program mediteran poroČanje prvostopenjski kontroli in izdaja izkaza o upraviČenih izdatkih

1

Program Mediteran

POROČANJE PRVOSTOPENJSKI KONTROLI IN IZDAJA IZKAZA O

UPRAVIČENIH IZDATKIH

Nada HozjanLjubljana, 01.07. 2013

2

Uvod

Finančni sektor - Oddelek za evropska sredstva Ministrstva za infrastrukturo in prostor, v skladu z 16. členom Uredbe komisije (ES) št. 1080/2006 izvaja prvostopenjsko kontrolo upravičenih izdatkov za projekte evropskega teritorialnega sodelovanja, katerih nacionalni organ je MzIP.

Kontaktna oseba za izvajanje prvostopenjske kontrole programa Mediteran:

Nada HOZJAN

telefon: 01 478 71 12,

E-pošta: [email protected]

Za konkretna vprašanja vezana na poročanje za specifičen projekt, ki je v pregledu, se obrnite na dodeljenega kontrolorja. Kontakt je objavljen na spletni strani http://www.cilj3.mzip.gov.si/.

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]

3

Programski dokumenti:

pogodba sklenjena med projektnimi partnerji (Partnership Agreement), pogodba o sofinanciranju (Subsidy Contract), zadnja potrjena Prijavnica (Application Form), navodila programa (Operational Programme of the MED Programme), programski priročnik (Implementation Guide of the MED Programme), pravila o upravičenosti stroškov (Guidelines on First Level Control, Fact Sheets for project implementation),…

Spletna stran programa, kjer je celotna dokumentacija kot tudi ostale pomembne informacije: http://www.programmemed.eu/

Spletna stran ministrstva, kjer so podane določene informacije in obrazci v zvezi s poročanjem prvostopenjski kontroli: http://www.cilj3.mzip.gov.si/.

Pravne podlage

http://www.cilj3.mzip.gov.si/

4

Uredbe, zakonski predpisi

Uredba Sveta (ES) št.1080/2006 z dne 5. julij 2006, o Evropskem skladu za regionalni razvoj in razveljavitvi Uredbe (ES) št.1783/1999,

Uredba Sveta (ES) št.1083/2006 z dne 11. julij 2006, o splošnih določbah o Evropskega sklada za regionalni razvoj, Evropskem socialnem skladu in Kohezijskem skladu in razveljavitvi Uredbe (ES) št.1260/1999,

Uredba Sveta (ES) št. 1828/2006 z dne 8. december 2006, o Pravilih za izvajanje Uredbe (ES) št.1083/2006,

Uredba o izvajanju postopkov pri porabi sredstev evropskega teritorialnega sodelovanja in instrumenta za predpristopno pomoč v RS v programskem obdobju 2007-2013 (Ur.l.RS št.45/10, 4/13),

Zakon o javnem naročanju (ZJN-2, Ur.l.RS št.128/06, 16/08, 19/10,18/11, 90/12), Zakon o spremljanju državnih pomoči (Ur.l.RS št.37/04), Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1-UPB3,Ur.l.RS št.13/11,

18/11,78/11,38/12,83/12) Zakon o delavnih razmerjih (ZDR, Ur.l.RS št.42/02 s spremembami) ostala zakonodaja, ki ureja področje evropske kohezijske politike.

Pravne podlage

5

Krogotok dokumentacije

6

Osnovne informacije

Poroča se v okviru 6-mesečnega poročevalskega obdobja, ki je določen v pogodbi projektnih partnerjev z vodilnim partnerjem (Subsidy contract).

Projektni partner predloži urejeno vsebinsko in finančno poročilo prvostopenjski kontroli praviloma v roku 7 delovnih dneh po zaključku poročevalskega obdobja (Navodila MzIP za urejanje poročil) .

Na podlagi 16. člena Uredbe ES št. 1080/2006 ter navodil programa (Operational Programme – Financial management system) ima prvostopenjska kontrola 3 mesečni rok za pregled izdatkov in izdajo Izkaza o upravičenih izdatkih. Rok začne teč po prejemu pravilnega in popolnega poročila z ustreznimi prilogami, v nasprotnem primeru se rok temu primerno podaljša.

Vloga vodilnega partnerja

„Lead Patner Principle“

Vodilni partner je finančno in izvedbeno odgovoren za celotno partnerstvo.

Vse obveznosti vodilnega partnerja so pojasnjene v pogodbi o sofinanciranju (Subsidy Contract), ki jo sklene vodilni partner in organ upravljanja.

Vodilni partner je odgovoren za delitev nalog med partnerji in za ustrezno izvedbo le teh (skladno z določili v Prijavnici).

7

8

Upravičenost stroškov

Splošna pravila:

stroški morajo biti v skladu z načeli dobrega finančnega poslovanja, upoštevajoč načelo gospodarnosti, učinkovitosti in namenskosti,

vsi stroški morajo biti povezani s projektom oz. njegovo izvedbo in morajo imeti pravno podlago v nacionalni, programski in evropski zakonodaji,

stroški so upravičeni od datuma odobritve projekta do datuma zaključka projekta navedenega v potrjeni Prijavnici,

upravičeni so stroški za aktivnosti, ki so navedene v prijavnici ter ki so se zgodile in bile plačane v obdobju poročanja,

upravičeni so samo tisti stroški, ki so bili dejansko plačani, dokazljivi z ustrezno dokumentacijo ter in preverjeni s strani prvostopenjske kontrole,

9

upravičeni so stroški, ki se glasijo na projektnega partnerja (v nadaljevanju: PP) in jih je le-ta tudi plačal (npr. račun, pogodba se mora glasiti na PP),

stroški oziroma izdatki morajo biti evidentirani v poslovnih knjigah in davčnih listinah PP ter morajo biti razpoznavni in preverljivi - ločeno računovodstvo,

blago oziroma storitev je bila naročena v skladu z določili Zakona o javnih naročilih (ZJN-2) – tudi za naročila male vrednosti pridobit več ponudb (Fact Sheets for project implementation No.4),

za upravičene stroške oziroma izdatke se štejejo vsi tisti stroški za katere PP ni prejel drugih javnih sredstev (preprečitev dvojnega financiranja),

Upravičeni so stroški nastali znotraj področja programa MED Izven področja programa MED vendar znotraj področja EU: ustrezna utemeljitev

nastalega stroška in obvezna odobritev s strani JTS.

