provisiones y dinamica contable 1 1

7/26/2019 Provisiones y Dinamica Contable 1 1

1/49

ELEMENTO 1: 1492 Accionis

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 149! Di%'cto%

## EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1494 G'%'nt'

++ Ca,a 149- Di.'%sa

++ on/os i,os ## CUENTAS POR COB

++ E5'cti.o 'n T%6nsito 171 3%sta$os

++ C#'ntas co%%i'nt's 'n instit#cion's :nanci'%as 1711 Con 0a%

+++ C#'ntas co%%i'nt's o*'%ati.as 1712 Sin 0a%a

+++ C#'ntas co%%i'nt's *a%a :n's 's*'c:cos 172 R'c)a$acion's

++ Ot%os '?#i.a)'nt's /' '5'cti.o 1721 Co$*a@

+++ Ot%os '?#i.a)'nt's /' '5'cti.o 1722 T%ans*o

++ D'*;sitos 'n instit#cion's :nanci'%as 172! S'%.icio

+++ D'*;sitos /' ao%%o 17! Int'%'s's8 %'0a

+++ D'*;sitos a *)a=o 17!1 Int'%'s'

++ on/os s#,'tos a %'st%icci;n 17!2 R'0a)a

+++ on/os S#,'tos a R'st%icci;n 17!! Di.i/'n

## INVERSIONES FINANCIERAS 174 D'*;sitos oto%0

++ In.'%sion's a) .a)o% %a=ona)' 1741 3%sta$

+++ >a)o%'s '$iti/os o 0a%anti=a/os *o% ') Esta/o 1742 3%sta$+++ >a)o%'s '$iti/os *o% ') sist'$a :nanci'%o 17" >'nta /' acti.o

+++ >a)o%'s '$iti/os *o% '$*%'sas 17"1 In.'%si;

+++ Ot%os tt#)os %'*%'s'ntati.os /' /'#/a 17"2 In.'%si;

+++ 3a%tici*acion's 'n 'nti/a/'s 17"! In$#'

++ In.'%sion's /is*oni)'s *a%a )a .'nta 17"4 Intan0i

+++ >a)o%'s '$iti/os o 0a%anti=a/os *o% ') Esta/o 17"" Acti.os

+++ >a)o%'s '$iti/os *o% ') sist'$a :nanci'%o 177 Acti.os *o% inst

+++ >a)o%'s '$iti/os *o% '$*%'sas 1771 Ca%t'%a

+++ Ot%os tt#)os %'*%'s'ntati.os /' /'#/a 1772 Inst%#$

++ Acti.os :nanci'%os co$*%o$iso /' co$*%a 17- Ot%as c#'ntas *

## CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 179 Co%an=a /#/o++ act#%as8 o)'tas ot%os co$*%oant's *o% co%a% 1791 3%sta$

+++ No '$iti/as 1792 R'c)a$

+++ E$iti/as 'n ca%t'%a 179! Int'%'s'

+++ En co%an=a 1794 D'*;sit

+++ En /'sc#'nto 179" >'nta /

++ Antici*os /' c)i'nt's 179- Ot%as c#

++ L't%as *o% co%a% ## CUENTAS POR COB

+++ En ca%t'%a 11 3%sta$os

+++ En co%an=a 111 Con 0a%

+++ En /'sc#'nto 1111

++ Co%an=a /#/osa 1112

+++ act#%as8 o)'tas ot%os co$*%oant's *o% co%a% 111!

+++ L't%as *o% co%a% 1114

## CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 112 Sin 0a%a

++ act#%as8 o)'tas ot%os co$*%oant's *o% co%a% 1121

+++ No '$iti/as 1122

1!111 Mat%i= 112!

1!112 S#si/ia%ias 1124

1!11! Asocia/as 12 Int'%'s's8 %'0a

1!114 S#c#%sa) 121 Int'%'s'

+++ E$iti/as 'n ca%t'%a 1211

1!121 Mat%i= 1212

1!122 S#si/ia%ias 121!1!12! Asocia/as 1214

1!124 S#c#%sa) 122 R'0a)a


2/49

+++ L't%as *o% co%a% 1-9 Ot%os 0astos co

## ## ESTIMACIN DE CU

191 C#'ntas *o% co

++ 3'%sona) 1911 act#%a

+++ 3%sta$os 1912 L't%as *

+++ A/')anto /' %'$#n'%acion's 192

+++ Ent%'0as a %'n/i% c#'nta

++ Accionistas (o socios 1921 3'%sona

+++ S#sc%i*cion's *o% co%a% a socios o accionistas 1922 Accionis

+++ 3%sta$os 192! Di%'cto

++ Di%'cto%'s 1924 G'%'nt'

++ G'%'nt's 1929 Di.'%sa

++ Di.'%sas 19! C#'ntas *o% co

++ Co%an=a /#/osa 19!1 C#'ntas

+++ 3'%sona)

+++ E/i:cacion's !9! A0ota$i'nto a

!7!21 E/i:cacion's Costo /' const%#cci;n !9!1 A0ota$

!7!22 E/i:cacion's Costo /' :nanciaci;n +++ Ma?#ina%ias '?#i*os /' '


3/49

!9141 E/i:cacion's ## REMUNERACIONES

!9142 Ma?#ina%ias '?#i*os /' '


4/49

7-"!7 Ot%os acti.os intan0i)'s &241+++

D's.a)o%i=aci;n /' acti.os io);0icos 'n *%o/#cci;n&242

&2" E


5/49

>a)o%'s

>a)o%'s

Ot%os tt

/os /' s

%'*%'s'

/' in.'S#si/ia

Ot%as

/os /' *

on/os

on/os

on's 'n

#)os %'*%

/' in.'%

n's a s'%

BILIARIA

>a)o% %a

Costo

R'.a)#a

>a)o% %a

Costo

R'.a)#a

on's

>a)o% %a

Costo

R'.a)#a

Costos /

OS EN A

oi)ia%ias

on's

#ina%ia

on's %ias '?

