aunque en todos los casos se abarca un período de 11 años, lo que permite conocer las variaciones acaecidas en una década completa. Así, los períodos de referencia distintos al que figura en el título de la publicación son: 2002-2012 en algunos indicadores fiscales de la OCDE, presión fiscal según la Comisión Europea y en las estadísticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades; 2002-2007 y 2011-2012 en las estadísticas del Impuesto sobre el Patrimonio; 2004-2014 en el presupuesto de ingresos de las entidades locales; y 2005-2015 en el Presupuesto de Beneficios Fiscales.

5. Los datos que se refieren a conceptos inexistentes en determinados años aparecen reflejados en la publicación mediante el signo (-), mientras que los datos de importe desconocido se anotan mediante el signo (..).

6. Esta edición se ha elaborado con la información disponible hasta el día 15 de septiembre de 2015.


Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: XXXIII

FUENTES


- “Base de datos económicos del sector público español (BADESPE)”, Instituto de Estudios Fiscales.

- “Informe anual de recaudación tributaria”, Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

- “Memoria de la Administración Tributaria”, Secretaría de Estado de Hacienda (SEH). - “Resumen informativo de recaudación de tributos cedidos y concertados”, Inspección

General del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas (MINHAP). - “Gaceta tributaria del País Vasco”.

II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES

- “Liquidación de Presupuestos de las Entidades Locales”. Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local (SGCAL).

- “Presupuestos de las Entidades Locales”, SGCAL. - Instituto Nacional de Estadística.

III. INDICADORES FISCALES

- “Revenue Statistics 1965-2013”, OCDE. - “Taxation Trends in the European Union, 2014 edition”, Eurostat.

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS

- “Estadísticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”, AEAT. - “Estadísticas del Impuesto sobre el Patrimonio”, AEAT. - “Estadísticas del Impuesto sobre Sociedades”, AEAT. - “Estadísticas del Impuesto sobre el Valor Añadido”, AEAT. - “Memoria de la Administración Tributaria”, SEH.

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES

- “Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza urbana”, Dirección General del Catastro (DGC).

- “Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza rústica”, DGC.

FUENTES

Pág.: XXXIV Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria


- “Memoria de Beneficios Fiscales”, MINHAP.

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LASCOMUNIDADES AUTÓNOMAS

I.1. IMPUESTOS DIRECTOS


Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMP UESTOS DIRECTOS

Cuadr o I.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas . ImportesMillones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Conce pto Es tado Retenciones del trabajo y actividades económicas (*) 43.416,9 45.106,4 50.853,8 56.630,0 61.663,7 63.059,4 61.113,5 64.232,6 64.912,3 65.002,4 64.802,8 Retenciones del capital mobiliario 2.274,4 2.205,8 2.488,6 3.308,7 4.845,9 6.169,4 5.481,4 4.917,4 5.264,6 5.306,3 4.699,2 Retenciones del capital inmobiliario 1.099,2 1.192,0 1.313,1 1.449,7 1.849,8 2.071,4 2.005,8 2.017,2 1.990,5 2.014,6 1.940,5 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 242,5 267,1 360,1 525,1 883,3 944,6 464,5 405,2 337,5 333,5 354,1 Gravamen especial sobre premios de loterías y apuestas - - - - - - - - - - 266,5 Pagos fraccionados 2.728,1 2.883,3 3.013,3 3.167,6 3.288,8 2.767,1 2.239,2 2.292,5 2.158,2 2.037,6 1.863,1 Cuota diferencial neta -3.174,0 -3.793,8 -3.165,0 -2.124,1 235,0 -3.518,0 -7.199,6 -6.628,5 -4.517,6 -3.916,7 -3.726,8 Participación de las CCAA -13.621,8 -17.310,3 -18.221,0 -20.751,7 -23.269,6 -27.073,8 -32.392,6 -26.815,7 -35.477,8 -43.399,9 -31.303,5 Participación de las CCLL - - -548,6 -566,0 -718,9 -854,3 -1.032,0 -835,1 -781,0 -698,9 -717,7 Asignación tributaria a la Iglesia Católica -135,8 -138,5 -141,2 -144,0 -152,3 -152,8 -247,9 -259,3 -342,2 -159,2 -247,9

Total 32.829,5 30.412,1 35.952,9 41.495,4 48.625,8 43.413,1 30.432,3 39.326,3 33.544,6 26.519,8 37.930,3

Comunidad Foral de Navarra Retenciones del trabajo y actividades profesionales 713,2 736,2 809,7 901,7 945,7 1.046,3 1.035,6 1.030,8 1.067,8 1.058,5 1.035,3 Otras retenciones 56,0 52,5 58,6 70,2 97,3 123,2 127,2 107,9 106,9 112,0 105,5 Pagos fraccionados 41,0 42,4 45,6 50,0 53,4 54,3 48,8 45,9 41,8 39,2 34,5 Cuota diferencial neta -47,9 -84,1 -48,1 -12,3 -13,2 -67,2 -101,3 -145,0 -120,0 -91,4 -120,4

Total 762,3 747,0 865,8 1.009,7 1.083,2 1.156,6 1.110,2 1.039,6 1.096,5 1.118,4 1.054,9

Diputaciones Forales del País Vasco Retenciones del trabajo y actividades profesionales 3.070,5 3.192,9 3.455,1 3.755,0 4.040,7 4.322,2 4.167,1 4.308,6 4.448,4 4.404,5 4.325,5 Retenciones del capital mobiliario 119,5 113,8 133,5 151,8 237,2 312,2 266,3 224,6 217,8 241,8 215,0 Retenciones del capital inmobiliario 26,4 28,6 30,2 32,7 41,6 71,0 80,4 82,6 85,2 87,7 86,2 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 12,5 10,2 15,6 21,2 40,3 39,9 17,4 18,2 14,8 20,1 29,7 Pagos fraccionados 158,3 160,8 164,9 174,6 181,6 173,7 162,7 160,2 154,5 151,6 143,9 Cuota diferencial neta -369,2 -454,3 -395,7 -381,1 -275,1 -460,7 -776,2 -728,6 -599,5 -576,5 -535,2

Total 3.018,1 3.052,0 3.403,7 3.754,2 4.266,3 4.458,2 3.917,7 4.065,9 4.321,2 4.329,2 4.265,0

Re caudación Cons olidada Estado 32.829,5 30.412,1 35.952,9 41.495,4 48.625,8 43.413,1 30.432,3 39.326,3 33.544,6 26.519,8 37.930,3 Navarra 762,3 747,0 865,8 1.009,7 1.083,2 1.156,6 1.110,2 1.039,6 1.096,5 1.118,4 1.054,9 País Vasco 3.018,1 3.052,0 3.403,7 3.754,2 4.266,3 4.458,2 3.917,7 4.065,9 4.321,2 4.329,2 4.265,0 Participación de las CCAA 13.621,8 17.310,3 18.221,0 20.751,7 23.269,6 27.073,8 32.392,6 26.815,7 35.477,8 43.399,9 31.303,5 Participación de las CCLL - - 548,6 566,0 718,9 854,3 1.032,0 835,1 781,0 698,9 717,7

Total 50.231,6 51.521,3 58.992,1 67.576,9 77.963,8 76.956,0 68.884,8 72.082,5 75.221,1 76.066,2 75.271,4

(* ) En las retenciones de trabajo y actividades económicas se incluyen lo s s iguientes conceptos : rendimientos del trabajo, rendimientos de actividades económicas que s ean contrapres tación de actividades profes ionales , agrícolas o ganaderas , as í co mo lo s rendimientos a que se refiere el art ícu lo 70.2.b ) del Reglamento del Impues to y lo s premios que se entreguen c o mo cons ecuencia de la participación en juegos , concurs os o combinaciones aleatorias . Igualmente, se incluyen lo s ingres os a cuenta por contrapres taciones s atis fechas a pers onas o entidades no res identes en los s upues tos de imputación de rentas por la ces ión de derechos de imagen a que s e refieren el art. 93.8 del Real Decreto Legis lativo 3/2004 y el art. 92,8 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre.

Pág.: 5

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. Impuestos directos

Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria Pág.: 6


Cuadr o I.2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas . Tasas de variaci ón (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Conce pto Es tado Retenciones del trabajo y actividades económicas 3,9 12,7 11,4 8,9 2,3 -3,1 5,1 1,1 0,1 -0,3 Retenciones del capital mobiliario -3,0 12,8 33,0 46,5 27,3 -11,2 -10,3 7,1 0,8 -11,4 Retenciones del capital inmobiliario 8,4 10,2 10,4 27,6 12,0 -3,2 0,6 -1,3 1,2 -3,7 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 10,1 34,8 45,8 68,2 6,9 -50,8 -12,8 -16,7 -1,2 6,2 Pagos fraccionados 5,7 4,5 5,1 3,8 -15,9 -19,1 2,4 -5,9 -5,6 -8,6 Cuota diferencial neta -19,5 16,6 32,9 111,1 1.597,1 -104,7 7,9 31,8 13,3 4,8 Participación de las CCAA -27,1 -5,3 -13,9 -12,1 -16,3 -19,6 17,2 -32,3 -22,3 27,9 Participación de las CCLL - - -3,2 -27,0 -18,8 -20,8 19,1 6,5 10,5 -2,7 Asignación tributaria a la Iglesia Católica -2,0 -2,0 -2,0 -5,8 -0,3 -62,3 -4,6 -31,9 53,5 -55,7

Total 7,4 -18,2 -15,4 -17,2 10,7 29,9 29,2 -14,7 -20,9 43,0

Comunidad Foral de Navarra Retenciones del trabajo y actividades profesionales 3,2 10,0 11,4 4,9 10,6 -1,0 -0,5 3,6 -0,9 -2,2 Otras retenciones -6,3 11,7 19,9 38,6 26,6 3,2 -15,2 -0,9 4,8 -5,9 Pagos fraccionados 3,4 7,6 9,6 6,7 1,7 -10,1 -5,9 -9,0 -6,3 -11,9 Cuota diferencial neta -75,5 42,8 74,4 -7,0 -410,8 -50,9 -43,1 17,3 23,9 -31,8

Total -2,0 15,9 16,6 7,3 6,8 -4,0 -6,4 5,5 2,0 -5,7

Diputacione s Forales del País Vasco Retenciones del trabajo y actividades profesionales 4,0 8,2 8,7 7,6 7,0 -3,6 3,4 3,2 -1,0 -1,8 Retenciones del capital mobiliario -4,8 17,3 13,7 56,2 31,6 -14,7 -15,6 -3,0 11,0 -11,1 Retenciones del capital inmobiliario 8,4 5,5 8,3 27,0 70,6 13,4 2,7 3,1 3,0 -1,8 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva -18,6 53,5 35,7 90,2 -0,9 -56,3 4,8 -19,0 36,1 47,6 Pagos fraccionados 1,6 2,5 5,9 4,0 -4,4 -6,4 -1,5 -3,6 -1,9 -5,1 Cuota diferencial neta -23,1 12,9 3,7 27,8 -67,4 -68,5 6,1 17,7 3,8 7,2

Total 1,1 11,5 10,3 13,6 4,5 -12,1 3,8 6,3 0,2 -1,5

Re caudación Cons olidada Estado -7,4 18,2 15,4 17,2 -10,7 -29,9 29,2 -14,7 -20,9 43,0 Navarra -2,0 15,9 16,6 7,3 6,8 -4,0 -6,4 5,5 2,0 -5,7 País Vasco 1,1 11,5 10,3 13,6 4,5 -12,1 3,8 6,3 0,2 -1,5 Participación de las CCAA 27,1 5,3 13,9 12,1 16,3 19,6 -17,2 32,3 22,3 -27,9 Participación de las CCLL - - 3,2 27,0 18,8 20,8 -19,1 -6,5 -10,5 2,7

Total 2,6 14,5 14,6 15,4 -1,3 -10,5 4,6 4,4 1,1 -1,0


Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria Pág.: 7

Gráfico I.1 Recaudación total del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Importes

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Mill

ones

de

euro

s

Años

Estado Comunidades Forales Participación CCAA y CCLL

Gráfico I.2 Recaudación del Estado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por conceptos. Importes

Retenciones trabajo y actividades económicas Retenciones capital mobiliario Cuota diferencial neta Participación CCAA y CCLL Restantes conceptos

Mill

ones

de

euro

s

70.000

60.000

50.000

40.000

30.000

20.000

10.000

0

-10.000

-20.000

-30.000

-40.000

-50.000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años




Cuadro I.3. Impuesto sobre Sociedades . Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Conce pto Es tado Retenciones del capital mobiliario 1.267,4 1.107,6 1.220,7 1.524,3 2.109,2 2.657,7 2.351,1 2.047,5 2.216,5 2.230,0 1.951,7 Retenciones del capital inmobiliario 458,6 496,8 547,2 603,5 771,2 860,5 808,7 802,0 782,0 780,2 740,5 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 103,2 113,7 153,3 223,4 375,9 401,9 197,7 172,4 143,6 141,8 150,7 Gravamen especial sobre dividendos y rentas fuente extranjera - - - - - - - - - 88,8 9,0 Gravamen especial sobre revalorización de activos - - - - - - - - - - 385,8 Gravamen especial sobre premios de loterías y apuestas - - - - - - - - - - 1,7 Pagos fraccionados 13.230,8 15.455,6 18.821,2 21.919,3 23.067,7 13.536,4 13.060,5 10.423,5 9.634,4 13.609,0 16.296,4 Cuota diferencial neta 6.859,6 8.846,1 11.752,9 12.937,0 18.499,3 9.844,9 3.770,5 2.752,4 3.834,1 4.585,3 409,4

Total 21.919,6 26.019,9 32.495,3 37.207,6 44.823,2 27.301,4 20.188,5 16.197,8 16.610,7 21.435,2 19.945,2

Comunidad Foral de Navarra Retenciones del capital 29,2 26,3 28,4 31,7 42,6 53,5 55,0 46,8 46,2 48,4 45,3 Cuota diferencial neta 270,2 315,7 362,5 486,8 550,6 365,8 357,6 141,7 166,9 153,0 149,0

Total 299,4 342,0 390,9 518,5 593,3 419,3 412,6 188,5 213,1 201,4 194,3

Diputaciones Forale s del País Vasco Retenciones del capital mobiliario 119,5 113,8 133,5 151,8 237,2 312,2 266,3 224,6 217,8 241,8 215,0 Retenciones del capital inmobiliario 26,4 28,6 30,2 32,7 41,6 71,0 80,4 82,6 85,2 87,7 86,2 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 12,5 10,2 15,6 21,2 40,3 39,9 17,4 18,2 14,8 20,1 29,7 Cuota diferencial neta 880,8 986,9 1.261,0 1.486,6 1.715,1 1.269,2 867,5 661,5 842,4 782,2 886,1

Total 1.039,2 1.139,5 1.440,4 1.692,4 2.034,2 1.692,2 1.231,7 987,1 1.160,3 1.131,8 1.216,9

Re caudación Cons olidada Estado 21.919,6 26.019,9 32.495,3 37.207,6 44.823,2 27.301,4 20.188,5 16.197,8 16.610,7 21.435,2 19.945,2 Navarra 299,4 342,0 390,9 518,5 593,3 419,3 412,6 188,5 213,1 201,4 194,3 País Vasco 1.039,2 1.139,5 1.440,4 1.692,4 2.034,2 1.692,2 1.231,7 987,1 1.160,3 1.131,8 1.216,9

Total 23.258,2 27.501,4 34.326,6 39.418,5 47.450,6 29.412,9 21.832,7 17.373,3 17.984,0 22.768,3 21.356,4

Pág.: 8

Pág.: 9




Cuadro I.4. Impuesto sobre Sociedades. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Conce pto Estado Retenciones del capital mobiliario -12,6 10,2 24,9 38,4 26,0 -11,5 -12,9 8,3 0,6 -12,5 Retenciones del capital inmobiliario 8,3 10,1 10,3 27,8 11,6 -6,0 -0,8 -2,5 -0,2 -5,1 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva 10,2 34,8 45,8 68,2 6,9 -50,8 -12,8 -16,7 -1,3 6,2 Gravamen especial sobre dividendos y rentas fuente extranjera - - - - - - - - - -89,9 Pagos fraccionados 16,8 21,8 16,5 5,2 -41,3 -3,5 -20,2 -7,6 41,3 19,7 Cuota diferencial neta 29,0 32,9 10,1 43,0 -46,8 -61,7 -27,0 39,3 19,6 -91,1

Total 18,7 24,9 14,5 20,5 -39,1 -26,1 -19,8 2,5 29,0 -7,0

Comunidad Foral de Navarra Retenciones del capital -10,0 8,2 11,7 34,4 25,3 2,9 -14,9 -1,2 4,7 -6,4 Cuota diferencial neta 16,8 14,8 34,3 13,1 -33,6 -2,3 -60,4 17,8 -8,3 -2,6

Total 14,2 14,3 32,6 14,4 -29,3 -1,6 -54,3 13,0 -5,5 -3,5

Diputaciones Forale s de l País Vasco Retenciones del capital mobiliario -4,8 17,3 13,7 56,2 31,6 -14,7 -15,6 -3,0 11,0 -11,1 Retenciones del capital inmobiliario 8,4 5,5 8,3 27,0 70,6 13,4 2,7 3,1 3,0 -1,8 Retenciones de Instituciones Inversión Colectiva -18,6 53,5 35,7 90,2 -0,9 -56,3 4,8 -19,0 36,1 47,6 Cuota diferencial neta 12,1 27,8 17,9 15,4 -26,0 -31,6 -23,7 27,3 -7,2 13,3

Total 9,7 26,4 17,5 20,2 -16,8 -27,2 -19,9 17,5 -2,5 7,5

Re caudación Cons olidada Estado 18,7 24,9 14,5 20,5 -39,1 -26,1 -19,8 2,5 29,0 -7,0 Navarra 14,2 14,3 32,6 14,4 -29,3 -1,6 -54,3 13,0 -5,5 -3,5 País Vasco 9,7 26,4 17,5 20,2 -16,8 -27,2 -19,9 17,5 -2,5 7,5

Total 18,2 24,8 14,8 20,4 -38,0 -25,8 -20,4 3,5 26,6 -6,2


Pág.: 10 Dirección General de Tributos - S.G. Política Tributaria

Gráfico I.3 Recaudación total del Impuesto sobre Sociedades. Importes

30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

0

Años

Estado Comunidades Forales

50.000

45.000

40.000

35.000

Mill

ones

de

euro

s

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Gráfico I.4 Recaudación del Estado del Impuesto sobre Sociedades, por conceptos. Importes

45.000

40.000

35.000

30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

0

Años

Mill

ones

de

euro

s

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Retenciones Gravámenes especiales Pagos fraccionados Cuota diferencial neta



Gráfico I.5 Estructura porcentual de la recaudación del Estado del Impuesto sobre Sociedades, por conceptos

100%

90%

80%

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Retenciones Gravámenes especiales Pagos fraccionados Cuota diferencial neta




Cuadr o I.5. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Conce pto Es tado Retenciones y pagos a cuenta Cuota diferencial neta Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes

Total

804,8 137,6

5,4

947,8

952,7 438,0

4,7

1.395,4

1.147,4 198,6

4,5

1.350,5

1.376,7 116,6

4,6

1.498,0

1.979,7 441,7

5,8

2.427,3

2.066,6 189,8

5,7

2.262,1

2.160,8 174,9

5,9

2.341,7

2.195,9 362,2

5,8

2.564,0

1.979,1 55,3

5,9

2.040,3

1.663,0 39,6

5,8

1.708,4

1.541,8 -133,3

8,0

1.416,4

Navarra y País Vasco Navarra País Vasco

Total

6,2 14,2 20,5

4,0 30,9 35,0

5,6 46,0 51,7

6,3 70,5 76,9

10,6 175,8 186,4

11,3 187,6 198,9

10,6 113,6 124,3

8,9 131,3 140,2

8,5 82,1 90,6

5,2 32,8 38,0

6,7 43,1 49,8

Re caudación Consolidada Estado Navarra y País Vasco

Total

947,8 20,5

968,3

1.395,4 35,0

1.430,4

1.350,5 51,7

1.402,2

1.498,0 76,9

1.574,8

2.427,3 186,4

2.613,7

2.262,1 198,9

2.461,0

2.341,7 124,3

2.465,9

2.564,0 140,2

2.704,2

2.040,3 90,6

2.130,9

1.708,4 38,0

1.746,3

1.416,4 49,8

1.466,3

Pág.: 12

Pág.: 13




Cuadr o I.6. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Conce pto Es tado Retenciones y pagos a cuenta Cuota diferencial neta Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes

Total

18,4 218,3

-13,3

47,2

20,4 -54,6

-4,4

-3,2

20,0 -41,3

3,2

10,9

43,8 278,7

24,0

62,0

4,4 -57,0

-0,8

-6,8

4,6 -7,9

3,6

3,5

1,6 107,1

-1,6

9,5

-9,9 -84,7

0,5

-20,4

-16,0 -28,4

-1,0

-16,3

-7,3 -436,6

37,3

-17,1

Navarra y País Vasco Navarra País Vasco

Total

-35,5 117,3

70,8

39,9 48,8 47,8

12,2 53,3 48,8

68,2 149,2 142,6

6,5 6,7 6,7

-5,8 -39,4 -37,5

-16,3 15,6 12,8

-4,1 -37,5 -35,4

-39,2 -60,1 -58,1

29,1 31,6 31,2

Re caudación Cons olidada Estado Navarra y País Vasco

Total

47,2 70,8 47,7

-3,2 47,8 -2,0

10,9 48,8 12,3

62,0 142,6 66,0

-6,8 6,7

-5,8

3,5 -37,5

0,2

9,5 12,8 9,7

-20,4 -35,4 -21,2

-16,3 -58,1 -18,0

-17,1 31,2

-16,0



Gráfico I.6 Recaudación total del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Importes

2.750

2.500

2.250

2.000

1.750

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Mill

ones

de

euro

s

1.500

1.250

1.000

750

500

250

0

Años





Cuadr o I.7. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Es tado Total 16,2 13,7 24,2 34,7 66,1 54,8 68,4 86,2 115,4 110,0 142,5

Comunidade s Autónomas Andalucía 180,3 194,9 204,3 256,5 281,3 323,5 288,6 309,3 326,3 319,0 344,8 Aragón 80,6 85,0 108,1 136,0 131,5 138,1 119,1 126,8 128,1 135,6 123,8 Asturias (Principado de) 50,1 50,1 56,1 69,1 76,9 75,3 71,5 106,6 103,2 106,7 121,2 Balears (Illes) 72,6 66,2 71,1 80,8 86,9 59,5 56,4 56,2 54,5 55,7 65,3 Canarias 27,2 32,9 41,5 50,7 54,4 52,3 44,3 47,4 37,3 34,8 54,7 Cantabria 23,4 23,8 35,4 24,6 34,9 33,8 35,1 42,9 44,1 42,0 76,4 Castilla-La Mancha 39,7 43,7 60,6 56,9 72,6 81,6 83,8 80,0 66,1 64,1 65,3 Castilla y León 107,1 154,6 184,4 184,9 161,9 124,2 126,2 114,2 118,4 138,5 134,0 Cataluña 390,0 485,4 553,7 665,3 774,9 972,4 844,8 609,5 338,3 339,1 298,3 Comunidad Valenciana 128,2 151,8 187,3 210,7 194,0 133,8 108,4 125,7 130,5 123,1 142,9 Extremadura 21,4 18,9 22,7 31,6 37,7 34,6 34,9 39,5 40,9 42,0 54,0 Galicia 94,1 104,2 155,0 190,9 236,7 229,8 156,2 157,1 174,1 191,5 156,5 Madrid 370,5 426,0 522,0 542,2 527,9 409,1 453,4 343,4 354,6 401,2 424,8 Murcia (Región de) 26,0 33,7 51,9 49,7 55,8 45,8 32,3 33,9 26,1 33,4 43,0 Navarra (Comunidad Foral de) 21,5 23,4 23,7 31,5 43,3 47,9 37,9 40,5 37,0 44,9 92,6 País Vasco 50,8 46,5 79,1 76,3 76,2 81,8 80,1 70,5 77,1 89,5 105,4 Rioja (La) 15,9 18,6 11,6 15,6 18,3 16,5 15,7 18,7 22,1 16,1 17,9

Total 1.699,3 1.959,4 2.368,5 2.673,4 2.865,2 2.860,2 2.588,8 2.322,1 2.078,6 2.177,1 2.320,9

Re caudación Consolidada Estado 16,2 13,7 24,2 34,7 66,1 54,8 68,4 86,2 115,4 110,0 142,5 Comunidades Autónomas 1.699,3 1.959,4 2.368,5 2.673,4 2.865,2 2.860,2 2.588,8 2.322,1 2.078,6 2.177,1 2.320,9

Total 1.715,4 1.973,1 2.392,6 2.708,1 2.931,4 2.915,0 2.657,2 2.408,4 2.194,0 2.287,1 2.463,4

Pág.: 15

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS.

Impuestos directos



Cuadro I.8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Es tado Total -15,2 76,4 43,7 90,4 -17,1 24,8 26,0 33,9 -4,7 29,5

Comunidade s Autónomas Andalucía 8,1 4,8 25,5 9,7 15,0 -10,8 7,2 5,5 -2,3 8,1 Aragón 5,4 27,3 25,8 -3,3 5,0 -13,8 6,4 1,0 5,9 -8,7 Asturias (Principado de) -0,1 11,9 23,2 11,3 -2,1 -5,0 49,1 -3,2 3,5 13,5 Balears (Illes) -8,9 7,4 13,7 7,5 -31,5 -5,2 -0,4 -3,0 2,2 17,1 Canarias 20,7 26,3 22,2 7,3 -3,8 -15,4 7,1 -21,3 -6,9 57,2 Cantabria 1,5 48,9 -30,4 41,8 -3,2 3,7 22,1 2,9 -4,8 82,0 Castilla-La Mancha 10,1 38,7 -6,1 27,7 12,3 2,7 -4,5 -17,4 -3,1 2,0 Castilla y León 44,4 19,3 0,3 -12,5 -23,3 1,6 -9,5 3,7 17,0 -3,3 Cataluña 24,4 14,1 20,2 16,5 25,5 -13,1 -27,9 -44,5 0,2 -12,0 Comunidad Valenciana 18,4 23,4 12,5 -7,9 -31,0 -19,0 15,9 3,8 -5,7 16,1 Extremadura -11,5 20,4 38,8 19,5 -8,4 1,0 13,2 3,5 2,7 28,5 Galicia 10,8 48,7 23,2 24,0 -2,9 -32,0 0,6 10,8 10,0 -18,3 Madrid 15,0 22,5 3,9 -2,6 -22,5 10,8 -24,3 3,3 13,1 5,9 Murcia (Región de) 29,7 54,2 -4,3 12,3 -17,9 -29,6 4,9 -23,0 28,1 28,6 Navarra (Comunidad Foral de) 8,8 1,6 32,8 37,5 10,4 -20,8 6,7 -8,6 21,3 106,5 País Vasco -8,5 70,3 -3,5 -0,2 7,4 -2,1 -11,9 9,4 16,1 17,7 Rioja (La) 17,3 -37,5 34,2 17,4 -9,8 -5,0 19,0 18,2 -26,9 10,9

Total 15,3 20,9 12,9 7,2 -0,2 -9,5 -10,3 -10,5 4,7 6,6

Re caudación Cons olidada Estado -15,2 76,4 43,7 90,4 -17,1 24,8 26,0 33,9 -4,7 29,5 Comunidades Autónomas 15,3 20,9 12,9 7,2 -0,2 -9,5 -10,3 -10,5 4,7 6,6

Total 15,0 21,3 13,2 8,2 -0,6 -8,8 -9,4 -8,9 4,2 7,7

Pág.: 16



Gráfico I.7 Recaudación total del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Importes

0

250

500

750

1.000

1.250

1.500

1.750

2.000

2.250

2.500

2.750

3.000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Mill

ones

de

euro

s

Años

Estado Comunidades Autónomas


Impuestos directos



Cuadro I.9. Impuesto sobre el Patrimonio. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Es tado Total 31,4 30,4 37,8 40,9 47,2 52,2 6,2 1,6 2,1 14,3 23,2

Comunidade s Autónomas Andalucía 81,2 85,7 103,1 122,7 147,4 164,0 4,1 1,1 1,1 78,3 95,3 Aragón 32,6 35,6 41,8 50,5 64,9 75,4 0,5 1,9 1,1 27,8 28,2 Asturias (Principado de) 22,5 24,4 27,0 32,2 38,1 43,1 0,5 1,9 0,7 18,0 22,8 Balears (Illes) 28,7 30,1 34,2 41,9 49,3 59,8 0,8 6,8 1,8 -4,2 44,6 Canarias 30,1 30,1 34,1 37,2 44,2 47,3 0,6 1,5 0,1 22,5 38,9 Cantabria 18,7 20,4 22,7 27,4 34,0 42,9 1,1 3,4 -0,4 15,3 18,0 Castilla-La Mancha 14,8 18,0 19,6 25,7 34,7 42,7 0,8 1,5 0,4 17,6 18,5 Castilla y León 42,9 46,0 51,8 61,8 73,1 83,5 0,6 -0,1 -0,5 30,0 44,1 Cataluña 274,1 275,3 303,3 362,9 453,2 536,4 2,8 12,2 10,8 301,7 558,5 Comunidad Valenciana 100,9 107,3 121,5 147,3 188,3 216,1 1,5 3,5 0,4 3,3 118,5 Extremadura 7,1 7,2 8,2 9,5 10,7 11,2 0,1 0,0 0,0 3,4 4,7 Galicia 49,4 44,8 51,6 65,1 74,5 81,6 0,3 0,7 0,6 43,4 89,8 Madrid 298,3 301,9 348,3 412,1 524,4 642,0 17,2 63,6 25,0 14,9 30,3 Murcia (Región de) 16,6 19,0 22,3 27,2 35,2 41,7 0,6 0,8 2,4 20,3 25,5 Navarra (Comunidad Foral de) 38,1 42,2 43,9 53,2 61,9 66,3 3,2 0,0 0,0 39,0 51,2 País Vasco 96,0 93,4 107,0 127,1 154,3 181,3 49,6 0,0 0,0 115,5 138,1 Rioja (La) 9,6 11,7 13,1 16,7 21,3 25,0 0,1 0,2 0,2 12,5 13,9

Total 1.161,6 1.192,8 1.353,6 1.620,5 2.009,6 2.360,3 84,2 99,1 43,7 759,4 1.340,7

Re caudación Cons olidada Estado 31,4 30,4 37,8 40,9 47,2 52,2 6,2 1,6 2,1 14,3 23,2 Comunidades Autónomas 1.161,6 1.192,8 1.353,6 1.620,5 2.009,6 2.360,3 84,2 99,1 43,7 759,4 1.340,7

Total 1.193,0 1.223,2 1.391,3 1.661,3 2.056,7 2.412,5 90,4 100,7 45,8 773,6 1.363,9

Pág.: 18




Cuadro I.10. Impuesto sobre el Patrimonio. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Estado Total -3,2 24,3 8,2 15,4 10,7 -88,1 -74,8 33,0 585,2 62,8

Comunidade s Autónomas Andalucía 5,5 20,4 19,0 20,1 11,2 -97,5 -73,8 -0,6 7.269,5 21,7 Aragón 9,1 17,6 20,7 28,5 16,2 -99,3 273,3 -44,6 2.523,2 1,1 Asturias (Principado de) 8,5 10,5 19,2 18,3 13,3 -99,0 327,7 -62,3 2.378,7 26,3 Balears (Illes) 4,7 13,7 22,6 17,5 21,3 -98,7 797,3 -72,8 -326,2 1.171,1 Canarias 0,0 13,5 9,0 18,9 6,9 -98,8 163,5 -90,3 14.977,2 73,3 Cantabria 8,8 11,5 20,4 24,3 26,0 -97,5 224,0 -112,6 -3.618,4 17,6 Castilla-La Mancha 21,2 9,1 31,0 35,0 23,1 -98,1 91,0 -76,9 4.919,1 5,0 Castilla y León 7,2 12,4 19,3 18,4 14,2 -99,3 -120,7 317,8 -6.187,2 46,9 Cataluña 0,4 10,2 19,7 24,9 18,3 -99,5 335,8 -11,2 2.686,8 85,1 Comunidad Valenciana 6,4 13,2 21,3 27,8 14,8 -99,3 134,1 -88,2 691,6 3.506,5 Extremadura 1,1 13,1 16,1 13,3 4,7 -99,5 -81,0 -81,8 168.900,0 38,0 Galicia -9,3 15,2 26,2 14,4 9,5 -99,6 99,7 -9,7 6.884,7 106,6 Madrid 1,2 15,4 18,3 27,3 22,4 -97,3 270,0 -60,7 -40,3 103,0 Murcia (Región de) 14,4 17,6 22,2 29,1 18,7 -98,6 46,2 193,5 736,1 25,4 Navarra (Comunidad Foral de) 10,7 4,2 21,1 16,4 7,1 -95,2 -100,0 - - 31,4 País Vasco -2,7 14,5 18,8 21,4 17,5 -72,6 -100,0 - - 19,6 Rioja (La) 22,3 12,3 27,0 27,7 17,4 -99,4 52,7 -30,1 7.820,3 11,0

Total 2,7 13,5 19,7 24,0 17,5 -96,4 17,7 -55,9 1.637,1 76,6

Re caudación Cons olidada Estado -3,2 24,3 8,2 15,4 10,7 -88,1 -74,8 33,0 585,2 62,8 Comunidades Autónomas 2,7 13,5 19,7 24,0 17,5 -96,4 17,7 -55,9 1.637,1 76,6

Total 2,5 13,7 19,4 23,8 17,3 -96,3 11,3 -54,5 1.589,3 76,3

Pág.: 19



Gráfico I.8 Recaudación total del Impuesto sobre el Patrimonio. Importes


2.600

2.400

2.200

2.000

1.800

Mill

ones

de

euro

s 1.600

1.400

1.200

1.000

800

600

400

200

0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años



Pág.: 21


Cuadro I.11. Recaudación total de impues tos directos . Importe s Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Impue s to Es tado Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 32.829,5 30.412,1 35.952,9 41.495,4 48.625,8 43.413,1 30.432,3 39.326,3 33.544,6 26.519,8 37.930,3 Impuesto sobre Sociedades 21.919,6 26.019,9 32.495,3 37.207,6 44.823,2 27.301,4 20.188,5 16.197,8 16.610,7 21.435,2 19.945,2 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 947,8 1.395,4 1.350,5 1.498,0 2.427,3 2.262,1 2.341,7 2.564,0 2.040,3 1.708,4 1.416,4 Declaración tributaria especial - - - - - - - - - 1.195,5 0,0 Impuestos medioambientales - - - - - - - - - - 1.569,8 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 16,2 13,7 24,2 34,7 66,1 54,8 68,4 86,2 115,4 110,0 142,5 Impuesto sobre el Patrimonio 31,4 30,4 37,8 40,9 47,2 52,2 6,2 1,6 2,1 14,3 23,2 Otros (*) 1,1 5,0 1,0 1,3 1,0 -0,2 -0,5 0,7 0,5 -0,9 0,9

Total 55.745,5 57.876,5 69.861,6 80.277,8 95.990,5 73.083,5 53.036,5 58.176,5 52.313,6 50.982,2 61.028,4

Comunidade s Autónomas : tributos conce rtados y ce didos + Participación de las CCAA e n e l IRPF Andalucía 261,4 280,6 307,4 379,2 428,7 487,5 292,7 310,4 327,4 397,2 440,0 Aragón 113,2 120,5 149,9 186,4 196,4 213,5 119,7 128,7 129,2 163,4 152,0 Asturias (Principado de) 72,6 74,5 83,1 101,3 114,9 118,4 72,0 108,5 103,9 124,8 143,9 Balears (Illes) 101,4 96,2 105,3 122,7 136,1 119,3 57,2 63,0 56,4 51,5 109,9 Canarias 57,3 62,9 75,6 87,9 98,7 99,6 44,8 49,0 37,5 57,2 93,6 Cantabria 42,1 44,1 58,1 52,0 69,0 76,7 36,2 46,3 43,7 57,3 94,4 Castilla-La Mancha 54,5 61,7 80,2 82,6 107,3 124,3 84,6 81,5 66,5 81,7 83,8 Castilla y León 150,1 200,7 236,2 246,7 235,0 207,7 126,8 114,0 117,9 168,5 178,1 Cataluña 664,2 760,7 857,0 1.028,3 1.228,2 1.508,8 847,6 621,7 349,1 640,8 856,9 Comunidad Valenciana 229,0 259,1 308,8 358,0 382,3 349,9 109,9 129,2 130,9 126,4 261,4 Extremadura 28,5 26,1 30,9 41,0 48,4 45,8 35,0 39,5 40,9 45,4 58,6 Galicia 143,5 149,0 206,5 256,0 311,2 311,4 156,5 157,8 174,7 234,9 246,3 Madrid 668,8 727,9 870,3 954,3 1.052,3 1.051,2 470,6 407,0 379,6 416,1 455,1 Murcia (Región de) 42,5 52,6 74,2 76,9 91,0 87,6 32,8 34,7 28,5 53,8 68,5 Navarra (Comunidad Foral de) 1.127,5 1.158,5 1.330,0 1.619,2 1.792,4 1.701,3 1.574,5 1.278,1 1.356,0 1.409,7 1.425,2 País Vasco 4.218,3 4.362,3 5.076,2 5.720,6 6.706,7 6.601,2 5.392,8 5.258,4 5.644,2 5.698,8 5.793,1 Rioja (La) 25,4 30,3 24,7 32,3 39,6 41,5 15,8 18,9 22,2 28,7 31,8

Subtotal tributos conce rtados y ce didos 8.000,3 8.467,7 9.874,4 11.345,5 13.038,2 13.145,7 9.469,5 8.846,8 9.008,4 9.756,1 10.492,5 Participación de las CCAA en el IRPF 13.621,8 17.310,3 18.221,0 20.751,7 23.269,6 27.073,8 32.392,6 26.815,7 35.477,8 43.399,9 31.303,5

Total 21.622,1 25.777,9 28.095,5 32.097,2 36.307,7 40.219,5 41.862,0 35.662,4 44.486,2 53.156,1 41.796,0

Re caudación Cons olidada Estado 55.745,5 57.876,5 69.861,6 80.277,8 95.990,5 73.083,5 53.036,5 58.176,5 52.313,6 50.982,2 61.028,4 Comunidades Autónomas 21.622,1 25.777,9 28.095,5 32.097,2 36.307,7 40.219,5 41.862,0 35.662,4 44.486,2 53.156,1 41.796,0 Participación de las CCLL en el IRPF - - 548,6 566,0 718,9 854,3 1.032,0 835,1 781,0 698,9 717,7

Total 77.367,6 83.654,4 98.505,7 112.941,0 133.017,2 114.157,2 95.930,6 94.674,0 97.580,7 104.837,2 103.542,2 (*) Comprende la recaudación de tributos extinguidos .

Pág.: 21




Cuadro I.12. Recaudación total de impuestos directos. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Impue s to Es tado Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas -7,4 18,2 15,4 17,2 -10,7 -29,9 29,2 -14,7 -20,9 43,0 Impuesto sobre Sociedades 18,7 24,9 14,5 20,5 -39,1 -26,1 -19,8 2,5 29,0 -7,0 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 47,2 -3,2 10,9 62,0 -6,8 3,5 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 Declaración tributaria especial - - - - - - - - - -100,0 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones -15,2 76,4 43,7 90,4 -17,1 24,8 26,0 33,9 -4,7 29,5 Impuesto sobre el Patrimonio -3,2 24,3 8,2 15,4 10,7 -88,1 -74,8 33,0 585,2 62,8 Otros 369,5 -80,9 34,3 -20,6 -116,4 -207,2 233,9 -23,9 -266,7 208,6

Total 3,8 20,7 14,9 19,6 -23,9 -27,4 9,7 -10,1 -2,5 19,7

Comunidade s Autónomas: tributos conce rtados y ce didos + Participación de las CCAA e n e l IRPF Andalucía 7,3 9,6 23,4 13,0 13,7 -40,0 6,1 5,5 21,3 10,8 Aragón 6,4 24,4 24,4 5,3 8,7 -44,0 7,5 0,4 26,5 -7,0 Asturias (Principado de) 2,6 11,4 21,9 13,5 3,0 -39,2 50,8 -4,3 20,1 15,4 Balears (Illes) -5,1 9,4 16,6 10,9 -12,4 -52,1 10,1 -10,5 -8,6 113,2 Canarias 9,8 20,2 16,3 12,2 1,0 -55,0 9,2 -23,4 52,7 63,5 Cantabria 4,8 31,6 -10,5 32,6 11,2 -52,8 28,0 -5,7 31,1 64,8 Castilla-La Mancha 13,1 30,0 3,0 30,0 15,8 -32,0 -3,6 -18,5 22,9 2,6 Castilla y León 33,7 17,7 4,5 -4,7 -11,6 -39,0 -10,0 3,4 42,9 5,7 Cataluña 14,5 12,7 20,0 19,4 22,9 -43,8 -26,7 -43,9 83,5 33,7 Comunidad Valenciana 13,1 19,2 15,9 6,8 -8,5 -68,6 17,5 1,3 -3,5 106,8 Extremadura -8,4 18,4 32,8 18,1 -5,5 -23,6 13,0 3,5 10,9 29,2 Galicia 3,9 38,6 24,0 21,6 0,1 -49,7 0,8 10,7 34,5 4,8 Madrid 8,8 19,6 9,7 10,3 -0,1 -55,2 -13,5 -6,7 9,6 9,4 Murcia (Región de) 23,8 41,0 3,6 18,2 -3,7 -62,5 5,7 -17,8 88,5 27,3 Navarra (Comunidad Foral de) 2,7 14,8 21,7 10,7 -5,1 -7,5 -18,8 6,1 4,0 1,1 País Vasco 3,4 16,4 12,7 17,2 -1,6 -18,3 -2,5 7,3 1,0 1,7 Rioja (La) 19,2 -18,3 30,4 22,7 4,8 -61,8 19,4 17,7 28,8 10,9

Subtotal tributos conce rtados y ce didos 5,8 16,6 14,9 14,9 0,8 -28,0 -6,6 1,8 8,3 7,5 Participación de las CCAA en el IRPF 27,1 5,3 13,9 12,1 16,3 19,6 -17,2 32,3 22,3 -27,9

Total 19,2 9,0 14,2 13,1 10,8 4,1 -14,8 24,7 19,5 -21,4

Re caudación Cons olidada Estado 3,8 20,7 14,9 19,6 -23,9 -27,4 9,7 -10,1 -2,5 19,7 Comunidades Autónomas 19,2 9,0 14,2 13,1 10,8 4,1 -14,8 24,7 19,5 -21,4 Participación de las CCLL en el IRPF - - 3,2 27,0 18,8 20,8 -19,1 -6,5 -10,5 2,7

Total 8,1 17,8 14,7 17,8 -14,2 -16,0 -1,3 3,1 7,4 -1,2



Gráfico I.9 Recaudación total de los impuestos directos. Importes

Mill

ones

de

euro

s

135.000

120.000

105.000

90.000

75.000

60.000

45.000

30.000

15.000

0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Estado Comunidades Autónomas (incluye participación en IRPF) Participación CCLL en el IRPF

Gráfico I.10 Recaudación del Estado de los impuestos directos. Importes

Mill

ones

de

euro

s

50.000

45.000

40.000

35.000

30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Otros



0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años


Gráfico I.11 Estructura porcentual de la recaudación del Estado de los impuestos directos





Cuadr o I.13. Rec audac ión co ns olidada de los impue s tos direc tos. Importe s Millone s d e euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Impue s to Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 50.231,6 51.521,3 58.992,1 67.576,9 77.963,8 76.956,0 68.884,8 72.082,5 75.221,1 76.066,2 75.271,4 Impuesto sobre Sociedades 23.258,2 27.501,4 34.326,6 39.418,5 47.450,6 29.412,9 21.832,7 17.373,3 17.984,0 22.768,3 21.356,4 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 968,3 1.430,4 1.402,2 1.574,8 2.613,7 2.461,0 2.465,9 2.704,2 2.130,9 1.746,3 1.466,3 Declaración tributaria especial - - - - - - - - - 1.195,5 0,0 Impuestos medioambientales - - - - - - - - - - 1.617,4 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 1.715,4 1.973,1 2.392,6 2.708,1 2.931,4 2.915,0 2.657,2 2.408,4 2.194,0 2.287,1 2.463,4 Impuesto sobre el Patrimonio 1.193,0 1.223,2 1.391,3 1.661,3 2.056,7 2.412,5 90,4 100,7 45,8 773,6 1.363,9 Otros 1,1 5,0 0,9 1,3 1,0 -0,2 -0,5 4,9 4,9 0,1 3,4

Total 77.367,6 83.654,4 98.505,7 112.941,0 133.017,2 114.157,2 95.930,6 94.674,0 97.580,7 104.837,2 103.542,2

Cuadro I.14. Recaudación consolidada de los impuestos directos. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Impue s to Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2,6 14,5 14,6 15,4 -1,3 -10,5 4,6 4,4 1,1 -1,0 Impuesto sobre Sociedades 18,2 24,8 14,8 20,4 -38,0 -25,8 -20,4 3,5 26,6 -6,2 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 47,7 -2,0 12,3 66,0 -5,8 0,2 9,7 -21,2 -18,0 -16,0 Declaración tributaria especial - - - - - - - - - -100,0 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 15,0 21,3 13,2 8,2 -0,6 -8,8 -9,4 -8,9 4,2 7,7 Impuesto sobre el Patrimonio 2,5 13,7 19,4 23,8 17,3 -96,3 11,3 -54,5 1.589,3 76,3 Otros 359,5 -81,7 40,6 -20,6 -116,4 -205,4 1.069,1 -0,8 -97,6 2.771,4

Total 8,1 17,8 14,7 17,8 -14,2 -16,0 -1,3 3,1 7,4 -1,2



Gráfico I.12 Recaudación consolidada de los impuestos directos. Importes


Mill

ones

de

euro

s

135.000

120.000

105.000

90.000

75.000

60.000

45.000

30.000

15.000

0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Gráfico I.13 Estructura porcentual de la recaudación consolidada de los impuestos directos

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años


I.2. IMPUESTOS INDIRECTOS



I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. IMP UESTOS INDIRECTOS

Cuadro I.15. Impuesto sobre el Valor Añadido. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Conce pto Es tado Importaciones 11.594,0 12.669,2 9.709,0 8.646,9 9.371,1 9.244,3 6.234,8 7.829,8 8.833,1 8.775,1 9.382,5 Operaciones interiores 28.985,4 31.838,2 40.161,3 46.004,9 46.479,6 38.776,5 27.331,9 41.256,6 40.468,9 41.688,4 42.548,3 Desglose de operaciones interiores:

Grandes empresas 14.860,5 16.675,5 23.651,8 28.580,0 29.651,4 28.483,0 24.812,3 27.181,2 26.008,4 27.581,1 27.759,0 Pymes: régimen general y simplificado 14.741,5 16.215,2 20.044,1 20.961,5 20.724,5 14.934,8 3.856,4 14.807,7 15.687,3 14.813,9 15.371,5 Restantes operadores (*) -616,6 -1.052,6 -3.534,5 -3.536,6 -3.896,3 -4.641,4 -1.336,8 -732,2 -1.226,8 -706,6 -582,2

Participación de las CCAA -13.439,0 -15.383,8 -17.367,2 -18.625,7 -21.442,6 -22.392,8 -17.245,6 -10.207,4 -23.454,4 -33.622,3 -25.824,3 Participación de las CCLL - - -493,8 -602,2 -655,7 -699,6 -543,4 -385,8 -493,0 -456,9 -612,5

Total 27.140,4 29.123,5 32.009,4 35.423,9 33.752,4 24.928,4 15.777,7 38.493,1 25.354,6 16.384,4 25.493,9

Comunidad Foral de Navarra Gestión directa 637,2 686,9 764,9 830,5 891,5 691,3 712,4 921,7 1.036,8 584,4 272,7 Ajuste convenio 178,6 218,5 219,1 264,0 278,7 208,3 185,0 103,6 171,2 483,3 646,8

Total 815,8 905,3 983,9 1.094,5 1.170,2 899,5 897,4 1.025,2 1.208,0 1.067,7 919,5

Diputacione s Forale s del País Vasco Gestión directa 2.088,9 2.404,7 2.973,6 3.464,9 3.661,1 3.173,3 2.759,3 3.478,2 3.099,7 2.962,5 3.139,4 Ajuste concierto 1.163,5 1.241,3 1.212,7 1.208,9 1.176,3 1.092,2 768,9 1.037,0 997,6 1.075,8 1.139,3

Total 3.252,4 3.646,0 4.186,3 4.673,8 4.837,4 4.265,5 3.528,2 4.515,2 4.097,4 4.038,3 4.278,7

Re caudación Cons olidada Estado 27.140,4 29.123,5 32.009,4 35.423,9 33.752,4 24.928,4 15.777,7 38.493,1 25.354,6 16.384,4 25.493,9 Navarra 815,8 905,3 983,9 1.094,5 1.170,2 899,5 897,4 1.025,2 1.208,0 1.067,7 919,5 País Vasco 3.252,4 3.646,0 4.186,3 4.673,8 4.837,4 4.265,5 3.528,2 4.515,2 4.097,4 4.038,3 4.278,7 Participación de las CCAA 13.439,0 15.383,8 17.367,2 18.625,7 21.442,6 22.392,8 17.245,6 10.207,4 23.454,4 33.622,3 25.824,3 Participación de las CCLL - - 493,8 602,2 655,7 699,6 543,4 385,8 493,0 456,9 612,5

Total 44.647,6 49.058,7 55.040,6 60.420,1 61.858,3 53.185,8 37.992,3 54.626,8 54.607,3 55.569,4 57.129,0 (*) En es te concepto s e incluyen los ajus tes con el País Vas co y Navarra.

Pág.: 29

Pág.: 30


Impuestos indirectos



Cuadro I.16. Impuesto sobre el Valor Añadido. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Conce pto Es tado Importaciones 9,3 -23,4 -10,9 8,4 -1,4 -32,6 25,6 12,8 -0,7 6,9 Operaciones interiores 9,8 26,1 14,6 1,0 -16,6 -29,5 50,9 -1,9 3,0 2,1 Desglose de operaciones interiores:

Grandes empresas 12,2 41,8 20,8 3,7 -3,9 -12,9 9,5 -4,3 6,0 0,6 Pymes: régimen general y simplificado 10,0 23,6 4,6 -1,1 -27,9 -74,2 284,0 5,9 -5,6 3,8 Restantes operadores -70,7 -235,8 -0,1 -10,2 -19,1 71,2 45,2 -67,5 42,4 17,6

Participación de las CCAA -14,5 -12,9 -7,2 -15,1 -4,4 23,0 40,8 -129,8 -43,4 23,2 Participación de las CCLL - - -22,0 -8,9 -6,7 22,3 29,0 -27,8 7,3 -34,1

Total 7,3 9,9 10,7 -4,7 -26,1 -36,7 144,0 -34,1 -35,4 55,6

Comunidad Foral de Navarra Gestión directa 7,8 11,4 8,6 7,3 -22,5 3,1 29,4 12,5 -43,6 -53,3 Ajuste convenio 22,3 0,3 20,5 5,6 -25,3 -11,2 -44,0 65,2 182,4 33,8

Total 11,0 8,7 11,2 6,9 -23,1 -0,2 14,2 17,8 -11,6 -13,9

Diputacione s Forales del País Vasco Gestión directa 15,1 23,7 16,5 5,7 -13,3 -13,0 26,1 -10,9 -4,4 6,0 Ajuste concierto 6,7 -2,3 -0,3 -2,7 -7,2 -29,6 34,9 -3,8 7,8 5,9

Total 12,1 14,8 11,6 3,5 -11,8 -17,3 28,0 -9,3 -1,4 6,0

Re caudación Cons olidada Estado 7,3 9,9 10,7 -4,7 -26,1 -36,7 144,0 -34,1 -35,4 55,6 Navarra 11,0 8,7 11,2 6,9 -23,1 -0,2 14,2 17,8 -11,6 -13,9 País Vasco 12,1 14,8 11,6 3,5 -11,8 -17,3 28,0 -9,3 -1,4 6,0 Participación de las CCAA 14,5 12,9 7,2 15,1 4,4 -23,0 -40,8 129,8 43,4 -23,2 Participación de las CCLL - - 22,0 8,9 6,7 -22,3 -29,0 27,8 -7,3 34,1

Total 9,9 12,2 9,8 2,4 -14,0 -28,6 43,8 0,0 1,8 2,8



Gráfico I.14 Recaudación total del Impuesto sobre el Valor Añadido. Importes

Mill

ones

de

euro

s

65.000

60.000

55.000

50.000

45.000

40.000

35.000

30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años


Gráfico I.15 Recaudación del Estado del Impuesto sobre el Valor Añadido, por conceptos. Importes

Mill

ones

de

euro

s

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

45.000

50.000

55.000

60.000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Importaciones Operaciones interiores

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. Impuestos indirectos


Gráfico I.16 Recaudación del Estado del Impuesto sobre el Valor Añadido por operaciones interiores. Importes

Grandes empresas Pymes: régimen general y simplificado Restantes operadores Participación CCAA y CCLL

5.000

0

-5.000

-10.000

-15.000

-20.000

-25.000

-30.000

-35.000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

Mill

ones

de

euro

s




Cuadro I.17. Impuestos Especiales. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Impue s to Es tado Alcohol y Bebidas Derivadas 814,5 842,3 899,7 914,0 934,6 903,0 802,4 810,0 772,0 744,7 715,8 Cerveza 229,0 233,2 243,2 279,5 286,4 285,0 276,7 278,8 278,9 283,0 274,8 Productos Intermedios 18,3 18,3 18,1 20,6 20,8 19,8 18,2 18,0 17,3 17,1 17,7 Hidrocarburos 9.790,0 10.122,8 10.210,0 10.413,8 10.715,0 10.152,0 9.851,3 9.912,9 9.289,0 8.594,7 9.933,5 Labores de Tabaco 5.242,8 5.487,0 5.792,0 5.999,6 6.765,3 7.023,7 7.131,0 7.423,0 7.252,9 7.063,6 6.539,5 Determinados Medios de Transporte -0,5 0,9 4,3 1,5 -1,1 -0,8 -1,3 0,1 0,7 -0,3 -0,7 Electricidad 758,5 809,0 854,9 973,4 1.065,5 1.187,4 1.270,7 1.363,4 1.372,3 1.506,5 1.444,7 Carbón - - - - - - - - - - 147,6 Participación de las CCAA -7.065,7 -7.762,7 -8.029,0 -8.449,3 -8.145,5 -8.155,4 -8.984,8 -9.241,0 -12.430,4 -13.823,9 -11.352,0 Participación de las CCLL - - -198,2 -258,2 -173,1 -194,6 -223,5 -226,8 -218,4 -100,5 -167,3

Total 9.786,9 9.751,0 9.795,0 9.894,8 11.467,8 11.220,0 10.140,7 10.338,4 6.334,4 4.285,0 7.553,6

Comunidad Foral de Navarra Determinados Medios de Transporte 16,2 17,1 19,9 21,4 22,1 14,8 11,4 10,1 6,9 4,8 3,9 Otros 339,1 371,2 385,1 373,2 397,6 396,1 404,6 412,1 432,6 376,5 456,3

Total 355,3 388,3 405,0 394,6 419,7 411,0 416,0 422,2 439,5 381,3 460,2

Diputacione s Forale s del País Vasco Alcohol, Bebidas Deriv. y Prod. Interm. 57,9 60,9 71,2 69,3 61,3 64,2 60,1 60,2 58,5 49,8 47,7 Cerveza 16,5 17,9 21,7 21,0 19,2 22,3 22,1 23,2 22,2 20,6 21,1 Hidrocarburos 716,1 771,9 789,9 817,7 857,6 850,5 791,9 776,3 727,4 699,0 851,3 Labores de Tabaco 281,1 326,7 350,1 385,3 387,8 364,1 415,8 426,2 424,3 439,6 352,1 Determinados Medios de Transporte 57,3 61,8 64,9 70,4 77,0 49,2 37,2 34,3 24,8 17,4 13,6 Electricidad 50,1 54,5 55,3 61,9 68,1 72,5 71,3 95,0 89,3 91,5 87,3

Total 1.179,0 1.293,6 1.353,1 1.425,5 1.471,1 1.422,9 1.398,4 1.415,3 1.346,5 1.317,9 1.373,1

Re caudación Cons olidada Estado 9.786,9 9.751,0 9.795,0 9.894,8 11.467,8 11.220,0 10.140,7 10.338,4 6.334,4 4.285,0 7.553,6 Navarra 355,3 388,3 405,0 394,6 419,7 411,0 416,0 422,2 439,5 381,3 460,2 País Vasco 1.179,0 1.293,6 1.353,1 1.425,5 1.471,1 1.422,9 1.398,4 1.415,3 1.346,5 1.317,9 1.373,1 Participación de las CCAA 7.065,7 7.762,7 8.029,0 8.449,3 8.145,5 8.155,4 8.984,8 9.241,0 12.430,4 13.823,9 11.352,0 Participación de las CCLL - - 198,2 258,2 173,1 194,6 223,5 226,8 218,4 100,5 167,3

Total 18.386,9 19.195,6 19.780,4 20.422,4 21.677,3 21.403,8 21.163,5 21.643,7 20.769,2 19.908,5 20.906,2

Pág.: 33




Cuadro I.18. Impuestos Especiales. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Impue sto Es tado Alcohol y Bebidas Derivadas 3,4 6,8 1,6 2,3 -3,4 -11,1 0,9 -4,7 -3,5 -3,9 Cerveza 1,8 4,3 14,9 2,5 -0,5 -2,9 0,8 0,1 1,4 -2,9 Productos Intermedios 0,4 -1,1 13,8 0,9 -5,1 -7,9 -0,9 -4,3 -0,7 3,2 Hidrocarburos 3,4 0,9 2,0 2,9 -5,3 -3,0 0,6 -6,3 -7,5 15,6 Labores de Tabaco 4,7 5,6 3,6 12,8 3,8 1,5 4,1 -2,3 -2,6 -7,4 Determinados Medios de Transporte 300,4 363,8 -66,1 -177,5 32,1 -63,4 110,8 418,2 -138,3 -159,9 Electricidad 6,7 5,7 13,9 9,5 11,4 7,0 7,3 0,7 9,8 -4,1 Participación de las CCAA -9,9 -3,4 -5,2 3,6 -0,1 -10,2 -2,9 -34,5 -11,2 17,9 Participación de las CCLL - - -30,3 32,9 -12,4 -14,9 -1,5 3,7 54,0 -66,5

Total -0,4 0,5 1,0 15,9 -2,2 -9,6 1,9 -38,7 -32,4 76,3

Comunidad Foral de Navarra Determinados Medios de Transporte 5,5 16,5 7,6 3,0 -32,7 -23,3 -11,0 -31,8 -30,5 -19,3 Otros 9,5 3,8 -3,1 6,6 -0,4 2,1 1,8 5,0 -13,0 21,2

Total 9,3 4,3 -2,6 6,4 -2,1 1,2 1,5 4,1 -13,3 20,7

Diputaciones Forale s del País Vasco Alcohol, Bebidas Deriv. y Prod. Interm. 5,1 16,9 -2,7 -11,5 4,6 -6,3 0,2 -2,8 -14,9 -4,2 Cerveza 8,4 21,3 -3,4 -8,3 16,1 -0,8 4,6 -4,3 -7,1 2,5 Hidrocarburos 7,8 2,3 3,5 4,9 -0,8 -6,9 -2,0 -6,3 -3,9 21,8 Labores de Tabaco 16,2 7,2 10,1 0,7 -6,1 14,2 2,5 -0,4 3,6 -19,9 Determinados Medios de Transporte 7,8 5,1 8,4 9,5 -36,1 -24,5 -7,6 -27,9 -29,9 -21,4 Electricidad 8,9 1,4 12,0 10,0 6,5 -1,6 33,2 -6,0 2,5 -4,6

Total 9,7 4,6 5,4 3,2 -3,3 -1,7 1,2 -4,9 -2,1 4,2

Re caudación Consolidada Estado -0,4 0,5 1,0 15,9 -2,2 -9,6 1,9 -38,7 -32,4 76,3 Navarra 9,3 4,3 -2,6 6,4 -2,1 1,2 1,5 4,1 -13,3 20,7 País Vasco 9,7 4,6 5,4 3,2 -3,3 -1,7 1,2 -4,9 -2,1 4,2 Participación de las CCAA 9,9 3,4 5,2 -3,6 0,1 10,2 2,9 34,5 11,2 -17,9 Participación de las CCLL - - 30,3 -32,9 12,4 14,9 1,5 -3,7 -54,0 66,5

Total 4,4 3,0 3,2 6,1 -1,3 -1,1 2,3 -4,0 -4,1 5,0

Pág.: 34



Gráfico I.17 Recaudación total de los Impuestos Especiales. Importes

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

18.000

20.000

22.000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años


Mill

ones

de

euro

s

Gráfico I.18 Recaudación del Estado de los Impuestos Especiales. Importes

Mill

ones

de

euro

s

-14.000

-12.000

-10.000

-8.000

-6.000

-4.000

-2.000

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Alcohol y Bebidas Derivadas Hidrocarburos Labores de Tabaco Electricidad Otros Participación CCAA y CCLL



Gráfico I.19 Estructura porcentual de la recaudación del Estado de los Impuestos Especiales,

antes de descontar la particip ación de las Administraciones Territoriales

100%

90%

80%

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Alcohol y Bebidas Derivadas Hidrocarburos Labores de Tabaco Electricidad Otros




Cuadro I.19. Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

CCAA Andalucía 132,4 139,8 147,1 151,6 156,5 151,8 141,5 168,0 254,6 266,2 294,3 Aragón 32,3 32,7 35,9 36,6 38,3 38,5 35,5 34,8 33,4 32,1 8,5 Asturias (Principado de) 19,0 31,8 36,7 37,3 38,0 38,4 36,9 36,1 34,4 32,1 30,6 Balears (Illes) 19,1 19,3 20,1 20,8 21,3 20,9 19,8 19,3 18,8 35,5 41,5 Canarias - - - - - - - - - - -Cantabria 12,4 12,8 13,5 13,6 14,1 13,9 13,1 13,1 12,6 18,4 5,4 Castilla-La Mancha 54,3 57,7 61,5 104,4 119,9 117,6 107,0 102,9 97,8 103,8 101,0 Castilla y León 69,5 74,0 77,4 81,1 86,4 86,2 79,5 78,3 75,3 122,5 105,3 Cataluña 147,5 169,0 301,5 302,4 308,0 302,0 279,4 272,7 263,8 308,4 305,7 Comunidad Valenciana 88,9 91,9 98,1 146,4 162,5 158,3 142,9 138,8 131,9 193,9 171,5 Extremadura 19,5 21,0 23,5 23,6 25,1 25,9 25,2 24,9 38,4 45,1 53,7 Galicia 51,6 77,6 88,6 89,7 93,0 92,7 89,2 88,0 84,3 80,1 46,9 Madrid 140,8 150,8 158,1 161,0 161,6 158,3 152,2 150,1 144,6 140,7 91,9 Murcia (Región de) 29,7 31,6 33,8 35,6 36,7 34,8 32,5 31,4 43,8 45,8 62,5 Navarra (Comunidad Foral de) 30,4 19,5 20,7 21,0 22,1 22,6 21,9 22,4 23,2 26,8 10,0 País Vasco 44,1 44,9 47,6 50,1 52,0 53,1 51,4 49,3 48,4 48,6 12,3 Rioja (La) 7,0 7,5 7,4 7,5 7,5 7,4 7,0 6,8 6,5 6,0 1,7

Total 898,3 982,0 1.171,6 1.282,6 1.343,0 1.322,5 1.235,2 1.237,0 1.311,8 1.505,8 1.342,8

Pág.: 37





Cuadro I.20. Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

CCAA Andalucía 5,6 5,2 3,1 3,2 -3,0 -6,8 18,7 51,6 4,6 10,5 Aragón 1,2 9,8 1,8 4,7 0,5 -7,8 -2,0 -3,8 -4,0 -73,4 Asturias (Principado de) 67,8 15,3 1,5 2,0 1,1 -4,0 -2,0 -4,8 -6,8 -4,5 Balears (Illes) 1,1 3,9 3,8 2,5 -1,9 -5,4 -2,5 -2,8 89,3 16,9 Canarias - - - - - - - - - -Cantabria 3,7 5,3 0,9 3,5 -1,2 -5,9 0,1 -3,9 45,5 -70,8 Castilla-La Mancha 6,1 6,6 69,9 14,8 -1,9 -9,0 -3,8 -5,0 6,1 -2,7 Castilla y León 6,5 4,7 4,7 6,5 -0,1 -7,8 -1,5 -3,9 62,7 -14,1 Cataluña 14,6 78,4 0,3 1,9 -1,9 -7,5 -2,4 -3,2 16,9 -0,8 Comunidad Valenciana 3,3 6,8 49,3 11,0 -2,6 -9,7 -2,9 -5,0 47,0 -11,6 Extremadura 7,8 12,0 0,4 6,5 3,1 -2,7 -1,3 54,5 17,4 19,0 Galicia 50,4 14,2 1,3 3,6 -0,3 -3,8 -1,3 -4,3 -5,0 -41,4 Madrid 7,1 4,8 1,8 0,4 -2,1 -3,8 -1,4 -3,6 -2,7 -34,7 Murcia (Región de) 6,6 6,9 5,2 3,1 -5,1 -6,6 -3,4 39,5 4,3 36,6 Navarra (Comunidad Foral de) -35,9 6,3 1,4 5,4 2,2 -2,9 2,2 3,6 15,2 -62,5 País Vasco 1,9 6,0 5,2 3,7 2,1 -3,1 -4,2 -1,9 0,4 -74,7 Rioja (La) 8,0 -1,3 0,5 0,3 -1,1 -5,8 -3,3 -4,5 -6,6 -72,6

Total 9,3 19,3 9,5 4,7 -1,5 -6,6 0,1 6,0 14,8 -10,8

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Cuadro I.21. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes

Millones de euros 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Es tado Total 6,0 6,8 8,9 10,4 11,3 7,4 5,5 5,5 4,7 3,7 3,4

Comunidade s Autónomas Andalucía 929,5 1.176,1 1.190,7 1.566,0 1.421,3 760,2 629,9 775,5 677,6 679,4 730,7 Aragón 152,5 186,8 247,2 275,0 238,9 129,6 115,0 120,1 99,0 87,7 79,7 Asturias (Principado de) (*) 90,5 199,9 218,2 272,9 290,6 183,9 127,5 136,7 113,7 87,0 51,2 Balears (Illes) 192,8 245,6 315,7 392,7 369,5 231,9 159,1 192,9 171,3 193,8 222,8 Canarias 160,6 212,6 264,6 335,9 315,5 180,9 149,5 174,7 160,7 161,8 162,6 Cantabria 74,1 88,1 120,6 132,4 115,4 53,7 121,1 64,7 51,3 40,4 44,2 Castilla-La Mancha 157,6 208,8 285,4 364,4 323,1 178,4 159,3 163,8 148,8 155,7 159,2 Castilla y León 226,6 263,4 324,4 369,8 337,7 186,7 144,9 188,8 151,3 131,9 139,1 Cataluña 1.213,3 1.535,8 1.825,3 2.190,3 1.683,8 819,6 756,3 834,4 750,5 682,4 717,0 Comunidad Valenciana 981,3 995,9 1.112,9 1.298,9 1.070,9 516,9 499,0 538,4 457,2 433,6 513,2 Extremadura 72,6 78,3 92,9 109,4 104,2 68,3 59,0 59,9 53,4 52,4 49,5 Galicia 181,9 219,9 271,4 330,5 322,3 176,9 135,0 138,2 134,4 117,7 120,7 Madrid 1.324,2 1.479,9 1.763,2 2.065,0 1.621,8 867,0 791,2 928,5 666,6 559,2 544,0 Murcia (Región de) 169,2 233,5 282,3 315,3 290,3 128,3 115,9 120,8 101,8 89,5 102,8 Navarra (Comunidad Foral de) 60,8 70,3 86,7 102,9 80,7 49,2 41,3 44,1 38,0 29,5 28,4 País Vasco 230,5 279,3 307,5 367,9 372,1 185,1 152,2 194,8 98,5 79,9 71,9 Rioja (La) 37,3 47,9 63,0 67,0 56,5 29,7 24,7 31,6 25,5 22,0 22,4

Total 6.255,3 7.522,1 8.772,1 10.556,3 9.014,5 4.746,3 4.180,8 4.707,7 3.899,6 3.604,1 3.759,5

R Re caudación Cons olidada Estado 6,0 6,8 8,9 10,4 11,3 7,4 5,5 5,5 4,7 3,7 3,4 Comunidades Autónomas 6.255,3 7.522,1 8.772,1 10.556,3 9.014,5 4.746,3 4.180,8 4.707,7 3.899,6 3.604,1 3.759,5

Total 6.261,3 7.528,9 8.781,0 10.566,8 9.025,7 4.753,7 4.186,3 4.713,2 3.904,4 3.607,8 3.762,9 (*) A partir de 2004, el importe de la recaudación corres pondiente al Impues to s obre Actos Jurídicos Documentados es tá incluido dentro del Impues to s obre Trans mis iones Patrimoniales

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Cuadro I.22. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Es tado Total 12,8 31,1 16,9 8,0 -34,1 -25,2 -0,7 -13,9 -22,1 -8,6

Comunidade s Autónomas Andalucía 26,5 1,2 31,5 -9,2 -46,5 -17,1 23,1 -12,6 0,3 7,5 Aragón 22,5 32,3 11,3 -13,1 -45,7 -11,2 4,4 -17,6 -11,5 -9,1 Asturias (Principado de) 120,9 9,2 25,1 6,5 -36,7 -30,6 7,2 -16,8 -23,5 -41,1 Balears (Illes) 27,4 28,5 24,4 -5,9 -37,2 -31,4 21,3 -11,2 13,2 15,0 Canarias 32,4 24,5 27,0 -6,1 -42,7 -17,4 16,9 -8,0 0,7 0,5 Cantabria 18,9 37,0 9,7 -12,8 -53,5 125,6 -46,6 -20,7 -21,2 9,4 Castilla-La Mancha 32,4 36,7 27,7 -11,3 -44,8 -10,7 2,9 -9,2 4,7 2,2 Castilla y León 16,3 23,1 14,0 -8,7 -44,7 -22,4 30,3 -19,9 -12,8 5,5 Cataluña 26,6 18,8 20,0 -23,1 -51,3 -7,7 10,3 -10,0 -9,1 5,1 Comunidad Valenciana 1,5 11,8 16,7 -17,6 -51,7 -3,5 7,9 -15,1 -5,2 18,4 Extremadura 7,9 18,7 17,8 -4,8 -34,4 -13,7 1,6 -10,9 -1,7 -5,7 Galicia 20,9 23,4 21,8 -2,5 -45,1 -23,7 2,3 -2,7 -12,4 2,5 Madrid 11,8 19,1 17,1 -21,5 -46,5 -8,7 17,3 -28,2 -16,1 -2,7 Murcia (Región de) 37,9 20,9 11,7 -7,9 -55,8 -9,7 4,3 -15,8 -12,0 14,8 Navarra (Comunidad Foral de) 15,6 23,4 18,7 -21,6 -39,0 -16,2 6,7 -13,8 -22,4 -3,5 País Vasco 21,2 10,1 19,7 1,1 -50,3 -17,7 28,0 -49,4 -18,9 -10,0 Rioja (La) 28,5 31,4 6,3 -15,7 -47,5 -16,8 28,1 -19,4 -13,6 1,8

Total 20,3 16,6 20,3 -14,6 -47,3 -11,9 12,6 -17,2 -7,6 4,3

R Re caudación Cons olidada Estado 12,8 31,1 16,9 8,0 -34,1 -25,2 -0,7 -13,9 -22,1 -8,6 Comunidades Autónomas 20,3 16,6 20,3 -14,6 -47,3 -11,9 12,6 -17,2 -7,6 4,3

Total 20,2 16,6 20,3 -14,6 -47,3 -11,9 12,6 -17,2 -7,6 4,3

Pág.: 40



Gráfico I.20 Recaudación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Modalidad: transmisiones patrimoniales onerosas. Importes

Mill

ones

de

euro

s

11.000

10.000

9.000

8.000

7.000

6.000

5.000

4.000

3.000

2.000

1.000

0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años





Cuadro I.23. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Modalidad: actos jurídicos documentados. Importes


Estado Total 0,8 0,6 0,6 1,0 1,1 0,6 0,4 0,2 0,2 0,1 0,2

Comunidade s Autónomas Andalucía 757,4 1.046,0 1.195,0 1.609,7 1.573,7 960,7 658,5 516,1 360,4 322,3 279,4 Aragón 119,4 134,6 177,2 210,2 217,3 149,1 133,2 85,1 64,7 44,1 40,9 Asturias (Principado de) 83,3 .. .. .. .. .. .. .. .. .. 24,4 Balears (Illes) 71,6 89,0 198,3 248,3 246,0 157,0 116,6 93,0 66,2 63,4 55,8 Canarias 110,6 138,2 226,1 237,6 236,7 152,6 110,0 79,9 62,3 45,3 44,6 Cantabria 67,1 79,1 108,4 125,0 125,7 80,9 56,4 47,7 35,4 24,6 23,1 Castilla-La Mancha 92,8 179,1 272,7 365,1 388,5 286,8 194,0 148,9 93,0 102,9 80,6 Castilla y León 120,1 221,0 262,7 313,2 339,6 244,3 192,4 146,1 107,2 85,2 75,1 Cataluña 866,4 1.159,3 1.395,9 1.662,6 1.499,8 887,4 609,0 498,9 425,1 349,3 287,0 Comunidad Valenciana 298,0 674,5 932,6 1.122,9 1.074,1 619,3 471,6 321,1 234,3 197,2 165,7 Extremadura 56,8 64,2 78,3 90,7 93,5 72,8 62,0 49,4 42,0 27,9 22,0 Galicia 168,1 196,2 239,8 284,1 293,9 223,0 181,4 149,4 116,6 92,1 75,0 Madrid 934,2 1.133,5 1.275,2 1.403,9 1.371,9 907,8 620,2 501,9 380,2 269,2 245,6 Murcia (Región de) 86,8 127,6 265,7 338,9 359,7 235,9 166,4 115,7 81,4 58,8 54,0 Navarra (Comunidad Foral de) 34,6 40,2 46,7 55,1 52,8 43,4 32,9 24,4 18,4 15,4 11,7 País Vasco 111,6 112,1 115,4 136,6 134,9 115,5 95,2 80,9 58,5 41,3 38,5 Rioja (La) 23,4 42,4 49,3 61,4 63,7 45,1 33,8 22,4 28,8 13,5 10,3

Total 4.002,3 5.436,9 6.839,4 8.265,2 8.071,9 5.181,8 3.733,7 2.881,0 2.174,6 1.752,5 1.533,9

Re caudación Cons olidada Estado 0,8 0,6 0,6 1,0 1,1 0,6 0,4 0,2 0,2 0,1 0,2 Comunidades Autónomas 4.002,3 5.436,9 6.839,4 8.265,2 8.071,9 5.181,8 3.733,7 2.881,0 2.174,6 1.752,5 1.533,9

Total 4.003,1 5.437,6 6.840,0 8.266,2 8.073,0 5.182,3 3.734,1 2.881,2 2.174,8 1.752,7 1.534,0

Pág.: 42




Cuadro I.24. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.Modalidad: actos jurídicos documentados. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Es tado Total -25,2 4,4 57,6 8,8 -48,4 -35,3 -54,9 26,9 -42,0 39,0

Comunidade s Autónomas Andalucía 38,1 14,2 34,7 -2,2 -39,0 -31,5 -21,6 -30,2 -10,6 -13,3 Aragón 12,8 31,6 18,7 3,4 -31,4 -10,7 -36,1 -24,0 -31,8 -7,4 Asturias (Principado de) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Balears (Illes) 24,2 122,9 25,2 -0,9 -36,2 -25,8 -20,2 -28,8 -4,3 -12,0 Canarias 24,9 63,6 5,1 -0,4 -35,6 -27,9 -27,4 -22,1 -27,2 -1,5 Cantabria 17,8 37,0 15,3 0,6 -35,7 -30,2 -15,4 -25,9 -30,5 -6,0 Castilla-La Mancha 93,1 52,2 33,9 6,4 -26,2 -32,3 -23,3 -37,5 10,6 -21,7 Castilla y León 84,0 18,9 19,2 8,5 -28,1 -21,2 -24,1 -26,6 -20,6 -11,8 Cataluña 33,8 20,4 19,1 -9,8 -40,8 -31,4 -18,1 -14,8 -17,8 -17,8 Comunidad Valenciana 126,3 38,3 20,4 -4,3 -42,3 -23,9 -31,9 -27,0 -15,8 -15,9 Extremadura 12,9 21,9 15,9 3,1 -22,1 -14,9 -20,3 -15,1 -33,5 -21,3 Galicia 16,8 22,2 18,4 3,5 -24,1 -18,7 -17,7 -21,9 -21,0 -18,6 Madrid 21,3 12,5 10,1 -2,3 -33,8 -31,7 -19,1 -24,2 -29,2 -8,7 Murcia (Región de) 47,1 108,2 27,6 6,2 -34,4 -29,4 -30,5 -29,7 -27,8 -8,1 Navarra (Comunidad Foral de) 16,0 16,2 18,0 -4,2 -17,8 -24,1 -25,8 -24,7 -16,2 -24,1 País Vasco 0,5 2,9 18,4 -1,3 -14,3 -17,6 -15,0 -27,8 -29,4 -6,9 Rioja (La) 80,7 16,4 24,5 3,9 -29,2 -25,0 -33,8 28,6 -53,0 -23,6

Total 35,8 25,8 20,8 -2,3 -35,8 -27,9 -22,8 -24,5 -19,4 -12,5

Re caudación Cons olidada Estado -25,2 4,4 57,6 8,8 -48,4 -35,3 -54,9 26,9 -42,0 39,0 Comunidades Autónomas 35,8 25,8 20,8 -2,3 -35,8 -27,9 -22,8 -24,5 -19,4 -12,5

Total 35,8 25,8 20,9 -2,3 -35,8 -27,9 -22,8 -24,5 -19,4 -12,5

Pág.: 43



Gráfico I.21 Recaudación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Modalidad: actos jurídicos documentados. Importes

Mill

ones

de

euro

s

9.000

8.000

7.000

6.000

5.000

4.000

3.000

2.000

1.000

0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años




Cuadr o I.25. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (* ). Total . Importes


Es tado Total 6,9 7,4 9,6 11,4 12,4 8,0 5,9 5,7 5,0 3,8 3,5

Comunidade s Autónomas Andalucía 1.686,9 2.222,1 2.385,8 3.175,7 2.995,0 1.720,9 1.288,4 1.291,6 1.038,0 1.001,7 1.010,1 Aragón 271,8 321,5 424,4 485,3 456,2 278,7 248,3 205,2 163,7 131,8 120,6 Asturias (Principado de) 173,8 199,9 218,2 272,9 290,6 183,9 127,5 136,7 113,7 87,0 75,7 Balears (Illes) 264,4 334,6 514,0 641,0 615,5 388,9 275,6 285,9 237,5 257,2 278,6 Canarias 271,2 350,8 490,7 573,6 552,3 333,5 259,6 254,6 223,0 207,1 207,3 Cantabria 141,2 167,2 229,0 257,3 241,1 134,5 177,5 112,4 86,7 65,0 67,4 Castilla-La Mancha 250,4 387,9 558,1 729,5 711,6 465,2 353,3 312,7 241,9 258,7 239,8 Castilla y León 346,7 484,4 587,1 683,0 677,3 431,1 337,3 334,9 258,5 217,0 214,3 Cataluña 2.079,7 2.695,1 3.221,2 3.852,9 3.183,7 1.707,0 1.365,2 1.333,3 1.175,7 1.031,7 1.004,0 Comunidad Valenciana 1.279,3 1.670,4 2.045,6 2.421,8 2.145,0 1.136,2 970,6 859,5 691,5 630,7 679,0 Extremadura 129,4 142,5 171,2 200,1 197,7 141,2 121,0 109,4 95,3 80,4 71,4 Galicia 350,0 416,1 511,2 614,6 616,2 399,8 316,4 287,5 251,0 209,9 195,7 Madrid 2.258,5 2.613,4 3.038,4 3.468,9 2.993,6 1.774,8 1.411,4 1.430,4 1.046,8 828,4 789,6 Murcia (Región de) 256,0 361,0 547,9 654,1 650,0 364,2 282,3 236,5 183,2 148,3 156,8 Navarra (Comunidad Foral de) 95,4 110,4 133,4 158,0 133,5 92,6 74,2 68,5 56,4 44,9 40,1 País Vasco 342,1 391,4 422,8 504,6 507,0 300,6 247,4 275,7 157,0 121,2 110,4 Rioja (La) 60,8 90,3 112,3 128,4 120,2 74,8 58,5 54,0 54,3 35,6 32,7

Total 10.257,6 12.959,0 15.611,4 18.821,5 17.086,4 9.928,1 7.914,5 7.588,7 6.074,2 5.356,7 5.293,4


Total 10.264,5 12.966,4 15.621,0 18.833,0 17.098,7 9.936,1 7.920,5 7.594,4 6.079,2 5.360,5 5.296,9 (*) Suma de la recaudación corres pondiente a los cuadros 1.21 y 1.23

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Cuadro I.26. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.Total. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Es tado Total 8,2 28,9 19,7 8,1 -35,4 -25,9 -4,1 -12,7 -23,0 -7,0

Comunidade s Autónomas Andalucía 31,7 7,4 33,1 -5,7 -42,5 -25,1 0,3 -19,6 -3,5 0,8 Aragón 18,3 32,0 14,3 -6,0 -38,9 -10,9 -17,4 -20,2 -19,5 -8,5 Asturias (Principado de) 15,0 9,2 25,1 6,5 -36,7 -30,6 7,2 -16,8 -23,5 -13,1 Balears (Illes) 26,5 53,6 24,7 -4,0 -36,8 -29,1 3,7 -16,9 8,3 8,3 Canarias 29,3 39,9 16,9 -3,7 -39,6 -22,2 -1,9 -12,4 -7,1 0,1 Cantabria 18,4 37,0 12,4 -6,3 -44,2 31,9 -36,7 -22,9 -25,0 3,6 Castilla-La Mancha 54,9 43,9 30,7 -2,5 -34,6 -24,1 -11,5 -22,7 7,0 -7,3 Castilla y León 39,7 21,2 16,3 -0,8 -36,4 -21,8 -0,7 -22,8 -16,0 -1,3 Cataluña 29,6 19,5 19,6 -17,4 -46,4 -20,0 -2,3 -11,8 -12,2 -2,7 Comunidad Valenciana 30,6 22,5 18,4 -11,4 -47,0 -14,6 -11,4 -19,5 -8,8 7,6 Extremadura 10,1 20,1 16,9 -1,2 -28,6 -14,3 -9,6 -12,8 -15,7 -11,1 Galicia 18,9 22,8 20,2 0,3 -35,1 -20,9 -9,1 -12,7 -16,4 -6,8 Madrid 15,7 16,3 14,2 -13,7 -40,7 -20,5 1,3 -26,8 -20,9 -4,7 Murcia (Región de) 41,0 51,8 19,4 -0,6 -44,0 -22,5 -16,2 -22,6 -19,0 5,7 Navarra (Comunidad Foral de) 15,8 20,8 18,4 -15,5 -30,6 -19,9 -7,7 -17,7 -20,4 -10,6 País Vasco 14,4 8,0 19,3 0,5 -40,7 -17,7 11,4 -43,1 -22,8 -9,0 Rioja (La) 48,6 24,4 14,3 -6,3 -37,8 -21,8 -7,7 0,5 -34,5 -7,9

Total 26,3 20,5 20,6 -9,2 -41,9 -20,3 -4,1 -20,0 -11,8 -1,2

Re caudación Cons olidada Estado 8,2 28,9 19,7 8,1 -35,4 -25,9 -4,1 -12,7 -23,0 -7,0 Comunidades Autónomas 26,3 20,5 20,6 -9,2 -41,9 -20,3 -4,1 -20,0 -11,8 -1,2

Total 26,3 20,5 20,6 -9,2 -41,9 -20,3 -4,1 -20,0 -11,8 -1,2

Pág.: 46



Gráfico I.22 Recaudación total del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales

y Actos Jurídicos Documentados. Importes

Mill

ones

de

euro

s

20.000

18.000

16.000

14.000

12.000

10.000

8.000

6.000

4.000

2.000

0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años





Cuadro I.27. Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Conce pto Es tado Tarifa exterior común 966,9 1.154,4 1.370,5 1.536,3 1.669,5 1.536,7 1.267,2 1.493,0 1.496,0 1.372,4 1.270,9

Exacciones agrícolas 53,2 77,5 88,0 59,1 50,9 29,3 51,3 28,6 35,2 56,8 39,7Total 1.020,2 1.232,0 1.458,5 1.595,4 1.720,4 1.566,1 1.318,5 1.521,6 1.531,2 1.429,2 1.310,6

Cuadro I.28. Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Conce pto Es tado Tarif a exterio r común 19,4 18,7 12,1 8,7 -8,0 -17,5 17,8 0,2 -8,3 -7,4 Exaccione s agrícolas 45,6 13,5 -32,8 -13,8 -42,4 74,9 -44,2 22,9 61,4 -30,0

Total 20,8 18,4 9,4 7,8 -9,0 -15,8 15,4 0,6 -6,7 -8,3

Pág.: 48



Gráfico I.23 Recaudación del Estado del Gravámen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías. Importes

Mill

ones

de

euro

s

1.800

1.600

1.400

1.200

1.000

800

600

400

200

02003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Tarifa exterior común Exacciones agrícolas





Cuadro I.29. Impuesto sobre las Primas de Seguros. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Es tado Total 1.125,7 1.233,2 1.314,0 1.387,1 1.491,3 1.501,7 1.406,1 1.435,0 1.419,0 1.378,1 1.325,2

Navarra y País Vasco Navarra 14,1 14,7 17,7 18,5 21,6 20,2 18,6 19,8 20,1 20,1 21,4 Paí s Vasco 60,3 64,7 70,9 71,9 78,1 77,1 72,9 76,0 77,4 73,8 71,0

Total 74,4 79,4 88,7 90,5 99,7 97,3 91,5 95,9 97,5 94,0 92,4

Re caudación Cons olidada Estado 1.125,7 1.233,2 1.314,0 1.387,1 1.491,3 1.501,7 1.406,1 1.435,0 1.419,0 1.378,1 1.325,2 Navarr a y Paí s Vasco 74,4 79,4 88,7 90,5 99,7 97,3 91,5 95,9 97,5 94,0 92,4

Total 1.200,2 1.312,6 1.402,7 1.477,5 1.591,0 1.599,0 1.497,6 1.530,9 1.516,5 1.472,1 1.417,6

Cuadro I.30. Impuesto sobre las Primas de Seguros. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Es tado Total 9,5 6,6 5,6 7,5 0,7 -6,4 2,1 -1,1 -2,9 -3,8

Navarra y País Vasco Navarra 4,5 20,5 4,6 16,4 -6,5 -7,8 6,5 1,7 0,0 6,0Paí s Vasco 7,2 9,6 1,4 8,6 -1,3 -5,5 4,3 1,8 -4,6 -3,8

Total 6,7 11,6 2,1 10,2 -2,4 -6,0 4,7 1,7 -3,6 -1,7

Re caudación Cons olidada Estado 9,5 6,6 5,6 7,5 0,7 -6,4 2,1 -1,1 -2,9 -3,8Navarr a y Paí s Vasco 6,7 11,6 2,1 10,2 -2,4 -6,0 4,7 1,7 -3,6 -1,7

Total 9,4 6,9 5,3 7,7 0,5 -6,3 2,2 -0,9 -2,9 -3,7

Pág.: 50



Gráfico I.24 Recaudación total del Impuesto sobre las Primas de Seguro. Importes

Mill

ones

de

euro

s

1.650

1.500

1.350

1.200

1.050

900

750

600

450

300

150

02003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años






Cuadro I.31. Reca udac ión total de los impue stos indirectos . Importe s Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Impue s to Es tado Impuesto sobre el Valor Añadido 27.140,4 29.123,5 32.009,4 35.423,9 33.752,4 24.928,4 15.777,7 38.493,1 25.354,6 16.384,4 25.493,9 Impuestos Especiales 9.786,9 9.751,0 9.795,0 9.894,8 11.467,8 11.220,0 10.140,7 10.338,4 6.334,4 4.285,0 7.553,6 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 6,9 7,4 9,6 11,4 12,4 8,0 5,9 5,7 5,0 3,8 3,5

Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías 1.020,2 1.232,0 1.458,5 1.595,4 1.720,4 1.566,1 1.318,5 1.521,6 1.531,2 1.429,2 1.310,6 Impuesto sobre actividades de juego - - - - - - - - - 101,2 74,5 Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 18,0 20,3 27,0 7,9 -1,7 8,2 7,8 37,5 8,9 8,1 7,4 Impuesto sobre las Primas de Seguros 1.125,7 1.233,2 1.314,0 1.387,1 1.491,3 1.501,7 1.406,1 1.435,0 1.419,0 1.378,1 1.325,2 Otros (*) -2,1 0,3 4,0 5,6 1,9 1,8 1,0 1,0 0,8 0,3 0,2

Total 39.096,0 41.367,7 44.617,4 48.326,2 48.444,5 39.234,2 28.657,8 51.832,2 34.653,8 23.590,1 35.769,0

Comunidade s Autónomas : tributos conce rtados , ce didos y propios + participación de las CCAA e n IVA e IIEE Andalucía 1.819,3 2.362,0 2.532,9 3.327,3 3.151,5 1.872,7 1.429,9 1.459,5 1.292,6 1.267,9 1.304,4 Aragón 304,1 354,2 460,3 521,8 494,4 317,2 283,8 239,9 197,1 163,9 129,1 Asturias (Principado de) 192,7 231,7 255,0 310,2 328,6 222,3 164,4 172,8 148,1 119,1 106,3 Balears (Illes) 283,5 353,9 534,1 661,8 636,8 409,9 295,4 305,2 256,3 292,7 320,1 Canarias 271,2 350,8 490,7 573,6 552,3 333,5 259,6 254,6 223,0 207,1 207,3 Cantabria 153,6 180,0 242,5 271,0 255,3 148,5 190,6 125,6 99,3 83,4 72,7 Castilla-La Mancha 304,8 445,6 619,6 833,9 831,5 582,7 460,3 415,7 339,7 362,5 340,8 Castilla y León 416,2 558,4 664,6 764,1 763,7 517,3 416,8 413,2 333,8 339,5 319,5 Cataluña 2.227,2 2.864,1 3.522,7 4.155,3 3.491,7 2.009,0 1.644,6 1.606,0 1.439,5 1.340,1 1.309,8 Comunidad Valenciana 1.368,2 1.762,2 2.143,7 2.568,2 2.307,5 1.294,5 1.113,5 998,3 823,4 824,6 850,4 Extremadura 148,9 163,5 194,7 223,7 222,8 167,1 146,2 134,2 133,8 125,5 125,1 Galicia 401,6 493,7 599,7 704,3 709,1 492,6 405,6 375,6 335,3 290,0 242,6 Madrid 2.399,3 2.764,2 3.196,5 3.629,8 3.155,3 1.933,1 1.563,6 1.580,5 1.191,4 969,1 881,6 Murcia (Región de) 285,6 392,7 581,8 689,7 686,7 399,1 314,8 268,0 227,0 194,1 219,3 Navarra (Comunidad Foral de) 1.312,4 1.438,4 1.561,0 1.686,7 1.767,1 1.445,9 1.428,2 1.558,2 1.747,3 1.540,8 1.451,2 País Vasco 4.878,5 5.441,0 6.083,9 6.728,1 6.946,9 6.119,3 5.298,4 6.331,5 5.726,6 5.599,7 5.845,5 Rioja (La) 67,7 97,9 119,7 135,8 127,8 82,2 65,5 60,8 60,7 41,6 34,4

Subtotal tributos conce rtados y ce didos 16.834,9 20.254,1 23.803,3 27.785,3 26.428,8 18.347,0 15.481,3 16.299,5 14.574,9 13.761,5 13.760,0 Participación de las CCAA en IVA 13.439,0 15.383,8 17.367,2 18.625,7 21.442,6 22.392,8 17.245,6 10.207,4 23.454,4 33.622,3 25.824,3 Participación de las CCAA en IIEE 7.065,7 7.762,7 8.029,0 8.449,3 8.145,5 8.155,4 8.984,8 9.241,0 12.430,4 13.823,9 11.352,0

Total 37.339,6 43.400,6 49.199,5 54.860,2 56.016,9 48.895,1 41.711,6 35.748,0 50.459,7 61.207,6 50.936,3

Re caudación Cons olidada Estado 39.096,0 41.367,7 44.617,4 48.326,2 48.444,5 39.234,2 28.657,8 51.832,2 34.653,8 23.590,1 35.769,0 Comunidades Autónomas 37.339,6 43.400,6 49.199,5 54.860,2 56.016,9 48.895,1 41.711,6 35.748,0 50.459,7 61.207,6 50.936,3 Participación de las CCLL en IVA - - 493,8 602,2 655,7 699,6 543,4 385,8 493,0 456,9 612,5 Participación de las CCLL en IIEE - - 198,2 258,2 173,1 194,6 223,5 226,8 218,4 100,5 167,3

Total 76.435,7 84.768,3 94.509,0 104.046,8 105.290,2 89.023,5 71.136,3 88.192,7 85.824,8 85.355,0 87.485,2 (*) Comprende la recaudación de los tributos extinguidos .