Izven področja EU: vsak primer ločeno obravnavan in odobren s strani JTS.


10

Pripravljalni stroški - Component 0:

Upravičeni so stroški, ki so nastali v obdobju od 01.01.2007 do datuma potrjene Prijavnice in bili plačani v roku enega meseca od datuma potrjene Prijavnice (SC, čl.1.12,).

Upravičeni so le stroški, planirani v Prijavnici in povezani z izvajanjem projekta.

Pripravljalni stroški so dovoljeni do višine 30.000,00EUR celotnega projektnega proračuna.

Pripravljalni stroški se lahko poročajo skupaj s stroški v okviru prvega poročevalskega obdobja, vendar se za njih izda ločen Izkaz o upravičenih izdatkih.

Pripravljalni stroški so namenski in se jih ne da prenašati v druga poročevalska obobja ali v komponente.



Zadnje poročilo in zaključek projekta

Datumu zaključka projekta je naveden v Prijavnici.

Aktivnosti in z njimi povezani stroški, ki se nanašajo na zadnje poročevalsko obdobje morajo nastati in biti plačani pred zaključkom projekta, razen stroški povezani z zaključkom projekta, ki so upravičeni in še lahko plačani v roku dveh mesecev po zaključku projekta (npr. stroški dela ).

•Končno poročilo celotnega partnerstva mora biti s strani vodilnega partnerja oddano na JTS 2 meseca po datumu zaključka projekta, ki je naveden v Prijavnici. 11

POZOR: Naveden dvomesečni dodatni rok NE velja, za projekte ki se zaključujejo na dan 30.06.2015. V tem primeru morajo vsi stroški nastati in biti plačani do datuma zaključka projekta (Implementation Guide – MED OP; Final report and closure of the project).


Spremembe projekta (Fact Sheet no. 16., Subsidy Contract):

VEČJE SPREMEMBE (major changes): odobritev nadzornega odbor / organa upravljanja / JTS

MAJŠE SPREMEMBE (minor changes): odobritev vodilnega partnerja ADMINISTRATIVNE SPREMEMBE: obveščanje v rokih določenih

za oddajo poročil Za realokacijo odobrenih sredstev med PP je ne glede na % oz. znesek

potrebno pridobiti odobritev s strani MA.

Prvostopenjsko kontrolo je v primeru kakršnekoli spremembe potrebno obveščati v rokih za oddajo poročil. 12

- spremembe v proračunu - spremembe partnerstva - administrativne spremembe - vsebinska sprememba projekta

13

Neupravičeni stroški davek na dodano vrednost, ki se povrne, negativne obresti, kreditne obresti, globe, kazni in ostali stroški nastali iz pravnih sporov, stroški, nastali z nakupom izdelkov, blaga, ki niso jasno povezani s projektom, stroški, ki se nanašajo na aktivnosti, nastale po datumu zaključka projekta izdatki, ki so fakturirani s strani tretje osebe in niso nastali s strani PP, odobreni popusti na računih, izdatki, ki niso naslovljeni in tudi ne plačani s strani PP, reprezentančni stroški (npr. rože, darila,…), stroški zunanjih izvajalcev, če le-ti ne izhajajo iz sklenjenih pogodb (ustrezna

dokumentacija), stroški, ki niso navedeni v Prijavnici (Application Form), stroški, ki se nanašajo na ukrepe komuniciranja in niso v skladu s pravili 9.

člena Uredbe Sveta (ES) št.1828/2006 (npr. manjkajoči logotipi programa in EU, manjkajoča navedba vira sofinanciranja,…),

Predložitev dokumentacije

Naslov prvostopenjske kontrole MzIP:

Ministrstvo za infrastrukturo in prostor

Oddelek za evropska sredstva / Prvostopenjska kontrola – FLC

Langusova ulica 4

1535 Ljubljana

Dokumentacija mora biti urejena v skladu z Navodili MzIP za urejanje poročil predloženih v pregled prvostopenjski kontroli v okviru projektov operativnih programov ETS v programskem obdobju 2007-2013 objavljeni tudi na spletni strani: http://www.cilj3.mzip.gov.si/index.php?id=127&lang=sl.

V kolikor projektni partner dokumentacijo ne bo predložil skladno z Navodili, jo prvostopenjska kontrola MzIP lahko zavrne in pozove za ponovno ureditev.

14

http://www.cilj3.mzip.gov.si/index.php?id=127&lang=sl

Predložitev dokumentacije

Elektronsko posredovana dokumentacija:

– Obrazec za izračun urne postavke in stroškov dela po delovnih paketih (v nadaljevanju: Obrazec za izračun urne postavke - obrazec objavljen tudi na spletni strani http://www.cilj3.mzip.gov.si/),

– tabelarični prikaz uveljavljanih administrativnih stroškov po ključu ter porazdelitev po ustreznih delovnih paketih/komponentah (za vsak posamezen strošek).

– Obsežnejša dokumentacijo, ki ni nujno posredovana v originalnem izvodu (študije, analize, obsežnejša dokumentacija javnega naročila….), naj se posreduje elektronsko, in sicer na CD/DVDju predloženemu na začetku registratorja.

