B ti chnh ---*--S: 214/2000/Q-BTCCng ho x hi ch ngha Vit nam c lp - T do - Hnh phc -----------------------------------H ni, ngy 28 thng 12 nm 2000 QUYT NH CA B TRNG B TI CHNH V vic ban hnh ch k ton p dng cho n v ch u t B TRNG B TI CHNH- Cn c Php lnh K ton v Thng k cng b theo Lnh s 06LCT/HNN ngy 20/5/1988 ca Hi ng Nh nc v iu l t chc k ton Nh nc ban hnh theo Ngh nh s 25/HBT ngy 18/3/1989 ca Hi ng B trng (nay l Chnh Ph); - Cn c Ngh nh s 15/CP ngy 02/3/1993 ca Chnh ph quy nh v nhim v, quyn hn v trch nhim qun l Nh nc ca B, c quan ngang B; - Cn c Ngh nh s 178/CP ngy 28/10/1994 ca Chnh ph quy nh v chc nng, nhim v v t chc b my ca B Ti chnh; - Cn c Ngh nh s 52/1999/N-CP ngy 08/7/1999 ca Chnh ph ban hnh Quy ch qun l u t v xy dng; Ngh nh s 12/2000/N-CP ngy 05/5/2000 ca Chnh ph v vic sa i, b sung mt s iu ca Quy ch qun l u t v xy dng km theo Ngh nh s 52/1999/N-CP ngy 08/7/1999 ca Chnh Ph; - Cn c Quyt nh s 1141-TC/Q/CKT ngy 01/11/1995 ca B trng B Ti chnh v vic ban hnh Ch k ton doanh nghip; Quyt nh s 999TC/Q/CKT ngy 2/11/1996 ca B trng B Ti chnh v vic ban hnh H thng Ch k ton hnh chnh s nghip; Sau khi c kin tho thun ca B trng B Xy dng ti cng vn s 2313 BXD/TCKT ngy 14/12/2000; Theo ngh ca V trng V Ch k ton, QUYT NH: iu 1: Ban hnh km theo Quyt nh ny Ch k ton p dng cho n v ch u t, gm:1- Quy nh chung; 2- H thng biu mu chng t k ton v quy nh v phng php lpchng t k ton; 3- H thng ti khon k ton v quy nh v ni dung, kt cu v phng1php ghi chp ti khon k ton; 4- H thng biu mu s k ton v quy nh v phng php ghi chp s k ton; H thng biu mu bo co ti chnh v quy nh v phng php lp bo co ti chnh. iu 2: Ch k ton n v ch u t p dng cho tt c cc n v ch u t c thnh lp Ban qun l d n v t chc cng tc k ton ring thuc doanh nghip thuc mi thnh phn kinh t v cc n v hnh chnh s nghip. Trng hp n v ch u t khng thnh lp Ban qun l d n th k ton d n u t c thc hin trn cng h thng s k ton ca doanh nghip hoc n v hnh chnh s nghip. iu 3: Ch k ton ny c hiu lc thi hnh thng nht trong c nc t ngy 01/01/2001 thay th Ch k ton n v ch u t ban hnh theo Thng t lin B s 72 TT/LB ngy 06/12/1991 Hng dn thc hin ch k ton n v ch u t ca B Ti chnh v B Xy dng. iu 4: U ban nhn dn cc tnh, thnh ph trc thuc Trung ng; cc B, c quan ngang B, c quan thuc Chnh ph, cc c quan on th, cc t chc x hi Trung ng, Th trng cc n v c lin quan chu trch nhim ch o, trin khai thi hnh Quyt nh ny. Ni nhn: - Vn phng Quc hi, Vn phng TW ng, Vn phng Ch tch nc; - Cc B, c quan ngang B, c quan thuc Chnh Ph; - To n nhn dn ti cao; - Vin Kim st nhn dn ti cao; - Cc c quan TW ca cc on th; - UBND cc tnh, TP trc thuc TW; - S Ti chnh-Vt gi, Kho bc Nh nc, Cc thu cc tnh, thnh ph trc thuc TW; - Cng bo; - Cc n v thuc v trc thuc B Ti chnh; - Lu VP, V CKT. KT/ B TRNG B TI CHNH TH TRNG KTrn Vn T2CH K TON P DNG CHO N V CH U T (Ban hnh theo Quyt nh s 214 /2000/Q - BTC ngy 28 thng 12 nm 2000 ca B Ti chnh) Phn th nht Chng I QUY NH CHUNG iu 1 - Ch k ton n v ch u t p dng cho cc n v ch u t c thnh lp Ban qun l d n v t chc cng tc k ton ring. Cc n v ch u t khng thnh lp Ban qun l d n th k ton d n u t c thc hin trn cng h thng s k ton ca doanh nghip hoc n v hnh chnh s nghip nhng phi tun th nhng quy nh ca ch ny v ni dung, phng php ghi chp v m s k ton chi tit phn nh ngun vn u t, chi ph thc hin u t, lp cc bo co ti chnh v quyt ton vn u t d n hon thnh. iu 2 - n v ch u t phi chp hnh ch k ton theo Php lnh K ton v Thng k, iu l T chc k ton Nh nc, cc vn bn php quy hin hnh v k ton, kim ton v nhng quy nh ti Quyt nh ny. iu 3 - K ton n v ch u t c nhim v 1 - Thu thp, phn nh, x l v tng hp y , kp thi, chnh xc thng tin v ngun vn u t hnh thnh (bao gm vn ngn sch Nh nc cp, vn ch s hu, vn vay, vn c ti tr, vin tr, ...); tnh hnh chi ph, s dng v thanh ton vn u t; tnh hnh quyt ton vn u t theo c cu vn u t, theo d n, cng trnh, hng mc cng trnh hon thnh. 2 - Tnh ton v phn nh chnh xc, y , kp thi s lng v gi tr tng loi, tng th ti sn c nh v ti sn lu ng tng ln do u t xy dng mang li. 3 - Thc hin kim tra, kim sot tnh hnh chp hnh cc tiu chun, nh mc, cc ch , chnh sch qun l ti chnh v u t v xy dng ca Nh nc v ca n v; kim tra vic qun l, s dng cc loi vt t, ti sn, tnh hnh chp hnh k lut thanh ton, chp hnh d ton. 4 - Lp v np ng hn bo co ti chnh cho cc c quan qun l cp trn v cc c quan thanh ton, cho vay v ti tr vn, c quan Thng k. Cung cp thng tin v ti liu cn thit phc v cho vic xy dng d ton, xy dng ccQUY NH CHUNG3nh mc chi tiu cho hot ng u t v xy dng. Phn tch v nh gi hiu qu s dng cc ngun vn u t n v ch u t. iu 4 - Yu cu cng tc k ton n v ch u t - Phn nh kp thi, y , chnh xc v trung thc mi hot ng kinh t, ti chnh pht sinh trong qu trnh u t v xy dng ti n v ch u t; - Phi m bo qun l cht ch, ton din, lin tc mi khon vt t, ti sn, tin vn n v ch u t; - Ch tiu do k ton phn nh phi thng nht vi ch tiu quy nh trong d ton v ni dung v phng php tnh ton; - S liu trong bo co ti chnh phi cung cp y , trung thc, chnh xc nhng thng tin kinh t, ti chnh cn thit cho hot ng qun l v thc hin qu trnh u t, quyt ton vn u t ca n v ch u t; - T chc cng tc k ton phi gn, nh, tit kim v hiu qu. iu 5 - Ni dung cng vic k ton ca n v ch u t K ton ngun vn u t: Phn nh s hin c v tnh hnh bin ng vn u t theo tng ngun hnh thnh, bao gm: Ngun vn NSNN cp, ngun vn ch s hu ca ch u t, ngun vn vay, ngun vn c ti tr, vin tr v cc khon h tr v u t. K ton s dng vn u t: 1 - Phn nh chi ph thc hin u t theo c cu