reactivos egel-contabilidad

2012

Universidad Nacional Autnoma de Mxico

Programa de Posgrado en Ciencias de la Administracin

Gua para la presentacin del

Examen General de Conocimientos

Maestra en Auditora

Gua para la presentacin del Examen General de Conocimientos

Maestra en Auditora

1

ndice

Pgina

Instrucciones para presentar el Examen General de Conocimientos...

2

Temarios y Preguntas Tipo.

Mtodos Cuantitativos Aplicados a la Auditora.

Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado..........

Seminario de Investigacin en Ciencias de la Administracin.....

Auditora Interna......

Teora de la Auditora de los Estados Financieros.

4

4

10

14

19

25

Respuestas de las Preguntas Tipo...........

30

Trmites Posteriores

32

Directorio....

33


Maestra en Auditora

2

Instrucciones para presentar el Examen General de

Conocimientos

Antes del Examen General de Conocimientos:

Presentarse a las 9:30 horas para el Examen General de Conocimientos.

El da del examen se colocarn en las mamparas, ubicadas al principio y al final de los pasillo,

la asignacin del saln correspondiente. Se recomiendo llegar con 15 minutos de antelacin

sobre la hora asignada.

Presentar identificacin oficial (IFE, UNAM, Cdula, Pasaporte).

Firmar la lista de asistencia.

De no presentarse el da y hora del examen el resultado en su acta ser de

SUSPENDIDO.

Una vez comenzado el examen no se permitir la entrada a ningn alumno.

Durante el Examen General de Conocimientos:

No se permite:

El uso de telfono celular.

La salida del saln.

La consulta de documentos propios.

El prstamo o intercambio de objetos personales.

El alumno que sea sorprendido copiando durante el examen, ser SUSPENDIDO en el

acto.

Anotar todos sus datos en la hoja de respuestas y firmarla.

La duracin mxima del examen ser de 2 horas.

Material Permitido:

Lpiz del 2 21/2.

Goma de borrar.

Sacapuntas.

Calculadora cientfica (no graficadora, no palm, no financiera).


Maestra en Auditora

3

Posterior al Examen General de Conocimientos:

El alumno deber recoger con el aplicador su comprobante de asistencia; donde se le indicar

el da y el medio por el cual solicitar su resultado.

La coordinacin acadmica de la Maestra en Administracin Organizaciones dar respuesta a

las solicitudes de resultados.

Los alumnos aprobados se presentarn el da, lugar y fecha indicados para su toma de

protesta y recepcin de constancia de examen de grado.

No existe reembolso si el alumno no concluye el trmite correspondiente,

por lo que en una siguiente convocatoria realizar nuevamente el pago de

inscripcin.

El resultado que emita el Jurado designado por el Comit Acadmico del

Programa de Posgrado en Ciencias de la Administracin ser

INAPELABLE.


Maestra en Auditora

4

Temarios y preguntas tipo

A continuacin se presentan los temarios de las materias a evaluar. Adems se incluyen algunos

ejemplos del tipo de preguntas que contendr el examen.

Temario Mtodos Cuantitativos Aplicados a la Auditora

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICO

PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIN

MAESTRIA EN AUDITORA

Programa de actividad acadmica

Denominacin: Mtodos Cuantitativos Aplicados a la Auditora

Clave: 75001 Semestre:

1, 2 3

Campo(s) de Conocimiento:

Auditora Financiera

Auditoras Especiales

Auditora Gubernamental

No. Crditos: 6

Carcter: obligatoria ( X )

optativa ( ) Horas por clase

Clases por

semana Horas al semestre

Tipo: Terica-Prctica Teora: Prctica:

1 48 2 1

Modalidad: Curso Duracin del curso: 16 semanas

Actividad acadmica con seriacin subsecuente: Ninguna

Actividad acadmica con seriacin antecedente: Ninguna

Objetivos del curso:

Objetivo general: El alumno aplicar tcnicas estadsticas para resolver diversos problemas que

se presentan en las disciplinas financieras y administrativas en general en los diferentes tipos de

auditora

Objetivo especfico: El alumno dominar la estadstica y el muestreo para su desarrollo

profesional

Contenido Temtico

Unidad Tema Horas

1.

Estadstica descriptiva

1.1 Concepto y utilidad de la estadstica para las maestras que se imparten en nuestra facultad en general y para la maestra de auditora en particular... Diferencia entre estadstica descriptiva y estadstica inferencial. Parmetros y estadsticos

7


Maestra en Auditora

5

1.2 Concepto de variables y de escalas de medicin: Cualitativa o nominal, ordinal y numricas, tanto discretas como continuas y tanto de intervalo como de razn

1.3 Representacin y resumen de datos 1.3.1 Medidas de posicin: tendencia central y otras 1.3.2 Medidas de dispersin 1.3.3 Medidas de asimetra

2

Probabilidad

2.1 Concepto de probabilidad. Probabilidad a priori, a posteriori y subjetiva

2.2 Distribuciones de probabilidad 2.2.1 Discretas: binomial, hipergeomtrica, Poisson. 2.2.2 Continuas. La distribucin normal. T de Student. 2.2.3 El riesgo. Riesgos en auditora: riesgo inherente, riesgo

de deteccin y riesgo de control

7

3

Muestreo

3.1 Concepto de muestreo. Muestreo estadstico y no estadstico. Importancia del muestreo en auditora... Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas

3.2 Boletines alusivos al muestreo estadstico en las normas y procedimientos de auditora del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos

3.3 Diferentes tipos de muestreo estadstico 3.4 Errores atribuibles al muestreo y no atribuibles al muestreo 3.5 Teorema central del lmite 3.6 Niveles de confianza 3.7 Determinacin de tamaos de muestra

