programa d'educació civicotributària

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...

Programa d'Educació Programa d'Educació CivicotributàriaCivicotributària

Programa d'Educació Programa d'Educació CivicotributàriaCivicotributària

BATXILLERAT I CICLES GRAU SUPERIOR

Curs 2011-12


• Espanya és un Estat territorialment organitzat en 17 comunitats i 2 ciutats autònomes

• Forma d'Estat: Monarquia parlamentària

• Superfície: 504.782 Km2

• Població: 47.190.493 habitants (12,2% residents estrangers)

• Densitat demogràfica: 93,4 habitants/Km2

• Població urbana: 79% (en poblacions de més de 10.000 habitants)

•Moneda: Euro (€)

• Producte interior brut (PIB): 1.073.383 milions de €

* Font: INE


•Fonts: INE i Institut d'Estudis Turístics

• Ocupació per sectors de l'activitat • Serveis: 73,93%• Indústria (inclosa la construcció): 20,93% • Agricultura i ramaderia: 4,39%• Energia: 0,75%

• PIB per branques d'activitat més destacades • Serveis: 66,91%• Indústria: 11,69%• Construcció: 8,53%• Energia: 2,89%• Agrària, ramadera i pesquera: 2,86%

• Indústries espanyoles més importants• Alimentació• Fabricació d'automòbils• Química• Productes metàl·lics

• Sectors exportadors més representatius • Automòbil• Semimanufacturer• Béns d'equip• Una de les principals destinacions del turisme

mundial: 56,69 milions de turistes el 2011


Creació:

• Neix l'1 de gener de 1992, com a ens de dret públic

• S'adscriu al Ministeri d'Economia i Hisenda, a través de la Secretaria d'Estat d'Hisenda i Pressupostos*

La seva actuació s'inspira en els següents valors:

• Respecte a la Constitució i a les normes• Responsabilitat professional

• Lleialtat a la institució• Respecte a les persones

• Transparència en la informació i en l'actuació

*Actualment: Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques, i Secretaria d'Estat d'Hisenda


Reforçar les actuacions de control i lluita contra el frau

Objectiu

Línies d'actuació Línies d'actuació

Facilitar al ciutadà el compliment voluntari

de les seves obligacions fiscals

Incrementar el nivell de compliment voluntari dels contribuents


Comitè Permanent de Direcció

Comissió de Seguretat i Control

Servei d'Auditoria Interna

Presidència

Delegacions especials

Delegacions

Direcció General

Gabinet

Intervenció Delegada

Comitè de Coordinació de la Direcció Territorial

Unitat de Suport a la Fiscalia Especial (delictes

econòmics)

Comissió de Coordinació del Pla General de Control de

l'Agència

Delegació Central de Grans Contribuents

Servei Estudis Tribut. i Estadístiques

Departament de Recursos Humans

Servei de Planificació i Relacions Institucionals

Departament de Gestió Tributària

Departament de Gestió TributàriaDepartament d'Inspecció Financera i Tributària

Departament de Recaptació

Departament d'Informàtica Tributària

Departament de Duanes i Impostos Especials

Servei Gestió Econòmica

Servei Jurídic

Consell Superior per a la Direcció i Coordinació de la Gestió Tributària

Administracions

Adms. de Duanes

Direcció Adjunta de Vigilància Duanera

Direcció Adjunta de Recursos humans

Secretaria Tècnica Permanent

del Consell Superior

Consells Territorialsper a la Direcció i Coordinació de la Gestió Tributària


Delegacions especials 17

Delegacions provincials 51

Administracions 202

Administracions de Duanes 36

Delegació Central de Grans Contribuents 1


Li correspon l'aplicació efectiva del sistema tributari estatal i duaner, de manera que es compleixi el principi que tots els ciutadans han de

contribuir al manteniment de les despeses públiques d'acord amb la seva capacitat econòmica (art. 31 Constitució)

La capacitat econòmica es mesura per: els ingressos, el consum i la riquesa

Duu a terme la gestió, inspecció i recaptació dels tributs estatals

Fomentar que els ciutadans compleixin les seves obligacions fiscals

Forçar la consciència fiscal de la societat com a deure cívic (PECT 2003)

Fomentar que els ciutadans compleixin les seves obligacions fiscals

Forçar la consciència fiscal de la societat com a deure cívic (PECT 2003)

Missió


Necessitats d'un estat del benestar pagades col·lectivament

SERVEIS MUNICIPALSPolicia, bombers, jardiners...