' t%ans*

'ns'%'

/i.'%sos

'ntas #

NARIA Y

Costo

R'.a)#a

on's a/$

Costo /

R )

anci'%os

ntos :naia)


6/49

Costo

R'.a)#a

Costo

R'.a)#a

s

a%a *%oc

Costo

R'.a)#a

' co$#n

Costo

R'.a)#a

' s'0#%

Costo

*%i$as

*%i$as

*%i$as

)ia%'s8 s#

's a#


7/49

t%atistas

*%'sta/os

anca%ios

' )ao%ato

TOS

a) a )as .'

cos

Canon *'tCanon $i

Canon 0a

Canon *'

Canon i/

Canon 5o%

s

D'%'cos

D'%'cos

%no c'nt%a

%nos %'0ion

n ca%6ct'%

GESTIN

coti=acion

cos /' .i

to /' 'na,

In.'%sion'

REEDORA

RECIBIDO

'n *%sta

'cii/os 'n

'cii/os 'n

%'cii/os

an=a

*o% co%a

ias

n $oi)ia%ia

n in$oi)ia

's8 $a?#in

)'s

io);0icos

)'s %'cii/

RE INSTR

%o

ino (5o%a

i'%as (sa

ci;n

ORDEN A

ONTRA

na,'naci;ncontin#a/a


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CATLOGO DE CUENTAS

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES


9/49

DINMICA CONTABLE

3ARTIDACOSAS 3ERSONAS

BIENES >ALOR DOCUMENTO UENTE

CUENTAELEMENTO ELEMENTO2 ! 1 4

ACTI>O 3asi.oE)'$'nto 28 ! E)'$'nto 1 E)'$'nto 4

COM3RA >ENTA COBROS 3AGOS

3RODUCTOS

M'%ca/'%as 3%o.''/o%Mat'%ia *%i$a C)i'nt'Accion's SocioMa%ca 3'%sona)3at'nt' Esta/oBonos AccionistasMa?#ina%ia Di%'cto%T'%%'no T'%c'%osE/i:cio8 'tc Bancos8 'tc

CUENTAS DEL BALANCE CUENTAS DE GESTIJN Ci'%%'

Acti.o Co%%i'nt'

3asi.o

E)'$'nto E)'$'nto E)'$'nto E)'$'nto E)'$'nto E)'$'nto E)'$'nto E)'$'nto1 2 ! 4 " 7 -

3'%sonas Bi'n's >a)o%'s 3'%sonas Ca*ita) S'%.icios S'%.icios Ci'%%'

Co%os Co$*%a >'nta 3a0os Gastos In0%'sos

3ARTIDA DELOS EE

FECFOSECONJMICOS

Acti.o noCo%%i'nt'

3at%i$onioN'to

Ca%0as *o%Nat#%a)'=a

In0%'sos*o%

Nat#%a)'=a

Sa)/osInt'%$'/io

/' G'sti;n

Acti.o

Dis*oni)' E


10/49

3'%sonas COSAS 3'%sonas RESULTADO


11/49

RESULTADOSER>ICIOS AKUSTE

ELEMENTO7

GASTOS INGRESOS

A)?#i)'%Int'%sCo$isi;nS'%.icios /' t'%c'%osA0#aCo%%'ta,'sE


12/49


13/49

PARTIDA DOBLE

3ARTIDA

COSAS 3ERSONAS RESULTADO EECTI>O ADUISICIJN TRANSERENCIA

3ARTIDA 3ARTIDA

C#an/oINGRESA RECIBE 3ERDIDAS

C#an/oSALE

Cosas 3'%sonas R's#)ta/o Cosas

Es DEUDOR (D Es ACREEDOR (A

Entonc's s' CARGA O DEBITA Entonc's s'

Si0ni:ca %'0ist%a% 'n ') DEBE Si0ni:ca

E?#i.a)' a AUMENTOActi.oGasto

DISMINUYE3asi.oCa*ita)In0%'so

EKEM3LO(D (A

(D MUEBLES

(A EECTI>O

Ca%0a% Aona%

FECFOSECONJMICOS

BIENES>ALOR

Doc#$'ntoUENTE

SER>ICIOSAKUSTES

COBROS3AGOS

COM3RASGASTOS

>ENTASINGRESOS

Co$*%a$os $#')'s 'n '5'cti.o S 1&&&&

3a%ti/aD'#/o%a

3a%ti/aAc%''/o%a

RE3RESENTA


14/49

3RSTAMO

DA GANANCIAS3'%sonas R's#)ta/o

ABONA O ACREDITA

%'0ist%a% 'n ') !ABER

E?#i.a)' a AUMENTO3asi.oCa*ita)In0%'so

DISMINUYEActi.oGasto

DEBE FABER

1&&&&

1&&&&

ONEROSOCOMODATO

I$*o%t'D'#/o%a

I$*o%t'Ac%''/o%a


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ESQUEMA GENERA

PARTIDA D A D ACOMPRA

M'%ca/'%as 7&1 42 12 &1

Mat'%ia *%i$a 7&2 42 12 &2S#$inist%os 7&! 42 12 &!En.as's E$ 7&4 42 12 &4

COMPRA &N !./0.3' &4' VEIn.'% inanci'%as 11 47"1 17" "77In.'% Moi)ia%ias !& 47"1 17"1 "77 !1 47"2 17"2 "71Act A/? 'n a%%'n/ inan !2 4""! 17"! "72In$ Ma? E?#i*o !! 47"4 17"! "7!Intan0i)'s !4 47"" 17"4 "74Acti.os Bio);0icos !" 47"7 17"" "7"Ot%os Acti.os !- 47"9