7

4

Estimacin de parmetros 4.1 Estimacin puntual. Medias, totales y proporciones 4.2 Estimacin por intervalos. Totales 4.3 Proporciones 4.4 Proyeccin de los errores 4.5 Trabajo con muestras pequeas

7

5

Pruebas de hiptesis para la media, el total y la proporcin de una poblacin

5.1 Elementos de la prueba de hiptesis 5.2 Prueba de hiptesis para medias y totales 5.3 Prueba de hiptesis para proporciones 5.4 Errores tipo I y tipo II, potencia de la prueba y sus

repercusiones en la auditora 5.5 Tamao de muestra para pruebas de hiptesis que usan la

distribucin normal 5.6 Trabajo con muestras pequeas

7

6 Muestreo de aceptacin

6.1 Bases tericas del muestreo de aceptacin. Distribuciones

6


Maestra en Auditora

6

binomial e hipergeomtrica 6.2 Muestreo con tamao de muestra fijo 6.3 Muestreo secuencial 6.4 Muestreo de descubrimiento 6.5 Uso y justificacin de las tablas

7

Muestreo proporcional al tamao (por unidad monetaria) 7.1 Concepto, objetivo y suposiciones previas de su aplicacin 7.2 Ventajas y desventajas del muestreo por unidad monetaria 7.3 Descripcin de la metodologa del muestreo por unidad

monetaria. 7.4 Determinacin de tamao de muestra 7.5 El muestreo por unidad monetaria para pruebas sustantivas 7.6 El muestreo por unidad monetaria para pruebas de

cumplimiento

7

Total de horas: 48

Bibliografa bsica:

CARMICHAEL, Whittington, John Wiley & Sons, Audit Sampling, Wiler, (5 ed.), 2001, 272 pp.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS, Normas y procedimientos de auditora,

Mxico, (28 ed.), 2007, variable.

SWEENEY Dennis, Estadstica para Administracin y Economa, Thomson, (8 a ed.), 2004,

1008 pp.

TRIOLA, Mario F., Estadstica, Mxico; Pearson Education, 2004, 603 pp.

TRIOLA, Mario F., Estadstica, Naucalpan de Jurez, Edo. de Mxico; Pearson Education, 2004,

838 pp.

WEBSTER, Allen L, Estadstica Aplicada a los Negocios y la Economa, McGraw-Hill, 2000, (3

ed.), 640 pp.

Bibliografa complementaria

LEVIN, Richard I, Estadstica para Administracin y Economa, Mxico: Pearson Educacin, ( 7

ed.), 2004, 826 pp.

LEVINE, David M. Estadstica para Administracin, Mxico: Pearson Educacin, (4 ed.), 2006,

614 pp.

Paquete de cmputo IDEA.

SUREZ y Surez Andrs S., La Moderna Auditora, Mxico: Mc Graw Hill, 1990, 109 pp.

Sugerencias didcticas:

Exposicin oral ( x )

Exposicin audiovisual ( x )

Ejercicios dentro de clase ( x )

Mecanismos de evaluacin del aprendizaje de

los alumnos:

Exmenes parciales ( x )

Examen final ( x )

Trabajos y tareas fuera del aula ( x )


Maestra en Auditora

7

Ejercicios fuera del aula ( x )

Seminarios ( x )

Lecturas obligatorias ( x )

Trabajo de investigacin ( x )

Prcticas de taller o laboratorio ( x )

Prcticas de campo ( x )

Otras:

Dinmicas grupales ( x )

Anlisis de ejercicios ( x )


Exposicin de seminarios por los

alumnos ( x )

Participacin activa en clase ( x )

Asistencia ( x )

Otros (especificar): __________

Perfil profesiogrfico:

Profesor con grado mnimo de maestra, con experiencia en la docencia y/o la investigacin, as

como prctica profesional en el rea correspondiente.


Maestra en Auditora

8

Preguntas Tipo Mtodos Cuantitativos Aplicados a la Auditora

1. En una prueba de cumplimiento se desea observar el porcentaje de expedientes de clientes que

se encuentran completos de acuerdo con la poltica en vigor. Considerando que un expediente

solamente puede estar completo o incompleto, seale qu tipo de variable se est investigando.

A) Categrica

B) Continua

C) Discreta

D) Ordinal

2. El auditor de una fbrica de harina sabe que las salidas de materia prima a produccin (el grano

que pasa a molienda) tienen una media de 20 toneladas diarias (se hace una salida de almacn

por da) con una desviacin estndar de 2.5 toneladas y una distribucin aproximadamente

normal. Si el auditor desea revisar todas las salidas mayores a 25 toneladas, qu porcentaje

aproximado de salidas revisar?

A) 10%

B) 5%

C) 2.5%

D) 0.5%

3. En una pequea ciudad se realizarn prximamente elecciones para el puesto de presidente

municipal. Existen solamente dos candidatos: El candidato A y el candidato B. Para conocer las

preferencias de los votantes, se realiz una encuesta de intencin de voto entre 500 ciudadanos

elegidos al azar de las listas electorales y se dieron los siguientes resultados: 240 votos para el

candidato A y el resto para el candidato B. Se trabaja un nivel de confianza del 99%. No

existieron abstenciones ni indecisos. Qu concluira usted de la encuesta?

