PROCESOS DE AUDITORÍA

1º PLANIFICACION Y PREPARACIONEstablecer Objetivo

La entidad debe definir hacia donde dirigir la Auditoria, para ello se debe tener en cuenta los siguientes aspectos. Prioridades de la dirección. Guiar al auditor hacia los departamentos donde queremos que se enfoque la auditoría.Requisitos legales, reglamentarios y contractualesDarle a conocer al auditor los reglamentos más importantes de la empresa para su auditoriaNecesidades de otras partes interesadasRiesgos para la Entidad. Revisar y evaluar la solidez o debilidades del sistema de control interno.

Reunión de Pre auditoria. Se deberá llevar a cabo una reunión entre el Jefe de la Oficina de Control Interno o quien ejecuta la auditoria y el Jefe de área o proceso, al menos una semana antes de Planear la auditoria. Esta se constituye como un acto de cortesía, en esta reunión es necesario acordar y organizar: La fecha y hora de la auditoria. El proceso que se está revisando. El alcance de la

auditoria. El manejo de cualquier área de confidencialidad o de

susceptibilidad. Los nombres de los auditados. Paso

Revisión documentaciónAdemás del proceso, procedimiento que se está auditando, se deberá revisar cualquier otra información pertinente, antes de planificar la auditoria por ejemplo, reportes de acciones correctivas, registros que se llevan, etc. Lista de Chequeo de la

auditoriaEl auditor deberá preparar una lista de requisitos o preguntas básicas que se deben plantear, con referencia en el proceso y sus pasos o actividades; como lista de chequeo también se puede usar una copia de los procedimientos.

2º REALIZACIÓN DE AUDITORÍA

Reunión de Apertura. • Es una reunión, en la cual se da por iniciada la auditoria y se

dejan claros los puntos más relevantes que la alta dirección requiera conocer o evaluar dentro de lo que indican las normativas para el control interno, la formalidad y complejidad de los mismos.• En esta etapa se determinar los objetivos de la auditoría, éstos

objetivos tienen que ser establecidos por los interesados que son los miembros de la alta gerencia, de esta manera determinar si la empresa cumple con lineamientos legales según el tipo de empresa.• Esta debe estar presidida por el auditor o quien haga sus veces,

con la participación de los auditados que este caso se relaciona con los trabajadores de la empresa.

LOS ASPECTOS PRINCIPALES A TENER EN CUENTA SON:

Presentación personal (Auditor) y los representantes del área por auditar, de esta manera proporcionar la información que él mismo necesite acorde a los lineamientos del control interno.

Exponer la metodología de realización de la auditoria, adaptándola a los lineamientos que la alta dirección necesite conocer o necesite ser evaluada.

Exponer el alcance de la auditoria, de esta manera conocer que ámbitos serán tomados en cuenta según el criterio que sea solicitado por el personal.

Resolver inquietudes de los auditados.

LA AUDITORIA EN EL CONTROL INTERNO

• En este proceso se toma como referencia la siguiente lista de chequeo de cada departamento, para determinar distintos fallos de la organización dentro de las normas que sean establecidas según el tipo de empresa.• Conectar los procesos de cada una de las

áreas es fundamental para conocer el funcionamiento de la empresa.

LISTADO PARA LA AUDITORIA

Recopilar y verificar información con relación al proceso que se necesite auditar, la información que sea proporcionada debe ser la indicada para que se realice una auditoria real y determinar si el control interno aplicado en la empresa es el correcto.

El auditor deberá registrar sus observaciones, así mismo deberá comunicar a la alta dirección que aspectos de la empresa no se encuentra dentro de los parámetros que se rijan.

Recoger Evidencia Objetiva, de que las actividades cumplen o no con lo descrito en el procedimiento.

3º PRESENTACIÓN DEL INFORME

Los resultados de la auditoria se deben plasmar en un documento, el cual será parte de los insumos que la dirección tendrá, a la hora de proyectar sus planes de mejoramiento. -El auditor es el responsable de elaborar el Informe. -Se debe expresar QUÉ mejorar.

El contenido del informe está compuesto por: -El formato del informe de auditoría. -La lista de chequeo. -Los reportes de no conformidades (si las hay) -Enviar una copia al jefe del área auditada.

Informe de Auditoria

REDACCIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA

En general, un informe de auditoria consta de tres partes:1. Resumen. Debe contener una declaración de

conformidad con los criterios de la auditoria, un corta hipnosis de los hallazgos de la auditoria.

2. No Conformidades. Dentro del informe se puede escribir el nombre de cada no conformidad con el fin de referenciarlas.

3. Recomendaciones. Estas se relacionan usualmente con la eficiencia del proceso auditado y la retroalimentación sobre el resultado del mismo.

• Un adecuado control del nivel de calidad en el desarrollo de cada una de esas etapas, permitirá al auditor obtener un informe de auditoría con niveles de calidad adecuados.

• Consiste en validar la ejecución de las acciones propuestas en los planes de mejoramiento en las fechas establecidas y valorar su efectividad.

• Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna establecen que los auditores internos al realizar seguimiento del trabajo, deben establecer un proceso de seguimiento para verificar que las acciones previstas en los planes de mejoramiento hayan sido implementadas.

4º SEGUIMIENTO Y REVISIÓN

Cuando el auditor haya identificado debilidades significativas en el control interno, éste deberá comunicar a la dirección las debilidades importantes encontradas.

El objetivo principal del informe es inducir a la entidad examinada que adopte las medidas necesarias para la corrección de las deficiencias y el fortalecimiento del control interno.

La supervisión y el seguimiento de los controles es un proceso para valorar la calidad del desempeño del control interno en el tiempo. Implica valorar el diseño y la operación de los controles sobre una base oportuna y tomar las acciones correctivas necesarias

La supervisión y el

seguimiento se realizan para asegurar que los controles

continúan operando

efectivamente

La supervisión y el seguimiento de los controles se logran mediante actividades de supervisión y

seguimiento en tiempo real, evaluaciones

separadas, o una combinación de

las dos.

Las actividades de supervisión y seguimiento en tiempo real se

construyen en las actividades recurrentes

normales de una entidad e

incluyen la administración regular y las

actividades de supervisión.

Marco para la etapa de seguimiento del trabajo de auditoria interna