ratios de liquidez

CaptuloN7

IndicadoresdeLiquidez

Instituto Nacional de Estadstica e Informtica 160

Per: Indicadores Econmicos-Financieros Empresariales 161

1,32 1,43 1,37 1,080,79 0,77 1,17 1,301,22 1,42 1,09 0,74

2,17 2,72 0,812,74 0,20 2,22 0,501,68 1,59 1,63 1,321,18 1,07 1,72 1,321,60 1,87 3,57 1,831,23 1,49 1,95 0,980,67 0,92 0,90 0,901,47 1,94 1,33 1,56

0,830,91

0,981,081,09

1,141,151,17

1,261,321,33

1,381,39

1,421,54

1,591,80

2,28

0 1 1 2 2 3

Informacinycomunicacin

Suministrodeaguaalcantarillado

Artes,entretenimientoyrecreacin

Suministrodeelectricidad

Alojamientoyserviciosdecomida

Serviciossocialesyrelacionadosconlasaludhumana

Actividadesinmobiliarias

Pescayacuicultura

Actividadesfinancierasydeseguros

Industriasmanufactureras

Comercioalpormayoryalpormenor

TOTALGENERAL

Actividadesprofesionales,cientficasytcnicas

Transporteyalmacenamiento

Otrasactividadesdeservicio

Construccin

Enseanzaprivada

Explotacindeminasycanteras

CaptuloN7

IndicadoresdeLiquidez

7.1 INDICADOR N 24: RAZN CORRIENTE (O SOLVENCIA A CORTO PLAZO)

Este indicador muestra cuntos Nuevos Soles dispone la empresa en el corto plazo (efectivo o realizable) por cada Nuevo Sol que tiene comprometido en deudas y obligaciones que vencen en el corto plazo.

Este ratio mide, de forma muy general, la relacin entre la disponibilidad de liquidez a corto plazo y la necesidad de tesorera para responder las deudas a corto plazo. La definicin operativa del indicador es:

Fuente:INEIIVCensoNacional Econmico2008

GrficoN7.1INDICADORDERAZNCORRIENTEPARAEMPRESASCONVENTASNETASMAYORESA300UIT,SEGNACTIVIDADECONMICA,2007

(Nmerodeveces)

Anlisis segn Actividad Econmica

Entre las empresas que superan los 300 UIT de ventas netas, agrupadas por actividad econmica, el indicador de razn corriente es ms alto en las actividades econmicas de Explotacin de minas y canteras con 2,28 nmero de veces, Enseanza privada con 1,80 nmero de veces y Construccin con 1,59 nmero de veces, valores que son superiores en 0,90, 0,42 y 0,21 nmero de veces al promedio nacional (1,38 nmero de veces), respectivamente.

En contraste, este indicador es ms bajo en las actividades econmicas como Suministro de agua; alcantarillado con 0,91 nmero de veces y de Informacin y comunicacin con 0,83 nmero de veces; inferiores en 0,55 y 0,47 puntos respectivamente, al promedio nacional (1,38 nmero de veces), ver grfico N 7.1.

PasivoTotalCorrienteActivoTotal

CorrienteRazn = CorrienteCorriente


1,38 1,33 1,43 1,35 1,361,41 1,37

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

Nm

ero

dev

eces

Total De1a10 De11a50 De51a100

De101a150

De151a200

De201ams

Tamaodeempresa(nmerodetrabajadores)

La revisin de los resultados a nivel de divisin econmica (2 dgitos) de la CIIU Rev. 4, permite establecer que las actividades que alcanzaron los ratios ms altos son: Investigacin y desarrollo cientficos (Divisin 72) con 4,05 nmero de veces y Actividades de asociaciones u organizaciones (Divisin 94) con 3,28 nmero de veces.

Los valores ms bajos de este indicador corresponden a Extraccin de carbn y lignito, extraccin de turba (Divisin 05) y las Bibliotecas, archivos, museos y otras

actividades culturales (Divisin 91) con 0,48 y 0,44 nmero de veces, respectivamente, ver anexo N 8.24.