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Cuadro I.32. Recaudación total de los impuestos indirectos. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Impue s to Es tado Impuesto sobre el Valor Añadido 7,3 9,9 10,7 -4,7 -26,1 -36,7 144,0 -34,1 -35,4 55,6 Impuestos Especiales -0,4 0,5 1,0 15,9 -2,2 -9,6 1,9 -38,7 -32,4 76,3 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 8,2 28,9 19,7 8,1 -35,4 -25,9 -4,1 -12,7 -23,0 -7,0

Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías 20,8 18,4 9,4 7,8 -9,0 -15,8 15,4 0,6 -6,7 -8,3 Impuesto sobre actividades de juego - - - - - - - - - -26,4 Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 12,9 32,8 -70,7 -121,2 -590,8 -5,3 380,0 -76,4 -8,9 -8,0 Impuesto sobre las Primas de Seguros 9,5 6,6 5,6 7,5 0,7 -6,4 2,1 -1,1 -2,9 -3,8 Otros 115,2 1.168,4 41,1 -66,9 -3,9 -42,5 -6,3 -20,5 -58,7 -33,0

Total 5,8 7,9 8,3 0,2 -19,0 -27,0 80,9 -33,1 -31,9 51,6

Comunidade s Autónomas : tributos conce rtados, ce didos y propios + participación de las CCAA e n IVA e IIEE Andalucía 29,8 7,2 31,4 -5,3 -40,6 -23,6 2,1 -11,4 -1,9 2,9 Aragón 16,4 30,0 13,4 -5,2 -35,8 -10,5 -15,4 -17,8 -16,9 -21,2 Asturias (Principado de) 20,2 10,0 21,7 5,9 -32,4 -26,0 5,1 -14,3 -19,6 -10,8 Balears (Illes) 24,8 50,9 23,9 -3,8 -35,6 -27,9 3,3 -16,0 14,2 9,4 Canarias 29,3 39,9 16,9 -3,7 -39,6 -22,2 -1,9 -12,4 -7,1 0,1 Cantabria 17,2 34,7 11,7 -5,8 -41,8 28,4 -34,1 -20,9 -16,0 -12,8 Castilla-La Mancha 46,2 39,0 34,6 -0,3 -29,9 -21,0 -9,7 -18,3 6,7 -6,0 Castilla y León 34,2 19,0 15,0 -0,1 -32,3 -19,4 -0,9 -19,2 1,7 -5,9 Cataluña 28,6 23,0 18,0 -16,0 -42,5 -18,1 -2,3 -10,4 -6,9 -2,3 Comunidad Valenciana 28,8 21,6 19,8 -10,1 -43,9 -14,0 -10,3 -17,5 0,2 3,1 Extremadura 9,8 19,1 14,9 -0,4 -25,0 -12,5 -8,2 -0,4 -6,2 -0,3 Galicia 22,9 21,5 17,4 0,7 -30,5 -17,7 -7,4 -10,7 -13,5 -16,3 Madrid 15,2 15,6 13,6 -13,1 -38,7 -19,1 1,1 -24,6 -18,7 -9,0 Murcia (Región de) 37,5 48,2 18,6 -0,4 -41,9 -21,1 -14,9 -15,3 -14,5 13,0 Navarra (Comunidad Foral de) 9,6 8,5 8,1 4,8 -18,2 -1,2 9,1 12,1 -11,8 -5,8 País Vasco 11,5 11,8 10,6 3,3 -11,9 -13,4 19,5 -9,6 -2,2 4,4 Rioja (La) 44,5 22,4 13,4 -6,0 -35,7 -20,3 -7,2 -0,1 -31,5 -17,3

Subtotal tributos conce rtados y ce didos 20,3 17,5 16,7 -4,9 -30,6 -15,6 5,3 -10,6 -5,6 0,0 Participación de las CCAA en IVA 14,5 12,9 7,2 15,1 4,4 -23,0 -40,8 129,8 43,4 -23,2 Participación de las CCAA en IIEE 9,9 3,4 5,2 -3,6 0,1 10,2 2,9 34,5 11,2 -17,9

Total 16,2 13,4 11,5 2,1 -12,7 -14,7 -14,3 41,2 21,3 -16,8

Re caudación Cons olidada Estado 5,8 7,9 8,3 0,2 -19,0 -27,0 80,9 -33,1 -31,9 51,6 Comunidades Autónomas 16,2 13,4 11,5 2,1 -12,7 -14,7 -14,3 41,2 21,3 -16,8 Participación de las CCLL en IVA - - 22,0 8,9 6,7 -22,3 -29,0 27,8 -7,3 34,1 Participación de las CCLL en IIEE - - 30,3 -32,9 12,4 14,9 1,5 -3,7 -54,0 66,5

Total 10,9 11,5 10,1 1,2 -15,4 -20,1 24,0 -2,7 -0,5 2,5

Pág.: 53



Gráfico I.25 Recaudación del Estado de los impuestos indirectos. Importes

Mill

ones

de

euro

s

40.000

35.000

30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

0

Años

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales Otros

Gráfico I.26 Recaudación total de los impuestos indirectos. Importes

Mill

ones

de

euro

s

110.000

100.000

90.000

80.000

70.000

60.000

50.000

40.000

30.000

20.000

10.000

02003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Estado CCAA (incluye participación CCAA en IVA e IIEE) Participación CCLL en IVA e IIEE



Gráfico I.27 Estructura porcentual de la recaudación del Estado de los impuestos indirectos

100%

90%

80%

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años






Cuadro I.33. Rec audac ión cons olidada de los impue s tos indire ctos . Importes Millones de euros

Impue s tos

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Impuesto sobre el Valor Añadido 44.647,6 49.058,7 55.040,6 60.420,1 61.858,3 53.185,8 37.992,3 54.626,8 54.607,3 55.569,4 57.129,0 Impuestos Especiales 18.386,9 19.195,6 19.780,4 20.422,4 21.677,3 21.403,8 21.163,5 21.643,7 20.769,2 19.908,5 20.906,2 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos 898,3 982,0 1.171,6 1.282,6 1.343,0 1.322,5 1.235,2 1.237,0 1.311,8 1.505,8 1.342,8 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 10.264,5 12.966,4 15.621,0 18.833,0 17.098,7 9.936,1 7.920,5 7.594,4 6.079,2 5.360,5 5.296,9

Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías 1.020,2 1.232,0 1.458,5 1.595,4 1.720,4 1.566,1 1.318,5 1.521,6 1.531,2 1.429,2 1.310,6 Impuesto sobre actividades de juego - - - - - - - - - 101,2 74,5 Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 18,0 20,3 27,0 7,9 -1,7 8,2 7,8 37,5 8,9 8,1 7,4 Impuesto sobre las Primas de Seguros 1.200,2 1.312,6 1.402,7 1.477,5 1.591,0 1.599,0 1.497,6 1.530,9 1.516,5 1.472,1 1.417,6 Otros -0,1 0,7 7,3 7,8 3,1 2,0 1,0 1,0 0,8 0,4 0,2

Total 76.435,7 84.768,3 94.509,0 104.046,8 105.290,2 89.023,5 71.136,3 88.192,7 85.824,8 85.355,0 87.485,2


Cuadro I.34. Recaudación consolidada de los impuestos indirectos. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10

Impue s tos

12/11 13/12

Impuesto sobre el Valor Añadido 9,9 12,2 9,8 2,4 -14,0 -28,6 43,8 0,0 1,8 2,8 Impuestos Especiales 4,4 3,0 3,2 6,1 -1,3 -1,1 2,3 -4,0 -4,1 5,0 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos 9,3 19,3 9,5 4,7 -1,5 -6,6 0,1 6,0 14,8 -10,8 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 26,3 20,5 20,6 -9,2 -41,9 -20,3 -4,1 -20,0 -11,8 -1,2

Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías 20,8 18,4 9,4 7,8 -9,0 -15,8 15,4 0,6 -6,7 -8,3 Impuesto sobre actividades de juego - - - - - - - - - -26,4 Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 12,9 32,8 -70,7 -121,2 590,8 -5,3 380,0 -76,4 -8,9 -8,0 Impuesto sobre las Primas de Seguros 9,4 6,9 5,3 7,7 0,5 -6,3 2,2 -0,9 -2,9 -3,7 Otros 1.316,5 900,9 7,9 -59,8 -37,6 -46,8 -6,5 -20,6 -54,4 -39,0

Total 10,9 11,5 10,1 1,2 -15,4 -20,1 24,0 -2,7 -0,5 2,5

Pág.: 56



Gráfico I.28 Recaudación consolidada de los impuestos indirectos. Importes


Mill

ones

de

euro

s

110.000

100.000

90.000

80.000

70.000

60.000

50.000

40.000

30.000

20.000

10.000

0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Gráfico I.29 Estructura porcentual de la recaudación consolidada de los impuestos indirectos

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años


I.3. TASAS Y OTROS INGRESOS

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. TASAS Y OTROS INGRESOS



Cuadro I.35. Tasas sobre el juego. Importes

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Es tado Total 9,7 13,0 15,3 21,0 24,6 18,3 18,8 33,8 13,4 119,1 14,8

Comunidade s Autónomas Andalucía 237,1 259,5 252,5 257,7 307,1 263,1 251,3 239,2 185,7 168,6 168,3 Aragón 71,9 75,3 74,7 74,0 75,2 68,7 59,7 65,4 48,2 42,8 38,5 Asturias (Principado de) 35,8 34,7 30,9 36,7 41,6 41,4 39,3 42,4 29,1 31,6 25,6 Balears (Illes) 53,6 56,1 57,3 58,0 56,4 55,1 45,0 39,4 36,3 34,4 29,9 Canarias 104,5 103,8 107,2 107,9 111,5 105,1 93,1 86,5 73,7 62,0 60,4 Cantabria 23,1 10,2 23,6 23,3 29,6 24,3 22,3 23,7 20,6 16,0 15,9 Castilla-La Mancha 37,1 47,9 54,3 50,0 54,6 53,6 52,0 49,7 45,1 39,6 37,9 Castilla y León 100,1 103,9 98,6 97,8 95,7 99,4 93,9 86,9 64,2 76,0 66,0 Cataluña 287,0 341,4 334,6 335,3 351,5 302,3 290,3 272,3 241,5 207,8 196,7 Comunidad Valenciana 229,0 269,0 282,2 272,5 278,3 256,9 216,5 200,1 166,5 130,9 128,2 Extremadura 27,2 27,6 30,7 31,9 31,8 32,8 32,2 31,7 28,3 20,6 24,4 Galicia 71,3 70,5 72,1 72,1 72,8 70,3 67,4 66,8 59,1 52,9 50,8 Madrid 326,8 313,1 307,6 298,4 293,3 291,9 255,6 243,3 192,2 170,9 166,1 Murcia (Región de) 57,3 58,6 59,3 59,8 60,8 57,7 49,7 44,4 36,9 28,1 23,9 Navarra (Comunidad Foral de) 13,1 13,1 13,5 14,0 13,5 13,2 12,2 13,1 11,3 8,4 9,2 País Vasco 73,8 72,8 72,5 68,9 68,7 63,3 58,7 58,8 54,1 49,1 48,7 Rioja (La) 11,9 13,0 13,4 14,2 13,4 13,4 13,0 12,8 10,9 8,1 6,6

Total 1.760,4 1.870,3 1.885,0 1.872,5 1.955,8 1.812,3 1.652,0 1.576,3 1.303,7 1.147,7 1.097,0


Total 1.770,1 1.883,3 1.900,4 1.893,5 1.980,5 1.830,6 1.670,9 1.610,1 1.317,1 1.266,7 1.111,8

Pág.: 61

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. Tasas y otros ingresos



Cuadro I.36 . Tasas sobre el juego. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Estado Total 33,7 17,9 36,9 17,3 -25,8 3,3 79,4 -60,4 788,7 -87,6

Comunidade s Autónomas Andalucía 9,4 -2,7 2,0 19,2 -14,3 -4,5 -4,8 -22,4 -9,2 -0,2 Aragón 4,8 -0,9 -0,9 1,7 -8,7 -13,0 9,6 -26,3 -11,3 -10,0 Asturias (Principado de) -3,1 -11,0 18,9 13,2 -0,4 -5,0 7,8 -31,4 8,5 -19,0 Balears (Illes) 4,7 2,1 1,3 -2,8 -2,3 -18,3 -12,5 -7,9 -5,2 -13,0 Canarias -0,6 3,3 0,7 3,4 -5,7 -11,4 -7,1 -14,8 -15,8 -2,5 Cantabria -55,9 131,8 -1,2 26,8 -17,9 -8,3 6,3 -13,1 -22,4 -0,6 Castilla-La Mancha 29,1 13,4 -8,0 9,3 -2,0 -3,0 -4,4 -9,2 -12,4 -4,3 Castilla y León 3,8 -5,1 -0,8 -2,1 3,9 -5,5 -7,5 -26,1 18,5 -13,2 Cataluña 19,0 -2,0 0,2 4,8 -14,0 -4,0 -6,2 -11,3 -14,0 -5,3 Comunidad Valenciana 17,4 4,9 -3,5 2,2 -7,7 -15,7 -7,6 -16,8 -21,4 -2,1 Extremadura 1,4 11,4 4,0 -0,4 3,0 -1,8 -1,5 -10,6 -27,4 18,6 Galicia -1,1 2,4 -0,1 1,1 -3,5 -4,2 -0,9 -11,4 -10,5 -4,0 Madrid -4,2 -1,7 -3,0 -1,7 -0,5 -12,4 -4,8 -21,0 -11,1 -2,9 Murcia (Región de) 2,2 1,3 0,8 1,7 -5,0 -14,0 -10,7 -16,8 -23,8 -14,8 Navarra (Comunidad Foral de) 0,6 3,0 3,4 -3,6 -2,2 -7,8 7,7 -14,0 -25,3 8,9 País Vasco -1,3 -0,5 -4,9 -0,3 -8,0 -7,2 0,1 -8,0 -9,2 -0,7 Rioja (La) 8,9 3,4 6,0 -5,9 0,0 -3,1 -1,3 -14,9 -25,4 -18,6

Total 6,2 0,8 -0,7 4,5 -7,3 -8,8 -4,6 -17,3 -12,0 -4,4

Re caudación Cons olidada Estado 33,7 17,9 36,9 17,3 -25,8 3,3 79,4 -60,4 788,7 -87,6 Comunidades Autónomas 6,2 0,8 -0,7 4,5 -7,3 -8,8 -4,6 -17,3 -12,0 -4,4

Total 6,4 0,9 -0,4 4,6 -7,6 -8,7 -3,6 -18,2 -3,8 -12,2

Pág.: 62



Gráfico I.30 Recaudación por las tasas sobre el juego. Importes


Mill

ones

de

euro

s

2.000

1.800

1.600

1.400

1.200

1.000

800

600

400

200

02003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años




Cuadro 1.37. Recaudación total de tasas y otros ingresos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Conce pto Es tado Tasas sobre el juego 9,7 13,0 15,3 21,0 24,6 18,3 18,8 33,8 13,4 119,1 14,8 Tasa por reserva del dominio público radioeléctrico 245,3 226,5 243,1 351,0 524,6 321,9 315,7 64,7 43,2 -3,7 54,0 Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional - - - 48,6 58,1 113,4 184,7 172,3 164,4 171,7 316,5 Tasa por dirección e inspección de obras 116,0 101,1 128,9 145,8 166,6 195,5 206,7 179,9 129,5 107,8 85,4 Tasas por expedición de DNI y pasaportes 48,9 53,5 58,2 63,3 70,5 74,9 87,8 94,7 108,5 97,4 95,8 Tasas consulares 28,7 35,3 40,0 21,6 59,9 61,4 63,1 58,6 64,1 82,1 97,1 Tasas por reconocimientos, autorizaciones y concursos .. .. .. 19,0 21,7 55,9 66,7 71,7 62,5 54,7 47,5 Otras tasas 186,6 209,1 302,2 203,7 220,4 180,6 119,0 106,2 102,3 115,0 110,4 Recargo de apremio Intereses de demora Sanciones tributarias Otros ingresos

Total

176,7 190,8 124,8

80,7 1.208,2

186,4 144,2 109,1

74,5 1.152,8

177,0 169,2 168,5

65,5 1.367,9

192,2 160,1 197,2

99,0 1.522,6

216,1 169,1 210,4

93,6 1.835,6

237,0 173,6 207,3 125,5

1.765,3

289,0 221,2 194,3 140,2

1.907,2

340,9 360,5 180,9 151,7

1.815,7

359,0 384,2 159,0 347,6

1.937,7

390,2 429,6 171,1 157,0

1.892,0

394,4 479,1 195,8 181,7

2.072,5

Comunidade s Autónomas Tasas sobre el juego Restantes ingresos

Total

1.760,4 42,0

1.802,4

1.870,3 39,5

1.909,7

1.885,0 42,8

1.927,8

1.872,5 47,6

1.920,1

1.955,8 65,9

2.021,8

1.812,3 65,1

1.877,4

1.652,0 58,9

1.710,9

1.576,3 65,9

1.642,2

1.303,7 74,5

1.378,1

1.147,7 79,5

1.227,2

1.097,0 85,3

1.182,3

Re caudación Consolidada Tasas sobre el juego Restantes ingresos

Total

1.770,1 1.240,5 3.010,6

1.883,3 1.179,3 3.062,6

1.900,4 1.395,3 3.295,7

1.893,5 1.549,2 3.442,7

1.980,5 1.876,9 3.857,4

1.830,6 1.812,1 3.642,7

1.670,9 1.947,3 3.618,1

1.610,1 1.847,9 3.458,0

1.317,1 1.998,8 3.315,9

1.266,7 1.852,4 3.119,1

1.111,8 2.143,1 3.254,8

Pág.: 64




Cuadro 1.38. Recaudación total de tasas y otros ingresos. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Conce pto Es tado Tasas sobre el juego 33,7 17,9 36,9 17,3 -25,8 3,3 79,4 -60,4 788,7 -87,6 Tasa por reserva del dominio público radioeléctrico -7,6 7,3 44,4 49,4 -38,6 -1,9 -79,5 -33,2 -108,6 1.548,3 Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional - - - 19,5 95,3 62,9 -6,7 -4,6 4,4 -84,3 Tasa por dirección e inspección de obras -12,8 27,4 13,1 14,2 17,4 5,7 -13,0 -28,0 -16,7 20,8 Tasas por expedición de DNI y pasaportes 9,5 8,7 8,8 11,4 6,2 17,3 7,9 14,5 -10,3 1,6 Tasas consulares 23,2 13,2 -46,1 177,9 2,5 2,8 -7,2 9,4 28,0 -18,3 Tasas por reconocimientos, autorizaciónes y concursos .. .. .. 14,2 157,2 19,2 7,5 -12,8 -12,5 13,2 Otras tasas 12,1 44,5 -32,6 8,2 -18,1 -34,1 -10,8 -3,7 12,4 -4,0 Recargo de apremio Intereses de demora Sanciones tributarias Otros ingresos

Total

5,5 -24,4 -12,6

-7,8 -4,6

-5,1 17,3 54,5

-12,0 18,7

8,6 -5,4 17,0 51,1 11,3

12,4 5,6 6,7

-5,4 20,6

9,7 2,7

-1,5 34,0 -3,8

21,9 27,4 -6,3 11,7 8,0

18,0 62,9 -6,9 8,2

-4,8

5,3 6,6

-12,1 129,2

6,7

8,7 11,8

7,7 -54,8

-2,4

1,1 11,5 14,4 15,7 9,5

Comunidade s Autónomas Tasas sobre el juego Restantes ingresos

Total

6,2 -6,1 6,0

0,8 8,5 0,9

-0,7 11,3 -0,4

4,5 38,5 5,3

-7,3 -1,3 -7,1

-8,8 -9,4 -8,9

-4,6 11,9 -4,0

-17,3 13,0

-16,1

-12,0 6,7

-11,0

-4,4 7,3

-3,7

Re caudación Cons olidada Tasas sobre el juego Restantes ingresos

Total

6,4 -4,9 1,7

0,9 18,3

7,6

-0,4 11,0

4,5

4,6 21,2 12,0

-7,6 -3,5 -5,6

-8,7 7,5

-0,7

-3,6 -5,1 -4,4

-18,2 8,2

-4,1

-3,8 -7,3 -5,9

-12,2 15,7 4,4

Pág.: 65



Gráfico I.31 Recaudación de la tasa por reserva del dominio público radioeléctrico. Importes

550

500

450

400

350

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Mill

ones

de

euro

s 300

250

200

150

100

50

0

-50

Años



Gráfico I.32 Recaudación total de tasas y otr os ingresos. Importes

Mill

ones

de

euro

s

4.000

3.500

3.000

2.500

2.000

1.500

1.000

500

02003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Tasas sobre el juego Tasa por reserva dominio público radioeléctrico Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional Otras tasas Restantes ingresos

Gráfico I.33 Estructura porcentual de la recaudación consolidada de tasas y otr os ingresos

100%

90%

80%

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Tasas sobre el juego Tasa por reserva dominio público radioeléctrico Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional Otras tasas Restantes ingresos

I.4. RESUMEN



I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. RESUMEN

Cuadro I.39. Rec audac ión de l Es tado por ca pítulos pres upuestarios y tributo s. Importe s Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Otros

32.829,5 21.919,6

947,8 --

16,2 31,4

1,1 55.745,5 27.140,4

9.786,9

1.020,2

6,9

-18,0

1.125,7 -2,1

39.096,0 9,7

245,3 -

116,0 48,9 28,7

.. 186,6 176,7 190,8 124,8

80,7 1.208,2

96.049,7

30.412,1 26.019,9

1.395,4 --

13,7 30,4

5,0 57.876,5 29.123,5

9.751,0

1.232,0

7,4

-20,3

1.233,2 0,3

41.367,7 13,0

226,5 -

101,1 53,5 35,3

.. 209,1 186,4 144,2 109,1

74,5 1.152,8

100.397,0

35.952,9 32.495,3

1.350,5 --

24,2 37,8

1,0 69.861,6 32.009,4

9.795,0

1.458,5

9,6

-27,0

1.314,0 4,0

44.617,4 15,3

243,1 -

128,9 58,2 40,0

.. 302,2 177,0 169,2 168,5

65,5 1.367,9

115.846,9

41.495,4 37.207,6

1.498,0 --

34,7 40,9

1,3 80.277,8 35.423,9

9.894,8

1.595,4

11,4

-7,9

1.387,1 5,6

48.326,2 21,0

351,0 48,6

145,8 63,3 21,6 19,0

203,7 192,2 160,1 197,2

99,0 1.522,6

130.126,5

48.625,8 44.823,2

2.427,3 --

66,1 47,2

1,0 95.990,5 33.752,4 11.467,8

1.720,4

12,4

--1,7

1.491,3 1,9

48.444,5 24,6

524,6 58,1

166,6 70,5 59,9 21,7

220,4 216,1 169,1 210,4

93,6 1.835,6

146.270,6

43.413,1 27.301,4

2.262,1 --

54,8 52,2 -0,2

73.083,5 24.928,4 11.220,0

1.566,1

8,0

-8,2

1.501,7 1,8

39.234,2 18,3

321,9 113,4 195,5

74,9 61,4 55,9

180,6 237,0 173,6 207,3 125,5

1.765,3

114.082,9

30.432,3 20.188,5

2.341,7 --

68,4 6,2

-0,5 53.036,5 15.777,7 10.140,7

1.318,5

5,9

-7,8

1.406,1 1,0

28.657,8 18,8

315,7 184,7 206,7

87,8 63,1 66,7

119,0 289,0 221,2 194,3 140,2

1.907,2

83.601,5

39.326,3 16.197,8

2.564,0 --

86,2 1,6 0,7

58.176,5 38.493,1 10.338,4

1.521,6

5,7

-37,5

1.435,0 1,0

51.832,2 33,8 64,7

172,3 179,9

94,7 58,6 71,7

106,2 340,9 360,5 180,9 151,7

1.815,7

111.824,4

33.544,6 16.610,7

2.040,3 --

115,4 2,1 0,5

52.313,6 25.354,6

6.334,4

1.531,2

5,0

-8,9

1.419,0 0,8

34.653,8 13,4 43,2

164,4 129,5 108,5

64,1 62,5

102,3 359,0 384,2 159,0 347,6

1.937,7

88.905,1

26.519,8 21.435,2

1.708,4 1.195,5

-110,0

14,3 -0,9

50.982,2 16.384,4

4.285,0

1.429,2

3,8

101,2 8,1

1.378,1 0,3

23.590,1 119,1

-3,7 171,7 107,8

97,4 82,1 54,7

115,0 390,2 429,6 171,1 157,0

1.892,0

76.464,3

37.930,3 19.945,2

1.416,4 0,0

1.569,8 142,5

23,2 0,9

61.028,4 25.493,9

7.553,6

1.310,6

3,5

74,5 7,4

1.325,2 0,2

35.769,0 14,8 54,0

316,5 85,4 95,8 97,1 47,5

110,4 394,4 479,1 195,8 181,7

2.072,5

98.870,0

Subtotal Capítulo I: impue s tos dire ctos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías Impuesto sobre actividades de juego Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Impuesto sobre las Primas de Seguros Otros

Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos Tasas sobre el juego Tasa por reserva del dominio público radioeléctrico Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional Tasa por dirección e inspección de obras Tasas por expedición del DNI y pasaportes Tasas consulares Tasas por reconocimientos, autorizaciónes y concursos Otras tasas Recargo de apremio Intereses de demora Sanciones tributarias Otros ingresos

Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos

Total Capítulos I, II y III

Pág.: 71

I. RECAUDACIÓN DEL ESTADO Y DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. Resumen



Cuadro I.40. Recaudación del Estado por capítulos presupuestarios y tributos. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Tributo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Declaración tributaria especial Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Otros


-7,4 18,7 47,2

--15,2

-3,2 369,5

3,8 7,3

-0,4

20,8

8,2

-12,9

9,5 115,2

5,8 33,7 -7,6

--12,8

9,5 23,2

-12,1

5,5 -24,4 -12,6

-7,8 -4,6

4,5

18,2 24,9 -3,2

-76,4 24,3

-80,9 20,7

9,9 0,5

18,4

28,9

-32,8

6,6 1.168,4

7,9 17,9

7,3 -

27,4 8,7

13,2 -

44,5 -5,1 17,3 54,5

-12,0 18,7

15,4

15,4 14,5 10,9

-43,7

8,2 34,3 14,9 10,7

1,0

9,4

19,7

--70,7

5,6 41,1

8,3 36,9 44,4

-13,1

8,8 -46,1

--32,6

8,6 -5,4 17,0 51,1 11,3

12,3

17,2 20,5 62,0

-90,4 15,4

-20,6 19,6 -4,7 15,9

7,8

8,1

--121,2

7,5 -66,9

0,2 17,3 49,4 19,5 14,2 11,4

177,9 14,2

8,2 12,4

5,6 6,7

-5,4 20,6

12,4

-10,7 -39,1

-6,8 -

-17,1 10,7

-116,4 -23,9 -26,1

-2,2

-9,0

-35,4

--590,8

0,7 -3,9

-19,0 -25,8 -38,6 95,3 17,4

6,2 2,5

157,2 -18,1

9,7 2,7

-1,5 34,0 -3,8

-22,0

-29,9 -26,1

3,5 -

24,8 -88,1

-207,2 -27,4 -36,7

-9,6

-15,8

-25,9

--5,3 -6,4

-42,5 -27,0

3,3 -1,9 62,9

5,7 17,3

2,8 19,2

-34,1 21,9 27,4 -6,3 11,7 8,0

-26,7

29,2 -19,8

9,5 -

26,0 -74,8 233,9

9,7 144,0

1,9

15,4

-4,1

-380,0

2,1 -6,3 80,9 79,4

-79,5 -6,7

-13,0 7,9

-7,2 7,5

-10,8 18,0 62,9 -6,9 8,2

-4,8

33,8

-14,7 2,5

-20,4 -

33,9 33,0

-23,9 -10,1 -34,1 -38,7

0,6

-12,7

--76,4

-1,1 -20,5 -33,1 -60,4 -33,2

-4,6 -28,0 14,5

9,4 -12,8

-3,7 5,3 6,6

-12,1 129,2

6,7

-20,5

-20,9 29,0

-16,3 -

-4,7 585,2

-266,7 -2,5

-35,4 -32,4

-6,7

-23,0

--8,9 -2,9

-58,7 -31,9 788,7

-108,6 4,4

-16,7 -10,3 28,0

-12,5 12,4

8,7 11,8

7,7 -54,8

-2,4

-14,0

43,0 -7,0

-17,1 -100,0

29,5 62,8

208,6 19,7 55,6 76,3

-8,3

-7,0

-26,4 -8,0 -3,8

-33,0 51,6

-87,6 1.548,3

-84,3 20,8

1,6 -18,3 13,2 -4,0 1,1

11,5 14,4 15,7 9,5

29,3

Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos Tasas sobre el juego Tasa por reserva del dominio público radioeléctrico Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional Tasa por dirección e inspección de obras Tasas por expedición del DNI y pasaportes Tasas consulares Tasas por reconocimientos, autorizaciónes y concursos Otras tasas Recargo de apremio Intereses de demora Sanciones tributarias Otros ingresos

Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingre s os


Pág.: 72




Cuadro I.41. Recaudación del Estado por capítulos presupuestarios y tributos. Estructura porcentual

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales

34,2 22,8 1,0 --0,0 0,0 0,0

58,0 28,3 10,2

1,1

0,0

-0,0 1,2 0,0

40,7 0,0 0,3 -0,1 0,1 0,0 -0,2 0,2 0,2 0,1 0,1 1,3

100

30,3 25,9 1,4 --0,0 0,0 0,0

57,6 29,0 9,7

1,2

0,0

-0,0 1,2 0,0

41,2 0,0 0,2 -0,1 0,1 0,0 -0,2 0,2 0,1 0,1 0,1 1,1

100

31,0 28,1 1,2 --0,0 0,0 0,0

60,3 27,6 8,5

1,3

0,0

-0,0 1,1 0,0

38,5 0,0 0,2 -0,1 0,1 0,0 -0,3 0,2 0,1 0,1 0,1 1,2

100

31,9 28,6 1,2 --0,0 0,0 0,0

61,7 27,2 7,6

1,2

0,0

-0,0 1,1 0,0

37,1 0,0 0,3 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 1,2

100

33,2 30,6 1,7 --0,0 0,0 0,0

65,6 23,1 7,8

1,2

0,0

-0,0 1,0 0,0

33,1 0,0 0,4 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,2 0,1 0,1 0,1 0,1 1,3

100

38,1 23,9 2,0 --0,0 0,0 0,0

64,1 21,9 9,8

1,4

0,0

-0,0 1,3 0,0

34,4 0,0 0,3 0,1 0,2 0,1 0,1 0,0 0,2 0,2 0,2 0,2 0,1 1,5

100

36,4 24,1 2,8 --0,1 0,0 0,0

63,4 18,9 12,1

1,6

0,0

-0,0 1,7 0,0

34,3 0,0 0,4 0,2 0,2 0,1 0,1 0,1 0,1 0,3 0,3 0,2 0,2 2,3

100

35,2 14,5 2,3 --0,1 0,0 0,0

52,0 34,4 9,2

1,4

0,0

-0,0 1,3 0,0

46,4 0,0 0,1 0,2 0,2 0,1 0,1 0,1 0,1 0,3 0,3 0,2 0,1 1,6

100

37,7 18,7 2,3 --0,1 0,0 0,0

58,8 28,5 7,1

1,7

0,0

-0,0 1,6 0,0

39,0 0,0 0,0 0,2 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,4 0,4 0,2 0,4 2,2

100

34,7 28,0 2,2 1,6 -0,1 0,0 0,0

66,7 21,4 5,6

1,9

0,0

0,1 0,0 1,8 0,0

30,9 0,2 0,0 0,2 0,1 0,1 0,1 0,1 0,2 0,5 0,6 0,2 0,2 2,5

100

38,4 20,2 1,4 0,0 1,6 0,1 0,0 0,0

61,7 25,8 7,6

1,3

0,0

0,1 0,0 1,3 0,0

36,2 0,0 0,1 0,3 0,1 0,1 0,1 0,0 0,1 0,4 0,5 0,2 0,2 2,1

100

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Otros


Subtotal Capítulo II: impue stos indire ctos Tasas sobre el juego Tasa por reserva del dominio público radioeléctrico Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional Tasa por dirección e inspección de obras Tasas por expedición del DNI y pasaportes Tasas consulares Tasas por reconocimientos, autorizaciónes y concursos Otras tasas Recargo de apremio Intereses de demora Sanciones tributarias Otros ingresos



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Gráfico I.34 Recaudación total del Estado por capítulos presupuestarios. Importes

Impuestos directos Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios

Mill

ones

de

euro

s

150.000

135.000

120.000

105.000

90.000

75.000

60.000

45.000

30.000

15.000

0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Gráfico I.35 Estructura porcentual de la recaudación del Estado por capítulos presupuestarios

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años





Cuadro I.42. Recaudación de Andalucía por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 180,3 194,9 204,3 256,5 281,3 323,5 288,6 309,3 326,3 319,0 344,8 Impuesto sobre el Patrimonio 81,2 85,7 103,1 122,7 147,4 164,0 4,1 1,1 1,1 78,3 95,3 Otros - - - - - - - - - - -

Subtotal Capítulo I: impue stos dire ctos 261,4 280,6 307,4 379,2 428,7 487,5 292,7 310,4 327,4 397,2 440,0

Impuesto sobre el Valor Añadido (2) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Impuestos Especiales (2) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos 132,4 139,8 147,1 151,6 156,5 151,8 141,5 168,0 254,6 266,2 294,3 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

1.686,9 2.222,1 2.385,8 3.175,7 2.995,0 1.720,9 1.288,4 1.291,6 1.038,0 1.001,7 1.010,1

Impuesto sobre las Primas de Seguros - - - - - - - - - - -Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos 1.819,3 2.362,0 2.532,9 3.327,3 3.151,5 1.872,7 1.429,9 1.459,5 1.292,6 1.267,9 1.304,4 Tasas sobre el juego 237,1 259,5 252,5 257,7 307,1 263,1 251,3 239,2 185,7 168,6 168,3 Otros ingresos - - - - - - - - - - -

Subtotal Capítulo III: tas as y otros ingre sos 237,1 259,5 252,5 257,7 307,1 263,1 251,3 239,2 185,7 168,6 168,3

Total Capítulos I, II y III 2.317,8 2.902,0 3.092,8 3.964,2 3.887,2 2.623,3 1.973,8 2.009,1 1.805,7 1.833,7 1.912,8 (1 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e l a Rent a d e las Pers onas Fís icas . (2 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e e l Valo r Añadid o n i e n los Impues tos Es peciales .

Pág.: 75




Cuadro I.43. Recaudación de Aragón por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo




271,8 321,5 424,4 485,3 456,2 278,7 248,3 205,2 163,7 131,8 120,6


Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos 304,1 354,2 460,3 521,8 494,4 317,2 283,8 239,9 197,1 163,9 129,1 Tasas sobre el juego 71,9 75,3 74,7 74,0 75,2 68,7 59,7 65,4 48,2 42,8 38,5 Otros ingresos - - - - - - - - - - -


Total Capítulos I, II y III 489,2 550,0 684,9 782,2 766,0 599,4 463,1 434,1 374,5 370,1 319,5 (1) No figura la participación de la Comunidad A utónoma en el Impues to s obre la Renta de las Pers onas Fís icas . (2) No figura la participación de la Comunidad A utónoma en el Impues to s obre el Valor Añadido ni en los Impues tos Es peciales .

Pág.: 76




Cuadro I.44. Recaudación del Principado de Asturias por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo




173,8 199,9 218,2 272,9 290,6 183,9 127,5 136,7 113,7 87,0 75,7




Total Capítulos I, II y III 301,2 340,9 368,9 448,2 485,1 382,0 275,7 323,7 281,1 275,4 275,8 (1 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e l a Rent a d e las Pers onas Fís icas .

Pág.: 77


Resumen



Cuadro I.45. Recaudación de Illes Balears por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 72,6 66,2 71,1 80,8 86,9 59,5 56,4 56,2 54,5 55,7 65,3 Impuesto sobre el Patrimonio 28,7 30,1 34,2 41,9 49,3 59,8 0,8 6,8 1,8 -4,2 44,6 Otros - - - - - - - - - - -



264,4 334,6 514,0 641,0 615,5 388,9 275,6 285,9 237,5 257,2 278,6




Total Capítulos I, II y III 438,5 506,2 696,6 842,5 829,3 584,2 397,6 407,5 348,9 378,7 459,9 (1) No figura la participación de la Comunidad A utónoma en el Impues to s obre la Renta de las Pers onas Fís icas . (2) No figura la participación de la Comunidad A utónoma en el Impues to s obre el Valor Añadido ni en los Impues tos Es peciales .

Pág.: 78




Cuadro I.46. Recaudación de Canarias por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo



Impuesto sobre el Valor Añadido (2) - - - - - - - - - - -Impuestos Especiales (2) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Impuestos indirectos canarios .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

271,2 350,8 490,7 573,6 552,3 333,5 259,6 254,6 223,0 207,1 207,3




Total Capítulos I, II y III 433,0 517,6 673,6 769,4 762,5 538,3 397,5 390,1 334,1 326,4 361,3 (1 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e l a Rent a d e las Pers onas Fís icas . (2 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e e l Valo r A ñadid o n i e n los Impues tos Es peciales .

Pág.: 79


Resumen



Cuadro I.47. Recaudación de Cantabria por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 23,4 23,8 35,4 24,6 34,9 33,8 35,1 42,9 44,1 42,0 76,4 Impuesto sobre el Patrimonio 18,7 20,4 22,7 27,4 34,0 42,9 1,1 3,4 -0,4 15,3 18,0 Otros - - - - - - - - - - -



141,2 167,2 229,0 257,3 241,1 134,5 177,5 112,4 86,7 65,0 67,4




Total Capítulos I, II y III 218,8 234,3 324,2 346,3 353,8 249,5 249,1 195,5 163,5 156,6 183,0 (1 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e l a Rent a d e las Pers onas Fís icas . (2 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e e l Valo r Añadid o n i e n los Impues tos Es peciales .

Pág.: 80




Cuadro I.48. Recaudación de Castilla-La Mancha por capítulos presupuetarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo




250,4 387,9 558,1 729,5 711,6 465,2 353,3 312,7 241,9 258,7 239,8




Total Capítulos I, II y III 396,4 555,2 754,1 966,5 993,5 760,6 596,8 546,9 451,3 483,7 462,5 (1 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e l a Rent a d e las Pers onas Fís icas . (2 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e e l Valo r Añadid o n i e n los Impues tos Es peciales .

Pág.: 81




Cuadro I.49. Recaudación de Castilla y León por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Impuesto sobre Sociedades - - - - - - - - - - -Impuesto sobre la Renta de no Residentes - - - - - - - - - - -Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 107,1 154,6 184,4 184,9 161,9 124,2 126,2 114,2 118,4 138,5 134,0 Impuesto sobre el Patrimonio 42,9 46,0 51,8 61,8 73,1 83,5 0,6 -0,1 -0,5 30,0 44,1 Otros - - - - - - - - - - -



346,7 484,4 587,1 683,0 677,3 431,1 337,3 334,9 258,5 217,0 214,3




Total Capítulos I, II y III 666,3 862,9 999,3 1.108,5 1.094,4 824,4 637,5 614,1 515,9 584,1 563,6 (1) No figura la participación de la Comunidad A utónoma en el Impues to s obre la Renta de las Pers onas Fís icas .(2) No figura la participación de la Comunidad A utónoma en el Impues to s obre el Valor Añadido ni en los Impues tos Es peciales .

Pág.: 82




Cuadro I.50. Recaudación de Cataluña por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo


Subtotal Capítulo I: impue stos dire ctos 664,2 760,7 857,0 1.028,3 1.228,2 1.508,8 847,6 621,7 349,1 640,8 856,9


2.079,7 2.695,1 3.221,2 3.852,9 3.183,7 1.707,0 1.365,2 1.333,3 1.175,7 1.031,7 1.004,0


Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos 2.227,2 2.864,1 3.522,7 4.155,3 3.491,7 2.009,0 1.644,6 1.606,0 1.439,5 1.340,1 1.309,8 Tasas sobre el juego 287,0 341,4 334,6 335,3 351,5 302,3 290,3 272,3 241,5 207,8 196,7 Otros ingresos - - - - - - - - - - -


Total Capítulos I, II y III 3.178,3 3.966,2 4.714,3 5.518,8 5.071,3 3.820,1 2.782,5 2.500,0 2.030,1 2.188,6 2.363,4 (1) No figura la participación de la Comunidad A utónoma en el Impues to s obre la Renta de las Pers onas Fís icas . (2) No figura la participación de la Comunidad A utónoma en el Impues to s obre el Valor Añadido ni en los Impues tos Es peciales .

Pág.: 83




Cuadro I.51. Recaudación de la Comunidad Valenciana por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo




1.279,3 1.670,4 2.045,6 2.421,8 2.145,0 1.136,2 970,6 859,5 691,5 630,7 679,0


Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos 1.368,2 1.762,2 2.143,7 2.568,2 2.307,5 1.294,5 1.113,5 998,3 823,4 824,6 850,4 Tasas sobre el juego 229,0 269,0 282,2 272,5 278,3 256,9 216,5 200,1 166,5 130,9 128,2 Otros ingresos - - - - - - - - - - -


Total Capítulos I, II y III 1.826,2 2.290,3 2.734,7 3.198,7 2.968,1 1.901,3 1.439,9 1.327,6 1.120,8 1.081,9 1.240,0 (1 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e l a Rent a d e las Pers onas Fís icas .(2 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e e l Valo r Añadid o n i e n los Impues tos Es peciales .

Pág.: 84




Cuadro I.52. Recaudación de Extremadura por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo




129,4 142,5 171,2 200,1 197,7 141,2 121,0 109,4 95,3 80,4 71,4




Total Capítulos I, II y III 204,5 217,1 256,3 296,7 303,0 245,6 213,3 205,5 203,0 191,4 208,1 (1 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e l a Rent a d e las Pers onas Fís icas .(2 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e e l Valo r Añadid o n i e n los Impues tos Es peciales .

Pág.: 85




Cuadro I.53. Recaudación de Galicia por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo




350,0 416,1 511,2 614,6 616,2 399,8 316,4 287,5 251,0 209,9 195,7




Total Capítulos I, II y III 616,3 713,1 878,4 1.032,4 1.093,2 874,3 629,5 600,2 569,1 577,8 539,7 (1 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e l a Rent a d e las Pers onas Fís icas .(2 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e e l Valo r Añadid o n i e n los Impues tos Es peciales .

Pág.: 86




Cuadro I.54. Recaudación de la Comunidad de Madrid por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo


Subtotal Capítulo I: impue stos dire ctos 668,8 727,9 870,3 954,3 1.052,3 1.051,2 470,6 407,0 379,6 416,1 455,1


2.258,5 2.613,4 3.038,4 3.468,9 2.993,6 1.774,8 1.411,4 1.430,4 1.046,8 828,4 789,6


Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos 2.399,3 2.764,2 3.196,5 3.629,8 3.155,3 1.933,1 1.563,6 1.580,5 1.191,4 969,1 881,6 Tasas sobre el juego 326,8 313,1 307,6 298,4 293,3 291,9 255,6 243,3 192,2 170,9 166,1 Otros ingresos - - - - - - - - - - -


Total Capítulos I, II y III 3.394,8 3.805,2 4.374,4 4.882,6 4.500,9 3.276,2 2.289,9 2.230,7 1.763,2 1.556,2 1.502,7 (1 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e l a Rent a d e las Pers onas Fís icas .(2 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e e l Valo r Añadid o n i e n los Impues tos Es peciales .

Pág.: 87


Resumen



Cuadro I.55. Recaudación de la Región de Murcia por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo




256,0 361,0 547,9 654,1 650,0 364,2 282,3 236,5 183,2 148,3 156,8




Total Capítulos I, II y III 385,5 503,9 715,3 826,5 838,4 544,4 397,4 347,0 292,4 275,9 311,7 (1) No figura la participación de la Comunidad A utónoma en el Impues to s obre la Renta de las Pers onas Fís icas .(2) No figura la participación de la Comunidad A utónoma en el Impues to s obre el Valor Añadido ni en los Impues tos Es peciales .

Pág.: 88




Cuadro I.56. Recaudación de la Comunidad Foral de Navarra por capítulos presupuetarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 762,3 747,0 865,8 1.009,7 1.083,2 1.156,6 1.110,2 1.039,6 1.096,5 1.118,4 1.054,9 Impuesto sobre Sociedades 299,4 342,0 390,9 518,5 593,3 419,3 412,6 188,5 213,1 201,4 194,3 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 6,2 4,0 5,6 6,3 10,6 11,3 10,6 8,9 8,5 5,2 6,7 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 21,5 23,4 23,7 31,5 43,3 47,9 37,9 40,5 37,0 44,9 92,6 Impuesto sobre el Patrimonio 38,1 42,2 43,9 53,2 61,9 66,3 3,2 0,0 0,0 39,0 51,2 Impuestos medioambientales - - - - - - - - - - 23,0 Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,6 1,0 1,0 2,5

Subtotal Capítulo I: impue stos dire ctos 1.127,5 1.158,5 1.330,0 1.619,2 1.792,4 1.701,3 1.574,5 1.278,1 1.356,0 1.409,7 1.425,2 Impuesto sobre el Valor Añadido 815,8 905,3 983,9 1.094,5 1.170,2 899,5 897,4 1.025,2 1.208,0 1.067,7 919,5 Impuestos Especiales 355,3 388,3 405,0 394,6 419,7 411,0 416,0 422,2 439,5 381,3 460,2 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos 30,4 19,5 20,7 21,0 22,1 22,6 21,9 22,4 23,2 26,8 10,0 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 95,4 110,4 133,4 158,0 133,5 92,6 74,2 68,5 56,4 44,9 40,1

Impuesto sobre las Primas de Seguros 14,1 14,7 17,7 18,5 21,6 20,2 18,6 19,8 20,1 20,1 21,4 Otros 1,5 0,1 0,2 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos 1.312,4 1.438,4 1.561,0 1.686,7 1.767,1 1.445,9 1.428,2 1.558,2 1.747,3 1.540,8 1.451,2 Tasas sobre el juego 13,1 13,1 13,5 14,0 13,5 13,2 12,2 13,1 11,3 8,4 9,2 Otros ingresos 7,4 8,7 10,0 12,9 16,2 14,6 16,7 14,7 18,4 18,9 20,4


Total Capítulos I, II y III 2.460,4 2.618,6 2.914,5 3.332,8 3.589,2 3.175,1 3.031,6 2.864,0 3.133,0 2.977,8 2.906,0

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Resumen



Cuadro I.57. Recaudación del País Vasco por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 3.018,1 3.052,0 3.403,7 3.754,2 4.266,3 4.458,2 3.917,7 4.065,9 4.321,2 4.329,2 4.265,0 Impuesto sobre Sociedades 1.039,2 1.139,5 1.440,4 1.692,4 2.034,2 1.692,2 1.231,7 987,1 1.160,3 1.131,8 1.216,9 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 14,2 30,9 46,0 70,5 175,8 187,6 113,6 131,3 82,1 32,8 43,1 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 50,8 46,5 79,1 76,3 76,2 81,8 80,1 70,5 77,1 89,5 105,4 Impuesto sobre el Patrimonio 96,0 93,4 107,0 127,1 154,3 181,3 49,6 0,0 0,0 115,5 138,1 Impuestos medioambientales - - - - - - - - - - 24,5 Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 3,6 3,4 0,0 0,0

Subtotal Capítulo I: impue s tos dire ctos 4.218,3 4.362,3 5.076,2 5.720,6 6.706,7 6.601,2 5.392,8 5.258,4 5.644,2 5.698,8 5.793,1 Impuesto sobre el Valor Añadido 3.252,4 3.646,0 4.186,3 4.673,8 4.837,4 4.265,5 3.528,2 4.515,2 4.097,4 4.038,3 4.278,7 Impuestos Especiales 1.179,0 1.293,6 1.353,1 1.425,5 1.471,1 1.422,9 1.398,4 1.415,3 1.346,5 1.317,9 1.373,1 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos 44,1 44,9 47,6 50,1 52,0 53,1 51,4 49,3 48,4 48,6 12,3 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 342,1 391,4 422,8 504,6 507,0 300,6 247,4 275,7 157,0 121,2 110,4


Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos 4.878,5 5.441,0 6.083,9 6.728,1 6.946,9 6.119,3 5.298,4 6.331,5 5.726,6 5.599,7 5.845,5 - - - - - - - - - - -

Tasas sobre el juego 73,8 72,8 72,5 68,9 68,7 63,3 58,7 58,8 54,1 49,1 48,7 Otros ingresos 34,7 30,8 32,8 34,7 49,7 50,4 42,2 51,3 56,1 60,6 64,9

Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingresos 108,5 103,6 105,3 103,6 118,5 113,7 100,9 110,1 110,2 109,7 113,6

Total Capítulos I, II y III 9.205,3 9.906,9 11.265,5 12.552,3 13.772,1 12.834,2 10.792,1 11.700,0 11.480,9 11.408,2 11.752,1

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Cuadro I.58. Recaudación de La Rioja por capítulos presupuestarios y tributos. Importes Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo




60,8 90,3 112,3 128,4 120,2 74,8 58,5 54,0 54,3 35,6 32,7




Total Capítulos I, II y III 105,0 141,1 157,9 182,3 180,7 137,1 94,3 92,5 93,9 78,4 72,8 (1 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e l a Rent a d e las Pers onas Fís icas .(2 ) N o figur a l a participació n d e l a Comunida d A utónom a e n e l Impues t o s obr e e l Valo r Añadid o n i e n los Impues tos Es peciales .

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Cuadro I.59. Re caudac ión to tal de las Comunidade s Autó noma s por capítulos pres upue sta rios y tributos . Importe s Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 3.780,4 3.799,0 4.269,5 4.763,9 5.349,5 5.614,8 5.027,9 5.105,5 5.417,7 5.447,6 5.319,9 Impuesto sobre Sociedades 1.338,6 1.481,5 1.831,3 2.210,9 2.627,4 2.111,5 1.644,3 1.175,5 1.373,3 1.333,2 1.411,2 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 20,5 35,0 51,7 76,9 186,4 198,9 124,3 140,2 90,6 38,0 49,8 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 1.699,3 1.959,4 2.368,5 2.673,4 2.865,2 2.860,2 2.588,8 2.322,1 2.078,6 2.177,1 2.320,9 Impuesto sobre el Patrimonio 1.161,6 1.192,8 1.353,6 1.620,5 2.009,6 2.360,3 84,2 99,1 43,7 759,4 1.340,7 Impuestos medioambientales - - - - - - - - - - 47,5 Otros (*) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 4,3 4,4 1,0 2,5

Subtotal Capítulo I: impue s tos dire ctos 8.000,3 8.467,7 9.874,4 11.345,5 13.038,2 13.145,7 9.469,5 8.846,8 9.008,4 9.756,1 10.492,5 Impuesto sobre el Valor Añadido 4.068,2 4.551,4 5.170,3 5.768,3 6.007,6 5.165,0 4.425,6 5.540,4 5.305,3 5.105,9 5.198,2 Impuestos Especiales 1.534,3 1.681,9 1.758,1 1.820,1 1.890,8 1.833,8 1.814,4 1.837,5 1.786,0 1.699,1 1.833,3 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos 898,3 982,0 1.171,6 1.282,6 1.343,0 1.322,5 1.235,2 1.237,0 1.311,8 1.505,8 1.342,8 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 10.257,6 12.959,0 15.611,4 18.821,5 17.086,4 9.928,1 7.914,5 7.588,7 6.074,2 5.356,7 5.293,4


Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos 16.834,9 20.254,1 23.803,3 27.785,3 26.428,8 18.347,0 15.481,3 16.299,5 14.574,9 13.761,5 13.760,0 Tasas sobre el juego 1.760,4 1.870,3 1.885,0 1.872,5 1.955,8 1.812,3 1.652,0 1.576,3 1.303,7 1.147,7 1.097,0 Otros ingresos 42,0 39,5 42,8 47,6 65,9 65,1 58,9 65,9 74,5 79,5 85,3

Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingre sos 1.802,4 1.909,7 1.927,8 1.920,1 2.021,8 1.877,4 1.710,9 1.642,2 1.378,1 1.227,2 1.182,3

Subotal Capítulos I, II y III 26.637,6 30.631,5 35.605,6 41.050,9 41.488,8 33.370,0 26.661,7 26.788,5 24.961,4 24.744,8 25.434,9 Participación en IRPF 13.621,8 17.310,3 18.221,0 20.751,7 23.269,6 27.073,8 32.392,6 26.815,7 35.477,8 43.399,9 31.303,5 Participación en IVA 13.439,0 15.383,8 17.367,2 18.625,7 21.442,6 22.392,8 17.245,6 10.207,4 23.454,4 33.622,3 25.824,3 Participación en IIEE 7.065,7 7.762,7 8.029,0 8.449,3 8.145,5 8.155,4 8.984,8 9.241,0 12.430,4 13.823,9 11.352,0

Total Cap. I, II y III + Participación en IRPF, IVA e 60.764,2 71.088,3 79.222,8 88.877,5 94.346,4 90.992,0 85.284,6 73.052,7 96.324,0 115.590,9 93.914,7 (*) Comprende la recaudación de tributos extinguidos .

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Cuadro I.60. Recaudación total de las Comunidades Autónomas por capítulos presupuestarios y tributos. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Tributo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 0,5 12,4 11,6 12,3 5,0 -10,5 1,5 6,1 0,6 -2,3 Impuesto sobre Sociedades 10,7 23,6 20,7 18,8 -19,6 -22,1 -28,5 16,8 -2,9 5,9 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 70,8 47,8 48,8 142,6 6,7 -37,5 12,8 -35,4 -58,1 31,2 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 15,3 20,9 12,9 7,2 -0,2 -9,5 -10,3 -10,5 4,7 6,6 Impuesto sobre el Patrimonio 2,7 13,5 19,7 24,0 17,5 -96,4 17,7 -55,9 1.637,1 76,6 Otros -119,7 845,1 -104,9 -50,0 -100,0 0,0 141.746,7 3,0 -77,4 149,2

Subtotal Capítulo I: impue s tos dire ctos 5,8 16,6 14,9 14,9 0,8 -28,0 -6,6 1,8 8,3 7,5 Impuesto sobre el Valor Añadido 11,9 13,6 11,6 4,1 -14,0 -14,3 25,2 -4,2 -3,8 1,8 Impuestos Especiales 9,6 4,5 3,5 3,9 -3,0 -1,1 1,3 -2,8 -4,9 7,9 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos 9,3 19,3 9,5 4,7 -1,5 -6,6 0,1 6,0 14,8 -10,8 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 26,3 20,5 20,6 -9,2 -41,9 -20,3 -4,1 -20,0 -11,8 -1,2

Impuesto sobre las Primas de Seguros 6,7 11,6 2,1 10,2 -2,4 -6,0 4,7 1,7 -3,6 -1,7 Otros -79,4 697,9 -32,1 -42,1 -85,8 -88,0 -18,2 -22,2 178,6 -87,2

Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos 20,3 17,5 16,7 -4,9 -30,6 -15,6 5,3 -10,6 -5,6 0,0 Tasas sobre el juego 6,2 0,8 -0,7 4,5 -7,3 -8,8 -4,6 -17,3 -12,0 -4,4 Otros ingresos -6,1 8,5 11,3 38,5 -1,3 -9,4 11,9 13,0 6,7 7,3

Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingre sos 6,0 0,9 -0,4 5,3 -7,1 -8,9 -4,0 -16,1 -11,0 -3,7

Subotal Capítulos I, II y III 15,0 16,2 15,3 1,1 -19,6 -20,1 0,5 -6,8 -0,9 2,8 Participación en IRPF 27,1 5,3 13,9 12,1 16,3 19,6 -17,2 32,3 22,3 -27,9 Participación en IVA 14,5 12,9 7,2 15,1 4,4 -23,0 -40,8 129,8 43,4 -23,2 Participación en IIEE 9,9 3,4 5,2 -3,6 0,1 10,2 2,9 34,5 11,2 -17,9

Total Cap. I, II y III + Participación e n IRPF, IVA e IIEE 17,0 11,4 12,2 6,2 -3,6 -6,3 -14,3 31,9 20,0 -18,8

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Cuadro I.61. Recaudación total de las Comunidades Autónomas por capítulos presupuestarios y tributos. Estructura porcentual

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 6,2 5,3 5,4 5,4 5,7 6,2 5,9 7,0 5,6 4,7 5,7 Impuesto sobre Sociedades 2,2 2,1 2,3 2,5 2,8 2,3 1,9 1,6 1,4 1,2 1,5 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 0,0 0,0 0,1 0,1 0,2 0,2 0,1 0,2 0,1 0,0 0,1 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 2,8 2,8 3,0 3,0 3,0 3,1 3,0 3,2 2,2 1,9 2,5 Impuesto sobre el Patrimonio 1,9 1,7 1,7 1,8 2,1 2,6 0,1 0,1 0,0 0,7 1,4 Impuestos medioambientales - - - - - - - - - - 0,1 Otros 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Subtotal Capítulo I: impue s tos dire ctos 13,2 11,9 12,5 12,8 13,8 14,4 11,1 12,1 9,4 8,4 11,2 Impuesto sobre el Valor Añadido 6,7 6,4 6,5 6,5 6,4 5,7 5,2 7,6 5,5 4,4 5,5 Impuestos Especiales 2,5 2,4 2,2 2,0 2,0 2,0 2,1 2,5 1,9 1,5 2,0 Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos 1,5 1,4 1,5 1,4 1,4 1,5 1,4 1,7 1,4 1,3 1,4 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 16,9 18,2 19,7 21,2 18,1 10,9 9,3 10,4 6,3 4,6 5,6


Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos 27,7 28,5 30,0 31,3 28,0 20,2 18,2 22,3 15,1 11,9 14,7 Tasas sobre el juego 2,9 2,6 2,4 2,1 2,1 2,0 1,9 2,2 1,4 1,0 1,2 Otros ingresos 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1

Subtotal Capítulo III: tasas y otros ingre sos 3,0 2,7 2,4 2,2 2,1 2,1 2,0 2,2 1,4 1,1 1,3

Subotal Capítulos I, II y III 43,8 43,1 44,9 46,2 44,0 36,7 31,3 36,7 25,9 21,4 27,1 Participación en IRPF 22,4 24,4 23,0 23,3 24,7 29,8 38,0 36,7 36,8 37,5 33,3 Participación en IVA 22,1 21,6 21,9 21,0 22,7 24,6 20,2 14,0 24,3 29,1 27,5 Participación en IIEE 11,6 10,9 10,1 9,5 8,6 9,0 10,5 12,6 12,9 12,0 12,1

Total Cap. I, II y III + Participación e n IRPF, IVA e IIEE 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

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Gráfico I.36 Recaudación total de las Comunidades Autónomas por capítulos presupuestarios. Importes

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

45.000

50.000

55.000

60.000

65.000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Mill

ones

de

euro

s

Años


Gráfico I.37 Estructura porcentual de la recaudación de las Comunidades Autónomas por capítulos

presupuestarios


100%

90%

80%

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años




Cuadro I.62. Re caudación c ons olidada por capítulos pres upuestarios y tributo s. Importe s Millones de euros

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Otros (*)

Subtotal Capítulo I: impue s tos dire ctos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías Impuesto sobre actividades de juego Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Impuesto sobre las Primas de Seguros Otros (*)

Subtotal Capítulo II: impue s tos indire ctos Tasas sobre el juego Tasa por reserva del dominio público radioeléctrico Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional Tasa por dirección e inspección de obras Tasas por expedición del DNI y pasaportes Tasas consulares Tasas por reconocimientos, autorizaciónes y concursos Otras tasas Otros ingresos


50.231,6 23.258,2

968,3 --

1.715,4 1.193,0

1,1 77.367,6 44.647,6 18.386,9

898,3

1.020,2

10.264,5

-18,0

1.200,2 -0,1

76.435,7 1.770,1

245,3 -

116,0 48,9 28,7

.. 186,6 808,6

3.204,2

51.521,3 27.501,4

1.430,4 --

1.973,1 1.223,2

5,0 83.654,4 49.058,7 19.195,6

982,0

1.232,0

12.966,4

-20,3

1.312,6 0,7

84.768,3 1.883,3

226,5 -

101,1 53,5 35,3

.. 209,1 743,6

3.252,6

58.992,1 34.326,6

1.402,2 --

2.392,6 1.391,3

0,9 98.505,7 55.040,6 19.780,4

1.171,6

1.458,5

15.621,0

-27,0

1.402,7 7,3

94.509,0 1.900,4

243,1 -

128,9 58,2 40,0

.. 302,2 850,1

3.522,8

67.576,9 39.418,5

1.574,8 --

2.708,1 1.661,3

1,3 112.941,0

60.420,1 20.422,4

1.282,6

1.595,4

18.833,0

-7,9

1.477,5 7,8

104.046,8 1.893,5

351,0 48,6

145,8 63,3 21,6 19,0

203,7 994,5

3.741,0

77.963,8 47.450,6

2.613,7 --

2.931,4 2.056,7

1,0 133.017,2

61.858,3 21.677,3

1.343,0

1.720,4

17.098,7

--1,7

1.591,0 3,1

105.290,2 1.980,5

524,6 58,1

166,6 70,5 59,9 21,7

220,4 1.132,0 4.234,2

76.956,0 29.412,9

2.461,0 --

2.915,0 2.412,5

-0,2 114.157,2

53.185,8 21.403,8

1.322,5

1.566,1

9.936,1

-8,2

1.599,0 2,0

89.023,5 1.830,6

321,9 113,4 195,5

74,9 61,4 55,9

180,6 1.309,6 4.143,8

68.884,8 21.832,7

2.465,9 --

2.657,2 90,4 -0,5

95.930,6 37.992,3 21.163,5

1.235,2

1.318,5

7.920,5

-7,8

1.497,6 1,0

71.136,3 1.670,9

315,7 184,7 206,7

87,8 63,1 66,7

119,0 1.512,6 4.227,1

72.082,5 17.373,3

2.704,2 --

2.408,4 100,7

4,9 94.674,0 54.626,8 21.643,7

1.237,0

1.521,6

7.594,4

-37,5

1.530,9 1,0

88.192,7 1.610,1

64,7 172,3 179,9

94,7 58,6 71,7

106,2 1.677,0 4.035,1

75.221,1 17.984,0

2.130,9 --

2.194,0 45,8

4,9 97.580,7 54.607,3 20.769,2

1.311,8

1.531,2

6.079,2

-8,9

1.516,5 0,8

85.824,8 1.317,1

43,2 164,4 129,5 108,5

64,1 62,5

102,3 1.853,3 3.844,9

76.066,2 22.768,3

1.746,3 1.195,5

-2.287,1

773,6 0,1

104.837,2 55.569,4 19.908,5

1.505,8

1.429,2

5.360,5

101,2 8,1

1.472,1 0,4

85.355,0 1.266,7

-3,7 171,7 107,8

97,4 82,1 54,7

115,0 1.741,2 3.632,8

75.271,4 21.356,4

1.466,3 0,0

1.617,4 2.463,4 1.363,9

3,4 103.542,2

57.129,0 20.906,2

1.342,8

1.310,6

5.296,9

74,5 7,4

1.417,6 0,2

87.485,2 1.111,8

54,0 316,5

85,4 95,8 97,1 47,5

110,4 1.978,6 3.897,1

Total Capítulos I, II y III 157.007,4 171.675,2 196.537,5 220.728,7 242.541,6 207.324,4 171.294,1 186.901,9 187.250,5 193.825,1 194.924,5 (*) Comprende la recaudación de tributos extinguidos .

Pág.: 96




Cuadro I.63. Recaudación consolidada por capítulos presupuestarios y tributos. Tasas de variación (%)

04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12

Tributo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Declaración tributaria especial Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Otros

Subtotal Capítulo I: impue s tos dire ctos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Impuesto sobre las Primas de Seguros Otros (*)



2,6 18,2 47,7

-15,0 2,5

359,5 8,1 9,9 4,4 9,3

26,3

20,8 12,9 9,4

1.316,5 10,9

6,4 -7,6 -

-12,8 9,5

23,2 -

12,1 -8,0 1,5

14,5 24,8 -2,0 -

21,3 13,7

-81,7 17,8 12,2 3,0

19,3

20,5

18,4 32,8 6,9

900,9 11,5

0,9 7,3 -

27,4 8,7

13,2 -

44,5 14,3 8,3

14,6 14,8 12,3

-13,2 19,4 40,6 14,7 9,8 3,2 9,5

20,6

9,4 -70,7

5,3 7,9

10,1 -0,4 44,4

-13,1 8,8

-46,1 -

-32,6 17,0 6,2

15,4 20,4 66,0

-8,2

23,8 -20,6 17,8 2,4 6,1 4,7

-9,2

7,8 -121,2

7,7 -59,8

1,2 4,6

49,4 19,5 14,2 11,4

177,9 14,2 8,2

13,8 13,2

-1,3 -38,0 -5,8 -

-0,6 17,3

-116,4 -14,2 -14,0 -1,3 -1,5

-41,9

-9,0 -590,8

0,5 -37,6 -15,4 -7,6

-38,6 95,3 17,4 6,2 2,5

157,2 -18,1 15,7 -2,1

-10,5 -25,8

0,2 -

-8,8 -96,3

-205,4 -16,0 -28,6 -1,1 -6,6

-20,3

-15,8 -5,3 -6,3

-46,8 -20,1 -8,7 -1,9 62,9 5,7

17,3 2,8

19,2 -34,1 15,5 2,0

4,6 -20,4

9,7 -

-9,4 11,3

1.069,1 -1,3 43,8 2,3 0,1

-4,1

15,4 380,0

2,2 -6,5 24,0 -3,6

-79,5 -6,7

-13,0 7,9

-7,2 7,5

-10,8 10,9 -4,5

4,4 3,5

-21,2 -

-8,9 -54,5 -0,8 3,1 0,0

-4,0 6,0

-20,0

0,6 -76,4 -0,9

-20,6 -2,7

-18,2 -33,2 -4,6

-28,0 14,5 9,4

-12,8 -3,7 10,5 -4,7

1,1 26,6

-18,0 -4,2

1.589,3 -97,6

7,4 1,8

-4,1 14,8

-11,8

-6,7 -8,9 -2,9

-54,4 -0,5 -3,8

-108,6 4,4

-16,7 -10,3 28,0

-12,5 12,4 -6,1 -5,5

-1,0 -6,2

-16,0 -100,0

7,7 76,3

2.771,4 -1,2 2,8 5,0

-10,8

-1,2

-8,3 -8,0 -3,7

-39,0 2,5

-12,2 1.548,3

-84,3 20,8 1,6

-18,3 13,2 -4,0 13,6 7,3

Total Capítulos I, II y III 9,3 14,5 12,3 9,9 -14,5 -17,4 9,1 0,2 3,5 0,6

Pág.: 97




Cuadro I.64. Recaudación consolidada por capítulos presupuestarios y tributos. Estructura porcentual

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Tributo Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Otros

Subtotal Capítulo I: impue s tos dire ctos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos Especiales Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías Impuesto sobre actividades de juego Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Impuesto sobre las Primas de Seguros Otros (*)



32,0 14,8

0,6 --1,1 0,8 0,0

49,3 28,4 11,7

0,6

0,6

6,5

-0,0 0,8 0,0

48,7 1,1 0,2 -0,1 0,0 0,0 -0,1 0,5 2,0

30,0 16,0

0,8 --1,1 0,7 0,0

48,7 28,6 11,2

0,6

0,7

7,6

-0,0 0,8 0,0

49,4 1,1 0,1 -0,1 0,0 0,0 -0,1 0,4 1,9

30,0 17,5

0,7 --1,2 0,7 0,0

50,1 28,0 10,1

0,6

0,7

7,9

-0,0 0,7 0,0

48,1 1,0 0,1 -0,1 0,0 0,0 -0,2 0,4 1,8

30,6 17,9

0,7 --1,2 0,8 0,0

51,2 27,4

9,3 0,6

0,7

8,5

-0,0 0,7 0,0

47,1 0,9 0,2 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,1 0,5 1,7

32,1 19,6

1,1 --1,2 0,8 0,0

54,8 25,5

8,9 0,6

0,7

7,0

-0,0 0,7 0,0

43,4 0,8 0,2 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,1 0,5 1,7

37,1 14,2

1,2 --1,4 1,2 0,0

55,1 25,7 10,3

0,6

0,8

4,8

-0,0 0,8 0,0

42,9 0,9 0,2 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 0,1 0,6 2,0

40,2 12,7

1,4 --1,6 0,1 0,0

56,0 22,2 12,4

0,7

0,8

4,6

-0,0 0,9 0,0

41,5 1,0 0,2 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,1 0,9 2,5

38,6 9,3 1,4 --1,3 0,1 0,0

50,7 29,2 11,6

0,7

0,8

4,1

-0,0 0,8 0,0

47,2 0,9 0,0 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,1 0,9 2,2

40,2 9,6 1,1 --1,2 0,0 0,0

52,1 29,2 11,1

0,7

0,8

3,2

-0,0 0,8 0,0

45,8 0,7 0,0 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,1 1,0 2,1

39,2 11,7

0,9 0,6 -1,2 0,4 0,0

54,1 28,7 10,3

0,8

0,7

2,8

0,1 0,0 0,8 0,0

44,0 0,7 0,0 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,1 0,9 1,9

38,6 11,0

0,8 0,0 0,8 1,3 0,7 0,0

53,1 29,3 10,7

0,7

0,7

2,7

0,0 0,0 0,7 0,0

44,9 0,6 0,0 0,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 1,0 2,0

Total Capítulos I, II y III 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

Pág.: 98



Gráfico I.38 Recaudación total consolidada por capítulos presupuestarios. Importes

Mill

ones

de

euro

s

250.000

225.000

200.000

175.000

150.000

125.000

100.000

75.000

50.000

25.000

02003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años


Gráfico I.39 Estructura porcentual del recaudación consolidada por capítulos presupuestarios

100%

90%

80%

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años


II. RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DELAS ENTIDADES LOCALES



RECAUDACIÓN Y P RESUP UESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES

Cuadro II.1. Recaudación tributaria 2003-2013. Importes Millones de euros

Año Capítulos pre s upue s tarios M unicipios Diputacione s

Régimen Común

Diputacione s Régimen

Foral

Cons e jos y Cabildos Ins ulare s

Ciudade s Autónomas Comarcas

Áre as M e tropolitanas M ancomunidade s

Agrupacione s de M unicipios

Entidade s de ambito te rritorial infe rior

al M unicipio Total

Impuestos directos 8.238,6 76,3 4.177,5 4,6 - - - - - - 12.497,1

2003 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios

1.353,8 4.855,6

0,0 268,5

4.833,9 151,9

531,7 71,7

--

--

--

--

--

--

6.719,4 5.347,7

Total 14.448,0 344,8 9.163,3 608,1 - - - - - - 24.564,2 Impuestos directos 9.374,6 318,8 4.325,6 25,6 - - - - - - 14.044,6


1.929,7 5.432,4

284,1 269,1

5.396,8 146,4

620,9 60,9

--

--

--

--

--

--

8.231,5 5.908,9

Total 16.736,7 872,1 9.868,8 707,4 - - - - - - 28.185,0 Impuestos directos 10.341,1 304,8 5.033,7 25,9 - - - - - - 15.705,5


2.176,5 6.188,3

303,7 320,9

6.035,9 146,8

623,0 63,8

--

--

--

--

--

--

9.139,1 6.719,8

Total 18.705,9 929,3 11.216,4 712,7 - - - - - - 31.564,4 Impuestos directos 11.282,3 324,2 5.678,7 36,2 - 0,0 47,3 - - - 17.368,7


2.654,0 7.018,8

334,6 336,5

6.683,1 169,3

683,2 71,2

--

0,4 51,4

0,0 93,1

--

--

--

10.355,4 7.740,2

Total 20.955,1 995,3 12.531,1 790,6 - 51,8 140,4 - - - 35.464,3 Impuestos directos 12.041,5 346,6 6.658,2 34,4 - 0,0 49,9 - - - 19.130,7


2.375,1 7.055,2

356,4 369,1

6.892,1 270,4

812,1 81,4

--

0,0 56,5

0,0 118,5

--

--

--

10.435,7 7.951,1

Total 21.471,8 1.072,2 13.820,8 927,9 - 56,5 168,4 - - - 37.517,5 Impuestos directos 12.613,1 413,4 6.560,8 32,5 - 0,0 55,3 - - - 19.675,2


1.730,2 6.769,7

388,6 375,6

6.073,7 194,4

764,6 87,9

--

0,0 62,9

0,0 139,6

--

--

--

8.957,1 7.630,1



1.204,9 6.714,8

343,5 408,2

5.226,4 196,9

511,4 88,3

--

0,0 66,4

0,0 172,5

--

--

--

7.286,2 7.647,1



1.071,9 6.699,4

284,3 419,3

5.954,0 202,4

379,7 92,9

--

0,0 56,7

0,0 176,4

--

--

--

7.690,0 7.647,1



1.030,5 6.692,6

314,9 420,4

5.642,4 246,4

453,8 83,8

--

0,0 50,9

0,0 171,2

--

--

--

7.441,6 7.665,3

Total 22.337,2 1.123,6 11.484,5 571,4 - 50,9 236,7 - - - 35.804,4 Impuestos directos 15.655,1 353,0 5.600,4 30,4 16,5 - 70,2 - - - 21.725,5


837,7 6.651,0

244,8 439,6

5.406,5 454,2

561,9 86,8

145,1 12,8

-70,4

-221,1

--

--

--

7.196,0 7.935,9

Total 23.143,8 1.037,4 11.461,1 679,1 174,4 70,4 291,3 - - - 36.857,5 Impuestos directos 15.954,1 359,0 5.696,3 30,5 18,3 0,0 69,5 0,0 0,0 1,1 22.128,8


880,3 6.173,7

346,6 466,9

5.602,3 218,6

590,7 101,4

147,4 12,5

0,0 71,5

0,0 218,0

0,0 128,5

0,0 0,5

0,2 15,4

7.567,5 7.406,9

Total 23.008,1 1.172,5 11.517,3 722,6 178,2 71,5 287,5 128,5 0,5 16,7 37.103,2

Pág.: 103




Cuad ro II.2 . Recaudación tributaria 2003-2013. Tasas de variación (%)

Año Capítulos pre s upue s tarios M unicipios Diputacione s

Régimen Común


Foral

Consejos y Cabildos Ins ulare s


Áre as Metropolitanas Total

Impuestos directos 13,8 317,8 3,5 456,3 - - - 12,4

04/03 Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos tributarios

42,5 11,9

-0,2

11,6 -3,6

16,8 -15,1

--

--

--

22,5 10,5

Total 15,8 152,9 7,7 16,3 - - - 14,7 Impuestos directos 10,3 -4,4 16,4 1,2 - - - 11,8


12,8 13,9

6,9 19,2

11,8 0,3

0,3 4,8

--

--

--

11,0 13,7

Total 11,8 6,6 13,7 0,8 - - - 12,0 Impuestos directos 9,1 6,4 12,8 39,8 - - - 10,6


21,9 13,4

10,2 4,9

10,7 15,3

9,7 11,6

--

--

--

13,3 15,2

Total 12,0 7,1 11,7 10,9 - - - 12,4 Impuestos directos 6,7 6,9 17,2 -4,9 - 0,0 5,6 10,1


-10,5 0,5

6,5 9,7

3,1 59,8

18,9 14,3

--

-100,0 10,0

0,0 27,3

0,8 2,7

Total 2,5 7,7 10,3 17,4 - 9,1 19,9 5,8 Impuestos directos 4,7 19,3 -1,5 -5,5 - 0,0 10,8 2,8


-27,2 -4,0

9,0 1,8

-11,9 -28,1

-5,8 8,0

--

0,0 11,3

0,0 17,8

-14,2 -4,0

Total -1,7 9,8 -7,2 -4,6 - 11,3 15,8 -3,3 Impuestos directos 6,8 18,6 -18,7 14,2 - 0,0 8,1 -1,4


-30,4 -0,8

-11,6 8,7

-14,0 1,3

-33,1 0,5

--

0,0 5,6

0,0 23,5

-18,7 0,2

Total 1,3 5,5 -16,2 -28,0 - 5,6 19,2 -5,3 Impuestos directos 5,9 -16,4 -2,5 -4,0 - 0,0 0,6 3,0


-11,0 -0,2

-17,2 2,7

13,9 2,8

-25,7 5,2

--

0,0 -14,7

0,0 2,3

5,5 0,0

Total 3,0 -10,3 5,6 -20,2 - -14,7 1,8 2,9 Impuestos directos 2,4 -5,3 7,7 -5,1 - 0,0 9,0 3,6


-3,9 -0,1

10,8 0,2

-5,2 21,7

19,5 -9,8

--

0,0 -10,1

0,0 -3,0

-3,2 0,2

Total 1,4 0,9 1,1 12,4 - -10,1 0,1 1,4 Impuestos directos 7,1 -9,1 0,1 -10,1 - 0,0 7,1 5,0


-18,7 -0,6

-22,3 4,6

-4,2 84,4

23,8 3,5

--

0,0 38,2

0,0 29,2

-3,3 3,5

Total 3,6 -7,7 -0,2 18,8 - 38,2 23,1 2,9 Impuestos directos 1,9 1,7 1,7 0,1 10,7 0,0 -1,0 1,9


5,1 -7,2

41,6 6,2

3,6 -51,9

5,1 16,9

1,5 -1,7

0,0 1,5

0,0 -1,4

5,2 -6,7

Total -0,6 13,0 0,5 6,4 2,2 1,5 -1,3 0,7

Pág.: 104



Gráfico II.1 Recaudación tríbutaria 2003-2013 de las Entidades Locales por capítulos presupuestarios. Importes

0

3.000

6.000

9.000

12.000

15.000

18.000

21.000

24.000

27.000

30.000

33.000

36.000

39.000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Mill

ones

de

euro

s

Años





RECAUDACIÓN Y PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES

Cuadro II.3. Presupuestos de ingresos tributarios 2004-2014 por capítulos . Importes

Millones de euros

Año Impue s tos Dire ctos

Impue s tos Indire ctos

Tasas y otros ingre sos Total

2004 15.423,7 8.175,4 7.864,9 31.464,0 2005 16.862,6 9.183,8 8.677,6 34.723,9 2006 18.550,8 10.449,9 11.303,9 40.304,6 2007 20.432,4 11.570,2 11.670,5 43.673,1 2008 22.475,3 11.943,2 12.244,0 46.662,5 2009 23.031,7 10.454,2 11.871,9 45.357,8 2010 22.696,1 8.474,6 10.969,4 42.140,1 2011 23.145,1 9.594,9 10.992,2 43.732,2 2012 24.354,3 8.886,9 10.595,9 43.837,1 2013 24.208,2 8.317,6 9.340,3 41.866,1 2014 (p) 24.769,8 8.605,2 8.763,2 42.138,2

No ta. Has ta 2005 incluye datos s obre municipios , diputaciones de régimen común, diputaciones de régimen fo ral, cons ejos y cabildos in s ulares . Des d e 2006 has ta 2012 incluye, además , datos s obre comarcas y áreas metropolitanas . En 2013 incluye también ciudades autónomas .

Cuadro II.4. Presupuestos de ingresos tributarios 2004-2014 por capí tul os. Tasas de vari aci ón (%)

Año Impue s tos Dire ctos

Impue s tos Indire ctos

Tasas y otros ingre sos Total

04/03 9,3 12,3 10,3 10,4 05/04 10,0 13,8 30,3 16,1 06/05 10,1 10,7 3,2 8,4 07/06 10,0 3,2 4,9 6,8 08/07 2,5 -12,5 -3,0 -2,8 09/08 -1,5 -18,9 -7,6 -7,1 10/09 2,0 13,2 0,2 3,8 11/10 5,2 -7,4 -3,6 0,2 12/11 -0,6 -6,4 -11,8 -4,5 13/12 2,3 3,5 -6,2 0,6




Cuadro II.5. Recaudación tributaria 2013 por capítulos presupuestarios Millones de euros

Capítulos pre supue starios M unicipios Diputacione s

Régimen Común


Foral

Consejos y Cabildos Insulare s


Áre as M e tropolitanas M ancomunidade s

Agrupacione s de M unicipios

Entidade s de ambito te rritorial infe rior

al M unicipio Total

Impuestos directos 15.954,1 359,0 5.696,3 30,5 18,3 0,0 69,5 0,0 0,0 1,1 22.128,8 Impuestos indirectos 880,3 346,6 5.602,3 590,7 147,4 0,0 0,0 0,0 0,0 0,2 7.567,5 Tasas y otros ingresos 6.173,7 466,9 218,6 101,4 12,5 71,5 218,0 128,5 0,5 15,4 7.406,9

Total capítulos I, II y III 23.008,1 1.172,5 11.517,3 722,6 178,2 71,5 287,5 128,5 0,5 16,7 37.103,2 Total ingre sos (*) 40.274,1 5.686,3 12.157,2 1.621,5 396,2 349,2 536,2 458,1 3,9 115,4 59.993,5

Nota : E l tota l d e los ingres os n o coincid e co n l a s um a d e los s ubtotales corres pondientes a organis mos , debid o a dis crepancias es tadís ticas .(* ) Sum a d e los ingres os corres pondientes a los nuev e capítulos pres upues tarios d e l a clas ificació n económica.

Cuadro II.6. Recaudación tributaria consolidada 2013 por capítulos presupuestarios Millones de euros

Capítulos pre s upue s tarios

Pre s upue stos de finitivos (1)

De rechos reconocidos(2)

[(2)/(1)] %

Re caudación líquida (3)

[(3)/(1)] %

Impuestos directos 24.208,2 25.350,1 104,72% 22.128,8 91,41% Impuestos indirectos 8.317,6 8.099,9 97,38% 7.567,5 90,98%

Tasas y otros ingresos 9.340,3 9.443,6 101,11% 7.406,9 79,30% Total 41.866,1 42.893,6 102,45% 37.103,2 88,62%

Pág.: 107




Cuadro II.7. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2013. Entidades Locales

Millones de euros

Conce pto Pre s upue s tos de finitivos

Derechos re conocidos

Re caudación líquida

Impue s tos dire ctos Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 5.187,9 5.028,5 4.894,3 Impuesto sobre Sociedades 1.070,6 1.143,9 1.067,2 Impuestos sobre la Renta de no Residentes 42,3 43,4 42,9 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 86,9 104,4 101,2 Impuesto sobre Patrimonio 107,5 138,0 137,7 Impuesto sobre Bienes Inmuebles 12.396,0 12.889,2 11.012,3 Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 2.277,1 2.279,7 1.912,8 Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 1.372,1 1.915,9 1.450,7 Impuesto sobre Actividades Económicas 1.404,6 1.387,7 1.173,4 Recargos sobre impuestos directos de otros entes locales 257,8 270,1 188,1 Impuestos directos extinguidos 1,1 0,1 0,0 Otros impuestos directos 4,3 149,1 148,2

Subtotal 24.208,2 25.350,1 22.128,8

Impue s tos indire ctos Impuesto sobre el Valor Añadido 4.968,2 4.966,3 4.624,6 Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 59,8 55,5 55,4 Impuesto sobre la Cerveza 23,9 24,2 24,2 Impuesto sobre las Labores del Tabaco 484,8 417,3 416,7 Impuesto sobre Hidrocarburos 890,5 937,8 932,7 Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte 23,8 18,1 17,8 Impuesto sobre Productos Intermedios 0,5 0,3 0,3 Impuestos sobre la energía 92,0 87,4 87,3 Impuesto sobre Ventas Minoristas de Hidrocarburos 11,5 12,4 12,2 Exacción sobre la gasolina 12,4 13,4 12,7 Impuestos indirectos extinguidos 1,7 4,5 4,4 Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 690,3 479,1 349,2 Impuesto sobre gastos suntuarios (cotos de caza y pesca) 4,1 3,4 2,9 Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en Canarias (AIEM) 79,3 84,2 84,2 Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) 546,5 575,1 575,1 Impuesto sobre la producción, los servicios y la importación (IPSI) de Ceuta y Melilla 191,0 189,4 147,2 Impuesto sobre Primas de Seguros 74,3 71,0 71,0 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 125,9 112,9 109,7 Otros impuestos indirectos 37,2 47,6 39,9

Subtotal 8.317,6 8.099,9 7.567,5

Tas as y otros ingre sos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por la utilización privativa o el aprovech. especial del dominio público local Precios públicos Contribuciones especiales Ventas Reintegros de operaciones corrientes Otros ingresos

Subtotal

Total

9.340,3

3.307,8 536,6 828,1

1.517,3 856,7 101,1

81,9 77,8

2.032,9

41.866,1

9.443,6

3.244,8 516,8 772,9

1.524,5 820,1

58,0 75,3

132,9 2.298,3

42.893,6

7.406,9

2.629,6 481,7 684,2

1.282,4 745,2

48,7 60,3

110,4 1.364,6

37.103,2




Cuadro II.8. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2013. Municipios

Millones de euros




Impue s tos dire ctos Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 427,4 424,2 422,7 Impuesto sobre Bienes Inmuebles 12.379,1 12.871,6 10.998,7 Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 2.273,5 2.275,6 1.910,2 Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 1.371,3 1.914,7 1.449,7 Impuesto sobre Actividades Económicas 1.403,4 1.386,5 1.172,4 Impuestos directos extinguidos 0,1 0,1 0,0 Otros impuestos directos 1,1 0,7 0,4

Subtotal 17.855,9 18.873,3 15.954,1

Impue s tos indire ctos Impuesto sobre el Valor Añadido 281,7 304,9 303,9 Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 4,6 4,2 4,2 Impuesto sobre la Cerveza 1,6 1,6 1,6 Impuesto sobre las Labores del Tabaco 39,3 30,8 30,7 Impuesto sobre Hidrocarburos 47,0 42,7 42,5 Impuesto sobre Productos Intermedios 0,3 0,2 0,2 Exacción sobre la gasolina 0,0 0,0 0,0 Impuestos indirectos extinguidos 1,7 4,5 4,4 Impuesto sobre Construccciones, Instalaciones y Obras 690,0 478,8 349,0 Impuesto sobre gastos suntuarios (cotos de caza y pesca) 4,1 3,4 2,9 Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en Canarias (AIEM) 16,8 20,8 20,8 Impuesto general indirecto canario (IGIC) 80,1 110,0 110,0 Otros impuestos indirectos 7,8 17,9 10,2

Subtotal 1.175,1 1.019,8 880,3

Tasas y otros ingre s os Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por la utilización privativa o el aprovech. especial del dominio público local Precios públicos Contribuciones especiales Ventas Reintegros de operaciones corrientes Otros ingresos

Subtotal

Total

2.894,9 452,1 524,8

1.504,9 623,1

83,9 62,8 56,9

1.754,9 7.958,4

26.989,4

2.838,9 428,9 452,1

1.513,6 589,8

45,2 60,1 86,1

1.886,5 7.901,2

27.794,3

2.305,2 402,6 372,7

1.273,3 549,2

36,0 47,2 72,3

1.115,2 6.173,7

23.008,1



Gráfico II.2 Estructura porcentual de la recaudación tributaria municipal 2013, según la clasificación económica

Impuesto sobre Bienes Inmuebles

47,8%

Tasas por la prestación de servicios públicos básicos

10,0%

Otras tasas e ingresos 8,9%

Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

8,3%

Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de

Naturaleza Urbana 6,3%

Tasas por la utilización privativa o aprovechamiento especial del

dominio público local 5,5%

Impuesto sobre Actividades Económicas

5,1%

Impurestos indirectos 3,8%

Precios públicos 2,4%Restantes impuestos directos

1,8%




Cuadro II.9. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2013. Diputaciones de régimen común

Millones de euros




Impue s tos dire ctos

Subtotal

Impuesto sobre la Renta de las Persónas Físicas Recargos sobre impuestos directos de otros entes locales Otros impuestos directos

401,8

250,0 149,6

2,2 410,6

250,4 158,4

1,8 359,0

247,7 109,4

1,8

Impue s tos indire ctos Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas Impuesto sobre la Cerveza Impuesto sobre las Labores del Tabaco

243,0 3,6 1,3

41,6 46,1

0,1

269,4 3,2 1,3

32,8 43,1

266,5 3,1 1,3

32,4 42,5

0,1

Subtotal

Impuesto sobre Hidrocarburos Impuesto sobre Productos Intermedios Otros impuestos indirectos

335,8 0,1

350,6

0,1 0,6

346,6 0,6

Tasas y otros ingre s os Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por la utilización privativa o el aprovech. especial del dominio público local Precios públicos Contribuciones especiales

27,4 52,6

227,6 4,7

32,1 6,8 2,2

25,4 53,3

245,3 3,9

30,6 7,1

21,8 47,5

240,4 3,4

26,9 7,1 1,8

Subtotal

Ventas Reintegros de operaciones corrientes Otros ingresos

Total

466,9

8,2 105,2

1.204,5

495,0

2,0 15,7

111,7

1.256,2

466,9

14,1 104,0

1.172,5




Cuadro II.10. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2013. Diputaciones de Régimen Foral

Millones de euros




Impue s tos dire ctos Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.487,7 4.331,2 4.201,2 Impuesto sobre Sociedades 1.070,6 1.143,9 1.067,2 Impuestos sobre la Renta de no Residentes 42,3 43,4 42,9 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 86,9 104,4 101,2 Impuesto sobre Patrimonio 107,5 138,0 137,7 Recargos sobre impuestos directos de otros entes locales 2,5 1,5 1,3 Impuestos directos extinguidos 1,0 0,0 0,0 Otros impuestos directos 0,0 145,0 144,8

Subtotal 5.798,4 5.907,4 5.696,3

Impue s tos indire ctos Impuesto sobre el Valor Añadido 4.430,7 4.379,3 4.041,5 Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 51,1 47,7 47,7 Impuesto sobre la Cerveza 20,8 21,1 21,1 Impuesto sobre las Labores del Tabaco 401,7 352,1 352,1 Impuesto sobre Hidrocarburos 795,8 850,5 846,3 Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte 18,8 13,7 13,4 Impuesto sobre Productos Intermedios 0,1 0,1 0,1 Impuestos sobre la energía 92,0 87,4 87,3 Impuesto sobre Ventas Minoristas de Hidrocarburos 11,5 12,4 12,2 Impuesto sobre Primas de Seguros 74,3 71,0 71,0 Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 125,9 112,9 109,7 Otros impuestos indirectos 0,0 0,0 0,0

Subtotal 6.022,7 5.948,1 5.602,3

Subtotal

Tasas y otros ingre sos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por la utilización privativa o el aprovech. especial del dominio público local Precios públicos Contribuciones especiales Ventas Reintegros de operaciones corrientes Otros ingresos

Total

243,3

0,2 54,7

0,2 96,1

7,0 0,3 1,8

83,0

12.064,4

362,1

0,2 52,5

0,2 98,1

4,2 0,7 2,6

203,6

12.217,7

218,6

0,2 50,7

0,2 86,5

4,2 0,7 1,8

74,2

11.517,3




Cuadro II.11. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2013.Consejos y Cabildos Insulares

Millones de euros

Concepto Presupuestosdefinitivos

Derechos reconocidos

Recaudaciónlíquida

Impuestos directosImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 22,8 22,6 22,6Recargos sobre impuestos directos de otros entes locales 11,3 11,1 7,8Otros impuestos directos 0,1 0,0 0,0

Subtotal 34,3 33,8 30,5

Impuestos indirectosImpuesto sobre el Valor Añadido 12,8 12,6 12,6Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 0,5 0,4 0,4Impuesto sobre la Cerveza 0,2 0,2 0,2Impuesto sobre las Labores del Tabaco 2,1 1,6 1,6Impuesto sobre Hidrocarburos 1,6 1,5 1,5Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte 4,9 4,4 4,4Impuesto sobre Productos Intermedios 0,0 0,0 0,0Exacción sobre la gasolina 12,4 13,4 12,7Arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en Canarias (AIEM) 62,4 63,4 63,4Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) 466,4 465,1 465,1Otros impuestos indirectos 29,2 28,8 28,8

Subtotal 592,6 591,3 590,7

Tasas y otros ingresosTasas por la prestación de servicios públicos básicos 34,0 31,2 25,9Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente 17,1 20,2 18,0Tasas por la realización de actividades de competencia local 9,3 9,7 9,4Tasas por la utilización privativa o el aprovech. especial del dominio público local 1,8 1,8 1,3Precios públicosContribuciones especiales

26,31,6

26,20,4

22,00,4

Ventas 5,6 4,3 4,3Reintegros de operaciones corrientes 9,8 15,1 11,0Otros ingresos 11,5 16,2 9,2

Subtotal 116,8 125,3 101,4

Total 743,7 750,4 722,6




Cuadro II.12. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2013.Ciudades Autónomas

Millones de euros




Impuestos directosImpuesto sobre Bienes Inmuebles 16,8 17,6 13,6Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 3,6 4,1 2,6Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 0,8 1,2 1,1Impuesto sobre Actividades Económicas 1,2 1,2 1,0

Subtotal 22,4 24,1 18,3

Impuestos indirectosImpuesto sobre Construccciones, Instalaciones y Obras 0,3 0,3 0,2Impuesto sobre la producción, los servicios y la importación (IPSI) de Ceuta y Melilla 191,0 189,4 147,2

Subtotal 191,3 189,7 147,4

Tasas y otros ingresosTasas por la prestación de servicios públicos básicos 9,8 9,0 1,6Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente 1,5 1,6 1,5Tasas por la realización de actividades de competencia local 2,2 2,2 1,9Tasas por la utilización privativa o el aprovech. especial del dominio público local 2,0 2,1 1,8Precios públicos 0,1 0,1 0,1Reintegros de operaciones corrientes 0,1 0,0 0,0Otros ingresos 7,0 8,5 5,6

Subtotal 22,7 23,5 12,5

Total 236,4 237,3 178,2

Cuadro II.13. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2013.Comarcas

Millones de euros

Impuestos directos




Subtotal 0,0 0,0 0,0

Impuestos indirectosSubtotal 0,0 0,0 0,0

Tasas y otros ingresosTasas por la prestación de servicios públicos básicos 31,0 30,1 23,9Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente 6,4 5,8 5,5Tasas por la realización de actividades de competencia local 7,4 7,4 6,0Tasas por la utilización privativa o el aprovech. especial del dominio público local 0,3 0,4 0,3Precios públicos 18,8 17,6 15,5Contribuciones especiales 0,3 0,3 0,3Ventas 4,5 3,4 2,8Reintegros de operaciones corrientes 0,2 0,1 0,1Otros ingresos 22,7 23,2 17,1

Subtotal 91,6 88,2 71,5

Total 91,6 88,2 71,5





Cuadro II.14. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2013. Áreas Metropolitanas

Millones de euros

Concepto Presupuestos definitivos


Recaudación líquida

Impuestos directos Recargos sobre impuestos directos de otros entes locales 94,4 99,2 69,5

Subtotal 94,4 99,2 69,5

Impuestos indirectos Subtotal 0,0 0,0 0,0

Tasas y otros ingresos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Precios públicos

Subtotal


Total

176,9 1,4 0,6

39,9 0,0 0,7

250,8 31,4

345,1

183,9 2,0 1,7

39,1 0,0

262,1

1,2 34,2

361,3

156,4 2,0 1,7

29,9 0,0

218,0

1,2 26,9

287,5


Cuadro II.15. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2013. Mancomunidades

Millones de euros




Impuestos directos Subtotal 0,0 0,0 0,0


Subtotal Otros impuestos indirectos

0,0 0,0

0,0 0,0

0,0 0,0

Tasas y otros ingresos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por la utilización privativa o el aprovech. especial del dominio público local Precios públicos Contribuciones especiales

Subtotal


Total

126,0 4,5 0,7 0,1

18,4 1,1 6,4

167,0

0,1 9,6

167,0

118,9 4,0 1,1 0,1

16,6 0,7

168,6

4,8 11,8 10,4

168,6

88,3 3,8 0,9 0,0

13,1 0,7 3,5

128,5

9,5 8,6

128,5




Cuadro II.16. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2013. Agrupaciones de Municipios

Millones de euros




Impuestos directos Subtotal 0,0 0,0 0,0

Impuestos indirectos Subtotal 0,0 0,0 0,0

Tasas y otros ingresos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por utilización privativa o aprovech. especial del dominio público local Precios públicos

Subtotal


Total

0,2 0,0 0,1 0,1 0,2 0,0

0,6

0,0 0,1

0,6

0,2 0,0 0,0 0,1 0,1 0,0

0,5

0,0 0,0

0,5

0,2 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0

0,5

0,0 0,0

0,5

Cuadro II.17. Clasificación económica de los ingresos tributarios 2013. Entidades de ámbito territorial inferior al municipio

Millones de euros




Impuestos directos

Subtotal

Impuesto sobre Bienes Inmuebles Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Otros impuestos directos

1,0

0,0 0,0 1,0

1,6

0,0 0,0 1,6

1,1

0,0 0,0 1,1

Impuestos indirectos Impuestos indirectos extinguidos Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras

Subtotal

Impuesto sobre gastos suntuarios (Cotos de caza y pesca) Otros impuestos indirectos

0,0 0,0 0,0

0,2 0,1

0,0 0,0 0,0

0,3 0,2

0,0 0,0 0,0 0,2 0,2

Tasas y otros ingresos Tasas por la prestación de servicios públicos básicos Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente Tasas por la realización de actividades de competencia local Tasas por la utilización privativa o el aprovech. especial del dominio público local Precios públicos Contribuciones especiales

Subtotal


Total

7,4 0,9 0,8 3,1 1,8 0,4 0,1

22,2

0,1 7,5

23,3

6,9 0,9 0,9 2,3 1,9 0,1

17,0

0,0 0,2 3,9

18,9

6,0 0,8 0,5 2,0 1,8 0,1 0,0

15,4

0,2 3,8

16,7




Cuadro II.18. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal 2013, por Comunidades Autónomas. Total

Comunidades Autónomas Recaudación

líquida (millones euros)

Número de (1) habitantes

Recaudación per cápita

(euros)

(2) PIB p.m. (millones de euros)

Presión fiscal (%)

Andalucía 3.568,5 8.387.264 425 141.281,1 2,53 Aragón 727,6 1.334.503 545 32.959,7 2,21

Asturias (Principado de) 522,8 1.062.935 492 21.297,9 2,45 Balears (Illes) 733,0 1.112.736 659 26.287,4 2,79

Canarias 961,2 2.108.462 456 40.717,1 2,36 Cantabria 324,9 588.538 552 12.158,7 2,67

Castilla y León 1.228,5 2.506.320 490 53.623,4 2,29 Castilla - La Mancha 952,1 2.083.588 457 38.086,1 2,50

Cataluña 4.860,6 7.443.574 653 197.319,9 2,46 Comunidad Valenciana 2.502,0 4.967.019 504 97.868,9 2,56

Extremadura 387,1 1.098.248 352 17.023,0 2,27 Galicia 1.049,0 2.753.230 381 54.770,2 1,92 Madrid (Comunidad de) 4.210,4 6.392.713 659 196.009,9 2,15

Murcia (Región de) 680,7 1.461.214 466 26.875,2 2,53 (3) País Vasco 123,4 2.170.900 - 63.614,8 -

Rioja (La) 176,3 316.825 556 7.734,9 2,28 Total 23.008,1 45.788.069 502 1.027.628,1 2,24

(1) Población estimada a 1 de julio de 2013 (INE, junio de 2014) (2) Excluido el PIB de Navarra, Ceuta y Melilla así como los ajustes extrarregionales. Datos provisionales (INE, marzo de 2015) (3) La recaudación del País Vasco no comprende la totalidad de los Ayuntamientos, por lo que no se considera recaudación per cápita, figurando con un - .

Cuadro II.19. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal 2013, por Comunidades Autónomas. Impuestos directos





(euros)


Presión fiscal (%)

Andalucía 2.490,8 8.387.264 297 141.281,1 1,76 Aragón 466,9 1.334.503 350 32.959,7 1,42


Canarias 553,8 2.108.462 263 40.717,1 0,33 Cantabria 218,4 588.538 371 12.158,7 1,80

Castilla y León 822,6 2.506.320 328 53.623,4 1,53 Castilla - La Mancha 620,3 2.083.588 298 38.086,1 1,63

Cataluña 3.423,3 7.443.574 460 197.319,9 0,01 Comunidad Valenciana 1.845,1 4.967.019 371 97.868,9 0,31

Extremadura 247,5 1.098.248 225 17.023,0 7,66 Galicia 687,0 2.753.230 250 54.770,2 1,25 Madrid (Comunidad de) 3.123,4 6.392.713 489 196.009,9 1,59


Rioja (La) 105,3 316.825 332 7.734,9 1,36 Total 15.954,1 45.788.069 348 1.027.628,1 1,55






Cuadro II.20. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal 2013, por Comunidades Autónomas. Impuestos indirectos





(euros)


Presión fiscal (%)

Andalucía 114,8 8.387.264 14 141.281,1 0,08 Aragón 29,5 1.334.503 22 32.959,7 0,09


Canarias 150,4 2.108.462 71 40.717,1 0,37 Cantabria

Castilla y León 8,6

43,4 588.538

2.506.320 15 17

12.158,7 53.623,4

0,07 0,08

Castilla - La Mancha 29,0 2.083.588 14 38.086,1 0,08 Cataluña 132,9 7.443.574 18 197.319,9 0,07

Comunidad Valenciana 64,8 4.967.019 13 97.868,9 0,07 Extremadura 14,8 1.098.248 13 17.023,0 0,09 Galicia Madrid (Comunidad de)

34,1 174,8

2.753.230 6.392.713

12 27

54.770,2 196.009,9

0,06 0,09


Rioja (La) 7,3 316.825 23 7.734,9 0,09 Total 880,3 45.788.069 19 1.027.628,1 0,09


Cuadro II.21. Recaudación per cápita y presión fiscal municipal 2013, por Comunidades Autónomas. Tasas y otros ingresos





(euros)


Presión fiscal (%)

Andalucía 962,9 8.387.264 115 141.281,1 0,68 Aragón 231,2 1.334.503 173 32.959,7 0,70


Canarias 257,0 2.108.462 122 40.717,1 0,63 Cantabria

Castilla y León 97,9

362,4 588.538

2.506.320 166 145

12.158,7 53.623,4

0,81 0,68

Castilla - La Mancha 302,8 2.083.588 145 38.086,1 0,79 Cataluña 1.304,4 7.443.574 175 197.319,9 0,66

Comunidad Valenciana 592,1 4.967.019 119 97.868,9 0,61 Extremadura 124,8 1.098.248 114 17.023,0 0,73 Galicia Madrid (Comunidad de)

327,8 912,2

2.753.230 6.392.713

119 143

54.770,2 196.009,9

0,60 0,47


Rioja (La) 63,7 316.825 201 7.734,9 0,82 Total 6.173,7 45.788.069 135 1.027.628,1 0,60



III. INDICADORES FISCALES

III.1. OCDE



INDICADORES FISCALES

Cuad ro III.1. Presi ón Fisc al 2003- 2013. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales ) / PI B (%) . Países OCDE

País 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 (p)

Alemania 35,8 35,0 35,0 35,6 36,0 36,5 37,4 36,2 35,7 36,5 36,7 Australia 29,8 30,1 29,8 29,3 29,4 27,1 25,8 25,6 26,3 27,3 .. Austria 43,5 43,0 42,1 41,5 41,8 42,8 42,4 42,2 41,0 41,7 42,5 Bélgica 44,3 44,5 44,6 44,2 43,6 43,9 43,1 43,5 42,9 44,0 44,6 Canadá 33,7 33,6 33,4 33,3 33,0 32,3 31,4 30,6 30,4 30,7 30,6 Chile 19,3 19,8 21,6 23,2 26,5 21,4 17,2 19,5 21,2 21,4 20,2 Corea 24,0 23,3 24,0 25,0 24,0 26,5 25,5 25,1 24,0 24,8 24,3 Dinamarca 48,0 49,0 50,8 49,6 48,9 47,8 47,8 47,4 46,6 47,2 48,6 Eslovenia 38,0 38,1 38,6 38,3 37,7 37,1 37,0 38,1 36,3 36,5 36,8 España 34,2 34,6 35,7 36,6 37,2 33,1 30,9 32,5 31,2 32,1 32,6 Estados Unidos 25,5 25,7 27,1 27,9 27,9 26,3 23,3 23,8 24,0 24,4 25,4 Estonia 30,8 30,6 30,6 30,7 31,4 31,7 35,3 34,0 31,9 32,1 31,8 Finlandia 44,1 43,5 43,9 43,8 43,0 42,9 42,8 42,5 42,0 42,8 44,0 Francia 43,3 43,6 44,1 44,4 43,7 43,5 42,5 42,9 42,9 44,0 45,0 Grecia 32,0 31,2 31,9 31,2 31,8 32,1 30,5 31,6 32,5 33,7 33,5 Holanda 36,9 37,2 38,4 39,1 38,7 39,3 38,2 38,9 35,9 36,3 .. Hungría 37,9 37,7 37,3 37,3 40,3 40,1 39,9 38,0 36,9 38,5 38,9 Irlanda 28,3 29,8 30,3 31,7 31,0 29,1 27,6 27,4 26,7 27,3 28,3 Islandia 36,7 37,9 40,7 41,5 40,6 36,7 33,9 35,2 34,5 35,3 35,5 Israel 35,5 35,5 35,6 36,0 36,3 33,8 31,3 32,4 30,9 29,6 30,5 Italia 41,7 41,0 40,8 42,3 43,4 43,0 43,4 43,0 41,4 42,7 42,6 Japón 25,7 26,3 27,4 28,0 28,3 28,5 27,0 27,6 28,6 29,5 .. Luxemburgo 38,1 37,3 37,6 35,9 35,6 35,5 39,0 37,3 37,5 38,5 39,3 México 17,4 17,1 18,1 18,2 17,7 20,9 17,4 18,9 19,5 19,6 19,7 Noruega 42,3 43,3 43,5 43,9 43,6 42,1 42,0 42,6 42,7 42,3 40,8 Nueva Zelanda 33,7 34,7 36,7 36,0 34,9 33,8 31,1 31,1 31,4 33,0 32,1 Polonia 32,6 31,7 33,0 34,0 34,8 34,2 31,7 31,7 31,8 32,1 .. Portugal 31,6 30,4 31,2 31,9 32,5 32,5 30,7 31,2 32,0 31,2 33,4 Reino Unido 34,3 34,8 35,7 36,4 36,0 35,8 34,2 34,9 33,6 33,0 32,9 Rep. Checa 37,3 37,8 37,5 37,0 37,3 35,0 33,8 33,9 33,4 33,8 34,1 Rep. Eslovaca 33,1 31,7 31,5 29,4 29,4 29,5 29,1 28,3 28,3 28,1 29,6 Suecia 47,8 48,1 48,9 48,3 47,4 46,4 46,6 45,4 42,3 42,3 42,8 Suiza 29,2 28,8 29,2 29,1 28,9 28,1 28,7 28,1 27,0 26,9 27,1 Turquía 25,9 24,1 24,3 24,5 24,1 24,2 24,6 26,2 27,8 27,6 29,3

Total (*) 34,5 34,4 35,0 35,1 35,2 34,5 33,6 33,8 33,3 33,7 34,1 (**)

(p ) Estimaciones provisionales.(* ) Media aritmética simpl e, sin ponderar.(**) Calculad a aplicand o l a variació n medi a si n ponderar e n 2013 correspondient e a los 30 países co n datos par a es e año, sobr e l a "ratio" medi a global d e los ingresos fiscales sobr e el PIB e n 2012.Fuente: OCDE

Pág.: 123

III. INDICADORES FISCALES. OCDE


Gráfico III.1 Presión Fiscal 2003-2013. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) / PIB.

España y total países OCDE

38%

37%

36%

35%

34%

33%

32%

31%

30%2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Total países OCDE Fuente: OCDE España



Pág.: 129


Cuad ro III.2. Presi ón Fisc al 2002- 2012. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PI B (%) . Países OCDE

País 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Alemania 21,7 21,1 21,1 20,9 22,0 22,1 22,4 22,2 21,3 21,9 22,5 Australia 29,6 30,5 30,7 29,8 29,3 29,6 27,0 25,8 25,6 26,3 27,3 Austria 30,0 29,2 28,4 27,8 27,4 26,9 27,6 26,7 26,8 26,9 27,4 Bélgica 30,7 30,6 30,3 30,9 30,8 29,3 29,4 28,0 28,7 29,1 29,8 Canadá 29,7 28,5 28,3 28,4 28,4 27,6 27,0 26,6 25,9 25,7 25,9 Chile .. .. .. 20,1 21,8 21,5 20,0 15,8 18,2 19,9 20,0 Corea 19,7 19,8 20,4 18,9 19,7 19,6 19,3 18,2 17,9 18,4 18,7 Dinamarca 46,7 46,6 46,5 49,7 48,6 46,7 45,6 45,4 45,5 45,6 46,3 Eslovenia .. .. .. 24,4 24,3 23,6 22,6 21,6 21,9 21,6 21,6 España 21,7 22,2 22,2 23,7 24,6 24,7 20,4 18,1 19,7 19,5 20,6 Estados Unidos 21,8 19,6 18,9 20,5 21,3 20,6 19,1 17,0 17,6 18,5 18,9 Estonia .. .. .. 20,4 .. 20,7 19,9 22,1 20,5 20,1 20,8 Finlandia 33,4 33,5 32,7 31,9 31,6 30,0 29,7 28,8 28,7 30,0 30,1 Francia 28,0 27,3 26,8 27,7 27,7 26,7 26,4 25,1 25,5 26,6 27,5 Grecia 24,5 24,6 23,3 20,5 20,5 20,3 20,4 19,4 20,1 21,8 22,9 Holanda 24,4 24,2 23,6 25,4 25,1 23,7 23,1 22,6 23,0 22,1 21,4 Hungría 27,2 26,8 26,5 25,7 25,2 26,7 26,7 26,8 25,8 24,0 25,8 Irlanda 25,2 23,9 24,5 25,8 27,2 26,3 24,1 22,5 22,5 22,2 23,1 Islandia 33,6 33,4 34,5 37,5 38,2 35,8 32,4 29,1 29,4 30,5 31,7 Israel .. .. .. 29,8 30,3 29,4 26,8 24,7 25,3 25,6 24,6 Italia 30,0 29,2 29,4 28,3 29,8 29,2 28,6 28,7 28,5 28,5 29,8 Japón 17,4 16,2 15,8 17,3 17,7 18,1 17,4 15,9 16,2 16,8 17,2 Luxemburgo 28,7 28,2 27,4 27,1 25,8 26,9 26,6 27,3 27,0 26,5 27,2 México 15,6 14,9 15,8 15,2 15,5 14,9 18,1 14,3 15,7 16,7 16,7 Noruega 34,0 33,7 33,1 34,6 35,2 34,0 33,3 32,1 33,1 33,2 32,7 Nueva Zelanda 33,0 34,6 34,4 36,7 36,1 34,5 33,5 31,0 31,0 31,4 33,0 Polonia 22,7 24,1 20,4 20,7 21,8 22,6 22,9 20,1 20,3 20,5 20,0 Portugal 23,3 23,7 23,9 22,7 23,4 23,1 22,8 20,8 21,3 22,9 22,4 Reino Unido 30,7 29,5 28,9 29,0 29,8 27,8 27,5 26,0 26,6 27,3 26,7 Rep. Checa 20,3 20,6 21,2 21,5 20,8 19,3 18,7 18,1 18,0 18,7 19,0 Rep. Eslovaca 18,9 19,1 18,5 18,8 17,7 17,4 17,1 16,1 15,7 16,3 15,7 Suecia 36,2 34,7 35,5 35,8 36,0 33,2 33,0 33,2 32,3 32,6 32,4 Suiza 22,4 22,4 21,9 22,2 22,5 20,0 20,5 20,6 20,2 20,4 20,2 Turquía 27,5 25,0 26,0 18,8 19,0 18,9 18,2 18,6 19,7 20,1 20,1

Total (*) 27,0 26,6 26,3 26,3 26,5 25,6 24,9 23,8 24,0 24,4 24,7 (* ) Media aritmética simpl e, sin ponderar. Fuente: OCDE

Pág.: 125

III. INDICADORES FISCALES.OCDE


Gráfico III.2 Presión Fiscal 2002-2012. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB.


28%

27%

26%

25%

24%

23%

22%

21%

20%

19%

18%2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Años

Fuente: OCDE España Total países OCDE




Pág.: 129

Cuadro III.3. Presión Fiscal 2002-2012. Cotizaciones sociales / PIB (%). Países OCDE

País 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Alemania 14,4 14,3 14,4 13,9 13,6 12,8 12,9 14,0 13,7 13,8 13,9 Australia - - - - - - - - - - -Austria 14,6 14,5 14,5 14,6 14,4 13,7 13,8 14,3 14,1 14,1 14,2 Bélgica 14,2 14,4 14,4 13,6 13,5 13,2 13,5 14,0 13,7 13,8 14,1 Canadá 5,1 5,2 5,3 5,0 4,9 4,6 4,6 4,8 4,7 4,6 4,8 Chile .. .. .. 1,4 1,3 1,3 1,4 1,4 1,3 1,3 1,4 Corea 4,4 4,6 4,9 5,1 5,3 5,1 5,4 5,4 5,3 5,7 6,1 Dinamarca 1,7 1,2 1,2 1,1 1,0 1,0 0,9 1,0 1,0 1,0 0,9 Eslovenia .. .. .. 14,2 14,0 13,4 13,8 14,6 14,9 14,7 14,9 España 12,1 12,0 12,1 12,0 12,0 11,7 11,8 11,8 11,8 11,7 11,5 Estados Unidos 7,0 6,9 6,8 6,6 6,6 6,3 6,3 6,3 6,1 5,5 5,4 Estonia .. .. .. 10,3 .. 10,4 11,5 12,9 12,8 11,8 11,3 Finlandia 12,3 12,1 11,9 12,0 12,2 11,5 11,5 12,2 12,1 12,1 12,7 Francia 16,0 16,1 16,3 16,2 16,3 15,7 15,7 16,3 16,1 16,2 16,5 Grecia 11,7 12,6 13,0 11,2 11,1 10,6 10,8 10,1 10,9 10,7 10,8 Holanda 13,8 13,3 13,4 13,1 14,0 12,7 13,6 12,8 13,2 13,8 15,0 Hungría 11,5 11,6 11,6 11,7 11,9 12,9 12,8 12,2 11,8 12,9 12,6 Irlanda 4,3 4,2 4,2 4,6 4,6 4,1 4,5 4,5 4,3 4,5 4,2 Islandia 2,9 3,0 3,3 3,2 3,3 2,9 2,7 2,9 3,9 3,9 3,7 Israel .. .. .. 5,7 5,6 5,3 5,3 5,1 5,2 5,3 5,1 Italia 12,0 12,2 12,4 12,5 12,5 12,5 12,9 13,2 13,0 12,9 13,0 Japón 9,9 10,0 9,9 10,1 10,2 10,4 11,1 11,0 11,3 11,9 12,3 Luxemburgo 10,9 10,8 10,8 10,4 9,8 10,3 10,6 11,7 11,0 11,0 11,3 México 3,2 3,2 3,2 2,8 2,7 2,7 2,6 2,9 2,8 2,8 2,9 Noruega 9,2 9,9 9,8 8,9 8,7 8,9 8,8 9,8 9,6 9,5 9,6 Nueva Zelanda - - - - - - - - - - -Polonia 11,7 11,4 14,5 12,3 12,2 11,9 11,3 11,2 10,9 11,2 12,1 Portugal 10,5 10,8 11,1 11,0 11,0 8,2 8,5 8,7 8,7 9,1 8,8 Reino Unido 6,3 6,0 6,5 6,7 6,8 6,3 6,5 6,4 6,2 6,3 6,3 Rep. Checa 15,9 16,4 16,4 16,1 16,1 15,0 14,8 14,2 14,6 14,6 14,7 Rep. Eslovaca 13,3 13,3 12,7 12,7 11,7 11,4 11,6 12,3 12,0 12,1 12,3 Suecia 15,1 15,0 14,6 13,1 12,3 11,7 10,9 10,8 10,8 9,7 10,0 Suiza 7,7 7,7 7,5 7,0 6,8 6,1 6,2 6,5 6,3 6,6 6,7 Turquía 7,6 6,1 6,8 5,4 5,5 5,2 6,1 6,0 6,5 7,8 7,5 Total (*) 9,3 9,3 9,5 8,9 8,9 8,5 8,7 8,9 8,9 8,9 9,0

(*) Media aritmética simple, sin ponderar. Fuente: OCDE

Pág.: 127

III. INDICADORES FISCALES.OCDE


Gráfico III.3 Presión Fiscal 2002-2012. Cotizaciones sociales / PIB.


