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Propuesta de Auditoría
Estados Financieros 2014
LIBERTY COMPAÑÍA DE
SEGUROS GENERALES S.A.
13 de marzo de 2014
Ayudamos a nuestros clientes a
construir empresas confiables
13 de marzo de 2014.
H-00411/14
Señor
Víctor A. Meintjes
Presidente del Directorio
Liberty Compañía de Seguros Generales S.A.
Presente
De nuestra consideración:
Agradecemos la oportunidad de presentar nuestra propuesta de trabajo resumida para efectuar
la Auditoría a los estados financieros de Liberty Compañía de Seguros Generales S.A. y de
Liberty International Chile S.A., todas ellas en adelante “Liberty Chile”, para el año 2014.
Queremos proponer una auditoría con una mirada integral y de largo plazo, con una relación
cercana y alto involucramiento de socios y gerentes con directores y ejecutivos de Liberty Chile y
con entrega de apoyo y valor en cada una de nuestras actuaciones. Una auditoría exitosa
requiere una interacción permanente con el Directorio y la administración de la Compañía, que
nos permita entender sus preocupaciones y expectativas, dar respuesta adecuada a estas y
ayudarlos, finalmente, a preservar el negocio y alcanzar su máximo potencial.
Como socio de Ernst & Young, les manifiesto nuestro mayor interés en ser designados como sus
auditores y mi compromiso personal de entregarles un proceso de auditoría eficiente y altamente
coordinado. Nos avala nuestra cultura de servir a nuestros clientes de la manera más profesional
y eficiente posible, construyendo una relación de confianza y de largo plazo.
Desde ya, quedamos a su disposición para analizar cualquier tema incluido en nuestra propuesta
de servicios profesionales.
Saludamos atentamente a usted,
Ernst & Young Ltda.
Enrique Aceituno A.
EY Chile Tel: +56 (2) 2676 1000
Avda. Presidente Riesco 5435, www.eychile.cl
piso 4, Santiago
PROGRAMA
DE TRABAJO
RESUMIDO
Programa de trabajo resumido
Primera Etapa: Entendimiento del
negocio y evaluación de los controles
internos para los riesgos de procesos
significativos del negocio
Esta etapa contempla la comprensión y evaluación del
negocio y los riesgos con mayor impacto en los
estados financieros de la Compañía. Dicho proceso
estará basado en nuestro conocimiento en la industria
de seguro y del cliente, sus transacciones tipo y en
los objetivos y necesidades de la administración,
considerando nuestro enfoque de auditoría. El objeto
principal de esta etapa será la identificación,
priorización y determinación del origen de los riesgos
claves del negocio.
► Producción.
► Siniestros.
► Inversiones.
► Reservas.
► Reaseguros.
► Patrimonio.
► Sistemas.
Producción
En este proceso evaluamos el riesgo que las
operaciones que se realizan en el proceso de emisión
de la póliza no se realice en la forma establecida por
la normativa vigente y/o que éstas no se efectúen en
los montos y en las cuentas que corresponda. Para
cubrir estos riesgos nos centraremos al menos en lo
siguiente:
► Formalización de la Propuesta.
► Emisión de la Póliza.
► Registro de Producción.
► Centralización contable.
► Comisión a Productores.
Siniestros
Comprende revisar los procedimientos relacionados
con lo siguiente:
► Siniestros directos retenidos.
► Siniestros liquidados.
► Siniestros en proceso.
► Siniestros ocurridos y no reportados.
► Registros de siniestros.
► Pago de siniestros.
► Cobro de participación a reaseguros.
Inversiones
En este proceso evaluamos el riesgo de efectuar
inversiones que no sean consistentes con la políticas
de la administración y/o con la normativa aplicable a la
compañías de seguros, se adopten posiciones no
deseadas, o no se valoricen de acuerdo a las normas
vigentes.
Para lograr los objetivos de control del riesgo
asociado, efectuaremos una evaluación de los
procedimientos de control de la compañía orientados
a:
► Analizar la estructura de la administración de la
compañía y los procedimientos del control
establecidos.
► Revisar los niveles de autorización para efectuar
inversiones (montos, tipos de inversiones).
► Verificar el cumplimiento de los procedimientos
utilizados para el control de los límites márgenes
de inversión establecidos por la SVS.
► Evaluar los procedimientos de control empleados
para asegurar la adecuada valoración de las
carteras de inversiones.
► Evaluar las herramientas desarrolladas por la
administración para monitorear el cumplimiento
de los procedimientos de control.
► Verificación de la propiedad de las inversiones.
► Revisar si recaen sobre las inversiones, o en
relación con ellas, prendas, hipotecas y otras
prohibiciones o gravámenes.
