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¡Los reyes de la contabilidad! Ejercicios y explicaciones exactas para realizar tu contabilidad mas fácil y sencilla.

Juegos que ayudaran a

desarrollar tus sentidos contables.

Horóscopo

¡Ejercicios

RESUELTOS!

Prof. Guzmari Díaz.

Directora:

Cesar Noguera.

Editores:

Daniela Suarez.

Hidalgo Mendoza.

Comité editorial:

Dayana Mogollón

Comité asesor:

Alexandra goyo.

Teoría del Cargo y el Abono

Activo Debe Haber

+ -

Debe Haber

- +

Pasivo y capital

Ejercicio Teoría del cargo y el abono

Nº

Operaciones

Cuentas

que se

cargan

Cuentas

que se

abonan

Clasificación

de las cuentas

Modificación

Importes

T.C Clas Debe Haber

0

La Sra. López aporta

maquinaria Bs200.000 y

efectivo Bs390.000

Maquinaria R A + 200.000

Caja R A + 390.000

Sra.

Montes, Cta

Capital

R C + 60.000

1

Compra mercancía a

crédito firmando 03

letras de cambio a Bs

30000 c/u

Compra N E + 90.000

Efecto por

pagar

R P + 90.000

2

Vende mercancía al Sr.

Pérez por Bs 60000 a

crédito firmando 2

letras a Bs 30.000

Efectos por

cobrar

R A + 60.000

Ventas N I + 60.000

3

Compra vehículo por Bs

120000 firmando 02

giros a Bs 600000 c/u

Vehículo R A + 120.000

Efectos por

pagar

R P + 120.000

4 Cancela gastos de E. E

agua y teléfono por

Bs55.000

Servicios

Básicos

N E + 55.000

Caja R A - 55.000

Empresa López.

Nº

Operaciones

Cuentas que se

cargan

Cuentas

que se

abonan

Clasificación

de las

cuentas

Modificación

Importes

T.C Class Debe Haber

5

Cancela 01 letra de

cambio a distribuidora el

puente C.A en efectivo

Efectos por pagar R P - 30.000

Caja R A - 30.000

6 Adquiere una póliza de

seguros pagando por

anticipado Bs 25.000 en

efectivo

Seguros pagados

por anticipado

R A + 25.000

Caja R A - 25.000

7 El Sr. Pérez cancela 01

letra de cambio por

30.000

Caja R A + 30.000

Efectos por

cobrar

R A - 30.000

8 Compra equipo por Bs

90.000 en efectivo

Equipo R A + 90.000

Caja R A - 90.000

9 Cancela Sueldos y

Salarios por 28.000 con

cheque

Sueldos y Salarios N E + 28.000

Banco R A - 28.000

10 Cancel a01 giro del

vehículo por Bs 60.000

en efectivo

Efectos por pagar R P - 60.000

Caja R A - 60.000

Libro Diario Es el primer lugar donde se hace el registro

formal completo de la transacción; por eso se

le denomina también “ libro de primera

entrada”.

La forma del libro diario mas conveniente para

introducir y aprender el registro de las

transacciones es la de dos columnas. A esta

forma se la conoce comúnmente como Diario

General.