12,5%

12,0%

11,5%

11,0%

10,5%

10,0%

9,5%

9,0%

8,5% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Años

Fuente: OCDE España Total países OCDE



Cuadro III.4. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB 2002-2012 (%). España y total países OCDE

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Código - Categoría España 1000 - Renta, benef. y gananc. capital 9,6 10,0 9,7 10,5 11,2 12,2 9,9 8,9 8,9 9,0 9,6 1100 - Personas físicas 6,5 6,5 6,4 6,4 6,8 7,3 6,9 6,5 6,8 7,0 7,2 1200 - Personas jurídicas 2,8 3,2 3,1 3,9 4,1 4,5 2,7 2,1 1,7 1,7 2,0 5200 - Otros 0,3 0,3 0,2 0,2 0,3 0,4 0,3 0,3 0,4 0,3 0,4 2000 - Cotizaciones Seguridad Social 12,1 12,0 12,1 12,0 12,0 11,7 11,8 11,8 11,8 11,7 11,5 4000 - I. s/ propiedad 2,2 2,3 2,5 3,1 3,2 2,9 2,3 2,0 2,0 1,9 2,0 5000 - I. s/ bienes y servicios 9,7 9,6 9,7 9,9 9,9 9,2 8,0 6,8 8,4 8,2 8,5 5110 - I. Generales tipo IVA

(1) 5121 - Impuestos Especiales 5,8 5,72,5 2,5

5,92,5

6,22,3

6,32,2

5,82,2

4,92,1

3,82,2

5,32,2

5,22,1

5,32,1

5200 - Otros 1,4 1,4 1,3 1,4 1,4 1,2 1,0 0,8 0,9 0,9 1,1 Restantes ingresos 0,6 0,3 0,6 0,2 0,3 1,2 1,1 1,4 1,4 0,4 0,5

Total 34,2 34,2 34,6 35,7 36,6 37,2 33,1 30,9 32,5 31,2 32,1

Código - Categoría (2) Total países OCDE 1000 - Renta, benef. y gananc. capital 13,2 12,7 12,4 12,2 12,7 12,4 12,0 11,0 11,0 11,2 11,4 1100 - Personas físicas 9,9 9,5 9,2 8,8 9,0 8,8 8,7 8,5 8,2 8,3 8,6 1200 - Personas jurídicas 3,4 3,3 3,3 3,6 3,8 3,7 3,4 2,7 2,8 2,9 2,9 5200 - Otros -0,1 -0,1 -0,1 -0,2 -0,1 -0,1 -0,1 -0,2 0,0 0,0 -0,1 2000 - Cotizaciones Seguridad Social 9,3 9,3 9,5 8,9 8,9 8,5 8,7 8,9 8,9 8,9 9,0 4000 - I. s/ propiedad 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,9 1,7 1,7 1,7 1,7 1,8 5000 - I. s/ bienes y servicios 11,2 11,3 11,4 11,3 11,1 10,7 10,5 10,4 10,7 10,8 10,8 5110 - I. Generales tipo IVA 5121 - Impuestos Especiales (1)

6,73,0

6,83,1

6,83,1

7,03,1

6,9..

6,8..

6,6..

6,5..

6,7..

6,7..

6,8..

5200 - Otros 1,5 1,4 1,5 1,2 .. .. .. .. .. .. .. Restantes ingresos -1,1 -0,7 -0,8 0,7 0,5 1,7 1,7 1,7 1,5 0,7 0,7

Total 34,5 34,5 34,4 35,0 35,1 35,2 34,5 33,6 33,8 33,3 33,7(1) No incluye el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.(2) Media aritmética simple, sin ponderar.Fuente: OCDE


Pág.: 129



Gráfico III.4 España: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios / PIB.

Período 2002-2012

8%

7%

6%

5%

4%

3%

2%

1%2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Años

Fuente: OCDE 1100 Personas físicas 1200 Personas jurídicas 4000 I. s/ propiedad 5110 I. Generales tipo IVA 5121 Impuestos Especiales

Gráfico III.5 Total países OCDE: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios / PIB.

Período 2002-2012

10%

9%

8%

7%

6%

5%

4%

3%

2%

1%2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Años

Fuente: OCDE 1100 Personas físicas 1200 Personas jurídicas 4000 I. s/ propiedad 5110 I. Generales tipo IVA



Cuadro III.5. Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales categorías 2002-2012 (%). España y total países OCDE

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Código - Categoría España 1000 - Renta, benef. y gananc. capital 29,928,3 29,2 28,2 29,3 30,6 33,5 30,6 30,0 28,3 29,0 1100 - Personas físicas 19,3 19,2 18,6 18,0 18,6 20,1 21,3 21,7 21,5 22,5 22,6 1200 - Personas jurídicas 8,3 9,3 9,0 10,8 11,3 12,5 8,4 7,2 5,6 5,5 6,4 5200 - Otros 0,7 0,7 0,6 0,5 0,7 0,9 0,9 1,1 1,2 1,0 0,9 2000 - Cotizaciones Seguridad Social 35,7 35,2 35,3 33,6 32,8 32,3 36,7 39,5 37,4 37,6 35,8 4000 - I. s/ propiedad 6,4 6,7 7,4 8,6 8,8 8,1 7,0 6,6 6,4 6,0 6,3 5000 - I. s/ bienes y servicios 28,7 28,2 28,3 27,7 26,9 25,4 24,9 22,9 26,8 26,1 26,6 5110 - I. Generales tipo IVA 17,1 16,7 17,2 17,4 17,2 16,0 15,1 12,6 16,8 16,5 16,6

(1) 5121 - Impuestos Especiales 7,3 7,2 7,2 6,4 6,0 5,8 6,3 6,8 6,6 6,5 6,3 5200 - Otros 4,3 4,3 3,9 3,9 3,7 3,6 3,5 3,5 3,4 3,1 3,7 Restantes ingresos 0,9 0,7 0,8 0,8 0,9 0,7 0,8 1,0 1,1 1,3 1,4

Total 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

Código - Categoría Total países OCDE (2)

1000 - Renta, benef. y gananc. capital 33,636,0 35,2 34,4 34,3 35,6 36,0 35,4 33,6 33,2 33,5 1100 - Personas físicas 26,5 25,7 25,0 24,0 24,3 24,6 24,9 24,8 24,0 24,1 24,5 1200 - Personas jurídicas 9,3 9,3 9,3 10,1 10,7 10,6 10,0 8,4 8,5 8,7 8,5 5200 - Otros 0,2 0,2 0,1 0,2 0,6 0,8 0,5 0,4 0,7 0,7 0,6 2000 - Cotizaciones Seguridad Social 25,3 25,6 26,1 25,1 24,7 24,6 25,3 26,5 26,4 26,2 26,2 4000 - I. s/ propiedad 5,4 5,5 5,6 5,5 5,5 5,6 5,4 5,5 5,5 5,4 5,5 5000 - I. s/ bienes y servicios 31,3 31,8 32,1 33,2 32,1 32,0 32,1 32,5 33,1 32,9 32,8 5110 - I. Generales tipo IVA 18,5 18,8 18,8 20,2 19,6 19,8 19,8 20,0 20,5 20,4 20,2 5121 - Impuestos Especiales (1) 8,5 8,7 8,8 8,6 .. .. .. .. .. .. .. 5200 - Otros 4,3 4,3 4,5 4,4 .. .. .. .. .. .. .. Restantes ingresos 2,0 1,9 1,8 1,9 2,1 1,8 1,8 1,9 1,8 2,0 1,9

Total 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100(1) No incluye el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.(2) Media aritmética simple, sin ponderar.Fuente: OCDE


Pág.: 131



Gráfico III.6 España: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales categorías.

Período 2002-2012

100%

90%

80%

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%

Años 1100 Personas físicas 1200 Personas jurídicas 2000 Cotizaciones Seguridad Social 4000 I. s/ propiedad 5110 I. generales tipo IVA 5121 Impuestos Especiales

Fuente: OCDE Otros tributos

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Gráfico III.7 Total países OCDE: Estructura porcentual de los ingresos fiscales, según las principales categorías.

Período 2002 -2012

100%

90%

80%

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Años 1100 Personas físicas 1200 Personas jurídicas 2000 Cotizaciones Seguridad Social 4000 I. s/ propiedad 5110 I. generales tipo IVA 5121 Impuestos Especiales

Fuente: OCDE Otros tributos

III.2. COMISIÓN EUROPEA




Cuadro III.6. Presión Fiscal 2002-2012. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) / PIB (%). Unión Europea

País 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Alemania 38,9 39,1 38,3 38,3 38,6 38,7 38,9 39,4 38,0 38,5 39,1 Austria 43,6 43,4 43,0 42,1 41,5 41,7 42,7 42,4 42,1 42,2 43,1 Bélgica 45,2 44,7 44,8 44,8 44,4 43,9 44,2 43,4 43,8 44,2 45,4 Bulgaria 28,5 31,0 32,5 31,3 30,7 33,3 32,3 29,0 27,5 27,3 27,9 Croacia 37,9 37,5 36,7 36,6 37,1 37,4 37,1 36,5 36,4 35,3 35,7 Chipre 30,9 32,2 33,0 35,0 35,8 40,1 38,6 35,3 35,6 35,3 35,3 Dinamarca 47,9 48,0 49,0 50,8 49,6 48,9 47,8 47,8 47,5 47,7 48,1 Eslovenia 37,8 38,0 38,1 38,6 38,3 37,7 37,3 37,2 37,7 37,2 37,6 España 34,1 33,9 34,8 35,9 36,8 37,1 32,9 30,7 32,2 31,8 32,5 Estonia 31,0 30,8 30,6 30,6 30,7 31,4 31,9 35,3 34,0 32,3 32,5 Finlandia 44,7 44,1 43,5 43,9 43,8 43,0 42,9 42,8 42,5 43,7 44,1 Francia 43,3 43,1 43,3 43,8 44,1 43,4 43,2 42,1 42,5 43,7 45,0 Grecia 33,7 32,1 31,3 32,2 31,7 32,5 32,1 30,5 31,7 32,4 33,7 Holanda 37,7 37,4 37,5 37,6 39,0 38,7 39,2 38,2 38,9 38,6 39,0 Hungría 38,0 38,0 37,7 37,4 37,3 40,4 40,3 40,1 38,1 37,3 39,2 Irlanda 28,3 28,8 30,1 30,6 32,1 31,5 29,5 28,1 28,0 28,2 28,7 Italia 40,5 41,0 40,4 40,1 41,7 42,7 42,7 42,9 42,5 42,4 44,0 Letonia 28,6 28,6 28,6 29,2 30,6 30,6 29,2 26,6 27,2 27,6 27,9 Lituania 29,1 28,8 28,9 29,1 30,0 30,2 30,7 30,4 28,5 27,4 27,2 Luxemburgo 39,3 38,1 37,3 37,6 35,9 35,6 37,5 39,8 38,1 38,2 39,3 Malta 30,0 30,4 31,3 32,9 33,0 33,9 33,0 33,4 32,2 33,0 33,6 Polonia 32,7 32,2 31,5 32,8 33,8 34,8 34,3 31,8 31,8 32,3 32,5 Portugal 31,4 31,6 30,5 31,4 32,1 32,8 32,8 31,0 31,5 33,2 32,4 Reino Unido 34,8 34,4 34,9 35,4 36,1 35,7 37,1 34,3 35,0 35,8 35,4 República Checa 34,6 35,4 35,9 35,7 35,3 35,9 34,4 33,4 33,6 34,6 35,0 República Eslovaca 33,0 32,9 31,5 31,3 29,3 29,3 29,1 28,7 28,1 28,6 28,3 Rumanía 28,1 27,7 27,2 27,8 28,5 29,0 28,0 26,9 26,8 28,4 28,3 Suecia 47,5 47,8 48,0 48,9 48,3 47,3 46,4 46,5 45,4 44,4 44,2 Unión Europea-28 (*) 38,8 38,8 38,6 38,9 39,4 39,3 39,2 38,3 38,3 38,8 39,4 (*) Media ponderada Fuente: Comisión Europea

Pág.: 135

III. INDICADORES FISCALES.Comisión Europea


Gráfico III.8 Presión Fiscal 2002 - 2012. Ingresos fiscales totales (tributos + cotizaciones sociales) / PIB.

España y total Unión Europea

41%

40%

39%

38%

37%

36%

35%

34%

33%

32%

31%

30% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Años

Fuente: Comisión Europea España Unión Europea-28




Cuadro III.7. Presión Fiscal 2002-2012. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB (%). Unión Europea


Pág.: 137



Gráfico III.9 Presión Fiscal 2002 - 2012. Ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales / PIB.


28%

27%

26%

25%

24%

23%

22%

21%

20%

19%

18% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Años

España Unión Europea-28 Fuente: Comisión Europea




Cuadro III.8. Presión Fiscal 2002-2012. Cotizaciones sociales / PIB (%). Unión Europea


Pág.: 139



Gráfico III.10 Presión Fiscal 2002 - 2012. Cotizaciones sociales / PIB.


12,9%

12,8%

12,7%

12,6%

12,5%

12,4%

12,3%

12,2%

12,1%

12,0%

11,9% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Años

Fuente: Comisión Europea España Unión Europea-28




Cuadro III.9. Recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales / PIB 2002-2012 (%). España

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Total tributos directos 11,0 10,4 10,8 11,5 12,3 13,5 11,1 10,0 10,0 10,0 10,6 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 7,0 6,4 6,5 6,7 7,2 7,8 7,3 7,1 7,4 7,6 7,7 Impuesto sobre Sociedades 3,2 3,2 3,5 3,9 4,2 4,8 2,8 2,3 1,9 1,8 2,2 Otros tributos directos 0,8 0,8 0,8 0,9 0,9 0,9 0,9 0,7 0,7 0,6 0,7 Cotizaciones sociales 12,1 12,2 12,1 12,1 12,1 12,2 12,3 12,4 12,4 12,3 12,0 Total tributos indirectos 11,6 11,8 12,2 12,7 12,8 11,9 10,1 9,1 10,7 10,3 10,7 Impuesto sobre el Valor Añadido 5,8 6,0 6,2 6,5 6,5 6,0 5,1 4,1 5,6 5,4 5,5 Imp. Especiales y otros tributos sobre consumo (*) 2,5 2,5 2,5 2,4 2,2 2,2 2,2 2,2 2,3 2,2 2,2 Otros tributos indirectos 3,2 3,3 3,6 3,9 4,0 3,7 2,8 2,7 2,8 2,7 3,0 Ajuste por recaudación incierta -0,5 -0,5 -0,4 -0,4 -0,4 -0,5 -0,6 -0,9 -0,8 -0,8 -0,8

Total 34,1 33,9 34,8 35,9 36,8 37,1 32,9 30,7 32,2 31,8 32,5 (*) Incluye los impuestos sobre hidrocarburos, electricidad, bebidas alcohólicas, cerveza, productos intermedios, tabaco, combustibles derivados del petróleo, ventas minoristas de determinados hidrocarburos, arbitrio sobre las importaciones y entregas de mercancías en las Islas Canarias, impuesto sobre la producción, los servicios y la importación y tasas de la Comisión Nacional de la Energía. Nota: Existen cantidades liquidadas cuya recaudación es incierta.

Pág.: 141

III. INDICADORES FISCALES. Comisión Europea


Gráfico III.11 España: Recaudación de las principales categorías de ingresos tributarios / PIB.

Período 2002 - 2012

8%

7%

6%

5%

4%

3%

2%

1%

0% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Años

Fuente: Comisión Europea IRPF IS Otros trib. directos IVA IIEE y otros trib. sobre consumo Otros trib. indirectos

III.3. COMPARACIÓN




Cuadro III.10 . Comparación de la Presión Fiscal 2002-2012 de España, según la OCDE y la Comisión Europea (%)

Fuente 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 OCDE 34,2 34,2 34,6 35,7 36,6 37,2 33,1 30,9 32,5 32,2 32,9 Comisión Europea 34,1 33,9 34,8 35,9 36,8 37,1 32,9 30,7 32,2 31,8 32,5 Diferencia porcentual 0,0 0,3 -0,1 -0,2 -0,2 0,1 0,2 0,2 0,3 0,3 0,3

Gráfico III.12 Comparación de la Presión Fiscal de España, según la OCDE y la Comisión Europea.

Período 2002 - 2012

30%

31%

32%

33%

34%

35%

36%

37%

38%

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Años

OCDE Comisión Europea

-0,3%

-0,2%

-0,1%

0,0%

0,1%

0,2%

0,3%

0,4%

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Diferencia porcentual OCDE - Comisión Europea

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS

IV.1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

.903.9 3


IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS


Cuadro IV.1. Evolución del número de declaraciones.Período 2002-2012

Ejercicio Número de declaraciones

Tasa de variación (%)

2002 15.481.382 3,9 2003 15.985.781 3,3 2004 16.474.150 3,1 2005 17.105.088 3,8 2006 17.840.783 4,3 2007 18.702.875 4,8 2008 19.388.981 3,7 2009 19.315.353 -0,4 2010 19.257.120 -0,3 2011 19.467.730 1,1 2012 19.379.484 -0,5

Nota: Desde 2002 hasta 2006 se incluyen también las solicitudes de devolución rápida (Modelo 104).

Gráfico IV.1 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Número de declaraciones.

Período 2002-2012

N

úmer

o de

dec

lara

cion

es

19.500.000

19.000.000

18.500.000

18.000.000

17.500.000

17.000.000

16.500.000

16.000.000

15.500.000

15.000.000

14.500.000

14.000.000

13.500.000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicios

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas



Cuadro IV.2. Número de declaraciones, según el tipo de tributación. Período 2002-2012

Individual Conjunta Ejercicio

Número Tasa de variación (%)

Estructura porcentual (%)


Estructura porcentual (%)

Total

2002 10.481.421 6,3 67,7 4.999.961 -0,9 32,3 15.481.382 2003 10.987.527 4,8 68,7 4.998.254 0,0 31,3 15.985.781 2004 11.500.355 4,7 69,8 4.973.795 -0,5 30,2 16.474.150 2005 12.216.400 6,2 71,4 4.888.688 -1,7 28,6 17.105.088 2006 13.036.296 6,7 73,1 4.804.487 -1,7 26,9 17.840.783 2007 13.989.468 7,3 74,8 4.713.407 -1,9 25,2 18.702.875 2008 14.722.533 5,2 75,9 4.666.448 -1,0 24,1 19.388.981 2009 14.718.539 0,0 76,2 4.596.814 -1,5 23,8 19.315.353 2010 14.781.076 0,4 76,8 4.476.044 -2,6 23,2 19.257.120 2011 15.134.760 2,4 77,7 4.332.970 -3,2 22,3 19.467.730 2012 15.168.585 0,2 78,3 4.210.899 -2,8 21,7 19.379.484

Pág.: 152

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS.Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas





Cuadro IV.3. Número de declaraciones por fuentes de renta. Período 2002-2012

Fuente de renta 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Trabajo (1) 13.233.504 14.230.139 14.742.315 15.380.182 16.096.595 16.224.932 16.859.055 16.750.585 16.684.817 16.766.473 16.536.288 Capital inmobiliario 1.230.433 1.181.297 1.273.811 1.335.530 1.394.223 1.451.932 1.514.173 1.544.765 1.578.710 1.664.301 1.755.231 Capital mobiliario 13.125.302 13.931.778 14.369.105 14.919.855 15.563.124 - - - - - - A integrar en base imponible general - - - - - 216.988 189.740 141.261 121.779 116.617 104.264 Actividades económicas 3.082.939 2.969.987 3.036.321 3.068.049 3.098.705 3.133.784 3.101.782 3.013.395 2.983.559 2.987.656 2.978.619

Estimación directa 1.448.502 1.372.094 1.427.706 1.459.572 1.481.626 1.507.176 1.500.667 1.468.812 1.472.600 1.490.332 1.513.800 Estimación directa normal 222.495 - - - - - - - - - - Estimación directa simplificada 1.235.075 - - - - - - - - - -

Estimación objetiva 1.715.292 1.657.993 1.669.610 1.670.143 1.677.936 1.685.021 1.657.321 1.597.862 1.562.173 1.548.289 1.516.034 Actividades agrarias 1.080.979 1.061.123 1.062.501 1.054.618 1.054.680 1.053.575 1.043.111 1.024.198 1.013.754 1.015.007 1.001.370 Actividades no agrarias 675.442 635.188 644.618 652.608 659.223 665.962 647.209 605.073 578.260 561.919 542.069 Régimen de atribución de rentas

Capital mobiliario - 48.400 61.630 77.865 86.568 - - - - - - A integrar en base imponible general - - - - - 54.203 56.845 50.931 53.656 43.443 39.626

Capital inmobiliario - 50.401 79.377 109.794 131.521 161.462 180.795 196.259 222.791 323.781 350.919 Actividades económicas - 276.609 298.943 319.092 338.683 353.282 356.930 348.264 351.417 361.010 366.263

Rentas imputadas Propiedad inmobiliaria (2) 2.829.348 3.191.529 3.692.664 4.362.372 4.651.158 4.852.036 5.155.486 5.420.410 5.763.447 6.048.136 6.313.914 AIE (3) y UTE (4) - - - - - 1.520 1.550 1.850 1.985 1.861 1.633 Transparencia fiscal 86.438 76.406 7.196 1.978 1.559 - - - - - -Transparencia fiscal internacional 59 40 17 61 44 59 57 67 64 99 162 Derechos de imagen 235 290 275 363 338 403 356 258 239 226 216 Participación. en IIC de paraísos fiscales 73 51 27 29 29 34 17 16 24 208 393

Ganancias y pérdidas patrimoniales Generadas hasta un año 1.104.511 1.230.646 1.307.189 1.398.174 1.454.059 - - - - - -

Saldo positivo 891.776 1.080.060 1.154.451 1.261.540 1.245.230 - - - - - - Saldo negativo 212.735 150.586 152.738 136.634 208.829 - - - - - -

A integrar en base imponible general - - - - - - - - - - - Saldo positivo - - - - - 236.794 305.303 487.702 453.118 417.742 377.152 Saldo negativo - - - - - 4.721 5.805 5.885 6.004 5.959 5.279 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible gral. 15.319.046 15.888.640 16.362.915 16.985.121 17.723.404 - - - - - -

Base imponible general 12.633.641 14.881.610 15.453.567 16.127.189 16.950.915 18.234.005 18.881.966 18.725.927 18.664.503 18.775.312 18.597.452 continúa …

Pág.: 153




Cuadro IV.3 (continuación). Número de declaraciones por fuentes de renta. Período 2002-2012

Fuente de renta 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Ganancias y pérdidas patrimoniales generadas más de un año 1.337.643 1.263.651 1.538.883 1.897.181 2.348.445 - - - - - -Saldo negativo ganancias/pérdidas patrimoniales desde ej. 2000 32.172 46.727 80.671 93.139 107.592 - - - - - -Compensación disminución patrimonial procedente ej. hasta 1999 6.995 2.478 - - - - - - - - -Mínimo personal y familiar aplicado base imponible especial 227.505 97.430 107.923 126.098 138.440 - - - - - -

Base imponible especial 1.166.423 1.181.332 1.431.049 1.778.181 2.232.626 - - - - - -Capital mobiliario - - - - - - - - - - - A integrar en base imponible del ahorro - - - - - 16.393.633 17.111.911 16.958.758 16.084.315 15.816.504 14.074.362 Régimen de atribución de rentas - - - - - - - - - - - Capital mobiliario a integrar en base imponible del ahorro - - - - - 47.175 46.914 49.692 43.907 57.401 53.253 Ganancias y pérdidas patrimoniales - - - - - - - - - - -

A integrar en base imponible del ahorro - - - - - 2.820.793 2.370.793 1.871.538 1.638.994 1.473.847 1.471.824 Saldo positivo - - - - - 2.820.793 2.370.738 1.871.538 1.638.994 1.473.847 1.471.824 Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores - - - - - 90.886 55.849 78.496 80.567 88.699 103.234

Base imponible del ahorro - - - - - 16.090.646 16.781.470 16.569.884 15.688.490 15.416.961 13.585.947 Total declaraciones 15.481.382 15.985.781 16.474.150 17.105.088 17.840.783 18.702.875 19.388.981 19.315.353 19.257.120 19.467.730 19.379.484

(1) En 2002 las estadísticas reflejaban el número de declaraciones con un importe de los rendimientos netos del trabajo, resultantes tras la aplicación de la reducción general sobre los mismos, que era de signo positivo. Dicha reducción, en algunos casos, absorbía la totalidad de los rendimientos del trabajo declarados, lo que explica el sustancial menor número de declaraciones con este tipo de renta en el ejercicio 2002 respecto de 2003. Entre 2003 y 2006, tras la reforma parcial del IRPF, la reducción general por rendimientos del trabajo se aplica en la base imponible. A partir de 2007, según la Ley 35/2006, corresponde a las declaraciones en las que figura alguna cantidad positiva bajo el concepto "rendimiento neto reducido", es decir los rendimientos netos del trabajo una vez minorados en la reducción aplicable a est e tipo de rentas. (2 ) D e inmuebles urbanos distintos d e l a viviend a habitual , excluid o e l suel o n o edificado. (3 ) Agrupaciones d e interés económico (4 ) Uniones temporales de empresas

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Cuadro IV.4. Porcentajes de declaraciones por fuentes de renta. Período 2002-2012

Fuente de renta 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Trabajo (1) 85,5 89,0 89,5 89,9 90,2 86,8 87,0 86,7 86,6 86,1 85,3 Capital inmobiliario 7,9 7,4 7,7 7,8 7,8 7,8 7,8 8,0 8,2 8,5 9,1 Capital mobiliario 84,8 87,2 87,2 87,2 87,2 - - - - - - A integrar en base imponible general - - - - - 1,2 1,0 0,7 0,6 0,6 0,5 Actividades económicas 19,9 18,6 18,4 17,9 17,4 16,8 16,0 15,6 15,5 15,3 15,4

Estimación directa .. 8,6 8,7 8,5 8,3 8,1 7,7 7,6 7,6 7,7 7,8 Estimación directa normal 1,4 - - - - - - - - - - Estimación directa simplificada 8,0 - - - - - - - - - -

Estimación objetiva .. 10,4 10,1 9,8 9,4 9,0 8,5 8,3 8,1 8,0 7,8 Actividades agrarias 7,0 6,6 6,4 6,2 5,9 5,6 5,4 5,3 5,3 5,2 5,2 Actividades no agrarias 4,4 4,0 3,9 3,8 3,7 3,6 3,3 3,1 3,0 2,9 2,8 Régimen de atribución de rentas

Capital mobiliario - 0,3 0,4 0,5 0,5 - - - - - - A integrar en base imponible general - - - - - 0,3 0,3 0,3 0,3 0,2 0,2

Capital inmobiliario - 0,3 0,5 0,6 0,7 0,9 0,9 1,0 1,2 1,7 1,8 Actividades económicas - 1,7 1,8 1,9 1,9 1,9 1,8 1,8 1,8 1,9 1,9

Rentas imputadas Propiedad inmobiliaria (2) 18,3 20,0 22,4 25,5 26,1 25,9 26,6 28,1 29,9 31,1 32,6 AIE (3) y UTE (4) - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Transparencia fiscal 0,6 0,5 0,0 0,0 0,0 - - - - - -Transparencia fiscal internacional 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Derechos de imagen 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Participación. en IIC de paraísos fiscales 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Ganancias y pérdidas patrimoniales Generadas hasta un año 7,1 7,7 7,9 8,2 8,2 - - - - - -

Saldo positivo 5,8 6,8 7,0 7,4 7,0 - - - - - - Saldo negativo 1,4 0,9 0,9 0,8 1,2 - - - - - -

A integrar en base imponible general - - - - - - - - - - - Saldo positivo - - - - - 1,3 1,6 2,5 2,4 2,1 1,9 Saldo negativo - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible gral. 99,0 99,4 99,3 99,3 99,3 - - - - - -

Base imponible general 81,6 93,1 93,8 94,3 95,0 97,5 97,4 96,9 96,9 96,4 96,0 continúa …

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Cuadro IV.4 (continuación). Porcentajes de declaraciones por fuentes de renta. Período 2002-2012

Fuente de renta 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Ganancias y pérdidas patrimoniales generadas más de un año 8,6 7,9 9,3 11,1 13,2 - - - - - -Saldo negativo ganancias/pérdidas patrimoniales desde ej. 2000 0,2 0,3 0,5 0,5 0,6 - - - - - -Compensación disminución patrimonial procedente ej. hasta 1999 0,0 0,0 - - - - - - - - -Mínimo personal y familiar aplicado base imponible especial 1,5 0,6 0,7 0,7 0,8 - - - - - -

Base imponible especial 7,5 7,4 8,7 10,4 12,5Capital mobiliario - - - - - - - - - - - A integrar en base imponible del ahorro - - - - - 87,7 88,3 87,8 83,5 81,2 72,6 Régimen de atribución de rentas - - - - - - - - - - - Capital mobiliario a integrar en base imponible del ahorro - - - - - 0,3 0,2 0,3 0,2 0,3 0,3 Ganancias y pérdidas patrimoniales - - - - - - - - - - -

A integrar en base imponible del ahorro - - - - - 15,1 12,2 9,7 8,5 7,6 7,6 Saldo positivo - - - - - 15,1 12,2 9,7 8,5 7,6 7,6 Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores - - - - - 0,5 0,3 0,4 0,4 0,5 0,5

Base imponible del ahorro -100,0 -100,0 -100,0 -100,0 -100,0 -100,0 -100,0 -100,0 -100,0 -100,0 -100,0 Total declaraciones

(1) En 2002 las estadísticas reflejaban el número de declaraciones con un importe de los rendimientos netos del trabajo, resultantes tras la aplicación de la reducción general sobre los mismos, que era de signo positivo. Dicha reducción, en algunos casos, absorbía la totalidad de los rendimientos del trabajo declarados, lo que explica el sustancial menor número de declaraciones con este tipo de renta en el ejercicio 2002 respecto de 2003. Entre 2003 y 2006, tras la reforma parcial del IRPF, la reducción general por rendimientos del trabajo se aplica en la base imponible. A partir de 2007, según la Ley 35/2006, corresponde a las declaraciones en las que figura alguna cantidad positiva bajo el concepto "rendimiento neto reducido", es decir los rendimientos netos del trabajo una vez minorados en la reducción aplicable a este tipo de rentas. (2 ) D e inmuebles urbanos distintos d e l a viviend a habitual , excluid o e l suel o n o edificado. (3 ) Agrupaciones d e interés económico (4 ) Uniones temporales d e empresas

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1.4.43 1.5.01Código series


Cuadro IV.5. Base imponible general. Período 2002-2012

Importe Cuantía Media Ejercicio

Número de declaraciones Millones

de euros Tasa de

variación (%) Euros Tasa de

variación (%)

2002 12.633.641 174.495,7 8,6 13.812 2,9 2003 (1) 14.881.610 224.234,7 - 15.068 -2004 15.453.567 241.615,0 7,8 15.635 3,8 2005 16.127.189 265.274,4 9,8 16.449 5,2 2006 16.950.915 296.994,0 12,0 17.521 6,5 2007 (2) 18.234.005 346.736,3 - 19.016 -2008 18.881.966 370.633,8 6,9 19.629 3,2 2009 18.725.927 365.621,2 -1,4 19.525 -0,5 2010 18.664.503 362.050,7 -1,0 19.398 -0,7 2011 18.775.312 361.944,7 0,0 19.278 -0,6 2012 18.597.452 346.644,5 -4,2 18.639 -3,3

Cuadro IV.6. Base imponible del ahorro/especial. Período 2002-2012



de euros Tasa de


variación (%)

2002 1.166.423 7.578,0 -2,8 6.497 1,3 2003 (1) 1.181.332 10.892,5 - 9.221 -2004 1.431.049 15.211,0 39,6 10.629 15,3 2005 1.778.181 22.530,9 48,1 12.671 19,2 2006 2.232.626 39.607,3 75,8 17.740 40,0 2007 (2) 16.090.646 49.843,5 - 3.098 -2008 16.781.470 41.984,5 -15,8 2.502 -19,2 2009 16.569.884 37.394,6 -10,9 2.257 -9,8 2010 15.688.490 27.891,1 -25,4 1.778 -21,2 2011 15.416.961 30.486,0 9,3 1.977 11,2 2012 13.585.947 26.850,3 -11,9 1.976 -0,1

Cuadro IV.7. Base imponible totalPeríodo 2002-2012

Importe Ejercicio Millones Tasa de

variación (%)

2002 182.073,7 8,1 2003 (1) 235.127,2 -2004 256.826,0 9,2 2005 287.805,3 12,1 2006 336.601,2 17,0 2007 (2) 396.579,8 -2008 412.618,3 4,0 2009 403.015,8 -2,3 2010 389.941,8 -3,2 2011 392.430,8 0,6 2012 373.494,8 -4,8

(1) Los datos del ejercicio 2003 no son comparables con los del ejercicio anterior, ya que en ese año la base imponible es el resultado de minorar la renta del período impositivo en el mínimo personal y familiar por descendientes, mientras que los restantes mínimos familiares existentes con anterioridad y la reducción por rendimientos del trabajo pasan a operar en la base liquidable. (2) Los datos del ejercicio 2007 no son comparables con los del ejercicio anterior, ya que a partir de 2007 se grava la renta del contribuyente, mientras que el mínimo personal y familiar ha pasado a formar parte de la base liquidable gravándose a tipo cero.



Gráfico IV.2 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Base imponible total.

Período 2002-2012

Mill

ones

de

euro

s

425.000

400.000

375.000

350.000

325.000

300.000

275.000

250.000

225.000

200.000

175.000

150.000

125.000

100.000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicio




Cuadro IV.8. Distribución de la base imponible por fuentes de renta. Período 2002-2012 Millones de euros

Fuente de renta 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Trabajo (1) 198.215,1 250.793,7 268.513,0 291.006,3 318.281,4 298.543,5 325.176,0 324.276,1 321.436,3 322.957,9 309.090,8 Capital inmobiliario 7.011,5 6.131,7 6.560,8 7.011,3 7.546,6 7.981,7 8.329,1 7.984,9 7.848,3 7.485,9 7.137,9 Capital mobiliario 11.391,1 11.374,4 11.563,1 12.879,6 16.185,6 19.895,2 25.823,0 25.436,2 18.543,6 22.420,6 18.907,4 A integrar en base imponible general - - - - - 474,1 481,2 363,1 317,1 309,7 279,3 Actividades económicas 28.959,3 27.255,9 28.481,9 28.605,8 30.541,4 31.794,7 28.553,4 24.936,2 24.278,6 23.104,1 22.145,5

Estimación directa (2) 17.182,2 16.434,3 17.393,6 18.353,6 19.722,3 20.384,5 18.140,9 16.209,6 15.612,4 14.434,6 13.776,1 Normal 4.453,8 - - - - - - - - - -Simplificada 12.728,4 - - - - - - - - - -

Estimación objetiva 11.777,1 10.821,6 11.088,3 10.252,2 10.819,2 11.410,2 10.412,6 8.726,6 8.666,2 8.669,6 8.369,4 Actividades agrarias 3.803,6 3.388,6 3.593,2 2.687,2 3.144,4 3.706,8 2.889,8 2.172,7 2.435,2 2.622,1 2.601,7 Actividades no agrarias 7.973,5 7.433,0 7.495,1 7.565,0 7.674,8 7.703,4 7.522,8 6.553,9 6.231,1 6.047,5 5.767,7 Régimen de atribución de rentas - 3.533,8 4.053,6 4.508,4 5.065,0 5.511,8 5.181,1 4.595,7 4.483,9 4.307,7 4.101,5 Capital mobiliario - 63,4 72,1 119,3 145,8 195,6 190,6 147,2 135,9 142,0 123,5

A integrar en base imponible general - - - - - 164,2 147,3 105,2 105,7 97,8 82,9 Capital inmobiliario - 303,9 481,6 662,7 807,5 954,6 1.102,7 1.118,1 1.147,4 1.208,0 1.181,9

Actividades económicas - 3.166,6 3.500,0 3.726,4 4.111,7 4.361,6 3.887,8 3.330,3 3.200,6 2.957,8 2.796,1 Rentas imputadas 2.699,8 2.859,6 1.549,5 1.668,2 1.875,4 1.980,6 2.288,4 2.534,9 2.803,2 2.945,5 3.221,2 Propiedad inmobiliaria (3) 1.090,5 1.238,0 1.417,8 1.653,0 1.860,6 1.962,4 2.274,8 2.521,3 2.781,9 2.925,6 3.199,3 AIE (4) y UTE (5) - - - - - 11,2 9,8 10,2 15,0 11,3 7,7

Transparencia fiscal 1.607,1 1.619,7 129,8 12,7 12,0 - - - - - - Transparencia fiscal internacional 0,9 0,2 0,6 1,1 0,4 4,1 0,5 1,0 3,0 4,4 5,0 Derechos de imagen 1,2 1,4 1,3 1,3 2,3 2,7 3,3 1,9 1,2 1,1 2,2

Participación. en IIC de paraísos fiscales 0,1 0,2 0,1 0,1 0,1 0,3 0,1 0,4 2,2 3,1 6,9 Ganancias y pérdidas patrimoniales 716,2 1.119,6 1.325,7 1.899,3 2.239,1 30.777,3 17.091,8 12.929,3 10.246,2 9.066,7 7.231,3

Generadas hasta un año 716,2 1.119,6 1.325,7 1.899,3 2.239,1 - - - - - - Saldo positivo 923,9 1.244,5 1.426,0 1.995,4 2.382,5 - - - - - - Saldo negativo -207,7 -125,0 -100,3 -96,1 -143,3 - - - - - - A integrar en base imponible general - - - - - 481,4 667,9 972,3 913,4 878,1 708,9 Saldo positivo - - - - - 590,6 736,2 1.028,3 963,1 920,0 749,8 Saldo negativo - - - - - 13,6 18,2 15,2 15,7 14,9 16,8 Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores - - - - - 95,7 50,1 40,7 34,0 27,0 24,1 Otros conceptos (6) -107,3 -159,8 -134,5 -123,3 -99,2 - - - - - -Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general -74.390,4 -78.674,2 -80.298,1 -82.181,2 -84.641,5 - - - - - -Discrepancias estadísticas (7) 356,0 - - - - - - - - - -

Base imponible general 174.495,7 224.234,7 241.615,0 265.274,4 296.994,0 346.736,3 370.633,8 365.621,2 362.050,7 361.944,7 346.644,5

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IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas



Cuadro IV.8 (continuación). Distribución de la base imponible por fuentes de renta. Período 2002-2012 Millones de euros

Fuente de renta 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Ganancias y pérdidas patrimoniales generadas más de un año 7.929,8 11.181,5 15.648,8 23.112,7 40.343,5 - - - - - -Saldo negativo ganancias/pérdidas patrimoniales desde ej. 2000 -68,9 -135,9 -273,6 -378,8 -502,6 - - - - - -Compensación disminución patrimonial procedente ej. hasta 1999 -19,2 -13,3 - - - - - - - - -Mínimo personal y familiar aplicado en base imponible ahorro/especial -263,6 -139,8 -164,2 -203,0 -233,6 - - - - - -Capital mobiliario:a integrar en base imponible del ahorro - - - - - 19.421,1 25.341,8 25.073,1 18.226,5 22.110,9 18.628,1 Régimen atrib. rentas: cap. mob. a integrar en b. imp. ahorro - - - - - 31,4 43,3 42,0 30,2 44,2 40,6 Ganancias y pérdidas patrimoniales A integrar en base imponible del ahorro - - - - - 30.296,0 16.423,8 11.957,0 9.332,8 8.188,7 6.522,5 Saldo positivo - - - - - 30.662,3 16.571,2 12.280,3 9.797,0 8.522,0 7.035,1 Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores - - - - - 366,3 147,4 323,3 464,2 333,4 512,6 Saldo (-) de rendim. capital mobil. a integrar en BI ahorro (8) - - - - - 95,0 175,6 322,5 301,6 245,2 1.740,7 Compens. saldo (-) rend. cap. mob. ej. anter. a integrar en BI ahorro - - - - - - - - - 105,9 82,1 Discrepancias estadísticas (7) - - - - - - - - - 3,0 0,5

Base imponible ahorro/especial 7.578,0 10.892,5 15.211,0 22.530,9 39.607,3 49.843,5 41.984,5 37.394,6 27.891,1 30.486,0 26.850,3 Base imponible total 182.073,7 235.127,2 256.826,0 287.805,3 336.601,2 396.579,8 412.618,3 403.015,8 389.941,8 392.430,8 373.494,8 Renta total (9) 256.727,7 313.941,2 337.288,4 370.189,5 421.476,3 396.579,8 412.618,3 403.015,8 389.941,8 392.430,8 373.494,8

(1) En 2002 los rendimientos netos del trabajo estaban minorados por la reducción general aplicable a esta fuente de renta. Entre 2003 y 2006 dicha reducción se aplicaba en una fase posterior de la liquidación, tras la obtención de la base imponible. A partir de 2007 el meno r import e s e deb e a l a aplicació n d e l a reducció n genera l sobr e los rendimientos de l trabaj o y d e las adicionales po r prolongació n d e l a activida d laboral , po r movilida d geográfic a y po r trabajadores activos discapacitados , directament e sobr e los rendimientos netos (2 ) Desd e el ejercicio 2003 , los datos estadísticos no distinguen entre las modalidades norma l y simplificad a de l régimen d e estimación directa. (3 ) D e inmuebles urbanos distintos d e l a viviend a habitual , excluid o e l suel o n o edificado.(4 ) Agrupaciones d e interés económico. (5 ) Uniones temporales d e empresas.(6 ) Incluy e algunos años rendimientos irregulares netos de actividades empresariales y profesionales y , además , los incentivos fiscales a l a realización de actividades d e interés general.(7 ) Existe n discrepancias estadísticas e n algunos años debid o a qu e l a sum a d e los importes d e las fuentes d e rent a n o coincidí a co n l a bas e imponibl e total. (8) Importe agregado de los saldos negativos de los rendimientos del capital mobiliario (incluidos los correspondientes al régimen de atribución de rentas) a integrar en la base imponible del ahorro. Este importe minora el saldo positivo de dichos rendimientos que se recoge en el cuadro (19.421,1 millones de euros y 31,4 millones de euros en 2007 y 25.341,8 millones de euros y 43,3 millones de euros en 2008), pero no se computa en la determinación del importe de la base imponible del ahorro. Para que la base imponible coincida co n l a sum a algebraic a d e cad a un o d e sus componentes , es necesario , po r l o tanto , añadi r dich o sald o negativo. (9 ) E n 2002 , Rent a = Bas e imponibl e tota l + Mínim o persona l y familiar . Desd e 200 3 a 2006 , Renta = Rent a de l períod o impositivo . Desd e 2007 , Rent a = Bas e imponible.

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Cuadro IV.9. Estructura porcentual de la base imponible por fuentes de renta. Período 2002-2012

Fuente de renta 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Trabajo (1) 77,2 79,9 79,6 78,6 75,5 75,3 78,8 80,5 82,4 82,3 82,8 Capital inmobiliario 2,7 2,0 1,9 1,9 1,8 2,0 2,0 2,0 2,0 1,9 1,9 Capital mobiliario 4,4 3,6 3,4 3,5 3,8 5,0 6,3 6,3 4,8 5,7 5,1 A integrar en base imponible general - - - - - 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 Actividades económicas 11,3 8,7 8,4 7,7 7,2 8,0 6,9 6,2 6,2 5,9 5,9

Estimación directa (2) .. .. .. .. .. 5,1 4,4 4,0 4,0 3,7 3,7 Normal 1,7 - - - - - - - - - -Simplificada 5,0 - - - - - - - - - -

Estimación objetiva 4,6 3,4 3,3 2,8 2,6 2,9 2,5 2,2 2,2 2,2 2,2 Actividades agrarias 1,5 1,1 1,1 0,7 0,7 0,9 0,7 0,5 0,6 0,7 0,7 Actividades no agrarias 3,1 2,4 2,2 2,0 1,8 1,9 1,8 1,6 1,6 1,5 1,5 Régimen de atribución de rentas - 1,1 1,2 1,2 1,2 1,4 1,3 1,1 1,1 1,1 1,1 Capital mobiliario - 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

A integrar en base imponible general - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Capital inmobiliario - 0,1 0,1 0,2 0,2 0,2 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3

Actividades económicas - 1,0 1,0 1,0 1,0 1,1 0,9 0,8 0,8 0,8 0,7 Rentas imputadas 1,1 0,9 0,5 0,5 0,4 0,5 0,6 0,6 0,7 0,8 0,9 Propiedad inmobiliaria (3) 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,5 0,6 0,6 0,7 0,7 0,9 AIE (4) y UTE (5) - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Transparencia fiscal 0,6 0,5 0,0 0,0 0,0 - - - - - - Transparencia fiscal internacional 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Derechos de imagen 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Participación. en IIC de paraísos fiscales 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ganancias y pérdidas patrimoniales 0,3 0,4 0,4 0,5 0,5 7,8 4,1 3,2 2,6 2,3 1,9

Generadas hasta un año 0,3 0,4 0,4 0,5 0,5 - - - - - - Saldo positivo 0,4 0,4 0,4 0,5 0,6 - - - - - - Saldo negativo -0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - - - - A integrar en base imponible general - - - - - 0,1 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 Saldo positivo - - - - - 0,1 0,2 0,3 0,2 0,2 0,2 Saldo negativo - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Otros conceptos (6) 0,0 -0,1 0,0 0,0 0,0 - - - - - -Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general -29,0 -25,1 -23,8 -22,2 -20,1 - - - - - -Discrepancias estadísticas 0,1 - - - - - - - - - -

Base imponible general 68,0 71,4 71,6 71,7 70,5 87,4 89,8 90,7 92,8 92,2 92,8 continúa …

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Cuadro IV.9 (continuación). Estructura porcentual de la base imponible por fuentes de renta. Período 2002-2012

Fuente de renta 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Ganancias y pérdidas patrimoniales generadas más de un año 3,1 3,6 4,6 6,2 9,6 - - - - - -Saldo negativo ganancias/pérdidas patrimoniales desde ej. 2000 0,0 0,0 -0,1 -0,1 -0,1 - - - - - -Compensación disminuciónpatrimonial procedente ej. hasta 1999 0,0 0,0 - - - - - - - - -Mínimo personal y familiar aplicado en base imponible ahorro/especial -0,1 0,0 0,0 -0,1 -0,1 - - - - - -Capital mobiliario:a integrar en base imponible del ahorro - - - - - 4,9 6,1 6,2 4,7 5,6 5,0 Régimen atrib. rentas: cap. mob. a integrar en b. imp. ahorro - - - - - 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ganancias y pérdidas patrimoniales A integrar en base imponible del ahorro - - - - - 7,6 4,0 3,0 2,4 2,1 1,7 Saldo positivo - - - - - 7,7 4,0 3,0 2,5 2,2 1,9 Compensaciones de saldos (-) de ejerc.anteriores - - - - - 0,1 0,0 0,1 0,1 0,1 0,1 Saldo (-) de rendim. capital mobil. a integrar en BI ahorro (7) - - - - - 0,0 0,0 0,1 0,1 0,1 0,5 Compens. saldo (-) rend. cap. mob. ej. anter. a integrar en BI ahorro - - - - - - - - - 0,0 0,0 Discrepancias estadísticas - - - - - - - - - 0,0 0,0

Base imponible ahorro/especial 3,0 3,5 4,5 6,1 9,4 12,6 10,2 9,3 7,2 7,8 7,2 Base imponible total 70,9 74,9 76,1 77,7 79,9 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Renta total (8) 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

(1) En 2002 los rendimientos netos del trabajo estaban minorados por la reducción general aplicable a esta fuente de renta. Entre 2003 y 2006 dicha reducción se aplicaba en una fase posterior de la liquidación, tras la obtención de la base imponible. A partir de 2007 el menor importe se debe a la aplicación de la reducción general sobre los rendimientos del trabajo y de las adicionales por prolongación de la actividad laboral, por movilidad geográfica y por trabajadores activos discapacitados, directamente sobre los rendimientos netos de l trabajo . (2 ) Desd e el ejercicio 2003 , los datos estadísticos no distinguen las estadísticas entr e las modalidades norma l y simplificada de l régimen d e estimación directa. (3 ) D e inmuebles urbanos distintos d e l a viviend a habitual , excluid o e l suel o n o edificado.(4 ) Agrupaciones d e interés económico.(5 ) Uniones temporales d e empresas. (6 ) Incluy e algunos años rendimientos irregulares netos de actividades empresariales y profesionales y , además , los incentivos fiscales a l a realización d e actividades d e interés general. (7) Importe agregado de los saldos negativos de los rendimientos del capital mobiliario (incluidos los correspondientes al régimen de atribución de rentas) a integrar en la base imponible del ahorro. Este importe minora el saldo positivo de dichos rendimientos que se recoge en el cuadro (19.421,1 millones de euros y 31,4 millones de euros en 2007 y 25.341,8 millones de euros y 43,3 millones de euros en 2008), pero no se computa en la determinación del importe de la base imponible del ahorro. Para que la base imponibl e coincid a co n l a sum a algebraic a d e cad a un o d e sus componentes , es necesario , po r l o tanto , añadi r dich o sald o negativo. (8 ) Desd e 200 1 a 2002 , Rent a = Bas e imponibl e tota l + Mínim o persona l y familiar . Desd e 200 3 a 2006 , Renta = Rent a de l períod o impositivo . Desd e 2007 , Rent a = Bas e imponible.

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Cuadro IV.10. Reducciones en la base imponible. Número de declaraciones. Período 2002-2012

Variable 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Tributación conjunta - - - - - 4.462.411 - - - - -Aportaciones a patrimonios de discapacitados - - 2.458 1.346 1.507 4.119 4.428 4.907 4.736 4.530 4.222 Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (1) .. .. .. .. .. - - - - - - - Régimen general 2.677.432 3.151.647 3.678.402 4.040.465 4.303.421 4.302.838 4.283.304 4.176.633 4.091.686 3.802.059 3.040.118 - Cónyuges 131.051 94.672 115.265 121.626 117.313 116.647 108.133 98.845 88.890 81.786 71.974 - Discapacitados 9.667 12.463 11.921 11.157 14.151 13.860 13.416 32.440 29.764 26.400 15.812 - Deportistas profesionales 2.650 2.957 2.387 2.430 2.402 2.034 1.763 7.676 5.151 3.803 2.884 Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos 60.810 59.546 61.186 62.821 63.957 65.308 .. .. .. .. .. Cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos - - - - - 46.741 .. .. .. .. .. Compensaciones bases liquidables negativas ejercicios anteriores .. .. .. 18.040 18.664 28.732 28.077 32.683 37.924 38.923 40.403 Circunstancias laborales, personales y familiares - 14.614.517 15.126.273 15.765.366 16.492.099 - - - - - - - Rendimientos del trabajo (2) - 14.198.722 14.716.960 15.350.425 16.066.142 16.865.042 17.531.721 17.455.581 17.405.218 17.597.058 17.449.658 - Prolongación de la actividad laboral - 37.996 30.987 29.611 34.401 39.718 44.884 52.921 55.976 55.093 52.930 - Movilidad geográfica - 14.176 17.038 20.338 24.693 25.506 28.063 29.915 33.011 35.955 34.004 - Cuidados de hijos (3) - 1.316.559 1.402.144 1.491.649 1.572.245 - - - - - - - Edad (3) - 2.947.114 2.930.524 3.033.765 3.118.601 - - - - - -- Asistencia - 1.361.848 1.390.616 1.447.680 1.511.147 - - - - - - - Discapacidad - .. .. .. .. - - - - - -

. Contribuyentes (3) - 939.100 979.915 1.031.959 1.099.643 - - - - - -

. Ascendientes o descendientes (3) - 258.307 264.017 271.867 280.163 - - - - - -

. Trabajadores activos (4) - 178.673 192.484 206.247 222.471 263.499 270.937 271.638 279.141 284.727 279.950

. Gastos de asistencia - 433.690 456.177 479.871 512.115 - - - - - -(1 ) E n 200 2 incluy e planes d e pensiones y mutualidades d e previsió n social ; e n e l períod o 2003-200 6 s e añade n los planes d e previsió n asegurados y desd e 200 7 s e incluyen , además , los planes d e previsió n empresaria l y los seguros d e dependencia.(2 ) E n e l ejercici o 200 2 y desd e 200 7 est a reducció n s e aplicab a sobr e los rendimientos netos de l trabajo . Entr e 200 3 y 2006 , s e conviert e e n un a reducció n d e l a bas e imponible.(3 ) E n 200 2 y desd e 200 7 estas reducciones forma n part e de l mínim o persona l y familiar.(4 ) E n 200 2 y desd e 200 7 est a reducció n form a part e d e l a reducció n genera l sobr e los rendimientos de l trabajo.

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Cuadro IV.11. Reducciones de la base imponible. Número de declaraciones. Tasas de variación (%). Período 2002-2012

Variable 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Tributación conjunta - - - - - - - - - -Aportaciones a patrimonios de discapacitados - - -45,2 12,0 173,3 7,5 10,8 -3,5 -4,3 -6,8 Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (1) - - - - - - - - - - - Régimen general 17,7 16,7 9,8 6,5 0,0 -0,5 -2,5 -2,0 -7,1 -20,0 - Cónyuges -27,8 21,8 5,5 -3,5 -0,6 -7,3 -8,6 -10,1 -8,0 -12,0 - Discapacitados 28,9 -4,3 -6,4 26,8 -2,1 -3,2 141,8 -8,2 -11,3 -40,1 - Deportistas profesionales 11,6 -19,3 1,8 -1,2 -15,3 -13,3 335,4 -32,9 -26,2 -24,2 Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos -2,1 2,8 2,7 1,8 2,1 - - - - -Compensaciones bases liquidables negativas ejercicios anteriores - - - 3,5 53,9 -2,3 16,4 16,0 2,6 3,8 Circunstancias laborales, personales y familiares - 3,5 4,2 4,6 - - - - - - - Rendimientos del trabajo (2) - 3,6 4,3 4,7 5,0 4,0 -0,4 -0,3 1,1 -0,8 - Prolongación de la actividad laboral - -18,4 -4,4 16,2 15,5 13,0 17,9 5,8 -1,6 -3,9 - Movilidad geográfica - 20,2 19,4 21,4 3,3 10,0 6,6 10,3 8,9 -5,4 - Cuidados de hijos (3) - 6,5 6,4 5,4 - - - - - - - Edad (3) - -0,6 3,5 2,8 - - - - - -- Asistencia - 2,1 4,1 4,4 - - - - - - - Discapacidad - - - - - - - - - -

. Contribuyentes (3) - 4,3 5,3 6,6 - - - - - -

. Ascendientes o descendientes (3) - 2,2 3,0 3,1 - - - - - -

. Trabajadores activos (4) - 7,7 7,2 7,9 18,4 2,8 0,3 2,8 2,0 -1,7

. Gastos de asistencia - 5,2 5,2 6,7 - - - - - -(1 ) E n 200 2 incluy e planes d e pensiones y mutualidades d e previsió n social ; e n e l períod o 2003-200 6 s e añade n los planes d e previsió n asegurados y desd e 200 7 s e incluyen , además , los planes d e previsió n empresaria l y los seguros d e dependencia.(2 ) E n e l ejercici o 200 2 y desd e 200 7 est a reducció n s e aplicab a sobr e los rendimientos netos de l trabajo . Entr e 200 3 y 2006 , s e conviert e e n un a reducció n d e l a bas e imponible(3 ) E n 200 2 y desd e 200 7 estas reducciones forma n part e de l mínim o persona l y familiar.(4 ) E n 200 2 y desd e 200 7 est a reducció n form a part e d e l a reducció n genera l sobr e los rendimientos de l trabajo.

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Cuadro IV.12. - Reducciones en la base imponible. Importes. Período 2002-2012 Millones de euros

Variable 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Tributación conjunta - - - - - 14.431,6 14.087,2 13.790,9 13.304,9 13.013,4 12.699,3 Aportaciones a patrimonios de discapacitados - - 3,0 4,6 5,7 6,8 6,8 7,4 8,1 9,5 11,3 Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (1) 4.913,2 6.066,2 6.577,9 7.328,0 8.051,3 6.776,3 6.012,3 5.914,3 5.728,5 5.420,5 4.835,5 - Régimen general 4.755,9 5.929,6 6.418,0 7.151,6 7.873,0 6.605,8 5.862,5 5.753,7 5.582,6 5.285,6 4.714,5 - Cónyuges 122,2 93,2 117,8 130,0 126,2 128,3 113,3 105,3 96,4 88,9 77,8 - Discapacitados 21,5 28,9 29,6 33,1 39,5 31,7 26,7 37,7 34,5 32,7 31,5 - Deportistas profesionales 13,6 14,4 12,5 13,3 12,5 10,6 9,7 17,6 15,0 13,3 11,7 Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos 341,4 339,0 406,3 455,7 418,5 408,2 424,5 434,9 445,4 446,5 439,4 Cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos - - - - - 6,5 10,1 13,6 15,7 16,0 14,5 Compensaciones bases liquidables negativas ejercicios anteriores 111,2 107,7 109,3 114,3 138,0 181,5 169,2 193,7 213,2 197,5 213,5 Circunstancias laborales, personales y familiares - 48.999,4 50.383,7 52.282,7 54.363,9 - - - - - - - Rendimientos del trabajo (2) - 37.806,1 38.927,9 40.350,6 41.900,6 48.266,1 50.913,4 50.910,1 51.038,5 51.540,1 51.262,0 - Prolongación de la actividad laboral - 92,7 75,7 72,7 84,4 105,8 121,6 143,7 152,0 149,3 143,0 - Movilidad geográfica - 35,9 43,1 51,3 61,9 69,0 76,7 81,7 90,2 98,2 93,0 - Cuidados de hijos (3) - 1.208,8 1.288,2 1.327,8 1.377,1 - - - - - - - Edad (3) - 3.005,2 2.995,6 3.084,3 3.139,5 - - - - - -- Asistencia - 1.584,3 1.629,5 1.695,8 1.767,0 - - - - - - - Discapacidad - 5.185,3 5.423,6 5.700,2 6.033,4 - - - - - -

. Contribuyentes (3) - 2.835,4 2.957,6 3.114,4 3.317,7 - - - - - -

. Ascendientes o descendientes (3) - 876,0 898,5 918,9 940,7 - - - - - -

. Trabajadores activos (4) - 598,2 644,2 690,3 743,0 994,1 1.042,4 1.045,4 1.069,6 1.086,4 1.062,1

. Gastos de asistencia - 875,7 923,3 976,7 1.032,0 - - - - - -(1 ) E n 200 2 incluy e planes d e pensiones y mutualidades d e previsió n social ; e n e l períod o 2003-200 6 s e añade n los planes d e previsió n asegurados y desd e 200 7 s e incluyen , además , los planes d e previsió n empresaria l y los seguros d e dependencia.(2 ) E n e l ejercici o 200 2 y desd e 2007 , est a reducció n s e aplicab a sobr e los rendimientos netos de l trabajo . Entr e 200 3 y 2006 , s e conviert e e n un a reducció n d e l a bas e imponible.(3 ) E n 200 2 y desd e 2007 , estas reducciones forma n part e de l mínim o persona l y familiar.(4 ) E n 200 2 y desd e 2007 , est a reducció n formab a part e d e l a reducció n genera l sobr e los rendimientos de l trabajo.

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Cuadro IV.13. Reducciones de la base imponible. Importes. Tasas de variación (%). Período 2002-2012

Variable 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Tributación conjunta - - - - - -2,4 -2,1 -3,5 -2,2 -2,4 Aportaciones a patrimonios de discapacitados - - 53,7 23,7 19,4 0,3 8,3 9,8 16,7 19,1 Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (1) 23,5 8,4 11,4 9,9 -15,8 -11,3 -1,6 -3,1 -5,4 -10,8 - Régimen general 24,7 8,2 11,4 10,1 -16,1 -11,3 -1,9 -3,0 -5,3 -10,8 - Cónyuges -23,7 26,4 10,3 -2,9 1,6 -11,6 -7,1 -8,4 -7,9 -12,4 - Discapacitados 34,5 2,3 11,7 19,5 -19,9 -15,5 41,1 -8,5 -5,2 -3,9 - Deportistas profesionales 5,7 -13,0 6,3 -6,2 -14,9 -8,4 80,5 -14,6 -11,4 -11,8 Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos -0,7 19,8 12,2 -8,2 -2,5 4,0 2,4 2,4 0,2 -1,6 Cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos - - - - - 56,3 34,4 15,7 1,5 -9,3 Compensaciones bases liquidables negativas ejercicios anteriores -3,1 1,5 4,6 20,6 31,5 -6,8 14,5 10,1 -7,4 8,1 Circunstancias laborales, personales y familiares - 2,8 3,8 4,0 - - - - - - - Rendimientos del trabajo (2) - 3,0 3,7 3,8 15,2 5,5 0,0 0,3 1,0 -0,5 - Prolongación de la actividad laboral - -18,3 -4,0 16,2 25,4 14,9 18,2 5,8 -1,8 -4,2 - Movilidad geográfica - 19,8 19,1 20,7 11,5 11,1 6,5 10,5 8,8 -5,3 - Cuidados de hijos (3) - 6,6 3,1 3,7 - - - - - - - Edad (3) - -0,3 3,0 1,8 - - - - - -- Asistencia - 2,9 4,1 4,2 - - - - - - - Discapacidad - 4,6 5,1 5,8 - - - - - -

. Contribuyentes (3) - 4,3 5,3 6,5 - - - - - -

. Ascendientes o descendientes (3) - 2,6 2,3 2,4 - - - - - -

. Trabajadores activos (4) - 7,7 7,2 7,6 33,8 4,9 0,3 2,3 1,6 -2,2

. Gastos de asistencia - 5,4 5,8 5,7 - - - - - -(1) Incluye: planes d e pensiones, mutualidades d e previsió n social y planes d e previsió n asegurados.(2) En el ejercicio 2002, est a reducción se aplicab a sobr e los rendimientos netos del trabajo. A partir de 2003, se conviert e en un a reducción d e la bas e imponible. (3 ) E n 2002 , estas reducciones formaba n part e de l mínim o persona l y familiar.(4) E n 2002, est a reducció n formab a part e d e l a reducció n general sobr e los rendimientos del trabajo.

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Cuadro IV.14. Base liquidable general (1). Período 2002-2012



de euros Tasa de


variación (%)

2002 12.581.686 169.129,9 8,5 13.443 4,3 2003 (2) 12.571.001 176.625,8 - 14.050 -

2004 13.195.778 191.976,9 8,7 14.548 3,5 2005 13.918.923 212.726,2 10,8 15.283 5,1 2006 14.874.893 241.062,4 13,3 16.206 6,0 2007 (2) 17.995.467 325.120,1 - 18.067 -2008 18.658.769 350.137,1 7,7 18.765 3,9 2009 18.476.390 345.476,8 -1,3 18.698 -0,4 2010 18.404.007 342.511,5 -0,9 18.611 -0,5 2011 18.514.099 343.018,0 0,1 18.527 -0,4 2012 18.313.502 328.608,6 -4,2 17.944 -3,2


Cuadro IV.15. Base liquidable del ahorro/especial (1). Período 2002-2012



de euros Tasa de


variación (%)

2002 1.166.423 7.578,0 -2,8 6.497 1,3 2003 (2) 1.060.288 10.765,8 - 10.154 -2004 1.289.648 14.968,2 39,0 11.606 14,3 2005 1.622.022 22.246,4 48,6 13.715 18,2 2006 2.067.649 39.251,6 76,4 18.984 38,4 2007 (2) 15.905.248 49.648,7 - 3.122 -2008 16.595.107 41.771,1 -15,9 2.517 -19,4 2009 16.356.498 37.186,2 -11,0 2.273 -9,7 2010 15.476.557 27.714,7 -25,5 1.791 -21,2 2011 15.213.939 30.309,5 9,4 1.992 11,3 2012 13.400.025 26.672,8 -12,0 1.991 -0,1


Cuadro IV.16. Base liquidable total (1)

Período 2002-2012

Importe Ejercicio Millones

de euros Tasa de

variación (%)

2002 176.707,8 8,0 2003 (2) 187.391,6 6,0 2004 206.945,1 10,4 2005 234.972,7 13,5 2006 280.314,1 19,3 2007 (2) 374.768,9 -2008 391.908,2 4,6 2009 382.663,1 -2,4 2010 370.226,3 -3,3 2011 373.327,5 0,8 2012 355.281,4 -4,8

(1) Desde 2002 hasta 2006 se distinguía entre la base liquidable general, resultado de aplicar a la parte general de la base imponible las mismas reducciones sobre la base imponible que se contemplaban en la legislación anterior, y la base liquidable especial, sobre la que no se practicaban reducciones, por lo que coincidía con la parte especial de la base imponible. A partir de 2007 la base liquidable tiene dos componentes: general y del ahorro. (2) Como consecuencia de las reformas que entraron en vigor en 2003 y 2007, las bases liquidables de dichos ejercicios no son comparables con las de ejercicios anteriores.



Gráfico IV.3 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Base liquidable total.

Período 2002-2012

Mill

ones

de

euro

s

400.000

375.000

350.000

325.000

300.000

275.000

250.000

225.000

200.000

175.000

150.000

125.000

100.000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicio




Cuadro IV.17. Composición del mínimo personal y familiar. Número de declaraciones. Período 2002-2012

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Mínimo del contribuyente .. .. 16.460.584 17.092.336 17.830.260 18.692.220 19.384.218 19.312.786 19.255.188 19.466.273 19.378.332 Mínimo por descendientes .. .. 6.464.632 6.644.487 6.867.770 7.081.728 7.323.562 7.337.917 7.414.958 7.493.734 7.488.478 Mínimo por ascendientes - - - - - 353.723 306.311 262.889 166.179 118.099 96.085 Mínimo por discapacidad - - - - - 1.418.507 1.480.665 1.530.648 1.573.653 1.625.298 1.669.638 Mínimo personal y familiar declarado .. .. 16.460.756 17.092.535 17.830.404 18.692.672 19.384.451 19.312.941 19.255.230 19.466.305 19.378.359 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general

15.319.046 15.888.640 16.362.915 16.985.121 17.723.404 17.859.829 18.501.926 18.311.896 18.233.817 18.325.831 18.102.496

Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible ahorro/especial

227.505 97.430 107.923 126.098 138.440 4.000.771 4.036.128 4.195.229 4.106.892 4.114.577 3.837.296

Cuadr o IV.18. Composici ón de l mínimo person al y familiar . Número de declaraciones . Tasas de variaci ón (%) . Período 2002-2012

Concepto 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Mínimo del contribuyente .. .. 3,8 4,3 4,8 3,7 -0,4 -0,3 1,1 -0,5 Mínimo por descendientes .. .. 2,8 3,4 3,1 3,4 0,2 1,0 1,1 -0,1 Mínimo por ascendientes - - - - - -13,4 -14,2 -36,8 -28,9 -18,6 Mínimo por discapacidad - - - - - 4,4 3,4 2,8 3,3 2,7 Mínimo personal y familiar declarado .. .. 3,8 4,3 4,8 3,7 -0,4 -0,3 1,1 -0,5 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general

3,7 3,0 3,8 4,3 0,8 3,6 -1,0 -0,4 0,5 -1,2

Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible ahorro/especial

-57,2 10,8 16,8 9,8 2.789,9 0,9 3,9 -2,1 0,2 -6,7

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Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas



Cuadro IV.19. Composición del mínimo personal y familiar. Importes. Período 2002-2012 Millones de euros

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Mínimo del contribuyente (1) .. .. 72.065,9 73.841,6 75.934,4 99.405,1 105.367,2 105.192,3 105.092,1 106.417,8 106.208,4 Mínimo por descendientes (2) - - 11.310,6 11.367,7 11.521,3 17.869,4 18.611,2 18.571,7 18.657,6 18.759,5 18.711,4 Mínimo por ascendientes (3) - - - - - 649,9 575,1 495,6 317,3 210,1 167,3 Mínimo por discapacidad (4) - - - - - 6.889,7 7.294,4 7.509,8 7.662,1 7.877,9 8.041,6 Mínimo personal y familiar declarado (5)

[(5) = (1)+(2)+(3)+(4)] - 81.898,7 83.376,4 85.209,3 87.455,7 124.814,1 131.848,0 131.769,5 131.729,1 133.265,4 133.128,7

Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general 74.390,4 78.674,2 80.298,1 82.181,2 84.641,5 104.714,2 111.069,9 109.547,9 108.884,8 109.449,3 107.790,3 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imp. ahorro/especial 263,6 139,8 164,2 203,0 233,6 3.665,6 4.138,8 3.984,9 3.300,0 3.418,4 3.497,2

Importe total aplicado (6) 74.654,0 78.814,1 80.462,4 82.384,2 84.875,1 108.379,8 115.208,8 113.532,7 112.184,8 112.867,6 111.287,4 Importe sin aplicar por insuficiencia de base liquidable (7)

[(7) = (5)-(6)] - 3.084,6 2.914,1 2.825,1 2.580,6 16.434,4 16.639,2 18.236,7 19.544,3 20.397,8 21.841,3

Cuantía media (euros)

Mínimo del contribuyente - - 4.378,1 4.320,2 4.258,7 5.318,0 5.435,7 5.446,8 5.457,9 5.466,8 5.480,8 Mínimo por descendientes - - 1.749,6 1.710,8 1.677,6 2.523,3 2.541,3 2.530,9 2.516,2 2.503,4 2.498,7 Mínimo por ascendientes - - - - - 1.837,4 1.877,6 1.885,4 1.909,4 1.779,0 1.741,6 Mínimo por discapacidad - - - - - 4.857,0 4.926,4 4.906,3 4.869,0 4.847,1 4.816,4 Mínimo personal y familiar declarado .. .. 5.065 4.985 4.905 6.677 6.802 6.823 6.841 6.846 6.870 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general 4.856 4.952 4.907 4.838 4.776 5.863 6.003 5.982 5.972 5.972 5.954 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imp. ahorro/especial 1.159 1.435 1.522 1.610 1.688 916 1.025 950 804 831 911

Importe total aplicado 4.802,0 4.930,2 4.885,1 4.814,6 4.751,8 4.957,8 5.111,7 5.044,3 5.021,5 5.029,7 5.021,3

Cuadr o IV. 20. Composici ón de l mínimo person al y familiar . Importes . Tasas de variaci ón (%) . Período 2002-2012

Concepto 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Mínimo del contribuyente (1) .. .. 2,5 2,8 30,9 6,0 -0,2 -0,1 1,3 -0,2 Mínimo por descendientes (2) - - 0,5 1,4 55,1 4,2 -0,2 0,5 0,5 -0,3 Mínimo por ascendientes (3) - - - - - -11,5 -13,8 -36,0 -33,8 -20,3 Mínimo por discapacidad (4) - - - - - 5,9 3,0 2,0 2,8 2,1 Mínimo personal y familiar declarado (5) 1,8 2,2 2,6 42,7 5,6 -0,1 0,0 1,2 -0,1

[(5) = (1)+(2)+(3)+(4)] ..

Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general 5,8 2,1 2,3 3,0 23,7 6,1 -1,4 -0,6 0,5 -1,5 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imp. ahorro/especial -47,0 17,4 23,6 15,1 1.468,9 12,9 -3,7 -17,2 3,6 2,3

Importe total aplicado (6) 5,6 2,1 2,4 3,0 27,7 6,3 -1,5 -1,2 0,6 -1,4 Importe sin aplicar por insuficiencia de base liquidable (7)

[(7) = (5)-(6)] .. -5,5 -3,1 -8,7 536,8 1,2 9,6 7,2 4,4 7,1

Mínimo del contribuyente .. .. -1,3 -1,4 24,9 2,2 0,2 0,2 0,2 0,3 Mínimo por descendientes - - -2,2 -1,9 50,4 0,7 -0,4 -0,6 -0,5 -0,2 Mínimo por ascendientes - - - - - 2,2 0,4 1,3 -6,8 -2,1 Mínimo por discapacidad - - - - - 1,4 -0,4 -0,8 -0,4 -0,6 Mínimo personal y familiar declarado .. .. -1,6 -1,6 36,1 1,9 0,3 0,3 0,1 0,4 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imponible general 2,0 -0,9 -1,4 -1,3 22,8 2,4 -0,3 -0,2 0,0 -0,3 Mínimo personal y familiar aplicado en la base imp. ahorro/especial 23,9 6,0 5,8 4,8 -45,7 11,9 -7,4 -15,4 3,4 9,7

Importe total aplicado 2,7 -0,9 -1,4 -1,3 4,3 3,1 -1,3 -0,5 0,2 -0,2

Pág.: 170



Gráfico IV.4 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Mínimo personal y familiar. Importe total aplicado.

Período 2002-2012

Mill

ones

de

euro

s

120.000

115.000

110.000

105.000

100.000

95.000

90.000

85.000

80.000

75.000

70.000

65.000

60.0002002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicio


IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS


Cuadro IV.21 . Cuota íntegra y tipo medio. Período 2002-2012

Tipo medio (%) Ejercicio

Importe

(millones euros)

Tasa de variación (%) s/ base liquidable s/ renta (*) s/ base imponible

2002 47.413,2 8,2 26,83 18,47 26,04 2003 47.737,8 0,7 25,47 15,21 20,30 2004 52.570,0 10,1 25,40 15,59 20,47 2005 59.455,2 13,1 25,30 16,06 20,66 2006 69.904,1 17,6 24,94 16,59 20,77 2007 71.736,4 2,6 19,14 18,09 18,09 2008 75.533,3 5,3 19,27 18,31 18,31 2009 73.606,8 -2,6 19,24 18,26 18,26 2010 71.825,8 -2,4 19,40 18,42 18,42 2011 72.403,9 0,8 19,39 18,45 18,45 2012 72.450,9 0,1 20,39 19,40 19,40

(*) La renta en 2002 era igual al importe de la base imponible incrementada con el mínimo personal y familiar y con la reducción general en los rendimientos del trabajo, mientras que entre 2003 y 2006 era igual al importe de la renta del período impositivo. A partir de 2007 se iguala a la base imponible.

Gráfico IV.5 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Cuota íntegra. Período 2002 -2012

Mill

ones

de

euro

s

80.000

75.000

70.000

65.000

60.000

55.000

50.000

45.000

40.000

35.000

30.000

25.000

20.000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicios




Cuadro IV.22. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota. Período 2002-2012

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Inversión vivienda habitual (1) .. .. .. .. .. 6.634.947 6.637.283 6.285.795 6.081.392 5.802.211 5.442.785 Actividades económicas: .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Incentivos y estímulos a la inversión empresarial (2) 11.383 11.382 7.993 8.076 8.623 9.233 15.843 12.158 10.454 6.766 5.425 Dotaciones reserva inversiones en Canarias 1.976 2.161 2.101 2.187 2.054 1.391 1.189 1.002 997 924 887 Rendimientos venta bienes corporales en Canarias 485 527 428 392 364 393 416 466 450 512 450 Donativos a determinadas entidades 979.699 1.332.777 1.594.663 1.794.516 1.932.333 2.015.860 2.177.631 2.333.870 2.521.097 2.609.621 2.914.253 Protección y difusión del Patrimonio Histórico 143.607 32.963 9.331 6.391 6.105 5.405 4.071 3.463 2.404 3.200 3.005 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 35.722 35.000 36.278 38.468 39.954 38.678 41.054 41.680 43.370 44.123 43.686 Cuentas ahorro-empresa - 1.244 1.658 1.741 1.719 1.655 1.161 887 574 665 424 Alquiler vivienda habitual - - - - - - 502.440 636.872 731.358 820.918 870.512 Obras de mejora en la vivienda - - - - - - - - 71.079 .. .. Obras de mejora en la vivienda habitual antes de 7 mayo 2011 - - - - - - - - 71.079 57.724 6.879 Obras de mejora en viviendas a partir de 7 mayo 2011 - - - - - - - - - 138.568 200.402 Deducciones autonómicas 459.925 503.701 682.760 813.448 861.269 1.136.888 1.439.212 1.542.546 1.700.768 2.125.501 1.715.455 Doble imposición dividendos (3) 1.887.160 1.906.261 2.256.283 2.330.166 2.351.362 76.114 22.277 11.412 5.356 - -Doble imposición derechos imagen 57 31 76 79 95 72 208 71 44 38 150 Obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas (4) - - - - - - 13.787.308 13.470.979 2.186.153 2.129.033 2.125.422 Compensación deducción adquisición vivienda habitual 84.031 43.477 27.779 22.172 19.661 3.996.040 4.002.361 3.664.934 3.435.096 3.169.152 -Compensación arrendatarios vivienda habitual 133.735 98.091 90.413 79.828 71.875 - - - - - -Compensación rendimientos capital mobiliario - - - - - 79.272 97.743 68.462 56.530 142.875 138.643 Retenciones deducibles de rendimientos bonificados - - 47.225 58.521 75.399 43.968 48.175 49.008 57.641 46.181 48.378 Maternidad (5) - 424.630 533.444 611.342 679.096 764.678 826.515 843.851 834.905 857.323 833.517 Nacimiento o adopción (5) - - - - - 115.777 264.188 259.798 260.055 - -(1) Desde 2002 hasta 2006 existen las siguientes modalidades: adquisición o rehabilitación (con o sin financiación ajena), construcción o ampliación, obras en vivienda de minusválidos (con o sin financiación ajena) y aportaciones a cuentas-vivienda. A partir de 2007 son las siguientes : adquisición ; construcción , rehabilitació n o ampliación ; obras e n viviendas d e discapacitados ; y aportaciones a cuentas-vivienda.

(2) Se incluyen: las deducciones establecidas en el Impuesto sobre Sociedades para las actividades económicas en estimación directa; las aplicables a los contribuyentes que desarrollen actividades económicas en estimación objetiva por las inversiones y gastos realizados para el fomento de las tecnologías d e l a informació n y d e l a comunicación ; los incentivos fiscales relacionados co n diversos acontecimientos d e excepciona l interés públic o y , po r útimo , las deducciones po r inversiones realizadas e n Canarias a las qu e s e refier e l a Le y 20/1991.

(3 ) En 200 7 desaparece . Correspond e al remanent e d e años anteriores.(4 ) Est a deducció n s e aplic a e n l a cuot a líquida . N o incluy e a los contribuyentes qu e n o presenta n declaració n anual.(5 ) Est a dedució n oper a e n l a cuot a diferencial . N o incluy e a los contribuyentes qu e n o presenta n declaració n anual.

Pág.: 173




Cuadro IV.23. Número de declaraciones de las deducciones en la cuota. Tasas de variación (%). Período 2002-2012

Concepto 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Inversión vivienda habitual (1) .. .. .. .. .. 0,0 -5,3 -3,3 -4,6 -6,2 Actividades económicas: .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Incentivos y estímulos a la inversión empresarial (2) 0,0 -29,8 1,0 6,8 7,1 71,6 -23,3 -14,0 -35,3 -19,8 Dotaciones reserva inversiones en Canarias 9,4 -2,8 4,1 -6,1 -32,3 -14,5 -15,7 -0,5 -7,3 -4,0 Rendimientos venta bienes corporales en Canarias 8,7 -18,8 -8,4 -7,1 8,0 5,9 12,0 -3,4 13,8 -12,1 Donativos a determinadas entidades 36,0 19,6 12,5 7,7 4,3 8,0 7,2 8,0 3,5 11,7 Protección y difusión del Patrimonio Histórico -77,0 -71,7 -31,5 -4,5 -11,5 -24,7 -14,9 -30,6 33,1 -6,1 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla -2,0 3,7 6,0 3,9 -3,2 6,1 1,5 4,1 1,7 -1,0 Cuentas ahorro-empresa - 33,3 5,0 -1,3 -3,7 -29,8 -23,6 -35,3 15,9 -36,2 Alquiler vivienda habitual - - - - - - - 14,8 12,2 6,0 Obras de mejora en la vivienda - - - - - - - - - -Deducciones autonómicas 9,5 35,5 19,1 5,9 32,0 26,6 7,2 10,3 25,0 -19,3 Doble imposición dividendos (3) 1,0 18,4 3,3 0,9 -96,8 -70,7 -48,8 -53,1 - -Doble imposición derechos imagen -45,6 145,2 3,9 20,3 -24,2 188,9 -65,9 -38,0 -13,6 294,7 Obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas (4) - - - - - - -2,3 -83,8 -2,6 -0,2 Compensación deducción adquisición vivienda habitual -48,3 -36,1 -20,2 -11,3 20.224,7 0,2 -8,4 -6,3 -7,7 -Compensación arrendatarios vivienda habitual -26,7 -7,8 -11,7 -10,0 - - - - - -Compensación rendimientos capital mobiliario - - - - - 23,3 -30,0 -17,4 152,7 -3,0 Retenciones deducibles de rendimientos bonificados - - 23,9 28,8 -41,7 9,6 1,7 17,6 -19,9 4,8 Maternidad (5) - 25,6 14,6 11,1 12,6 8,1 2,1 -1,1 2,7 -2,8 Nacimiento o adopción (5) - - - - - 128,2 -1,7 0,1 - -(1) Desde 2002 hasta 2006 existen las siguientes modalidades: adquisición o rehabilitación (con o sin financiación ajena), construcción o ampliación, obras en vivienda de minusválidos (con o sin financiación ajena) y aportaciones a cuentas-vivienda. A partir de 2007 son las siguientes: adquisición ; construcción, rehabilitació n o ampliación ; obras e n viviendas de discapacitados ; y aportaciones a cuentas-vivienda.

(2) Se incluyen: las deducciones establecidas en el Impuesto sobre Sociedades para las actividades económicas en estimación directa; las aplicables a los contribuyentes que desarrollen actividades económicas en estimación objetiva por las inversiones y gastos realizados par a el foment o d e las tecnologías d e l a informació n y d e l a comunicación ; los incentivos fiscales relacionados co n diversos acontecimientos d e excepciona l interés públic o y , po r útimo , las deducciones po r inversiones realizadas e n Canarias a las qu e s e refier e l a Le y 20/1991.

(3) En 2007 desaparece. Corresponde al remanente de años anteriores.(4 ) Est a deducció n s e aplic a e n l a cuot a líquida . N o incluy e a los contribuyentes qu e n o presenta n declaració n anual. (5 ) Est a dedució n oper a e n l a cuot a diferencial . N o incluy e a los contribuyentes qu e l a aplica n per o qu e n o presenta n declaració n anual.

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Cuadro IV.24. Importe de las deducciones en la cuota. Período 2002-2012 Millones de euros

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Inversión vivienda habitual (1) 4.699,4 4.976,9 5.253,3 5.696,0 6.310,6 5.217,6 5.418,1 5.040,4 4.454,1 4.244,6 4.044,9 Actividades económicas: 59,6 58,6 59,5 64,0 72,7 58,1 55,8 43,7 37,6 32,4 33,1 Incentivos y estímulos a la inversión empresarial (2) 13,5 12,4 10,0 10,0 14,6 17,5 23,9 18,9 15,4 12,3 9,7 Dotaciones reserva inversiones en Canarias 43,5 43,6 47,8 52,3 56,9 39,0 30,0 22,8 20,6 18,2 21,7 Rendimientos venta bienes corporales en Canarias 2,6 2,6 1,7 1,7 1,2 1,6 2,0 2,0 1,5 1,9 1,8 Donativos a determinadas entidades 60,9 88,7 111,4 123,1 139,9 149,5 164,3 175,3 189,6 197,8 204,1 Protección y difusión del Patrimonio Histórico 4,7 1,5 0,9 0,7 0,6 0,4 0,3 0,4 0,3 0,4 0,3 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 85,0 81,9 91,2 101,6 122,1 113,6 122,8 128,7 130,4 129,5 128,9 Cuentas ahorro-empresa - 1,7 1,8 1,8 1,9 1,7 1,2 0,9 0,6 0,7 0,4 Alquiler vivienda habitual - - - - - - 184,3 241,8 282,9 353,1 370,2 Obras de mejora en la vivienda - - - - - - - - 13,9 72,1 92,2 Obras de mejora en la vivienda habitual antes de 7 mayo 2011 - - - - - - - - - 8,5 1,5 Obras de mejora en viviendas a partir de 7 mayo 2011 - - - - - - - - - 63,6 90,6 Deducciones autonómicas 56,5 62,1 87,8 109,7 122,9 180,2 223,1 241,7 272,3 418,8 383,3 Doble imposición dividendos (3) 1.222,5 1.348,1 1.584,9 1.895,6 2.331,2 43,0 11,4 6,1 2,1 - -Doble imposición internacional 36,8 33,8 37,2 43,7 48,6 61,4 66,4 72,6 86,6 120,1 158,6 Doble imposición derechos imagen 0,2 0,1 0,4 0,7 0,7 0,2 0,2 0,2 0,1 0,1 1,3 Obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas (4) - - - - - - 5.365,5 5.234,1 418,5 407,2 405,8 Compensación deducción adquisición vivienda habitual 41,3 23,5 14,5 11,8 10,9 783,5 722,8 653,8 579,4 514,1 -Compensación arrendatarios vivienda habitual 42,8 33,0 31,3 28,6 26,8 - - - - - -Compensación rendimientos capital mobiliario - - - - - 32,7 44,1 42,0 48,2 84,1 80,0 Retenciones deducibles de rendimientos bonificados - - 10,0 11,2 10,8 7,7 9,3 12,2 10,9 8,4 8,2 Pérdida derecho deducción e intereres demora -22,3 -29,5 -26,9 -35,7 -49,2 -49,3 -25,9 -29,2 -101,0 -58,3 -60,2 Maternidad (5) - 376,2 483,0 558,8 611,9 696,8 752,4 770,8 767,0 786,2 770,7 Nacimiento o adopción (5) - - - - - 294,3 672,9 665,3 665,6 - -

Total 6.287,3 6.680,4 7.257,2 8.052,8 9.150,2 7.591,4 13.604,7 13.300,9 7.859,1 7.383,1 6.714,1 (1) Desde 2002 hasta 2006 existen las siguientes modalidades: adquisición o rehabilitación (con o sin financiación ajena), construcción o ampliación, obras en vivienda de minusválidos (con o sin financiación ajena) y aportaciones a cuentas-vivienda. A partir de 2007 son las siguientes: adquisición ; construcción , rehabilitació n o ampliación ; obras e n viviendas d e discapacitados ; y aportaciones a cuentas-vivienda.

(2) Se incluyen: las deducciones establecidas en el Impuesto sobre Sociedades para las actividades económicas en estimación directa; las aplicables a los contribuyentes que desarrollen actividades económicas en estimación objetiva por las inversiones y gastos realizados para el fomento de las tecnologías d e l a informació n y d e l a comunicación ; los incentivos fiscales relacionados co n diversos acontecimientos d e excepciona l interés públic o y , po r último , las deducciones po r inversiones realizadas e n Canarias a las qu e s e refier e l a Le y 20/1991.

(3) En 2007 desaparece. El import e es el remanente d e años anteriores.(4 ) Esta deducción s e apli ca en l a cuot a líquid a. E l import e s e refier e exclusivamente a los contribuyentes que presentan declaración anual. (5 ) Esta dedución oper a en l a cuot a diferencial . E l import e s e refier e exclusivament e a los contribuyentes qu e presentan declaración anual.

Pág.: 175




Cuadro IV.25 . Importe de las deducciones en la cuota. Tasas de variación. Período 2002-2012

Concepto 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Inversión vivienda habitual (1) 5,9 5,6 8,4 10,8 -17,3 3,8 -7,0 -11,6 -4,7 -4,7 Actividades económicas: -1,7 1,5 7,5 13,6 -20,0 -4,0 -21,7 -14,0 -13,9 2,3 Incentivos y estímulos a la inversión empresarial (2) -7,8 -19,8 0,6 45,4 20,1 36,1 -20,7 -18,4 -20,6 -21,3 Dotaciones reserva inversiones en Canarias 0,3 9,7 9,3 8,8 -31,5 -23,1 -23,8 -9,6 -11,8 19,1 Rendimientos venta bienes corporales en Canarias -1,9 -33,6 -2,0 -26,0 34,2 19,4 0,0 -22,2 25,9 -6,5 Donativos a determinadas entidades 45,6 25,5 10,6 13,6 6,9 9,9 6,7 8,2 4,3 3,2 Protección y difusión del Patrimonio Histórico -68,8 -41,6 -15,0 -20,7 -25,6 -22,2 27,3 -28,6 17,5 -21,4 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla -3,6 11,4 11,5 20,2 -7,0 8,1 4,8 1,4 -0,7 -0,5 Cuentas ahorro-empresa - 8,9 1,0 3,2 -11,8 -29,8 -22,2 -32,6 7,7 -36,7 Alquiler vivienda habitual - - - - - - 31,2 17,0 24,8 4,9 Obras de mejora en la vivienda - - - - - - - - 416,9 27,9 Deducciones autonómicas 10,0 41,3 25,0 12,0 46,6 23,9 8,3 12,7 53,8 -8,5 Doble imposición dividendos (3) 10,3 17,6 19,6 23,0 -98,2 -73,6 -46,3 -64,8 - -Doble imposición internacional -7,9 10,0 17,4 11,2 26,5 8,0 9,3 19,3 38,7 32,1 Doble imposición derechos imagen -32,7 338,0 47,3 2,0 -73,6 -11,9 -1,6 -63,1 26,7 1.657,4 Obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas (4) - - - - - - -2,4 -92,0 -2,7 -0,3 Compensación deducción adquisición vivienda habitual -43,1 -38,5 -18,7 -7,5 71,1 -0,1 -9,5 -11,4 -11,3 -Compensación arrendatarios vivienda habitual -23,0 -5,1 -8,7 -6,3 - - - - - -Compensación rendimientos capital mobiliario - - - - - 35,1 -4,8 14,7 74,7 -4,9 Retenciones deducibles de rendimientos bonificados - - 12,1 -3,5 -28,6 20,5 31,1 -10,7 -22,7 -2,2 Pérdida derecho deducción e intereres demora -32,5 8,8 -32,7 -38,0 -0,2 47,6 -12,7 -246,5 42,3 -3,2 Maternidad (5) - 28,4 15,7 9,5 13,9 8,0 2,5 -0,5 2,5 -2,0 Nacimiento o adopción (5) - - - - - 128,7 -1,1 0,0 - -

Total 6,3 8,6 11,0 13,6 -17,0 79,2 -2,2 -40,9 -6,1 -9,1 (1) Desde 2002 hasta 2006 existen las siguientes modalidades: adquisición o rehabilitación (con o sin financiación ajena), construcción o ampliación, obras en vivienda de minusválidos (con o sin financiación ajena) y aportaciones a cuentas-vivienda. A partir de 2007 son las siguientes: adquisición ; construcción, rehabilitació n o ampliación ; obras e n viviendas d e discapacitados ; y aportaciones a cuentas-vivienda. (2) Se incluyen: las deducciones establecidas en el Impuesto sobre Sociedades para las actividades económicas en estimación directa; las aplicables a los contribuyentes que desarrollen actividades económicas en estimación objetiva por las inversiones y gastos realizados para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación; los incentivos fiscales relacionados con diversos acontecimientos de excepcional interés público y, por último, las deducciones por inversiones realizadas en Canarias a las que se refiere la Ley 20/1991. (3) En 2007 desaparece. El import e es el remanente de años anteriores.(4 ) Esta deducción s e apli ca en l a cuot a líquida.(5 ) Esta dedución oper a en l a cuot a diferencial.

Pág.: 176



Gráfico IV.6 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Importe total de las deducciones en la cuota.

Período 2002-2012

14.000

13.000

12.000

11.000

10.000

9.000

8.000

7.000

6.000

Ejercicios 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Mill

ones

de

euro

s




Cuadro IV.26. Cuota resultante de la autoliquidación y tipo efectivo. Período 2012-2012

Importe Tasa de variación (%)

Tipo efectivo (%) (1)

Ejercicio (millones euros) s/ base liquidable s/ renta (2) s/ base imponible

2002 41.545,1 8,4 23,51 14,31 22,82 2003 41.555,7 0,0 21,98 13,12 17,51 2004 45.794,1 10,2 21,90 13,43 17,64 2005 51.962,1 13,5 21,88 13,89 17,86 2006 61.241,4 17,9 21,63 14,39 18,01 2007 65.384,1 6,8 17,18 16,31 16,24 2008 63.585,3 -2,8 15,86 15,23 15,06 2009 62.133,0 -2,3 15,86 15,23 15,06 2010 65.624,8 5,6 17,34 16,63 16,46 2011 66.199,8 0,9 17,52 16,67 16,67 2012 66.902,1 1,1 18,61 17,71 17,71

(1) En 2002, tipo efectivo = cuota resultante de la autoliquidación / base imponible, base liquidable o renta. Desde 2003 hasta 2006 el tipo efectivo = (cuota resultante de la autoliquidación - deducción por maternidad) / base imponible, base liquidable o renta. Desde 2007 hasta 2010 el tipo efectivo = (cuota resultante de la autoliquidación - deducción por maternidad - deducción por nacimiento o adopción) / base liquidable o base imponible. A partir de 2011 el tipo efectivo = (cuota resultante de la autoliquidación - deducción por maternidad) / base liquidable o base imponible. (2) La renta en 2002 era igual al importe de la base imponible incrementada con el mínimo personal y familiar y con la reducción general en los rendimientos del trabajo, mientras que entre 2003 y 2006 era igual al importe de la renta del período impositivo. A partir de 2007 se iguala a la base imponible.

Gráfico IV.7 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Importe de la cuota resultante de la autoliquidación.

Período 2002-2012

70.000

65.000

60.000

55.000

50.000

45.000

40.000

35.000

30.000

25.000

20.000

Ejercicios

Mill

ones

de

euro

s

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012




Cuadro IV.27. Importes de los pagos a cuenta. Período 2002-2012 Millones de euros

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Rendimientos de trabajo 35.813,1 36.899,0 40.362,8 44.851,3 50.461,0 54.964,1 56.145,3 55.731,4 58.973,8 59.366,6 59.107,8 Rendimientos capital mobiliario 1.841,6 1.518,4 1.501,6 1.646,6 2.062,0 3.741,4 4.858,0 4.861,7 3.827,9 4.465,4 4.551,0 Arrendamientos inmuebles urbanos 934,7 967,4 1.005,1 1.064,0 1.136,8 1.449,4 1.511,8 1.434,1 1.450,1 1.404,2 1.450,4 Retenc. rendim. actividades económicas (1) 2.599,5 2.266,6 2.484,6 2.657,7 2.867,3 3.142,1 3.062,9 2.775,2 2.717,0 2.625,5 2.786,8 Imputaciones régimen transparencia fiscal, AIE y UTE 523,2 514,3 40,4 1,9 1,7 1,8 1,7 1,7 1,2 1,2 0,7 Imputaciones rentas cesión derechos imagen 0,5 0,3 0,6 0,3 0,5 2,9 2,7 1,0 0,8 0,5 0,4 Pagos fraccionados actividades económicas 2.590,4 2.654,4 2.844,7 2.976,1 3.145,5 3.181,8 2.484,8 2.161,3 2.264,6 2.091,2 1.954,5 Aplicación régimen especial atribución rentas - 340,2 310,1 382,0 445,1 535,0 556,3 525,8 537,5 556,0 585,1 Ganancias patrimoniales (2) 377,8 208,3 226,7 276,1 527,6 700,4 899,4 470,1 364,7 325,2 326,2 Cuotas del I. sobre la Renta de no Residentes 3,4 3,9 0,8 1,3 1,8 1,2 1,0 1,3 1,2 1,0 1,2 Bonificaciones Programa PREVER Rentas del capital obtenidas en Bélgica, Austria y Luxemburgo (Directiva 2003/48/CE) Discrepancias estadísticas (3)

0,8

9,8

-

1,0

11,0

-

2,4

-

-

5,0

-

1,6

2,0

-

1,5

0,4

-

3,1

-

-

3,8

-

-

3,2

-

-

2,3

-

-

3,4

-

-

8,2

Total 44.694,9 45.384,9 48.779,8 53.863,9 60.652,8 67.723,8 69.527,7 67.966,8 70.141,1 70.840,2 70.772,2 (1 ) Incluye las retenciones sobr e actividades agrarias(2 ) Incluy e las retenciones sobr e premios.(3 ) Existe n discrepancias estadísticas debid o a qu e e l import e tota l d e pagos a cuent a n o coincid e e n algunos años co n l a sum a d e los diferentes conceptos.

Cuadr o IV. 28. Pagos a cuent a. Tasas de variaci ón (%) . Período 2002-2012

Concepto 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Rendimientos de trabajo 3,0 9,4 11,1 12,5 8,9 2,1 -0,7 5,8 0,7 -0,4 Rendimientos capital mobiliario -17,6 -1,1 9,7 25,2 81,4 29,8 0,1 -21,3 16,7 1,9 Arrendamientos inmuebles urbanos 3,5 3,9 5,9 6,8 27,5 4,3 -5,1 1,1 -3,2 3,3 Retenc. rendim. actividades económicas (1) -12,8 9,6 7,0 7,9 9,6 -2,5 -9,4 -2,1 -3,4 6,1 Imputaciones régimen transparencia fiscal, AIE y UTE -1,7 -92,1 -95,2 -12,3 5,6 -7,4 2,9 -29,8 0,2 -44,8 Imputaciones rentas cesión derechos imagen -43,3 98,6 -45,4 66,8 435,8 -7,5 -61,8 -23,2 -36,2 -19,8 Pagos fraccionados actividades económicas 2,5 7,2 4,6 5,7 1,2 -21,9 -13,0 4,8 -7,7 -6,5 Aplicación régimen especial atribución rentas - -8,9 23,2 16,5 20,2 4,0 -5,5 2,2 3,4 5,2 Ganancias patrimoniales (2) -44,9 8,8 21,8 91,1 32,8 28,4 -47,7 -22,4 -10,8 0,3 Cuotas del I. sobre la Renta de no Residentes 14,3 -80,6 77,0 33,7 -30,4 -22,7 36,6 -8,7 -13,8 18,0 Bonificaciones Programa PREVER 26,2 149,4 106,1 -59,0 -81,7 - - - - -Rentas del capital obtenidas en Bélgica, Austria y Luxemburgo (Directiva 2003/48/CE)

- - - -5,2 111,0 21,4 -14,5 -29,9 51,3 137,6

Discrepancias estadísticas (3) 12,4 - - - - - - - - -Total 1,5 7,5 10,4 12,6 11,7 2,7 -2,2 3,2 1,0 -0,1

(1 ) Incluye las retenciones sobr e actividades agrarias.(2 ) Incluy e las retenciones sobr e premios.(3 ) Existe n discrepancias estadísticas debid o a qu e e l import e tota l d e pagos a cuent a n o coincid e e n algunos años co n l a sum a d e los diferentes conceptos.

Pág.: 179



Gráfico IV.8 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Importe total de los pagos a cuenta.

Período 2002-2012

72.000

68.000

64.000

60.000

56.000

52.000

48.000

44.000

Ejercicios

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Mill

ones

de

euro

s




Cuadr o IV.29. Resultado de la declaración . Período 2002-2012

Resultado positivo (a ingresar) Resultado negativo (a devolver) Saldo del resultado

Ejercicio Declaraciones Importe R. Medio Declaraciones Importe R. Medio Importe


Millones de euros


Euros Número Tasa de variación (%)

Millones de euros


Euros Millones de euros


2002 3.616.682 4,8 5.340,0 7,2 1.476 11.786.471 3,7 8.488,6 6,0 720 -3.148,6 -4,1 2003 3.206.805 -11,3 5.400,0 1,1 1.684 12.700.638 7,8 9.291,5 9,5 732 -3.891,5 -23,6 2004 3.539.879 10,4 6.421,3 18,9 1.814 12.841.998 1,1 9.484,1 2,1 739 -3.062,8 21,3 2005 3.881.786 9,7 7.965,7 24,1 2.052 13.127.752 2,2 9.969,7 5,1 759 -2.003,9 34,6 2006 4.409.843 13,6 11.016,0 38,3 2.498 13.334.374 1,6 10.543,3 5,8 791 472,7 123,6 2007 4.029.705 -8,6 9.367,7 -15,0 2.325 14.557.517 9,2 11.858,0 12,5 815 -2.490,3 -626,8 2008 3.536.935 -12,2 6.713,0 -28,3 1.898 15.715.418 8,0 12.801,4 8,0 815 -6.088,4 -144,5 2009 3.635.744 2,8 6.009,2 -10,5 1.653 15.448.752 -1,7 11.969,9 -6,5 775 -5.960,7 2,1 2010 4.041.824 11,2 6.372,9 6,1 1.577 14.907.145 -3,5 10.991,1 -8,2 737 -4.618,2 22,5 2011 4.007.046 -0,9 6.342,6 -0,5 1.583 15.080.220 1,2 11.105,8 1,0 736 -4.763,3 -3,1 2012 4.069.225 1,6 6.798,2 7,2 1.671 14.763.319 -2,1 10.822,3 -2,6 733 -4.024,1 15,5

Nota: En 2002, resultado de la liquidación = cuota diferencial. En 2003 y 2004, resultado de la liquidación = cuota diferencial - deducción por maternidad + devolución modelo 104. En 2005 y 2006, resultado de la liquidación = cuota diferencial -deducción por maternidad + devolución modelo 104 + intereses de demora por disposiciones de aportaciones a patrimonios protegidos de discapacitados. Entre 2007 y 2010, resultado de la liquidación = cuota diferencial - deducción por maternidad -deducció n por nacimient o o adopción. Desd e 2011, resultad o d e l a liquidació n = cuot a diferencial - deducció n por maternidad.