GASTOSGastos /' *'%sona) 72 41Gastos /' s'%.icios 7! 42Gastos *o% t%i#to 74 4& 17 "Ot%os 0astos 7" 42 17 73'%/i/as *o% $'/ici;n 77 42 17 Gastos :nanci'%os 7 4"

DESTINO COSTOGastos /' a/$inist%aci;n 94 9 7""17 11Gastos /' .'nta 9" 9 7""17 !&

TRANSFERENCIA 7""11 !1M'%ca/'%as 2&1 711 7"112 !2

Mat'%ia *%i$a 241 712 741! !!

S#$inist%os 2"1 71! 74!14 !4

En.as's E$ 271 714 7!91" !"

CONSUMO CO

Mat'%ia *%i$a 712 24 791 2&

S#$inist%os 71! 2" 792 21

En.as's E$ 714 27 79! 22

TRANSFERENCIA 794 21"

Costo /' *%o/#cci;n 92 91

Gastos /' a/$inist%aci;n 94 91 4 E5.675.8095Gastos /' .'nta 9" 91

Gastos :nanci'%os 9 92

BIENES

SERVICIOS


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PARTIDAVENTA

M'%ca/'%as

3%o/#ctos t'%$ina/osD's'cos3%'staci;n /' s'%.icios

TA &N !./0.3'In.'% :nanci'%aIn.'% $oi)ia%iasIn.'% in$oi)ia%iasAct A/? En a%%'n/ :nanIn$ Ma? '?#i*oIntan0i)'sActi.o io);0ico

INGRESOSOt%os in0%'sosGanancias *o% $'/ici;nIn0%'sos :nanci'%os

DE ENAJENACINIn.'% :nanci'%aIn.'% $oi)ia%iasIn.'% in$oi)ia%ias

Act A/? En a%%'n/ :nan

In$ Ma? '?#i*o

Intan0i)'s

Acti.o io);0ico

TO DE VENTA

M'%ca/'%as

3%o/#ctos t'%$ina/os

S#*%o/#ctos

E


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COFORMA +1

CONSTITUCIN SIMULTANEACOMPROMISO DE LOS SOCIOS

Co$*%o$iso /' )os socios 142 "&APORTE MONETARIO

E5'cti.o '?#i.a)'nt's /' '5'cti.o 1&1 142APORTE NO MONETARIO

M'%ca/'%as 2& 1423%o/#ctos t'%$ina/os 21 142In.'%sion's $oi)ia%ias !& 142In$#')'s8 $a?#ina%ia '?#i*o !! 142Intan0i)' !4 142Ot%os acti.os !- 142

DEPSITO EN EL BANCOC#'nta co%%i'nt' 1&4 1&1

FORMA +2CONSTITUCIN OFERTA DE TERCEROS

COMPROMISO DE LOS SOCIOS

Co$*%o$iso /' )os socios 142 "&A LA PAR

E5'cti.o '?#i.a)'nt's /' '5'cti.o 1&1 142BAJO LA PAR

E5'cti.o '?#i.a)'nt's /' '5'cti.o 1&1 1423'%/i/as "21 142

SOBRE LA PARE5'cti.o '?#i.a)'nt's /' '5'cti.o 1&1 142Ganancias 1&1 "21

DEPSITO EN EL BANCOC#'nta co%%i'nt' 1&4 1&1

GASTOS DEFORMA +1

GASTOS DE CONSTITUCINCOMO INTANGIBLE

R'0ist%os *)icos !411 47""Lic'ncias !412 47""Ot%os /'%'cos !419 47""

AMORTIZACIN DE INTANGIBLES3%o.ision's conc'si;n 7-21 !9213%o.ision's )ic'ncia 7-21 !921

Ot%os /'%'cos 7-21 !921DESTINO DE AMORTIZACINGastos a/$inist%ati.os 941 91

FORMA +2

GASTOS DE CONSTITUCINCOMO GASTOS

Lic'ncia /' 5#nciona$i'nto 74!4 4&"R'0ist%os *)icos 7"4 47Lic'ncias 7"4 47Ot%os /'%'cos 7"4 47

DESTINO DE AMORTIZACIN

LGS:L' G'n'%a) /' Soci'/a/'s


18/49

Gastos a/$inist%ati.os 941 91


19/49

NSTITUCIN

CONSTITUCIN LGS

".?:E) *a0o /' )as accion's 's $'no% a s# .a)o%no$ina)8 o%i0inan/o *'%/i/as *o% H#ct#aci;n /' .a)o%'s

S/?7 3. >.?:E) *a0o /' )as accion's 's $ao% a s# .a)o%no$ina)8 ot'ni'n/o inc%'$'nto /' ca*ita) a t%a.s /''$isi;n /' .a)o%'s

Los 0astos /' constit#ci;n inicia)'s8 )os 0astos *%'o*'%ati.os o%i0ina/os *o% )a '


