proiect achizitii

Marketing Achiziitii - Prajitura Chococream

PAGE 4

PRAJITURA CHOCOCREAM

PROIECT MARKETINGUL ACHIZITIILOR

Prof.coord. TEODORA ROMAN

CUPRINS

1. MOTIVATIE32. ACHIZITIONAREA MASINII SI INCHIRIEREA SPATIULUI..............5

3. FLUXUL TEHNOLOGIC ..........................................................................54. DETERMINAREA NECESARULUI DE UTILAJE .................................65. DETERMINAREA NECESARULUI DE MATERII PRIME SI MATERIALE .......................................................................................15

5.1. METODA UTILITATII GLOBALE ............................................196. DETERMINAREA NECESARULUI DE PERSONAL ..........................207. COSTURI DE PRODUCTIE.....................................................................25

7.1. CHELTUIELI DIRECTE..............................................................25

7.2. CHELTUIELI INDIRECTE..........................................................288. REPARTIZAREA CHELTUIELILOR.....................................................339. CALCULUL INDICATORILOR DE EFICIENTA.................................3910. STABILIREA PRAGULUI DE RENTABILITATE...............................ANEXE...........................................................................................................1. MOTIVATIE

Segmentarea tot mai accentuata a pietei , deci si a consumului alimentar , impune cunoasterea de catre producator a nevoilor distincte si relativ complexe ale celor mai diferite segmente de consumatori , iar pentru a satisface aceste nevoi este necesara realizarea de produse corespunzatoare din punct de vedere calitativ , ceea ce presupune , pentru marfurile alimentare , si reliefarea valorii nutritive a acestora.Astfel , a devenit necesara gasirea unor modalitati de determinare si exprimare a valorii nutritive , care sa fie usor de aplicat si sa permita o interpretare corecta si utila a rezultatelor.

Pe plan international se considera ca echilibrul nutritional trebuie sa vizeze aportul energetic ( repartitia surselor calorice pe tipuri de substante nutritive ) ; aportul protidic ; aportul lipidic ; aportul vitaminic.

In urma acestor informatii si a unui chestionar aplicat pe esantion de persoane din zona de unde am inchiriat spatiul , am realizat ca exista o cerere destul de mare de dulciuri de aceea am ales segmentul prajituri.Stiind de necesitatea si dorinta publicului de a consuma produse in al caror continut intra zaharul , am venit cu un produs pe piata , o prajitura numita CHOCO CREAM.Volumul total al productiei estimate pentru anul 2007 fiind aproximativ 2,7 tone ( adica 27.000 de prajituri a cate 100 grame / prajitura ).

Investitia firmei va permite productia de prajituri de o calitate superioara celor existente deja pe piata , in trei variante : CHOCO CREAM cu frisca , CHOCO CREAM cu ciocolata si CHOCO CREAM cu alune.Noile produse vor fi lansate sub marca HEAVEN gust rupt din Rai .

Produsele au ca target principal femeile active pentru care timpul liber este foarte important.Astfel HEAVEN gust rupt din Rai reprezinta o gama de produse pregatite cu grija pentru orice femeie care nu are timp sa gateasca un desert.

Conform estimarilor , circa 3 milioane de persoane ( din intreaga tara ) cu varste cuprinse intre 21 si 54 de ani au cumparat , anul trecut , produse gen cake or rolls , dintre care 61% au fost femei.Procentul barbatilor care au achizitionat astfel de produse a fost de 39%.

Rezultatul studiilor interne HEAVEN au relevat faptul ca femeile sunt cele care iau decizia asupra meniului casei sau asupra aprovizionarii zilnice ( in aproximativ 80% din situatii ).De asemenea , aproximativ 70% dintre femeile active din mediul urban au dedicat ca au mai putin timp pentru gatit decat aveau mamele lor si ar apela la solutia unro prajituri gata preparate.Aproximativ 50% dintre acestea au renuntat la pregatirea unor feluri de mancare elaborate si apeleaza la retete rapide.Gatitul reprezinta principala activitate pentru 20% , in timp ce restul 80% considera ca o femeie trebuie sa-si imparta in mod echilibrat timpul intre cariera , familie si activitati pentru sine.Majoritatea au declarat ca , daca ar avea mai mult timp, ar dedica 605 familiei, 30% activitatilor personale si 10% activitatilor de socializare.

Cele trei variante ale produsului au fost dezvoltate pe baza unor studii care indica preferintele consumatorilor autohtoni.Conform acestora , cel mai dorit gust pentru o prajitura este cel de ciocolata , frisca si alune.

ESTIMAREA CERERII PE 3 ANI

ANULPRODUSECANTITATE

(BUC.)PRETURI

(RON/BUC)

2007CHOCOCREAM

CU FRISCA9.0002.35

CHOCOCREAM

CU CIOCOLATA9.5002.4

CHOCOCREAM

CU ALUNE8.5002.45

2008CHOCOCREAM

CU FRISCA10.0002.5

CHOCOCREAM


CHOCOCREAM

CU ALUNE10.0002.65

2009CHOCOCREAM

CU FRISCA10.5002.65

CHOCOCREAM


CHOCOCREAM

CU ALUNE10.6002.8

2. ACHIZITIONAREA MASINII SI INCHIRIEREA SPATIULUI

Mijlocul auto de distributie a prajiturilor firmei noastre este o masina RENAULT TRAFFIC cu lada frigorifica pentru mentinerea calitatii produselor.Este o masina franceza conceputa pentru distributie si este conform cerintelor europene.

Achizitionarea masinii poate fi facuta in rate sau cu plata cash.In cazul nostru am ales plata cash acceptand un pret de 9 800 , echivalentul a 34 300 RON.Documentul care contesta ca masina este in proprietatea firmei noastre este contractul de vanzare-cumparare.

Eficienta si consumul minim al acestei masini au fost factorii care ne-au condus la achizitionarea ei.

Spatiul in care se va desfasura activitatea este de 136 mp situat in Localitatea Iasi,Bvd. Pacurari nr. 13 . Deoarece este un spatiu inchiriat, plata se va face lunar si va fi in valoare de 18 /mp , respectiv 2448 pentru intreg spatiul (2448 = 8568 RON) . Acesta este situat la strada iar interiorul sau a fost proaspat amenajat dupa standardele europene,gresie,faianta,termopane.

Cladirea inchiriata am dotat-o cu utilaje de ultima tehnologie in vederea obtinerii celei mai bune calitati a produselor firmei noastre.Dintre acestea mentionam : malaxor , cuptor electric , masa de preparatie , congelator , masa de finisaj si ornare.

Prin intermediul agentiei imobiliare IMMO-LAND , ne-am documentat asupra preturilor de inchiriere a spatiilor comerciale existente pe piata si am ajuns la concluzia ca pretul mediu este de 12-15 / mp .Accesand site-ul oficial al agentiei ( www.immo-land.ro) am descoperit spatiul de pe bvd.Pacurari, pe care ulterior l-am si inchiriat.Suprafata spatiului coreleaza cu numarul utilajelor achizitionate.

3. FLUXUL TEHNOLOGIC

Acest capitol descrie tehnicile care conduc la obtinerea produsului finit CHOCOCREAM.Tot aici vom prezenta si materiile prime.

Pentru prima operatie se foloseste malaxorul cu care se amesteca materiile prime albus, galbenus, esente,cacao, faina, ulei,sare a caror omogenizare duce la obtinerea blatului. Tot in acest utilaj se bate crema si frisca cu care se umple blatul.