Una plaça de Primària costa a l'any: 4.576 euros

Una plaça d'ESO: 6.508 euros

Una de Batxillerat i cicles: 9.354 euros

Cicles superiors: 7.939 euros

Un alumne cursa 6 anys en Educació Primària,4 en Educació Secundària i 2 en Batxillerat

La Universitat costa al pressupost públic per alumne més de 30.000 euros

La vida educativa d'un espanyol costa a tots els ciutadans uns 100.000 euros

Cost de la teva plaça escolar

Font: Ministeri d'Educació

Ensenyament públic a Espanya 2011


• Cost mitjà pacient hospitalitzat: 5.053 €

• Cost mitjà acte quirúrgic: 5.150 €

• Estada hospital cost/dia: 685 €

• Atenció primària (ex. cada aragonès): 500 €/any

• Part normal: 1.870 € Amb cesària: 3.028 €

• Radiografia: 21 € Ressonància: 300-560 €

• Apendicitis: 3.106 € Artroscòpia: 3.328 €

• Fractura cama o braç: 4.494 €

• Fractura de maluc: 7.677 €

• Pròtesi de genoll: 11.073 €

• Una sessió de quimioteràpia: 3.363 €

• Cataractes: 1.533 €

• Trasplantament cardíac: 105.276 €

Sanitat pública a Espanya. Any 2011

Font: Ministeri de Sanitat


1 km d'autovia costa entre 2 i 3 milions d'euros (orografia plana)1 km d'autovia amb túnels i ponts costa entre 5 i 8 milions d'euros

1 km d'alta velocitat costa al voltant de 12 milions d'euros

A Espanya hi ha prop de 10.000 km d'autovies i més de 2.000 km d'alta velocitat

Font: Ministeri de Foment

Infraestructures


• Hi ha prop de 9.000.000 pensionistes de la Seguretat Social

Jubilació: 5.203.364 Incapacitat: 935.514 Viduïtat: 2.302.060 Orfandat: 270.488

• La despesa total anual de pensions a càrrec de la Seguretat Social és de 112.000 milions €

Contributives: 99.100 milions: 7.000/mes

• El 2011, la pensió mitjana a Espanya (jubilació, incapacitat, viduïtat, orfandat i a favor de familiars) és de 797,92 € mensuals

• Pensió mitjana mensual de jubilació: 905,94 €/mes Mínima: 601,40 €. Màxima: 2.497,91 €. Viduïtat:575,34 €. Orfandat:351, 26 €. Incapacitat: 855,60 euros

Pensions de jubilació

Pensions d'invalidesa

Pensions públiques 2011Pensions públiques 2011


En els pressupostos públics també hi ha despeses per a cooperació i ajuda al desenvolupament

Els països que més ajuden el Tercer Món són a Europa: Dinamarca, Noruega, Luxemburg, Holanda i Suècia,

són els únics que destinen el 0,7% del PIB Espanya hi dedica el 0,4% del PIB

Els països que més ajuden el Tercer Món són a Europa: Dinamarca, Noruega, Luxemburg, Holanda i Suècia,

són els únics que destinen el 0,7% del PIB Espanya hi dedica el 0,4% del PIB

Solidaritat amb el Tercer Món mitjançant pressupostos públics


• Pressupostos generals de l'Estat

• Pressupostos comunitats autònomes

• Pressupostos diputacions provincials

• Pressupostos municipals

Pressupostos públicsPressupostos públics


Despeses administracions públiques*

Font: Intervenció General de l'Administració de l'Estat * Últimes dades consolidades publicades 2010

Administració central20,4%

Administració local

13,4%Comunitats autònomes

34,6%

Seguretat Social

(pensions)