Anlisis por Tamao de Empresa

El anlisis por tamao de empresa contempla agrupar a las empresas segn el nmero de trabajadores que emplean (por estrato de personal ocupado censal) o agruparlas segn el monto de sus ventas netas (por estrato de ventas netas), ver cuadro N 7.1.

Por estrato de personal ocupado censal, los valores del indicador para las empresas con ventas netas mayores a 300 UIT, que emplean de 11 a 50 personas (Estrato II) y de 151 a 200 personas (Estrato V), supera

al ratio nacional (1,38 nmero de veces), en tanto las que tienen de 1 a 10, de 51 a 150 y para ms de 201 personas (Estratos I, III, IV y VI) registran valores inferiores al promedio nacional, ver grfico N 7.2.

CuadroN7.1INDICADORDERAZNCORRIENTEPARAEMPRESASCONVENTAS

NETASMAYORESA300UIT,PORTAMAODEEMPRESA,2007(Nmerodeveces)

ValordelaUITenelperiododereferencia:UIT2007=S/.3450Fuente:INEIIVCensoNacionalEconmico2008


GrficoN7.2INDICADORDERAZNCORRIENTEPARAEMPRESASCONVENTASNETAS

MAYORESA300UITPORESTRATODEPERSONALOCUPADOCENSAL,2007(Nmerodeveces)

ESTRATOI ESTRATOII ESTRATOIII ESTRATOIV ESTRATOV ESTRATOVI

Empresasconventasnetasmayoresa300UIT 1,38 1,33 1,43 1,35 1,36 1,41 1,37

PORESTRATODEVENTASNETAS TotalHasta

150UITMsde150

hasta300UITMsde300

hasta850UITMsde850

hasta1700UITMsde1700

hasta2900UITMsde

2900UIT

Empresasconventasnetasmayoresa300UIT 1,38 1,41 1,38 1,36 1,38

De51a100trabajadores



PORESTRATODEPERSONALOCUPADOCENSAL

TotalDe1a10

trabajadoresDe11a50

trabajadoresDe201amstrabajadores


Por estrato de ventas netas, las empresas que tienen ventas netas con ms de 300 hasta 850 UIT (Estrato III); registran valores del indicador superiores al ratio nacional (1,41 nmero de veces) y las empresas con ms de 850 hasta 1 700 UIT y con ms de 2 900 UIT

(Estratos IV y VI) registran valores del indicador alrededor del ratio nacional; mientras las empresas con ms 1 700 a 2 900 UIT (Estrato V), registran valores inferiores al promedio nacional, ver grfico N 7.3.

A nivel de actividades econmicas, ver cuadro N 7.2, los ratios ms elevados de razn corriente bajo el criterio de personal ocupado censal corresponden a las empresas con 151 a 200 trabajadores en las actividades de Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado con 3,92 nmero de veces y Enseanza privada con 3,57 nmero de veces.

De otro lado, los ratios ms bajos, en orden decreciente, son registrados por las empresas de 151 a 200 trabajadores en las actividades de Suministro de agua; alcantarillado, gestin de desechos y actividades de saneamiento; y de 101 a 150 trabajadores en Actividades inmobiliarias con 0,25 y 0,20 nmero de veces, respectivamente.

Bajo el criterio de ventas netas, los valores ms altos del indicador corresponden a las empresas con ventas netas de ms de 850 hasta 1 700 UIT en las Actividades financieras y de seguros; con ms de 300 hasta 850 UIT en Suministro de agua; alcantarillado, gestin de desechos y actividades de saneamiento y con ms de 2 900 UIT en la Explotacin de minas y canteras con 2,95, 2,81 y 2,30 nmero de veces, respectivamente.

Los valores ms bajos de este indicador corresponden a las empresas con ventas netas de 1 700 hasta 2 900

UIT en Actividades profesionales, cientficas tcnicas; y empresas con ms de 850 hasta 1 700 UIT en Suministro de agua; alcantarillado, gestin de desechos y actividades de saneamiento con 0,67 y 0,43 nmero de veces, respectivamente.