vn u t, theo d n, cng trnh, hng mc cng trnh. 2 - Phn nh s hin c v tnh hnh bin ng cc loi ti sn ca n v ch u t, nh: - Tin mt, ngoi t ti qu hoc gi ti Ngn hng, Kho bc Nh nc; - S lng, gi tr vt t, thit b, nguyn vt liu, cng c, dng c; - Phn nh s lng, nguyn gi v gi tr hao mn ca ti sn c nh hin c v tnh hnh bin ng ca ti sn c nh, cng tc mua sm, xy dng v sa cha ti sn c nh ca Ban qun l d n; - Phn nh cc khon n phi tr v thanh ton n phi tr cho ngi bn, ngi cung cp dch v, ngi nhn thu; - Phn nh cc khon n phi thu v tnh hnh thanh ton cc khon n phi thu ca cc i tng trong v ngoi n v ch u t; - Phn nh s hin c v tnh hnh bin ng cc loi ti sn khc thuc quyn kim sot v qun l ca n v ch u t. 3 - Phn nh cc khon n phi tr pht sinh trong hot ng ca n v ch u t, nh: cc khon trch np theo lng, cc khon phi tr nhn vin Ban qun l d n, cc khon np Ngn sch (nu c) v vic thanh ton cc khon phi tr, phi np khc.44 - K ton cc khon thu nhp khc, chi ph khc (theo quy nh ca chnh sch ti chnh) ca Ban qun l d n. Lp bo co ti chnh v bo co quyt ton vn u t: - Lp v gi ng hn bo co ti chnh n v ch u t cho c quan qun l cp trn, c quan thanh ton, cho vay, ti tr vn, c quan Thng k; - Lp v gi ng hn bo co thc hin vn u t hng nm v bo co quyt ton vn u t d n hon thnh a vo khai thc s dng theo quy nh hin hnh v quyt ton vn u t; - nh k phn tch bo co ti chnh, xut cc bin php tng cng qun l hot ng u t xy dng ca n v ch u t. iu 6 - Kim k ti sn Cui nin k ton, trc khi kha s k ton n v ch u t phi thc hin kim k xc nh chnh xc s lng v gi tr cc loi ti sn, vt t, tin vn... hin c ti thi im kim k, i chiu v xc nhn cc khon cng n hin c m bo s khp ng gia s liu trn s k ton vi thc t. n v ch u t cn phi kim k bt thng khi gii th, sp nhp, nh ch hot ng hoc trong cc trng hp khc theo quy nh ca php lut. iu 7 - Kim tra k ton Kim tra k ton nhm m bo cho cc quy nh php l v ti chnh, k ton c chp hnh nghim chnh, s liu k ton c chnh xc, trung thc, khch quan. n v ch u t phi chu s kim tra k ton ca c quan qun l cp trn v c quan ti chnh t nht mi nm mt ln v nht thit phi c tin hnh trc khi ph duyt quyt ton vn u t d n hon thnh. Th trng v ngi ph trch k ton n v ch u t phi chp hnh lnh kim tra ca c quan qun l cp trn, c quan ti chnh, c quan thanh ton, cho vay v ti tr vn; c trch nhim cung cp y , kp thi, trung thc s liu, ti liu cn thit cho cng tc kim tra k ton c tin hnh thun li. iu 8 - Lu tr ti liu k ton Ti liu k ton phi lu tr bao gm: chng t k ton, s k ton, bo co ti chnh v cc ti liu khc lin quan n k ton. Sau khi kt thc nin k ton v hon tt ton b cng vic k ton, cc ti liu k ton khng cn s dng ghi s k ton trong nin k ton tip theo phi c sp xp, phn loi, lit k, gi buc v lp danh mc a5vo lu tr theo quy nh. Trng hp ghi s k ton v lp bo co ti chnh bng my vi tnh th cui k k ton (thng, qu), sau khi hon thnh vic kha s phi in ton b h thng s k ton tng hp, s k ton chi tit v bo co ti chnh, lm cc th tc php l nh cc s k ton ghi bng tay phc v cho vic kim tra, kim sot ca c quan Nh nc, sau c lu tr cng vi ti liu k ton khc. Thi hn lu tr, bo qun ti liu k ton theo ch lu tr ti liu k ton ca Nh nc. iu 9 - n v Ch u t c thnh lp Ban qun l d n ty theo quy m phi t chc b my k ton thnh phng (hoc t) v phi c ngi ph trch k ton. n v ch u t phi b tr ngi lm cng tc k ton c trnh chuyn mn, nghip v c o to t bc trung hc ti chnh, k ton tr ln. Cn b k ton phi c m bo quyn c lp v nghip v chuyn mn trong vic thc hin nhim v ca mnh. Trng hp ch u t khng thnh lp Ban qun l d n th phi b tr cn b k ton thc hin cng tc k ton phn nh ton b qu trnh tip nhn v s dng vn u t v quyt ton vn u t khi d n hon thnh a vo khai thc s dng. iu 10 - Khi thnh lp Ban qun l d n ca n v ch u t, sau khi c quyt nh b nhim trng ban (hoc gim c ban), c quan c thm quyn phi ng thi c ngi ph trch k ton t chc thc hin k ton ti Ban qun l d n. iu 11 - Cn b, nhn vin ca n v ch u t phi nghim chnh chp hnh cc quy nh v ti chnh, k ton v c trch nhim cung cp y , kp thi chng t, ti liu cn thit c lin quan n cng tc k ton v chu trch nhim v s chnh xc, trung thc, hp php, hp l ca chng t, ti liu k ton thc hin. iu 12 - Ngi ph trch k ton ca n v ch u t c chc nng gip th trng n v hoc trng ban, gim c ban qun l d n ch o, t chc thc hin ton b cng tc ti chnh, k ton v thng tin kinh t trong n v; thc hin kim tra, kim sot vic tun th cc ch , chnh sch ti chnh, k ton, vic thc hin cc tiu chun, nh mc ca Nh nc v vic chp hnh k lut ti chnh, k ton n v ch u t. iu 13 - Ngi ph trch k ton chu s ch o, lnh o trc tip ca th trng n v ch u t hoc trng ban, gim c ban qun l d n, ng thi chu s ch o v kim tra v nghip v chuyn mn ti chnh, k6ton ca c quan qun l ti chnh. iu 14 - X l vi phm Mi hnh vi vi phm cc quy nh php l v k ton, ty theo tnh cht v mc vi phm c x pht theo ng quy nh ca Php lnh K ton v Thng k, Ngh nh x pht vi phm hnh chnh trong lnh vc k ton v cc vn bn php quy khc c lin quan ca Nh nc. Chng II CHNG T K TON iu 15 - Chng t k ton l nhng chng minh bng giy t hoc vt mang tin v nghip v kinh t, ti chnh pht sinh v thc s hon thnh. Mi s liu ghi trong s k ton bt buc phi c chng minh bng chng t k ton hp php v hp l. iu 16 - Mi nghip v kinh t ti chnh pht sinh trong vic tip nhn v s dng ngun vn u t, cc khon thu nhp v chi ph hot ng khc ca n v ch u t u phi lp chng t k ton. Chng t k ton phi lp theo ng quy nh v ha n, chng t v ng quy nh trong ch ny. iu 17 - Ni dung h thng chng t k ton gm cc ch tiu: 1. Lao ng tin lng; 2. Vt t; 3. Tin t; 4. Ti sn c nh; 5. Chng