Pág.: 181



Gráfico IV.9 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Importe de los resultados a devolver y a ingresar de la declaración. Período 2002-2012

13.000

12.000

11.000

10.000

9.000

8.000

7.000

6.000

5.000

Ejercicios

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Mill

ones

de

euro

s

Resultado positivo (a ingresar) Resultado positivo (a devolver)




Cuadro IV.30. Principales componentes de la base imponible general.Ejercicio 2012

Tramos de base imponible

(euros)

Rendimientos netos del trabajo

Rendimientos netos del capital inmobiliario

Rendimientos netos del capital mobiliario

Rendimientos actividades económicas, estimación

directa

Declaraciones Millones de euros Declaraciones Millones

de euros Declaraciones Millones de euros Declaraciones Millones

de euros Menor o igual a 0 13.329 39,9 4.005 5,0 278 -0,6 71.485 -466,9

0-1.500 452.798 450,4 28.896 24,6 3.219 1,1 147.817 -623,6 1.500-3.000 567.008 1.119,3 39.435 49,5 2.533 1,4 78.556 32,1 3.000-4.500 678.034 2.315,0 50.087 85,0 3.009 2,3 78.539 138,4 4.500-6.000 935.350 4.294,5 74.417 141,9 4.167 3,7 83.875 243,7 6.000-7.500 771.989 4.465,3 84.850 187,1 4.262 4,4 81.868 322,6 7.500-9.000 771.990 5.561,6 80.960 203,3 4.155 5,3 79.140 385,8

9.000-10.500 745.023 6.391,7 79.303 219,4 3.986 6,0 73.834 417,4 10.500-12.000 875.046 9.033,0 74.079 213,2 3.861 5,6 65.487 409,2 12.000-13.500 906.101 10.642,9 74.308 220,4 3.989 6,3 58.012 390,2 13.500-15.000 875.169 11.501,2 73.670 225,5 3.888 6,0 52.678 377,3 15.000-16.500 806.905 11.679,5 72.510 229,9 3.894 6,6 48.202 368,1 16.500-18.000 745.248 11.808,7 69.655 230,7 3.640 6,2 44.157 360,3 18.000-19.500 714.321 12.378,7 65.797 221,1 3.525 6,4 39.882 344,0 19.500-21.000 658.629 12.330,3 61.437 217,2 3.390 6,6 35.910 332,8 21.000-22.500 614.868 12.418,9 57.697 207,1 3.207 7,0 32.601 313,5 22.500-24.000 548.802 11.846,5 52.879 198,0 2.907 6,2 29.129 296,1 24.000-25.500 488.936 11.250,9 48.374 184,2 2.630 5,6 26.338 282,3 25.500-27.000 435.397 10.618,8 44.918 176,2 2.508 5,7 24.256 265,5 27.000-28.500 395.589 10.206,1 42.510 168,0 2.249 5,3 21.947 253,0 28.500-30.000 379.857 10.360,1 40.530 161,4 2.358 5,5 20.571 244,2 30.000-33.000 663.936 19.482,3 76.070 305,6 4.191 9,5 36.846 459,7 33.000-36.000 528.108 16.769,3 70.627 285,7 3.991 9,2 32.729 437,7 36.000-39.000 358.530 12.173,6 56.887 261,0 3.265 8,9 27.228 399,4 39.000-42.000 259.623 9.437,2 44.494 231,3 2.695 7,4 22.700 364,7 42.000-45.000 200.517 7.796,3 35.206 201,6 2.264 7,3 19.849 337,8 45.000-48.000 163.224 6.776,0 29.222 179,4 1.935 6,4 17.323 318,8 48.000-51.000 133.634 5.890,5 24.455 158,8 1.695 5,8 15.111 290,4 51.000-54.000 111.256 5.174,9 21.396 148,2 1.482 6,2 13.618 276,5 54.000-57.000 93.028 4.562,9 18.060 131,2 1.217 4,2 12.161 256,0 57.000-60.000 78.118 4.027,5 15.768 116,3 1.089 4,3 10.947 239,9 60.000-66.000 123.297 6.807,4 25.335 200,5 1.915 8,0 18.778 442,6 66.000-72.000 92.589 5.560,5 19.924 166,2 1.527 7,0 15.188 384,2 72.000-78.000 68.320 4.411,6 15.439 134,7 1.281 6,5 12.350 343,6 78.000-84.000 50.988 3.515,1 12.077 114,2 945 5,0 9.948 304,9 84.000-90.000 38.787 2.829,6 9.679 97,8 842 4,8 8.075 269,7 90.000-96.000 29.936 2.310,7 7.972 85,3 670 3,7 6.522 241,8 96.000-120.000 69.332 5.951,0 19.646 235,5 1.861 12,5 16.173 737,4 120.000-144.000 31.873 3.224,4 9.976 139,6 989 9,7 7.784 483,5 144.000-168.000 17.774 2.084,5 6.044 93,8 618 6,3 4.329 332,6 168.000-192.000 10.914 1.454,9 3.841 63,5 430 4,3 2.766 259,5 192.000-216.000 7.454 1.117,6 2.681 44,6 309 3,1 1.828 195,8 216.000-240.000 5.005 810,8 1.873 33,1 228 3,0 1.313 159,5 240.000-360.000 10.669 2.066,0 4.309 75,7 522 7,3 2.992 476,6 360.000-480.000 3.596 934,7 1.588 28,6 235 4,4 1.146 259,3 480.000-600.000 1.678 535,8 710 10,9 90 2,5 557 159,2 Más de 600.000 3.713 2.672,5 1.635 26,2 323 19,4 1.255 659,1

Total 16.536.288 309.090,8 1.755.231 7.137,9 104.264 279,3 1.513.800 13.776,1 Continúa…




Cuadro IV.30 (continuación). Principales componentes de la base imponible general.Ejercicio 2012


(euros)

Rendimientos actividades económicas, estimación objetiva (no agrarias)

Rendimientos actividades económicas, estimación

objetiva ( agrarias)

Régimen de atribución de rentas.

Capital inmobiliario


de euros Declaraciones Millones de euros

Menor o igual a 0 3.170 -18,4 1.767 -1,8 666 -0,1 0-1.500 11.225 -47,5 56.084 16,9 6.593 2,5

1.500-3.000 10.791 15,0 50.990 54,1 6.271 4,7 3.000-4.500 15.081 43,2 57.069 84,9 7.201 8,4 4.500-6.000 22.532 96,6 104.722 131,6 10.595 13,3 6.000-7.500 30.733 172,1 83.167 151,7 10.895 17,0 7.500-9.000 49.477 357,8 82.082 140,9 10.899 18,6 9.000-10.500 54.057 458,2 67.228 152,8 11.049 21,3 10.500-12.000 48.355 461,3 53.773 136,1 10.936 21,0 12.000-13.500 48.010 519,5 49.696 133,3 11.602 22,9 13.500-15.000 45.064 540,6 44.901 126,5 11.991 23,8 15.000-16.500 38.367 498,3 41.628 124,7 12.507 26,1 16.500-18.000 31.254 430,3 38.273 118,6 12.485 26,0 18.000-19.500 24.936 362,0 33.105 111,2 12.104 25,9 19.500-21.000 19.843 302,3 28.124 102,1 11.875 26,7 21.000-22.500 15.750 249,7 24.215 94,2 11.399 27,6 22.500-24.000 12.267 202,9 20.443 82,8 10.815 26,8 24.000-25.500 9.676 164,0 17.727 73,8 10.206 26,3 25.500-27.000 7.740 133,8 15.388 67,0 9.831 26,8 27.000-28.500 6.479 115,1 14.061 64,4 9.298 26,3 28.500-30.000 5.218 94,6 13.071 56,7 9.263 25,0 30.000-33.000 7.956 146,6 22.963 97,5 17.950 49,5 33.000-36.000 5.805 112,4 19.444 82,5 17.852 48,5 36.000-39.000 4.217 82,1 13.243 68,1 13.975 47,9 39.000-42.000 2.899 58,7 9.506 55,7 11.050 42,9 42.000-45.000 2.205 45,6 6.898 44,3 9.451 40,0 45.000-48.000 1.615 31,8 5.328 36,4 7.792 35,9 48.000-51.000 1.223 25,2 4.102 28,6 6.524 34,1 51.000-54.000 971 19,6 3.305 26,0 5.678 31,0 54.000-57.000 774 16,0 2.815 19,7 4.923 28,7 57.000-60.000 613 12,6 2.253 17,3 4.366 26,3 60.000-66.000 937 17,7 3.234 24,4 7.321 45,1 66.000-72.000 657 12,0 2.424 18,4 5.756 39,9 72.000-78.000 441 7,9 1.669 12,9 4.530 33,2 78.000-84.000 318 5,1 1.192 8,2 3.597 27,0 84.000-90.000 245 4,2 924 6,4 2.925 24,1 90.000-96.000 158 2,8 717 5,6 2.384 19,2 96.000-120.000 459 7,6 1.675 12,6 6.251 60,9

120.000-144.000 218 3,2 781 5,8 3.033 32,7 144.000-168.000 109 1,5 403 2,9 1.862 22,7 168.000-192.000 62 1,0 247 1,6 1.207 16,9 192.000-216.000 32 0,5 174 1,4 806 12,5 216.000-240.000 27 0,5 111 1,1 592 8,3 240.000-360.000 67 1,2 246 0,9 1.391 22,3 360.000-480.000 14 0,1 89 0,2 493 6,8 480.000-600.000 12 0,2 33 0,2 218 1,9 Más de 600.000 10 0,1 80 0,5 511 6,6

Total 542.069 5.767,7 1.001.370 2.601,7 350.919 1.181,9 Continúa…




Cuadro IV.30 (continuación). Principales componentes de la base imponible general.Ejercicio 2012


(euros)

Régimen de atribución de rentas.

Actividades económicas

Imputación de rentas inmobiliarias

Saldo positivo ganancias y pérdidas patrimoniales



Menor o igual a 0 11.165 -65,3 14.986 7,1 860 1,2 0-1.500 25.793 -97,8 230.679 62,6 12.162 9,2

1.500-3.000 14.419 3,7 189.205 70,2 16.488 24,7 3.000-4.500 15.951 24,5 204.250 77,0 16.135 27,3 4.500-6.000 18.473 47,4 330.053 121,4 18.373 29,6 6.000-7.500 19.659 70,7 280.381 122,8 18.735 31,8 7.500-9.000 19.671 87,9 271.833 119,4 19.759 33,6

9.000-10.500 19.263 101,3 252.709 116,0 21.003 36,5 10.500-12.000 17.933 106,3 247.106 107,1 22.926 37,5 12.000-13.500 16.901 111,8 261.130 110,3 27.445 44,7 13.500-15.000 15.835 115,1 262.522 112,5 29.480 50,6 15.000-16.500 14.932 118,0 260.152 113,5 27.213 49,7 16.500-18.000 14.045 122,1 254.331 112,3 23.373 44,0 18.000-19.500 12.955 119,1 244.780 109,8 19.229 36,7 19.500-21.000 11.556 110,0 232.292 105,5 15.376 31,2 21.000-22.500 10.212 99,2 217.694 100,5 12.291 24,9 22.500-24.000 8.952 88,7 201.576 93,8 10.713 21,5 24.000-25.500 7.666 75,3 184.172 86,8 8.781 19,1 25.500-27.000 6.925 69,6 170.872 81,8 7.338 17,2 27.000-28.500 6.255 60,6 160.401 79,0 6.365 14,6 28.500-30.000 5.672 56,8 164.795 79,7 5.249 11,7 30.000-33.000 10.113 102,6 301.609 153,9 8.540 20,2 33.000-36.000 8.485 84,1 272.176 155,3 6.714 15,2 36.000-39.000 6.833 74,9 185.606 117,6 4.512 11,4 39.000-42.000 5.560 65,7 135.240 89,5 3.233 8,8 42.000-45.000 4.562 54,9 105.204 71,9 2.359 6,8 45.000-48.000 3.934 52,0 86.444 60,5 1.845 5,8 48.000-51.000 3.278 46,9 71.604 50,9 1.386 4,2 51.000-54.000 2.806 39,7 60.738 45,1 1.176 3,7 54.000-57.000 2.453 36,3 51.685 39,4 962 3,7 57.000-60.000 2.168 34,3 44.010 34,5 818 3,0 60.000-66.000 3.554 59,4 71.200 57,3 1.300 4,7 66.000-72.000 2.825 50,9 54.365 46,5 991 4,1 72.000-78.000 2.199 44,3 41.206 36,9 670 2,5 78.000-84.000 1.795 39,2 31.880 30,0 558 3,0 84.000-90.000 1.521 34,2 24.736 24,7 404 1,9 90.000-96.000 1.188 31,2 19.728 20,3 317 2,0 96.000-120.000 3.192 95,9 47.364 54,3 797 6,1

120.000-144.000 1.648 65,1 23.036 30,8 376 3,9 144.000-168.000 986 44,6 13.497 19,3 214 2,9 168.000-192.000 636 36,2 8.671 13,3 148 2,5 192.000-216.000 471 29,6 6.003 9,7 90 2,1 216.000-240.000 310 23,2 4.186 7,3 66 1,7 240.000-360.000 755 77,5 9.338 17,9 174 5,9 360.000-480.000 269 35,8 3.278 7,7 65 2,8 480.000-600.000 141 26,0 1.589 4,0 38 2,0 Más de 600.000 348 86,4 3.602 11,9 105 21,8

Total 366.263 2.796,1 6.313.914 3.199,3 377.152 749,8




Cuadro IV.31. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: cuantía aplicable con carácter general. Ejercicio 2012


(euros)

Declaraciones Importe Media (euros) Número % % acumulado Millones

de euros % % acumulado

Menor o igual a 0 227.618 1,3 1,3 534,0 1,0 1,0 2.346 0-1.500 814.916 4,7 6,0 2.638,7 5,1 6,2 3.238

1.500-3.000 634.973 3,6 9,6 2.449,0 4,8 11,0 3.857 3.000-4.500 723.992 4,1 13,8 2.843,7 5,5 16,5 3.928 4.500-6.000 973.060 5,6 19,3 3.839,9 7,5 24,0 3.946 6.000-7.500 799.844 4,6 23,9 2.958,9 5,8 29,8 3.699 7.500-9.000 795.151 4,6 28,5 2.672,4 5,2 35,0 3.361 9.000-10.500 765.274 4,4 32,9 2.307,9 4,5 39,5 3.016 10.500-12.000 891.760 5,1 38,0 2.432,2 4,7 44,2 2.727 12.000-13.500 920.425 5,3 43,3 2.451,9 4,8 49,0 2.664 13.500-15.000 887.751 5,1 48,3 2.343,7 4,6 53,6 2.640 15.000-16.500 817.295 4,7 53,0 2.152,3 4,2 57,8 2.633 16.500-18.000 753.730 4,3 57,3 1.985,0 3,9 61,7 2.634 18.000-19.500 721.251 4,1 61,5 1.901,2 3,7 65,4 2.636 19.500-21.000 664.423 3,8 65,3 1.752,4 3,4 68,8 2.637 21.000-22.500 619.659 3,6 68,8 1.635,2 3,2 72,0 2.639 22.500-24.000 552.666 3,2 72,0 1.459,1 2,8 74,8 2.640 24.000-25.500 492.103 2,8 74,8 1.299,7 2,5 77,4 2.641 25.500-27.000 438.081 2,5 77,3 1.157,3 2,3 79,6 2.642 27.000-28.500 397.931 2,3 79,6 1.051,3 2,1 81,7 2.642 28.500-30.000 381.779 2,2 81,8 1.009,2 2,0 83,6 2.643 30.000-33.000 667.220 3,8 85,6 1.763,8 3,4 87,1 2.643 33.000-36.000 530.678 3,0 88,7 1.402,9 2,7 89,8 2.644 36.000-39.000 360.538 2,1 90,7 952,6 1,9 91,7 2.642 39.000-42.000 261.111 1,5 92,2 689,8 1,3 93,0 2.642 42.000-45.000 201.800 1,2 93,4 533,0 1,0 94,1 2.641 45.000-48.000 164.313 0,9 94,3 433,8 0,8 94,9 2.640 48.000-51.000 134.517 0,8 95,1 355,2 0,7 95,6 2.640 51.000-54.000 111.977 0,6 95,7 295,6 0,6 96,2 2.640 54.000-57.000 93.646 0,5 96,3 247,2 0,5 96,7 2.640 57.000-60.000 78.653 0,5 96,7 207,7 0,4 97,1 2.640 60.000-66.000 124.204 0,7 97,4 327,8 0,6 97,7 2.639 66.000-72.000 93.276 0,5 98,0 246,1 0,5 98,2 2.638 72.000-78.000 68.851 0,4 98,4 181,7 0,4 98,5 2.638 78.000-84.000 51.390 0,3 98,7 135,6 0,3 98,8 2.638 84.000-90.000 39.128 0,2 98,9 103,1 0,2 99,0 2.636 90.000-96.000 30.230 0,2 99,1 79,6 0,2 99,2 2.633 96.000-120.000 70.079 0,4 99,5 184,5 0,4 99,5 2.632 120.000-144.000 32.291 0,2 99,6 84,8 0,2 99,7 2.626 144.000-168.000 18.032 0,1 99,7 47,3 0,1 99,8 2.624 168.000-192.000 11.089 0,1 99,8 29,1 0,1 99,8 2.622 192.000-216.000 7.599 0,0 99,9 19,9 0,0 99,9 2.616 216.000-240.000 5.093 0,0 99,9 13,3 0,0 99,9 2.613 240.000-360.000 10.957 0,1 99,9 28,5 0,1 100,0 2.602 360.000-480.000 3.737 0,0 100,0 9,7 0,0 100,0 2.583 480.000-600.000 1.730 0,0 100,0 4,5 0,0 100,0 2.593 Más de 600.000 3.837 0,0 100,0 9,9 0,0 100,0 2.589

Total 17.449.658 100 51.262,0 100 2.938




Cuadro IV.32. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: reducciónadicional para trabajadores activos que sean personas con discapacidad. Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 3.145 1,1 1,1 8,6 0,8 0,8 2.729 0-1.500 9.726 3,5 4,6 32,1 3,0 3,8 3.301

1.500-3.000 6.649 2,4 7,0 24,9 2,3 6,2 3.738 3.000-4.500 7.099 2,5 9,5 27,7 2,6 8,8 3.896 4.500-6.000 8.432 3,0 12,5 33,3 3,1 11,9 3.949 6.000-7.500 9.922 3,5 16,1 39,4 3,7 15,6 3.968 7.500-9.000 13.786 4,9 21,0 52,7 5,0 20,6 3.826 9.000-10.500 16.313 5,8 26,8 61,6 5,8 26,4 3.776 10.500-12.000 17.240 6,2 33,0 65,5 6,2 32,6 3.801 12.000-13.500 17.360 6,2 39,2 65,8 6,2 38,7 3.790 13.500-15.000 17.162 6,1 45,3 64,9 6,1 44,9 3.781 15.000-16.500 16.679 6,0 51,3 62,9 5,9 50,8 3.770 16.500-18.000 15.390 5,5 56,8 58,4 5,5 56,3 3.792 18.000-19.500 14.484 5,2 61,9 54,8 5,2 61,4 3.786 19.500-21.000 12.402 4,4 66,4 47,3 4,5 65,9 3.812 21.000-22.500 11.061 4,0 70,3 42,2 4,0 69,9 3.814 22.500-24.000 9.693 3,5 73,8 37,1 3,5 73,3 3.823 24.000-25.500 8.634 3,1 76,9 33,0 3,1 76,5 3.823 25.500-27.000 7.529 2,7 79,6 29,0 2,7 79,2 3.850 27.000-28.500 6.795 2,4 82,0 26,1 2,5 81,6 3.840 28.500-30.000 5.887 2,1 84,1 22,5 2,1 83,8 3.820 30.000-33.000 9.725 3,5 87,6 36,8 3,5 87,2 3.783 33.000-36.000 6.978 2,5 90,0 26,8 2,5 89,7 3.837 36.000-39.000 5.193 1,9 91,9 20,1 1,9 91,6 3.877 39.000-42.000 3.876 1,4 93,3 15,1 1,4 93,1 3.888 42.000-45.000 3.030 1,1 94,4 11,9 1,1 94,2 3.920 45.000-48.000 2.411 0,9 95,2 9,4 0,9 95,1 3.910 48.000-51.000 1.995 0,7 95,9 7,8 0,7 95,8 3.891 51.000-54.000 1.678 0,6 96,5 6,5 0,6 96,4 3.893 54.000-57.000 1.333 0,5 97,0 5,2 0,5 96,9 3.873 57.000-60.000 1.122 0,4 97,4 4,4 0,4 97,3 3.915 60.000-66.000 1.767 0,6 98,1 7,0 0,7 98,0 3.952 66.000-72.000 1.264 0,5 98,5 5,0 0,5 98,4 3.928 72.000-78.000 925 0,3 98,8 3,6 0,3 98,8 3.840 78.000-84.000 701 0,3 99,1 2,8 0,3 99,0 3.982 84.000-90.000 493 0,2 99,3 2,0 0,2 99,2 4.074 90.000-96.000 359 0,1 99,4 1,5 0,1 99,4 4.116 96.000-120.000 843 0,3 99,7 3,3 0,3 99,7 3.965 120.000-144.000 353 0,1 99,8 1,4 0,1 99,8 3.899 144.000-168.000 159 0,1 99,9 0,6 0,1 99,9 3.871 168.000-192.000 104 0,0 99,9 0,4 0,0 99,9 3.998 192.000-216.000 63 0,0 99,9 0,3 0,0 99,9 4.357 216.000-240.000 38 0,0 99,9 0,2 0,0 99,9 4.206 240.000-360.000 85 0,0 100,0 0,4 0,0 100,0 4.337 360.000-480.000 25 0,0 100,0 0,1 0,0 100,0 4.219 480.000-600.000 17 0,0 100,0 0,1 0,0 100,0 4.112 Más de 600.000 25 0,0 100,0 0,1 0,0 100,0 4.356

Total 279.950 100 1.062,1 100 3.794




Cuadro IV.33. Total reducción por obtención de rendimientos del trabajo.(*)

Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 227.618 1,3 1,3 544,2 1,0 1,0 2.391 0-1.500 814.916 4,7 6,0 2.678,9 5,1 6,1 3.287

1.500-3.000 634.973 3,6 9,6 2.478,8 4,7 10,8 3.904 3.000-4.500 723.992 4,1 13,8 2.876,9 5,5 16,3 3.974 4.500-6.000 973.060 5,6 19,3 3.879,7 7,4 23,7 3.987 6.000-7.500 799.844 4,6 23,9 3.005,5 5,7 29,4 3.758 7.500-9.000 795.151 4,6 28,5 2.734,9 5,2 34,6 3.439 9.000-10.500 765.274 4,4 32,9 2.381,6 4,5 39,2 3.112

10.500-12.000 891.760 5,1 38,0 2.509,5 4,8 43,9 2.814 12.000-13.500 920.425 5,3 43,3 2.528,9 4,8 48,7 2.748 13.500-15.000 887.751 5,1 48,3 2.419,2 4,6 53,3 2.725 15.000-16.500 817.295 4,7 53,0 2.225,5 4,2 57,6 2.723 16.500-18.000 753.730 4,3 57,3 2.053,7 3,9 61,5 2.725 18.000-19.500 721.251 4,1 61,5 1.966,1 3,7 65,2 2.726 19.500-21.000 664.423 3,8 65,3 1.808,3 3,4 68,7 2.722 21.000-22.500 619.659 3,6 68,8 1.684,7 3,2 71,9 2.719 22.500-24.000 552.666 3,2 72,0 1.502,1 2,9 74,7 2.718 24.000-25.500 492.103 2,8 74,8 1.337,8 2,5 77,3 2.719 25.500-27.000 438.081 2,5 77,3 1.190,8 2,3 79,5 2.718 27.000-28.500 397.931 2,3 79,6 1.081,6 2,1 81,6 2.718 28.500-30.000 381.779 2,2 81,8 1.035,5 2,0 83,6 2.712 30.000-33.000 667.220 3,8 85,6 1.808,1 3,4 87,0 2.710 33.000-36.000 530.678 3,0 88,7 1.436,3 2,7 89,7 2.707 36.000-39.000 360.538 2,1 90,7 978,7 1,9 91,6 2.715 39.000-42.000 261.111 1,5 92,2 710,0 1,4 93,0 2.719 42.000-45.000 201.800 1,2 93,4 549,5 1,0 94,0 2.723 45.000-48.000 164.313 0,9 94,3 447,4 0,9 94,9 2.723 48.000-51.000 134.517 0,8 95,1 366,8 0,7 95,5 2.727 51.000-54.000 111.977 0,6 95,7 305,7 0,6 96,1 2.730 54.000-57.000 93.646 0,5 96,3 255,3 0,5 96,6 2.727 57.000-60.000 78.653 0,5 96,7 214,8 0,4 97,0 2.731 60.000-66.000 124.204 0,7 97,4 339,7 0,6 97,7 2.735 66.000-72.000 93.276 0,5 98,0 255,2 0,5 98,2 2.736 72.000-78.000 68.851 0,4 98,4 188,5 0,4 98,5 2.738 78.000-84.000 51.390 0,3 98,7 140,9 0,3 98,8 2.743 84.000-90.000 39.128 0,2 98,9 107,2 0,2 99,0 2.739 90.000-96.000 30.230 0,2 99,1 82,6 0,2 99,1 2.734 96.000-120.000 70.079 0,4 99,5 191,6 0,4 99,5 2.734 120.000-144.000 32.291 0,2 99,6 88,3 0,2 99,7 2.735 144.000-168.000 18.032 0,1 99,7 49,0 0,1 99,8 2.719 168.000-192.000 11.089 0,1 99,8 30,3 0,1 99,8 2.733 192.000-216.000 7.599 0,0 99,9 20,8 0,0 99,9 2.731 216.000-240.000 5.093 0,0 99,9 13,9 0,0 99,9 2.732 240.000-360.000 10.957 0,1 99,9 29,9 0,1 100,0 2.729 360.000-480.000 3.737 0,0 100,0 10,1 0,0 100,0 2.712 480.000-600.000 1.730 0,0 100,0 4,8 0,0 100,0 2.762 Más de 600.000 3.837 0,0 100,0 10,6 0,0 100,0 2.764

Total 17.449.658 100 52.560,1 100 3.012 (*) Suma de la reducción aplicable con carácter general y de las reducciones adicionales por prolongación de la actividad laboral, por movilidad geográfica y para trabajadores activos con discapacidad.




Cuadro IV.34. Base imponible general.Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 87.360 0,5 0,5 -503,0 -0,1 -0,1 -5.757 0-1.500 783.290 4,2 4,7 -205,1 -0,1 -0,2 -262

1.500-3.000 727.658 3,9 8,6 1.374,7 0,4 0,2 1.889 3.000-4.500 819.048 4,4 13,0 2.806,5 0,8 1,0 3.427 4.500-6.000 1.081.821 5,8 18,8 5.125,0 1,5 2,5 4.737 6.000-7.500 910.006 4,9 23,7 5.546,9 1,6 4,1 6.095 7.500-9.000 908.477 4,9 28,6 6.916,4 2,0 6,1 7.613 9.000-10.500 871.068 4,7 33,3 7.922,2 2,3 8,4 9.095 10.500-12.000 981.023 5,3 38,6 10.532,0 3,0 11,4 10.736 12.000-13.500 999.861 5,4 43,9 12.204,0 3,5 14,9 12.206 13.500-15.000 958.044 5,2 49,1 13.081,3 3,8 18,7 13.654 15.000-16.500 876.952 4,7 53,8 13.216,2 3,8 22,5 15.071 16.500-18.000 803.886 4,3 58,1 13.261,4 3,8 26,3 16.497 18.000-19.500 763.001 4,1 62,2 13.716,9 4,0 30,3 17.978 19.500-21.000 699.102 3,8 66,0 13.566,3 3,9 34,2 19.405 21.000-22.500 648.809 3,5 69,5 13.544,4 3,9 38,1 20.876 22.500-24.000 577.068 3,1 72,6 12.864,8 3,7 41,8 22.293 24.000-25.500 512.683 2,8 75,3 12.169,3 3,5 45,3 23.737 25.500-27.000 455.522 2,4 77,8 11.463,3 3,3 48,6 25.165 27.000-28.500 413.147 2,2 80,0 10.993,1 3,2 51,8 26.608 28.500-30.000 395.157 2,1 82,1 11.096,7 3,2 55,0 28.082 30.000-33.000 689.245 3,7 85,8 20.829,0 6,0 61,0 30.220 33.000-36.000 548.509 2,9 88,8 18.001,7 5,2 66,2 32.819 36.000-39.000 374.603 2,0 90,8 13.246,7 3,8 70,0 35.362 39.000-42.000 272.787 1,5 92,3 10.363,2 3,0 73,0 37.990 42.000-45.000 211.281 1,1 93,4 8.608,1 2,5 75,5 40.742 45.000-48.000 172.322 0,9 94,3 7.504,3 2,2 77,7 43.548 48.000-51.000 141.214 0,8 95,1 6.536,5 1,9 79,6 46.288 51.000-54.000 117.758 0,6 95,7 5.772,5 1,7 81,2 49.020 54.000-57.000 98.548 0,5 96,2 5.099,0 1,5 82,7 51.741 57.000-60.000 83.009 0,4 96,7 4.516,9 1,3 84,0 54.414 60.000-66.000 131.324 0,7 97,4 7.669,3 2,2 86,2 58.400 66.000-72.000 98.722 0,5 97,9 6.291,5 1,8 88,0 63.730 72.000-78.000 73.180 0,4 98,3 5.035,8 1,5 89,5 68.814 78.000-84.000 54.810 0,3 98,6 4.052,9 1,2 90,6 73.944 84.000-90.000 41.835 0,2 98,8 3.298,5 1,0 91,6 78.847 90.000-96.000 32.551 0,2 99,0 2.724,2 0,8 92,4 83.689 96.000-120.000 76.207 0,4 99,4 7.177,9 2,1 94,5 94.189 120.000-144.000 35.662 0,2 99,6 4.000,7 1,2 95,6 112.184 144.000-168.000 20.088 0,1 99,7 2.612,7 0,8 96,4 130.061 168.000-192.000 12.530 0,1 99,8 1.853,6 0,5 96,9 147.935 192.000-216.000 8.589 0,0 99,8 1.418,3 0,4 97,3 165.125 216.000-240.000 5.857 0,0 99,9 1.049,2 0,3 97,6 179.143 240.000-360.000 12.763 0,1 99,9 2.754,7 0,8 98,4 215.834 360.000-480.000 4.402 0,0 100,0 1.282,1 0,4 98,8 291.257 480.000-600.000 2.085 0,0 100,0 744,1 0,2 99,0 356.901 Más de 600.000 4.588 0,0 100,0 3.507,9 1,0 100,0 764.583

Total 18.597.452 100 346.644,5 100 18.639




Cuadro IV.35. Componentes de la base imponible del ahorro.Ejercicio 2012


(euros)

Rendimientos del capital mobiliario

Saldo neto positivo de ganancias y pérdidas

patrimoniales imputable a 2012

Compensaciones de saldos negativos de ganancias y

pérdidas patrimoniales de los ejercicios 2008 a 2011



Menor o igual a 0 31.772 -55,1 482 7,6 482 7,6 0-1.500 906.387 108,8 51.320 20,7 1.846 9,3

1.500-3.000 509.488 220,2 40.729 24,5 1.710 3,1 3.000-4.500 550.413 268,5 44.361 34,5 2.082 3,5 4.500-6.000 802.625 442,6 69.622 55,7 3.181 4,8 6.000-7.500 646.531 511,1 63.695 68,9 3.293 5,0 7.500-9.000 622.825 476,6 59.659 72,3 3.261 6,3

9.000-10.500 584.027 461,0 56.773 79,4 3.271 6,0 10.500-12.000 632.022 414,9 54.447 76,2 3.084 6,5 12.000-13.500 659.531 439,5 58.017 82,2 3.343 5,7 13.500-15.000 647.596 446,0 58.933 87,7 3.384 6,5 15.000-16.500 612.268 460,8 57.852 93,8 3.400 7,9 16.500-18.000 575.059 470,5 56.603 93,3 3.407 6,0 18.000-19.500 552.342 461,0 53.475 94,7 3.131 6,5 19.500-21.000 518.479 459,1 50.915 96,6 3.019 7,0 21.000-22.500 488.458 434,9 47.827 95,0 3.060 6,7 22.500-24.000 442.408 426,2 44.699 95,4 2.852 7,9 24.000-25.500 397.324 401,4 40.999 90,6 2.602 5,8 25.500-27.000 358.484 375,2 38.175 88,4 2.489 6,1 27.000-28.500 328.858 355,5 35.682 85,6 2.400 5,3 28.500-30.000 316.888 347,1 34.715 83,9 2.415 5,1 30.000-33.000 558.426 658,5 65.271 169,1 4.605 12,3 33.000-36.000 467.278 641,3 60.654 165,7 4.664 12,5 36.000-39.000 324.616 579,1 46.855 152,9 3.759 10,7 39.000-42.000 238.627 498,1 36.308 141,9 3.141 10,6 42.000-45.000 185.428 422,5 28.866 131,9 2.608 9,5 45.000-48.000 151.848 368,2 23.798 121,7 2.377 9,2 48.000-51.000 125.354 325,3 20.228 114,9 2.049 7,9 51.000-54.000 105.230 285,2 17.413 108,2 1.778 8,4 54.000-57.000 88.188 257,7 14.933 101,5 1.471 7,2 57.000-60.000 74.889 238,0 12.930 93,1 1.347 6,1 60.000-66.000 119.089 404,2 21.472 171,4 2.446 12,5 66.000-72.000 89.972 348,7 16.520 156,1 1.915 13,9 72.000-78.000 67.181 301,6 13.119 136,2 1.614 8,6 78.000-84.000 50.598 258,3 10.362 121,9 1.270 9,2 84.000-90.000 38.797 219,2 8.156 113,9 1.120 9,0 90.000-96.000 30.407 201,4 6.642 102,0 953 9,5

96.000-120.000 71.772 604,4 17.180 326,1 2.484 21,7 120.000-144.000 33.913 415,6 9.111 247,0 1.510 18,6 144.000-168.000 19.319 319,7 5.373 189,2 925 17,9 168.000-192.000 12.079 257,3 3.602 139,3 616 8,9 192.000-216.000 8.366 216,5 2.577 117,6 474 7,1 216.000-240.000 5.704 186,7 1.867 101,5 357 8,0 240.000-360.000 12.518 585,2 4.579 360,3 895 25,8 360.000-480.000 4.333 327,6 1.763 251,8 376 44,3 480.000-600.000 2.071 219,8 944 162,6 205 14,5 Más de 600.000 4.574 1.562,0 2.321 1.510,3 563 60,1

Total 14.074.362 18.628,1 1.471.824 7.035,1 103.234 512,6




Cuadro IV.36. Base imponible del ahorro.Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 894.852 6,6 6,6 189,4 0,7 0,7 212

1.500-3.000 496.822 3,7 10,2 289,4 1,1 1,8 583 3.000-4.500 533.679 3,9 14,2 351,9 1,3 3,1 659 4.500-6.000 783.945 5,8 19,9 568,9 2,1 5,2 726 6.000-7.500 631.145 4,6 24,6 628,7 2,3 7,6 996 7.500-9.000 606.206 4,5 29,0 598,2 2,2 9,8 987 9.000-10.500 567.454 4,2 33,2 589,1 2,2 12,0 1.038 10.500-12.000 611.472 4,5 37,7 535,5 2,0 14,0 876 12.000-13.500 638.371 4,7 42,4 567,7 2,1 16,1 889 13.500-15.000 626.698 4,6 47,0 582,0 2,2 18,3 929 15.000-16.500 591.796 4,4 51,4 601,6 2,2 20,5 1.017 16.500-18.000 555.606 4,1 55,5 607,1 2,3 22,8 1.093 18.000-19.500 533.437 3,9 59,4 598,6 2,2 25,0 1.122 19.500-21.000 500.962 3,7 63,1 592,3 2,2 27,2 1.182 21.000-22.500 471.490 3,5 66,6 570,0 2,1 29,3 1.209 22.500-24.000 426.882 3,1 69,7 551,5 2,1 31,4 1.292 24.000-25.500 382.903 2,8 72,5 521,2 1,9 33,3 1.361 25.500-27.000 344.857 2,5 75,1 495,9 1,8 35,2 1.438 27.000-28.500 316.283 2,3 77,4 473,2 1,8 36,9 1.496 28.500-30.000 303.549 2,2 79,6 462,3 1,7 38,6 1.523 30.000-33.000 533.981 3,9 83,6 891,7 3,3 42,0 1.670 33.000-36.000 448.346 3,3 86,9 869,3 3,2 45,2 1.939 36.000-39.000 312.052 2,3 89,2 777,7 2,9 48,1 2.492 39.000-42.000 229.015 1,7 90,8 671,1 2,5 50,6 2.930 42.000-45.000 177.741 1,3 92,2 576,6 2,1 52,7 3.244 45.000-48.000 145.224 1,1 93,2 506,8 1,9 54,6 3.490 48.000-51.000 119.924 0,9 94,1 454,2 1,7 56,3 3.787 51.000-54.000 100.571 0,7 94,8 409,2 1,5 57,8 4.068 54.000-57.000 84.263 0,6 95,5 370,3 1,4 59,2 4.394 57.000-60.000 71.571 0,5 96,0 340,8 1,3 60,5 4.762 60.000-66.000 113.647 0,8 96,8 593,6 2,2 62,7 5.223 66.000-72.000 85.744 0,6 97,5 514,4 1,9 64,6 5.999 72.000-78.000 64.002 0,5 97,9 447,2 1,7 66,3 6.988 78.000-84.000 48.300 0,4 98,3 386,2 1,4 67,7 7.996 84.000-90.000 36.975 0,3 98,6 340,6 1,3 69,0 9.212 90.000-96.000 28.948 0,2 98,8 304,5 1,1 70,1 10.518 96.000-120.000 68.516 0,5 99,3 943,3 3,5 73,6 13.768 120.000-144.000 32.372 0,2 99,5 670,2 2,5 76,1 20.703 144.000-168.000 18.443 0,1 99,6 508,1 1,9 78,0 27.549 168.000-192.000 11.559 0,1 99,7 397,8 1,5 79,5 34.415 192.000-216.000 8.027 0,1 99,8 334,4 1,2 80,8 41.664 216.000-240.000 5.484 0,0 99,8 285,2 1,1 81,8 52.009 240.000-360.000 12.117 0,1 99,9 936,5 3,5 85,3 77.292 360.000-480.000 4.190 0,0 100,0 543,2 2,0 87,3 129.640 480.000-600.000 2.036 0,0 100,0 374,9 1,4 88,7 184.147 Más de 600.000 4.490 0,0 100,0 3.028,0 11,3 100,0 674.392

Total 13.585.947 100 26.850,3 100 1.976




Cuadro IV.37. Total base imponible.Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 341.413 1,8 1,8 -503,0 -0,1 -0,1 -1.473 0-1.500 1.201.999 6,2 8,0 -15,7 0,0 -0,1 -13

1.500-3.000 770.986 4,0 11,9 1.664,1 0,4 0,3 2.158 3.000-4.500 839.380 4,3 16,3 3.158,3 0,8 1,2 3.763 4.500-6.000 1.095.092 5,7 21,9 5.693,8 1,5 2,7 5.199 6.000-7.500 918.234 4,7 26,7 6.175,6 1,7 4,3 6.726 7.500-9.000 913.548 4,7 31,4 7.514,6 2,0 6,3 8.226 9.000-10.500 874.794 4,5 35,9 8.511,3 2,3 8,6 9.729 10.500-12.000 983.599 5,1 41,0 11.067,5 3,0 11,6 11.252 12.000-13.500 1.001.803 5,2 46,1 12.771,7 3,4 15,0 12.749 13.500-15.000 959.539 5,0 51,1 13.663,3 3,7 18,7 14.239 15.000-16.500 878.158 4,5 55,6 13.817,8 3,7 22,4 15.735 16.500-18.000 804.868 4,2 59,8 13.868,5 3,7 26,1 17.231 18.000-19.500 763.767 3,9 63,7 14.315,5 3,8 29,9 18.743 19.500-21.000 699.712 3,6 67,3 14.158,6 3,8 33,7 20.235 21.000-22.500 649.323 3,4 70,7 14.114,4 3,8 37,5 21.737 22.500-24.000 577.549 3,0 73,7 13.416,3 3,6 41,1 23.230 24.000-25.500 513.124 2,6 76,3 12.690,5 3,4 44,5 24.732 25.500-27.000 455.886 2,4 78,7 11.959,2 3,2 47,7 26.233 27.000-28.500 413.447 2,1 80,8 11.466,4 3,1 50,7 27.734 28.500-30.000 395.438 2,0 82,8 11.558,9 3,1 53,8 29.231 30.000-33.000 689.701 3,6 86,4 21.720,7 5,8 59,6 31.493 33.000-36.000 548.830 2,8 89,2 18.871,0 5,1 64,7 34.384 36.000-39.000 374.898 1,9 91,2 14.024,3 3,8 68,5 37.408 39.000-42.000 273.001 1,4 92,6 11.034,2 3,0 71,4 40.418 42.000-45.000 211.491 1,1 93,7 9.184,6 2,5 73,9 43.428 45.000-48.000 172.497 0,9 94,5 8.011,2 2,1 76,0 46.442 48.000-51.000 141.385 0,7 95,3 6.990,6 1,9 77,9 49.444 51.000-54.000 117.869 0,6 95,9 6.181,6 1,7 79,5 52.445 54.000-57.000 98.659 0,5 96,4 5.469,2 1,5 81,0 55.436 57.000-60.000 83.123 0,4 96,8 4.857,7 1,3 82,3 58.440 60.000-66.000 131.505 0,7 97,5 8.263,0 2,2 84,5 62.834 66.000-72.000 98.853 0,5 98,0 6.805,9 1,8 86,3 68.849 72.000-78.000 73.280 0,4 98,4 5.483,0 1,5 87,8 74.823 78.000-84.000 54.899 0,3 98,7 4.439,1 1,2 89,0 80.859 84.000-90.000 41.903 0,2 98,9 3.639,2 1,0 90,0 86.847 90.000-96.000 32.615 0,2 99,1 3.028,6 0,8 90,8 92.860 96.000-120.000 76.365 0,4 99,4 8.121,2 2,2 93,0 106.347 120.000-144.000 35.753 0,2 99,6 4.670,9 1,3 94,2 130.644 144.000-168.000 20.143 0,1 99,7 3.120,8 0,8 95,0 154.930 168.000-192.000 12.568 0,1 99,8 2.251,4 0,6 95,6 179.140 192.000-216.000 8.631 0,0 99,8 1.752,7 0,5 96,1 203.070 216.000-240.000 5.875 0,0 99,9 1.334,5 0,4 96,5 227.142 240.000-360.000 12.825 0,1 99,9 3.691,2 1,0 97,5 287.815 360.000-480.000 4.432 0,0 100,0 1.825,3 0,5 98,0 411.846 480.000-600.000 2.096 0,0 100,0 1.119,1 0,3 98,3 533.904 Más de 600.000 4.628 0,0 100,0 6.535,9 1,7 100,0 1.412.257

Total 19.379.484 100 373.494,8 100 19.273




Cuadro IV.38. Reducción por tributación conjunta. Ejercicio 2012


(euros)

Importe

Millones de euros % % acumulado

Menor o igual a 0 0,0 0,0 0,0 0-1.500 94,5 0,7 0,7

1.500-3.000 231,5 1,8 2,6 3.000-4.500 356,5 2,8 5,4 4.500-6.000 425,6 3,4 8,7 6.000-7.500 470,6 3,7 12,4 7.500-9.000 653,8 5,1 17,6 9.000-10.500 651,9 5,1 22,7

10.500-12.000 717,8 5,7 28,4 12.000-13.500 762,5 6,0 34,4 13.500-15.000 777,9 6,1 40,5 15.000-16.500 768,8 6,1 46,5 16.500-18.000 741,4 5,8 52,4 18.000-19.500 662,4 5,2 57,6 19.500-21.000 580,5 4,6 62,2 21.000-22.500 514,5 4,1 66,2 22.500-24.000 454,5 3,6 69,8 24.000-25.500 396,6 3,1 72,9 25.500-27.000 355,6 2,8 75,7 27.000-28.500 317,2 2,5 78,2 28.500-30.000 298,9 2,4 80,6 30.000-33.000 535,5 4,2 84,8 33.000-36.000 437,4 3,4 88,2 36.000-39.000 287,2 2,3 90,5 39.000-42.000 198,5 1,6 92,1 42.000-45.000 149,3 1,2 93,2 45.000-48.000 119,8 0,9 94,2 48.000-51.000 98,3 0,8 95,0 51.000-54.000 81,0 0,6 95,6 54.000-57.000 68,1 0,5 96,1 57.000-60.000 57,5 0,5 96,6 60.000-66.000 90,2 0,7 97,3 66.000-72.000 68,0 0,5 97,8 72.000-78.000 50,7 0,4 98,2 78.000-84.000 38,1 0,3 98,5 84.000-90.000 29,7 0,2 98,8 90.000-96.000 23,5 0,2 98,9 96.000-120.000 54,9 0,4 99,4 120.000-144.000 26,0 0,2 99,6 144.000-168.000 15,0 0,1 99,7 168.000-192.000 9,6 0,1 99,8 192.000-216.000 6,7 0,1 99,8 216.000-240.000 4,4 0,0 99,9 240.000-360.000 9,4 0,1 99,9 360.000-480.000 3,2 0,0 100,0 480.000-600.000 1,5 0,0 100,0 Más de 600.000 3,0 0,0 100,0

Total 12.699,3 100




Cuadro IV.39. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social. Régimen general (*). Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 26.647 0,9 0,9 9,2 0,2 0,2 344

1.500-3.000 34.241 1,1 2,0 17,9 0,4 0,6 523 3.000-4.500 47.614 1,6 3,6 26,5 0,6 1,1 556 4.500-6.000 58.711 1,9 5,5 36,8 0,8 1,9 627 6.000-7.500 63.150 2,1 7,6 42,5 0,9 2,8 672 7.500-9.000 74.159 2,4 10,0 52,1 1,1 3,9 702 9.000-10.500 81.824 2,7 12,7 60,6 1,3 5,2 741

10.500-12.000 99.474 3,3 16,0 73,7 1,6 6,8 741 12.000-13.500 113.275 3,7 19,7 86,6 1,8 8,6 764 13.500-15.000 122.312 4,0 23,7 95,0 2,0 10,6 776 15.000-16.500 122.990 4,0 27,8 99,5 2,1 12,7 809 16.500-18.000 120.109 4,0 31,7 103,2 2,2 14,9 859 18.000-19.500 118.553 3,9 35,6 104,4 2,2 17,1 881 19.500-21.000 113.244 3,7 39,4 104,0 2,2 19,3 918 21.000-22.500 110.467 3,6 43,0 103,7 2,2 21,5 939 22.500-24.000 106.401 3,5 46,5 103,9 2,2 23,7 977 24.000-25.500 101.800 3,3 49,8 102,8 2,2 25,9 1.010 25.500-27.000 96.892 3,2 53,0 103,8 2,2 28,1 1.071 27.000-28.500 93.832 3,1 56,1 104,0 2,2 30,3 1.108 28.500-30.000 90.280 3,0 59,1 105,0 2,2 32,6 1.163 30.000-33.000 170.814 5,6 64,7 215,2 4,6 37,1 1.260 33.000-36.000 150.934 5,0 69,7 212,0 4,5 41,6 1.404 36.000-39.000 122.060 4,0 73,7 193,1 4,1 45,7 1.582 39.000-42.000 99.824 3,3 77,0 177,5 3,8 49,5 1.778 42.000-45.000 84.054 2,8 79,7 163,8 3,5 53,0 1.949 45.000-48.000 73.451 2,4 82,1 158,2 3,4 56,3 2.154 48.000-51.000 63.262 2,1 84,2 148,0 3,1 59,5 2.340 51.000-54.000 55.299 1,8 86,0 138,9 2,9 62,4 2.512 54.000-57.000 47.515 1,6 87,6 129,2 2,7 65,1 2.719 57.000-60.000 41.591 1,4 89,0 120,7 2,6 67,7 2.903 60.000-66.000 67.712 2,2 91,2 214,2 4,5 72,2 3.164 66.000-72.000 52.219 1,7 92,9 183,0 3,9 76,1 3.504 72.000-78.000 39.368 1,3 94,2 150,0 3,2 79,3 3.810 78.000-84.000 30.340 1,0 95,2 125,9 2,7 82,0 4.149 84.000-90.000 23.402 0,8 96,0 104,0 2,2 84,2 4.443 90.000-96.000 18.289 0,6 96,6 87,0 1,8 86,0 4.759

96.000-120.000 43.383 1,4 98,0 233,3 4,9 91,0 5.378 120.000-144.000 20.252 0,7 98,7 124,4 2,6 93,6 6.141 144.000-168.000 11.444 0,4 99,0 74,9 1,6 95,2 6.549 168.000-192.000 7.193 0,2 99,3 50,2 1,1 96,3 6.980 192.000-216.000 5.017 0,2 99,5 38,1 0,8 97,1 7.601 216.000-240.000 3.346 0,1 99,6 25,7 0,5 97,6 7.692 240.000-360.000 7.323 0,2 99,8 58,8 1,2 98,9 8.025 360.000-480.000 2.483 0,1 99,9 21,2 0,4 99,3 8.530 480.000-600.000 1.190 0,0 99,9 10,2 0,2 99,5 8.560 Más de 600.000 2.378 0,1 100,0 21,9 0,5 100,0 9.196

Total 3.040.118 100 4.714,5 100 1.551 (*) Se incluyen las aportaciones y contribuciones a planes de pensiones (tanto de los partícipes como de los promotores), mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial y seguros privados que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia. Se excluyen las aportaciones a favor del cónyuge del contribuyente cuando dicho cónyuge sea el partícipe, mutualista o titular; el régimen especial de discapacitados; y las aportaciones a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel.




Cuadro IV.40. Total reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas

de previsión social. (*) Ejercicio 2012


(euros)

Importe


Menor o igual a 0 0,0 0,0 0,0 0-1.500 9,3 0,2 0,2

1.500-3.000 18,1 0,4 0,6 3.000-4.500 26,7 0,6 1,1 4.500-6.000 37,4 0,8 1,9 6.000-7.500 43,3 0,9 2,8 7.500-9.000 53,3 1,1 3,9 9.000-10.500 62,2 1,3 5,2 10.500-12.000 75,6 1,6 6,7 12.000-13.500 88,9 1,8 8,6 13.500-15.000 97,5 2,0 10,6 15.000-16.500 102,4 2,1 12,7 16.500-18.000 106,5 2,2 14,9 18.000-19.500 107,8 2,2 17,1 19.500-21.000 107,2 2,2 19,4 21.000-22.500 106,9 2,2 21,6 22.500-24.000 107,2 2,2 23,8 24.000-25.500 106,0 2,2 26,0 25.500-27.000 107,0 2,2 28,2 27.000-28.500 107,1 2,2 30,4 28.500-30.000 108,2 2,2 32,6 30.000-33.000 221,4 4,6 37,2 33.000-36.000 218,5 4,5 41,7 36.000-39.000 198,6 4,1 45,8 39.000-42.000 182,0 3,8 49,6 42.000-45.000 167,9 3,5 53,1 45.000-48.000 161,4 3,3 56,4 48.000-51.000 151,2 3,1 59,5 51.000-54.000 141,6 2,9 62,5 54.000-57.000 131,7 2,7 65,2 57.000-60.000 123,0 2,5 67,7 60.000-66.000 218,3 4,5 72,3 66.000-72.000 186,0 3,8 76,1 72.000-78.000 152,7 3,2 79,3 78.000-84.000 128,2 2,7 81,9 84.000-90.000 105,8 2,2 84,1 90.000-96.000 88,9 1,8 85,9 96.000-120.000 238,2 4,9 90,9 120.000-144.000 127,2 2,6 93,5 144.000-168.000 76,7 1,6 95,1 168.000-192.000 51,8 1,1 96,2 192.000-216.000 39,4 0,8 97,0 216.000-240.000 26,7 0,6 97,5 240.000-360.000 61,4 1,3 98,8 360.000-480.000 22,6 0,5 99,3 480.000-600.000 10,9 0,2 99,5 Más de 600.000 25,0 0,5 100,0

Total 4.835,5 100

(*) Importe aplicado. La cantidad declarada por los contribuyentes fue de 4.893,8 millones de euros. La diferencia, 58,3 millones de euros, no pudo aplicarse por insuficiencia de base imponible.




Cuadro IV.41. Reducción por pensiones compensatorias a favor del cónyuge y

anualidades por alimentos. Ejercicio 2012


(euros)

Importe


Menor o igual a 0 0,0 0,0 0,0 0-1.500 0,3 0,1 0,1

1.500-3.000 0,7 0,2 0,2 3.000-4.500 1,2 0,3 0,5 4.500-6.000 1,7 0,4 0,9 6.000-7.500 2,1 0,5 1,3 7.500-9.000 3,3 0,7 2,1 9.000-10.500 4,1 0,9 3,0 10.500-12.000 6,3 1,4 4,5 12.000-13.500 7,8 1,8 6,2 13.500-15.000 8,9 2,0 8,3 15.000-16.500 9,9 2,3 10,5 16.500-18.000 11,6 2,6 13,2 18.000-19.500 11,4 2,6 15,8 19.500-21.000 12,4 2,8 18,6 21.000-22.500 12,9 2,9 21,5 22.500-24.000 13,8 3,1 24,7 24.000-25.500 13,7 3,1 27,8 25.500-27.000 12,4 2,8 30,6 27.000-28.500 12,6 2,9 33,5 28.500-30.000 13,3 3,0 36,5 30.000-33.000 34,2 7,8 44,3 33.000-36.000 26,8 6,1 50,4 36.000-39.000 17,8 4,0 54,5 39.000-42.000 14,2 3,2 57,7 42.000-45.000 11,8 2,7 60,4 45.000-48.000 11,0 2,5 62,9 48.000-51.000 9,5 2,2 65,1 51.000-54.000 8,7 2,0 67,0 54.000-57.000 8,4 1,9 69,0 57.000-60.000 7,0 1,6 70,6 60.000-66.000 11,8 2,7 73,2 66.000-72.000 10,3 2,4 75,6 72.000-78.000 9,1 2,1 77,7 78.000-84.000 8,4 1,9 79,6 84.000-90.000 6,5 1,5 81,1 90.000-96.000 6,0 1,4 82,4 96.000-120.000 17,8 4,1 86,5 120.000-144.000 11,2 2,5 89,0 144.000-168.000 7,6 1,7 90,8 168.000-192.000 6,2 1,4 92,2 192.000-216.000 4,8 1,1 93,3 216.000-240.000 3,0 0,7 93,9 240.000-360.000 8,8 2,0 95,9 360.000-480.000 4,4 1,0 96,9 480.000-600.000 2,1 0,5 97,4 Más de 600.000 11,3 2,6 100,0

Total 439,4 100




Cuadro IV.42. Bases liquidables generales negativas de los ejercicios 2008 a 2011 que se compensan. Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 4.401 10,9 10,9 2,4 1,1 1,1 557

1.500-3.000 3.445 8,5 19,4 5,0 2,3 3,5 1.445 3.000-4.500 3.631 9,0 28,4 6,6 3,1 6,6 1.806 4.500-6.000 3.490 8,6 37,0 7,9 3,7 10,2 2.256 6.000-7.500 3.066 7,6 44,6 8,7 4,1 14,3 2.824 7.500-9.000 2.771 6,9 51,5 9,2 4,3 18,6 3.330 9.000-10.500 2.495 6,2 57,7 10,2 4,8 23,4 4.094 10.500-12.000 2.121 5,2 62,9 9,8 4,6 28,0 4.606 12.000-13.500 1.836 4,5 67,5 9,2 4,3 32,3 4.999 13.500-15.000 1.477 3,7 71,1 8,2 3,9 36,1 5.579 15.000-16.500 1.333 3,3 74,4 8,4 3,9 40,1 6.273 16.500-18.000 1.156 2,9 77,3 7,9 3,7 43,8 6.834 18.000-19.500 943 2,3 79,6 6,8 3,2 46,9 7.214 19.500-21.000 819 2,0 81,6 6,4 3,0 49,9 7.792 21.000-22.500 721 1,8 83,4 5,9 2,8 52,7 8.170 22.500-24.000 661 1,6 85,1 5,5 2,6 55,3 8.312 24.000-25.500 601 1,5 86,5 5,1 2,4 57,7 8.524 25.500-27.000 453 1,1 87,7 4,2 2,0 59,6 9.331 27.000-28.500 422 1,0 88,7 4,1 1,9 61,6 9.756 28.500-30.000 361 0,9 89,6 3,8 1,8 63,4 10.614 30.000-33.000 663 1,6 91,2 7,0 3,3 66,6 10.521 33.000-36.000 486 1,2 92,4 5,6 2,6 69,3 11.610 36.000-39.000 399 1,0 93,4 5,3 2,5 71,8 13.228 39.000-42.000 310 0,8 94,2 3,9 1,8 73,6 12.507 42.000-45.000 275 0,7 94,9 3,6 1,7 75,3 13.238 45.000-48.000 228 0,6 95,4 3,5 1,7 76,9 15.464 48.000-51.000 189 0,5 95,9 2,7 1,3 78,2 14.409 51.000-54.000 158 0,4 96,3 2,8 1,3 79,5 17.543 54.000-57.000 145 0,4 96,7 2,2 1,0 80,5 15.346 57.000-60.000 114 0,3 96,9 1,9 0,9 81,4 16.231 60.000-66.000 183 0,5 97,4 3,6 1,7 83,1 19.866 66.000-72.000 148 0,4 97,8 3,4 1,6 84,7 23.138 72.000-78.000 125 0,3 98,1 3,1 1,4 86,1 24.491 78.000-84.000 101 0,2 98,3 2,3 1,1 87,2 23.128 84.000-90.000 83 0,2 98,5 2,1 1,0 88,2 25.397 90.000-96.000 64 0,2 98,7 1,8 0,9 89,1 28.529 96.000-120.000 182 0,5 99,1 6,2 2,9 92,0 33.881 120.000-144.000 97 0,2 99,4 3,8 1,8 93,8 39.498 144.000-168.000 60 0,1 99,5 2,8 1,3 95,1 46.976 168.000-192.000 47 0,1 99,6 2,5 1,2 96,2 52.586 192.000-216.000 22 0,1 99,7 0,6 0,3 96,5 27.541 216.000-240.000 14 0,0 99,7 0,4 0,2 96,7 28.191 240.000-360.000 49 0,1 99,9 3,3 1,6 98,3 67.533 360.000-480.000 22 0,1 99,9 1,6 0,7 99,0 72.187 480.000-600.000 13 0,0 99,9 0,9 0,4 99,4 68.574 Más de 600.000 23 0,1 100,0 1,2 0,6 100,0 53.172

Total 40.403 100 213,5 100 5.284




Cuadro IV.43. Base liquidable general.Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 87.360 0,5 0,5 -503,0 -0,2 -0,2 -5.757 0-1.500 675.418 3,7 4,2 -286,6 -0,1 -0,2 -424

1.500-3.000 633.228 3,5 7,6 1.162,5 0,4 0,1 1.836 3.000-4.500 776.765 4,2 11,9 2.454,1 0,7 0,9 3.159 4.500-6.000 1.069.121 5,8 17,7 4.673,5 1,4 2,3 4.371 6.000-7.500 902.820 4,9 22,6 5.034,6 1,5 3,8 5.576 7.500-9.000 904.138 4,9 27,6 6.204,2 1,9 5,7 6.862 9.000-10.500 867.968 4,7 32,3 7.198,5 2,2 7,9 8.294 10.500-12.000 978.839 5,3 37,7 9.725,5 3,0 10,9 9.936 12.000-13.500 998.304 5,5 43,1 11.337,6 3,5 14,3 11.357 13.500-15.000 956.896 5,2 48,3 12.190,0 3,7 18,0 12.739 15.000-16.500 875.988 4,8 53,1 12.327,4 3,8 21,8 14.073 16.500-18.000 803.102 4,4 57,5 12.394,5 3,8 25,5 15.433 18.000-19.500 762.394 4,2 61,7 12.928,6 3,9 29,5 16.958 19.500-21.000 698.609 3,8 65,5 12.859,8 3,9 33,4 18.408 21.000-22.500 648.379 3,5 69,0 12.904,1 3,9 37,3 19.902 22.500-24.000 576.678 3,1 72,2 12.283,9 3,7 41,0 21.301 24.000-25.500 512.365 2,8 75,0 11.647,7 3,5 44,6 22.733 25.500-27.000 455.247 2,5 77,4 10.983,8 3,3 47,9 24.127 27.000-28.500 412.933 2,3 79,7 10.551,7 3,2 51,1 25.553 28.500-30.000 394.954 2,2 81,9 10.672,0 3,2 54,4 27.021 30.000-33.000 688.915 3,8 85,6 20.030,0 6,1 60,5 29.075 33.000-36.000 548.242 3,0 88,6 17.312,3 5,3 65,8 31.578 36.000-39.000 374.391 2,0 90,7 12.737,0 3,9 69,6 34.021 39.000-42.000 272.624 1,5 92,1 9.964,0 3,0 72,7 36.548 42.000-45.000 211.138 1,2 93,3 8.274,8 2,5 75,2 39.192 45.000-48.000 172.190 0,9 94,2 7.208,2 2,2 77,4 41.862 48.000-51.000 141.126 0,8 95,0 6.274,2 1,9 79,3 44.458 51.000-54.000 117.652 0,6 95,7 5.538,1 1,7 81,0 47.072 54.000-57.000 98.465 0,5 96,2 4.888,1 1,5 82,5 49.643 57.000-60.000 82.942 0,5 96,6 4.327,4 1,3 83,8 52.174 60.000-66.000 131.196 0,7 97,4 7.345,1 2,2 86,0 55.986 66.000-72.000 98.598 0,5 97,9 6.023,2 1,8 87,8 61.089 72.000-78.000 73.108 0,4 98,3 4.820,0 1,5 89,3 65.930 78.000-84.000 54.749 0,3 98,6 3.875,5 1,2 90,5 70.786 84.000-90.000 41.787 0,2 98,8 3.154,3 1,0 91,5 75.484 90.000-96.000 32.504 0,2 99,0 2.603,9 0,8 92,2 80.109 96.000-120.000 76.077 0,4 99,4 6.860,7 2,1 94,3 90.181 120.000-144.000 35.590 0,2 99,6 3.832,6 1,2 95,5 107.687 144.000-168.000 20.037 0,1 99,7 2.510,8 0,8 96,3 125.307 168.000-192.000 12.498 0,1 99,8 1.783,7 0,5 96,8 142.717 192.000-216.000 8.572 0,0 99,8 1.366,8 0,4 97,2 159.449 216.000-240.000 5.835 0,0 99,9 1.014,8 0,3 97,5 173.918 240.000-360.000 12.730 0,1 99,9 2.671,9 0,8 98,3 209.887 360.000-480.000 4.385 0,0 100,0 1.250,3 0,4 98,7 285.140 480.000-600.000 2.074 0,0 100,0 728,8 0,2 98,9 351.399 Más de 600.000 4.571 0,0 100,0 3.467,8 1,1 100,0 758.648

Total 18.313.502 100 328.608,6 100 17.944




Cuadro IV.44. Base liquidable del ahorro.Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 786.152 5,9 5,9 164,3 0,6 0,6 209

1.500-3.000 435.047 3,2 9,1 246,3 0,9 1,5 566 3.000-4.500 518.764 3,9 13,0 313,2 1,2 2,7 604 4.500-6.000 783.838 5,8 18,8 547,7 2,1 4,8 699 6.000-7.500 631.068 4,7 23,5 616,2 2,3 7,1 976 7.500-9.000 606.142 4,5 28,1 590,5 2,2 9,3 974 9.000-10.500 567.415 4,2 32,3 583,9 2,2 11,5 1.029 10.500-12.000 611.450 4,6 36,9 531,9 2,0 13,5 870 12.000-13.500 638.348 4,8 41,6 565,3 2,1 15,6 886 13.500-15.000 626.674 4,7 46,3 580,1 2,2 17,8 926 15.000-16.500 591.772 4,4 50,7 600,1 2,3 20,0 1.014 16.500-18.000 555.588 4,1 54,9 605,9 2,3 22,3 1.090 18.000-19.500 533.425 4,0 58,8 597,6 2,2 24,5 1.120 19.500-21.000 500.952 3,7 62,6 591,5 2,2 26,7 1.181 21.000-22.500 471.480 3,5 66,1 569,3 2,1 28,9 1.207 22.500-24.000 426.870 3,2 69,3 550,7 2,1 30,9 1.290 24.000-25.500 382.898 2,9 72,1 520,5 2,0 32,9 1.359 25.500-27.000 344.849 2,6 74,7 495,4 1,9 34,8 1.437 27.000-28.500 316.277 2,4 77,1 472,9 1,8 36,5 1.495 28.500-30.000 303.545 2,3 79,3 461,9 1,7 38,3 1.522 30.000-33.000 533.972 4,0 83,3 891,0 3,3 41,6 1.669 33.000-36.000 448.333 3,3 86,7 868,8 3,3 44,9 1.938 36.000-39.000 312.046 2,3 89,0 777,2 2,9 47,8 2.491 39.000-42.000 229.009 1,7 90,7 670,7 2,5 50,3 2.929 42.000-45.000 177.737 1,3 92,0 576,2 2,2 52,4 3.242 45.000-48.000 145.218 1,1 93,1 506,5 1,9 54,3 3.488 48.000-51.000 119.920 0,9 94,0 454,0 1,7 56,0 3.786 51.000-54.000 100.567 0,8 94,8 408,9 1,5 57,6 4.066 54.000-57.000 84.261 0,6 95,4 370,1 1,4 59,0 4.392 57.000-60.000 71.571 0,5 95,9 340,5 1,3 60,2 4.758 60.000-66.000 113.642 0,8 96,8 593,1 2,2 62,5 5.219 66.000-72.000 85.744 0,6 97,4 514,1 1,9 64,4 5.996 72.000-78.000 64.000 0,5 97,9 447,0 1,7 66,1 6.985 78.000-84.000 48.300 0,4 98,3 386,0 1,4 67,5 7.992 84.000-90.000 36.974 0,3 98,5 340,4 1,3 68,8 9.207 90.000-96.000 28.947 0,2 98,8 304,3 1,1 69,9 10.512 96.000-120.000 68.513 0,5 99,3 942,6 3,5 73,5 13.758 120.000-144.000 32.372 0,2 99,5 669,8 2,5 76,0 20.691 144.000-168.000 18.442 0,1 99,6 507,6 1,9 77,9 27.526 168.000-192.000 11.559 0,1 99,7 397,6 1,5 79,4 34.395 192.000-216.000 8.027 0,1 99,8 334,3 1,3 80,6 41.645 216.000-240.000 5.484 0,0 99,8 285,1 1,1 81,7 51.986 240.000-360.000 12.117 0,1 99,9 936,3 3,5 85,2 77.268 360.000-480.000 4.190 0,0 100,0 543,1 2,0 87,2 129.625 480.000-600.000 2.036 0,0 100,0 374,8 1,4 88,6 184.087 Más de 600.000 4.490 0,0 100,0 3.027,5 11,4 100,0 674.286

Total 13.400.025 100 26.672,8 100 1.991




Cuadro IV.45. Total base liquidable(*).Ejercicio 2012


(euros)

Importe


Menor o igual a 0 -503,0 -0,1 -0,1 0-1.500 -122,3 0,0 -0,2

1.500-3.000 1.408,9 0,4 0,2 3.000-4.500 2.767,3 0,8 1,0 4.500-6.000 5.221,2 1,5 2,5 6.000-7.500 5.650,8 1,6 4,1 7.500-9.000 6.794,7 1,9 6,0 9.000-10.500 7.782,4 2,2 8,2 10.500-12.000 10.257,4 2,9 11,0 12.000-13.500 11.902,9 3,4 14,4 13.500-15.000 12.770,1 3,6 18,0 15.000-16.500 12.927,6 3,6 21,6 16.500-18.000 13.000,3 3,7 25,3 18.000-19.500 13.526,2 3,8 29,1 19.500-21.000 13.451,2 3,8 32,9 21.000-22.500 13.473,4 3,8 36,7 22.500-24.000 12.834,6 3,6 40,3 24.000-25.500 12.168,2 3,4 43,7 25.500-27.000 11.479,2 3,2 46,9 27.000-28.500 11.024,5 3,1 50,0 28.500-30.000 11.133,9 3,1 53,2 30.000-33.000 20.921,0 5,9 59,1 33.000-36.000 18.181,1 5,1 64,2 36.000-39.000 13.514,2 3,8 68,0 39.000-42.000 10.634,6 3,0 71,0 42.000-45.000 8.851,1 2,5 73,5 45.000-48.000 7.714,7 2,2 75,6 48.000-51.000 6.728,2 1,9 77,5 51.000-54.000 5.946,9 1,7 79,2 54.000-57.000 5.258,2 1,5 80,7 57.000-60.000 4.668,0 1,3 82,0 60.000-66.000 7.938,2 2,2 84,2 66.000-72.000 6.537,4 1,8 86,1 72.000-78.000 5.267,0 1,5 87,6 78.000-84.000 4.261,5 1,2 88,8 84.000-90.000 3.494,7 1,0 89,8 90.000-96.000 2.908,2 0,8 90,6 96.000-120.000 7.803,3 2,2 92,8

120.000-144.000 4.502,4 1,3 94,0 144.000-168.000 3.018,4 0,8 94,9 168.000-192.000 2.181,3 0,6 95,5 192.000-216.000 1.701,1 0,5 96,0 216.000-240.000 1.299,9 0,4 96,3 240.000-360.000 3.608,1 1,0 97,4 360.000-480.000 1.793,5 0,5 97,9 480.000-600.000 1.103,6 0,3 98,2 Más de 600.000 6.495,3 1,8 100,0

Total 355.281,4 100 (*) Suma de las bases liquidables general y del ahorro




Cuadro IV.46. Mínimo del contribuyente (*).Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 340.975 1,8 1,8 1.772,1 1,7 1,7 5.197 0-1.500 1.201.838 6,2 8,0 6.387,0 6,0 7,7 5.314

1.500-3.000 770.920 4,0 11,9 4.151,7 3,9 11,6 5.385 3.000-4.500 839.320 4,3 16,3 4.541,5 4,3 15,9 5.411 4.500-6.000 1.095.034 5,7 21,9 6.330,1 6,0 21,8 5.781 6.000-7.500 918.208 4,7 26,7 5.186,6 4,9 26,7 5.649 7.500-9.000 913.517 4,7 31,4 5.158,8 4,9 31,6 5.647 9.000-10.500 874.771 4,5 35,9 4.855,4 4,6 36,1 5.550 10.500-12.000 983.576 5,1 41,0 5.362,1 5,0 41,2 5.452 12.000-13.500 1.001.779 5,2 46,1 5.464,6 5,1 46,3 5.455 13.500-15.000 959.530 5,0 51,1 5.240,4 4,9 51,3 5.461 15.000-16.500 878.144 4,5 55,6 4.811,8 4,5 55,8 5.479 16.500-18.000 804.859 4,2 59,8 4.426,2 4,2 60,0 5.499 18.000-19.500 763.752 3,9 63,7 4.177,7 3,9 63,9 5.470 19.500-21.000 699.700 3,6 67,3 3.836,6 3,6 67,5 5.483 21.000-22.500 649.319 3,4 70,7 3.555,9 3,3 70,9 5.476 22.500-24.000 577.537 3,0 73,7 3.159,3 3,0 73,8 5.470 24.000-25.500 513.115 2,6 76,3 2.800,5 2,6 76,5 5.458 25.500-27.000 455.875 2,4 78,7 2.484,1 2,3 78,8 5.449 27.000-28.500 413.441 2,1 80,8 2.249,5 2,1 80,9 5.441 28.500-30.000 395.432 2,0 82,8 2.166,3 2,0 83,0 5.478 30.000-33.000 689.682 3,6 86,4 3.796,2 3,6 86,5 5.504 33.000-36.000 548.808 2,8 89,2 3.045,5 2,9 89,4 5.549 36.000-39.000 374.876 1,9 91,2 2.048,5 1,9 91,3 5.465 39.000-42.000 272.986 1,4 92,6 1.481,3 1,4 92,7 5.426 42.000-45.000 211.483 1,1 93,7 1.140,3 1,1 93,8 5.392 45.000-48.000 172.487 0,9 94,5 925,5 0,9 94,7 5.366 48.000-51.000 141.381 0,7 95,3 756,5 0,7 95,4 5.351 51.000-54.000 117.863 0,6 95,9 630,1 0,6 96,0 5.346 54.000-57.000 98.657 0,5 96,4 526,5 0,5 96,5 5.336 57.000-60.000 83.123 0,4 96,8 443,1 0,4 96,9 5.330 60.000-66.000 131.498 0,7 97,5 700,3 0,7 97,6 5.325 66.000-72.000 98.849 0,5 98,0 526,5 0,5 98,1 5.326 72.000-78.000 73.278 0,4 98,4 390,6 0,4 98,4 5.331 78.000-84.000 54.897 0,3 98,7 292,9 0,3 98,7 5.336 84.000-90.000 41.901 0,2 98,9 223,8 0,2 98,9 5.341 90.000-96.000 32.614 0,2 99,1 174,4 0,2 99,1 5.348 96.000-120.000 76.361 0,4 99,4 409,6 0,4 99,5 5.364 120.000-144.000 35.751 0,2 99,6 192,5 0,2 99,6 5.384 144.000-168.000 20.143 0,1 99,7 108,7 0,1 99,7 5.395 168.000-192.000 12.568 0,1 99,8 67,9 0,1 99,8 5.405 192.000-216.000 8.630 0,0 99,8 46,7 0,0 99,8 5.412 216.000-240.000 5.874 0,0 99,9 31,8 0,0 99,9 5.415 240.000-360.000 12.825 0,1 99,9 69,9 0,1 99,9 5.453 360.000-480.000 4.432 0,0 100,0 24,2 0,0 100,0 5.464 480.000-600.000 2.096 0,0 100,0 11,5 0,0 100,0 5.470 Más de 600.000 4.627 0,0 100,0 25,6 0,0 100,0 5.535

Total 19.378.332 100 106.208,4 100 5.481 (*) Importe declarado por los contribuyentes.




Cuadro IV.47. Mínimo por descendientes (*).Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 96.498 1,3 1,3 290,7 1,6 1,6 3.013 0-1.500 309.878 4,1 5,4 799,9 4,3 5,8 2.581

1.500-3.000 242.099 3,2 8,7 573,5 3,1 8,9 2.369 3.000-4.500 280.122 3,7 12,4 658,2 3,5 12,4 2.350 4.500-6.000 291.022 3,9 16,3 684,7 3,7 16,1 2.353 6.000-7.500 294.225 3,9 20,2 697,6 3,7 19,8 2.371 7.500-9.000 326.647 4,4 24,6 775,3 4,1 23,9 2.373 9.000-10.500 339.999 4,5 29,1 828,0 4,4 28,4 2.435 10.500-12.000 412.605 5,5 34,6 1.025,4 5,5 33,8 2.485 12.000-13.500 422.749 5,6 40,3 1.067,4 5,7 39,6 2.525 13.500-15.000 406.688 5,4 45,7 1.035,0 5,5 45,1 2.545 15.000-16.500 373.155 5,0 50,7 955,9 5,1 50,2 2.562 16.500-18.000 337.576 4,5 55,2 865,9 4,6 54,8 2.565 18.000-19.500 320.829 4,3 59,5 816,2 4,4 59,2 2.544 19.500-21.000 283.163 3,8 63,3 717,8 3,8 63,0 2.535 21.000-22.500 260.603 3,5 66,7 657,6 3,5 66,5 2.523 22.500-24.000 236.639 3,2 69,9 595,2 3,2 69,7 2.515 24.000-25.500 213.186 2,8 72,7 531,7 2,8 72,6 2.494 25.500-27.000 193.318 2,6 75,3 479,3 2,6 75,1 2.479 27.000-28.500 176.826 2,4 77,7 437,7 2,3 77,5 2.475 28.500-30.000 163.290 2,2 79,9 398,8 2,1 79,6 2.442 30.000-33.000 281.655 3,8 83,6 681,8 3,6 83,2 2.421 33.000-36.000 218.766 2,9 86,6 529,4 2,8 86,1 2.420 36.000-39.000 161.020 2,2 88,7 396,0 2,1 88,2 2.459 39.000-42.000 121.942 1,6 90,3 302,0 1,6 89,8 2.476 42.000-45.000 98.689 1,3 91,6 246,5 1,3 91,1 2.498 45.000-48.000 83.000 1,1 92,8 209,0 1,1 92,2 2.518 48.000-51.000 69.590 0,9 93,7 176,8 0,9 93,2 2.541 51.000-54.000 58.612 0,8 94,5 149,4 0,8 94,0 2.550 54.000-57.000 49.733 0,7 95,1 127,5 0,7 94,6 2.563 57.000-60.000 42.488 0,6 95,7 109,6 0,6 95,2 2.579 60.000-66.000 67.914 0,9 96,6 175,8 0,9 96,2 2.589 66.000-72.000 51.873 0,7 97,3 136,5 0,7 96,9 2.632 72.000-78.000 38.955 0,5 97,8 104,0 0,6 97,5 2.669 78.000-84.000 29.111 0,4 98,2 78,2 0,4 97,9 2.688 84.000-90.000 22.301 0,3 98,5 61,4 0,3 98,2 2.752 90.000-96.000 17.301 0,2 98,7 48,6 0,3 98,5 2.807 96.000-120.000 39.917 0,5 99,3 114,1 0,6 99,1 2.859 120.000-144.000 18.507 0,2 99,5 55,3 0,3 99,4 2.989 144.000-168.000 10.494 0,1 99,7 32,5 0,2 99,5 3.097 168.000-192.000 6.428 0,1 99,7 20,4 0,1 99,7 3.179 192.000-216.000 4.358 0,1 99,8 14,3 0,1 99,7 3.290 216.000-240.000 3.033 0,0 99,8 9,8 0,1 99,8 3.232 240.000-360.000 6.360 0,1 99,9 21,6 0,1 99,9 3.397 360.000-480.000 2.159 0,0 100,0 7,5 0,0 99,9 3.491 480.000-600.000 1.042 0,0 100,0 3,6 0,0 100,0 3.467 Más de 600.000 2.113 0,0 100,0 8,1 0,0 100,0 3.827





Cuadro IV.48. Mínimo por ascendientes (*).Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 1.252 1,3 1,3 2,0 1,2 1,2 1.620 0-1.500 3.667 3,8 5,1 6,3 3,8 5,0 1.732

1.500-3.000 2.356 2,5 7,6 4,2 2,5 7,5 1.767 3.000-4.500 2.705 2,8 10,4 4,7 2,8 10,3 1.733 4.500-6.000 3.047 3,2 13,6 5,4 3,2 13,5 1.768 6.000-7.500 3.085 3,2 16,8 5,4 3,2 16,7 1.753 7.500-9.000 3.735 3,9 20,7 6,4 3,8 20,5 1.701 9.000-10.500 4.572 4,8 25,4 7,6 4,6 25,1 1.672 10.500-12.000 6.188 6,4 31,9 10,1 6,1 31,2 1.638 12.000-13.500 6.698 7,0 38,8 11,1 6,6 37,8 1.657 13.500-15.000 6.643 6,9 45,7 11,2 6,7 44,5 1.681 15.000-16.500 5.984 6,2 52,0 10,3 6,2 50,6 1.721 16.500-18.000 5.265 5,5 57,4 9,2 5,5 56,1 1.744 18.000-19.500 4.827 5,0 62,5 8,4 5,0 61,1 1.738 19.500-21.000 4.276 4,5 66,9 7,4 4,4 65,6 1.739 21.000-22.500 3.729 3,9 70,8 6,6 3,9 69,5 1.759 22.500-24.000 3.188 3,3 74,1 5,6 3,3 72,8 1.749 24.000-25.500 2.829 2,9 77,1 5,0 3,0 75,8 1.750 25.500-27.000 2.488 2,6 79,7 4,4 2,6 78,4 1.751 27.000-28.500 2.193 2,3 81,9 3,9 2,4 80,7 1.793 28.500-30.000 2.023 2,1 84,0 3,7 2,2 83,0 1.844 30.000-33.000 3.456 3,6 87,6 6,4 3,8 86,8 1.839 33.000-36.000 2.542 2,6 90,3 4,7 2,8 89,6 1.858 36.000-39.000 1.770 1,8 92,1 3,3 2,0 91,5 1.860 39.000-42.000 1.306 1,4 93,5 2,4 1,4 93,0 1.841 42.000-45.000 939 1,0 94,5 1,7 1,0 94,0 1.854 45.000-48.000 749 0,8 95,2 1,4 0,8 94,9 1.881 48.000-51.000 684 0,7 96,0 1,3 0,8 95,6 1.847 51.000-54.000 531 0,6 96,5 1,0 0,6 96,2 1.858 54.000-57.000 467 0,5 97,0 0,9 0,5 96,8 1.928 57.000-60.000 381 0,4 97,4 0,7 0,4 97,2 1.833 60.000-66.000 609 0,6 98,0 1,1 0,7 97,8 1.845 66.000-72.000 397 0,4 98,4 0,8 0,4 98,3 1.890 72.000-78.000 302 0,3 98,7 0,6 0,3 98,6 1.871 78.000-84.000 231 0,2 99,0 0,4 0,3 98,9 1.815 84.000-90.000 198 0,2 99,2 0,4 0,2 99,1 1.868 90.000-96.000 129 0,1 99,3 0,3 0,2 99,2 1.947

96.000-120.000 300 0,3 99,6 0,6 0,3 99,6 1.946 120.000-144.000 131 0,1 99,8 0,3 0,2 99,8 2.021 144.000-168.000 66 0,1 99,8 0,1 0,1 99,8 1.970 168.000-192.000 37 0,0 99,9 0,1 0,0 99,9 1.916 192.000-216.000 26 0,0 99,9 0,1 0,0 99,9 1.942 216.000-240.000 19 0,0 99,9 0,0 0,0 99,9 1.911 240.000-360.000 41 0,0 100,0 0,1 0,0 100,0 1.868 360.000-480.000 10 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 1.816 480.000-600.000 3 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 2.040 Más de 600.000 11 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 2.031

Total 96.085 100 167,3 100 1.742 (*) Importe declarado por los contribuyentes.




Cuadro IV.49. Mínimo por discapacidad (*).Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 18.472 1,1 1,1 99,8 1,2 1,2 5.405 0-1.500 112.283 6,7 7,8 625,3 7,8 9,0 5.569

1.500-3.000 66.101 4,0 11,8 335,3 4,2 13,2 5.072 3.000-4.500 66.483 4,0 15,8 299,6 3,7 16,9 4.506 4.500-6.000 92.529 5,5 21,3 406,0 5,0 22,0 4.388 6.000-7.500 80.853 4,8 26,2 348,7 4,3 26,3 4.313 7.500-9.000 82.285 4,9 31,1 357,3 4,4 30,7 4.343 9.000-10.500 82.349 4,9 36,0 363,0 4,5 35,3 4.409 10.500-12.000 86.204 5,2 41,2 392,0 4,9 40,1 4.547 12.000-13.500 90.441 5,4 46,6 424,5 5,3 45,4 4.694 13.500-15.000 90.009 5,4 52,0 432,2 5,4 50,8 4.802 15.000-16.500 85.473 5,1 57,1 416,5 5,2 56,0 4.873 16.500-18.000 79.502 4,8 61,9 392,5 4,9 60,8 4.938 18.000-19.500 71.680 4,3 66,2 352,9 4,4 65,2 4.923 19.500-21.000 65.130 3,9 70,1 321,0 4,0 69,2 4.929 21.000-22.500 58.779 3,5 73,6 286,4 3,6 72,8 4.872 22.500-24.000 50.452 3,0 76,6 249,2 3,1 75,9 4.939 24.000-25.500 43.393 2,6 79,2 216,1 2,7 78,6 4.981 25.500-27.000 38.597 2,3 81,5 192,4 2,4 81,0 4.986 27.000-28.500 34.465 2,1 83,6 170,4 2,1 83,1 4.943 28.500-30.000 35.290 2,1 85,7 171,4 2,1 85,2 4.857 30.000-33.000 60.753 3,6 89,3 302,6 3,8 89,0 4.981 33.000-36.000 48.115 2,9 92,2 244,4 3,0 92,0 5.079 36.000-39.000 28.777 1,7 93,9 147,3 1,8 93,9 5.119 39.000-42.000 19.554 1,2 95,1 99,8 1,2 95,1 5.106 42.000-45.000 14.132 0,8 96,0 71,2 0,9 96,0 5.039 45.000-48.000 10.741 0,6 96,6 52,8 0,7 96,6 4.913 48.000-51.000 8.442 0,5 97,1 41,4 0,5 97,1 4.905 51.000-54.000 7.061 0,4 97,5 33,5 0,4 97,6 4.749 54.000-57.000 5.453 0,3 97,9 25,9 0,3 97,9 4.742 57.000-60.000 4.621 0,3 98,1 21,9 0,3 98,2 4.742 60.000-66.000 7.212 0,4 98,6 34,4 0,4 98,6 4.763 66.000-72.000 5.166 0,3 98,9 24,4 0,3 98,9 4.723 72.000-78.000 3.740 0,2 99,1 17,4 0,2 99,1 4.642 78.000-84.000 2.836 0,2 99,3 13,4 0,2 99,3 4.715 84.000-90.000 2.089 0,1 99,4 9,7 0,1 99,4 4.665 90.000-96.000 1.622 0,1 99,5 7,8 0,1 99,5 4.823 96.000-120.000 3.800 0,2 99,7 18,0 0,2 99,7 4.728 120.000-144.000 1.736 0,1 99,8 8,0 0,1 99,8 4.611 144.000-168.000 935 0,1 99,9 4,4 0,1 99,9 4.668 168.000-192.000 535 0,0 99,9 2,8 0,0 99,9 5.191 192.000-216.000 367 0,0 99,9 1,9 0,0 99,9 5.058 216.000-240.000 261 0,0 99,9 1,2 0,0 99,9 4.747 240.000-360.000 510 0,0 100,0 2,6 0,0 100,0 5.088 360.000-480.000 189 0,0 100,0 1,1 0,0 100,0 5.636 480.000-600.000 60 0,0 100,0 0,3 0,0 100,0 4.293 Más de 600.000 161 0,0 100,0 0,8 0,0 100,0 5.160





Cuadro IV.50. Mínimo personal y familiar (*).Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 340.978 1,8 1,8 2.164,7 1,6 1,6 6.349 0-1.500 1.201.840 6,2 8,0 7.818,4 5,9 7,5 6.505

1.500-3.000 770.921 4,0 11,9 5.064,7 3,8 11,3 6.570 3.000-4.500 839.321 4,3 16,3 5.504,0 4,1 15,4 6.558 4.500-6.000 1.095.036 5,7 21,9 7.426,2 5,6 21,0 6.782 6.000-7.500 918.208 4,7 26,7 6.238,3 4,7 25,7 6.794 7.500-9.000 913.517 4,7 31,4 6.297,7 4,7 30,4 6.894

9.000-10.500 874.774 4,5 35,9 6.054,1 4,5 35,0 6.921 10.500-12.000 983.577 5,1 41,0 6.789,6 5,1 40,1 6.903 12.000-13.500 1.001.781 5,2 46,1 6.967,6 5,2 45,3 6.955 13.500-15.000 959.530 5,0 51,1 6.718,8 5,0 50,4 7.002 15.000-16.500 878.145 4,5 55,6 6.194,4 4,7 55,0 7.054 16.500-18.000 804.860 4,2 59,8 5.693,9 4,3 59,3 7.074 18.000-19.500 763.754 3,9 63,7 5.355,1 4,0 63,3 7.012 19.500-21.000 699.700 3,6 67,3 4.882,8 3,7 67,0 6.978 21.000-22.500 649.319 3,4 70,7 4.506,4 3,4 70,4 6.940 22.500-24.000 577.538 3,0 73,7 4.009,3 3,0 73,4 6.942 24.000-25.500 513.116 2,6 76,3 3.553,2 2,7 76,0 6.925 25.500-27.000 455.875 2,4 78,7 3.160,2 2,4 78,4 6.932 27.000-28.500 413.441 2,1 80,8 2.861,5 2,1 80,6 6.921 28.500-30.000 395.432 2,0 82,8 2.740,3 2,1 82,6 6.930 30.000-33.000 689.682 3,6 86,4 4.787,0 3,6 86,2 6.941 33.000-36.000 548.808 2,8 89,2 3.824,0 2,9 89,1 6.968 36.000-39.000 374.876 1,9 91,2 2.595,1 1,9 91,0 6.922 39.000-42.000 272.987 1,4 92,6 1.885,6 1,4 92,5 6.907 42.000-45.000 211.483 1,1 93,7 1.459,7 1,1 93,6 6.902 45.000-48.000 172.488 0,9 94,5 1.188,7 0,9 94,5 6.891 48.000-51.000 141.381 0,7 95,3 976,0 0,7 95,2 6.903 51.000-54.000 117.863 0,6 95,9 814,0 0,6 95,8 6.907 54.000-57.000 98.657 0,5 96,4 680,7 0,5 96,3 6.900 57.000-60.000 83.123 0,4 96,8 575,3 0,4 96,7 6.921 60.000-66.000 131.499 0,7 97,5 911,6 0,7 97,4 6.932 66.000-72.000 98.850 0,5 98,0 688,2 0,5 97,9 6.962 72.000-78.000 73.278 0,4 98,4 512,5 0,4 98,3 6.994 78.000-84.000 54.897 0,3 98,7 384,9 0,3 98,6 7.012 84.000-90.000 41.902 0,2 98,9 295,3 0,2 98,8 7.047 90.000-96.000 32.614 0,2 99,1 231,1 0,2 99,0 7.085 96.000-120.000 76.362 0,4 99,4 542,2 0,4 99,4 7.101 120.000-144.000 35.751 0,2 99,6 256,1 0,2 99,6 7.162 144.000-168.000 20.143 0,1 99,7 145,7 0,1 99,7 7.232 168.000-192.000 12.568 0,1 99,8 91,2 0,1 99,8 7.257 192.000-216.000 8.630 0,0 99,8 62,9 0,0 99,8 7.294 216.000-240.000 5.874 0,0 99,9 42,9 0,0 99,9 7.301 240.000-360.000 12.825 0,1 99,9 94,2 0,1 99,9 7.346 360.000-480.000 4.432 0,0 100,0 32,8 0,0 100,0 7.409 480.000-600.000 2.096 0,0 100,0 15,3 0,0 100,0 7.319 Más de 600.000 4.627 0,0 100,0 34,5 0,0 100,0 7.467

Total 19.378.359 100 133.128,7 100 6.870

(*) Importe declarado por los contribuyentes.La cantidad finalmente aplicada en la liquidación del impuesto fue de 111.287,4 millones de euros. La diferencia, 21.841,3 millones de euros, no pudo aplicarse por insuficiencia de la base liquidable.




Cuadro IV.51. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación de las escalas del impuesto sobre la base liquidable general. Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 577.603 3,2 3,2 404,5 0,4 0,4 700

1.500-3.000 625.833 3,5 6,6 1.220,8 1,1 1,5 1.951 3.000-4.500 772.935 4,3 10,9 2.486,1 2,3 3,8 3.216 4.500-6.000 1.066.244 5,9 16,8 4.643,0 4,3 8,1 4.355 6.000-7.500 900.793 5,0 21,8 4.583,6 4,3 12,4 5.088 7.500-9.000 902.659 5,0 26,8 5.036,9 4,7 17,0 5.580 9.000-10.500 866.791 4,8 31,6 5.193,8 4,8 21,9 5.992 10.500-12.000 977.938 5,4 37,0 6.174,0 5,7 27,6 6.313 12.000-13.500 997.636 5,5 42,5 6.519,7 6,0 33,6 6.535 13.500-15.000 956.376 5,3 47,8 6.400,3 5,9 39,6 6.692 15.000-16.500 875.486 4,8 52,6 5.966,2 5,5 45,1 6.815 16.500-18.000 802.730 4,4 57,0 5.531,7 5,1 50,2 6.891 18.000-19.500 762.088 4,2 61,2 5.240,7 4,9 55,1 6.877 19.500-21.000 698.333 3,9 65,1 4.802,2 4,5 59,6 6.877 21.000-22.500 648.138 3,6 68,7 4.447,6 4,1 63,7 6.862 22.500-24.000 576.457 3,2 71,9 3.964,8 3,7 67,4 6.878 24.000-25.500 512.157 2,8 74,7 3.518,9 3,3 70,6 6.871 25.500-27.000 455.047 2,5 77,2 3.133,2 2,9 73,5 6.885 27.000-28.500 412.783 2,3 79,5 2.840,4 2,6 76,2 6.881 28.500-30.000 394.795 2,2 81,7 2.722,4 2,5 78,7 6.896 30.000-33.000 688.662 3,8 85,5 4.758,7 4,4 83,1 6.910 33.000-36.000 548.006 3,0 88,5 3.804,4 3,5 86,6 6.942 36.000-39.000 374.216 2,1 90,6 2.580,0 2,4 89,0 6.894 39.000-42.000 272.470 1,5 92,1 1.873,8 1,7 90,8 6.877 42.000-45.000 211.013 1,2 93,2 1.450,0 1,3 92,1 6.872 45.000-48.000 172.074 1,0 94,2 1.180,4 1,1 93,2 6.860 48.000-51.000 141.028 0,8 95,0 969,2 0,9 94,1 6.872 51.000-54.000 117.581 0,6 95,6 808,2 0,7 94,9 6.874 54.000-57.000 98.402 0,5 96,2 675,8 0,6 95,5 6.868 57.000-60.000 82.873 0,5 96,6 570,5 0,5 96,0 6.884 60.000-66.000 131.081 0,7 97,3 903,6 0,8 96,9 6.893 66.000-72.000 98.511 0,5 97,9 681,9 0,6 97,5 6.922 72.000-78.000 73.042 0,4 98,3 507,7 0,5 98,0 6.951 78.000-84.000 54.685 0,3 98,6 381,2 0,4 98,3 6.971 84.000-90.000 41.730 0,2 98,8 292,0 0,3 98,6 6.998 90.000-96.000 32.456 0,2 99,0 228,2 0,2 98,8 7.030 96.000-120.000 75.944 0,4 99,4 534,9 0,5 99,3 7.043 120.000-144.000 35.505 0,2 99,6 251,8 0,2 99,5 7.091 144.000-168.000 19.976 0,1 99,7 143,0 0,1 99,7 7.156 168.000-192.000 12.464 0,1 99,8 89,5 0,1 99,7 7.183 192.000-216.000 8.546 0,0 99,8 61,7 0,1 99,8 7.219 216.000-240.000 5.815 0,0 99,9 41,8 0,0 99,8 7.186 240.000-360.000 12.657 0,1 99,9 91,7 0,1 99,9 7.246 360.000-480.000 4.364 0,0 100,0 31,8 0,0 100,0 7.297 480.000-600.000 2.063 0,0 100,0 14,8 0,0 100,0 7.172 Más de 600.000 4.510 0,0 100,0 32,9 0,0 100,0 7.305

Total 18.102.496 100 107.790,3 100 5.954




Cuadro IV.52. Parte del mínimo personal y familiar para la aplicación del tipo de gravamen del ahorro. Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 786.081 20,5 20,5 164,2 4,7 4,7 209

1.500-3.000 435.024 11,3 31,8 246,3 7,0 11,7 566 3.000-4.500 518.741 13,5 45,3 313,2 9,0 20,7 604 4.500-6.000 717.573 18,7 64,0 531,1 15,2 35,9 740 6.000-7.500 417.522 10,9 74,9 507,5 14,5 50,4 1.215 7.500-9.000 279.839 7,3 82,2 360,9 10,3 60,7 1.290 9.000-10.500 186.903 4,9 87,1 281,7 8,1 68,8 1.507 10.500-12.000 132.928 3,5 90,5 201,6 5,8 74,5 1.516 12.000-13.500 99.122 2,6 93,1 162,7 4,7 79,2 1.641 13.500-15.000 66.797 1,7 94,9 119,2 3,4 82,6 1.784 15.000-16.500 47.487 1,2 96,1 98,9 2,8 85,4 2.082 16.500-18.000 33.473 0,9 97,0 78,6 2,2 87,7 2.348 18.000-19.500 24.029 0,6 97,6 62,4 1,8 89,5 2.597 19.500-21.000 17.646 0,5 98,1 50,4 1,4 90,9 2.854 21.000-22.500 12.858 0,3 98,4 41,7 1,2 92,1 3.245 22.500-24.000 9.151 0,2 98,6 33,2 1,0 93,0 3.631 24.000-25.500 6.978 0,2 98,8 27,4 0,8 93,8 3.932 25.500-27.000 5.401 0,1 99,0 22,1 0,6 94,5 4.101 27.000-28.500 4.159 0,1 99,1 17,7 0,5 95,0 4.267 28.500-30.000 3.545 0,1 99,2 15,6 0,4 95,4 4.411 30.000-33.000 5.492 0,1 99,3 25,6 0,7 96,1 4.666 33.000-36.000 3.992 0,1 99,4 18,4 0,5 96,7 4.607 36.000-39.000 2.942 0,1 99,5 14,2 0,4 97,1 4.837 39.000-42.000 2.291 0,1 99,5 11,3 0,3 97,4 4.950 42.000-45.000 1.838 0,0 99,6 9,3 0,3 97,7 5.069 45.000-48.000 1.571 0,0 99,6 7,9 0,2 97,9 5.057 48.000-51.000 1.308 0,0 99,7 6,6 0,2 98,1 5.058 51.000-54.000 1.098 0,0 99,7 5,6 0,2 98,2 5.124 54.000-57.000 970 0,0 99,7 4,8 0,1 98,4 4.929 57.000-60.000 866 0,0 99,7 4,7 0,1 98,5 5.418 60.000-66.000 1.436 0,0 99,8 7,8 0,2 98,7 5.457 66.000-72.000 1.158 0,0 99,8 6,2 0,2 98,9 5.320 72.000-78.000 857 0,0 99,8 4,7 0,1 99,0 5.439 78.000-84.000 705 0,0 99,9 3,7 0,1 99,2 5.180 84.000-90.000 613 0,0 99,9 3,2 0,1 99,2 5.209 90.000-96.000 512 0,0 99,9 2,8 0,1 99,3 5.565 96.000-120.000 1.346 0,0 99,9 7,2 0,2 99,5 5.350 120.000-144.000 795 0,0 99,9 4,2 0,1 99,6 5.304 144.000-168.000 491 0,0 100,0 2,7 0,1 99,7 5.418 168.000-192.000 306 0,0 100,0 1,6 0,0 99,8 5.340 192.000-216.000 218 0,0 100,0 1,3 0,0 99,8 5.770 216.000-240.000 196 0,0 100,0 1,1 0,0 99,8 5.621 240.000-360.000 470 0,0 100,0 2,5 0,1 99,9 5.270 360.000-480.000 178 0,0 100,0 1,0 0,0 99,9 5.541 480.000-600.000 106 0,0 100,0 0,5 0,0 100,0 5.014 Más de 600.000 284 0,0 100,0 1,6 0,0 100,0 5.648

Total 3.837.296 100 3.497,2 100 911




Cuadro IV.53. Cuota íntegra estatal.Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 273 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 56

1.500-3.000 182 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 197 3.000-4.500 227 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 300 4.500-6.000 164.535 1,2 1,2 8,6 0,0 0,0 52 6.000-7.500 485.692 3,5 4,6 71,5 0,2 0,2 147 7.500-9.000 652.455 4,7 9,3 175,6 0,5 0,7 269

9.000-10.500 693.630 4,9 14,2 290,1 0,7 1,4 418 10.500-12.000 843.938 6,0 20,3 489,7 1,3 2,7 580 12.000-13.500 909.975 6,5 26,7 659,0 1,7 4,4 724 13.500-15.000 899.426 6,4 33,2 790,1 2,0 6,4 878 15.000-16.500 839.947 6,0 39,1 868,1 2,2 8,7 1.034 16.500-18.000 781.854 5,6 44,7 935,8 2,4 11,1 1.197 18.000-19.500 747.709 5,3 50,0 1.054,8 2,7 13,8 1.411 19.500-21.000 689.453 4,9 55,0 1.122,7 2,9 16,7 1.628 21.000-22.500 643.505 4,6 59,5 1.193,9 3,1 19,8 1.855 22.500-24.000 574.722 4,1 63,6 1.193,5 3,1 22,9 2.077 24.000-25.500 511.529 3,6 67,3 1.181,4 3,1 25,9 2.310 25.500-27.000 454.778 3,2 70,5 1.154,0 3,0 28,9 2.538 27.000-28.500 412.639 2,9 73,5 1.143,9 3,0 31,9 2.772 28.500-30.000 394.822 2,8 76,3 1.187,4 3,1 35,0 3.007 30.000-33.000 689.040 4,9 81,2 2.306,5 6,0 40,9 3.347 33.000-36.000 548.575 3,9 85,1 2.088,7 5,4 46,3 3.807 36.000-39.000 374.741 2,7 87,8 1.632,6 4,2 50,5 4.357 39.000-42.000 272.928 1,9 89,7 1.347,9 3,5 54,0 4.939 42.000-45.000 211.426 1,5 91,2 1.170,2 3,0 57,1 5.535 45.000-48.000 172.448 1,2 92,5 1.057,8 2,7 59,8 6.134 48.000-51.000 141.350 1,0 93,5 950,7 2,5 62,2 6.726 51.000-54.000 117.839 0,8 94,3 862,6 2,2 64,5 7.320 54.000-57.000 98.635 0,7 95,0 782,9 2,0 66,5 7.937 57.000-60.000 83.107 0,6 95,6 713,5 1,8 68,3 8.585 60.000-66.000 131.474 0,9 96,5 1.259,7 3,3 71,6 9.582 66.000-72.000 98.833 0,7 97,2 1.082,9 2,8 74,4 10.956 72.000-78.000 73.259 0,5 97,8 902,2 2,3 76,7 12.315 78.000-84.000 54.888 0,4 98,2 750,8 1,9 78,7 13.678 84.000-90.000 41.894 0,3 98,5 630,1 1,6 80,3 15.041 90.000-96.000 32.605 0,2 98,7 534,6 1,4 81,7 16.396 96.000-120.000 76.341 0,5 99,2 1.482,7 3,8 85,5 19.422 120.000-144.000 35.743 0,3 99,5 892,1 2,3 87,8 24.959 144.000-168.000 20.134 0,1 99,6 619,3 1,6 89,4 30.758 168.000-192.000 12.562 0,1 99,7 459,1 1,2 90,6 36.550 192.000-216.000 8.631 0,1 99,8 366,0 0,9 91,6 42.410 216.000-240.000 5.875 0,0 99,8 284,0 0,7 92,3 48.332 240.000-360.000 12.820 0,1 99,9 807,0 2,1 94,4 62.946 360.000-480.000 4.431 0,0 100,0 413,8 1,1 95,5 93.395 480.000-600.000 2.095 0,0 100,0 257,5 0,7 96,1 122.895 Más de 600.000 4.628 0,0 100,0 1.500,5 3,9 100,0 324.212

Total 14.027.593 100 38.675,9 100 2.757




Cuadro IV.54. Cuota íntegra autonómica.Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 273 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 51

1.500-3.000 182 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 181 3.000-4.500 227 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 276 4.500-6.000 164.520 1,2 1,2 7,8 0,0 0,0 47 6.000-7.500 485.661 3,5 4,6 65,6 0,2 0,2 135 7.500-9.000 652.406 4,7 9,3 161,5 0,5 0,7 248

9.000-10.500 693.491 4,9 14,2 267,7 0,8 1,5 386 10.500-12.000 843.863 6,0 20,3 454,1 1,3 2,8 538 12.000-13.500 909.915 6,5 26,7 611,4 1,8 4,6 672 13.500-15.000 899.383 6,4 33,2 733,0 2,2 6,8 815 15.000-16.500 839.788 6,0 39,1 805,1 2,4 9,2 959 16.500-18.000 781.824 5,6 44,7 867,5 2,6 11,8 1.110 18.000-19.500 747.639 5,3 50,0 974,6 2,9 14,7 1.304 19.500-21.000 689.416 4,9 55,0 1.031,5 3,1 17,7 1.496 21.000-22.500 643.495 4,6 59,5 1.091,2 3,2 20,9 1.696 22.500-24.000 574.697 4,1 63,6 1.084,9 3,2 24,1 1.888 24.000-25.500 511.521 3,6 67,3 1.069,2 3,2 27,3 2.090 25.500-27.000 454.772 3,2 70,5 1.040,6 3,1 30,4 2.288 27.000-28.500 412.632 2,9 73,5 1.028,3 3,0 33,4 2.492 28.500-30.000 394.816 2,8 76,3 1.064,7 3,2 36,6 2.697 30.000-33.000 689.034 4,9 81,2 2.060,5 6,1 42,7 2.990 33.000-36.000 548.570 3,9 85,1 1.857,0 5,5 48,2 3.385 36.000-39.000 374.736 2,7 87,8 1.443,4 4,3 52,5 3.852 39.000-42.000 272.926 1,9 89,7 1.185,8 3,5 56,0 4.345 42.000-45.000 211.425 1,5 91,2 1.025,4 3,0 59,0 4.850 45.000-48.000 172.447 1,2 92,5 924,0 2,7 61,7 5.358 48.000-51.000 141.350 1,0 93,5 828,1 2,5 64,2 5.859 51.000-54.000 117.837 0,8 94,3 749,7 2,2 66,4 6.362 54.000-57.000 98.635 0,7 95,0 678,9 2,0 68,4 6.883 57.000-60.000 83.107 0,6 95,6 616,9 1,8 70,3 7.424 60.000-66.000 131.473 0,9 96,5 1.085,6 3,2 73,5 8.257 66.000-72.000 98.833 0,7 97,2 929,8 2,8 76,2 9.407 72.000-78.000 73.259 0,5 97,8 772,0 2,3 78,5 10.539 78.000-84.000 54.886 0,4 98,2 640,6 1,9 80,4 11.672 84.000-90.000 41.894 0,3 98,5 536,1 1,6 82,0 12.797 90.000-96.000 32.604 0,2 98,7 453,6 1,3 83,3 13.913 96.000-120.000 76.340 0,5 99,2 1.251,3 3,7 87,0 16.391 120.000-144.000 35.743 0,3 99,5 745,4 2,2 89,2 20.854 144.000-168.000 20.134 0,1 99,6 511,9 1,5 90,8 25.423 168.000-192.000 12.562 0,1 99,7 376,0 1,1 91,9 29.935 192.000-216.000 8.631 0,1 99,8 296,5 0,9 92,8 34.353 216.000-240.000 5.875 0,0 99,8 227,7 0,7 93,4 38.764 240.000-360.000 12.820 0,1 99,9 633,7 1,9 95,3 49.428 360.000-480.000 4.430 0,0 100,0 316,3 0,9 96,2 71.398 480.000-600.000 2.095 0,0 100,0 193,1 0,6 96,8 92.184 Más de 600.000 4.628 0,0 100,0 1.076,9 3,2 100,0 232.701

Total 14.026.795 100 33.775,1 100 2.408




Cuadro IV.55. Cuota íntegra general(*).Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 180 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 130

1.500-3.000 162 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 380 3.000-4.500 205 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 601 4.500-6.000 126.842 0,9 0,9 12,9 0,0 0,0 102 6.000-7.500 378.969 2,8 3,8 114,3 0,2 0,2 301 7.500-9.000 553.099 4,1 7,9 288,9 0,4 0,6 522 9.000-10.500 631.837 4,7 12,5 494,3 0,7 1,4 782 10.500-12.000 802.312 5,9 18,5 874,4 1,3 2,7 1.090 12.000-13.500 870.949 6,5 24,9 1.185,4 1,8 4,4 1.361 13.500-15.000 872.435 6,5 31,4 1.425,1 2,1 6,6 1.634 15.000-16.500 818.666 6,1 37,5 1.566,2 2,3 8,9 1.913 16.500-18.000 764.541 5,7 43,1 1.690,3 2,5 11,4 2.211 18.000-19.500 735.361 5,5 48,6 1.914,3 2,9 14,3 2.603 19.500-21.000 679.471 5,0 53,6 2.037,4 3,0 17,3 2.998 21.000-22.500 635.071 4,7 58,3 2.170,9 3,2 20,6 3.418 22.500-24.000 567.675 4,2 62,5 2.165,9 3,2 23,8 3.815 24.000-25.500 505.761 3,7 66,3 2.143,0 3,2 27,0 4.237 25.500-27.000 450.212 3,3 69,6 2.091,0 3,1 30,1 4.644 27.000-28.500 409.103 3,0 72,7 2.072,3 3,1 33,2 5.066 28.500-30.000 391.762 2,9 75,6 2.153,8 3,2 36,4 5.498 30.000-33.000 684.059 5,1 80,6 4.176,0 6,2 42,7 6.105 33.000-36.000 544.771 4,0 84,7 3.757,4 5,6 48,3 6.897 36.000-39.000 371.919 2,8 87,4 2.906,0 4,3 52,6 7.814 39.000-42.000 270.696 2,0 89,4 2.385,1 3,6 56,2 8.811 42.000-45.000 209.637 1,6 91,0 2.066,2 3,1 59,3 9.856 45.000-48.000 170.908 1,3 92,3 1.866,9 2,8 62,1 10.923 48.000-51.000 140.068 1,0 93,3 1.675,0 2,5 64,6 11.958 51.000-54.000 116.764 0,9 94,2 1.518,2 2,3 66,8 13.002 54.000-57.000 97.682 0,7 94,9 1.375,9 2,1 68,9 14.085 57.000-60.000 82.256 0,6 95,5 1.251,0 1,9 70,8 15.209 60.000-66.000 130.059 1,0 96,5 2.205,8 3,3 74,1 16.960 66.000-72.000 97.688 0,7 97,2 1.890,4 2,8 76,9 19.352 72.000-78.000 72.414 0,5 97,7 1.566,9 2,3 79,2 21.638 78.000-84.000 54.192 0,4 98,1 1.297,9 1,9 81,2 23.951 84.000-90.000 41.288 0,3 98,4 1.083,2 1,6 82,8 26.234 90.000-96.000 32.103 0,2 98,7 913,5 1,4 84,2 28.455 96.000-120.000 75.010 0,6 99,2 2.499,2 3,7 87,9 33.318 120.000-144.000 34.954 0,3 99,5 1.467,7 2,2 90,1 41.989 144.000-168.000 19.650 0,1 99,6 1.001,0 1,5 91,6 50.941 168.000-192.000 12.264 0,1 99,7 732,5 1,1 92,7 59.725 192.000-216.000 8.413 0,1 99,8 575,7 0,9 93,5 68.429 216.000-240.000 5.679 0,0 99,8 437,3 0,7 94,2 77.005 240.000-360.000 12.355 0,1 99,9 1.194,1 1,8 96,0 96.653 360.000-480.000 4.254 0,0 100,0 585,9 0,9 96,8 137.738 480.000-600.000 1.991 0,0 100,0 350,7 0,5 97,4 176.127 Más de 600.000 4.343 0,0 100,0 1.763,2 2,6 100,0 405.976

Total 13.490.030 100 66.943,2 100 4.962 (*) Calculada sobre el número de declaraciones con cuota íntegra positiva.




