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PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2010 DE LA AUDITORíASUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

Revisión de la Cuenta Pública 2009 y de los Avances de laGestión Financiera 2010 Y demás asuntos de especial

relevancia .

Abril de 2010

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AUDITORIA

CONTENIDO

PRESENTACiÓN

1. OBJETIVOS

11. METAS

11I. LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS BÁSICOS DE LASAUDITORíAS

IV. ESTRUCTURA DEL PROGRAMA DE AUDITORíAA. Cuenta Pública

B. Programa de Fiscalización de Recursos Federalizados(PROFIS)

V. INFORME DE ACTIVIDADES

AUDITORfA SUPERIOR DEl ESTADO DE NUEVO LEÓN I Programa Operativo Anual 2010 para la Revisión de la Cuenta

Pública 2009 y de los Avances de la Gestión Financiera 2010

Págs .

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AUDITORIA

PRESENTACiÓN

El artículo 63 fracción XIII de la Constitución Política del Estado de Nuevo León,dispone que el Congreso del Estado coordinará y evaluará el desempeño de lasfunciones del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, sinperjuicio de su autonomía financiera, técnica y de gestión, de acuerdo con laLey de la Materia .

En ese sentido, el artículo 29 de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior delEstado determina que corresponde a la Comisión de Vigilancia coordinar yevaluar el funcionamiento de este Órgano .

Con base en lo anterior, y con fundamento además en lo establecido en losartículos 6, 8 Y 11 fracción V de la citada Ley, se formula el presentePROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2010 de la Auditoría Superior del Estadopara la Revisión de la Cuenta Pública 2009 y de los Avances de la GestiónFinanciera 2010, para su correspondiente aprobación y evaluación por laComisión de Vigilancia .

En la conformación del Programa se incluyen los objetivos y metas planteadospor el Órgano para el presente ejercicio, así como la programación de lasactividades que, bajo los lineamientos estratégicos definidos por la propia Ley,deberá realizar este Órgano para la fiscalización, integración y presentaciónoportuna de los Informes de Resultados en relación con la Revisión yFiscalización de las Cuentas Públicas e Informes de Avance de GestiónFinanciera que presenten las Entidades Fiscalizadas respecto del ejercicio2010 .

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1.OBJETIVOS

1. Sustentar la fiscalización en un ejercicio objetivo y transparente, bajolos principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad,universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con los mejores métodosde trabajo y con personal con alta calidad profesional.

2. Hacer. más eficientes los procesos de revisión y fiscalización de laCuenta Pública e Informes de Avance de la Gestión Financiera delas entidades fiscalizadas .

3. Llevar a cabo evaluaciones que permitan una valoración objetiva deldesempeño de los planes y programas, bajo los principios deverificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, conbase en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocerel impacto social de los programas y de los proyectos .

4. Continuar con la modernización de los procesos, procedimientos yprácticas internas del Órgano .

5. Mejorar el desempeño las unidades administrativas y del personal,con la ejecución continua de programas de capacitación yprofesionalización .

6. Definir y documentar el proceso de evaluación del desempeño de losservidores públicos que integran la Auditoria Superior del Estado, conbase en objetivos e indicadores para la evaluación de los resultadosque deben de alcanzar en el desempeño de las funciones de acuerdoal perfil del puesto .

11.METAS

Para el logro de los objetivos trazados, esta Auditoría Superior del Estado, hadefinido las siguientes metas específicas:

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• Fiscalizar el 100% de las entidades que presentan cuenta pública, enrelación con la evidencia que soporta su gestión financiera respecto delejercicio fiscal 2009 .

• Rendir al H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancialos Informes de Resultados correspondientes al ejercicio 2009 dentro delos 130 días hábiles siguientes a la recepción de la cuenta pública de lassiguientes entidades fiscalizadas a continuación enunciadas .

Gobierno del Estado

- Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial- 73 Entidades de la administración pública paraestatal

- Organismos Públicos Autónomos dotados de autonomíaconstitucional obligados a presentar cuenta pública

1. Comisión de Transparencia y AccesoInformación del Estado de Nuevo León .

2. Comisión Estatal de Derechos Humanos .

3. Comisión Estatal Electoral.

4. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León .

Municipios

- 51 municipios- 13 Organismos descentralizados de la administración pública

municipal.

• Fiscalizar los informes de Avance de Gestión Financiera por el ejercicio2010, de las entidades siguientes:

AUDITaRlA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN I Programa Operativo Anual 2010 para la Revisión de laCuenta Pública 2009 y de los Avances de la Gestión Financiera 2010

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Gobierno del Estado

Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial30 Entidades de la administración pública paraestatal2 Entidades dotadas de autonomía constitucional obligadas apresentar Cuenta Pública

• Fiscalizar los informes de Avance de Gestión Financiera por el ejercicio2010, de las entidades siguientes:

15 Municipios.2 Organismos descentralizados de la administración públicamunicipal.

• Realizar las siguientes evaluaciones sobre el desempeño:

Gobierno del EstadoPlan Estatal de Desarrollo 2004 - 2009

PROGRAMAEJE SECTORIAL OBJETIVO

• Generación de empleos, mayorcompetitividad e inversión, apertura a lanueva economía basada en el conocimiento ynueva cultura laboral.