A) La intencin de voto favorece al candidato A

B) La intencin de voto favorece al candidato B

C) La encuesta no arroja resultados concluyentes

D) La encuesta es invlida


Maestra en Auditora

9

4. Cuando se usan variables continuas es usual emplear la distribucin:

A) poisson

B) normal

C) binomial

D) hipergeomtrica

5. Para qu nivel de medicin es posible la utilizacin de la media aritmtica?

A) Intervalo

B) Nominal

C) Ordinal

D) cardinal


Maestra en Auditora

10

Temario Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado



MAESTRA EN AUDITORIA


Denominacin: Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado

Clave:75002 Semestre:

1, 2 3

Campo(s) de conocimiento:

Auditora Financiera



No. Crditos: 6

Carcter: obligatoria ( x )

optativa ( ) Horas por clase

Clases por


Tipo: Terica-Prctica

Teora: Prctica:

1 48

2

1



Objetivo general: Que el alumno sea capaz de identificar y explicar los factores del macro-

entorno econmico, social, cultural, legal y tecnolgico que inciden en la operacin de las

organizaciones.

Objetivo especifico: El alumno aplicara los conceptos fundamentales de la globalizacin en la

definicin de estrategias.

Contenido Temtico

Unidad Temas Horas

1

Macroentorno 1.1 Internacionalizacin 1.2 Globalizacin 1.3 Mundializacin

6

2

Diferencias culturales en las organizaciones internacionales 2.1 Cultura y poder 2.2 Cultura e ideologa 2.3 Cultura y la misin de la organizacin

3

3

Sistemas de informacin internacional 3.1 Estructura de sistemas 3.2 Enterprise Resource Planning 3.3 Tecnologas de informacin y comunicacin

4


Maestra en Auditora

11

3.4 Telecomunicaciones y redes de negocios 3.5 Desarrollo de proyectos de tecnologas de informacin

4

La estrategia y la estructura de las organizaciones internacionales

4.1 La estrategia y la planeacin de la organizacin 4.2 Estructura de la organizacin y formas de colaboracin 4.3 Estilos gerenciales

3

5

Comercializacin

5.1 Exportacin 5.2 Importacin 5.3 Intercambio

6

6

Investigacin, desarrollo e innovacin tecnolgica

6.1 Innovacin tecnolgica

6.2 Procesos de innovaciones tecnolgicas

6.3 Regulacin sobre desarrollo tecnolgico

6

7

Sistemas de manufactura global, logstica y distribucin

7.1 Fuentes globales de suministro

7.2 Logstica internacional

7.3 Transporte y empaque

7.4 Distribucin

3

8

Marketing, investigacin de mercados y desarrollos globales 8.1 Importancia 8.2 Estrategia de precios de los mercados internacionales 8.3 Promocin y distribucin competitiva

4

9

El factor humano en el entorno internacional

9.1 Seleccin y repatriacin

9.2 Capacitacin y desarrollo

9.3 Paquete de compensacin internacional

9.4 Tendencias actuales de compensacin

9.5 Prcticas relativas a las relaciones laborales

9.6 Democracia industrial

9.7 Adaptacin cultural

2

10

Contabilidad y finanzas en las organizaciones internacionales 10.1 Estados financieros en el contexto internacional 10.2 Entornos inflacionarios y efectos por el cambio de moneda 10.3 Conversin de estados financieros 10.4 Costos internacionales

3

11

Empresas socialmente responsables e impacto ambiental

11.1 Responsabilidad social

11.2 Decisiones ticas

11.3 Regulacin ambiental local

11.4 Regulacin ambiental internacional

3

12

Marco jurdico internacional

12.1 Cambio de los sistemas polticos

12.2 Ideologas polticas y economa

12.3 Control gubernamental

5


Maestra en Auditora

12

12.4 Cooperacin entre gobierno y empresa

Total de horas: 48

Bibliografa bsica:

BARTLETT, C., GHOSHAL, S., Managing Across Borders, Harvard Business School Press, 2002,

203 pp.

GRIFFIN, Ricky et all, International business, Massachusetts, Prentice Hall, 2006, (5 ed.), 672 pp.

HILL, Charles, International business, USA, Mc Graw Hill, 2007, 740 pp.

HODGESTTS R., LUTHANS F., DOH J., International management, Boston, Mc Graw Hill, 2005,

672 pp.

RUGMAN, A., COLLINSON S., International business, USA, Prentice Hall, 2007, (4 ed.), 664 pp.

VON KROGH, G., ICHIJO, K., NONAKA, I., Enabling Knowledge Creation, Oxford University Press,

EUA, 2001, 304 pp.

YVES, L. Doz, From Global to Metanational: How Companies Win in the Knowledge Economy ,

Harvard Business School Press, 2001, 258 pp.

Bibliografa complementaria:

BEAMISH, et al., International management with power web, USA, Mc Graw Hill, 2003, (5 ed.),

338 pp.

DANIELS, John, Negocios internacionales: ambientes y operaciones, Mxico, Pearson Education,

2004 , (10 ed.), 701 pp.

MEAD, R., International Management, USA, Blackwell, 2000, (2 ed.), 478 pp.






Seminarios ( x )





Otras:




los alumnos:


Examen final ( x )




alumnos ( x )


Asistencia ( x )



Profesor con grado acadmico mnimo de maestra, con experiencia en la docencia y/o la

investigacin, as como prctica profesional en el rea correspondiente.


Maestra en Auditora

13

Preguntas Tipo Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado

1. Fenmeno de nuestro tiempo que implica a las finanzas, la economa, la innovacin, la

tecnologa y la cultura, entre otros aspectos.