15

16

Dokumenti, ki jih je potrebno predložiti ob prvi in nadaljnji finančni kontroli

Prvo poročanje:

- kopijo podpisanega izvoda “Subsidy Contract”,

- kopijo podpisanega izvoda “Partnership Agreement”,

- kopijo podpisanega izvoda potrjene prijavnice (Application form),

- popisano in žigosano izjavo o državni pomoči,

- popisano in žigosano izjavo o vodenju ločenega računovodstva za namen projekta,

- popisano in žigosano izjavo projektnega partnerja (v zvezi z opredelitvijo statusa odbitnega deleža DDV lahko PP predloži izjavo DURSa),

- Interna navodila/pravilnike, ki vplivajo na izvajanje posameznih postopkov in/ali na opredelitev upravičenosti stroškov (Interno navodilo o izvajanju javnih naročil male vrednosti, Interno navodilo o poslovnem času, o napredovanju oz. nagrajevanju zaposlenih….)

17

Dokumenti, ki jih je potrebno predložiti ob prvi in nadaljnji finančni kontroli

Prvo in nadaljnja poročanja:

- vsakokratne spremembe dokumentov predloženih ob prvem poročanju,

- podpisano in žigosano izjavo projektnega partnerja,

- podpisano in žigosano zbirno finančno poročilo o sofinanciranju, - izpis stroškov za obdobje poročanja (ločeno računovodstvo - konto kartica STM),

- podpisano in žigosano Poročilo o aktivnostih izvedenih v obdobju poročanja,- zbirno tabelo po stroškovnih kategorijah in delovnih paketih,

- podpisano in žigosano izjavo o imenovanju za delo na projektu, ki vsebuje podatke o funkciji in deležu zaposlitve na projektu (ob prvem poročanju in ob vsaki spremembi),

- kopije pogodb o zaposlitvah, (ob prvem poročanju in ob vsaki spremembi, za vsakega delavca, ki sodeluje na projektu),

- dokumente in obrazce, ki so potrebni za poročanje posamezne stroškovne kategorije (navedeno v nadaljevanju) ter morebitna pojasnila posameznega uveljavljenega stroška.

18

Poročaje - vnos stroškov v sistem PRESAGE CTE

vse aktivnosti, katerih PP uveljavlja stroške je potrebno vnesti v sistem PRESAGE CTE,

aktivnosti/stroške se vnaša po stroškovnih kategorijah in komponentah v skladu s potrjeno Prijavnico,

vnesene stroške najprej potrdi vodilni partner, prvostopenjska kontrola potrdi stroške (na podlagi pregleda

dokumentacije v fizični obliki) in izda izkaz o upravičenih izdatkih (Declaration on the validation)

Priročnik za uporabo in vnos stroškov v sistem Presage na uradni spletni strani programa: http://www.programmemed.eu/

19

1. STROŠKI DELA (Staff costs),

2. TRAJNE DOBRINE, OPREMA (Durable goods),

3. POTROŠNO BLAGO (Consumable goods),

4. POTNI STROŠKI (Travels and accommodation),

5. STROŠKI STORITEV (Services – other than external experts),

6. STROŠKI ZUNANJIH IZVAJALCEV (External expertise),

7. STROŠKI PROMOCIJE, INFORMIRANJA IN OBVEŠČANJA JAVNOSTI (Promotion, information and publication),

8. REŽIJSKI STROŠKI (Overheads),

9. OSTALO (Other)

Kategorije upravičenih stroškov

20

Kategorije upravičenih stroškov1. STROŠKI DELA (STAFF COSTS)

stroški dela so v okviru projekta upravičeni le za osebe, ki so direktno zaposlene pri projektnem partnerju in imajo z njim sklenjeno pogodbo o zaposlitvi v skladu z Zakonom o delavnih razmerjih,

zaposleni lahko delajo na projektu v polnem delavnem času (100%) ali delno (v določenem odstotku),

Obračun stroškov dela:

Za zaposlene, ki delajo na projektu v polnem delavnem času predstavlja upravičen strošek dela izplačana II. bruto plača s prispevki delodajalca, prevozom in prehrano ter obveznim dodatnim pokojninskim zavarovanjem za javne uslužbence.

Za zaposlene, ki delajo na projektu v določenem deležu izračun upravičenih stroškov temelji na izračunu mesečne urne postavke :

POZOR nov izračun urne postavke (velja za izkaze izdane po 17.06.2013):

= (izplačana II. bruto plača zaposlenega / ure rednega dela )* projektne ure

21


1. STROŠKI DELA (STAFF COSTS)

podlaga za obračun je dejanska plačilna lista in mesečna časovnica (dokumenta morata biti skladna),

refundirani stroški, ki niso v breme delodajalca (PP) (nega, spremstvo in boleznine v breme ZZZS, krvodajalstvo ) niso upravičen strošek,

nagrade, ugodnosti in druga dodatna izplačila, ki se ne nanašajo izkjučno na projektno vezane aktivnosti (fringe benefits) niso upravičen strošek,

Stroški nadur oz. povečanega obsega dela so upravičeni, v kolikor je iz ustrezne dokumentacije razvidno, da se delo nanaša na projektne aktivnosti (dogovor/sklep o nadurnem delu…)

regres je upravičen v višini 1/12 bruto zneska za vsak mesec, ko je zaposleni dejansko delal na projektu, korigirano s številom ur dela na projektu

22

Kategorije upravičenih stroškov1. STROŠKI DELA (STAFF COSTS)

Obvezne priloge:

popisana in žigosana izjava o imenovanju za delo na projektu - navedba odstotka in obdobja dela na projektu ter projektno funkcijo/dodeljene naloge ,

kopije pogodb o zaposlitvi,

kopije plačilnih list delavca na projektu ter dokazilo o izplačilu za vse mesece izračuna urne postavke – znesek na potrdilu naj bo označen,

!!!! potrdilo DURS o poravnanih obveznostih, ki mora kriti celotno poročevalsko obdobje ali obrazec REK_1 iz katerega so razvidne obveznosti delodajalca, ter dokazilo o plačilu navedenih obveznosti,

obrazec za izračun urne postavke in stroškov dela po delovnih paketih - obrazec se posreduje tudi elektronsko oz. na CD/DVD,

original popisano (delodajalec/zaposleni) in žigosano mesečno časovnico,

23

Monthly timesheet for staff working hours

NAME:FUNCTION:EXTENT OF EMPLOYMENT in % (100% = fully employed):