► Análisis del registro contable y valoración de
operaciones con instrumentos extranjeros.
Adicionalmente, en etapas posteriores efectuaremos
un reproceso computacional de valorización de las
inversiones financieras, de acuerdo a las normas de
la SVS o IFRS.
Reservas
Ciclo de Reservas Técnicas, el cual comprende
desde su constitución, de acuerdo a las instrucciones
impartidas por la SVS, para todos los ramos, hasta
las centralizaciones que estas operaciones involucren
en los estados financieros.
Los procedimientos que serán aplicados, entre otros,
contemplan los siguientes:
► Revisar el ambiente computacional de las
compañías respecto de las áreas relacionadas
con la determinación y cálculo de las reservas
técnicas. Las conclusiones sobre estas revisión
están incluidas en el ciclo de procesos y sistemas
de nuestro informe a la administración.
► Revisar, a través de una muestra estadística, las
bases de datos que contienen la información
utilizada para la constitución de las reservas, con
la documentación fuente contenida en la carpetas
de póliza y siniestros.
► Revisar que la metodología de cálculo de las
reservas de todos los ramos de las compañías
estén de acuerdo a las normas impartidas por la
SVS.
► Efectuar cuadraturas de los análisis que
respaldan las reservas técnicas con los estados
financieros y notas.
Reaseguro
El cual comprende desde la cesión por parte de las
compañías, hasta la liquidación y las centralizaciones
que estas operaciones involucren.
Los procedimientos que serán aplicados, entre otros
serán los siguientes:
► Verificar la concordancia de la prima cedida con
los contratos de reaseguros, revisando:
► Los principales contratos de reaseguros.
► Verificar el adecuado registro de reaseguros
cedidos.
► Revisar las cuentas corrientes con
reaseguradores, incluyendo reservas a constituir,
análisis de saldos, compensaciones,
conciliaciones periódicas y liquidaciones de
saldos.
► Efectuamos un proceso de confirmación a una
fecha a definir con la compañías reaseguradoras.
Sistemas
Corresponde al riesgo de que los sistemas de las
compañías no sean capaces de procesar la
información de las transacciones en forma total,
exacta y autorizada.
Dado que los controles generales son comunes a
todo el proceso de desarrollo e implantación de
sistemas y al procesamiento de estos, una
verificación de la existencia de un adecuado ambiente
de control de riesgos en las diversas actividades
involucradas, permitirá delinear un contexto general
para asegurar una segregación de funciones
adecuada e integridad de la información.
La revisión efectuar durante el presente año se
centrará en los elementos del medio ambiente
tecnológico que nos permitan visualizar de manera
adecuada el ambiente de controles. Dentro de las
actividades de revisión a efectuar, destacamos las
siguientes:
► Evaluación de control de riesgos sobre áreas
especificas.
► Para la auditoría del año en curso se han
considerado las siguientes revisiones:
►Seguridad computacional (física y lógica).
►Entorno de control informático.
►Mantención de sistemas.
► Revisión de estrategias y planes de
contingencia.
►Políticas y procedimientos de respaldo y la
documentación sustentatoria.
El ámbito de la revisión está dado por los sistemas
críticos para la organización (Reservas,
Inversiones, Producción, Siniestros y Estados
Financieros).
Para realizar las actividades de revisión de la
seguridad lógica, utilizaremos programas
especializados en este tipo de revisiones.
Revisión de otras cuentas
significativas
Durante el desarrollo de nuestra auditoría
efectuaremos una revisión de los procedimientos
definidos por la administración para controlar otros
procesos significativos como son abastecimiento
(compras), ingreso y egreso de efectivo, proceso
contable de cierre y preparación de estados
financieros, pago proveedores, etc.
Remuneraciones del personal
Revisaremos la existencia de controles y
procedimientos que permitan asegurar la exactitud
y autorización de los pagos de remuneraciones,
así como de las cuentas corrientes con el
personal.
Además revisaremos la aplicación y cumplimiento
de requerimientos legales de horas extras,
vacaciones, descuentos previsionales, etc.
Emisión Informe a la Administración
Producto de esta etapa, emitiremos nuestro
informe de control interno con las situaciones de
interés identificadas en la revisión del control
interno a más tardar el 31 de enero de 2015. Los
efectos de los cambios en la Circular 1.441
respecto del alcance de este informe no están
considerados en este programa. Los cambios en la
Circular están presentados al mercado asegurador
y auditores para comentarios.
Segunda Etapa: Revisión de
estados financieros al 30 de
septiembre 2014, Pruebas de saldos
de los estados financieros
Efectuaremos una revisión de saldos al 30 de
septiembre con el propósito de anticipar, en un
grado razonable, tareas a realizar en la revisión
final.