31,6%


Últimes dades consolidades publicades 2009Font: Intervenció General de l'Administració de l'Estat (Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques)

10,92%

3,62%

2,27%

11,41%

2,15%

2,85%

12,10%

4,61%14,74%

35,33%

Serveis generals administracions públiques

Defensa

Activitats recreatives,cultura i religió

Educació

Protecció medi ambient

Habitatge i serveis comunitaris

Assumptes econòmics

Ordre públic i seguretat Salut

Protecció social

En què es gasta 1 €



Justícia: 1.613 Defensa: 6.269 Seguretat ciutadana: 8.355 Política exterior: 1.680

Pensions: 115.826 Atur: 28.805 Gestió Seguretat Social: 2.901 Foment de l'ocupació: 5.765 Cultura: 942 Educació: 2.219 Promoció social: 2.119 Sanitat: 3.975 Altres: 12.834

Infraestructures:7.020Investigació: 6.387

Agricultura, pesca i alimentació: 8.454Indústria i energia: 1.898

Comerç, turisme i PIMES: 1.110Subvencions transport: 1.616

Altres actuacions: 590

175.386 milions d'euros


56,27%

29,31%

8,68%

5,74%


Pressupostos generals: Despeses públiques. Any 2012

Serveis públics bàsics: 5,74%

Actuacions de caràcter econòmic 8,68%

Despesa social 56,27%

Deute públic: 28.848Administracions públiques:49.686

Altres: 12.862


Actuacions de caràcter general 29,31%



Recursos comunitats autònomes Sistema finançament comú

Recursos comunitats autònomes Sistema finançament comú

TRIBUTS CEDITS TOTALMENT

TRIBUTS CEDITS TOTALMENT

TRIBUTS CEDITS PARCIALMENT

TRIBUTS CEDITS PARCIALMENT

FONS DESUFICIÈNCIA

GLOBAL

TRANSFERÈNCIAFONS DE GARANTIA

DE SERVEIS PÚBLICSFONAMENTALS

(Mateixos recursos/habitant)SUCCESSIONS I DONACIONSSUCCESSIONS I DONACIONS

ITP i AJDITP i AJD

TRIBUTS JOCTRIBUTS JOC

TAXES AFECTES A SERVEISTRANSFERITSTAXES AFECTES A SERVEISTRANSFERITS

Imp. propisImp. propis

VENDES s/ DETALLISTES de determinats HIDROCARBURS (l'1-1-2013 s'integra en l'impost d'hidrocarburs)

VENDES s/ DETALLISTES de determinats HIDROCARBURS (l'1-1-2013 s'integra en l'impost d'hidrocarburs)

I. esp. s/ D. MITJANS TRANSPORTI. esp. s/ D. MITJANS TRANSPORT

IRPF: 50% (Abans 33%)IRPF: 50% (Abans 33%)

IVA: 50%(Abans 35%) IVA: 50%

(Abans 35%)

IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBURS, TABAC (Abans 40%) IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBURS, TABAC (Abans 40%)

FONS DE CONVERGÈNCIA AUTONÒMICA


• En l'antiguitat ja van tenir impostos. Grècia i Roma cobrien les despeses públiques (guerres, construcció d'aqüeductes, teatres...) amb els aranzels sobre el que importaven i exportaven, els béns dels governants i els impostos sobre les despeses i consums i sobre la renda o el patrimoni. Entre aquests hi havia: estipendium (tribut directe sobre les terres de les províncies conquistades), delme (desena part dels fruits de la terra), portalatges, pontatges...

• En l'edat mitjana hi va haver, entre altres, els següents impostos: regalies (pagament al senyor feudal per llicència de comerç o indústria), gabelles (per comprar o vendre alguna cosa), almoixerifat (drets per les mercaderies que entraven i sortien), alcabala (tribut del foraster pels gèneres que venia)...

• En l'edat moderna, uns impostos injustos i el seu mal ús van donar lloc a conflictes i revoltes (Comuners de Castella). Impost sobre el paper segellat per a documents oficials. Es van crear molts impostos indirectes.