A) Manufactura y logstica global

B) Internacionalizacin productiva y financiera

C) Crisis financiera y recesin econmica

D) Globalizacin

2. Actores polticos con liderazgo indiscutible en la problemtica actual de la Eurozona.

A) Merkel / Sarkozy

B) Merkel / Berlusconi

C) Sarkozy / Obama

D) Lagarde / Merkel

3. Es un bloque de pases con un ciclo productivo / financiero en expansin.

A) NAFTA

B) BRIC

C) G-20

D) Unin Europea

4. Define roles y jerarquas en las organizaciones.

A) Planeacin

B) Estructura

C) Control

D) Estrategia

5. Es un precio que relaciona a la moneda nacional con la extranjera.

A) Devaluacin

B) Tipo de cambio

C) ndice de precios

D) Tasa de inters


Maestra en Auditora

14

Temario Seminario de Investigacin en Ciencias de la Administracin



MAESTRIA EN AUDITORA Programa de actividad acadmica

Denominacin: Seminario de Investigacin en Ciencias de la Administracin

Clave:75003 Semestre:

1


Auditora Financiera



No. Crditos: 6

Carcter: obligatoria ( x ) optativa (

) Horas por clase

Clases por

semana

Horas al

semestre

Tipo: Terica-Prctica

Teora: Prctica:

1 48 2 1

Modalidad: Seminario

Duracin del curso: 16 semanas




Objetivo general: Proporcionar al alumno las bases tcnico-metodolgicas, dentro del marco de

las disciplinas financiero-administrativas, para la elaboracin del protocolo de la investigacin que

le servir para la obtencin del grado de maestro. As tambin, proporcionarle las bases que le

permitan distinguir las caractersticas de la investigacin cientfica de la investigacin prctica.

Objetivos especficos: Proporcionar las bases tcnico-metodolgicas necesarias para que el

alumno:

Reconozca las diferentes modalidades de trabajo escrito que existen para obtener el grado de Maestro a fin de que identifique y elija aquella que est en posibilidades de realizar. Logre distinguir la diferencia ente una investigacin de carcter cientfico (conocimiento de la realidad) y una investigacin de carcter prctico (solucin a un problema prctico). Asimismo, que comprenda los principales pasos del mtodo cientfico y su aplicacin en el desarrollo de un proyecto de investigacin. Comprenda la importancia de la eleccin y delimitacin del tema de investigacin y elija y delimite el tema que desea investigar. Reconozca la importancia de la primera recopilacin de informacin; localice y revise los libros, artculos y otros documentos que tratan el tema elegido para llevar a cabo su investigacin; entreviste a personas o especialistas del tema de estudio, con el fin de que tenga una visin de conjunto del mismo.


Maestra en Auditora

15

Entienda la importancia de sustentar un trabajo acadmico por medio de citas y notas al pie de

pgina; la forma de presentacin de las mismas y las de la bibliografa utilizada en la

investigacin.

Establezca los objetivos de su trabajo. Ordene, analice y evale la informacin necesaria para el desarrollo de su protocolo de

investigacin.

Elabore el protocolo o proyecto con los elementos necesarios para la realizacin de la

investigacin que llevar a cabo para obtener su grado.

Contenido Temtico

Unidad

Temas Horas

1

Principales opciones para obtener el grado de maestro

1.1 La tesis 1.2 El examen general de conocimientos 1.3 El trabajo escrito profesional

3

2

La investigacin, algunos tipos de investigacin y el mtodo cientfico de investigacin

2.1 La investigacin de carcter cientfico y la investigacin de carcter prctico

2.2 La investigacin cientfica y el mtodo cientfico

3

3

La eleccin del tema de investigacin y su delimitacin 3.1 Condiciones a tomar en cuenta al elegir el tema de investigacin 3.2 La delimitacin del tema

3.2.1 En el espacio fsico geogrfico 3.2.2 En el tiempo 3.2.3 En los aspectos especficos a investigar

3

4

La primera recopilacin de informacin

4.1 Importancia y objetivo de la primera recopilacin de informacin 4.2 La investigacin documental

4.2.1 La bsqueda bibliogrfica 4.2.2 La elaboracin de fichas bibliogrficas y de trabajo.

4.3 Las entrevistas exploratorias

3

5

Las fuentes de informacin

5.1 La bibliografa 5.2 Las citas 5.3 Las notas de pie de pgina 5.4 Importancia y presentacin

3

6

El problema de investigacin

6.1 Caractersticas de un problema de carcter cientfico 6.2 Caractersticas de un problema de carcter prctico 6.3 El planteamiento, la identificacin o diagnstico del problema de

investigacin

6

7 Los objetivos de la investigacin

7.1 Establecimiento de los objetivos 3

8 El marco terico de la investigacin

8.1 Las teoras y su importancia 6


Maestra en Auditora

16

8.2 Las funciones del marco terico 8.3 La adopcin de una teora o el desarrollo de una perspectiva

terica

9

Las variables de la investigacin 9.1 Concepto de variable 9.2 Las variables dependientes e independientes 9.3 Grados y modalidades de manipulacin de la variable

independiente

3

10

Las hiptesis de investigacin

10.1 Definicin de hiptesis 10.2 La relacin entre las hiptesis, las preguntas y los objetivos de

la investigacin 10.3 La formulacin de las hiptesis 10.4 Las formas de comprobacin de las hiptesis

6

11 Las alternativas de solucin de un caso prctico

11.1 Propuestas de solucin al problema planteado 11.2 Eleccin de la alternativa de solucin ms adecuada

3

12 La metodologa a utilizar en la realizacin de la investigacin

12.1 El tipo de estudio 12.2 El mtodo

6

Total de horas: 48

Bibliografa bsica:

BEAUD, Michel, Lart de la thse. Comment prparer et rdiger un mmoire de master, un thse

de doctorat ou tout autre travail universitaire lre du net, Pars, La dcouverte, 2006, (5 ed.),

202 pp., (Coleccin Guide grandes repres).