t k ton ban hnh cc vn bn php quy khc. Danh mc chng t k ton p dng cho n v ch u t c quy nh Phn th hai (A). iu 18 - Chng t k ton phi c y cc yu t sau y: 1. Tn gi ca chng t (phiu thu, phiu chi...); 2. Ngy, thng, nm lp chng t; 3. S hiu ca chng t; 4. Tn, a ch ca n v hoc c nhn lp chng t; 5. Tn, a ch ca n v hoc c nhn nhn chng t; 6. Ni dung nghip v kinh t ti chnh pht sinh; 7. Cc ch tiu v s lng v gi tr; 8. Ch k ca ngi lp v ngi chu trch nhim v tnh chnh xc ca nghip v kinh t ti chnh. Nhng chng t phn nh quan h kinh t gia n v ch u t vi cc php nhn v th nhn phi c ch k ca ngi kim sot, ngi ph duyt v ng du n v.7i vi nhng chng t lin quan n vic bn sn phm sn xut th (nu c) phi thc hin theo ng quy nh v ha n, chng t ca B Ti chnh. iu 19 - Chng t k ton phi c lp y s lin theo quy nh. Ghi chp chng t phi r rng, trung thc, y cc yu t, gch b phn trng. Khng c ty xa, sa cha trn chng t. Trng hp vit sai phi hy b, khng x ri ra khi cung. iu 20 - Th trng v ngi ph trch k ton ca n v Ch u t khng c k trn chng t trng, mu in sn. Ch ti khon v ngi ph trch k ton tuyt i khng c k sc trng. Nghim cm vic hp php ha chng t k ton. iu 21 - Trnh t lun chuyn chng t k ton Trnh t v thi gian lun chuyn chng t k ton do ngi ph trch k ton n v ch u t quy nh. Chng t k ton do n v ch u t lp hoc t bn ngoi vo u phi tp trung vo b phn k ton ca n v. B phn k ton phi kim tra tnh trung thc, hp php, hp l ca chng t k ton nhn v ch sau khi kim tra, xc minh l ng th mi dng nhng chng t ghi s k ton. Trnh t lun chuyn chng t k ton gm cc bc sau: 1. Lp chng t k ton v phn nh cc nghip v kinh t, ti chnh pht sinh vo chng t; 2. Kim tra, sot xt, ph duyt ni dung nghip v kinh t; 3. Cn c vo chng t ghi s k ton; 4. Bo qun, lu tr chng t k ton. iu 22 - Ni dung vic kim tra chng t k ton, gm: 1. Kim tra tnh r rng, trung thc, y ca cc ch tiu phn nh trn chng t; 2. Kim tra tnh hp php, hp l ca nghip v kinh t, ti chnh pht sinh ghi trn chng t; 3. Kim tra tnh chnh xc ca s liu, thng tin trn chng t; 4. Kim tra vic chp hnh quy ch kim sot ni b ca nhng ngi lp, kim tra, xt duyt i vi tng loi nghip v kinh t ti chnh. Khi kim tra chng t k ton, nu pht hin c hnh vi vi phm chnh sch, ch kinh t, ti chnh ca Nh nc th phi t chi thc hin (xut qu, thanh ton, xut kho,...) ng thi bo co ngay cho th trng v ph trch k ton n v bit x l kp thi theo ng quy nh hin hnh.8i vi chng t k ton lp khng ng th tc, ni dung hoc ch vit, con s khng r rng th ngi chu trch nhim kim tra hoc ghi s phi tr li hoc thng bo cho ni lp chng t bit lm li, lm thm th tc v iu chnh ng sau mi nhn v dng lm cn c ghi s. iu 23 - Qun l chng t k ton Mi trng hp mt chng t gc u phi bo co th trng v ngi ph trch k ton n v bit c bin php x l kp thi. Ring trng hp mt ha n bn hng, bin lai, sc trng phi bo co c quan Thu, Ngn hng, Kho bc v c quan cng an a phng v s lng mt, hon cnh b mt c bin php xc minh, x l theo php lut; sm c bin php thng bo v v hiu ha chng t b mt. Chng III H THNG TI KHON K TON iu 24 - H thng ti khon k ton p dng cho n v ch u t gm 33 ti khon trong Bng cn i k ton v 04 ti khon ngoi Bng cn i k ton c quy nh Phn th ba (A) chia lm 9 loi. Cc ti khon trong Bng cn i k ton c thc hin theo phng php "Ghi s kp". Cc ti khon ngoi Bng cn i k ton c thc hin theo phng php "Ghi s n". Ban qun l d n cn c vo c im hot ng v yu cu qun l d n, phn cp ti chnh la chn v p dng nhng ti khon k ton ph hp. Ban qun l d n c m thm cc ti khon cp 2 (i vi nhng ti khon cha quy nh ti khon cp 2). Vic m thm ti khon cp 1 phi c kin chp thun bng vn bn ca B Ti chnh. Chng IV S K TON iu 25 - S k ton, gm: - S ca phn k ton tng hp gi l s k ton tng hp; - S ca phn k ton chi tit gi l s k ton chi tit. S k ton tng hp gm: S Ci, s Nht k v s k ton tng hp khc. S k ton chi tit gm: Cc s, th k ton chi tit. Nh nc quy nh bt buc v mu s, ni dung v phng php ghi chp i vi cc loi S Ci, s Nht k; quy nh mang tnh hng dn i vi cc9loi s, th k ton chi tit. Vic ng k s k ton ca n v ch u t vi c quan qun l Nh nc c thc hin theo quy nh hin hnh ca Nh nc. iu 26 - S Nht k dng ghi chp cc nghip v kinh t, ti chnh pht sinh trong tng k k ton v trong mt nin k ton theo trnh t thi gian v quan h i ng cc ti khon ca cc nghip v . S liu k ton trn s Nht k phn nh tng s pht sinh bn N v tng s pht sinh bn C ca tt c cc ti khon k ton s dng n v ch u t. S Nht k phi phn nh y cc yu t sau: 1. Ngy, thng ghi s; 2. S hiu v ngy lp chng t k ton dng lm cn c ghi s; 3. Tm tt ni dung kinh t ca nghip v pht sinh; S tin ca nghip v pht sinh. iu 27 - S Ci dng ghi chp cc nghip v kinh t, ti chnh pht sinh trong k v trong nin k ton (theo cc ti khon k ton c quy nh trong ch ti khon k ton p dng cho n v ch u t). S liu k ton trn S Ci phn nh tng hp tnh hnh bin ng v s hin c ca cc ngun vn u t, chi ph thc hin d n u t, cc loi ti sn, n phi thu, phi tr, cc khon thu nhp v chi ph hot ng khc (nu c) ca n v ch u t. S Ci phi phn nh y cc yu t sau : 1. Ngy, thng ghi s; 2. S hiu v ngy lp chng t k ton dng lm cn c ghi s; 3. Tm tt ni dung kinh t ca nghip v pht sinh; 4. S tin ca nghip v kinh t pht sinh ghi vo bn N hoc bn C ca ti khon. iu 28 - S k ton chi tit dng ghi chp chi tit cc i tng k ton phi theo di chi tit theo yu cu qun l. S liu trn s k ton chi tit cung cp cc thng tin phc v cho vic qun l tng loi ti sn, ngun vn, n phi thu, n phi tr cha c phn nh chi tit trn s Nht k v S Ci phc v cho vic tnh v lp cc ch tiu trong bo co ti chnh v bo co quyt ton vn u t d n hon thnh. S lng, kt cu