• En l'edat contemporània, els impostos també van ser protagonistes. El Parlament aprova les lleis fiscals.

Des de quan existeixen els impostos?


Tipus general: 21% Tipus reduït: 10% Tipus superreduït: 4%Les entregues de béns i prestacions de serveis han passat del 8% (tipus reduït) al 21% (tipus general): entrades de

cinema, teatres, perruqueria, flors vives, restaurants amb espectacles…

Tipus general: 21% Tipus reduït: 10% Tipus superreduït: 4%Les entregues de béns i prestacions de serveis han passat del 8% (tipus reduït) al 21% (tipus general): entrades de

cinema, teatres, perruqueria, flors vives, restaurants amb espectacles…

Impostos Indirectes:Impost sobre el valor afegit (IVA)

Recaptació líquida per l'IVA el 2011: 49.302 milions d'euros Recaptació líquida per l'IVA el 2011: 49.302 milions d'euros


Impost sobre el valor afegit

IVA 21% 25,2 €

TOTAL + IVA 145,2 €

: 1-10-2012: 1-10-2012


Roba i sabates

Espectacles, discoteques, concerts…

Tipus general 21%: Flors

Motos i cotxes

Tipus reduït 10%:

AlimentsUlleres, lents de

contacte...

Tipus superreduït 4%:

Medicaments ús humà

Pa, llet, ous, fruites,

verdures…


PAÏSOS TIPUS GENERAL % TIPUS REDUÏTS %

ESPANYA 21 10 i 4 ESPANYA 21 10 i 4

PORTUGAL 23 Del 6 al 13 PORTUGAL 23 Del 6 al 13

GRÈCIA 23 13 i 6,5 GRÈCIA 23 13 i 6,5

ITÀLIA 21 10 i 4 ITÀLIA 21 10 i 4

IRLANDA 23 Del 9 al 13,5. I el 4,8 IRLANDA 23 Del 9 al 13,5. I el 4,8

FRANÇA 19,6 7; 5,5 i 2,1 FRANÇA 19,6 7; 5,5 i 2,1

BÈLGICA 21 Del 6 al 12 BÈLGICA 21 Del 6 al 12 ALEMANYA 19 7 ALEMANYA 19 7

PAÏSOS BAIXOS 19 6 PAÏSOS BAIXOS 19 6 SUÈCIA 25 12 i 6 SUÈCIA 25 12 i 6

DINAMARCA 25 No n'hi ha DINAMARCA 25 No n'hi ha

REGNE UNIT 20 5 REGNE UNIT 20 5

Els tipus van del 15%, Luxemburg i Xipre, Romania: 24%, Noruega: 25%, al 27% Hongria Els tipus van del 15%, Luxemburg i Xipre, Romania: 24%, Noruega: 25%, al 27% Hongria

Altres tipus d'IVA: Colòmbia:16%, Equador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolívia:14,94%, Xile:19%,, Uruguai:22%, Xina:17%, Índia:12,5%,Turquia:18%, Mèxic:16%, Sudàfrica:14%, Ghana:3%. Egipte:10%, Rússia: 18%Altres tipus d'IVA: Colòmbia:16%, Equador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolívia:14,94%, Xile:19%,, Uruguai:22%, Xina:17%, Índia:12,5%,Turquia:18%, Mèxic:16%, Sudàfrica:14%, Ghana:3%. Egipte:10%, Rússia: 18%

Tipus impositius d'IVA a Europa


• Obligació de declarar (Un pagador: A partir dels 22.000 euros. Dos pagadors, a partir d'11.200 euros, sempre que el 2n i els restants no superin 1.500 euros).

• Exempcions (Acomiadaments improcedents fins a 33 dies/any treballat, màxim 24

mensualitats. Beques públiques per a estudis reglats, amb límits de 3.000, 18.000, 21.600 euros. Beques per a investigació. Atur en pagament únic pel fet de ser autònom cinc anys...)