Slo cuatro actividades econmicas muestran una razn corriente superior a 1,5 (Minera, Enseanza Privada, Construccin, y otras Actividades de Servicio), lo cual refleja que la mayora de actividades econmicas estn casi a la par de las obligaciones que tienen que honrar en el corto plazo y la disponibilidad de recursos lquidos y realizables tambin en el corto plazo, con la dificultad de que los activos realizables toman un tiempo en hacerse lquidos.

Observe que tres actividades econmicas (Artes, entretenimiento y recreacin, Suministro de agua, e Informacin y comunicacin) presentan una razn corriente inferior a la unidad, lo que los sita en una mala posicin financiera de corto plazo, debido a que no cuentan con los recursos de corto plazo necesarios para no caer en falta de pagos (default). Esto implica que deben ver la forma de financiar este dficit y adems conseguir recursos para utilizarlos como capital de trabajo.

Fuente:INEIIVCensoNacionalEconmico2008

GrficoN7.3INDICADORDERAZNCORRIENTEPARAEMPRESASCONVENTASNETASMAYORESA300UIT, PORESTRATODEVENTASNETAS,2007

(Nmerodeveces)

1,38

0,00 0,00

1,41 1,38 1,36 1,38

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

Nm

ero

dev

eces

Total Hasta150 Msde150hasta300

Msde300hasta850

Msde850hasta1700

Msde1700hasta2900

Msde2900

Tamaodeempresa(VentasnetasenvaloresdeUIT)


Cuad

roN

7.2

PE

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CEN

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UIT

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NEI

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nalE

con

mic

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08


0,84 0,79 0,78 0,74 0,770,61 1,60 1,40 3,56 0,871,79 0,76 1,09 0,23 0,971,28 0,91 1,00 1,00 1,270,84 0,75 0,79 0,73 0,631,65 1,44 0,90 1,62 1,150,76 0,67 0,69 0,97 1,111,52 1,15 1,25 1,01 0,600,95 0,99 0,11 2,22 0,501,17 1,64 1,46 1,52 1,231,30 1,11 1,05 1,58 1,241,06 1,56 1,84 3,45 1,751,13 1,08 1,42 1,65 0,881,21 0,64 0,83 0,87 0,851,61 1,09 1,92 1,29 1,30

0,700,760,77

0,810,85

0,870,930,930,940,95

1,041,18

1,231,31

1,35

1,361,73

1,86

0,00 0,20 0,40 0,60 0,80 1,00 1,20 1,40 1,60 1,80 2,00



Industriasmanufactureras

Pescayacuicultura





TOTALGENERAL


Serviciossocialesyrelacionadosconlasaludhumana

Construccin

Actividadesfinancierasydeseguros




Enseanzaprivada


7.2 INDICADOR N 25: PRUEBA CIDA

Este indicador es un ratio ms exigente que la razn corriente, ya que no se consideran las existencias en el

numerador. El valor aconsejable est alrededor de 1. La definicin operativa del indicador es:


Entre las empresas que superan los 300 UIT de ventas netas, agrupadas por actividad econmica, el indicador de prueba cida es ms alto en las actividades econmicas de Explotacin de minas y canteras con 1,86 nmero de veces, Enseanza privada con 1,73 nmero de veces y Transporte y almacenamiento con 1,36 nmero de veces, valores que son superiores en 0,92, 0,79 y 0,42 nmero de veces al promedio

nacional (0,94 nmero de veces), respectivamente.

En contraste, este indicador es ms bajo en actividades econmicas como Comercio al por mayor y al por menor con 0,76 nmero de veces, Informacin y comunicacin con 0,70 nmero de veces; inferiores en 0,18 y 0,24 nmero de veces respectivamente, al promedio nacional (0.94%), ver grfico N 7.4.