cc s k ton chi tit khng qui nh bt buc. Cc n v ch u t phi cn c vo qui nh mang tnh hng dn ca ch ny v yu cu qun l ca n v m cc s k ton chi tit cn thit, ph hp. iu 29 - n v ch u t phi cn c vo h thng ti khon k ton,10cc ch k ton ca Nh nc v yu cu qun l ca n v m cc s k ton tng hp v s k ton chi tit cn thit. iu 30 - Vic ghi s k ton phi cn c vo chng t k ton. Mi s liu ghi trn s k ton bt buc phi c chng t k ton hp php, hp l chng minh. iu 31 - S k ton phi c qun l cht ch, phn cng r rng trch nhim c nhn gi v ghi s. S k ton giao cho nhn vin no th nhn vin phi chu trch nhim v nhng iu ghi trong s v gi s trong thi gian dng s. Khi c s thay i ngi gi v ghi s k ton, ngi ph trch k ton phi t chc bn giao trch nhim qun l v ghi s k ton gia cn b k ton c vi cn b k ton mi. Cn b k ton c phi chu trch nhim v ton b nhng iu ghi trong s trong sut thi gian gi v ghi s. Cn b k ton mi chu trch nhim t ngy nhn bn giao. Bin bn bn giao phi c th trng n v v ngi ph trch k ton n v ch u t k xc nhn. iu 32 - S k ton phi dng giy tt, m bo ghi chp r rng, sch s. Ghi s k ton phi dng mc tt, khng phai. Cm ty xa, cm dng cht ha hc sa cha. Khi cn sa cha s liu trong s k ton phi thc hin ng cc phng php qui nh trong ch ny. iu 33 - Cc hnh thc s k ton quy nh p dng thng nht i vi n v ch u t, gm : - Hnh thc s k ton Nht k - S Ci; - Hnh thc s k ton Chng t ghi s; - Hnh thc s k ton Nht k chung; Trong mi hnh thc s k ton c nhng qui nh c th v s lng, kt cu, trnh t, phng php ghi chp v mi quan h gia cc s k ton (quy nh ti phn th ba). n v ch u t phi cn c vo quy m, c im hot ng, yu cu qun l, trnh nghip v ca cn b k ton, iu kin trang b k thut tnh ton la chn mt hnh thc s k ton ph hp, cc n v ch u t phi tun th mi nguyn tc c bn ca hnh thc s k ton chn v: loi s, kt cu tng loi s, mi quan h v s kt hp gia cc loi s, trnh t v k thut ghi chp cc loi s k ton. iu 34 - Vic m v ghi chp s k ton phi m bo phn nh y , kp thi, chnh xc, trung thc, lin tc, c h thng tnh hnh tip nhn v s dng cc ngun vn u t; chi ph thc hin d n; tnh hnh bin ng v hin c ca cc loi ti sn, n phi thu, n phi tr nhm cung cp cc thng tin kinh t, ti chnh cho vic lp bo co ti chnh v bo co quyt ton vn u t d n hon thnh ca n v ch u t.11Tuyt i khng c ngoi s k ton mt khon ti sn, vt t, tin vn ca n v Ch u t di bt k hnh thc no. iu 35 - S k ton phi c m vo u nin k ton hoc ngay sau khi c quyt nh thnh lp n v ch u t hoc ban qun l d n. Th trng v ngi ph trch k ton n v Ch u t hoc ban qun l d n c trch nhim k duyt cc s k ton ny trc khi s dng. iu 36 - S k ton phi theo ng mu quy nh trong ch ny, s c th ng thnh quyn hoc t ri. Cc t s khi dng xong phi ng thnh quyn lu tr. Trc khi dng s k ton phi hon thin cc th tc sau: i vi s k ton dng quyn: Trang u s phi ghi r tn n v ch u t, tn s, ngy m s, nin k ton, h tn ngi gi s, ngy kt thc ghi s hoc ngy chuyn giao cho ngi khc. Phi nh s trang v gia hai trang s phi ng du ca ch u t (gi l du gip lai). Th trng v ngi ph trch k ton n v ch u t hoc Ban qun l d n phi k xc nhn vo trang u v trang cui ca s k ton. i vi s t ri: u mi s t ri phi ghi r tn n v ch u t, s th t ca tng t s, tn s, ngy thng s dng, h tn ngi gi v ghi s. Cc t ri trc khi dng phi c Th trng v ngi ph trch k ton n v ch u t hoc Ban qun l d n k xc nhn, ng du v ghi vo s ng k s dng s t ri. Cc s t ri phi c sp xp theo mt trt t nht nh v phi m bo an ton, d tm. iu 37 - Trng hp ghi s k ton bng my vi tnh: n v ch u t c th ghi s k ton bng my vi tnh. S k ton ghi bng my vi tnh phi theo ng biu mu quy nh trong ch ny. Cui thng phi in ra s, ng thnh quyn v phi c th trng v ngi ph trch k ton n v ch u t k xc nhn. iu 38 - S liu ghi trn s k ton phi r rng, lin tc, c h thng; Khng c b cch dng; Khng c ghi xen k, chng ; Khi ht trang phi cng s liu mi trang, ng thi phi chuyn s tng cng sang u trang12k tip. iu 39 - Cc sai st trong s k ton (nu c) phi c sa cha theo mt trong 3 phng php sau: - Phng php ci chnh (cn gi l phng php xa b); - Phng php ghi s m (cn gi l phng php ghi ); - Phng php ghi b sung. iu 40 - Khi dng phng php ci chnh nh chnh ch sai trn s k ton th gch mt ng bng mc xa b ch ghi sai cn thy ni dung ch ghi sai xa b. Trn ch b xa b ghi s ng bng mc thng. Nu sai st ch mt ch s cng phi xa b ton b con s sai v vit li con s ng. Cn phi chng thc s hiu nh chnh bng ch k ca ngi ph trch k ton bn cnh. Phng php ci chnh p dng trong trng hp: - Sai st trong din gii, khng lin quan n quan h i ng ca cc ti khon; - Sai st khng nh hng n s tin tng cng. iu 41 - Khi dng phng php ghi s m nh chnh ch sai th trc ht phi vit li bng mc bt ton sai (ghi s m) hy b bt ton ny, sau dng mc thng vit bt ton ng thay th. Phng php ghi s m p dng cho trng hp: - Sai v quan h i ng gia cc ti khon do nh khon sai ghi s k ton m khng th sa li bng phng php ci chnh; - Khi lp v gi Bng cn i k ton i ri mi pht hin ra sai st; - Sai st, khi s tin ti khon ghi nhiu ln hoc con s ghi sai ln hn con s ng. Khi dng phng php ghi s m nh chnh s sai th phi lp mt "Chng t ghi s nh chnh" do ngi ph trch k ton k xc nhn. iu 42 - Phng php ghi b sung c p dng cho trng hp bt ton ghi ng v quan h i ng gia cc ti khon nhng s tin ghi li t hn s tin thc t pht sinh trong cc nghip v kinh t, ti chnh hoc l b st khng cng s tin ghi trn chng t. Trng hp sa cha theo phng php ny cng phi lp "Chng t ghi s nh chnh" do ngi ph trch k ton k xc nhn. Cn c vo chng t ny k ton ghi b sung s tin chnh lch cho vi s ng. iu 43 - Trng hp ghi s k ton bng my vi tnh th ty