• Deduccions (Autonòmiques i estatals. Per inversió, rehabilitació i lloguer en habitatge. Donatius…)

• Compartit amb les comunitats autònomes (50%)

• Programa PADRE

• Esborrany

IImpostos directesmpostos directesImpost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)

Nombre de declaracions de l'IRPF presentades en la Campanya 2010: 19.312.396 Nombre de declaracions de l'IRPF presentades en la Campanya 2010: 19.312.396

Recaptació líquida per l'IRPF el 2010: 66.977 milions d'euros Recaptació líquida per l'IRPF el 2010: 66.977 milions d'euros


Renda del contribuent• Rendiments treball• Rendiments cap. immobiliari (Rendiments arrendaments urbans i

rústics)

• Rendiments cap. mobiliari art. 25.4 (Propietat intel·lectual no autor, propietat industrial i assistència tècnica no afectes act. econ. …)

• Rendiments d'activitats econòmiques• Imputacions rendes (2% s/ VC immobles o l'1,1% VC revisats)

• Guanys patrimonials no transmissions (Premis en metàl·lic o en espècie, subvencions…)

• Rendiments capital mobiliari (Interessos, dividends… Exempció fins a 1.500 euros)

• Guanys patrimonials transmissions

Esquema liquidació IRPF - IEsquema liquidació IRPF - I

Delegació Especial d'Aragó


Base imposable general• Reduccions

Base imposable de l'estalvi• Romanent solament de les reduccions següents: tributació

conjunta, pensions compensatòries i aliments no fills i reducció per quota de filiació a partits polítics.

Base liquidable general• A: per tipus aplicable (estatal i autonòmic) escala progressiva

• B: mínim personal i familiar. Per tipus aplicable (estatal i autonòmic)

Base liquidable de l'estalvi• C:per tipus aplicable (estatal i autonòmic) tipus fix

• D: romanent de mínim personal i familiar. Per tipus aplicable (estatal i autonòmic)

(A-B)+(C-D) = Quotes íntegres (estatal i autonòmica)

Esquema liquidació IRPF - II



• Saragossa gasta uns 3 milions d'euros a reparar destrosses per vandalisme. Només per grafitis: 1,3 milions. Neteja botelló: Més de 200.000 euros. Reparar bancs, papereres i altres: Més de 200.000 euros.

• Un contenidor costa 700 euros. A Saragossa el 2010 en van quedar inutilitzats 385 (una mitjana de 22.500 euros al mes). Una paperera costa prop de 300 euros. Els jocs infantils en un parc, 30.000 euros. Els vidres d'una marquesina de bus: 400 euros.

• El pavelló esportiu Siglo XXI del Actur va costar 22 milions d'euros. Un nou institut més de 5,5 milions. El centre de salut, 6,6. El centre esportiu, 10 milions. L'ampliació del museu Pablo Serrano, més de 23 milions. Les festes del Pilar de 2010 van costar 1,7 milions d'euros. El 2011, 1,4 milions. El servei de bombers costa 34 milions d'euros anuals. Instal·lar xarxa wifi municipal: 3,5 milions. Saragossa subvenciona amb 25 milions l'activitat en els centres esportius i 40 milions el bus.

Què pots fer perquè la teva ciutat estigui

més neta i sense incivisme?

El que és públic és de TOTS

Vegem un exemple: Saragossa

VANDALISME


• Com s’actua contra el frau fiscal? Diligència import deute, interessos, recàrrecs

• Delicte fiscal: Frau a la Hisenda estatal, foral, autonòmica o local. Quota defraudada o beneficis fiscals indeguts superiors a 120.000 euros

• Condemna: Pena de presó d'1 a 5 anys i multa del tant al sèxtuple del que s’ha defraudat

• Embargaments: Efectiu. Diners en comptes de bancs i caixes. Crèdits i valors. Sous i pensions. Béns immobles. Altres…

• Béns: Motos, cotxes, immobles...

• Per Internet: www.agenciatributaria.es

Frau fiscal: et perjudica a tu i a totsFrau fiscal: et perjudica a tu i a tots

EMBARGAMENTS I SUBHASTES


www.agenciatributaria.es/educacioncivicotributaria



www.agenciatributaria.es

programa d'educació civicotributària

Documents