(from) (to) (from) (to)

1. 0:00 0:00 0:00 0:00

2. 0:00 0:00 0:00 0:00

3. 0:00 0:00 0:00 0:00

4. 0:00 0:00 0:00 0:00

5. 0:00 0:00 0:00 0:00

6. 7:30 13:30 6:00 12:00 15:30 3:30 9:30 9:30

7. 0:00 0:00 0:00 0:00

8. 0:00 0:00 0:00 0:00

9. 0:00 0:00 0:00 0:00

10. 0:00 0:00 0:00 0:00

11. 7:30 10:00 2:30 0:00 2:30 2:30

12. 0:00 0:00 0:00 0:00

13. 0:00 0:00 0:00 0:00

14. 0:00 0:00 0:00 0:00

15. 0:00 0:00 0:00 0:00

16. 0:00 0:00 0:00 0:00

17. 0:00 0:00 0:00 0:00

18. 0:00 0:00 0:00 0:00

19. 0:00 0:00 0:00 0:00

20. 0:00 0:00 0:00 0:00

21. 0:00 0:00 0:00 0:00

22. 0:00 0:00 0:00 0:00

23. 0:00 0:00 0:00 0:00

24. 0:00 0:00 0:00 0:00

25. 0:00 0:00 0:00 0:00

26. 0:00 0:00 0:00 0:00

27. 0:00 0:00 0:00 0:00

28. 0:00 0:00 0:00 0:00

29. 0:00 0:00 0:00 0:00

30. 0:00 0:00 0:00 0:00

31. 0:00 0:00 0:00 0:00

8:30:00 3:30:00 12:00:00 0:00:00 12:00:00

Place and date: Place and date:

Signature of the employee: Signature and stamp of the employer:

project xy

drafting text for project brochure regular w ork

Activity (if related to another project, indicate

project title)

Total working

hours

TimeHours

Hours off(vacation, illness,...)

Total hours

MONTH/YEAR (e.g. January 2010) : (=D47/N47)

Day

Project related activities Activities not related to this MED projectTime

HoursActivity

(description of activity and concerned component)

MED programme - European Territorial Cooperation 2007-2013

PROJECT ACRONYM: IDENTIFICATION OF THE EMPLOYEEREFERENCE No. OF THE PROJECT:BENEFICIARY (PP/LP institution):

Izračun urne postavke in stroškov del po delovnih paketih

24

MEDProgramme 2007-2013

Nazvi projekta (acronym):

Številka projekta:

Projektni partner:

Poročevalsko obdobje:

Ime in priimek mesec / leto

redno deloletni dopustpraznikiredna uspešnostboleznine v breme delodajalcadodatek na del. dobo dodatek - dodatek - drugo - drugo -

SKUPAJ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

prehrana na deluprevoz na deloKDPZregres (1/12)

SKUPAJ prehrana in prevoz 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

prispevki delodajalca 0,1610 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SKUPAJ - str. plače + prispevki(2. bruto - vključeni davki in prispevki delodajalca in delojemalca) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

število ur rednega delaštevilo opravljenih projektnih ur 0 0 0 0 0 0urna postavka #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0!upravičeni strošek #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0!

delež zaposlitvne na projektu (v %) #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0!

C1-ureC2-ureC3-ureC4-ureC5-ureC6-ureC7-ureC8-ure

SKUPAJ 0 0 0 0 0 0 C1-znesek #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! C2-znesek #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! C3-znesek #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! C4-znesek #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! C5-znesek #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! C6-znesek #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! C7-znesek #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! C8-znesek #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0!

SKUPAJ #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0!kontrola #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0! #DEL/0!

IZRAČUN URNE POSTAVKE - predloga

25


2. TRAJNE DOBRINE, OPREMA (Durable goods) kategorija opredeljuje blago, ki ima življenjsko dobo daljšo od enega leta in se

amortizira,

upravičeni so le stroški opreme, ki: je povezana s projektom, se uporablja izključno za namene izvajanja projekta, je navedena v Prijavnici, nakupni financiran iz drugih virov.

pri izbiri zunanjega izvajalca potrebno upoštevati določila Zakona o javnih naročilih (zasebni in javni PP!!!!), - tudi za naročila male vrednosti pridobiti več ponudb (Fact Sheets for project implementation No.4),

polna cena investicije je upravičena samo v primeru, če je ekonomska doba investicije in obdobje stroška amortizacije enaka ali krajša od trajanja projekta, sicer se za upravičeno šteje le obračunana amortizacija za mesece poročevalskega obdobja,

26


2. TRAJNE DOBRINE, OPREMA (Durable goods)

Obvezne priloge: Interno navodilo o postopkih javnih naročil male vrednosti (priporočilo:

posredovati ob prvem poročanju). original in kopija dokumentacije o izvedenem postopku javnega naročila

(povpraševanje, ponudbe, ostala dokumentacija v postopku izbire, pogodba) original in kopija računov in sklenjenih pogodb,

kopija dokazila o plačilu - znesek na potrdilu naj bo označen, priloga obračuna amortizacije in konto kartice opreme (začetni datum uporabe,

am.st., začetek in konec amortizacije)

POZOR! Na računu mora biti naveden acronim in številka projekta!Priložena dokumentacija mora biti vsebinsko skladna z aktivnostmi navedenimi v prijavnici,navedba projekta na dokumentaciji

27


3. POTROŠNO BLAGO (Consumable goods)

Splošno:

kategorija opredeljuje blago, ki ima življenjsko dobo krajšo od enega leta in se ne amortizira,

upravičeni so le stroški blaga, ki je povezano izvajanjem projekta, se uporablja izključno za namen izvajanja projekta in je naveden v Prijavnici,

pri izbiri zunanjega izvajalca potrebno upoštevati določila Zakona o javnih naročilih (zasebni in javni PP!!!!) - tudi za naročila male vrednosti pridobiti več ponudb (Fact Sheets for project implementation No.4),

28


3. POTROŠNO BLAGO (Consumable goods)

Obvezne priloge:

original in kopija dokumentacije o izvedenem postopku javnega naročila (povpraševanje, ponudbe, ostala dokumentacija v postopku izbire, pogodba)

original in kopija računov in sklenjenih pogodb,

kopija dokazila o plačilu - znesek na potrdilu naj bo označen,

POZOR! Na računu mora biti naveden acronim in številka projekta!

