propuesta de reforma impositiva provincial · provincial. evolución de la recaudación nacional y...

Propuesta de reforma impositiva provincial

Evolución del Producto Bruto Nacional y

Provincial.Provincial.

Evolución de la Recaudación Nacional y

Provincial.

350,0

370,0

390,0

410,0

430,0

450,0

470,0

490,0

Miles de millones de $

Evolución del PIB en miles de millones de pesos de 1993a precios constantes de 1993

serie desestacionalizada

210,0

230,0

250,0

270,0

290,0

310,0

330,0

I-93

III-9

3I-

94III

-94

I-95

III-9

5I-

96III

-96

I-97

III-9

7I-

98III

-98

I-99

III-9

9I-

00III

-00

I-01

III-0

1I-

02III

-02

I-03

III-0

3I-

04III

-04

I-05

III-0

5I-

06III

-06

I-07

III-0

7I-

08III

-08

I-09

III-0

9I-

10III

-10

I-11

III-1

1I-

12

Trimestre

Evolución de la economía provincial y nacional

PBI Producto bruto provincial

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

0%

100%

200%

300%

400%

500%

600%

700%

800%

900%

Crecimiento de los distintos sectores en Entre Ríos 2003-2010

0%

Evolución de la recaudación total provincial y nacional

Recaudación total provincial Recaudación Nacional

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Evolución de la recaudación provincial, nacional y el PBI

Recaudación total provincial Recaudación Nacional PBI

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

15,00

20,00

25,00

30,00

Presión tributaria Nacional

0,00

5,00

10,00

2006 2007 2008 2009 2010*

136%

121%126%

133% 135%

113%

134%132%

123%125% 124%

122%

128%

119%

110%

133%

140%137%

Evolución del incremento de la recaudación provincial y nacional

Incremento Nacional Incremento Provincial

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

373%

422%

567%

747%

420%

587%

Acumulado Recaudación Nacional y Entre Ríos

Acumulado Nacional Acumulado Provincial

136%165%

208%

276%

373%

125%155%

189%

241%

287%315%

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Recaudación I.B. vs. Producto Bruto Entrerriano

Producto bruto provincial Recaudación I.B. Presión tributaria I.B.

1,884% 1,992% 2,226% 2,312% 2,328% 2,473% 2,627% 2,448%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

� La evolución del producto bruto a nivel nacional y provincial es idéntica.

� Hay un claro aumento de la actividad económica en

general desde el 1º trimestre 2003.

La recaudación Nacional ha crecido fuertemente en el

� La presión tributaria nacional ha crecido sostenidamente.

� La recaudación Nacional ha crecido fuertemente en el

lapso 2003-2011 (747%).

� La recaudación de Entre Ríos ha crecido pero en menor

medida (587%).

Finanzas de la provincia de Entre Ríos

$ 8.000,00

$ 10.000,00

$ 12.000,00

$ 14.000,00

$ 16.000,00

$ 18.000,00

Evolución de los ingresos y gastos totales

$ -

$ 2.000,00

$ 4.000,00

$ 6.000,00

$ 8.000,00

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES

$ -200,00

$ -

$ 200,00

$ 400,00

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

RESULTADO FINANCIERO ENTRE RIOS

$ -1.000,00

$ -800,00

$ -600,00

$ -400,00

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

2000000

2500000

3000000

3500000

4000000

4500000

Deuda pública provincial

0

500000

1000000

1500000

2000000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

$ 8.155,33

$ 10.105,53

$ 14.341,26

Evolución del gasto total y gasto en personal

GASTOS TOTALES PERSONAL IMPORTANCIA

$ 3.033,29

$ 3.836,72

$ 4.890,45

$ 6.592,75

$ 1.220,00 $ 1.601,61

$ 2.150,15

$ 2.976,29 $ 3.396,56

$ 4.221,20

$ 5.997,40

40% 42% 44% 45% 42% 42% 42%

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

El resultado financiero y el stock de deuda viene

� Los ingresos y gastos han crecido constantemente desde 2003 a un ritmo similar al del crecimiento de la economía.

� El peso del gasto en personal se encontraba en el 45% en 2008 ,

disminuyó en 2009 y se mantuvo hasta la actualidad en el 42%.

� El resultado financiero y el stock de deuda viene

mostrando una tendencia negativa (mayor déficit y deuda)

desde 2008 correlativo con los períodos de desaceleración

económica y las dos últimas crisis financieras a nivel

internacional.

Distintas alícuotas en cada jurisdicción

provincial.

Análisis detallado de las empresas más

importantes de bienes y servicios consumo

masivo por jurisdicción.