Cuadro IV.56. Cuota íntegra del ahorro(*).Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 102 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 59

1.500-3.000 33 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 216 3.000-4.500 39 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 193 4.500-6.000 93.358 1,0 1,0 3,5 0,1 0,1 37 6.000-7.500 293.120 3,1 4,0 22,8 0,4 0,5 78 7.500-9.000 391.341 4,1 8,1 48,2 0,9 1,4 123 9.000-10.500 405.143 4,2 12,4 63,5 1,2 2,5 157 10.500-12.000 473.560 5,0 17,3 69,4 1,3 3,8 147 12.000-13.500 531.817 5,6 22,9 85,0 1,5 5,3 160 13.500-15.000 542.737 5,7 28,6 97,9 1,8 7,1 180 15.000-16.500 526.435 5,5 34,1 107,0 1,9 9,0 203 16.500-18.000 505.165 5,3 39,4 113,0 2,1 11,1 224 18.000-19.500 489.525 5,1 44,5 115,1 2,1 13,2 235 19.500-21.000 465.307 4,9 49,4 116,8 2,1 15,3 251 21.000-22.500 442.088 4,6 54,0 114,2 2,1 17,4 258 22.500-24.000 403.720 4,2 58,3 112,5 2,0 19,4 279 24.000-25.500 363.826 3,8 62,1 107,6 2,0 21,4 296 25.500-27.000 328.863 3,4 65,5 103,6 1,9 23,2 315 27.000-28.500 302.586 3,2 68,7 99,9 1,8 25,1 330 28.500-30.000 290.785 3,0 71,7 98,3 1,8 26,8 338 30.000-33.000 514.330 5,4 77,1 191,1 3,5 30,3 371 33.000-36.000 435.264 4,6 81,7 188,3 3,4 33,7 433 36.000-39.000 304.290 3,2 84,9 170,0 3,1 36,8 559 39.000-42.000 223.561 2,3 87,2 148,6 2,7 39,5 665 42.000-45.000 173.752 1,8 89,0 129,4 2,3 41,9 745 45.000-48.000 142.130 1,5 90,5 114,9 2,1 43,9 808 48.000-51.000 117.476 1,2 91,7 103,9 1,9 45,8 884 51.000-54.000 98.628 1,0 92,8 94,1 1,7 47,5 955 54.000-57.000 82.779 0,9 93,6 85,9 1,6 49,1 1.037 57.000-60.000 70.337 0,7 94,4 79,4 1,4 50,5 1.128 60.000-66.000 111.727 1,2 95,5 139,5 2,5 53,1 1.248 66.000-72.000 84.402 0,9 96,4 122,2 2,2 55,3 1.448 72.000-78.000 63.094 0,7 97,1 107,4 1,9 57,2 1.702 78.000-84.000 47.702 0,5 97,6 93,5 1,7 58,9 1.960 84.000-90.000 36.523 0,4 98,0 83,1 1,5 60,5 2.274 90.000-96.000 28.658 0,3 98,3 74,7 1,4 61,8 2.607 96.000-120.000 67.845 0,7 99,0 234,8 4,3 66,1 3.461 120.000-144.000 32.140 0,3 99,3 169,8 3,1 69,2 5.283 144.000-168.000 18.311 0,2 99,5 130,2 2,4 71,5 7.108 168.000-192.000 11.489 0,1 99,6 102,7 1,9 73,4 8.941 192.000-216.000 7.988 0,1 99,7 86,8 1,6 75,0 10.872 216.000-240.000 5.463 0,1 99,8 74,4 1,4 76,3 13.615 240.000-360.000 12.094 0,1 99,9 246,5 4,5 80,8 20.381 360.000-480.000 4.184 0,0 99,9 144,2 2,6 83,4 34.462 480.000-600.000 2.031 0,0 100,0 99,9 1,8 85,2 49.197 Más de 600.000 4.487 0,0 100,0 814,2 14,8 100,0 181.466

Total 9.550.235 100 5.507,8 100 577




Cuadro IV.57. Total cuota íntegra. (1) (2)

Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 273 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 107

1.500-3.000 182 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 377 3.000-4.500 227 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 576 4.500-6.000 164.535 1,2 1,2 16,4 0,0 0,0 100 6.000-7.500 485.692 3,5 4,6 137,1 0,2 0,2 282 7.500-9.000 652.455 4,7 9,3 337,1 0,5 0,7 517 9.000-10.500 693.630 4,9 14,2 557,8 0,8 1,4 804 10.500-12.000 843.938 6,0 20,3 943,8 1,3 2,8 1.118 12.000-13.500 909.975 6,5 26,7 1.270,4 1,8 4,5 1.396 13.500-15.000 899.426 6,4 33,2 1.523,0 2,1 6,6 1.693 15.000-16.500 839.947 6,0 39,1 1.673,2 2,3 8,9 1.992 16.500-18.000 781.854 5,6 44,7 1.803,3 2,5 11,4 2.306 18.000-19.500 747.709 5,3 50,0 2.029,5 2,8 14,2 2.714 19.500-21.000 689.453 4,9 55,0 2.154,2 3,0 17,2 3.124 21.000-22.500 643.505 4,6 59,5 2.285,1 3,2 20,3 3.551 22.500-24.000 574.722 4,1 63,6 2.278,4 3,1 23,5 3.964 24.000-25.500 511.529 3,6 67,3 2.250,6 3,1 26,6 4.400 25.500-27.000 454.778 3,2 70,5 2.194,6 3,0 29,6 4.826 27.000-28.500 412.639 2,9 73,5 2.172,2 3,0 32,6 5.264 28.500-30.000 394.822 2,8 76,3 2.252,0 3,1 35,7 5.704 30.000-33.000 689.040 4,9 81,2 4.367,0 6,0 41,7 6.338 33.000-36.000 548.575 3,9 85,1 3.945,7 5,4 47,2 7.193 36.000-39.000 374.741 2,7 87,8 3.076,0 4,2 51,4 8.208 39.000-42.000 272.928 1,9 89,7 2.533,7 3,5 54,9 9.283 42.000-45.000 211.426 1,5 91,2 2.195,6 3,0 58,0 10.385 45.000-48.000 172.448 1,2 92,5 1.981,8 2,7 60,7 11.492 48.000-51.000 141.350 1,0 93,5 1.778,8 2,5 63,2 12.585 51.000-54.000 117.839 0,8 94,3 1.612,4 2,2 65,4 13.683 54.000-57.000 98.635 0,7 95,0 1.461,8 2,0 67,4 14.820 57.000-60.000 83.107 0,6 95,6 1.330,4 1,8 69,2 16.009 60.000-66.000 131.474 0,9 96,5 2.345,3 3,2 72,5 17.838 66.000-72.000 98.833 0,7 97,2 2.012,6 2,8 75,3 20.364 72.000-78.000 73.259 0,5 97,8 1.674,3 2,3 77,6 22.854 78.000-84.000 54.888 0,4 98,2 1.391,4 1,9 79,5 25.350 84.000-90.000 41.894 0,3 98,5 1.166,2 1,6 81,1 27.838 90.000-96.000 32.605 0,2 98,7 988,2 1,4 82,5 30.308

96.000-120.000 76.341 0,5 99,2 2.734,0 3,8 86,2 35.813 120.000-144.000 35.743 0,3 99,5 1.637,5 2,3 88,5 45.813 144.000-168.000 20.134 0,1 99,6 1.131,1 1,6 90,1 56.181 168.000-192.000 12.562 0,1 99,7 835,2 1,2 91,2 66.485 192.000-216.000 8.631 0,1 99,8 662,5 0,9 92,1 76.763 216.000-240.000 5.875 0,0 99,8 511,7 0,7 92,8 87.096 240.000-360.000 12.820 0,1 99,9 1.440,6 2,0 94,8 112.374 360.000-480.000 4.431 0,0 100,0 730,1 1,0 95,8 164.776 480.000-600.000 2.095 0,0 100,0 450,6 0,6 96,4 215.079 Más de 600.000 4.628 0,0 100,0 2.577,4 3,6 100,0 556.913

Total 14.027.593 100 72.450,9 100 5.165 (1) Suma de la cuota íntegra estatal y de la cuota íntegra autonómica.(2) Calculada sobre el número de declaraciones con cuota íntegra positiva.




Cuadro IV.58. Principales deducciones generales en la cuota íntegra.Ejercicio 2012

Inversión en la vivienda habitual


Adquisición Construcción Total

(euros) Declaraciones Millones

de euros Declaraciones Millones de euros Declaraciones Millones

de euros Menor o igual a 0 0 0,0 0 0,0 0 0,0

0-1.500 18 0,0 s.e. s.e. 19 0,0 1.500-3.000 21 0,0 s.e. s.e. 22 0,0 3.000-4.500 31 0,0 s.e. s.e. 32 0,0 4.500-6.000 30.598 18,0 s.e. s.e. 31.116 18,4 6.000-7.500 104.965 58,2 1.186 0,9 106.732 59,5 7.500-9.000 183.235 103,2 2.112 1,6 186.170 105,4

9.000-10.500 226.743 134,1 2.747 2,1 230.549 137,2 10.500-12.000 311.810 190,5 4.098 3,3 317.132 195,3 12.000-13.500 352.014 222,1 4.660 3,8 358.222 228,0 13.500-15.000 355.499 231,2 4.651 3,9 361.778 237,3 15.000-16.500 334.375 223,8 4.175 3,6 340.438 229,6 16.500-18.000 308.147 211,5 3.845 3,3 313.763 216,9 18.000-19.500 293.491 203,0 3.587 3,1 298.984 208,4 19.500-21.000 264.076 187,8 3.169 2,8 269.096 192,7 21.000-22.500 254.175 185,6 3.369 3,1 259.484 190,8 22.500-24.000 234.184 175,3 3.155 2,9 239.078 180,3 24.000-25.500 213.125 163,3 2.737 2,5 217.541 167,8 25.500-27.000 191.509 148,7 2.309 2,2 195.258 152,6 27.000-28.500 175.637 139,3 2.107 2,0 179.081 142,8 28.500-30.000 160.928 128,8 1.846 1,8 164.228 132,0 30.000-33.000 270.003 219,5 2.982 2,9 275.668 224,9 33.000-36.000 203.192 170,5 2.193 2,1 208.014 174,8 36.000-39.000 146.323 127,0 1.628 1,6 149.825 130,2 39.000-42.000 109.857 97,7 1.225 1,2 112.500 100,2 42.000-45.000 88.714 80,4 903 0,9 90.718 82,3 45.000-48.000 73.619 68,2 715 0,7 75.193 69,7 48.000-51.000 60.892 57,0 566 0,6 62.219 58,3 51.000-54.000 51.183 48,6 461 0,5 52.258 49,6 54.000-57.000 43.087 41,6 436 0,4 44.071 42,5 57.000-60.000 36.353 35,6 371 0,4 37.156 36,4 60.000-66.000 57.904 57,6 570 0,6 59.194 58,8 66.000-72.000 43.613 44,4 428 0,5 44.512 45,3 72.000-78.000 32.426 33,6 308 0,3 33.097 34,3 78.000-84.000 23.855 25,0 232 0,3 24.366 25,6 84.000-90.000 18.096 19,1 185 0,2 18.490 19,6 90.000-96.000 13.819 14,8 147 0,2 14.161 15,2

96.000-120.000 31.520 34,6 364 0,4 32.284 35,4 120.000-144.000 14.084 15,9 144 0,2 14.377 16,2 144.000-168.000 7.690 8,9 79 0,1 7.856 9,1 168.000-192.000 4.786 5,6 65 0,1 4.904 5,8 192.000-216.000 3.249 3,8 43 0,0 3.330 3,9 216.000-240.000 2.071 2,5 25 0,0 2.107 2,5 240.000-360.000 4.315 5,2 66 0,1 4.434 5,4 360.000-480.000 1.406 1,7 17 0,0 1.445 1,8 480.000-600.000 651 0,8 6 0,0 666 0,8 Más de 600.000 1.185 1,5 13 0,0 1.217 1,5

Total 5.338.474 3.945,5 64.350 57,5 5.442.785 4.044,9 Continúa…




Cuadro IV.58 (continuación). Principales deducciones generales en la cuota íntegra.Ejercicio 2012

Tramos de base

(euros) imponible

Donativos Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Alquiler de la vivienda habitual



Menor o igual a 0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0-1.500 14 0,0 0 0,0 8 0,0

1.500-3.000 10 0,0 0 0,0 9 0,0 3.000-4.500 13 0,0 0 0,0 9 0,0 4.500-6.000 14.650 0,4 272 0,0 10.848 4,2 6.000-7.500 49.262 1,4 672 0,1 31.013 12,1 7.500-9.000 71.540 2,4 979 0,3 55.190 22,2 9.000-10.500 81.213 2,9 1.161 0,4 72.053 30,7

10.500-12.000 102.276 3,9 1.374 0,7 101.032 44,2 12.000-13.500 117.445 4,8 1.771 1,2 106.337 48,0 13.500-15.000 126.108 5,4 1.880 1,5 103.199 48,3 15.000-16.500 127.464 5,7 2.734 2,7 89.823 43,1 16.500-18.000 128.951 6,0 2.535 2,8 77.880 38,1 18.000-19.500 128.689 6,2 2.487 3,1 68.403 32,8 19.500-21.000 126.324 6,3 1.888 2,7 60.599 25,7 21.000-22.500 125.891 6,5 1.723 2,8 51.980 15,7 22.500-24.000 119.507 6,4 1.680 3,0 39.839 4,9 24.000-25.500 112.503 6,4 1.636 3,3 2.276 0,0 25.500-27.000 106.278 6,3 1.426 3,2 s.e. s.e. 27.000-28.500 101.821 6,2 1.386 3,4 s.e. s.e. 28.500-30.000 105.195 6,9 1.666 4,6 0 0,0 30.000-33.000 194.939 13,4 3.363 10,3 s.e. s.e. 33.000-36.000 171.078 12,6 3.212 11,0 s.e. s.e. 36.000-39.000 121.207 9,5 2.065 8,2 s.e. s.e. 39.000-42.000 92.365 7,6 1.572 7,0 s.e. s.e. 42.000-45.000 73.982 6,4 1.132 5,7 0 0,0 45.000-48.000 62.928 5,8 793 4,3 0 0,0 48.000-51.000 53.293 5,0 623 3,7 0 0,0 51.000-54.000 45.646 4,4 557 3,6 0 0,0 54.000-57.000 38.977 4,0 423 3,0 0 0,0 57.000-60.000 33.398 3,5 352 2,6 0 0,0 60.000-66.000 54.676 6,1 546 4,5 0 0,0 66.000-72.000 42.225 4,9 360 3,5 0 0,0 72.000-78.000 32.181 4,0 280 3,0 0 0,0 78.000-84.000 24.429 3,2 194 2,3 0 0,0 84.000-90.000 19.141 2,6 172 2,1 0 0,0 90.000-96.000 15.258 2,2 140 1,8 0 0,0

96.000-120.000 36.596 5,9 233 3,6 0 0,0 120.000-144.000 17.804 3,3 125 2,4 0 0,0 144.000-168.000 10.377 2,2 74 1,7 0 0,0 168.000-192.000 6.711 1,6 47 1,3 0 0,0 192.000-216.000 4.859 1,3 30 0,8 0 0,0 216.000-240.000 3.278 1,0 26 0,8 0 0,0 240.000-360.000 7.231 2,5 56 2,5 0 0,0 360.000-480.000 2.537 1,3 24 1,7 0 0,0 480.000-600.000 1.221 0,7 9 0,6 0 0,0 Más de 600.000 2.762 5,2 8 1,2 0 0,0

Total 2.914.253 204,1 43.686 128,9 870.512 370,2




Cuadro IV.59. Deducciones autonómicas en la cuota íntegra.Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 23 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 175

1.500-3.000 10 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 221 3.000-4.500 20 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 155 4.500-6.000 10.167 0,6 0,6 1,9 0,5 0,5 184 6.000-7.500 39.624 2,3 2,9 6,3 1,7 2,1 160 7.500-9.000 76.315 4,4 7,4 13,7 3,6 5,7 179 9.000-10.500 99.430 5,8 13,2 20,3 5,3 11,0 204 10.500-12.000 135.173 7,9 21,0 29,8 7,8 18,8 220 12.000-13.500 153.102 8,9 30,0 34,8 9,1 27,9 228 13.500-15.000 151.394 8,8 38,8 34,7 9,1 36,9 229 15.000-16.500 135.242 7,9 46,7 31,2 8,1 45,1 230 16.500-18.000 123.833 7,2 53,9 28,9 7,5 52,6 233 18.000-19.500 112.014 6,5 60,4 26,5 6,9 59,5 236 19.500-21.000 94.794 5,5 65,9 23,3 6,1 65,6 246 21.000-22.500 87.737 5,1 71,1 21,9 5,7 71,3 249 22.500-24.000 79.667 4,6 75,7 20,5 5,4 76,6 258 24.000-25.500 52.600 3,1 78,8 14,2 3,7 80,3 270 25.500-27.000 38.045 2,2 81,0 8,3 2,2 82,5 219 27.000-28.500 33.018 1,9 82,9 6,8 1,8 84,3 205 28.500-30.000 31.376 1,8 84,7 6,3 1,6 85,9 201 30.000-33.000 54.322 3,2 87,9 10,8 2,8 88,7 199 33.000-36.000 42.132 2,5 90,4 8,4 2,2 90,9 200 36.000-39.000 28.876 1,7 92,0 5,8 1,5 92,5 201 39.000-42.000 20.487 1,2 93,2 4,0 1,0 93,5 195 42.000-45.000 15.670 0,9 94,1 3,0 0,8 94,3 190 45.000-48.000 13.064 0,8 94,9 2,5 0,7 94,9 192 48.000-51.000 11.025 0,6 95,6 2,1 0,5 95,5 191 51.000-54.000 9.329 0,5 96,1 1,8 0,5 96,0 196 54.000-57.000 7.880 0,5 96,6 1,5 0,4 96,4 194 57.000-60.000 6.645 0,4 96,9 1,4 0,4 96,7 210 60.000-66.000 10.612 0,6 97,6 2,2 0,6 97,3 206 66.000-72.000 8.216 0,5 98,0 1,8 0,5 97,8 218 72.000-78.000 6.119 0,4 98,4 1,4 0,4 98,1 234 78.000-84.000 4.774 0,3 98,7 1,2 0,3 98,4 248 84.000-90.000 3.636 0,2 98,9 0,9 0,2 98,7 253 90.000-96.000 2.736 0,2 99,0 0,7 0,2 98,9 256 96.000-120.000 6.384 0,4 99,4 1,7 0,4 99,3 264 120.000-144.000 3.112 0,2 99,6 0,8 0,2 99,5 248 144.000-168.000 1.709 0,1 99,7 0,4 0,1 99,6 213 168.000-192.000 1.217 0,1 99,8 0,2 0,1 99,7 192 192.000-216.000 937 0,1 99,8 0,2 0,0 99,7 198 216.000-240.000 506 0,0 99,9 0,1 0,0 99,7 214 240.000-360.000 1.230 0,1 99,9 0,3 0,1 99,8 229 360.000-480.000 448 0,0 100,0 0,1 0,0 99,8 277 480.000-600.000 206 0,0 100,0 0,1 0,0 99,9 297 Más de 600.000 599 0,0 100,0 0,5 0,1 100,0 888

Total 1.715.455 100 383,3 100 223




Cuadro IV.60. Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas. Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0-1.500 114 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 133

1.500-3.000 107 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 339 3.000-4.500 177 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 384 4.500-6.000 89.496 4,2 4,2 9,0 2,2 2,2 100 6.000-7.500 282.864 13,3 17,5 80,0 19,7 22,0 283 7.500-9.000 452.208 21,3 38,8 143,1 35,3 57,2 316 9.000-10.500 557.099 26,2 65,0 120,0 29,6 86,8 215 10.500-12.000 743.357 35,0 100,0 53,6 13,2 100,0 72 12.000-13.500 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -13.500-15.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -15.000-16.500 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -16.500-18.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -18.000-19.500 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -19.500-21.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -21.000-22.500 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -22.500-24.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -24.000-25.500 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -25.500-27.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -27.000-28.500 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -28.500-30.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -30.000-33.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -33.000-36.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -36.000-39.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -39.000-42.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -42.000-45.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -45.000-48.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -48.000-51.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -51.000-54.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -54.000-57.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -57.000-60.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -60.000-66.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -66.000-72.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -72.000-78.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -78.000-84.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -84.000-90.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -90.000-96.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -96.000-120.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -120.000-144.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -144.000-168.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -168.000-192.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -192.000-216.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -216.000-240.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -240.000-360.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -360.000-480.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -480.000-600.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -Más de 600.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -

Total 2.125.422 100 405,8 100 191




Cuadro IV.61. Cuota resultante de la autoliquidación(*).Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 50 0,0 0,0 0,7 0,0 0,0 13.945 0-1.500 752 0,0 0,0 1,3 0,0 0,0 1.670

1.500-3.000 375 0,0 0,0 0,6 0,0 0,0 1.661 3.000-4.500 436 0,0 0,0 0,7 0,0 0,0 1.619 4.500-6.000 111.812 0,8 0,9 3,8 0,0 0,0 34 6.000-7.500 319.944 2,4 3,3 28,0 0,0 0,1 87 7.500-9.000 426.163 3,2 6,5 112,2 0,2 0,2 263 9.000-10.500 539.719 4,1 10,6 286,7 0,4 0,6 531 10.500-12.000 760.783 5,8 16,4 645,1 1,0 1,6 848 12.000-13.500 861.123 6,5 22,9 977,7 1,5 3,1 1.135 13.500-15.000 863.293 6,5 29,4 1.211,5 1,8 4,9 1.403 15.000-16.500 815.403 6,2 35,6 1.370,0 2,0 6,9 1.680 16.500-18.000 766.648 5,8 41,4 1.514,1 2,3 9,2 1.975 18.000-19.500 739.885 5,6 47,0 1.752,8 2,6 11,8 2.369 19.500-21.000 684.837 5,2 52,2 1.901,6 2,8 14,7 2.777 21.000-22.500 640.820 4,9 57,0 2.045,0 3,1 17,7 3.191 22.500-24.000 573.077 4,3 61,4 2.060,0 3,1 20,8 3.595 24.000-25.500 510.721 3,9 65,3 2.055,1 3,1 23,9 4.024 25.500-27.000 454.321 3,4 68,7 2.019,9 3,0 26,9 4.446 27.000-28.500 412.351 3,1 71,8 2.008,6 3,0 29,9 4.871 28.500-30.000 394.616 3,0 74,8 2.097,3 3,1 33,0 5.315 30.000-33.000 688.780 5,2 80,0 4.097,6 6,1 39,1 5.949 33.000-36.000 548.449 4,2 84,2 3.728,3 5,6 44,7 6.798 36.000-39.000 374.653 2,8 87,0 2.913,2 4,4 49,1 7.776 39.000-42.000 272.883 2,1 89,1 2.407,0 3,6 52,7 8.821 42.000-45.000 211.396 1,6 90,7 2.091,1 3,1 55,8 9.892 45.000-48.000 172.429 1,3 92,0 1.893,2 2,8 58,6 10.980 48.000-51.000 141.335 1,1 93,1 1.703,9 2,5 61,2 12.056 51.000-54.000 117.824 0,9 94,0 1.547,3 2,3 63,5 13.132 54.000-57.000 98.619 0,7 94,7 1.405,7 2,1 65,6 14.254 57.000-60.000 83.100 0,6 95,3 1.282,3 1,9 67,5 15.431 60.000-66.000 131.465 1,0 96,3 2.267,0 3,4 70,9 17.244 66.000-72.000 98.820 0,7 97,1 1.951,5 2,9 73,8 19.748 72.000-78.000 73.253 0,6 97,6 1.626,7 2,4 76,2 22.207 78.000-84.000 54.881 0,4 98,0 1.354,7 2,0 78,3 24.684 84.000-90.000 41.892 0,3 98,4 1.137,3 1,7 80,0 27.147 90.000-96.000 32.602 0,2 98,6 964,2 1,4 81,4 29.574 96.000-120.000 76.332 0,6 99,2 2.675,5 4,0 85,4 35.050 120.000-144.000 35.735 0,3 99,5 1.606,2 2,4 87,8 44.948 144.000-168.000 20.130 0,2 99,6 1.110,4 1,7 89,5 55.159 168.000-192.000 12.557 0,1 99,7 819,4 1,2 90,7 65.257 192.000-216.000 8.631 0,1 99,8 651,3 1,0 91,7 75.455 216.000-240.000 5.875 0,0 99,8 503,0 0,8 92,4 85.622 240.000-360.000 12.817 0,1 99,9 1.412,6 2,1 94,5 110.210 360.000-480.000 4.431 0,0 99,9 714,2 1,1 95,6 161.185 480.000-600.000 2.095 0,0 100,0 440,7 0,7 96,3 210.363 Más de 600.000 4.628 0,0 100,0 2.505,2 3,7 100,0 541.308

Total 13.202.741 100 66.902,1 100 5.067 (*) Calculada sobre el número de declaraciones con cuota resultante de la autoliquidación positiva.




Cuadro IV.62. Total pagos a cuenta.Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 216.807 1,2 1,2 36,9 0,1 0,1 170 0-1.500 1.071.782 5,7 6,9 161,2 0,2 0,3 150

1.500-3.000 710.768 3,8 10,7 169,8 0,2 0,5 239 3.000-4.500 768.885 4,1 14,8 235,4 0,3 0,9 306 4.500-6.000 1.024.289 5,5 20,2 339,8 0,5 1,3 332 6.000-7.500 867.437 4,6 24,9 408,3 0,6 1,9 471 7.500-9.000 874.410 4,7 29,5 503,2 0,7 2,6 575 9.000-10.500 849.041 4,5 34,1 655,8 0,9 3,5 772 10.500-12.000 962.409 5,1 39,2 1.003,8 1,4 5,0 1.043 12.000-13.500 986.437 5,3 44,5 1.340,5 1,9 6,9 1.359 13.500-15.000 949.175 5,1 49,5 1.592,9 2,3 9,1 1.678 15.000-16.500 871.211 4,7 54,2 1.745,0 2,5 11,6 2.003 16.500-18.000 800.137 4,3 58,5 1.882,3 2,7 14,2 2.353 18.000-19.500 760.709 4,1 62,5 2.089,1 3,0 17,2 2.746 19.500-21.000 697.602 3,7 66,3 2.198,3 3,1 20,3 3.151 21.000-22.500 647.745 3,5 69,7 2.321,6 3,3 23,6 3.584 22.500-24.000 576.387 3,1 72,8 2.301,4 3,3 26,8 3.993 24.000-25.500 512.140 2,7 75,5 2.271,0 3,2 30,0 4.434 25.500-27.000 455.108 2,4 78,0 2.205,9 3,1 33,2 4.847 27.000-28.500 412.821 2,2 80,2 2.182,2 3,1 36,2 5.286 28.500-30.000 394.896 2,1 82,3 2.256,8 3,2 39,4 5.715 30.000-33.000 688.762 3,7 85,9 4.371,2 6,2 45,6 6.347 33.000-36.000 548.091 2,9 88,9 3.908,5 5,5 51,1 7.131 36.000-39.000 374.336 2,0 90,9 3.009,7 4,3 55,4 8.040 39.000-42.000 272.600 1,5 92,3 2.449,7 3,5 58,8 8.986 42.000-45.000 211.167 1,1 93,4 2.109,3 3,0 61,8 9.989 45.000-48.000 172.213 0,9 94,4 1.899,5 2,7 64,5 11.030 48.000-51.000 141.179 0,8 95,1 1.700,8 2,4 66,9 12.047 51.000-54.000 117.675 0,6 95,7 1.537,3 2,2 69,1 13.064 54.000-57.000 98.486 0,5 96,3 1.393,6 2,0 71,0 14.150 57.000-60.000 82.984 0,4 96,7 1.265,9 1,8 72,8 15.255 60.000-66.000 131.292 0,7 97,4 2.224,1 3,1 76,0 16.940 66.000-72.000 98.691 0,5 97,9 1.895,7 2,7 78,7 19.209 72.000-78.000 73.171 0,4 98,3 1.565,6 2,2 80,9 21.396 78.000-84.000 54.803 0,3 98,6 1.290,2 1,8 82,7 23.543 84.000-90.000 41.826 0,2 98,9 1.069,6 1,5 84,2 25.574 90.000-96.000 32.529 0,2 99,0 899,3 1,3 85,5 27.646 96.000-120.000 76.192 0,4 99,4 2.450,2 3,5 88,9 32.159 120.000-144.000 35.680 0,2 99,6 1.433,2 2,0 91,0 40.169 144.000-168.000 20.099 0,1 99,7 976,8 1,4 92,3 48.599 168.000-192.000 12.535 0,1 99,8 712,1 1,0 93,3 56.812 192.000-216.000 8.609 0,0 99,8 561,4 0,8 94,1 65.211 216.000-240.000 5.857 0,0 99,9 424,4 0,6 94,7 72.461 240.000-360.000 12.786 0,1 99,9 1.143,8 1,6 96,4 89.460 360.000-480.000 4.412 0,0 100,0 555,7 0,8 97,1 125.962 480.000-600.000 2.086 0,0 100,0 330,3 0,5 97,6 158.362 Más de 600.000 4.603 0,0 100,0 1.692,7 2,4 100,0 367.741

Total 18.732.860 100 70.772,2 100 3.778




Cuadro IV.63. Cuota diferencial(*).Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 216.840 1,2 1,2 -36,2 0,9 0,9 -167 0-1.500 1.071.846 5,7 6,8 -160,0 4,1 5,1 -149

1.500-3.000 710.815 3,8 10,6 -169,2 4,4 9,4 -238 3.000-4.500 768.952 4,1 14,7 -234,7 6,1 15,5 -305 4.500-6.000 1.026.822 5,5 20,2 -336,0 8,7 24,2 -327 6.000-7.500 876.420 4,7 24,8 -380,3 9,8 34,0 -434 7.500-9.000 887.037 4,7 29,5 -391,0 10,1 44,1 -441 9.000-10.500 861.095 4,6 34,1 -369,1 9,5 53,7 -429 10.500-12.000 974.366 5,2 39,3 -358,7 9,3 62,9 -368 12.000-13.500 996.619 5,3 44,6 -362,8 9,4 72,3 -364 13.500-15.000 956.563 5,1 49,7 -381,3 9,9 82,1 -399 15.000-16.500 876.525 4,7 54,3 -374,9 9,7 91,8 -428 16.500-18.000 804.132 4,3 58,6 -368,2 9,5 101,4 -458 18.000-19.500 763.373 4,1 62,6 -336,3 8,7 110,0 -441 19.500-21.000 699.477 3,7 66,4 -296,7 7,7 117,7 -424 21.000-22.500 649.179 3,4 69,8 -276,7 7,1 124,9 -426 22.500-24.000 577.459 3,1 72,9 -241,4 6,2 131,1 -418 24.000-25.500 513.077 2,7 75,6 -215,9 5,6 136,7 -421 25.500-27.000 455.848 2,4 78,0 -186,0 4,8 141,5 -408 27.000-28.500 413.431 2,2 80,2 -173,6 4,5 146,0 -420 28.500-30.000 395.418 2,1 82,3 -159,5 4,1 150,1 -403 30.000-33.000 689.673 3,7 86,0 -273,7 7,1 157,2 -397 33.000-36.000 548.817 2,9 88,9 -180,2 4,7 161,8 -328 36.000-39.000 374.873 2,0 90,9 -96,5 2,5 164,3 -257 39.000-42.000 272.993 1,5 92,3 -42,7 1,1 165,4 -156 42.000-45.000 211.486 1,1 93,5 -18,2 0,5 165,9 -86 45.000-48.000 172.493 0,9 94,4 -6,3 0,2 166,0 -36 48.000-51.000 141.379 0,8 95,1 3,1 -0,1 166,0 22 51.000-54.000 117.867 0,6 95,8 10,0 -0,3 165,7 85 54.000-57.000 98.656 0,5 96,3 12,1 -0,3 165,4 123 57.000-60.000 83.119 0,4 96,7 16,4 -0,4 165,0 198 60.000-66.000 131.502 0,7 97,4 42,9 -1,1 163,9 326 66.000-72.000 98.850 0,5 97,9 55,8 -1,4 162,4 564 72.000-78.000 73.280 0,4 98,3 61,2 -1,6 160,8 835 78.000-84.000 54.898 0,3 98,6 64,5 -1,7 159,2 1.174 84.000-90.000 41.902 0,2 98,9 67,6 -1,7 157,4 1.613 90.000-96.000 32.614 0,2 99,0 64,9 -1,7 155,7 1.989 96.000-120.000 76.360 0,4 99,4 225,2 -5,8 149,9 2.949 120.000-144.000 35.751 0,2 99,6 173,0 -4,5 145,5 4.839 144.000-168.000 20.141 0,1 99,7 133,6 -3,5 142,0 6.631 168.000-192.000 12.565 0,1 99,8 107,3 -2,8 139,2 8.539 192.000-216.000 8.631 0,0 99,8 89,9 -2,3 136,9 10.410 216.000-240.000 5.875 0,0 99,9 78,6 -2,0 134,9 13.383 240.000-360.000 12.824 0,1 99,9 268,7 -6,9 127,9 20.956 360.000-480.000 4.432 0,0 100,0 158,5 -4,1 123,8 35.755 480.000-600.000 2.096 0,0 100,0 110,4 -2,9 121,0 52.655 Más de 600.000 4.628 0,0 100,0 812,5 -21,0 100,0 175.554

Total 18.822.999 100 -3.870,1 100 -206 (*) Calculada sobre el número de declaraciones con cuota diferencial no nula.




Cuadro IV.64. Deducción por maternidad.Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 8.307 1,0 1,0 5,3 0,7 0,7 635 0-1.500 24.257 2,9 3,9 15,8 2,1 2,7 653

1.500-3.000 24.317 2,9 6,8 17,2 2,2 5,0 706 3.000-4.500 34.940 4,2 11,0 27,3 3,5 8,5 781 4.500-6.000 38.413 4,6 15,6 31,6 4,1 12,6 823 6.000-7.500 39.477 4,7 20,4 33,8 4,4 17,0 856 7.500-9.000 43.856 5,3 25,6 38,8 5,0 22,0 884 9.000-10.500 45.747 5,5 31,1 41,4 5,4 27,4 906 10.500-12.000 56.713 6,8 37,9 52,2 6,8 34,2 920 12.000-13.500 54.595 6,5 44,5 50,7 6,6 40,7 929 13.500-15.000 48.362 5,8 50,3 45,1 5,8 46,6 932 15.000-16.500 42.660 5,1 55,4 40,2 5,2 51,8 942 16.500-18.000 38.701 4,6 60,0 36,5 4,7 56,5 943 18.000-19.500 37.206 4,5 64,5 35,6 4,6 61,2 957 19.500-21.000 32.714 3,9 68,4 31,8 4,1 65,3 971 21.000-22.500 31.949 3,8 72,2 31,7 4,1 69,4 993 22.500-24.000 31.382 3,8 76,0 31,4 4,1 73,5 999 24.000-25.500 28.027 3,4 79,4 28,3 3,7 77,1 1.010 25.500-27.000 23.580 2,8 82,2 23,7 3,1 80,2 1.005 27.000-28.500 20.195 2,4 84,6 20,3 2,6 82,9 1.008 28.500-30.000 16.279 2,0 86,6 16,4 2,1 85,0 1.009 30.000-33.000 24.162 2,9 89,5 24,3 3,1 88,1 1.004 33.000-36.000 17.169 2,1 91,5 17,4 2,3 90,4 1.015 36.000-39.000 13.167 1,6 93,1 13,6 1,8 92,2 1.033 39.000-42.000 10.143 1,2 94,3 10,6 1,4 93,5 1.048 42.000-45.000 8.032 1,0 95,3 8,4 1,1 94,6 1.041 45.000-48.000 6.811 0,8 96,1 7,2 0,9 95,6 1.056 48.000-51.000 5.229 0,6 96,7 5,5 0,7 96,3 1.053 51.000-54.000 4.508 0,5 97,3 4,7 0,6 96,9 1.054 54.000-57.000 3.565 0,4 97,7 3,7 0,5 97,4 1.045 57.000-60.000 2.954 0,4 98,1 3,1 0,4 97,8 1.044 60.000-66.000 4.481 0,5 98,6 4,8 0,6 98,4 1.064 66.000-72.000 3.195 0,4 99,0 3,4 0,4 98,8 1.059 72.000-78.000 2.120 0,3 99,2 2,3 0,3 99,1 1.064 78.000-84.000 1.411 0,2 99,4 1,5 0,2 99,3 1.048 84.000-90.000 1.053 0,1 99,5 1,1 0,1 99,5 1.080 90.000-96.000 753 0,1 99,6 0,8 0,1 99,6 1.070 96.000-120.000 1.464 0,2 99,8 1,5 0,2 99,8 1.051 120.000-144.000 619 0,1 99,9 0,7 0,1 99,9 1.070 144.000-168.000 380 0,0 99,9 0,4 0,1 99,9 1.116 168.000-192.000 181 0,0 99,9 0,2 0,0 99,9 1.096 192.000-216.000 112 0,0 100,0 0,1 0,0 100,0 1.118 216.000-240.000 75 0,0 100,0 0,1 0,0 100,0 1.058 240.000-360.000 162 0,0 100,0 0,2 0,0 100,0 1.138 360.000-480.000 41 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 1.071 480.000-600.000 13 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 1.100 Más de 600.000 40 0,0 100,0 0,1 0,0 100,0 1.365

Total 833.517 100 770,7 100 925




Cuadro IV.65. Resultado de la declaración(*).Ejercicio 2012


(euros) Número % acumulado %

Declaraciones

Millones de euros

Media (*)

(euros)

Importe

% % acumulado

Menor o igual a 0 218.392 1,2 1,2 -38,3 1,0 1,0 -176 0-1.500 1.073.193 5,7 6,9 -166,7 4,1 5,1 -155

1.500-3.000 712.223 3,8 10,6 -176,1 4,4 9,5 -247 3.000-4.500 770.687 4,1 14,7 -243,1 6,0 15,5 -315 4.500-6.000 1.028.123 5,5 20,2 -344,2 8,6 24,1 -335 6.000-7.500 877.374 4,7 24,9 -387,8 9,6 33,7 -442 7.500-9.000 887.642 4,7 29,6 -398,4 9,9 43,6 -449 9.000-10.500 861.404 4,6 34,1 -376,2 9,3 53,0 -437 10.500-12.000 974.535 5,2 39,3 -367,3 9,1 62,1 -377 12.000-13.500 996.686 5,3 44,6 -371,0 9,2 71,3 -372 13.500-15.000 956.612 5,1 49,7 -388,8 9,7 81,0 -406 15.000-16.500 876.549 4,7 54,3 -381,9 9,5 90,4 -436 16.500-18.000 804.146 4,3 58,6 -374,7 9,3 99,8 -466 18.000-19.500 763.378 4,1 62,7 -342,3 8,5 108,3 -448 19.500-21.000 699.479 3,7 66,4 -302,5 7,5 115,8 -432 21.000-22.500 649.181 3,4 69,8 -282,4 7,0 122,8 -435 22.500-24.000 577.461 3,1 72,9 -246,8 6,1 128,9 -427 24.000-25.500 513.077 2,7 75,6 -220,8 5,5 134,4 -430 25.500-27.000 455.848 2,4 78,0 -190,0 4,7 139,1 -417 27.000-28.500 413.431 2,2 80,2 -177,1 4,4 143,5 -428 28.500-30.000 395.418 2,1 82,3 -162,5 4,0 147,6 -411 30.000-33.000 689.673 3,7 86,0 -278,1 6,9 154,5 -403 33.000-36.000 548.817 2,9 88,9 -183,6 4,6 159,1 -335 36.000-39.000 374.873 2,0 90,9 -99,2 2,5 161,5 -265 39.000-42.000 272.993 1,4 92,3 -44,8 1,1 162,6 -164 42.000-45.000 211.486 1,1 93,5 -19,9 0,5 163,1 -94 45.000-48.000 172.493 0,9 94,4 -7,7 0,2 163,3 -45 48.000-51.000 141.379 0,8 95,1 1,9 0,0 163,3 14 51.000-54.000 117.867 0,6 95,8 9,0 -0,2 163,1 76 54.000-57.000 98.656 0,5 96,3 11,3 -0,3 162,8 114 57.000-60.000 83.119 0,4 96,7 15,8 -0,4 162,4 190 60.000-66.000 131.502 0,7 97,4 41,8 -1,0 161,3 318 66.000-72.000 98.850 0,5 98,0 55,0 -1,4 160,0 556 72.000-78.000 73.280 0,4 98,3 60,7 -1,5 158,5 828 78.000-84.000 54.898 0,3 98,6 64,1 -1,6 156,9 1.168 84.000-90.000 41.902 0,2 98,9 67,3 -1,7 155,2 1.607 90.000-96.000 32.614 0,2 99,0 64,7 -1,6 153,6 1.983

96.000-120.000 76.360 0,4 99,4 224,8 -5,6 148,0 2.944 120.000-144.000 35.751 0,2 99,6 172,8 -4,3 143,7 4.834 144.000-168.000 20.141 0,1 99,7 133,4 -3,3 140,4 6.625 168.000-192.000 12.565 0,1 99,8 107,2 -2,7 137,7 8.534 192.000-216.000 8.631 0,0 99,8 89,8 -2,2 135,5 10.407 216.000-240.000 5.875 0,0 99,9 78,6 -2,0 133,5 13.379 240.000-360.000 12.824 0,1 99,9 268,7 -6,7 126,9 20.952 360.000-480.000 4.432 0,0 100,0 158,5 -3,9 122,9 35.752 480.000-600.000 2.096 0,0 100,0 110,4 -2,7 120,2 52.653 Más de 600.000 4.628 0,0 100,0 812,4 -20,2 100,0 175.548

Total 18.832.544 100 -4.024,1 100 -214 (*) Calculada sobre el número de declaraciones con resultado no nulo.




Cuadro IV.66. Resultado de la declaración positivo (a ingresar).Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 278 0,0 0,0 0,8 0,0 0,0 2.814 0-1.500 1.122 0,0 0,0 1,4 0,0 0,0 1.242

1.500-3.000 558 0,0 0,0 0,6 0,0 0,0 1.068 3.000-4.500 736 0,0 0,1 0,7 0,0 0,1 924 4.500-6.000 5.987 0,1 0,2 0,8 0,0 0,1 132 6.000-7.500 27.539 0,7 0,9 2,1 0,0 0,1 76 7.500-9.000 87.990 2,2 3,1 15,0 0,2 0,3 170 9.000-10.500 157.784 3,9 6,9 54,3 0,8 1,1 344 10.500-12.000 235.083 5,8 12,7 118,8 1,7 2,9 505 12.000-13.500 253.515 6,2 18,9 153,4 2,3 5,1 605 13.500-15.000 237.853 5,8 24,8 154,4 2,3 7,4 649 15.000-16.500 218.194 5,4 30,1 150,7 2,2 9,6 691 16.500-18.000 198.234 4,9 35,0 143,7 2,1 11,7 725 18.000-19.500 215.895 5,3 40,3 145,0 2,1 13,9 672 19.500-21.000 212.888 5,2 45,6 145,7 2,1 16,0 684 21.000-22.500 198.683 4,9 50,4 143,0 2,1 18,1 720 22.500-24.000 183.452 4,5 54,9 138,1 2,0 20,1 753 24.000-25.500 155.736 3,8 58,8 131,5 1,9 22,1 845 25.500-27.000 147.595 3,6 62,4 126,3 1,9 23,9 855 27.000-28.500 125.314 3,1 65,5 119,4 1,8 25,7 953 28.500-30.000 130.902 3,2 68,7 119,0 1,7 27,4 909 30.000-33.000 222.179 5,5 74,2 229,4 3,4 30,8 1.032 33.000-36.000 194.109 4,8 78,9 225,2 3,3 34,1 1.160 36.000-39.000 137.809 3,4 82,3 199,2 2,9 37,0 1.445 39.000-42.000 104.588 2,6 84,9 180,9 2,7 39,7 1.730 42.000-45.000 81.677 2,0 86,9 164,7 2,4 42,1 2.016 45.000-48.000 66.439 1,6 88,5 149,7 2,2 44,3 2.253 48.000-51.000 54.613 1,3 89,9 135,8 2,0 46,3 2.486 51.000-54.000 45.407 1,1 91,0 124,5 1,8 48,2 2.743 54.000-57.000 38.621 0,9 91,9 113,2 1,7 49,8 2.930 57.000-60.000 33.268 0,8 92,7 104,9 1,5 51,4 3.153 60.000-66.000 53.428 1,3 94,1 189,8 2,8 54,2 3.553 66.000-72.000 41.429 1,0 95,1 170,0 2,5 56,7 4.104 72.000-78.000 31.984 0,8 95,9 149,1 2,2 58,9 4.662 78.000-84.000 25.200 0,6 96,5 131,9 1,9 60,8 5.232 84.000-90.000 19.987 0,5 97,0 119,5 1,8 62,6 5.978 90.000-96.000 16.097 0,4 97,4 107,1 1,6 64,1 6.651 96.000-120.000 39.643 1,0 98,3 330,5 4,9 69,0 8.337 120.000-144.000 19.952 0,5 98,8 226,6 3,3 72,3 11.357 144.000-168.000 11.786 0,3 99,1 167,0 2,5 74,8 14.173 168.000-192.000 7.586 0,2 99,3 128,3 1,9 76,7 16.913 192.000-216.000 5.385 0,1 99,4 105,3 1,5 78,2 19.558 216.000-240.000 3.897 0,1 99,5 88,2 1,3 79,5 22.644 240.000-360.000 9.435 0,2 99,8 289,2 4,3 83,8 30.652 360.000-480.000 3.560 0,1 99,9 167,5 2,5 86,2 47.038 480.000-600.000 1.719 0,0 99,9 114,6 1,7 87,9 66.688 Más de 600.000 4.089 0,1 100,0 821,4 12,1 100,0 200.889

Total 4.069.225 100 6.798,2 100 1.671




Cuadro IV.67. Resultado de la declaración negativo (a devolver). Ejercicio 2012


(euros)



Menor o igual a 0 218.114 1,5 1,5 -39,1 0,4 0,4 -179 0-1.500 1.072.071 7,3 8,7 -168,1 1,6 1,9 -157

1.500-3.000 711.665 4,8 13,6 -176,7 1,6 3,5 -248 3.000-4.500 769.951 5,2 18,8 -243,8 2,3 5,8 -317 4.500-6.000 1.022.136 6,9 25,7 -345,0 3,2 9,0 -338 6.000-7.500 849.835 5,8 31,5 -389,9 3,6 12,6 -459 7.500-9.000 799.652 5,4 36,9 -413,4 3,8 16,4 -517 9.000-10.500 703.620 4,8 41,6 -430,5 4,0 20,4 -612 10.500-12.000 739.452 5,0 46,6 -486,1 4,5 24,9 -657 12.000-13.500 743.171 5,0 51,7 -524,3 4,8 29,7 -706 13.500-15.000 718.759 4,9 56,5 -543,3 5,0 34,7 -756 15.000-16.500 658.355 4,5 61,0 -532,7 4,9 39,7 -809 16.500-18.000 605.912 4,1 65,1 -518,4 4,8 44,5 -856 18.000-19.500 547.483 3,7 68,8 -487,4 4,5 49,0 -890 19.500-21.000 486.591 3,3 72,1 -448,2 4,1 53,1 -921 21.000-22.500 450.498 3,1 75,2 -425,3 3,9 57,0 -944 22.500-24.000 394.009 2,7 77,8 -384,9 3,6 60,6 -977 24.000-25.500 357.341 2,4 80,3 -352,3 3,3 63,8 -986 25.500-27.000 308.253 2,1 82,3 -316,3 2,9 66,8 -1.026 27.000-28.500 288.117 2,0 84,3 -296,4 2,7 69,5 -1.029 28.500-30.000 264.516 1,8 86,1 -281,4 2,6 72,1 -1.064 30.000-33.000 467.494 3,2 89,3 -507,5 4,7 76,8 -1.086 33.000-36.000 354.708 2,4 91,7 -408,8 3,8 80,6 -1.153 36.000-39.000 237.064 1,6 93,3 -298,4 2,8 83,3 -1.259 39.000-42.000 168.405 1,1 94,4 -225,8 2,1 85,4 -1.341 42.000-45.000 129.809 0,9 95,3 -184,6 1,7 87,1 -1.422 45.000-48.000 106.054 0,7 96,0 -157,4 1,5 88,6 -1.484 48.000-51.000 86.766 0,6 96,6 -133,8 1,2 89,8 -1.543 51.000-54.000 72.460 0,5 97,1 -115,6 1,1 90,9 -1.595 54.000-57.000 60.035 0,4 97,5 -101,9 0,9 91,8 -1.697 57.000-60.000 49.851 0,3 97,8 -89,1 0,8 92,6 -1.788 60.000-66.000 78.074 0,5 98,4 -148,0 1,4 94,0 -1.896 66.000-72.000 57.421 0,4 98,7 -115,0 1,1 95,1 -2.003 72.000-78.000 41.296 0,3 99,0 -88,5 0,8 95,9 -2.142 78.000-84.000 29.698 0,2 99,2 -67,7 0,6 96,5 -2.280 84.000-90.000 21.915 0,1 99,4 -52,2 0,5 97,0 -2.380 90.000-96.000 16.517 0,1 99,5 -42,4 0,4 97,4 -2.567 96.000-120.000 36.717 0,2 99,7 -105,7 1,0 98,4 -2.878 120.000-144.000 15.799 0,1 99,8 -53,8 0,5 98,9 -3.404 144.000-168.000 8.355 0,1 99,9 -33,6 0,3 99,2 -4.024 168.000-192.000 4.979 0,0 99,9 -21,1 0,2 99,4 -4.233 192.000-216.000 3.246 0,0 100,0 -15,5 0,1 99,5 -4.774 216.000-240.000 1.978 0,0 100,0 -9,6 0,1 99,6 -4.875 240.000-360.000 3.389 0,0 100,0 -20,5 0,2 99,8 -6.053 360.000-480.000 872 0,0 100,0 -9,0 0,1 99,9 -10.325 480.000-600.000 377 0,0 100,0 -4,3 0,0 99,9 -11.344 Más de 600.000 539 0,0 100,0 -9,0 0,1 100,0 -16.698

Total 14.763.319 100 -10.822,3 100 -733




Cuadro IV.68. Tipos medios y efectivos sobre las bases imponible y liquidable. Ejercicio 2012


(euros)

Tipo medio (%) (1) Tipo efectivo (%) (2)

s/ base imponible

s/ base liquidable

s/ base imponible

s/ base liquidable

Menor o igual a 0 - - - -0-1.500 - - - -

1.500-3.000 0,004 0,005 -0,99 -1,17 3.000-4.500 0,004 0,005 -0,84 -0,96 4.500-6.000 0,29 0,31 -0,49 -0,53 6.000-7.500 2,22 2,43 -0,09 -0,10 7.500-9.000 4,49 4,96 0,98 1,08

9.000-10.500 6,55 7,17 2,88 3,15 10.500-12.000 8,53 9,20 5,36 5,78 12.000-13.500 9,95 10,67 7,26 7,79 13.500-15.000 11,15 11,93 8,54 9,13 15.000-16.500 12,11 12,94 9,62 10,29 16.500-18.000 13,00 13,87 10,65 11,37 18.000-19.500 14,18 15,00 12,00 12,70 19.500-21.000 15,21 16,01 13,21 13,90 21.000-22.500 16,19 16,96 14,26 14,94 22.500-24.000 16,98 17,75 15,12 15,81 24.000-25.500 17,73 18,50 15,97 16,66 25.500-27.000 18,35 19,12 16,69 17,39 27.000-28.500 18,94 19,70 17,34 18,03 28.500-30.000 19,48 20,23 18,00 18,69 30.000-33.000 20,11 20,87 18,75 19,47 33.000-36.000 20,91 21,70 19,66 20,41 36.000-39.000 21,93 22,76 20,68 21,46 39.000-42.000 22,96 23,82 21,72 22,53 42.000-45.000 23,91 24,81 22,68 23,53 45.000-48.000 24,74 25,69 23,54 24,45 48.000-51.000 25,45 26,44 24,30 25,24 51.000-54.000 26,08 27,11 24,95 25,94 54.000-57.000 26,73 27,80 25,63 26,66 57.000-60.000 27,39 28,50 26,33 27,40 60.000-66.000 28,38 29,54 27,38 28,50 66.000-72.000 29,57 30,79 28,62 29,80 72.000-78.000 30,54 31,79 29,63 30,84 78.000-84.000 31,34 32,65 30,48 31,75 84.000-90.000 32,05 33,37 31,22 32,51 90.000-96.000 32,63 33,98 31,81 33,13 96.000-120.000 33,67 35,04 32,93 34,27 120.000-144.000 35,06 36,37 34,37 35,66 144.000-168.000 36,25 37,47 35,57 36,77 168.000-192.000 37,10 38,29 36,39 37,56 192.000-216.000 37,80 38,95 37,15 38,28 216.000-240.000 38,34 39,36 37,69 38,69 240.000-360.000 39,03 39,93 38,26 39,14 360.000-480.000 40,00 40,71 39,13 39,82 480.000-600.000 40,26 40,83 39,38 39,93 Más de 600.000 39,43 39,68 38,33 38,57

Total 19,40 20,39 17,71 18,61 (1) Tipo medio = cuota íntegra / base imponible o base liquidable. (2) Tipo efectivo = (cuota resultante de la autoliquidación - deducción por maternidad) / base imponible o base liquidable. (3) Los tipos medio y efectivo en los dos primeros tramos no son representativos, debido a que el denominador de los mismos (la base imponible o la base liquidable) es de signo negativo. (4) Los tipos efectivos negativos se deben al efecto de la deducción por maternidad.

IV.2. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO




Cuadro IV.69. Evolución del número de declarantes (1) (2). Período 2002-2012

Declaraciones positivas Declaraciones negativas Total declarantes Ejercicio




2002 865.605 1,4 18.932 -4,7 884.537 1,2 2003 880.171 1,7 15.779 -16,7 895.950 1,3 2004 904.770 2,8 15.906 0,8 920.676 2,8 2005 941.101 4,0 16.402 3,1 957.503 4,0 2006 985.677 4,7 15.826 -3,5 1.001.503 4,6 2007 967.793 -1,8 13.705 -13,4 981.498 -2,0 2011 (3) 102.297 - 27.919 - 130.216 -2012 149.854 46,5 23.651 -15,3 173.505 33,2

(1) El número de declarantes que figura en la tabla se refiere únicamente a declarantes del Modelo 714. (2) En los ejercicios 2008, 2009 y 2010 se suprimió el gravamen por este impuesto. (3) Como consecuencia de las modificaciones introducidas en el impuesto, las cifras correspondientes a 2011 no son comparables con las del ejercicio 2007.

OBLIGACIÓN DE DECLARAR Hasta 2007:

- Sujetos pasivos por obligación personal cuya base imponible resulte superior a 108.182,18 euros a partir de 2001 . En 2003 y 2004 la Comunidad Autónoma de Cataluña estableció un mínimo de 108.200 euros. A partir de 2005 el mínimo de las Comunidades Autónomas de Cataluña y Galicia fue de 108.200 euros y el de Madrid 112.000 euros. A partir de 2006 el mínimo de la Comunidad Autónoma de Cantabria fue de 150.000 euros. A partir de 2007 el mínimo de la Comunidad Autónoma de Canarias fue de 120.000 euros.- Sujetos pasivos por obligación personal si el valor de sus bienes o derechos resulta superior a 601.012,10 euros.- Sujetos pasivos sometidos al impuesto por obligación real, cualquiera que sea el valor de su patrimonio neto.

A partir de 2011 todos los sujetos pasivos cuya cuota tributaria, una vez aplicadas las deducciones o bonificaciones que procediesen, resultase a ingresar o cuando, no dándose tal circunstancia, el valor de sus bienes o derechos fuese superior a 2 millones de euros.

Gráfico IV.10 Impuesto sobre el Patrimonio. Evolución del número de declarantes.

Período 2002-2012

Declaraciones positivas Declaraciones negativas

Núm

ero

de d

ecla

rant

es

1.100.000

1.000.000

900.000

800.000

700.000

600.000

500.000

400.000

300.000

200.000

100.000

0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2011 2012

Ejercicios


Impuesto sobre el Patrominio



Cuadro IV.70. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos. Período 2002-2012

Bienes y Derechos 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2011 2012 - Inmuebles de naturaleza urbana 748.870 761.330 785.038 814.459 853.634 842.035 119.489 160.006 - Inmuebles de naturaleza rústica 188.780 191.311 191.798 197.179 201.723 196.542 31.027 40.549 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas 54.875 53.896 53.765 53.814 53.403 50.585 8.375 10.356 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financieras y otras imposiciones

931.106953.755911.855856.061 878.782843.795 166.659124.367

- Deuda Pública, obligaciones, bonos y demás valores negociados en mercados organizados 146.052 148.109143.289142.689 140.616143.122 52.72139.283

- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados

101.582104.69899.873100.647 97.207100.312 35.60626.397

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas

423.312454.092455.691444.528 452.199433.448 73.29455.516

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas

418.669416.304 418.168425.279423.155420.486 96.46969.871

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas

148.334165.847166.959159.314159.792160.084 23.38618.969

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas

231.991244.700241.659236.311232.516231.521 64.90252.240

- Seguros de vida 220.704 226.210 229.009 234.892 231.923 213.577 33.016 47.859 - Rentas temporales y vitalicias 13.956 15.670 17.727 19.235 20.277 19.469 3.337 5.522 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves 138.742 136.522 135.605 135.874 135.601 127.083 18.003 22.447 - Objetos de arte y antigüedades 1.821 1.826 1.831 1.941 1.718 1.607 479 608 - Derechos reales de uso y disfrute 24.640 25.777 26.982 28.769 30.699 31.071 6.696 9.885 - Concesiones administrativas 2.818 2.892 3.222 3.437 3.484 3.504 866 1.125 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial 697 741 819 793 753 627 117 146 - Opciones contractuales 4.027 4.127 4.493 4.866 5.110 4.566 597 730 - Demás bienes y derechos de contenido económico 151.929 153.627 155.882 158.546 156.249 145.169 27.360 33.580

Total bienes y derechos no exentos 884.453 895.774 920.484 957.290 1.001.267 981.291 130.087 173.412 - Exención en vivienda habitual - - 699.026 737.053 780.981 769.156 105.369 140.064 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 53.008 53.838 55.461 57.007 58.348 56.402 9.565 12.112 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados 9.3289.0098.2197.4896.081 6.665 3.8363.223

- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados 111.442106.27389.251 111.991100.43795.034 41.33733.910

- Deudas 294.705 302.382 319.844 356.907 385.296 369.945 59.990 80.752 Total declarantes 884.537 895.950 920.676 957.503 1.001.503 981.498 130.216 173.505

Pág.: 228




Cuadro IV.71. Evolución de la estructura porcentual de declarantes, por conceptos de bienes y derechos. Período 2002-2012

Bienes y Derechos 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2011 2012 - Inmuebles de naturaleza urbana 84,7 85,0 85,3 85,1 85,2 85,8 91,8 92,2 - Inmuebles de naturaleza rústica 21,3 21,4 20,8 20,6 20,1 20,0 23,8 23,4 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas 6,2 6,0 5,8 5,6 5,3 5,2 6,4 6,0 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financieras y otras imposiciones 95,4 95,295,495,5 95,2 94,9 95,5 96,1

- Deuda Pública, obligaciones, bonos y demás valores negociados en mercados organizados 15,0 15,115,315,9 14,616,2 30,430,2

- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados 10,311,3 11,2 10,6 10,4 10,5 20,520,3

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas 43,149,0 49,6 45,347,649,1 42,6 42,2

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas 42,747,1 46,9 41,844,446,0 53,7 55,6

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas 18,1 17,8 15,117,3 17,4 16,6 13,514,6

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas 26,026,2 23,624,425,7 25,2 37,440,1

- Seguros de vida 25,0 25,2 24,9 24,5 23,2 21,8 25,4 27,6 - Rentas temporales y vitalicias 1,6 1,7 1,9 2,0 2,0 2,0 2,6 3,2 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves 15,7 15,2 14,7 14,2 13,5 12,9 13,8 12,9 - Objetos de arte y antigüedades 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,4 0,4 - Derechos reales de uso y disfrute 2,8 2,9 2,9 3,0 3,1 3,2 5,1 5,7 - Concesiones administrativas 0,3 0,3 0,3 0,4 0,3 0,4 0,7 0,6 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 - Opciones contractuales 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,4 - Demás bienes y derechos de contenido económico 17,2 17,1 16,9 16,6 15,6 14,8 21,0 19,4

Total bienes y derechos no exentos 100 100 100 100 100 100 100 100 - Exención en vivienda habitual - - 75,9 77,0 78,0 78,4 80,9 80,7 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 6,0 6,0 6,0 6,0 5,8 5,7 7,3 7,0 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados 0,7 0,7 0,8 1,00,90,9 2,22,5

- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados 11,411,210,1 10,6 10,9 11,1 23,826,0

- Deudas 33,3 33,7 34,7 37,3 38,5 37,7 46,1 46,5 Total declarantes 100 100 100 100 100 100 100 100

Pág.: 229

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS.Impuesto sobre el Patrominio



Cuadro IV.72. Evolución del número de declarantes, por conceptos de bienes y derechos. Tasas de variación (%). Período 2002-2012

Bienes y Derechos 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 11/07 (*) 12/11 - Inmuebles de naturaleza urbana 1,7 3,1 3,7 4,8 -1,4 - 33,9 - Inmuebles de naturaleza rústica 1,3 0,3 2,8 2,3 -2,6 - 30,7 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas -1,8 -0,2 0,1 -0,8 -5,3 - 23,7 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financieras y otras imposiciones 1,5 3,82,7 4,6 -2,4 34,0-

- Deuda Pública, obligaciones, bonos y demás valores negociados en mercados organizados -0,3 1,9-1,5 1,9 1,4 34,2-

- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados -3,0 -3,4 0,3 4,82,7 34,9-

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas -6,8 2,6 1,7 0,8 -0,4 32,0-

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas 1,0 -1,7 0,6 0,5 0,1 38,1-

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas -0,7 -0,2 -0,3 4,8 -10,6 23,3-

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas 1,30,4 1,6 2,3 -5,2 24,2-

- Seguros de vida 2,5 1,2 2,6 -1,3 -7,9 - 45,0 - Rentas temporales y vitalicias 12,3 13,1 8,5 5,4 -4,0 - 65,5 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves -1,6 -0,7 0,2 -0,2 -6,3 - 24,7 - Objetos de arte y antigüedades 0,3 0,3 6,0 -11,5 -6,5 - 26,9 - Derechos reales de uso y disfrute 4,6 4,7 6,6 6,7 1,2 - 47,6 - Concesiones administrativas 2,6 11,4 6,7 1,4 0,6 - 29,9 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial 6,3 10,5 -3,2 -5,0 -16,7 - 24,8 - Opciones contractuales 2,5 8,9 8,3 5,0 -10,6 - 22,3 - Demás bienes y derechos de contenido económico 1,1 1,5 1,7 -1,4 -7,1 - 22,7

Total bienes y derechos no exentos 1,3 2,8 4,0 4,6 -2,0 - 33,3 - Exención en vivienda habitual - - 5,4 6,0 -1,5 - 32,9 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 1,6 3,0 2,8 2,4 -3,3 - 26,6 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados 9,6 3,59,6 12,4 9,7 19,0-

- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados 6,5 5,7 5,8 5,4 -0,5 21,9-

- Deudas 2,6 5,8 11,6 8,0 -4,0 - 34,6 Total declarantes 1,3 2,8 4,0 4,6 -2,0 - 33,2

Pág.: 230

(*) Como consecuencia de las modificaciones introducidas en el impuesto, las cifras correspondientes a 2011 no son comparables con las del ejercicio 2007.




Cuadro IV.73. Evolución del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Importes. Período 2002-2012 Millones de euros

Componentes 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2011 2012 - Inmuebles de naturaleza urbana 103.479,1 110.742,2 120.624,1 133.465,3 152.862,6 162.468,4 69.848,6 92.142,1 - Inmuebles de naturaleza rústica 5.616,7 5.854,5 6.304,4 6.792,6 7.545,1 7.506,4 2.966,5 3.596,7 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas 3.931,8 4.061,3 4.244,0 4.499,0 4.665,9 4.800,4 2.486,8 2.746,4 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financieras y otras imposiciones 70.388,6 77.615,0 98.298,063.920,362.048,4 108.870,8 58.032,549.160,8

- Deuda Pública, obligaciones, bonos y demás valores negociados en mercados organizados 8.210,6 8.816,4 10.654,97.761,3 7.938,6 11.374,7 14.762,010.515,7

- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados 6.379,9 6.778,5 8.344,86.224,85.850,9 8.117,5 7.809,96.020,8

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas 65.757,449.949,9 58.044,6 86.775,177.511,3 86.290,4 40.217,031.093,7

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas 29.035,9 34.125,1 39.240,8 58.632,747.819,7 60.789,8 31.320,325.078,6

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas 22.801,220.807,616.792,0 17.782,0 21.262,415.627,1 11.635,19.060,2

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas 12.302,1 12.524,013.505,410.135,9 13.543,111.133,3 40.279,636.270,5

- Seguros de vida 10.135,9 11.133,3 12.302,1 13.543,1 13.505,4 12.524,0 5.326,8 7.911,3 - Rentas temporales y vitalicias 828,6 1.014,6 1.274,5 1.482,1 1.565,5 1.492,9 601,7 932,1 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves 1.399,0 1.427,9 1.486,9 1.539,7 1.616,7 1.551,4 544,2 563,5 - Objetos de arte y antigüedades 107,8 137,9 151,0 158,0 172,6 222,0 300,8 417,8 - Derechos reales de uso y disfrute 969,7 999,4 982,1 1.081,2 1.217,9 1.280,2 605,4 910,0 - Concesiones administrativas 39,3 42,1 52,9 58,7 63,9 71,3 30,8 43,2 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial 45,1 44,4 77,8 67,7 55,4 81,8 19,6 22,9 - Opciones contractuales 360,7 342,8 456,0 498,7 616,9 559,9 170,8 206,1 - Demás bienes y derechos de contenido económico 13.514,2 14.677,0 16.772,8 19.157,1 22.564,2 20.489,6 12.994,1 13.865,4 - Discrepancias estadísticas (1) -217,9 -158,7 -1.427,0 -304,3 -930,6 -1.307,9 685,9 793,5

Total bienes y derechos no exentos 342.288,2 369.819,0 405.821,9 460.839,4 534.995,8 550.951,8 263.096,3 327.414,0 - Exención en vivienda habitual (2) .. .. 44.584,7 48.480,3 54.028,2 54.363,5 14.209,5 18.880,4 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 8.772,3 9.746,3 10.440,0 10.907,8 11.899,4 12.395,7 6.318,7 7.608,4 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados 6.642,2 10.285,18.467,53.779,6 9.139,35.133,2 12.743,4 17.149,4

- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados 186.496,497.674,6 112.541,384.943,8 145.947,2 159.243,1 163.816,8148.510,2

Total bienes y derechos exentos 97.495,7 112.554,0 174.208,2 214.474,6 233.638,2 263.540,7 - Deudas 17.421,7 19.638,9 24.055,9 29.869,9 37.698,7 39.445,5

Base imponible 324.866,5 350.180,0 381.765,9 430.969,5 497.297,1 511.506,3

181.781,8 207.455,0 13.447,4 15.940,3

250.334,8 312.267,1 (1 ) Existe n discrepancias estadísticas debid o a qu e e l import e total d e bienes y derechos n o exentos n o coincid e co n l a sum a d e los diferentes conceptos. (2 ) La exención s e estable ce sobr e la part e de l valo r de l a viviend a habitu al qu e no exced a d e 150.253,0 3 euros , hast a 2007 , y 300.00 0 euros , en 2011.

Pág.: 231




Cuadro IV.74. Evolución de la estructura porcentual del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Período 2002-2012

Componentes 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2011 2012 - Inmuebles de naturaleza urbana 31,9 31,6 31,6 31,0 30,7 31,8 27,9 29,5 - Inmuebles de naturaleza rústica 1,7 1,7 1,7 1,6 1,5 1,5 1,2 1,2 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas 1,2 1,2 1,1 1,0 0,9 0,9 1,0 0,9 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financieras y otras imposiciones 19,1 18,3 18,4 18,0 19,8 21,3 18,619,6

- Deuda Pública, obligaciones, bonos y demás valores negociados en mercados organizados 2,4 2,0 2,22,3 2,2 2,1 4,74,2

- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados 1,8 1,8 1,7 1,7 1,61,6 2,52,4

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas 15,4 16,6 17,2 18,0 16,917,4 12,912,4

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas 8,9 11,99,7 10,3 11,1 11,8 10,010,0

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas 4,24,84,8 4,8 4,7 4,6 3,73,6

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas 3,1 3,2 2,7 2,43,2 3,1 12,914,5

- Seguros de vida 3,1 3,2 3,2 3,1 2,7 2,4 2,1 2,5 - Rentas temporales y vitalicias 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,2 0,3 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves 0,4 0,4 0,4 0,4 0,3 0,3 0,2 0,2 - Objetos de arte y antigüedades 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 - Derechos reales de uso y disfrute 0,3 0,3 0,3 0,3 0,2 0,3 0,2 0,3 - Concesiones administrativas 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - Opciones contractuales 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 - Demás bienes y derechos de contenido económico 4,2 4,2 4,4 4,4 4,5 4,0 5,2 4,4 - Discrepancias estadísticas -0,1 0,0 -0,4 -0,1 -0,2 -0,3 0,3 0,3

Total bienes y derechos no exentos 105,4 105,6 106,3 106,9 107,6 107,7 105,1 104,9 - Exención en vivienda habitual - - 11,7 11,2 10,9 10,6 5,7 6,0 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 2,7 2,8 2,7 2,5 2,4 2,4 2,5 2,4 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados 1,51,2 1,7 2,02,11,7 5,55,1

- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados 27,926,1 36,532,033,929,5 52,559,3

Total bienes y derechos exentos 30,0 32,1 45,6 49,8 47,0 51,5 72,6 66,4 - Deudas 5,4 5,6 6,3 6,9 7,6 7,7 5,4 5,1

Base imponible 100 100 100 100 100 100 100 100

Pág.: 232




Cuadro IV.75. Evolución del valor patrimonial, según las clases de bienes y derechos. Tasas de variación (%). Período 2002-2012

Componentes 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 11/07 (*) 12/11 - Inmuebles de naturaleza urbana 7,0 8,9 10,6 14,5 6,3 - 31,9 - Inmuebles de naturaleza rústica 4,2 7,7 7,7 11,1 -0,5 - 21,2 - Bienes y derechos afectos a actividades económicas 3,3 4,5 6,0 3,7 2,9 - 10,4 - Depósitos c/c, ahorro, vista o plazo, cuentas financieras y otras imposiciones 3,0 10,826,610,310,1 - 18,0

-- Deuda Pública, obligaciones, bonos y demás valores negociados en mercados organizados 6,82,3 3,4 20,97,4 - 40,4

-- Certificados de depósito, pagarés, obligaciones, bonos y demás valores no negociados 6,4 2,5 23,16,2 -2,7 29,7-

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, negociadas 16,2 13,3 17,9 12,0 -0,6 29,3-

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, negociadas 17,5 3,715,0 21,9 22,6 24,9-

- Acciones y participaciones en capital social o en fondo patrimonial de IIC, no negociadas 17,0 -6,7 7,5 5,9 9,6 28,4-

- Acciones y participaciones en capital social o en fondos propios de otras entidades jurídicas, no negociadas 10,1 -0,3 -7,3 9,8 10,5 11,1-

- Seguros de vida 9,8 10,5 10,1 -0,3 -7,3 - 48,5 - Rentas temporales y vitalicias 22,5 25,6 16,3 5,6 -4,6 - 54,9 - Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves 2,1 4,1 3,6 5,0 -4,0 - 3,6 - Objetos de arte y antigüedades 27,8 9,6 4,6 9,2 28,6 - 38,9 - Derechos reales de uso y disfrute 3,1 -1,7 10,1 12,6 5,1 - 50,3 - Concesiones administrativas 7,0 25,7 10,9 8,9 11,6 - 40,2 - Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial -1,4 75,2 -12,9 -18,2 47,5 - 16,8 - Opciones contractuales -5,0 33,0 9,4 23,7 -9,2 - 20,7 - Demás bienes y derechos de contenido económico 8,6 14,3 14,2 17,8 -9,2 - 6,7 - Discrepancias estadísticas -27,1 799,0 -78,7 205,8 40,5 - 15,7

Total bienes y derechos no exentos 8,0 9,7 13,6 16,1 3,0 - 24,4 - Exención en vivienda habitual - - 8,7 11,4 0,6 - 32,9 - Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas 11,1 7,1 4,5 9,1 4,2 - 20,4 - Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, negociadas en mercados organizados 21,535,8 29,4 37,6 -7,4 -

- 34,6

- Acciones y participaciones exentas en entidades jurídicas, no negociadas en mercados organizados 9,115,0 17,115,2 29,7 -

- 10,3

Total bienes y derechos exentos 15,4 54,8 23,1 8,9 12,8 - 14,1 - Deudas 12,7 22,5 24,2 26,2 4,6 - 18,5

Base imponible 7,8 9,0 12,9 15,4 2,9 - 24,7 (*) Como consecuencia de las modificaciones introducidas en el impuesto, las cifras correspondientes a 2011 no son comparables con las del ejercicio 2007.

Pág.: 233

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS.Impuesto sobre el Patrimonio


Gráfico IV.11 Impuesto sobre el Patrimonio. Importe del valor total de bienes y d erechos no exentos.

Período 2002-2012

Mill

ones

eur

os

600.000

550.000

500.000

450.000

400.000

350.000

300.000

250.000

200.000

150.000

100.000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2011 2012

Ejercicios





Cuadro IV.76. Principales magnitudes del impuesto. Importes. Período 2002-2012 Millones de euros

Variables 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2011 2012 Total bienes y derechos no exentos 342.288,2 369.819,0 405.821,9 460.839,4 534.995,8 550.951,8 263.096,3 327.414,0 Total bienes y derechos exentos 97.495,7 112.554,0 174.208,2 214.474,6 233.638,2 263.540,7 181.781,8 207.455,0 Deudas 17.421,7 19.638,9 24.055,9 29.869,9 37.698,7 39.445,5 13.447,4 15.940,3 Base imponible 324.866,5 350.180,0 381.765,9 430.969,5 497.297,1 511.506,3 250.334,8 312.267,1 Reducción base imponible: Mínimo exento 91.954,4 93.477,5 96.847,3 101.712,0 106.897,2 104.551,7 82.437,0

170.973,3 108.117,2 207.375,9Base liquidable 233.458,0 257.036,7 285.724,5 330.233,6 391.684,5 408.446,3

Cuota íntegra (1) 1.033,5 1.071,2 1.205,7 1.445,6 1.801,2 2.122,4 1.367,1 1.535,7 Deducciones y bonificaciones 1,4 2,6 2,6 2,9 3,6 4,1 627,6 606,3 Cuota a ingresar 1.032,2 1.069,3 1.203,2 1.442,7 1.797,6 2.121,5 739,5 929,4 Tipo medio (%) (2) 0,443 0,417 0,422 0,438 0,460 0,520 0,800 0,741 Tipo efectivo (%) (3) 0,442 0,416 0,421 0,437 0,459 0,519 0,433 0,448 (1) Cuota íntegr a resultant e después d e l a aplicació n del límite conjunt o co n el IRPF. (2) El tip o medi o s e h a obtenid o mediante el cocient e entr e cuot a íntegr a y bas e liquidable. (3) El tipo efectivo se h a obtenido mediant e el cocient e entre cuot a a ingresar y base liquidable.

Cuadro IV.77. - Principales magnitudes del impuesto. Tasas de variación (%). Período 2002-2012

Variables 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 11/07 (*) 12/11

Total bienes y derechos no exentos 8,0 9,7 13,6 16,1 3,0 - 24,4 Total bienes y derechos exentos 15,4 54,8 23,1 8,9 12,8 - 14,1 Deudas 12,7 22,5 24,2 26,2 4,6 - 18,5 Base imponible 7,8 9,0 12,9 15,4 2,9 - 24,7 Reducción base imponible: Mínimo exento 1,7 3,6 5,0 5,1 -2,2 - 31,2 Base liquidable 10,1 11,2 15,6 18,6 4,3 - 21,3 Cuota íntegra 3,6 12,6 19,9 24,6 17,8 - 12,3 Deducciones y bonificaciones 86,1 0,2 12,1 22,2 15,8 - -3,4 Cuota a ingresar 3,6 12,5 19,9 24,6 18,0 - 25,7 Tipo medio -0,026 0,005 0,016 0,022 0,060 - -0,059 Tipo efectivo -0,026 0,005 0,016 0,022 0,060 - 0,016 (*) Como consecuencia de las modificaciones introducidas en el impuesto, las cifras correspondientes a 2011 no son comparables con las del ejercicio 2007.

Pág.: 235

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS. Impuesto sobre el Patrimonio


Gráfico IV.12 Impuesto sobre el Patrimonio. Importes de las bases imponible y liquidab le.

Período 2002-2012

Mill

ones

eur

os

520.000

490.000

460.000

430.000

400.000

370.000

340.000

310.000

280.000

250.000

220.000

190.000

160.0002002 2003 2004 2005 2006 2007 2011 2012

Ejercicios

Base imponible Base liquidable

Gráfico IV.13 Impuesto sobre el Patrimonio. Importe de la cuota a ingresar.

Período 2002-2012

Mill

ones

eur

os

2.300

2.100

1.900

1.700

1.500

1.300

1.100

900

7002002 2003 2004 2005 2006 2007 2011 2012

Ejercicios




Cuadro IV.78. Resumen de bienes y derechos.Ejercicio 2012


(miles de euros)

Bienes inmuebles de naturaleza urbana

Valor exento de la vivienda habitual

Bienes inmuebles de naturaleza rústica

Bienes y derechos no exentos afectos a actividades

económicas

Bienes y derechos exentos afectos a actividades

económicas Depósitos bancarios

Declarantes Importe (millones euros)






Menor o igual a 700 23.938 6.998,2 21.307 2.660,8 4.026 169,1 1.084 167,1 1.815 1.909,0 25.918 3.554,4 700-800 17.343 6.389,2 15.311 1.688,2 4.122 202,6 1.066 147,4 1.177 419,9 17.728 3.367,1 800-900 16.147 6.503,4 14.248 1.613,2 4.037 240,9 1.131 159,2 1.214 440,9 16.499 3.451,6

900-1.000 13.580 5.971,8 11.940 1.390,8 3.542 215,1 952 153,0 1.047 625,4 13.946 3.156,4 1.000-1.250 24.838 12.371,0 21.774 2.667,0 6.522 428,7 1.705 331,8 1.988 804,1 25.565 6.649,0 1.250-1.500 15.440 8.877,1 13.584 1.776,6 4.243 335,9 1.091 248,8 1.353 569,3 16.004 4.906,0 1.500-2.000 16.948 11.402,4 14.828 2.107,3 4.862 439,4 1.185 304,1 1.422 834,2 17.632 6.550,1 2.000-2.500 9.615 7.529,5 8.376 1.353,2 2.695 268,9 632 199,2 745 481,0 9.955 4.513,0 2.500-3.000 5.702 4.982,3 4.946 845,8 1.656 191,0 409 158,6 420 338,0 5.959 3.118,9 3.000-3.500 3.645 3.444,7 3.128 566,1 1.061 128,9 240 114,8 249 230,2 3.835 2.350,3 3.500-4.000 2.579 2.786,2 2.194 415,6 771 118,6 181 91,0 183 242,3 2.710 1.839,1 4.000-4.500 1.765 1.955,3 1.480 284,7 505 104,3 141 76,8 108 79,3 1.873 1.324,4 4.500-5.000 1.366 1.576,1 1.149 233,8 414 71,2 68 56,5 74 86,7 1.458 1.190,7 5.000-7.500 3.546 4.699,5 2.953 622,0 1.040 217,8 241 179,8 175 262,1 3.758 3.651,1 7.500-10.000 1.270 1.915,4 1.041 220,6 371 107,3 86 79,4 53 75,6 1.365 1.819,6 10.000-25.000 1.777 3.342,0 1.424 336,4 512 230,1 100 160,9 72 155,0 1.893 3.989,3 25.000-50.000 359 745,3 268 68,5 117 79,4 29 74,5 s.e. s.e. 394 1.393,2 50.000-75.000 71 222,8 52 13,4 19 9,2 s.e. s.e. s.e. s.e. 81 504,8 75.000-100.000 29 71,0 17 4,4 11 19,5 s.e. s.e. s.e. s.e. 34 203,0 Más de 100.000 48 358,8 44 11,8 23 18,9 s.e. s.e. s.e. s.e. 52 500,7

TOTAL 160.006 92.142,1 140.064 18.880,4 40.549 3.596,7 10.356 2.746,4 12.112 7.608,4 166.659 58.032,5 s.e.: secreto estadístico continúa …

Pág.: 237

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS. Impuesto sobre el Patrominio



Cuadro IV.78 (continuación) . Resumen de bienes y derechos.Ejercicio 2012


(miles d e euros )

Deuda Pública, oblig., bonos y demás valores

equivalentes negociados

Certif. de depósito, pagarés, oblig., bonos y demás valores

equival. no negociados

Acciones y particip. en Instituciones de Inversión

Colectiva, negociadas

Acciones y participaciones en otras entidades jurídicas,

negociadas

Acciones y particip. en Instituciones de Inversión Colectiva, no negociadas

Acciones y participaciones en otras entidades jurídicas,

no negociadas

Declarantes Importe (millones euros

)

Declarantes

Importe (millones euros

)

Declarantes


)

Declarantes

Importe (millones euros )

Declarantes


)

Declarantes


)

Menor o igual a 700 6.855 523,7 4.960 396,3 8.666 940,6 12.549 933,5 2.758 332,1 7.773 1.207,1 700-800 4.782 449,4 3.516 320,9 6.812 886,8 9.193 869,1 2.192 310,5 5.375 946,0 800-900 4.592 468,0 3.321 327,1 6.439 988,4 8.869 964,2 2.063 319,9 5.367 1.072,8

900-1.000 3.952 452,0 2.846 313,8 5.614 935,8 7.548 883,6 1.859 331,7 4.819 1.150,0 1.000-1.250 7.703 1.024,6 5.431 694,8 10.632 2.164,3 14.617 2.053,0 3.524 744,3 9.470 2.654,9 1.250-1.500 5.175 891,3 3.500 556,1 7.016 1.834,7 9.510 1.675,5 2.279 605,1 6.462 2.233,9 1.500-2.000 5.993 1.281,5 4.044 772,8 8.327 2.866,8 11.005 2.550,3 2.703 936,4 7.792 3.312,2 2.000-2.500 3.698 1.113,5 2.249 544,7 5.285 2.657,1 6.561 2.074,3 1.643 697,7 4.743 2.573,5 2.500-3.000 2.321 846,3 1.456 492,5 3.375 2.167,0 3.996 1.553,0 1.014 562,5 2.971 1.955,9 3.000-3.500 1.616 683,7 903 305,6 2.297 1.766,9 2.682 1.344,3 675 442,0 1.969 1.605,6 3.500-4.000 1.101 534,7 672 271,7 1.633 1.559,3 1.881 1.090,1 495 349,0 1.453 1.340,5 4.000-4.500 761 437,0 437 225,8 1.152 1.276,8 1.302 887,3 344 304,6 1.035 1.095,4 4.500-5.000 632 379,6 351 177,2 888 1.138,7 1.086 759,6 289 275,9 845 952,9 5.000-7.500 1.693 1.500,7 926 627,7 2.442 4.118,5 2.745 2.804,9 756 990,1 2.205 3.277,1 7.500-10.000 642 827,9 366 335,4 957 2.364,0 1.027 1.471,5 276 456,2 847 1.810,1 10.000-25.000 935 1.756,2 484 765,5 1.357 5.775,6 1.470 3.885,5 383 1.164,5 1.322 5.282,4 25.000-50.000 189 764,8 101 313,7 284 3.017,4 305 1.793,9 94 985,7 318 3.796,3 50.000-75.000 43 283,0 20 209,3 59 1.105,9 63 918,9 15 168,3 67 1.256,1 75.000-100.000 18 181,6 11 75,4 27 860,0 22 573,4 10 74,9 24 389,1 Más de 100.000 20 362,6 12 83,5 32 1.792,3 38 2.234,5 14 1.584,1 45 2.367,5

TOTAL 52.721 14.762,0 35.606 7.809,9 73.294 40.217,0 96.469 31.320,3 23.386 11.635,1 64.902 40.279,6

Pág.: 238

continúa …




Cuadro IV.78 (continuación) . Resumen de bienes y derechos.Ejercicio 2012


(miles de euros)

Acciones y particip. exentas en entidades jurídicas,

negociadas

Acciones y participaciones exentas en entidades

jurídicas, no negociadas Seguros de vida

Rentas temporales y vitalicias

Joyas, pieles, vehículos, embarcaciones y aeronaves

Objetos de arte y antigüedades







Menor o igual a 700 815 2.213,0 8.786 43.431,2 7.552 579,7 796 79,3 2.501 51,0 52 6,6 700-800 301 334,9 2.892 4.787,9 4.901 432,9 595 59,7 2.178 26,2 33 2,6 800-900 287 292,3 2.868 5.258,2 4.567 427,3 547 60,5 2.218 31,3 31 3,3

900-1.000 257 341,3 2.560 4.436,0 3.855 403,5 411 53,6 1.894 25,8 29 3,0 1.000-1.250 508 581,8 5.311 11.397,4 7.183 836,6 815 105,9 3.402 62,6 50 4,8 1.250-1.500 346 555,2 3.647 11.484,4 4.715 647,9 538 83,5 2.203 37,5 36 3,9 1.500-2.000 371 611,2 4.677 13.559,1 5.280 889,9 627 119,6 2.488 54,2 52 9,0 2.000-2.500 245 833,4 2.715 10.446,9 2.966 609,3 363 74,4 1.523 35,7 42 6,9 2.500-3.000 149 467,9 1.760 6.732,6 1.777 450,7 209 46,0 890 21,9 35 7,2 3.000-3.500 114 386,8 1.148 5.037,5 1.206 353,5 143 47,8 593 15,7 26 6,9 3.500-4.000 80 271,8 836 5.837,4 773 226,3 118 27,4 427 16,0 25 9,6 4.000-4.500 51 188,3 567 3.538,5 588 215,1 90 21,0 319 13,7 13 2,1 4.500-5.000 37 159,6 469 2.450,1 426 170,8 52 19,5 275 10,2 7 1,1 5.000-7.500 121 945,7 1.378 10.004,1 1.070 484,8 120 68,0 672 24,7 48 33,2

7.500-10.000 39 392,1 564 5.802,7 401 183,7 37 17,6 272 11,0 22 8,5 10.000-25.000 74 644,2 845 13.455,0 462 434,2 53 34,0 413 57,9 59 85,3 25.000-50.000 20 107,4 207 5.303,4 89 183,2 s.e. s.e. 117 34,7 20 72,6 50.000-75.000 s.e. s.e. 55 3.915,5 25 67,1 s.e. s.e. 24 16,3 12 35,1 75.000-100.000 s.e. s.e. 18 1.785,4 11 35,6 0 0,0 10 1,7 6 51,8 Más de 100.000 10 7.707,6 34 5.170,8 12 279,3 0 0,0 28 15,6 10 64,3

TOTAL 3.836 17.149,4 41.337 173.833,9 47.859 7.911,3 5.522 932,1 22.447 563,5 608 417,8 s.e. : secreto estadístico continú a …

Pág.: 239

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS. Impuesto sobre el Patrimonio



Cuadro IV.78 (continuación). Resumen de bienes y derechos.Ejercicio 2012

Derechos reales de uso y Tramos de base Opciones contractuales disfrute

imponible (miles de euros) Importe Importe Declarantes Declarantes

(millones euros) (millones euros)

Menor o igual a 700 1.111 57,9 71 9,1 700-800 1.043 54,3 58 8,6 800-900 960 48,4 56 6,8

900-1.000 884 54,6 49 7,3 1.000-1.250 1.592 118,5 113 16,6 1.250-1.500 980 80,6 80 17,4 1.500-2.000 1.147 95,1 81 19,3 2.000-2.500 654 64,4 50 17,7 2.500-3.000 395 47,6 45 10,6 3.000-3.500 274 29,6 31 8,3 3.500-4.000 154 24,5 9 9,5 4.000-4.500 122 17,6 14 7,2 4.500-5.000 85 13,2 10 8,2 5.000-7.500 261 48,2 25 4,8 7.500-10.000 75 18,5 9 13,7 10.000-25.000 115 30,1 17 30,2 25.000-50.000 18 5,9 s.e. s.e. 50.000-75.000 7 10,9 s.e. s.e. 75.000-100.000 s.e. s.e. 0 0,0 Más de 100.000 s.e. s.e. s.e. s.e.

TOTAL 9.885 910,0 730 206,1 s.e.: secreto estadístico




Cuadro IV.79. Total bienes y derechos no exentos.Ejercicio 2012


(miles de euros)

Declarantes Importe

Número % sobre total declarantes partida Cuantía

(millones euros)

% sobre total partida

(euros) Media por declarante

Sin acumular Acumulada Sin acumular Acumulada Menor o igual a 700 27.285 15,7 15,7 16.500,9 5,0 5,0 604.762

700-800 18.756 10,8 26,6 14.805,1 4,5 9,6 789.351 800-900 17.363 10,0 36,6 15.438,2 4,7 14,3 889.146

900-1.000 14.588 8,4 45,0 14.470,0 4,4 18,7 991.909 1.000-1.250 26.574 15,3 60,3 31.099,1 9,5 28,2 1.170.282 1.250-1.500 16.572 9,6 69,9 23.739,5 7,3 35,4 1.432.509 1.500-2.000 18.150 10,5 80,3 32.717,2 10,0 45,4 1.802.599 2.000-2.500 10.251 5,9 86,2 23.828,1 7,3 52,7 2.324.467 2.500-3.000 6.111 3,5 89,8 17.273,2 5,3 58,0 2.826.569 3.000-3.500 3.927 2,3 92,0 13.192,4 4,0 62,0 3.359.403 3.500-4.000 2.777 1,6 93,6 10.772,5 3,3 65,3 3.879.198 4.000-4.500 1.906 1,1 94,7 8.382,9 2,6 67,9 4.398.164 4.500-5.000 1.471 0,8 95,6 7.199,2 2,2 70,1 4.894.114 5.000-7.500 3.814 2,2 97,8 23.928,3 7,3 77,4 6.273.798 7.500-10.000 1.378 0,8 98,6 12.186,3 3,7 81,1 8.843.505

10.000-25.000 1.920 1,1 99,7 29.289,2 8,9 90,0 15.254.793 25.000-50.000 400 0,2 99,9 14.347,6 4,4 94,4 35.868.996 50.000-75.000 83 0,0 100,0 5.072,8 1,5 96,0 61.117.806

75.000-100.000 34 0,0 100,0 3.000,7 0,9 96,9 88.256.181 Más de 100.000 52 0,0 100,0 10.170,8 3,1 100,0 195.592.046

TOTAL 173.412 100 327.414,0 100 1.888.070

Pág.: 241


Impuesto sobre el Patrominio


Cuadro IV.80. Deudas.Ejercicio 2012


(miles de euros) Número

Declarantes

% sobre total declarantes partida Cuantía (millones euros)

Importe

% sobre total partida Media por declarante (euros) Sin acumular Acumulada Sin acumular Acumulada

Menor o igual a 700 11.445 14,2 14,2 3.527,2 22,1 22,1 308.185 700-800 7.202 8,9 23,1 726,9 4,6 26,7 100.924 800-900 7.049 8,7 31,8 705,6 4,4 31,1 100.095

900-1.000 6.100 7,6 39,4 628,9 3,9 35,1 103.099 1.000-1.250 11.849 14,7 54,0 1.458,1 9,1 44,2 123.058 1.250-1.500 7.989 9,9 63,9 1.107,7 6,9 51,2 138.649 1.500-2.000 9.311 11,5 75,5 1.449,6 9,1 60,2 155.688 2.000-2.500 5.563 6,9 82,4 1.006,8 6,3 66,6 180.985 2.500-3.000 3.345 4,1 86,5 600,4 3,8 70,3 179.499 3.000-3.500 2.233 2,8 89,3 495,6 3,1 73,4 221.952 3.500-4.000 1.663 2,1 91,3 386,7 2,4 75,9 232.504 4.000-4.500 1.133 1,4 92,7 333,5 2,1 78,0 294.328 4.500-5.000 893 1,1 93,8 229,9 1,4 79,4 257.410 5.000-7.500 2.332 2,9 96,7 921,3 5,8 85,2 395.054 7.500-10.000 905 1,1 97,8 389,3 2,4 87,6 430.169 10.000-25.000 1.312 1,6 99,5 1.100,5 6,9 94,5 838.802 25.000-50.000 296 0,4 99,8 394,9 2,5 97,0 1.334.158 50.000-75.000 65 0,1 99,9 246,0 1,5 98,5 3.785.037

75.000-100.000 25 0,0 99,9 61,2 0,4 98,9 2.449.999 Más de 100.000 42 0,1 100,0 170,3 1,1 100,0 4.054.959

TOTAL 80.752 100 15.940,3 100 197.399


Pág.: 242




Cuadro IV.81. Base imponible.Ejercicio 2012



Declarantes


Importe


Menor o igual a 700 26.518 15,4 15,4 13.767,2 4,4 4,4 519.165 700-800 18.756 10,9 26,2 14.078,2 4,5 8,9 750.597 800-900 17.363 10,1 36,3 14.732,7 4,7 13,6 848.510

900-1.000 14.588 8,4 44,7 13.841,1 4,4 18,1 948.798 1.000-1.250 26.574 15,4 60,1 29.640,9 9,5 27,6 1.115.412 1.250-1.500 16.572 9,6 69,7 22.631,9 7,2 34,8 1.365.669 1.500-2.000 18.150 10,5 80,2 31.267,6 10,0 44,8 1.722.730 2.000-2.500 10.251 5,9 86,2 22.821,3 7,3 52,1 2.226.250 2.500-3.000 6.111 3,5 89,7 16.672,7 5,3 57,5 2.728.316 3.000-3.500 3.927 2,3 92,0 12.696,8 4,1 61,5 3.233.196 3.500-4.000 2.777 1,6 93,6 10.385,9 3,3 64,9 3.739.964 4.000-4.500 1.906 1,1 94,7 8.049,4 2,6 67,4 4.223.204 4.500-5.000 1.471 0,9 95,6 6.969,4 2,2 69,7 4.737.848 5.000-7.500 3.814 2,2 97,8 23.007,0 7,4 77,0 6.032.249 7.500-10.000 1.378 0,8 98,6 11.797,0 3,8 80,8 8.560.992

10.000-25.000 1.920 1,1 99,7 28.188,7 9,0 89,8 14.681.612 25.000-50.000 400 0,2 99,9 13.952,7 4,5 94,3 34.881.719 50.000-75.000 83 0,0 100,0 4.826,8 1,5 95,9 58.153.621

75.000-100.000 34 0,0 100,0 2.939,5 0,9 96,8 86.454.711 Más de 100.000 52 0,0 100,0 10.000,5 3,2 100,0 192.316.886

TOTAL 172.645 100 312.267,1 100 1.808.724

Pág.: 243




Cuadro IV.82. Base liquidable.Ejercicio 2012


(miles de euros)

Declarantes Importe


(millones euros)



Sin acumular Acumulada Sin acumular Acumulada Menor o igual a 700 17.961 10,9 10,9 1.786,3 0,9 0,9 99.454

700-800 18.756 11,4 22,4 2.408,6 1,2 2,0 128.418 800-900 17.363 10,6 33,0 3.793,7 1,8 3,9 218.492

900-1.000 14.587 8,9 41,8 4.582,1 2,2 6,1 314.125 1.000-1.250 26.574 16,2 58,0 12.780,2 6,2 12,2 480.931 1.250-1.500 16.572 10,1 68,1 12.087,7 5,8 18,1 729.403 1.500-2.000 18.150 11,1 79,2 19.678,6 9,5 27,5 1.084.218 2.000-2.500 10.251 6,2 85,5 16.231,9 7,8 35,4 1.583.445 2.500-3.000 6.111 3,7 89,2 12.718,9 6,1 41,5 2.081.319 3.000-3.500 3.927 2,4 91,6 10.162,6 4,9 46,4 2.587.868 3.500-4.000 2.777 1,7 93,3 8.583,6 4,1 50,5 3.090.954 4.000-4.500 1.906 1,2 94,4 6.808,0 3,3 53,8 3.571.893 4.500-5.000 1.471 0,9 95,3 6.019,1 2,9 56,7 4.091.825 5.000-7.500 3.814 2,3 97,6 20.525,8 9,9 66,6 5.381.698

7.500-10.000 1.378 0,8 98,5 10.910,2 5,3 71,9 7.917.451 10.000-25.000 1.920 1,2 99,7 26.949,7 13,0 84,9 14.036.299 25.000-50.000 400 0,2 99,9 13.692,3 6,6 91,5 34.230.719 50.000-75.000 83 0,1 99,9 4.772,1 2,3 93,8 57.494.584 75.000-100.000 34 0,0 100,0 2.918,1 1,4 95,2 85.825.299 Más de 100.000 52 0,0 100,0 9.966,5 4,8 100,0 191.663.040

TOTAL 164.087 100 207.375,9 100 1.263.817

Pág.: 244




Cuadr o IV. 83. Cuota íntegra (*). Ejercicio 2012


(miles de euros)

Declarantes Importe


(millones euros)



Sin acumular Acumulada Sin acumular Acumulada Menor o igual a 700 17.961 10,9 10,9 3,8 0,2 0,2 210

700-800 18.756 11,4 22,4 5,6 0,4 0,6 301 800-900 17.363 10,6 33,0 9,4 0,6 1,2 539

900-1.000 14.587 8,9 41,8 12,9 0,8 2,1 884 1.000-1.250 26.574 16,2 58,0 43,8 2,9 4,9 1.649 1.250-1.500 16.572 10,1 68,1 53,8 3,5 8,4 3.245 1.500-2.000 18.150 11,1 79,2 115,5 7,5 15,9 6.361 2.000-2.500 10.251 6,2 85,5 116,8 7,6 23,5 11.390 2.500-3.000 6.111 3,7 89,2 102,7 6,7 30,2 16.807 3.000-3.500 3.927 2,4 91,6 84,4 5,5 35,7 21.481 3.500-4.000 2.777 1,7 93,3 73,5 4,8 40,5 26.458 4.000-4.500 1.906 1,2 94,4 59,6 3,9 44,4 31.283 4.500-5.000 1.471 0,9 95,3 51,2 3,3 47,7 34.821 5.000-7.500 3.814 2,3 97,6 173,5 11,3 59,0 45.490 7.500-10.000 1.378 0,8 98,5 94,8 6,2 65,2 68.764 10.000-25.000 1.920 1,2 99,7 245,8 16,0 81,2 128.020 25.000-50.000 400 0,2 99,9 123,1 8,0 89,2 307.858 50.000-75.000 83 0,1 99,9 47,0 3,1 92,3 565.866 75.000-100.000 34 0,0 100,0 26,2 1,7 94,0 771.427 Más de 100.000 52 0,0 100,0 92,5 6,0 100,0 1.778.691

TOTAL 164.087 100 1.535,7 100 9.359 (*) Después de aplicar el límite conjunto con el IRPF.