tng trng13hp c th sa cha sai st theo mt trong ba phng php nu trn, song phi tun th cc qui nh sau: - Nu sai st c pht hin khi cha in s th c php sa cha trc tip vo s trn my; - Nu sai st c pht hin sau khi in s, k tn, ng du n v th trn s in c sa cha theo qui nh ca 1 trong 3 phng php nu trn, ng thi phi sa li ch sai trn my v in li t s mi. Phi lu t s mi cng vi t s c sai st m bo thun tin cho vic kim tra, kim sot. iu 44 - Khi kim tra xc nhn bo co ti chnh nm hoc khi bo co quyt ton vn u t d n hon thnh, hoc khi thanh tra, kim tra, kim ton kt thc v c kt lun chnh thc, nu phi iu chnh li s liu trn bo co ti chnh lin quan n s liu ghi s k ton th n v phi sa i hoc ghi b sung vo ti khon lin quan trn s k ton nm nay (thi im pht hin nghip v sai); ng thi phi ghi ch vo trang cui (di dng cui) ca s k ton nm bo co thun tin cho vic i chiu, kim tra. i vi nhng sai st pht hin trc khi gi bo co chnh thc th c th iu chnh vo s k ton nm bo co; ng thi phi iu chnh s d u nm ca s k ton nm nay. iu 45 - Kt thc k k ton (thng, qu) v kt thc nin k ton phi kha s k ton. Ngoi ra, phi kha s k ton trong cc trng hp: Kim k ti sn, sp nhp, chia tch, nh ch hot ng hoc gii th n v ch u t. Mi ln kha s k ton, ngi gi s, ngi kim tra s v ngi ph trch k ton phi k tn vo s. iu 46 - Cc loi s k ton (d ang s dng b phn k ton hay lu tr ti b phn lu tr ca n v) u phi c sp xp gn gng, ngn np v bo qun chu o trong t, hm hoc phng c kha chc chn trnh mt mt, tht lc. Ti ni lu tr phi lm y cc bin php cn thit m bo vic lu tr s k ton c an ton. Trong thi gian cc loi s k ton cn tm lu gi ti b phn k ton, ngi ph trch k ton l ngi chu trch nhim t chc cng vic bo qun. Trng hp c lu tr ti ni lu tr, ngi ph trch k ton v th trng n v ch u t phi chu trch nhim. Chng V BO CO TI CHNH iu 47 - Ni dung h thng bo co ti chnh: 1 - Bo co ti chnh p dng cho n v ch u t quy nh ti phn th14nm, gm 04 biu mu bo co v 05 ph biu chi tit nh sau: 1 2 3 4 04 biu mu bo co Bng cn i k ton Ngun vn u t Thc hin u t xy dng Thuyt minh bo co ti chnh Mu s B01 - CT Mu s B02 - CT Mu s B03 - CT Mu s B04 - CT Mu s F02 - CT Mu s F03A - CT Mu s F03B - CT Mu s F03C - CT Mu s F03D - CT05 ph biu chi tit 1 Chi tit ngun vn u t 2 Thc hin u t theo d n, cng trnh, hng mc cng trnh 3 Quyt ton vn u t theo d n, cng trnh, hng mc cng trnh hon thnh bn giao s dng 4 Chi ph khc 5 Chi ph Ban qun l d n2 - Ngoi bo co ti chnh quy nh ni trn, n v ch u t phi lp cc bo co ti chnh khc theo yu cu ca c quan thanh ton vn, cc t chc cho vay hoc ti tr, vin tr vn u t. iu 48 - Phm vi p dng ch bo co ti chnh 1 - S lng bo co, ni dung v phng php tnh ton, hnh thc trnh by cc ch tiu trong tng bo co ti chnh quy nh trong ch ny c p dng cho tt c cc n v ch u t c thnh lp Ban qun l d n v t chc cng tc k ton ring. i vi n v ch u t khng thnh lp Ban qun l d n v cng tc k ton d n u t c thc hin trn cng mt h thng s k ton ca doanh nghip hoc n v hnh chnh s nghip th ngoi h thng biu mu bo co ti chnh theo quy nh ca ch k ton doanh nghip hoc ch k ton hnh chnh s nghip n v phi lp 02 biu mu bo co v 04 ph biu chi tit sau: 02 biu mu bo co 1 Ngun vn u t 2 Thc hin u t xy dng 04 ph biu chi tit 1 Chi tit ngun vn u t 2 Thc hin u t theo d n, cng trnh, hng mc cng trnh 3 Quyt ton vn u t theo d n, cng trnh, hng mc cng trnh hon thnh bn Mu s B02 - CT Mu s B03 - CT Mu s F02 - CT Mu s F03A - CT Mu s F03B - CT15giao s dng 4 Chi ph khcMu s F03C - CT2 - i vi cc d n c phn cp qun l u t: - Ban qun l d n cp trn v cp di phi lp bo co ti chnh theo quy nh ca ch ny ph hp vi phn cp qun l vn u t v phn cp ti chnh ca n v; - Ban qun l d n cp trn, ngoi vic lp bo co ti chnh ca bn thn, n v cp trn cn phi lp bo co ti chnh tng hp t bo co ti chnh ca mnh v bo co ti chnh ca cc n v cp di trc thuc. iu 49 - Thi hn v ni nhn bo co ti chnh quy nh nh sau: - Cc bo co ti chnh ca n v ch u t c lp v gi cui mi qu, cui nm ti chnh. Cc n v ch u t c th lp bo co ti chnh hng thng phc v yu cu qun l v iu hnh hot ng d n u t. - Bo co ti chnh qu c gi chm nht sau 20 ngy k t ngy kt thc qu; Bo co ti chnh nm c gi chm nht sau 30 ngy k t ngy kt thc nm ti chnh. - Ni nhn bo co ti chnh n v ch u t c quy nh nh sau: BQL Ch Cp trn C quan d u ca ch thanh n u t ton, cho t cp vay, ti tr trn vn A 1 2 3 4 - Ch u t c thnh lp x x x x Ban qun l d n - Ch u t khng thnh x x lp Ban qun l d n Ni nhn bo co n v C quan Thng k (*) 5 x x(*) Ch gi bo co ti chnh nm cho c quan Thng k. Trong trng hp c vn bn php l quy nh v lp v np bo co ti chnh ca n v ch u t khc vi quy nh trong ch ny, n v ch u t thc hin quy nh v ch bo co ti chnh theo vn bn c tnh php l cao hn. Phn th hai H THNG BIU MU CHNG T K TON V QUY NH V PHNG PHP LP CHNG T K TON16A/ DANH MC CHNG T K TON P DNG CHO N V CH U T STT 1 I 1 2 3 4 5 6 7 8 II 9 10 11 12 13 14 III 15 16 17 18 19 20 IV 21 22 23 1 24 V 25 Bin bn kim k TSC Chng t k ton ban hnh cc vn bn php quy khc Ho n (GTGT) TN CHNG T 2 Lao ng tin lng Bng chm cng Bng thanh ton tin lng Phiu xc nhn cng vic hon thnh Giy i ng Lnh iu xe Phiu bo lm thm gi Hp ng giao khon Bin bn iu tra tai nn lao ng Vt t Phiu nhp kho Phiu xut kho Bin bn kim nghim vt t, thit b Phiu bo hng, mt cng c, dng c Bin bn kim k vt t, thit b, sn phm Phiu k mua hng Tin t Phiu thu Phiu chi Giy ngh tm ng Giy thanh ton tm ng Bng kim k qu Bng kim k qu Ti sn c nh Bin bn giao nhn TSC Bin bn thanh l TSC Bin bn nh gi li TSC 2 S HIU 3 01 - LTL 02 - LTL 03 - LTL 04 - LTL 05 - LTL 06 - LTL 07 - LTL 08 - LTL 01 - VT 02 - VT 03 - VT 04 - VT 05 - VT 06 - VT 01-TT 02-TT 03-TT 04-TT 05a-TT 05b-TT 01 - TSC 02 - TSC 03 - TSC 3 04 - TSC01/GTKT-3LL1726 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46Ho n (GTGT) Ho n bn hng Ho n bn hng Giy chng nhn ngh vic hng BHXH Danh sch ngi lao ng hng tr cp BHXH ngn hn Giy rt vn u t kim lnh tin mt Giy rt vn u t kim chuyn khon, chuyn tin th - in, cp sc bo chi Giy ngh thanh ton tm ng vn u t Phiu gi thanh ton khi lng XDCB hon thnh Bng k thanh ton vn u t XDCB hon thnh Giy ngh tm ng vn u t Giy ngh thanh ton vn u t Giy ngh tm ng vn Kh c vay vn Phiu gi thanh ton khi lng XDCB hon thnh Thng bo hn mc vn u t XDCB Thng bo thu hi hn mc vn u t XDCB Bin bn nghim thu khi lng xy lp hon thnh Bin bn nghim thu khi lng cng vic t vn hon thnh Bn xc nhn khi lng n b thc hin Quyt nh ph duyt quyt ton vn u t hon thnh ...01/GTKT-2LN 02/GTTT-3LL 02/GTTT-2LN C03-BH C04-BH C5-01/KB C5-02/KB C5-03/KB B01/KB B02/KB B03/KB B04/KB C10-Q C11-Q C20-QPhn th ba H THNG TI KHON K TON V QUY NH V NI DUNG, KT CU V PHNG PHP GHI CHP TI KHON K TON A - H THNG TI KHON K TON P DNG CHO N V CH U T S HIU TI KHON Cp 1 Cp 2 1 2 TN TI KHON 3 GHI CH 418Loi 1 - Ti sn lu ng 111 1111 1112 112 1121 1122 113 1131 1132 131 133 136 1361 1368 138 1381 1388 141 151 152 1521 1 2 1522 1523 1524 1525 1526 1528 Tin mt Tin Vit Nam Ngoi t Tin gi Ngn hng, Kho bc Tin Vit Nam Ngoi t Tin ang chuyn Tin Vit Nam Ngoi t Phi thu ca khch hng Thu GTGT c khu tr Phi thu ni b Phi thu ni b v vn u t Phi thu ni b khc Phi thu khc Ti sn thiu ch x l Phi thu khc Tm ng Hng mua ang i trn ng Nguyn liu, vt liu Vt liu trong kho 3 Vt liu giao cho bn nhn thu Thit b trong kho Thit b a i lp Thit b tm s dng Vt liu, thit b a gia cng Vt liu khc Cng c, dng c Chi ph sn xut th d dang p dng cho d n c 4 Chi tit theo yu cu qun l Chi tit theo yu cu qun l153 15419155Thnh phmchy th c ti, c sn xut th p dng cho d n c chy th c ti, c sn xut thLOI 2 - TI SN C NH 211 213 214 2141 2143 241 2411 2412 Ti sn c nh hu hnh Ti sn c nh v hnh Hao mn ti sn c nh Hao mn ti sn c nh hu hnh Hao mn ti sn c nh v hnh Chi ph u t xy dng Chi ph u t xy dng d dang D n, cng trnh, hng mc cng trnh hon thnh a vo s dng ch duyt quyt ton LOI 3 - N PHI TR 311 331 333 3331 3332 3333 1 2 3338 3339 Vay ngn hn Phi tr cho ngi bn Thu v cc khon phi np Nh nc Thu GTGTphi np 33311 - Thu GTGT u ra 33312 - Thu GTGT hng nhp khu Thu tiu th c bit Thu nhp khu 3 Cc loi thu khc Ph, l ph v cc khon phi np khc Phi tr cng nhn vin Phi tr ni b Phi tr, phi np khc 3381 Ti sn tha ch gii quyt 4334 336 338203382 3383 3384 3388 341Kinh ph cng on Bo him x hi Bo him y t PHI TR, PHI NP KHC Vay di hn LOI 4 - NGUN VN CH S HU Chi tit theo yu cu qun l412 413 421 441 4411 4412 4418 466Chnh lch nh gi li ti sn Chnh lch t gi Chnh lch thu, chi cha x l Ngun vn u t Ngun vn Ngn sch Nh nc Ngun vn ch s hu Ngun vn khc Ngun vn hnh thnh ti sn c nh LOI 5 - DOANH THU511Doanh thu bn sn phm sn xut thp dng cho d n c chy th c ti, c sn xut thLOI 6 - CHI PH 642 Chi ph Ban qun l d n23 LOI 7 - THU NHP HOT NG KHC4721Thu nhp hot ng khc LOI 8 - CHI PH HOT NG KHCChi tit theo yu cu qun l821Chi ph hot ng khcChi tit theo yu cu21qun l LOI 0 - TI KHON NGOI BNG 001 002 007 008 Ti sn thu ngoi Ti sn nhn gi h Ngoi t cc loi Hn mc vn u t22Phn th t H THNG BIU MU S K TON V QUY NH V PHNG PHP GHI CHP S K TON A- DANH MC S K TON P DNG CHO N V CH U T STT Tn s Mu s Dng cho Hnh thc s k ton cc ti khon Nht k Chng t Nht k s ci ghi s chung 4 5 6 7 Tt c cc X ti khon x x Tt c cc ti khon Tt c cc ti khon Tt c cc ti khon Dng cho th qu TK111 TK112 Dng cho th qu TK152,153 ,155 TK 211,213 TK154 TK241 TK642 x x x X X X X X X X X X X X x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x1 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.2 Nht k - S ci Chng t ghi s S ng k chng t ghi s S Ci (hnh thc chng t ghi s) S Nht k chung3 S01-CT S02-CT S03-CT S04-CT S05-CTS ci (hnh thc S06-CT Nht k chung) S qu tin mt S07-CT S chi tit tin mt S Tin gi Ngn hng, Kho bc S kho (hoc th kho) S chi tit vt liu, cng c, dng c, thnh phm S Ti sn c nh S Ti sn theo n v s dng S chi ph sn xut th S chi ph u t xy dng. S chi ph ban qun l d n S chi kh khc S08-CT S09-CT S10-CT S11-CT S12-CT S13-CT S14-CT S15-CT S16-CT S17-CT2318. 19.S chi tit thanh S18-CT ton vi ngi mua, ngi bn. S chi tit thanh S19-CT ton bng ngoi t S chi tit tin vay S20-CT S chi tit ngun S21-CT vn u.TK131,331 TK131,136 ,331,336,3 41 ... TK311,341 TK133,136 ,138,141,3 33334,336, 338431,46 6... TK441 TK511X Xx xx x20. 21.X Xx xx x22. 23.S chi tit ngun S22-CT vn u t. S doanh thu bn S23-CT sn phm sn xut th.X Xx xx x24Phn th nm H THNG BIU MU BO CO TI CHNH V QUY NH V PHNG PHP LP BO CO TI CHNHA - DANH MC BO CO TI CHNH P DNG CHO N V CH U T STT 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Bng cn i k ton Ngun vn u t Thc hin u t Thuyt minh bo co ti chnh Chi tit ngun vn u t Thc hin u t theo d n, cng trnh, hng mc cng trnh Quyt ton vn u t theo d n, cng trnh, hng mc cng trnh hon thnh bn giao s dng Chi ph khc Chi ph Ban qun l d n Tn bo co 2 K hiu 3 B01-CT B02-CT B03-CT B04-CT F02-CT F03A-CT F03B-CT F03C-CT F03D-CT25B - MU BO CO TI CHNH C quan cp trn: ... n v ch u t: ... Ban qun l d n:... Mu s b01-CT (Ban hnh theo Q s 214 /2000/QBTC ngy 28/12 /2000 ca B Ti chnh) BNG CN I K TON Ti ngy... thng... nm ... M s 1 100 110 111 112 113 120 121 122 123 124 125 126 130 131 132 133 134 135 140 141 200 210 211 212 213 214 215 216 1 S u nm 2 S cui k 3on v tnh: . . . Ti sn A A- Ti sn lu ng I - Tin 1.Tin mt ti qu (gm c ngn phiu) 2.Tin gi Ngn hng, Kho bc 3. Tin ang chuyn II- Cc khon phi thu 1. Phi thu ca khch hng 2. Tr trc cho ngi bn 3. Thu GTGT c khu tr 4. Phi thu ni b Trong : Vn u t n v cp di 5. Phi thu khc III- Hng tn kho 1. Hng mua ang i trn ng 2. Nguyn liu, vt liu 3. Cng c, dng c 4. Chi ph sn xut th d dang 5. Thnh phm IV- Ti sn lu ng khc 1. Tm ng B- Ti sn c nh v u t xy dng I- Ti sn c nh 1. Ti sn c nh hu hnh - Nguyn gi - Gi tr hao mn lu k (*) 2. Ti sn c nh v hnh - Nguyn gi - Gi tr hao mn lu k (*) A(...) (...) 