Urmatorul pas este cuptorul electric, utilaj care executa operatia coacerii blatului necesar produsului intr-un timp optim. Continuarea procesului are loc pe masa de preparatie, unde se executa montarea semipreparatului ce urmeaza a fi pregatit pentru a fi pus la rece. Aceasta operatie pregateste produsul brut pentru a putea fi portionat. Derularea operatiei se face astfel: intinderea blatului care ulterior este acoperit de un strat de crema obtinuta din materia prima importata brillo, dupa care semipreparatul este finalizat cu inca o foaie de blat obtinuta din compozitie de blat. Dupa care preparatul este pus la congelat.

Operatia ulterioara consta in congelarea semipreparatului pentru a se putea realiza portionarea lui in conditii optime si realizarea unui aspect comercial corespunzator intr-un timp de 8 ore. Aceasta operatie realizeaza consistenta necesara produsului ce urmeaza a fi portionat. In timpul congelarii se realizeaza omogenizarea celor doua parti ale preparatului si anume blatul cu crema. La finele perioadei de congelare, semipreparatul este scos de la rece si dupa o perioada de 30 de minute este trecut la masa de finisare.

Operatia de finisare consta in: portionare produsului conform gramajului mentionat in retetar si acoperirea fiecarui produs in parte cu frisca, dupa care se orneza cu toping, sosuri de ciocolata, fructe sau alune.

In urma acestui proces putem spune ca produsul nostru este pregatit pentru satisfacerea nevoilor consumatorilor.

4. DETERMINAREA NECESARULUI DE UTILAJE

CENTRALIZAREA NORMELOR DE TIMP

ANULTIP UTILAJPRODUSEZILE

REP

PLANIF VAL

INVENTAR

(RON)

CHOCOCREAM

CU FRISCACHOCOCREAM

CU CIOCOLATACHOCOCREAM CU ALUNE

2007MALAXOR0.120.120.1212941

CUPTOR

ELECTRIC0.410.410.4113361

MASA DE

PREPARATIE0.250.250.2502206

CONGELATOR0.30.30.311676

MASA DE FINISAJ SI ORNARE0.160.160.1602059

2008MALAXOR0.120.120.1212646.9

CUPTOR

ELECTRIC0.410.410.4113024.9

MASA DE

PREPARATIE0.20.20.201985.4

CONGELATOR0.30.30.312268.90

MASA DE FINISAJ SI ORNARE0.130.130.1301853.1

2009MALAXOR0.120.120.1212352.8

CUPTOR

ELECTRIC0.410.410.4114201.68

MASA DE

PREPARATIE0.160.160.1601764.8

CONGELATOR0.30.30.312042

MASA DE FINISAJ SI ORNARE0.10.10.101647.2

2007

VALOAREA DE INVENTAR = PRET DE ACHIZITIE T.V.A.

Vi malaxor = 3500 RON / 1.19 = 2941 RON

Vicuptor = 4000 RON /1.19 = 3361 RON

Vimasa prep = 750 *3.5 RON = 2625 RON/1.19=2206 RON

Vicongelator=570 *3.5 RON=1995 RON /1.19 =1676 RON

Vimasa finisaj=700*3.5 RON =2450/1.19=2059 RON

Tdj=(Tcalendaristic-(Sambete+Duminici+SarbatoriLegale)( * ns*ds*Trep

Unde :

Tdj cat timp lucreaza utilajul i intr-un an;

Tcalendaristic-timpul calendaristic (365);

Ns numar de schimburi (in cazul nostru este 1 schimb la 8 ore );

Ds durata schimbului(8 ore);

Trep timp de reparatie.

Td malaxor = (365-(52+52+7)(*1*8-1*1*8=254*8-8=2024

Td cuptor = (365-(52+52+7)(*1*8-1*1*8=254*8-8=2024

Td masa prep=(365-(52+52+7)(*1*8=254*8=2032

Td congelator = (365-(52+52+7)(*1*8-1*1*8=254*8-8=2024

Td masa finisaj=(365-(52+52+7)(*1*8=2032

( Qij*nt ij

NUi = ((((((((Tdj

Unde :

NUi numarul de utilaje de tip i ;

Qij cantitatea estimata ;

Nt norma de timp.

9000*0.12+9500*0.12+8500*0.12

Malaxoare = (((((((((((((((( =1.60

2024

9000*0.41+9500*0.41+8500*0.41

Cuptoare = ((((((((((((((( = 5.47

2024

9000*0.25+9500*0.25+8500*0.25

Masa preparatie = ((((((((((((((( = 3.32

2032

9000*0.3+9500*0.3+8500*0.3

Congelatoare = (((((((((((((((( = 4.00

2024

9000*0.16+9500*0.16+8500*0.16

Masa finisaj = ((((((((((((((( = 2.13

2032

1.60

Gi malaxor = ((( * 100 = 80%

2

5.47

Gi cuptor = ((( * 100 = 91.17%

6

3.32

Gi masa prep= (( * 100 = 110.67%

3

4

Gi congelator = (( * 100 = 100%

4

2.13

Gi masa finisaj = (( * 100 = 106.5%

2

Gradul de incarcare a utilajelor au fost toate peste 80% , fapt care rezulta ca utilajele au fost supraincarcate ceea ce necesita pentru anul 2007 distribuirea productiei in mod uniform.

Dupa reverificarea calculelor descoperim ca avem de fapt nevoie de 7 cuptoare si 5 congelatoare pentru ca utilajele sa nu fie supraincarcate.In privinta meselor de lucru depinde de numarul de responsabili,este cate unul la masa.

IMALAXOR = 2*2941 RON = 5882 RON

ICUPTOR =7*3361 RON = 23527 RON

IMASA PREP =4*2206 RON =8824 RON

ICONGELATOR= 5*1676RON = 8380 RON

IMASA FINISAJ = 3*2059 RON =6177 RON

ITOTAL 2007 = 5882 + 23 527 + 8824 + 8380 + 6177 = 52 790 RON

Investitia pentru anul 2007 in utilaje va fi de RON constand in:

2 malaxoare;

7 cuptoare;

4 mese de preparatie;

5 congelatoare;

3 mese finisaj.

2008

Pentrul anul 2008 am crescut productia : 10000 CHOCOCREAM cu frisca ,10500 CHOCOCREAM cu ciocolata si 10000 CHOCOCREAM cu alune.


Unde :






Td malaxor =(366-(52+52+7)(*1*8-1*1*8=255*8-8=2032

Td cuptor = (366-(52+52+7)(*1*8-1*1*8=2032

Td masa prep =(366-(52+52+7)*1*8=255*8=2040

Td congelator = (366-(52+52+7)(*1*8-1*1*8=2032

Td masa finisaj = (366-(52+52+7)(*1*8=2040

( Qij*nt ij

NUi = ((((((((Tdj

Unde :



Nt norma de timp.

10000*0.12+10500*0.12+10000*0.12

Malaxor = ((((((((((((((((( = 1.80

2032

1.80

Gi= ((( * 100 = 90%

2

10000*0.41+10500*0.41+10000*0.41

Cuptor = ((((((((((((((((( = 6.15

2032

6.15

Gi= ((( * 100 = 102.5%

6

10000*0.2+10500*0.2+10000*0.2

Masa de preparatie = ((((((((((((((( = 2.99

2040

2.99

Gi = (( * 100 = 100%

3

10000*0.3+10500*0.3+10000*0.3

Congelator = ((((((((((((((( = 4.50

2032

4.5

Gi= (( * 100 = 90%

5

10000*0.13+10500*0.13+10000*0.13

Masa finisaj = (((((((((((((((( = 1.94

2040

1.94

Gi = (( * 100 = 97%

2

Pentru anul 2008 trebuie sa mai achizitionez inca 1 congelator.

VALOAREA DE INVENTAR = PRET DE ACHIZITIE T.V.A.

Pretul de achizitie este de 2700 RON.