Dentro de los procedimientos de auditoría que
aplicaremos en esta etapa, se pueden mencionar
los siguientes, entre otros:
► Confirmación directa de los saldos con
instituciones bancarias, deudores por primas y
entidades reaseguradoras.
► Revisión de liquidaciones y conciliaciones
periódicas realizadas por las compañías con
entidades reaseguradoras.
► Confirmación directa de custodia externa de
inversiones (DCV).
► Examen de documentación de respaldo de
cuentas tales como deudores por prima, deudas
por intermediación, reservas, gastos pagados por
anticipados, inversiones inmobiliarias y similares,
etc.
► Examen de suficiencia de provisión para cuentas
de activo, tales como, siniestros por cobrar,
deudas de intermediarios, etc.
► Valorización de inversiones financieras e
inmobiliarias de acuerdo a normas de la SVS y/o
NIIF.
► Cuadraturas de contabilidad con reporte de
sistema, para cuentas tales como Deudores por
Prima, Siniestros, Reservas, Prima Directa,
Prima Cedida, etc.
► Reproceso Independiente de la suficiencia de la
Provisión de Primas de acuerdo a Circular 1499
y 1559.
► Revisión de constitución de Reservas de acuerdo
a NCG 306, lo cual implica:
►Revisión de Test de Suficiencia de Primas.
►Revisión de supuestos y modelamiento de Test
de Adecuación de Pasivo.
►Revisión de metodología usada para la Reserva
de OYNR.
►Revisión de la constitución de RRC bajo NCG
306 y modificaciones posteriores.
►Examen y revisión de integridad lógica de bases
de siniestros, reservas y deudores por prima.
►Reproceso Independiente de Reservas de
Riesgo en Curso, OYNR de acuerdo a normas
de la SVS y/o NIIF
Otras pruebas de auditoría
► Lectura y examen de actas del Directorio, Comité
de Auditoría y otros comités relevantes (ej.
Inversiones, etc).
► Lectura y análisis de correspondencia con la
SVS.
► Transacciones con partes relacionadas a la
compañía.
► Contingencias y compromisos. Por medio del
examen de contratos, actas, convenios,
comunicación con el área de fiscalía y otra
documentación, verificaremos la adecuada
contabilización y revelación cuando sea
pertinente.
► Aplicación de otros procedimientos de auditoría
según lo requieran las circunstancias.
Tercera Etapa: Revisión de saldos
al 31 de diciembre de 2014
En esta etapa nuestra revisión estará orientada al
análisis de las variaciones inusuales que reflejen
las cuentas para el período comprendido entre los
estados financieros analizados en la etapa
preliminar y el 31 de diciembre 2013. Entre los
principales procedimientos a aplicar en esta etapa
se consideran:
► Cuadratura de contabilidad con sistemas
auxiliares.
► Cierre de procesos de confirmación de saldos
deudores y acreedores con terceros
independientes.
► Revisión de documentación de respaldo.
► Evaluación de suficiencia de provisiones.
► Valorización de activos y pasivos de acuerdo a
normas contables aplicables.
► Revisión integral de los estados financieros y sus
correspondientes notas, según Circular 2022.
► Revisión suplementaria y cuadros técnicos,
según circular 2022.
► Participación en procesos de arqueos de
custodia local.
► Procedimiento de auditoría tales como lectura de
actas y de correspondencia con la SVS,
confirmación de juicios y otros por parte de
asesores legales, análisis de ratios financieros
etc.
Cuarta Etapa: Reporting Package
bajo USGAAP al 31 de diciembre de
2014
En esta etapa nuestra revisión estará orientada en
dar cumplimiento a lo requerimientos entregados
por Liberty Mutual Holding Company. inc, a través
del “interoffice Engagement Instructions “ el cual
establece :
► Los alcances del trabajo para cumplir con los
propósitos de la auditoría del grupo.
► Los plazos de presentación de los informes
claves .
► Información requerida por el equipo primario
denominadas “Local Team Comunication”, tales
como: Independence confirmations, Audit
strategies memorandum, Actuarial planning
memorandum, internal control & fraud
considerations, Income tax provision package,
entre otros.
► Los resultados de las auditorias bajo USGAAP a
ser presentados al equipo primario.
Entregables requeridos por Liberty Compañía de Seguros Generales S.A.