2(...) (...) 326II- Chi ph u t xy dng 1. Chi ph u t xy dng d dang 2. D n, cng trnh, hng mc cng trnh hon thnh a vo s dng ch duyt quyt ton TNG CNG TI SN (230=100+200) NGUN VN A- N phi tr I- N ngn hn 1. Vay ngn hn 2. Phi tr ngi bn 3. Ngi mua tr tin trc 4. Thu v cc khon phi np Nh nc 5. Phi tr cng nhn vin 6. Phi tr ni b 7. Phi tr, phi np khc II. Vay di hn B- NGUN VN 1. Chnh lch nh gi li ti sn 2. Chnh lch t gi 3. Chnh lch thu, chi cha x l 4. Ngun vn u t 5. Ngun vn hnh thnh TSC Tng cng ngun vn (430=300+400)220 221 222 230 300 310 311 312 313 314 315 316 317 320 400 411 412 413 414 415 430CC CH TIU NGOI BNG CN I K TON CH TIU 1. Ti sn thu ngoi 2. Vt t, hng ho nhn gi h 3. Ngoi t cc loi 4. Hn mc vn u t cn li S u nm S cui kNgi lp (Ch k, h tn)Ph trch k ton (Ch k, h tn)Lp, ngy ... thng ... nm... Th trng n v (Ch k, h tn, ng du) Mu s b02-CT (Ban hnh theo Q s 214 /2000/Q-BTC ngy 28/12 /2000 ca B Ti chnh)C quan cp trn: ... n v ch u t: ... Ban qun l d n:...NGUN VN U T27Qu....nm .... on v tnh: . . . Ngun vn S d u qu Qu bo co Pht sinh tng Pht sinh gim S d cui quA 1. Ngun vn ngn sch Nh nc -............. -............. -............. 2. Ngun vn ch s hu -............. -............. -............. 3. Ngun vn vay -............. -............. -............. 4. Ngun vn khc -............. -............. -............. Tng cng Ngi lp (Ch k, h tn)12Lu k Lu k t u t khi cng nm n cui n cui qu bo qu bo co co 3 4Qu bo co5Lu k Lu k t u t khi cng nm n cui n cui qu bo qu bo co co 6 78Ph trch k ton (Ch k, h tn)Lp, ngy ... thng ... nm... Th trng n v (Ch k, h tn, ng du)C quan cp trn: ... n v ch u t: ... Ban qun l d n:...Mu s F02-CT (Ban hnh theo Q s 214 /2000/Q-BTC ngy 28/12 /2000 ca B Ti chnh)CHI TIT NGUN VN U T Tn ngun vn u t: ... Qu ... nm ...28on v tnh: . . . Tn d n, cng trnh, hng mc cng trnhS d u qu Qu bo coPht sinh tng Lu k Lu k t u t khi cng nm n cui n cui qu bo qu bo co co 3 4 Qu bo coPht sinh gimS d cui quA 1. D n A - Cng trnh + HMCT + HMCT + ... - Cng trnh + HMCT + HMCT + ... - ... 2. D n B - Cng trnh + HMCT + HMCT + ... - Cng trnh + HMCT + HMCT + ... - ... 3. ... - ... - ... Tng cng Ngi lp (Ch k, h tn)125Lu k Lu k t u t khi cng nm n cui n cui qu bo qu bo co co 6 78Ph trch k ton (Ch k, h tn)Lp, ngy ... thng ... nm... Th trng n v (Ch k, h tn, ng du)C quan cp trn: ... n v ch u t: ... Ban qun l d n:...Mu s F03c-CT (Ban hnh theo Q s 214 /2000/Q-BTC ngy 28/12 /2000 ca B Ti chnh) CHI PH KHC Qu...29nm ... on v tnh: ... S T T 1 1 K hoch nm Thc hin qu bo co 4 Lu k t u nm n cui qu bo co 5 Lu k t khi cng n cui qu bo co 6Ni dung chi phM s234A Giai on chun b u t - Chi ph lp bo co nghin cu tin kh thi, kh thi - Chi ph v l ph thm nh bo co nghin cu kh thi - ... Giai on thc hin u t - Chi ph n b v t chc thc hin n b - Chi ph phc v cho cng tc ti nh c v phc hi - Chi ph kho st xy dng - Chi ph cho cng vic u thu - Chi ph t vn - ... Giai on kt thc a d n vo khai thc s dng - Chi ph thu dn v sinh cng trnh, nghim thu, khnh thnh - Chi ph thc hin quy i vn - ... Chi ph Ban qun l d n Cng23Lp, ngy ... thng ... nm... Ngi lp Ph trch k ton Th trng n v (Ch k, h tn) (Ch k, h tn) (Ch k, h tn, ng du) C quan cp trn: ... Mu s F03D-CT n v ch u t: ... (Ban hnh theo Q s 214 /2000/Q-BTC Ban qun l d n: ... ngy 28/12/2000 ca B Ti chnh)30CHI PH BAN QUN L D N Qu... nm... on v tnh: . . . S T T 1 1 2 3 4 5 6 7 8 K hoch nm Thc hin qu bo co 4 Lu k t u nm n cui qu bo co 5 Lu k t khi cng n cui qu bo co 6Ni dung chi phM sA Tin lng v cc khon ph cp lng Bo him x hi, Bo him y t, Kinh ph cng on Cng tc ph Thng tin, lin lc Vn phng phm Cng c, dng c Ti sn c nh in, nc ... Chi ph khc23CngNgi lp (Ch k, h tn)Ph trch k ton (Ch k, h tn)Lp, ngy ... thng ... nm... Th trng n v (Ch k, h tn, ng du)C quan cp trn: ... n v ch u t: ... Ban qun l d n:...Mu s b04-CT (Ban hnh theo Q s 214 /2000/Q-BTC ngy 28/12 /2000 ca B Ti chnh)THUYT MINH BO CO TI CHNH31Qu ... Nm ... 