Valoarea de inventar = 2700/1.19=2268.9

ICONGELATOR = 1*2268.9 =2268.9 RON

I2008 = 2268.9 RON

Valoarea de inventar a celorlalte utilaje se calculeaza astfe: valoarea de inventar din anul precedent minus amortizare.Iar amortizarea se calculeaza impartind valoarea de inventar la durata de functionare a utilajului si anume la 10 ani.

Vi malaxor = 2941- 294.1 = 2646.9

Vi cuptor = 3361 336.1 = 3024.9

Vi masa preparatie = 2206 -220.6=1985.4

Vi masa finisaj si ornare = 2059 -205.9=1853.1

2009

Creste productia : 10500 CHOCOCREAM cu frisca ,11500 CHOCOCREAM cu ciocolata si 10600 CHOCOCREAM cu alune.


Unde :






Td malaxor = (365-(52+52+7)(*1*8-1*1*8=254*8-8=2024

Td cuptor = (365-(52+52+7)(*1*8-1*1*8=254*8-8=2024

Td masa prep=(365-(52+52+7)(*1*8=254*8=2032

Td congelator = (365-(52+52+7)(*1*8-1*1*8=254*8-8=2024

Td masa finisaj=(365-(52+52+7)(*1*8=2032

( Qij*nt ij

NUi = ((((((((Tdj

Unde :



Nt norma de timp.

10500*0.12+11500*0.12+10600*0.12

Malaxor = ((((((((((((((((( = 1.93

2024

1.93

Gi malaxor = (( * 100 = 96.5%

2

10500*0.41+11500*0.41+10600*0.41

Cuptor = (((((((((((((((( = 6.60

2024

6.60

Gi cuptor = (( * 100 = 94.28%

7

10500*0.16+11500*0.16+10600*0.16

Masa preparatie = ((((((((((((((((( = 2.57

2032

2.57

Gi masa prep = (( * 100 = 85.67%

3

10500*0.3+11500*0.3+10600*0.3

Congelator = ((((((((((((((( = 4.83

2024

4.83

Gi congelator = (( * 100 = 96.6%

5

10500*0.1+11500*0.1+10600*0.1

Masa de finisaj = ((((((((((((((( = 1.60

2032

1.60

Gi masa finisaj = (( * 100 = 80%

2

Pentru anul 2009 mai achizitionam 1 malaxor si 2 cuptoare.

IMALAXOR = 1*4201.68=4201.68 RON

ICUPTOR = 2*2352.94=2352.94 RON

I2009 = 4201.68+2352.94 = 6554.65 RON

Valorile de inventar :

Vi masa preparatie = 1985.4 220.6 = 1764.8

Vi congelator = 2268.9 226.89 = 2042

Vi masa finisaj = 1853.1 -205.9 = 1647.2

5. DETERMINAREA NECESARULUI DE MATERII PRIME

CENTRALIZAREA CONSUMULUI SPECIFIC PE UNITATE DE PRODUS

ANULTIP MATERIE

PRIMAPRODUSEPRET

CHOCOCREAM

CU

FRISCACHOCOCREAM

CU CIOCOLATACHOCOCREAM CU

ALUNE

2007900095008500

FAINA0.0500.0500.0500.90

BRILLOS WHITE0.0100.0000.00013.60

ZAHAR0.0080.0080.0081.50

FRISCA0.0350.0000.0004.70

ALUNE0.0000.0000.0502.50

BRILLOS CIOCOLATA0.0000.0100.01010.73

ULEI0.0050.0050.0002.27

OUA1.0001.0001.0000.35

MP=(Qi*csli

MPFAINA= 9000*0.05+9500*0.05+8500*0.05=1350 KG

MPBRILLOS WHITE = 9000*0.01+9500*0+8500*0 = 90 KG

MPZAHAR = 9000*0.008+9500+0.008+8500*0.008 = 216 KG

MPFRISCA = 9000*0.035+9500*0+8500*0 = 315 KG

MPALUNE = 9000*0+9500*0+8500*0.05 = 425 KG

MPBRILLOS CIOCOLATA = 9000*0+9500*0.01+8500*0.01 = 180 KG

MPULEI = 9000*0.005+9500*0.005+8500*0 = 92.5 KG

MPOUA = 9000*1+9500*1+8500*1 = 27000 BUC

ANULTIP MATERIE

PRIMAPRODUSEPRET

CHOCOCREAM

CU

FRISCACHOCOCREAM


ALUNE

2008100001050010000

FAINA0.0500.0500.0501.10

BRILLOS WHITE0.0100.0000.00013.95

ZAHAR0.0080.0080.0081.45

FRISCA0.0350.0000.0004.70

ALUNE0.0000.0000.0502.65


ULEI0.0050.0050.0002.11

OUA1.0001.0001.0000.45

MP=(Qi*csli

MPFAINA = 10000*0.050+10500*0.050+10000*0.050 = 1525 KG

MPBRILLOS WHITE = 10000*0.01+10500*0+10000*0 = 100 KG

MPZAHAR = 10000*0.008+10500*0.008+10000*0.008 = 244 KG

MPFRISCA = 10000*0.035+10500*0+10000*0 = 350 KG

MPALUNE = 10000*0+10500*0+10000*0.05 = 500 KG

MPBRILLOS CIOCOLATA = 10000*0+10500*0.01+10000*0.01= 205 KG

MPULEI = 10000*0.005+10500*0.005+10000*0 = 102.50 KG

MPOUA = 10000*1+10500*1+10000*1 = 30500 BUC

ANULTIP MATERIE

PRIMAPRODUSEPRET

CHOCOCREAM

CU

FRISCACHOCOCREAM


ALUNE

2009105001150010600

FAINA0.0500.0500.0501.35

BRILLOS WHITE0.0100.0000.00014.25

ZAHAR0.0080.0080.0081.35

FRISCA0.0350.0000.0004.70

ALUNE0.0000.0000.0502.85


ULEI0.0050.0050.0002.05

OUA1.0001.0001.0000.65

MP=(Qi*csli

MPFAINA=10500*0.050+11500*0.050+10600*0.050=1630 KG

MPBRILLOS WHITE = 10500*0.01+11500*0+10600*0=105 KG

MPZAHAR = 10500*0.008+11500*0.008+10600*0.008 = 260.8 KG

MPFRISCA = 10500*0.035+11500*0+10600*0 = 367.5 KG

MPALUNE = 10500*0+11500*0+10600*0.05 = 530 KG

MPBRILLOS CIOCOLATA = 10500*0+11500*0.01+10600*0.01 = 221 KG

MPULEI = 10500*0.005+11500*0.005+10600*0 = 105.5 KG

MPOUA = 10500*1+11500*1+10600*1 = 32600 BUC

MATERIE PRIMA DIN IMPORT : BRILLOS CIOCOLATA

Furnizorul de la care importam aceasta materie prima este IM PURATOS MOLD din orasul Singera, Chisinau.Contactat prin adresa de e-mail : [email protected] .

Cantitatea contractata pentru un an este de 1000 kg

Ci = 1000*2.5*3.5 RON = 8750 RON

Ctr = 8750*7% = 613 RON

Ccnx = 613*4.5% = 27.59 RON

Cas = 8750 * 3% = 262.5 RON

Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas

Cv = 8750 + 613 + 27.58 + 262.5 = 9653.08 RON

Tx = 8750*10% = 875 RON

Cm = 8750*4% = 350 RON

T.V.A. = 19%*(Ci + Tx + Cm )

T.V.A. =19% ( 8750 + 875 + 350 ) = 1895.25 RON

Pretul in vama = Cv + Tx + Cm + T.V.A.

Pretul in vama =9653.08 + 875 + 350 + 1895 .25 =12773.33 RON

Pretul in vama / kg = 13167.08/ 1000 = 12.773 RON cu T.V.A.

