ratkaisuvaihtoehdot spv- · 2018. 4. 9. · ratkaisuvaihtoehdot spv-tilanteessa • voit vapaasti...
TRANSCRIPT
1. Kiinteistön kauppa2. Lahja3. Perintö/Testamentti• Tärkeintä on aina ratkaisun toimivuus, ei verojen
minimointi.• Kiinteistön kauppakirja /lahjakirja on tehtävä
määrämuotoisena ja kaupanvahvistajan todistamana.• Voit sopia kaupan yhteydessä korottomasta
maksuajasta (esim. 12v). Lahjassa/testamentissa voi pidättää/luovuttaa hallintaoikeuden, sulkea pois puolisoiden avio-oikeuden jne.
9.4.2018
Ratkaisuvaihtoehdot SPV-tilanteessa
• Voit vapaasti sopia kauppahinnan ostajan kanssa.
• Jos kauppahinta on 75 % tai alle metsän käyvästä arvosta, on kyseessä lahjanluonteinen kauppa. – Tällöin ostajalle tulee maksettavaksi
kauppahinnan lisäksi lahjaveroa.
• Ostajalle metsävähennys käyttöön.• Ostaja maksaa metsän
kauppahinnasta varainsiirtoveroa 4 %.• Myyjälle voi tulla maksettavaksi
luovutusvoiton veroa.
9.4.2018
Kiinteistön kauppa
• Jos luovuttajalla ei ole metsävähennystä ja hän on omistanut hyväpuustoisen metsätilan yli 10 vuotta, kannattaa harkita lahjoittamisen sijaan sen myymistä perillisille.
• Lapsi tai lasten yhteisestä omistuksesta verotuksessa muodostuva yhtymä saa kauppahinnan perusteella metsävähennyksen, ja koroton maksuaika voi olla jopa 15 vuotta.
• Parhaimmillaan kauppasumma hoituu puunmyyntituloilla, ja tilan pääoma-arvo siirtyy verottomasti ostajalle.
• Luovuttajille ei tule luovutusvoittoveroa. • Mikäli vanhemmille kertyy ylimääräisiä varoja, on mahdollista antaa verovapaita
lahjoja kolmen vuoden välein 4 999 euroa.
9.4.2018
Esimerkki 1: Hyväpuustoisen metsätilan kauppa
Metsätilan hankintamenosta osa vähennetään tuloverotuksessa.Metsätilan hankintamenon muodostuminen:Tilan kauppahinta 100.000 €Varainsiirtovero 4% (+muut..) + 4.000 €Hankintameno = 104.000 €Metsävähennys 60 % hankintamenosta 62.400 €
Verohyöty 30 % 62.400 €:sta 18.720 €Maksettu varainsiirtovero 4 % - 4.000 €Metsävähennyksen tuoma nettohyöty 14.720 €
9.4.2018
Metsävähennyksen muodostuminen esimerkki 1:ssä
PerintönäPerintövero (I Lk.) 8 700 € ( 1 perittävä)Metsävähennyksen nettohyöty 14.720 € = järjestelyllä 6020 € säästö
Jos luovuttaja myöhemmin huomaa, että haluaa lahjoittaa varat takaisinLahjavero (I Lk.) 10.100 € (1 lahjoittaja)Metsävähennyksen nettohyöty 14.720 € = järjestelyllä 4620 € säästö !
9.4.2018
Jos esimerkki 1:ssä maksettu kauppahinta 100.000 € tulee takaisin lapselle perintönä tai lahjana:
• Jos lahjoitat metsäkiinteistön, maksaa lahjan saaja lahjaveroa.
• Lahjoittajalle ei tule lahjoituksesta veroseuraamuksia.
• Metsälahjavähennys– Uusi metsänomistaja voi tietyin ehdoin
vähentää puukauppatuloistaan osan maksamastaan metsätilan lahjaverosta.
9.4.2018
Lahja
• Jos tilalla ei ole merkittäviä hakkuutuloja moneen vuoteen(esim. 15v) voi harkita tilan lahjoittamista suoraan lapsenlapselle. Lapselle voi antaa määräaikaisen hallintaoikeuden.