HERNNDEZ SAMPIERI, Roberto, Metodologa de la investigacin, Mxico, McGraw-Hill

Interamericana, 2006, (4 Ed.), 850 pp.

LPEZ RUIZ, Miguel, Normas tcnicas y de estilo para el trabajo acadmico, Mxico,

Universidad Nacional Autnoma de Mxico, 2004, (4 ed.), 166 pp. (Col. Biblioteca del Editor)

MNDEZ LVAREZ, Carlos Eduardo, Metodologa. Diseo y desarrollo del proceso de

investigacin, Santaf de Bogot, McGraw-Hill Interamericana, 2001, (3 ed.), 246 pp.

QUIVY, Raymond y Luc Van Compenhoudt, Manuel de recherche en sciences sociales. Pars,

Dunod, (traduccin espaola de Norma Patricia Coorres Ayala, Manual de investigacin en

ciencias sociales, Mxico, Limusa-Noriega 2001), 269 pp.


DAVIS, Duane, Business Research for Decisin Making, [s. l. i.] Duxbury, 2000, (traduccin

espaola de Manuel Ortiz Staines y revisin tcnica de Rogelio Domenge Muoz, Investigacin

en administracin para la toma de decisiones, Mxico, Internacional Thompson Editores, 2001),

599 pp.

DIOS VALLEJO, Delia Selene de, Gua metodolgica para elaborar diseos de investigacin

social, Mxico, UNAM, Facultad de Ciencias Polticas y Sociales, Centro de Estudios


Maestra en Auditora

17

Sociolgicos, 2003, 260 pp.

TORRES MUOZ, Melchor, La investigacin cientfica: como abordarla, Chihuahua, Doble

Helice, 2004, (2 Ed.), 160 pp.






Seminarios ( x )





Otras:




los alumnos:


Examen final ( x )




alumnos ( x )


Asistencia ( x )

Otros (especificar):

Trabajo final ( x )


Profesor con grado acadmico mnimo de maestra, con experiencia en la docencia y/o la investigacin, as como prctica profesional en el rea correspondiente.


Maestra en Auditora

18

Preguntas Tipo Seminario de Investigacin en Ciencias de la Administracin

1. Est formado por un conjunto de datos organizados que tienen un sistema y un mtodo que

permite conocer las causas de los fenmenos observados.

A) conocimiento vulgar

B) conocimiento cientfico

C) conocimiento

D) conocimiento filosfico

2. La ________________ es toda actividad humana orientada a descubrir algo desconocido y

tiene su origen en la curiosidad innata del hombre.

A) investigacin

B) ciencia

C) explicacin

D) filosofa

3. La _______________de la investigacin constituye la decisin primaria de la elaboracin de

una tesis, en cuanto es su punto de partida, el cual determina la orientacin de la investigacin

y condiciona todas sus dems actividades.

A) eleccin del tema

B) bsqueda del tema

C) viabilidad del tema

D) dificultad del tema

4. Cul de las siguientes actividades de las enunciadas a continuacin se debe realizar primero

para llevar a cabo una investigacin?

A) Plantear el problema de investigacin.

B) Formular las hiptesis de investigacin.

C) Delimitar el tema de investigacin.

D) Establecer los objetivos de investigacin.

5. Significa descomponer el todo en sus elementos e identificarlos.

A) Analizar

B) Explorar

C) Criticar

D) Deducir


Maestra en Auditora

19

Temario Auditora Interna



MAESTRA EN AUDITORA


Denominacin: Auditora Interna

Clave: 75952 Semestre:

1, 2 3


Auditora Financiera


No. Crditos: 6

Carcter: obligatoria ( )

optativa ( x ) Horas por clase

Clases por


Tipo: Terica - Prctica

Teora: Prctica:

1 48

2

1

Modalidad: Curso

Duracin del curso: 16 Semanas




Objetivo general: Al finalizar el curso, el alumno comprender la importancia de la auditora

interna, en los entes tanto pblicos como privados, as como el papel del auditor interno en las

mismas.

Objetivo especfico: El alumno ser capaz de comprender a la auditora interna como una

disciplina metdica bajo el esquema de la investigacin cientfica, con la capacidad de planear,

evaluar, medir, evidenciar, controlar, informar y retroalimentar a las reas o procesos de una

organizacin.

Contenido temtico

Unidad

Tema Horas

1

Concepto y objetivos de la auditora interna 1.1 Concepto 1.2 Objetivos 1.3 Funciones 1.4 Ubicacin 1.5 Limitaciones

3


Maestra en Auditora

20

2

Organismos nacionales e internacionales que rigen a la auditora interna 2.1 Organismos nacionales (IMAI) 2.2 Organismos internacionales (IIA) 2.3 Cdigo de tica 2.4 Normatividad de auditora interna (boletines)

3

3

Perfil del auditor interno y su relacin social y humanstica 3.1 Conocimientos tcnicos y capacidad profesional 3.2 Habilidades 3.3 Aptitudes 3.4 Para qu sirven las reas sociales en el desarrollo del auditor

(psicologa, desarrollo organizacional, programacin neurolingustica, etc.)

