Proyecto “Seguridad Social para organizaciones sindicales” ACTRAV

“Importancia de la contributividad en el sistema de Seguridad Social. Elementos de análisis para la

inclusión social en América Latina”

Autores:

Lacchini, Carlos

Zuccotti, Guillermo

Introducción

Declaración Universal de Derechos Humanos

“Toda persona, como miembro de la sociedad, tiene derecho a la seguridad social, y a obtener la satisfacción de los derechos económicos, sociales y culturales,

indispensables a su dignidad y al libre desarrollo de la personalidad".

Vías de financiamiento de la Seguridad Social

El modelo Bismarkiano: su financiamiento era únicamente por las cotizaciones de sus trabajadores y empresarios

El modelo de Beveridge: financiado mediante impuestos y su objetivo explícito era la protección de toda la población (modelo universal) sin pretender la sustitución del salario previo. Las prestaciones en consecuencia eran uniformes (fijas) para toda la población.

Estos dos planes han influenciado en la organización de los sistemas en la actualidad. Básicamente existen dos sistemas, el profesionalista o el atado a las

historias laborales y el universalista

Sistema financiero aplicable

Básicamente, los sistemas financieros tratan de lograr el equilibrio entre gastos e ingresos cumpliéndose la siguiente identidad

Donde:

Gs: indica el nivel de gastos.

VR: indica la variación de reservas.

RFF: indica los recursos de las distintas fuentes financieras.

R: indica el nivel de reservas.

: es la tasa de rendimiento de las reservas

Todo sistema financiero, más allá de su estructura, se basa en esta identidad para establecer su propia sostenibilidad. La diferencia entre los distintos sistemas

financieros, capitalización o reparto, radica en el comportamiento que toman las variables

RRFFVRGs *

Comportamiento de las variables

Reservas: en el régimen de reparto tienen un papel estabilizador. En los sistemas de capitalización, las reservas tienen un papel mucho más importante debido a que el rendimiento (y por ende el nivel) de las mismas determinará las prestaciones.

Gastos:

Población pasiva: es una variable dinámica

Prestación

Recursos financieros:

Masa salarial cotizable:

Tasa de contributividad: trabajadores que aportan sobre el total de trabajadores

Trabajadores: total de trabajadores, formales e informales

Salarios

Tasa de aportes: proporción del salario que contribuye

La contributividad y el financiamiento de la Seguridad Socialidentidad general de financiamiento

Donde: : es el coeficiente de actualización del período í-ésimo. Pasie: es la cantidad de pasivos en de edad e en el período i. S: prestación promedio VR: indica la variación de reservas. Ci: es la tasa que se utiliza contribución de la masa salarial cotizable en el período i-

ésimo Fie: es tasa de contributividad del período i para los trabajadores de edad e. Es uno

menos la tasa de no contributividad por grupo de edad. Lie: es el número de trabajadores activos de edad e en el período i. Wie: es el salario medio de los individuos de edad e en el período i. OR: indica otros recursos financieros. R: indica el nivel de reservas. : es la tasa de rendimiento de las reservas. i: es el período i-ésimo analizado

i eieieieii

i i eieieii RORWLFCVRSPas *

i

La contributividad y el financiamiento de la Seguridad Social

Datos Jun/08 Afil/PEA Aport/Afil Aport/PEAArgentina 52,2 37,9 19,8Bolivia 29,1 43,9 12,8Chile 114,7 54,3 62,2Colombia 38,5 44,9 17,3Costa Rica 83,3 71,0 59,1El Salvador 56,1 34,5 19,3México 85,6 37,1 31,7Perú 32,9 41,4 13,6R. Dominicana 41,2 49,8 20,5Uruguay 49,2 65,1 32,0Total 63,6 41,5 26,4Fuente: Elaboración propia en base a Asociación Internacional de Organismos de Supervisión de Fondos de Pensiones

Los trabajadores y la contributividad a la seguridad social

El propósito de la seguridad social es garantizar a los ciudadanos el acceso a prestaciones que permitan alcanzar una estabilidad en sus ingresos

Una mayor o menor cobertura previsional incide en la capacidad de que los propios trabajadores financien sus pensiones una vez que se retiren.

