TALLER N 2. MODELO DE CONTROL INTERNO

LUCILA MARA CANTERO VILAFRANCISCO JAVIER SOTO SAIVIS

TUTOR: YESENIA URANGO

SISTEMA DE INFORMACIONADMINISTRACIN PBLICACREAD CERETEVIII SEMESTRE2014

1. Qu es el sistema de control interno?

Es una herramienta de gestin que busca unificar criterios en materia de control interno para el sector pblico, estableciendo una estructura para el control a la estrategia, la gestin y la evaluacin.

Es un sistema integrado por el esquema de la organizacin y el conjunto de las acciones, actividades, planes, polticas, normas, principios, registros, procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pblica.

Con el fin que todos los mecanismos de verificacin y evaluacin estn atados por una entidad de procurar que todas las actividades operaciones y actuaciones, as como la administracin de la informacin y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales legales vigentes dentro de las polticas por la direccin y en atencin a las metas y objetivos previstos.

El Modelo Estndar de Control Interno surge a partir de la estructura establecida por la Ley 87 de 1993 para el Sistema de Control Interno, el cual se compone por una serie de Subsistemas, Componentes y Elementos de Control. Esta gestin que permita.

2. Que significa MECEl Modelo Estndar de Control Interno.MEC permite el diseo, desarrollo y operacin del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado.

3. Principios que enmarcan el sistema de control interno?

Autocontrol: Es la capacidad de cada servidor pblico, independientemente de su nivel jerrquico, para controlar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos y garantizar los resultados que se esperan en el desarrollo de su funcin.

Autorregulacin: Establecer de manera participativa las normas, procesos y procedimientos bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la actuacin pblica. Autogestin: Interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin administrativa que le ha sido asignada.

4. cules son sus objetivos:

El control interno tiene como objetivo fundamental.

Objetivos especficos

-Establecer acciones, polticas, mtodos, procedimientos y mecanismos de prevencin, control.

-Evaluacin y mejoramiento continuo, que permitan la autoproteccin necesaria para garantizar una funcin administrativa transparente y eficiente para dar cumplimiento a la constitucin, leyes y normas que nos regulanDe control Estratgico: ( Planeacin ) A la existencia y cumplimiento de acuerdos y protocolos ticos. Control Organizacional. Control al Planeamiento. Control a la Gestin Humana. Prevencin de Riesgos.

De control de Ejecucin: (Operacin) Generacin de polticas de ejecucin. Control a la operacin de la entidad. Orientando al diseo y generacin de acciones y mecanismo de autocontrol y auto-evaluacin.

De control de Evaluacin: (Verificacin ) Seguimiento a la gestin. Verificacin y evaluacin permanente de C.I. Evaluacin independiente del SCI y de auditora interna. Mejoramiento continuo de la gestin y capacidad de respuesta a los grupos de inters. Integracin de las observaciones de los rganos de control a las acciones de mejoramiento.

De control de Cumplimiento: (Legalidad) Verificacin al cumplimiento de la funcin constitucional, leyes y normas vigentes. Obligaciones de informacin frente a los diferentes grupos de inters, rendicin de cuentas. Cumplimiento de obligaciones ante el gobierno nacional. Cumplimiento de obligaciones ante los rganos de control externo. Cumplimiento al control fiscal.

De control de Informacin:( Comunicacin )Generacin de mecanismos para producir informacin base para reportes. Generacin de informacin legalmente establecida por los diferentes rganos de control. Informacin legalmente obligatoria proveniente de la autorregulacin, que garantice la rendicin de cuentas pblicas.

Es por esta razn que el control interno es complementario del sistema deGestin de la calidad y el sistema de desarrollo administrativo.

5. porque el control interno es un sistema

Porque proporciona una estructura para el control a la planeacin, gestin y la evaluacin, cuyo propsito es orientar la organizacin hacia el cumplimiento de sus objetivos y la contribucin de estos a los fines esenciales del estado, siendo posible por lo tanto agrupar v las partes contenidas en l en tres (3) grandes segmentos que al interrelacionarse, controlan el cumplimiento de la misin de laOrganizacin y la conducen hacia un fin general.

Un sistema: es un conjunto de elementos ordenados e interactuantes para cumplir con un propsito o fin determinado.

El sistema de control interno se divide en subsistemas.

Subsistema de control estratgico: En donde se agrupan y correlacionan los parmetros y mecanismos que direccionan la organizacin Hacia el cumplimiento de sus objetivos, polticas y normas constitucionales y Legales.

Sus objetivos son:

Crear una cultura organizacional fundamentada en el control a los Procesos de direccionamiento estratgico, administrativo y operativos de La entidad pblica.