SANTA FE

INMOBILIARIO

INGRESOS BRUTOS

SELLOS

PATENTE VEHICULOS

OTROS

CORDOBA

INMOBILIARIO

INGRESOS BRUTOS

SELLOS

PATENTE VEHICULOS

OTROS

BUENOS AIRES

INMOBILIARIO

INGRESOS BRUTOS

SELLOS

PATENTE VEHICULOS

OTROS

ENTRE RIOS

INMOBILIARIO

INGRESOS BRUTOS

SELLOS

PATENTE VEHICULOS

OTROS

Sector Principales Empresas

Ventas 2011

en millones de

pesos

Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre RíosPropuesta de

reforma CTA

4% facturación

mayor a $ 40

millones

4,2% facturación

mayor a $40

millonesComercio: 3,5%

facturación anual

mayor a $35,8

millones y 3%

Comercio: 4%

facturación anual

mayor a $35,8

millones; 3%

facturación menor

a ese monto. (2,5

% Facturación

Todos Aplicable a todas las empresas Toda actividad economica que

no tenga tratamiento especial 4,5% 4,0%

millones y 3%

facturación menor

a ese monto

% Facturación

inferior a $

300.000 anuales,

contribuyentesal

dia con los pagos).3,75% facturación

entre $30 y $40

millones

3,8% facturación

entre $30 y $40

millones

3% facturación

menor a $30

millones

3,5% facturación

manor a $30

millones

Servicios: 3,5%

facturación anual

mayor a $8,5

millones y 3%

facturación menor

a ese monto

Servicios: 4%

facturación mayor

a $8,5 millones y

3% facturación

menor a ese

monto. (2,5%

Facturación

inferior a $

200.000 anuales,

contribuyentes al

dia con los pagos).

Sector Principales EmpresasVentas 2011 en millones de

pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre Ríos

Propuesta de

reforma

CTA

Y.P.F.S.A. $ 56.697 Extracción de petroleo y gas 3,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% Sin cambios

Shell S.A. $ 13.785 Venta directa al publico 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 4,0%

Petrolero Petrobras Argentina $ 14.278 Venta a Estaciones de

0,1% 0,48% 0,25% 2,0% 0,25% 4,0%

Esso S.A.$ 11.870 Servicio

Venta por Mayor

combustibles Lubricantes5,0% 4,0% 4,5% 4,0% 2,5% 4,5%

Estaciones de servicio

Venta Al por menor de

combustible por estaciones

de servicio (base imponible

total de ingresos)

4,5% 3,0% 2,5% 3,25% 3,25% Sin cambios

EG3 Red (Petrobras) $ 607

Oil Combustibles $ 600

O.P.E.S.S.A. $ 1.234

Estaciones de servicio locales

(Shell, YPF, Esso, etc)

Venta De combustible por

cuenta y orden de la

compañía petrolera (base

imponible comisión

percibida)

5,0% 5,5% 4,5% 7,5% 5,0% Sin cambios



Propuesta de

reforma

CTA

Industria Automotriz

Volkswagen$ 22.639

Venta a concesionarias

(autos importados)3,5% 4,0% 3,5% 4,0% 2,5% 4,0%

Ford$ 12.500

General Motors $ 12.000 Venta directa al público

(autos importados)3,5% 7,0% 3,5% 4,0% 3,0% 6,0%

Renault $ 11.661 Renault $ 11.661

Fabricación y venta de

vehículos nacionales3,0% 4,0% 3,5% 4,0% 3,5% 4,0%

Peugeot-Citroen $ 11.440

Toyota $ 10.628

Fiat $ 9.369

Concesionaria Automotriz

Rodolfo Marconi S.A.

Venta al Publico 3,50% 4% 3,50% 3% 3% 3,50%Nation S.A.

Automotores Mega S.A.

Volvo Trucks S.A.

Alberto J. Macua S.A.

Acantilados S.A. (Val Motors) Venta a Empresas 4,5% 4,0% 3,5% 3,0% 2,5% 3,5%

Haimovich Hnos. S.R.L.

Haimovich Paraná S.A.

José Folmer e hijos S.R.L.

León Banchik S.A. Vta. en Consignacion 8,0% 5,5% 4,5% 4,6% 5,0% Sin cambios

Coinauto S.A.

Escobar Santa Fe Sacifi

Rudas S.A.