Círculos viciosos y virtuosos en torno a la contributividad

“para poder acceder a estos beneficios, bajo sistemas contributivos, los trabajadores tienen que haber realizado los aportes necesarios en su vida

laboral activa”

Los sindicatos y la contributividad a la Seguridad Social

Los sindicatos deben:

Defender los derechos de los trabajadores.

Velar por el cumplimiento de las leyes laborales vigentes.

Denunciar incumplimientos de las leyes laborales vigentes.

Informar a los trabajadores.

Relación entre afiliación sindical y formalidad El sindicato como fuente de inteligencia y logística hacia la formalización. En las unidades productivas formalizadas se corresponden con mayores

grados de libertad sindical. Respeto por la registración laboral Respeto por la actividad sindical. La Pasividad como continuidad de la actividad profesional y no como una

exclusiva responsabilidad estatal (el sindicato representa a los pasivos).

Tasa de Sindicalización en países de América Latina como porcentaje de trabajadores que participan de la fuerza de trabajo.

1990-96 1996-2001

Argentina 24,40 25,4Bolivia 30,90 16,4Brasil 24,90 23,6Chile 20,80 13,1Colombia 7,40 6,9Costa Rica 16,40 13,1Ecuador 4,40 10,4El Salvador 27,00 5,2Guatemala 11,20 4,4Honduras 14,30 6,0Paraguay 9,20 9,3Perú 7,50 7,8Rep. Dominicana 18,90 17,3Uruguay 16,20 12,4Venezuela 25,90 14,9

PeriodoPaís

Fuente: Elaboración propia en base a datos Panorama Laboral, OIT (2002)

Informalidad y Empleo no registrado

Empleo Informal: Es el empleo en el sector informal, más los asalariados cuyos empleos son informales, sean estos provenientes de empresas del sector formal o informal o por hogares que los incorporan como trabajadores domésticos asalariados

Empleo en el Sector informal: Se define como el empleo existente en un grupo de unidades productivas que forman parte del sector de hogares constituidas como empresas de hecho pero no de derecho

Empleo informal en el sector formal: Empleo no registrado. Se encuentra en aquellas unidades productivas que reuniendo las características de empresas formales, evaden o eluden las obligaciones contributivas para con la totalidad de sus trabajadores o parte de ellos.

Empleo Formal: Trabajadores registrados. Obligación que la Ley le impone a cada empleador, con lo cual una condición necesaria para la existencia de empleo registrado debe ser la existencia de un empleador visible y registrado también

Empleo Precario: formas laborales de contratación con algún grado de desvío de los empleos formales y por ende, legales.

Empleo en el sector Informal

Empleo Informal

Empleo Informal en el Sector

Formal

Empleo no Registrado

Empleo Precario

EMPLEO

Empleo Formal: Trabajadores registrados

- Falta de contrato de trabajo a tiempo indeterminado - Subempleo horario

Empleo no precario

- En empresas registradas sin registración ni devengamiento de los aporetes de los trabajadores

- Registrados como de media jornada trabajando la jornada completa (ej: comercio) - Registrados con ausencia de afiliación sindical e ingreso proveniente de

- Afiliación sindical, aportes y/o contribuciones a la seguridad social, contrato por tiempo indeterminado, sindicalización, aplicación de los convenios colectivos pertinentes

- Actividades domésticas: Empleo doméstico - Autoempleo independiente: Changarines, plomeros, - Trabajdores familiares - En empresas no registradas

No Registración laboral y tamaño de establecimiento. Año 2007

Independientesde 2 a 5

ocupadosde 6 a 10 ocupados

de 11 a 50 ocupados

de 51 a 100 ocupados

de 101 y más ocupados

Argentina 51,3 45,7 32,1 17,2 6,6 1,7 31,4

Bolivia1 89,7 92,5 89,7 55,4 37,7 28,0 79,5

Brasil 82,0 57,2 32,5 - - - 48,4

Chile146,9 29,7 20,5 12,0 6,9 6,4 21,0

Colombia 19,2 19,8 16,5 8,2 3,7 1,7 13,9Costa Rica 35,1 33,8 28,1 - - - 19,9Ecuador 87,4 85,7 72,5 55,1 31,0 27,3 66,0El Salvador 92,6 90,3 66,1 45,5 36,0 11,8 67,2Honduras 99,1 97,7 79,9 59,0 53,5 23,3 80,1México 99,8 91,4 65,2 33,5 17,3 7,5 63,1Panamá 79,2 76,4 54,3 23,4 - - 44,6Paraguay 88,9 85,3 76,1 58,1 34,3 22,7 75,4Perú 82,8 83,4 73,6 51,4 23,9 16,5 62,9