4

4

Herramientas del trabajo del auditor interno 4.1 Estudio y evaluacin del control interno 4.2 Anlisis de riesgos 4.3 Muestreo estadstico

4

5

Anlisis de los principales enfoques de la auditora 5.1 Auditora operacional 5.2 Auditora financiera 5.3 Auditora administrativa 5.4 Auditora de eficiencia 5.5 Auditora de desempeo 5.6 Auditora informtica 5.7 Auditora del valor del dinero 5.8 Mtodo canadinse (value for money audit.) 5.9 Auditora integral 5.10 Auditora fiscal, IMSS, cdigo financiero D.F. 5.11 Auditora forense

10

6

Coordinacin de la auditora interna con reas relacionadas 6.1 Sistemas, procedimientos, manuales de organizacin 6.2 Consejo de administracin 6.3 Jurdico y relaciones laborales 6.4 Auditores externos 6.5 Comits de auditora 6.6 Gobierno corporativo 6.7 tica en los negocios

10

7

Anlisis de otras participaciones de los auditores 7.1 Investigacin de fraudes 7.2 Participacin en proyectos 7.3 Participacin en comits 7.4 Evaluacin de sistemas de informacin 7.5 Auditora de compra y venta de empresas

8

8

El informe del auditor interno 8.1 Tipos de informes 8.2 Fondo y forma del informe (redaccin) 8.3 Finalidad y usos

6

Total de horas: 48

Bibliografa bsica:


Maestra en Auditora

21

ACADEMIA MEXICANA DE AUDITORA INTEGRAL Y AL DESEMPEO, A.C., Guas de

Procedimientos de Auditora, Mxico, DOFISCAL, (vigentes)

ADAM Adam, Alfredo, La Auditoria Interna en la Administracin Pblica Federal, Mxico,

D.F.: Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, 1999, 167 pp.

BELTRAN Pardo, Luis Carlos, Control interno y control fiscal en los organismos del Estado,

Santaf de Bogot: Universidad Nacional de Colombia, Facultad de Ciencias Econmicas,

Programa de Educacin Continua, 1993, 297 pp.

CERVANTES Laing, Adolfo, La auditoria interna en Mxico y Estados Unidos, Mxico: IM

CP, 1999, 219 pp.

CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACIN Y EL DESARROLLO DE NORMAS DE

INFORMACIN FINANCIERA, A.C., Normas de Informacin Financiera, Mxico, IMCP, 2007

(variable)

CHALUPOWICZ, Daniel, La Ley Sarbanes Oxley: responsabilidad corporativa, informe COSO,

auditora interna y externa, Buenos Aires: O. D. Buyantti, 2005, 208 pp.

ESTUPIAN Gaitn, Rodrigo, Control interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales:

anlisis de informe COSO, Bogot, D. C.: Ecoe, 2002, 352 pp.

FACULTAD DE CONTADURA Y ADMINISTRACIN, Gua de estudio para la asignatura

establecimiento de sistemas de control interno, Mxico, UNAM, FCA, Divisin del Sistema

Universidad Abierta: FCA, 2001, 79 pp.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS, Normas y Procedimientos de Auditora

y Normas para Atestiguar, Mxico, IMCP, 2007, (variable)

MEJIA Garca, Braulio, Gerencia de procesos: para la organizacin y el control interno de

empresas de salud, Bogota, D. C.: Ecoe, 2003, 212 pp.

PERDOMO Moreno, Abraham, Fundamentos del control interno, Mxico: International

Thomson, 2004, 250 pp.

PRIETO Llorente, Alejandro, Organizacin contable y control interno con aprovechamiento de la

informtica, Mxico, D.F.: Banca y Comercio, 2002, 243 pp.

RODRGUEZ Valencia, Joaqun, Control interno: un efectivo sistema para la empresa, Mxico,

Trillas, 2000, 195 pp.

SANTILLANA Gonzlez, Juan Ramn, Auditoria interna integral: administrativa, operacional y

financiera, Mxico, D.F.: International Thomson, 2002, 411 pp.

SANTILLANA Gonzlez, Juan Ramn, Establecimiento de sistemas de control interno: la funcin

de contralora, Mxico; Australia: ECAFSA, 2001, 297 pp.


COMISIN DE AUDITORA INTERNA OPERACIONAL DEL IMCP, Auditora Operacional,

Mxico, IMCP, 2001, 169 pp.


Maestra en Auditora

22

ESTUPIAN Gaitan, Rodrigo, Control interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales:

anlisis de informe COSO, Bogota, D. C.: Ecoe, 2002, 352 pp.

HARTLEY, Jean F., STEPHENSON, Geoffrey, M., Relaciones Laborales: Psicologa de la

Influencia y de Control en el Trabajo, Espaa, Ministerio del Trabajo y de Seguridad Social,

1994, 537 pp.

MANTILLA B., Samuel Alberto, traductor, Control Interno: estructura conceptual integrada:

herramientas de evaluacin, reporte a partes externas, estructura conceptual, resumen ejecutivo,

Santaf de Bogot: Ecoe, 2002, 330 pp.

SANTILLANA Gonzlez, Juan Ramn, Auditoria interna integral y auditoria gubernamental,

Mxico, D. F.: Ediciones Contables, Administrativas y Fiscales, 1997, 415 pp.






Seminarios ( x )



Prcticas de taller o

laboratorio ( x )


Otras ( x )



Mecanismos de evaluacin del aprendizaje de los

alumnos:


Examen final ( x )



Exposicin de seminarios por alumnos ( x )


Asistencia ( x )

Otros (especificar):

__________________


Profesor con grado acadmico mnimo de maestra, con experiencia en la docencia y/o la

investigacin, as como prctica profesional en el rea correspondiente.


Maestra en Auditora

23

Preguntas Tipo Auditora Interna

1. Cul de las siguientes aseveraciones representa el beneficio ms importante de una actividad

de auditora interna para la direccin?

A) Asegurar que los estados financieros publicados son correctos.

B) Asegurar que sern detectadas las actividades fraudulentas.