Fecha 2011 Detalle y Explicacion Ref Debe Haber

Marzo 4 -01-

Mercancia M-01 21000000

Caja M-02 32000000

Mobiliario M-03 28000000

Vehiculo M-04 26000000

Equipo de oficina M-05 175000

Señor osorio cta capital M-06 107176000

P/R Aporte inicial señor osorio

Marzo 5 -02-

Terreno M-07 27000000

Galpon M-08 18000000

Banco M-09 6075000

Hipoteca por pagar M-10 32850000

Caja M-02 6075000

P/R compra de terreno y galpon pago

inicial y el resto se hipoteca

Marzo 15 -03-

Poliza de seguro M-11 11600000

Caja M-02 11600000

P/R Pago de poliza de seguro por

anticipado

Marzo 18 -04-

Compra M-12 2190000

Efectos por pagar M-13 2190000

P/R compra de mercancia a credito fir-

mando letra de cambio

Marzo 20 -05-

Caja M-02 45000000

Venta M-14 45000000

P/R Venta de mercancia al contado Van

Ejercicio Libro Diario

Fecha 2011 Detalle y Explicación Ref Debe Haber

Viene

Abril 23 -06-

Honororios profesionales M-15 395000

Caja M-02 395000

P/R Pago de honorarios profesionales

Abril 24 -07-

Efectos por pagar M-13 2190000

Descuento por pronto pago M-16 109000

Caja M-02 2080500

P/R cancela letra de cambio

Abril 26 -08-

Pago de alquiler M-17 200000

Caja M-02 200000

P/R Alquiler pagado por anticipado

Abril 27 -09-

Servicios basicos M-18 219000

Caja M-02 219000

P/R pago de servicios basicos

Abril 30 -10-

Gastos publicitarios M-19 50000

Caja M-02 50000

P/R Pago de emisora por anuncio

Libro Mayor

Reúne el grupo de cuentas

utilizadas para el registro

de las transacciones

efectuadas por la empresa.

El libro mayor varia de una

empresa a otra ; su forma y su

contenido dependen del sistema

contable que se adopte.

Mercancía Folio Nº 1

Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo

Marzo 4 Aporte inicial Sr. Osorio D-1 21000000 21000000

Caja Folio Nº 2

Fecha 2011 Descripción Ref Debe Haber Saldo

Marzo 4 Aporte inicial del Sr. Osorio D-1 32000000 32000000

" 5 Compra de terreno y galpón D-2 6075000 25425000

" 15 Pago de seguro por anticipado D-3 11600000 14325000

" 20

Venta de mercancía al

contado D-5 45000000 59325000

Abril 23

Pago de honorarios

profesionales D-6 395000 58930000

" 24 Cancela letra de cambio D-7 2080500 56849500

" 26

Alquiler pagado por

anticipado D-8 200000 56649500

" 27 Pago de servicios básicos D-9 219000 56430500

" 30 Pago de emisora por anuncio D-10 50000 56380500

Mobiliario Folio Nº 3



Vehículo Folio Nº 4

Fecha 2011 Descripción Ref. Debe Haber Saldo


Equipo de oficina Folio Nº 5



Sr. Osorio Cta. Capital Folio Nº 6

Fecha 2011 Descripción Ref Debe Haber Saldo

Marzo 4 Aporte inicial Sr. Osorio D-1

10717600

0

10717600

0

Ejercicio Libro Mayor

Viene

Terreno Folio Nº 7


Marzo 5 Compra de terreno y galpon D-2 27000000 27000000

Galpon Folio Nº 8



Banco Folio Nº 9



Hipoteca por pagar Folio Nº 10



Póliza de seguro Folio Nº 11

Fecha 2011 Descripcion Ref Debe Haber Saldo Marzo 15 pago de seguro por anticipado D-3 11600000 116000000

Compra Folio Nº 12


Marzo 18 Compra de mercancia a credito D-4 2190000 2190000

Efectos por pagar Folio Nº 13


Marzo 18 Compra de mercancia a credito firma- D-4 2190000 2190000

ndo letra de cambio

Abril 24 Cancela letra de cambio D-7 45000000 4380000

Venta Folio Nº 14


Marzo 20 Venta de mercancia al contado D-5 45000000 45000000

Honorarios Profesionales Folio Nº 15


Abril 23 Pago de Honorarios Profesionales D-6 395000 395000 Van

Viene

Descuento por pronto pago Folio Nº 16


Abril 24 Cancela letra de cambio D-7 109000 109000

Pago de alquiler Folio Nº17


Abril 26 Alquiler pagado por anticipado D-8 200000 200000

Servicios Basicos Folio Nº 18


Abril 27 Pago de servicios Basicos D-9 219000 219000

Gastos Publicitarios Folio Nº 19


Abril 30 Pago de emisora por anuncio D-10 50000 50000

Balance de Comprobación

Es un documento por medio del cual

se comprueba que los asientos del

libro diario han sido pasados

correctamente al libro mayor.