Rep. Dominicana2- 92,0 72,8 47,3 - - 67,8

Uruguay29,4 6,0 3,5 2,1 - 0,9 4,20

Amércia Latina 81,9 66,3 38,0 30,0 15,1 6,5 49,71 Los datos se refieren a 20062 Los datos se refieren a los afiliados de seguro de salud

PaísTamaño de la Firma

Total

Porcentaje de trabajadores asalariados en pequeñas firmas,

independientes no profesionales y sin ingresos. Según género

País Período Mujeres Hombres

Argentina 2005 43% 41%Bolivia 2002 80% 67%Brasil 2004 56% 51%Chile 2003 43% 33%Costa Rica 2004 46% 38%Ecuador 2003 71% 61%El Salvador 2004 62% 49%Guatemala 2004 73% 63%Mexico 2004 55% 46%Paraguay 2004 78% 68%Parú 2003 75% 61%Uruguay 2004 45% 39%Venezuela 2004 51% 50%

Colectivos laborales especiales

Los cambios en el paradigma sociolaboral, promovidos desde los cambios al interior de la estructura de la empresa y el auge de políticas de

flexibilización laboral, sentaron las condiciones para la aparición de modalidades contractuales, que repercuten en las condiciones de trabajo,

el bienestar y la protección social de los trabajadores.

Tercerización

Pseudo Cooperativas de Trabajo

Trabajo independiente (incluye autónomos/as)

Trabajo temporario o de personal eventual

Trabajo domestico

Tercerización

Definición: cesión o transferencia de algunas operaciones de una empresa, comúnmente denominada empresa principal, hacia unidades de menor tamaño, especializada en un proceso, que opera bajo su propia responsabilidad y lo hace en forma autónoma respecto a la organización de su producción.

Proceso de externalización: se da, en muchos casos, hacia empresas con escasa capacidad de acumulación y en consecuencia, nula capacidad contributiva.

Independencia y autonomía de organización de la producción de la subcontratista: A menudo encontramos que, bajo la fachada de una empresa distinta, las órdenes, instrucciones operativas, la provisión de muebles y útiles dependen de la empresa principal.

Principio de solidaridad: Es imperioso destacar e imponer con severidad el de la empresa principal para con los compromisos laborales y convencionales de la tercerizada. La verdadera responsabilidad empresaria significa no deslindar las responsabilidades que le son propias en proveedores intangibles, insolventes o legalmente inexistentes

Pseudo Cooperativas de Trabajo

Definición de cooperativas: asociación de personas que se agrupan voluntariamente para lograr un objetivo común mediante la formación de una empresa controlada democráticamente y que aportan una cuota equitativa del capital que se requiere, aceptan una justa parte en los riesgos y beneficios, y en cuyo funcionamiento los socios participan activamente.

Características: Igualdad, equidad, solidaridad, ayuda mutua, responsabilidad, democracia. Sus miembros trabajan sin relación de dependencia y, en consecuencia, tampoco están sometidos a la subordinación.

Importancia: Debemos reconocer el trascendente aporte que este tipo de sociedades brindan al sostenimiento de fuentes de trabajo y de los innegables beneficios que para los asociados proporcionan. Fundamentalmente, cabe destacar el rol protagónico que muchas de estas tuvieron como respuesta al proceso de desestructuración del tejido social y de la actividad industrial de algunos países.

Pseudo cooperativas de trabajo: son consideradas como simples intermediarias de mano de obra dentro del mercado de trabajo, que han servido de una cierta apariencia (cáscara) a fin de poder sustraerse al cumplimiento de aportes y contribuciones.

Trabajo independiente (incluye autónomos/as)

Definición: los empleos independientes son aquellos empleos en los que la remuneración depende directamente de los beneficios (o del potencial para realizar beneficios) derivados de los bienes o servicios producidos (en estos empleos se considera que el consumo propio forma parte de los beneficios). Un trabajador independiente es aquel que realiza una actividad económica a título lucrativo por cuenta propia como medio fundamental de vida.