GrficoN7.4INDICADORDEPRUEBACIDAPARAEMPRESASCONVENTAS

NETASMAYORESA300UIT,SEGNACTIVIDADECONMICA,2007(Nmerodeveces)

La revisin de los resultados a nivel de divisin econmica (2 dgitos) de la CIIU Rev. 4, permite establecer que las actividades que alcanzaron los ratios ms altos son Investigacin y desarrollo cientficos (Divisin 72) con 3,49 nmero de veces y Actividades de asociaciones u organizaciones (Divisin 94) con 3,20 nmero de veces.

Los valores ms bajos de este indicador corresponden a las Bibliotecas, archivos, museos y otras actividades culturales (Divisin 91) y la divisin econmica de Elaboracin de productos de tabaco (Divisin 12) con 0,44 y 0,11 nmero de veces, respectivamente, ver anexo N 8.25.

CorrientePasivoTotalExistenciaCorrientes(Activos

cidaRazn = s)


0,94 0,94 0,96 0,93 0,880,94 0,95

0,00

0,40

0,80

1,20

1,60

Nm

ero

dev

eces

Total De1a10 De11a50

De51a100

De101a150

De151a200

De201ams

Tamaodeempresa(Nmerodetrabajadores)


El anlisis por tamao de empresa contempla agrupar a las empresas segn el nmero de trabajadores que emplean (por estrato de personal ocupado censal) o

agruparlas segn el monto de sus ventas netas (por estrato de ventas netas), ver cuadro N 7.3.

CuadroN7.3INDICADORDEPRUEBACIDAPARAEMPRESASCONVENTASNETASMAYORESA300UIT,PORTAMAODEEMPRESA,2007

(Nmerodeveces)

ValordelaUITenelperiododereferencia:UIT2007=S/.3450Fuente:INEIIVCensoNacional Econmico2008

Por estrato de personal ocupado censal, los valores del indicador para las empresas con ventas netas mayores a 300 UIT, que emplean de 11 a 50 personas (Estrato II) y de 201 a ms trabajadores (Estrato VI) supera al ratio nacional (0,94 nmero de veces), en

tanto que las empresas de 1 a 10 personas (Estrato I) y de 151 a 200 personas (Estrato V) estn alrededor del ratio nacional y aquellas empresas de 51 a 150 personas (Estrato III y IV) registran valores inferiores al promedio nacional, ver grfico N 7.5.


GrficoN7.5INDICADORDEPRUEBACIDAPARAEMPRESASCONVENTASNETAS

MAYORESA300UITPORESTRATODEPERSONALOCUPADOCENSAL,2007(Nmerodeveces)

Por estrato de ventas netas, las empresas que tienen ventas netas con ms de 300 hasta 850 UIT (Estrato III) y ms de 1 700 hasta 2 900 UIT (Estrato V); registran valores del indicador superiores al ratio nacional (0,94

nmero de veces), mientras las empresas con ms de 850 hasta 1 700 UIT (Estrato IV) y con ms de 2 900 UIT (Estrato VI) registran valores alrededor al promedio nacional, ver grfico N 7.6.




150UITMsde150

hasta300UITMsde300

hasta850UITMsde850


hasta2900UITMsde

2900UIT





TotalDe1a10

trabajadoresDe11a50

trabajadoresDe201amstrabajadores



0,94

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0,96 0,94 0,96 0,94

0,00

0,40

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1,20

1,60

Nm

ero

dev

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Msde300hasta850

Msde850hasta1700

Msde1700hasta2900

Msde2900



GrficoN7.6INDICADORDEPRUEBACIDAPARAEMPRESASCONVENTASNETAS

MAYORESA300UIT,PORESTRATODEVENTASNETAS,2007(Nmerodeveces)

A nivel de actividades econmica, ver cuadro N 7.4, los ratios ms elevados de prueba cida bajo el criterio de personal ocupado censal corresponden a las empresas de 151 a 200 trabajadores en actividades de Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado con 3,56 nmero de veces y Enseanza privada con 3,45 nmero de veces.