5.1 METODA UTILITATII GLOBALE

Aceasta metoda consta in alegerea dintre un numar de furnizori de faina , pentru care cunoastem pretul cu care o vinde , calitatea si distanta pana la acestia.Acel furnizor a carui utilitate globala este mai mare acela va fi contactat in vederea cumpararii fainii.

Vel Pitar SA - Bucharest BranchNo.3-5 Emil Racovita Street4th District, BucharestTel.: 021 40 66 200Fax: 021 40 66 205Email: [email protected] Total West Distribution SRL

Adresa Giroc, Calea Timisoarei, nr. 6 , Timisoara

Telefon 0256/395.944

Fax 0256/395.943

www.totalcomenzi.ro BOROMIR IND SRL

Str.Targului ,Valcea ,Ramnicu Valcea ,54

www.boromir.ro DIZING SRL

Suceava,Str.Primaverii ,24

FURNIZORPRET

(RON/KG)DISTANTA

PANA

LA FURNIZOR

(KM)CALITATEA PRODUSULUI

LIVRAT

BOROMIR IND SRL1.05470buna

VEL PITAR1.1400foarte buna

TOTAL WEST DISTRIBUTION1.3700foarte buna

DIZING SRL0.8150satisfacatoare

FURNIZORPRET

(RON/KG)DISTANTA

PANA

LA FURNIZOR

(KM)CALITATEA PRODUSULUI

LIVRAT

BOROMIR IND SRL10.60.6

VEL PITAR0.511

TOTAL WEST DISTRIBUTION001

DIZING SRL10.40

Coeficient de importanta0.50.20.3

Utilitatea globala a fiecarui furnizor se va calcula astfel :

BOROMIR IND SRL

Ug = 1*0.5 + 0.6*0.2 + 0.6*0.3 = 0.8

VEL PITAR

Ug = 0.5*0.5 + 1*0.2 + 1*0.3 = 0.75

TOTAL WEST DISTRIBUTION

Ug = 0*0.5 + 0*0.2 + 1*0.3 = 0.3

DIZING SRL

Ug = 1*0.5 + 0.4*0.2 + 0*0.3 = 0.58

Max Ug= 0.8 , deci furnizorul ales va fi BOROMIR IND SRL care ofera faina la pretul de 1.05 RON / KG, se afla la o distanta de 470 km ,iar calitatea fainii este buna.

6. DETERMINAREA NECESARULUI DE PERSONAL

ANULSPECIALIZ

PERS DIRECT

PRODPRODUSESAL BRUTE

RON/ LUNASAL

BRUTE

RON/ORA

CHOCOCREAM CU

FRISCA

9000CHOCOCREAM CU

CIOCOLATA

9500CHOCOCREAM

CU

ALUNE

8500

2007RESPONSABIL MALAXOR0.120.120.124002.35

RESPONSABIL CUPTOR0.410.410.414002.35

RESPONSABIL MASA DE PREPARATIE0.250.250.254702.77

RESPONSABIL CONGELATOR0.30.30.34002.35

RESPONSABIL MASA FINISAJ SI ORNARE0.160.160.164702.77

Tdk = (Tcalendaristic (S+D+SL+Zco)(*ds , unde :

Tdk timpul de lucru al muncitorului;

Ds durata schimbului;

S sambete;

D duminici;

SL sarbatori legale;

Zco zile concediu.

Td = (365 ( 52+52+7+21)( * 8 = 1860

9000*0.12+9500*0.12+8500*0.12

Responsabil malaxor = ((((((((((((((( = 1.74 ( 2

1860

9000*0.41+9500*0.41+8500*0.41

Responsabil cuptor = ((((((((((((((( = 5.95 ( 6

1860

9000*0.25+9500*0.25+8500*0.25

Responsabil masa de preparatie = ((((((((((((((( = 3.63 ( 4

1860

9000*0.3+9500*0.3+8500*0.3

Responsabil congelator = (((((((((((((( = 4.36 ( 5

1860

9000*0.16+9500*0.16+8500*0.16

Responsabil masa finisaj si ornare = ((((((((((((((( = 2.32 ( 3

1860

Responsabili malaxor = 2 * 400 RON = 800 RON

Responsabili cuptor = 6 * 400 RON = 2400 RON

Responsabili masa preparatie = 4 * 470 RON = 1880 RON

Responsabili congelator = 5 * 400 RON = 2000 RON

Responsabili masa de finisaj si ornare = 3 * 470 RON = 1410 RON

TOTAL = 8490 RON

Fsa fond de salaraii anual

Fsa = (8490 RON + 31.25*1*8490)*12 = 3 285 630 RON

ANULSPECIALIZ

PERS DIRECT


RON/ LUNASAL

BRUTE

RON/ORA

CHOCOCREAM CU

FRISCA

10000CHOCOCREAM CU

CIOCOLATA

10500CHOCOCREAM

CU

ALUNE

10000









S sambete;

D duminici;


Zco zile concediu.

Td = (366-(52+52+7+21)(*8 = 1872

10000*0.12+10500*0.12+10000*0.12

Responsabil malaxor = ((((((((((((((((( = 1.96 ( 2

1872

10000*0.41+10500*0.41+10000*0.41

Responsabil cuptor = ((((((((((((((((( = 6.68 ( 7

1872

10000*0.2+10500*0.2+10000*0.2

Responsabil masa de preparatie = ((((((((((((((( = 3.26 ( 4

1872

10000*0.3+10500*0.3+10000*0.3

Responsabil congelator = (((((((((((((((( = 4.89 ( 5

1872

10000*0.13+10500*0.13+10000*0.13

Responsabil masa de finisaj si ornare = ((((((((((((((((( = 2.12 ( 3

1872

Responsabili malaxor = 2*510 RON = 1020 RON

Responsabili cuptor = 7*525 RON =3675 RON

Responsabili masa de preparatie = 4*580 RON = 2320 RON

Responsabili congelator = 5*510 RON = 2550 RON

Responsabili masa finisaj si ornare = 3*570 RON = 1710 RON

TOTAL = 1020 + 3675 + 2320 + 2550 + 1710 = 11 275 RON

Fsa = (11275 RON + 29.25*1*11275)*12 = 4 092 825 RON

ANULSPECIALIZ

PERS DIRECT


RON/ LUNASAL

BRUTE

RON/ORA

CHOCOCREAM CU

FRISCA

10500CHOCOCREAM CU

CIOCOLATA

11500CHOCOCREAM

CU

ALUNE

10600









S sambete;

D duminici;


Zco zile concediu.

Td = (365 ( 52+52+7+21)( * 8 = 1860

10500*0.12+11500*0.12+10600*0.12

Responsabil malaxor = (((((((((((((((( = 2.10 ( 3

1860

10500*0.41+11500*0.41+10600*0.41

Responsabil cuptor = (((((((((((((((( = 7.19 ( 8

1860

10500*0.16+11500*0.16+10600*0.16

Responsabil masa de preparatie = ((((((((((((((((( = 2.80 ( 3

1860

10500*0.3+11500*0.3+10600*0.3

Responsabil congelator = ((((((((((((((( = 5.26 ( 6

1860

10500*0.1+11500*0.1+10600*0.1

Responsabil masa finisaj si ornare = ((((((((((((((( = 1.75 ( 2

1860

Responsabili malaxor = 3*610 RON = 1830 RON

Responsabili cuptor = 8*600 RON =4800 RON

Responsabil masa de preparatie = 3*650 RON = 1950 RON

Responsabil congelator = 6*610 RON = 3660 RON

Responsabil masa finisaj si ornare = 2*650 RON = 1300 RON

TOTAL = 1830 + 4800 + 1950 + 3660 + 1300 = 13 540 RON

Fsa = (13540 RON + 27.25*1*13540)*12 = 4 590 060 RON

7. CALCULATIA COSTURILOR DE PRODUCTIE

In cadrul firmei cheltuielile se impart in cheltuieli directe si cheltuieli indirecte.