C) Asegurar que la organizacin est cumpliendo con los requisitos legales.

D) Asegurar que existe un control razonable sobre las operaciones cotidianas.

2. El papel organizacional adecuado de la auditora interna es:

A) Ayudar al auditor externo con el fin de reducir los honorarios de la auditora externa

B) Realizar estudios para ayudar en el logro de operaciones ms eficientes

C) Servir como el arma investigadora del consejo

D) Servir como una actividad independiente, de aseguramiento objetivo y consulta que

agregue valor a las operaciones

3. Para evitar ser la causa aparente de conflicto entre el director general de la organizacin y el

comit de auditora, el director de auditora interna debe:

A) Comunicar todos los resultados de auditora al director general y al comit de auditora

B) Fortalecer la independencia de la actividad de auditora interna a travs del nivel

organizacional

C) Discutir primero con el comit de auditora todos los reportes para el director general

D) Requerir aprobacin del consejo, de las polticas que incluyan las relaciones de la actividad

de auditora interna con el comit de auditora

4. La independencia le permite a los auditores internos rendir juicios imparciales y sin prejuicios. El

mejor camino para alcanzar independencia es a travs de:

A) Conocimiento individual y pericia

B) Nivel organizacional y objetividad

C) Supervisin dentro de la organizacin

D) Conocimiento organizacional y pericia


Maestra en Auditora

24

5. Los propsitos de las Normas incluyen lo siguiente:

I. Establecer las bases para medir el desempeo de auditora interna

II. Guiar la conducta tica de los auditores internos

III. Delinear los principios bsicos que representan la prctica de la auditora interna como

debe de ser

IV. Fomentar la mejora de procesos organizacionales y operaciones

A) I, III, IV.

B) I, II, IV.

C) II, III, IV.

D) I, II, III.


Maestra en Auditora

25

Temario Teora de la Auditora de los Estados Financieros



MAESTRIA EN AUDITORA


Denominacin: Teora de la Auditora de los Estados Financieros

Clave:75950

Semestre:

1, 2 3

Campo(s) de Conocimiento:

Auditora Financiera



No. Crditos: 6

Carcter: obligatoria ( ) optativa (x ) Horas por clase Clases por

semana

Horas al

semestre

Tipo: Terica-Prctica Teora: Prctica:

1 48 2 1





Objetivo general: Al finalizar el curso el alumno planear y aplicar la auditora financiera

referente a cada rea de la organizacin con base en la normatividad especfica.

Objetivo especfico: Al finalizar el curso el alumno planear y aplicar la auditora de estados

financieros, mediante la aplicacin de los procedimientos de auditora y la obtencin de evidencia

suficiente y competente. Podr determinar el riesgo en auditora y la importancia relativa, para

emitir una opinin profesional con base en las normas y procedimientos de auditora emitida por

el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C.

Contenido Temtico

Unidad Tema Horas

1 Concepto de auditora de estados financieros

1.1 Aspectos conceptuales de las normas y procedimientos de auditora generalmente aceptadas

6

2 Procedimiento de auditora

2.1 Prueba sobre los controles 2.2 Pruebas sobre la informacin

3

3

La evidencia comprobatoria (Boletn 3060) 3.1 Conceptos de tcnicas y procedimientos de auditores (Boletn

5010) 3.2 Pruebas sustantivas y pruebas de procedimientos (Boletn 5090

12


Maestra en Auditora

26

y 5030) 3.3 Las confirmaciones de saldos. Evaluacin de su eficacia 3.4 Problemas de la inspeccin y observacin de los inventarios

fsicos y su evaluacin (Boletn 5120) 3.5 Auditora de las estimaciones contables (Boletn 5180) 3.6 Revisin de transacciones subsecuentes (Boletn 5230) 3.7 Procedimientos aplicables en la auditora de estados financieros

consolidados y combinados, y con la valuacin de inversiones permanentes en acciones (Boletn 5140)

3.8 Procedimientos aplicables del examen de los rubros de los estados financieros que reconocen los efectos de la inflacin (Boletn 5260)

4

Riesgo en auditora

4.1 De control 4.2 Inherente 4.3 Deteccin

6

5 Evaluacin de la eficiencia de ciertos procedimientos de auditora

5.1 Confirmaciones 5.2 Observacin fsica del inventario

3

6 Importancia relativa 3

7 Pruebas de controles de red

7.1 Efectos del procedimiento electrnico de datos (PED), en el examen del control interno (Boletn 5080)

6

8 Opiniones del auditor 6

9 Normas de auditora 3

Total de horas: 48

Bibliografa bsica:

AMAT, Oriol, Anlisis de los Estados Financieros: fundamentos y aplicaciones, Barcelona,

Gestin 2000, depsito legal 2002, 419 pp.

HEFFES & LEV, Auditora de los estados financieros, Mxico, 2001, 600 pp.

IMCP, Modelos de dictmenes y otras opiniones e informes del auditor, 5 ed. Mxico, IMCP,

CONPA, 2004, 245p.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS, Normas y procedimientos de Auditora,

Mxico, IMCP, (28 ed.) 2007, variable.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS, Principios de contabilidad generalmente

aceptados, Mxico, IMCP, 2005, variable

LPEZ Cruz, Fernando, Dictamen Fiscal, Mxico: Instituto Mexicano de Contadores

Pblicos, Mxico, 2006, 312 pp.

MORA Montes, Ricardo, Auditora de estados financieros por contadores pblicos, 2 ed. IMCP,

Mxico, 2000, 307 pp.