20/49

a/$inist%ati.o


21/49

COMPRAS

P.?0@. D ACOMPRA

M'%ca/'%as 7&1 421Mat'%ia *%i$a 7&2 421S#$inist%os 7&! 421

En.as's E$ 7&4 421Gastos .inc#)a/os 7&9 421

COMPRA &N !./0.3'In.'% inanci'%as 11 47"1In.'% Moi)ia%ias !& 47"1In.'% In$oi)ia%ias !1 47"2Act A/? 'n a%%'n/ inan !2 4""!In$ Ma? E?#i*o !! 47"4Intan0i)'s !4 47""Acti.os Bio);0icos !" 47"7Ot%os Acti.os !- 47"9

TRANSFERENCIA

M'%ca/'%as 2&1 711Mat'%ia *%i$a 241 712S#$inist%os 2"1 71!En.as's E$ 271 714En t%6nsito 2- 71

CONSUMOMat'%ia *%i$a 712 241S#$inist%os 71! 2"1En.as's E$ 714 271

TRANSFERENCIAGastos /' a/$inist%aci;n 94 91Gastos /' .'nta 9" 91

Costo /' *%o/#cci;n 92 91TRANSFERENCIA

M'%ca/'%as 2&1 2-1Mat'%ia *%i$a 241 2-4S#$inist%os 2"1 2-"En.as's E$ 271 2-7

TRANSFERENCIAIn.'% In$oi)ia%ias !1 21In$ Ma? E?#i*o !! 22Intan0i)'s !4 2!Acti.os Bio);0icos !" 24

TRANSFERENCIA

3%o.ision's /i.'%sas 4- -

RETENCIJN421 4&114

4&114 1&4

3ERCE3CIJN4&11! 1&4

4&111 4&11!

DETRACCIJN421 1&4421 1&4

ISC 4&12 421


22/49

4&7 1&2&11 !11


23/49

COMPRA

)'t't%ans*o%t's'0#%oa)$ac'na$i'nto'n.o)t#%a

COMPRA &N !./0.3'

TRANSFERENCIA AL ALMAC,N

CONSUMO

TRANSFERENCIA A GASTOS

TRANSFERENCIA AL ALMAC,N

TRANSFERENCIA COSTOS DE TRABAJO

TRANSFERENCIA DE PROVISIN

3o% )a %'t'nci;n '5'ct#a/a a) *%o.''/o%3o% ') *a0o /' )a %'t'nci;n a )a SUNAT3o% ') *a0o /' )a *'%c'*ci;n %'a)i=a/a *o% ') c)i'nt'

3o% ') *a0o /'*osito /' )a /'t%acci;n3o% ') *a0o /') sa)/o a) *%o.''/o%3o% ') i$*#'sto s')'cti.o a) cons#$o

R'*%'s'nta )a co$*%a /' i'n's ?#' '5'cta )a '$*%'sa8*a%a /'stina%)o a )a .'nta8 o ?#' *a%tici*a%an 'n ') *%oc'so*%o/#cti.o8 inc)#'n/o )as ca%0as .inc#)a/as )a $is$a ?#'s' a%6 s# t%ans5'%'ncia a '


24/49

3o% ') *a0o /' i$*#'stos8 cont%i#cion's tasas3o% )a oni:caci;n ot'ni/a


25/49

VE

D A 3ARTIDA>ENTA

12 &1 M'%ca/'%as

12 &2 3%o/#cto t'%$ina/os12 &! D's'cos12 &4 S'%.icios

ENAKENACIJN (>'nta no ait#a)17" "71 In.'%sion's :nanci'%as17"1 "71 In.'%sion's $oi)ia%ias17"2 "72 In.'%sion's in$oi)ia%ias17"! "7! Acti.o a%%'n/ :nanci'%o17"! "74 In$8 $a?#ina%ia '?#i*o17"4 "7" Intan0i)'s17"" "77 Acti.o io);0ico

COSTO DE ENAKENACIJN

7""17 11 In.'%sion's :nanci'%as7""17 !& In.'%sion's $oi)ia%ias7""11 !1 In.'%sion's in$oi)ia%ias7""12 !2 Acti.o a%%'n/ :nanci'%o7""1! !! In$8 $a?#ina%ia '?#i*o7""14 !4 Intan0i)'s7""1" !" Acti.o io);0ico

COSTO DE >ENTAS791 2& M'%ca/'%as792 21 3%o/#cto t'%$ina/os79! 22 D's'cos794 21" S'%.icios

4&114 121RETENCIJN

4&111 4&1141&4 4&11!

3ERCE3CIJN4&11! 1&41&1 121

DETRACCIJN4&1 1&1121 4&12 ISC411 2&11

BONIICACIJN741 4&111


26/49


27/49

TAS

>ENTAS

ENAKENACIJN

COSTO DE ENAKENACIJN

COSTO DE >ENTA

3o% )a %'t'nci;n '5'ct#a/a *o% ') c)i'nt'3o% )a a*)icaci;n /' )as %'t'ncion's a) IG> *o% *a0a%3o% ') co%o %'a)i=a/o a) c)i'nt' *o% conc'*to /' *'%c'*ci;n3o% ') *a0o /' )a *'%c'*ci;n a )a SUNAT s'0n 3DT 793o% )a /'t%acci;n /'*osita/a 'n )a c#'nta S3OT3o% ') *a0o /') i$*#'sto a )a %'nta con )a /'t%acci;n3o% ') i$*#'sto s')'cti.o a) cons#$o3o% )a oni:caci;n conc'/i/a3o% ') 0asto /') IG> 'n )a oni:caci;n conc'/i/a