Disear los lineamientos estratgicos que contribuyen a crear un ambiente favorable al control, la forma de operacin con base en una gestin orientada a procesos, administrando el riesgo del no cumplimiento de sus objetivos y fines constitucionales legales.

COMPONENTES.

1.Componente ambiente de control: parte del conocimiento de los fines esenciales del estado, su funcin y objetivos, de los parmetros de la tica y de la moral que deben primar en el ejercicio de la funcin pblica, de los principios y valores de la mxima autoridad o representante legal ,de su nivel directivo y de todos los servidores en general ,de su cultura organizacional ,de las expectativas de la ciudadana o de alguna de sus partes interesadas a las cuales sirve , y de las relaciones con otras entidades.

Y cuyos elementos son:

Acuerdos y compromisos ticos Desarrollo del talento humano Estilo de direccin.

2. Componente Direccionamiento Estratgico: que al interrelacionar sus elementos, establece el marco de referencia que orienta a la institucin alCumplimiento de su misin, el alcance de la visin y al cumplimiento de susObjetivos globales.

Y cuyos elementos son:

Planes y programas Modelo de operacin por procesos Estructura organizacional.

3. Componente Administracin del Riesgo: permite evaluar aquellos eventosNegativos tanto internos como externos, que puedan afectar o impedir el logroDe los objetivos institucionales o los eventos positivos, que permitan identificarOportunidades, para un mejor cumplimiento de su funcin.

Y cuyos elementos son:

Contexto Estratgico Identificacin de riesgos Valoracin del riesgo Polticas de administracin del riesgo.

Subsistema control de la gestin: En donde se unen y seInterrelacionan las partes que constituyen la base para el desarrollo de laGestin, normas, polticas, procesos, actividades, procedimientos, recursos,Informacin y medios de comunicacin.

Y sus objetivos son:

facilitar el cumplimiento de los objetivos y la misin institucional.

Establecer guas de accin que permitan en forma adecuada la coordinacin de las actuaciones dentro de los `preceptos legales. Determinar acciones preventivas, detectives y correctivas que aseguren mantener las operaciones, funciones y actividades institucionales en armona con los principios de eficacia, eficiencia y economa. Verificar de manera permanente que el registro y generacin de informacin cumpla con el propsito de soportar la toma de decisiones internas, el cumplimiento de obligaciones ante los diferentes niveles del estado y fortalecer los procesos de comunicacin con los grupos de inters en lo relacionado con la rendicin de cuentas. Disear mecanismos de evaluacin y verificacin necesarios a la ejecucin de actividades y tareas que aseguren el cumplimiento de la misin.

Y sus componentes son:

1. Componente Actividad de control: son todas las actividades que garantizanEl cumplimiento de las funciones planes y programas en la organizacin haciendo efectiva las acciones necesarias para el manejo de riesgos y orientando la operacin hacia la consecucin de resultados metas y objetivos.

Cuyos elementos son

Polticas de operacin Procedimientos Controles Indicadores Manual de procedimientos

2. Componente - Informacin: Es el conjunto de datos que al ser ordenados y procesados adquieren significado para diferentes grupos de inters o entidadesQue la requieran. Hacen parte fundamental de la actividad operativa y Administrativa de la organizacin al convertirse en insumo para la ejecucin de los procesos y a su vez en producto de los mismos. Garantiza la base de la transparencia de la actuacin pblica y la rendicin de cuentas a la comunidad.

Cuyos elementos son Informacin primaria Informacin secundaria Sistemas de informacin

Componente - Comunicacin Pblica: apoya la construccin de visin compartida, y el perfeccionamiento de las relaciones humanas de la organizacin con diferentes entidades y grupos de inters internos y externos, facilitando el cumplimiento de los objetivos institucionales y sociales.

Cuyos elementos son Comunicacin organizacional Comunicacin informativa Medios de comunicacin

Subsistemas de control de evaluacin: En donde se unen y asocian las partes que garantizan la valoracin permanente de los resultados de la organizacin, mecanismos de evaluacin y verificacin.

Y sus objetivos son:

Garantizar la existencia de mecanismos y procedimientos que permitan Realizar seguimiento a la gestin de la institucin por parte de los diferentes Niveles de autoridad, facilitando acciones oportunas de correccin y Mejoramiento. Establecer procedimientos de verificacin y evaluacin permanentes del Control interno. Propiciar el mejoramiento continuo del control y de la gestin. As como la capacidad de respuesta a entidades y diferentes grupos de inters. Garantizar la existencia de la misin que cumple el rea de control interno a travs de las auditorias como mecanismo de verificacin a la efectividad del control interno. Establecer los procedimientos que permitan integrar las observaciones delos rganos de control fiscal a los planes de mejoramiento institucionales.