Trabajador independiente por elección. Trabajador independiente por necesidad Conjunto heterogéneo de trabajadores

El fraude y la evasión surgen utilizando la figura del trabajador independiente, y consecuentemente su forma contributiva si existiese, en casos donde la figura que debería estar presente es la de empleo asalariado o relación de dependencia.

Trabajo temporario o de personal eventual

Definición: surge a consecuencia de una necesidad de los empleadores que requieren la contratación de mano de obra por una circunstancia puntual . Empresas usuarias delegan en una Empresa de Servicios Eventuales, que tendrá por objeto exclusivo poner a disposición de terceras personas a personal de diferentes categorías ocupacionales y oficios (industrial, administrativo, técnico o profesional, etc.) para cumplir, en forma temporaria, servicios extraordinarios previamente determinados, de carácter transitorio.

Triple relación: La primera; la relación estrictamente laboral que se produce entre la empresa de personal temporario y el trabajador, la segunda; la relación de tipo comercial que se establece entre la empresa de Servicios Eventuales y la empresa usuaria y por ultimo; la existente entre la Empresa Usuaria y el propio trabajador, que es una relación de dependencia operativo funcional.

Importancia de la temporalidad: Esto es lo que le otorga a la actividad la posibilidad de, bajo una modalidad aceptada comúnmente por las legislaciones, convertirse en mecanismos de fraude y precarización de la fuerza laboral cuando la misma no se cumple.

Trabajo doméstico

Definición: es aquel que se realiza en el hogar, a los fines de la reproducción y manutención del conjunto de sus integrantes. Incluye la autoproducción de alimentos, si bien éstos no son vendidos en el mercado.

Características: Una importante cantidad de niñas y adolescentes hacen su ingreso al

mercado de trabajo como trabajadoras domesticas. Alta influencia de corrientes migrantes No es un trabajo “valorado socialmente”. Serias asimetrías respecto del cumplimiento de los derechos laborales con

otras ocupaciones. Dificultades del ejercicio de una política punitiva por parte del Estado ante

el empleador que incumple los derechos laborales.

Estas características han contribuido a que, aun hasta el presente, se considere como una relación de trabajo dependiente muy particular y con ausencia de registración laboral.

Planes de inclusión y formalización de la fuerza laboral

El Estado, a través del poder que le da la sociedad y la responsabilidad que tiene para lograr sistemas de seguridad social eficientes, sostenibles y de

calidad que permitan satisfacer los derechos de los ciudadanos, debe incidir sobre los factores que generan la informalidad (y no

contributividad) y eliminar las barreras de entrada a la economía formal

Políticas públicas de: prevención formalización regularización fiscalización extensión de la protección

Dentro del abanico total de políticas aplicables podemos distinguir básicamente políticas de dos tipos.

Aquellas acciones donde la formalización es incentivada por medio de la sanción del no cumplimiento de las normativas y,

aquellas en las cuales la incentivación existe por medio de una acción directa de promoción de la formalización

Fiscalización

Definición: es un proceso que comprende un conjunto de tareas que tienen por finalidad instar a los contribuyentes que no cumplen con su obligación contributiva a hacerlo

El efecto buscado por la fiscalización es elevar al empleador la probabilidad de ser descubierto si uno es evasor. Es decir, que un fuerte y eficiente programa fiscalizador eleva la probabilidad de detectar irregularidades derivadas del incumplimiento de la responsabilidad de los empleadores, en relación a la correcta registración de los trabajadores. No sólo actúa en forma directa sobre aquellos empleadores que son centro de la acción inspectiva. El aumento del riesgo de ser descubierto en el incumplimiento de la obligación registral ejerce como corrector de la evasión.

Etapas de la fiscalización

Acciones previas de inteligencia

Planificación

Inspección

Verificación

Seguimiento y procesamiento de la información

Expedientes regulares: Contributividad

Expedientes irregulares: Sanción

Inteligenicia

Planificación

Inspección

Verificación

Expedientes Irregulares

Expedientes regulares

No registración de Trabajadores

Registración de

trabajadores

Almacenamiento de información

Sin Reducción de Multa

Reducción de Multa

Almacenamiento de información

SindicatosUniones empresariasOrganismos GubernamentalesDenunciasBases de Datos de empresas

Marco Normativo internacional, el convenio 81 OIT.