Ac#$#)a )os in0%'sos *o% .'nta /' i'n's o s'%.icios

in'%'nt's a) as o*'%acion's /') 0i%o /') n'0ocio8/'sa0%'0an/o )as ?#' co%%'s*on/'n a 'nti/a/'s %')aciona/as/' )as ?#' co%%'s*on/'n a .'ntas a t'%c'%os

R'0ist%a )a .'nta o 'na,'naci;n 5#'%a /') 0i%o *%inci*a) /')n'0ocio co$oQ $a%cas8 $#')'s8 accion's8 'tc E5'ct#an/o )ast%ansaccion's %'st%in0i/as /#%ant' ') *'%io/o conta)' In0%'so0'n'%a/o *o% )a .'nta /' acti.os in$o.i)i=a/os

Co%%'s*on/' a) .a)o% n'to 'n )i%os ?#' $ant'nan )os acti.osin$o.i)i=a/os a) $o$'nto /' 'na,'na%)os Inc)#' )os 0astosinc#%%i/os *o% )a /iscontin#i/a/ /' s'0$'ntos /' n'0ocios oacti.i/a/ 0'o0%6:ca

M#'st%a ') i$*o%t' /' )as a/?#isicion's s'0n a)$acn /' )as'


28/49


29/49

GASTOS E INGRESO

3ARTIDA D AGASTOS

Gastos /' *'%sona) 72 41 S#')/ossa)aGastos /' s'%.icios 7! 42 A0#a)#=a)?Gastos *o% t%i#to 74 4& D'%'cos a/Ot%os 0astos /' 0'sti;n 7" 47 S'0#%o%'0aGastos :nanci'%os 7 4" Int'%s/'sc

DESTINOSCosto /' *%o/#cci;n 92 91Gastos /' a/$inist%aci;n 94 91Gastos /' .'nta 9" 91Gastos :nanci'%os 9 92

INGRESOS O3ERATI>OS17 "1 S'%.icios 'n 'n':cio a) *'%sona) S'%.icios no17 "2 Co$ision's co%%'ta,' Int'%$'/ia%i17 "! R'0a)as In0%'sos *o%17 "4 A)?#i)'%'s A%%'n/a$i'17 "" R'c#*'%aci;n /' c#'ntas /' .a)#aci;n R'c#*'%aci;17 " R'c#*'%aci;n /' /'t'%io%o Mao% .a)o%17 "- Ot%os in0%'sos S#si/ios 0

OTROS INGRESOS O3ERATI>OS12 ! D'sc#'ntos %'a,as ot'ni/os Ot'ni/os s17 1 Ganancias /' inst%#$'ntos :nanci'%os Ganancias '17 2 R'n/i$i'ntos 0ana/os Int'%s ?#'17 ! Di.i/'n/os Ganancias o17 " D'sc#'ntos *o% *%onto *a0o I$*o%t' /' )17 7 Di5'%'ncia /' ca$io Ganancias *17 Ganancia *o% $'/ici;n /' acti.o Mao% .a)o%17 9 Ot%os in0%'sos :nanci'%os In0%'sos si

COBROS Y PAGOS

PARTIDA D ACOBROS

R'ti%o /') anco (c#'nta co%%i'nt' 1& 1&4In0%'so *o% %'$'sas 'n t%ansito 1& 1&!

Co%o a )as *'%sonas 1&

R'cii$os *%'sta$os 1& 4484"84A*o%t' o inc%'$'nto /' ca*ita) 1& "&Co%o *o% s'%.icios 1& &8

>'nta /' i'n's .a)o%'s 1& &8"PAGOSD'*osito /') anco 1&4 1&Oto%0a$os *%sta$o 1481781 1&

Co$*%a /' i'n's .a)o%'s 1&

1&

3a0o /' *%'sta$os 4484"84 1&Co$*%a %')aciona/o a) 0i%o /') n'0ocio 7& 1&

1281!81481781

!18!28!!8!4

3a0o /' )as o)i0acion's cont%a/aso*o%t#na$'nt'

4&841842847


30/49

1&

D'.o)#ci;n so%' .'ntas &9 1&

A/?#isici;n /' 0astos %')aciona/a a )aacti.i/a/ /' )a '$*%'sa

7287!87487"87787


31/49

GASTOS

%ios.acacion'sco$ision'sESSALUDCTS#i)'%int'%n't*#)ici/a/$ant'ni$i'ntot%ans*

#an'%ost%i#tos 0o )oca)'si$*#'stosITIG>)ass#sc%i*cion's/onacion'ss#$inist%os#'ntos *o% *%onto *a0o*'%/i/as < /i5'% /' ca$io

O3ERATI>OSs#si/ia/os *o% )a '$*%'sao co$'%cia) a 5a.o% /' t'%c'%os') #so /' /'%'cos /' *%o*i'/a/to /' acti.os in$o.i)i=a/osn /') .a)o% /') acti.oact#a) /' )os acti.os ?#' ant'%io%$'nt''%na$'nta)'s

OTROS INGRESOS O3ERATI>OS %' co$*%as /' i'n's s'%.icios n o*'%acion's /' co'%t#%a %'a)i=a/as