Priložena dokumentacija mora biti vsebinsko skladna z aktivnostmi

navedenimi v prijavnici, navedba projekta na dokumentaciji.

29


4. POTNI STROŠKI (Travel and accommodation)

upravičeni so potni stroški posameznikom, ki so zaposleni pri PP in delajo na projektu (potni stroški zunanjih izvajalcev so upravičeni v kategoriji zunanji izvajalci),

upravičeni so potni stroški, ki so povezani z izvajanjem projekta in so navedeni v

potrjeni Prijavnici,

upoštevati je potrebno načelo ekonomičnosti in če je to mogoče okolju prijazno izbiro transporta,

upravičeni so tisti potni stroški, ki potekajo znotraj držav področja programa MED, izven tega ozemlja so neupravičeni, če niso posebej odobreni s strani organov programa (JTS,MA)

stroški potovanj (dnevnice, kilometrina) so upravičeni, če so v skladu z načeli, ki veljajo za javni sektor (jih ne presegajo), ne glede na pravni status PP.

30



Obvezne priloge:

Pri poročanju je potrebno predložiti originalen izvod ter kopijo: potnega naloga ter obračuna naloga za službeno pot z vsemi prilogami (računi

hotelskih storitev, letalske/avtobusne karte, vozovnice za vlak, cestnine…), dokazila o plačilu potnih stroškov - znesek na potrdilu naj bo označen, vabilo na službeno pot, agenda, lista prisotnosti, poročilo o opravljeni poti,

NOVO - Obračun kilometrine:• v primeru uporabe lastnega avtomobila na službeni poti se prizna 18 % cene 95

oktanskega bencina, ki velja za čas potovanja,• v primeru uporabe službenega vozila je potrebno priložiti izjavo v kateri je navedeno:

• sklic na ustrezen potni nalog,

• število kilometrov, ki se nanašajo na službeno pot,

• izračun upravičenega stroška goriva (število dejansko prevoženih kilometrov množimo z davčno upravičenim zneskom povračila za vsak prevoženi

kilometer – velja za izkaze izdane po 21.06.2013).



Najpogostejše napake oz. nepravilnosti:

Napačno obračunana dnevnica (npr. niso odšteti plačani obroki (pri nastanitvi – zajtrk, pogostitev organizatorja).

Pomanjkljiva dokumentacija (nepodpisano potno poročilo, manjkajoča dokumentacija – računi, agenda, lista prisotnosti….).

Službena pot ni zabeležena v časovnici (aktivnost ni prikazana).

31

32


5. STROŠKI STORITEV (Services – other than external experts)

kategorija opredeljuje stroške prevajalcev, organizatorjev, stroške pogostitve na dogodkih –catering, poštnih npr. DHL storitev izključno za projekt,

pri izbiri zunanjega izvajalca potrebno upoštevati določila Zakona o javnih naročilih (zasebi in javni PP!!!!) - tudi za naročila male vrednosti pridobiti več ponudb (Fact Sheets for project implementation No.4),

kadar se storitve nanašajo na promocijo je možno uveljavljati stroške v stroškovni kategoriji “stroški storitev “ali v kategoriji “stroški promocije” .

33


5. STROŠKI STORITEV (Services – other than external experts)

Obvezne priloge:


original in kopija računov in sklenjenih pogodb, kopija dokazila o plačilu - znesek na potrdilu naj bo označen, dokazilo o opravljeni storitvi (izdelek, brošure, vabila, fotografije…),


Priložena dokumentacija mora biti vsebinsko skladna z aktivnostmi

navedenimi v prijavnici, navedba projekta na dokumentaciji.

34


6. STROŠKI ZUNANJIH IZVAJALCEV (External experts and services)

Storitve zunanjih izvajalcev so upravičene pod pogojem:

da je delo zunanjega strokovnjaka bistvenega pomena za izvajanje projekta ,

da dela ne morejo opraviti zaposleni projektnega partnerja (z imenovanjem za delo na projektu),

da se pri izbiri zunanjega izvajalca upoštevajo določila Zakona o javnih naročilih (zasebi in javni PP!!!!), - tudi za naročila male vrednosti pridobiti več ponudb (Fact Sheets for project implementation No.4),

kadar se storitve nanašajo na promocijo je možno uveljavljati stroške v stroškovni kategoriji “stroški zunanjih izvajalcev“ ali v kategoriji “stroški promocije” (npr. stroški oblikovanja internetne strani za namene projekta)

35



Med stroške zunanjih izvajalcev štejejo:

- razne študije, raziskave, - vodenje projekta, če partner nima primernega osebja/znanja,- vodenje skupnih aktivnosti projekta,- študentski servis,- stroški strokovnjakov s tehničnim in finančnim znanjem (računovodski,

revizijski stroški), če so nujno potrebni za izvajanje projekta,- stroški brošur, letakov, sporočil za javnost, članki v časopisu,- stroški oblikovanja internetne strani za namene projekta,- potni stroški zunanjih izvajalcev,…

36



Obvezne priloge: original in kopija dokumentacije o izvedenem postopku javnega naročila

(povpraševanje, ponudbe, ostala dokumentacija v postopku izbire, pogodba) original in kopija računov in sklenjenih pogodb, kopija dokazila o plačilu - znesek na potrdilu naj bo označen , dokazilo o opravljeni storitvi (izdelek, brošure, vabila, fotografije…),