Tipos

Nº del M Cuenta Debe Haber

1 Mercancia 2100000

2 Caja 72000000 10179500

3 Mobiliario 28000000

4 Vehiculo 26000000

5 Equipo Oficina 175000

6 Senor Osorio Cta. Capital 107176000

7 Terreno 27000000

8 Galpon 18000000

9 Banco 60750000

10 Hipoteca por pagar 32850000

11 Poliza de Seguro 11600000

12 Compra 2190000

13 Efectos por Pagar 2190000

14 Venta 45000000

15 Honorarios profesionales 395000

16 Descuento por pronto pago 109000

17 Pago de alquiler 200000

18 Servicios Basicos 219000

19 Gastos Publicitarios 50000

Totales 188038000 170620500

Ejercicio Balance de Comprobación

Estados Financieros

Son documentos en los cual se refleja la situación financiera

de la empresa para un momento dado, la misma refleja datos

económicos de la empresas.

Tipos

•Balance general o estado de situación

• estado de ganancias y perdidas o edo. de resultados

Variedades lokiyo 2011

Estado de Situación

01 de Enero al 31 de Diciembre

1) Activo

1.1 - Circulante Disponible

caja 109

caja Chica 480

Banco 900

total Disponible 1489

1.2 - Circulante Exigible

intereses por cobrar 130

efectos por cobrar 65

total Exigible 195

total Circulante 1684

1.3 - fijo tangible

Vehiculo 109

Mobiliario 98

Edificio 120

Terreno 100

total tangible 427

1.4 - Fijo Intangible

Derecho de autor 200

patente 95

total intangible 295

Total Fijo 722

Ejercicio Estado Financiero

1.5 Cargos diferidos

Campaña Publicitaria 95

Total diferido 95

Total cargos diferido 95

Total Activo 2501

2) Pasivo

2.1 - Circulante

alquileres por pagar 260

Efectos por pagar 112

Cts. Por pagar 87

sueldos por pagar 130

Total Circulante 589

2. 2 - A largo Plazo

Hipotecas por pagar 920

Total a Largo plazo 920

Total a Largo plazo 920

Total Pasivo 1509

3) Capital

3.1 - Capital inicial

Sr. Lopez cta capital 992

total capital inicial 992

total capital inicial 992

total Capital 992

Hoja De Trabajo

Es un instrumento o borrador extracontable, donde se

resume la información antes de operar en los libros y de

gran ayuda para formular los estados financieros.

Balance General

Debe Haber

60.000

25.000

120.000

90.000

200.000

130.000

120.000

85.000

90.000

48.000

468.000

95.000

149

840 840

Clasificación Cuentas

Activo Caja

Activo caja chica

Activo efectos por cobrar

Activo cuentas por cobrar

Activo edificio

Activo mobiliario

Activo inventario inicial

Activo vehículo

pasivo sueldos y salarios por p.

pasivo efectos por pagar

pasivo seguros por pagar

Capital Sr. Ramírez Cta. Capital

Ingreso ingreso por alquiler

Ingreso venta

Ingreso otros ingresos

Egreso compras

Egreso Alquileres

Egreso Gastos de Importación

Egreso Rebajas en compra

Egreso Fletes en compra

Total Balance de C.

Inventario final

Total costo de venta

Edo. De ganancias y perdidas

Total Balance general

Balance de comprobación

Debe Haber

60.000

25.000

120.000

90.000

200.000

130.000

150.000

120.000

85.000

90.000

48.000

468.000

150.000

400.000

70.000

300.000

95.000

45.000

39.000

15.000

1350 1350

Costo de venta

Debe Haber

150.000

300.000

95.000

45.000

39.000

15.000

95.000

605 134

471

605 605

Edo. De ganancias y perdidas

Debe Haber

150.000

400.000

70.000

471

471 620

149

620 620

Ejercicio Hoja De Trabajo

Una mano amiga

En un pueblo muy cercano a Canadá, se estaba

comenzando a levantar una pequeña empresa, esta estaba

en manos del señor Carlos Williams, este señor creía que

con solo tener dinero y un local podía montar una

empresa. Pasando los días el seños Williams sentía que

algo no estaba bien con su negocio, pasando por el frente

de su empresa estaba una señora y esta le dice:

•Hola, soy la Sra. Contabilidad, quizás es a mí a quien

busca

Mientras el señor respondo de manera grosera.