7.1. CHELTUIELI DIRECTE

Cheltuielile directe se grupeaza in cheltuieli cu :

materii prime si materiale directe (MDi );

salarii directe(SDi).

Materiile prime si materialele directe se calculeaza dupa formula :

MDi = (Csi*pl

Unde:

Csi consumul specific al fiecarei materii in parte pe unitatea de produs;

Pl pretul materiei prime.

2007

MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.050*0.90 + 0.010*13.60 + 0.008*1.50 + 0.035*4.70 + 0.005*2.27 + +1*0.35 = 0.73

MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*0.90 + 0.008*1.50 + 0.01*10.73 + 0.005*2.27 + 1*0.35 = 0.53

MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*0.90 + 0.008*1.50 + 0.05*2.50 + 0.01*10.73 + 1*0.35 = 0.64

2008

MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.05*1.10+0.01*13.95+0.008*1.45+0.035*4.70+0.005*2.11+1*0.45= 0.83MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*1.10+0.008*1.45+0.01*10.85+0.005*2.11+1*0.45=0.64

MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*1.1+0.008*1.45+0.050*2.65+0.01*10.85+1*0.45=0.76

2009

MD CHOCOCREAM FRISCA = 0.05*1.35+0.01*14.25+0.008*1.35+0.035*4.70+0.005*2.05+1*0.65=1.05

MDCHOCOCREAM CIOCOLATA = 0.05*1.35+0.008*1.35+0.01*11.05+0.005*2.05+1*0.65=0.85

MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.05*1.35+0.008*1.35+0.05*2.85+1*0.65=0.87

Salariile directe se calculeaza dupa formula :

SDi = (ntik*Sbhk + Csal

Unde:

SDi salariile directe;

Ntik norme timp;

Sbhk salariul brut / ora;

Csal cheltuieli cu salariile (31.25% = 0.3125).

Sbl

Sbhk = (((

170 ore

Sbl salariul brut lunar. Conform Codului Muncii un angajat lucreaza170 ore / luna.

2007

SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*2.35+0.41*2.35+0.25*2.77+0.3*2.35+0.16 * 2.77)+ +0.3125=3.09+0.3125=3.40SDCHOCOCREAM CIOC = (0.12*2.35+0.41*2.35+0.25*2.77+0.3*2.35+0.16*2.77)+

+0.3125=3.40

SDCHOCOCREAM ALUNE = 3.402008

SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*3.00+0.41*3.09+0.2*3.41+0.3*3.00+0.13*3.35)++ 0.3125=7.04SDCHOCOCREAM CIOC = 7.04SDCHOCOCREAM ALUNE = 7.042009

SDCHOCOCREAM FRISCA = (0.12*3.59+0.41*3.53+0.16*3.82+0.3*3.59+0.1*3.82)++0.3125=3.95+0.3125=4.26

SDCHOCOCREAM CIOC = 4.26SDCHOCOCREAM ALUNE = 4.26Pentru a calcula cheltuielile directe unitare pe unitatea de produs aplicam formula :

Cdi = MDi + SDi

Unde :

Cdi cheltuielile directe unitare pe unitatea de produs;

MDi materii prime si materiale directe;

SDi salarii directe.

2007

CdCHOCCREAM FRISCA = 0.73+3.40=4.13CdCHOCOCREAM CIOC = 0.53+3.40=3.93CdCHOCOCREAM ALUNE = 0.64+3.40=4.042008

CdCHOCCREAM FRISCA = 0.83+7.04=7.87CdCHOCOCREAM CIOC =0.64+7.04=7.68CdCHOCOCREAM ALUNE =0.76+7.04=7.82009

CdCHOCCREAM FRISCA = 1.05+4.26=5.31CdCHOCOCREAM CIOC = 0.85+4.26=5.11CdCHOCOCREAM ALUNE = 0.87+4.26=5.13Mai departe trebuie sa calculam cheltuielile directe totale aplicand formula :

KDT = (Qi*Cdi

Unde:

KDT cheltuielile directe totale;

Qi cantitatea totala anuala estimata;

Cdi chletuielile directe unitare.

2007

KDTCHOCOCREAM FRISCA = 9000*4.13=37 170KDTCHOCOCREAM CIOC = 9500*3.93=37 335

KDTCHOCOCREAM ALUNE = 8500*4.04=34 340

KDT2007=37 170+37 335+34 340 =108 8452008

KDTCHOCOCREAM FRISCA = 10 000*7.87=78 700KDTCHOCOCREAM CIOC =10 500*7.68=80 640KDTCHOCOCREAM ALUNE =10 000*7.8=78 000KDT2008 = 78 700+80 640+78 000=237 3402009

KDTCHOCOCREAM FRISCA = 10 500*5.31=55 755KDTCHOCOCREAM CIOC = 11 500*5.11=58 765KDTCHOCOCREAM ALUNE = 10 600*5.13=54 378KDT2009 = 55 755+58 765+54 378=168 8987.2. CHELTUIELI INDIRECTE

In ceea ce priveste cheltuielile indirecte acestea se impart in:

cheltuieli comune sectiilor (CCS);

cheltuieli de desfacere (CD);

cheltuieli general administrative (CGA).

Suma celor trei rezulta cheltuieli fixe(CF)

ESTIMAREA CHELTUIELILOR INDIRECTE

ANULELEMENTE

DE CHELTUIELICCSCDCGACF

CF=CCS+CD+CGA

2007a) materiale auxiliaremateriale de curatenie

718 RON-deoarece avem vanzare doar cu factura atunci rezulta ca avem nevoie de o persoana care sa se ocupe de livrare care sa intocmeasca facturi (facturi,pixuri,hartie

980 RON

TOTAL7189805218

b)energie,apaa)curent

10 068 RON;

b)gaz

890.04 RON;

c)apa

1 096.04 RON.-ENERGIE,APA PT MAGAZIN

10 000 RON/AN

TOTAL12 054.08 RON10 00045 754.08

c)combustibil65 litri/luna 3.15RON/litru

2457 RON/an

TOTAL2457 RON3780.00

d)amortizare(liniara)Malaxor

Cuptor

Masa preparatie

Congelator

Masa finisaj si ornareMasina

289.97 RON

TOTAL5 279289.978758.64

e)chiriiCHIRIA MAGAZINULUI 200/LUNA 8 400RON/ANChiria spatiului este de

102 816 RON

TOTAL8 400102 816 RON123 816.00

f)salarii indirecte-Salariul celui de la livrare 600 ron/luna7200

ron/an*1.3125= 9450,

-SOFER 700*1.3125=918.75*12=11 025- contabil 800 ron/luna9600 ron /an

-femeie de serviciu 400 ron/luna4800 ron/an

-manager personal 700 ron/luna

8 400 ron/an

TOTAL20 47522 80044 062.5

g)alte cheltuieliTelefon 216.66ron/luna2600 ron/an

TOTAL2 6003600

18 051.0844 912125 905.97188 869.05

Pentru a calcula amortizarea utilajelor folosim formula :

ViAZ = , unde :

Df

AZ amortizarea liniara;

Vi valoarea de inventar care este pretul de achizitie T.V.A.;

Df durata de functionare a utilajului (10 ani).