El convenio 81 establece que la Inspección del Trabajo debe estar bajo vigilancia y control de un organismo central. Promueve, además la coordinación eficaz entre los servicios de inspección, otros servicios gubernamentales e instituciones públicas y privadas que ejerzan similares actividades

Artículo 18 “La legislación nacional deberá prescribir sanciones adecuadas, que habrán de ser efectivamente aplicadas en los casos de violación de las disposiciones legales por cuyo cumplimiento velen los inspectores del trabajo, y en aquellos en que se obstruya a los inspectores del trabajo en el desempeño de sus funciones”.

Algunas Experiencias Nacionales

En Perú existe la Ley General de Inspección del trabajo y Defensa del Trabajador, modificada en 2004 (Ley Nº 28.806) y El PLAN RETO.

En Uruguay, mediante el decreto 114 de 2005 se crea el Consejo Nacional consultivo Asesor en políticas de inspección del trabajo, de composición tripartita (Ministerio de trabajo, sector empresario, sector sindical) cuyos principales objetivos son asesorar en la definición de políticas en materia de inspección del trabajo y coordinar acciones con organismos e instituciones vinculadas tanto a la seguridad como a las condiciones de trabajo

En Argentina mediante la Ley Nº 25.877 (sus artículos aplicables) se da origen al Plan Nacional de Regulación del Trabajo (PNRT) que es una acción conjunta entre el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social de la Nación, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y las autoridades laborales de los gobiernos provinciales con intervención del Consejo Federal del Trabajo

En Ecuador, hasta la sanción de la nueva Ley de Seguridad Social Nº 2001 55 (nov. 2001) se encontraba vigente la figura de la Inspección Patronal bajo la égida del Instituto Ecuatoriano de la Seguridad Social. Encontramos en este caso, otro ejemplo de iniciativas de fiscalización focalizada en la falta de registración laboral. Lamentable y paradójicamente, esta función del IESS pasó a la órbita de la legislación general de inspección del trabajo, perdiendo gravitación y especificidad para el control de la evasión y subdeclaración de las contribuciones

Incentivo a la formalización

Muchas son las causas que se esgrimen como origen de la no contributividad. En este sentido se han implementado, entre otras, políticas que:

Reduzcan los altos costos de las contrataciones

Modernicen y simplifiquen los sistemas de registración y pago de cotizaciones

Mejoran el sistema de información

Mejorar la rentabilidad y productividad del sector de empresas más vulnerable. En este sentido y considerando que las micro, pequeñas y medianas empresas son más vulnerables

Incorporación de sectores que habían sido alcanzados por la legislación de la seguridad social

Diálogo Social

Definición: “Plática entre dos o más personas, que alternativamente manifiestan sus ideas o afectos” y ”discusión o trato en busca de avenencia”. La palabra social se define como “perteneciente o relativo a la sociedad”. Significa la búsqueda de consensos en una sociedad.

“La problemática de la sostenibilidad y falta contributividad de los sistemas de seguridad social necesita de soluciones superadoras a las existentes y para ello es necesario conocer las realidades y puntos de vista de los diferentas actores.”

“Mediante el diálogo social, las organizaciones sindicales, las organizaciones empresariales y los poderes públicos pueden alcanzar numerosos acuerdos

sociales, no sólo laborales sino también sobre materias de indiscutida trascendencia socioeconómica”

Diálogo Social

El rol del Estado: Es él quien debe crear las condiciones necesarias de clima político y cívico que sea óptimo para el diálogo y permita a las organizaciones, tanto de trabajadores como de empleadores actuar libremente sin temor a venganzas o represalias por exponer pensamientos y opiniones sobre los distintos temas

La importancia del diálogo social y la contributividad: El objetivo indiscutible y de consenso que supone la ampliación de la cobertura, esta no puede lograrse de no mediar gestión y políticas que operen sobre alguno y/o ambos términos. O se incrementa la participación del estado, por medio de una mayor presión tributaria o bien, se trabaja para mejorar la base contributiva del trabajo. Para una definición en estos términos se necesita consenso y éste puede ser obtenido por medio del diálogo social