Por un NuevoLeón prósperoy de Desarrollo Económicooportunidades .

• Diseño e instrumentación de acciones deapoyo, asociación y alianzas para lapequeña y mediana empresa, con el fin defortalecer su competitividad y fortalecer lageneración de empleos mejor remunerados,así como el impulso a la simplificación detrámites y reducción de tiempos para lacreación y expansión de empresas.

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN I Programa Operativo Anual 2010 para la Revisión de laCuenta Pública 2009 y de los Avances de la Gestión Financiera 2010

AUDITORfA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN l Programa Operativo Anual 2010 para la Revisión de laCuenta Publica 2009 y de los Avances de la Gestión Financiera 2010

Desarrollo Social, • Reducir la pobreza y la vulnerabilidad.Combate a laPobreza y atención aGrupos Vulnerables.

Obra Pública yDesarrollo urbanoordenado y con revisióna largo plazo .

OBJETIVO

• Fortalecer la Educación básica mediante laampliación de su cobertura en un contexto demayor equidad, asi como elevar su calidadpara recuperar el liderazgo nacional en estenivel escolar.

• Calidad, eficiencia y mejora continua enservicios públicos.

• Disminuir el rezago en la introducción deserviciosbásicos.

IEJE

Gobierno del EstadoPlan Estatal de Desarrollo 2004 - 2009

PROGRAMA ISECTORIAL OBJETIVO

MunicipiosPlanes Municipales de Desarrollo 2006 - 2009

Educación

I

Servicios oportunos yde excelencia .

EJE

Por un NuevoLeón Justo ySolidario conlos que menostiene.

MUNICIPIO I

Monterrey

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• Continuar con la integración de los distintos subsistemas que comprendenel Servicio Profesional de Carrera, mejorando los procesos para lacontratación, certificación, permanencia y promoción de los auditores .

• Definir y documentar el proceso de evaluación del desempeño de losservidores públicos que integran la Auditoría Superior del Estado deNuevo León, con base en objetivos e indicadores para la evaluación de losresultados que deben de alcanzar en el desempeño de las funciones deacuerdo al perfil del puesto .

• Generar las validaciones y certificaciones de firma electrónica y sellosdigitales para emisión y presentación de Informe de Resultados, con lasmodificaciones legales correspondientes .

• Incrementar las horas de capacitación, buscando la continuidad de lostemas abordados durante el 2009, con principal acentuación en elpersonal de soporte y auditoría .

AUDITORfA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN I Programa Operativo Anual 2010 para la RevIsión de laCuenta Pública 2009 y de los Avances de la Gestión FinanCiera 2010

• Fortalecer el alcance, profundidad, calidad y seguimiento de las revisionesrealizadas, respecto de la fiscalización de los recursos públicos federalesque se transfieren al Estado de Nuevo León y sus municipios, conexcepción de las participaciones federales, en cumplimiento del conveniocelebrado con la Auditoría Superior de la Federación .

• Continuar con el sistema de Gestión de Calidad, el cual permita mantenerla certificación de todos los procesos que desarrolla este Órgano, de conconformidad con la norma NMX-CC-9001-IMNC-200B/ISO 9001:200B .

• Realizar cursos regionales de actualización para los funcionariosmunicipales sobre distintos temas en materia de Obra Pública, DesarrolloUrbano, Gestión Contable, aplicación y ejecución de Fondos Federales yCuenta Pública, entre otros, que permitan el mejor desarrollo de lasfunciones y que aborden de manera preventiva potenciales fallas oirregularidades en el desempeño de los Gobiernos Municipales .

• Coadyuvar en la implementación del Sistema de Armonización Contablepara dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de ContabilidadGubernamental, con la coordinación de Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado y los Municipios .

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•••••••••••••••••••••••••••••••l.

• Tercera fase del sistema de seguridad, en el equipo contra incendio ycontrol de accesos, así como la integración de las unidades de respuestainterna de protección civil.

111.LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS BÁSICOS DE LAS AUDITORíAS

En todos los casos, las Auditorías que practique el árgano, se realizarán deacuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, en lo que resulteaplicable de las emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, ybajo los siguientes lineamientos estratégicos básicos:

1. Verificar que las operaciones de las entidades fiscalizadas seefectuaron correctamente y los estados financieros se presentaronen forma veraz y de acuerdo con los normas de informaciónfinanciera aplicables al sector gubernamental.

2. Determinar, con base en resultados de las revisiones, si los sujetosde fiscalización cumplieron en la recaudación de los ingresos y en laaplicación de sus presupuestos, con las leyes de ingresos ypresupuestos de egresos correspondientes .

3. Revisar si las entidades alcanzaron con eficacia, eficiencia yeconomía los objetivos y metas fijados en los programas ysubprogramas, considerando los recursos asignados y aplicadosconforme a los presupuestos egresos del Estado o de los municipiosy la normatividad que los rige, en función de los indicadoresdisponibles .