Propuesta de

reforma CTA

Telefonia Fija

Telecom Argentina $ 18.553 Telefonia (fija) 5,5% 4,0% 5,0% 6,5% 3,5% 5,0%

Telefonica de Argentina $ 7.463 Internet al publico 5,5% 4,0% 5,0% 6,5% 3,5% 5,0%

Internet a empresas 5,5% 4,0% 5,0% 6,5% 2,5% 5,0%

Telefonia Celular

Amx S.A.(Claro)$ 11.284 Telefonia 7,0% 6,0% 6,0% 6,5% 3,5% 6,0%

Telecom Personal S.A. $ 18.553 Venta de Equipos 5,0% 4,0% 3,5% 4,0% 3,5% 4,0%

Telefonica Moviles de Argentina

S.A.(Movistar)$ 12.386 Venta de equipos a Empresas 5,0% 4,0% 3,5% 4,0% 2,5% 4,0%

Inc S.A. (CARREFOUR) $ 17.000

Hipermer-cados

Inc S.A. (CARREFOUR) $ 17.000

Venta al por menor en

hipermercados de alimentos y

bebidas

5,0% 4,0% 3,5% 4,0% 3,5% 5,0%

Dia Argentina S.A. S/D

Wal-Mart Argentina S.A. $ 5.700

Jumbo Retail (VEA) $ 14.314

Coto S.A. $ 8.189

Comercializacion de

Electrodomesticos

Garbarino $ 5.760

Venta por menor de

electrodomesticos5,0% 4,0% 3,5% 4,0% 3,5% 4,5%

Fravega $ 4.168

Musimundo S/D

Ribeiro $ 1.315

Electronica Megatone $ 3.230

Bazar El Enterriano S/D

Televisión e Internet por Sistema

de Abono

Cablevisión S.A./Multicanal $ 6.336

Servicio de televisión por abono 2,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

5% para empresas

radicadas fuera de

la provincia. 0%

para empresas

localesDirect TV $ 2.866

Fibertel S/D Servicio de transmisión5,5% 4,0% 5,0% 6,5% 3,5% 5,0%

Arnet S/D de datos (Internet)

Salud

Swiss Medical

Medicina Prepaga 3,5% 1,1% 4,2% 2,0% 3,5% 4,0%OSDE

Galeno

Distribucion Medicamentos 4,5% 3,0% 4,5% 1,5% 1,6% 4,0%

Sector Principales Empresas Ventas 2011 en millones de pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre RíosPropuesta de

reforma CTA

Bancos

Nuevo Banco de Entre Rios S.A. $ 760

Banca Minorista

Banco de la Nacion Argentina $ 15.224

Banco Santander Rio $ 7.613

Banco de Galicia $ 9.741

BBVA Banco Frances S.A. $ 6.080 7,0% 6,0% 5,0% 5,0% 5,0% 7,0%

Banco Macro S.A. $ 6.064

Banco Hipotecario S.A. $ 1.865

HSBC $ 3.616 Base: Total de Base: Total de Base: Difrencia Base: Total de Base: DifrenciaSobre Base Imponible

Total de Los Ingresos

Banco Patagonia $ 868 Ingresos Ingresos Ingresos menos Ingresos Ingresos menosBanco Patagonia $ 868 Ingresos Ingresos Ingresos menos Ingresos Ingresos menos

Citibank $ 3.186 Egresos Egresos

Standard Bank $ 2.916

Credicoop $ 2.622

Sistemas de Tarjeta de Credito y

procesamiento de datos

VISA

5,0% 5,5% 3,5% 4,0% 2,5% 4,5%Master Card

Red Link S.A.

Seguros Generales

La caja $ 2.740

Servicios de seguros patrimoniales 4,5% 5,5% 4,0% 3,5% 4,0% 4,5%

Sancor Seguros Generales $ 1.269

HSBC $ 216

San Cristobal $ 1.128

MAPFRE $ 1.047

La Segunda $ 906

Nacion Seguros Generales $ 653

Liderar $ 608

Galicia Seguros $ 480

Aseguradora de Riesgo de Trabajo (ART)

Prevención $ 1.737

Servicios de seguros de riesgos del

trabajo4,5% 5,5% 4,0% 3,5% 4,0% 4,5%

Consolidar $ 1.102

MAPFRE $ 1.009

QBE $ 965

Asociart $ 938

Caja $ 878

Segunda $ 781

Liberty $ 663

IAPS S/D



Propuesta de

reforma

CTA

Grupo Flecha Bus Interurbano de Pasajeros 1,5% 3,0%

4,2% (Se

reduce al 1,5%

si el vehiculo

esta radicado

en la provincia)

3,5% 2,5%

4,0% (Se

reduce al 2,5%

si el vehiculo

esta radicado

en la provincia)

Transporte

Cargas Generales 1,5% 1,5%

3,5% (Se

reduce al 1,5%

si el vehiculo

esta radicado

en la provincia)

1,5% 1,6%

4,0% (Se

reduce al 1,6%

si el Vehiculo

esta radicado

en la provincia)