'.'n0an )os /'*;sitos t'ni/as *o% )a s in.'%sion's

os /'sc#'ntos ?#' )a '$*%'sa oti'n' o% /i5'%'ncia 'n ca$ios

/' )os inst%#$'ntos :nanci'%osi)a%'s no inc)#i/os


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33/49

3R

3ARTIDA D AOTORGAMOS 3RESTAMOS

INTERNO

A) *'%sona) 1411 1&A )os accionistas 1422 1&A )os /i%'cto%'s 14!1 1&G'%'nt's 1441 1&

ETERNOA t'%c'%os con 0a%anta 1711 1&A t'%c'%os sin 0a%anta 1712 1&A t'%c'%os con 0a%anta 111 1&A t'%c'%os sin 0a%anta 112 1&

RECIBIMOS 3RESTAMOSD' accionistas 1& 4411D' instit#cion's :nanci'%as 1& 4"11

D' ot%as 'nti/a/'s 1& 4"12D' $at%i= 1& 411D' s#si/ia%ias 1& 412D' asocia/as 1& 41!D' s#c#%sa)'s 1& 414

CARGA

AKUSTE ORIGEN

D A D A

GASTOS

7 1-1 1-1 4" Costos :nanci'7!7 !!1 !!1 42 Int'%'s's %')aci7!1 !!1 !!1 4" Int'%'s's %')aci7! !!1 !!1 4&9 Int'%'s's %')aci

7" 1-2 1-2 42 S'0#%os *a0a/72 1-2 1-2 41 S'0#%os /' .i/7! 1-! 1-! 42 A)?#i)'%'s *a0a7" 1-4 1-4 47 3a0o /' *%i$as7! 1-" 1-" 42 Mant'ni$i'nto72 1412 1412 41 A/')anto /' %'7" 141! 141! 1&7! 141! 141! 1&

7! 14!! 14!! 1& Ent%'0as a %'n7! 144! 144! 1& Ent%'0as a %'n7! 17-1 17-1 1& Ent%'0as a %'n7! 1-9 1-9 47 Ot%as ca%0as /i

INGRESOS 49! 22 1212 49! Int'%'s's *o% )aDESTINO

94 91 Gastos /' a/$i9" 91 Gastos /' .'nt9 92 Gastos :nanci'

Ent%'0as a %'n*a%a )#'0o s#st


34/49

STAMO

OTORGAMOS 3RESTAMOS

ETERNO

RECIBIMOS 3RESTAMOSO)i0acion's con )os accionistas *o% *%'sta$os3%'sta$os 'n 0'n'%a) ot'ni/os /' ancos

3%'sta$os /' ot%as instit#cion's

DIERIDAS

FECFOS 3ARA EL AKUSTE

%os /'sconta/os *o% antici*a/o *o% )os ac%''/o%'sona/os con c#'ntas *o% *a0a%ona/os con )a instit#cion's :nanci'%asona/os con )os 5%acciona$i'ntoss *o% a/')anta/o*a0a/os *o% a/')anta/o

/os *o% a/')anta/o'n o*cion's /' co$*%a o .'nta 5#t#%a

/' acti.os in$o.i)i=a/os#n'%acion's

i% c#'ntas a /i%'cto%'si% c#'ntas a 0'%'nt'si% c#'ntas a t'%c'%os'%i/as.'nta a) c%/ito

DESTINOnist%aci;n

%os

R'*%'s'nta $ontos /'%i.a/os *o% o*'%acion's /' c%/itos ?#' oto%0a)a '$*%'sa a) *'%sona)8 accionistas (socios8 /i%'cto%'s 0'%'nt's /')as c#a)'s s' co$*%o$'t'n a '5'ct#a% ') %''$o)so /') ca*ita) $asint'%s /' ac#'%/o a )os c%it'%ios *o)ticos c#)t#%a)'s /' )a 'nti/a/

C%/itos no co$'%cia)'s 'nt%'0a/os a t'%c'%os8 con 0a%anta sin0a%anta

Co$*%'n/'n )os c%/itos no co$'%cia)'s 'nt%'0a/os a 'nti/a/'s%')aciona/as8 con 0a%anta sin 0a%anta

R'*%'s'ntan o)i0acion's a 5a.o% /' '$*%'sas %')aciona/as *o%:nancia$i'nto ot'ni/o8 s#,'to o no a costos :nanci'%os8 /' )a $at%i=8s#si/ia%ias8 asocia/as8 s#c#%sa)'s

/i% c#'ntas8 /'s'$o)sos ?#' s' 'nt%'0an a )os t%aa,a/o%'s8'nt'n s#s 0astos


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REMUNERACIONE

D A 3ARTIDACOM3ROMISO DE 3LANILLA

7211 41 S#')/os sa)a%ios

7212 41 Co$ision's721! 41 R'$#n'%acion's 'n 's*'ci'7214 41 G%ati:cacion's721" 41 >acacion's721 4& R'0 /' *%'stac /' sa)#/ ESSALUD722 4& R0i$'n /' *'nsion's72! 4& S'0#%o co$*)'$'nta%io /' %i's0o724 4& S'0#%o /' .i/a72" 4& S'0#%os *a%tic#)a%'s727 4& Ca,a /' 'n':cio

GASTOS 3OR TRIBUTOS72 4& SENATI

72 4& SENCICO744! 4& Ot%os t%i#tos

BENEICIOS SOCIALES DE LOS TRABAKADORES7291 41 Co$*'nsaci;n *o% ti'$*o /' s'%.icio7292 41 3'nsion's ,#i)acion's729! 41 Ot%os 'n':cios