1. c im hot ng ca Ban qun l d n 1.1- c im ca Ban qun l d n 1.2- c im ca cc d n thc hin u t 2. Ch k ton p dng ti Ban qun l d n 2.1- Nin k ton 2.2- n v tin t s dng trong ghi chp k ton v nguyn tc, phng php quy i cc ng tin khc. 2.3- Hnh thc s k ton p dng 2.4- Phng php tnh hao mn ti sn c nh 2.5- Phng php k ton hng tn kho 2.6- Nguyn tc nh gi 3. Chi tit mt s ch tiu trong bo co ti chnh 3.1 - Thu nhp, chi ph hot ng khc Ni dung on v tnh: ... STT 1 I Thc hin qu bo co Lu k t u nmIIIII IVA Thu nhp hot ng khc Trong : Chi ph hot ng khc Trong : Chnh lch thu, chi S dng chnh lch thu, chi -233.2 - Tnh hnh tng, gim ti sn c nh Nh ca, vt on v tnh: . . . kin trc Nhm TSCMy mc, thit b...Tng cng32Ch tiu A 1. Nguyn gi TSC - S d u k - S tng trong k - S gim trong k - S d cui k 2. Gi tr hao mn - S d u k - S tng trong k - S gim trong k - S d cui k 4. Gii thch, nh gi mt s tnh hnh v kt qu u t xy dng (Phn t trnh by ca n v) ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------5 - Kin ngh ca n v ch u t ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ngi lp (Ch k, h tn) Ph trch k ton (Ch k, h tn) Lp, ngy ... thng ... nm... Th trng n v (Ch k, h tn, ng du) 1 2 3 43334C quan cp trn: ... n v ch u t: ... Ban qun l d n:... THC HIN U T on v tnh :... S TT C cu K Thc hin(Ban hnh ngyQu ... nm ... Thc hin u t u dvn u thoch nmu t u quA B 1 Chi ph xy lp 2 Gi tr thit b u t - Gi tr thit b cn lp - Gi tr thit b khng cn lp - Cng c, dng c, ... 3 Chi ph khc Trong : Chi ph Ban qun l d n Tng cng (1+2+3)12Lu k t Qu u nm bo co n cui qu bo co 3 4Lu k t khi cng n cui qu bo co 5Qu bo6Ngi lp (Ch k, h tn) C quan cp trn: ... n v ch u t: ... Ban qun l d n: ...Ph trch k ton (Ch k, h tn)(Ban hnh ngyTHC HIN U T THEO D N, CNG TRNH, HNG MC CNG TRNH Qu ... nm ... on v tnh. . . Thc hin u t Lu k thc hin D K trong qu bo co nm n cui qu Tn d n35cng trnh, ton hng mc cng trnh A 1 1. D n - Cng trnh + HMCT - Cng trnh + HMCT - Chi ph khc cha tnh cho tng i tng u t 2. D n - Cng trnh + HMCT - Cng trnh + HMCT - Chi ph khc cha tnh cho tng i tng u t 3. D n - ... Tng cng (1+2+3+...)hoch nm 2Xy lp 3Thit b 4Chi ph Cng khc 5 6Xy lp 7Thit b 8Ch kNgi lp (Ch k, h tn)Ph trch k ton (Ch k, h tn)36C quan cp trn: ... n v ch u t: ... (Ban hnh Ban qun l d n:... ngy QUYT TON VN U T THEO D N, CNG TRNH, HNG MC CNG TRNH HON THNH BN GIAO S DNG Qu......nm........ D ton Ph duyt quyt ton vn u Lu k ph duyt quyt to t trong qu bo co t t u nm n cui q on v tnh: . . . Tn d n, cng trnh, hng mc cng trnh Xy Thit Chi ph Cng Xy Thit Chi p lp b khc lp b khc A 1 2 3 4 5 6 7 8 1. D n - Cng trnh + HMCT + ... - ... 2. D n - Cng trnh + HMCT + ... - ... 3. D n - ... Tng cng (1+2+3+....)Ngi lp (Ch k, h tn)Ph trch k ton (Ch k, h tn)37Ph lc s 01 NI DUNG V TRNH T GHI S K TON THEO HNH THC S K TON NHT K - S CI. c trng c bn ca hnh thc s k ton Nht k - S Ci: c trng c bn ca hnh thc s k ton Nht k - S Ci l: cc nghip v kinh t pht sinh c kt hp ghi chp theo trnh t thi gian v theo ni dung kinh t (theo ti khon k ton) trn cng mt quyn s k ton tng hp duy nht l s Nht k - S Ci. Cn c ghi s Nht k - S Ci l cc chng t k ton hoc Bng tng hp chng t k ton. Hnh thc s k ton Nht k - S Ci gm cc loi s k ton sau: - Nht k - S Ci; - Cc s, th k ton chi tit. Trnh t ghi s k ton theo hnh thc s k ton Nht k - S Ci - Hng ngy, cn c vo cc chng t k ton hoc Bng tng hp chng t k ton ghi vo Nht k - S Ci, sau ghi vo s, th k ton chi tit. - Cui thng, phi kha s v tin hnh i chiu khp ng s liu gia s Nht k - S Ci v Bng tng hp chi tit (c lp t cc s, th k ton chi tit). - V nguyn tc, s pht sinh N, s pht sinh C v s d cui k ca tng ti khon trn s Nht k - S Ci phi khp ng vi s liu trn Bng tng hp chi tit theo tng ti khon tng ng. Danh mc, mu s k ton theo hnh thc s k ton Nht k - S Ci c trnh by phn th t ca ch ny.TRNH T GHI S K TON38S? Qu?B?ng S?, th? t?ng k? to?n h?p chi ti?t chi ti?t THEO HNH THC S K TON NHT K - S CIB?o c?o t?i ch?nh Nh?t k? t?S? C?i - k? Ch?ng B?ng to?n t?ng h?p ch?ng t? k? to?nGhi ch: Ghi hng ngy Ghi cui thng i chiu, kim traPh lc s 0239NI DUNG V TRNH T GHI S K TON HNH THC S K TON CHNG T GHI S c trng c bn ca hnh thc s k ton Chng t ghi s c trng c bn ca hnh thc s k ton Chng t ghi s: Cn c trc tip ghi s k ton tng hp l Chng t ghi s. Vic ghi s k ton tng hp bao gm: + Ghi theo trnh t thi gian trn s ng k chng t ghi s. + Ghi theo ni dung kinh t trn S Ci. Chng t ghi s do k ton lp trn c s tng chng t gc hoc Bng tng hp chng t gc cng loi v c cng ni dung kinh t. Chng t ghi s c nh s hiu lin tc cho c nm (theo s th t trong s ng k chng t ghi s) v c chng t gc nh km, phi c ph trch k ton duyt trc khi ghi s k ton. Hnh thc s k ton Chng t ghi s c cc loi s k ton sau: - S ng k chng t ghi s; - S Ci; - Cc s, th k ton chi tit. Trnh t ghi s k ton theo hnh thc s k ton Chng t ghi s - Hng ngy, cn c vo cc chng t k ton hoc Bng tng hp chng t k ton lp Chng t ghi s. Cn c vo Chng t ghi s ghi vo S ng k chng t ghi s, sau c dng ghi vo S Ci. Cc chng t k ton sau khi lm cn c lp Chng t ghi s c dng ghi vo s, th k ton chi tit. - Cui thng, phi kha s tnh ra tng s tin ca cc nghip v kinh t, ti chnh pht sinh trong thng trn s ng k chng t ghi s, tnh ra tng s pht sinh N, tng s pht sinh C v s d ca tng ti khon trn S Ci. Cn c vo S Ci lp Bng Cn i ti khon. - Sau khi i chiu khp ng, s liu ghi trn S Ci v Bng tng hp chi tit (c lp t cc s k ton chi tit) c dng lp bo co ti chnh. Quan h i chiu, kim tra phi m bo tng s pht sinh N v tng s pht sinh C ca tt c cc ti khon trn Bng Cn i ti khon phi bng nhau v bng tng s tin pht sinh trn s ng k chng t ghi s. Tng s d N v tng s d C ca cc ti khon trn Bng Cn i ti khon phi bng nhau,40Ch?ng t? k? to?nv s d ca tng ti khon trn Bng Cn i ti khon phi bng s d ca tng ti khon tng ng trn Bng tng hp chi tit. Danh mc, mu s k ton theo hnh thc s k ton Chng t ghi s xem phn th t ca Ch ny.TRNH T GHI S K THEO HNH THC S K TON CHNG T GHI STON41?ng k? ch?ng t? ghi s? S? Qu?B?o c?o t?ng B?ng B?ng ch?nh t?i C?n ??i S? C?i Ch?ng t?h?p ch?ng ghi t?i kho?n s? t? k? to?nS?, th? B?ng k? to?n t?ng chi ti?t h?pchi ti?tGhi ch: Ghi hng ngy Ghi cui thng i chiu, kim tra42