• Esimerkkilaskelmassa tilan arvo on 200.000, lahjoittajan lapsi 35 vuotias ja lapsenlapsi 5 vuotias.
• Jos tila lahjoitettaisiin lapselle, niin lahjavero olisi 22 100 €.• Lahjavero lapsenlapselle hallintaoikeus lapselle pidättäen:
– Verottajan taulukosta .15 vuoden hallintaoikeus antaa kertoimeksi 8,56. Luvulla kerrotaan tilan vuotuinen tuottoprosentti (5 %)= lahjan arvo vähenee 42,8 %. Lahjan arvoksi jää 114.400 €, josta lahjavero on 11 828 € (verosäästö 10.272 €).
• Lisäksi säästetään sukupolven välistä yhdet lahja- tai perintöverot !
9.4.2018
Esimerkki 2: Lahja yhden sukupolven yli
• Metsäsuunnitelma kannattaa pitää ajan tasalla.– Helppo ja nopea tehdä tila-arvio = omaisuuden arvo.
• Käyttäkää sähköisiä palveluita hyödyksi.– Metsäverkko ja sen mobiilisovellus.
• Toimiva suhde kannattaa siirtää jälkipolville.– Myös me arvostamme jatkuvuutta.– Metsänhoitosopimus.
• Tiloja ei kannata pilkkoa.– Pieni tila- / kuviokoko nostaa kustannuksia.
9.4.2018
Käytännön metsävinkkejä SPV-tilanteeseen
• Käy läpi asiakkaan tarpeet ja odotukset aloituskokouksessa ja tekee sen jälkeen ehdotuksen eri vaihtoehdoista.
• Auttaa prosessin viemisessä loppuun asti.
Laatii tarvittavat asiakirjat (kauppakirja / lahjakirja).• Auttaa uuden metsänomistajan
alkuun.– Lainhuudatus, y-tunnuksen
hakeminen, liittyminen alv-rekisteriin.
9.4.2018
Metsä Groupin SPV-asiantuntijat
1. Ole yhteydessä omaan metsäasiantuntijaan tai asiakaspalveluumme.
2. SPV asiantuntija käy kanssasi läpi odotuksesi ja toiveesi.
3. Metsäasiantuntija tekee tila-arvion.
4. SPV-asiantuntija tekee ehdotuksen ratkaisuvaihtoehdoista ja hoitaa prosessin loppuun asti• Laskelmat, luovutuskirjat, kaupanvahvistus – koko palvelu
yhdeltä luukulta!
9.4.2018
Aloita ottamalla yhteyttä omaan metsäasiantuntijaasi
• Aloittakaa ajoissa.– Viimeistään silloin kun hakkuupäätöksiä lykätään jatkajalle
säästämiseksi !!!
• Metsienhoito ja -käyttö on helppoa.– Apua on saatavilla päätöksenteon tueksi sekä töiden
tekemiseen.
• Metsä on turvallinen omaisuusmuoto.• Tasainen lisätulo ja varma sijoituskohde. Metsien hoitoa
ja hakkuita ei kannata lykätä.– Oikea-aikaiset toimenpiteet säästävät kustannuksia.– Hoidetun metsän arvo on korkeampi kuin hoitamattoman
9.4.2018
Käytännön metsävinkkejä SPV-tilanteeseen
• 2016 A-lisäosuuden korko oli 5,5%– 2017 korkoesitys 6,5%– 2017 perusosuuksien korkoesitys 7%
• Osuuspääoman tuotosta verotettavaa pääomatuloa 5000 euroon saakka 25%, veroaste siis 7,5 % - 8,5% muista pääomatuloista riippuen.
• Jos tuotto ja veroaste säilyy ennallaan, niin 50.000 euron sijoitus pääoma kaksinkertaistuu noin neljässätoista vuodessa (14!)
• Metsäliitto Osuuskunnan osuuksia voi:- Lahjoittaa- Myydä käyvästä arvosta tai alle
9.4.2018
A-lisäosuuksilla verotehokas tuotto
9.4.2018
Metsä Groupin SPV-palvelutOulu lauantai 7.4.2018Markku JuusoMetsäasiantuntija, SukupolvenvaihdospalveluKaupanvahvistaja040 560 91 [email protected]