DESTINO92 9 Costo /' *%o/#cci;n94 9 Gasto /' a/$inist%aci;n9" 9 Gasto /' .'ntas

3AGO DE COM3ROMISO41 1& 3a0o /' %'$#n'%acion's

4& 1& 3a0o /' cont%i#cion's


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REMUNERACIONES

GASTOS 3OR TRIBUTOS

BENEICIOS SOCIALES DE LOS TRABAKADORES

DESTINO

3AGO DE COM3ROMISO

Gastos inc#%%i/os *o% conc'*to /' %'$#n'%acion's/') *'%sona)8 ?#' inc)#' )os s#')/os8 sa)a%ios8co$ision's8 %'$#n'%acion's 'n 's*'ci's8.acacion's 0%ati:cacion's 'nt%' ot%os8 /'ca%6ct'% :,o

Las cont%i#cion's son )os t%i#tos a*)ica/os *o%ci'%tos o%0anis$os *)icos o s'$i*)icos/'stina/os a )a *%o.isi;n socia) A*o%tacion's /' )a'$*%'sa 'sta)'ci/as *o% )'8 ta)'s co$o s'0#%osocia)8 s'0#%os /' acci/'nt's /' t%aa,o8 'nt%'ot%os

T%i#tos %')aciona/os con )as %'$#n'%acion's /')os t%aa,a/o%'s8 SENCICO8 SENATI ot%os t%i#tos

Gastos *o% conc'*to /' CTS /' ac#'%/o a )'8 *o% conc'*to /' *'nsion's /' ,#i)aci;n ot%os'n':cios

R'*%'s'nta t%ans5'%'ncia /' a?#'))as%'$#n'%acion's ?#' /''n a5'cta% a )os costos

R'*%'s'nta )os *a0os /' )os co$*%o$isos /'

*)ani))a a) :n /' ca/a $'s


37/49

3RO>ISIONES3ERDIDAS

AKUSTE ORIGEN FECFOS 3ARA LAD A D A SE 3RO>ISION

7-411 191 191 12 C#'ntas *o% co co$'%cia) t'%c'%os

7-412 192 192 1! C#'ntas *o% co co$ %')aciona/os7-41! 19! 19! 14 C#'ntas *o% co%a% a) *'%sona)7-414 194 194 17 C#'ntas *o% co /i.'%sas t'%c'%os7-41" 19" 19" 1 C#'ntas *o% co /i.'%s %')aciona/os79"1 291 291 2& M'%ca/'%as79"2 292 292 21 3%o/#ctos t'%$ina/os79"! 29! 29! 22 S#*%o/#ctos8 /'s'cos /'s*'%/icios79"4 294 294 2! 3%o/#ctos 'n *%oc'so79"" 29" 29" 24 Mat'%ias *%i$as79"7 297 297 2" Mat'%ia)'s a#


38/49


39/49

RO>ISIJNA 3OR

A%t !P IR 0 NIC !-Cons#$o /' 'n':cios 'cono

/osat'ncias%sion's $oi)ia%ias

A%t8 !P IR I Los casti0os *o%/'#/as inco%a)'s )as *%o.ision's'?#itati.as *o% ') $is$o conc'*toNIC !9

A%t8 !P IR 5 Las $'%$as /'s$'/%os /' '


40/49


41/49

COSTOS INDUSTRIALMENOS 1$+ UIT INGRE

3ARTIDA D ACOM3RA DE MATERIALES

Mat'%ia)'s a# DIERIDOIG> 1-9 4"2

INTERS DIERIDOCostos :nanci'%os 1-1 4""2

3AGO DE CUOTACont%ato /' a%%'n/a$i'nto 4"2 1&4

AKUSTECostos :nanci'%os 71 1-1IG> 4&11 1-9

TRASLADO A LA EM3RESAIn.'%sion's in$oi)ia%ias !1 !21In$#')'8 $a?#ina%ia '? !! !22

TRANSERENCIA 3ARA >ENTAIn.'%sion's in$oi)ia%ias 21 !1

MATERIALESDIRECTOS

GASTOS DEABRICACIJN

MANO DE OBRA

CENTRO DE COSTO


42/49

In$#')'8 $a?#ina%ia '? 22 !!


43/49

ESSOS

CIERO

ADUISICIJN DE ACTI>O

IG> DIERIDOIG> *o% cont%ato /' a%%'n/a$i'nto

INTERS DIERIDOInt'%s *o% cont%ato /' a%%'n/a$i'nto

3AGO DE CUOTA

TRASLADO A LA EM3RESA

TRANSERENCIA 3ARA >ENTA

Co$*%a /' in. In$oi)ia%ias ' in$ $a? '?#i*o 'na%%'n/a$i'nto :nanci'%o

3a0o /' )a c#ota /' a%%'n/a$i'nto :nanci'%oconsi/'%an/o ') IG> co$o c%/ito :sca) ') a,#st' /')os int'%'s's /'.'n0a/os *a0a/as8 s' %'0ist%an /'ac#'%/o a )as c#otas

T%as)a/o a *%o*i'/a/ /' )a '$*%'sa a) :na)i=a% ')cont%ato /' a%%'n/a$i'nto :nanci'%o

T%ans5'%'ncia /' in. In$oi)ia%ias ' in$ $a?