La contributividad y el financiamiento de la Seguridad Social cortan transversalmente a todo sistema de protección social y resulta materia ineludible de reivindicación del movimiento sindical, conforme a la condición de salario diferido que esta constituye

Tanto los regímenes de capitalización como los de reparto, no pueden “capitalizar” y “repartir” lo que no tienen. Es necesario considerar la ampliación de las bases contributivas en todo sentido, las que evaden y eluden las obligaciones contributivas y las que no han sido alcanzadas por la legislación

Cualquier Reforma de la Seguridad Social debe incluir el tema de la contributividad como elemento central de discusión y consideración, aun como móvil de la ampliación de la cobertura.

Cualquier modelo de financiamiento requiere fuertes incentivos a la contribución como así también fuertes mecanismos de control sobre los recursos pasibles de contribución. Un buen entorno de estímulos a la contributividad lo constituyen una buena gobernanza del mismo, la obligatoriedad y el celo del Estado por el cumplimiento de la normativa vigente.

El desafío de extender la cobertura no sólo supone el aumento de la población objetivo cubierta sino también la suficiencia que alcanzan estas prestaciones.

Conclusiones y Recomendaciones para el Debate

Conclusiones y Recomendaciones para el Debate

Toda mejora en el componente contributivo coadyuva a perfeccionar las cuantías de las prestaciones o a la construcción de pilares o pisos prestacionales indirectos, independientes de cualquier aportación o contribución efectuada. Resulta excluyente, la presencia de un Estado con una participación protagónica tanto en el alcance de la cobertura como en la suficiencia de la misma.

Inducir a la formalización de los puestos de trabajo y el protagonismo del Estado en este objetivo descansa en reinstalar al Estado en la función de redistribuidor del ingreso, al imponer contribuciones en aquellas formas de trabajo utilizadas para burlar la relación de dependencia.

Un programa de fiscalización de los recursos de la seguridad social debe ser específico (autoridad laboral/organismos gestores y de políticas de la Seguridad Social ): abocarse puntualmente a la detección de las situaciones de fraude que esconden relaciones laborales de origen salarial. La sola detección no va a hacer revertir la conducta de aquellos empleadores que incurren en estas formas de contratación.

Conclusiones y Recomendaciones para el Debate

Diseño de programas de control y fiscalización de registro y recursos de la Seguridad Social compatibles con un régimen de sanciones severas ante la constatación de la existencia de relación laboral sin la correspondiente registración y diferimiento de aportes y contribuciones al sistema.

Padrón Único de reincidencias que agrave las sanciones de aquel empleador que reitere la conducta de incumplimiento resolviendo el pacto interjurisdiccional (salir de las “lagunas”)

Cuando los trabajadores son contratados al margen de la Legislación que obliga a su registración, se produce una apropiación ilegal de una parte de los ingresos de los mismos, eludiendo con ello la participación de los salarios en la renta nacional.

Inexplicables situaciones de desigualdad social.

Es insustituible la participación de los trabajadores en los procesos de inclusión y formalización laboral. Toda acción en torno al combate de la informalidad (en sus diferentes manifestaciones) debe ser producto de espacios de participación de los actores sociales y de las instituciones sociales de manera de otorgar a cualquier programa, por ambicioso que pudiera ser, la jerarquía y la legitimidad de una política de Estado.

Conclusiones y Recomendaciones para el Debate

Cualquier política de empleo, debe contemplar que el destino final de estos esfuerzos estén orientados a la creación de empleos de calidad. Abogar por trabajo protegido, con derechos y sin discriminaciones, además de proveer a los trabajadores de las prestaciones de la Seguridad Social que les corresponde, contribuye a cohesionar una sociedad más igualitaria y homogénea.

La región ha recuperado la estabilidad democrática, y con ella, la recuperación de los derechos cívicos y políticos. El ejercicio de la democracia hace que estos valores, indiscutibles para las sociedades, deban ser completados por mayores derechos sociales, en atención a las situaciones de desigualdad distributiva que presentan gran parte de los países.

Se requieren mayores grados de apertura a la discusión y participación como forma de síntesis, dando cómo resultado programas de acción que doten de legitimidad a la política pública de inclusión social.