Pág.: 245




Cuadro IV.84. Ajuste de la cuota íntegra por el límite conjunto con el IRPF.Ejercicio 2012

Declarantes Importe Tramos de base imponible % sobre total declarantes partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante Número

(miles de euros) Sin acumular Acumulada (millones euros) Sin acumular Acumulada (euros)

Menor o igual a 700 157 0,9 0,9 0,0 0,0 0,0 131 700-800 169 1,0 2,0 0,0 0,0 0,0 213 800-900 183 1,1 3,1 0,1 0,0 0,0 451

900-1.000 176 1,1 4,1 0,1 0,0 0,0 682 1.000-1.250 441 2,6 6,8 0,5 0,0 0,1 1.148 1.250-1.500 452 2,7 9,5 0,9 0,1 0,2 2.034 1.500-2.000 1.157 6,9 16,4 3,7 0,4 0,5 3.211 2.000-2.500 1.539 9,2 25,6 8,1 0,8 1,3 5.277 2.500-3.000 1.645 9,9 35,5 12,5 1,2 2,5 7.580 3.000-3.500 1.541 9,2 44,7 16,7 1,6 4,1 10.865 3.500-4.000 1.411 8,5 53,2 20,9 2,0 6,0 14.821 4.000-4.500 1.059 6,4 59,5 21,0 2,0 8,0 19.783 4.500-5.000 962 5,8 65,3 24,4 2,3 10,4 25.368 5.000-7.500 2.716 16,3 81,6 112,9 10,7 21,1 41.553

7.500-10.000 1.047 6,3 87,9 82,0 7,8 28,9 78.355 10.000-25.000 1.534 9,2 97,1 281,7 26,8 55,7 183.605 25.000-50.000 340 2,0 99,1 194,5 18,5 74,1 572.064 50.000-75.000 72 0,4 99,5 67,8 6,4 80,6 941.407

75.000-100.000 30 0,2 99,7 46,6 4,4 85,0 1.554.344 Más de 100.000 46 0,3 100,0 157,6 15,0 100,0 3.426.947

TOTAL 16.677 100 1.052,1 100 63.087

Pág.: 246




Cuadro IV.85. Bonificaciones autonómicas.Ejercicio 2012



Declarantes


Importe


Menor o igual a 700 11 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 14 700-800 280 2,0 2,0 0,0 0,0 0,0 97 800-900 308 2,1 4,2 0,1 0,0 0,0 305

900-1.000 305 2,1 6,3 0,2 0,0 0,0 575 1.000-1.250 676 4,7 11,0 0,8 0,1 0,2 1.257 1.250-1.500 611 4,3 15,3 1,6 0,3 0,5 2.580 1.500-2.000 1.408 9,8 25,1 8,2 1,4 1,8 5.848 2.000-2.500 2.120 14,8 39,9 22,4 3,7 5,5 10.556 2.500-3.000 1.705 11,9 51,8 27,8 4,6 10,2 16.330 3.000-3.500 1.246 8,7 60,5 26,1 4,3 14,5 20.968 3.500-4.000 950 6,6 67,1 25,3 4,2 18,7 26.664 4.000-4.500 717 5,0 72,1 23,0 3,8 22,5 32.138 4.500-5.000 538 3,8 75,9 19,8 3,3 25,8 36.811 5.000-7.500 1.583 11,0 86,9 78,4 13,0 38,8 49.495

7.500-10.000 585 4,1 91,0 45,2 7,5 46,3 77.221 10.000-25.000 967 6,7 97,7 142,6 23,7 70,0 147.462 25.000-50.000 228 1,6 99,3 75,7 12,6 82,5 331.943 50.000-75.000 48 0,3 99,7 28,1 4,7 87,2 585.727

75.000-100.000 18 0,1 99,8 18,2 3,0 90,2 1.012.100 Más de 100.000 31 0,2 100,0 58,9 9,8 100,0 1.900.641

TOTAL 14.335 100 602,5 100 42.033

Pág.: 247




Cuadro IV.86. Cuota a ingresar.Ejercicio 2012


(miles de euros)

Declarantes Importe


(millones euros)



Sin acumular Acumulada Sin acumular Acumulada Menor o igual a 700 17.961 12,0 12,0 3,8 0,4 0,4 210

700-800 18.486 12,3 24,3 5,6 0,6 1,0 304 800-900 17.068 11,4 35,7 9,3 1,0 2,0 542

900-1.000 14.287 9,5 45,2 12,7 1,4 3,4 889 1.000-1.250 25.905 17,3 62,5 42,9 4,6 8,0 1.656 1.250-1.500 15.974 10,7 73,2 52,1 5,6 13,6 3.259 1.500-2.000 16.758 11,2 84,4 106,9 11,5 25,1 6.377 2.000-2.500 8.138 5,4 89,8 94,1 10,1 35,2 11.557 2.500-3.000 4.412 2,9 92,8 74,5 8,0 43,2 16.878 3.000-3.500 2.684 1,8 94,5 58,0 6,2 49,5 21.612 3.500-4.000 1.829 1,2 95,8 48,0 5,2 54,6 26.223 4.000-4.500 1.191 0,8 96,6 36,5 3,9 58,5 30.643 4.500-5.000 935 0,6 97,2 31,1 3,3 61,9 33.291 5.000-7.500 2.234 1,5 98,7 94,6 10,2 72,1 42.326

7.500-10.000 794 0,5 99,2 49,1 5,3 77,3 61.780 10.000-25.000 953 0,6 99,8 102,7 11,1 88,4 107.816 25.000-50.000 172 0,1 100,0 47,3 5,1 93,5 275.266 50.000-75.000 35 0,0 100,0 18,9 2,0 95,5 538.629

75.000-100.000 16 0,0 100,0 8,0 0,9 96,4 500.669 Más de 100.000 21 0,0 100,0 33,6 3,6 100,0 1.598.669

TOTAL 149.853 100 929,4 100 6.202

Pág.: 248

IV.3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES




Cuadro IV.87. Número total de declarantes (*).Período 2002-2012

Ejercicio Número de declarantes


2002 1.008.744 8,6 2003 1.083.564 7,4 2004 1.167.974 7,8 2005 1.256.998 7,6 2006 1.350.864 7,5 2007 1.418.628 5,0 2008 1.416.906 -0,1 2009 1.414.877 -0,1 2010 1.416.845 0,1 2011 1.417.467 0,0 2012 1.419.336 0,1

(*) Declarantes que utilizan los modelos 200, 201 (hasta 2007) y 225 (sólo desde 2003 hasta 2007, de sociedades patrimoniales). En el caso de grupos fiscales que utilizan el modelo 220, se contabilizan las empresas individuales que constituyen tales grupos.

Gráfico IV.14 Impuesto sobre Sociedades. Número total de declarantes.

Período 2002-2012

N

úmer

o de

dec

lara

ntes

1.500.000

1.400.000

1.300.000

1.200.000

1.100.000

1.000.000

900.000

800.000

700.000

600.000

500.0002002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicios

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS. Impuesto sobre Sociedades




Cuadro IV.88. Número de declarantes, según la naturaleza jurídica. Período 2002-2012

Forma jurídica 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Sociedades anónimas 127.920 118.912 115.977 113.929 112.268 117.607 112.675 109.497 105.974 102.291 98.533

Sociedades de responsabilidad limitada Sociedades colectivas

814.228 478

852.844 443

926.748 415

1.007.950 398

1.097.937 381

1.213.304 398

1.214.055 369

1.212.769 344

1.217.019 329

1.221.456 316

1.227.868 309

Sociedades comanditarias 112 93 90 107 123 133 146 149 162 164 146 Comunidades de bienes y herencias yacentes

Sociedades cooperativas (1) Asociaciones

860 30.218 32.406

974 30.937 34.757

955 32.382 37.855

933 32.703 41.577

895 32.674 46.445

516 31.948 20.773

378 30.643 21.786

305 29.804 22.733

298 29.117 23.623

268 28.425 24.492

243 28.040 25.368

Comunidades de propietarios Sociedades civiles

54 ..

55 ..

45 ..

55 ..

51 ..

47 261

59 240

51 200

44 180

38 163

26 134

Corporaciones locales Organismos públicos

(2) Congregaciones e instituciones religiosas

26 ..

2.409

25 ..

2.454

32 ..

2.495

34 ..

2.567

36 ..

2.592

42 1.135 1.513

46 1.171 1.520

52 1.194 1.528

52 1.214 1.549

50 1.219 1.561

52 1.231 1.581

Organos de la AGE y de las CCAA UTE

7 ..

9 ..

11 ..

14 ..

17 ..

23 20.220

27 21.972

27 24.031

29 25.005

29 24.495

26 23.145

Resto de entidades 26 24 n.d. n.d. n.d. 10.708 11.819 12.193 12.250 12.500 12.634 Total 1.008.744 1.041.527 1.117.005 1.200.267 1.293.419 1.418.628 1.416.906 1.414.877 1.416.845 1.417.467 1.419.336

(1 ) E n e l períod o 2002-200 6 incluía n las asociaciones y las entidades n o definidas. (2) E n e l períod o 2002-200 6 incluía n los Organismos Autónomos , las instituciones religiosas y las cámamras agrarias.

Cuadr o IV.89. Estructura porcentu al de declarantes , segú n la naturaleza jurídic a. Período 2002-2012

Forma jurídica 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Sociedades anónimas 12,68 11,42 10,38 9,49 8,68 8,29 7,95 7,74 7,48 7,22 6,94

Sociedades de responsabilidad limitada 80,72 81,88 82,97 83,98 84,89 85,53 85,68 85,72 85,90 86,17 86,51 Sociedades colectivas 0,05 0,04 0,04 0,03 0,03 0,03 0,03 0,02 0,02 0,02 0,02 Sociedades comanditarias 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01

Comunidades de bienes y herencias yacentes 0,09 0,09 0,09 0,08 0,07 0,04 0,03 0,02 0,02 0,02 0,02 Sociedades cooperativas 3,00 2,97 2,90 2,72 2,53 2,25 2,16 2,11 2,06 2,01 1,98

(1) Asociaciones 3,21 3,34 3,39 3,46 3,59 1,46 1,54 1,61 1,67 1,73 1,79 Comunidades de propietarios 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Sociedades civiles .. .. .. .. .. 0,02 0,02 0,01 0,01 0,01 0,01 Corporaciones locales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Organismos públicos .. .. .. .. .. 0,08 0,08 0,08 0,09 0,09 0,09 (2) Congregaciones e instituciones religiosas 0,24 0,24 0,22 0,21 0,20 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11 0,11

Organos de la AGE y de las CCAA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 UTE .. .. .. .. .. 1,43 1,55 1,70 1,76 1,73 1,63

Resto de entidades 0,00 0,00 .. .. .. 0,75 0,83 0,86 0,86 0,88 0,89 Total 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

(1) E n e l períod o 2002-200 6 incluía n las asociaciones y las entidades n o definidas. (2) E n e l períod o 2002-200 6 incluía n los Organismos Autónomos , las instituciones religiosas y las cámamras agrarias.

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Cuadro IV.90. Número de declarantes en regímenes especiales de tributación. Período 2002-2012

Regímenes especiales (1) 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Empresas de reducida dimensión (2)

Sociedades Patrimoniales 834.790

-880.460

42.037 992.947

50.969 1.049.249

56.731 1.138.657

57.445 1.226.234

8.4401.206.476

-

1.199.858

-

1.184.091

-

1.165.813

-

1.149.502 -

Transparencia fiscal Interna Iinternacional (3)

Canarias (4)

Entidades ZEC Cooperativas Cooperativas protegidas Cooperativas especialmente protegidas Resto de cooperativas

60.594 60.563

31 30.302

48 22.425 6.540 13.642 2.243

8.770 8.722 48

33.157 90

23.066 6.776 13.842 2.448

3.444 3.387 57

38.709 94

32.708 7.650 14.263 10.795

37 -37

41.996 106

33.028 7.748 13.957 11.323

41 -41

45.337 125

33.011 8.080 13.760 11.171

40 -40

47.948 166

32.924 8.214 13.465 11.245

2.408 -

2.408 46.888 189

30.842 7.408 13.297 10.137

1.251 -

1.251 46.228 256

29.996 7.425 12.776 9.795

1.214 -

1.214 45.277 224

29.292 7.241 12.314 9.737

1.280 -

1.280 44.494 230

28.612 7.158 11.873 9.581

1.094-

1.094 43.810235

28.2206.96411.6239.633

Agrupaciones de interés económico y UTE Agrupaciones de interés económico españolas y UT Agrupaciones europeas de interés económico Entidades sin fines lucrativos Consolidación fiscal (decl. individuales) Sociedades dominantes o cabeceras de grupo Sociedades dependientes Instituciones de Inversión Colectiva Entidades parcialmente exentas Comunidades titulares de montes vecinales Entidades de tenencia de valores extranjeros

11.508 E 11.244

264 6.517 7.930 994

6.936 5.418 9.421 1.067

485

12.749 12.527 222

7.466 9.088 1.199 7.889 5.698 9.414

992 492

13.916 13.833

83 8.299

10.469 1.449 9.020 5.892

10.216 1.052

298

15.703 15.572 131

8.957 13.122 1.655 11.467

5.774 10.921 1.141

607

18.303 18.126 177

9.786 15.598 1.812 13.786

5.923 11.815 1.191

737

21.846 21.615 231

10.268 16.142 2.072 14.070

6.247 12.697 1.276 1.042

23.683 23.379 304

10.973 21.276 2.533 18.743

6.188 12.794 1.372 1.085

25.760 25.411 349

11.450 26.023 2.975 23.048

5.960 13.158 1.409 1.147

26.707 26.327 380

11.678 29.050 3.485 25.652

5.870 13.697 1.479 1.281

26.075 25.726 349

12.005 30.766 3.815 26.978

5.621 14.110 1.556 1.325

24.71624.320396

12.310 32.1294.06728.103

5.448 14.426 1.679 1.448

Minería Sociedades y fondos de capital-riesgo Investigación y explotación de hidrocarburos Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

298 96 32 -

321 106 28 42

360 98 12

169

366 171 27

304

358 218

9 536

400 248 39

831

476 304 85

1.114

492 332 92

1.218

494 334 73

1.409

479 345 66

1.820

491 347 49

2.356 Sociedades de desarrollo industrial regional Entidades navieras en función del tonelaje Fusiones, escisiones, aport. de activos y canje de valores SOCIMI (5)

Otros regímenes especiales (6)

17 2

178 -

2.762

21 6

278 -

2.387

7 12

288 -

2.567

21 12

300 -

2.691

49 18

393 -

2.853

75 15

453 -

2.760

104 62

910 28

3.047

119 66

859 18

3.496

107 109 900 10

3.894

110 69

722 8

3.586

107 78

1.336 10

3.765 (1 ) Una misma declaración pued e esta r comprendid a en varios régimenes especiales. (2) Se incluyen 28.96 9 sociedades patrimoniales en 2003, 36.476 en 2004, 36.115 en 2005, 37.5 52 en 200 6 y 5.06 6 sociedades patrimoniales en régimen transitorio de disolución y liquidación en 2007. (3 ) N o so n comparables los datos d e 200 7 y ejercicios anteriores co n 2008 , po r esta r infravalorados los datos d e 200 7 y ejercicios anteriores , debid o a qu e e n ellos sól o s e incluye n aquellas entidades a quienes , siend o d e aplicació n est e régime n especial , cumplimentaro n e l modelo 20 0 correspondient e a cad a ejercicio , faltand o contabilizar , po r tanto , a los qu e utilizaro n e l model o 201 . E n 200 8 s e unificaro n ambos modelos , desapareciend o e l 201. (4) Se incluyen 1.1 86 sociedades patrimoniales en 2003, 1.5 13 en 2004, 1.683 en 2005, 1.69 6 en 20 06 y 272 sociedades patrimoniales en régimen transitorio de disolución y liquidación en 2007. (5 ) Sociedades Anónimas Cotizadas d e Inversió n e n e l Mercad o Inmobiliario. (6) En "otros regímenes especiales" se incluyen a las entidades a las que es de aplicación un régimen tributario especial de los previstos en el Título VIII de la LIS u otras disposiciones legales y que no están recogidas en ninguno de los regímenes que se enumeran en el cuadro, tales com o las entidades a las qu e se a d e aplicació n e l régime n d e entidades deportivas . S e incluye n 11 4 sociedades patrimoniales e n 2003 , 12 9 e n 2004 , 14 1 e n 2005 , 14 7 e n 200 6 y 5 3 sociedades patrimoniales e n régime n transitori o d e disolució n y liquidació n e n 2007.

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Cuadro IV.91. Número de declarantes en regímenes especiales de tributación. Tasas de variación (%). Período 2002-2012

Regímenes especiales 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Empresas de reducida dimensión 5,5 12,8 5,7 8,5 7,7 -1,6 -0,5 -1,3 -1,5 -1,4 Sociedades patrimoniales - 21,2 11,3 1,3 -85,3 - - - - -Transparencia fiscal -85,5 -60,7 -98,9 10,8 -2,4 5.920,0 -48,0 -3,0 5,4 -14,5 Interna -85,6 -61,2 - - - - - - - - Iinternacional 54,8 18,8 -35,1 10,8 -2,4 5.920,0 -48,0 -3,0 5,4 -14,5 Canarias 9,4 16,7 8,5 8,0 5,8 -2,2 -1,4 -2,1 -1,7 -1,5 Entidades ZEC 87,5 4,4 12,8 17,9 32,8 13,9 35,4 -12,5 2,7 2,2 Cooperativas 2,9 41,8 1,0 -0,1 -0,3 -6,3 -2,7 -2,3 -2,3 -1,4 Cooperativas protegidas 3,6 12,9 1,3 4,3 1,7 -9,8 0,2 -2,5 -1,1 -2,7 Cooperativas especialmente protegidas 1,5 3,0 -2,1 -1,4 -2,1 -1,2 -3,9 -3,6 -3,6 -2,1 Resto de cooperativas 9,1 341,0 4,9 -1,3 0,7 -9,9 -3,4 -0,6 -1,6 0,5 Agrupaciones de interés economico y UTE 10,8 9,2 12,8 16,6 19,4 8,4 8,8 3,7 -2,4 -5,2 Agrupaciones de interés económico españolas y UTE 11,4 10,4 12,6 16,4 19,2 8,2 8,7 3,6 -2,3 -5,5 Agrupaciones europeas de interés económico -15,9 -62,6 57,8 35,1 30,5 31,6 14,8 8,9 -8,2 13,5 Entidades sin fines lucrativos 14,6 11,2 7,9 9,3 4,9 6,9 4,3 2,0 2,8 2,5 Consolidación fiscal (decl. individuales) 14,6 15,2 25,3 18,9 3,5 31,8 22,3 11,6 5,9 4,4 Sociedades dominantes o cabeceras de grupo 20,6 20,9 14,2 9,5 14,3 22,2 17,4 17,1 9,5 6,6 Sociedades dependientes 13,7 14,3 27,1 20,2 2,1 33,2 23,0 11,3 5,2 4,2 Instituciones de Inversión Colectiva 5,2 3,4 -2,0 2,6 5,5 -0,9 -3,7 -1,5 -4,2 -3,1 Entidades parcialmente exentas -0,1 8,5 6,9 8,2 7,5 0,8 2,8 4,1 3,0 2,2 Comunidades titulares de montes vecinales -7,0 6,0 8,5 4,4 7,1 7,5 2,7 5,0 5,2 7,9 Entidades de tenencia de valores extranjeros 1,4 -39,4 103,7 21,4 41,4 4,1 5,7 11,7 3,4 9,3 Minería 7,7 12,1 1,7 -2,2 11,7 19,0 3,4 0,4 -3,0 2,5 Sociedades y fondos de capital-riesgo 10,4 -7,5 74,5 27,5 13,8 22,6 9,2 0,6 3,3 0,6 Investigación y explotación de hidrocarburos -12,5 -57,1 125,0 -66,7 333,3 117,9 8,2 -20,7 -9,6 -25,8 Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - 302,4 79,9 76,3 55,0 34,1 9,3 15,7 29,2 29,5 Sociedades de desarrollo industrial regional 23,5 -66,7 200,0 133,3 53,1 38,7 14,4 -10,1 2,8 -2,7 Entidades navieras en función del tonelaje 200,0 100,0 0,0 50,0 -16,7 313,3 6,5 65,2 -36,7 13,0 Fusiones, escisiones, aport. de activos y canje de valores 56,2 3,6 4,2 31,0 15,3 100,9 -5,6 4,8 -19,8 85,0 SOCIMI - - - - - - -35,7 -44,4 -20,0 25,0 Otros regímenes especiales -13,6 7,5 4,8 6,0 -3,3 10,4 14,7 11,4 -7,9 5,0

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1.4.01 1.4.02 1.4.03Código series


Cuadro IV.92. Evolución del resultado contable. Número de declarantes.Período 2002-2012

Resultado contable positivo Resultado contable negativo Resultado contable neto Ejercicio Número de

declarantes Tasa de

variación (%) Número de declarantes


Número de declarantes


2002 556.685 5,8 357.534 11,0 914.219 7,8 2003 580.145 4,2 357.966 0,1 938.111 2,6 2004 610.227 5,2 387.114 8,1 997.341 6,3 2005 644.181 5,6 419.216 8,3 1.063.397 6,6 2006 691.038 7,3 451.573 7,7 1.142.611 7,4 2007 731.650 5,9 514.542 13,9 1.246.192 9,1 2008 652.270 -10,8 593.139 15,3 1.245.409 -0,1 2009 610.440 -6,4 614.694 3,6 1.225.134 -1,6 2010 600.841 -1,6 612.756 -0,3 1.213.597 -0,9 2011 561.367 -6,6 641.542 4,7 1.202.909 -0,9 2012 542.654 -3,3 650.105 1,3 1.192.759 -0,8

Cuadro IV.93. Evolución del resultado contable. Importes.Período 2002-2012

Resultado contable positivo Resultado contable negativo Resultado contable neto Ejercicio Millones

de euros Tasa de

variación (%) Millones de euros


Millones de euros


2002 91.898,3 4,6 77.677,4 76,1 14.220,8 -67,5 2003 112.539,4 22,5 32.327,0 -58,4 80.212,4 464,0 2004 129.562,4 15,1 33.525,4 3,7 96.037,0 19,7 2005 163.583,3 26,3 39.104,5 16,6 124.478,7 29,6 2006 208.040,9 27,2 42.995,1 9,9 165.045,8 32,6 2007 216.391,7 4,0 53.811,2 25,2 162.580,5 -1,5 2008 180.834,3 -16,4 121.176,5 125,2 59.657,8 -63,3 2009 180.751,6 0,0 90.881,4 -25,0 89.870,2 50,6 2010 162.695,5 -10,0 94.264,0 3,7 68.431,5 -23,9 2011 143.719,0 -11,7 134.142,7 42,3 9.576,3 -86,0 2012 141.239,8 -1,7 234.092,4 74,5 -92.852,6 -1.069,6



Gráfico IV.15 Impuesto sobre Sociedades. Evolución del resultado contable. Importes.

Período 2002-2012

Resultado contable positivo Resultado contable negativo Resultado contable neto

Mill

ones

de

euro

s

250.000

225.000

200.000

175.000

150.000

125.000

100.000

75.000

50.000

25.000

0

-25.000

-50.000

-75.000

-100.000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicios




Cuadr o IV. 94. Ajustes al resultado contable de signo positivo p or conceptos . Importes . Período 2002-2012 Millone s d e euros

Variable 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Impuesto sobre Sociedades 24.101,9 28.648,1 33.255,7 42.230,3 54.254,0 47.823,1 35.458,2 29.577,8 29.201,6 29.431,2 30.724,7 Amortizaciones (1) 1.265,8 1.322,3 1.396,7 1.531,3 1.621,9 2.036,1 2.773,7 2.411,1 3.180,5 4.048,8 6.521,1 Operaciones de arrendamiento financiero (2) 714,3 846,9 845,7 944,3 1.085,6 1.273,0 1.040,6 1.103,0 1.137,3 1.153,5 959,8 Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 35.533,8 25.481,3 34.730,6 28.834,6 33.012,1 37.471,7 49.125,6 55.627,0 65.987,9 68.824,8 146.354,0 Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - 10,1 22,0 24,7 1.204,6 430,0 75,9 591,1 Deducción fondo de comercio - - - - - - 993,2 473,8 573,2 1.328,8 772,1 Otros gastos no deducibles fiscalmente 2.647,1 2.755,5 3.278,7 3.228,5 3.820,3 5.114,0 4.198,7 3.543,6 4.043,6 3.753,2 4.517,7 Revaloraciones contables - - - - - - 276,9 274,9 313,3 531,0 799,2 Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados 315,2 196,8 419,6 1.343,8 1.166,5 1.276,6 1.490,0 1.399,8 1.015,5 2.940,0 25.131,1 Errores contables - - - - - - 140,7 155,9 192,2 222,5 277,9 Operaciones a plazo o con precio aplazado 603,7 616,7 893,7 1.241,7 1.564,2 2.239,5 1.970,2 1.558,6 908,9 793,2 527,6 Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - 492,4 886,4 177,9 75,5 472,1 Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos 1.285,8 2.452,0 2.472,9 1.541,2 2.104,6 1.944,6 1.224,4 2.120,6 2.839,5 10.708,3 13.816,8 Limitación en la deducibilidad de gastos financieros - - - - - - - - - - 9.785,0 Exenciones para evitar doble imposición internacional - - - - - - 90,8 671,7 74,6 199,0 361,5 Obra beneficio-social de las cajas de ahorro - - - - - - - - - 4,8 1,6 AIE, UTE y transparencia fiscal interna 1.125,0 643,3 985,8 1.130,9 1.394,3 1.666,3 1.686,2 1.561,2 1.915,7 1.946,1 1.933,2 Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3) 758,4 240,5 654,4 290,7 5.305,6 854,8 697,2 2.433,5 3.036,1 2.603,1 1.458,3 Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros - - - - - - 18,5 115,2 24,4 66,1 53,4 Régimen fiscal entidades parcialmente exentas 4.371,2 6.251,0 4.714,5 7.169,5 7.809,9 6.909,1 7.678,5 8.079,9 8.108,4 7.944,5 7.619,5 Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos 2.455,4 5.673,7 6.508,3 7.700,0 8.975,6 10.784,0 11.461,6 11.157,6 12.212,3 11.745,4 12.291,0 Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 63,0 82,5 75,5 120,7 112,4 112,7 245,9 351,9 460,7 346,9 279,7 Dividendos y otras rentas extranjeras sujetas al gravamen especial del 8% - - - - - - - - - - 83,9 Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - 9.738,7 1.713,8 1.375,7 - -Reinversión de beneficios extraordinarios 1.401,2 1.361,9 908,0 668,1 634,7 609,8 553,2 464,5 329,1 193,6 72,8 Régimen entidades navieras en función del tonelaje - 0,4 8,4 92,8 12,3 19,3 126,5 111,9 165,9 129,3 144,7 Diferimiento plusvalías en concentración empresarial 10,5 442,9 12,2 11,4 24,3 13,4 202,9 34,9 7,2 289,6 59,3 Entidades sometidas a normativa foral - - - - 0,4 0,0 223,5 31,4 228,7 227,4 131,9 Transparencia fiscal internacional 22,0 51,4 19,5 20,5 1,5 18,4 15,9 5,5 6,1 1,0 3,0 Subcapitalización 59,7 52,3 27,0 10,2 33,5 31,1 43,7 27,5 20,3 40,9 -Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos 133,1 240,4 326,4 383,4 506,8 698,2 - 597,1 354,5 877,7 396,0 Factor de agotamiento 3,2 2,5 2,4 2,2 0,6 3,0 1,5 3,5 2,8 2,7 1,5 Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero 26,0 80,7 71,6 53,4 71,5 107,3 46,5 32,8 27,3 - -Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - 9,9 5,3 2,3 1,0 2,5 - - - - -Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - 4,8 21,1 33,9 15,3 - - - - -Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - 0,5 47,5 44,4 15,0 - -Régimen transitorio Circular 4/2004, de Banco de España - - - 1.333,7 - - - - - - -Gastos no deducibles por incompatibilidad con deducción por reinversión - - - - - - 101,5 74,5 57,4 52,9 57,3 Otras correcciones (4) 5.429,1 4.665,1 4.987,2 7.131,1 7.182,5 9.627,0 12.094,1 5.319,2 9.356,7 5.124,2 5.431,9

Total 82.325,4 82.117,9 96.604,9 107.037,5 130.740,2 130.673,2 144.283,6 133.169,2 147.780,6 155.682,0 271.630,8 (1 ) Comprende : libertad d e amortización , amortizaciones aceleradas , diferencias entr e amortización contabl e y fiscal (esta últim a sólo en los ejercicios 2008 , 200 9 y 2010). (2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero. (3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europ ea d e un Estado miembro a otro de l a Unión Europea" . Desd e 2008 , l a cifr a s e refier e al ajuste po r "Valoración d e bienes y derechos , régimen especi al d e operaciones de reestructuración".

(4) Se pueden citar, a título de ejemplo: las rentas obtenidas por las cooperativas por la atribución patrimonial de bienes y derechos de las Cámaras Agrarias a partir del 1 de enero de 1994, la adscripción del equipo profesional a una s.a. deportiva de nueva creación, las ayudas de la política agraria comunitaria, las ayudas públicas para reparar la destrucción de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas, las ayudas de la política pesquera comunitaria, las ayudas al abandono de la actividad del transporte por carretera, las indemnizaciones públicas por el sacrificio obligatorio de la cabaña ganadera, las subvenciones públicas a las sociedades de garantía recíproca o a las de reafianzamiento, la exención parcial de las rentas de las sociedades y fondos de capital-riesgo, la exención parcial de las sociedades de desarrollo industrial regional, los supuestos contemplados en las disposiciones transitorias 5ª y 6ª del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, el tratamiento de las contraprestaciones derivadas de la cesión del derecho a la explotación de la imagen, las restituciones o compensaciones a los partidos políticos en aplicación de la normativa sobre responsabilidades políticas del período 1936-1939 y el exceso de dotación contable al Fondo de Educación y Promoción de la fiscalmente deducible de las cooperativas.

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Cuadro IV.95. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Tasas de variación (%) de importes. Período 2002-2012

Variable 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Impuesto sobre Sociedades Amortizaciones (1)

Operaciones de arrendamiento financiero (2)

Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente Adquisición de participaciones de entidades no residentes

18,9 4,5

18,6 -28,3

-

16,1 5,6

-0,1 36,3

-

27,0 9,6

11,7 -17,0

-

28,5 5,9

15,0 14,5

-

-11,9 25,5 17,3 13,5

118,3

-25,9 36,2

-18,3 31,1 12,4

-16,6 -13,1

6,0 13,2

4.775,8

-1,3 31,9

3,1 18,6

-64,3

0,8 27,3

1,4 4,3

-82,3

4,4 61,1

-16,8 112,6 678,5

Deducción fondo de comercio Otros gastos no deducibles fiscalmente Revaloraciones contables Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados Errores contables

-4,1 -

-37,5 -

-19,0

-113,2

-

--1,5

-220,3

-

-18,3

--13,2

-

-33,9

-9,4 -

--17,9

-16,7

-

-52,3 -15,6

-0,7 -6,1 10,8

21,0 14,1 14,0

-27,5 23,3

131,8 -7,2 69,5

189,5 15,7

-41,9 20,4 50,5

754,8 24,9

Operaciones a plazo o con precio aplazado Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos Exenciones para evitar doble imposición internacional Obra beneficio-social de las cajas de ahorro

2,2 -

90,7 --

44,9 -0,9 --

38,9 -

-37,7 --

26,0 -

36,6 --

43,2 -

-7,6 --

-12,0 -

-37,0 --

-20,9 80,0 73,2

639,6 -

-41,7 -79,9 33,9

-88,9 -

-12,7 -57,6 277,1 166,8

-

-33,5 525,6

29,0 81,7

-66,2 AIE, UTE y transparencia fiscal interna Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3)

Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros Régimen fiscal entidades parcialmente exentas Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable Reinversión de beneficios extraordinarios Régimen entidades navieras en función del tonelaje Diferimiento plusvalías en concentración empresarial

-42,8 -68,3

-43,0

131,1 30,9

--2,8

-4.129,0

53,2 172,1

--24,6 14,7 -8,5

--33,3

1.959,9 -97,2

14,7 -55,6

-52,1 18,3 59,9

--26,4

1.003,2 -6,6

23,3 1.725,4

-8,9

16,6 -6,9

--5,0

-86,7 112,4

19,5 -83,9

--11,5 20,1

0,3 -

-3,9 57,2

-44,7

1,2 -18,4

-11,1

6,3 118,3

--9,3

554,0 1.412,4

-7,4 249,0 521,5

5,2 -2,7 43,1

-82,4 -16,0 -11,5 -82,8

22,7 24,8

-78,8 0,4 9,5

30,9 -19,7 -29,1 48,3

-79,4

1,6 -14,3 170,7

-2,0 -3,8

-24,7 -

-41,2 -22,1

3.930,1

-0,7 -44,0 -19,2

-4,1 4,6

-19,4 -

-62,4 11,9

-79,5 Entidades sometidas a normativa foral Transparencia fiscal internacional Subcapitalización Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos Factor de agotamiento

-133,1 -12,4 80,6

-23,8

--62,1 -48,3 35,8 -1,7

-4,9

-62,1 17,5 -8,7

--92,8 227,6

32,2 -72,2

-1.142,4

-7,2 37,8

385,5

--13,7 40,6

--51,4

-85,9 -65,2 -37,2

-139,7

627,8 10,7

-26,1 -40,6 -19,3

-0,5 -83,2 101,4 147,6

-3,8

-42,0 194,3

--54,9 -43,0

Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero Régimen fiscal "Copa del América 2007" Régimen fiscal "33ª Copa del América" Gastos no deducibles por incompatibilidad con deducción por reinversión Otras correcciones (4)

210,2 ----

-14,1

-11,3 -46,3

---6,9

-25,4 -57,6 343,0

--

43,0

34,0 -56,9 61,1

--0,7

50,0 160,8 -54,8

--

34,0

-56,7 --

9.585,4 -

25,6

-29,4 --

-6,6 -26,6 -56,0

-16,9 --

-66,2 -22,9 75,9

----

-7,8 -45,2

----8,2 6,0

Total -0,3 17,6 10,8 22,1 -0,1 10,4 -7,7 11,0 5,3 74,5 (1 ) Comprende : libertad d e amortización , amortizaciones aceleradas , diferencias entr e amortización contabl e y fisc al (esta últim a sólo en los ejercicios 2008 , 200 9 y 2010). (2) Incluye: l a cesió n d e bienes co n opció n d e compr a y el régime n especial d e arrendamient o financiero. (3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativ a Europe a d e un Estado miembro a otro d e l a Unión Europea" . Desde 2008 , l a cifra s e refier e al ajust e po r "Valoración d e bienes y derechos , régimen especia l de operaciones d e reestructuración". (4) Se pueden citar, a título de ejemplo: las rentas obtenidas por las cooperativas por la atribución patrimonial de bienes y derechos de las Cámaras Agrarias a partir del 1 de enero de 1994, la adscripción del equipo profesional a una s.a. deportiva de nueva creación, las ayudas de la política agraria comunitaria, las ayudas públicas para reparar la destrucción de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas, las ayudas de la política pesquera comunitaria, las ayudas al abandono de la actividad del transporte por carretera, las indemnizaciones públicas por el sacrificio obligatorio de la cabaña ganadera, las subvenciones públicas a las sociedades de garantía recíproca o a las de reafianzamiento, la exención parcial de las rentas de las sociedades y fondos de capital-riesgo, la exención parcial de las sociedades de desarrollo industrial regional, los supuestos contemplados en las disposiciones transitorias 5ª y 6ª del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, el tratamiento de las contraprestaciones derivadas de la cesión del derecho a la explotación de la imagen, las restituciones o compensaciones a los partidos políticos en aplicación de la normativa sobre responsabilidades políticas del período 1936-1939 y las diferencias positivas entre la dotación fiscal y la contable al Fondo d e Educació n y Promoció n d e las cooperativas.

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IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS.Impuesto sobre Sociedades





Cuadr o IV. 96. Ajustes al resultado contable de signo negativo p or conceptos . Importes . Período 2002-2012 Millone s d e euros

Impuesto sobre Sociedades 16.957,2 8.398,0 7.456,5 9.663,9 9.220,1 12.436,2 24.550,6 18.293,7 17.599,2 23.664,0 38.929,4 Amortizaciones (1) 1.594,4 1.733,0 1.648,2 1.629,8 1.635,8 1.769,0 2.078,6 7.437,8 8.584,1 16.888,1 7.426,7 Operaciones de arrendamiento financiero (2) 1.179,0 1.206,4 1.287,8 1.558,4 2.104,8 2.596,7 2.987,4 2.770,9 2.010,3 1.732,1 1.142,1 Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 15.796,9 20.552,6 20.322,8 21.133,2 21.990,1 23.081,3 39.976,9 54.880,0 45.163,6 54.482,0 81.408,8 Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - 996,6 2.624,0 3.458,6 2.854,2 4.150,2 801,0 1.052,5 Deducción fondo de comercio - - - - - - 1.327,1 2.144,7 1.403,9 1.803,2 505,6 Otros gastos no deducibles fiscalmente - - - - - - 48,9 95,1 118,5 35,2 32,7 Revaloraciones contables - - - - - - 105,3 4.610,5 95,1 160,1 202,9 Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados 1.881,5 328,8 133,1 213,1 322,1 3.367,1 523,8 1.272,4 7.196,3 3.062,9 4.986,7 Depreciación monetaria 679,8 571,9 404,6 450,0 457,5 921,1 648,3 1.173,2 539,1 322,5 309,2 Errores contables - - - - - - 489,8 758,4 683,2 946,0 923,3 Operaciones a plazo o con precio aplazado 855,1 1.462,8 1.905,6 2.159,5 4.182,8 2.421,7 1.144,1 576,7 538,5 571,8 457,3 Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - 60,2 417,1 416,4 360,6 246,0 Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos 2.290,2 2.229,7 2.501,9 2.472,2 2.306,6 2.686,0 2.815,2 4.937,9 6.569,6 10.032,8 13.996,8 Limitación en la deducibilidad de gastos financieros - - - - - - - - - - 1,8 Exenciones para evitar doble imposición internacional 3.941,8 5.941,3 10.068,2 7.841,1 10.760,1 17.572,8 23.566,8 22.632,8 22.086,1 25.511,2 35.381,7 Obra beneficio-social de las cajas de ahorro - - - - - - 1.380,4 1.023,4 789,4 521,1 373,1 AIE, UTE y transparencia fiscal interna 1.192,1 1.187,2 1.278,6 1.261,2 1.667,8 2.606,2 3.154,1 3.795,8 4.170,7 3.371,3 4.015,0 Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3) 1.452,9 161,6 374,7 83,7 182,8 334,8 446,7 645,7 4.079,3 2.194,4 911,1 Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros 5.246,7 2.865,9 5.726,5 6.436,0 5.938,2 5.038,2 5.500,0 7.763,5 8.487,9 4.333,4 18.964,3 Régimen fiscal entidades parcialmente exentas 3.887,8 5.522,9 5.647,2 6.986,2 7.689,6 8.577,5 8.742,5 8.545,5 8.865,1 8.314,0 8.147,3 Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos 2.820,2 6.281,0 7.356,0 8.883,3 10.298,0 12.094,5 12.554,0 12.519,9 13.001,2 12.361,3 12.856,3 Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 1.948,4 2.068,9 2.117,0 2.166,9 2.450,7 1.639,4 947,4 631,7 643,9 530,1 544,8 Dividendos y otras rentas extranjeras sujetas al gravamen especial del 8% - - - - - - - - - - 1.157,1 Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - 6.345,5 624,1 512,9 - -Reinversión de beneficios extraordinarios - - - - - - - - - - -Régimen entidades navieras en función del tonelaje 1,0 0,2 49,3 137,6 85,9 96,7 253,1 220,1 250,4 200,3 218,0 Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas 207,3 217,4 236,2 376,9 337,3 360,9 278,6 190,4 131,3 98,1 67,7 Diferimiento plusvalías en concentración empresarial 578,8 372,6 45,7 32,7 19,0 232,0 26,6 161,2 1.305,7 665,4 64,8 Entidades sometidas a normativa foral - - - - 24,4 97,3 839,7 88,3 326,9 355,8 131,1 Transparencia fiscal internacional 63 60,2 20,8 26,0 4,9 341,7 7,6 5,1 27,5 2,7 10,1 Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos 112,4 86,2 163,5 194,7 246,5 238,9 - 574,8 324,6 944,1 353,8 Factor de agotamiento 92,0 97,3 110,7 113,8 137,3 139,7 69,6 37,0 50,7 103,4 79,3 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común 11,1 17,0 13,5 18,3 16,8 24,4 33,2 16,7 19,5 24,6 23,9 Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero 134,3 81,9 122,1 123,6 130,0 - - - - - -Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - 119,4 1,3 4,6 65,1 1.307,1 0,2 - - - -Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - 5,9 25,7 36,9 22,9 - - - - -Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - 0,7 44,8 48,7 15,6 - -Régimen transitorio Circular 4/2004, de Banco de España - - - 2.701,7 - - - - - - -

Variable 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Gastos operac. acciones propias como de emisión, honorarios, comisión, etc. - - - - - - 132,9 293,2 329,4 179,2 295,3 Otras correcciones 8.437,0 9.272,3 8.284,5 13.103,7 12.327,5 14.454,8 10.481,9 4.863,4 7.800,3 5.495,5 8.568,1 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores 6.972,0 13.114,9 11.853,5 18.079,0 13.858,4 12.890,5 10.056,0 18.226,8 17.208,1 10.830,2 15.819,0

Total 78.332,4 83.951,5 89.135,8 107.876,6 109.493,7 129.974,0 165.076,7 185.130,5 185.494,3 190.898,6 259.603,6 (1 ) Comprende : libertad d e amortización , amortizaciones aceleradas , diferencias entr e amortización contabl e y fiscal (esta últim a sólo en los ejercicios 2008 , 200 9 , 2010 , 201 1 y 2012). (2 ) Incluye : l a cesió n d e bienes co n opció n d e compr a y e l régime n especia l d e arrendamient o financiero. (3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europ ea d e un Estado miembro a otro de l a Unión Europea" . Desd e 2008 , l a cifr a s e refier e a l ajust e po r "Valoración d e bienes y derechos , régimen especi al d e operaciones de reestructuración".

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Cuadro IV.97. Ajustes al resultado contable de signo negativo por conceptos. Tasas de variación (%) de importes. Período 2002-2012

Variable 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Impuesto sobre Sociedades -50,5 -11,2 29,6 -4,6 34,9 97,4 -25,5 -3,8 34,5 64,5 Amortizaciones (1) 8,7 -4,9 -1,1 0,4 8,1 17,5 257,8 15,4 96,7 -56,0 Operaciones de arrendamiento financiero (2) 2,3 6,7 21,0 35,1 23,4 15,0 -7,2 -27,4 -13,8 -34,1 Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 30,1 -1,1 4,0 4,1 5,0 73,2 37,3 -17,7 20,6 49,4 Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - 163,3 31,8 -17,5 45,4 -80,7 31,4 Deducción fondo de comercio - - - - - - 61,6 -34,5 28,4 -72,0 Otros gastos no deducibles fiscalmente - - - - - - 94,3 24,7 -70,3 -7,0 Revaloraciones contables - - - - - - 4.278,7 -97,9 68,3 26,8 Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados -82,5 -59,5 60,1 51,1 945,3 -84,4 142,9 465,6 -57,4 62,8 Depreciación monetaria -15,9 -29,3 11,2 1,7 101,3 -29,6 81,0 -54,1 -40,2 -4,1 Errores contables - - - - - - 54,8 -9,9 38,5 -2,4 Operaciones a plazo o con precio aplazado 71,1 30,3 13,3 93,7 -42,1 -52,8 -49,6 -6,6 6,2 -20,0 Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - 592,9 -0,1 -13,4 -31,8 Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos -2,6 12,2 -1,2 -6,7 16,4 4,8 75,4 33,0 52,7 39,5 Exenciones para evitar doble imposición internacional 50,7 69,5 -22,1 37,2 63,3 34,1 -4,0 -2,4 15,5 38,7 Obra beneficio-social de las cajas de ahorro - - - - - - -25,9 -22,9 -34,0 -28,4 AIE, UTE y transparencia fiscal interna -0,4 7,7 -1,4 32,2 56,3 21,0 20,3 9,9 -19,2 19,1 Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3) -88,9 131,9 -77,7 118,5 83,2 33,4 44,5 531,8 -46,2 -58,5 Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros -45,4 99,8 12,4 -7,7 -15,2 9,2 41,2 9,3 -48,9 337,6 Régimen fiscal entidades parcialmente exentas 42,1 2,3 23,7 10,1 11,5 1,9 -2,3 3,7 -6,2 -2,0 Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos 122,7 17,1 20,8 15,9 17,4 3,8 -0,3 3,8 -4,9 4,0 Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 6,2 2,3 2,4 13,1 -33,1 -42,2 -33,3 1,9 -17,7 2,8 Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - -90,2 -17,8 - -Reinversión de beneficios extraordinarios - - - - - - - - - -Régimen entidades navieras en función del tonelaje -76,1 19.736,9 179,2 -37,6 12,6 161,7 -13,0 13,8 -20,0 8,8 Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas 4,9 8,6 59,6 -10,5 7,0 -22,8 -31,7 -31,0 -25,2 -31,0 Diferimiento plusvalías en concentración empresarial -35,6 -87,7 -28,4 -42,0 1.121,6 -88,5 506,0 710,1 -49,0 -90,3 Entidades sometidas a normativa foral - - - - 297,8 763,4 -89,5 270,2 8,8 -63,1 Transparencia fiscal internacional -3,7 -65,5 24,9 -81,3 6.944,3 -97,8 -32,9 438,7 -90,2 276,1 Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos -23,3 89,7 19,0 26,6 -3,1 - - - - -Factor de agotamiento 5,9 13,7 2,8 20,6 1,8 -50,2 -46,8 36,9 104,0 -23,3 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común 53,6 -20,9 35,6 -8,0 45,0 36,4 -49,9 17,1 26,1 -3,0 Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero -39,1 49,2 1,2 5,2 - - - - - -Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - -98,9 268,4 1.307,9 1.908,1 -100,0 - - - -Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - 334,0 43,9 -38,2 - - - - -Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - 6.449,2 8,5 -68,0 - -Gastos operac. acciones propias como de emisión, honorarios, comisión, etc. - - - - - - 120,6 12,3 -45,6 64,7 Otras correcciones 9,9 -10,7 58,2 -5,9 17,3 -27,5 -53,6 60,4 -29,5 55,9 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores 88,1 -9,6 52,5 -23,3 -7,0 -22,0 81,3 -5,6 -37,1 46,1

Total 7,2 6,2 21,0 1,5 18,7 27,0 12,1 0,2 2,9 36,0 (1 ) Comprende : libertad d e amortización , amortizaciones aceleradas , diferencias entr e amortización contabl e y fisc al (esta últim a sólo en los ejercicios 2008 , 200 9 , 2010 , 201 1 y 2012). (2 ) Incluye : l a cesió n d e bienes co n opció n d e compr a y e l régime n especia l d e arrendamient o financiero. (3 ) En el ejercicio 2006 , e l régimen especia l regulado en e l capítulo VII I de l título VI I de l TRLIS , pasa a denominarse "Régimen especia l de las fusiones , escisiones , aportaciones d e activos , canj e d e valores y cambio de domicilio socia l d e un a Sociedad Europ ea o un a Sociedad Cooperativ a Europ ea d e un Estado miembro a otro d e l a Unión Europea" . Desd e 2008 , l a cifr a s e refier e a l ajuste po r "Valoración d e bienes y derechos , régimen especi al d e operaciones de reestructuración".




Cuadro IV.98. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Importes. Período 2002-2012 Millones de euros

Variable 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Impuesto sobre Sociedades 7.144,7 20.250,1 25.799,2 32.566,4 45.033,9 35.386,9 10.907,6 11.284,1 11.602,4 5.767,2 -8.204,7 Amortizaciones (1) -328,6 -410,7 -251,6 -98,5 -13,8 267,1 695,1 -5.026,7 -5.403,6 -12.839,3 -905,7 Operaciones de arrendamiento financiero (2) -464,7 -359,5 -442,1 -614,1 -1.019,2 -1.323,7 -1.946,8 -1.667,9 -873,0 -578,6 -182,3 Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 19.736,8 4.928,7 14.407,8 7.701,4 11.022,0 14.390,4 9.148,7 747,0 20.824,3 14.342,8 64.945,1 Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - -986,5 -2.602,1 -3.433,9 -1.649,6 -3.720,2 -725,1 -461,4 Deducción fondo de comercio - - - - - - -333,9 -1.670,9 -830,7 -474,4 266,6 Otros gastos no deducibles fiscalmente 2.647,1 2.755,5 3.278,7 3.228,5 3.820,3 5.114,0 4.149,8 3.448,5 3.925,1 3.718,0 4.484,9 Revaloraciones contables - - - - - - 171,6 -4.335,6 218,2 371,0 596,4 Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados -1.566,3 -132,0 286,5 1.130,7 844,4 -2.090,4 966,2 127,4 -6.180,8 -122,9 20.144,4 Depreciación monetaria -679,8 -571,9 -404,6 -450,0 -457,5 -921,1 -648,3 -1.173,2 -539,1 -322,5 -309,2 Errores contables - - - - - - -349,1 -602,5 -491,0 -723,5 -645,4 Operaciones a plazo o con precio aplazado -251,4 -846,1 -1.011,9 -917,8 -2.618,6 -182,2 826,1 981,9 370,4 221,3 70,4 Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - 432,2 469,3 -238,6 -285,1 226,1 Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos -1.004,4 222,3 -29,0 -931,0 -202,0 -741,4 -1.590,9 -2.817,3 -3.730,1 675,5 -180,0 Limitación en la deducibilidad de gastos financieros - - - - - - - - - - 9.783,2 Exenciones para evitar doble imposición internacional -3.941,8 -5.941,3 -10.068,2 -7.841,1 -10.760,1 -17.572,8 -23.476,0 -21.961,0 -22.011,5 -25.312,2 -35.020,2 Obra beneficio-social de las cajas de ahorro - - - - - - -1.380,4 -1.023,4 -789,4 -516,3 -371,5 AIE, UTE y transparencia fiscal interna -67,1 -543,9 -292,9 -130,3 -273,6 -939,9 -1.467,9 -2.234,5 -2.254,9 -1.425,2 -2.081,8 Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3) -694,5 78,9 279,7 207,0 5.122,8 520,0 250,4 1.787,8 -1.043,2 408,7 547,2 Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros -5.246,7 -2.865,9 -5.726,5 -6.436,0 -5.938,2 -5.038,2 -5.481,5 -7.648,3 -8.463,5 -4.267,3 -18.910,9 Régimen fiscal entidades parcialmente exentas 483,4 728,1 -932,7 183,3 120,3 -1.668,5 -1.064,0 -465,6 -756,7 -369,5 -527,7 Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos -364,8 -607,3 -847,8 -1.183,3 -1.322,4 -1.310,4 -1.092,4 -1.362,3 -788,8 -615,8 -565,3 Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias -1.885,4 -1.986,4 -2.041,5 -2.046,2 -2.338,3 -1.526,8 -701,5 -279,8 -183,2 -183,1 -265,1 Dividendos y otras rentas extranjeras sujetas al gravamen especial del 8% - - - - - - - - - - -1.073,2 Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - 3.393,1 1.089,8 862,8 - -Reinversión de beneficios extraordinarios Régimen entidades navieras en función del tonelaje Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas Diferimiento plusvalías en concentración empresarial Entidades sometidas a normativa foral Transparencia fiscal internacional Subcapitalización Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos Factor de agotamiento Comunidades titulares de montes vecinales en mano común

1.401,2 -1,0

-207,3 -568,3

--40,5 59,7 20,8

-88,7 -11,1

1.361,9 0,2

-217,4 70,3

--8,8 52,3

154,2 -94,9 -17,0

908,0 -40,9

-236,2 -33,5

--1,3 27,0

162,8 -108,3

-13,5

668,1 -44,8

-376,9 -21,3

--5,5 10,2

188,7 -111,6

-18,3

634,7 -73,6

-337,3 5,3

-24,0 -3,4 33,5

260,3 -136,7

-16,8

609,8 -77,4

-360,9 -218,6

-97,3 -323,3

31,1 459,3

-136,7 -24,4

553,2 -126,6 -278,6 176,4

-616,3 8,3

43,7 -

-68,2 -33,2

464,5 -108,2 -190,4 -126,2

-56,9 0,4

27,5 22,4

-33,5 -16,7

329,1 -84,5

-131,3 -1.298,5

-98,2 -21,4 20,3 29,9

-47,9 -19,5

193,6 -71,0 -98,1

-375,9 -128,4

-1,7 40,9

-66,4 -100,7

-24,6

72,8 -73,3 -67,7

-5,5 0,7

-7,1 -

42,2 -77,8 -23,9

Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero -108,3 -1,2 -50,5 -70,2 -58,5 107,3 46,5 32,8 27,3 - -Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - -109,5 4,1 -2,4 -64,1 -1.304,6 -0,2 - - - -Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - -1,2 -4,6 -3,0 -7,5 - - - - -Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - -0,2 2,7 -4,2 -0,5 - -Integración rentas pendientes - - - - - - - - - - -Régimen transitorio Circular 4/2004, de Banco de España - - - -1.368,0 - - - - - - -Gastos operac. acciones propias como de emisión, honorarios, comisión, etc. - - - - - - -132,9 -293,2 -329,4 -179,2 -295,3 Gastos no deducibles por incompatibilidad con deducción por reinversión - - - - - - 101,5 74,5 57,4 52,9 57,3 Otras correcciones -3.008,0 -4.607,2 -3.297,3 -5.972,6 -5.145,0 -4.827,8 1.612,2 455,8 1.556,4 -361,7 -3.136,1 Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores -6.972,0 -13.114,9 -11.853,5 -18.079,0 -13.858,4 -12.890,5 -10.056,0 -18.226,8 -17.208,1 -10.830,2 -15.819,0

Total 3.993,0 -1.833,6 7.469,1 -839,1 21.246,5 699,3 -20.793,0 -51.961,3 -37.713,7 -35.216,6 12.027,2 (1) Comprende: libertad de amortización, amortizaciones aceleradas, diferencias entre amortización contable y fiscal (esta última sólo en los ejercicios 2008, 2009, 2010, 2011 y 2012). (2 ) Incluye : l a cesió n d e bienes co n opció n d e compr a y e l régime n especia l d e arrendamient o financiero. (3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europ ea d e un Estado miembro a otro de l a Unión Europea" . Desd e 2008 , l a cifr a s e refier e a l ajuste po r "Valoración d e bienes y derechos , régimen especi al d e operaciones de reestructuración".

Pág.: 261




Cuadro IV.99. Saldo de los ajustes al resultado contable por conceptos. Tasas de variación (%) de importes. Período 2002-2012

Variable 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Impuesto sobre Sociedades Amortizaciones (1)

Operaciones de arrendamiento financiero (2)

Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente Adquisición de participaciones de entidades no residentes

183,4 -25,0 22,6

-75,0 -

27,4 38,7

-23,0 192,3

-

26,2 60,8

-38,9 -46,5

-

38,3 85,9

-66,0 43,1

-

-21,4 2.029,5

-29,9 30,6

-163,8

-69,2 160,2 -47,1 -36,4 -32,0

3,5 -823,2

14,3 -91,8 52,0

2,8 -7,5 47,7

2.687,6 -125,5

-50,3 -137,6

33,7 -31,1 80,5

-242,3 92,9 68,5

352,8 36,4

Deducción fondo de comercio Otros gastos no deducibles fiscalmente Revaloraciones contables Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados Depreciación monetaria

-4,1 -

91,6 15,9

-19,0

--317,0

29,3

--1,5 -

294,7 -11,2

-18,3

--25,3 -1,7

-33,9

--347,6 -101,3

--18,9

-146,2 29,6

-400,4 -16,9

-2.625,9 -86,8 -81,0

50,3 13,8

105,0 -4.952,6

54,1

42,9 -5,3 70,0 98,0 40,2

156,2 20,6 60,8

16.487,6 4,1

Errores contables Operaciones a plazo o con precio aplazado Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos Exenciones para evitar doble imposición internacional

--236,6

-122,1 -50,7

--19,6

--113,0 -69,5

-9,3 -

-3.110,2 22,1

--185,3

-78,3

-37,2

-93,0

--267,0 -63,3

-553,4

--114,6 -33,6

-72,6 18,9 8,6

-77,1 6,5

18,5 -62,3

-150,8 -32,4

-0,2

-47,4 -40,2 -19,5 118,1 -15,0

10,8 -68,2 179,3

-126,6 -38,4

Obra beneficio-social de las cajas de ahorro AIE, UTE y transparencia fiscal interna Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3)

Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros Régimen fiscal entidades parcialmente exentas Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable Reinversión de beneficios extraordinarios Régimen entidades navieras en función del tonelaje

--711,0 111,4 45,4 50,6

-66,5 -5,4 -

-2,8 115,4

--46,2 254,3 -99,8

-228,1 -39,6 -2,8 -

-33,3 -25.652,3

-55,5

-26,0 -12,4 119,6 -39,6 -0,2 -

-26,4 -9,6

--110,0

2.375,0 7,7

-34,4 -11,8 -14,3

--5,0

-64,3

--243,5

-89,8 15,2

-1.487,2 0,9

34,7 -

-3,9 -5,1

--56,2 -51,8 -8,8 36,2 16,6 54,1

--9,3

-63,6

25,9 -52,2 613,9 -39,5 56,2

-24,7 60,1

-67,9 -16,0 14,5

22,9 -0,9

-158,4 -10,7 -62,5 42,1 34,5

-20,8 -29,1 21,9

34,6 36,8

139,2 49,6 51,2 21,9 0,0 -

-41,2 16,0

28,1 -46,1 33,9

-343,2 -42,8

8,2 -44,8

--62,4 -3,2

Dotaciones al Fondo de Reserva Obligatorio de las cooperativas Diferimiento plusvalías en concentración empresarial Entidades sometidas a normativa foral Transparencia fiscal internacional Subcapitalización Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos Factor de agotamiento Comunidades titulares de montes vecinales en mano común Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero

-4,9 112,4

-78,2

-12,4 642,9

-7,0 -53,6 98,9

-

-8,6 -147,6

-85,2

-48,3 5,6

-14,1 20,9

-4.275,7 103,7

-59,6 36,4

--323,4 -62,1 15,9 -3,1

-35,6 -39,0

-158,1

10,5 124,8

-39,0

227,6 37,9

-22,5 8,0

16,8 -2.609,6

-7,0 -4.236,4

-305,3 -9.490,4

-7,2 76,5 0,0

-45,0 283,6

-1.934,5

22,8 -180,7 -533,6 102,6 40,6

-50,1

-36,4 -56,7 100,0

31,7 -171,6

90,8 95,0

-37,2 -

50,8 49,9

-29,4 -

31,0 -928,6 -72,7

-5.255,7 -26,1 33,9

-42,7 -17,1 -16,9

-

25,2 71,1

-30,7 92,2

101,4 -321,9 -110,4 -26,1

--

31,0 98,5

100,6 -326,6

-163,5 22,8

3,0 --

Régimen fiscal "Copa del América 2007" Régimen fiscal "33ª Copa del América" Gastos operac. acciones propias como de emisión, honorarios, comisión, etc. Gastos no deducibles por incompatibilidad con deducción por reinversión Otras correcciones Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores

----

-53,2 -88,1

----

28,4 9,6

-296,9 ---

-81,1 -52,5

34,2 ---

13,9 23,3

-147,8 ---6,2 7,0

-1.496,6

--

133,4 22,0

--256,5 -120,6 -26,6 -71,7 -81,3

-87,5

-12,3 -22,9 241,5

5,6

--

45,6 -7,8

-123,2 37,1

--

-64,7 8,2

-767,1 -46,1

Total -145,9 507,4 -111,2 2.632,0 -96,7 -3.073,6 -149,9 27,4 6,6 134,2 (1 ) Comprende : libertad d e amortización , amortizaciones aceleradas , diferencias entr e amortización (2 ) Incluye : l a cesió n d e bienes co n opció n d e compr a y e l régime n especia l d e arrendamient o financiero. (3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativ a Europ ea d e un Estado miembro a otro d e l a Unión Europea" . Desd e 2008 , l a cifr a s e refier e a l ajuste po r "Valoración d e bienes y derechos , régimen especi al d e operaciones de reestructuración".

Pág.: 262




Cuadro IV.100. Base imponible positiva. Período 2002-2012

Declarantes Importe Cuantía media Ejercicio


Millones de euros


Euros Tasa de variación (%)

2002 450.505 5,7 98.128,3 -1,4 217.819 -6,7 2003 462.525 2,7 114.058,5 16,2 246.600 13,2 2004 488.243 5,6 135.903,1 19,2 278.351 12,9 2005 515.305 5,5 164.613,7 21,1 319.449 14,8 2006 552.222 7,2 228.322,9 38,7 413.462 29,4 2007 587.122 6,3 217.694,0 -4,7 370.782 -10,3 2008 511.545 -12,9 165.613,8 -23,9 323.752 -12,7 2009 457.879 -10,5 147.564,2 -10,9 322.278 -0,5 2010 431.506 -5,8 125.941,7 -14,7 291.865 -9,4 2011 397.481 -7,9 117.079,4 -7,0 294.553 0,9 2012 376.528 -5,3 124.735,2 6,5 331.277 12,5

Gráfico IV.16 Impuesto sobre Sociedades. Importe de la base imponible positiva.

Período 2002-2012

Mill

ones

de

euro

s

240.000

220.000

200.000

180.000

160.000

140.000

120.000

100.000

80.000

60.000

40.000

20.000

0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicios




Cuadro IV.101. Cuota íntegra. Período 2002-2012

Declarantes Importe Cuantía media Tipo medio

(%) Ejercicio


Millones de euros



2002 443.062 5,9 31.891,8 -0,3 71.980 -5,9 32,50 2003 454.309 2,5 36.774,6 15,3 80.946 12,5 32,24 2004 479.405 5,5 43.892,7 19,4 91.557 13,1 32,30 2005 506.094 5,6 52.316,9 19,2 103.374 12,9 31,78 2006 542.530 7,2 72.903,0 39,3 134.376 30,0 31,93 2007 576.711 6,3 63.297,1 -13,2 109.755 -18,3 29,08 2008 502.164 -12,9 46.343,2 -26,8 92.287 -15,9 27,98 2009 447.369 -10,9 39.907,6 -13,9 89.205 -3,3 27,04 2010 421.278 -5,8 35.192,9 -11,8 83.538 -6,4 27,94 2011 387.201 -8,1 32.518,9 -7,6 83.985 0,5 27,78 2012 366.152 -5,4 33.328,3 2,5 91.023 8,4 26,72

Gráfico IV.17 Impuesto sobre Sociedades . Importe de la cuota íntegra.

Período 2002-2012

Mill

ones

de

euro

s

75.000

70.000

65.000

60.000

55.000

50.000

45.000

40.000

35.000

30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicios





Cuadro IV.102. Número de declarantes con bonificaciones en la cuota íntegra. Período 2002-2012

Bonificaciones 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Cooperativas especialmente protegidas 4.633 4.701 4.635 4.510 4.430 4.239 3.703 3.220 2.964 2.684 2.463 Explotaciones navieras establecidas en Canarias 59 61 76 70 74 68 56 39 38 35 32

Venta bienes corporales producidos en Canarias 385 369 369 345 381 391 396 409 390 362 358 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 939 938 995 1.026 1.107 1.141 1.149 1.113 1.054 914 873

Activ. exportación produc. cinematográficas, audiovisuales, editoriales y prestación servicios locales 438 412 431 419 438 403 382 349 328 259 238

Entid. dedicadas al arrendamiento de viviendas - 10 19 42 217 338 423 478 475 475 464 Operaciones financieras 565 575 576 604 596 567 492 426 379 314 282

Cuadr o IV.103. Número de declarantes c on bonificaciones e n la cuota íntegr a. Tasas de variaci ón (%) . Período 2002-2012

Bonificaciones 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Cooperativas especialmente protegidas 1,5 -1,4 -2,7 -1,8 -4,3 -12,6 -13,0 -8,0 -9,4 -8,2 Explotaciones navieras establecidas en Canarias 3,4 24,6 -7,9 5,7 -8,1 -17,6 -30,4 -2,6 -7,9 -8,6

Venta bienes corporales producidos en Canarias -4,2 0,0 -6,5 10,4 2,6 1,3 3,3 -4,6 -7,2 -1,1 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla -0,1 6,1 3,1 7,9 3,1 0,7 -3,1 -5,3 -13,3 -4,5

Activ. exportación produc. cinematográficas, audiovisuales, editoriales y prestación servicios locales -5,9 4,6 -2,8 4,5 -8,0 -5,2 -8,6 -6,0 -21,0 -8,1

Entid. dedicadas al arrendamiento de viviendas - 90,0 121,1 416,7 55,8 25,1 13,0 -0,6 0,0 -2,3 Operaciones financieras 1,8 0,2 4,9 -1,3 -4,9 -13,2 -13,4 -11,0 -17,2 -10,2

Pág.: 265





Cuadr o IV. 104. Importes de las bonificaciones e n la cuota íntegr a. Período 2002-2012 Millone s d e euros

Cooperativas especialmente protegidas 27,1 31,6 26,9 39,7 43,6 30,8 29,2 19,5 22,5 20,0 18,4 Explotaciones navieras establecidas en Canarias 17,8 17,5 55,7 84,6 78,8 67,6 46,5 36,1 35,6 31,8 16,0 Venta bienes corporales producidos en Canarias 38,1 27,7 29,7 63,4 99,2 96,6 78,8 77,1 66,0 70,1 72,8 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla 29,7 26,8 29,8 38,4 45,0 60,4 34,3 43,7 39,1 35,0 31,6 Activ. exportación produc. cinematográficas, audiovisuales, editoriales y prestación servicios locales 95,8 88,0 140,6 139,1 168,1 177,6 110,8 110,0 80,2 100,3 132,0

Entid. dedicadas al arrendamiento de viviendas - 0,1 0,4 1,1 12,6 16,0 19,6 20,1 21,9 24,1 22,5 Operaciones financieras 17,9 40,2 68,6 95,0 98,5 105,1 145,2 64,7 52,5 30,7 49,4 Total 226,4 232,0 351,7 461,4 546,0 554,3 464,3 371,2 317,8 312,0 342,7

Bonificaciones 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Cuadr o IV. 105. Importes de las bonificaciones e n la cuota íntegr a. Tasas de variaci ón (%) . Período 2002-2012

Cooperativas especialmente protegidas 16,7 -15,1 47,9 9,7 -29,3 -5,4 -33,0 14,9 -11,0 -8,1 Explotaciones navieras establecidas en Canarias -1,3 217,3 52,0 -6,8 -14,2 -31,2 -22,5 -1,3 -10,6 -49,7 Venta bienes corporales producidos en Canarias -27,3 7,4 113,3 56,5 -2,7 -18,5 -2,1 -14,3 6,1 3,9 Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla -9,8 11,0 29,1 17,1 34,3 -43,3 27,7 -10,7 -10,3 -9,7 Activ. exportación produc. cinematográficas, audiovisuales, editoriales y prestación servicios locales -8,1 59,7 -1,0 20,8 5,7 -37,6 -0,8 -27,1 25,1 31,6

Entid. dedicadas al arrendamiento de viviendas - 265,0 156,7 1.087,2 26,8 22,1 2,8 8,9 9,8 -6,5 Operaciones financieras 124,2 70,7 38,4 3,7 6,7 38,1 -55,5 -18,7 -41,5 60,8 Total 2,5 51,6 31,2 18,3 1,5 -16,2 -20,1 -14,4 -1,8 9,8

Bonificaciones 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11

Pág.: 266



Cuadro IV.106. Número de declarantes con deducciones en la cuota íntegra, por conceptos. Período 2002-2012

Deducciones 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Dividendos al 5/10% Dividendos al 50%

151 6.783

162 6.590

200 7.206

176 7.547

221 8.259

180 8.759

138 6.914

102 6.811

88 6.158

66 6.013

62 5.101

Dividendos al 100% 5.816 6.112 7.277 8.203 9.184 10.382 8.896 7.779 7.098 7.012 6.630 Plusvalías 327 318 352 393 489 484 425 403 334 323 303

Subtotal doble imposición interna Deducciones socios SOCIMI

.. -

.. -

.. -

.. -

.. -

.. -

.. -

.. s.e.

.. 6

.. 10

.. 10

Transparencia fiscal internacional Impuesto pagado en extranjero

Dividendos y participaciones beneficios filiales extranjeras Subtotal doble imposición internacional

Saldos pendientes deducción doble imposición Subtotal doble imposición interna e internacional

Apoyo fiscal inversión y otras deducciones Inversión y creación empleo régimen general ejercicio actual Inversión y creación empleo ejercicios anteriores

Proyecto Cartuja 1993 Inversiones en Canarias

15 824 247 ..

2.478 ..

1.782 31.173

563 17

6.702

7 887 246 ..

2.693 ..

1.768 33.125

439 8

6.746

7 1.045

313 ..

2.911 ..

1.903 35.852

240 7

6.784

6 1.174

357 ..

3.330 ..

1.836 38.235

228 6

6.759

16 1.341

382 ..

3.694 ..

1.897 39.788

165 12

7.033

14 1.548

465 ..

3.750 ..

2.131 41.186

142 -

7.268

s.e. s.e. 317 .. .. ..

1.990 33.988

120 -

5.912

s.e. s.e. 369 .. .. ..

1.455 29.022

93 -

4.886

6 1.439

334 .. .. ..

1.237 27.205

80 -

4.739

8 1.610

355 .. .. .. 717

13.672 72 -

4.511

16 1.924

383 .. .. .. 595

11.614 39 -

4.131 Reinversión de beneficios extraordinarios 9.165 10.532 11.610 12.235 13.061 11.023 6.992 4.887 4.276 3.507 2.557 Donaciones a entidades sin fines lucrativos 77 2.306 3.659 4.803 5.975 6.744 6.476 6.394 7.069 6.861 7.137

Entidades sometidas a normativa foral - - - - 108 163 202 182 173 160 155 Subotal inversión y creación empleo Total

..

.. .. ..

..

.. .. ..

..

.. .. ..

..

.. .. ..

..

.. .. ..

..

..


s.e.: secreto estadístico

Pág.: 267


Impuesto sobre Sociedades



Cuadro IV.107. Tasas de variación (%) del número de declarantes con deducciones en la cuota íntegra, por conceptos. Período 2002-2012

Deducciones 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Dividendos al 5/10% 7,3 23,5 -12,0 25,6 -18,6 -23,3 -26,1 -13,7 -25,0 -6,1 Dividendos al 50% -2,8 9,3 4,7 9,4 6,1 -21,1 -1,5 -9,6 -2,4 -15,2 Dividendos al 100% 5,1 19,1 12,7 12,0 13,0 -14,3 -12,6 -8,8 -1,2 -5,4 Plusvalías -2,8 10,7 11,6 24,4 -1,0 -12,2 -5,2 -17,1 -3,3 -6,2

Subtotal doble imposición interna .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Deducciones socios SOCIMI - - - - - - - s.e. 66,7 0,0

Transparencia fiscal internacional -53,3 0,0 -14,3 166,7 -12,5 s.e. s.e. s.e. 33,3 100,0 Impuesto pagado en extranjero 7,6 17,8 12,3 14,2 15,4 s.e. s.e. s.e. 11,9 19,5 Dividendos y participaciones beneficios filiales extranjeras -0,4 27,2 14,1 7,0 21,7 -31,8 16,4 -9,5 6,3 7,9

Subtotal doble imposición internacional .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Saldos pendientes deducción doble imposición 8,7 8,1 14,4 10,9 1,5 .. .. .. .. .. Subtotal doble imposición interna e internacional .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..

Apoyo fiscal inversión y otras deducciones -0,8 7,6 -3,5 3,3 12,3 -6,6 -26,9 -15,0 -42,0 -17,0 Inversión y creación empleo régimen general ejercicio actual 6,3 8,2 6,6 4,1 3,5 -17,5 -14,6 -6,3 -49,7 -15,1 Inversión y creación empleo ejercicios anteriores -22,0 -45,3 -5,0 -27,6 -13,9 -15,5 -22,5 -14,0 -10,0 -45,8 Proyecto Cartuja 1993 -52,9 -12,5 -14,3 100,0 - - - - - -Inversiones en Canarias 0,7 0,6 -0,4 4,1 3,3 -18,7 -17,4 -3,0 -4,8 -8,4 Reinversión de beneficios extraordinarios 14,9 10,2 5,4 6,8 -15,6 -36,6 -30,1 -12,5 -18,0 -27,1 Donaciones a entidades sin fines lucrativos 2.894,8 58,7 31,3 24,4 12,9 -4,0 -1,3 10,6 -2,9 4,0 Entidades sometidas a normativa foral - - - - 50,9 23,9 -9,9 -4,9 -7,5 -3,1

Subotal inversión y creación empleo .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Total .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..


Pág.: 268





Cuadro IV.108. Número de declarantes de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos para la realización de determinadas actividades y creación de empleo, desglosados por conceptos. Período 2002-2012

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Protección medio ambiente 4.275 4.468 4.567 4.920 5.202 5.676 4.343 2.123 1.716 359 330

Creación empleo para trabajadores con discapacidad 908 958 1.017 986 979 988 715 554 558 442 360 Investigación y desarrollo e innovación tecnológica 3.608 3.754 3.750 3.674 3.621 3.297 3.150 2.799 2.726 2.448 -

Investigación y desarrollo - - - - - - - - - - 1.501 Innovación tecnológica - - - - - - - - - - 1.074

Tecnologías de la información y comunicación 6.631 7.256 8.154 9.178 9.320 9.197 6.754 5.073 4.338 - - Vehículos transporte por carretera 321 354 304 306 295 269 191 144 130 - -

Producciones cinematográficas 46 47 41 36 39 37 42 27 33 37 27 Protección Patrimonio Histórico 62 57 46 97 26 21 21 17 19 13 8 Actividades de exportación 5.743 5.696 5.728 5.793 5.238 4.901 4.169 3.090 3.006 - -

Formación profesional 10.189 11.095 12.731 13.870 14.605 16.018 13.825 11.686 10.610 2.140 1.263 Edición de libros 151 164 156 167 145 129 122 103 96 75 55

Creación de empleo por contratación de menores de 30 años - - - - - - - - - - 59 Creación de empleo por contratación de desempleados con

prestación por desempleo - - - - - - - - - - 38

Contribuciones a planes de pensiones 575 779 930 1.072 1.237 1.241 1.064 896 833 - - Guarderías para hijos de trabajadores - 31 68 88 135 176 201 180 160 - -

Acontecimientos excepcional interés público 43 98 131 1.139 178 177 156 90 99 71 45 Total 31.173 33.125 35.852 38.235 39.788 41.186 33.988 29.022 27.205 13.672 11.614

Cuadr o IV.109. Tasas de variaci ón (% ) de l número de declarantes de las deducciones e n la cuota íntegra p or incentivos para la realizaci ón de determinadas actividades y creaci ón de emple o, desglosados p or conceptos . Período 2002-2012

Protección medio ambiente Creación empleo para trabajadores con discapacidad Investigación y desarrollo e innovación tecnológica Tecnologías de la información y comunicación

4,5 5,5 4,0 9,4

2,2 6,2

-0,1 12,4

7,7 -3,0 -2,0 12,6

5,7 -0,7 -1,4 1,5

9,1 0,9

-8,9 -1,3

-23,5 -27,6

-4,5 -26,6

-51,1 -22,5 -11,1 -24,9

-19,2 0,7

-2,6 -14,5

-79,1 -20,8 -10,2

-

-8,1 -18,6

--

03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Concepto

Vehículos transporte por carretera 10,3 -14,1 0,7 -3,6 -8,8 -29,0 -24,6 -9,7 - -Producciones cinematográficas 2,2 -12,8 -12,2 8,3 -5,1 13,5 -35,7 22,2 12,1 -27,0 Protección Patrimonio Histórico -8,1 -19,3 110,9 -73,2 -19,2 0,0 -19,0 11,8 -31,6 -38,5 Actividades de exportación -0,8 0,6 1,1 -9,6 -6,4 -14,9 -25,9 -2,7 - -Formación profesional 8,9 14,7 8,9 5,3 9,7 -13,7 -15,5 -9,2 -79,8 -41,0 Edición de libros 8,6 -4,9 7,1 -13,2 -11,0 -5,4 -15,6 -6,8 -21,9 -26,7 Contribuciones a planes de pensiones 35,5 19,4 15,3 15,4 0,3 -14,3 -15,8 -7,0 - -Guarderías para hijos de trabajadores - 119,4 29,4 53,4 30,4 14,2 -10,4 -11,1 - -Acontecimientos excepcional interés público 127,9 33,7 769,5 -84,4 -0,6 -11,9 -42,3 10,0 -28,3 -36,6 Total 6,3 8,2 6,6 4,1 3,5 -17,5 -14,6 -6,3 -49,7 -15,1

Pág.: 269





Cuadro IV.110. Importes de las deducciones en la cuota íntegra por conceptos. Período 2002-2012 Millones de euros

Deducciones 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Dividendos al 5/10% 2,1 1,3 0,7 0,6 0,5 0,3 8,5 2,3 0,9 0,1 0,9 Dividendos al 50% 96,1 129,2 151,6 158,1 241,4 269,7 181,0 163,0 493,0 102,7 79,7 Dividendos al 100% 5.210,8 4.019,9 5.224,5 6.936,1 10.242,3 11.765,6 9.460,0 8.417,8 6.585,1 6.740,9 6.339,8 Plusvalías 478,7 171,3 234,5 329,5 973,6 482,8 351,1 388,4 339,2 452,8 156,8

Subtotal doble imposición interna 5.787,7 4.321,8 5.611,4 7.424,5 11.457,8 12.518,5 10.000,6 8.971,5 7.418,2 7.296,5 6.577,1 Deducciones socios SOCIMI - - - - - - - s.e. 0,7 0,4 0,6

Transparencia fiscal internacional 6,5 0,1 0,2 0,0 0,2 0,2 s.e. s.e. 0,0 0,1 1,0 Impuesto pagado en extranjero 178,8 117,7 189,8 228,5 220,6 176,1 s.e. s.e. 112,3 109,1 190,9 Dividendos y participaciones beneficios filiales extranjeras 54,0 99,8 48,2 134,8 136,6 480,6 698,4 626,8 621,0 121,1 149,0

Subtotal doble imposición internacional 239,3 217,6 238,2 363,3 357,4 656,9 887,8 733,1 733,4 230,3 340,9 Saldos pendientes deducción doble imposición 1.104,1 1.296,5 1.839,5 2.622,5 3.333,7 1.914,8 1.903,8 1.470,8 1.536,8 1.566,4 2.115,8 Subtotal doble imposición interna e internacional 7.131,1 5.835,9 7.689,0 10.410,3 15.148,8 15.090,1 12.792,3 11.176,1 9.689,1 9.093,6 9.034,4

Apoyo fiscal inversión y otras deducciones 52,5 66,0 132,3 75,3 85,4 53,2 45,4 14,8 9,2 14,7 6,0 Inversión y creación empleo régimen general ejercicio actual 802,9 950,5 1.174,7 1.282,4 1.473,5 1.276,6 1.027,7 957,1 816,4 659,8 722,8 Inversión y creación empleo ejercicios anteriores 23,7 28,5 13,0 6,0 4,9 3,2 1,5 0,7 0,7 1,2 0,9 Proyecto Cartuja 1993 0,9 0,0 0,1 0,2 0,1 - - - - - -Inversiones en Canarias 140,2 184,0 175,7 203,3 227,9 226,9 155,2 133,3 124,3 115,8 148,8 Reinversión de beneficios extraordinarios 1.066,3 2.077,2 1.736,6 1.991,6 4.520,1 1.942,9 823,0 863,8 503,7 276,6 105,8 Donaciones a entidades sin fines lucrativos 1,4 68,1 82,1 91,8 106,8 175,8 92,0 105,9 103,4 74,8 92,0 Entidades sometidas a normativa foral - - - - 34,4 146,3 147,2 124,6 123,0 124,9 72,4

Subotal inversión y creación empleo 2.087,8 3.374,5 3.314,5 3.650,7 6.453,1 3.824,9 2.292,2 2.200,2 1.680,9 1.267,8 1.148,7 Total 9.218,9 9.210,4 11.003,5 14.060,9 21.601,9 18.915,0 15.084,5 13.376,3 11.370,0 10.361,3 10.183,1


Pág.: 270




Cuadro IV.111. Estructura porcentual de las deducciones en la cuota íntegra. Período 2002-2012

Deducciones 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Dividendos al 5/10% 0,02 0,01 0,01 0,00 0,00 0,00 0,06 0,02 0,01 0,00 0,01 Dividendos al 50% 1,04 1,40 1,38 1,12 1,12 1,43 1,20 1,22 4,34 0,99 0,78 Dividendos al 100% 56,52 43,65 47,48 49,33 47,41 62,20 62,71 62,93 57,92 65,06 62,26 Plusvalías 5,19 1,86 2,13 2,34 4,51 2,55 2,33 2,90 2,98 4,37 1,54

Subtotal doble imposición interna 62,78 46,92 51,00 52,80 53,04 66,18 66,30 67,07 65,24 70,42 64,59 Deducciones socios SOCIMI - - - - - - - s.e. 0,00 0,00 0,01

Transparencia fiscal internacional 0,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 s.e. s.e. 0,00 70,42 64,59 Impuesto pagado en extranjero 1,94 1,28 1,73 1,63 1,02 0,93 s.e. s.e. 0,99 0,00 0,01 Dividendos y participaciones beneficios filiales extranjeras 0,59 1,08 0,44 0,96 0,63 2,54 4,63 4,69 5,46 1,17 1,46

Subtotal doble imposición internacional 2,60 2,36 2,16 2,58 1,65 3,47 5,89 5,48 6,45 2,22 3,35 Saldos pendientes deducción doble imposición 11,98 14,08 16,72 18,65 15,43 10,12 12,62 11,00 13,52 15,12 20,78 Subtotal doble imposición interna e internacional 77,35 63,36 69,88 74,04 70,13 79,78 84,80 83,55 85,22 87,76 88,72

Apoyo fiscal inversión y otras deducciones 0,57 0,72 1,20 0,54 0,40 0,28 0,30 0,11 0,08 0,14 0,06 Inversión y creación empleo régimen general ejercicio actual 8,71 10,32 10,68 9,12 6,82 6,75 6,81 7,16 7,18 6,37 7,10 Inversión y creación empleo ejercicios anteriores 0,26 0,31 0,12 0,04 0,02 0,02 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 Proyecto Cartuja 1993 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 - - - - - -Inversiones en Canarias 1,52 2,00 1,60 1,45 1,06 1,20 1,03 1,00 1,09 1,12 1,46 Reinversión de beneficios extraordinarios 11,57 22,55 15,78 14,16 20,92 10,27 5,46 6,46 4,43 2,67 1,04 Donaciones a entidades sin fines lucrativos 0,01 0,74 0,75 0,65 0,49 0,93 0,61 0,79 0,91 0,72 0,90 Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - 0,98 0,93 1,08 1,21 0,71

Subotal inversión y creación empleo 22,65 36,64 30,12 25,96 29,87 20,22 15,20 16,45 14,78 12,24 11,28 Total 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100


Pág.: 271





Cuadro IV.112. Tasas de variación (%) de los importes de las deducciones en la cuota íntegra. Período 2002-2012

Deducciones 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Dividendos al 5/10% -36,5 -48,5 -7,2 -28,2 -45,9 3.308,9 -72,7 -63,1 -92,7 1.260,9 Dividendos al 50% 34,4 17,4 4,3 52,7 11,7 -32,9 -9,9 202,4 -79,2 -22,4 Dividendos al 100% -22,9 30,0 32,8 47,7 14,9 -19,6 -11,0 -21,8 2,4 -6,0 Plusvalías -64,2 36,9 40,5 195,4 -50,4 -27,3 10,6 -12,7 33,5 -65,4

Subtotal doble imposición interna -25,3 29,8 32,3 54,3 9,3 -20,1 -10,3 -17,3 -1,6 -9,9 Deducciones socios SOCIMI - - - - - - s.e. s.e. -46,1 42,6

Transparencia fiscal internacional -98,4 115,4 -88,4 646,6 -11,3 s.e. s.e. s.e. 289,3 1.148,5 Impuesto pagado en extranjero -34,2 61,3 20,4 -3,5 -20,2 s.e. s.e. s.e. -2,8 75,0 Dividendos y participaciones beneficios filiales extranjeras 84,8 -51,7 179,9 1,3 251,8 45,3 -10,3 -0,9 -80,5 23,0

Subtotal doble imposición internacional -9,0 9,5 52,5 -1,6 83,8 35,2 -17,4 0,0 -68,6 48,0 Saldos pendientes deducción doble imposición 17,4 41,9 42,6 27,1 -42,6 -0,6 -22,7 4,5 1,9 35,1 Subtotal doble imposición interna e internacional -18,2 31,8 35,4 45,5 -0,4 -15,2 -12,6 -13,3 -6,1 -0,7

Apoyo fiscal inversión y otras deducciones 25,8 100,4 -43,1 13,4 -37,6 -14,8 -67,3 -37,9 59,4 -59,4 Inversión y creación empleo régimen general ejercicio actual 18,4 23,6 9,2 14,9 -13,4 -19,5 -6,9 -14,7 -19,2 9,5 Inversión y creación empleo ejercicios anteriores 20,3 -54,5 -53,7 -18,5 -34,9 -52,4 -55,8 5,2 76,5 -24,1 Proyecto Cartuja 1993 -96,0 160,3 78,4 -49,2 - - - - - -Inversiones en Canarias 31,2 -4,5 15,8 12,1 -0,4 -31,6 -14,2 -6,7 -6,9 28,5 Reinversión de beneficios extraordinarios 94,8 -16,4 14,7 127,0 -57,0 -57,6 5,0 -41,7 -45,1 -61,7 Donaciones a entidades sin fines lucrativos 4.909,3 20,5 11,8 16,3 64,7 -47,6 15,0 -2,3 -27,7 23,0 Entidades sometidas a normativa foral - - - - 324,8 0,6 -15,4 -1,2 1,5 -42,0

Subotal inversión y creación empleo 61,6 -1,8 10,1 76,8 -40,7 -40,1 -4,0 -23,6 -24,6 -9,4 Total -0,1 19,5 27,8 53,6 -12,4 -20,3 -11,3 -15,0 -8,9 -1,7


Pág.: 272





Cuadro IV.113. Importes de las deducciones en la cuota íntegra por incentivos para la realización de determinadas actividades y creación de empleo, desglosados por conceptos. Período 2002-2012

Millones de euros Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Protección medio ambiente 56,4 55,6 89,6 89,3 113,3 124,0 103,4 34,3 14,9 12,0 33,2 Creación empleo para trabajadores con discapacidad 26,4 4,4 6,4 6,3 5,2 6,3 4,0 2,8 2,9 2,5 2,0 Investigación y desarrollo e innovación tecnológica 204,8 250,9 299,8 347,8 317,1 317,5 325,7 326,9 292,1 239,5 262,5 Investigación y desarrollo - - - - - - - - - - 180,9 Innovación tecnológica - - - - - - - - - - 81,6 Tecnologías de la información y comunicación 5,0 6,0 6,1 8,0 10,9 21,7 10,3 2,6 1,5 - -Vehículos transporte por carretera 1,6 2,0 1,6 2,0 1,8 1,7 0,8 0,3 0,2 - -Producciones cinematográficas 11,8 11,2 19,1 16,2 25,6 32,1 33,1 9,1 10,3 6,8 3,1 Protección Patrimonio Histórico 5,1 2,2 1,7 1,3 0,5 0,2 0,3 0,3 0,1 0,1 0,0 Actividades de exportación 169,2 171,1 170,7 249,8 323,9 77,6 81,7 55,5 13,3 - -Formación profesional 22,2 26,0 32,2 33,7 36,6 33,4 19,8 9,8 4,5 0,6 0,3 Edición de libros 4,6 3,5 4,9 3,6 3,1 3,9 2,9 1,6 1,2 0,7 0,6 Creación empleo contratación menores 30 años - - - - - - - - - - 0,1 Creación de empleo por contratación de desempleados con prestación por desempleo - - - - - - - - - - 0,1

Contribuciones a planes de pensiones 27,2 33,8 36,9 39,0 39,9 36,5 22,4 15,3 5 - -Guarderías para hijos de trabajadores Acontecimientos excepcional interés público Saldos pendientes de ejercicios anteriores Total

-6,9

261,8 802,9

0,3 53,0

330,7 950,5

0,8 108,4 396,6

1.174,7

0,2 236,1 249,1

1.282,4

0,3 76,2

519,0 1.473,5

0,3 110,8 510,5

1.276,6

0,2 97,8

325,4 1.027,7

0,2 103,7 394,8 957,1

0,1 76,3

393,6 816,4

-35,1

362,5 659,8

-17,3

403,5722,8

Cuadr o IV. 114. Tasas de variaci ón (% ) de los importes de las deducciones e n la cuota íntegra p or incentivos para la realizaci ón de determinadas actividades y creaci ón de emple o, desglosados p or conceptos . Período 2002-2012

Protección medio ambiente Creación empleo para trabajadores con discapacidad Investigación y desarrollo e innovación tecnológica Tecnologías de la información y comunicación Vehículos transporte por carretera

-1,4 -83,5 22,5 19,0 25,9

61,2 47,2 19,5

1,4 -21,7

-0,3 -1,6 16,0 31,1 24,7

26,9 -16,7

-8,8 36,9 -7,0

9,4 21,0 0,1

98,4 -8,0

-16,6 -36,8

2,6 -52,4 -53,5

-66,9 -30,6

0,4 -74,5 -67,9

-56,6 4,9

-10,7 -44,1 -29,6

-19,2 -16,1 -18,0

--

176,2 -20,1

9,6 --

Concepto 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11

Producciones cinematográficas -5,1 71,2 -15,1 57,8 25,6 3,0 -72,5 13,4 -34,1 -54,5 Protección Patrimonio Histórico -56,8 -24,3 -22,6 -61,5 -54,3 50,9 -4,4 -61,0 -47,9 -62,4 Actividades de exportación 1,1 -0,2 46,4 29,7 -76,0 5,3 -32,1 -76,0 - -Formación profesional 17,3 23,8 4,8 8,5 -8,7 -40,6 -50,8 -54,1 -85,9 -47,9 Edición de libros -24,4 42,6 -26,6 -14,2 24,7 -26,3 -44,4 -25,5 -39,8 -13,1 Contribuciones a planes de pensiones 24,1 9,3 5,7 2,2 -8,4 -38,7 -31,8 -64,1 - -Guarderías para hijos de trabajadores - 130,7 -79,4 75,5 2,9 -16,6 -3,0 -50,7 - -Acontecimientos excepcional interés público 669,6 104,4 117,8 -67,7 45,5 -11,7 6,1 -26,5 -54,0 -50,6 Saldos pendientes de ejercicios anteriores 26,3 19,9 -37,2 108,4 -1,6 -36,3 21,3 -0,3 -7,9 11,3 Total 18,4 23,6 9,2 14,9 -13,4 -19,5 -6,9 -14,7 -19,2 9,5

Pág.: 273



Gráfico IV.18 Impuesto sobre Sociedades. Importes de las bonificaciones y dedu cciones.

Período 2002-2012

Bonificaciones Deducciones

Mill

ones

de

euro

s

22.000

20.000

18.000

16.000

14.000

12.000

10.000

8.000

6.000

4.000

2.000

0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicios




Cuadro IV.115. Cuota líquida. Período 2002-2012

Declarantes Importe Cuantía media Tipo efectivo

(%) Ejercicio


Millones de euros



2002 438.458 5,9 23.673,7 4,5 53.993 -1,3 24,13 2003 449.399 2,5 27.841,4 17,6 61.952 14,7 24,41 2004 473.795 5,4 32.695,5 17,4 69.008 11,4 24,06 2005 500.020 5,5 37.955,3 16,1 75.908 10,0 23,06 2006 535.673 7,1 50.841,3 34,0 94.911 25,0 22,27 2007 569.012 6,2 43.926,0 -13,6 77.197 -18,7 20,18 2008 494.804 -13,0 31.116,1 -29,2 62.886 -18,5 18,79 2009 440.261 -11,0 26.167,8 -15,9 59.437 -5,5 17,73 2010 414.471 -5,9 23.510,5 -10,2 56.724 -4,6 18,67 2011 380.372 -8,2 21.855,2 -7,0 57.457 1,3 18,67 2012 360.061 -5,3 22.806,9 4,4 63.342 10,2 18,28

Gráfico IV.19 Impuesto sobre Sociedades. Importe de la cuota líquida.

Período 2002-2012

Mill

ones

de

euro

s

55.000

50.000

45.000

40.000

35.000

30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicios







Cuadr o IV. 116. Importes de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonificaci ón de l Programa Prever . Período 2002-2012Millone s d e euros

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Retenciones e ingresos a cuenta 2.367,4 1.738,2 1.791,8 2.165,2 2.515,5 4.173,7 4.179,3 3.396,7 3.252,7 3.256,0 3.214,0 Retenciones e ingresos a cuenta AIE, UTE y sociedades en régimen de transparencia fiscal 106,1 79,7 77,7 113,1 115,8 88,8 74,3 48,2 40,7 59,2 35,3

Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas - - - - - - - - - - 0,1

Total retenciones e ingresos a cuenta 2.473,5 1.817,9 1.869,4 2.278,3 2.631,3 4.262,4 4.253,6 3.444,9 3.293,3 3.315,2 3.249,5 Bonificación Programa Prever 11,6 13,2 45,7 55,3 59,8 29,6 - - - - -

Cuadr o IV. 117. Estructura porcentu al de las retenciones e ingresos a cuent a. Período 2002-2012

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Retenciones e ingresos a cuenta 95,7 95,6 95,8 95,0 95,6 97,9 98,3 98,6 98,8 98,2 98,9 Retenciones e ingresos a cuenta AIE, UTE y sociedades en régimen de transparencia fiscal 4,3 4,4 4,2 5,0 4,4 2,1 1,7 1,4 1,2 1,8 1,1

Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas - - - - - - - - - - 0,0

Total retenciones e ingresos a cuenta 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

Cuadr o IV. 118. Tasas de variaci ón (% ) de las retenciones e ingresos a cuenta y de la bonificaci ón de l Programa Prever . Período 2002-2012

Concepto 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Retenciones e ingresos a cuenta -26,6 3,1 20,8 16,2 65,9 0,1 -18,7 -4,2 0,1 -1,3 Retenciones e ingresos a cuenta AIE, UTE y sociedades en régimen transparencia fiscal -24,9 -2,5 45,6 2,3 -23,4 -16,2 -35,2 -15,5 45,5 -40,3

Total retenciones e ingresos a cuenta -26,5 2,8 21,9 15,5 62,0 -0,2 -19,0 -4,4 0,7 -2,0 Bonificación Programa Prever 13,9 245,4 21,0 8,2 -50,5 - - - - -

Pág.: 276






Cuadr o IV. 119. Importes de los pagos fraccionados correspondientes a la AGE . Período 2002-2012 Millone s d e euros

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Primero 2.418,4 3.114,2 3.327,3 3.650,3 4.416,6 5.235,4 3.494,8 3.358,8 2.593,4 2.111,7 2.504,2 Segundo 4.928,2 5.435,3 6.227,9 7.536,4 8.409,8 8.257,6 4.844,2 5.308,6 4.113,7 4.169,1 5.438,7 Tercero 2.662,3 2.978,7 3.305,8 3.881,4 4.362,2 4.834,3 3.192,2 2.508,1 2.428,8 2.011,7 2.806,0 AIE, UTE y sociedades en régimen de transparencia fiscal 15,7 24,7 5,3 - - - - - - - -

Total 10.024,6 11.552,8 12.866,3 15.068,1 17.188,6 18.327,4 11.531,2 11.175,4 9.135,8 8.292,5 10.748,9

Cuadr o IV. 120. Estructura porcentu al de los importes de los pagos fraccionados correspondientes a la AGE . Período 2002-2012

Concepto 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Primero 24,1 27,0 25,9 24,2 25,7 28,6 30,3 30,1 28,4 25,5 23,3 Segundo 49,2 47,0 48,4 50,0 48,9 45,1 42,0 47,5 45,0 50,3 50,6 Tercero 26,6 25,8 25,7 25,8 25,4 26,4 27,7 22,4 26,6 24,3 26,1 AIE, UTE y sociedades en régimen de transparencia fiscal 0,2 0,2 0,0 - - - - - - - -

Total 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

Cuadr o IV. 121. Tasas de variaci ón (% ) de los importes de los pagos fraccionados correspondientes a la AGE . Período 2002-2012

Concepto 03/02 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 Primero 28,8 6,8 9,7 21,0 18,5 -33,2 -3,9 -22,8 -18,6 18,6 Segundo 10,3 14,6 21,0 11,6 -1,8 -41,3 9,6 -22,5 1,3 30,5 Tercero 11,9 11,0 17,4 12,4 10,8 -34,0 -21,4 -3,2 -17,2 39,5 AIE, UTE y sociedades en régimen de transparencia fiscal 57,4 -78,5 - - - - - - - -

Total 15,2 11,4 17,1 14,1 6,6 -37,1 -3,1 -18,3 -9,2 29,6

Pág.: 277



Gráfico IV.20 Impuesto sobre Sociedades. Importes de los pagos a cuenta.