44/49

'?#i*o con ') *%o*;sito /' ?#' )a 'nti/a/ a /'ci/i/o%'a)i=a% s# .'nta


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CIERRE DE CUENTAS

CTA 791CTA 792

CUENTAS DE TRANSERENCIA CTA 79!CTA 794

E)'$'nto 9

E)'$'nto 7CUENTAS DE GESTIJN

E)'$'nto

E)'$'nto 1E)'$'nto 2

CUENTAS DEL BALANCE E)'$'nto !E)'$'nto 4E)'$'nto "

CIERRE DE TRANSERENCIAS

CTA 3ARTIDA D ATRANSERENCIA DE EISTENCIA TI3O CIERRE

791 M'%ca/'%as Co$'%cia) 711 791792 3%o/#ctos t'%$ina/os In/#st%ia) 11 79279! S#*%o/#ctos8 /'s'cos /'s*'%/icios In/#st%ia) 12 79!794 S'%.icios S'%.icios 1" 794

TRANSERENCIA CARGOS COSTOS TI3O CIERRE

92 Costo /' *%o/#cci;n In/#st%ia) 91 9294 Gastos /' a/$inist%aci;n Co$'%cia) 91 949" Gastos /' .'nta Co$'%cia) 91 9"9 Gastos :nanci'%os Co$'%cia) 92 9


46/49

CUENTA 71CUENTA 11CUENTA 12CUENTA 1"

CUENTA 9

CUENTA "9

CUENTA -9ELEMENTO -


47/49

CIERRE CUENTAS DE GESTIJN

CTA 3ARTIDA D A D A&1 >'ntas /' $'%ca/'%as & -&4 D'sc#'ntos %'a,as conc'/i/as -& 4

7&1 Co$*%a /' $'%ca/'%as -& 7&711 ( >a%iaci;n /' $'%ca/'%as -& 71 71 -&-& Ma%0'n Co$'%cia) -& -2&2 >'ntas /' *%o/#ctos t'%$ina/os & -14 D'sc#'ntos %'a,as conc'/i/as -11 41 >a%iaci;n /' )a *%o/#cci;n a)$ac'na/a -11 1 1 -111" >a%iaci;n /' 'a%iaci;n712 Mat'%ia *%i$a -2 712 712 -271! S#$inist%os -2 71! 71! -2714 En.as's '$a)a,'s -2 714 714 -27! Gastos /' s'%.icios *%'sta/os -2 7!-2 >a)o% A0%'0a/o -2 -!72 Gastos /' *'%sona) -! 7274 Gastos *o% t%i#tos -! 74-! E


48/49

2P o%$a

2P o%$a

2P o%$a


49/49

AUMENTO Y REDUCCIN DE CAPITAL

FORMA +1AKUSTE ORIGEN FECFOS 3ARA EL AKUSTE

AUMENTO A%tic#)o 2&2P /') )a L' G'n'%a) /' Soci'/a/'s

AUMENTO ORIGEN Mo/a)i/a/'s ca*ita)i=aci;nD A D A

142 "&1 A*o%t' n#'.os socios" "&1 !! " D' %'.a)#aci;n /' acti.os

4284! "&1 1& 4284! D' c%/itos o con.'%si;n /' c%/itos"91 "&1 -9 "91 D' #ti)i/a/'s"- "&1 "9 "- D' %'s'%.as"7 "&1 1& "7 D' /onacion's

4411 "&1 1& 4411 D' )os *%'sta$os /' accionistas *o% *a0a%4"1 "&1 1& 4"1 D' )os *%'sta$os :nanci'%os *o% *a0a%"21 "&1 1& "21 D' )as *%i$as /' '$isi;n441 "&1 "9 441 D' )as #ti)i/a/'s /' )os socios

REDUCCIJN A%tic#)o 217P /') )a L' G'n'%a) /' Soci'/a/'sD A D A Mo/a)i/a/'s %'/#cci;n

"&1 142 Ent%'0a a s#s tit#)a%'s /') .a)o% no$ina)"&1 47 R'ti%o /') ca*ita) /' )os socios"&1 14 Con/onacion's /' )os /i.i/'n/os"&1 "92 "92 -9 R'/#cci;n /' *%/i/as

FORMA +2AKUSTE ORIGEN FECFOS 3ARA EL AKUSTE

AUMENTO A%tic#)o 2&2P /') )a L' G'n'%a) /' Soci'/a/'sAUMENTO ORIGEN Mo/a)i/a/'s ca*ita)i=aci;n

D A D A"221 "&1 142 "221 A*o%t' n#'.os socios"22" "&1 " "22" D' %'.a)#aci;n /' acti.os"22! "&1 4284! "22! D' c%/itos o con.'%si;n /' c%/itos"224 "&1 "91 "224 D' #ti)i/a/'s"222 "&1 "- "222 D' %'s'%.as"22 "&1 "7 "22 D' /onacion's"22! "&1 4411 "22! D' )os *%'sta$os /' accionistas *o% *a0a%"22! "&1 4"1 "22! D' )os *%'sta$os :nanci'%os *o% *a0a%"227 "&1 "211 "227 D' )as *%i$as /' '$isi;n"22! "&1 4412 "22! D' )as #ti)i/a/'s /' )os socios

REDUCCIJN A%tic#)o 217P /') )a L' G'n'%a) /' Soci'/a/'sD A D A Mo/a)i/a/'s %'/#cci;n

"&1 "2! "2! 142 Ent%'0a a s#s tit#)a%'s /') .a)o% no$ina)"&1 "2! "2! 47 R'ti%o /') ca*ita) /' )os socios"&1 "2! "2! 14 Con/onacion's /' )os /i.i/'n/os"&1 "2! "2! "92 R'/#cci;n /' *%/i/as

provisiones y dinamica contable 1 1

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