2941 RON

AZ MALAXOR = = 294.1

10

3361 RON

AZ CUPTOR = = 336.1

10

2206 RON

AZ MASA PREPARATIE = = 220.6

10

1676 RON

AZ CONGELATOR = = 167.6

10

2059 RON

AZ MASA FINISAJ = = 205.9

10

ANULELEMENTE




980 RON

TOTAL980


12 068 RON;

b)gaz

890.04 RON;

c)apa


TOTAL14 054.089000


3213 RON/an

TOTAL3213

d)amortizare(liniara)utilajeMasina

289.97 RON

TOTAL5505.89289.97

e)chiriiCHIRIA MAGAZINULUI 200/LUNA

8 400RON/ANChiria spatiului este de

102 816 RON

TOTAL8400102 816


ron/an*1.3125= 9450,

-SOFER 700*1.3125=918.75*12=

11 025- contabil 800 ron/luna9600 ron /an



8 400 ron/an

TOTAL20 47522 800


TOTAL2600

20 277.9744 668125 905.97190 851.94

ANULELEMENTE




980 RON

TOTAL718980


12 068 RON;

b)gaz

890.04 RON;

c)apa


TOTAL14 054.088500


3024 RON/an

TOTAL3024

d)amortizare(liniara)utilajeMasina

289.97 RON

TOTAL6472.2289.98

e)chiriiCHIRIA MAGAZINULUI 200/LUNA

8 400RON/ANChiria spatiului este de

102 816 RON

TOTAL8400102 816


ron/an*1.3125= 9450,

-SOFER 700*1.3125=918.75*12=

11 025- contabil 800 ron/luna9600 ron /an



8 400 ron/an

TOTAL20 47522 800


TOTAL2600

21 244.2843 979125 905.98191129.26

8. REPARTIZAREA CHELTUIELILOR

Repartizarea cheltuielilor se face pe baza urmatorilor coeficienti:

CCS

KCCS = KDTUnde :KCCS coeficientul de repartizare a cheltuielior comune sectiilor;

CCS totalul cheltuielilor comune sectiilor;

KDT cheltuieli directe totale.

CD

KCD = KDT+CCSUnde :

KCS coeficientul de repartizare a cheltuielilor de desfacere;

CD totalul cheltuielilor de desfacere;

KDT cheltuieli directe totale.

CCS totalul cheltuielilor comune sectiilor

CGA

KCGA = KDT+CCS+CDUnde :

KCGA coeficientul de repartizare a cheltuielilor general administrative.Pe baza coeficientilor de repartizare determinam repartizarea pe unitatea de produs cu ajutorul formulelor:

CCCSI = CDi*KCCS

CCdi = Cdi(1+KCCS)*KCdiCCGAi = Cdi(1+ KCCS)(1+ KCdi)*KCGA2007

18 051.08KCCS = = 0.16 108 845 44 912KCD = = 0.35 108 845+18 051.08 125 905.97

KCD = = 0.73 108 845+18 051.08+44 912CCCS CHOCOCREAM FRISCA = 4.13*0.16 = 0.66CCCS CHOCOCREAM CIOC = 3.93*0.16=0.62

CCCS COCOCREAM ALUNE = 4.04*0.16 = 0.64

CCD CHOCOCREAM FRISCA = 4.13(1+0.16)*0.35=1.67

CCD CHOCOCREAM CIOC = 3.93(1+0.16)*0.35=1.59

CCD CHOCOCREAM ALUNE = 4.04(1+0.16)*0.35=1.64

CCGA CHOCOCREAM FRISCA =4.13(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.72CCGA CHOCOCREAM CIOC = 3.93(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.49

CCGA CHOCOCREAM ALUNE = 4.04(1+0.16)(1+0.35)*0.73=4.61

COST PRODUCTIE 2007

CHOCOCREAM CU FRISCACHOCOCREAM CU CIOCCHOCOCREAM CU ALUNE

MD0.730.530.64

SD3.403.403.40

TOTAL CHELT DIRECTE4.133.934.04

CCCS0.660.620.64

CCD1.671.591.64

CCGA4.724.494.61

TOTAL CHELT INDIRECTE7.056.736.89

COST PRODUCTIE11.1810.6610.93

2008 20 277.97KCCS =0.08 237 340 44 668

KCD = = 0.17 237 340+20 277.97

125 905.97

KCD = = 0.41 237 340+20 277.97+44 668CCCS CHOCOCREAM FRISCA =7.87*0.08=0.62CCCS CHOCOCREAM CIOC =7.68*0.08=0.61CCCS COCOCREAM ALUNE =7.8*0.08=0.62CCD CHOCOCREAM FRISCA = 7.87*1.08*0.17=1.44CCD CHOCOCREAM CIOC = 7.68*1.08*0.17=1.41CCD CHOCOCREAM ALUNE =7.8*1.08*0.17=1.43CCGA CHOCOCREAM FRISCA =7.87*1.08*1.17*0.41=4.07CCGA CHOCOCREAM CIOC =7.68* 1.08*1.17*0.41=3.97

CCGA CHOCOCREAM ALUNE =7.8*1.08*1.17*0.41=4.04

CHOCOCREAM CU FRISCACHOCOCREAM CU CIOCCHOCOCREAM CU ALUNE

MD0.830.640.76

SD7.047.047.04


CCCS0.620.610.62

CCD1.441.411.43

CCGA4.073.974.04


COST PRODUCTIE1413.6713.89

2009

21 244.28KCCS = = 0.12 168 898 43 979

KCD = = 0.23

168 898 + 21 244.28 125 905.98

KCD = = 0.53 168 898 + 21 244.28 + 43 979CCCS CHOCOCREAM FRISCA = 5.31*0.12=0.63CCCS CHOCOCREAM CIOC = 5.11*0.12=0.61CCCS COCOCREAM ALUNE = 5.13*0.12=0.62CCD CHOCOCREAM FRISCA =5.31*(1+0.12)*0.23=1.36CCD CHOCOCREAM CIOC = 5.11*(1+0.12)*0.23=1.31CCD CHOCOCREAM ALUNE =5.13*(1+0.12)*0.23=1.32CCGA CHOCOCREAM FRISCA =5.31*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.87CCGA CHOCOCREAM CIOC =5.11*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.73CCGA CHOCOCREAM ALUNE =5.13*(1+0.12)(1+0.23)*0.53=3.74CHOCOCREAM CU FRISCACHOCOCREAM CU CIOCCHOCOCREAM CU ALUNE

MD1.050.850.87

SD4.264.264.26


CCCS0.630.610.62

CCD1.361.311.32

CCGA3.873.733.74


COST PRODUCTIE11.1728.8729.13

Costul de productie nu este concludent deoarece nu am luat in considerare faptul ca laboratorul firmei are o gama variata de sortimente aflate in executie in decursul unui an si implicit volumul productiei anuale este mult mai mare decat cel luat in discutie in lucrarea de fata.Totalul cheltuielilor comune intre sectii se imparte la volumul total al productiei pe anul respectiv. Cheltuielile comune intre sectii sunt aferente sectorului de productie,cheltuielile de desfacere sunt aferente sectorului de desfacere iar cheltuielile general administrative se impart in procente fiecarui sector in parte. 2007

Volumul total preconizat pe anul 2007 este de 75 000.Volumul total al cheltuielilor comune ale sectiei se imparte la volumul total al productiei rezultat care conduce la cheltuielile comune intre sectii aferente unei bucati de prajitura.Ceea ce inseamna pentru anul 2007 este 18 051.08/75 000= =0.24 / bucata.CHOCOCREAM CU FRISCA :

La 0.24 se adauga cheltuielile cu materiile prime pentru o prajitura si cota de profit aplicata la costul materiilor prime,si este de 80%. 0.24+MDCHOCOCREAM FRISCA+0.8*MDCHOCOCREAM FRISCA=pret productie 0.24+0.73+0.73*0.8=1.55 Se aplica un adaos comercial de 20% la pretul de productie :1.55*0.2+1.55=1.86

Se calculeaza T.V.A. : 1.86*0.19+1.86=2.21(PRET CU AMANUNTUL) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.35, pretul real obtinut de 2.21 datorita acestui fapt putem sa crestem marja de profit cu 0.14/bucata.