Pomni: projektni/vodilni partner ne more sodelovati na istem projektu kot zunanji izvajalec

ali kot podizvajalec, zaposleni, ki so že imenovani na projekt in se njihovi stroški uveljavljajo med

stroški dela, ne morejo hkrati sodelovati med zunanjimi izvajalci,

37

Kategorije upravičenih stroškov7. STROŠKI PROMOCIJE, INFORMIRANJA IN OBVEŠČANJA JAVNOSTi

(Promotion, information and publication)

kategorija opredeljuje stroške , ki so namenjeni promociji projekta kot npr.: stroški oblikovanja internetne strani, stroški organizatorjev dogodkov, stroške promocijskega materiala,…

pri izbiri zunanjega izvajalca potrebno upoštevati določila Zakona o javnih naročilih (zasebi in javni PP!!!!) - tudi za naročila male vrednosti pridobiti več ponudb (Fact Sheets for project implementation No.4),

Obvezne priloge:


original in kopija računov in sklenjenih pogodb, kopija dokazila o plačilu - znesek na potrdilu naj bo označen, dokazilo o opravljeni storitvi (izdelek, brošure, vabila, fotografije…),



Najpogostejše napake oz. nepravilnosti pri stroških storitev, zunanjih izvajalcev, promocije … :

Neupoštevanje temeljnih načel javnega naročanja tudi pri naročilih male vrednosti (načelo gospodarnosti, učinkovitosti, transparentnosti, zagotavljanje konkurence in enake obravnave med ponudniki).Sklepanje direktnih pogodb brez ustrezne raziskave tržišča.Drobljenje naročil.Neposredna oddaja javnega naročila brez objave.Objava le na nacionalnih portalih namesto na EU portalu.Nepopolna razpisna dokumentacija.Pretirano prekratki roki za oddajo naročil.Nepopolna dokumentacija (podlaga za izstavitev računa, dokazilo o storitvi…)

38

39


8. REŽIJSKI STROŠKI (Overheads)

režijski stroški ne smejo preseči 7% celotnega projektnega proračuna ,

Ločimo: Direktni/neposredni stroški:

temeljijo na dejanskih stroških, ki se lahko pripišejo izključno izvajanju projekta.

Primeri direktnih stroškov: poštni stroški, najemnina (v kolikor je ločen prostor in se za ta namen prikazuje

ločena najemnina), telefonski klici (če je ena sama številka vzpostavljena le za namene projekta), stroški kopiranja dokumentov za potrebe projekta…

40



Indirektni/posredni stroški:

se posredno nanašajo na aktivnosti in jih je mogoče obračunati proporcionalno po ključu (upoštevajoč ekonomičen, učinkovit in pravičen način)

Primeri indirektnih stroškov:

strošek električne energije, skupnih računovodskih storitev, skupnega pisarniškega materiala,ogrevanja, najemnin, vode, komunalnih stroškov…

Primeri ključev za izračun indirektnih stroškov: število ljudi na projektu / skupno število ljudi v organizaciji število ur dela na projektu / število vseh delovnih ur v organizaciji površina delovnih prostorov za namene projekta / celotna površina delovnih

prostorov v organizaciji

41



Obvezne priloge:

metodo oziroma ključ za izračun indirektnih stroškov, podpisano in žigosano, seznam vseh računov, ki jih PP uveljavlja z izračunanim upravičenim zneskom, original račune in kopije ali druge istovetne računovodske evidence in kopije, ki

dokazujejo istovetnost, dokazila o plačilu stroškov,

Pomni: PP je dolžan uporabljati skozi celotno trajanje projekta enako metodo izračuna

indirektnih stroškov (ključ) in je ne sme spreminjati, izračun posrednih stroškov brez ustreznega ključa ne šteje za upravičen strošek, pavšalni obračuni niso upravičeni,

42


9. OSTALO (Other cost)

v kategorijo “Ostalo” so uvrščeni stroški, ki jih ni mogoče uvrstiti v katero izmed naštetih kategorij in se nanašajo na izvajanje projekta,

Stroški morajo biti v skladu z odobrenim proračunom navedenim v Prijavnici,

Stroški morajo biti ustrezno evidentirani in morajo biti v skladu z evropskimi in nacionalnimi pravili,

Primeri ostalih stroškov: stroški za odprtje in vodenje bančnega računa projekta…

Obveščanje in informiranje javnosti

Na podlagi 69. člena Uredbe sveta (ES) št. 1083/2006 ter 8. in 9. člena Uredbe sveta (ES) št. 1828/2006 je ena izmed osnovnih odgovornosti pri izvedbi aktivnosti na projektu, ki je sofinanciran s strani Evropskega sklada za regionalni razvoj tudi spoštovanje ukrepov za informiranje in obveščanje javnosti o viru sofinanciranja projektov.

PP mora v vseh uradnih sporočilih o projektu ter ob objavi končnih rezultatov projekta, ne glede na to ali so v tiskani, avdio-video, digitalni ali elektronski obliki (npr. vsako obvestilo, članek, publikacija, spletna stran, projektni dogodek, konference, seminarji, projektne brošure, študije, promocijski materiali…), jasno navajati:

• da je PP za predmetni projekt prejel sredstva iz ESRR,

• logotip EU, logotip konkretnega projekta.

43

Obveščanje in informiranje javnosti

Informacije o uporabi vizualnih identitet in ostalih komunikacijskih elementov, so na voljo:

- http://www.programmemed.eu/en/the-project-life.html

- MED Communication Handbook

- Fact Sheet no. 23. - Information & Publicity ,

- Subsidy Contract

- Partnership Agreement

44

Revizijska sled in arhiviranje Fact Sheet no. 18., Subsidy Contract

Revizijska sled je pomembna oblika “samonadzora” med izvajanjem projekta, saj PP omogoča jasno in objektivno sledljivost projekta ter vodenje in pregled nastalih projektnih stroškov.

Dokumente povezane s projektom je potrebno hraniti do 31.12.2021 ali dlje v kolikor to predvideva nacionalna zakonodaja.