QUEVEDO Ramrez, Jos S, Caso prctico sobre la Auditora de estados financieros,


Maestra en Auditora

27

Mxico, Ediciones Fiscales ISEF, 2001, 176 pp.

SNCHEZ Curiel, Gabriel, Auditora de Estados Financieros, prctica moderna integral,

Naucalpan de Jurez, Edo. de Mx., Pearson Educacin, 2006, 269 pp.


GMEZ, Morfin, Joaqun, Introduccin a la Auditora de estados financieros, Mxico, McGraw-

Hill, 1998, 139 pp.

HOLMES, Arthur W. Auditora I, principios y conocimientos, UTEHA, Mxico, 1982, 974 pp.

LARSON, D. Kermit, Wild J. John, CHIAPPETTA. Brbara. Fundamental accounting principles.

15. Edicin, McGraw-Hill, 1999, 1278 pp.

MORA Montes, Ricardo, Examen de estados financieros por contadores pblicos, IMCP, 1997,

666 pp.

MULLER, Gerhard, G., Gernon, Helen, MEEK, Garg. Contabilidad. Una perspectiva internacional.

4. Edicin, McGraw-Hill, 1999, 204 pp.






Seminarios ( x )





Otras:




los alumnos:


Examen final ( x )




alumnos ( x )


Asistencia ( x )



Profesor con grado mnimo de maestra, con experiencia en la docencia y/o la investigacin, as

como prctica profesional en el rea correspondiente.


Maestra en Auditora

28

Preguntas Tipo Teora de la Auditora de los Estados Financieros

1. Representa el importe acumulado de los errores y desviaciones de principios de contabilidad,

que podran contener los EF sin que, a juicio del auditor sea probable que se afecte el juicio o

decisiones de los usuarios de dichos estados:

A) Riesgo de auditora

B) Riesgo de deteccin

C) Importancia relativa

D) Riesgo de error material

2. Qu tipo de normas aplicara en una auditora de compra?

A) Normas de auditora

B) Normas de revisin

C) Normas para atestiguar

D) Normas de otros servicios

3. El auditor obtuvo del Registro Pblico de la Propiedad documento oficial que acredita la

propiedad del edificio del cliente que est auditando. Qu tcnica est aplicando el auditor?

A) Certificacin

B) Declaracin

C) Confirmacin

D) Investigacin

4. Qu tipo de opinin emite el auditor cuando en los estados financieros examinados existen

desviaciones muy importantes en la aplicacin de las Normas de Informacin Financiera?

A) Opinin sin salvedades

B) Opinin con salvedades

C) Opinin negativa

D) Abstencin de opinin


Maestra en Auditora

29

5. Es un sistema de muestreo en el que el diseo y seleccin de la muestra es al azar, mediante el

uso de una teora matemtica o de probabilidades para determinar cuntas partidas sern

seleccionadas:

A) Estratificacin

B) Seleccin aleatoria

C) Seleccin por intervalos

D) Muestreo estadstico


Maestra en Auditora

30

Respuestas de las Preguntas Tipo

Mtodos Cuantitativos Aplicados a la Auditora

Pregunta Respuesta

1 A

2 C

3 C

4 B

5 A

Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado

Pregunta Respuesta

1 D

2 A

3 B

4 B

5 B

Seminario de Investigacin en Ciencias de la Administracin

Pregunta Respuesta

1 B

2 A

3 A

4 C

5 A


Maestra en Auditora

31

Auditora Interna

Pregunta Respuesta

1 D

2 D

3 D

4 B

5 A

Teora de Auditora de Estados Financieros

Pregunta Respuesta

1 C

2 C

3 A

4 C

5 D


Maestra en Auditora

32

Trmites Posteriores

El graduado consultar la pgina de la Direccin General de Administracin Escolar,

www.dgae.unam.mx para verificar el status de su trmite referente a la entrega del

pergamino y la cdula de grado al cabo de 120 das hbiles posteriores a la presentacin de

su examen concluyendo as el proceso de graduacin.


Maestra en Auditora

33

Directorio

Dr. Jos Narro Robles

Rector

Dr. Eduardo Brzana Garca

Secretario General

Entidades Participantes

Dr. Juan Alberto Adam Siade

Director

Facultad de Contadura y Administracin

Dr. Jorge Manuel Vzquez Ramos

Director

Facultad de Qumica

Dra. Suemi Rodrguez Romo

Directora

Facultad de Estudios Superiores Cuautitln

Dr. Vctor Manuel Mendoza Nez

Director

Facultad de Estudios Superiores Zaragoza

Dr. Hctor Fix Fierro

Director

Instituto de Investigaciones Jurdicas

Dra. Rosalba Casas Guerrero

Directora

Instituto de Investigaciones Sociales


Maestra en Auditora

34

Divisin de Estudios de Posgrado

Dr. Jorge Ros Szalay

Jefe

Dr. Jos Alfredo Delgado Guzmn

Subjefe

Dr. Eduardo Herreras Aristi

Doctorado en Ciencias de la Administracin

Dr. Adrin Mndez Salvatorio

Maestra en Administracin

(Organizaciones, Contribuciones y Tecnologa)

M. C. Jorge Ruiz de Esparza Garca


(Sistemas de Salud)

M.A. Silvia Adriana Durand Bautista


(Negocios Internacionales)

L.I.B. Hctor Lpez Hernndez


(Industrial)

M.F. Francisco Gerardo Serrano

Maestra en Auditora

M.F. Mara del Rosario Higuera Torres

Maestra en Finanzas


Maestra en Auditora

35


Maestra en Auditora

Es una publicacin del

Programa de Posgrado en Ciencias de la Administracin

Primera Edicin, 2012

reactivos egel-contabilidad

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