Juncadella, Prosegur, Brinks $ 1.935 De Caudales 5,0% 4,0% 4,5% 3,5% 3,5% 4,5%

Servicios de Seguridad

Securitas $ 1.051 Servicios de Vigilancia

5,0% 4,0% 4,5% 4,0% 2,5% 4,5%

Prosegur $ 635 o Investigacion

Correo Postal

Correo Argentino $ 1.625

3,5% 1,5% 4,2% 6,5% 3,5% 4,5%OCA $ 1.393

Andreani



Propuesta de

reforma

CTA

Servicios a empresas

Servicios empresariales

realizados por Pymes

Locales

3,5% Entre 3% y 4% 3,5% 4,0% 2,5% 3,0%

Servicios empresariales

realizados por grandes

empresas o con sede en

otra jurisdicción

3,5% Entre 3% y 4% 3,5% 4,0% 2,5% 4,0%



Propuesta de

reforma

CTA

Locación de inmuebles

rurales 6,0% 4,0% 3,5% 4,0% 1,6%

3 % Valuacion

Inmueble

menor a $

80.000

4% Valuacion

mayor $ 80.000



urbanos a empresas6,0% 4,0% 3,5% 4,0% 2,5%

Exento para

alquileres

inferiores a

$3.000

mensuales; 4 %

para alquileres

que superen

este monto


urbanos para la vivienda3,5% 4,0% 3,5% 4,0%

Exento para

alquileres

inferiores a

$1.000

mensuales

Exento para

alquileres

inferiores a

$3.000

mensuales

3 % para

alquileres que

superen este

monto

4 % para

alquileres que

superen este

monto

Sector Principales EmpresasVentas 2011 en millones

de pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre Ríos

Propuesta de

reforma

CTA

Agricultura, Ganaderia,

Caza, Silvicultura, Pesca y

Servicios Conexos;

Explotacion de Minas y

Canteras; Desarrollada en

territorio provincial por

personas domiciliadas en la

provincia

1% (Facturación

Mayor a $ 60

Millones)

1,0% 0,0% 0,0% 0,0%

0% Micro,

Pequeños y

Medianos

Productores

1% para

Grandes

Productores

(Mas de $ 20

millones de

Produccion Primaria

provinciamillones de

ingreso anual).

Grupo Los Grobo$ 4.350



Servicios Conexos;


Canteras, Desarrollada en

territorio provincial por

personas radicadas en otra

provincia

1% (Facturación

Mayor a $ 60

Millones)

1,0% 0,0% 0,0% 0,0% 4,0%Cresud

$ 2.133

Adecoagro $ 1.150

Grupo El Tejar $ 760



Servicios Conexos;


Canteras, Desarrollada en

territorio de otra provincia

(Contribuyentes alcanzados

por Convenio Multilateral)

3,0% 4,0% 1,0% 1,0% 1,0% 4,0%



Propuesta de

reforma

CTA

Cargill (consolidado) $ 22.650 Acopio y comercializacion

de Cereales y Oleaginosas 4,5% 4,5%

4,5% radicado

en la provincia;

5,5% fuera de la

provincia

4,0% 4,0%

4% radicado en

la provincia;

5,5% fuera de la

provincia

Agro

Nidera $ 7.525 Vta. de Insumos a la

Actividad Primaria2,0% 3,0% 2,0% 2,0% 1,6%

3 % Radicado

en la Provincia

4% Radicado

fuera de la

provincia

Monsanto $ 4.124

Louis Dreyfus $ 14.781 Servicios Actividad Primaria 3,0% 3,0% 3,5% 4,0%

1,6 % Radicado

en la Provincia

3,5% Radicado

fuera de la

provincia

3% Radicado en

la Provincia 4%

Radicado fuera

de la provincia



Propuesta de

reforma

CTA

Sector Secundario Industria Desarrollada en

territorio provincial

1% (Mas de $

60 m. anuales

facturacion)

1% (Facturación

mayor a $ 20

millones

anuales)

0,5%

(Facturación

mayor a $ 80

Anuales)

0,5%

(Facturacion

Mayor a $ 20 m

anuales)

0,0%

0% Micro,

Pequeña y

Mediana

Industria

1% para Gran

Industria

(Facturaciòn (Facturaciòn

mayor a $ 43

millones)

(Industrial)

Industria Desarrollada en

otra provincia3,0% 4,0% 4,2% 4,0% 3,5% 4,0%

Industria y Comercio de

Cigarrillos y Productos del

Tabaco

Massalin Particulares S.A. $ 2.457 Elaboracion de Cigarrillos y

Productos del Tabaco5,0% 4,0% 3,5% a 4,2% 4,0% 3,5% 5,0%

Nobleza-Piccardo $ 785

Distribucion Mayorista de

Cigarrillos y Productos de

Tabaco

8,0% 6,0% 4,5% 6,5% 3,5% 6,5%

Venta al por menor de

Cigarrillos y Productos de

Tabaco

8,0% 6,0% 4,5% 6,5% 3,5% Sin cambios

propuesta de reforma impositiva provincial · provincial. evolución de la recaudación nacional y...

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