Da bi se zagotovila jasna opredelitev oz. transparentnost projektnih stroškov je potrebno izpolniti naslednje zahteve:

• vzpostaviti ustrezen sistem arhiviranja, tudi za namen drugostopenjske in revizijske kontrole,

• vzpostaviti ločeno računovodstvo za namen projekta,• na račune ter druge projektne dokumente navajati acronim in številko projekta,• če je mogoče, odpreti poseben bančni račun za plačila projektnih stroškov.

45

Zbirno finančno poročilo o sofinanciranju

46

Obrazec se posreduje za vsako poročevalsko obdobje

ZBIRNO FINANČNO POROČILO O SOFINANCIRANJU TRANSNACIONALNEGA PROJEKTA 2007-13Programi evropskega teritorialnega sodelovanja (ETS): Alpe, Mediteran, Srednja Evropa, Jugovzhodna Evropa

PROJEKTNI PARTNER (SPP)NaslovSkrbnik PP (ime, e-naslov, tel.)Nac. sofinancer (ime, e-naslov, tel.)PROJEKT naziv Program ETS (navedi)

Naslov projekta:

Projekt št. (iz AF) PP št. Prioriteta:Začetek Konec Podaljšan do Potrjena vrednost SPP v € Sprem. vrednost v € Celotni projekt v €Nacionalni sofinancer (naziv):% NAC. sofinancir. % sofinancir. ESRR % drugi viri (kateri)

napišite naziv programa: npr. MEDProgramme

npr. 85% ESRR sredstevvpišete "lastni", če sami sofinancirate


47

Podatki o nacionalnem sofinancerju:Obvezne priloge:•Pogodba sklenjena z nacionalnim sofinancerjem•Dokumentacija, ki se nanaša na prejem plačil

Skupni končni znesek prejetih plačil ne sme presegati 15% potrjenih – certificiranih stroškov.

% NAC. sofinancir. % sofinancir. ESRR % drugi viri (kateri)NAC. pogodba št. NRP (iz pogodbe o sofinanciranju) vse v €Zadnji datum podpisa Skupaj € 2009 2010 2011 2012 2013 2014 (opombe)PogodbaAneks 1Aneks 2Aneks 3ZAHTEVKIDatum Znesek* € Novi znesek, datum Plačilo € Datum Leto Vračilo € REALIZ.**2009-1 20092010-1 20102010-22011-1 20112011-2

napišite % sofinanciranja s strani nac. sofinancerja.


48

Razdelek „Potrdila o izdatkih“ se za preteklo obdobje ustrezno ažurira (datum izdaje izkaza , upravičen znesek).

POTRDILA O IZDATKIH Po potrebi dodajte potrjene stroške CTA (common transnational activities).Datum Obdobje poročanja Znesek Od tega znesek Prejem plačila ESRR Nac. zahtevek (sofin.)izdaje od do ES+NAC ESRR NAC Znesek Datum iz leta št.

Skupaj Vpiši naknadno! xxxxxxxx xxxxxxxxPotrjeni izdatki / vrednost SPP (iz AF) v % Realizacija NAC/ potrjena vrednost SPP v %

SKRBNIK PP (ime): SKRBNIK sofinancerja (ime):podpis: podpis:žig žigDatum: Datum:

Datum oddaje dokumentacije prvostopenjski kontroli.

Obdobje poročevalskega obdobja.

85% delež povrnjen s strani ESRR.

Lastni vir ali sofinancerski vir.

Prikaz prejetih plačil s strani ESRR.

Uveljavljen znesek za trenutno poročevalsko obdobje. Pri vsakem naslednjem poročanju znesek in datum uskladite z dejansko izdanim izkazom.

Podpis sofinancerja v primeru sklenjene pogdobe o sofinanciranju.

49

Zbirna tabela po stroškovnih kategorijah in delovnih paketih

Programme: MEDProgramme

Project acronym:

Project reference number:

Project participant:

Reporting period:

BUDGET CATEGORY Component 0 Component 1 Component 2 Component 3 Component 4 Component 5 Component 6 Component 7 TOTAL

Staff costs 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

Durable goods 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

Consumable goods 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

Travel and accommodation 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

Services (other than external expertise) 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

External expertise 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

Promotion, information and publications 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

Overheads 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

Other 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

TOTAL 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

______________________________________ ____________________________Place , date of issuing Signature, stamp PP

50

Priporočila Dokumentacijo posredujte čim prej po zaključku poročevalskega obdobja (7 dni).

Posredovana dokumentacija naj bo urejena, ustrezno označena in popolna - Navodili MzIP za urejanje poročil.

Priložena dokumentacija mora biti vsebinsko skladna z aktivnostmi navedenimi v prijavnici, navedba projekta na dokumentaciji (račun, pogodba, razpisna dokumentacija).

V spremnem dopisu točno navedite na kateri projekt in za katero poročevalsko obdobje se poročilo nanaša – velja tudi za poslane dopolnitve!

Vso dokumentacijo posredujte v celoti. Elektronsko posredovanje obrazcev, izračunov….

Že ob prvem poročanju posredujete interna navodila. ki vplivajo na izvajanje posameznih postopkov in/ali na opredelitev upravičenosti stroškov

V primeru posebnosti, odstopanj predložite ustrezna pojasnila.

Morebitne dopolnitve posredujte najkasneje v roku 5-ih delovnih dni po prejemu

poziva za dopolnitev skupaj s spremnim dopisom.

ZAKLJUČEK

Ključni elementi upravičenega stroška: Arhiv dokumentacije:

51

ETS v številkahETS v številkah

52

Alpine Space 85%

Central Europe Programme

67%

South East Programe

66%

MED Programme 50%

TOTAL ETC 64%

of wich are 23 LEAD PARTNER

65 SPP participates in 40 of the 47 projects approved in the Alpine Space Programme

126 SPP participates in 84 of the 124 projects approved in the Central Europe Prorame

177 SPP participates in 70 of the 106 projects approved in the South East Programe

79 SPP participates in 69 of the 137 projects approved in the Med Programme

386 SPP participates in 263 of the 414aproved projects

ETS v številkah – program MEDETS v številkah – program MED

53

TOTAL ERDF National

1 MED 50 19 3,1 2,7 0,4

2 MED 51 24 4 3,4 0,6

3 MED 1S 3 5 1,1 0,9 0,2

3 MED 1S.2 1 0 0 0 0

4 MED 2S 3 4 0,9 0,7 0,2

6 MED P3 4 3 0,7 0,6 0,1

5 MED P1 6 6 1,5 1,3 0,2

5 MED P2 6 5 0,9 0,7 0,2

7 MED 13 13 1,2 1 0,2

TOTAL 137 79 13,4 11,3 2,1

Approved projects

Number of SPPCall no.