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA

0.24+MDCHOCOCREAM CIOC+0.8* MDCHOCOCREAM CIOC = 0.24+0.53+0.53*0.8=1.19(pret productie) 1.19*0.2+1.19=1.43

T.V.A. :1.43*0.19+1.43=1.70 (PRET CU AMANUNTUL) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.40 , pretul real obtinut a fost de 1.70,datorita acestui fapt putem sa crestem marja de profit cu 0.7/bucataCHOCOCREAM CU ALUNE

0.24+MDCHOCOCREAM ALUNE +0.8* MDCHOCOCREAM ALUNE = 0.24+0.64+0.8*0.64=1.39(pret productie) 1.39*0.2+1.39=1.67

1.67*0.19+1.67=1.99(PRET CU AMANUNTUL)

Explicatii : pretul estimat a fost de 2.45 , pretul real obtinut a fost de 1.99 , datorita acestui fapt putem sa crestem marja de profit 0.46/bucata. 2008

Volumul total pentru anul 2008 este de 90 000.Totalul cheltuielilor comune intre sectii este de 20 277.97. 20 277.97/90 000 prajituri = 0.23

CHOCOCREAM FRISCA

0.23+MDCHOCOCREAM FRISCA+0.8* MDCHOCOCREAM FRISCA = 0.23+0.83+0.8*0.83=1.72(pret productie) 1.72*0.2+1.72=2.06

2.06*0.19+2.06=2.45(pret cu amanuntul)

Explicatii : pretul estimat a fost de 2.5 iar pretul real obtinut in urma calculelor a fost de 2.45, datorita acestui fapt putem creste marja de profit cu 0.05/bucata.CHOCOCREAM CU CIOCOLATA

0.23+0.64+0.8*0.64=1.38(PRET PRODUCTIE)

1.38*0.2+1.38=1.65

1.65*0.19+1.65=1.97(PRET CU AMANUNTUL) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.55 iar pretul real obtinut a fost de 1.97,datorita acestui fapt putem creste marja de profit cu 0.58/bucata.CHOCOCREAM CU ALUNE

0.23+0.76+0.8*0.76=1.60(PRET PRODUCTIE)

1.60*0.2+1.60=1.90

1.90*0.19+1.90=2.26(PRET CU AMANUNTUL) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.65 iar pretul real obtinut a fost de 2.26 ,datorita acestui fapt putem creste marja de profit 0.39/bucata.

2009

Volumul total pentru 2009 este de 110 000.Totalul cheltuielilor comune intre sectii este de 21 244.28.21 244.28/110 000prajituri = 0.19

CHOCOCREAM FRISCA

0.19+1.05+1.05*0.8=2.08(pret productie)2.08*0.2+2.08=2.49

2.49*0.19+2.49=2.96(pret cu amanuntul) Explicatii : pretul estimat a fost de 2.65 iar pretul real obtinut a fost de 2.96.Acest fapt conduce la micsorarea marjei de profit de la 80% la 60%.

0.19+1.05+1.05*0.8=1.87(pret productie)

1.87+1.87*0.2=2.24

2.24*0.19+2.24=2.65(pret amanuntul)

CHOCOCREAM CU CIOCOLATA

0.19+0.85+0.85*0.8=1.72(pret productie)

1.72*0.2+1.72=2.06


Explicatii : pretul estimat a fost de 2.75 , iar pretul real obtinut a fost de 2.45,datorita acestui fapt putem creste marja de profit cu 0.3/bucata.CHOCOCREAM CU ALUNE

0.19+0.87+0.87*0.8=1.75(pret productie)

1.75*0.2+1.75=2.10


Explicatii : pretul estimat a fost de 2.8 , iar pretul real obtinut a fost de 2.50,datorita acestui fapt putem creste marja de profit cu 0.3/bucata.

9. CALCULUL INDICATORILOR DE EFICIENTA

Indicatorii de eficienta sunt :

cifra de afaceri(CA);

profitul;

rentabilitatea; costul total al productiei.

Cifra de afaceri se calculeaza inmultind productia totala,numarul de prajituri cu pretul.

2007 CACHOCOCREAM FRISCA = 2.35*9000=21 150CACHOCOCREAM CIOC=2.40*9500=22 800

CACHOCOCREAM ALUNE =2.45*8500=20 825

CA2007 = 21 150+22 800+20 825 = 64 775

2008CACHOCOCREAM FRISCA =2.5*10 000=25 000

CACHOCOCREAM CIOC=2.55*10 500=26 775

CACHOCOCREAM ALUNE =2.65*10 000=26 500

CA2008 = 25 000+26 775+26 500=78 275

2009

CACHOCOCREAM FRISCA = 2.65*10 500=27 825

CACHOCOCREAM CIOC=2.75*11 500=31 625

CACHOCOCREAM ALUNE =2.8*10 600=29 680

CA2009 = 27 825+31 625+29 680 = 89 130Costul productiei se calculeaza adunand costul de achizitie la cheltuielile comune sectiilor.Costul de achizitie este de fapt valoarea materiei prime(MD*Volumul productiei). 2007CHOCOCREAM FRISCA :

Cost productie=cost achizitie+CCS

Cost achizitie = MD*nr de prajituri=0.73*9000=6570

Pentru a calcula cat e o prajitura din totalul cheltuielior comune sectiei impartim CCS la volumul total de prajituri a firmei si anume pentru 2007 este 75 000 prajituri.

CCS/75 000=18 051.08/75 000 =0.240.24*9000=2160

COST PRODUCTIE CHOCOCREAM FRISCA = 6570+2126=8730

CHOCOCREAM CIOCOLATA Cost achizitie = 0.53*9500=5035

CCS=0.24*9500=2280

Cost productie CHOCOCREAM CIOCOLATA =5035+2280=7312

CHOCOCREAM ALUNEcost achizitie= 0.64*8500=5440

CCS=0.24*8500=2040

Cost productie = 5440+2040=7480

TOTAL COST PRODUCTIE 2007 =7480+7312+8730=23 522

2008 Pentru a calcula cat e o prajitura din totalul cheltuielilor comune sectiilor impartim CCS la volumul total de prajituri a firmei si anume pentru 2008 este de 90 000 de prajituri.

CCS/90 000=20 277.97/90 000=0.22CHOCOCREAM FRISCA cost achizitie=0.83*10 000=8 300 CCS=0.22*10 000=2200

Cost productie =10 500CHOCOCREAM CIOCOLATACost achizitie =0.64*10 500=6720

CCS=0.22*10 500=2310

Cost productie=9030

CHOCOCREAM ALUNECost achizitie=0.76*10 000=7600

CCS=0.22*10 000=2200

Cost productie=9800

TOTAL COST PRODUCTIE 2008 = 10 500+9030+9800= 29 3302009Pentru a calcula o prajitura din totalul cheltuielilor comune sectiilor impartim CCS la volumul total de prajituri a firmei si anume pentru 2009 este de 110 000 de prajituri.