Informe Fecha de entrega
Informe a la administración (resultados evaluación
control interno)
Informe definitivo enero de 2015
Informe cumplimiento disposiciones del Titulo XXI noviembre 2014
Informe de revisión Circular 979 de la SVS. febrero 2015 (Igual a la fecha de sesión
de directorio de febrero en la cual se
aprueben los EEFF)
Reporting Package USGAAP enero de 2015
Estados financieros locales Individuales al 31 de
diciembre de 2014
febrero 2014 (Igual a la fecha de sesión
de directorio de febrero en la cual se
aprueben los EEFF)
Nombre y Cargo Experiencia clave Valor agregado para Liberty Chile.
Enrique Aceituno A.
Socio Assurance
Socio de Assurance de EY Chile,
forma parte del grupo
especializado en el área de
Servicios Financieros.
Actualmente es el Socio
responsable del Área Técnica
de Seguros al interior de la
Firma y también responsable
de mantener la relación con la
Intendencia de Seguros. Ha
ejercido su profesión por más
de 20 años.
Su experiencia se focaliza en auditorías, asistencia en la preparación de Estados Financieros bajo IFRS y USGAAP. Tiene a su cargo la supervisión de diversos proyectos relacionados con grupos financieros los cuales mantienen negocios en rubros de; Seguros, Reaseguros, Corredoras de Seguros y Reaseguros, Intermediarios Financieros, etc. Entre sus clientes destacan: Consorcio Nacional de Seguros, Grupo Larraín Vial, Banca Seguros, Liberty Seguros Generales, Mapfre Seguros,etc.
Ernesto Guzmán V.
Socio Assurance
Revisor Independiente
Socio de Assurance de Ernst &
Young Chile, especialista en la
Industria de Servicios
Financieros, quien además
tiene a su cargo la función
técnica de la sub-industria de
clientes Asset Management en
Chile. Ha ejercido su profesión
por más de 18 años.
Ha participado en numerosos trabajos de auditoría y
asesorías en rubros tales como, Bancos, Corredores
de Bolsa, Administradoras de Fondos Mutuos y de
Inversión, Securitizadoras, Factoring, Compañías de
Seguros, etc.
Su experiencia se focaliza en auditorías, asistencia
en la preparación de Estados Financieros Chilenos a
US GAAP y asesorías a diversas empresas nacionales
e internacionales, entre las que destacan: Principal
Seguros de Vida, Mapfre Seguros, Chubb Seguros,
Banco de Chile y Filiales, etc
Ariel Venegas
Gerente Assurance
Gerente de Assurance de EY
Chile, forma parte de grupo
especializado en el área de
Servicios Financieros.
Participa en la función técnica
de Seguros al interior de la
firma, con amplia experiencia
en clientes de esta industria.
Ha ejercicio su profesión por
mas de 7 años.
Ha participado en numerosos trabajos de auditoría y
asesoría, incluyendo entre sus principales clientes:
Consorcio Nacional de Seguros, Liberty Seguros ,
Cruz del Sur , Mapfre Seguros; Banchile Seguros de
Vida; Orion Seguros Generales, Chubb Seguros
Generales, entre otros
Equipo profesional
HONORARIOS PROFESIONALES
Nuestros honorarios
Nuestra Firma ha estructurado los honorarios de
manera de ser eficientes en nuestro manejo de las
horas profesionales dedicadas a la auditoría, junto con
entregarles los elementos necesarios que aseguren la
calidad, exactitud y prontitud de todos nuestros
servicios profesionales y una permanente entrega de
valor en cada una de nuestras interacciones.
Confiamos en que este valor representa para ustedes
la mejor opción, por cuanto nuestra Firma ha
aprovechado para su determinación, todo nuestro
conocimiento y experiencia en este rubro.
Nuestros honorarios por la auditoría de los estados
financieros de Liberty Chile, ascienden a
4.900 UF, según el siguiente detalle:
Nuestros honorarios están sujetos a cambio en la
medida en que el regulador exija un mayor alcance de
trabajo al auditor externo o cuando los requerimientos
regulatorios cambien.
Los honorarios de la compañía de seguros no incluye
los posibles efectos producto de los cambios en la
circular 1.441 de la SVS, referida al trabajo de los
auditores, circular que está en proceso de cambio y
consulta a todo el mercado asegurador y empresas de
auditoría.
Sociedad
Total UF
Horas Total Honorarios
Propuestos
Liberty Compañía de Seguros Generales S.A.
3.100 4.650
Liberty International Chile S.A. 166 250
Total 3.266 4.900
16
EY Chile Assurance | Consultoría
www.eychile.cl
l Santiago
Avda. Presidente Riesco 5435
piso 4, Las Condes, Santiago
Teléfono: +56 (2) 2676 1000
l Concepción
l Puerto Montt
l Puerto Varas
l Viña del Mar