Por otro lado, los ratios ms bajos, en orden decreciente, son registrados por las empresas de 151 a 200 trabajadores en las actividades de Suministro de agua; alcantarillado, gestin de desechos y actividades de saneamiento y empresas de 101 a 150 trabajadores en Actividades inmobiliarias con 0,23 y 0,11 nmero de veces, respectivamente.

Bajo el criterio de ventas netas, los valores ms altos del indicador corresponden a las empresas con ventas netas con ms de 850 hasta 1 700 UIT en Actividades financieras y de seguros; y las empresas con ms de 300 hasta 850 UIT en Suministro de agua;

alcantarillado, gestin de desechos y actividades de saneamiento con 2,95 y 2,73 nmero de veces, respectivamente.

Los valores ms bajos para este indicador corresponden a las empresas con ventas netas con ms de 300 hasta 850 UIT dedicadas a las Actividades Inmobiliarias; y las empresas con ms de 850 hasta 1 700 UIT en actividades de Suministro de agua; alcantarillado, gestin de desechos y actividades de saneamiento con 0,50 y 0,41 nmero de veces, respectivamente.

De los resultados obtenidos, se aprecia que las actividades que estn encima del promedio, salvo Suministro de electricidad, pueden cubrir sus obligaciones que vencen en un plazo menor a un ao; en cambio las actividades que estn debajo del promedio podran estar en problemas financieros de corto plazo si no consiguen recursos lquidos para cubrir esta necesidad, adicionndole lo requerido para capital de trabajo.


Cuad

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7.4

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ySe

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FP(S

BS).

Fuen

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NEI

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0,17

0,170,200,200,210,21

0,280,30

0,340,34

0,370,39

0,400,43

0,470,740,75

0,86

0,0 0,2 0,4 0,6 0,8 1,0



Pescayacuicultura


IndustriasManufactureras


TOTALGENERAL

Construccin

Serviciossocialesyrelacionadosconlasaludhumana.








Actividadesfinancierasydeseguros.

Enseanzaprivada

7.3 INDICADOR N 26: DISPONIBILIDAD INMEDIATA

Este indicador mide las posibilidades de hacer frente a las obligaciones en el muy corto plazo, ya que considera

slo el activo ms lquido (o efectivo) de la empresa. La definicin operativa del indicador es:


Entre las empresas con ventas netas mayores a 300 UIT, agrupadas por actividad econmica, el indicador disponibilidad Inmediata es ms alto en las actividades de Enseanza privada con 0,86 nmero de veces, Actividades financieras y de seguros con 0,75 nmero de veces y Explotacin de minas y canteras con 0,74 nmero de veces, valores que son superiores en 0,58, 0,47 y 0,46 nmero de veces al promedio nacional

(0,28 nmero de veces), respectivamente.

En contraste, este indicador es ms bajo en las actividades de Comercio al por mayor y al por menor e Informacin y comunicacin con un ratio de 0,17 nmero de veces para cada uno, inferior en 0,11 nmero de veces, al promedio nacional (0,28 nmero de veces), ver grfico N 7.7.


GrficoN7.7INDICADORDEDISPONIBILIDAD INMEDIATAPARAEMPRESASCONVENTAS

NETASMAYORESA300UIT,SEGNACTIVIDADECONMICA,2007(Nmerodeveces)

La revisin de los resultados a nivel de divisin econmica (2 dgitos) de la CIIU Rev. 4, permite establecer que las actividades que alcanzaron los ratios ms altos son: Investigacin y desarrollos cientficos (Divisin 72) con 1,89 nmero de veces, Actividades de asociaciones u organizaciones (Divisin 94) con 1,15 nmero de veces y Actividades de arte,

entretenimiento y creatividad (Divisin 90) con 1,08 nmero de veces. Los valores ms bajos del indicador corresponden a las actividades de Fabricacin de papel y productos de papel (Divisin 17) con 0,05 nmero de veces y Elaboracin de productos de tabaco (Divisin 12) con 0,03 nmero de veces, ver anexo N 8.26.