Período 2002-2012

Retenciones e ingresos a cuenta Pagos fraccionados AGE

20.000

18.000

16.000

14.000

12.000

10.000

8.000

6.000

4.000

2.000

0

Ejercicios

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Mill

ones

de

euro

s




Cuadr o IV. 122. Cuota diferenci al correspondiente a la AGE . Período 2002-2012

Cuota diferencial positiva Cuota diferencial negativa Saldo

Ejercicio Declarantes Importe Cuantía media Declarantes Importe Cuantía media Importe


Millones de euros




Millones de euros



Millones de euros


2002 375.375 5,5 13.068,4 4,4 34.814 -1,1 231.997 9,6 2.983,3 2,8 12.859 -6,2 10.085,0 4,8 2003 391.808 4,4 15.724,3 20,3 40.133 15,3 227.273 -2,0 2.488,4 -16,6 10.949 -14,9 13.235,8 31,2 2004 412.994 5,4 19.687,4 25,2 47.670 18,8 239.588 5,4 2.731,1 9,8 11.399 4,1 16.956,3 28,1 2005 434.378 5,2 22.747,1 15,5 52.367 9,9 255.647 6,7 2.894,8 6,0 11.323 -0,7 19.852,3 17,1 2006 463.004 6,6 33.555,2 47,5 72.473 38,4 276.980 8,3 3.362,5 16,2 12.140 7,2 30.192,7 52,1 2007 451.756 -2,4 25.391,9 -24,3 56.207 -22,4 367.893 32,8 4.930,2 46,6 13.401 10,4 20.461,6 -32,2 2008 366.252 -18,9 19.844,9 -21,8 54.184 -3,6 449.283 22,1 5.183,5 5,1 11.537 -13,9 14.661,4 -28,3 2009 319.000 -12,9 15.587,9 -21,5 48.865 -9,8 455.984 1,5 4.660,1 -10,1 10.220 -11,4 10.927,8 -25,5 2010 311.407 -2,4 14.072,6 -9,7 45.191 -7,5 410.889 -9,9 3.700,5 -20,6 9.006 -11,9 10.372,2 -5,1 2011 285.997 -8,2 13.609,1 -3,3 47.585 5,3 400.215 -2,6 3.962,7 7,1 9.901 9,9 9.646,5 -7,0 2012 271.779 -5,0 13.460,5 -1,1 49.528 4,1 362.388 -9,5 5.114,9 29,1 14.115 42,6 8.345,6 -13,5

Pág.: 279



Gráfico IV.21 Impuesto sobre Sociedades. Importes de las cuotas diferenciales positivas y negativas

correspondientes a la AGE. Período 2002-2012

Cuota diferencial positiva Cuota diferencial negativa

Mill

ones

de

euro

s

35.000

32.500

30.000

27.500

25.000

22.500

20.000

17.500

15.000

12.500

10.000

7.500

5.000

2.500

02002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ejercicios




Cuadro IV.123. Principales magnitudes de los grupos en régimen de consolidación fiscal . Ejercicio 2012

Concepto Declarantes Importe (millones de euros)

Media por decla. (euros)

Número total de grupos 4.070 Suma de bases imponibles individuales sin consolidar - -64.556,4 -Base imponible positiva - 47.963,8 -Base imponible negativa - 112.520,2 -

Correcciones a la suma de bases imponibles - -19.247,1 -Por diferimiento de resultados internos 791 -2.217,7 -2.803.630 Otras correcciones 1.837 -17.029,4 -9.270.246

Base imponible consolidada, antes de compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores

4.062 -83.812,6 -20.633.335

Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores - 2.525,6 -Base imponible neta consolidada 3.757 -86.337,7 -22.980.477 Base imponible positiva 1.980 22.653,5 11.441.142 Base imponible negativa 1.777 108.991,1 61.334.334

Cuota íntegra 1.979 6.782,5 3.427.258 Tipo medio - 29,9% -Minoraciones en la cuota íntegra - 2.672,8 -Bonificaciones - 84,2 -Deducciones por doble imposición - 1.939,2 -Deducciones por inversiones y creación de empleo - 649,4 -

Cuota líquida 1.770 4.109,8 2.321.893 Tipo efectivo - 18,1% -Retenciones e ingresos a cuenta - 888,7 -Pagos fraccionados - 6.375,3 -Cuota diferencial 3.798 -3.154,3 -830.506




Cuadro IV.124. Evolución de los importes de las principales magnitudes de los grupos en régimen de consolidación fiscal. Ejercicios 2011-2012

Importe (millones de euros) Tasa de variación (%)

Concepto 2011 2012

Suma de bases imponibles individuales sin consolidar 262,2 -64.556,4 -24723,8 Base imponible positiva 50.643,3 47.963,8 -5,3 Base imponible negativa 50.381,1 112.520,2 -123,3

Correcciones a la suma de bases imponibles -26.815,1 -19.247,1 28,2 Por diferimiento de resultados internos -5.681,9 -2.217,7 61,0 Otras correcciones -21.133,2 -17.029,4 19,4

Base imponible consolidada, antes de compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores

-26.564,0 -83.812,6 215,5

Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores 1.851,8 2.525,6 36,4 Base imponible neta consolidada -28.394,7 -86.337,7 204,1 Base imponible positiva 17.809,6 22.653,5 27,2 Base imponible negativa 46.204,3 108.991,1 135,9

Cuota íntegra 5.326,2 6.782,5 27,3 Tipo medio 29,9% 29,9% 0,0% Minoraciones en la cuota íntegra 2.204,0 2.672,8 21,3 Bonificaciones 99,1 84,2 -15,0 Deducciones por doble imposición 1.352,3 1.939,2 43,4 Deducciones por inversiones y creación de empleo 752,6 649,4 -13,7

Cuota líquida 3.122,0 4.109,8 31,6 Tipo efectivo 17,5% 18,1% 0,6% Retenciones e ingresos a cuenta 843,5 888,7 5,4 Pagos fraccionados 3.449,2 6.375,3 84,8 Cuota diferencial -1.170,6 -3.154,3 169,4




Cuadro IV.125. Principales magnitudes consolidadas, con desglose entre grupos y entidades no pertenecientes a grupos . Ejercicio 2012

G Grupos Entidades no pertenecientes a grupos Total consolidado % Importe grupos /

total Conceptos

Declarantes Importe (millones de euros)

Media por decl. (euros)





Número total 4.070 1.387.207 1.391.277 -Base imponible neta 3.757 -86.337,7 -22.980.477 980.145 -13.873,1 -14.154 983.902 -100.210,8 -101.850 86,2 Base imponible positiva 1.980 22.653,5 11.441.142 363.701 57.500,3 158.098 365.681 80.153,8 219.191 28,3 Base imponible negativa 1.777 108.991,1 61.334.334 616.444 71.373,5 115.783 618.221 180.364,6 291.748 60,4

Cuota íntegra 1.979 6.782,5 3.427.258 353.363 13.214,5 37.396 355.342 19.997,1 56.276 33,9 Tipo medio - 29,9% - - 23,0% - - 24,9% - 33,9 Minoraciones en la cuota íntegra - 2.672,8 - - 3.171,3 - - 5.844,1 - 45,7 Bonificaciones - 84,2 - - 240,7 - - 324,9 - 25,9 Deducciones doble imposición - 1.939,2 - - 2.487,5 - - 4.426,7 - 43,8 Deducciones por inversiones y creación de empleo - 649,4 - - 443,2 - - 1.092,5 - 59,4

Cuota líquida 1.770 4.109,8 2.321.893 348.005 10.043,2 28.859 349.775 14.152,9 40.463 29,0 Tipo efectivo - 18,1% - - 17,5% - - 17,7% - 29,0 Retenciones e ingresos a cuenta - 888,7 - - 2.374,1 - - 3.262,8 - 27,2 Pagos fraccionados - 6.375,3 - - 6.860,0 - - 13.235,3 - 48,2 Cuota diferencial 3.798 -3.154,3 -830.506 614.869 809,1 1.316 618.667 -2.345,2 -3.791 134,5

Pág.: 283




Cuadro IV.126. Evolución de los importes de las principales magnitudes consolidadas, con desglose entre grupos y entidades no pertenecientes a grupos . Ejercicios 2011-2012

Importe (millones de euros) % Tasa de variación

Conceptos

G

2011 2012 Entidades no

Grupos Entidades no perten. a grupos

Total Grupos Entidades no perten. a grupos

Total Grupos perten. a

grupos Total

Base imponible neta -28.394,7 -21.501,7 -49.896,3 -86.337,7 -13.873,1 -100.210,8 -204,1 35,5 -100,8 Base imponible positiva 17.809,6 52.313,5 70.123,2 22.653,5 57.500,3 80.153,8 27,2 9,9 14,3 Base imponible negativa 46.204,3 73.815,2 120.019,5 108.991,1 71.373,5 180.364,6 135,9 -3,3 50,3

Cuota íntegra 5.326,2 13.142,0 18.468,2 6.782,5 13.214,5 19.997,1 27,3 0,6 8,3 Tipo medio 29,9% 25,1% 26,3% 29,9% 23,0% 24,9% 0,0% -2,1% -1,4% Minoraciones en la cuota íntegra 2.204,0 3.396,7 5.600,7 2.672,8 3.171,3 5.844,1 21,3 -6,6 4,3 Bonificaciones 99,1 184,9 284,0 84,2 240,7 324,9 -15,0 30,1 14,4 Deducciones por doble imposición 1.352,3 2.689,7 4.042,0 1.939,2 2.487,5 4.426,7 43,4 -7,5 9,5 Deducciones por inversiones y creación de empleo 752,6 522,0 1.274,7 649,4 443,2 1.092,5 -13,7 -15,1 -14,3

Cuota líquida 3.122,0 9.745,3 12.867,3 4.109,8 10.043,2 14.152,9 31,6 3,1 10,0 Tipo efectivo 17,5% 18,6% 18,3% 18,1% 17,5% 17,7% 0,6% -1,2% -0,7% Retenciones e ingresos a cuenta 843,5 2.523,1 3.366,6 888,7 2.374,1 3.262,8 5,4 -5,9 -3,1 Pagos fraccionados 3.449,2 5.850,2 9.299,4 6.375,3 6.860,0 13.235,3 84,8 17,3 42,3 Cuota diferencial -1.170,6 1.372,0 201,4 -3.154,3 809,1 -2.345,2 -169,4 -41,0 -1264,7

Pág.: 284




Cuadro IV.127. Número de declarantes.Ejercicio 2012

Tramos de ingresos

Declarantes

Número % sobre total partida

(millones euros) Sin acum. Acum. 0 299.109 21,1 21,1

0 - 0,01 148.397 10,5 31,5 0,01 - 0,05 212.055 14,9 46,5 0,05 - 0,1 164.893 11,6 58,1 0,1 - 0,25 220.258 15,5 73,6 0,25 - 0,5 135.352 9,5 83,1

0,5 - 1 95.197 6,7 89,8 1 - 3 85.084 6,0 95,8 3 - 5 21.743 1,5 97,4 5 - 6 5.905 0,4 97,8 6 - 7 5.728 0,4 98,2

7 - 10 5.930 0,4 98,6 10 - 25 11.403 0,8 99,4 25 - 50 4.084 0,3 99,7 50 - 75 1.448 0,1 99,8

75 - 100 716 0,1 99,9 100 - 250 1.228 0,1 99,9 250 - 500 390 0,0 100,0 500 - 750 140 0,0 100,0

750 - 1.000 81 0,0 100,0 > 1.000 195 0,0 100,0 Total 1.419.336 100




Cuadro IV.128. Resultado contable neto.Ejercicio 2012

Tramos de Declarantes Importe

ingresos Número

% sobre total partida Cuantía % sobre total partida Media por declarante (euros) (millones euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum.

0 82.247 6,9 6,9 -5.308,2 5,7 5,7 -64.539 0 - 0,01 145.497 12,2 19,1 -4.339,5 4,7 10,4 -29.825

0,01 - 0,05 210.186 17,6 36,7 -4.532,1 4,9 15,3 -21.562 0,05 - 0,1 163.609 13,7 50,4 -2.685,3 2,9 18,2 -16.413 0,1 - 0,25 219.206 18,4 68,8 -4.078,2 4,4 22,6 -18.604 0,25 - 0,5 134.706 11,3 80,1 -3.969,2 4,3 26,8 -29.466

0,5 - 1 94.684 7,9 88,0 -3.893,1 4,2 31,0 -41.116 1 - 3 84.505 7,1 95,1 -8.143,4 8,8 39,8 -96.366 3 - 5 21.550 1,8 96,9 -2.607,6 2,8 42,6 -121.002 5 - 6 5.851 0,5 97,4 -6,7 0,0 42,6 -1.143 6 - 7 5.643 0,5 97,9 -1.417,0 1,5 44,1 -251.099

7 - 10 5.821 0,5 98,4 -2.013,3 2,2 46,3 -345.875 10 - 25 11.162 0,9 99,3 -6.541,7 7,0 53,3 -586.066 25 - 50 3.987 0,3 99,7 77,5 -0,1 53,3 19.428 50 - 75 1.405 0,1 99,8 -2.470,4 2,7 55,9 -1.758.325

75 - 100 695 0,1 99,8 636,0 -0,7 55,2 915.040 100 - 250 1.208 0,1 99,9 -278,9 0,3 55,5 -230.880 250 - 500 383 0,0 100,0 -859,8 0,9 56,5 -2.245.021 500 - 750 139 0,0 100,0 -646,0 0,7 57,2 -4.647.211

750 - 1.000 81 0,0 100,0 -2.778,7 3,0 60,2 -34.305.182 > 1.000 194 0,0 100,0 -36.996,9 39,8 100,0 -190.705.850 Total 1.192.759 100 -92.852,6 100 -77.847

Pág.: 286




Cuadro IV.129. Total aumentos sobre el resultado contable (*). Ejercicio 2012

Tramos de Declarantes

ingresos % sobre total partida (millones euros)

Importe Sin acum. Acum.

0 1.955,3 0,7 0,7 0 - 0,01 15.094,8 5,6 6,3

0,01 - 0,05 3.376,6 1,2 7,5 0,05 - 0,1 933,8 0,3 7,9 0,1 - 0,25 2.064,2 0,8 8,6 0,25 - 0,5 2.518,1 0,9 9,6

0,5 - 1 4.003,9 1,5 11,0 1 - 3 10.653,6 3,9 14,9 3 - 5 5.974,5 2,2 17,1 5 - 6 1.727,2 0,6 17,8 6 - 7 3.862,8 1,4 19,2 7 - 10 5.170,5 1,9 21,1 10 - 25 17.899,5 6,6 27,7 25 - 50 16.061,8 5,9 33,6 50 - 75 9.209,0 3,4 37,0 75 - 100 5.919,1 2,2 39,2 100 - 250 20.046,6 7,4 46,6 250 - 500 20.600,2 7,6 54,1 500 - 750 8.339,7 3,1 57,2

750 - 1.000 10.203,6 3,8 61,0 > 1.000 106.016,0 39,0 100,0 Total 271.630,8 100

(*) Incluida la corrección por IS.




Cuadro IV.130. Aumentos por el Impuesto sobre Sociedades.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 1.591 0,4 0,4 55,0 0,2 0,2 34.566 0 - 0,01 18.467 4,3 4,7 116,9 0,4 0,6 6.331

0,01 - 0,05 58.664 13,8 18,5 263,2 0,9 1,4 4.486 0,05 - 0,1 57.715 13,5 32,0 249,1 0,8 2,2 4.315 0,1 - 0,25 90.346 21,2 53,2 541,9 1,8 4,0 5.998 0,25 - 0,5 63.193 14,8 68,0 594,4 1,9 5,9 9.406

0,5 - 1 49.868 11,7 79,7 813,6 2,6 8,6 16.314 1 - 3 49.403 11,6 91,3 1.616,8 5,3 13,8 32.727 3 - 5 13.733 3,2 94,5 1.002,5 3,3 17,1 73.002 5 - 6 3.816 0,9 95,4 376,7 1,2 18,3 98.704 6 - 7 3.533 0,8 96,2 462,3 1,5 19,8 130.840

7 - 10 3.634 0,9 97,1 728,8 2,4 22,2 200.555 10 - 25 7.081 1,7 98,7 2.419,7 7,9 30,1 341.713 25 - 50 2.630 0,6 99,4 2.002,6 6,5 36,6 761.434 50 - 75 924 0,2 99,6 1.293,5 4,2 40,8 1.399.920

75 - 100 473 0,1 99,7 977,5 3,2 44,0 2.066.682 100 - 250 811 0,2 99,9 3.602,9 11,7 55,7 4.442.539 250 - 500 260 0,1 99,9 2.088,6 6,8 62,5 8.033.020 500 - 750 93 0,0 100,0 1.608,3 5,2 67,7 17.293.189

750 - 1.000 51 0,0 100,0 1.589,1 5,2 72,9 31.158.471 > 1.000 118 0,0 100,0 8.321,5 27,1 100,0 70.520.809 Total 426.404 100 30.724,7 100 72.055

Pág.: 288




Cuadro IV.131. Aumentos por diferencias entre amortización contable y fiscal.Ejercicio 2012


ingresos (millones euros)


Sin acum. Acum. Cuantía

(millones euros)

% sobre total partida Sin acum. Acum.

Media por declarante (euros)

0 123 1,3 1,3 1,6 0,1 0,1 13.300 0 - 0,01 276 3,0 4,4 2,2 0,1 0,2 7.833

0,01 - 0,05 660 7,2 11,6 4,1 0,2 0,3 6.149 0,05 - 0,1 666 7,3 18,8 4,5 0,2 0,5 6.692 0,1 - 0,25 1.107 12,1 30,9 9,9 0,4 0,9 8.937 0,25 - 0,5 986 10,8 41,7 30,6 1,2 2,1 31.060

0,5 - 1 949 10,4 52,1 15,6 0,6 2,8 16.402 1 - 3 1.351 14,8 66,8 40,4 1,6 4,4 29.897 3 - 5 546 6,0 72,8 27,8 1,1 5,5 50.921 5 - 6 185 2,0 74,8 10,4 0,4 6,0 56.279 6 - 7 198 2,2 77,0 19,8 0,8 6,8 99.770

7 - 10 287 3,1 80,1 24,9 1,0 7,8 86.926 10 - 25 710 7,8 87,9 135,1 5,5 13,2 190.343 25 - 50 368 4,0 91,9 114,3 4,6 17,9 310.665 50 - 75 189 2,1 94,0 79,6 3,2 21,1 421.281

75 - 100 103 1,1 95,1 38,6 1,6 22,7 374.538 100 - 250 210 2,3 97,4 311,8 12,6 35,3 1.484.712 250 - 500 106 1,2 98,5 154,1 6,2 41,6 1.453.956 500 - 750 34 0,4 98,9 41,4 1,7 43,2 1.218.677

750 - 1.000 19 0,2 99,1 50,2 2,0 45,3 2.644.450 > 1.000 81 0,9 100,0 1.350,4 54,7 100,0 16.671.251 Total 9.154 100 2.467,3 100 269.536

Pág.: 289




Cuadro IV.132. Aumentos por arrendamiento financiero: régimen especial.Ejercicio 2012





(millones euros)



0 65 0,3 0,3 0,6 0,1 0,1 9.828 0 - 0,01 317 1,2 1,5 2,0 0,2 0,3 6.355

0,01 - 0,05 945 3,7 5,2 6,7 0,7 1,0 7.050 0,05 - 0,1 1.302 5,1 10,3 11,3 1,2 2,2 8.656 0,1 - 0,25 2.967 11,6 22,0 21,5 2,2 4,4 7.237 0,25 - 0,5 3.385 13,3 35,2 35,4 3,7 8,1 10.446

0,5 - 1 3.820 15,0 50,2 57,5 6,0 14,1 15.052 1 - 3 5.730 22,5 72,7 137,0 14,3 28,5 23.902 3 - 5 2.077 8,2 80,9 79,0 8,3 36,7 38.026 5 - 6 636 2,5 83,4 32,3 3,4 40,1 50.771 6 - 7 689 2,7 86,1 41,3 4,3 44,4 59.991

7 - 10 757 3,0 89,0 43,8 4,6 49,0 57.805 10 - 25 1.641 6,4 95,5 226,4 23,7 72,7 137.976 25 - 50 634 2,5 98,0 104,5 10,9 83,6 164.808 50 - 75 191 0,7 98,7 39,7 4,2 87,8 208.081

75 - 100 88 0,3 99,1 17,0 1,8 89,6 193.459 100 - 250 149 0,6 99,7 43,0 4,5 94,1 288.437 250 - 500 41 0,2 99,8 17,7 1,9 95,9 432.174 500 - 750 17 0,1 99,9 8,0 0,8 96,8 472.745

750 - 1.000 11 0,0 99,9 5,2 0,5 97,3 475.914 > 1.000 20 0,1 100,0 25,6 2,7 100,0 1.278.923 Total 25.482 100 955,5 100 37.495

Pág.: 290




Cuadro IV.133. Aumentos por pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de insolvencia de deudores.Ejercicio 2012





(millones euros)



0 57 1,2 1,2 38,6 0,1 0,1 676.601 0 - 0,01 97 2,1 3,4 62,4 0,2 0,3 642.800

0,01 - 0,05 119 2,6 6,0 255,6 0,7 1,0 2.148.189 0,05 - 0,1 85 1,9 7,8 39,9 0,1 1,1 469.339 0,1 - 0,25 186 4,1 11,9 67,3 0,2 1,3 361.834 0,25 - 0,5 184 4,0 15,9 50,9 0,1 1,4 276.658

0,5 - 1 251 5,5 21,3 192,7 0,5 2,0 767.821 1 - 3 575 12,5 33,9 467,9 1,3 3,2 813.767 3 - 5 331 7,2 41,1 101,3 0,3 3,5 305.994 5 - 6 124 2,7 43,8 44,8 0,1 3,7 361.017 6 - 7 193 4,2 48,0 267,3 0,7 4,4 1.384.855

7 - 10 263 5,7 53,7 266,3 0,7 5,1 1.012.714 10 - 25 747 16,3 70,0 827,0 2,3 7,4 1.107.029 25 - 50 493 10,7 80,8 798,2 2,2 9,6 1.619.002 50 - 75 230 5,0 85,8 610,1 1,7 11,3 2.652.813

75 - 100 131 2,9 88,6 245,7 0,7 12,0 1.875.840 100 - 250 257 5,6 94,2 1.050,4 2,9 14,9 4.086.966 250 - 500 107 2,3 96,6 911,3 2,5 17,4 8.516.911 500 - 750 49 1,1 97,6 409,6 1,1 18,5 8.359.322

750 - 1.000 26 0,6 98,2 676,6 1,9 20,4 26.021.827 > 1.000 83 1,8 100,0 28.799,7 79,6 100,0 346.984.376 Total 4.588 100 36.183,5 100 7.886.552

Pág.: 291




Cuadro IV.134. Aumentos por pérdidas por deterioro de valor de participacionesen entidades no cotizadas y empresas de grupo. Ejercicio 2012





(millones euros)



0 138 2,7 2,7 1.142,5 1,6 1,6 8.278.919 0 - 0,01 216 4,2 6,8 442,7 0,6 2,2 2.049.347

0,01 - 0,05 299 5,8 12,6 553,7 0,8 3,0 1.851.999 0,05 - 0,1 232 4,5 17,1 162,8 0,2 3,2 701.700 0,1 - 0,25 402 7,8 24,9 327,1 0,5 3,7 813.603 0,25 - 0,5 382 7,4 32,3 565,7 0,8 4,5 1.480.814

0,5 - 1 423 8,2 40,5 1.209,2 1,7 6,2 2.858.575 1 - 3 669 12,9 53,4 3.776,3 5,3 11,5 5.644.760 3 - 5 317 6,1 59,5 2.049,8 2,9 14,3 6.466.172 5 - 6 113 2,2 61,7 261,1 0,4 14,7 2.310.831 6 - 7 143 2,8 64,5 988,1 1,4 16,1 6.909.930

7 - 10 191 3,7 68,2 1.856,5 2,6 18,7 9.719.722 10 - 25 560 10,8 79,0 6.644,9 9,3 28,0 11.865.859 25 - 50 342 6,6 85,6 2.485,6 3,5 31,5 7.267.870 50 - 75 159 3,1 88,7 2.539,7 3,6 35,0 15.972.803

75 - 100 100 1,9 90,6 1.156,2 1,6 36,7 11.562.458 100 - 250 237 4,6 95,2 4.782,6 6,7 43,4 20.179.874 250 - 500 91 1,8 97,0 6.062,3 8,5 51,9 66.618.151 500 - 750 34 0,7 97,6 1.729,4 2,4 54,3 50.865.175

750 - 1.000 31 0,6 98,2 2.409,8 3,4 57,7 77.735.590 > 1.000 92 1,8 100,0 30.218,4 42,3 100,0 328.460.672 Total 5.171 100 71.364,3 100 13.800.878

Pág.: 292




Cuadro IV.135. Aumentos por provisiones y gastos por pensiones.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0 - 0,01 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

0,01 - 0,05 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0,05 - 0,1 8 0,4 1,0 2,8 0,1 0,1 353.385 0,1 - 0,25 25 1,3 2,2 0,2 0,0 0,1 6.361 0,25 - 0,5 27 1,4 3,6 0,6 0,0 0,2 22.170

0,5 - 1 55 2,8 6,3 0,6 0,0 0,2 10.378 1 - 3 173 8,7 15,0 9,4 0,3 0,5 54.408 3 - 5 126 6,3 21,3 10,9 0,4 0,8 86.189 5 - 6 55 2,8 24,0 4,7 0,2 1,0 84.612 6 - 7 64 3,2 27,2 4,8 0,2 1,1 74.690 7 - 10 85 4,3 31,5 5,1 0,2 1,3 60.375 10 - 25 375 18,8 50,3 61,9 2,0 3,3 165.139 25 - 50 258 12,9 63,2 66,7 2,2 5,5 258.615 50 - 75 168 8,4 71,6 36,5 1,2 6,7 217.007 75 - 100 92 4,6 76,2 23,4 0,8 7,5 254.157 100 - 250 206 10,3 86,5 177,5 5,8 13,2 861.883 250 - 500 98 4,9 91,4 159,9 5,2 18,5 1.631.403 500 - 750 47 2,4 93,7 59,3 1,9 20,4 1.261.558

750 - 1.000 37 1,9 95,6 54,4 1,8 22,2 1.469.954 > 1.000 88 4,4 100,0 2.389,0 77,8 100,0 27.147.215 Total 1.998 100 3.069,0 100 1.536.022


Pág.: 293




Cuadro IV.136. Aumentos por otras provisiones no deducibles fiscalmente.Ejercicio 2012





(millones euros)



0 120 1,3 1,3 234,2 0,7 0,7 1.951.607 0 - 0,01 165 1,8 3,1 261,9 0,8 1,4 1.587.441

0,01 - 0,05 239 2,6 5,7 57,5 0,2 1,6 240.659 0,05 - 0,1 383 4,2 9,9 93,2 0,3 1,9 243.249 0,1 - 0,25 480 5,3 15,2 103,0 0,3 2,2 214.592 0,25 - 0,5 399 4,4 19,6 84,5 0,2 2,4 211.710

0,5 - 1 468 5,1 24,7 190,1 0,5 2,9 406.119 1 - 3 1.029 11,3 36,0 501,0 1,4 4,4 486.905 3 - 5 627 6,9 42,9 206,1 0,6 5,0 328.694 5 - 6 269 2,9 45,8 129,6 0,4 5,3 481.613 6 - 7 331 3,6 49,5 786,8 2,3 7,6 2.377.003

7 - 10 489 5,4 54,8 380,3 1,1 8,7 777.795 10 - 25 1.414 15,5 70,3 1.445,4 4,2 12,9 1.022.176 25 - 50 892 9,8 80,1 1.443,0 4,1 17,0 1.617.692 50 - 75 473 5,2 85,3 1.291,1 3,7 20,7 2.729.519

75 - 100 258 2,8 88,1 884,6 2,5 23,3 3.428.515 100 - 250 555 6,1 94,2 3.760,4 10,8 34,1 6.775.575 250 - 500 234 2,6 96,8 2.926,0 8,4 42,5 12.504.082 500 - 750 93 1,0 97,8 2.397,7 6,9 49,4 25.781.398

750 - 1.000 58 0,6 98,4 2.052,0 5,9 55,2 35.378.651 > 1.000 144 1,6 100,0 15.576,1 44,8 100,0 108.167.234 Total 9.120 100 34.804,2 100 3.816.252

Pág.: 294




Cuadro IV.137. Aumentos por otros gastos no deducibles fiscalmente.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 6.718 3,7 3,7 122,2 3,1 3,1 18.192 0 - 0,01 10.345 5,7 9,3 146,5 3,7 6,8 14.165

0,01 - 0,05 18.772 10,3 19,6 114,6 2,9 9,8 6.104 0,05 - 0,1 18.380 10,1 29,7 100,4 2,6 12,3 5.463 0,1 - 0,25 31.853 17,4 47,1 260,2 6,6 19,0 8.168 0,25 - 0,5 24.789 13,6 60,6 227,0 5,8 24,7 9.157

0,5 - 1 21.808 11,9 72,6 224,2 5,7 30,4 10.280 1 - 3 24.648 13,5 86,0 420,3 10,7 41,1 17.052 3 - 5 7.822 4,3 90,3 164,8 4,2 45,3 21.073 5 - 6 2.278 1,2 91,6 46,5 1,2 46,5 20.402 6 - 7 2.374 1,3 92,9 84,5 2,2 48,7 35.593

7 - 10 2.548 1,4 94,3 85,8 2,2 50,9 33.655 10 - 25 5.438 3,0 97,2 506,9 12,9 63,8 93.210 25 - 50 2.264 1,2 98,5 410,3 10,5 74,2 181.230 50 - 75 885 0,5 99,0 70,5 1,8 76,0 79.696

75 - 100 466 0,3 99,2 41,1 1,0 77,1 88.192 100 - 250 820 0,4 99,7 141,8 3,6 80,7 172.919 250 - 500 277 0,2 99,8 452,0 11,5 92,2 1.631.691 500 - 750 108 0,1 99,9 38,7 1,0 93,2 357.926

750 - 1.000 67 0,0 99,9 33,2 0,8 94,0 494.928 > 1.000 160 0,1 100,0 234,3 6,0 100,0 1.464.556 Total 182.820 100 3.925,7 100 21.473

Pág.: 295




Cuadro IV.138. Aumentos por otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos.Ejercicio 2012





(millones euros)



0 44 1,9 1,9 34,5 0,2 0,2 784.860 0 - 0,01 50 2,2 4,1 7,2 0,1 0,3 143.253

0,01 - 0,05 109 4,8 8,9 11,5 0,1 0,4 105.448 0,05 - 0,1 113 4,9 13,8 6,8 0,0 0,4 60.139 0,1 - 0,25 209 9,1 23,0 16,9 0,1 0,6 80.962 0,25 - 0,5 194 8,5 31,5 63,4 0,5 1,0 326.643

0,5 - 1 175 7,7 39,1 37,3 0,3 1,3 213.077 1 - 3 338 14,8 53,9 104,9 0,8 2,0 310.338 3 - 5 201 8,8 62,7 88,1 0,6 2,7 438.187 5 - 6 40 1,8 64,5 15,4 0,1 2,8 386.215 6 - 7 62 2,7 67,2 61,5 0,4 3,2 992.132

7 - 10 92 4,0 71,2 60,3 0,4 3,7 655.284 10 - 25 249 10,9 82,1 316,8 2,3 6,0 1.272.341 25 - 50 143 6,3 88,4 415,9 3,0 9,0 2.908.353 50 - 75 65 2,8 91,2 145,1 1,1 10,0 2.232.195

75 - 100 42 1,8 93,0 1.020,3 7,4 17,4 24.292.713 100 - 250 66 2,9 95,9 120,6 0,9 18,3 1.826.617 250 - 500 33 1,4 97,4 316,7 2,3 20,6 9.596.536 500 - 750 11 0,5 97,9 378,0 2,7 23,3 34.364.986

750 - 1.000 7 0,3 98,2 96,5 0,7 24,0 13.781.513 > 1.000 42 1,8 100,0 10.499,1 76,0 100,0 249.979.715 Total 2.285 100 13.816,8 100 6.046.718

Pág.: 296




Cuadro IV.139. Aumentos por el régimen especial de agrupacionesde interés económico y uniones temporales de empresas. Ejercicio 2012





(millones euros)



0 49 2,3 2,3 0,4 0,0 0,0 7.201 0 - 0,01 45 2,1 4,3 15,9 0,8 0,8 354.249

0,01 - 0,05 72 3,3 7,6 3,6 0,2 1,0 49.800 0,05 - 0,1 108 5,0 12,6 2,6 0,1 1,2 23.723 0,1 - 0,25 155 7,1 19,7 5,5 0,3 1,4 35.557 0,25 - 0,5 178 8,2 27,9 5,4 0,3 1,7 30.079

0,5 - 1 207 9,5 37,4 12,6 0,7 2,4 60.745 1 - 3 345 15,8 53,2 30,5 1,6 4,0 88.423 3 - 5 184 8,5 61,7 33,2 1,7 5,7 180.540 5 - 6 56 2,6 64,3 6,4 0,3 6,0 114.525 6 - 7 58 2,7 66,9 11,8 0,6 6,6 203.987

7 - 10 68 3,1 70,1 13,1 0,7 7,3 192.483 10 - 25 224 10,3 80,3 104,4 5,4 12,7 466.025 25 - 50 127 5,8 86,2 103,5 5,4 18,0 815.113 50 - 75 62 2,8 89,0 67,8 3,5 21,6 1.092.935

75 - 100 38 1,7 90,8 46,8 2,4 24,0 1.231.433 100 - 250 85 3,9 94,7 293,5 15,2 39,2 3.452.353 250 - 500 40 1,8 96,5 231,3 12,0 51,1 5.781.917 500 - 750 14 0,6 97,2 96,1 5,0 56,1 6.867.265

750 - 1.000 17 0,8 97,9 55,5 2,9 59,0 3.263.559 > 1.000 45 2,1 100,0 793,4 41,0 100,0 17.631.558 Total 2.177 100 1.933,2 100 887.999

Pág.: 297




Cuadro IV.140. Aumentos del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 131 2,1 2,1 4,4 0,1 0,1 33.452 0 - 0,01 559 9,0 11,0 9,1 0,1 0,2 16.299

0,01 - 0,05 983 15,7 26,8 28,9 0,4 0,6 29.366 0,05 - 0,1 736 11,8 38,6 42,9 0,6 1,1 58.303 0,1 - 0,25 1.315 21,1 59,6 157,8 2,1 3,2 120.017 0,25 - 0,5 914 14,6 74,3 226,0 3,0 6,2 247.285

0,5 - 1 667 10,7 84,9 319,8 4,2 10,4 479.454 1 - 3 588 9,4 94,4 696,0 9,1 19,5 1.183.590 3 - 5 141 2,3 96,6 372,6 4,9 24,4 2.642.558 5 - 6 38 0,6 97,2 121,4 1,6 26,0 3.194.638 6 - 7 19 0,3 97,5 89,4 1,2 27,1 4.702.714 7 - 10 35 0,6 98,1 216,4 2,8 30,0 6.183.117 10 - 25 68 1,1 99,2 842,2 11,1 41,0 12.385.139 25 - 50 20 0,3 99,5 564,0 7,4 48,4 28.200.095 50 - 75 15 0,2 99,7 589,9 7,7 56,2 39.325.579 75 - 100 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 100 - 250 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 250 - 500 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

750 - 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. > 1.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -Total 6.245 100 7.619,5 100 1.220.101


Pág.: 298




Cuadro IV.141. Aumentos del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos.Ejercicio 2012





(millones euros)



0 163 2,8 2,8 4,3 0,0 0,0 26.537 0 - 0,01 447 7,6 10,4 22,8 0,2 0,2 50.965

0,01 - 0,05 767 13,0 23,4 26,4 0,2 0,4 34.466 0,05 - 0,1 612 10,4 33,8 43,9 0,4 0,8 71.797 0,1 - 0,25 916 15,5 49,3 137,6 1,1 1,9 150.242 0,25 - 0,5 690 11,7 61,0 214,6 1,7 3,7 311.026

0,5 - 1 684 11,6 72,6 449,4 3,7 7,3 657.010 1 - 3 844 14,3 87,0 1.284,5 10,5 17,8 1.521.956 3 - 5 245 4,2 91,1 956,6 7,8 25,5 3.904.484 5 - 6 68 1,2 92,3 345,3 2,8 28,4 5.077.882 6 - 7 92 1,6 93,8 561,3 4,6 32,9 6.100.887 7 - 10 94 1,6 95,4 715,3 5,8 38,7 7.609.503 10 - 25 169 2,9 98,3 2.232,9 18,2 56,9 13.212.603 25 - 50 60 1,0 99,3 1.763,9 14,4 71,3 29.397.713 50 - 75 19 0,3 99,6 938,7 7,6 78,9 49.405.741 75 - 100 8 0,1 99,8 550,2 4,5 83,4 68.773.657 100 - 250 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 250 - 500 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

750 - 1.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -> 1.000 0 0,0 100,0 0,0 0,0 100,0 -Total 5.891 100 12.291,0 100 2.086.404


Pág.: 299




Cuadro IV.142. Total disminuciones sobre el resultado contable (*). Ejercicio 2012




0 651,8 0,3 0,3 0 - 0,01 14.071,9 5,8 6,0

0,01 - 0,05 3.282,7 1,3 7,4 0,05 - 0,1 736,3 0,3 7,7 0,1 - 0,25 1.336,4 0,5 8,2 0,25 - 0,5 1.560,4 0,6 8,9

0,5 - 1 2.249,3 0,9 9,8 1 - 3 6.298,8 2,6 12,4 3 - 5 3.360,8 1,4 13,8 5 - 6 1.365,0 0,6 14,3 6 - 7 2.420,7 1,0 15,3

7 - 10 3.083,5 1,3 16,6 10 - 25 11.763,5 4,8 21,4 25 - 50 13.659,0 5,6 27,0 50 - 75 7.947,7 3,3 30,3

75 - 100 4.768,5 2,0 32,2 100 - 250 17.889,1 7,3 39,6 250 - 500 15.860,4 6,5 46,1 500 - 750 10.580,7 4,3 50,4

750 - 1.000 10.158,0 4,2 54,6 > 1.000 110.740,2 45,4 100,0 Total 243.784,6 100

(*) Incluida la corrección por IS y excluida la compensación de bases imponibles de ejercicios anteriores




Cuadro IV.143. Disminuciones por el Impuesto sobre Sociedades.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 18 0,0 0,0 0,6 0,0 0,0 33.377 0 - 0,01 51.267 20,2 20,2 67,2 0,2 0,2 1.310

0,01 - 0,05 49.174 19,4 39,5 237,7 0,6 0,8 4.834 0,05 - 0,1 37.957 14,9 54,5 257,5 0,7 1,4 6.784 0,1 - 0,25 46.070 18,1 72,6 519,1 1,3 2,8 11.267 0,25 - 0,5 26.807 10,6 83,2 519,9 1,3 4,1 19.394

0,5 - 1 17.535 6,9 90,1 602,3 1,5 5,7 34.348 1 - 3 14.556 5,7 95,8 1.274,6 3,3 8,9 87.564 3 - 5 3.454 1,4 97,2 648,6 1,7 10,6 187.782 5 - 6 974 0,4 97,6 250,9 0,6 11,2 257.585 6 - 7 1.050 0,4 98,0 349,9 0,9 12,1 333.269

7 - 10 1.094 0,4 98,4 474,8 1,2 13,4 433.967 10 - 25 2.166 0,9 99,3 1.940,3 5,0 18,3 895.819 25 - 50 862 0,3 99,6 1.573,9 4,0 22,4 1.825.827 50 - 75 324 0,1 99,7 943,1 2,4 24,8 2.910.892

75 - 100 162 0,1 99,8 713,3 1,8 26,6 4.402.905 100 - 250 297 0,1 99,9 2.792,5 7,2 33,8 9.402.400 250 - 500 103 0,0 99,9 2.349,2 6,0 39,9 22.807.427 500 - 750 36 0,0 100,0 1.863,4 4,8 44,6 51.762.038

750 - 1.000 24 0,0 100,0 1.113,1 2,9 47,5 46.377.299 > 1.000 76 0,0 100,0 20.437,6 52,5 100,0 268.915.952 Total 254.006 100 38.929,4 100 153.262

Pág.: 301





Cuadro IV.144. Disminuciones por diferencias entre amortización contable y fiscal.Ejercicio 2012





(millones euros)



0 31 0,7 0,7 0,3 0,0 0,0 8.321 0 - 0,01 105 2,2 2,9 0,2 0,0 0,0 2.120

0,01 - 0,05 275 5,8 8,6 1,6 0,1 0,1 5.881 0,05 - 0,1 348 7,3 15,9 4,7 0,3 0,4 13.430 0,1 - 0,25 524 11,0 26,9 5,9 0,4 0,8 11.257 0,25 - 0,5 450 9,4 36,4 24,2 1,5 2,3 53.823

0,5 - 1 406 8,5 44,9 5,9 0,4 2,7 14.570 1 - 3 644 13,5 58,4 26,3 1,6 4,3 40.849 3 - 5 275 5,8 64,2 20,4 1,3 5,6 74.234 5 - 6 94 2,0 66,2 4,4 0,3 5,9 46.305 6 - 7 136 2,9 69,0 9,6 0,6 6,5 70.592

7 - 10 174 3,7 72,7 17,3 1,1 7,5 99.655 10 - 25 439 9,2 81,9 74,6 4,7 12,2 169.844 25 - 50 248 5,2 87,1 54,8 3,4 15,6 221.107 50 - 75 138 2,9 90,0 90,7 5,7 21,3 656.958

75 - 100 81 1,7 91,7 29,5 1,8 23,1 363.625 100 - 250 171 3,6 95,3 275,0 17,2 40,3 1.607.979 250 - 500 82 1,7 97,0 60,2 3,8 44,0 733.845 500 - 750 32 0,7 97,7 57,4 3,6 47,6 1.792.613

750 - 1.000 25 0,5 98,2 30,7 1,9 49,5 1.228.104 > 1.000 85 1,8 100,0 808,5 50,5 100,0 9.512.164 Total 4.763 100 1.602,1 100 336.357

Pág.: 302




Cuadr o IV. 145. Disminuciones por otros supuestos de libertad de amortización (*).Ejercicio 2012


ingresos Número



0,01 - 0,05 42 2,3 3,1 0,2 0,0 0,0 4.598 0,05 - 0,1 65 3,5 6,6 1,4 0,1 0,2 22.193 0,1 - 0,25 130 7,0 13,6 1,6 0,1 0,3 12.571 0,25 - 0,5 171 9,3 22,9 13,1 1,2 1,5 76.879

0,5 - 1 164 8,9 31,8 24,7 2,2 3,7 150.456 1 - 3 290 15,7 47,5 22,1 2,0 5,7 76.249 3 - 5 167 9,0 56,5 16,1 1,5 7,2 96.335 5 - 6 62 3,4 59,9 12,2 1,1 8,3 196.549 6 - 7 60 3,2 63,1 9,3 0,8 9,1 155.269 7 - 10 92 5,0 68,1 18,1 1,6 10,7 197.076 10 - 25 257 13,9 82,0 59,8 5,4 16,1 232.627 25 - 50 145 7,9 89,9 56,4 5,1 21,2 389.241 50 - 75 49 2,7 92,5 33,1 3,0 24,2 674.822 75 - 100 30 1,6 94,2 19,0 1,7 25,9 631.797 100 - 250 54 2,9 97,1 107,8 9,7 35,7 1.996.494 250 - 500 22 1,2 98,3 270,7 24,5 60,1 12.306.077 500 - 750 14 0,8 99,0 34,5 3,1 63,3 2.465.038

750 - 1.000 6 0,3 99,4 33,1 3,0 66,3 5.512.358 > 1.000 12 0,6 100,0 373,5 33,7 100,0 31.128.023 Total 1.847 100 1.106,9 100 599.287

(*) Incluye la libertad de amortización de los elementos del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias de las sociedades anónimas laborales y de las sociedades limitadas laborales afectos a la realización de sus actividades, adquiridos durante los cinco primeros años a partir de la fecha de su calificación como tales, la libertad de amortización de los activos mineros, la libertad de amortización de los elementos del inmovilizado material o intangible de las entidades que tengan la calificación de explotaciones asociativas prioritarias, de modernización de las explotaciones agrarias, adquiridos durante los cinco primeros años a partir de la fecha de su reconocimiento como explotación prioritaria y la libertad de amortización co n mantenimient o d e emple o d e l a D.A . undécim a de l TRLIS.

s.e. : secreto estadístico

Pág.: 303




Cuadro IV.146. Disminuciones por arrendamiento financiero: Régimen especial.Ejercicio 2012





(millones euros)



0 19 0,1 0,1 62,2 5,5 5,5 3.274.642 0 - 0,01 93 0,6 0,7 17,2 1,5 7,0 185.151

0,01 - 0,05 413 2,5 3,1 9,2 0,8 7,8 22.338 0,05 - 0,1 833 5,0 8,1 9,7 0,8 8,6 11.613 0,1 - 0,25 1.814 10,8 18,9 22,0 1,9 10,6 12.135 0,25 - 0,5 2.102 12,5 31,4 28,9 2,5 13,1 13.749

0,5 - 1 2.538 15,1 46,6 67,5 5,9 19,0 26.601 1 - 3 3.851 23,0 69,5 103,9 9,1 28,2 26.986 3 - 5 1.504 9,0 78,5 64,3 5,6 33,8 42.736 5 - 6 483 2,9 81,4 32,1 2,8 36,6 66.551 6 - 7 492 2,9 84,3 69,7 6,1 42,7 141.700 7 - 10 571 3,4 87,7 50,8 4,5 47,2 88.925 10 - 25 1.211 7,2 94,9 318,7 28,0 75,2 263.210 25 - 50 480 2,9 97,8 153,4 13,5 88,7 319.660 50 - 75 137 0,8 98,6 17,5 1,5 90,2 127.555 75 - 100 69 0,4 99,0 8,4 0,7 90,9 121.858 100 - 250 106 0,6 99,6 25,5 2,2 93,2 240.403 250 - 500 35 0,2 99,8 17,7 1,6 94,7 506.775 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

750 - 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. > 1.000 14 0,1 100,0 55,9 4,9 100,0 3.993.244 Total 16.779 100 1.138,8 100 67.870


Pág.: 304




Cuadro IV.147. Disminuciones por pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de insolvencia de deudores.Ejercicio 2012


ingresos Número



0,01 - 0,05 34 1,1 1,6 4,3 0,0 0,5 126.268 0,05 - 0,1 35 1,1 2,7 4,1 0,0 0,6 116.436 0,1 - 0,25 83 2,6 5,3 10,2 0,1 0,6 122.427 0,25 - 0,5 108 3,4 8,7 14,4 0,1 0,7 133.078

0,5 - 1 130 4,1 12,8 26,2 0,1 0,8 201.404 1 - 3 373 11,7 24,5 136,7 0,7 1,5 366.448 3 - 5 256 8,0 32,5 68,4 0,4 1,9 267.044 5 - 6 94 2,9 35,4 9,3 0,0 1,9 98.890 6 - 7 145 4,5 40,0 297,5 1,5 3,5 2.052.049 7 - 10 205 6,4 46,4 64,2 0,3 3,8 313.231 10 - 25 564 17,7 64,1 300,5 1,6 5,3 532.815 25 - 50 405 12,7 76,8 424,2 2,2 7,5 1.047.412 50 - 75 189 5,9 82,7 295,3 1,5 9,1 1.562.588 75 - 100 100 3,1 85,8 116,6 0,6 9,7 1.166.086 100 - 250 230 7,2 93,0 687,9 3,6 13,2 2.990.878 250 - 500 85 2,7 95,7 363,1 1,9 15,1 4.272.019 500 - 750 40 1,3 97,0 614,9 3,2 18,3 15.371.776

750 - 1.000 22 0,7 97,6 694,7 3,6 21,8 31.576.850 > 1.000 75 2,4 100,0 15.140,8 78,2 100,0 201.877.503 Total 3.191 100 19.373,8 100 6.071.378


Pág.: 305




Cuadro IV.148. Disminuciones por pérdidas por deterioro de valor de participacionesen entidades no cotizadas y empresas de grupo. Ejercicio 2012


ingresos Número


0 124 2,4 2,4 420,9 1,1 1,1 3.394.228 0 - 0,01 221 4,3 6,8 118,7 0,3 1,4 537.192

0,01 - 0,05 261 5,1 11,9 966,6 2,6 4,0 3.703.290 0,05 - 0,1 238 4,7 16,5 245,1 0,6 4,6 1.029.884 0,1 - 0,25 409 8,0 24,5 158,6 0,4 5,0 387.653 0,25 - 0,5 375 7,3 31,9 285,1 0,8 5,8 760.366

0,5 - 1 415 8,1 40,0 345,3 0,9 6,7 832.027 1 - 3 722 14,1 54,1 1.298,3 3,4 10,1 1.798.224 3 - 5 314 6,1 60,3 437,2 1,2 11,3 1.392.243 5 - 6 101 2,0 62,3 70,6 0,2 11,5 699.200 6 - 7 138 2,7 65,0 462,3 1,2 12,7 3.349.722

7 - 10 176 3,4 68,4 553,3 1,5 14,2 3.143.932 10 - 25 519 10,2 78,6 2.146,3 5,7 19,9 4.135.397 25 - 50 350 6,9 85,4 1.449,2 3,8 23,7 4.140.686 50 - 75 174 3,4 88,8 2.868,3 7,6 31,3 16.484.490

75 - 100 104 2,0 90,9 747,9 2,0 33,2 7.190.935 100 - 250 228 4,5 95,3 2.724,0 7,2 40,4 11.947.272 250 - 500 108 2,1 97,5 1.146,6 3,0 43,5 10.616.943 500 - 750 32 0,6 98,1 1.620,2 4,3 47,8 50.632.408

750 - 1.000 24 0,5 98,6 1.462,6 3,9 51,6 60.940.197 > 1.000 74 1,4 100,0 18.296,5 48,4 100,0 247.249.866 Total 5.107 100 37.823,5 100 7.406.211

Pág.: 306




Cuadro IV.149. Disminuciones por deducción del fondo de comercio.Ejercicio 2012


ingresos Número



0,01 - 0,05 21 0,8 1,3 0,1 0,0 0,0 3.112 0,05 - 0,1 56 2,1 3,4 0,1 0,0 0,1 1.846 0,1 - 0,25 187 6,9 10,4 0,7 0,1 0,2 3.546 0,25 - 0,5 185 6,9 17,2 3,3 0,7 0,8 17.789

0,5 - 1 219 8,1 25,4 1,5 0,3 1,1 6.813 1 - 3 349 13,0 38,4 3,4 0,7 1,8 9.619 3 - 5 167 6,2 44,6 5,5 1,1 2,9 33.033 5 - 6 70 2,6 47,2 1,0 0,2 3,1 14.852 6 - 7 99 3,7 50,8 4,7 0,9 4,0 47.964 7 - 10 117 4,3 55,2 4,0 0,8 4,8 33.985 10 - 25 401 14,9 70,1 18,1 3,6 8,4 45.083 25 - 50 261 9,7 79,8 59,4 11,7 20,1 227.535 50 - 75 137 5,1 84,9 37,0 7,3 27,5 269.784 75 - 100 82 3,0 87,9 23,3 4,6 32,1 284.445 100 - 250 173 6,4 94,4 138,2 27,3 59,4 798.713 250 - 500 68 2,5 96,9 84,1 16,6 76,0 1.236.373 500 - 750 22 0,8 97,7 14,8 2,9 79,0 674.138

750 - 1.000 25 0,9 98,6 22,1 4,4 83,3 882.200 > 1.000 37 1,4 100,0 84,3 16,7 100,0 2.278.454 Total 2.691 100 505,6 100 187.869


Pág.: 307




Cuadro IV.150. Disminuciones por provisiones y gastos por pensiones.Ejercicio 2012


ingresos Número



0,01 - 0,05 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0,05 - 0,1 8 0,7 1,5 22,5 0,8 0,8 2.812.136 0,1 - 0,25 12 1,0 2,5 0,2 0,0 0,8 15.433 0,25 - 0,5 23 1,9 4,4 3,1 0,1 0,9 136.238

0,5 - 1 28 2,3 6,7 0,9 0,0 0,9 31.926 1 - 3 80 6,6 13,2 13,9 0,5 1,4 174.297 3 - 5 60 4,9 18,2 3,3 0,1 1,5 55.646 5 - 6 23 1,9 20,1 1,0 0,0 1,5 44.129 6 - 7 37 3,0 23,1 1,7 0,1 1,6 47.115 7 - 10 53 4,4 27,5 20,8 0,7 2,3 393.145 10 - 25 189 15,5 43,0 49,7 1,7 3,9 262.832 25 - 50 155 12,7 55,8 60,3 2,0 6,0 388.847 50 - 75 103 8,5 64,2 38,6 1,3 7,2 374.446 75 - 100 58 4,8 69,0 36,2 1,2 8,4 623.776 100 - 250 147 12,1 81,1 101,5 3,4 11,8 690.575 250 - 500 80 6,6 87,7 139,6 4,7 16,5 1.745.522 500 - 750 36 3,0 90,6 62,6 2,1 18,6 1.739.709

750 - 1.000 32 2,6 93,3 174,0 5,8 24,4 5.436.009 > 1.000 82 6,7 100,0 2.267,2 75,6 100,0 27.649.156 Total 1.216 100 2.998,2 100 2.465.608


Pág.: 308




Cuadro IV.151. Disminuciones por otras provisiones no deducibles fiscalmente.Ejercicio 2012





(millones euros)



0 35 0,5 0,5 18,9 0,1 0,1 539.070 0 - 0,01 112 1,8 2,3 47,5 0,2 0,3 424.432

0,01 - 0,05 108 1,7 4,0 10,8 0,1 0,4 99.928 0,05 - 0,1 142 2,2 6,2 13,4 0,1 0,4 94.026 0,1 - 0,25 163 2,6 8,8 200,8 1,0 1,4 1.232.114 0,25 - 0,5 167 2,6 11,4 25,7 0,1 1,6 153.847

0,5 - 1 223 3,5 14,9 73,2 0,4 1,9 328.447 1 - 3 619 9,7 24,6 194,4 1,0 2,9 314.101 3 - 5 438 6,9 31,5 150,5 0,7 3,6 343.552 5 - 6 169 2,7 34,1 76,9 0,4 4,0 455.301 6 - 7 238 3,7 37,9 79,4 0,4 4,4 333.635

7 - 10 340 5,3 43,2 372,7 1,8 6,2 1.096.256 10 - 25 1.129 17,7 60,9 794,9 3,9 10,1 704.065 25 - 50 780 12,2 73,1 792,8 3,9 14,0 1.016.445 50 - 75 425 6,7 79,8 685,7 3,4 17,4 1.613.327

75 - 100 237 3,7 83,5 547,5 2,7 20,0 2.310.215 100 - 250 530 8,3 91,8 1.950,4 9,6 29,6 3.679.927 250 - 500 223 3,5 95,3 1.788,5 8,8 38,4 8.020.022 500 - 750 92 1,4 96,8 1.492,2 7,3 45,7 16.219.569

750 - 1.000 57 0,9 97,7 1.895,7 9,3 55,0 33.257.761 > 1.000 148 2,3 100,0 9.175,5 45,0 100,0 61.996.785 Total 6.375 100 20.387,4 100 3.198.031

Pág.: 309





Cuadro IV.152. Disminuciones por aplicación del valor normal de mercado.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 14 4,0 4,0 4,4 0,1 0,1 316.858 0 - 0,01 14 4,0 8,0 0,8 0,0 0,1 58.474

0,01 - 0,05 22 6,3 14,3 1.844,2 37,0 37,1 83.825.895 0,05 - 0,1 21 6,0 20,3 0,3 0,0 37,1 13.584 0,1 - 0,25 30 8,6 28,9 0,7 0,0 37,1 22.386 0,25 - 0,5 46 13,2 42,1 4,0 0,1 37,2 86.000

0,5 - 1 36 10,3 52,4 4,5 0,1 37,3 123.966 1 - 3 44 12,6 65,0 9,1 0,2 37,5 206.451 3 - 5 14 4,0 69,1 3,1 0,1 37,5 220.797 5 - 6 6 1,7 70,8 0,2 0,0 37,5 37.263 6 - 7 11 3,2 73,9 3,2 0,1 37,6 293.415 7 - 10 12 3,4 77,4 9,6 0,2 37,8 800.630 10 - 25 38 10,9 88,3 69,6 1,4 39,2 1.832.766 25 - 50 15 4,3 92,6 24,3 0,5 39,7 1.622.906 50 - 75 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 75 - 100 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 100 - 250 6 1,7 97,1 144,9 2,9 44,6 24.149.621 250 - 500 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

750 - 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. > 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. Total 349 100 4.986,7 100 14.288.627


Pág.: 310




Cuadro IV.153. Disminuciones por otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos.Ejercicio 2012





(millones euros)



0 28 0,9 0,9 2,9 0,0 0,0 104.921 0 - 0,01 97 3,3 4,2 26,0 0,2 0,2 268.152

0,01 - 0,05 129 4,3 8,5 8,3 0,1 0,3 64.255 0,05 - 0,1 131 4,4 12,9 1,6 0,0 0,3 12.320 0,1 - 0,25 273 9,2 22,1 9,5 0,1 0,3 34.674 0,25 - 0,5 208 7,0 29,1 12,0 0,1 0,4 57.673

0,5 - 1 228 7,7 36,7 29,1 0,2 0,6 127.782 1 - 3 418 14,0 50,8 121,0 0,9 1,5 289.581 3 - 5 230 7,7 58,5 106,6 0,8 2,3 463.403 5 - 6 69 2,3 60,8 39,7 0,3 2,5 574.795 6 - 7 97 3,3 64,1 69,3 0,5 3,0 714.767

7 - 10 131 4,4 68,5 88,2 0,6 3,7 673.122 10 - 25 353 11,9 80,3 506,8 3,6 7,3 1.435.827 25 - 50 191 6,4 86,7 425,3 3,0 10,3 2.226.759 50 - 75 88 3,0 89,7 270,7 1,9 12,3 3.075.924

75 - 100 60 2,0 91,7 135,8 1,0 13,2 2.263.485 100 - 250 115 3,9 95,6 804,6 5,7 19,0 6.996.912 250 - 500 47 1,6 97,1 287,3 2,1 21,0 6.112.588 500 - 750 17 0,6 97,7 83,4 0,6 21,6 4.907.692

750 - 1.000 11 0,4 98,1 9,6 0,1 21,7 871.863 > 1.000 57 1,9 100,0 10.958,9 78,3 100,0 192.261.378 Total 2.978 100 13.996,8 100 4.700.051

Pág.: 311





Cuadro IV.154. Disminuciones por exenciones para evitar la doble imposición internacional.Ejercicio 2012


ingresos Número



0,01 - 0,05 20 1,3 1,9 0,4 0,0 0,1 18.108 0,05 - 0,1 15 1,0 2,8 0,6 0,0 0,1 39.429 0,1 - 0,25 52 3,3 6,1 4,7 0,0 0,1 90.150 0,25 - 0,5 59 3,8 9,9 10,6 0,0 0,1 179.118

0,5 - 1 79 5,1 15,0 31,1 0,1 0,2 394.035 1 - 3 163 10,4 25,4 102,7 0,3 0,5 630.281 3 - 5 80 5,1 30,6 70,5 0,2 0,7 881.070 5 - 6 38 2,4 33,0 61,9 0,2 0,9 1.629.235 6 - 7 34 2,2 35,2 57,6 0,2 1,1 1.694.806 7 - 10 77 4,9 40,1 133,3 0,4 1,4 1.731.739 10 - 25 231 14,8 54,9 617,4 1,7 3,2 2.672.642 25 - 50 201 12,9 67,8 4.272,0 12,1 15,3 21.253.749 50 - 75 86 5,5 73,3 348,2 1,0 16,2 4.049.317 75 - 100 65 4,2 77,5 306,6 0,9 17,1 4.717.161 100 - 250 165 10,6 88,0 3.870,4 10,9 28,0 23.457.061 250 - 500 73 4,7 92,7 4.607,6 13,0 41,1 63.117.784 500 - 750 28 1,8 94,5 2.250,8 6,4 47,4 80.386.112

750 - 1.000 21 1,3 95,8 2.381,0 6,7 54,2 113.380.909 > 1.000 65 4,2 100,0 16.221,3 45,8 100,0 249.558.791 Total 1.561 100 35.381,7 100 22.666.066


Pág.: 312




Cuadro IV.155. Disminuciones por el régimen especial de agrupacionesde interés económico y uniones temporales de empresas. Ejercicio 2012


ingresos Número


0 24 1,1 1,1 0,4 0,0 0,0 17.863 0 - 0,01 58 2,6 3,7 0,4 0,0 0,0 7.572

0,01 - 0,05 74 3,3 7,1 11,5 0,3 0,3 155.329 0,05 - 0,1 238 10,8 17,8 6,8 0,2 0,5 28.499 0,1 - 0,25 126 5,7 23,5 4,4 0,1 0,6 35.206 0,25 - 0,5 191 8,6 32,1 6,1 0,2 0,7 31.793

0,5 - 1 202 9,1 41,3 11,7 0,3 1,0 58.075 1 - 3 352 15,9 57,2 31,0 0,8 1,8 87.952 3 - 5 170 7,7 64,9 36,1 0,9 2,7 212.096 5 - 6 43 1,9 66,8 5,0 0,1 2,8 116.901 6 - 7 63 2,8 69,7 12,0 0,3 3,1 190.383

7 - 10 74 3,3 73,0 15,4 0,4 3,5 208.122 10 - 25 210 9,5 82,5 154,7 3,9 7,4 736.631 25 - 50 128 5,8 88,3 207,4 5,2 12,5 1.620.586 50 - 75 51 2,3 90,6 104,5 2,6 15,1 2.048.994

75 - 100 36 1,6 92,2 107,0 2,7 17,8 2.970.985 100 - 250 71 3,2 95,4 304,2 7,6 25,4 4.284.402 250 - 500 31 1,4 96,8 378,4 9,4 34,8 12.205.439 500 - 750 9 0,4 97,2 190,7 4,7 39,5 21.188.324

750 - 1.000 11 0,5 97,7 50,3 1,3 40,8 4.574.198 > 1.000 50 2,3 100,0 2.377,0 59,2 100,0 47.540.967 Total 2.212 100 4.015,0 100 1.815.110

Pág.: 313





Cuadro IV.156. Disminuciones del régimen fiscal de las entidades parcialmente exentas.Ejercicio 2012


ingresos Número



0,01 - 0,05 1.125 16,6 24,7 21,4 0,3 0,3 19.025 0,05 - 0,1 845 12,5 37,1 42,6 0,5 0,8 50.448 0,1 - 0,25 1.468 21,7 58,8 164,3 2,0 2,8 111.931 0,25 - 0,5 1.027 15,2 73,9 232,5 2,9 5,7 226.350

0,5 - 1 734 10,8 84,8 330,1 4,1 9,7 449.707 1 - 3 641 9,5 94,2 669,5 8,2 18,0 1.044.435 3 - 5 156 2,3 96,5 365,3 4,5 22,4 2.341.422 5 - 6 42 0,6 97,2 120,6 1,5 23,9 2.870.648 6 - 7 26 0,4 97,5 92,7 1,1 25,1 3.565.113 7 - 10 34 0,5 98,0 204,7 2,5 27,6 6.019.518 10 - 25 80 1,2 99,2 906,5 11,1 38,7 11.330.761 25 - 50 20 0,3 99,5 573,5 7,0 45,7 28.674.934 50 - 75 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 75 - 100 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 100 - 250 9 0,1 99,9 1.341,5 16,5 73,1 149.058.059 250 - 500 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

750 - 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. > 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. Total 6.777 100 8.147,3 100 1.202.194


Pág.: 314




Cuadro IV.157. Disminuciones del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos.Ejercicio 2012





(millones euros)



0 7 0,1 0,1 1,0 0,0 0,0 145.882 0 - 0,01 506 7,2 7,3 2,2 0,0 0,0 4.250

0,01 - 0,05 952 13,5 20,7 21,7 0,2 0,2 22.789 0,05 - 0,1 733 10,4 31,1 42,3 0,3 0,5 57.717 0,1 - 0,25 1.147 16,2 47,3 140,2 1,1 1,6 122.233 0,25 - 0,5 834 11,8 59,1 226,3 1,8 3,4 271.386

0,5 - 1 819 11,6 70,6 449,4 3,5 6,9 548.701 1 - 3 1.062 15,0 85,7 1.354,7 10,5 17,4 1.275.614 3 - 5 341 4,8 90,5 906,4 7,1 24,5 2.658.166 5 - 6 88 1,2 91,7 344,2 2,7 27,1 3.911.283 6 - 7 125 1,8 93,5 609,7 4,7 31,9 4.877.534 7 - 10 108 1,5 95,0 720,4 5,6 37,5 6.670.632 10 - 25 211 3,0 98,0 2.409,0 18,7 56,2 11.417.136 25 - 50 85 1,2 99,2 1.848,3 14,4 70,6 21.744.257 50 - 75 24 0,3 99,5 1.003,9 7,8 78,4 41.827.134 75 - 100 13 0,2 99,7 644,2 5,0 83,4 49.554.254 100 - 250 14 0,2 99,9 1.001,1 7,8 91,2 71.505.713 250 - 500 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

750 - 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. > 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. Total 7.075 100 12.856,3 100 1.817.146


Pág.: 315





Cuadro IV.158. Compensaciones de bases imponibles negativas de períodos anteriores.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 451 0,2 0,2 16,7 0,1 0,1 36.924 0 - 0,01 16.968 7,8 8,1 60,8 0,4 0,5 3.581

0,01 - 0,05 43.143 19,9 28,0 274,2 1,7 2,2 6.356 0,05 - 0,1 35.947 16,6 44,6 338,6 2,1 4,4 9.419 0,1 - 0,25 49.305 22,8 67,4 850,8 5,4 9,7 17.256 0,25 - 0,5 29.360 13,6 81,0 888,3 5,6 15,4 30.255

0,5 - 1 18.635 8,6 89,6 1.040,8 6,6 21,9 55.853 1 - 3 14.111 6,5 96,1 1.815,5 11,5 33,4 128.661 3 - 5 3.166 1,5 97,6 971,0 6,1 39,6 306.687 5 - 6 832 0,4 98,0 444,7 2,8 42,4 534.531 6 - 7 825 0,4 98,4 642,7 4,1 46,4 779.017

7 - 10 811 0,4 98,7 541,6 3,4 49,8 667.837 10 - 25 1.562 0,7 99,5 2.094,8 13,2 63,1 1.341.104 25 - 50 592 0,3 99,7 1.455,0 9,2 72,3 2.457.823 50 - 75 207 0,1 99,8 600,7 3,8 76,1 2.901.702

75 - 100 99 0,0 99,9 272,9 1,7 77,8 2.756.101 100 - 250 162 0,1 99,9 876,0 5,5 83,3 5.407.153 250 - 500 66 0,0 100,0 407,7 2,6 85,9 6.176.527 500 - 750 23 0,0 100,0 291,6 1,8 87,8 12.676.828

750 - 1.000 10 0,0 100,0 752,1 4,8 92,5 75.212.338 > 1.000 23 0,0 100,0 1.182,7 7,5 100,0 51.422.375 Total 216.298 100 15.819,0 100 73.135

Pág.: 316




Cuadro IV.159. Base imponible positiva.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 309 0,1 0,1 60,9 0,0 0,0 197.129 0 - 0,01 14.354 3,8 3,9 68,0 0,1 0,1 4.738

0,01 - 0,05 48.374 12,8 16,7 373,3 0,3 0,4 7.717 0,05 - 0,1 48.377 12,8 29,6 626,5 0,5 0,9 12.950 0,1 - 0,25 77.954 20,7 50,3 1.773,7 1,4 2,3 22.753 0,25 - 0,5 56.437 15,0 65,3 2.236,5 1,8 4,1 39.628

0,5 - 1 46.379 12,3 77,6 3.088,1 2,5 6,6 66.584 1 - 3 47.594 12,6 90,2 6.997,5 5,6 12,2 147.024 3 - 5 13.422 3,6 93,8 4.419,9 3,5 15,7 329.299 5 - 6 3.727 1,0 94,8 1.724,7 1,4 17,1 462.761 6 - 7 3.448 0,9 95,7 2.143,3 1,7 18,8 621.599

7 - 10 3.566 0,9 96,7 3.073,6 2,5 21,3 861.924 10 - 25 6.984 1,9 98,5 10.942,1 8,8 30,1 1.566.733 25 - 50 2.720 0,7 99,2 8.739,4 7,0 37,1 3.213.016 50 - 75 983 0,3 99,5 5.270,5 4,2 41,3 5.361.687

75 - 100 497 0,1 99,6 4.273,4 3,4 44,7 8.598.411 100 - 250 836 0,2 99,8 12.112,1 9,7 54,5 14.488.129 250 - 500 273 0,1 99,9 10.390,9 8,3 62,8 38.062.075 500 - 750 101 0,0 99,9 5.302,1 4,3 67,0 52.495.545

750 - 1.000 56 0,0 100,0 3.763,5 3,0 70,1 67.204.845 > 1.000 137 0,0 100,0 37.355,3 29,9 100,0 272.666.448 Total 376.528 100 124.735,2 100 331.277

Pág.: 317





Cuadro IV.160. Cuota íntegra.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 253 0,1 0,1 8,7 0,0 0,0 34.309 0 - 0,01 13.068 3,6 3,6 15,9 0,0 0,1 1.220

0,01 - 0,05 47.074 12,9 16,5 95,0 0,3 0,4 2.019 0,05 - 0,1 47.422 13,0 29,4 156,8 0,5 0,8 3.306 0,1 - 0,25 76.371 20,9 50,3 425,1 1,3 2,1 5.566 0,25 - 0,5 55.248 15,1 65,4 496,5 1,5 3,6 8.988

0,5 - 1 45.277 12,4 77,8 680,8 2,0 5,6 15.036 1 - 3 46.172 12,6 90,4 1.538,7 4,6 10,3 33.325 3 - 5 12.911 3,5 93,9 980,6 2,9 13,2 75.954 5 - 6 3.603 1,0 94,9 399,4 1,2 14,4 110.857 6 - 7 3.301 0,9 95,8 473,4 1,4 15,8 143.413

7 - 10 3.389 0,9 96,7 664,0 2,0 17,8 195.926 10 - 25 6.651 1,8 98,5 2.522,5 7,6 25,4 379.270 25 - 50 2.610 0,7 99,2 2.214,4 6,6 32,0 848.413 50 - 75 945 0,3 99,5 1.371,7 4,1 36,1 1.451.496

75 - 100 489 0,1 99,6 1.215,4 3,6 39,8 2.485.445 100 - 250 810 0,2 99,8 3.295,2 9,9 49,7 4.068.192 250 - 500 267 0,1 99,9 2.871,0 8,6 58,3 10.752.944 500 - 750 99 0,0 99,9 1.582,4 4,7 63,0 15.983.505

750 - 1.000 56 0,0 100,0 1.128,6 3,4 66,4 20.153.627 > 1.000 136 0,0 100,0 11.192,1 33,6 100,0 82.295.029 Total 366.152 100 33.328,3 100 91.023

Pág.: 318




Cuadro IV.161. Deducción por doble imposición interna de períodos anteriores.Ejercicio 2012





(millones euros)




0,01 - 0,05 379 8,5 11,2 0,8 0,1 0,2 2.240 0,05 - 0,1 379 8,5 19,6 2,0 0,1 0,4 5.155 0,1 - 0,25 787 17,6 37,2 7,4 0,5 0,8 9.461 0,25 - 0,5 644 14,4 51,5 12,5 0,8 1,6 19.397

0,5 - 1 541 12,1 63,6 20,3 1,3 2,9 37.533 1 - 3 687 15,3 78,9 50,3 3,1 6,0 73.184 3 - 5 232 5,2 84,1 32,1 2,0 8,0 138.406 5 - 6 67 1,5 85,6 11,8 0,7 8,7 175.691 6 - 7 52 1,2 86,7 9,2 0,6 9,2 176.735 7 - 10 93 2,1 88,8 25,0 1,5 10,8 269.146 10 - 25 187 4,2 93,0 106,6 6,6 17,4 569.977 25 - 50 115 2,6 95,5 111,0 6,9 24,2 965.567 50 - 75 45 1,0 96,5 54,3 3,4 27,6 1.207.432 75 - 100 38 0,8 97,4 45,4 2,8 30,4 1.194.853 100 - 250 54 1,2 98,6 130,1 8,0 38,5 2.409.972 250 - 500 25 0,6 99,2 278,3 17,2 55,7 11.133.951 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

750 - 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. > 1.000 23 0,5 100,0 583,9 36,1 100,0 25.385.766 Total 4.484 100 1.617,5 100 360.717


Pág.: 319





Cuadro IV.162. Deducción por doble imposición interna al 50%.Ejercicio 2012





(millones euros)




0,01 - 0,05 317 6,2 8,4 0,3 0,3 0,4 867 0,05 - 0,1 336 6,6 15,0 0,4 0,6 0,9 1.319 0,1 - 0,25 716 14,0 29,0 1,4 1,8 2,7 1.994 0,25 - 0,5 630 12,4 41,4 1,8 2,2 5,0 2.833

0,5 - 1 617 12,1 53,5 2,4 3,1 8,0 3.949 1 - 3 860 16,9 70,3 8,3 10,4 18,4 9.597 3 - 5 350 6,9 77,2 3,8 4,8 23,2 10.856 5 - 6 108 2,1 79,3 0,5 0,7 23,8 4.897 6 - 7 114 2,2 81,6 2,3 2,9 26,8 20.586 7 - 10 159 3,1 84,7 2,2 2,7 29,5 13.579 10 - 25 356 7,0 91,6 10,6 13,4 42,8 29.877 25 - 50 159 3,1 94,8 13,6 17,1 59,9 85.496 50 - 75 63 1,2 96,0 12,9 16,1 76,0 204.018 75 - 100 48 0,9 96,9 2,2 2,7 78,8 45.396 100 - 250 74 1,5 98,4 4,4 5,5 84,3 59.477 250 - 500 29 0,6 99,0 2,3 2,9 87,2 80.927 500 - 750 13 0,3 99,2 1,6 2,1 89,3 126.270

750 - 1.000 14 0,3 99,5 0,8 1,0 90,3 58.210 > 1.000 26 0,5 100,0 7,7 9,7 100,0 296.309 Total 5.101 100 79,7 100 15.616

Pág.: 320




Cuadro IV.163. Deducción por doble imposición interna al 100%.Ejercicio 2012





(millones euros)




0,01 - 0,05 313 4,7 5,5 2,0 0,0 0,0 6.464 0,05 - 0,1 419 6,3 11,8 4,1 0,1 0,1 9.754 0,1 - 0,25 986 14,9 26,7 20,4 0,3 0,4 20.694 0,25 - 0,5 948 14,3 41,0 37,6 0,6 1,0 39.682

0,5 - 1 844 12,7 53,7 73,6 1,2 2,2 87.163 1 - 3 1.154 17,4 71,1 220,0 3,5 5,6 190.681 3 - 5 394 5,9 77,1 148,6 2,3 8,0 377.193 5 - 6 125 1,9 78,9 60,3 1,0 8,9 482.353 6 - 7 141 2,1 81,1 68,6 1,1 10,0 486.680 7 - 10 163 2,5 83,5 103,5 1,6 11,7 634.970 10 - 25 399 6,0 89,5 353,2 5,6 17,2 885.283 25 - 50 213 3,2 92,8 367,4 5,8 23,0 1.725.099 50 - 75 100 1,5 94,3 192,1 3,0 26,1 1.921.433 75 - 100 77 1,2 95,4 235,0 3,7 29,8 3.051.901 100 - 250 128 1,9 97,4 609,2 9,6 39,4 4.759.598 250 - 500 63 1,0 98,3 818,9 12,9 52,3 12.998.937 500 - 750 31 0,5 98,8 489,7 7,7 60,0 15.795.242

750 - 1.000 22 0,3 99,1 91,3 1,4 61,5 4.151.957 > 1.000 59 0,9 100,0 2.443,9 38,5 100,0 41.421.603 Total 6.630 100 6.339,8 100 956.235


Pág.: 321





Cuadro IV.164. Deducción por doble imposición de plusvalías de fuente interna.Ejercicio 2012


ingresos Número



0,01 - 0,05 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0,05 - 0,1 9 3,0 6,9 0,4 0,3 0,3 49.871 0,1 - 0,25 19 6,3 13,2 2,1 1,4 1,7 111.752 0,25 - 0,5 24 7,9 21,1 3,3 2,1 3,8 136.662

0,5 - 1 38 12,5 33,7 3,2 2,1 5,8 84.639 1 - 3 60 19,8 53,5 8,9 5,7 11,5 147.654 3 - 5 21 6,9 60,4 3,0 1,9 13,4 142.052 5 - 6 8 2,6 63,0 3,4 2,2 15,6 428.230 6 - 7 8 2,6 65,7 4,0 2,5 18,1 499.334 7 - 10 7 2,3 68,0 1,2 0,8 18,9 173.456 10 - 25 35 11,6 79,5 13,8 8,8 27,7 394.570 25 - 50 15 5,0 84,5 5,9 3,8 31,5 392.266 50 - 75 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 75 - 100 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 100 - 250 17 5,6 94,4 63,9 40,7 85,3 3.757.763 250 - 500 9 3,0 97,4 20,6 13,2 98,5 2.292.299 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

750 - 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. > 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. Total 303 100 156,8 100 517.439


Pág.: 322




Cuadro IV.165. Deducción por doble imposición internacional de períodos anteriores.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0 - 0,01 8 1,2 1,2 0,0 0,0 0,0 5.146

0,01 - 0,05 24 3,7 4,9 0,0 0,0 0,0 1.666 0,05 - 0,1 28 4,3 9,3 0,1 0,0 0,0 2.149 0,1 - 0,25 57 8,8 18,1 0,4 0,1 0,1 6.384 0,25 - 0,5 67 10,3 28,4 0,5 0,1 0,2 7.812

0,5 - 1 62 9,6 38,0 0,9 0,2 0,4 14.167 1 - 3 92 14,2 52,2 1,6 0,3 0,7 17.626 3 - 5 47 7,3 59,4 1,6 0,3 1,0 33.105 5 - 6 17 2,6 62,0 0,3 0,1 1,1 17.409 6 - 7 20 3,1 65,1 2,1 0,4 1,5 104.944 7 - 10 17 2,6 67,7 1,5 0,3 1,8 89.237 10 - 25 63 9,7 77,5 9,0 1,8 3,6 143.329 25 - 50 31 4,8 82,3 2,7 0,5 4,2 87.697 50 - 75 24 3,7 86,0 5,0 1,0 5,2 208.922 75 - 100 20 3,1 89,0 4,5 0,9 6,1 223.742 100 - 250 33 5,1 94,1 16,3 3,3 9,3 492.670 250 - 500 16 2,5 96,6 5,8 1,2 10,5 361.232 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

750 - 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. > 1.000 11 1,7 100,0 428,8 86,0 100,0 38.981.260 Total 648 100 498,3 100 769.056


Pág.: 323





Cuadro IV.166. Deducción por doble imposición internacional. Impuestos pagados en el extranjero.Ejercicio 2012


ingresos Número



0,01 - 0,05 46 2,4 2,9 0,1 0,0 0,0 1.119 0,05 - 0,1 54 2,8 5,7 0,1 0,1 0,1 2.399 0,1 - 0,25 151 7,8 13,6 0,6 0,3 0,4 4.018 0,25 - 0,5 147 7,6 21,2 0,9 0,5 0,9 5.944

0,5 - 1 188 9,8 31,0 1,4 0,8 1,6 7.640 1 - 3 340 17,7 48,6 4,5 2,3 4,0 13.142 3 - 5 138 7,2 55,8 3,7 2,0 5,9 27.025 5 - 6 66 3,4 59,3 2,7 1,4 7,3 40.362 6 - 7 63 3,3 62,5 1,6 0,8 8,2 25.068 7 - 10 76 4,0 66,5 3,7 2,0 10,1 49.143 10 - 25 197 10,2 76,7 9,7 5,1 15,2 49.310 25 - 50 147 7,6 84,4 8,4 4,4 19,6 57.312 50 - 75 68 3,5 87,9 6,5 3,4 23,0 96.002 75 - 100 49 2,5 90,4 34,2 17,9 41,0 698.887 100 - 250 88 4,6 95,0 52,3 27,4 68,4 594.702 250 - 500 28 1,5 96,5 16,0 8,4 76,8 572.248 500 - 750 15 0,8 97,2 3,2 1,7 78,5 216.608

750 - 1.000 11 0,6 97,8 5,2 2,7 81,2 469.378 > 1.000 42 2,2 100,0 36,0 18,8 100,0 855.963 Total 1.924 100 190,9 100 99.236


Pág.: 324




Cuadro IV.167. Deducción por doble imposición internacional. Dividendos y participaciones en beneficios.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0 - 0,01 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

0,01 - 0,05 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0,05 - 0,1 19 5,0 10,2 0,1 0,0 0,1 3.873 0,1 - 0,25 32 8,4 18,5 0,2 0,2 0,2 7.768 0,25 - 0,5 37 9,7 28,2 0,6 0,4 0,6 15.136

0,5 - 1 42 11,0 39,2 1,8 1,2 1,8 42.267 1 - 3 58 15,1 54,3 3,4 2,3 4,1 58.076 3 - 5 32 8,4 62,7 2,8 1,9 5,9 86.707 5 - 6 6 1,6 64,2 0,0 0,0 5,9 5.051 6 - 7 7 1,8 66,1 0,5 0,3 6,3 68.673 7 - 10 9 2,3 68,4 0,8 0,5 6,8 87.642 10 - 25 38 9,9 78,3 6,2 4,1 10,9 162.061 25 - 50 26 6,8 85,1 8,5 5,7 16,6 326.324 50 - 75 14 3,7 88,8 15,8 10,6 27,2 1.128.525 75 - 100 7 1,8 90,6 1,2 0,8 28,0 166.518 100 - 250 14 3,7 94,3 60,1 40,4 68,4 4.295.549 250 - 500 10 2,6 96,9 39,3 26,4 94,8 3.931.977 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

750 - 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. > 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. Total 383 100 149,0 100 388.942


Pág.: 325





Cuadro IV.168. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0 - 0,01 6 0,2 0,2 0,0 0,0 0,0 3.647

0,01 - 0,05 22 0,9 1,1 0,0 0,0 0,0 862 0,05 - 0,1 55 2,2 3,2 0,1 0,1 0,1 1.868 0,1 - 0,25 125 4,9 8,1 0,2 0,2 0,4 1.911 0,25 - 0,5 190 7,4 15,6 0,5 0,5 0,8 2.565

0,5 - 1 252 9,9 25,4 1,6 1,5 2,4 6.426 1 - 3 454 17,8 43,2 3,6 3,4 5,8 8.005 3 - 5 239 9,3 52,5 2,0 1,9 7,7 8.438 5 - 6 96 3,8 56,3 1,4 1,3 9,0 14.731 6 - 7 83 3,2 59,5 1,4 1,3 10,4 17.086

7 - 10 111 4,3 63,9 1,0 0,9 11,3 8.935 10 - 25 360 14,1 77,9 9,6 9,1 20,4 26.620 25 - 50 235 9,2 87,1 4,8 4,5 24,9 20.463 50 - 75 81 3,2 90,3 6,0 5,7 30,6 74.465

75 - 100 49 1,9 92,2 7,4 7,0 37,6 151.938 100 - 250 90 3,5 95,7 9,1 8,6 46,2 101.004 250 - 500 47 1,8 97,6 9,6 9,1 55,3 204.646 500 - 750 17 0,7 98,2 4,1 3,9 59,2 240.650

750 - 1.000 13 0,5 98,7 0,6 0,5 59,7 42.707 > 1.000 32 1,3 100,0 42,7 40,3 100,0 1.332.866 Total 2.557 100 105,8 100 41.392

Pág.: 326




Cuadr o IV. 169. Total de deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (*) y l a creació n de empleoEjercicio 2012


ingresos Número


0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0 - 0,01 22 0,2 0,2 0,0 0,0 0,0 70

0,01 - 0,05 257 2,2 2,4 0,1 0,0 0,0 403 0,05 - 0,1 1.464 12,6 15,0 1,0 0,1 0,2 710 0,1 - 0,25 874 7,5 22,5 0,8 0,1 0,3 888 0,25 - 0,5 948 8,2 30,7 1,1 0,2 0,4 1.189

0,5 - 1 1.168 10,1 40,8 2,8 0,4 0,8 2.363 1 - 3 2.142 18,4 59,2 11,2 1,6 2,4 5.245 3 - 5 981 8,4 67,6 10,9 1,5 3,9 11.092 5 - 6 347 3,0 70,6 5,0 0,7 4,6 14.505 6 - 7 336 2,9 73,5 9,1 1,3 5,8 26.974 7 - 10 409 3,5 77,0 10,0 1,4 7,2 24.375 10 - 25 1.069 9,2 86,2 50,5 7,0 14,2 47.265 25 - 50 669 5,8 92,0 63,7 8,8 23,0 95.203 50 - 75 267 2,3 94,3 41,3 5,7 28,7 154.642 75 - 100 146 1,3 95,6 34,6 4,8 33,5 236.694 100 - 250 267 2,3 97,9 99,3 13,7 47,2 371.765 250 - 500 101 0,9 98,7 47,1 6,5 53,7 465.965 500 - 750 45 0,4 99,1 49,1 6,8 60,5 1.090.546

750 - 1.000 24 0,2 99,3 21,0 2,9 63,4 873.118 > 1.000 78 0,7 100,0 264,3 36,6 100,0 3.389.082 Total 11.614 100 722,8 100 62.232

(*) "Inversiones para protección medio ambiente", "Creación de empleo para trabajadores con discapacidad", "Actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica", "Producciones cinematográficas", "Protección Patrimonio Histórico", "Gastos de formación profesional", "Edición de libros", "Creación de empleo por contratación de menores de 30 años" y "Creación de empleo por contratación de desempleados con prestación por desempleo", los siguientes acontecimientos de excepcional interés público: "Guadalquivir Río de Historia", "Conmemoración del Bicentenario de la Constitución de 1812", "Programa de preparación de los deportistas españoles de los Juegos de Londres 2012", "Conmemoración del Milenio de la fundación del Reino de Granada", "Solar Decathlon Europe 2010 y 2012", "Alicante 2011", "Google Lunar X Prize", "Campeonato del Mundo de Baloncesto de Selecciones Nacionales en categoría absoluta «Mundobasket 2014»", "Campeonato del Mundo de Balonmano Absoluto Masculino de 2013", "IV Centenario del fallecimiento del pintor Doménico Theotocópuli, conocido como El Greco", "VIII Centenario de la Consagración de la Catedral de Santiago de Compostela", "Vitoria-Gasteiz Capital Verde Europea 2012", "Campeonato del Mundo de Vela (ISAF) Santander 2014", "Programa «El Árbol es Vida»", "IVCentenario de las relaciones de España y Japón a través del programa de actividades del «Año de España en Japón»", "Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca", "Programa Patrimonio Joven y el 4º Foro Juvenil Iberoamericano del Patrimonio Mundial", "Universíada de Invierno de Granada 2015", "Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014", "Creación del Centro de Categoría 2 UNESCO en España, dedicado al Arte Rupestre y Patrimoni o Mundial" , "Barcelon a Worl d Jumpin g Challenge" , "Campeonat o de l Mund o d e Natació n Barcelon a 2013" , "Barcelon a Mobil e Worl d Capital" , "3 ª edició n d e l a Barcelon a World Race", "40º aniversario de la Convención del Patrimonio Mundial (Paris 1972)", "Campeonato del Mundo de Tiro Olímpico «Las Gabias 2014»", "Conmemoración de los 500 años de Bula Papal", "Programa 2012 Año de las Culturas, la Paz y la Libertad", "Año de la Neurociencia", "VIII Centenario de la Batalla de las Navas de Tolosa (1212) y del Vde la conquista, anexión e incorporació n d e Navarr a a l rein o d e Castilla" , "Añ o Sant o Jubila r Marian o 2012-201 3 e n Almonte" , "201 4 Añ o Internaciona l d e l a Diet a Mediterránea" y "Candidatur a d e Madri d 2020".

Pág.: 327




Cuadro IV.170. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica.

Ejercicio 2012

Importe Tramos de ingresos

(millones euros)

Cuantía % sobre total partida (millones euros) Sin acum. Acum.

0 0,0 0,0 0,0 0 - 0,01 0,0 0,0 0,0

0,01 - 0,05 0,0 0,0 0,0 0,05 - 0,1 0,0 0,0 0,0 0,1 - 0,25 0,1 0,0 0,1 0,25 - 0,5 0,3 0,1 0,2

0,5 - 1 0,7 0,3 0,4 1 - 3 3,5 1,3 1,7 3 - 5 3,8 1,4 3,2 5 - 6 1,9 0,7 3,9 6 - 7 3,2 1,2 5,1

7 - 10 3,1 1,2 6,3 10 - 25 20,8 7,9 14,2 25 - 50 22,9 8,7 22,9 50 - 75 13,5 5,1 28,1 75 - 100 9,8 3,7 31,8 100 - 250 41,0 15,6 47,4 250 - 500 15,0 5,7 53,1 500 - 750 24,4 9,3 62,4

750 - 1.000 8,9 3,4 65,8 > 1.000 89,7 34,2 100,0 Total 262,5 100




Cuadro IV.171. Deducción por actividades de investigación y desarrollo.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0 - 0,01 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

0,01 - 0,05 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0,05 - 0,1 15 1,0 1,8 0,0 0,0 0,0 1.192 0,1 - 0,25 34 2,3 4,1 0,1 0,0 0,1 2.102 0,25 - 0,5 55 3,7 7,7 0,2 0,1 0,2 3.680

0,5 - 1 92 6,1 13,9 0,5 0,3 0,4 5.247 1 - 3 223 14,9 28,7 2,6 1,4 1,8 11.455 3 - 5 143 9,5 38,2 3,0 1,6 3,5 20.801 5 - 6 50 3,3 41,6 1,6 0,9 4,4 31.323 6 - 7 52 3,5 45,0 2,2 1,2 5,6 41.760 7 - 10 72 4,8 49,8 2,5 1,4 6,9 34.195 10 - 25 266 17,7 67,6 16,1 8,9 15,8 60.377 25 - 50 183 12,2 79,7 17,0 9,4 25,2 92.745 50 - 75 66 4,4 84,1 9,4 5,2 30,4 142.902 75 - 100 54 3,6 87,7 7,7 4,3 34,7 143.410 100 - 250 93 6,2 93,9 32,5 18,0 52,6 349.470 250 - 500 30 2,0 95,9 9,5 5,3 57,9 317.412 500 - 750 19 1,3 97,2 22,9 12,7 70,6 1.204.610

750 - 1.000 9 0,6 97,8 7,1 3,9 74,5 789.067 > 1.000 33 2,2 100,0 46,1 25,5 100,0 1.398.289 Total 1.501 100 180,9 100 120.505


Pág.: 329





Cuadro IV.172. Deducción por actividades de innovación tecnológica.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0 - 0,01 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

0,01 - 0,05 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 0,05 - 0,1 16 1,5 2,2 0,0 0,0 0,0 522 0,1 - 0,25 34 3,2 5,4 0,0 0,0 0,0 688 0,25 - 0,5 51 4,7 10,1 0,1 0,1 0,1 1.695

0,5 - 1 58 5,4 15,5 0,2 0,2 0,4 3.228 1 - 3 160 14,9 30,4 0,9 1,1 1,5 5.742 3 - 5 112 10,4 40,9 0,8 1,0 2,5 7.204 5 - 6 32 3,0 43,9 0,3 0,4 2,9 9.262 6 - 7 40 3,7 47,6 1,1 1,3 4,1 26.423 7 - 10 55 5,1 52,7 0,6 0,7 4,9 11.050 10 - 25 170 15,8 68,5 4,7 5,8 10,7 27.798 25 - 50 102 9,5 78,0 6,0 7,3 18,0 58.340 50 - 75 53 4,9 83,0 4,1 5,0 23,0 76.714 75 - 100 40 3,7 86,7 2,1 2,5 25,5 51.496 100 - 250 67 6,2 92,9 8,5 10,4 35,8 126.268 250 - 500 21 2,0 94,9 5,5 6,7 42,6 261.742 500 - 750 13 1,2 96,1 1,5 1,8 44,4 115.256

750 - 1.000 11 1,0 97,1 1,8 2,2 46,6 161.175 > 1.000 31 2,9 100,0 43,6 53,4 100,0 1.406.539 Total 1.074 100 81,6 100 76.001


Pág.: 330




Cuadro IV.173. Deducción por donaciones a entidades sin fines lucrativos.Ejercicio 2012





(millones euros)




0,01 - 0,05 120 1,7 2,0 0,0 0,0 0,1 229 0,05 - 0,1 221 3,1 5,1 0,1 0,1 0,1 364 0,1 - 0,25 653 9,1 14,2 0,3 0,4 0,5 529 0,25 - 0,5 682 9,6 23,8 0,5 0,5 1,0 675

0,5 - 1 813 11,4 35,2 0,9 1,0 2,1 1.165 1 - 3 1.306 18,3 53,5 2,6 2,8 4,8 1.954 3 - 5 654 9,2 62,6 2,1 2,2 7,1 3.158 5 - 6 219 3,1 65,7 0,9 1,0 8,1 4.151 6 - 7 251 3,5 69,2 0,8 0,9 9,0 3.370 7 - 10 283 4,0 73,2 1,6 1,7 10,7 5.593 10 - 25 700 9,8 83,0 6,5 7,0 17,7 9.255 25 - 50 433 6,1 89,1 4,8 5,3 23,0 11.166 50 - 75 197 2,8 91,8 5,5 6,0 29,0 27.906 75 - 100 116 1,6 93,4 5,3 5,8 34,8 45.814 100 - 250 228 3,2 96,6 11,0 12,0 46,7 48.335 250 - 500 92 1,3 97,9 9,9 10,8 57,5 107.918 500 - 750 51 0,7 98,6 8,9 9,7 67,2 174.296

750 - 1.000 29 0,4 99,0 4,0 4,4 71,6 138.492 > 1.000 68 1,0 100,0 26,2 28,4 100,0 384.594 Total 7.137 100 92,0 100 12.887


Pág.: 331





Cuadro IV.174. Deducciones por inversiones en Canarias.Ejercicio 2012





(millones euros)



0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0 - 0,01 20 0,5 0,5 0,0 0,0 0,0 165

0,01 - 0,05 227 5,5 6,0 0,1 0,1 0,1 498 0,05 - 0,1 334 8,1 14,1 0,4 0,3 0,3 1.156 0,1 - 0,25 784 19,0 33,0 1,3 0,9 1,2 1.677 0,25 - 0,5 677 16,4 49,4 1,9 1,3 2,5 2.871

0,5 - 1 669 16,2 65,6 3,6 2,4 4,9 5.353 1 - 3 693 16,8 82,4 6,8 4,6 9,5 9.855 3 - 5 218 5,3 87,7 5,1 3,4 12,9 23.317 5 - 6 83 2,0 89,7 2,3 1,5 14,5 27.713 6 - 7 47 1,1 90,8 1,5 1,0 15,5 32.099 7 - 10 75 1,8 92,6 3,9 2,6 18,1 52.075 10 - 25 143 3,5 96,1 14,8 10,0 28,1 103.614 25 - 50 72 1,7 97,8 17,2 11,6 39,7 238.891 50 - 75 21 0,5 98,4 4,1 2,8 42,4 197.142 75 - 100 11 0,3 98,6 1,4 0,9 43,4 127.589 100 - 250 25 0,6 99,2 9,8 6,6 50,0 393.969 250 - 500 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. 500 - 750 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e.

750 - 1.000 s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. s.e. > 1.000 20 0,5 100,0 71,1 47,8 100,0 3.557.150 Total 4.131 100 148,8 100 36.009


Pág.: 332




Cuadro IV.175. Cuota líquida.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 248 0,1 0,1 5,0 0,0 0,0 20.254 0 - 0,01 12.916 3,6 3,7 15,7 0,1 0,1 1.213

0,01 - 0,05 46.562 12,9 16,6 91,2 0,4 0,5 1.959 0,05 - 0,1 46.878 13,0 29,6 147,2 0,6 1,1 3.140 0,1 - 0,25 75.265 20,9 50,5 386,8 1,7 2,8 5.139 0,25 - 0,5 54.382 15,1 65,6 429,6 1,9 4,7 7.900

0,5 - 1 44.507 12,4 78,0 560,9 2,5 7,2 12.602 1 - 3 45.233 12,6 90,5 1.198,7 5,3 12,4 26.500 3 - 5 12.627 3,5 94,0 756,2 3,3 15,7 59.888 5 - 6 3.508 1,0 95,0 305,3 1,3 17,1 87.042 6 - 7 3.208 0,9 95,9 364,6 1,6 18,7 113.666

7 - 10 3.249 0,9 96,8 505,1 2,2 20,9 155.468 10 - 25 6.397 1,8 98,6 1.896,9 8,3 29,2 296.524 25 - 50 2.481 0,7 99,3 1.573,1 6,9 36,1 634.071 50 - 75 895 0,2 99,5 1.015,1 4,5 40,6 1.134.195

75 - 100 458 0,1 99,7 806,3 3,5 44,1 1.760.511 100 - 250 753 0,2 99,9 2.191,5 9,6 53,7 2.910.405 250 - 500 235 0,1 99,9 1.506,3 6,6 60,3 6.409.926 500 - 750 91 0,0 100,0 879,4 3,9 64,2 9.663.410

750 - 1.000 50 0,0 100,0 976,5 4,3 68,5 19.530.023 > 1.000 118 0,0 100,0 7.195,4 31,5 100,0 60.978.367 Total 360.061 100 22.806,9 100 63.342

Pág.: 333





Cuadr o IV. 176. Retenciones e ingresos a cuent a (*). Ejercicio 2012


ingresos Número


0 712 0,2 0,2 0,7 0,0 0,0 1.052 0 - 0,01 28.097 7,8 7,9 14,1 0,4 0,5 501

0,01 - 0,05 51.859 14,3 22,3 135,4 4,2 4,7 2.611 0,05 - 0,1 39.983 11,0 33,3 161,9 5,0 9,7 4.048 0,1 - 0,25 62.606 17,3 50,6 309,8 9,6 19,4 4.949 0,25 - 0,5 48.264 13,3 63,9 246,1 7,7 27,0 5.099

0,5 - 1 42.169 11,6 75,5 217,2 6,8 33,8 5.150 1 - 3 47.260 13,0 88,6 317,2 9,9 43,6 6.711 3 - 5 14.188 3,9 92,5 149,7 4,7 48,3 10.551 5 - 6 4.082 1,1 93,6 43,3 1,3 49,6 10.603 6 - 7 4.039 1,1 94,7 61,3 1,9 51,5 15.176 7 - 10 4.252 1,2 95,9 93,5 2,9 54,5 21.998 10 - 25 8.523 2,4 98,2 233,0 7,3 61,7 27.343 25 - 50 3.123 0,9 99,1 147,3 4,6 66,3 47.158 50 - 75 1.091 0,3 99,4 75,9 2,4 68,6 69.527 75 - 100 557 0,2 99,6 45,1 1,4 70,1 80.998 100 - 250 956 0,3 99,8 147,4 4,6 74,6 154.208 250 - 500 308 0,1 99,9 111,6 3,5 78,1 362.356 500 - 750 120 0,0 99,9 84,9 2,6 80,8 707.217

750 - 1.000 67 0,0 100,0 91,3 2,8 83,6 1.362.685 > 1.000 171 0,0 100,0 527,3 16,4 100,0 3.083.748 Total 362.427 100 3.214,0 100 8.868

(*) Excluídos los imputados por AIE y UTE

Pág.: 334




Cuadro IV.177. Total de pagos fraccionados imputables a la AGE. Ejercicio 2012




0 30,4 0,3 0,3 0 - 0,01 13,3 0,1 0,4

0,01 - 0,05 52,5 0,5 0,9 0,05 - 0,1 54,8 0,5 1,4 0,1 - 0,25 152,8 1,4 2,8 0,25 - 0,5 188,5 1,8 4,6

0,5 - 1 269,1 2,5 7,1 1 - 3 570,3 5,3 12,4 3 - 5 314,0 2,9 15,3 5 - 6 133,4 1,2 16,6 6 - 7 140,8 1,3 17,9 7 - 10 219,0 2,0 19,9 10 - 25 864,4 8,0 27,9 25 - 50 832,2 7,7 35,7 50 - 75 505,0 4,7 40,4 75 - 100 383,9 3,6 44,0 100 - 250 1.231,6 11,5 55,4 250 - 500 735,5 6,8 62,3 500 - 750 526,4 4,9 67,2

750 - 1.000 530,2 4,9 72,1 > 1.000 3.000,5 27,9 100,0 Total 10.748,9 100





Cuadro IV.178. Cuota diferencial imputable a la AGE.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 5.958 0,9 0,9 -26,3 -0,3 -0,3 -4.415 0 - 0,01 42.131 6,6 7,6 -11,9 -0,1 -0,5 -282

0,01 - 0,05 94.247 14,9 22,4 -98,5 -1,2 -1,6 -1.045 0,05 - 0,1 84.105 13,3 35,7 -71,5 -0,9 -2,5 -850 0,1 - 0,25 128.137 20,2 55,9 -79,9 -1,0 -3,5 -624 0,25 - 0,5 89.897 14,2 70,1 -7,8 -0,1 -3,5 -86

0,5 - 1 70.662 11,1 81,2 72,2 0,9 -2,7 1.022 1 - 3 68.528 10,8 92,0 308,0 3,7 1,0 4.495 3 - 5 18.384 2,9 94,9 291,1 3,5 4,5 15.834 5 - 6 5.076 0,8 95,7 128,2 1,5 6,0 25.259 6 - 7 4.877 0,8 96,5 160,2 1,9 8,0 32.849

7 - 10 5.023 0,8 97,3 190,9 2,3 10,2 38.006 10 - 25 9.795 1,5 98,8 778,1 9,3 19,6 79.436 25 - 50 3.580 0,6 99,4 575,6 6,9 26,5 160.771 50 - 75 1.267 0,2 99,6 408,4 4,9 31,4 322.342

75 - 100 649 0,1 99,7 365,3 4,4 35,7 562.924 100 - 250 1.112 0,2 99,9 745,5 8,9 44,7 670.379 250 - 500 352 0,1 99,9 622,9 7,5 52,1 1.769.490 500 - 750 131 0,0 100,0 213,5 2,6 54,7 1.629.985

750 - 1.000 74 0,0 100,0 339,0 4,1 58,8 4.581.709 > 1.000 182 0,0 100,0 3.442,4 41,2 100,0 18.914.511 Total 634.167 100 8.345,6 100 13.160

Pág.: 336




Cuadro IV.179. Cuota diferencial positiva imputable a la AGE.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 166 0,1 0,1 4,5 0,0 0,0 27.349 0 - 0,01 8.270 3,0 3,1 11,1 0,1 0,1 1.338

0,01 - 0,05 30.922 11,4 14,5 35,9 0,3 0,4 1.163 0,05 - 0,1 34.421 12,7 27,1 62,6 0,5 0,8 1.818 0,1 - 0,25 56.598 20,8 48,0 175,5 1,3 2,2 3.100 0,25 - 0,5 42.002 15,5 63,4 210,2 1,6 3,7 5.005

0,5 - 1 34.980 12,9 76,3 293,5 2,2 5,9 8.390 1 - 3 36.355 13,4 89,7 655,1 4,9 10,8 18.019 3 - 5 10.363 3,8 93,5 456,6 3,4 14,2 44.065 5 - 6 2.977 1,1 94,6 186,2 1,4 15,5 62.558 6 - 7 2.688 1,0 95,6 221,2 1,6 17,2 82.275

7 - 10 2.721 1,0 96,6 300,7 2,2 19,4 110.494 10 - 25 5.318 2,0 98,5 1.108,5 8,2 27,6 208.452 25 - 50 2.008 0,7 99,3 905,6 6,7 34,4 450.979 50 - 75 696 0,3 99,5 582,1 4,3 38,7 836.305

75 - 100 354 0,1 99,7 506,8 3,8 42,5 1.431.614 100 - 250 568 0,2 99,9 1.246,7 9,3 51,7 2.194.855 250 - 500 183 0,1 99,9 1.001,4 7,4 59,2 5.472.124 500 - 750 60 0,0 100,0 367,7 2,7 61,9 6.127.822

750 - 1.000 38 0,0 100,0 489,7 3,6 65,5 12.887.660 > 1.000 91 0,0 100,0 4.639,0 34,5 100,0 50.977.811 Total 271.779 100 13.460,5 100 49.528

Pág.: 337





Cuadro IV.180. Cuota diferencial negativa imputable a la AGE.Ejercicio 2012


ingresos Número


0 5.792 1,6 1,6 30,8 0,6 0,6 5.325 0 - 0,01 33.861 9,3 10,9 22,9 0,4 1,1 677

0,01 - 0,05 63.325 17,5 28,4 134,4 2,6 3,7 2.123 0,05 - 0,1 49.684 13,7 42,1 134,0 2,6 6,3 2.698 0,1 - 0,25 71.539 19,7 61,9 255,4 5,0 11,3 3.570 0,25 - 0,5 47.895 13,2 75,1 218,0 4,3 15,6 4.552

0,5 - 1 35.682 9,8 84,9 221,3 4,3 19,9 6.201 1 - 3 32.173 8,9 93,8 347,0 6,8 26,7 10.787 3 - 5 8.021 2,2 96,0 165,6 3,2 29,9 20.641 5 - 6 2.099 0,6 96,6 58,0 1,1 31,0 27.641 6 - 7 2.189 0,6 97,2 61,0 1,2 32,2 27.844

7 - 10 2.302 0,6 97,8 109,8 2,1 34,4 47.676 10 - 25 4.477 1,2 99,1 330,5 6,5 40,8 73.816 25 - 50 1.572 0,4 99,5 330,0 6,5 47,3 209.927 50 - 75 571 0,2 99,7 173,7 3,4 50,7 304.134

75 - 100 295 0,1 99,7 141,5 2,8 53,4 479.503 100 - 250 544 0,2 99,9 501,2 9,8 63,2 921.354 250 - 500 169 0,0 99,9 378,5 7,4 70,6 2.239.871 500 - 750 71 0,0 100,0 154,1 3,0 73,7 2.171.003

750 - 1.000 36 0,0 100,0 150,7 2,9 76,6 4.185.684 > 1.000 91 0,0 100,0 1.196,5 23,4 100,0 13.148.789 Total 362.388 100 5.114,9 100 14.115

Pág.: 338

IV.4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO




Cuadro IV.181. Evolución del número de declarantes, con desglose entre los regímenes general y simplificado.Período 2003-2013

Ejercicio Régimen General


Régimen Simplificado


Régimen Gral. y Simplificado


Total Declarantes


2003 2.554.040 5,3 380.657 3,0 16.451 7,5 2.951.149 5,0 2004 2.644.343 3,5 388.362 2,0 16.375 -0,5 3.049.080 3,3 2005 2.820.630 6,7 404.791 4,2 17.106 4,5 3.242.527 6,3 2006 2.946.585 4,5 416.449 2,9 17.655 3,2 3.380.689 4,3 2007 3.039.982 3,2 433.696 4,1 17.887 1,3 3.491.565 3,3 2008 2.921.198 -3,9 418.643 -3,5 17.225 -3,7 3.357.066 -3,9 2009 2.853.204 -2,3 382.462 -8,6 15.836 -8,1 3.251.502 -3,1 2010 2.819.970 -1,2 359.691 -6,0 14.591 -7,9 3.194.252 -1,8 2011 2.830.570 0,4 348.514 -3,1 13.769 -5,6 3.192.853 0,0 2012 2.975.203 5,1 332.367 -4,6 15.204 10,4 3.322.774 4,1 2013 3.047.958 2,4 297.383 -10,5 11.539 -24,1 3.356.880 1,0

Gráfico IV.22 Impuesto sobre el Valor Añadido. Evolución del número de declarantes, con desglose entre los

regímenes general y simplificado. Período 2003-2013

Régimen General Total declarantes Régimen Simplificado

4.600.000 460.000

4.400.000 440.000

4.200.000 420.000

4.000.000 400.000

3.800.000 380.000

3.600.000 360.000

3.400.000 340.000

3.200.000 320.000

3.000.000 300.000

2.800.000 280.000

2.600.000 260.000

2.400.000 240.000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Ejercicios

Dec

lara

ntes

Rég

imen

Gen

eral

y T

otal

dec

lara

ntes

Declarantes R

égimen Sim

plificado

IV. ESTADÍSTICAS DE LAS PRINCIPALES FIGURAS TRIBUTARIAS. Impuesto sobre el Valor Añadido



Cuadro IV.182. Evolución del número de declarantes, según la naturaleza jurídica.Período 2003-2013

Ejercicio Personas Físicas


Personas Jurídicas


Total Declarantes


2003 1.807.668 4,1 1.143.482 6,4 2.951.149 5,0 2004 1.845.588 2,1 1.203.492 5,2 3.049.080 3,3 2005 1.947.506 5,5 1.295.021 7,6 3.242.527 6,3 2006 2.002.244 2,8 1.378.445 6,4 3.380.689 4,3 2007 2.055.738 2,7 1.435.827 4,2 3.491.565 3,3 2008 1.966.885 -4,3 1.390.181 -3,2 3.357.066 -3,9 2009 1.892.846 -3,8 1.358.656 -2,3 3.251.502 -3,1 2010 1.857.530 -1,9 1.336.722 -1,6 3.194.252 -1,8 2011 1.866.752 0,5 1.326.101 -0,8 3.192.853 0,0 2012 1.948.526 4,4 1.374.248 3,6 3.322.774 4,1 2013 1.987.349 2,0 1.369.531 -0,3 3.356.880 1,0




Cuadro IV.183. Evolución del número de declarantes, según regímenes y tipos de gravamen. Período 2003-2013

Régimen Tipo (%) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 General ordinario 4 123.896 125.299 127.713 131.004 133.181 134.364 135.326 139.387 152.817 159.145 143.996

7 571.878 591.986 624.900 647.161 663.948 657.300 629.915 548.939 3.979 - -8 - - - - - - - 564.509 632.239 580.894 4.331

10 - - - - - - - - - 442.414 544.405 16 2.127.540 2.190.315 2.327.016 2.414.888 2.485.021 2.486.045 2.412.227 2.157.311 20.340 - -18 - - - - - - - 2.197.886 2.378.490 2.220.418 17.211 21 - - - - - - - - - 2.147.737 2.486.273

Grupo de entidades 4 - - - - - 19 21 41 59 73 59 7 - - - - - 52 96 93 s.e. - -8 - - - - - - - 115 170 160 6

10 - - - - - - - - - 177 142 16 - - - - - 358 557 643 19 - -18 - - - - - - - 972 1.709 922 26 21 - - - - - - - - - 897 944

Bienes usados, objetos de arte, 4 434 297 257 287 244 127 191 54 66 147 72 antigüedades y objetos de colección 7 463 428 376 396 368 199 179 100 0 - -

8 - - - - - - - 188 133 119 2 10 - - - - - - - - - 167 113 16 8.403 8.326 8.832 9.007 8.653 7.150 6.662 5.487 66 - -18 - - - - - - - 5.121 6.045 6.633 37 21 - - - - - - - - - 6.422 7.739

Agencias de viajes 16 1.589 1.611 1.743 1.877 1.969 1.969 1.897 1.557 28 - -18 - - - - - - - 1.666 1.863 1.773 26 21 - - - - - - - - - 1.697 1.955

Recargo de equivalencia (1) 0,5 18.298 18.163 18.368 18.442 18.240 18.103 18.488 18.655 18.729 19.081 18.848 1 33.242 33.057 33.283 32.691 32.400 32.003 32.174 32.608 32.724 31.463 1.038

1,4 - - - - - - - - - 27.190 32.893 1,75 139 58 70 49 34 53 50 55 72 96 53

4 61.133 60.872 61.990 61.748 61.740 59.964 58.773 58.906 58.051 54.214 1.571 5,2 - - - - - - - - - 45.768 59.684

Compensaciones del régimen de la (1) Agricultura, Ganadería y Pesca

19.815 20.094 20.563 21.606 22.009 21.811 25.647 27.002 27.927 27.410 29.122

Simplificado 397.110 404.737 421.779 433.937 451.470 435.702 398.223 374.282 362.283 347.571 308.922 Total (2) 2.951.149 3.049.080 3.242.527 3.380.689 3.491.565 3.357.066 3.251.502 3.194.252 3.192.853 3.322.774 3.356.880

(1) Al no disponerse del número de sujetos pasivos acogidos a los regímenes especiales del recargo de equivalencia y de la Agricultura, Ganadería y Pesca, los datos consignados se refieren a los obligados a liquidar el recargo y a deducirse las compensaciones pagadas , respectivamente. (2) La suma del nº de declarantes d e los distintos regímenes existentes para el IVA no es igual al total por la compatibilidad entr e regímenes. s.e. : secreto estadístico

Pág.: 343


Impuesto sobre el Valor Añadido



Cuadro IV.184. Evolución del número de declarantes, según regímenes y tipos de gravamen. Tasas de variación (%). Período 2003-2013

Régimen Tipo (%) 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 General ordinario 4 1,1 1,9 2,6 1,7 0,9 0,7 3,0 9,6 4,1 -9,5

7 3,5 5,6 3,6 2,6 -1,0 -4,2 -12,9 -99,3 - -8 - - - - - - - 12,0 -8,1 -99,3

10 - - - - - - - - - 23,1 16 3,0 6,2 3,8 2,9 0,0 -3,0 -10,6 -99,1 - -18 - - - - - - - 8,2 -6,6 -99,2 21 - - - - - - - - - 15,8

Grupo de entidades 4 - - - - - 10,5 95,2 43,9 23,7 -19,2 7 - - - - - 84,6 -3,1 s.e. - -8 - - - - - - - 47,8 -5,9 -96,3

10 - - - - - - - - - -19,8 16 - - - - - 55,6 15,4 -97,0 - -18 - - - - - - - 75,8 -46,1 -97,2 21 - - - - - - - - - 5,2

Bienes usados, objetos de arte, 4 -31,6 -13,5 11,7 -15,0 -48,0 50,4 -71,7 22,2 122,7 -51,0 antigüedades y objetos de colección 7 -7,6 -12,1 5,3 -7,1 -45,9 -10,1 -44,1 -100,0 - -

8 - - - - - - - -29,3 -10,5 -98,3 10 - - - - - - - - - -32,3 16 -0,9 6,1 2,0 -3,9 -17,4 -6,8 -17,6 -98,8 - -18 - - - - - - - 18,0 9,7 -99,4 21 - - - - - - - - - 20,5

Agencias de viajes 16 1,4 8,2 7,7 4,9 0,0 -3,7 -17,9 -98,2 - -18 - - - - - - - 11,8 -4,8 -98,5 21 - - - - - - - - - 15,2

Recargo de equivalencia (*) 0,5 -0,7 1,1 0,4 -1,1 -0,8 2,1 0,9 0,4 1,9 -1,2 1 -0,6 0,7 -1,8 -0,9 -1,2 0,5 1,3 0,4 -3,9 -96,7

1,4 - - - - - - - - - 21,0 1,75 -58,3 20,7 -30,0 -30,6 55,9 -5,7 10,0 30,9 33,3 -44,8

4 -0,4 1,8 -0,4 0,0 -2,9 -2,0 0,2 -1,5 -6,6 -97,1 5,2 - - - - - - - - - 30,4

Compensaciones del régimen de la (*) Agricultura, Ganadería y Pesca

1,4 2,3 5,1 1,9 -0,9 17,6 5,3 3,4 -1,9 6,2

Simplificado 1,9 4,2 2,9 4,0 -3,5 -8,6 -6,0 -3,2 -4,1 -11,1 Total 3,3 6,3 4,3 3,3 -3,9 -3,1 -1,8 0,0 4,1 1,0

(*) Al no disponerse del número de sujetos pasivos acogidos a los regímenes especiales del recargo de equivalencia y de la Agricultura, Ganadería y Pesca, los datos consignados se refieren a los obligados a liquidar el recargo y a deducirse las compensaciones pagadas , respectivamente. s.e.: secreto estadístico

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Cuadr o IV. 185. Distribución del número de declarantes del régimen general (*) , segú n s u actividad . Período 2003-2013

Tipo de actividad 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Empresarios 1.566.750 1.686.521 1.841.442 1.979.107 2.093.178 2.050.156 2.013.601 1.994.453 2.013.477 2.121.748 2.185.639 Profesionales y artistas 364.540 383.530 413.058 426.330 431.797 402.661 397.427 394.238 402.128 441.100 464.825 Arrendadores de locales 516.046 427.290 424.923 400.119 381.572 350.236 326.758 307.188 293.602 286.844 271.450 Agricultores y ganaderos 68.575 114.633 111.670 112.468 108.793 100.640 98.515 108.451 106.329 108.870 107.412 Restantes 54.581 48.744 46.643 46.216 42.529 34.730 32.739 30.231 28.803 31.845 30.171

Total 2.570.492 2.660.718 2.837.736 2.964.240 3.057.869 2.938.423 2.869.040 2.834.561 2.844.339 2.990.407 3.059.497 (*) Se contabilizan los declarantes que utilizan exclusivamente el régimen general y aquellos que compatiblizan en sus declaraciones operaciones del régimen general y del régimen simplificado, simultáneamente.