4. Verificar que en la gestión financiera se haya cumplido con las leyes,decretos reglamentos y demás disposiciones aplicables en materiade sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contrataciónde: personal de confianza y de base, servicios, obra pública,adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino,afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles;almacenes y demás activos y recursos materiales .


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IV. ESTRUCTURA DEL PROGRAMA DE AUDITORíA

A) CUENTA PÚBLICA

El Programa Operativo Anual de Auditoría se encuentra estructurado conbase en el número de entidades obligadas a presentar cuenta pública, y conlas siguientes etapas del proceso de fiscalización:

1. Revisión de la Cuenta Pública 2009

A) Planeación

a) Análisis de la información; yb) Definición de estrategias de revisión al desempeño en función a

los indicadores disponibles .

B) Ejecución

a) Inicio de auditoría;b) Aplicación de los procedimientos de auditoría financiera y de

desempeño; yc) Programación de visitas e inspecciones .

C) Determinación de observaciones

2. Elaboración del proyecto del Informe de Resultados

A) Comunicación de observaciones; yB) Recepción y análisis de aclaracionesDe manera previa a la presentación del Informe de Resultado,comunicará para efecto informativo a los sujetos fiscalizados deaquellas justificaciones y aclaraciones que a juicio de esta resultensolventadas o no.


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AUDITORIA

3. Entrega del Informe de Resultados al H. Congreso del Estado

4. Ejercicio y seguimiento de las acciones derivadas de la revisión

a. Realizar recomendaciones para propiciar la mejora de losprocedimientos y prácticas administrativas de las entidadesfiscalizadas para que se apeguen a la normatividad aplicable yfortalezcan el control interno;

b. Promociones de responsabilidades administrativas a quienesresulten responsables;

c. Determinación de pliegos de observaciones;

d. Fincar responsabilidades resarcitorias a quienes resultenresponsables;

e. Presentación de denuncias o querellas en su caso, cuando existasolicitud expresa del H. Congreso; y

f. Instrucción de recursos de reconsideración .

5. Revisión del Avance de la Gestión Financiera 2010

6. Seguimiento de las acciones derivadas de la revisión de la cuentapública 2007 y 2008 .

B) PROGRAMA DE FISCALIZACiÓN DE RECURSOS FEDERALlZADOS(PROFIS)

En términos del Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre laCámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, por conducto de laAuditoría Superior de la Federación y el H. Congreso del Estado de NuevoLeón, a través de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, publicado


ENTIDADES FISCALIZADAS


• Auditorías del Fondo de Aportaciones Federales para elFortalecimiento Municipal y de las Demarcaciones Territoriales(FORTAMUN-DF) y Fondo para la Infraestructura Social Municipal(FISM)

HidalgoHiguerasHualahuisesIturbideLampazos de NaranjoMelchor OcampoMinaMonterreyParasLos RamonesRayonesVallecilloVillaldama

AbasoloAgualeguasLos AldamasBustamanteCerralvoChinaDr. CossGeneral BravoGeneral TeránGeneral TreviñoGeneral ZaragozaGuadalupeLos Herreras

en el Diario Oficial de la Federación en fecha 09 de marzo de 2010 Y en elPeriódico Oficial del Estado de Nuevo León en fecha 17 de febrero de 2010,con el objeto de realizar las acciones necesarias para la revisión yfiscalización, a partir de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2009, de losrecursos públicos federales trasferidos para su administración, ejercicio yaplicación al Gobierno del Estado de Nuevo León, sus Municipios y engeneral, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, quehaya recibido, administrado, manejado, aplicado o ejercido recursos públicosfederales, se llevaran a cabo las siguientes auditorías respecto de losrecursos federalizados transferidos a las entidades fiscalizadas durante elejercicio 2009:

AUDITORIA

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• Auditoría Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE)

ENTIDAD FISCALIZADA

Gobierno del Estado de Nuevo León

V.INFORME DE ACTIVIDADES

A más tardar el 31 de Enero de 2011, yen cumplimiento a lo preceptuado en laLey del Órgano de Fiscalización en su artículo 11 fracción V, se presentará al H.Congreso del Estado, por conducto de esa Comisión de Vigilancia, el INFORMEDE ACTIVIDADES DE LA AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVOLEÓN, en relación al cumplimiento de este Programa Operativo Anual 2010 ydemás asuntos de relevancia .

En este Informe se incluirán: el grado de cumplimiento de las metas fijadas yelseguimiento dado al logro de los objetivos inicialmente planteados y; el resumendel trámite de solicitudes especiales de ese H. Congreso del Estado; losResultados Generales de la Revisión, detallados por Municipios y OrganismosPúblicos Descentralizados de la Administración Pública Municipal, Gobierno delEstado y Organismos Públicos Descentralizados de la Administración PúblicaEstatal y Organismos Públicos Autónomos, así como las acciones derivadas dela revisión; y en su caso, las propuestas legislativas cuya adopción se estimepertinente; además de un apartado relativo al programa de fiscalización derecursos federalizados (PROFIS); y el resumen de la gestión financiera .

AUDITORfA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN I Programa Operativo Anual 2010 para la Revisión de laCuenta Pública 2009 y de los Avances de la Gestión Financiera 2010

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