= CorrientePasivoTotal

BancosyCajainmediataidadDisponibilCorriente


0,280,25 0,26

0,220,23

0,29 0,30

0,0

0,1

0,2

0,3

0,4

Nm

ero

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total De1a10 De11a50

De51a100

De101a150

De151a200

De201ams

Tamaodeempresa(Nmerodetrabajadores)


El anlisis por tamao de empresa contempla agrupar a las empresas segn el nmero de trabajadores que emplean (por estrato de personal ocupado censal) o

agruparlas segn el monto de sus ventas netas (por estrato de ventas netas), ver cuadro N 7.5.

CuadroN7.5INDICADORDISPONIBILIDAD INMEDIATAPARAEMPRESASCONVENTAS

NETASMAYORESA300UITPORTAMAODEEMPRESA,2007(Nmerodeveces)

ValordelaUITenelperiododereferencia:UIT2007=S/.3450Fuente:INEIIVCensoNacional Econmico2008

Por estrato de personal ocupado censal, los valores del indicador para las empresas con ventas netas mayores a 300 UIT, que emplean entre 151 a 200 personas (Estrato V) y de 201 a ms personas (Estrato

VI) superan al ratio nacional (0,28 nmero de veces), en tanto que los estratos restantes (I, II, III y IV) registran valores inferiores al promedio nacional, ver grfico N 7.8.


GrficoN7.8INDICADORDEDISPONIBILIDAD INMEDIATAPARAEMPRESASCONVENTASNETAS

MAYORESA300UIT,PORESTRATODEPERSONALOCUPADOCENSAL,2007(Nmerodeveces)

Por estrato de ventas netas, las empresas que tienen ventas netas de ms de 300 hasta 850 UIT (Estrato III) registran valores superiores al nacional, las empresas

de ms de 2 900 UIT tienen un valor aproximado y las de los estratos IV y V tienen valores inferiores, al ratio nacional (0,28 nmero de veces), ver grfico N 7.9.




150UITMsde150

hasta300UITMsde300

hasta850UITMsde850


hasta2900UITMsde

2900UIT



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A nivel de actividades econmicas, ver cuadro N 7.6, los ratios ms elevados bajo el criterio de personal ocupado censal corresponden a las empresas que emplean de 1 a 10 personas en las actividades de Pesca y acuicultura y Actividades financieras y de seguros con 2,85 y 2,70 nmero de veces, respectivamente, y las empresas que emplean de 151 a 200 personas en Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado con 2,60 nmero de veces.

Los ratios ms bajos del indicador son registrados por las empresas que emplean de 101 a 150 personas en Actividades inmobiliarias y Actividades financieras y de seguros con 0,05 y 0,08 nmero de veces, respectivamente.

Bajo el criterio de ventas netas, los valores ms altos del indicador corresponden a las empresas con ventas de ms de 850 hasta 1 700 UIT en Actividades financieras y de seguros con 2,37 nmero de veces; las de ms de 1 700 hasta 2 900 UIT en Enseanza privada con 1,18 nmero de veces, y las de ms de

2 900 UIT en la actividad de Explotacin de minas y canteras con 0,74 nmero de veces.

Por ltimo, los valores ms bajos del indicador pertenecen a empresas con ventas netas de ms de 850 hasta 1 700 UIT en Actividades inmobiliarias (0,10 nmero de veces) y las de ms de 1 700 hasta 2 900 UIT en Servicios sociales y relacionados con la salud humana (0,13 nmero de veces).

Tres actividades econmicas (Enseanza privada, Actividades financieras y de seguros, y Explotacin de minas y canteras), tienen un alto indicador de disponibilidad inmediata (ms del 70,0% del total de pasivos corrientes).

Cabe resaltar que tanto las Industrias Manufactureras como el Comercio tienen ratios inferiores al promedio nacional (con alrededor del 20,0%), y en general para las empresas ms grandes, por ventas netas, este ratio disminuye.


GrficoN7.9INDICADORDEDISPONIBILIDAD INMEDIATAPARAEMPRESASCONVENTAS

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ratios de liquidez

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