Cuadro IV. 186. Distribución del número de declarantes del régimen general, según su actividad. Tasas de variación (%). Período 2003-2013

Tipo de actividad 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 Empresarios 7,6 9,2 7,5 5,8 -2,1 -1,8 -1,0 1,0 5,4 3,0 Profesionales y artistas 5,2 7,7 3,2 1,3 -6,7 -1,3 -0,8 2,0 9,7 5,4 Arrendadores de locales -17,2 -0,6 -5,8 -4,6 -8,2 -6,7 -6,0 -4,4 -2,3 -5,4 Agricultores y ganaderos 67,2 -2,6 0,7 -3,3 -7,5 -2,1 10,1 -2,0 2,4 -1,3 Restantes -10,7 -4,3 -0,9 -8,0 -18,3 -5,7 -7,7 -4,7 10,6 -5,3

Total 3,5 6,7 4,5 3,2 -3,9 -2,4 -1,2 0,3 5,1 2,3

Pág.: 345





Cuadro IV.187. Evolución del importe de la base imponible devengada del régimen general, según tipos de gravamen. Período 2003-2013 Millones de euros

Concepto 2003 2004 2005 2006

Estructura Importe porcentual Estructura Importe porcentual


Operaciones gravadas al 4% 80.646,2 5,6 85.033,9 5,4 87.380,1 5,0 92.570,8 4,7 Operaciones gravadas al 7% 278.557,7 19,3 301.652,2 19,3 335.685,3 19,2 367.015,0 18,8 Operaciones gravadas al 16% 947.268,8 65,8 1.022.433,8 65,5 1.154.552,9 66,1 1.302.580,8 66,7 Adquisiciones intracomunitarias 121.501,5 8,4 133.034,6 8,5 147.190,0 8,4 161.990,6 8,3

Inversión del sujeto pasivo 12.717,5 0,9 19.110,0 1,2 23.061,2 1,3 30.240,7 1,5 Modificación de bases y cuotas -505,8 0,0 -479,6 0,0 -336,5 0,0 -395,1 0,0

Total 1.440.185,8 100 1.560.784,9 100 1.747.533,1 100 1.954.002,7 100 Base del recargo de equivalencia 34.282,8 - 35.076 - 35.496 - 36.505 -

Concepto 2007 2008 2009 2010



Operaciones gravadas al 4% 102.110,7 4,9 106.008,9 5,3 98.653,9 5,9 101.869,8 6,2 Operaciones gravadas al 7 y 8% 386.941,1 18,6 366.855,6 18,4 317.814,7 19,1 307.493,7 18,6 Operaciones gravadas al 16 y 18% 1.384.943,9 66,5 1.327.826,2 66,6 1.095.345,9 65,7 1.065.571,0 64,4 Adquisiciones intracomunitarias 173.087,1 8,3 158.323,8 7,9 122.797,0 7,4 152.690,8 9,2 Inversión del sujeto pasivo 35.218,4 1,7 37.103,8 1,9 35.114,4 2,1 30.874,1 1,9 Modificación de bases y cuotas -840,5 0,0 -1.838,2 -0,1 -2.531,9 -0,2 -3.667,0 -0,2

Total 2.081.460,6 100 1.994.280,0 100 1.667.194,0 100 1.654.832,6 100 Base del recargo de equivalencia 37.974 - 38.019,0 - 36.736,3 - 36.653,5 -

Concepto 2011 2012 2013


Estructura Importe porcentual Operaciones gravadas al 4% 112.391,1 6,9 120.557,7 7,9 102.562,0 7,0 Operaciones gravadas al 7, 8 y 10% 293.317,7 18,1 274.002,0 17,9 266.586,6 18,2 Operaciones gravadas al 16, 18 y 21% 1.033.931,1 63,7 945.574,9 61,9 887.694,2 60,6 Adquisiciones intracomunitarias 155.668,4 9,6 149.516,3 9,8 147.721,4 10,1 Inversión del sujeto pasivo 33.210,7 2,0 40.920,4 2,7 64.334,4 4,4 Modificación de bases y cuotas -5.326,9 -0,3 -3.387,0 -0,2 -5.026,2 -0,3

Total 1.623.192,2 100 1.527.184,3 100 1.463.872,5 100 Base del recargo de equivalencia 35.180,8 - 32.855,0 - 31.837,8 -

Pág.: 346




Cuadro IV.188. Evolución de la base imponible devengada del régimen general, según tipos de gravamen. Tasas de variación (%). Período 2003-2013

Concepto 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 Operaciones gravadas al 4% 5,4 2,8 5,9 10,3 3,8 -6,9 3,3 10,3 7,3 -14,9 Operaciones gravadas al 7, 8 y 10% 8,3 11,3 9,3 5,4 -5,2 -13,4 -3,2 -4,6 -6,6 -2,7 Operaciones gravadas al 16, 18 y 21% 7,9 12,9 12,8 6,3 -4,1 -17,5 -2,7 -3,0 -8,5 -6,1 Adquisiciones intracomunitarias 9,5 10,6 10,1 6,9 -8,5 -22,4 24,3 2,0 -4,0 -1,2 Inversión del sujeto pasivo 50,3 20,7 31,1 16,5 5,4 -5,4 -12,1 7,6 23,2 57,2 Modificación de bases y cuotas 5,2 29,8 -17,4 -112,7 -118,7 -37,7 -44,8 -45,3 36,4 -48,4

Total 8,4 12,0 11,8 6,5 -4,2 -16,4 -0,7 -1,9 -5,9 -4,1 Base del recargo de equivalencia 2,3 1,2 2,8 4,0 0,1 -3,4 -0,2 -4,0 -6,6 -3,1

Pág.: 347





Cuadro IV.189. Evolución del importe de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen. Período 2003-2013 Millone s d e euros

Concepto 2003 2004 2005 2006

Importe Estructura porcentual Importe Estructura

porcentual Importe Estructura porcentual Importe Estructura

porcentual Operaciones gravadas al 4% 3.225,9 1,7 3.401,5 1,6 3.495,3 1,5 3.702,7 1,4 Operaciones gravadas al 7% 19.499,4 10,0 21.115,5 10,0 23.498,4 9,9 25.691,6 9,6 Operaciones gravadas al 16% 151.561,2 77,6 163.587,1 77,2 184.726,6 77,6 208.416,5 77,8 Adquisiciones intracomunitarias 17.699,6 9,1 19.440,2 9,2 21.489,1 9,0 23.700,4 8,9 Inversión sujeto pasivo 1.995,2 1,0 3.007,3 1,4 3.615,6 1,5 4.762,4 1,8 Modificación bases y cuotas -105,5 -0,1 -106,6 -0,1 -74,8 0,0 -78,3 0,0 Recargo de equivalencia 606,5 0,3 613,3 0,3 620,6 0,3 630,8 0,2 Régimen simplificado 774,2 0,4 800,2 0,4 830,7 0,3 935,1 0,3

Total 195.256,5 100 211.858,4 100 238.201,5 100 267.761,3 100

Concepto 2007 2008 2009 2010



Operaciones gravadas al 4% 4.084,6 1,4 4.240,4 1,6 3.946,1 1,8 4.074,8 1,7 Operaciones gravadas al 7 y 8% 27.086,3 9,5 25.680,3 9,4 22.247,3 9,9 23.075,5 9,7 Operaciones gravadas al 16 y 18% 221.587,7 77,7 212.448,9 78,1 175.252,8 77,9 181.187,0 76,4 Adquisiciones intracomunitarias 25.266,9 8,9 22.711,1 8,3 16.986,5 7,6 23.062,2 9,7 Inversión sujeto pasivo 5.551,7 1,9 5.822,4 2,1 5.498,4 2,4 5.041,6 2,1 Modificación bases y cuotas -120,8 0,0 -283,3 -0,1 -380,3 -0,2 -549,5 -0,2 Recargo de equivalencia 649,6 0,2 620,8 0,2 575,8 0,3 572,5 0,2 Régimen simplificado 930,0 0,3 862,0 0,3 773,7 0,3 629,5 0,3

Total 285.036,0 100 272.102,8 100 224.900,1 100 237.093,5 100

Concepto 2011 2012 2013


Estructura Importe porcentual Operaciones gravadas al 4% 4.495,7 1,8 4.822,5 2,0 4.102,2 1,6 Operaciones gravadas al 7, 8 y 10% 23.463,6 9,6 23.677,8 9,8 26.648,4 10,4 Operaciones gravadas al 16, 18 y 21% 186.081,4 75,9 179.421,9 74,5 186.373,0 72,4 Adquisiciones intracomunitarias 24.973,4 10,2 25.146,0 10,4 27.570,7 10,7 Inversión sujeto pasivo 5.733,4 2,3 7.312,4 3,0 12.484,7 4,8 Modificación bases y cuotas -798,4 -0,3 -545,0 -0,2 -834,1 -0,3 Recargo de equivalencia 544,4 0,2 534,6 0,2 571,6 0,2 Régimen simplificado 581,1 0,2 573,7 0,2 526,6 0,2

Total 245.074,5 100 240.943,9 100 257.443,1 100 (*) Igual a la diferencia entre el total declarado de IVA devengado sin recargo de equivalencia y la suma de cada uno de los conceptos que lo integran.

Pág.: 348




Cuadro IV.190. Evolución de las cuotas devengadas, según tipos de gravamen. Tasas de variación (%). Período 2003-2013

Concepto 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 Operaciones gravadas al 4% 5,4 2,8 5,9 10,3 3,8 -6,9 3,3 10,3 7,3 -14,9 Operaciones gravadas al 7, 8 y 10% 8,3 11,3 9,3 5,4 -5,2 -13,4 3,7 1,7 0,9 12,5 Operaciones gravadas al 16, 18 y 21% 7,9 12,9 12,8 6,3 -4,1 -17,5 3,4 2,7 -3,6 3,9 Adquisiciones intracomunitarias 9,8 10,5 10,3 6,6 -10,1 -25,2 35,8 8,3 0,7 9,6 Inversión sujeto pasivo 50,7 20,2 31,7 16,6 4,9 -5,6 -8,3 13,7 27,5 70,7 Modificación bases y cuotas -1,1 29,8 -4,6 -54,4 -134,4 -34,2 -44,5 -45,3 31,7 -53,1 Recargo de equivalencia 1,1 1,2 1,6 3,0 -4,4 -7,3 -0,6 -4,9 -1,8 6,9 Régimen simplificado 3,4 3,8 12,6 -0,5 -7,3 -10,3 -18,6 -7,7 -1,3 -8,2

Total 8,5 12,4 12,4 6,5 -4,5 -17,3 5,4 3,4 -1,7 6,8

Pág.: 349





Cuadro IV.191. Evolución del importe de la base imponible soportada del régimen general, según operaciones. Período 2003-2013 Millones de euros

2003 2004 2005 2006 Concepto



porcentual Op. interiores. Bienes y servicios corrientes 940.665,5 78,2 1.026.759,3 78,1 1.142.275,4 79,9 1.285.241,9 80,2 Op. interiores. Bienes de inversión 56.282,1 4,7 62.217,9 4,7 69.770,3 4,9 84.750,9 5,3

Importaciones. Bienes corrientes 72.162,2 6,0 71.777,6 5,5 56.674,7 4,0 56.570,5 3,5 Importaciones. Bienes de inversión 719,8 0,1 9.253,9 0,7 1.185,4 0,1 782,4 0,0

Adquisiciones intracomunitarias. Bienes corrientes 117.986,0 9,8 128.958,1 9,8 144.049,1 10,1 158.154,8 9,9 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes de inversión 3.866,6 0,3 4.276,9 0,3 3.712,1 0,3 4.888,7 0,3 Compensaciones REAGP 10.952,9 0,9 12.115,6 0,9 11.310,3 0,8 11.187,8 0,7

Total 1.202.635,1 100 1.315.359,5 100 1.428.977,3 100 1.601.577,0 100

2007 2008 2009 2010 Concepto



porcentual Op. interiores. Bienes y servicios corrientes 1.378.674,5 80,3 1.328.342,8 80,3 1.082.655,6 80,5 1.044.415,7 79,2 Op. interiores. Bienes y servicios corrientes. Op. intragrupos - - 1.851,9 0,1 3.318,6 0,2 3.251,1 0,2 Op. interiores. Bienes de inversión 89.077,0 5,2 87.358,0 5,3 79.607,5 5,9 51.179,5 3,9 Op. interiores. Bienes de inversión. Op. intragrupos - - 490,3 0,0 86,5 0,0 257,7 0,0 Importaciones. Bienes corrientes 61.185,5 3,6 62.742,0 3,8 45.176,4 3,4 55.458,7 4,2 Importaciones. Bienes de inversión 971,9 0,1 1.198,8 0,1 680,5 0,1 639,5 0,0 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes corrientes 168.580,8 9,8 154.578,8 9,3 120.145,8 8,9 129.643,5 9,8 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes de inversión 4.840,4 0,3 4.081,6 0,2 2.611,5 0,2 3.542,3 0,3 Adquisiciones intracomunitarias. Servicios - - - - - - 18.245,8 1,4 Compensaciones REAGP 12.713,8 0,7 13.221,3 0,8 10.773,0 0,8 11.458,3 0,9

Total 1.716.043,9 100 1.653.865,6 100 1.345.055,3 100 1.318.092,1 100

2011 2012 2013 Concepto


porcentual Importe Estructura porcentual

Op. interiores. Bienes y servicios corrientes 1.044.595,3 78,9 966.648,3 78,4 928.592,6 78,1 Op. interiores. Bienes y servicios corrientes. Op. intragrupos 5.069,6 0,4 5.832,0 0,5 6.305,5 0,5 Op. interiores. Bienes de inversión 50.426,1 3,8 43.087,8 3,5 38.078,7 3,2 Op. interiores. Bienes de inversión. Op. intragrupos 121,2 0,0 96,6 0,0 64,3 0,0 Importaciones. Bienes corrientes 57.346,7 4,3 55.784,8 4,5 52.571,3 4,4 Importaciones. Bienes de inversión 612,6 0,0 1.793,7 0,1 5.382,8 0,5 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes corrientes 131.268,8 9,9 122.585,4 9,9 121.395,6 10,2 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes de inversión 2.579,9 0,2 3.949,1 0,3 2.758,1 0,2 Adquisiciones intracomunitarias. Servicios 20.423,3 1,5 22.793,2 1,8 23.709,0 2,0 Compensaciones REAGP 11.828,5 0,9 12.561,4 1,0 12.771,8 1,1 Rectificación de deducciones - - -1.563,4 -0,1 -2.517,0 -0,2

Total 1.324.271,9 100 1.233.568,8 100 1.189.112,5 100

Pág.: 350




Cuadro IV.192. Evolución de la base imponible soportada del régimen general, según operaciones. Tasas de variación (%). Período 2003-2013

Concepto 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 Op. interiores. Bienes y servicios corrientes 9,2 11,3 12,5 7,3 -3,7 -18,5 -3,5 0,0 -7,5 -3,9 Op. interiores. Bienes y servicios corrientes. Op. intragrupos - - - - - 79,2 -2,0 55,9 15,0 8,1 Op. interiores. Bienes de inversión 10,5 12,1 21,5 5,1 -1,9 -8,9 -35,7 -1,5 -14,6 -11,6 Op. interiores. Bienes de inversión. Op. intragrupos - - - - - -82,4 197,9 -53,0 -20,3 -33,5 Importaciones. Bienes corrientes -0,5 -21,0 -0,2 8,2 2,5 -28,0 22,8 3,4 -2,7 -5,8 Importaciones. Bienes de inversión 1.185,6 -87,2 -34,0 24,2 23,4 -43,2 -6,0 -4,2 192,8 200,1 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes corrientes 9,3 11,7 9,8 6,6 -8,3 -22,3 7,9 1,3 -6,6 -1,0 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes de inversión 10,6 -13,2 31,7 -1,0 -15,7 -36,0 598,7 -85,9 53,1 -30,2 Adquisiciones intracomunitarias. Servicios - - - - - - - 476,6 11,6 4,0 Compensaciones REAGP 10,6 -6,6 -1,1 13,6 4,0 -18,5 6,4 3,2 6,2 1,7 Rectificación de deducciones - - - - - - - - - -61,0

Total 9,4 8,6 12,1 7,1 -3,6 -18,7 -2,0 0,5 -6,8 -3,6

Pág.: 351





Cuadro IV.193. Evolución del importe de las cuotas soportadas y deducibles, según operaciones. Período 2003-2013 Millones de euros

2003 2004 2005 2006 Concepto



porcentual Op. interiores. Bienes y servicios corrientes 128.605,8 77,4 139.698,3 77,4 158.035,9 79,6 178.887,7 80,0 Op. interiores. Bienes de inversión 8.416,0 5,1 8.673,5 4,8 10.245,5 5,2 12.258,7 5,5

Importaciones. Bienes corrientes 10.495,7 6,3 10.286,3 5,7 7.838,3 3,9 7.814,1 3,5 Importaciones. Bienes de inversión 111,2 0,1 1.473,6 0,8 174,7 0,1 115,3 0,1

Adquisiciones intracomunitarias. Bienes corrientes 17.112,3 10,3 18.778,8 10,4 20.918,4 10,5 22.996,7 10,3 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes de inversión 586,1 0,4 657,2 0,4 571,6 0,3 743,1 0,3

Compensaciones REAGP 853,0 0,5 943,9 0,5 879,9 0,4 941,1 0,4 Rectificación de deducciones -69,5 0,0 -93,2 -0,1 -21,2 0,0 -23,8 0,0

Regularización de bienes de inversión -7,0 0,0 0,6 0,0 7,5 0,0 13,3 0,0 Total 166.103,7 100 180.418,9 100 198.650,6 100 223.746,1 100

2007 2008 2009 2010 Concepto



porcentual Op. interiores. Bienes y servicios corrientes 190.059,0 79,8 182.807,4 80,0 146.630,2 81,3 150.680,7 79,0 Op. interiores. Bienes y servicios corrientes. Op. intragrupos - - 177,1 0,1 323,6 0,2 443,7 0,2 Op. interiores. Bienes de inversión 13.466,2 5,7 13.348,7 5,8 9.900,3 5,5 8.262,7 4,3 Op. interiores. Bienes de inversión. Op. intragrupos - - 70,5 0,0 8,7 0,0 45,5 0,0 Importaciones. Bienes corrientes 8.358,6 3,5 8.369,7 3,7 5.791,1 3,2 7.491,1 3,9 Importaciones. Bienes de inversión 147,0 0,1 174,0 0,1 105,5 0,1 104,3 0,1 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes corrientes 24.529,5 10,3 22.093,7 9,7 16.545,7 9,2 19.181,8 10,1 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes de inversión 732,1 0,3 621,6 0,3 394,5 0,2 588,6 0,3 Adquisiciones intracomunitarias. Servicios - - - - - - 3.026,1 1,6 Compensaciones REAGP 1.083,7 0,5 1.135,2 0,5 906,4 0,5 1.053,9 0,6 Rectificación de deducciones -73,7 0,0 -134,0 -0,1 -122,6 -0,1 -140,1 -0,1 Regularización de bienes de inversión 4,2 0,0 4,3 0,0 4,8 0,0 -24,4 0,0 Regularización por aplicación porcentaje definitivo de prorrata - - -57,8 0,0 -45,7 0,0 -58,6 0,0

Total 238.306,7 100 228.610,2 100 180.442,6 100 190.655,4 100

2011 2012 2013 Concepto


porcentual Importe Estructura porcentual

Op. interiores. Bienes y servicios corrientes 157.946,0 78,7 153.641,5 78,3 163.024,7 78,1 Op. interiores. Bienes y servicios corrientes. Op. intragrupos 550,2 0,3 580,0 0,3 672,5 0,3 Op. interiores. Bienes de inversión 8.484,2 4,2 7.682,0 3,9 7.502,7 3,6 Op. interiores. Bienes de inversión. Op. intragrupos 17,0 0,0 12,6 0,0 10,1 0,0 Importaciones. Bienes corrientes 8.168,8 4,1 8.081,6 4,1 8.518,2 4,1 Importaciones. Bienes de inversión 93,9 0,0 287,3 0,1 528,6 0,3 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes corrientes 20.578,7 10,2 19.941,5 10,2 22.036,9 10,6 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes de inversión 437,9 0,2 707,2 0,4 562,8 0,3 Adquisiciones intracomunitarias. Servicios 3.570,3 1,8 4.298,3 2,2 4.925,9 2,4 Compensaciones REAGP 1.146,8 0,6 1.304,4 0,7 1.484,0 0,7 Rectificación de deducciones -110,3 -0,1 -288,0 -0,1 -411,9 -0,2 Regularización de bienes de inversión -5,1 0,0 -6,5 0,0 -6,9 0,0 Regularización por aplicación porcentaje definitivo de prorrata -71,3 0,0 -68,7 0,0 -70,6 0,0

Total 200.807,1 100 196.173,3 100 208.777,0 100

Pág.: 352




Cuadro IV.194. Evolución de las cuotas soportadas y deducibles, según operaciones. Tasas de variación (%). Período 2003-2013

Concepto 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 Op. interiores. Bienes y servicios corrientes 8,6 13,1 13,2 6,2 -3,8 -19,8 2,8 4,8 -2,7 6,1 Op. interiores. Bienes y servicios corrientes. Op. intragrupos - - - - - 82,8 37,1 24,0 5,4 15,9 Op. interiores. Bienes de inversión 3,1 18,1 19,6 9,9 -0,9 -25,8 -16,5 2,7 -9,5 -2,3 Op. interiores. Bienes de inversión. Op. intragrupos - - - - - -87,7 424,8 -62,8 -25,5 -20,3 Importaciones. Bienes corrientes -2,0 -23,8 -0,3 7,0 0,1 -30,8 29,4 9,0 -1,1 5,4 Importaciones. Bienes de inversión 1.224,9 -88,1 -34,0 27,5 18,4 -39,4 -1,1 -10,0 206,0 84,0 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes corrientes 9,7 11,4 9,9 6,7 -9,9 -25,1 15,9 7,3 -3,1 10,5 Adquisiciones intracomunitarias. Bienes de inversión 12,1 -13,0 30,0 -1,5 -15,1 -36,5 49,2 -25,6 61,5 -20,4 Adquisiciones intracomunitarias. Servicios - - - - - - - - 20,4 14,6 Compensaciones REAGP 10,7 -6,8 7,0 15,2 22,4 -20,2 16,3 8,8 13,7 13,8 Rectificación de deducciones -34,2 77,3 -12,6 -208,9 -92,9 8,5 -14,3 21,3 -161,2 -43,0 Regularización de bienes de inversión 108,2 1.195,9 78,7 -68,3 2,1 11,5 -606,7 79,2 -27,2 -6,7 Regularización por aplicación porcentaje definitivo de prorrata - - - - - 21,0 -28,4 -21,7 3,8 -2,8

Total 8,6 10,1 12,6 6,5 -4,1 -21,1 5,7 5,3 -2,3 6,4

Pág.: 353



Gráfico IV.23 Impuesto sobre el Valor Añadido. Importe de las bases imponibles

devengada y sop ortada del régimen general. Período 2003-2013

Milo

nes d

e eu

ros

2.100.000

2.000.000

1.900.000

1.800.000

1.700.000

1.600.000

1.500.000

1.400.000

1.300.000

1.200.000

1.100.000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Ejercicios

Devengada Soportada





Cuadro IV.195. Principales magnitudes. Importes. Período 2003-2013 Millones de euros

Variable 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Base imponible devengada régimen general 1.440.185,8 1.560.784,9 1.747.533,1 1.954.002,7 2.081.460,6 1.994.280,0 1.667.194,0 1.654.832,6 1.623.192,2 1.527.184,3 1.463.872,5 Base imponible soportada régimen general 1.202.635,1 1.315.359,5 1.428.977,3 1.601.577,0 1.716.043,9 1.653.865,6 1.345.055,3 1.318.092,1 1.324.271,9 1.233.568,8 1.189.112,5 Total cuotas devengadas 195.256,5 211.858,4 238.201,5 267.761,3 285.036,0 272.102,8 224.900,1 237.093,5 245.074,5 240.943,9 257.443,1 Total cuotas deducibles 166.364,5 180.709,0 198.964,0 224.089,1 238.646,2 228.872,6 180.631,3 190.841,7 200.983,8 196.322,5 208.920,4 Compensación de cuotas ejerc. anteriores (AGE) 5.927,2 6.744,2 8.106,5 9.596,3 11.434,4 11.516,5 8.233,3 5.714,0 4.987,0 4.255,5 3.804,0 Resultado neto liquidación (AGE) 22.964,9 23.480,3 30.054,2 32.783,2 33.487,8 30.245,2 34.494,1 38.882,1 37.571,1 38.796,3 43.292,6 Tipo medio de las ventas régimen general (%) (1) 13,50 13,52 13,58 13,66 13,65 13,60 13,44 14,29 15,06 15,74 17,55 Tipo medio de las compras régimen general (%) (2) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tipo efectivo régimen general (%) (3) 1,97 1,96 2,22 2,20 2,20 2,14 2,62 2,77 2,69 2,89 3,29 (1 ) E l tip o medi o d e las ventas s e h a obtenid o mediant e e l cocient e entr e l a cuot a devengad a y l a bas e imponibl e devengad a de l régime n general. (2 ) E l tip o medi o d e las compras s e h a obtenid o mediant e e l cocient e entr e l a cuot a soportad a y l a bas e imponibl e soportad a de l régime n general. (3 ) E l tip o efectiv o s e h a obtenid o mediant e e l cocient e entr e e l resultad o net o d e l a liquidació n y l a bas e imponibl e devengad a de l régime n general

Cuadr o IV. 196. Principales magnitudes . Tasas de variaci ón (%) . Período 2003-2013

Variable 04/03 05/04 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 Base imponible devengada régimen general 8,4 12,0 11,8 6,5 -4,2 -16,4 -0,7 -1,9 -5,9 -4,1 Base imponible soportada régimen general 9,4 8,6 12,1 7,1 -3,6 -18,7 -2,0 0,5 -6,8 -3,6 Total cuotas devengadas 8,5 12,4 12,4 6,5 -4,5 -17,3 5,4 3,4 -1,7 6,8 Total cuotas deducibles 8,6 10,1 12,6 6,5 -4,1 -21,1 5,7 5,3 -2,3 6,4 Compensación de cuotas ejerc. anteriores (AGE) 13,8 20,2 18,4 19,2 0,7 -28,5 -30,6 -12,7 -14,7 -10,6 Resultado neto liquidación (AGE) 2,2 28,0 9,1 2,1 -9,7 14,0 12,7 -3,4 3,3 11,6 Tipo medio de las ventas régimen general 0,02 0,06 0,07 -0,01 -0,05 -0,16 0,85 0,77 0,68 1,81 Tipo medio de las compras régimen general 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tipo efectivo régimen general -0,01 0,25 -0,01 0,00 -0,06 0,48 0,15 -0,08 0,20 0,39

Pág.: 355



Gráfico IV.24 Impuesto sobre el Valor Añadido. Evolución de las principales magnitudes.

Período 2003-2013Millones de euros

Cuotas devengadas Cuotas deducibles Resultado neto liquidación (AGE)

Cuo

tas d

even

gada

s y d

educ

ible

s

400.000 45.000

375.000 42.500

350.000 40.000

325.000 37.500

300.000 35.000

275.000 32.500

250.000 30.000

225.000 27.500

200.000 25.000

175.000 22.500

150.000 20.0002003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Ejercicios

Resultado neto liquidación




Cuadro IV.197. Número total de declarantes.Ejercicio 2013

Tramos de base Declarantes imponible

Número Porcentaje

(miles de euros) Sin acum. Acum. Régimen simplificado 297.383 8,9 8,9

Sin cuota 346.675 10,3 19,2 Hasta 3 342.569 10,2 29,4 3 - 9 516.021 15,4 44,8 9 - 15 295.190 8,8 53,6

15 - 30 395.027 11,8 65,3 30 - 60 353.030 10,5 75,8

60 - 150 352.753 10,5 86,3 150 - 300 175.315 5,2 91,6 300 - 600 116.933 3,5 95,1 600 - 1.500 87.295 2,6 97,7

1.500 - 3.000 35.863 1,1 98,7 3.000 - 6.000 20.748 0,6 99,3

6.000 - 15.000 12.801 0,4 99,7 15.000 - 30.000 4.493 0,1 99,9 30.000 - 60.000 2.405 0,1 99,9 60.000 - 150.000 1.438 0,0 100,0 150.000 - 300.000 482 0,0 100,0 Más de 300.000 459 0,0 100,0

Total 3.356.880 100





Cuadro IV.198. Base imponible devengada del régimen general.Ejercicio 2013

Tramos de base Declarantes Importe imponible

Número Porcentaje sobre declarantes Cuantía Porcentaje sobre total partida Media por declarante

(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. Hasta 3 342.569 12,6 12,6 -412,9 0,0 0,0 -1.205 3 - 9 516.021 19,0 31,6 2.969,1 0,2 0,2 5.754 9 - 15 295.190 10,9 42,5 3.482,5 0,2 0,4 11.797

15 - 30 395.027 14,6 57,1 8.537,5 0,6 1,0 21.612 30 - 60 353.030 13,0 70,1 15.191,8 1,0 2,0 43.033

60 - 150 352.753 13,0 83,1 33.401,2 2,3 4,3 94.687 150 - 300 175.315 6,5 89,6 37.115,0 2,5 6,9 211.704 300 -600 116.933 4,3 93,9 49.300,5 3,4 10,2 421.613 600 - 1.500 87.295 3,2 97,1 81.460,3 5,6 15,8 933.161

1.500 - 3.000 35.863 1,3 98,4 75.306,2 5,1 20,9 2.099.831 3.000 - 6.000 20.748 0,8 99,2 87.049,2 5,9 26,9 4.195.546 6.000 - 15.000 12.801 0,5 99,7 118.399,2 8,1 35,0 9.249.217 15.000 - 30.000 4.493 0,2 99,8 94.272,3 6,4 41,4 20.982.034 30.000 - 60.000 2.405 0,1 99,9 100.586,0 6,9 48,3 41.823.711 60.000 - 150.000 1.438 0,1 100,0 133.051,7 9,1 57,4 92.525.552 150.000 - 300.000 482 0,0 100,0 99.774,6 6,8 64,2 207.001.310

Más de 300.000 459 0,0 100,0 524.388,4 35,8 100,0 1.142.458.349 Total 2.712.822 100 1.463.872,5 100 539.612

Pág.: 358




Cuadro IV.199. Cuotas devengadas del régimen general (con recargo de equivalencia).Ejercicio 2013



(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. Hasta 3 342.691 12,6 12,6 -35,3 0,0 0,0 -103 3 - 9 516.020 19,0 31,7 601,6 0,2 0,2 1.166 9 - 15 295.187 10,9 42,5 695,4 0,3 0,5 2.356

15 - 30 395.024 14,6 57,1 1.663,0 0,6 1,1 4.210 30 - 60 353.028 13,0 70,1 2.840,8 1,1 2,2 8.047

60 - 150 352.753 13,0 83,1 5.946,0 2,3 4,6 16.856 150 - 300 175.315 6,5 89,6 6.455,7 2,5 7,1 36.824 300 -600 116.933 4,3 93,9 8.554,9 3,3 10,4 73.161 600 - 1.500 87.295 3,2 97,1 14.117,0 5,5 15,9 161.716

1.500 - 3.000 35.863 1,3 98,4 12.967,1 5,0 20,9 361.573 3.000 - 6.000 20.748 0,8 99,2 14.857,4 5,8 26,7 716.086 6.000 - 15.000 12.801 0,5 99,7 20.464,2 8,0 34,7 1.598.641 15.000 - 30.000 4.493 0,2 99,8 16.259,1 6,3 41,0 3.618.759 30.000 - 60.000 2.405 0,1 99,9 17.144,1 6,7 47,7 7.128.505 60.000 - 150.000 1.438 0,1 100,0 22.360,7 8,7 56,4 15.549.855 150.000 - 300.000 482 0,0 100,0 17.241,6 6,7 63,1 35.771.013

Más de 300.000 459 0,0 100,0 94.783,2 36,9 100,0 206.499.333 Total 2.712.935 100 256.916,5 100 94.701

Pág.: 359





Cuadro IV.200. Deducciones del régimen general.Ejercicio 2013



(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. Hasta 3 342.167 14,6 14,6 1.013,8 0,5 0,5 2.963 3 - 9 308.085 13,2 27,8 344,8 0,2 0,7 1.119 9 - 15 218.666 9,4 37,2 367,9 0,2 0,8 1.682

15 - 30 337.211 14,4 51,6 953,7 0,5 1,3 2.828 30 - 60 330.577 14,1 65,7 1.783,6 0,9 2,1 5.396

60 - 150 345.312 14,8 80,5 4.133,7 2,0 4,1 11.971 150 - 300 174.109 7,4 87,9 4.714,4 2,3 6,4 27.077 300 -600 116.504 5,0 92,9 6.472,6 3,1 9,5 55.557 600 - 1.500 87.058 3,7 96,6 11.135,5 5,3 14,8 127.909

1.500 - 3.000 35.802 1,5 98,2 10.785,1 5,2 20,0 301.243 3.000 - 6.000 20.719 0,9 99,1 12.827,0 6,1 26,1 619.096 6.000 - 15.000 12.787 0,5 99,6 17.850,3 8,5 34,7 1.395.975 15.000 - 30.000 4.490 0,2 99,8 14.089,9 6,7 41,4 3.138.064 30.000 - 60.000 2.405 0,1 99,9 14.899,2 7,1 48,6 6.195.089 60.000 - 150.000 1.438 0,1 100,0 19.249,0 9,2 57,8 13.385.959 150.000 - 300.000 482 0,0 100,0 14.630,9 7,0 64,8 30.354.471

Más de 300.000 459 0,0 100,0 73.525,5 35,2 100,0 160.186.176 Total 2.338.271 100 208.777,0 100 89.287

Pág.: 360




Cuadro IV.201. Resultado del régimen general.Ejercicio 2013



(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. Hasta 3 490.658 17,2 17,2 -1.049,1 -2,2 -2,2 -2.138 3 - 9 515.004 18,0 35,2 256,7 0,5 -1,6 499 9 - 15 294.672 10,3 45,5 327,6 0,7 -1,0 1.112

15 - 30 394.531 13,8 59,3 709,3 1,5 0,5 1.798 30 - 60 352.599 12,3 71,7 1.057,2 2,2 2,7 2.998

60 - 150 352.363 12,3 84,0 1.812,3 3,8 6,5 5.143 150 - 300 175.098 6,1 90,1 1.741,4 3,6 10,1 9.945 300 -600 116.768 4,1 94,2 2.082,3 4,3 14,4 17.832 600 - 1.500 87.162 3,1 97,3 2.981,5 6,2 20,6 34.206

1.500 - 3.000 35.802 1,3 98,5 2.182,0 4,5 25,1 60.945 3.000 - 6.000 20.698 0,7 99,2 2.030,3 4,2 29,4 98.092 6.000 - 15.000 12.767 0,4 99,7 2.613,9 5,4 34,8 204.737 15.000 - 30.000 4.481 0,2 99,8 2.169,2 4,5 39,3 484.083 30.000 - 60.000 2.400 0,1 99,9 2.244,9 4,7 44,0 935.361 60.000 - 150.000 1.433 0,1 100,0 3.111,7 6,5 50,4 2.171.446 150.000 - 300.000 481 0,0 100,0 2.610,8 5,4 55,8 5.427.803

Más de 300.000 459 0,0 100,0 21.257,7 44,2 100,0 46.313.157 Total 2.857.376 100 48.139,5 100 16.847

Pág.: 361





Cuadro IV.202. Suma de resultados de los regímenes general y simplificado.Ejercicio 2013



(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. Régimen simplificado 294.649 9,3 9,3 365,4 0,8 0,8 1.240

Hasta 3 490.671 15,6 24,9 -1.045,2 -2,2 -1,4 -2.130 3 - 9 515.023 16,3 41,3 263,6 0,5 -0,9 512 9 - 15 294.677 9,3 50,6 330,8 0,7 -0,2 1.123

15 - 30 394.537 12,5 63,1 711,5 1,5 1,3 1.803 30 - 60 352.603 11,2 74,3 1.058,3 2,2 3,5 3.001

60 - 150 352.369 11,2 85,5 1.812,7 3,7 7,2 5.144 150 - 300 175.099 5,6 91,0 1.741,4 3,6 10,8 9.945 300 -600 116.769 3,7 94,7 2.082,3 4,3 15,1 17.833 600 - 1.500 87.162 2,8 97,5 2.981,5 6,1 21,2 34.207

1.500 - 3.000 35.802 1,1 98,6 2.182,0 4,5 25,7 60.945 3.000 - 6.000 20.698 0,7 99,3 2.030,3 4,2 29,9 98.092 6.000 - 15.000 12.767 0,4 99,7 2.613,9 5,4 35,3 204.737 15.000 - 30.000 4.481 0,1 99,8 2.169,2 4,5 39,8 484.083 30.000 - 60.000 2.400 0,1 99,9 2.244,9 4,6 44,4 935.361 60.000 - 150.000 1.433 0,0 100,0 3.111,7 6,4 50,8 2.171.446 150.000 - 300.000 481 0,0 100,0 2.610,8 5,4 56,2 5.427.803

Más de 300.000 459 0,0 100,0 21.257,7 43,8 100,0 46.313.157 Total 3.152.080 100 48.522,7 100 15.394

Pág.: 362




Cuadro IV.203. Compensaciones de cuotas de ejercicios anteriores (AGE).Ejercicio 2013



(euros) (miles de euros) Sin acum. Acum. (millones euros) Sin acum. Acum. Régimen simplificado 50.288 8,3 8,3 42,6 1,1 1,1 846

Hasta 3 139.812 23,1 31,4 432,7 11,4 12,5 3.095 3 - 9 63.305 10,4 41,8 98,9 2,6 15,1 1.562 9 - 15 44.581 7,4 49,1 81,8 2,2 17,2 1.836

15 - 30 68.770 11,3 60,5 156,7 4,1 21,4 2.279 30 - 60 70.364 11,6 72,1 214,9 5,6 27,0 3.054

60 - 150 78.142 12,9 85,0 334,1 8,8 35,8 4.275 150 - 300 37.258 6,1 91,1 281,3 7,4 43,2 7.549 300 -600 23.720 3,9 95,0 282,8 7,4 50,6 11.924 600 - 1.500 16.326 2,7 97,7 356,1 9,4 60,0 21.813

1.500 - 3.000 6.259 1,0 98,8 287,6 7,6 67,5 45.944 3.000 - 6.000 3.587 0,6 99,4 283,8 7,5 75,0 79.108 6.000 - 15.000 2.406 0,4 99,8 311,3 8,2 83,2 129.394 15.000 - 30.000 832 0,1 99,9 178,0 4,7 87,9 213.939 30.000 - 60.000 380 0,1 100,0 154,3 4,1 91,9 406.086 60.000 - 150.000 196 0,0 100,0 143,2 3,8 95,7 730.359 150.000 - 300.000 58 0,0 100,0 68,6 1,8 97,5 1.182.838

Más de 300.000 38 0,0 100,0 95,4 2,5 100,0 2.510.816 Total 606.322 100 3.804,0 100 6.274

Pág.: 363





Cuadro IV.204. Resultado neto de la liquidación (AGE).Ejercicio 2013




Hasta 3 527.786 16,5 25,8 -1.477,9 -3,4 -2,7 -2.800 3 - 9 515.125 16,1 41,9 164,7 0,4 -2,3 320 9 - 15 294.729 9,2 51,2 249,0 0,6 -1,7 845

15 - 30 394.602 12,4 63,6 554,7 1,3 -0,4 1.406 30 - 60 352.651 11,1 74,6 843,4 1,9 1,5 2.392

60 - 150 352.406 11,0 85,7 1.479,1 3,4 4,9 4.197 150 - 300 175.118 5,5 91,1 1.460,0 3,4 8,3 8.337 300 -600 116.780 3,7 94,8 1.800,9 4,2 12,5 15.421 600 - 1.500 87.174 2,7 97,5 2.634,2 6,1 18,6 30.218

1.500 - 3.000 35.808 1,1 98,7 1.898,1 4,4 22,9 53.007 3.000 - 6.000 20.699 0,6 99,3 1.749,9 4,0 27,0 84.540 6.000 - 15.000 12.768 0,4 99,7 2.262,3 5,2 32,2 177.182 15.000 - 30.000 4.481 0,1 99,9 1.916,0 4,4 36,6 427.594 30.000 - 60.000 2.400 0,1 99,9 2.068,5 4,8 41,4 861.885 60.000 - 150.000 1.433 0,0 100,0 2.809,7 6,5 47,9 1.960.708 150.000 - 300.000 481 0,0 100,0 2.504,3 5,8 53,7 5.206.365

Más de 300.000 459 0,0 100,0 20.052,8 46,3 100,0 43.688.096 Total 3.189.814 100 43.292,6 100 13.572

Pág.: 364




Cuadro IV.205. Resultado positivo de la liquidación (AGE).Ejercicio 2013




Hasta 3 238.875 10,2 21,2 109,5 0,2 0,8 458 3 - 9 421.852 18,1 39,3 416,3 0,6 1,4 987 9 - 15 239.450 10,3 49,6 428,0 0,6 2,0 1.787

15 - 30 312.302 13,4 62,9 907,1 1,3 3,3 2.904 30 - 60 264.723 11,3 74,3 1.340,3 2,0 5,3 5.063

60 - 150 256.865 11,0 85,3 2.326,3 3,4 8,7 9.056 150 - 300 130.941 5,6 90,9 2.235,3 3,3 12,0 17.071 300 -600 89.054 3,8 94,7 2.749,5 4,0 16,0 30.875 600 - 1.500 66.535 2,9 97,6 4.140,3 6,1 22,1 62.228

1.500 - 3.000 26.497 1,1 98,7 3.347,4 4,9 27,0 126.332 3.000 - 6.000 14.977 0,6 99,3 3.597,0 5,3 32,2 240.171 6.000 - 15.000 8.971 0,4 99,7 4.879,8 7,1 39,4 543.948 15.000 - 30.000 3.052 0,1 99,9 3.748,7 5,5 44,9 1.228.268 30.000 - 60.000 1.630 0,1 99,9 3.882,1 5,7 50,6 2.381.654 60.000 - 150.000 1.005 0,0 100,0 5.397,6 7,9 58,5 5.370.770 150.000 - 300.000 345 0,0 100,0 4.081,5 6,0 64,5 11.830.489

Más de 300.000 342 0,0 100,0 24.263,9 35,5 100,0 70.947.009 Total 2.333.876 100 68.270,1 100 29.252

Pág.: 365





Cuadro IV.206. Resultado negativo de la liquidación (AGE).Ejercicio 2013




Hasta 3 288.911 33,8 38,2 1.587,4 6,4 6,7 5.494 3 - 9 93.273 10,9 49,1 251,6 1,0 7,7 2.697 9 - 15 55.279 6,5 55,6 179,0 0,7 8,5 3.239

15 - 30 82.300 9,6 65,2 352,3 1,4 9,9 4.281 30 - 60 87.928 10,3 75,5 496,9 2,0 11,9 5.651

60 - 150 95.541 11,2 86,7 847,2 3,4 15,3 8.867 150 - 300 44.177 5,2 91,8 775,3 3,1 18,4 17.550 300 -600 27.726 3,2 95,1 948,7 3,8 22,2 34.216 600 - 1.500 20.639 2,4 97,5 1.506,1 6,0 28,2 72.972

1.500 - 3.000 9.311 1,1 98,6 1.449,4 5,8 34,0 155.661 3.000 - 6.000 5.722 0,7 99,2 1.847,1 7,4 41,4 322.815 6.000 - 15.000 3.797 0,4 99,7 2.617,5 10,5 51,9 689.359 15.000 - 30.000 1.429 0,2 99,8 1.832,6 7,3 59,2 1.282.453 30.000 - 60.000 770 0,1 99,9 1.813,6 7,3 66,5 2.355.289 60.000 - 150.000 428 0,1 100,0 2.587,9 10,4 76,8 6.046.563 150.000 - 300.000 136 0,0 100,0 1.577,3 6,3 83,1 11.597.478

Más de 300.000 117 0,0 100,0 4.211,0 16,9 100,0 35.991.803 Total 855.938 100 24.977,5 100 29.181

Pág.: 366

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES

V.1. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA URBANA


IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES


Código series 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.05 1.1.06


Cuadro V.1. Bienes de naturaleza urbana. Principales magnitudes. Importes. Período 2003-2013

Años Número de

unidades urbanas (miles)

Valor catastral

(millones euros)

Base imponible

(millones euros)

Base liquidable

(millones euros)

Cuota íntegra

(millones euros)

Cuota líquida

(millones euros)

2003 28.749 1.028.965,0 977.518,0 793.937,0 5.131,4 4.849,3 2004 29.595 1.101.150,0 1.051.625,0 856.456,0 5.540,4 5.379,9 2005 30.533 1.193.263,0 1.138.460,0 937.021,0 6.189,0 5.932,1 2006 31.591 1.333.231,2 1.267.266,7 1.002.213,7 6.748,0 6.481,7 2007 32.595 1.436.885,7 1.373.474,7 1.113.425,1 7.471,5 7.132,5 2008 33.663 1.647.175,1 1.573.664,8 1.230.987,7 8.284,1 7.863,9 2009 34.835 1.834.768,3 1.769.577,2 1.362.591,0 9.440,5 9.021,0 2010 35.928 1.973.264,9 1.913.133,6 1.507.683,7 10.044,3 9.498,1 2011 36.705 2.028.425,4 1.976.834,1 1.624.529,6 10.700,7 10.220,0 2012 37.252 2.220.187,2 2.142.806,4 1.712.687,0 11.860,8 11.200,3 2013 37.623 2.297.962,4 2.220.966,3 1.797.188,3 12.540,0 11.906,5

Nota: No se incluye la información correspondiente a los municipios de las Comunidades Autónomas de Régimen Foral

Cuadro V.2. Bienes de naturaleza urbana. Principales magnitudes. Tasas de variación (%). Período 2003-2013

Años Número de unidades urbanas

Valor catastral

Base imponible

Base liquidable

Cuota íntegra

Cuota líquida

04/03 2,9 7,0 7,6 7,9 8,0 10,9 05/04 3,2 8,4 8,3 9,4 11,7 10,3 06/05 3,5 11,7 11,3 7,0 9,0 9,3 07/'06 3,2 7,8 8,4 11,1 10,7 10,0 08/07 3,3 14,6 14,6 10,6 10,9 10,3 09/08 3,5 11,4 12,4 10,7 14,0 14,7 10/09 3,1 7,5 8,1 10,6 6,4 5,3 11/10 2,2 2,8 3,3 7,8 6,5 7,6 12/11 1,5 9,5 8,4 5,4 10,8 9,6 13/12 1,0 3,5 3,6 4,9 5,7 6,3

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES. Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza urbana


Gráfico V.1 Bienes de naturaleza urbana. Evolución del número de unidades urbanas.

Período 2003-2013

Nº d

e un

idad

es (m

iles)

38.000

37.000

36.000

35.000

34.000

33.000

32.000

31.000

30.000

29.000

28.000

Años

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Gráfico V.2. Bienes de naturaleza urbana. Evolución de las principales magnitudes:

valor catastral y bases imponible y liqu idable. Período 2003-2013

Mill

ones

de

euro

s

2.400.000

2.200.000

2.000.000

1.800.000

1.600.000

1.400.000

1.200.000

1.000.000

800.000

600.000

Años

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Valor catastral Base imponible Base liquidable



Gráfico V.3 Bienes de naturaleza urbana. Evolución de las principales magnitudes:

cuotas íntegra y líquida. Período 2003-2013

Cuota íntegra Cuota líquida

13.000

12.000

11.000

10.000

9.000

8.000

7.000

6.000

5.000

4.000

Años

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Mill

ones

de

euro

s




Cuadro V.3. Bienes de naturaleza urbana. Resumen según el año de revisión. Año 2013

Año de la última revisión

Número de municipios

Número de recibos

Base imponible

(millones euros)

Base liquidable

(millones euros)

Cuota íntegra

(millones euros)

Cuota líquida

(millones euros)

1984 135 67.153 997,5 997,5 7,0 6,8 1985 41 57.889 1.216,0 1.216,0 9,6 9,5 1986 93 158.449 4.174,2 4.174,2 38,1 35,7 1987 143 231.941 5.556,7 5.556,7 52,7 50,8 1988 169 155.288 3.309,6 3.309,6 25,8 24,9 1989 650 615.184 14.241,9 14.241,9 122,5 116,9 1990 1.064 1.372.352 36.461,7 36.461,7 311,6 292,1 1991 0 0 0 0 0 0 1992 0 0 0 0 0 0 1993 0 0 0 0 0 0 1994 728 973.075 24.314,8 24.314,8 187,3 184,2 1995 80 1.374.439 51.387,6 51.387,6 401,6 382,1 1996 189 2.441.554 90.004,4 90.004,4 726,5 693,8 1997 50 1.804.760 74.053,6 74.053,6 571,8 553,9 1998 87 1.496.766 45.058,0 45.058,0 437,4 426,3 1999 92 808.243 23.056,9 23.056,9 212,2 204,8 2000 122 1.292.732 43.871,7 43.871,7 375,5 367,1 2001 146 2.044.696 81.789,5 81.789,5 719,3 700,6 2002 148 2.586.149 148.828,6 148.828,6 1.230,7 1.090,5 2003 142 632.329 27.247,7 27.247,7 186,3 183,8 2004 239 1.306.712 80.780,0 80.684,3 483,0 459,1 2005 295 1.389.735 90.372,6 85.399,8 507,3 488,2 2006 442 2.250.961 177.667,7 156.642,0 833,6 811,8 2007 571 1.272.041 79.237,0 64.035,6 331,5 325,2 2008 475 2.223.056 225.397,8 165.051,1 813,4 777,2 2009 446 2.400.739 205.298,1 146.041,8 815,6 781,8 2010 305 1.790.262 136.959,0 94.098,9 582,4 557,1 2011 279 499.901 33.219,6 20.525,1 134,5 131,2 2012 212 3.250.408 367.822,5 216.829,0 1.709,8 1.558,3 2013 251 2.268.982 148.641,3 92.310,1 713,0 692,9 Total 7.594 36.765.796 2.220.966,3 1.797.188,3 12.540,0 11.906,5

Nota: No figuran datos de los años 1991 a 1993 por no haber entrado en tributación ningún resultado de revisiones.




Cuadro V.4. Bienes de naturaleza urbana. Resumen por intervalos de valor catastral. Año 2013

Intervalos de valor catastral

(euros)

Número de Municipios

Parcelas urbanas

(miles)

Superficie parcelas urbanas

(hectáreas)

Bienes inmuebles

(miles)

Valor catastral

(millones euros)

Hasta 9.000 1.936 1.041.416 27.534 1.084 9.514,8 De 9.001 a 18.000 1.654 1.556.736 74.161 1.800 29.651,4 De 18.001 a 24.000 882 1.388.723 89.483 2.239 56.859,9 De 24.001 a 30.000 747 1.719.816 121.852 3.733 121.400,8 De 30.001 a 36.000 543 1.429.090 124.222 4.394 166.140,7 De 36.001 a 72.000 1.278 4.125.245 399.800 13.222 694.750,3

Más de 72.000 554 2.331.517 301.200 11.150 1.219.644,5 Total 7.594 13.592.543 1.138.252 37.623 2.297.962,4


Cuadro V.5. Bienes de naturaleza urbana. Resumen según la población de derecho. Año 2013

Intervalos de población (habitantes)

Número de recibos

Base imponible

(millones euros)

Base liquidable

(millones euros)

Cuota íntegra

(millones euros)

Cuota líquida

(millones euros) Hasta 5.000 6.394.802 205.990,2 174.869,3 1.104,2 1.072,6

De 5.001 a 20.000 7.133.303 385.867,0 326.322,6 2.200,8 2.135,3 De 20.001 a 50.000 5.838.547 342.875,3 293.138,6 2.022,1 1.950,0 De 50.001 a 100.000 4.567.171 339.729,6 277.459,6 1.832,7 1.743,5

De 100.001 a 500.000 7.609.519 472.658,3 389.659,1 2.689,2 2.587,5 De 500.001 a 1.000.000 2.000.832 109.652,3 86.032,5 666,2 657,4

Más de 1.000.000 3.221.622 364.193,7 249.706,7 2.024,9 1.760,3 Total 36.765.796 2.220.966,3 1.797.188,3 12.540,0 11.906,5




Cuadro V.6. Bienes de naturaleza urbana. Resumen por Comunidades y Ciudades Autónomas.Año 2013

Comunidades y Ciudades Autónomas

Número de recibos

Base imponible

(millones euros)

Base liquidable

(millones euros)

Cuota íntegra

(millones euros)

Cuota líquida

(millones euros)

Andalucía 6.467.619 385.791,8 313.768,3 2.148,8 2.095,3 Aragón 1.232.323 61.558,6 43.835,9 302,3 296,5 Asturias (Principado de) 1.023.022 48.507,2 37.115,3 245,9 232,8 Balears (Illes) 902.724 77.078,4 57.408,3 380,9 366,7 Canarias 1.505.541 90.099,4 79.946,6 477,7 463,2 Cantabria 628.382 37.662,9 28.714,7 167,3 162,8 Castilla y León 3.189.585 113.039,4 96.773,5 608,5 580,7 Castilla - La Mancha 1.975.924 97.964,2 79.807,7 472,7 453,1 Cataluña 5.723.133 369.800,4 337.956,2 2.728,9 2.531,0 Comunidad Valenciana 4.761.118 219.523,1 190.258,9 1.504,5 1.475,8 Extremadura 979.985 30.326,2 27.534,8 206,8 199,8 Galicia 2.510.906 83.841,1 79.107,4 486,2 465,6 Madrid (Comunidad de) 4.168.982 525.226,5 354.111,3 2.301,8 2.117,4 Murcia (Región de) 1.292.670 61.497,1 53.328,3 379,9 369,7 Rioja (La) 336.433 13.778,9 12.669,5 84,3 77,4 Ceuta 34.529 2.284,7 2.284,7 17,9 7,1 Melilla 32.920 2.986,4 2.566,9 25,7 11,6

Total 36.765.796 2.220.966,3 1.797.188,3 12.540,0 11.906,5

Gráfico V.4 Bienes de naturaleza urbana. Distribución de la cuota líquida por

Comunidades y Ciud ades Autónomas. Año 2013

Andalucía 17,6% Aragón

2,5%

Asturias (Principado de)

2,0%

Balears (Illes) 3,1%

Canarias 3,9%

Cantabria 1,4%

Castilla - La Mancha 3,8%

Castilla y León 4,9%

Cataluña 21,3%

Ceuta 0,1%

Comunidad Valenciana 12,4%

Extremadura 1,7%

Galicia 3,9%

Madrid 17,8%

Murcia (Región de) 3,1%

Rioja (La) 0,6%

Melilla 0,1%

V.2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES. BIENES DE NATURALEZA RÚSTICA




Cuadr o V.7. Bienes de naturaleza rústic a. Principales magnitudes . Importes . Período 2003-2013

Años Número de

parcelas Número de

recibos

Valor catastral

(millones euros)

Base imponible

(millones euros)

Base liquidable

(millones euros)

Superficie

(hectáreas)

Cuota íntegra

(millones euros)

Cuota líquida

(millones euros)

2003 41.706.479 5.440.647 25.344,9 22.811,3 - 48.203.013 153,5 153,5 2004 41.693.941 8.232.994 25.971,7 23.497,7 - 48.328.927 163,2 159,8 2005 41.649.935 6.260.910 26.597,1 24.047,4 - 48.403.969 169,0 164,3 2006 41.532.476 6.177.002 27.205,3 25.009,7 - 48.436.030 177,0 171,7 2007 40.625.127 6.291.860 30.751,7 28.431,3 27.174,7 47.731.815 191,1 184,4 2008 40.335.131 6.344.620 35.648,4 33.344,6 31.264,7 47.658.404 217,8 209,1 2009 40.146.730 6.500.760 39.852,5 36.945,2 34.915,1 47.615.358 246,1 232,5 2010 39.957.113 6.673.073 43.121,8 39.923,4 36.209,2 47.560.593 254,4 241,6 2011 39.861.294 6.827.358 44.989,4 42.566,5 38.805,9 47.540.979 262,7 246,8 2012 39.699.686 6.973.007 46.829,9 43.977,8 40.734,2 47.503.030 283,8 274,2 2013 39.552.504 7.369.723 51.338,4 47.987,5 44.576,8 47.469.145 312,8 302,0

Código series 1.2.01 1.2.02 1.2.03 1.2.04 1.2.05 1.2.06 1.2.07 1.2.08


Cuadr o V.8. Bienes de naturaleza rústic a. Principales magnitudes . Tasas de variaci ón (%) . Período 2003-2013

Número de Número de Valor Base Base Cuota Cuota parcelas recibos catastral imponible liquidable íntegra líquida Superficie Años

04/03 0,0 51,3 2,5 3,0 - 0,3 6,3 4,1 05/04 -0,1 -24,0 2,4 2,3 - 0,2 3,6 2,8 06/05 -0,3 -1,3 2,3 4,0 - 0,1 4,7 4,5 07/'06 -2,2 1,9 13,0 13,7 - -1,5 7,9 7,4 08/07 -0,7 0,8 15,9 17,3 15,1 -0,2 14,0 13,4 09/08 -0,5 2,5 11,8 10,8 11,7 -0,1 13,0 11,2 10/09 -0,5 2,7 8,2 8,1 3,7 -0,1 3,4 3,9 11/10 -0,2 2,3 4,3 6,6 7,2 0,0 3,3 2,2 12/11 -0,4 2,1 4,1 3,3 5,0 -0,1 8,0 11,1 13/12 -0,4 5,7 9,6 9,1 9,4 -0,1 10,2 10,1

Pág.: 379

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza rústica


Gráfico V.5 Bienes de naturaleza rústica. Evolución del número de parcelas.

Período 2003-2013

41.750.000

41.500.000

41.250.000

41.000.000

40.750.000

40.500.000

40.250.000

40.000.000

39.750.000

39.500.000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Nº d

e pa

rcel

as

Gráfico V.6 Bienes de naturaleza rústica. Evolución de las principales magnitudes:

valor catastral y base imponible. Período 2003-2013

Años

22.500

25.000

27.500

30.000

32.500

35.000

37.500

40.000

42.500

45.000

47.500

50.000

52.500

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Mill

ones

de

euro

s

Base imponible Valor catastral



Gráfico V.7 Bienes de naturaleza rústica. Evolución de las principales magnitudes: superficie.

Período 2003-2013

Mile

s de

hect

área

s

48.500

48.400

48.300

48.200

48.100

48.000

47.900

47.800

47.700

47.600

47.500

47.400

Años

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Gráfico V.8 Bienes de naturaleza rústica. Evolución de las principales magnitudes:

cuotas íntegra y líquida. Período 2003-2013

Mill

ones

de

euro

s

320

300

280

260

240

220

200

180

160

140

Años

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Cuota íntegra Cuota líquida

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza rústica



Cuadro V.9. Bienes de naturaleza rústica. Resumen según el año de renovación. Año 2013

Año de renovación


Número de recibos

(hectáreas)

Superficie Valor catastral

(millones euros)

Base imponible

(millones euros)

Base liquidable

(millones euros)

Cuota íntegra

(millones euros)

Cuota líquida

(millones euros)

Cuota por hectárea

(euros)

2001 5.135 4.940.757 31.011.635 36.162,0 33.850,7 31.472,5 219,8 212,2 6,84 2002 525 652.586 4.172.904 4.337,2 4.051,8 3.776,2 29,5 28,7 6,88 2003 534 495.602 3.394.725 3.642,4 3.455,9 3.082,5 21,6 20,8 6,13 2004 429 339.931 2.551.107 2.520,8 2.364,5 2.246,1 14,9 14,2 5,58 2005 310 242.764 1.964.643 1.732,8 1.581,0 1.485,7 10,2 10,0 5,08 2006 214 232.052 1.401.870 996,7 931,0 880,7 5,9 5,7 4,06 2007 211 232.686 1.241.163 1.017,1 909,5 841,8 5,7 5,4 4,37 2008 28 52.350 204.790 158,0 134,1 114,8 0,6 0,6 2,94 2009 95 79.950 809.813 386,7 363,9 343,0 2,5 2,4 2,99 2010 59 77.072 501.791 281,1 245,1 233,7 1,4 1,3 2,59 2011 1 63 1.685 0,2 0,2 0,2 0,0 0,0 0,56 2012 1 746 14.950 2,7 2,3 2,3 0,0 0,0 0,99 2013 0 0 0 0 0 0 0 0 -

Renovados 7.542 7.346.559 47.271.077 51.237,8 47.889,9 44.479,5 312,1 301,3 6,37 No renovados 51 23.164 198.069 100,6 97,6 97,3 0,7 0,7 3,31

Total 7.593 7.369.723 47.469.145 51.338,4 47.987,5 44.576,8 312,8 302,0 6,36

Pág.: 382




Cuadro V.10. Bienes de naturaleza rústica. Resumen por intervalos de valor catastral.Año 2013

Intervalos de valor catastral

(euros)


Superficie

(hectáreas) Parcelas Subparcelas

Valor catastral

(millones euros)

Hasta 360 525 854.463 967.016 1.164.759 118,2 De 361 a 480 305 666.978 658.442 803.635 127,9 De 481 a 600 319 759.626 713.693 905.899 172,1 De 601 a 1200 1.367 4.257.972 3.884.006 4.864.465 1.203,7

De 1.201 a 2.400 1.644 7.334.527 6.825.644 8.474.117 2.840,7De 2.401 a 6.000 1.756 11.590.909 11.377.722 13.946.354 6.717,8

Más de 6.000 1.677 22.004.671 15.125.981 20.078.563 40.157,9Total 7.593 47.469.145 39.552.504 50.237.792 51.338,4

Cuadro V.11. Bienes de naturaleza rústica. Resumen según la población de derecho. Año 2013

Intervalos de población (habitantes)

Número total de municipios

Número de recibos

Valor catastral

(millones euros)

Base imponible

(millones euros)

Base liquidable

(millones euros)

Cuota íntegra

(millones euros)

Cuota líquida

(millones euros)

Hasta 5.000 6.367 4.373.552 21.918,1 20.158,1 18.887,0 123,1 117,7 De 5.001 a 20.000 844 1.912.553 13.408,4 13.012,1 12.029,8 87,4 84,8 De 20.001 a 50.000 243 637.438 8.219,9 7.579,0 7.084,9 52,3 51,0

De 50.001 a 100.000 81 282.476 3.612,6 3.354,7 3.094,0 24,0 23,5 De 100.001 a 500.000 52 132.263 2.847,0 2.758,7 2.537,9 19,6 18,8

De 500.001 a 1.000.000 4 30.145 1.112,5 908,3 810,5 5,6 5,6 Más de 1.000.000 2 1.296 219,9 216,7 132,7 0,8 0,6

Total 7.593 7.369.723 51.338,4 47.987,5 44.576,8 312,8 302,0

Pág.: 383

V. ESTADÍSTICAS CATASTRALES Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Bienes de naturaleza rústica



Cuadro V.12. Bienes de naturaleza rústica. Resumen por Comunidades Autónomas.Año 2013

Comunidades Autónomas Número de

recibos

Base imponible

(millones euros)

Base liquidable

(millones euros)

Cuota íntegra

(millones euros)

Cuota líquida

(millones euros)

Andalucía 1.496.282 11.838,3 10.948,3 92,3 90,1 Aragón 417.310 3.423,3 3.224,7 22,1 21,4 Asturias (Principado de) 365.100 931,7 744,5 4,9 4,3 Balears (Illes) 87.241 2.951,4 2.926,2 18,0 17,4 Canarias 232.652 1.212,6 1.073,2 5,9 5,6 Cantabria 104.104 726,1 595,8 3,5 3,3 Castilla y León 1.054.421 5.471,2 5.164,9 30,7 29,3 Castilla - La Mancha 684.833 4.163,8 3.909,9 27,4 26,3 Cataluña 365.125 3.574,5 3.329,9 23,7 22,6 Comunidad Valenciana 643.597 5.019,4 4.820,9 33,1 32,6 Extremadura 286.767 2.100,4 1.914,8 15,5 15,2 Galicia 1.148.334 2.307,3 2.133,3 10,4 9,5 Madrid (Comunidad de) 225.538 1.588,4 1.304,0 8,8 8,1 Murcia (Región de) 161.978 2.024,5 1.882,0 12,5 12,3 Rioja (La) 96.441 654,5 604,3 4,1 4,1

Total 7.369.723 47.987,5 44.576,8 312,8 302,0

Gráfico V.9 Bienes de naturaleza rústica. Distribución de la cuota líquida por Comunidades Autónomas.

Año 2013

Andalucía 29,8%

Aragón 7,1%

Asturias (Principado de)

1,4%

Balears (Illes) 5,8%Canarias

1,9% Cantabria

1,1% Castilla y León

9,7%

Castilla - La Mancha 8,7%

Cataluña 7,5%

Comunidad Valenciana

10,8%

Extremadura 5,0%

Galicia 3,1%

Madrid (Comunidad de)

2,7%

Murcia (Región de)

4,1% Rioja (La)

1,3%



PRESUPUESTO DE BENEFICIOS FISCALES

Cuadr o VI.1. Evoluci ón de los importes p or figuras tributarias . Período 2005-2015 Millone s d e euros

Tributos 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Impuestos directos 19.645,56 24.244,32 26.790,80 28.312,29 35.975,90 27.817,16 21.522,65 19.952,20 20.765,30 20.247,21 20.782,80

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 14.719,53 17.065,16 18.654,97 19.351,55 28.539,03 23.313,73 16.636,90 15.108,50 16.365,97 15.513,65 15.216,62 Impuesto sobre Sociedades 4.220,42 6.533,74 7.477,50 8.285,29 6.761,31 3.640,23 3.763,77 3.700,54 3.084,82 3.309,95 3.949,74 Impuesto sobre el Patrimonio 13,13 11,51 13,19 12,57 - - - 19,47 13,67 13,43 18,51 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 692,48 633,91 645,14 662,88 675,56 863,20 1.121,98 1.123,69 1.300,84 1.410,18 1.597,93

Impuestos indirectos 21.540,99 24.073,56 24.853,54 24.538,74 25.441,99 19.576,76 18.726,42 18.068,09 18.120,47 18.039,17 19.844,00 Impuesto sobre el Valor Añadido 20.007,14 22.254,50 23.056,65 22.805,99 23.494,34 17.013,74 16.978,13 16.250,63 16.580,71 16.628,32 18.383,92 Impuesto sobre las Primas de Seguros 276,93 306,20 340,19 372,93 416,61 545,14 480,24 569,05 585,85 584,35 574,15 Impuestos Especiales 1.256,92 1.512,86 1.456,70 1.359,82 1.531,04 2.017,88 1.268,05 1.248,41 953,91 826,50 885,93 Hidrocarburos 1.198,69 1.447,59 1.395,42 1.295,09 1.469,23 1.957,58 1.229,44 1.217,48 920,17 796,09 842,63 Alcohol y Bebidas Derivadas 58,23 65,27 61,28 64,73 61,81 60,30 38,61 30,93 33,74 30,41 43,30

Tasas 21,97 27,37 29,50 66,16 61,05 80,81 113,90 82,41 100,60 73,77 92,32 Total 41.208,52 48.345,25 51.673,84 52.917,19 61.478,94 47.474,73 40.362,97 38.102,70 38.986,37 38.360,15 40.719,12

Pág.: 387



Gráfico VI.1 Evolución de los importes del Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado por figuras tributarias.

Período 2005-2015

Mill

ones

de

euro

s

IRPF - IS - IVA IRNR - IIEE - Otros

30.000 3.000

27.500 2.750

25.000 2.500

22.500 2.250

20.000 2.000

17.500 1.750

15.000 1.500

12.500 1.250

10.000 1.000

7.500 750

5.000 500

2.500 250

0 02005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Años

Millones de euros

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre la Renta de no Residentes Impuestos Especiales Otros impuestos




Cuadro VI.2. Evolución de la estructura porcentual por figuras tributarias. Período 2005-2015

Tributos 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Impuestos directos 47,7 50,1 51,8 53,5 58,5 58,6 53,3 52,4 53,3 52,8 51,0

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 35,7 35,3 36,1 36,6 46,4 49,1 41,2 39,7 42,0 40,4 37,4 Impuesto sobre Sociedades 10,2 13,5 14,5 15,7 11,0 7,7 9,3 9,7 7,9 8,6 9,7 Impuesto sobre el Patrimonio 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - 0,1 0,0 0,0 0,0 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1,7 1,3 1,2 1,3 1,1 1,8 2,8 2,9 3,3 3,7 3,9

Impuestos indirectos 52,3 49,8 48,1 46,4 41,4 41,2 46,4 47,4 46,5 47,0 48,7 Impuesto sobre el Valor Añadido 48,6 46,0 44,6 43,1 38,2 35,8 42,1 42,6 42,5 43,3 45,1 Impuesto sobre las Primas de Seguros 0,7 0,6 0,7 0,7 0,7 1,1 1,2 1,5 1,5 1,5 1,4 Impuestos Especiales 3,1 3,1 2,8 2,6 2,5 4,3 3,1 3,3 2,4 2,2 2,2 Hidrocarburos 2,9 3,0 2,7 2,4 2,4 4,1 3,0 3,2 2,4 2,1 2,1 Alcohol y Bebidas Derivadas 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1

Tasas 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,2 0,3 0,2 0,3 0,2 0,2 Total 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

Pág.: 389



Gráfico VI.2 Evolución de la estructura porcentual del Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado

por figuras tributarias. Período 2005-2015

100%

90%

80%

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%

IRPF IS IRNR IVA IIEE Otros

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Años




Cuadro VI.3. Evolución de las tasas de variación (%) por figuras tributarias. Período 2005-2015

Tributos 06/05 07/06 08/07 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 Impuestos directos 23,4 10,5 5,7 27,1 -22,7 -22,6 -7,3 4,1 -2,5 2,6

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 15,9 9,3 3,7 47,5 -18,3 -28,6 -9,2 8,3 -5,2 -1,9 Impuesto sobre Sociedades 54,8 14,4 10,8 -18,4 -46,2 3,4 -1,7 -16,6 7,3 19,3 Impuesto sobre el Patrimonio -12,3 14,6 -4,7 - - - - -29,8 -1,8 37,8 Impuesto sobre la Renta de no Residentes -8,5 1,8 2,7 1,9 27,8 30,0 0,2 15,8 8,4 13,3

Impuestos indirectos 11,8 3,2 -1,3 3,7 -23,1 -4,3 -3,5 0,3 -0,4 10,0 Impuesto sobre el Valor Añadido 11,2 3,6 -1,1 3,0 -27,6 -0,2 -4,3 2,0 0,3 10,6 Impuesto sobre las Primas de Seguros 10,6 11,1 9,6 11,7 30,9 -11,9 18,5 3,0 -0,3 -1,7 Impuestos Especiales 20,4 -3,7 -6,7 12,6 31,8 -37,2 -1,5 -23,6 -13,4 7,2 Hidrocarburos 20,8 -3,6 -7,2 13,4 33,2 -37,2 -1,0 -24,4 -13,5 5,8 Alcohol y Bebidas Derivadas 12,1 -6,1 5,6 -4,5 -2,4 -36,0 -19,9 9,1 -9,9 42,4

Tasas 24,6 7,8 124,3 -7,7 32,4 40,9 -27,6 22,1 -26,7 25,1 Total 17,3 6,9 2,4 16,2 -22,8 -15,0 -5,6 2,3 -1,6 6,1

Pág.: 391




Cuadro VI.4. Presupuestos para 2014 y 2015 con desglose por tributos y conceptos Millones de euros

Concepto PBF 2014 PBF 2015 Tasa 15/14

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 15.513,65 15.216,62 -1,9% a. Reducciones en la base imponible 10.628,90 10.502,92 -1,2% 1. Rendimientos del trabajo 6.932,46 6.908,57 -0,3% 2. Prolongación laboral 26,73 26,00 -2,7% 3. Movilidad geográfica 13,57 13,18 -2,9% 4. Discapacidad de trabajadores activos 164,54 160,70 -2,3% 5. Arrendamientos de viviendas 479,51 530,51 10,6% 6. Tributación conjunta 1.804,72 1.770,82 -1,9% 7. Aportaciones a sistemas de previsión social 1.086,92 1.001,42 -7,9% 8. Aportaciones a patrimonios protegidos de discapacitados 1,93 1,57 -18,7% 9. Cuotas y aportaciones a partidos políticos 2,77 2,27 -18,1% 10. Rendimientos de determinadas actividades económicas 1,80 1,66 -7,8% 11. Rendimientos de PYME por mantenimiento o creación empleo 61,90 57,73 -6,7% 12. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva (1) 47,65 19,63 -58,8% 13. Rendimientos de nuevas actividades económicas en estimación directa (2) 4,40 8,86 101,4%

b. Especialidades de las anualidades por alimentos 127,09 131,47 3,4% c. Deducciones en la cuota 3.529,49 3.393,32 -3,9% 1. Inversión en vivienda habitual 1.785,43 1.681,21 -5,8% 2. Alquiler de la vivienda habitual 168,38 179,15 6,4% 3. Actividades económicas 6,09 3,03 -50,2% 4. Inversión de beneficios 37,63 35,07 -6,8% 5. Inversión en empresas de nueva o reciente creación (3) 1,38 8,60 523,2% 6. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 0,94 0,95 1,1% 7. Reserva de inversiones en Canarias 8,88 12,80 44,1% 8. Donativos 85,38 89,24 4,5% 9. Patrimonio histórico 0,17 0,14 -17,6% 10. Rentas en Ceuta y Melilla 60,03 62,78 4,6% 11. Cuentas ahorro-empresa 0,32 0,14 -56,3% 12. Rendimientos del trabajo o de actividades económicas 575,51 561,40 -2,5% 13. Compensación fiscal por determinados rendimientos de capital mobiliario 39,96 29,24 -26,8% 14. Maternidad 759,39 729,57 -3,9%

d. Exenciones 1.220,96 1.181,82 -3,2% 1. Ganancias patrimoniales por reinversión en vivienda habitual 258,01 226,97 -12,0% 2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas 364,38 357,14 -2,0% 3. Premios literarios, artísticos y científicos 1,26 0,93 -26,2% 4. Pensiones de invalidez 251,03 246,93 -1,6% 5. Prestaciones por actos de terrorismo 1,57 1,57 0,0% 6. Ayudas SIDA y hepatitis C 0,18 0,17 -5,6% 7. Indemnizaciones por despido 137,34 151,67 10,4% 8. Prestaciones familiares por hijo a cargo, orfandad y maternidad 117,74 134,21 14,0% 9. Pensiones de la Guerra Civil 1,92 1,68 -12,5% 10. Gratificaciones por misiones internacionales 23,80 11,43 -52,0% 11. Prestaciones por desempleo de pago único 11,96 14,93 24,8% 12. Ayudas económicas a deportistas 0,84 0,61 -27,4% 13. Trabajos realizados en el extranjero 7,96 10,17 27,8% 14. Acogimiento de discapacitados, mayores de 65 años o menores 0,43 0,42 -2,3% 15. Becas públicas 20,94 8,58 -59,0% 16. Prestaciones por entierro o sepelio 0,39 0,30 -23,1% 17. Prestaciones de sistemas de previsión social a favor de discapacitados 0,13 0,10 -23,1% 18. Prestaciones económicas de dependencia 18,24 11,85 -35,0% 19. Prestaciones por nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos 0,45 0,24 -46,7% 20. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 2,39 1,92 -19,7%

e. Operaciones financieras con bonificación 7,21 7,09 -1,7% Continúa...

9




Cuadro VI.4 (continuación). Presupuestos para 2014 y 2015 con desglose por tributos y conceptos Millones de euros


2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.410,18 1.597,93 13,3% a. Bonos y Obligaciones del Estado 1.313,81 1.525,09 16,1% b. Letras del Tesoro 83,36 62,75 -24,7% c. Bonos Matador 7,50 6,15 -18,0% d. Incentivos fiscales para no residentes con establecimiento permanente 5,51 3,94 -28,5%

3. Impuesto sobre Sociedades 3.309,95 3.949,74 19,3% a. Ajustes en la base imponible 251,74 250,60 -0,5% 1. Libertad de amortización y amortizaciones especiales 94,47 88,07 -6,8% 2. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 112,59 113,52 0,8% 3. Régimen especial de las entidades navieras en función del tonelaje 28,03 37,13 32,5% 4. Incentivos fiscales al mecenazgo 11,42 2,49 -78,2% 5. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 5,23 9,39 79,5%

b. Tipos reducidos 1.251,57 1.491,56 19,2% 1. Tipo del 25% para PYME 495,53 573,31 15,7% 2. Reducción del tipo para PYME por mantenimiento o creación de empleo 365,76 348,81 -4,6% 3. Reducción del tipo para entidades de nueva creación (2) 176,00 338,83 92,5% 4. Sociedades de inversión 52,43 65,78 25,5% 5. Restantes entidades 161,85 164,83 1,8%

c. Bonificaciones en la cuota íntegra 188,23 308,60 63,9% 1. Cooperativas especialmente protegidas 15,41 14,91 -3,2% 2. Entidades que operan en Ceuta y Melilla 22,50 22,63 0,6% 3. Prestación de servicios públicos locales 28,84 115,80 301,5% 4. Operaciones financieras 14,21 60,53 326,0% 5. Empresas navieras de Canarias 26,23 10,99 -58,1% 6. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 59,17 64,61 9,2% 7. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas 21,87 19,13 -12,5%

d. Deducciones en la cuota íntegra 1.618,41 1.898,98 17,3% 1. Protección del medio ambiente 12,45 10,98 -11,8% 2. Creación de empleo para trabajadores con discapacidad 3,11 2,36 -24,1% 3. Creación de empleo por contratos de apoyo a los emprendedores 40,27 23,90 -40,7% 4. Actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (4) 243,27 639,91 163,0% 5. Producciones cinematográficas 5,89 2,63 -55,3% 6. Patrimonio histórico (5) 0,02 - -7. Formación profesional 0,49 0,32 -34,7% 8. Edición de libros (5) 0,59 - -9. Inversiones en Canarias 107,62 108,15 0,5% 10. Reinversión de beneficios extraordinarios 174,15 148,76 -14,6% 11. Inversión de beneficios de PYME 547,00 496,31 -9,3% 12. Donaciones 67,34 68,98 2,4% 13. Acontecimientos de excepcional interés público (6) 77,19 93,44 21,1% 14. Saldos pendientes de incentivos a la inversión de ejercicios anteriores 339,02 303,24 -10,6% 37,83%

4. Impuesto sobre el Patrimonio 13,43 18,51 37,8% 5. Impuestos directos [(1)+(2)+(3)+(4)] 20.247,21 20.782,80 2,6%

Continúa...




Cuadro VI.4 (continuación). Presupuestos para 2014 y 2015 con desglose por tributos y conceptos Millones de euros


6. Impuesto sobre el Valor añadido (7) 16.628,32 18.383,92 10,6% a. Exenciones 6.821,44 7.449,01 9,2% b. Tipo superreducido del 4% 2.775,94 3.134,61 12,9% c. Tipo reducido del 10% 7.030,94 7.800,30 10,9%

7. Impuesto sobre las Primas de Seguros 584,35 574,15 -1,7% a. Exención de los seguros de asistencia sanitaria 332,84 364,84 9,6% b. Exención de los seguros de enfermedad 40,64 39,34 -3,2% c. Exención de los seguros agrarios combinados 30,26 25,64 -15,3% d. Exención de los planes de previsión asegurados 177,95 142,21 -20,1% e. Exención de los seguros de caución 2,66 2,12 -20,3%

8. Impuestos Especiales 826,50 885,93 7,2% a. Impuesto sobre Hidrocarburos 796,09 842,63 5,8% 1. Exenciones 318,25 328,37 3,2% 2. Tipos reducidos 380,84 419,46 10,1% 3. Devoluciones 97,00 94,80 -2,3%

b. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 30,41 43,30 42,4% 1. Exenciones 25,68 38,86 51,3% 2. Tipos reducidos 4,73 4,44 -6,1%

9. Impuestos indirectos [(6)+(7)+(8)] 18.039,17 19.844,00 10,0% 10. Tasas 73,77 92,32 25,1%

a. Jefatura Central de Tráfico 73,77 92,32 25,1% 11. Total beneficios fiscales [(5)+(9)+(10)] 38.360,15 40.719,12 6,1% (1) Concepto cuya estimación de los beneficios f iscales que genera se ve afectada por un cambio metodológico en el PBF 2015. (2) Conceptos cuyos beneficios f iscales prácticamente se duplican en el PBF 2015 debido a su regulación normativa, de manera que sus beneficiarios en el PBF 2014 comprendían los contribuyentes que iniciaron su actividad económica en 2013 y obtuvieron rendimientos positivos o beneficios ese mismo año, mientras que en el PBF 2015 se contabilizan los que aplican los incentivos por segundo año consecutivo más los que lo hacen por primera vez, al haber iniciado la actividad económica en 2014 y lograrán rendimientos positivos o beneficios este (3) Incentivo f iscal con diferente extensión temporal en ambos presupuestos, al entrar en vigor el 29 de septiembre de 2013, de manera que en el PBF 2014 se computó su efecto durante su vigencia de poco más de un trimestre de 2013 y en el PBF 2015 se calcula su incidencia a lo largo de todo el año 2014. (4) El PBF 2015 recoge por primera vez el efecto del régimen opcional aprobado en la Ley 14/2013, cuyo importe de beneficios f iscales se estima en 427 millones de euros. (5) Incentivos f iscales que se han extinguido en 2014 y, por consiguiente, sus beneficios f iscales dejan de computarse por primera vez en el PBF 2015. (6) Concepto afectado por cambios metodológicos introducidos para el PBF 2015 en la estimación de los beneficios f iscales que genera y con diferente extensión en ambos presupuestos. En el PBF 2015 se evalúan los beneficios f iscales de las deducciones de los programas de apoyo a los 32 acontecimientos de excepcional interés público vigentes en 2014, mientras que en el PBF 2014 se incluyeron los relativos a los 26 acontecimientos vigentes en 2013, siendo estos coincidentes a los anteriores solo en 20 casos. (7) Estimaciones de beneficios f iscales afectadas por cambios metodológicos y normativos en el PBF 2015.



Gráfico VI.3 Comparación del Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado para 2014 y 2015

por tributos

PBF 2014 PBF 2015

Mill

ones

de

euro

s

20.000

18.000

16.000

14.000

12.000

10.000

8.000

6.000

4.000

2.000

0IRPF IS IVA IIEE IRNR Otros




Cuadro VI.5. Clasificación de los presupuestos para 2014 y 2015, según políticas de gasto

Millones de euros

Política de gasto PBF 2014 PBF 2015 Tasa 15/14

1. Seguridad ciudadana e instituciones penitenciarias 73,77 92,32 25,1% 2. Política exterior 23,80 11,43 -52,0%

3. Pensiones 1.657,43 1.541,54 -7,0% 4. Servicios sociales y promoción social 3.436,92 3.377,97 -1,7% 5. Fomento del empleo 7.608,95 7.541,62 -0,9%

6. Desempleo 11,96 14,93 24,8% 7. Acceso a la vivienda y fomento de la edificación 3.475,41 3.334,20 -4,1% 8. Sanidad 2.471,13 2.753,73 11,4% 9. Educación 918,57 1.039,36 13,1% 10. Cultura 647,22 807,39 24,7% 11. Agricultura, pesca y alimentación 3.811,73 4.364,90 14,5% 12. Industria y energía 35,58 44,30 24,5% 13. Comercio, turismo y PYME 4.947,61 5.410,04 9,3% 14. Subvenciones al transporte 924,67 1.016,95 10,0%

15. Infraestructuras 259,70 341,67 31,6% 16. Investigación, desarrollo e innovación 244,35 640,79 162,2% 17. Otras actuaciones de carácter económico 6.087,86 6.473,86 6,3% 18. Servicios de carácter general 312,93 305,80 -2,3% 19. Deuda Pública 1.410,56 1.606,32 13,9%

Total beneficios fiscales 38.360,15 40.719,12 6,1%

Gráfico VI.4 Clasificación del Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado para 2015, según políticas de gasto

Pensiones 3,8%

Servicios sociales y promoción social

8,3% Fomento del empleo

18,5%

Acceso a la vivienda y fomento de la edificación

8,2%

Sanidad 6,8%

Educación 2,6%

Cultura 2,0%

Agricultura, pesca y alimentación

10,7%

Comercio, turismo y PYME 13,3%

Subvenciones al transporte 2,5%

Otras actuaciones de carácter económico

15,9%

Restantes políticas 7,5%




Cuadro VI.6 . Presupuesto para 2015 con desglose por tributos y conceptos

Concepto Importe (millones euros)

Estructura

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 15.216,62 37,4% a. Reducciones en la base imponible 10.502,92 25,8% 1. Rendimientos del trabajo (1) 6.908,57 17,0% 2. Prolongación laboral (1) 26,00 0,1% 3. Movilidad geográfica (1) 13,18 0,0% 4. Discapacidad de trabajadores activos (1) 160,70 0,4% 5. Arrendamientos de viviendas 530,51 1,3% 6. Tributación conjunta 1.770,82 4,3% 7. Aportaciones a sistemas de previsión social 1.001,42 2,5% 8. Aportaciones a patrimonios protegidos de discapacitados 1,57 0,0% 9. Cuotas y aportaciones a partidos políticos 2,27 0,0% 10. Rendimientos de determinadas actividades económicas 1,66 0,0% 11. Rendimientos de PYME por mantenimiento o creación empleo 57,73 0,1% 12. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva 19,63 0,0% 13. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa 8,86 0,0%

b. Especialidades de las anualidades por alimentos 131,47 0,3% c. Deducciones en la cuota 3.393,32 8,3% 1. Inversión en vivienda habitual (2) 1.681,21 4,1% 2. Alquiler de la vivienda habitual 179,15 0,4% 3. Actividades económicas 3,03 0,0% 4. Inversión de beneficios 35,07 0,1% 5. Inversión en empresas de nueva o reciente creación 8,60 0,0% 6. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 0,95 0,0% 7. Reserva de inversiones en Canarias 12,80 0,0% 8. Donativos 89,24 0,2% 9. Patrimonio histórico 0,14 0,0% 10. Rentas en Ceuta y Melilla 62,78 0,2% 11. Cuentas ahorro-empresa 0,14 0,0% 12. Rendimientos del trabajo o de actividades económicas (1) 561,40 1,4% 13. Compensación fiscal por determinados rendimientos de capital mobiliario 29,24 0,1% 14. Maternidad 729,57 1,8%

d. Exenciones 1.181,82 2,9% 1. Ganancias patrimoniales por reinversión en vivienda habitual 226,97 0,6% 2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (3) 357,14 0,9% 3. Premios literarios, artísticos y científicos 0,93 0,0% 4. Pensiones de invalidez 246,93 0,6% 5. Prestaciones por actos de terrorismo 1,57 0,0% 6. Ayudas SIDA y hepatitis C 0,17 0,0% 7. Indemnizaciones por despido 151,67 0,4% 8. Prestaciones familiares por hijo a cargo, orfandad y maternidad 134,21 0,3% 9. Pensiones de la Guerra Civil 1,68 0,0% 10. Gratificaciones por misiones internacionales 11,43 0,0% 11. Prestaciones por desempleo de pago único 14,93 0,0% 12. Ayudas económicas a deportistas 0,61 0,0% 13. Trabajos realizados en el extranjero 10,17 0,0% 14. Acogimiento de discapacitados, mayores de 65 años o menores 0,42 0,0% 15. Becas públicas 8,58 0,0% 16. Prestaciones por entierro o sepelio 0,30 0,0% 17. Prestaciones de sistemas de previsión social a favor de discapacitados 0,10 0,0% 18. Prestaciones económicas de dependencia 11,85 0,0% 19. Prestaciones por nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos 0,24 0,0% 20. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 1,92 0,0%

e. Operaciones financieras con bonificación 7,09 0,0% Continúa...




Cuadro VI.6 (continuación). Presupuesto para 2015 con desglose por tributos y conceptos


Estructura

2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.597,93 3,9% a. Bonos y Obligaciones del Estado 1.525,09 3,7% b. Letras del Tesoro 62,75 0,2% c. Bonos Matador 6,15 0,0% d. Incentivos fiscales para no residentes con establecimiento permanente 3,94 0,0%

3. Impuesto sobre Sociedades 3.949,74 9,7% a. Ajustes en la base imponible 250,60 0,6% 1. Libertad de amortización y amortizaciones especiales 88,07 0,2% 2. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 113,52 0,3% 3. Régimen especial de las entidades navieras en función del tonelaje 37,13 0,1% 4. Incentivos fiscales al mecenazgo 2,49 0,0% 5. Determinadas ayudas e indemnizaciones públicas 9,39 0,0%

b. Tipos reducidos 1.491,56 3,7% 1. Tipo del 25% para PYME 573,31 1,4% 2. Reducción del tipo para PYME por mantenimiento o creación de empleo 348,81 0,9% 3. Reducción del tipo para entidades de nueva creación 338,83 0,8% 4. Sociedades de inversión 65,78 0,2% 5. Restantes entidades 164,83 0,4%

c. Bonificaciones en la cuota íntegra 308,60 0,8% 1. Cooperativas especialmente protegidas 14,91 0,0% 2. Entidades que operan en Ceuta y Melilla 22,63 0,1% 3. Prestación de servicios públicos locales 115,80 0,3% 4. Operaciones financieras 60,53 0,1% 5. Empresas navieras de Canarias 10,99 0,0% 6. Venta de bienes corporales producidos en Canarias 64,61 0,2% 7. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas 19,13 0,0%

d. Deducciones en la cuota íntegra 1.898,98 4,7% 1. Protección del medio ambiente 10,98 0,0% 2. Creación de empleo para trabajadores con discapacidad 2,36 0,0% 3. Creación de empleo por contratos de apoyo a los emprendedores 23,90 0,1% 4. Actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (4) 639,91 1,6% 5. Producciones cinematográficas 2,63 0,0% 6. Formación profesional 0,32 0,0% 7. Inversiones en Canarias 108,15 0,3% 8. Reinversión de beneficios extraordinarios 148,76 0,4% 9. Inversión de beneficios de PYME 496,31 1,2% 10. Donaciones 68,98 0,2% 11. Acontecimientos de excepcional interés público (5) 93,44 0,2% 12. Saldos pendientes de incentivos a la inversión de ejercicios anteriores 303,24 0,7%

4. Impuesto sobre el Patrimonio (6) 18,51 0,0%

5. Impuestos directos [(1)+(2)+(3)+(4)] 20.782,80 51,0% Continúa...




Cuadro VI.6 (continuación). Presupuesto para 2015 con desglose por tributos y conceptos


Estructura

6. Impuesto sobre el Valor añadido 18.383,92 45,1% a. Exenciones 7.449,01 18,3% b. Tipo superreducido del 4% 3.134,61 7,7% c. Tipo reducido del 10% 7.800,30 19,2%

7. Impuesto sobre las Primas de Seguros 574,15 1,4% a. Exención de los seguros de asistencia sanitaria 364,84 0,9% b. Exención de los seguros de enfermedad 39,34 0,1% c. Exención de los seguros agrarios combinados 25,64 0,1% d. Exención de los planes de previsión asegurados 142,21 0,3% e. Exención de los seguros de caución 2,12 0,0%

8. Impuestos Especiales 885,93 2,2% a. Impuesto sobre Hidrocarburos 842,63 2,1% 1. Exenciones 328,37 0,8% 2. Tipos reducidos 419,46 1,0% 3. Devoluciones 94,80 0,2%

b. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas 43,30 0,1% 1. Exenciones 38,86 0,1% 2. Tipos reducidos 4,44 0,0%

9. Impuestos indirectos [(6)+(7)+(8)] 19.844,00 48,7% 10. Tasas 92,32 0,2%

a. Jefatura Central de Tráfico 92,32 0,2% 11. Total beneficios fiscales [(5)+(9)+(10)] 40.719,12 100,0% (1) Comprende los beneficios fiscales tanto de contribuyentes que presentan la declaración anual (efecto en sus cuotas) como de no declarantes (efecto sobre sus retenciones). (2) Corresponde al régimen transitorio para los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda con anterioridad al 1 de enero de 2013. (3) Corresponde a la exención parcial de los premios hasta una cuantía unitaria máxima de 2.500 euros. (4) Incluye la estimación de los beneficios fiscales derivados del régimen opcional de esta deducción, regulado en el artículo 44.2 del TRLIS que se modificó mediante el artículo 26 de la Ley 14/2013, cuyo importe asciende a 427 millones de euros. (5) Se incluyen las deducciones de los 32 acontecimientos vigentes en 2014. (6) Se estiman sólo los beneficios fiscales derivados de la exención de determinados activos mobiliarios en manos de contribuyentes no residentes en España.



Gráfico VI.5 Distribución del Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado para 2015 por tributos

Otros 1,7%IRNR

3,9% IRPF 37,4%

IIEE 2,2%

IVA 45,1% IS

9,7%




Cuadro VI.7. Comparación con el presupuesto de ingresos tributarios para 2015 Millones de euros

Presupuesto de Beneficios Beneficios fiscales/ Concepto ingresos fiscales Ingresos teóricos

(1) (2) (3)=(2)/(1)+(2)

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 40.215,00 15.216,62 27,5% Impuesto sobre Sociedades 23.577,00 3.949,74 14,3% Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.530,00 1.597,93 51,1% Fiscalidad medioambiental 1.958,00 - -Otros ingresos (1) 164,00 18,51 10,1%

Impuestos directos 67.444,00 20.782,80 23,6% Impuesto sobre el Valor Añadido 32.529,00 18.383,92 36,1% Impuestos Especiales 8.092,00 885,93 9,9% - Alcohol y Bebidas Derivadas 331,00 43,30 11,6% - Cerveza 122,00 - -- Productos Intermedios 7,00 - -- Hidrocarburos 4.404,00 842,63 16,1% - Labores del Tabaco 2.945,00 - -- Electricidad 43,00 - -- Carbón 240,00 - -

Tráfico Exterior 1.400,00 - -Impuesto sobre las Primas de Seguros 1.370,00 574,15 29,5% Otros ingresos 765,00 - -

Impuestos indirectos 44.156,00 19.844,00 31,0% Tasas y otros ingresos tributarios (2) 2.235,00 92,32 4,0%

Total ingresos tributarios 113.835,00 40.719,12 26,3% (1) Incluye los restantes conceptos del Capítulo I presupuestario, con la salvedad de las cuotas de derechos pasivos. (2) Comprende los ingresos del Capítulo III presupuestario por tasas, recargo de apremio, intereses de demora, multas y sanciones.

Gráfico VI.6 Comparación del Presupuesto de Beneficios Fiscales del Estado entre los

beneficios fiscales y los ingresos tributarios en 2015

TOTAL

Tasas

IPS

IIEE

IVA

IRNR

IS

IRPF

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% 55%

Beneficios fiscales / Ingresos teóricos

recaudaciÓn y estadÍsticas del sistema tributario …€¦ · dirección general de tributos -...

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