The value of projects (in MEUR) - Slovene PP only (SPP)

54

Hvala za pozornost!

• Nada HOZJAN

• telefon: 01 478 71 12,

• E-pošta: [email protected]

• http://www.cilj3.mop.gov.si/

• http://www.programmemed.eu/

mailto:nada.hozjan@gov

Praktični primeri upravičenih stroškov

Program Mediteran

55

PRIMER 1 (EXTERNAL EXPERTISE – stroški zunanjih izvajalcev)

Projektni partner je najel zunanjega izvajalca za izvedbo analize kontejnerskega prometa in prevoza nevarnega blaga. Študija je predvidena/potrjena v sklopu izvajanja projekta. Projektni partner poroča prvostopenjski kontroli za obdobje od 1.10.2012 do 30.4.2013. Projektni partner je v izjavi projektnega partnerja izjavil, da je zavezanec za DDV z odbitnim deležem v višini 10%. Predložil je tudi vso osnovno obvezno dokumentacijo za projekt.

Projektni partner je prvostopenjski kontroli predložil naslednjo dokumentacijo:

a. Izvedbo javnega naročila v skladu z ZJN-2;

b. Pravilno sklenjena pogodba o izvedbi analize;

c. Račun in kopijo računa, izdanega s strani zunanjega izvajalca z datumom

opravljene analize: 23.4.2013;

d. Bančni izpisek, iz katerega je razvidno plačilo obveznosti na dan 23.5.2013;

e. Poročilo o opravljenih aktivnostih.

ALI JE PROJEKTNI PARTNER PRI POROČANJU POSTOPAL PRAVILNO IN PREDLOŽIL USTREZNO/ZADOSTNO DOKUMENTACIJO ZA POROČEVALSKO OBDOBJE?

PRIMER 1: REŠITEV

1. NAPAČNO OBDOBJE POROČANJA

Projektni partner lahko uveljavlja strošek za narejeno analizo v

naslednjem obdobju, saj je bil račun plačan po zaključku poročevalskega obdobja … ob upoštevanju, da je predložil tudi

2. Samo ANALIZO kontejnerskega prometa in prevoza nevarnega blaga.

Zgolj poročilo o opravljeni aktivnosti ni zadostno. Projektni partner mora prvostopenjski kontroli predložiti IZDELEK.

3. Manjkajoča informacija: Ali je projektni partner strošek ustrezno knjižil na projektno stroškovno mesto? Podatek je razviden iz konto kartice ustreznega stroškovnega mesta.

57

PRIMER 2: STAFF (Stroški dela)

Oseba JN je imenovana v projektno skupino za X projekt na programu MEDITERAN v poročevalskem obdobju od 1.2.2010 do 31.7.2010.

V mesecu maju 2010 je prejel regres v višini 720 EUR.

Oseba JN je v mesecu juniju delala na X projektu: 50 ur.

Od tega na:

1- komponenti 1 : 5 ur

2- komponenti 2 : 25 ur

3- komponenti 4: 20 ur

IZRAČUNAJ UPRAVIČEN STROŠEK PO KOPMONENTAH ( za mesec junij 2010).

58

PRIMER 2: Rešitev

59

Oseba JN EUR

BRUTO 3.252,02

Prevoz in prehrana 188,26

Prispevki delodajalca – 16,1%

523,58

Regres (720/12) 60,00

SKUPAJ 4.023,86

Št. ur rednega dela iz plačilne liste

136

Št. ur na projektu 50

Urna postavka

4.023,86 / 136 29,59

komponenta STROŠEK v EUR

komponenta 1

5 ur * 29,59 147,95

komponenta 2

25 ur * 29,59 739,75

komponenta 4

20 ur * 29,59 591,80

Skupaj 1.479,50

PRIMER 3: OVERHEADS (Režijski stroški)

Projektni partner je v letu 2010 zavezanec za DDV, odbitni delež v višini 10 %.

Ključ za izračun režijskih stroškov je sledeč:

Projektni partner je prejel v mesecu marcu 2010 račun za računovodske storitve za mesec februar 2010 v višini 2.000 EUR neto za celotno podjetje

.

IZRAČUNAJ UPRAVIČEN STROŠEK ZA RAČUNOVODSKE STORITVE ZA mesec februar 2010 za PROJEKT. 60

Oseba JN jan.2010 feb.2010 mar.2010 apr.2010 maj.2010 jun.2010 Ure na projektu: 43 103 94 60 117 50 WP1: 5 5 5 6 8 5 WP2: 2 2 3 7 8 25 WP3: 0 18 3 0 20 0 WP4: 36 30 36 1 36 20 WP5: 0 48 47 46 45 0 Oddelane ure: 125 115 184 176 140 136Ure v podjetju: 1.680 1.600 1.840 1.760 1.680 1.760 Ključ: 2,56% 6,44% 5,11% 3,41% 6,96% 2,84%

PRIMER 3: OVERHEADS (Režijski stroški)

61

EUR

Znesek računa neto 2.000

20% DDV 400

Upravičen DDV90% od 400 EUR

360

Strošek za podjetje - SKUPAJ 2.360

KLJUČ februar 2010 0,0644

Upravičen strošek na projektu

2.360 * 0,0644 151,98

program mediteran poroČanje prvostopenjski kontroli in izdaja izkaza o upraviČenih izdatkih

Documents