Y sus componentes son.

Componente - autoevaluacin: permite a cada rea organizacional medir la Efectividad de los controles en los procesos y los resultados de la gestin enTiempo real, verificando su capacidad para cumplir las metas y los resultados aSu cargo y tomar las medidas correctivas que sean necesarias al cumplimientoDe los objetivos previstos por la entidad.Cuyos elementos Son

Autoevaluacin de control Autoevaluacin de gestin.

Componente Evaluacin Independiente: garantiza el examen autnomo yObjetivo del sistema de control interno, la gestin y resultados corporativos deLa entidad pblica por parte de la oficina de control interno o quien haga sus veces.

Cuyos elementos son:

Evaluacin del sistema de control interno Auditoria interna

Componente Planes de mejoramiento: Consolidan las acciones de mejoramiento necesarias para corregir las desviaciones encontradas en el sistema de control interno y en la gestin de operaciones que se generan como consecuencia de los procesos de autoevaluacin, de evaluacin independienteY de las observaciones formales provenientes de los rganos de control.

Cuyos Elementos son

Institucional Por procesos Individual

El modelos estndar de control interno (mec) se diseo con el fin de implementar todos estos subsistemas, componentes y elementos que permitan garantizar el cumplimiento del sistema, con la participacin de cada uno de los funcionarios.

6.QUIENES CONFORMAN EL EQUIPO MEC

El Gerente El comit coordinador de control interno El nivel directivo El representante de la direccin El jefe de control Interno Todos los servidores pblicos

Roles y responsabilidades.

El gerente: su rol como mxima autoridad de la institucin, es de tipo Estratgico, consiste en orientar, establecer, desarrollar, mantener y perfeccionar el sistema de control interno.

Su responsabilidad como representante legal, es garantizar la efectividad eficiencia y eficacia del sistema de control interno, el cual a su vez debe conllevar al cumplimiento de los objetivos de la institucin.Es tambin el responsable por la definicin de polticas de aplicacin general que permitan la implementacin, operacin y evaluacin, de los subsistemas de control de gestin y evaluacin, y por acatar las recomendaciones generadas en los diferentes procesos de evaluacin, tanto internos como externos, mediante el diseo, ejecucin y seguimiento. DEL PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL.

El comit coordinador de control interno: son los responsables del direccionamiento y evaluacin continua a la efectividad del sistema de control interno y su capacidad para apoyar el cumplimiento de objetivos institucionales, tambin verificar que se atiendan las recomendaciones generadas por el rea de control interno y por los rganos de control .

El nivel Directivo: Son los responsables por la implementacin de control interno al interior de cada una de las oficinas , por la identificacin, diseo estandarizacin y actualizacin permanente de los procesos bajo su responsabilidad por el anlisis ,valoracin de los riesgos que puedan afectar los resultados de los procesos asignados a su oficina , por la implementacin de controles ,aplicacin de mtodos y procedimientos de autocontrol, mecanismos de verificacin y evaluacin de su gestin .

El representante de la direccin: tiene como funcin el desarrollo Organizacional, debe garantizar la operacionalizacin de las acciones necesarias para mantener actualizado el sistema de control interno, quien actuar bajo las polticas establecidas por el comit de control interno.

El jefe de control interno: es el responsable de la evaluacin independiente del sistema de control interno en su conjunto y por el desarrollo de la funcin de la auditoria interna, por informar las deficiencias y generar las recomendaciones correspondientes, asegurando al representante legal (gerente) nivel directivo y comit de control interno la toma de decisiones y definicin de polticas necesarias al mejoramiento de control interno, la gestin y resultados institucionales.

El rea de control interno vela porque los hallazgos por los rganos de control sean incorporados en las acciones de correccin que adopta la institucin mediante el plan de mejoramiento que elabora y presenta.

Los servidores Pblicos: Son los responsable por la operatividad eficiente de los procesos, actividades, y tareas a su cargo; por la supervisin continua a la eficacia de los controles integrados. As mismo, por desarrollar la autoevaluacin permanente a los resultados de su labor, como parte del cumplimiento de las metas previstas por la dependencia o unidad administrativa a la cual pertenecen.