•¿Qué? ¿Contabilidad? Eso solo son números y cosas

innecesarias para mí y mi negocio, así que no moleste.

Con mi dinero y este local montare una gran empresa.

La señora solo lo miro de pies a cabeza y sonrió mientras

caminaba hacia un parque cercano al negocio del señor

Williams. Luego de un par de semanas el señor Williams decide abrir

una tienda de golosinas, esta tuvo gran éxito, vendía de a

grandes cantidades por día. El señor Williams no sabía qué

hacer con tanto dinero, comenzó a comprarse ropa nueva y

fina, nuevos aparatos electrodomésticos y otros lujos que

se le vinieran en gana.

Después de un par de meses, el señor Williams estaba

notando que le faltaba mercancía a su tienda y algunos

arreglos, este fue a la caja en busca de dinero para poder

hacer las remodelaciones adecuadas a su local y se

consigue con una gran sorpresa, ¡NO TENIA DINERO! Justo

en ese momento entra la señora contabilidad y le dice:

•En efecto. Respondió la Sra.

•No tuviste manejo de tu dinero, por eso lo has malgastado y

ya no tienes más aparte de lo que vemos acá. .

El señor Williams con cara de enojado le da la razón a la Sra.

Pero él no sabe qué hacer, ya que prácticamente está en

quiebra

Inmediatamente la Sra. Contabilidad y el Sr. Williams

comenzaron a trabajar para poder llevar esa empresa al éxito

tan grande que había tenido al principio.

Ya que la Sra. Contabilidad es un ciencia, arte, técnica y

disciplina que se dedica a registrar, ordenar, y clasificar en su

trayectoria las transacciones de las empresas. Pero la Sra. Contabilidad no podía hacer eso sola, tuvo que

llamar a su gran amigo Don. Patrimonio.

Don. Patrimonio es quien representa el conjunto de

derechos y obligaciones de una empresa en un momento

determinado. Junto a este par de Señores el Sr. Williams

sentía que su empresa estaba progresando poco a poco.

Pero aun algo, el ultimo pero no menos importante Miss.

Teneduría de libros, ella es considerada como el arte de

aplicar la contabilidad por su forma de hacer las anotaciones

en los libros contables.

¡Ha! Veo que no tienes ni la mitad de dinero que tenías la

última vez que vine

El señor Williams le dice:

•Ahora vendrá usted a decirme que es porque no tuve la

contabilidad presenta en el manejo de este negocio. ¡Por

favor, no me haga reír!

Junto a estos tres compañeros la empresa del Sr. Williams

andaría en pie muy pronto. Luego pasado un par de meses y

unos cuantos días el Sr. Williams abre de nuevo su tienda,

esta vez con nueva mercancía, mejores instalaciones de

trabajo, un local mejor establecido que el anterior.

Así que para poder tener un buen negocio es

necesario tener presente a nuestra amiga la Sra.

Contabilidad y sus amigos.

p o l i z a s

b a l a n c e H

c o n t a B i l i D A D

A R S E B E

P A S I V O S U E B

I U M E V D R E

T E O N I A

C A L N T T S

O L D I A C S O

M O O S A E V

P A G O S T I

R E S

A M O B I L I A R I O

S F P

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Con esta tenemos un elemento de prueba de las

Operaciones y además

Nos sirve de ayuda a los directivos

Tanto en los servicios de información

Al publico interesado como a los socios de negocios

Brinda organización a nivel financiero

Informando el estado de la empresa

Limita las posibilidades de robo o extravió de dinero

Indica todas las negociaciones

Dadas con otras empresas

Así como con los usuarios de esta

Dando una mayor precisión de las operaciones

Acróstico

Caligrama

Cáncer: Tendrás problemas bancarios por no pagar

tus deudas puntualmente.

Virgo: Muy buenos negocios se acercan, solo ten paciencia y no pierdas la calma.

Escorpio: Recibirás una gran cantidad de dinero, pero cuidado no lo mal gastes y piensa en tu futuro.

Sagitario: ¡Muy buena

semana te espera!

Recibirás una oportunidad

de negocio que te va a

ayudar económicamente.

Capricornio:

Ponte al día con

tus deudas, te

espera una

fuerte semana.

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