CCS/110 000=21 244.28/110 000=0.19

CHOCOCREAM FRISCACost achizitie = 1.05*10 500=11 025

CCS= 0.19*10 500=1995

Cost productie=11 025+1995=13 020CHOCOCREAM CIOCOLATACost achizitie = 0.85*11 500=9775

CCS= 0.19*11 500=2185

Cost productie=9775+2185=11 960CHOCOCREAM ALUNECost achizitie =0.87*10 600=9222

CCS= 0.19*10 600= 2014

Cost productie=9222+2014=11 236TOTAL COST PRODUCTIE 2009 =13 020+11 960+ 11 236=36 216 Cheltuieli cost achizitie + CF

Rentabilitatea = % = Venituri incasari(CA)2007

CHOCOCREAM FRISCA CF/TOTAL VOLUM PRODUCTIE = 188 869.05/75 000 = 2.51

CFCHOCOCREAM FRISCA = 2.51*9000=22590 6570 + 22 590

Rentabilitatea = = 1.37*100 21 150

Rentabilitatea = 137 %CHOCOCREAM CIOCOLATACFCHOCOCREAM CIOCOLATA = 2.51*9500=23 845 5035+23 845Rentabilitatea = = 1.27*100 22 800Rentabilitatea = 127%CHOCOCREAM ALUNECFCHOCOCREAM ALUNE = 2.51*8500=21 335 5440+21 335Rentabilitatea = = 1.28*100 20 825Rentabilitatea = 128% 84 815RENTABILITATEA 2007 = = 1.30*100 64 775RENTABILITATEA2007 = 130%2008CF/TOTAL VOLUM PRODUCTIE =190 851.94/90 000=2.12CHOCOCREAM FRISCA CFCHOCOCREAM FRISCA =2.12*10 000=21 200cost achizitie=0.83*10 000=8 300

8300 + 21 200Rentabilitatea = = 1.18*100 25 000Rentabilitatea = 118%CHOCOCREAM CIOCOLATACFCHOCOCREAM CIOCOLATA =2.12*10 500=22 260Cost achizitie =0.64*10 500=6720 6720 + 22 260Rentabilitatea = = 1.08*100 26 775

Rentabilitatea = 108%

CHOCOCREAM ALUNECFCHOCOCREAM ALUNE =2.12*10 000=21 200Cost achizitie=0.76*10 000=7600

7600+21 200Rentabilitatea = = 1.09*100 26 500Rentabilitatea = 109%

ANEXE

SC Ugur-cooling.SRL

Sos DN 1, Calea Bucurestilor,

Nr 80 A, Bloc B2-3, Otopeni

Judetul Ilfov

Tel: 004 021 351 09 03

Fax: 004 021 351 09 03

Cod postal: 075100

Cerere de oferta

In atentia Domnului Ugur Yapisan, Director de vanzari

Ca urmare a cercetarilor de piata pe care le-am intreprins, va rugam a dispune sa ni se trimita o oferta detaliata pentru utilaje de dotare a unui laborator de cofetarie-patiserie.

In oferta rugam sa ni se specifice calitatea si preturile produselor,termenele si conditiile de livrare, precum si reducerile de preturi pentru comenzile mai mari.

Societatea noastra este profilata pe productia de prajituri, specializata pe prajitura Chococream.

Intrucat clientii societatii noastre solicita utilajele dumneavoastra, va ramanem profund recunoscatori pentru solicitudine.

Cu deosebita consideratie,

Semnatura,

Acostachioaie Elena,

manager general

SC HEAVEN SRL

SC HEAVEN SRL

Bvd Pacurari nr 13,

Iasi , Judetul Iasi

Cod postal: 700606

Tel : 0232 244 456

Fax: 0232 244 456

Oferta nr.39 din 25.09.2006

In atentia domnisoarei Achostachioaie Elena, sef departament achizitii.

Societatea noastra va multumeste pentru atentia acordata si va transmite prin intermediul acestei oferte multiplele avantaje pe care le ofera utilajele noastre.

Ea va ofera o gama intreaga de utilaje, pentru laboratoare patiserie/cofetarie si brutarii , de ultima tehnologie , net superioara celor aflate pe piata .

Din cuprinsul catalogului pe care il anexam veti putea constata ca sortimentele pe care le oferim prezinta multiple avantaje :

de marca de fabricatie ruseasca Ugur_cooling; de fiabilitate mare; de pret 2941 ron(malaxor),3361 ron(cuptor electric),1676(congelator).Preturile mentionate sunt fara T.V.A..

Cantitatea minima pentru o comanda de livrare este de 2 malaxoare ,3 cuptoare si 2 congelatoare, in termen de 20 zile de la data primirii acesteia.

Preturile indicate includ :

Dupa primirea comenzii , marfurile pot fi livrate in termen de 20 zile.

Plata utilajelor se va efectua astfel : ordin plata , cec sau bilet la ordin.

Toate produsele noastre sunt insotite de un certificat de garantie de 3 ani si de un certificat de calitate.

Puteti beneficia de o reducere de 10% in cazul in care cumparati 10 utilaje.

In vederea evitarii unor eventuale deteriorari/degradari , utilajele sunt ambalate conform normelor europene referitoare la transporturi.

Expedierea utilajelor comandate se va face cu masinile societatii noastre.

Prezenta oferta este valabila 21 de zile.

In speranta ca oferta noastra va va satisface exigentele , asteptam cat mai curand posibil scrisoarea de comanda.

Cu deosebita consideratie,

Semnatura

Ugur Yapisan,

Director vanzari Ugur-cooling S.R.L.

SC Ugur-cooling.SRL

Sos DN 1, Calea Bucurestilor,

Nr 80 A, Bloc B2-3, Otopeni

Judetul Ilfov

Tel: 004 021 351 09 03

Fax: 004 021 351 09 03

Cod postal: 075100SCRISOAREA DE COMANDA

Am primit oferta dvs. nr.39 din 25.09.2005 si va multumim.

Intrucat utilajele oferite de dvs. satisfac exigentele noastre , va rugam sa ne livrati urmatoarele produse :

Nr.

Crt.DENUMIREA

UTILAJULUIU/MCANTITPRETVALOAREA

TOTALA

1MALAXORBUC229415882

2CUPTOR ELECTRICBUC7336123 527

3CONGELATORBUC316765028

Cantitate de livrare : 12 utilajeTransport : utilajele vor fi transportate cu masinile societatii furnizoare;

Modalitati de plata : cu bilet la ordin.

In speranta ca veti onora aceasta comanda , va rugam sa primiti asigurarea intregii noastre consideratii.

Semnatura

Acostachioaie Elena,

manager general

SC HEAVEN SRL

CAIET DE SARCINI

1. Denumirea produsului : congelator laborator cofetarie/patiserie2. Ofertele vor fi aduse prin intreaga cantitate.

3. Termenul de livrare : 30 zile calendaristice de la data semnarii contractului.

4. Domeniul de utilizare : productie cofetarie/patiserie

5. Obiective si functionalitati asteptate :

a)Obiective:

- realizarea unui numar mare de produse de calitate superioara intr-un timp scurt;

- reducerea numarului celor implicati in producerea bunurilor (munca manuala se reduce in favoarea celei prestate de masini);

- cost optim.

b)Functionalitati :

- intretinerea preventiva;

- punerea la dispozitie a informatiilor tehnice privind utilajul.

6. Constrangeri:

- maxim admis , doua defectiuni/aparat/luna;

- termen de ajungere la destinatie in caz de avarii;

- nivel de calificare a personalului corespunzator cu tipul interventiei;

- garantarea utilajelor pentru o perioada de 3 ani de la punerea in functiune;

- in perioada de garantie eventualele remedieri se vor efectua la sediul beneficiarului , cu exceptia celor care necesita deplasarea utilajelor sau a unor componente , in acest caz, furnizorul va suporta cheltuiala de transport de la/pana la sediul beneficiarului si va asigura inlocuirea componentelor defecte cu altele similare cu performantele tehnice,gratuite,pana la remedierea defectiunilor aparute.7. Criterii de alegere :

- timp de intretinere;

- calitatea si disponibilitatea informatiilor tehnice despre aparat;

- organizare.CHOCO CREAM cu ciocolata

proiect achizitii

Documents