7 Las instituciones de educacin bsica primaria de carcter Departamental o Municipal deben implementar el MEC?

No estn obligadas a implementar un Sistema de Control Interno ni a organizar una Oficina de Control Interno Las instituciones de educacin bsica y primaria departamentales o municipales son dependencias de la Gobernacin o Alcalda, Secretara de Educacin y no organismos ni entidades independientes de estas. Por lo tanto le corresponde al Gobernador o Alcalde implementar el control interno en toda la Gobernacin o Alcalda de manera integral, incluidas las secretaras y dependencias como son los establecimientos educativos. Los rectores de cada establecimiento educativo, como jefes de tales dependencias, son responsables ante su superior inmediato de implementar y aplicar mtodos y procedimientos adecuados de control y velar por la calidad, eficiencia y eficacia de estos, en la dependencia a su cargo.

Finalmente, la gobernacin o alcalda pueden realizar procesos de sensibilizacin y capacitacin al personal docente y administrativo de las instituciones sobre los conceptos tcnicos y las normas que regulan el Modelo Estndar de Control Interno e invitarlos a que sean partcipes en su implementacin.

8. Las empresas de servicios pblicos domiciliarios deben implementar el MEC? De ser afirmativo como lo implementa.

Las empresas de servicios pblicos no deben implementar el Modelo Estndar de Control Interno, sino organizar el control interno de acuerdo a lo establecido en la Ley 142 de 1994.

En el l artculo 186 de la Ley 142 de 1994 expresa que esta reglamenta de manera general las actividades relacionadas con los servicios pblicos definidos en esta ley; deroga todas las leyes que le sean contrarias y prevalecer y servir para complementar e interpretar las leyes especiales que se dicten para algunos de los servicios pblicos a los que ella se refiere. En caso de conflicto con otras leyes sobre tales servicios, se preferir esta, y para efectos de excepciones o derogaciones no se entender que ella resulta contraria por normas posteriores sobre la materia, sino cuando estas identifiquen de modo preciso la norma de esta ley objeto de excepcin, modificacin o derogatoria. Conforme al artculo 17 de la Ley 142 de 1994, en todo caso, el rgimen aplicable a las entidades descentralizadas de cualquier nivel territorial que presten servicios pblicos, en todo lo que no disponga directamente la Constitucin, ser el previsto en dicha ley la cual contempla las siguientes competencias en materia de control interno para las empresas de servicios pblicos domiciliarios.

Corresponde a cada Entidad Prestadora de Servicios Pblicos: realizar un conjunto de actividades de planeacin y ejecucin para lograr que sus objetivos se cumplan; definir y disear los procedimientos de control interno, as como la evaluacin peridica de su cumplimiento, de acuerdo con las reglas que establezcan las Comisiones de Regulacin, actividad que podr ser contratada con empresas privadas, y organizar la auditora interna de la empresa, estableciendo sus funciones. Al Gerente de cada Empresa: responder por el diseo y aplicacin del control interno de la respectiva empresa. A la Auditora Interna u Oficina de Control Interno: evaluar y vigilar el control interno de la respectiva entidad por delegacin del Gerente. A las Comisiones de Regulacin: promover y regular el balance de los mecanismos de control y determinar los criterios, evaluaciones y modelos de control interno. Balance de los mecanismos de control buscado por la respectiva Comisin de Regulacin; velar por la progresiva incorporacin y aplicacin del control interno en las empresas de servicios pblicos. Para ello, vigilar que se cumplan los criterios, evaluaciones, indicadores y modelos que definan las Comisiones de Regulacin, y podr apoyarse en otras entidades oficiales y particulares. Las empresas de servicios pblicos no deben implementar el Modelo Estndar de Control Interno, sino organizar el control interno de acuerdo a lo establecido en la Ley 142 de 1994.

9. Las corporaciones pblicas deben implementar el MEC?

Por mandado constitucional, segn lo dispone los artculos 209 y269 de la carta magna, el control interno debe implementarse en todas las entidades pblicas .

Segn el art. 39 de la ley 489 del 1998, estatuto bsico de la administracin publica esta se integra por los organismos que conforma la rama ejecutiva.

El mismo artculo determina que la asambleas departamentales y concejos distritales y municipales son corporacin administrativas de eleccin popular que cumplan las funciones que le seala la constitucin poltica y la ley.La corte constitucional el sentencia C-538 de 1995 ha sido clara en precisar que los concejos municipales y distritales, as como las asambleas departamentales son entes administrativos.

10. Cules fueron los nuevos cambios que trajo el decreto 943 de 2014?

Este modelo actualizado brinda a las organizaciones una estructura de control cuyo fin ltimo es garantizar razonablemente el cumplimiento de los objetivos institucionales que sirva a las organizaciones para facilitar la implementacin y fortalecimiento continuo de sus sistemas de control interno.